第一篇：集團公司采購審計方案

集團公司采購審計方案

“能產生效益的只有采購與銷售”此話說得有點過份，但是也充分說明了采購與銷售在公司管理中的重在性。在此，本人根據自己的工作經驗，結合現代內審的風險要點，整理集團公司集中采購的審計方案，希望對你有所幫助----編著。由于本審計方案內容較多，現分兩部份上傳，此為第一部份；所撰寫內容為本人總結，不代表（包涵）所有采購內容與采購風險。

具體審計程序、內容與步驟：

一、供應商的選擇與合同的簽訂

審計內容（風險點）

1、篩選供應商沒有按公司的要求與制度，沒有經過主管領導的審查與審批。

2、供應商與預選供應商名單單一，沒有及時評選更新。

3、單獨與供應商的進行談判，談判內容沒有記錄。

4、合同或訂單所列項目、規格與申請部門所列的項目、規格不符，包括數量與價格等。

5、簽訂合同或訂單的條款與談判內容不一致。

6、申請物資采購沒有核對預算項目及庫存材料，簽核手續不齊全。

7、物資采購價格的確定依據不充分、不合理，與當時的市場價相差較大。

8、采購合同條款缺乏公平、公正，公司處于被動的地位。

9、合同簽訂不按權限規定執行，有超過權限簽訂合同的情況。

10、急需物資、零星物品的采購超出批準自購范圍，采購金額違反《管理人員權限》規定。

11、生產緊急物資（急件）或項目預算外增加的物資（經領導口頭同意的）購入使用后，沒有補辦相關手續。

12、物資采購不是直接從生產廠家購買。

對應的審計程序與步驟：

①、查閱并收集公司關于選擇供應商（采購）的制度及相關的操作流程，抽查所有采購部存檔的供應商名單，確定其是否經領導或關委員會批準；再從系統抽查各類物資材料供應商名單各30個，與核對的供應商名單核對，確定名單在批準的范圍內。

②、抽查各類材料、物資、土建、安裝等供應商的名單，比較歷年來的供應商名單的變化，確定其是否供應商名單較少，比較單一，沒有年度評定與考核，沒有及時引進新的供應商，名單沒有及時更新。

③、從采購部門抽查相關的談判資料50份，查看其是否有談判記錄，是否由采購員單獨與供應商進行談判，談判人員的簽字是否齊全等。

④、從ERP系統抽查各類合同或訂單各40份，根據申請部門填寫的《物資采購申請表》詳列的物資名稱、規格、數量，核對合同或請單上的物資名稱、規格、數量是否相符，如不符，要求提供不符的相關證明與文件。

⑤、了解談判的流程及有關的談判記錄，查看50份合同或訂單日及其相關的談判記錄，對比采購合同或訂單的內容及條款，確保談判內容與合同內容一致；主管領導是否適度參與談判等。

⑥、重點抽查10個大的采購項目，查閱其預算項目核對相應合同所附的明細項目，確定其是否超出預算項目，如果超出預算項目，則跟蹤檢查操作程序及索取有關的批準文件。并查閱倉庫的核查手續是否齊全，是否簽署意見等。⑦、抽查30價格較大的采購合同，確定價格及供貨條款是否經過審批，查看供應商報價和其他供應商報價的原始資料，核對價格比較審批表，證實價格確定的來源或者經采購領導小組批準的相關文件；檢查采購部的市場價格資料來源的廣泛性與準確性。并抽樣做市場信息調查，與同期同類材料市場價格比較，分析供應商報價的合理性。

⑧、抽查采購合同30份，追溯到與供應商就簽訂合同商談的詳細內容記錄，了解合同起草的過程，有否對所列條款進行研究、審定，或咨詢公司法律顧問。并根據《合同法》分析各具體條款的合理、公平、公正性。

⑨、根據公司有關的權限表，抽查每類合同各20份，查閱合同的審批人，是否在授權的范圍內，如有超過審批權限，則要追查其原因，并要求提供相應的授權書等。

⑩、查閱自購的訂購單與《急需物資申請表》上的物資名稱核對是否一致，有否借急用之名采購急需物資以外的設備，查看審批權限是否按采購流程操作和有關權限標準規定執行。

⑾抽查《急需物資申請表》有關人員簽批是否符合權限規定，申購部門領導、采購部領導簽署的意見是否同意“先購買，后補辦手續”，對應簽批日期和補辦請購、訂單日期判斷補辦手續的及時性。

