第一篇：中國證券監督管理委員會、國務院國有資產監督管理委員會關于規范

【發布單位】中國證券監督管理委員會、國務院國有資產監督管理委員會 【發布文號】證監發（2003）56號 【發布日期】2003-08-28 【生效日期】2003-08-28 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

中國證券監督管理委員會、國務院國有資產監督管理委員會關于 規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知

(證監發（2003）56號)

各上市公司及其控股股東：

為進一步規范上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，有效控制上市公司對外擔保風險，保護投資者合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規，現就有關問題通知如下：

一、進一步規范上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，應當遵守以下規定：

（一）控股股東及其他關聯方與上市公司發生的經營性資金往來中，應當嚴格限制占用上市公司資金。控股股東及其他關聯方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出；

（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用：

1、有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關聯方進行投資活動；

4、為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；

5、代控股股東及其他關聯方償還債務；

6、中國證監會認定的其他方式。

（三）注冊會計師在為上市公司年度財務會計報告進行審計工作中，應當根據上述規定事項，對上市公司存在控股股東及其他關聯方占用資金的情況出具專項說明，公司應當就專項說明作出公告。

二、嚴格控制上市公司的對外擔保風險

上市公司全體董事應當審慎對待和嚴格控制對外擔保產生的債務風險，并對違規或失當的對外擔保產生的損失依法承擔連帶責任?？毓晒蓶|及其他關聯方不得強制上市公司為他人提供擔保。

上市公司對外擔保應當遵守以下規定：

（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供擔保。

（二）上市公司對外擔?？傤~不得超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產的50%。

（三）上市公司《章程》應當對對外擔保的審批程序、被擔保對象的資信標準做出規定。對外擔保應當取得董事會全體成員2/3以上簽署同意，或者經股東大會批準；不得直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。

（四）上市公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力。

（五）上市公司必須嚴格按照《上市規則》、《公司章程》的有關規定，認真履行對外擔保情況的信息披露義務，必須按規定向注冊會計師如實提供公司全部對外擔保事項。

（六）上市公司獨立董事應在年度報告中，對上市公司累計和當期對外擔保情況、執行上述規定情況進行專項說明，并發表獨立意見。

三、加大清理已發生的違規占用資金和擔保事項的力度

（一）上市公司應自本《通知》發布之日起一個月內，按照本《通知》規定，對上市公司與控股股東及其他關聯方已經發生的資金往來、資金占用以及對外擔保情況進行自查。

自查報告應在規定期限內上報公司所在地中國證監會派出機構備案，經各地派出機構審核或檢查后，應在最近一期年度報告中作為重大事項予以披露。

（二）國有資產監督管理機構應當指導和協調國有控股上市公司解決違規資金占用、關聯擔保問題，要求有關控股股東尊重、維護上市公司經營自主權和合法權益，促進上市公司依法經營管理，完善法人治理結構，增強上市公司的市場競爭力。

（三）上市公司董事會應當針對歷史形成的資金占用、對外擔保問題，制定切實可行的解決措施，保證違反本《通知》規定的資金占用量、對外擔保形成的或有債務，在每個會計年度至少下降30%。

（四）上市公司被關聯方占用的資金，原則上應當以現金清償。在符合現行法律法規的條件下，可以探索金融創新的方式進行清償，但需按法定程序報有關部門批準。

（五）嚴格控制關聯方以非現金資產清償占用的上市公司資金。關聯方擬用非現金資產清償占用的上市公司資金，應當遵守以下規定：

1、用于抵償的資產必須屬于上市公司同一業務體系，并有利于增強上市公司獨立性和核心競爭力，減少關聯交易，不得是尚未投入使用的資產或沒有客觀明確賬面凈值的資產。

2、上市公司應當聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構對符合以資抵債條件的資產進行評估，以資產評估值或經審計的賬面凈值作為以資抵債的定價基礎，但最終定價不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現值予以折扣。

審計報告和評估報告應當向社會公告。

3、獨立董事應當就上市公司關聯方以資抵債方案發表獨立意見，或者聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構出具獨立財務顧問報告。

4、上市公司關聯方的以資抵債方案應當報中國證監會批準。中國證監會認為以資抵債方案不符本《通知》規定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實施。

5、上市公司關聯方以資抵債方案須經股東大會審議批準，關聯方股東應當回避投票。

四、依法追究違規占用資金和對外擔保行為的責任

（一）中國證監會與國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱“國資委”）等部門加強監管合作，共同建立規范國有控股股東行為的監管協作機制，加大對違規占用資金和對外擔保行為的查處力度，依法追究相關當事人的法律責任。

（二）上市公司及其董事、監事、經理等高級管理人員違反本《通知》規定，中國證監會將責令整改，依法予以處罰，并自發現上市公司存在違反本《通知》規定行為起12個月內不受理其再融資申請。

（三）上市公司控股股東違反本《通知》規定或不及時清償違規占用上市公司資金的，中國證監會不受理其公開發行證券的申請或其他審批事項，并將其資信不良記錄向國資委、中國銀行業監督管理委員會和有關地方政府通報。

國有控股股東違反本《通知》規定的，國有資產監督管理機構對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予紀律處分，直至撤銷職務；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應當承擔相應的賠償責任。非國有控股股東直接負責的主管人員和直接責任人違反本《通知》規定的，給上市公司造成損失或嚴重損害其他股東利益的，應負賠償責任，并由相關部門依法處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

五、其他

本《通知》所稱“關聯方”按財政部《企業會計準則――關聯方關系及其交易的披露》規定執行。納入上市公司合并會計報表范圍的子公司對外擔保、與關聯方之間進行的資金往來適用本《通知》規定。

六、本通知自發布之日起施行。

中國證券監督管理委員會

國務院國有資產監督管理委員會

二零零三年八月二十八日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：國務院國有資產監督管理委員會

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國務院國有資產監督管理委員會

一：主要領導

（一）委領導

主任、黨委書記

王勇

王勇，男，漢族，1955年12月出生于遼寧蓋州，1969年參加工作，中共黨員，畢業于哈爾濱工業大學技術經濟工程專業，獲工學碩士學位，研究員，2000年獲國務院批準享受政府特殊津貼。

曾在黑龍江省建設兵團、七機部、航天部、航天總公司230廠工作，歷任廠長助理兼副總經濟師、副廠長、常務副廠長、廠長兼黨委副書記（正局級），航天總公司政治部副主任兼京區黨委副書記，航天總公司人事勞動教育局負責人（主持工作），中國航天科工集團公司副總經理、黨組成員，中組部企業干部辦公室主任，中組部干部五局局長，國務院國資委副主任、黨委副書記，國務院副秘書長、機關黨組成員，國家質量監督檢驗檢疫總局局長、黨組書記。主管工作：

負責全面工作，分管人事局。副主任、黨委副書記

黃淑和

黃淑和，男，1954年10月出生于廣東紫金，畢業于中山大學中文系文學專業，中共黨員。1978年7月參加工作,工作后歷任：國務院辦公廳信訪局干部、辦公室副主任；中共中央辦公廳、國務院辦公廳信訪局研究室副主任；國務院辦公廳副處級、正處級、副司級秘書。國務院經濟貿易辦公室政策法規司副司長。國家經濟貿易委員會經濟法規司副司長、司長，辦公廳主任，副秘書長兼機關服務管理局（離退休干部管理局）局長，黨組成員。國家經濟貿易委員會副主任、黨組成員?，F任國務院國有資產監督管理委員會副主任、黨委副書記。中共第十六屆中央紀律檢查委員會委員。主管工作：

分管政策法規局、綜合局、外事局、中國經濟出版社。副主任、黨委副書記

邵寧

邵寧，男，1952年7月出生，籍貫浙江杭州，中共黨員，碩士研究生畢業。1969年1月在陜西省延安縣插隊，1978年4月考入清華大學機械工程系，取得工學學士和碩士學位。畢業后到國家經委辦公廳、綜合局工作。1988年機構改革后任國家計委綜合司副處長、經濟研究中心綜合組副處長、處長，宏觀經濟研究院綜合研究部副主任。1996年調國家經貿委任企業司副司長、司長，企業改革司司長，國家經貿委副秘書長?，F任國務院國有資產監督管理委員會副主任、黨委副書記。主管工作：

