第一篇：國務院國有資產監督管理委員會關于做好2003年度中央企業財務決算

【發布單位】國務院國有資產監督管理委員會 【發布文號】國資評價[2003]104號 【發布日期】2003-10-31 【生效日期】2003-10-31 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國法院網

國務院國有資產監督管理委員會

關于做好2003年度中央企業財務決算工作的通知

(國資評價[2003]104號)

各中央企業：

為認真做好2003年度中央監管企業（以下簡稱企業）財務決算工作，全面、客觀地反映企業年度財務狀況和經營業績，促進提高企業財務決算信息質量，現將有關事項通知如下：

一、年度財務決算是企業年度會計期間資產質量、財務效益、資本保值增值等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握企業運營狀況的重要手段，也是考核企業經營業績、評價企業經營績效的基本依據。各企業要高度重視年度財務決算工作，加強對所屬子企業財務決算編制的督促落實工作，做到“早組織、早準備、早布置、早落實”，確保按時保質完成2003年度財務決算編制工作任務。

二、在2003年度財務決算編制工作中，各企業要嚴格按照國家有關財務會計制度規定，在進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以經營年度內發生的全部經濟交易事項的會計帳簿為基本依據，認真組織企業總部及所屬子企業財務決算編制和報表合并工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

三、在2003年度財務決算編制工作中，各企業要嚴格成本費用管理，按照國家規定的成本開支范圍、費用開支標準以及遞延資產分期攤銷年限，規范提留。要注意嚴格控制企業人工成本。各企業要在2003年度財務決算編制工作中，結合企業清產核資工作，認真清理以前年度的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經審批后合理消化和處理，并認真總結經驗和查找原因。企業在2003年度財務決算編制中嚴禁出現新的潛虧掛賬，健全企業財務管理制度，堵塞管理漏洞。

四、在2003年度企業財務決算工作中，各企業要認真遵循會計完整性原則，做到財務決算編制范圍齊全，財務數據準確，全面、完整地反映企業年度財務狀況和經營成果。

（一）年度財務決算要以經營年度內發生的全部經營業務事項的會計賬簿為基礎進行編制，全面、完整地反映企業各項經營業務的收入、成本和現金流入（出）等狀況，不得漏報、不得留有賬外賬和私設“小金庫”。

（二）按照國家規定的年度財務決算編制范圍，將所有境內外各級子企業（含全資、控股）、分支機構納入年度財務決算編制范圍，以全面反映企業的財務狀況。

（三）企業所屬境外企業原則上應按統一的年度財務決算表式填報，因情況特殊暫不能按統一的年度財務決算表式填報的可填報境外表式，但必須納入企業財務決算合并范圍。

（四）企業所屬經營性事業單位，應按規定要求執行統一的企業會計制度，尚未執行企業會計制度的所屬事業單位，應將資產和財務數據并入企業財務決算報表中，以完整反映企業的經營成果。

（五）企業所屬基建工程項目要與企業財務并賬，尚未并賬的應將基建項目的相關財務決算內容一并納入企業年度財務決算報表中，以完整反映企業的資產狀況。

五、為確保2003年度財務決算的真實性，企業及所屬子企業編制年度財務決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關財務會計制度規定和會計核算工作要求，正確采用統一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策、濫用會計估計。

（一）企業年度財務決算要以經過核對無誤的相關會計賬簿進行編制，并根據真實的交易、事項會計記錄等資料，按照規定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認和計量。

（二）企業要按照國家有關固定資產折舊政策，對本企業采取的固定資產折舊年限、折舊方法、固定資產凈殘值率等進行認真核對和清理，未經批準，各企業不得擅自變更固定資產折舊政策。

（三）企業應按照會計核算規定要求，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本（費用），造成企業經營成果不實。

（四）企業不得利用會計政策和會計估計變更，以及各項減值準備的計提、轉回等手段，人為掩飾企業真實經營狀況。對于企業計提損失轉回情況、原因，需在年度財務決算中予以說明。