⑿抽查50份通過中間商采購的合同（10000元或以上），詢問不直接向制造商購貨的原因，查詢與制造商直接接洽的證明。如有可能直接向制造商了解購貨價格及已訂合同的價格。

集團公司采購審計方案

（二）“能產生效益的只有采購與銷售”此話說得有點過份，但是也充分說明采購與銷售在公司管理中的重在性。在此，本人根據自己的工作經驗，結合現代內審的風險要點，整理集團公司集中采購的審計方案。希望對你有所幫助----編著。由于審計方案內容較多，現分兩部份上傳，此為第二部份；所撰寫內容為本人總結，不代表（包涵）所有采購內容與采購風險。

具體審計程序、內容與步驟：

二、采購訂單（合同）的執行方面

審計內容（風險點）

1、采購合同或訂購單重復打印簽批，存在重復購進、付款的風險。

2、供應商沒有按合同規定時間發貨或發貨物不齊全。

3、供應商沒有按合同規定的品牌、生產商或不可外包等條款提供貨物。

4、合同執行進度沒有建立報告制度，沒有報告采購主管。

5、訂單或合同在執行過程中條款的變更缺乏依據。

6、合同或訂單的執行不及時及貨款的核對。

7、合同或訂單執行（交貨或完工）期限與約定時間不相符。

8、采購合同或訂單檔案管理不規范，采購員沒有實行輪崗制度。對應的審計程序與步驟：

①、了解訂購單的錄入、更改、簽批、提交、打印程序，分析每個環節可能存在的風險，從系統上抽查每月前50份訂單，合計600份訂單，確定其是否對訂單有重復采購，并向電腦部門提出控制改進的建議。

②、查閱檢查期間每月30份訂單、合同發貨時間以及發貨數量，從系統上核對倉庫收貨入庫時間及入庫數量，與核定時間比較以判斷發貨的及時性、準確性。

③、根據以上②點上所抽查合同，檢查對應的驗收單，核對所購貨物是否為合同中的生產商及品種、品牌，分析了解其不符的原因及過程。

④、檢查采購部門是否建立合同執行制度及反饋制度，采購員是否按規定的時間把合同的執行進度報告給采購主管，主管是否簽署相關的管理意見。

⑤、從系統上抽查所有采購材料補充訂單或補充合同，查看其是否有變更或對應補充合同的依據，依據是齊全，理由是充分，是否有領導的審批手續等。查看確認訂單（合同）執行過程中出現數量、價格變更的情況，然后跟蹤查證變更的有關批文或補充合同等有效證據。

⑥、從ERP系統采購模塊查閱檢查期間三個月材料訂單，核對每一訂單的執行情況以及倉庫明細賬入庫記錄，確保前一訂單執行完畢后，才執行新訂單，不允許有前訂單已付款未提完貨即終止執行，又重新訂立并執行新訂單的情況。⑦、從質檢驗收部門抽取驗收報告或竣工驗收單100份，根據驗收項目對應的合同規定的交貨時間，比較驗收報告或竣工驗收單，確定合同簽訂的（驗收）完工時間是否與合同規定的完工交貨時間一致。

⑧、抽查檢查期間土建、裝修合同各20份、物資采購合同50份留存檔案，確定是否按公司規定存檔，存檔資料是否齊全完整。檢查采購部門兩年來員工崗位職責與工作分工，了解其工作范圍是否有變化、員工之間是否實行輪崗制度等。

三、倉庫驗收入庫與貨款付款

審計內容（風險點）

1、倉庫驗收物資時沒有按公司規定驗收入庫。

2、物資材料沒有驗收入庫就直接運到使用部門。

3、物資材料入庫前沒有經過質檢部門抽檢。

4、訂單或合同執行完后不及時對賬、結清貨款。

5、預付貨款不按合同條款辦理，缺乏有效監控。

6、物資采購業務與會計記錄信息不統一。

對應的審計程序與步驟：

①、收集查閱有關驗收制度與流程，了解倉庫的操作規程；再從倉庫實地觀察其實際驗收工作流程，比較實際操作情況與制度規定的差異；重點是觀察驗收時的數量與質量的驗收手續的正確性。