分管企業改革局、企業改組局、研究局（行業協會聯系辦公室）、研究中心。

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副主任、黨委委員

黃丹華

黃丹華，女，1958年1月出生于四川成都，中共黨員。1975年參加工作，四川成都溫江縣金馬鄉知青，1982年畢業于成都中醫藥大學醫學系，1997年獲得四川大學經濟學碩士學位，歷任：成都中醫藥大學醫學系政治輔導員、團總支書記，成都中醫藥大學團委副書記，共青團成都市委副書記，共青團四川省委副書記、黨組副書記兼直屬機關黨委書記、四川省青年聯合會副主席、主席、四川省政協七屆常委、四川省人大八屆常委、共青團十三屆中央委員；共青團四川省委書記、黨組書記、共青團十三屆中央常委；中共四川綿陽市委副書記；共青團中央書記處書記兼直屬機關黨委書記、中華全國青年聯合會副主席、常務副主席；國務院國有資產監督管理委員會黨委委員、紀委書記；現任國務院國有資產監督管理委員會副主任、黨委委員。中共第十六屆中央紀律檢查委員會委員。主管工作：

分管規劃發展局、產權管理局、宣傳工作局（黨委宣傳部）、直屬機關黨委。副主任、黨委委員

金陽

金陽，男，漢族，籍貫遼寧錦州，1954年6月出生，中共黨員，管理工程專業碩士研究生畢業。1971年12月參加工作，歷任鞍鋼修建部工人、團支部書記、黨支部副書記，鞍鋼黨委辦公室機要員、秘書、正科級秘書，鞍鋼團委副書記、書記，鞍鋼房產公司黨委書記、經理，鞍鋼組織人事部部長，鞍鋼黨委常委、組織人事部部長，鞍鋼黨委副書記兼新鋼鐵公司黨委書記，遼寧省委組織部副部長（正廳級），中央組織部組織局副局長（正局級）、人才工作局局長、中央人才工作協調小組辦公室主任、干部五局局長?，F任國務院國有資產監督管理委員會副主任、黨委委員。主管工作：

分管企業領導人員管理一局、企業領導人員管理二局、黨建工作局（黨委組織部）、干部教育培訓中心。

副主任、黨委委員

孟建民

孟建民，男，漢族，籍貫山西應縣，1959年11月出生，中共黨員，經濟學博士。1975年9月參加工作，歷任青海省地質局出納、會計，財政部商貿金融財務司、國家國有資產管理局商貿司科員、副主任科員、副處長，國務院清產核資辦公室綜合組組長（正處級），財政部清產核資辦公室副主任（副司級），財政部統計評價司司長，國務院國資委統計評價局（清產核資辦公室）局長（主任），國務院國資委副秘書長兼統計評價局（清產核資辦公室）局長（主任），國務院國資委副秘書長兼業績考核局局長?，F任國務院國資委副主任、黨委委員。主管工作：

分管財務監督與考核評價局、收益管理局、國有重點大型企業監事會、監事會工作局(國有企業監事會工作辦公室)、監事會工作技術研究中心、國企績效評價中心。紀委書記、黨委委員

強衛東

強衛東，男，漢族，籍貫河北大城，1953年3月出生，中共黨員，中央黨校研究生學歷。

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1970年6月參加工作，曾在解放軍0503部隊（戰士）、國家地質總局602廠、鐵路運輸高級法院工作。1987年調監察部工作，歷任主任科員、副處長、處長。1993年中央紀委監察部合署辦公后，歷任中央紀委第四紀檢監察室處長、副主任。2003年6月任中央紀委第一紀檢監察室主任。2008年2月任中央紀委、中央組織部巡視工作辦公室主任（副部長級）?，F任國務院國有資產監督管理委員會紀委書記、黨委委員。主管工作：

主持國資委紀委工作，分管監察部駐國資委監察局、國資委巡視辦。副主任、黨委委員

姜志剛

姜志剛，男，漢族，1960年8月出生于江蘇東海，1982年參加工作，中共黨員，畢業于西北工業大學航空工程專業，獲工程碩士，研究員級高工。2000年獲國務院批準享受政府特殊津貼。

曾任成都飛機工業公司團委副書記、書記，裝配廠十五車間副主任、主任，成都飛機工業公司董事、副總經理、黨委副書記，中國航空工業第一集團公司人力資源部部長，中央組織部企業干部辦公室副局級調研員、干部五局副局長，國務院國資委企業領導人員管理一局副局長、企業領導人員管理二局局長。

現任國務院國資委副主任、黨委委員。主管工作：

分管辦公廳（黨委辦公室）、企業分配局、群眾工作局（黨委群眾工作部、黨委統戰部）、機關服務管理局（離退休干部管理局）、信息中心。

國資委黨委委員、副秘書長兼機關服務管理局（離退休干部管理局）臨時黨委書記

杜淵泉

杜淵泉，男，漢族，1956年5月出生于吉林樺甸，1974年參加工作，中共黨員，中央黨校研究生院在職研究生班政治學專業。

曾任七機部二院團委副書記，航天工業部團委副書記，航空航天工業部團委書記，航天工業總公司政治部組織部部長兼京區團委書記，中央國家機關團工委書記，共青團十三屆中央常委，中共煙臺市委副書記（掛職），中央國家機關工委企業工作部部長，中央企業工委宣傳部部長，國務院國資委宣傳工作局（黨委宣傳部）局長（部長）。

現任國務院國資委黨委委員、副秘書長兼機關服務管理局（離退休干部管理局）臨時黨委書記。主管工作：

協助王勇、姜志剛同志工作，兼任機關服務管理局（離退休干部管理局）臨時黨委書記。

（二）監事會主席

丹笑山

呂黃生

劉學良

閆克慶 徐良

季曉南

劉怡

李克

尋寰中

董樹奎

李東序

楊堅 熊志軍

武保忠

王壽君

羅漢

孫來燕

石大華

國一民

潘良 馬力強

李萍

李志群

時希平

郜風濤

（三）正副秘書長

杜淵泉

閻曉峰

協助王勇、黃淑和、邵寧同志工作。

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郭建新

協助王勇、黃丹華、姜志剛同志工作。

二： 委內廳局

（一）辦公廳

機構設置：

綜合處、委主任書記辦公室、秘書一處、秘書二處、保密檔案處、信息調研處、信訪辦公室、信息化工作處。機構職責：

負責機關文電、會議、機要、保密、信息、檔案、信訪和安全保衛等工作；承擔黨委會和委主任辦公會議決定事項的督辦工作。主 任：王選文

副主任：李偉、張桂萍、隆小培 副巡視員：韓凌、范建林 副局級干部：王銨

（二）法規局

機構設置：

綜合處、政策法規一處、政策法規二處、政策法規三處。機構職責：

起草國有資產管理和監督的法律法規草案，承擔機關規章和政策性文稿審核協調工作；承擔機關有關規范性文件的合法性審核工作；研究國有企業改革發展中的有關法律問題；承辦機關法律事務。局 長：周渝波

男，1960年生，北京大學經濟法研究生。1982年7月本科畢業于西南政法大學法律專業，北京航空航天大學、北京交通大學和西南政法大學兼職教授。長期在工業部門和經濟綜合部門工作，負責有關工業行業和企業管理、國企改革工作。八十年代曾任兼職律師，后被評聘為高級經濟師，歷任原化學工業部政策法規司法規處處長、原國家石油和化學工業局政策法規司副司長，原國家經濟貿易委員會經濟法規司副司長，現任國務院國有資產監督管理委員會政策法規局局長。曾發表多篇國企國資改革與經濟法專業論文，主編《社會主義市場經濟與現代企業制度法律知識讀本》、《關貿總協定和知識產權概論》、《企業合同管理實務》等著作。

