第一篇：03中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告2013年第49號(hào)（小編推薦）

根據(jù)《行政許可法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》、《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》和《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)將股東人數(shù)超過(guò)200人的股份公司申請(qǐng)股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓核準(zhǔn)、股份公司向特定對(duì)象發(fā)行證券導(dǎo)致證券持有人累計(jì)超過(guò)200人或者股東人數(shù)超過(guò)200人的非上市公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行證券核準(zhǔn)等非上市公眾公司行政許可事項(xiàng)的有關(guān)事宜公告如下：

一、按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》，自本公告公布之日起，境內(nèi)符合條件的股份公司均可提出股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓、定向發(fā)行證券的申請(qǐng)。

二、股東人數(shù)超過(guò)200人的股份公司申請(qǐng)股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓、股份公司向特定對(duì)象發(fā)行證券導(dǎo)致證券持有人累計(jì)超過(guò)200人或者股東人數(shù)超過(guò)200人的非上市公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向我會(huì)提出行政許可申請(qǐng)，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可受理服務(wù)中心(北京市西城區(qū)金融大街19號(hào)富凱大廈A座一層)受理相關(guān)申請(qǐng)材料。

三、股東人數(shù)未超過(guò)200人的股份公司申請(qǐng)股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约皰炫乒鞠蛱囟▽?duì)象發(fā)行證券后證券持有人累計(jì)不超過(guò)200人的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司(北京市西城區(qū)金融大街丁26號(hào)金陽(yáng)大廈)受理相關(guān)申請(qǐng)材料并進(jìn)行審查，我會(huì)不再進(jìn)行審核，也不出具行政許可文件。公司掛牌后，直接納入非上市公眾公司監(jiān)管范圍。

四、向我會(huì)報(bào)送的申請(qǐng)材料，應(yīng)當(dāng)符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、非上市公眾公司監(jiān)管指引以及相關(guān)信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則等要求。

五、本公告自公布之日起施行，證監(jiān)會(huì)公告[2013]20號(hào)同時(shí)廢止。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)2013年12月26日

第二篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

[2011]41號(hào)

為增強(qiáng)上市公司2011年報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提

高上市公司信息披露質(zhì)量，維護(hù)資本市場(chǎng)“三公”原則，各上市公司及相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照本公告的要求，切實(shí)做好2011年年報(bào)編制、審計(jì)和披露工作。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、總體要求

上市公司應(yīng)嚴(yán)格遵守信息披露規(guī)范要求，認(rèn)真執(zhí)行公司信息披露事務(wù)管理制度，做好2011年年報(bào)披露工作。上市公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，做好2011年財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。

上市公司應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立健全與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，提高信息披露質(zhì)量。上市公司應(yīng)建立健全內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，維護(hù)信息披露的公平原則。

2011年年報(bào)審計(jì)是我國(guó)新審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的第一年，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在上市公司年報(bào)審計(jì)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照新審計(jì)準(zhǔn)則要求開(kāi)展審計(jì)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效執(zhí)行質(zhì)量控制制度，勤勉盡責(zé)、審慎執(zhí)業(yè)，做好2011年年報(bào)審計(jì)工作。

二、建立健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，提高信息披露質(zhì)量

（一）強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高信息披露質(zhì)量

上市公司應(yīng)完善信息披露管理制度，強(qiáng)化信息披露責(zé)任意識(shí)，建立內(nèi)部責(zé)任追究機(jī)制，促進(jìn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員勤勉盡責(zé)。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“內(nèi)部控制”部分披露建立年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度的情況。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、重大遺漏信息補(bǔ)充以及業(yè)績(jī)預(yù)告修正等情況的，應(yīng)逐項(xiàng)如實(shí)披露更正、補(bǔ)充或修正的原因及影響，并披露董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的問(wèn)責(zé)措施及處理結(jié)果。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度，重視內(nèi)控信息的披露

上市公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相關(guān)要求建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度。境內(nèi)外同時(shí)上市的公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等的要求披露董事會(huì)出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。鼓勵(lì)試點(diǎn)上市公司披露上述報(bào)告，主板上市公司自2012年起全面執(zhí)行。試點(diǎn)上市公司如果僅針對(duì)母公司及重要子公司進(jìn)行了內(nèi)部控制的建設(shè)、評(píng)價(jià)和審計(jì)工作，需要在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中明確說(shuō)明實(shí)施的范圍和界定依據(jù)。

上市公司應(yīng)在報(bào)告“內(nèi)部控制”部分披露建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的依據(jù)，本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發(fā)生的時(shí)間、對(duì)缺陷的具體描述、缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在影響，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、整改時(shí)間表、整改責(zé)任人及整改效果。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“內(nèi)部控制”部分披露董事會(huì)對(duì)于內(nèi)部控制責(zé)任的聲明。聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的公司，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告與公司的自我評(píng)價(jià)意見(jiàn)不一致，公司應(yīng)解釋原因。應(yīng)于2012年開(kāi)始實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的主板上市公司，應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露建立健全內(nèi)部控制體系的工作計(jì)劃和實(shí)施方案。

出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的上市公司，應(yīng)在年報(bào)“監(jiān)事會(huì)報(bào)告”部分就董事會(huì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告明確表示意見(jiàn)。

（三）建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，防范內(nèi)幕交易

上市公司應(yīng)按照《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2011〕30號(hào)）的要求建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，根據(jù)內(nèi)幕信息的流轉(zhuǎn)做好內(nèi)幕信息知情人登記管理工作。上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的建立及執(zhí)行情況，本對(duì)內(nèi)幕信息知情人買(mǎi)賣(mài)本公司股票及其衍生品種的自查情況及其責(zé)任追究情況，上市公司及相關(guān)人員因內(nèi)幕信息知情人登記管理制度執(zhí)行或涉嫌內(nèi)幕交易被監(jiān)管部門(mén)采取監(jiān)管措施及行政處罰情況。

（四）規(guī)范募集資金的使用，充分披露對(duì)外投資情況，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

上市公司應(yīng)遵守募集資金使用的有關(guān)規(guī)定，依法披露募集資金使用的相關(guān)情況。嚴(yán)禁違規(guī)使用募集資金進(jìn)行投資理財(cái)?shù)男袨椤７墙鹑跈C(jī)構(gòu)上市公司在開(kāi)展委托理財(cái)、委托貸款等對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)應(yīng)認(rèn)真分析該投資方式的風(fēng)險(xiǎn)及影響，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)履行對(duì)外投資的法定審批程序和信息披露義務(wù)。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)公司投資理財(cái)?shù)那闆r，包括資金來(lái)源、簽約方、投資份額、投資期限、產(chǎn)品類(lèi)型、預(yù)計(jì)收益、投資盈虧、是否涉訴等，并充分披露上述投資事項(xiàng)的表決程序及潛在風(fēng)險(xiǎn)。委托貸款除比照前述要求進(jìn)行披露外，另需披露委托貸款的對(duì)象。

（五）增強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí)，切實(shí)履行相關(guān)承諾

上市公司、控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)增強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí)，切實(shí)履行在股改、資產(chǎn)重組、首次公開(kāi)發(fā)行及再融資、股權(quán)激勵(lì)等事項(xiàng)中所作的各項(xiàng)承諾。對(duì)不守信者的相關(guān)信息，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將記入誠(chéng)信檔案。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”部分說(shuō)明各承諾事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾類(lèi)型、承諾事項(xiàng)、承諾時(shí)間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時(shí)履行的，應(yīng)說(shuō)明未完成履行的具體原因及下一步計(jì)劃。

（六）解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少關(guān)聯(lián)交易，維護(hù)關(guān)聯(lián)交易的公允性

上市公司應(yīng)積極通過(guò)并購(gòu)重組、整體上市等方式增強(qiáng)主業(yè)的獨(dú)立性、完整性和透明度，從根本上解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、減少關(guān)聯(lián)交易。確實(shí)不能減少的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)定價(jià)公允，并嚴(yán)格履行相關(guān)決策程序和信息披露義務(wù)。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“公司治理”部分披露公司是否存在因部分改制、行業(yè)特性、國(guó)家政策或收購(gòu)兼并等原因?qū)е碌耐瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題；如存在，應(yīng)披露相應(yīng)的解決措施、工作進(jìn)度及后續(xù)工作計(jì)劃。公司、控股股東和實(shí)際控制人已對(duì)此作出承諾的，應(yīng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”部分披露承諾的解決期限、解決方式及承諾的履行情況。

（七）規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)，嚴(yán)禁違規(guī)占用，保障上市公司資金安全

上市公司應(yīng)規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)，完善關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的管理制度，防范關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。上市公司如根據(jù)公司制度將資金存放在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的，應(yīng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，確保資金安全和公司財(cái)務(wù)獨(dú)立性。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”部分如實(shí)披露關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)情況。上市公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況的，應(yīng)充分披露資金占用期初余 4 額、發(fā)生額、償還額、期末余額、占用原因、預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間。公司應(yīng)同時(shí)披露年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資金占用的專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)。上市公司與集團(tuán)公司發(fā)生資金往來(lái)的，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額、發(fā)生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出情況。

（八）增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，鼓勵(lì)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告