企業會計政策和會計估計的確定和變更等事項，應按國家有關規定報國資委備案。

六、在2003年度財務決算編制工作中，各企業要認真遵循會計穩健性和可比性原則，分類制定各項資產減值準備計提的標準和方法，合理預算各項資產可能發生的損失，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，如實、客觀地反映企業實際發生的資產損失；企業年度財務決算的編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后各期一致，各年度期間財務決算數據保持銜接，如實反映年度間企業財務狀況、經營成果的變動情況。

七、各企業要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規定》（財會計[1995]11號）和國資委有關合并財務決算編制工作要求，認真做好合并財務決算報表編制工作，并按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，如實編制財務決算合并報表。企業2003年度財務決算合并范圍因特殊情形發生變動需進行調整的，應于年度結賬日之前將調整的企業名單、變動原因、相關材料，以及由此對合并財務決算報表帶來的影響等情況，報國資委備案。

八、各企業應當進一步完善年度財務決算注冊會計師審計工作制度，注冊會計師的審計報告作為企業年度財務決算報告的必備要件，須與企業年度財務決算報告一并報國資委。

（一）企業應按照“公開、公平、公正”的原則，采取公開招標或其他合理方式委托會計師事務所進行年度財務決算審計。

（二）按照“統一委托、統一標準、統一組織”的工作原則，企業對公司總部及所屬子企業的年度財務決算審計工作實施統一管理，并將所委托會計師事務所資質證明材料，于當年12月31日前報國資委備案。

（三）企業應根據會計師事務所及注冊會計師提出的審計意見進行財務決算調整；企業對審計意見存有異議且未進行財務決算調整的，應當在上報年度財務決算時，向國資委提交說明材料。

（四）按照國家有關規定，企業年度財務決算尚不需經會計師事務所及注冊會計師審計的企業，應當按照要求進一步完善內審制度，確保本企業年度財務決算的真實性和完整性。

九、在2003年度中央企業財務決算編制和審核工作中，各企業應當嚴格按照國家相關制度和規定，強化各項財務數據質量控制，提高各類報表和數據的編制質量，杜絕弄虛作假、故意調節企業經營成果的行為，避免財務決算報表數據失真。

（一）不得以調整財務決算合并范圍、采用成本法核算控股子企業或重大長期投資項目，以及合并報表賬項抵消不充分方式調節企業經營成果。

（二）不得少轉或不轉主營業務成本，避免在有關會計科目中存在成本費用掛賬現象的發生。

（三）不允許不攤或少攤費用、多計或少計利息，以及在建工程完工后不及時結轉固定資產，不計提折舊。

（四）不得以隨意變更所采用的會計政策和會計估計，不體現高風險投資損失以及通過調整期初項目等手段調節企業經營成果。

十、年度財務決算編制管理工作是企業財務監管工作的一項重要內容，國資委將依法對企業年度財務決算的編制工作、審計質量進行監督，并組織對企業財務決算的真實性、完整性進行核查。在2003年度財務決算工作基礎上，各企業要認真總結經驗，積極研究探索，強化對所屬子企業的財務監管，逐步形成科學、完善的企業財務決算編制管理工作機制。

國務院國有資產監督管理委員會

二○○三年十月三十一日

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第二篇：國務院國有資產監督管理委員會辦公廳關于加強中央企業財務決算審

【發布單位】國務院國有資產監督管理委員會辦公廳 【發布文號】國資廳發評價[2005]43號 【發布日期】2005-10-07 【生效日期】2005-10-07 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】國務院國有資產監督管理委員會

國務院國有資產監督管理委員會辦公廳關于加強中央企業財務決算審計工作的通知

(國資廳發評價[2005]43號)

各中央企業：

為加強中央企業財務監督，規范企業財務決算審計工作，促進企業會計信息質量的提高，根據《中央企業財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）和《關于印發〈中央企業財務決算審計工作規則〉的通知》（國資發評價[2004]173號）等有關規定，現就進一步做好中央企業財務決算審計工作有關事項通知如下：