副局長：孫才森、張華、肖福泉

（三）規劃局

機構設置：

綜合處、規劃一處、規劃二處、規劃三處、科技處。機構職責：

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研究提出國有經濟布局和結構戰略性調整的政策建議；研究提出發展具有國際競爭力的大公司大企業集團的政策、措施；指導所監管企業布局和結構調整；審核所監管企業的發展戰略和規劃，承擔對所監管企業重大投資決策履行出資人職責的工作。局 長：張忠林

副局長：白英、劉玉岐、賈立克 副巡視員：陳 鴻、袁曉德

（四）評價局

機構設置：

綜合處、統計處、評價處、清產核資處、企業一處、企業二處。機構職責：

承辦所監管企業財務預決算的有關工作；完善所監管企業負責人經營業績考核制度，對所監管企業負責人進行和任期考核；建立健全國有企業績效評價指標體系，綜合考核所監管企業的經營業績；研究提出所監管企業重大資產損失責任追究的意見和措施；承擔所監管企業清產核資和資產損失核銷工作；承擔國有資產統計分析工作。局 長：沈 瑩 副局長：廖家生、鄔紅兵 副巡視員：閆祖強

（五）產權局

機構設置：

綜合處、股權處、監管處、評估處、產權一處、產權二處。機構職責：

研究提出完善國有產權管理的意見，擬訂國有資產產權界定、登記、劃轉、處置及產權糾紛調處等方面的規章制度和管理辦法；承擔所監管企業國有資產產權界定、登記、劃轉、處置及產權糾紛調處等工作；承擔所監管企業資產評估項目的核準和備案工作；審核所監管企業資本金變動、股權轉讓及發債方案；監督、規范國有產權交易。局 長：鄧志雄 副局長：謝 軍、陶瑞芝 副巡視員：郜志宇

（六）改革局

機構設置：

綜合處、企業管理處、企業體制處、公司集團處、企業重組處、地方企業改革處。機構職責：

研究提出國有企業改革的政策建議；指導國有企業的現代企業制度建設；擬訂所監督企業合并、股份

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制改造、上市、合資等重組方案和國有資產經營公司的組建方案，對其中需要國有股東決定的事項提出意見；承辦所出資的國有獨資公司章程的審核工作。局 長：白英姿

1962年11月出生，中共黨員，碩士研究生。1984年北京大學法律系畢業?，F任國務院國資委企業改革局局長，先后在國家經委、國家體改委、國務院生產辦、國家經貿委、國務院國資委工作，長期從事國有企業改革工作。曾任中國證監會第九、十、十一屆上市公司發行審核委員會委員。曾榮獲中央國家機關巾幗建功先進個人、國資委直屬機關優秀共產黨員等稱號 副局長：劉文炳、王潤秋、于寶恒

（七）改組局

機構設置：

綜合處、企業改組一處、企業改組二處、企業改組三處、董事會工作處。機構職責：

指導所監管企業主輔分離、輔業改制和富余人員分流工作，配合有關部門做好下崗職工的安置工作；推進所監管企業廠辦大集體的改革工作；指導國有企業董事會建設工作；繼續完成原全國企業兼并破產和職工再就業工作辦公室有關工作。局 長：李 冰 副局長：秦永法 副局長：吳同興 副巡視員：郭小偉

（八）分配局

機構設置： 機構職責：

提出國有企業收入分配制度改革的指導意見；根據國家有關規定，承擔調控所監管企業工資分配總體水平的工作，提出所監管企業負責人薪酬制度和激勵辦法并組織實施；按照有關規定，規范所監管企業負責人職務消費和職工福利保障。局 長：于 吉 副局長：李燕斌、殷長波 副巡視員：劉建平

（九）綜合局

機構設置：

綜合處、考核一處、考核二處、考核三處、考核四處。機構職責：

綜合研究國有經濟和所監管企業的運行狀況；聯系所監管企業安全生產、應急管理、節能減排、環境

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保護和維護穩定等工作；承擔指導和監督地方國有資產管理的具體工作。局 長：劉南昌

副局長：趙世堂、劉源、段曉鋒

（十）收益局

機構設置：

綜合處、預算一處、預算二處、審計一處、審計二處。機構職責：

組織所監管企業上交國有資本收益；承擔擬訂國有資本經營預算有關制度工作；承辦國有資本經營預決算編制和執行有關工作；組織開展所監管企業負責人離任和任期經濟責任審計工作。局 長：劉德恒 副局長：魏 偉、陳 軍

（十一）監事局

機構設置：

綜合處、聯絡處、一處、二處、三處、調研處。機構職責：

按照有關規定，承擔國有企業監事會的日常管理工作。局 長：王文斌

副局長：吳華松、趙紅嚴、方炳興 巡視員：郭國榮 副巡視員：張振良

（十二）企干一局

機構設置：

綜合處、一處、二處、三處、四處。機構職責：

根據有關規定，承擔對所監管企業領導人員的考察工作并提出任免建議；考察推薦董事、監事及獨立董事人選；探索符合社會主義市場經濟體制和現代企業制度要求的企業領導人員考核、評價和選任方式；擬訂向國有控股和參股公司派出國有股權代表的方案。局長：莊樹新

副局長：魯紅星、李

偉 副巡視員：李有榮

（十三）企干二局

機構設置：

綜合處、一處、二處、三處、四處、五處、六處。

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機構職責：

根據有關規定，承擔對所監管企業領導人員的考察工作并提出任免建議；考察推薦董事、監事及獨立董事人選；探索符合社會主義市場經濟體制和現代企業制度要求的企業領導人員考核、評價和選任方式；擬訂向國有控股和參股公司派出國有股權代表的方案。局 長：宋亞晨

副局長：孟凡良、王武斌、王禮 副巡視員：張亞楠、李慧芳、張明明

（十四）黨建局

機構設置：

綜合處、組織處、黨員教育管理處、黨建處（培訓處）。機構職責：

根據有關規定，負責所監管企業黨的組織建設和黨員教育、管理工作。局 長：劉漢濱 副局長：卜玉龍、熊潔 副巡視員：牛志強

（十五）宣傳局

機構設置：

綜合處、宣傳處、新聞處、企業文化處（研究會秘書處）、思想教育處。機構職責：

根據有關規定，負責所監管企業黨的思想建設、精神文明建設和宣傳工作；指導和推進所監管企業思想政治工作和企業文化建設工作；負責對外宣傳和新聞工作。局 長：盧衛東

盧衛東，男，1961年生。1984年畢業于中國人民大學哲學系。曾在高等院校從事馬克思主義哲學的教學研究工作。先

后在中央國家機關工委、中央企業工委、國務院國資委在從事宣傳思想工作?，F任國務院國資委宣傳局副局長。副局長：韓天、毛一翔 副巡視員：金思宇

（十六）群工局

機構設置：

綜合處、工會工作處、統戰處、青年工作處。機構職責：

根據有關規定，協調所監管企業的工會、青年、婦女工作，承擔中央企業團工委的日常工作；指導所監管企業的統戰工作和知識分子工作。

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局 長：謝俊

副局長：郭保民、張相紅 中央企業團工委書記：許高峰 副巡視員：王 黎

（十七）研究局

機構設置：

綜合處、研究一處、研究二處、行業協會處。機構職責：

承擔調查研究國有資產管理體制改革、國有企業改革發展和領導班子建設等重大問題的工作；起草重要文件和報告；聯系有關行業協會。局 長（行業協會聯系辦公室主任）：彭華崗 副局長：趙欣、楚序平

行業協會聯系辦公室副主任：武愛河

副巡視員：張 濤

（十八）外事局

機構設置：

綜合處、一處、二處、國際交流中心。機構職責：

承擔機關和直屬單位的外事工作，開展國際交流與合作。局 長：陸志軍 副局長：徐愛波、姜維亮

（十九）人事局

機構設置：

綜合處、調配處、干部一處、干部二處、干部三處（勞資處）。機構職責：

按照管理權限，負責機關和直屬單位的人事管理工作。局 長：劉 強 副局長：卞衛東、汪飛 副巡視員：龔曉沈

（二十）管理局

機構設置：

辦公室、離退休干部管理辦公室、服務中心管理辦公室、國有資產管理辦公室、財務（審計）辦公室綜合處、財務（審計）辦公室機關處、財務（審計）辦公室直屬處、人事（黨委）辦公室。