②、檢查該年每月1-5日所有材料的訂單，統計訂購的數量，核對倉庫入庫數量，在訂單規定的期限執行完畢后，訂購數量大于入庫數量的，再從“生產報表”查看輔助材料累計使用量，如果使用量大于購入量的，則到使用輔助材料車間進一步調查了解，查看使用原始記錄，確認輔助材料的購入沒有按流程操作，即驗收入庫。

③、查看質量監督部門的物資檢驗記錄，按類別訂單編號順序抽查各100份，查看抽樣檢驗結果鑒定，判斷是否有漏檢或不檢的現象。

④抽查“應付賬款”明細科目余額10萬元以上的50個客戶、100萬元以上20個客戶，核對應訂單（合同）履行時間和完成時間以及貨款的支付情況，確保每份訂單（合同）貨款兩清。

⑤在“應付賬款”“預付帳款”明細賬上查閱有關預付材料貨款的付款憑證編號，查看付款憑證的付款依據，對應訂單（合同）執行情況來判斷付款的正確性，避免以請示批文預付貨款后，補辦訂單又重復預付貨款。

⑥確定會計記錄的依據與流程。到倉庫抽查材料明細賬，抽查該期（年度）1-11月底各類材料累計購入的數量與價格，與會計賬記錄的數據核對，查明是否是倉庫沒有及時把入庫單、驗收報告單、發票交給會計入賬還是其他原因所致。

第二篇：采購流程審計方案2013-3-26

物資采購流程審計方案（在執行）

物資采購審計的目的：是為改善物資采購質量、降低采購成本費用、維護公司的合法權益、促進公司價值的增加及目標的實現；

物資采購包括：物資采購內部控制、采購計劃、采購招標、供應商選擇、采購合同、合同評審、訂單處理、驗收入庫九個流程；

采購流程中過程參與式審計是專職內部審計人員參與監督物資采購全過程或者部分重要過程，實現物資采購審計的日常化；

一、物資采購前期審計：

①采購計劃表并經相關人員簽字確認（B類、C類）采購提供的計劃表填寫一至三家的詢價信息 審計部根據規格及品牌、數量等再另詢價格等實際情況作對比簽字確認

②采購計劃并經相關部門人員簽字確認（A類）由采購部尋找合格供應商經公司招標或合同會簽流程確認；

③合同簽定：合同條款是否規范，是否符合本公司的相關要求

合同主要內容與招標文件、定標結果是否符合合同簽訂是否經過合理審批

合同簽訂時間是否嚴重滯后

二、物資采購過程審計：

1、對執行中發生的重大變化是否簽定合同補充條款或協議

2、補充條款是否履行合理審批

3、合同補充條款（協議）是否得到執行

4、采購計劃的執行：實際采購業務是否按照計劃執行

是否根據采購情況變化及時調整和修訂計劃

三、物資采購后續審計：根據采購材料報銷單查看是否有前期提計劃和價格批準或月結對賬單上的價格是否有合同或協議；報銷的相關手續是否完整：包括是否有入庫單、送貨單；是否有項目三簽，公司采購部、資源部、材料會計是否有確認，如若無誤后材料審計人員簽字確認；

總結材料審計主要內容

1、是對采購的全過程進行全方位監督；

2、對采購計劃進行審計；

3、對合同進行審計監督：購貨合同訂立情況的審計，購貨合同履行情況的審計，對采購合同執行中的審計；

4、對采購物資購入價格差異的審計；

材料審計2013-3-26

第三篇：一份采購審計方案

一份采購審計方案 2016-12-20 審計之家

“能產生效益的只有采購與銷售”此話說得有點過份，但是也充分說明采購與銷售在公司管理中的重在性。在此，本人根據自己的工作經驗，結合現代內審的風險要點，整理集團公司集中采購的審計方案。希望對你有所幫助----編著。所撰寫內容為本人總結，不代表（包涵）所有采購內容與采購風險。