一、進一步加強財務決算審計管理工作

財務決算審計是對企業財務狀況、經營成果和現金流量真實性、合法性的綜合檢驗，也是出資人考核企業經營業績、評價企業財務狀況和資產質量的重要依據。認真做好企業財務決算審計管理工作，有助于檢驗企業會計核算的規范性、內部控制的有效性，及時發現企業財務管理的薄弱環節，并采取有效措施加強和改進企業財務管理；有助于及時發現企業經營管理中存在的問題，堵塞管理漏洞，提高經營決策與管理水平。各中央企業要高度重視財務決算審計管理工作，切實加強組織領導，層層落實責任，確保財務決算審計工作質量，提高財務管理工作水平。

二、嚴格財務決算審計范圍與內容

各中央企業要嚴格遵循有關財務決算審計范圍與內容的規定：一是除涉及國家安全或難以實施外部審計的特殊子企業，經國資委核準可由企業內部審計機構審計外，企業財務決算必須由符合資質條件的會計師事務所及注冊會計師進行審計；二是承擔中央企業財務決算審計業務的會計師事務所及注冊會計師應按規定對企業財務決算報告中的資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、資產減值準備及資產損失情況表、所有者權益變動表等重要報表數據和報表附注進行審計，恰當發表審計意見；對財務決算報告中其他報表及指標數據應按有關要求進行復核并作專項說明，其中對財務決算報告信息質量有重大影響的財務會計事項可發表審計意見。

三、統一規范會計師事務所選聘工作

各中央企業要嚴格按照財務決算審計工作的統一要求，規范會計師事務所的選聘工作。承擔中央企業財務決算審計業務的會計師事務所資質條件必須與企業規模相適應。具體應符合以下要求：

（一）會計師事務所注冊會計師人數要求。承擔中央企業財務決算審計業務的會計師事務所注冊會計師人數最低不得少于40名，其中：企業資產總額在50-500億元的，主審會計師事務所注冊會計師人數不得少于60名；企業資產總額在500-1,000億元的，主審會計師事務所注冊會計師人數不得少于80名；企業資產總額在1,000億元以上的，主審會計師事務所注冊會計師人數不得少于100名。

（二）會計師事務所執業資信條件。會計師事務所存在下列情況之一的不得承擔中央企業財務決算審計業務：一是近3年內因違法違規行為被國家相關主管部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執行部分或全部業務、吊銷有關執業許可證和撤銷會計師事務所等行政處罰；二是近3年內因審計質量等問題被國家相關主管部門給予警告或通報批評兩次（含）以上；三是近3年內在承擔中央企業有關審計業務中出現重大審計質量問題被國資委警示兩次（含）以上；四是國資委根據會計師事務所執業質量明確不適合承擔中央企業財務決算審計工作。

（三）會計師事務所數量要求。為保證企業財務決算審計工作的順利進行，減少信息溝通障礙，提高審計工作質量，企業合并資產總額在100億元以下的，其全部境內子企業（包括實體在境內的境外上市公司，下同）原則上只能由1家會計師事務所獨立審計；企業合并資產總額在100億元以上、子企業戶數在50戶以上且地域分布較廣的，其全部境內子企業最多可由不超過5家會計師事務所進行聯合審計。對于多家會計師事務所聯合審計的，主審會計師事務所承擔的審計業務量一般不低于50%，且企業總部報表和合并報表必須由主審會計師事務所審計。

（四）會計師事務所審計年限要求。根據《中央企業財務決算審計工作規則》（國資發評價[2004]173號）的規定，中央企業委托會計師事務所連續承擔財務決算審計業務應不少于2年，同一會計師事務所連續承擔企業財務決算審計業務不應超過5年。連續承擔企業財務決算審計業務的起始年限從會計師事務所實際承擔企業財務決算審計業務的當年開始計算。各中央企業要嚴格執行上述要求，對連續承擔企業財務決算審計業務已超過5年的會計師事務所必須進行更換。