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機構職責：

負責所屬離退休干部工作機構、機關服務中心的各項管理工作；負責機關和所屬單位的國有資產、財務等行政管理工作；負責指導、監管所聯系協會的國有資產和財務等工作。黨委書記：杜淵泉（兼）局 長：張文宏

副局長：徐華 副局長：周勇 副局長：張曉群

辦公室主任：楊元萍

離退辦主任：

中心辦主任：

國資辦主任：張麗

財務（審計）辦主任：胡燕平

人事（黨委）辦主任：劉倩

（二十一）機關黨委

機構設置：

辦公室、組織部（統戰部）、宣傳部、直屬機關工會辦公室、直屬機關團委、直屬機關紀委辦公室。機構職責：

負責機關和在京直屬單位的黨群工作。書 記：黃丹華（兼）

黃丹華，女，1958年1月出生于四川成都，中共黨員。1975年參加工作，四川成都溫江縣金馬鄉知青，1982年畢業于成都中醫藥大學醫學系，1997年獲得四川大學經濟學碩士學位?，F任國務院國有資產監督管理委員會副主任、黨委委員，全國總工會副主席（兼職）。常務副書記：曾堅

副書記兼直屬機關紀委書紀：楊建一 副書記：王平

直屬機關工會主席：呂秋菊 直屬機關紀委副書紀：馬明偉

（二十二）紀委監察局

機構設置：

辦公室、辦公室綜合處、辦公室信訪處、政策研究室、宣傳教育室、黨風廉政建設室、執法監察室、一室、一室一處、一室二處、二室、二室一處、二室二處、三室、審理室。機構職責：

按照有關規定，負責所監管企業的紀律檢查工作。

融和你我 創新運營

紀委副書記、監察局局長：邵春保 紀委副書記：夏忠仁、阮國平

監察局副局長：謝琳、周輝

辦公室主任：應紅

政策研究室主任：李正義

宣傳教育室主任：郭建武

黨風廉政建設室主任：楊旭 執法監察室主任：邵飛 一室主任：袁先立 二室主任：胡賢政 三室主任：王傳夫 四室主任：羅景一

副局級紀律檢查員、監察專員：尹元、姜力、關秀云、鄭霄紅、李黎、牟衛國、肖軍生 副局級紀律檢查員：

（二十三）國資委巡視辦

機構設置：

綜合處、聯絡處。機構職責：

承擔擬訂計劃、政策研究、制度建設、綜合協調等工作；向巡視工作領導小組報告巡視工作中的重要情況、向巡視組傳達巡視工作領導小組作出的決策和部署；配合有關部門對巡視工作人員進行培訓、考核、調配、任免、監督和管理；配合巡視組對國資委黨委、巡視工作領導小組決定事項進行督辦；對中央企業開展巡視工作進行指導；辦理國資委巡視工作領導小組和中央巡視工作領導小組辦公室交辦的其他事項。

主 任：李春德

三：委直屬事業單位

（一）信息中心

機構設置：

綜合處、規劃發展處、統計分析處、研究咨詢處、網站工作部、系統運行處、應用開發處 機構職責：

1:研究國資委信息化建設和電子政務實施的總體規劃、計劃、技術標準、管理規范。2:構建和維護國務院國資委信息網絡和應用平臺，承擔國資委及相關部門聯網的技術及咨詢工作。3:承擔國資委互聯網站等相關網站的建設、運營維護。

4:統計分析監測國有重點企業經濟運行、分析研究國有企業經濟發展狀況。5:推進中央企業以及地方國資委的信息化工作。

融和你我 創新運營

6:承辦國資委交辦的其他事項。主

任：石治平副主任：王緒君 總經濟師：張銘

（二）培訓中心

（三）中國經濟出版社

第三篇：中國證券監督管理委員會公告

中國證券監督管理委員會公告

[2011]41號

為增強上市公司2011年報告的真實性、準確性、完整性和及時性，提

高上市公司信息披露質量，維護資本市場“三公”原則，各上市公司及相關會計師事務所應當嚴格遵照本公告的要求，切實做好2011年年報編制、審計和披露工作?，F就有關事項公告如下：

一、總體要求

上市公司應嚴格遵守信息披露規范要求，認真執行公司信息披露事務管理制度，做好2011年年報披露工作。上市公司應嚴格執行企業會計準則及相關規定，真實、公允地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，做好2011年財務報告的編制工作。

上市公司應按照《企業內部控制基本規范》的要求建立健全與財務報告相關的內部控制制度，提高信息披露質量。上市公司應建立健全內幕信息知情人登記管理制度，維護信息披露的公平原則。

2011年年報審計是我國新審計準則實施的第一年，各會計師事務所及相關注冊會計師在上市公司年報審計過程中應嚴格按照新審計準則要求開展審計，提高風險防范意識，有效執行質量控制制度，勤勉盡責、審慎執業，做好2011年年報審計工作。

二、建立健全內部控制制度和內幕信息知情人登記管理制度，提高信息披露質量

（一）強化責任意識，提高信息披露質量

上市公司應完善信息披露管理制度，強化信息披露責任意識，建立內部責任追究機制，促進董事、監事和高級管理人員勤勉盡責。

上市公司應在年報“內部控制”部分披露建立年報信息披露重大差錯責任追究制度的情況。報告期內發生重大會計差錯更正、重大遺漏信息補充以及業績預告修正等情況的，應逐項如實披露更正、補充或修正的原因及影響，并披露董事會對有關責任人采取的問責措施及處理結果。

（二）建立健全內部控制制度，重視內控信息的披露

上市公司應當按照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的相關要求建立健全并有效執行內部控制制度。境內外同時上市的公司應當按照《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》等的要求披露董事會出具的內部控制自我評價報告和注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告。鼓勵試點上市公司披露上述報告，主板上市公司自2012年起全面執行。試點上市公司如果僅針對母公司及重要子公司進行了內部控制的建設、評價和審計工作，需要在內部控制自我評價報告和財務報告內部控制審計報告中明確說明實施的范圍和界定依據。

上市公司應在報告“內部控制”部分披露建立財務報告內部控制的依據，本年內發現的財務報告內部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發生的時間、對缺陷的具體描述、缺陷對財務報告的潛在影響，已實施或擬實施的整改措施、整改時間表、整改責任人及整改效果。

上市公司應在年報“內部控制”部分披露董事會對于內部控制責任的聲明。聘請注冊會計師對財務報告內部控制進行審計的公司，如果注冊會計師出具的審計報告與公司的自我評價意見不一致，公司應解釋原因。應于2012年開始實施內部控制規范的主板上市公司，應在年報“董事會報告”部分披露建立健全內部控制體系的工作計劃和實施方案。

出具內部控制自我評價報告的上市公司，應在年報“監事會報告”部分就董事會內部控制自我評價報告明確表示意見。

（三）建立內幕信息知情人登記管理制度，防范內幕交易

上市公司應按照《關于上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規定》（證監會公告〔2011〕30號）的要求建立內幕信息知情人登記管理制度，根據內幕信息的流轉做好內幕信息知情人登記管理工作。上市公司監事會應對內幕信息知情人登記管理制度的實施情況進行監督。

上市公司應在年報“董事會報告”部分披露內幕信息知情人登記管理制度的建立及執行情況，本對內幕信息知情人買賣本公司股票及其衍生品種的自查情況及其責任追究情況，上市公司及相關人員因內幕信息知情人登記管理制度執行或涉嫌內幕交易被監管部門采取監管措施及行政處罰情況。

（四）規范募集資金的使用，充分披露對外投資情況，有效防范經營風險

上市公司應遵守募集資金使用的有關規定，依法披露募集資金使用的相關情況。嚴禁違規使用募集資金進行投資理財的行為。非金融機構上市公司在開展委托理財、委托貸款等對外投資事項時應認真分析該投資方式的風險及影響，有效防范經營風險，切實履行對外投資的法定審批程序和信息披露義務。