上市公司應(yīng)增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。鼓勵(lì)上市公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。社會(huì)責(zé)任報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并以單獨(dú)報(bào)告的形式在披露報(bào)告的同時(shí)在指定網(wǎng)站對(duì)外披露。上市公司應(yīng)充分認(rèn)識(shí)和披露公司在社會(huì)責(zé)任履行中的差距和不足，避免“報(bào)喜不報(bào)憂(yōu)”的選擇性披露情況。

列入環(huán)保部門(mén)公布的污染嚴(yán)重企業(yè)名單或存在其他重大社會(huì)安全問(wèn)題的上市公司及其子公司，應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露公司存在的問(wèn)題和整改情況。沒(méi)有重大環(huán)保或其他重大社會(huì)安全問(wèn)題的公司，需明確披露“公司不存在重大環(huán)保或其他重大社會(huì)安全問(wèn)題”。如報(bào)告期內(nèi)被行政處罰，應(yīng)披露處罰事項(xiàng)、處罰措施及整改情況。

（九）完善利潤(rùn)分配政策，積極回報(bào)股東，增強(qiáng)利潤(rùn)分配的透明度

上市公司應(yīng)樹(shù)立回報(bào)股東的意識(shí)，提升股東回報(bào)，在綜合分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際、股東要求和意愿、社會(huì)資金成本、外部融資環(huán)境等因素的基礎(chǔ)上，科學(xué)決定公司的利潤(rùn)分配政策。同時(shí)應(yīng)增強(qiáng)利潤(rùn)分配的透明度，充分披露利潤(rùn)分配信息，便于投資者進(jìn)行決策。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分以列表方式明確披露公司前三年股利分配情況或資本公積轉(zhuǎn)增股本情況，以及前三年現(xiàn)金分紅的數(shù)額、與凈利潤(rùn)的比率。同時(shí)應(yīng)披露本次股利分配預(yù)案或資本公積轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。

上市公司應(yīng)當(dāng)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，說(shuō)明是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求，分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰，相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備，獨(dú)立董事是否盡職履責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用，中小股東是否有充分表達(dá)意見(jiàn)和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到充分維護(hù)等。對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)和透明。對(duì)于本報(bào)告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤(rùn)分配預(yù)案的公司，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途。

（十）創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)重視核心競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)等非財(cái)務(wù)信息的披露

創(chuàng)業(yè)板公司應(yīng)強(qiáng)化對(duì)核心競(jìng)爭(zhēng)力及風(fēng)險(xiǎn)等非財(cái)務(wù)信息的披露，應(yīng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)—?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司報(bào)告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕33號(hào)）的要求，如實(shí)披露核心競(jìng)爭(zhēng)力及其重要變化以及對(duì)公司的影響,全面披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。

在討論公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力、風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)充分結(jié)合其現(xiàn)階段所面臨的特定環(huán)境，結(jié)合公司所處行業(yè)以及所從事的業(yè)務(wù)特征進(jìn)行有針對(duì)性的分析。對(duì)公司的核心優(yōu)勢(shì)、研發(fā)投入、風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行討論時(shí)，可提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以細(xì)化說(shuō)明。討論與分析應(yīng)充分解釋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)原因及其可能反映的重大趨勢(shì)。鼓勵(lì)公司披露管理層在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中使用的各種關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，并披露關(guān)于指標(biāo)計(jì)算的假設(shè)、計(jì)算方法等有助于投資者理解的背景信息。引用外部資料、數(shù)據(jù)應(yīng)有充分、客觀的依據(jù)，并應(yīng)說(shuō)明資料、數(shù)據(jù)的來(lái)源。

（十一）優(yōu)化年報(bào)摘要的披露內(nèi)容，提高年報(bào)信息的有效性

為解決年報(bào)摘要中部分披露內(nèi)容信息含量低、信息冗余問(wèn)題，各上市公司應(yīng)在保證上市公司充分披露年報(bào)信息的前提下，簡(jiǎn)化2011年年報(bào)摘要披露的內(nèi)容與格式，提高年報(bào)披露的有效性。上市公司應(yīng)按照《2011年上市公司報(bào)告 6 摘要披露格式》（見(jiàn)附件）要求進(jìn)行2011年年報(bào)摘要的披露。

三、正確理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，保證財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量

（一）恰當(dāng)界定會(huì)計(jì)估計(jì)變更的生效日期

一般情況下，會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)自該估計(jì)變更被董事會(huì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)正式批準(zhǔn)后生效。上市公司董事會(huì)決議中確定的會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用時(shí)點(diǎn)，除有確鑿證據(jù)表明導(dǎo)致會(huì)計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)情況在決議日之前即已存在的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定會(huì)計(jì)估計(jì)變更的適用時(shí)點(diǎn)。

（二）合理區(qū)分資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)與非調(diào)整事項(xiàng)

在報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)中，判斷某一事項(xiàng)屬于報(bào)告調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)，取決于該事項(xiàng)表明的情況在報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表日或資產(chǎn)負(fù)債表日以前是否已經(jīng)存在。對(duì)于報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間發(fā)生的債務(wù)重組交易，如重組協(xié)議簽訂于日后事項(xiàng)期間，不屬于報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。

（三）關(guān)注非同一控制下企業(yè)合并成本的計(jì)量

非同一控制下企業(yè)合并中，作為購(gòu)買(mǎi)方的上市公司以發(fā)行本公司股票作為合并對(duì)價(jià)的，一般情況下，企業(yè)合并成本應(yīng)以上市公司股票在購(gòu)買(mǎi)日的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算確定。在董事會(huì)就企業(yè)合并事項(xiàng)的決議公告日到購(gòu)買(mǎi)日之間時(shí)間間隔較長(zhǎng)，且在此期間公司股票價(jià)格出現(xiàn)較大幅度波動(dòng)的情況下，如果作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的股票同時(shí)附有一定限售期和限售條件的，可以采用適當(dāng)?shù)墓乐导夹g(shù)確定公司發(fā)行股票的價(jià)值，并據(jù)此計(jì)算企業(yè)合并成本。在極特殊的情況下，如果上市公司能夠證明被購(gòu)買(mǎi)方的公允價(jià)值可以更為可靠地確定，也可以以被購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算確定企業(yè)合并成本。

（四）合理確定金融資產(chǎn)及非金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，充分披露公允價(jià)值確定基礎(chǔ)

公司對(duì)于按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)方法合理確定公允價(jià)值，并以此為基礎(chǔ)對(duì)相關(guān)交易事項(xiàng)進(jìn)行處理。在采用估值技術(shù)確定金融資產(chǎn)公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注估值模型以及計(jì)算參數(shù)的合理性，并在附注中詳細(xì)披露估值模型、重要參數(shù)的選取依據(jù)和估值過(guò)程，以及必要的敏感性分析。如果兩年內(nèi)對(duì)相同或類(lèi)似項(xiàng)目均采用了估值技術(shù)確定公允價(jià)值，但估值結(jié)果存在重大差異的，還應(yīng)說(shuō)明差異的原因。

本期發(fā)生以明顯高于賬面價(jià)值的價(jià)格出售長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)交易的，應(yīng)在附注中比照金融資產(chǎn)公允價(jià)值的披露要求說(shuō)明交易作價(jià)的基礎(chǔ)和依據(jù)。

（五）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況，合理判斷和披露非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及信息

公司應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況和具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，正確理解、判斷非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，并對(duì)重要的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目增加必要的附注說(shuō)明。對(duì)于涉及計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，應(yīng)在營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目附注中充分披露補(bǔ)助的具體性質(zhì)、內(nèi)容、形式和取得時(shí)間。對(duì)于公司在以前作為非經(jīng)常性損益列報(bào)，但報(bào)告因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等的變化導(dǎo)致不再作為非經(jīng)常性損益的，應(yīng)在附注中作出說(shuō)明。

（六）以控制為基礎(chǔ)合理確定委托、受托經(jīng)營(yíng)情況下的合并范圍

公司應(yīng)正確理解控制的含義，以同時(shí)擁有被投資方或其他主體財(cái)務(wù)和日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的主導(dǎo)權(quán)以及相應(yīng)享有與決策權(quán)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)損益為判斷依據(jù)，確定控制能力的存在，并以控制為前提確定合并報(bào)表范圍。在存在委托、受托經(jīng)營(yíng)的情況下，受托方公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況從委托或受托經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的歸屬，以及合同期限的長(zhǎng)短、可撤銷(xiāo)性等方面綜合 8 判斷控制權(quán)的歸屬，并對(duì)判斷的結(jié)果和依據(jù)作出充分披露。

（七）貫徹實(shí)質(zhì)重于形式原則，合理確定交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)及相關(guān)會(huì)計(jì)處理原則

公司應(yīng)根據(jù)對(duì)有關(guān)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行分析確定相關(guān)的會(huì)計(jì)處理政策。在年報(bào)編制過(guò)程中，公司應(yīng)合理分析盈利模式和交易方式創(chuàng)新對(duì)交易經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的影響，在此基礎(chǔ)上確定會(huì)計(jì)政策，特別應(yīng)關(guān)注債權(quán)與股權(quán)的劃分、實(shí)質(zhì)上風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移與形式上追溯權(quán)的關(guān)系等，按照最能夠反映有關(guān)交易經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的方式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