（五）會計師事務所變更要求。各中央企業應嚴格按照“統一組織、統一標準、統一管理”原則和財務決算審計工作的統一要求，做好會計師事務所的選聘工作。需要變更會計師事務所的，應由企業總部按照國資委有關委托會計師事務所的規定，采用招標等方式確定。凡上納入國資委統一委托審計范圍的企業，如需變更會計師事務所，應向國資委報告變更原因，經國資委核準同意后，按規定采用招標等方式選聘。

四、切實加強財務決算審計組織工作

各中央企業應認真加強財務決算審計的組織管理工作：一是指定專門機構和人員負責協調工作，明確分工，落實責任；二是積極做好企業內部相關業務部門、所屬各級子企業的協調配合工作；三是根據審計工作需要，及時提供審計所需相關材料，為會計師事務所及注冊會計師履行必要的審計程序，獲取充分、適當的審計證據提供必要的條件；四是做好與會計師事務所及注冊會計師的溝通協調工作，但不得干預會計師事務所及注冊會計師的審計活動，確保審計工作獨立、客觀、公正。

五、認真做好財務決算內部審計工作

各中央企業應當建立完善的內部審計制度，對企業所屬涉及國家安全或難以實施外部審計的特殊子企業財務決算進行內部審計，并出具內部審計報告。企業財務決算的內部審計工作應當符合有關規定：一是在財務決算審計備案中應對所屬子企業財務決算采用內部審計方式的原因、涉及的戶數及采用內部審計方式的全部子企業名單進行說明；二是企業內部審計機構應當嚴格按照財務決算審計工作相關要求實施審計，切實履行審計程序，恰當發表審計意見；三是企業內部審計機構應當嚴格按照規定的格式和內容出具內部審計報告，并承擔相應的審計責任。

六、逐步規范上市公司財務決算審計

各中央企業應加強對所屬上市公司（包括實體在境內的境外上市公司，下同）財務決算審計工作的管理：一是合理安排上市公司財務決算審計工作計劃，不得因為上市公司財務決算公告時間滯后而影響企業集團財務決算工作的整體進度；二是對企業與所屬上市公司之間的投資、往來和關聯交易等事項進行認真清理，并做好合并報表的抵銷工作，確保審計結果的真實、完整；三是企業所屬上市公司審計報告信息披露的格式和內容必須滿足財務決算工作的統一要求。

七、切實提高財務決算審計工作質量

各中央企業要加強財務決算審計質量管理，努力提高審計工作質量：一是按照財務決算審計工作的統一要求，在審計業務約定書中明確相關內容和要求，確保審計報告信息披露的內容和格式符合財務決算工作統一要求；二是建立重大問題報告制度，對于在財務決算審計中發現的重大問題要及時報告國資委；三是企業及各級子企業應當根據會計師事務所及注冊會計師提出的審計意見對財務決算進行調整，對審計意見或審計結論存有異議未進行財務決算調整的，應當在財務決算報告中說明，存在較大分歧的，應當向國資委提交專項報告予以說明；四是對所屬企業財務決算審計質量嚴格把關，并對審計質量進行評估，對審計質量存在嚴重問題、審計結果達不到要求的會計師事務所應及時向國資委報告。

八、有效運用財務決算審計工作結果

各中央企業應當提高財務決算審計結果的運用效率：一是對審計報告中的保留意見事項、無法表示意見事項和否定意見事項逐項進行核實，在財務決算報告中說明或提交專項報告予以說明，對需要調整賬務的應及時調整有關賬務；二是對企業財務決算審計報告和管理建議書中所反映的其他財務管理和經營管理問題，應當認真研究，切實整改，努力提高財務管理和經營管理水平；三是對上財務決算批復中提及的問題進行認真研究、落實整改，并在財務決算報告中將落實整改情況向國資委報告；四是國資委將在企業財務決算審計結束后組織審計質量審核和評估，并將審核和評估結果及時通報企業，各中央企業應認真對照，積極整改。