所有審計需要的資料：

1、單位簡介、工作總結；

2、單位執行的制度；

3、財務報表、賬簿及憑證。

其次，采購部內部審計需要的資料：

1、采購業務流程、采購審批流程、簽訂合同權限；

2、采購招標文件；

3、采購合同、協議及其管理臺賬；

4、供應商管理臺賬；

5、審計期間存貨的盤點資料；

6、債權債務余額明細及相關說明。

其余的諸如采購（調料）請求資料、市場詢價資料、貨物檢驗資料等。

采購審計的重點是業務流程是否合規、價格是否合理、質量是否有保證以及是否存在舞弊。

具體審計程序、內容與步驟：

一、供應商的選擇與合同的簽訂 審計內容（風險點）

1、篩選供應商沒有按公司的要求與制度，沒有經過主管領導的審查與審批。

2、供應商與預選供應商名單單一，沒有及時評選更新。

3、單獨與供應商的進行談判，談判內容沒有記錄。

4、合同或訂單所列項目、規格與申請部門所列的項目、規格不符，包括數量與價格等。

5、簽訂合同或訂單的條款與談判內容不一致。

6、申請物資采購沒有核對預算項目及庫存材料，簽核手續不齊全。

7、物資采購價格的確定依據不充分、不合理，與當時的市場價相差較大。

8、采購合同條款缺乏公平、公正，公司處于被動的地位。

9、合同簽訂不按權限規定執行，有超過權限簽訂合同的情況。

10、急需物資、零星物品的采購超出批準自購范圍，采購金額違反《管理人員權限》規定。

11、生產緊急物資（急件）或項目預算外增加的物資（經領導口頭同意的）購入使用后，沒有補辦相關手續。

12、物資采購不是直接從生產廠家購買。

對應的審計程序與步驟：

①、查閱并收集公司關于選擇供應商（采購）的制度及相關的操作流程，抽查所有采購部存檔的供應商名單，確定其是否經領導或關委員會批準；再從系統抽查各類物資材料供應商名單各30個，與核對的供應商名單核對，確定名單在批準的范圍內。

②、抽查各類材料、物資、土建、安裝等供應商的名單，比較歷年來的供應商名單的變化，確定其是否供應商名單較少，比較單一，沒有評定與考核，沒有及時引進新的供應商，名單沒有及時更新。

③、從采購部門抽查相關的談判資料50份，查看其是否有談判記錄，是否由采購員單獨與供應商進行談判，談判人員的簽字是否齊全等。

④、從ERP系統抽查各類合同或訂單各40份，根據申請部門填寫的《物資采購申請表》詳列的物資名稱、規格、數量，核對合同或請單上的物資名稱、規格、數量是否相符，如不符，要求提供不符的相關證明與文件。

⑤、了解談判的流程及有關的談判記錄，查看50份合同或訂單日及其相關的談判記錄，對比采購合同或訂單的內容及條款，確保談判內容與合同內容一致；主管領導是否適度參與談判等。

⑥、重點抽查10個大的采購項目，查閱其預算項目核對相應合同所附的明細項目，確定其是否超出預算項目，如果超出預算項目，則跟蹤檢查操作程序及索取有關的批準文件。并查閱倉庫的核查手續是否齊全，是否簽署意見等。

⑦、抽查30價格較大的采購合同，確定價格及供貨條款是否經過審批，查看供應商報價和其他供應商報價的原始資料，核對價格比較審批表，證實價格確定的來源或者經采購領導小組批準的相關文件；檢查采購部的市場價格資料來源的廣泛性與準確性。并抽樣做市場信息調查，與同期同類材料市場價格比較，分析供應商報價的合理性。

⑧、抽查采購合同30份，追溯到與供應商就簽訂合同商談的詳細內容記錄，了解合同起草的過程，有否對所列條款進行研究、審定，或咨詢公司法律顧問。并根據《合同法》分析各具體條款的合理、公平、公正性。

⑨、根據公司有關的權限表，抽查每類合同各20份，查閱合同的審批人，是否在授權的范圍內，如有超過審批權限，則要追查其原因，并要求提供相應的授權書等。

⑩、查閱自購的訂購單與《急需物資申請表》上的物資名稱核對是否一致，有否借急用之名采購急需物資以外的設備，查看審批權限是否按采購流程操作和有關權限標準規定執行。

⑾抽查《急需物資申請表》有關人員簽批是否符合權限規定，申購部門領導、采購部領導簽署的意見是否同意“先購買，后補辦手續”，對應簽批日期和補辦請購、訂單日期判斷補辦手續的及時性。