四、嚴(yán)守職業(yè)道德、加強(qiáng)內(nèi)部管理，切實(shí)履行應(yīng)盡的審計(jì)程序

（一）健全獨(dú)立性制度，杜絕內(nèi)幕交易

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)通過(guò)制度安排，明確對(duì)項(xiàng)目參與人員的獨(dú)立性要求，組織員工對(duì)本人及父母、配偶、子女及其配偶股票買(mǎi)賣(mài)情況進(jìn)行自查，包括但不限于買(mǎi)賣(mài)股票、自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況，并于2012年5月31日前將相關(guān)情況書(shū)面報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部。

（二）加強(qiáng)質(zhì)量復(fù)核，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，制定并實(shí)施適合自身特點(diǎn)的業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核體系。復(fù)核中應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目組是否已就涉及意見(jiàn)分歧的事項(xiàng)、其他疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢(xún)；業(yè)務(wù)工作底稿是否反映項(xiàng)目組針對(duì)重大判斷執(zhí)行的工作，以及是否支持得出的結(jié)論。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)審計(jì)程序執(zhí)行不到位和未嚴(yán)格履行復(fù)核程序等情況進(jìn)行責(zé)任追究。

（三）規(guī)范內(nèi)部控制審計(jì)，切實(shí)推進(jìn)整合審計(jì)

對(duì)于聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及其實(shí)施意見(jiàn)的要求執(zhí)行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)堅(jiān)持自上而下的審計(jì)方法，注重結(jié)合整合審計(jì)的要求，充分了解與認(rèn)定有關(guān)的交易處理流程，識(shí)別出企業(yè)層面的控制及業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)的控制，測(cè)試控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，并出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。內(nèi)部控制審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)和形成的結(jié)論應(yīng)同時(shí)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果，切實(shí)將整合審計(jì)落到實(shí)處。

（四）關(guān)注異常情況，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于審計(jì)全過(guò)程，關(guān)注銷(xiāo)售確認(rèn)、存貨管理、資金往來(lái)等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的異常情況，考慮是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及是否可以通過(guò)追加審計(jì)程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

1.關(guān)注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的完整性和公允性

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，按照實(shí)質(zhì)重于形式原則判斷交易是否公允，交易對(duì)方是否為未識(shí)別的關(guān)聯(lián)方。必要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以執(zhí)行查詢(xún)工商資料、征詢(xún)律師意見(jiàn)、實(shí)地走訪、向重要股東和關(guān)鍵管理人員實(shí)施函證等程序識(shí)別關(guān)聯(lián)方。對(duì)于管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重新評(píng)估被審計(jì)單位識(shí)別關(guān)聯(lián)方的內(nèi)部控制是否有效，以及是否存在管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.有效執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序

注冊(cè)會(huì)計(jì)師要高度重視存貨監(jiān)盤(pán)的重要性，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大影響的存貨要安排足夠的審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤(pán)。由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е?10 無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)證明期末存貨的數(shù)量和狀況。無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)，也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

3.嚴(yán)格履行函證程序

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)詢(xún)證函保持必要的控制，確保函證過(guò)程不受被審計(jì)單位影響。在未收到回函的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。對(duì)于回函與預(yù)期存在差異的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，充分分析差異原因，不得僅以管理層解釋作為證據(jù)。

4.重視集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

集團(tuán)項(xiàng)目合伙人首先應(yīng)從規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度合理識(shí)別重要組成部分，并確定擬執(zhí)行的工作類(lèi)型，不得通過(guò)將重要組成部分變更為不重要的組成部分回避應(yīng)執(zhí)行的工作；其次應(yīng)及時(shí)了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并在此基礎(chǔ)上確定直接參與的程度及采取的應(yīng)對(duì)措施。合并過(guò)程中，集團(tuán)項(xiàng)目合伙人應(yīng)注意所有組成部分是否已包括在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中，重大調(diào)整是否恰當(dāng)反映并得到管理層的正確處理和授權(quán)、是否有適當(dāng)證據(jù)支持并充分記錄，集團(tuán)內(nèi)部交易、未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益及內(nèi)部往來(lái)余額是否核對(duì)一致并抵銷(xiāo)，并恰當(dāng)考慮組成部分期后事項(xiàng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)將在年報(bào)披露過(guò)程中對(duì)上市公司報(bào)告財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核，并在年報(bào)結(jié)束后對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問(wèn)題，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將依法追究上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 二○一一年十二月三十日

第三篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告(2013)34號(hào)

【法規(guī)分類(lèi)號(hào)】***4 【標(biāo)題】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔２０１３〕３４號(hào)——證券公司參與股指期貨、國(guó)債期貨交易指引 【時(shí)效性】有效

【頒布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 【頒布日期】2013.08.21 【實(shí)施日期】2013.08.21 【失效日期】

【內(nèi)容分類(lèi)】證券發(fā)行與管理

【文號(hào)】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告（２０１３）３４號(hào)

【題注】２０１３年８月２１日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告（２０１３）３４號(hào)公布并施行。【正文】

第一條 為規(guī)范證券公司參與股指期貨、國(guó)債期貨交易行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《證券法》、《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《期貨交易管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)和《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第５５號(hào)）的規(guī)定，制定本指引。

第二條 證券公司以自有資金或受托管理資金參與股指期貨、國(guó)債期貨交易（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券公司參與股指期貨、國(guó)債期貨交易），適用本指引。

不具備證券自營(yíng)業(yè)務(wù)資格的證券公司，其自有資金只能以套期保值為目的，參與國(guó)債期貨交易。

第三條 證券公司參與股指期貨、國(guó)債期貨交易，應(yīng)當(dāng)制定參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的相關(guān)制度，包括投資決策流程、投資目的、投資規(guī)模及風(fēng)險(xiǎn)控制等事項(xiàng)。有關(guān)制度應(yīng)當(dāng)向公司住所地證監(jiān)局報(bào)備。

第四條 證券公司參與股指期貨、國(guó)債期貨交易，應(yīng)當(dāng)具備熟悉股指期貨、國(guó)債期貨的專(zhuān)業(yè)人員、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度、有效的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，確保參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)、可控、可承受。

第五條 證券公司應(yīng)當(dāng)采用有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，對(duì)參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、預(yù)警，并將股指期貨、國(guó)債期貨交易納入風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)在任一時(shí)點(diǎn)都符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。有關(guān)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口應(yīng)當(dāng)向公司住所地證監(jiān)局開(kāi)放。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全股指期貨、國(guó)債期貨的壓力測(cè)試機(jī)制，及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化情況對(duì)股指期貨、國(guó)債期貨交易情況進(jìn)行壓力測(cè)試，并建立相應(yīng)的應(yīng)急措施。

第六條 證券公司參與股指期貨、國(guó)債期貨交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的投資策略或套期保值方案。證券公司以套期保值為目的參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的，應(yīng)當(dāng)在套期保值方案中明確套期保值工具、對(duì)象、規(guī)模、期限以及有效性等內(nèi)容。

證券公司負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資策略或套期保值的可行性、有效性進(jìn)行充分驗(yàn)證、及時(shí)評(píng)估、實(shí)時(shí)監(jiān)控并督促證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理部門(mén)及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)敞口，確保投資策略或套期保值的可行性、有效性。

第七條 證券公司參與股指期貨、國(guó)債期貨交易，應(yīng)當(dāng)充分了解股票、債券等現(xiàn)貨市場(chǎng)在交易機(jī)制、價(jià)格連續(xù)性、市場(chǎng)透明度、產(chǎn)品流動(dòng)性等方面的特點(diǎn)，并審慎評(píng)估其對(duì)股指期貨、國(guó)債期貨投資策略的影響。

證券公司應(yīng)當(dāng)熟悉股指期貨、國(guó)債期貨有關(guān)交割規(guī)則，對(duì)實(shí)物交割的品種，應(yīng)當(dāng)充分評(píng)估交割風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)急預(yù)案。

證券公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)制度、流程、信息系統(tǒng)等方式，確保參與股指期貨、國(guó)債期貨交易業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互制衡、相互監(jiān)督，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。

證券公司不得進(jìn)行內(nèi)幕交易、市場(chǎng)操縱、利益輸送等違法違規(guī)行為及不正當(dāng)交易活動(dòng)。

第八條 證券公司以自有資金參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)金融期貨交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中金所）有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)交易編碼。

（二）證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法》等規(guī)定，對(duì)已被股指期貨、國(guó)債期貨合約占用的交易保證金按１００％比例扣減凈資本。

（三）證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)已進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的股指期貨、國(guó)債期貨分別按投資規(guī)模的５％計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備（５％為基準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)，不同類(lèi)別公司按規(guī)定實(shí)施不同的風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算比例，下同）；對(duì)未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的股指期貨、國(guó)債期貨分別按投資規(guī)模的２０％計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。

其中股指期貨、國(guó)債期貨交易滿(mǎn)足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第２４號(hào)－套期保值》有關(guān)套期保值高度有效要求的，可認(rèn)為已進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。

（四）證券公司自營(yíng)權(quán)益類(lèi)證券及證券衍生品（包括股指期貨、國(guó)債期貨等）的合計(jì)額不得超過(guò)凈資本的１００％，其中股指期貨以股指期貨合約價(jià)值總額的１５％計(jì)算，國(guó)債期貨以國(guó)債期貨合約價(jià)值總額的５％計(jì)算。