九、認真做好財務決算審計備案工作

各中央企業應提早安排2005財務決算審計相關工作，并按照財務決算審計的統一要求完成備案工作。各中央企業應于2005年11月30日之前以正式文件向國資委報送中央企業2005財務決算審計備案報告（具體要求另行通知），并將會計師事務所相關資質證明材料和審計業務約定書一并報國資委備案。企業本變更會計師事務所的，應當在備案報告中說明原因。企業選聘的會計師事務所不符合國資委財務決算審計工作統一要求的，國資委將要求企業糾正并重新選聘；企業未按要求重新選聘的，國資委將在企業財務決算報告上報后另行組織專項審計調查，在審計調查結束之前暫不確認企業業績考核有關指標。

各中央企業要加強對財務決算審計工作的統一管理，嚴格執行國資委關于財務決算審計工作的統一要求，切實提高審計工作質量，確保企業財務會計信息的真實性、完整性，充分發揮財務決算審計的監督和服務作用，努力提高財務管理水平，提高企業經濟效益，確保國有資本保值增值。

國務院國有資產監督管理委員會

二○○五年十月七日

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第三篇：國務院國有資產監督管理委員會辦公廳關于認真做好中央企業學習型

【發布單位】國務院國有資產監督管理委員會辦公廳 【發布文號】國資廳發群工[2006]19號 【發布日期】2006-04-20 【生效日期】2006-04-20 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】國務院國有資產監督管理委員會

國務院國有資產監督管理委員會辦公廳關于認真做好中央企業學習型紅旗班組（科室）知識

型先進職工評選工作的通知

(國資廳發群工[2006]19號)

各中央企業：

為深入貫徹落實黨的十六屆五中全會和全國人才工作會議精神，樹立和落實科學發展觀，大力實施“人才強企”發展戰略，提升職工隊伍整體素質，推進中央企業全面、協調、可持續發展，根據國資委黨委《關于印發〈關于中央企業深入實施職工素質工程的指導意見〉的通知》（國資黨委群工[2004]36號），決定2006年下半年評選表彰1000個學習型紅旗班組（科室）、1000名知識型先進職工和100個學習型紅旗班組（科室）標桿、100名知識型先進職工標兵。現將評選工作有關事宜通知如下：

一、評選范圍和表彰名額

（一）評選范圍。

學習型紅旗班組（科室）的評選范圍：中央企業班組（科室）

知識型先進職工的評選范圍：中央企業職工

（二）表彰名額。

學習型紅旗班組（科室）1000個左右，其中學習型紅旗班組（科室）標桿100個；知識型先進職工1000名左右，其中知識型先進職工標兵100名（表彰名額分配見附件1）。

（三）名額分配原則。

以國資委評價局統計的2005年中央企業職工人數和企業報送的班組（科室）數量為基礎，適當考慮面上企業的平衡，按一定比例等額分配學習型紅旗班組（科室）和知識型先進職工名額。