⑿抽查50份通過中間商采購的合同（10000元或以上），詢問不直接向制造商購貨的原因，查詢與制造商直接接洽的證明。如有可能直接向制造商了解購貨價格及已訂合同的價格。

二、采購訂單（合同）的執行方面 審計內容（風險點）

1、采購合同或訂購單重復打印簽批，存在重復購進、付款的風險。

2、供應商沒有按合同規定時間發貨或發貨物不齊全。

3、供應商沒有按合同規定的品牌、生產商或不可外包等條款提供貨物。

4、合同執行進度沒有建立報告制度，沒有報告采購主管。

5、訂單或合同在執行過程中條款的變更缺乏依據。

6、合同或訂單的執行不及時及貨款的核對。

7、合同或訂單執行（交貨或完工）期限與約定時間不相符。

8、采購合同或訂單檔案管理不規范，采購員沒有實行輪崗制度。對應的審計程序與步驟：

①、了解訂購單的錄入、更改、簽批、提交、打印程序，分析每個環節可能存在的風險，從系統上抽查每月前50份訂單，合計600份訂單，確定其是否對訂單有重復采購，并向電腦部門提出控制改進的建議。

②、查閱檢查期間每月30份訂單、合同發貨時間以及發貨數量，從系統上核對倉庫收貨入庫時間及入庫數量，與核定時間比較以判斷發貨的及時性、準確性。

③、根據以上②點上所抽查合同，檢查對應的驗收單，核對所購貨物是否為合同中的生產商及品種、品牌，分析了解其不符的原因及過程。

④、檢查采購部門是否建立合同執行制度及反饋制度，采購員是否按規定的時間把合同的執行進度報告給采購主管，主管是否簽署相關的管理意見。

⑤、從系統上抽查所有采購材料補充訂單或補充合同，查看其是否有變更或對應補充合同的依據，依據是齊全，理由是充分，是否有領導的審批手續等。查看確認訂單（合同）執行過程中出現數量、價格變更的情況，然后跟蹤查證變更的有關批文或補充合同等有效證據。

⑥、從ERP系統采購模塊查閱檢查期間三個月材料訂單，核對每一訂單的執行情況以及倉庫明細賬入庫記錄，確保前一訂單執行完畢后，才執行新訂單，不允許有前訂單已付款未提完貨即終止執行，又重新訂立并執行新訂單的情況。

⑦、從質檢驗收部門抽取驗收報告或竣工驗收單100份，根據驗收項目對應的合同規定的交貨時間，比較驗收報告或竣工驗收單，確定合同簽訂的（驗收）完工時間是否與合同規定的完工交貨時間一致。

⑧、抽查檢查期間土建、裝修合同各20份、物資采購合同50份留存檔案，確定是否按公司規定存檔，存檔資料是否齊全完整。檢查采購部門兩年來員工崗位職責與工作分工，了解其工作范圍是否有變化、員工之間是否實行輪崗制度等。

三、倉庫驗收入庫與貨款付款 審計內容（風險點）

1、倉庫驗收物資時沒有按公司規定驗收入庫。

2、物資材料沒有驗收入庫就直接運到使用部門。

3、物資材料入庫前沒有經過質檢部門抽檢。

4、訂單或合同執行完后不及時對賬、結清貨款。

5、預付貨款不按合同條款辦理，缺乏有效監控。

6、物資采購業務與會計記錄信息不統一。

對應的審計程序與步驟：

①、收集查閱有關驗收制度與流程，了解倉庫的操作規程；再從倉庫實地觀察其實際驗收工作流程，比較實際操作情況與制度規定的差異；重點是觀察驗收時的數量與質量的驗收手續的正確性。

②、檢查該年每月1-5日所有材料的訂單，統計訂購的數量，核對倉庫入庫數量，在訂單規定的期限執行完畢后，訂購數量大于入庫數量的，再從“生產報表”查看輔助材料累計使用量，如果使用量大于購入量的，則到使用輔助材料車間進一步調查了解，查看使用原始記錄，確認輔助材料的購入沒有按流程操作，即驗收入庫。

③、查看質量監督部門的物資檢驗記錄，按類別訂單編號順序抽查各100份，查看抽樣檢驗結果鑒定，判斷是否有漏檢或不檢的現象。

④抽查“應付賬款”明細科目余額10萬元以上的50個客戶、100萬元以上20個客戶，核對應訂單（合同）履行時間和完成時間以及貨款的支付情況，確保每份訂單（合同）貨款兩清。