第九條 證券公司以受托管理資金參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）證券公司應(yīng)當(dāng)按照中金所有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)交易編碼。

（二）證券公司應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)目蛻?hù)開(kāi)展參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，審慎進(jìn)行股指期貨、國(guó)債期貨投資。在與客戶(hù)簽訂資產(chǎn)管理合同前，證券公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序了解客戶(hù)的情況，審慎評(píng)估客戶(hù)的誠(chéng)信狀況、客戶(hù)對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)知水平和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，向客戶(hù)進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)揭示，并將風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)交客戶(hù)簽字確認(rèn)。

（三）證券公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)管理合同中明確約定參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的目的、比例限制、估值方法、信息披露、風(fēng)險(xiǎn)控制、責(zé)任承擔(dān)等事項(xiàng)。

證券公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)管理合同中明確約定股指期貨、國(guó)債期貨保證金的流動(dòng)性應(yīng)急處理機(jī)制，包括應(yīng)急觸發(fā)條件、保證金補(bǔ)充機(jī)制、損失責(zé)任承擔(dān)等。

（四）本指引實(shí)施前，證券公司已簽署的資產(chǎn)管理合同未約定可參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的，原則上不得投資股指期貨、國(guó)債期貨。擬變更合同投資股指期貨、國(guó)債期貨的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)管理合同約定的方式及有關(guān)規(guī)定取得客戶(hù)、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)的同意并履行有關(guān)報(bào)批或報(bào)備手續(xù)。

（五）證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的，應(yīng)當(dāng)按合同約定的方式向客戶(hù)充分披露資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的有關(guān)情況，包括投資目的、持倉(cāng)情況、損益情況等，并在定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)報(bào)告中披露相應(yīng)內(nèi)容。

（六）證券公司應(yīng)當(dāng)在集合資產(chǎn)管理報(bào)告中充分披露集合資產(chǎn)管理計(jì)劃參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的有關(guān)情況，包括投資目的、持倉(cāng)情況、損益情況等，并充分說(shuō)明投資股指期貨、國(guó)債期貨對(duì)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃總體風(fēng)險(xiǎn)的影響以及是否符合既定的投資目的。

第十條 證券公司、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中金所的相關(guān)規(guī)定，確定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的交易結(jié)算模式，明確交易執(zhí)行、資金劃撥、資金清算、會(huì)計(jì)核算、保證金存管等業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)，建立資金安全保障機(jī)制。

第十一條 證券公司參與股指期貨、國(guó)債期貨交易的交易編碼須在申請(qǐng)后３個(gè)工作日內(nèi)向公司住所地證監(jiān)局備案。

證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、定向資產(chǎn)管理合同終止的，應(yīng)當(dāng)在清算結(jié)束后３個(gè)交易日內(nèi)申請(qǐng)注銷(xiāo)股指期貨、國(guó)債期貨交易編碼，并在５個(gè)工作日內(nèi)向公司住所地證監(jiān)局報(bào)告。

第十二條 因證券期貨市場(chǎng)波動(dòng)、資產(chǎn)管理計(jì)劃規(guī)模變動(dòng)等證券公司之外的原因致使股指期貨、國(guó)債期貨投資比例不符合規(guī)定的，證券公司應(yīng)當(dāng)在１０個(gè)交易日內(nèi)調(diào)整完畢，同時(shí)在該情形發(fā)生之日起２個(gè)工作日內(nèi)向公司住所地證監(jiān)局報(bào)告。

第十三條 證券公司參與股指期貨、國(guó)債期貨交易不符合以上規(guī)定或者導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)或有關(guān)證監(jiān)局將依法采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第十四條 證券公司參與其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的交易所上市期貨產(chǎn)品交易的，參照本指引執(zhí)行，中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

本指引自公布之日起施行。《證券公司參與股指期貨交易指引》（證監(jiān)會(huì)公告〔２０１０〕１４號(hào)）同時(shí)廢止。

*** 國(guó)家信息中心【國(guó)家法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)】提供，僅供參考 ***

第四篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)信訪工作規(guī)則

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)信訪工作規(guī)則(試行)

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范證券期貨信訪工作，保護(hù)信訪人的合法權(quán)益，維護(hù)信訪秩序，根據(jù)《信訪條例》，制定本規(guī)則。

第二條 本規(guī)則所稱(chēng)證券期貨信訪，是指公民、法人或者其他組織(以下統(tǒng)稱(chēng)信訪人)采用書(shū)信、電子郵件、傳真、電話、走訪等形式，向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì))及其派出機(jī)構(gòu)就證券期貨監(jiān)管工作反映情況，提出建議、意見(jiàn)或者投訴請(qǐng)求，并被依法處理的活動(dòng)。

第三條 證券期貨信訪事項(xiàng)包括：

(一)舉報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人違反證券期貨法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為；(二)舉報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)工作人員的違法、違紀(jì)、失職、瀆職行為；(三)對(duì)證券期貨監(jiān)管工作或者政策提出建議和意見(jiàn)；(四)其他涉及證券期貨監(jiān)管職責(zé)的信訪事項(xiàng)。

前款第(一)項(xiàng)的機(jī)構(gòu)包括證券發(fā)行人、上市公司、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、基金管理公司、基金托管銀行、基金代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、證券期貨投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、證券期貨資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，以及從事證券業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等單位。

第四條 證券期貨信訪工作堅(jiān)持統(tǒng)一政策、當(dāng)?shù)靥幚恚旨?jí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)，深入調(diào)查研究、以事實(shí)為依據(jù)，依法、合規(guī)、及時(shí)、就地解決問(wèn)題與疏導(dǎo)教育相結(jié)合的原則。

第五條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌兼顧，各負(fù)其責(zé)的信訪工作機(jī)制，實(shí)行信訪監(jiān)督工作制度，依法處理信訪事項(xiàng)。

第六條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)充分利用現(xiàn)有政務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)資源，建立信訪信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部信訪信息交流，提高辦理效率。同時(shí)，為信訪人提出信訪事項(xiàng)、查詢(xún)信訪事項(xiàng)辦理情況提供便利。

第二章 信訪工作的機(jī)構(gòu)和職責(zé)范圍

第七條 本規(guī)則所稱(chēng)信訪工作機(jī)構(gòu)，是指中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處和中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)確定的具體負(fù)責(zé)信訪工作的機(jī)構(gòu)。

信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)足額配備信訪工作人員，為信訪工作提供必要的物質(zhì)保障。中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)及會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)確定一名負(fù)責(zé)人主管本部門(mén)的信訪工作，并指定一名信訪工作聯(lián)系人。

第八條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處履行下列信訪工作職責(zé)：(一)登記、接收、交辦、轉(zhuǎn)送信訪人提出的信訪事項(xiàng)；(二)承辦上級(jí)機(jī)關(guān)交由處理的信訪事項(xiàng)；(三)協(xié)調(diào)處理重要信訪事項(xiàng)；(四)督促檢查信訪事項(xiàng)的處理；(五)向信訪人回復(fù)信訪事項(xiàng)；(六)研究、分析信訪情況，及時(shí)向上級(jí)機(jī)關(guān)及本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告正在發(fā)生或可能發(fā)生的重大、緊急信訪事項(xiàng)；

(七)開(kāi)展調(diào)查研究，提出完善政策和改進(jìn)工作的建議；(八)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)的信訪工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)的信訪工作機(jī)構(gòu)履行前款第(一)項(xiàng)至第(七)項(xiàng)規(guī)定的信訪工作職責(zé)。

第九條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)及會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在信訪工作機(jī)構(gòu)的組織協(xié)調(diào)下，按各自職責(zé)分工認(rèn)真辦理中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處交由處理的信訪事項(xiàng)，及時(shí)反饋工作進(jìn)展情況和結(jié)果，積極協(xié)助接待群眾來(lái)訪，提供與信訪工作有關(guān)的專(zhuān)業(yè)性意見(jiàn)，做好后勤服務(wù)和安全保障工作。

第十條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)實(shí)行信訪工作責(zé)任制。中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)按照監(jiān)管工作職責(zé)，負(fù)責(zé)處理屬于本轄區(qū)職責(zé)范圍內(nèi)的信訪事項(xiàng)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處交辦的信訪事項(xiàng)，減少和避免重復(fù)上訪和越級(jí)上訪。

第三章 信訪事項(xiàng)的接訪

第十一條 信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為信訪人提供便利條件，在辦共場(chǎng)所或者通過(guò)報(bào)紙、網(wǎng)站等媒體向社會(huì)公布其通信地址、電子信箱、投訴電話、傳真號(hào)碼、信訪接待時(shí)間和地點(diǎn)等相關(guān)事項(xiàng)。

第十二條 信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供必要的來(lái)訪接待場(chǎng)所。

信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)告知其到接待場(chǎng)所提出。

第十三條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)其填寫(xiě)《信訪人來(lái)訪登記表》，記載信訪人姓名(名稱(chēng))、單位或地址等內(nèi)容。必要時(shí)，可以復(fù)印信訪人的身份證明，進(jìn)行錄像、錄音。

5名以上信訪人就同一理由以集體走訪形式信訪(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集體上訪)，接訪人員應(yīng)當(dāng)告知其推選人數(shù)不超過(guò)5人的代表到接待場(chǎng)所提出信訪事項(xiàng)。