在各中央企業推薦的基礎上，差額評選100個學習型紅旗班組（科室）標桿和100名知識型先進職工標兵。

二、評選條件

（一）學習型紅旗班組（科室）評選條件：

1.有與本企業（組織）相融相通、融入成員個人愿望的班組（科室）共同價值目標；

2.有創建學習型紅旗班組（科室）的計劃與實施措施；

3.有良好的學習工作環境，形成了全員學習、全程學習的制度和氛圍，達到學習工作化、工作學習化；

4.學習、執行、競爭和創新能力強，經常開展課題研究、專題討論、創造發明與合作攻關等創新活動，并取得較好的成果和效益；

5.完成或超額完成各項工作指標和工作任務，無等級生產安全責任事故。

（二）知識型先進職工評選條件：

1.具有優秀的政治思想素質，樹立與企業共同發展的價值觀，明確自身職業生涯設計規劃；

2.樹立終身學習的人生理念，結合工作學習，以學習促進工作，不斷自我超越；

3.具有崗位必備的文化和專業基礎知識，具有一流的崗位技能，具有攻克技術難關和創造發明的能力，具備適應多崗位需要的技能和本領；

4.能將自己獲取的新知識、新技能與工作伙伴交流共享，協助班組（科室）建立交流共享平臺，積極關心班組（科室）成長并為此作出積極貢獻；

5.立足崗位、持續創新，具有突出的工作業績與社會認可的創新成果。

（三）學習型紅旗班組（科室）標桿和知識型先進職工標兵評選條件：

成效特別顯著、事跡特別突出，為企業改革發展作出特殊貢獻，在本企業具有代表性、典型性、示范性的學習型班組（科室）和知識型先進職工。

三、評選程序

各中央企業要把開展爭創學習型紅旗班組（科室）、爭做知識型先進職工活動與推薦評選工作結合起來進行，首先提出要求、目標，開展活動，然后進行評比，推薦評選工作要堅持公開、公平、公正原則，面向基層，面向一線職工，嚴格按照評選條件，通過層層選拔，推薦具有示范性、事跡突出的先進典型。對上報的1000個學習型紅旗班組（科室）和1000名知識型先進職工，國資委將對事跡材料按照評選條件進行嚴格把關，認真審核，不符合條件的不予評選。

要堅持民主推薦、層層評選、逐級上報、單位審核的工作程序。要認真填寫《中央企業學習型紅旗班組（科室）申報審批表》（見附件2）和《中央企業知識型先進職工申報審批表》（見附件3），一式3份，其中主要先進事跡要真實準確、重點突出、生動簡練，字數約800字，并同時報電子版申報審批表。

各中央企業如有符合學習型紅旗班組（科室）標桿和知識型先進職工標兵條件的，可從申報的班組（科室）和職工中分別推薦1個班組（科室）標桿和1名職工標兵，職工人數和班組數較多的企業，可增報1-2個名額，并在申報審批表“中央企業黨委（黨組）意見”欄中注明推薦意見。除申報審批表外，另附3000字事跡材料一式3份和電子版。

此次評選活動分為三個階段：

（一）2006年6月10日前為推薦階段。請各單位于6月10日前將申報材料報國資委群工局；

（二）2006年6月10日至7月10日為評審階段。國資委組織評審，確定表彰班組（科室）和人員名單，并在國資委網站上進行公示；

（三）2006年7月下旬至8月初為表彰階段。國資委將在人民大會堂召開表彰大會，表彰獲獎單位和個人。

四、表彰獎勵

受表彰的集體和個人，分別由國資委授予學習型紅旗班組（科室）、學習型紅旗班組（科室）標桿、知識型先進職工和知識型先進職工標兵榮譽稱號，頒發獎牌、獎章和證書。

五、組織領導

國資委成立評選表彰工作領導小組，由國資委有關領導任組長，委內有關廳局為成員單位。辦公室設在國資委群工局，具體負責評選日常工作。各中央企業要加強領導，精心組織，把評選工作與企業管理、生產經營和大力實施職工素質工程結合起來，在評選活動中，首先要提出要求、目標，開展活動，然后進行評選，要及時總結本單位開展爭創學習型紅旗班組（科室）、爭做知識型先進職工活動的典型經驗和好的做法，充分利用各種宣傳媒體，大力宣傳學習型紅旗班組（科室）、知識型先進職工的先進經驗和事跡，營造學先進、趕先進，爭作貢獻的良好氛圍。

聯系人：毛溪泉 張琳 徐謙

聯系電話：（010）63193032 63193062 63193043

傳真：63193044

E-mail: pingxuan@sasac.gov.cn

附件：

1、中央企業學習型紅旗班組（科室）和知識型先進職工名額分配表

2、中央企業學習型紅旗班組（科室）申報審批表

3、中央企業知識型先進職工申報審批表

國務院國有資產監督管理委員會辦公廳

二

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第四篇：國務院國有資產監督管理委員會關于印發2006中央企業財務決算報表的通知

國務院國有資產監督管理委員會關于印發2006中央企業財務決算報表的通知(國資發評價[2006]193號)