上市公司應在年報“董事會報告”部分詳細披露報告期內公司投資理財的情況，包括資金來源、簽約方、投資份額、投資期限、產品類型、預計收益、投資盈虧、是否涉訴等，并充分披露上述投資事項的表決程序及潛在風險。委托貸款除比照前述要求進行披露外，另需披露委托貸款的對象。

（五）增強誠信意識，切實履行相關承諾

上市公司、控股股東及實際控制人應增強誠信意識，切實履行在股改、資產重組、首次公開發行及再融資、股權激勵等事項中所作的各項承諾。對不守信者的相關信息，中國證監會將記入誠信檔案。

上市公司應在年報“重要事項”部分說明各承諾事項在報告期內的履行情況，詳細列示承諾方、承諾類型、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時履行的，應說明未完成履行的具體原因及下一步計劃。

（六）解決同業競爭，減少關聯交易，維護關聯交易的公允性

上市公司應積極通過并購重組、整體上市等方式增強主業的獨立性、完整性和透明度，從根本上解決同業競爭、減少關聯交易。確實不能減少的關聯交易，應定價公允，并嚴格履行相關決策程序和信息披露義務。

上市公司應在年報“公司治理”部分披露公司是否存在因部分改制、行業特性、國家政策或收購兼并等原因導致的同業競爭和關聯交易問題；如存在，應披露相應的解決措施、工作進度及后續工作計劃。公司、控股股東和實際控制人已對此作出承諾的，應在年報“重要事項”部分披露承諾的解決期限、解決方式及承諾的履行情況。

（七）規范關聯方資金往來，嚴禁違規占用，保障上市公司資金安全

上市公司應規范與控股股東及其他關聯方之間的資金往來，完善關聯方資金往來的管理制度，防范關聯方占用上市公司資金，保護公司及股東的合法權益。上市公司如根據公司制度將資金存放在集團財務公司的，應制定并嚴格執行決策程序，確保資金安全和公司財務獨立性。

上市公司應在年報“重要事項”部分如實披露關聯方資金往來情況。上市公司發生控股股東及其關聯方非經營性占用資金情況的，應充分披露資金占用期初余 4 額、發生額、償還額、期末余額、占用原因、預計償還方式及清償時間。公司應同時披露年審注冊會計師對資金占用的專項審核意見。上市公司與集團公司發生資金往來的，應詳細披露相關的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額、發生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出情況。

（八）增強社會責任意識，鼓勵披露社會責任報告

上市公司應增強社會責任意識，積極承擔社會責任。鼓勵上市公司披露社會責任報告。社會責任報告應經公司董事會審議通過，并以單獨報告的形式在披露報告的同時在指定網站對外披露。上市公司應充分認識和披露公司在社會責任履行中的差距和不足，避免“報喜不報憂”的選擇性披露情況。

列入環保部門公布的污染嚴重企業名單或存在其他重大社會安全問題的上市公司及其子公司，應在年報“董事會報告”部分披露公司存在的問題和整改情況。沒有重大環?；蚱渌卮笊鐣踩珕栴}的公司，需明確披露“公司不存在重大環?；蚱渌卮笊鐣踩珕栴}”。如報告期內被行政處罰，應披露處罰事項、處罰措施及整改情況。

（九）完善利潤分配政策，積極回報股東，增強利潤分配的透明度

上市公司應樹立回報股東的意識，提升股東回報，在綜合分析企業經營發展實際、股東要求和意愿、社會資金成本、外部融資環境等因素的基礎上，科學決定公司的利潤分配政策。同時應增強利潤分配的透明度，充分披露利潤分配信息，便于投資者進行決策。

上市公司應在年報“董事會報告”部分以列表方式明確披露公司前三年股利分配情況或資本公積轉增股本情況，以及前三年現金分紅的數額、與凈利潤的比率。同時應披露本次股利分配預案或資本公積轉增股本預案。

上市公司應當披露現金分紅政策的制定及執行情況，說明是否符合公司章程的規定或者股東大會決議的要求，分紅標準和比例是否明確和清晰，相關的決策程序和機制是否完備，獨立董事是否盡職履責并發揮了應有的作用，中小股東是否有充分表達意見和訴求的機會，中小股東的合法權益是否得到充分維護等。對現金分紅政策進行調整或變更的，應當詳細說明調整或變更的條件和程序是否合規和透明。對于本報告期內盈利但未提出現金利潤分配預案的公司，應詳細說明未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途。

（十）創業板上市公司應重視核心競爭力和風險等非財務信息的披露

創業板公司應強化對核心競爭力及風險等非財務信息的披露，應按照《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第30號—創業板上市公司報告的內容與格式》（證監會公告〔2009〕33號）的要求，如實披露核心競爭力及其重要變化以及對公司的影響,全面披露可能對公司未來發展戰略和經營目標產生不利影響的各種風險因素。

在討論公司的核心競爭力、風險因素時，應充分結合其現階段所面臨的特定環境，結合公司所處行業以及所從事的業務特征進行有針對性的分析。對公司的核心優勢、研發投入、風險因素等進行討論時，可提供必要的財務數據予以細化說明。討論與分析應充分解釋財務數據的變動原因及其可能反映的重大趨勢。鼓勵公司披露管理層在經營管理活動中使用的各種關鍵業績指標，并披露關于指標計算的假設、計算方法等有助于投資者理解的背景信息。引用外部資料、數據應有充分、客觀的依據，并應說明資料、數據的來源。

（十一）優化年報摘要的披露內容，提高年報信息的有效性

為解決年報摘要中部分披露內容信息含量低、信息冗余問題，各上市公司應在保證上市公司充分披露年報信息的前提下，簡化2011年年報摘要披露的內容與格式，提高年報披露的有效性。上市公司應按照《2011年上市公司報告 6 摘要披露格式》（見附件）要求進行2011年年報摘要的披露。

三、正確理解會計準則及相關監管規定，保證財務信息披露質量

（一）恰當界定會計估計變更的生效日期

一般情況下，會計估計變更應自該估計變更被董事會等相關機構正式批準后生效。上市公司董事會決議中確定的會計估計變更采用時點，除有確鑿證據表明導致會計估計變更的相關情況在決議日之前即已存在的，應當嚴格按照會計準則及有關監管規定確定會計估計變更的適用時點。

（二）合理區分資產負債表日后調整事項與非調整事項

在報告資產負債表日后事項期間發生的有關事項中，判斷某一事項屬于報告調整事項還是非調整事項，取決于該事項表明的情況在報告資產負債表日或資產負債表日以前是否已經存在。對于報告資產負債表日后事項期間發生的債務重組交易，如重組協議簽訂于日后事項期間，不屬于報告資產負債表日后調整事項。

（三）關注非同一控制下企業合并成本的計量

非同一控制下企業合并中，作為購買方的上市公司以發行本公司股票作為合并對價的，一般情況下，企業合并成本應以上市公司股票在購買日的公開市場價格為基礎計算確定。在董事會就企業合并事項的決議公告日到購買日之間時間間隔較長，且在此期間公司股票價格出現較大幅度波動的情況下，如果作為合并對價發行的股票同時附有一定限售期和限售條件的，可以采用適當的估值技術確定公司發行股票的價值，并據此計算企業合并成本。在極特殊的情況下，如果上市公司能夠證明被購買方的公允價值可以更為可靠地確定，也可以以被購買方在購買日的公允價值為基礎計算確定企業合并成本。

（四）合理確定金融資產及非金融資產的公允價值，充分披露公允價值確定基礎

公司對于按照企業會計準則規定采用公允價值計量的金融資產，應當采用適當方法合理確定公允價值，并以此為基礎對相關交易事項進行處理。在采用估值技術確定金融資產公允價值時，應充分關注估值模型以及計算參數的合理性，并在附注中詳細披露估值模型、重要參數的選取依據和估值過程，以及必要的敏感性分析。如果兩年內對相同或類似項目均采用了估值技術確定公允價值，但估值結果存在重大差異的，還應說明差異的原因。