第十四條 業(yè)務(wù)、政策性較強(qiáng)的信訪事項(xiàng)，信訪部門(mén)認(rèn)為如有必要，可以商請(qǐng)有關(guān)部門(mén)配合做好接待工作。須共同接待的，有關(guān)部門(mén)工作人員應(yīng)當(dāng)在信訪工作機(jī)構(gòu)要求的時(shí)間內(nèi)到達(dá)接待場(chǎng)所。

第十五條 可能造成重大社會(huì)影響的復(fù)雜、疑難、突發(fā)性緊急信訪事項(xiàng)或者信訪信息，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告本單位主管信訪工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門(mén)在職權(quán)范圍內(nèi)依法采取措施，果斷、緊急處理，防止不良影響的發(fā)生、擴(kuò)大、惡化。

必要時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)和有關(guān)地方人民政府。第十六條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)要求其提供書(shū)面材料；信訪人提出投訴請(qǐng)求的，應(yīng)當(dāng)要求其在書(shū)面材料中載明信訪人的姓名(名稱(chēng))、住址和請(qǐng)求、事實(shí)、理由。

信訪人提供書(shū)面材料確有困難，以口頭形式提出信訪事項(xiàng)，特別是涉及投訴請(qǐng)求的，接訪人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、耐心聽(tīng)取其陳述，準(zhǔn)確記錄其姓名(名稱(chēng))、住址和請(qǐng)求、事實(shí)、理由，并由信訪人簽字或按手印確認(rèn)。

第十七條 采用走訪形式的信訪人反映情況完畢、有關(guān)材料已被登記、接收，或者信訪工作機(jī)構(gòu)已將書(shū)面答復(fù)意見(jiàn)當(dāng)面遞交信訪人的，接訪人員應(yīng)當(dāng)告知其盡快離開(kāi)接待場(chǎng)所。第十八條 信訪人違反《信訪條例》第十八條、第二十條規(guī)定，有下列情形之一的，接訪人員可以停止接待，同時(shí)，對(duì)信訪人進(jìn)行勸阻、批評(píng)或者教育，并通知本單位負(fù)責(zé)保衛(wèi)工作的部門(mén)加強(qiáng)安全工作；經(jīng)勸阻、批評(píng)和教育無(wú)效的，由負(fù)責(zé)保衛(wèi)工作的部門(mén)通知公安機(jī)關(guān)：(一)拒絕到指定的接待場(chǎng)所提出信訪事項(xiàng)、拒絕按要求推選代表提出信訪事項(xiàng)，或者擅自進(jìn)入辦公場(chǎng)所；

(二)在辦公場(chǎng)所周?chē)⒐矆?chǎng)所非法聚集，圍堵、沖擊證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)，攔截公務(wù)車(chē)輛，損壞公私財(cái)物，或者堵塞、阻斷交通；

(三)攜帶危險(xiǎn)物品、管制器具；

(四)侮辱、毆打、威脅、要挾工作人員，或者非法限制他人人身自由；

(五)在信訪接待場(chǎng)所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪接待場(chǎng)所；(六)煽動(dòng)、串聯(lián)、脅迫、以財(cái)物誘使、幕后操縱他人信訪或者以信訪為名借機(jī)斂財(cái)；(七)其他擾亂公共秩序、妨害國(guó)家和公共安全的行為。

第十九條 信訪人通過(guò)電話形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫(xiě)《電話記錄表》，并請(qǐng)對(duì)方說(shuō)明聯(lián)系辦法；信訪內(nèi)容涉及投訴的，接訪人員還應(yīng)當(dāng)記錄信訪人的姓名(名稱(chēng))、住址和請(qǐng)求、事實(shí)、理由。必要時(shí)，可以錄音。

信訪人通過(guò)書(shū)信、傳真、電子郵件信訪的，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人拆封、閱讀、編號(hào)、登記。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)及派出機(jī)構(gòu)的非信訪工作部門(mén)接到采用書(shū)信、傳真、電子郵件等形式的信訪材料，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交本單位的信訪工作機(jī)構(gòu)。

第二十條 信訪工作人員發(fā)現(xiàn)信訪件中存在威脅、恐嚇等言論，或信訪件中夾帶危險(xiǎn)物品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)交本單位負(fù)責(zé)保衛(wèi)工作的部門(mén)。

第四章 信訪事項(xiàng)的受理、交辦、轉(zhuǎn)送

第二十一條 信訪工作機(jī)構(gòu)收到信訪事項(xiàng)，能夠當(dāng)場(chǎng)答復(fù)是否受理的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)書(shū)面答復(fù)；不能當(dāng)場(chǎng)答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)予以登記并填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單，自登記之日起3日內(nèi)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)辦理。有關(guān)部門(mén)自接到轉(zhuǎn)辦單之日起7日內(nèi)，做出是否受理決定，并將書(shū)面答復(fù)意見(jiàn)回復(fù)信訪工作機(jī)構(gòu)。如果有關(guān)部門(mén)認(rèn)為不應(yīng)由本部門(mén)辦理的，應(yīng)在接到轉(zhuǎn)辦單當(dāng)日提出書(shū)面意見(jiàn)，告知信訪工作機(jī)構(gòu)，由信訪工作機(jī)構(gòu)重新確定轉(zhuǎn)辦部門(mén)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)辦理。信訪工作機(jī)構(gòu)在收到有關(guān)部門(mén)做出的是否受理回復(fù)之日起5日內(nèi)書(shū)面告知信訪人。但是，信訪人的姓名(名稱(chēng))、住址不清的除外。

第二十二條 有下列情形之一的，不予受理：(一)信訪事項(xiàng)不屬于中國(guó)證監(jiān)會(huì)職責(zé)范圍；

(二)依法已經(jīng)或者應(yīng)當(dāng)通過(guò)訴訟、仲裁、行政復(fù)議等法定途徑解決的投訴請(qǐng)求；(三)信訪人提出投訴請(qǐng)求，但未說(shuō)明信訪人的姓名(名稱(chēng))、住址和請(qǐng)求、事實(shí)、理由或未按規(guī)定對(duì)其投訴材料進(jìn)行確認(rèn)；

(四)信訪事項(xiàng)已經(jīng)受理或者正在辦理，信訪人在規(guī)定期限內(nèi)再次提出同一信訪事項(xiàng)；(五)信訪人不服中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)做出的信訪事項(xiàng)書(shū)面答復(fù)意見(jiàn)，自收到答復(fù)意見(jiàn)之日起超過(guò)30日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)請(qǐng)求復(fù)查；

(六)信訪人對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照本辦法規(guī)定做出答復(fù)意見(jiàn)或復(fù)查意見(jiàn)不服，仍然以同一事實(shí)和理由提出投訴請(qǐng)求。

對(duì)前款第(一)項(xiàng)規(guī)定的情形，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知信訪人到有關(guān)承擔(dān)法定職責(zé)的機(jī)關(guān)提出信訪事項(xiàng)；對(duì)前款第(二)項(xiàng)規(guī)定的情形，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知其依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。

第二十三條 對(duì)依照法定職責(zé)屬于中國(guó)證監(jiān)會(huì)處理的信訪事項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處根據(jù)其反映內(nèi)容的性質(zhì)、類(lèi)型和涉及部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，作分類(lèi)處理，分別確定辦理單位或部門(mén)：

(一)上級(jí)機(jī)關(guān)交由處理的信訪事項(xiàng)，商會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)辦理；(二)舉報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人違反證券期貨法律、法規(guī)、規(guī)章的信訪事項(xiàng)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)辦理；涉及跨地區(qū)的重大投訴請(qǐng)求事項(xiàng)，轉(zhuǎn)會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)辦理；

(三)對(duì)證券期貨監(jiān)管工作及證券期貨市場(chǎng)提出建議、意見(jiàn)的信訪事項(xiàng)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)辦理；

(四)檢舉、揭發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)工作人員違法、違紀(jì)和失職、瀆職行為的事項(xiàng)，轉(zhuǎn)交紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)辦理；

(五)信訪人對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)所做出的信訪事項(xiàng)答復(fù)意見(jiàn)不服，提出復(fù)查請(qǐng)求的，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)辦理；

(六)涉及證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍內(nèi)的信訪事項(xiàng)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)上述有關(guān)單位辦理。

信訪人直接向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提出的信訪事項(xiàng)，由上述單位自行辦理。

第二十四條 信訪工作機(jī)構(gòu)收到下列信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提出受理、交辦、轉(zhuǎn)送的建議，報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人閱批：

(一)群體性上訪、反復(fù)上訪和異常上訪等信訪人反映強(qiáng)烈的事項(xiàng)；(二)上級(jí)機(jī)關(guān)交辦的重要信訪事項(xiàng)；(三)其他情況重大、緊急的信訪事項(xiàng)。

第二十五條 辦理信訪事項(xiàng)的人員不得將信訪人檢舉、揭發(fā)、控告的材料，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其作出的批示，以及其他有關(guān)信息透露或者轉(zhuǎn)給被檢舉、揭發(fā)、控告的人員或者單位，不得隱匿、銷(xiāo)毀或者偽造信訪人的信訪材料。