各中央企業：

為認真做好國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業2006財務決算報表的編制工作，了解和掌握企業財務狀況、經營成果、現金流量、資產質量和國有資產保值增值等基本經營情況，促進企業提高財務管理水平和會計信息質量，為各項國有資產監管工作提供可靠依據，我委根據《中央企業財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）和國家有關財務會計制度，制定了《2006中央企業財務決算報表》及編制說明，現印發給你們，并將有關事項通知如下：

一、本套報表為企業向國資委報送的2006財務決算報告格式，填報范圍為企業及所屬各級子企業，包括各級全資及控股子企業，以及各類獨立核算的分支機構、事業單位和基建項目。企業所屬境外子企業還應填報《2006中央境外子企業財務決算報表》（另行下發）。

二、本套報表由會計主附表、財務情況表及會計報表附注、財務決算專項說明和財務情況說明書組成，適用于所有企業及所屬各級子企業填報，其中：會計主附表是遵循國家有關財務會計制度規定制定的統一會計報表格式；財務情況表是為滿足國有資產監管需要對會計主附表的細化與說明；會計報表附注是對財務決算報表內容的解釋和補充說明；財務決算專項說明是依據國資委專項監管工作要求，對財務決算報表相關內容的專門說明；財務情況說明書是對生產經營和財務活動的分析和總結。

三、本套報表為企業集團合并報表與分戶報表的統一格式，企業應按規定報送集團合并報表及分戶報表數據。企業分戶報表的報送級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業，三級以下子企業并入三級子企業報送；企業所屬上市子公司、金融子企業及其他重要子企業不分級次均應填報本套報表，并上報分戶數據；管理級次較多、主要經營實體在三級以下以及股權結構復雜或組織結構特殊的企業，應當按照我委有關要求報送分戶報表。

四、企業及所屬各級子企業在終了，應當遵循國家財務會計制度和會計準則的要求，在全面做好財產與賬務清查、債權債務確認、內部往來核對、資產質量核實、正確結轉損益等工作的基礎上，按照本套報表格式和編制說明的口徑、方法和要求，認真編制2006財務決算報表，以保證完整、真實、準確地反映財務狀況和經營成果。

五、各企業應當認真落實財務決算編制工作任務，加強分工協作，在編制財務決算報表過程中，保證各項指標口徑相互銜接，對于涉及人員、工資、主輔分離、投資、主業、科技投入、資產重組等業務的管理指標，財務部門應當與有關業務部門相互溝通、協調一致，避免因管理口徑差異對監管工作形成不利影響。

六、華潤集團公司、招商局集團有限公司、香港中旅（集團）有限公司、南光（集團）有限公司4家駐港澳地區中央企業應當按照本套報表要求填報2006財務決算，并按照國內《企業會計制度》和會計準則對會計報表進行調整。

七、企業所屬非企業管理事業單位、金融子企業以及尚未并賬的基建項目，應當納入集團財務決算合并報表，并分別參照有關轉表要求，做好會計報表項目轉換工作，全面、完整反映集團公司的財務狀況和經營成果。

八、企業所屬境外子企業應當按照集團統一的會計政策和會計期間調整編報2006財務決算報表，并納入集團財務決算合并范圍。境外子企業外幣報表應當按現行匯率折算為人民幣報表。

九、各企業應當按照國家現行會計制度及相關準則的規定和要求，以統一的會計政策編制集團財務決算合并報表。

（一）各企業應當將集團內部交易與內部往來等事項充分抵消，按照統一的會計政策，自下而上層層合并，逐級編制財務決算合并報表。

（二）企業所屬合營子企業，應當按照比例合并方式編制企業財務決算合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業，按約定由一方根據國家合并會計報表有關規定進行合并，或者按照股權比例分別納入各方合并報表。

（三）各企業應當按規定確定財務決算報表合并范圍，對于按規定可以不納入財務決算報表合并范圍的企業或單位以及重要資產，應當認真填報未納入合并范圍子企業（資產）主要指標表。

十、各企業應當按照國家有關規定和國資委的要求，進一步加強會計報表附注、財務決算專項說明和財務情況說明書的編制工作，對企業財務決算報表的重要內容和國資委監管工作所需的專項信息進行真實、充分地披露和分析說明。