本期發生以明顯高于賬面價值的價格出售長期股權投資、固定資產或無形資產交易的，應在附注中比照金融資產公允價值的披露要求說明交易作價的基礎和依據。

（五）結合公司經營業務狀況，合理判斷和披露非經常性損益項目及信息

公司應結合公司實際情況和具體經營業務的特點，正確理解、判斷非經常性損益項目，并對重要的非經常性損益項目增加必要的附注說明。對于涉及計入當期損益的政府補助，應在營業外收入項目附注中充分披露補助的具體性質、內容、形式和取得時間。對于公司在以前作為非經常性損益列報，但報告因經營業務等的變化導致不再作為非經常性損益的，應在附注中作出說明。

（六）以控制為基礎合理確定委托、受托經營情況下的合并范圍

公司應正確理解控制的含義，以同時擁有被投資方或其他主體財務和日常生產經營決策的主導權以及相應享有與決策權有關的經營損益為判斷依據，確定控制能力的存在，并以控制為前提確定合并報表范圍。在存在委托、受托經營的情況下，受托方公司應結合實際情況從委托或受托經營企業的財務和經營決策權，相關經濟利益、風險和報酬的歸屬，以及合同期限的長短、可撤銷性等方面綜合 8 判斷控制權的歸屬，并對判斷的結果和依據作出充分披露。

（七）貫徹實質重于形式原則，合理確定交易的經濟實質及相關會計處理原則

公司應根據對有關交易的經濟實質進行分析確定相關的會計處理政策。在年報編制過程中，公司應合理分析盈利模式和交易方式創新對交易經濟實質的影響，在此基礎上確定會計政策，特別應關注債權與股權的劃分、實質上風險的轉移與形式上追溯權的關系等，按照最能夠反映有關交易經濟實質的方式進行會計處理。

四、嚴守職業道德、加強內部管理，切實履行應盡的審計程序

（一）健全獨立性制度，杜絕內幕交易

會計師事務所應通過制度安排，明確對項目參與人員的獨立性要求，組織員工對本人及父母、配偶、子女及其配偶股票買賣情況進行自查，包括但不限于買賣股票、自查中發現的問題及整改情況，并于2012年5月31日前將相關情況書面報告中國證監會會計部。

（二）加強質量復核，提高執業質量

會計師事務所應按照業務質量控制準則的要求，制定并實施適合自身特點的業務質量復核體系。復核中應關注項目組是否已就涉及意見分歧的事項、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢；業務工作底稿是否反映項目組針對重大判斷執行的工作，以及是否支持得出的結論。會計師事務所應建立業務質量檢查、評價與責任追究機制，對審計程序執行不到位和未嚴格履行復核程序等情況進行責任追究。

（三）規范內部控制審計，切實推進整合審計

對于聘請注冊會計師對財務報告內部控制進行審計的公司，注冊會計師應按照《企業內部控制審計指引》及其實施意見的要求執行與財務報告相關內部控制的審計。內部控制審計過程中，注冊會計師應堅持自上而下的審計方法，注重結合整合審計的要求，充分了解與認定有關的交易處理流程，識別出企業層面的控制及業務流程中可能發生的錯報風險和相關的控制，測試控制設計和運行的有效性，并出具恰當的審計意見。內部控制審計獲取的審計證據和形成的結論應同時考慮財務報表審計中所進行的實質性測試結果，切實將整合審計落到實處。

（四）關注異常情況，保持應有的職業懷疑態度

注冊會計師應當將風險評估貫穿于審計全過程，關注銷售確認、存貨管理、資金往來等重要業務環節的異常情況，考慮是否存在重大錯報風險，以及是否可以通過追加審計程序降低風險。

1.關注關聯方及關聯交易的完整性和公允性

注冊會計師應認真學習企業會計準則及有關監管規定，按照實質重于形式原則判斷交易是否公允，交易對方是否為未識別的關聯方。必要時，注冊會計師可以執行查詢工商資料、征詢律師意見、實地走訪、向重要股東和關鍵管理人員實施函證等程序識別關聯方。對于管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關聯方或重大關聯交易，注冊會計師應重新評估被審計單位識別關聯方的內部控制是否有效，以及是否存在管理層舞弊導致的重大錯報風險。

2.有效執行存貨監盤程序

注冊會計師要高度重視存貨監盤的重要性，對財務報表存在重大影響的存貨要安排足夠的審計人員現場監盤。由于被審計單位存貨的性質或位置等原因導致 10 無法實施監盤程序的，注冊會計師應當考慮能否實施替代審計程序，獲取充分、適當的審計證據證明期末存貨的數量和狀況。無法實施存貨監盤，也無法實施替代審計程序以獲取充分、適當的審計證據的，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響。

3.嚴格履行函證程序

注冊會計師應對詢證函保持必要的控制，確保函證過程不受被審計單位影響。在未收到回函的情況下，注冊會計師應嚴格實施替代審計程序，獲取充分、適當的審計證據。對于回函與預期存在差異的情況，注冊會計師應保持高度的職業懷疑態度，充分分析差異原因，不得僅以管理層解釋作為證據。

4.重視集團財務報表審計

集團項目合伙人首先應從規模和風險兩個角度合理識別重要組成部分，并確定擬執行的工作類型，不得通過將重要組成部分變更為不重要的組成部分回避應執行的工作；其次應及時了解組成部分注冊會計師實施的風險評估程序和風險應對措施，并在此基礎上確定直接參與的程度及采取的應對措施。合并過程中，集團項目合伙人應注意所有組成部分是否已包括在集團財務報表中，重大調整是否恰當反映并得到管理層的正確處理和授權、是否有適當證據支持并充分記錄，集團內部交易、未實現內部損益及內部往來余額是否核對一致并抵銷，并恰當考慮組成部分期后事項對集團財務報表的影響。

中國證監會將在年報披露過程中對上市公司報告財務信息披露質量進行復核，并在年報結束后對有關會計師事務所進行現場檢查，一旦發現違法違規問題，中國證監會將依法追究上市公司、會計師事務所及相關注冊會計師的責任。

中國證券監督管理委員會 二○一一年十二月三十日

第四篇：小金庫-國務院國有資產監督管理委員會

附件2

國有及國有控股企業“小金庫”治理工作補充報表編制說明

一、填報范圍

本套補充報表的填報范圍包括企業集團及所屬各級子企業。

二、填報要求

集團總部及所屬各級子企業不論是否為合并報表單位，只填報本級企業情況，由各級合并單位進行匯總報送上一級單位，集團總部負責對全級次統計數據進行匯總報送。匯總報表統計數據要建立完整的樹形結構。

三、國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況明細表

（一）編制方法。

本表按企業設立的“小金庫”逐項進行填列。

（二）有關指標解釋。

1.小金庫名稱：按設立“小金庫”的具體部門或主體填寫。2.2007年底小金庫余額：反映截至2007年底，“小金庫”資金滾存余額和資產原值合計。

“小金庫”余額包括現金余額、銀行存款余額、固定資產原值、有價證券初始投資額、對外長期股權投資初始投資額、對外借款余額等。

3.2008年初至今新增金額：反映自2008年初至2010年9月30日（自查工作結束日），新增加的各種表現形式的“小金庫”資金數 額和資產原值合計，即累計增加額。

4.至今累計金額：反映2007年底“小金庫”余額加上2008年初至今新增金額的合計。

5.2008年初至今支出金額：反映以各項形式表現的“小金庫”從2008年初至2010年9月30日支出的合計。

6.2010年9月底小金庫余額：反映截至2010年9月30日，“小金庫”各項表現形式的資金滾存余額和資產原值合計。

四、國有及國有控股企業特殊管理資金（資產）情況統計表

（一）編制方法。

本表按企業特殊管理資金（資產）的情況，逐項分析填列。

（二）有關指標解釋。

1.期間增加金額：反映從2008年初到2010年6月30日，企業留存海外收益、表外資產、特殊管理資金等項目增加的金額，以及增加的離岸公司戶數。

2.期間減少金額：反映從2008年初到2010年6月30日，企業留存海外收益、表外資產、特殊管理資金等項目減少的金額，以及減少的離岸公司戶數。

3.留存海外的收益：反映企業在境外通過IPO籌資、投資分紅派息等各種途徑所收到的、目前仍然存放在海外的資金總額。

4.離岸公司運作資金：指離岸公司本身資金賬戶內的貨幣資金。5.表外資產：反映企業因各種原因未納入財務決算報表核算的資產，包括“撥改貸”資金和經營性基本建設資金形成的“兩金資產”、國債資金、代管國家資產等。對于因不具有控制權而未納入合并范圍的子企業及所屬資產，由于母公司已通過長期股權投資在賬內核算，因此不作為本次統計的賬外資產處理。