第五章 信訪事項(xiàng)的辦理和督辦

第二十六條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)及會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)對(duì)交辦的信訪事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)逐件進(jìn)行登記、調(diào)查、核實(shí)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、政策及我會(huì)實(shí)際情況，分別按以下方式辦理：

(一)對(duì)建議、意見(jiàn)類(lèi)信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行研究，有利于改進(jìn)工作、促進(jìn)證券期貨市場(chǎng)健康發(fā)展的，應(yīng)當(dāng)積極采納；

(二)對(duì)舉報(bào)、投訴類(lèi)信訪事項(xiàng)，就舉報(bào)、投訴內(nèi)容對(duì)信訪人做出答復(fù)；

(三)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處交由復(fù)查的信訪事項(xiàng)，應(yīng)重新進(jìn)行核查，并出具復(fù)查意見(jiàn)。

第二十七條 本規(guī)則第二十六條第(二)項(xiàng)規(guī)定的事項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)及會(huì)內(nèi)承辦信訪事項(xiàng)的有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理信訪事項(xiàng)之日起55日內(nèi)辦結(jié)，代擬書(shū)面答復(fù)意見(jiàn)，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱、簽字后，回復(fù)本單位信訪工作機(jī)構(gòu)。信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到回復(fù)之日起5日內(nèi)將書(shū)面答復(fù)回復(fù)信訪人。

重大、緊急，或事實(shí)清楚、政策明確的信訪事項(xiàng)，承辦信訪事項(xiàng)的有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)從快辦理。情況復(fù)雜的，承辦信訪事項(xiàng)的派出機(jī)構(gòu)有關(guān)部門(mén)經(jīng)本派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)經(jīng)分管會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)30日，并告知信訪人延期理由。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)交由派出機(jī)構(gòu)辦理的信訪事項(xiàng)，派出機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)在書(shū)面答復(fù)信訪人的同時(shí)，將書(shū)面答復(fù)抄送中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳。

第二十八條 對(duì)本規(guī)則第二十六條第(三)項(xiàng)規(guī)定的事項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)查請(qǐng)求之日起25日內(nèi)辦結(jié)，代擬書(shū)面復(fù)查意見(jiàn)，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱、簽字后，回復(fù)信訪工作機(jī)構(gòu)。信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到回復(fù)之日起5日內(nèi)將書(shū)面答復(fù)回復(fù)信訪人。第二十九條 送達(dá)信訪人的書(shū)面意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)機(jī)關(guān)辦理的，加蓋信訪專(zhuān)用印章；派出機(jī)構(gòu)辦理的，加蓋派出機(jī)構(gòu)信訪專(zhuān)用印章。

第三十條 辦理或復(fù)查重大、敏感、復(fù)雜、疑難的信訪事項(xiàng)，可以組成聯(lián)合調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查。

對(duì)重大信訪事項(xiàng)的答復(fù)，必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人閱批，或者提請(qǐng)本單位辦公會(huì)議審議。

第三十一條 信訪工作機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)本單位有關(guān)部門(mén)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)督辦，提出改進(jìn)建議，并報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人：

(一)無(wú)正當(dāng)理由未按規(guī)定的辦理期限辦結(jié)信訪事項(xiàng)的；(二)來(lái)按規(guī)定反饋信訪事項(xiàng)辦理結(jié)果的；(三)未按規(guī)定程序辦理信訪事項(xiàng)的；(四)不執(zhí)行信訪處理意見(jiàn)的；(五)違反本規(guī)定的其他情形。

收到改進(jìn)建議的有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書(shū)面反饋情況；未采納改進(jìn)建議的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明理由。

第三十二條 信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)信訪事項(xiàng)進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的信息和重要的、有代表性的問(wèn)題，定期編發(fā)有關(guān)信訪資料，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告信訪反映的主要問(wèn)題及轉(zhuǎn)送、督辦情況，并就信訪反映的突出問(wèn)題提出處理或改進(jìn)建議。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每季向中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳報(bào)送本單位信訪事項(xiàng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、涉及內(nèi)容、辦理情況及情況分析。

第六章 附則

第三十三條 證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的信訪工作，參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三十四條 辦理信訪事項(xiàng)過(guò)程中的公務(wù)回避、工作紀(jì)律、績(jī)效考核、行政處分以及檔案管理等事項(xiàng)，依照《行政監(jiān)察法》、《公務(wù)員法》、《檔案法》、《信訪條例》等法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十五條 信訪人違反《信訪條例》第十九條規(guī)定，捏造、歪曲事實(shí)，誣告、陷害他人的，承擔(dān)有關(guān)民事、刑事等法律責(zé)任。

第三十六條 本規(guī)則自2005年7月14日起施行。

第五篇：(法規(guī))中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政復(fù)議辦法

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政復(fù)議辦法

（2010年5月4日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第67號(hào)公布 自2010年7月1日起施行）第一章 總則

第一條 為了保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，保障和監(jiān)督中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）依法行使監(jiān)管職權(quán)，進(jìn)一步發(fā)揮行政復(fù)議制度在解決證券期貨行政爭(zhēng)議中的作用，不斷提高證券期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的依法行政水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《行政復(fù)議法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》）等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 公民、法人或者其他組織認(rèn)為中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)、授權(quán)組織的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，依照《行政復(fù)議法》、《行政復(fù)議法實(shí)施條例》和本辦法的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)作為行政復(fù)議機(jī)關(guān)，受理行政復(fù)議申請(qǐng)，對(duì)被申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為進(jìn)行審查并作出決定。

對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)具體行政行為不服申請(qǐng)?jiān)?jí)行政復(fù)議的，原承辦具體行政行為有關(guān)事項(xiàng)的部門(mén)或者機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)原承辦部門(mén)）負(fù)責(zé)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)作出答復(fù)。

對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)或者授權(quán)組織的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，由派出機(jī)構(gòu)或者授權(quán)組織負(fù)責(zé)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)作出答復(fù)。

第三條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)作為行政復(fù)議機(jī)構(gòu)具體辦理行政復(fù)議事項(xiàng)，除應(yīng)當(dāng)依照《行政復(fù)議法》第三條、《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第三條的規(guī)定履行職責(zé)外，還應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）組織行政復(fù)議聽(tīng)證；

（二）根據(jù)需要提請(qǐng)召開(kāi)行政復(fù)議委員會(huì)工作會(huì)議；

（三）提出審查意見(jiàn)；

（四）辦理行政復(fù)議和解、組織行政復(fù)議調(diào)解等事項(xiàng)；

（五）指導(dǎo)派出機(jī)構(gòu)的行政應(yīng)訴工作；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第四條 專(zhuān)職行政復(fù)議人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）正直誠(chéng)實(shí)，品行良好；

（二）受過(guò)法律專(zhuān)業(yè)教育；

（三）從事證券期貨業(yè)工作2年以上或者取得法律、會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)資格；

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第五條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)設(shè)立行政復(fù)議委員會(huì)，審查重大復(fù)雜行政復(fù)議案件。

重大行政應(yīng)訴案件，可以提交行政復(fù)議委員會(huì)進(jìn)行討論。第六條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)通過(guò)適當(dāng)?shù)男问剑贾袊?guó)證監(jiān)會(huì)管轄的行政復(fù)議案件受理范圍、受理?xiàng)l件、行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)樣式、行政復(fù)議案件審理程序，以及接受行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)的地址、傳真號(hào)碼等事項(xiàng)。

第二章 行政復(fù)議范圍

第七條 公民、法人或者其他組織對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)、授權(quán)組織作出的具體行政行為不服，有下列情形之一的，可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議：

（一）對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)作出的警告、罰款、沒(méi)收違法所得、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)任職資格或者證券從業(yè)資格、暫停或者撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)許可、吊銷(xiāo)業(yè)務(wù)許可證等行政處罰決定不服的；

（二）對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)作出的證券、期貨市場(chǎng)禁入決定不服的；

（三）對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)作出的凍結(jié)、查封、限制交易等行政強(qiáng)制措施不服的；

（四）對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)作出的限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、限期撤銷(xiāo)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)、限制分配紅利、限制轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、責(zé)令限制股東行使股東權(quán)利以及責(zé)令更換董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利等行政監(jiān)管措施不服的；

（五）認(rèn)為中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)、授權(quán)組織侵犯其合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的；

（六）認(rèn)為符合法定條件，申請(qǐng)辦理證券、期貨行政許可事項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)沒(méi)有依法辦理的；

（七）認(rèn)為中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)在政府信息公開(kāi)工作中的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的；

（八）認(rèn)為中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)、授權(quán)組織的其他具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的。

第八條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)、授權(quán)組織的下列行為不屬于行政復(fù)議申請(qǐng)的范圍：

（一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)、授權(quán)組織對(duì)其工作人員作出的行政處分以及其他人事處理決定；

（二）中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)、授權(quán)組織對(duì)證券、期貨民事?tīng)?zhēng)議所作的調(diào)解行為；

（三）由中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)作出的行政調(diào)解和行政和解行為；

（四）不具有強(qiáng)制力的證券、期貨行政指導(dǎo)行為；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)對(duì)公民、法人或者其他組織提起申訴的重復(fù)處理行為；

（六）證券、期貨交易所或證券、期貨業(yè)協(xié)會(huì)依據(jù)自律規(guī)則，對(duì)公民、法人或者其他組織作出的決定；

（七）對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生實(shí)際影響的行為。

第三章 行政復(fù)議申請(qǐng)