（一）各企業應當按照國家財務會計法規的要求編制會計報表附注，信息披露應當詳實、準確，對重大的會計事項期初調整、會計政策和會計估計變更、會計差錯更正、合并范圍調整以及對經營成果產生重大影響的事項進行詳細說明，并認真做好報表附注的審核工作，確保附注指標與決算報表相關指標數據銜接一致。

（二）財務決算專項說明應當按照國資委規定的內容進行逐項說明，各項說明應當真實、全面，不得隱瞞或避重就輕，其中：對于國有資本保值增值情況，應按國資委專項工作有關規定收集報送所需的證明材料或有效證據，并由審計機構發表審計意見。

（三）各企業應當在認真總結分析生產經營、資金周轉、利潤實現及分配等情況的基礎上，運用科學的財務分析方法，按照真實、客觀、簡練的基本要求，認真組織編寫財務情況說明書，對生產經營基本情況、財務狀況、經營成果、國有資本保值增值情況以及影響因素和存在的問題作重點說明，以促進企業提高財務管理水平。

十一、為了保證財務決算報表的真實可靠、客觀公允，各企業應當按照有關規定聘請符合資質條件的會計師事務所對財務決算報表進行審計，并隨財務決算上報相關材料。

（一）承擔企業財務決算審計業務的社會中介機構應當按規定對企業財務決算報表中的資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、資產減值準備及資產損失情況表、所有者權益（或股東權益）增減變動表和報表附注及財務決算專項說明進行審計，并發表審計意見；對財務決算報表中其他指標數據按有關要求進行復核并專項說明，同時按規定出具管理建議書，并對調整事項進行說明。

（二）對于涉密、境外等無法實施社會中介機構審計的特殊子企業或單位，可由內部審計機構對財務決算報表實施審計，并出具內部審計報告。

（三）承擔審計任務的社會中介機構應當加強與監事會的溝通協調，在制訂審計計劃或審計方案時聽取監事會意見，對監事會提出的重點事項予以關注，進一步完善有關審計工作內容。

（四）承擔集團財務決算合并報表審計任務的社會中介機構或內審機構在審計集團合并報表的過程中，對境外子企業會計制度與政策差異調整的合理性，以及金融子企業、事業單位、基建項目報表項目轉換的規范性進行復核。

十二、企業及所屬各級子企業應在認真做好財務決算報表層層審核的基礎上，確保報表各項指標數據填報真實完整、不重不漏，表內項目及各表指標數據之間以及報表與附注、專項說明相關數據之間相互銜接，勾稽關系正確。財務決算報表應于2007年4月30日前報送國資委（統計評價局、派駐本企業監事會各1份）。具體報送要求如下：

（一）企業集團應當報送財務決算報表（含會計主附表、財務情況表，下同）、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書等材料、審計報告、審計管理建議書和審計情況說明的紙質文件與電子文檔。同時附報企業主要分析指標表、匯編范圍企業戶數變動分析表，并按順序裝訂成冊，加蓋企業公章。紙質財務決算報表以“萬元”為金額單位打印。

（二）二級子企業應當報送財務決算報表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書和審計報告的電子文檔。

（三）三級子企業（含按規定應報送的三級以下重要子企業）僅報送財務決算報表數據的電子文檔。

十三、本套報表的數據處理軟件（另行下發）加掛了數據轉換功能，可直接生成報送其他有關部門的報表；軟件參數中增加了會計報表附注、財務決算專項說明所需的報表參數，供選擇使用。

各地國資委應當參照本通知要求做好所監管企業的財務決算編制和報送工作。

各企業在報表編制和報送過程中，如發現問題，請及時與國資委（統計評價局）聯系。

附件：1.2006企業財務決算報表（略）

2.2006企業財務決算報表編制說明（略）

3.會計報表附注內容提要（略）

4.財務決算專項說明內容提要（略）

5.財務情況說明書內容提要（略）