6.工會管理的資金：反映企業代為管理的按照工會法等有關規定按職工工資總額一定比例提取的工會經費。

7.代管的社保資金：反映企業按照國家有關規定為本企業職工建立的、并由本企業代為管理（含委托企業年金管理委員會等專業機構）的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、企業年金、補充醫療保險等保險資金。

8.職工持股會管理的資金：反映本企業代職工管理的職工持股會實際持有的貨幣資金、公司股權、有價證券等各種形式的資產。如果公司股票已經上市，則應按相應時點的市場價格統計計算。

9.職工互助資金：反映企業代為管理的內部職工幫困互助基金等。

10.代為保管的職工工資：反映不能及時發放給職工等原因，由企業代職工臨時保管的工資及其所產生的利息等。

11.名義工資差額：反映一些境外企業或中外合資企業財務賬簿上負擔的職工名義工資總額，與職工實際領取工資總額之間的差額資金。

12.企業慈善基金會管理的資金：反映企業作為主要出資人組織設立的慈善基金會所擁有或者管理的資金、有價證券、固定資產等資產總額。

第五篇：中國證券監督管理委員會信訪工作規則

中國證券監督管理委員會信訪工作規則(試行)

第一章 總則

第一條 為了規范證券期貨信訪工作，保護信訪人的合法權益，維護信訪秩序，根據《信訪條例》，制定本規則。

第二條 本規則所稱證券期貨信訪，是指公民、法人或者其他組織(以下統稱信訪人)采用書信、電子郵件、傳真、電話、走訪等形式，向中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)及其派出機構就證券期貨監管工作反映情況，提出建議、意見或者投訴請求，并被依法處理的活動。

第三條 證券期貨信訪事項包括：

(一)舉報有關機構或者個人違反證券期貨法律、行政法規、規章的行為；(二)舉報中國證監會及其派出機構工作人員的違法、違紀、失職、瀆職行為；(三)對證券期貨監管工作或者政策提出建議和意見；(四)其他涉及證券期貨監管職責的信訪事項。

前款第(一)項的機構包括證券發行人、上市公司、證券經營機構、期貨經營機構、基金管理公司、基金托管銀行、基金代銷機構、證券期貨投資咨詢機構、證券期貨資信評估機構，以及從事證券業務的律師事務所、會計師事務所、資產評估機構等單位。

第四條 證券期貨信訪工作堅持統一政策、當地處理，分級負責，誰主管、誰負責，深入調查研究、以事實為依據，依法、合規、及時、就地解決問題與疏導教育相結合的原則。

第五條 中國證監會及其派出機構建立統一領導、部門協調，統籌兼顧，各負其責的信訪工作機制，實行信訪監督工作制度，依法處理信訪事項。

第六條 中國證監會及其派出機構充分利用現有政務信息網絡資源，建立信訪信息系統，加強內部信訪信息交流，提高辦理效率。同時，為信訪人提出信訪事項、查詢信訪事項辦理情況提供便利。

第二章 信訪工作的機構和職責范圍

第七條 本規則所稱信訪工作機構，是指中國證監會辦公廳信訪處和中國證監會派出機構確定的具體負責信訪工作的機構。

信訪工作機構應當足額配備信訪工作人員，為信訪工作提供必要的物質保障。中國證監會各派出機構及會內有關部門應當確定一名負責人主管本部門的信訪工作，并指定一名信訪工作聯系人。

第八條 中國證監會辦公廳信訪處履行下列信訪工作職責：(一)登記、接收、交辦、轉送信訪人提出的信訪事項；(二)承辦上級機關交由處理的信訪事項；(三)協調處理重要信訪事項；(四)督促檢查信訪事項的處理；(五)向信訪人回復信訪事項；(六)研究、分析信訪情況，及時向上級機關及本單位領導報告正在發生或可能發生的重大、緊急信訪事項；

(七)開展調查研究，提出完善政策和改進工作的建議；(八)對中國證監會派出機構的信訪工作進行業務指導。

中國證監會派出機構的信訪工作機構履行前款第(一)項至第(七)項規定的信訪工作職責。

第九條 中國證監會各派出機構及會內有關部門應當在信訪工作機構的組織協調下，按各自職責分工認真辦理中國證監會辦公廳信訪處交由處理的信訪事項，及時反饋工作進展情況和結果，積極協助接待群眾來訪，提供與信訪工作有關的專業性意見，做好后勤服務和安全保障工作。

第十條 中國證監會實行信訪工作責任制。中國證監會派出機構按照監管工作職責，負責處理屬于本轄區職責范圍內的信訪事項及中國證監會辦公廳信訪處交辦的信訪事項，減少和避免重復上訪和越級上訪。

第三章 信訪事項的接訪

第十一條 信訪工作機構應當為信訪人提供便利條件，在辦共場所或者通過報紙、網站等媒體向社會公布其通信地址、電子信箱、投訴電話、傳真號碼、信訪接待時間和地點等相關事項。

第十二條 信訪工作機構應當提供必要的來訪接待場所。

信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應當告知其到接待場所提出。

第十三條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應當指導其填寫《信訪人來訪登記表》，記載信訪人姓名(名稱)、單位或地址等內容。必要時，可以復印信訪人的身份證明，進行錄像、錄音。

5名以上信訪人就同一理由以集體走訪形式信訪(以下簡稱集體上訪)，接訪人員應當告知其推選人數不超過5人的代表到接待場所提出信訪事項。

第十四條 業務、政策性較強的信訪事項，信訪部門認為如有必要，可以商請有關部門配合做好接待工作。須共同接待的，有關部門工作人員應當在信訪工作機構要求的時間內到達接待場所。

第十五條 可能造成重大社會影響的復雜、疑難、突發性緊急信訪事項或者信訪信息，信訪工作機構應當立即報告本單位主管信訪工作的領導，有關部門在職權范圍內依法采取措施，果斷、緊急處理，防止不良影響的發生、擴大、惡化。

必要時，中國證監會派出機構將有關情況及時報告中國證監會和有關地方人民政府。第十六條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應當要求其提供書面材料；信訪人提出投訴請求的，應當要求其在書面材料中載明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由。

信訪人提供書面材料確有困難，以口頭形式提出信訪事項，特別是涉及投訴請求的，接訪人員應當認真、耐心聽取其陳述，準確記錄其姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由，并由信訪人簽字或按手印確認。

第十七條 采用走訪形式的信訪人反映情況完畢、有關材料已被登記、接收，或者信訪工作機構已將書面答復意見當面遞交信訪人的，接訪人員應當告知其盡快離開接待場所。第十八條 信訪人違反《信訪條例》第十八條、第二十條規定，有下列情形之一的，接訪人員可以停止接待，同時，對信訪人進行勸阻、批評或者教育，并通知本單位負責保衛工作的部門加強安全工作；經勸阻、批評和教育無效的，由負責保衛工作的部門通知公安機關：(一)拒絕到指定的接待場所提出信訪事項、拒絕按要求推選代表提出信訪事項，或者擅自進入辦公場所；

(二)在辦公場所周圍、公共場所非法聚集，圍堵、沖擊證券監管機構，攔截公務車輛，損壞公私財物，或者堵塞、阻斷交通；

(三)攜帶危險物品、管制器具；

(四)侮辱、毆打、威脅、要挾工作人員，或者非法限制他人人身自由；

(五)在信訪接待場所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪接待場所；(六)煽動、串聯、脅迫、以財物誘使、幕后操縱他人信訪或者以信訪為名借機斂財；(七)其他擾亂公共秩序、妨害國家和公共安全的行為。