第九條 依照《行政復(fù)議法》、《行政復(fù)議法實(shí)施條例》以及本辦法提起行政復(fù)議申請(qǐng)的公民、法人或者其他組織是行政復(fù)議的申請(qǐng)人。第十條 依據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第七條的規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)作出的申請(qǐng)行政復(fù)議的決議和授權(quán)委托書(shū)。

第十一條 向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)申請(qǐng)作為第三人參加行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)證明其與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系。

經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審查同意或者認(rèn)為第三人有必要參加行政復(fù)議的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以書(shū)面通知第三人。

第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理。

第十二條 申請(qǐng)人、第三人委托代理人向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交的授權(quán)委托書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）委托人姓名或者名稱(chēng)，委托人為法人或者其他組織的，還應(yīng)當(dāng)載明法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人的姓名、職務(wù)；

（二）代理人姓名、身份證號(hào)碼、工作單位、通訊地址、郵政編碼及電話等聯(lián)系方式；

（三）委托事項(xiàng)和代理期間；

（四）代理人代為提起、變更、撤回行政復(fù)議申請(qǐng)、參加行政復(fù)議調(diào)解、達(dá)成行政復(fù)議和解、參加行政復(fù)議聽(tīng)證、遞交證據(jù)材料、收受行政復(fù)議法律文書(shū)等代理權(quán)限；

（五）委托日期及委托人簽字或者蓋章。

提交授權(quán)委托書(shū)，應(yīng)當(dāng)提供委托人和代理人身份證明，以律師身份代理參加行政復(fù)議的，還應(yīng)當(dāng)提供律師執(zhí)業(yè)證明文件。

第十三條 申請(qǐng)人對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)、授權(quán)組織的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，作出該具體行政行為的中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)、授權(quán)組織是被申請(qǐng)人。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)委托其他組織作出具體行政行為的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)是被申請(qǐng)人。

第十四條 申請(qǐng)人對(duì)兩個(gè)以上派出機(jī)構(gòu)或授權(quán)組織共同作出的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，共同作出具體行政行為的機(jī)構(gòu)或組織是共同被申請(qǐng)人。

第十五條 派出機(jī)構(gòu)或者其他組織依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)是被申請(qǐng)人。

第四章 行政復(fù)議受理

第十六條 對(duì)符合《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第十八條、第二十八條的規(guī)定，屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，自行政復(fù)議機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理。

行政復(fù)議機(jī)構(gòu)收到行政復(fù)議申請(qǐng)的日期，屬于申請(qǐng)人當(dāng)面遞交的，由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在申請(qǐng)書(shū)上注明收到日期，并且由遞交人簽字確認(rèn)；屬于直接從郵遞渠道收取或者其他單位、部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的，由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)簽收確認(rèn)；屬于申請(qǐng)人以傳真方式提交的，以行政復(fù)議機(jī)構(gòu)接收傳真之日為準(zhǔn)。第十七條 依照《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第二十九條的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以自收到該行政復(fù)議申請(qǐng)之日起5日內(nèi)書(shū)面通知申請(qǐng)人補(bǔ)正，有下列情形之一的，屬于行政復(fù)議申請(qǐng)材料不齊全或者表述不清楚：

（一）未依照《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第十九條第（一）項(xiàng)的規(guī)定提供申請(qǐng)人基本情況；

（二）無(wú)申請(qǐng)人身份證明文件；

（三）無(wú)明確的被申請(qǐng)人；

（四）行政復(fù)議請(qǐng)求不具體、不明確；

（五）委托代理申請(qǐng)復(fù)議的手續(xù)不全或者權(quán)限不明確；

（六）未依照《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第二十一條的規(guī)定提供證明材料；

（七）其他行政復(fù)議申請(qǐng)材料不齊全或者表述不清楚的情形。

申請(qǐng)人收到補(bǔ)正通知后，無(wú)正當(dāng)理由逾期不補(bǔ)正的，視為放棄行政復(fù)議申請(qǐng)。

第十八條 申請(qǐng)人采取傳真方式提出行政復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以要求申請(qǐng)人依照《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第二十九條、本辦法第十七條的規(guī)定補(bǔ)充提交申請(qǐng)材料的原件。第十九條 行政復(fù)議申請(qǐng)材料不齊全或者表述不清楚，或者采取傳真方式提出行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)書(shū)面通知申請(qǐng)人補(bǔ)正或者提交原件的，受理的審查期限應(yīng)當(dāng)自收到補(bǔ)正后的行政復(fù)議申請(qǐng)材料或者原件之日起算。

第二十條 下列情形不視為申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以告知申請(qǐng)人處理結(jié)果或者轉(zhuǎn)由其他機(jī)構(gòu)處理并告知申請(qǐng)人：

（一）對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)工作人員的個(gè)人違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)、控告的；

（二）不涉及中國(guó)證監(jiān)會(huì)具體行政行為，只對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)章或者規(guī)范性文件有異議的；

（三）對(duì)行政處罰認(rèn)定的事實(shí)、適用的依據(jù)、處罰種類(lèi)、處罰幅度及處罰程序等沒(méi)有異議，僅因經(jīng)濟(jì)困難，請(qǐng)求減、免、緩繳罰款的；

（四）請(qǐng)求解答法律、行政法規(guī)、規(guī)章的；

（五）其他以行政復(fù)議申請(qǐng)名義，進(jìn)行信訪投訴的情形。

第五章 行政復(fù)議審理

第一節(jié) 行政復(fù)議答復(fù)

第二十一條 行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議答復(fù)通知書(shū)、行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件以及申請(qǐng)人提交的證據(jù)、有關(guān)材料的副本發(fā)送被申請(qǐng)人或者原承辦部門(mén)。

第二十二條 被申請(qǐng)人或者原承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書(shū)副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交行政復(fù)議答復(fù)意見(jiàn)書(shū)，并同時(shí)提交當(dāng)初作出具體行政行為的全部證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。

行政復(fù)議答復(fù)意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：

（一）被申請(qǐng)人當(dāng)初作出具體行政行為時(shí)所認(rèn)定的事實(shí)、證據(jù)及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件，對(duì)有關(guān)事實(shí)的陳述應(yīng)當(dāng)注明相應(yīng)的證據(jù)及證據(jù)的來(lái)源；

（二）對(duì)申請(qǐng)人行政復(fù)議申請(qǐng)中陳述的事實(shí)和理由逐條進(jìn)行答辯并進(jìn)行相應(yīng)的舉證；

（三）對(duì)有關(guān)具體行政行為建議維持、變更、撤銷(xiāo)或者確認(rèn)違法，建議駁回行政復(fù)議申請(qǐng)，進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解等結(jié)論；

（四）作出書(shū)面答復(fù)的時(shí)間。

被申請(qǐng)人或者原承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照行政執(zhí)法案卷的要求提交單獨(dú)裝訂的行政復(fù)議答復(fù)證據(jù)案卷，并明確申請(qǐng)人、第三人可以查閱的案卷材料范圍。

第二節(jié) 行政復(fù)議審理

第二十三條 一般行政復(fù)議案件，由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查并提出復(fù)議意見(jiàn)；重大復(fù)雜的行政復(fù)議案件，由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提請(qǐng)行政復(fù)議委員會(huì)進(jìn)行審查，由行政復(fù)議委員會(huì)提出復(fù)議意見(jiàn)。

行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審查復(fù)議案件，必須有2名以上行政復(fù)議人員共同進(jìn)行。行政復(fù)議委員會(huì)通過(guò)委員會(huì)工作會(huì)議審查行政復(fù)議案件。行政復(fù)議委員會(huì)的組成和工作規(guī)則另行規(guī)定。

第二十四條 案件審理人員或者出席會(huì)議的復(fù)議委員與本案有利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響公正審理行政復(fù)議案件的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行回避。

第二十五條 對(duì)于案件事實(shí)復(fù)雜、申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人就同一認(rèn)定事實(shí)提交的證據(jù)不一致或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以依照《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第三十四條的規(guī)定向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證。

行政復(fù)議機(jī)構(gòu)采用詢(xún)問(wèn)方式進(jìn)行調(diào)查取證的，應(yīng)當(dāng)制作詢(xún)問(wèn)筆錄，由被調(diào)查單位和人員簽字或者蓋章確認(rèn)。

第二十六條 行政復(fù)議機(jī)關(guān)提供必要的條件，方便申請(qǐng)人、第三人查閱有關(guān)材料。

申請(qǐng)人、第三人查閱有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）申請(qǐng)人、第三人向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提出書(shū)面閱卷請(qǐng)求，閱卷不得違反相關(guān)保密的規(guī)定；

（二）申請(qǐng)人、第三人應(yīng)當(dāng)按照指定的時(shí)間、地點(diǎn)和閱卷范圍進(jìn)行查閱；

（三）查閱時(shí)，申請(qǐng)人、第三人應(yīng)當(dāng)出示身份證件；

（四）申請(qǐng)人、第三人可以摘抄查閱材料的內(nèi)容；

（五）申請(qǐng)人、第三人不得有涂改、替換、毀損、隱匿查閱的材料等行為。

申請(qǐng)人、第三人違反前款第（五）項(xiàng)的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即終止其查閱。情節(jié)嚴(yán)重的，依法移送公安機(jī)關(guān)處理。