第十九條 信訪人通過電話形式信訪的，接訪人員應當認真填寫《電話記錄表》，并請對方說明聯系辦法；信訪內容涉及投訴的，接訪人員還應當記錄信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由。必要時，可以錄音。

信訪人通過書信、傳真、電子郵件信訪的，信訪工作機構應當指定專人拆封、閱讀、編號、登記。

中國證監會會內有關部門及派出機構的非信訪工作部門接到采用書信、傳真、電子郵件等形式的信訪材料，應及時轉交本單位的信訪工作機構。

第二十條 信訪工作人員發現信訪件中存在威脅、恐嚇等言論，或信訪件中夾帶危險物品的，應當及時轉交本單位負責保衛工作的部門。

第四章 信訪事項的受理、交辦、轉送

第二十一條 信訪工作機構收到信訪事項，能夠當場答復是否受理的，應當當場書面答復；不能當場答復的，應當予以登記并填寫轉辦單，自登記之日起3日內轉交有關部門辦理。有關部門自接到轉辦單之日起7日內，做出是否受理決定，并將書面答復意見回復信訪工作機構。如果有關部門認為不應由本部門辦理的，應在接到轉辦單當日提出書面意見，告知信訪工作機構，由信訪工作機構重新確定轉辦部門，填寫轉辦單后轉交有關部門辦理。信訪工作機構在收到有關部門做出的是否受理回復之日起5日內書面告知信訪人。但是，信訪人的姓名(名稱)、住址不清的除外。

第二十二條 有下列情形之一的，不予受理：(一)信訪事項不屬于中國證監會職責范圍；

(二)依法已經或者應當通過訴訟、仲裁、行政復議等法定途徑解決的投訴請求；(三)信訪人提出投訴請求，但未說明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由或未按規定對其投訴材料進行確認；

(四)信訪事項已經受理或者正在辦理，信訪人在規定期限內再次提出同一信訪事項；(五)信訪人不服中國證監會派出機構做出的信訪事項書面答復意見，自收到答復意見之日起超過30日向中國證監會請求復查；

(六)信訪人對中國證監會依照本辦法規定做出答復意見或復查意見不服，仍然以同一事實和理由提出投訴請求。

對前款第(一)項規定的情形，信訪工作機構應當告知信訪人到有關承擔法定職責的機關提出信訪事項；對前款第(二)項規定的情形，信訪工作機構應當告知其依照有關法律、行政法規的規定辦理。

第二十三條 對依照法定職責屬于中國證監會處理的信訪事項，中國證監會辦公廳信訪處根據其反映內容的性質、類型和涉及部門的職責權限，作分類處理，分別確定辦理單位或部門：

(一)上級機關交由處理的信訪事項，商會內有關部門辦理；(二)舉報有關機構或者個人違反證券期貨法律、法規、規章的信訪事項，填寫轉辦單后轉中國證監會相關派出機構辦理；涉及跨地區的重大投訴請求事項，轉會內有關部門辦理；

(三)對證券期貨監管工作及證券期貨市場提出建議、意見的信訪事項，填寫轉辦單后轉會內有關部門辦理；

(四)檢舉、揭發中國證監會及其派出機構工作人員違法、違紀和失職、瀆職行為的事項，轉交紀檢、監察部門辦理；

(五)信訪人對中國證監會派出機構所做出的信訪事項答復意見不服，提出復查請求的，填寫轉辦單后轉有關部門辦理；

(六)涉及證券、期貨交易所，證券業、期貨業協會，證券登記結算機構職責范圍內的信訪事項，填寫轉辦單后轉上述有關單位辦理。

信訪人直接向中國證監會派出機構，證券、期貨交易所，證券業、期貨業協會，證券登記結算機構提出的信訪事項，由上述單位自行辦理。

第二十四條 信訪工作機構收到下列信訪事項，應當提出受理、交辦、轉送的建議，報請本單位負責人閱批：

(一)群體性上訪、反復上訪和異常上訪等信訪人反映強烈的事項；(二)上級機關交辦的重要信訪事項；(三)其他情況重大、緊急的信訪事項。

第二十五條 辦理信訪事項的人員不得將信訪人檢舉、揭發、控告的材料，有關領導對其作出的批示，以及其他有關信息透露或者轉給被檢舉、揭發、控告的人員或者單位，不得隱匿、銷毀或者偽造信訪人的信訪材料。

第五章 信訪事項的辦理和督辦

第二十六條 中國證監會各派出機構及會內有關部門對交辦的信訪事項應當逐件進行登記、調查、核實，依照有關法律、行政法規、規章、政策及我會實際情況，分別按以下方式辦理：

(一)對建議、意見類信訪事項，應當認真進行研究，有利于改進工作、促進證券期貨市場健康發展的，應當積極采納；

(二)對舉報、投訴類信訪事項，就舉報、投訴內容對信訪人做出答復；

(三)對中國證監會辦公廳信訪處交由復查的信訪事項，應重新進行核查，并出具復查意見。

第二十七條 本規則第二十六條第(二)項規定的事項，中國證監會各派出機構及會內承辦信訪事項的有關部門應當自受理信訪事項之日起55日內辦結，代擬書面答復意見，經本部門負責人審閱、簽字后，回復本單位信訪工作機構。信訪工作機構應當自收到回復之日起5日內將書面答復回復信訪人。

重大、緊急，或事實清楚、政策明確的信訪事項，承辦信訪事項的有關部門應當從快辦理。情況復雜的，承辦信訪事項的派出機構有關部門經本派出機構負責人批準，會內有關部門經分管會領導批準，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過30日，并告知信訪人延期理由。但是，法律、行政法規另有規定的，依照其規定。

中國證監會交由派出機構辦理的信訪事項，派出機構還應當在書面答復信訪人的同時，將書面答復抄送中國證監會辦公廳。

第二十八條 對本規則第二十六條第(三)項規定的事項，中國證監會有關部門應當自收到復查請求之日起25日內辦結，代擬書面復查意見，經本部門負責人審閱、簽字后，回復信訪工作機構。信訪工作機構應當自收到回復之日起5日內將書面答復回復信訪人。第二十九條 送達信訪人的書面意見，中國證監會機關辦理的，加蓋信訪專用印章；派出機構辦理的，加蓋派出機構信訪專用印章。

第三十條 辦理或復查重大、敏感、復雜、疑難的信訪事項，可以組成聯合調查組進行調查。

對重大信訪事項的答復，必要時，應當報請本單位負責人閱批，或者提請本單位辦公會議審議。

第三十一條 信訪工作機構發現本單位有關部門有下列情形之一的，應當督辦，提出改進建議，并報告本單位負責人：

(一)無正當理由未按規定的辦理期限辦結信訪事項的；(二)來按規定反饋信訪事項辦理結果的；(三)未按規定程序辦理信訪事項的；(四)不執行信訪處理意見的；(五)違反本規定的其他情形。

收到改進建議的有關職能部門應當在30日內書面反饋情況；未采納改進建議的，應當書面說明理由。

第三十二條 信訪工作機構應當對信訪事項進行分析，從中發現有價值的信息和重要的、有代表性的問題，定期編發有關信訪資料，及時向本單位領導報告信訪反映的主要問題及轉送、督辦情況，并就信訪反映的突出問題提出處理或改進建議。

中國證監會派出機構應當每季向中國證監會辦公廳報送本單位信訪事項的數據統計、涉及內容、辦理情況及情況分析。

第六章 附則

第三十三條 證券、期貨交易所，證券業、期貨業協會，證券登記結算機構的信訪工作，參照本規則執行。

第三十四條 辦理信訪事項過程中的公務回避、工作紀律、績效考核、行政處分以及檔案管理等事項，依照《行政監察法》、《公務員法》、《檔案法》、《信訪條例》等法律、行政法規和中國證監會的有關規定辦理。

第三十五條 信訪人違反《信訪條例》第十九條規定，捏造、歪曲事實，誣告、陷害他人的，承擔有關民事、刑事等法律責任。

第三十六條 本規則自2005年7月14日起施行。