第三節(jié) 行政復(fù)議聽(tīng)證

第二十七條 申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人或者原承辦部門(mén)對(duì)案件事實(shí)爭(zhēng)議較大或者案件重大復(fù)雜的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以采取聽(tīng)證的方式審理。被申請(qǐng)人在作出原具體行政行為時(shí)，已經(jīng)采取聽(tīng)證方式的或者采取書(shū)面審查可以查明事實(shí)、證據(jù)的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)不再采取聽(tīng)證方式審理。

第二十八條 行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定舉行聽(tīng)證的，按照下列程序和要求進(jìn)行：

（一）行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)、具體要求等事項(xiàng)提前3日通知有關(guān)當(dāng)事人；

（二）行政復(fù)議聽(tīng)證人員為不得少于3人的單數(shù)，由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人確定，并且指定其中1人為聽(tīng)證主持人；

（三）舉行聽(tīng)證時(shí)，被申請(qǐng)人或者原承辦部門(mén)的工作人員應(yīng)當(dāng)提供行政復(fù)議答復(fù)意見(jiàn)書(shū)以及相應(yīng)的證據(jù)、依據(jù)，申請(qǐng)人、第三人可以提出證據(jù)，并進(jìn)行申辯和質(zhì)證；

（四）聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，聽(tīng)證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽(tīng)證參加人確認(rèn)無(wú)誤后簽字或者蓋章。

第六章 行政復(fù)議決定

第二十九條 行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)或者行政復(fù)議委員會(huì)提出的復(fù)議意見(jiàn)進(jìn)行審查，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人同意或者集體討論通過(guò)后，依法作出行政復(fù)議決定。

第三十條 依照《行政復(fù)議法》第三十一條的規(guī)定，有下列情況之一的，可以視為案件情況復(fù)雜，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，行政復(fù)議期限可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日：

（一）需要舉行行政復(fù)議聽(tīng)證的；

（二）申請(qǐng)人、第三人提出新的事實(shí)、理由或者證據(jù)需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的；

（三）申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人進(jìn)行和解或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)解的；

（四）情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的其他情況。

延長(zhǎng)復(fù)議期限，應(yīng)當(dāng)制作決定延期通知書(shū)，告知有關(guān)當(dāng)事人。

第三十一條 行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū)，送達(dá)申請(qǐng)人和第三人，抄送被申請(qǐng)人。

行政復(fù)議決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：

（一）申請(qǐng)人、第三人基本情況：自然人姓名、性別、工作單位及職務(wù)（原工作單位及職務(wù)）、住址；法人或者其他組織的名稱(chēng)、地址、法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人的姓名、職務(wù)；

（二）被申請(qǐng)人名稱(chēng)、地址；

（三）申請(qǐng)人申請(qǐng)復(fù)議的請(qǐng)求、事實(shí)和理由；

（四）被申請(qǐng)人答復(fù)的事實(shí)、理由、證據(jù)和依據(jù)；

（五）行政復(fù)議認(rèn)定的事實(shí)和相應(yīng)的證據(jù)；

（六）作出行政復(fù)議決定的具體理由和法律依據(jù)；

（七）行政復(fù)議決定的結(jié)論；

（八）行政復(fù)議決定的救濟(jì)途徑；

（九）作出行政復(fù)議決定的日期。

行政復(fù)議決定書(shū)應(yīng)當(dāng)加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)的印章。

第三十二條 行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告等方式公布生效的行政復(fù)議決定書(shū)。

第七章 行政復(fù)議和解和調(diào)解

第三十三條 經(jīng)被申請(qǐng)人同意，原承辦部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)或者授權(quán)組織和申請(qǐng)人可以依照《行政復(fù)議法實(shí)施條例》第四十條的規(guī)定在作出行政復(fù)議決定之前自愿達(dá)成和解，并向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書(shū)面和解協(xié)議。

和解協(xié)議應(yīng)當(dāng)載明行政復(fù)議請(qǐng)求、事實(shí)、理由、和解的條件和達(dá)成和解的結(jié)果。

和解協(xié)議應(yīng)當(dāng)由申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人或者原承辦部門(mén)簽字或者蓋章。

第三十四條 行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)人和作出具體行政行為的機(jī)構(gòu)提交的和解協(xié)議進(jìn)行備案。和解確屬雙方真實(shí)意思表示，和解內(nèi)容不損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許和解，終止行政復(fù)議案件的審理。

在行政復(fù)議期間內(nèi)未達(dá)成和解協(xié)議的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出行政復(fù)議決定。

第三十五條 經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解的，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)履行和解協(xié)議。

第三十六條 有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)解：

（一）公民、法人或者其他組織對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的；

（二）行政賠償或者行政補(bǔ)償糾紛。

第三十七條 調(diào)解應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）查明案件事實(shí)，充分尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿；

（二）調(diào)解應(yīng)當(dāng)按照自愿、合法的原則，調(diào)解結(jié)果不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益或者他人合法權(quán)益。

第三十八條 申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人經(jīng)調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議調(diào)解書(shū)。行政復(fù)議調(diào)解書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：

（一）申請(qǐng)人基本情況：自然人姓名、性別、工作單位及職務(wù)（原工作單位及職務(wù)）、住址；法人或者其他組織的名稱(chēng)、地址、法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人的姓名、職務(wù)；

（二）被申請(qǐng)人名稱(chēng)、地址；

（三）申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的請(qǐng)求、事實(shí)和理由；

（四）被申請(qǐng)人答復(fù)的事實(shí)、理由、證據(jù)和依據(jù)；

（五）進(jìn)行調(diào)解的基本情況；

（六）調(diào)解協(xié)議的主要內(nèi)容和調(diào)解結(jié)果；

（七）申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人履行調(diào)解書(shū)的義務(wù)；

（八）日期。

行政復(fù)議調(diào)解書(shū)應(yīng)當(dāng)加蓋行政復(fù)議專(zhuān)用章。行政復(fù)議調(diào)解書(shū)經(jīng)申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人簽字或者蓋章，即具有法律效力。申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)履行生效的行政復(fù)議調(diào)解書(shū)。

第八章 行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督

第三十九條 行政復(fù)議機(jī)關(guān)在行政復(fù)議期間發(fā)現(xiàn)相關(guān)行政行為違法或者需要做好善后工作等情況的，可以向被申請(qǐng)人或者原承辦部門(mén)制作行政復(fù)議意見(jiàn)書(shū)，并抄報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)察部門(mén)。

行政復(fù)議意見(jiàn)書(shū)由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)具體承辦，應(yīng)當(dāng)包括具體行政行為存在的問(wèn)題、認(rèn)定事實(shí)、理由和依據(jù)、整改意見(jiàn)等。

被申請(qǐng)人或者原承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到行政復(fù)議意見(jiàn)書(shū)之日起60日內(nèi)將糾正相關(guān)行政違法行為、改進(jìn)執(zhí)法工作或者做好善后工作的情況報(bào)告行政復(fù)議機(jī)構(gòu)。對(duì)突出問(wèn)題不予整改導(dǎo)致重復(fù)違法的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)要予以通報(bào)。

第四十條 行政復(fù)議機(jī)構(gòu)在行政復(fù)議期間發(fā)現(xiàn)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的實(shí)施中帶有普遍性的問(wèn)題，可以向有關(guān)立法機(jī)關(guān)或其他有關(guān)行政機(jī)關(guān)提出完善立法的建議。

行政復(fù)議建議書(shū)應(yīng)包括法律、行政法規(guī)、規(guī)章等存在的問(wèn)題，相關(guān)事實(shí)、理由和依據(jù)、工作建議等。

第四十一條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)建立行政復(fù)議統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，定期對(duì)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴案件情況進(jìn)行分析、研究，總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn)及不足，提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第四十二條 行政復(fù)議人員應(yīng)當(dāng)每年參加至少2次行政復(fù)議機(jī)構(gòu)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)業(yè)務(wù)部門(mén)組織的監(jiān)管業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高行政復(fù)議人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

業(yè)務(wù)培訓(xùn)包括以下內(nèi)容：

（一）行政復(fù)議及行政應(yīng)訴業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（二）證券期貨案件調(diào)查、審理等業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（三）證券期貨日常監(jiān)管及創(chuàng)新業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（四）涉及證券期貨市場(chǎng)監(jiān)管的政治、經(jīng)濟(jì)理論培訓(xùn)等。

第四十三條 行政復(fù)議機(jī)構(gòu)對(duì)于在辦理行政復(fù)議、行政應(yīng)訴案件過(guò)程中成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，可以提請(qǐng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照有關(guān)規(guī)定給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第九章 附則

第四十四條 行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理、審查、決定行政復(fù)議申請(qǐng)過(guò)程中，可使用行政復(fù)議專(zhuān)用章。在中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政復(fù)議活動(dòng)中，行政復(fù)議專(zhuān)用章和行政復(fù)議機(jī)關(guān)的印章具有同等法律效力。

第四十五條 外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人、外國(guó)組織在中華人民共和國(guó)境內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，適用本辦法。第四十六條 本辦法自2010年7月1日起施行。2002年11月25日發(fā)布的《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政復(fù)議辦法》（證監(jiān)會(huì)令第13號(hào)）同時(shí)廢止。