⑤在“應付賬款”“預付帳款”明細賬上查閱有關預付材料貨款的付款憑證編號，查看付款憑證的付款依據，對應訂單（合同）執行情況來判斷付款的正確性，避免以請示批文預付貨款后，補辦訂單又重復預付貨款。

⑥確定會計記錄的依據與流程。到倉庫抽查材料明細賬，抽查該期（）1-11月底各類材料累計購入的數量與價格，與會計賬記錄的數據核對，查明是否是倉庫沒有及時把入庫單、驗收報告單、發票交給會計入賬還是其他原因所致。

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第四篇：采購審計流程

采購審計：

檢查點：相關的制度、流程如何規定，在實際執行的情況，各個控制點是否按要求執行。主要包含5大控制點：采購計劃、采購詢價、供應商選擇、合同評審、驗收入庫

一、對采購計劃進行審計

主要審查公司采購部門物料需求計劃是否合理、科學，與實際上的生產計劃是否一一致，是否存在偏離實際的情況；對采購數量、采購時間、運輸、使用、質量是否有保證措施?

二、采購詢價審計

每個材料是否有不同供應商的報價，是否做到貨比三家，甚至N家，確定最終價格是是否有相關的書面記錄。

三、采購選擇審計

供應商的生產狀況、質量保證、供貨能力、公司經營和財務狀況的調查。是滿足公司標準要求；對于一些長期合作過的供應商，是否每年對供應商進行周期性的評審，包括供貨質量、工程能力、履行合同次數、準時交貨率、價格水平、合作態度、售后服務等進行評審；

四、合同的審計

審查合同的內容和交貨期執行情況，是否有完整的收貨、驗收的原始記錄，是否嚴格按合同規定付款。如有與合同不符的情況，是否及時與供方協商處理，對不符合合同部分的貨款是否拒付。是否對有關合同執行中的來往函電、文件都進行了妥善保存，以備查詢。

五、驗收入庫的審計

是否對收貨、入庫、發放過程進行驗收控制；對不合格品控制執行情況審計，審查是否對發現的不合格品及時記錄，是否及時反饋給供應商，供應商的處理方式是什么；是否保持一定的產成品存貨以規避缺貨損失；是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長引起的生產需要；是否建立牢固的外部契約關系，保證供貨渠道穩定，降低風險，規避成本。

第五篇：采購舞弊審計

曾經做過一個采購舞弊審計，做到后來，老板不給審下去了，在審計出問題后辭職了幾個采購員，再繼續審下去，人都跑光了，就沒人干活了，現招也來不及。現在把這個過程分享給大家。

當時，我剛跳槽到一家單位，面試的時候在自我介紹的時候提到一句：曾經做過某個舉報事項的審計，加上面試時其他方面表現可能還算不錯，就被錄用了。

入職不到一個月，接到第一個審計項目就是對已經辭職的采購經理做離任審計。我入職、采購經理離職時間剛好是一致的，從頭到尾，我都沒與此人見過面。領導布置任務了，就認真開始做吧。

說實在的，剛進公司，一頭霧水的，就接到這么一個審計項目，壓力很大。采購水很深，做采購流程審計原本就是一件比較復雜的審計，還要我查出這個采購經理有什么問題，就難上加難了。

我根據采購循環的要求，一步一步，循規蹈矩的做審計，耗時約一個月，僅查出一些小問題，比如合同不規范存在風險、比價資料不全等。老板對我的期望值在逐漸下降，我的壓力是越來越大！

大概入職3個月吧，我萌生了退意，開始找下家了。

同時，我拋開傳統的審計流程，從每一筆訂單開始。公司用的是ERP系統，我就天天坐在電腦前，查訂單、合同、比價、供應商.......，系統中約10萬份有效訂單,30多萬行，我大概查了不到1/2訂單，每天看訂單，看到要吐！看訂單很辛苦，但對我來講，相當于身臨其境的把以往的采購流程走了一遍。漸漸的，有眉目了。問題集中在20多個供應商上，我從系統中導出了全部供應商信息，比對訂單，重點查有問題的供應商。

突破口是一筆不起眼的，金額不大的小訂單，采購員在這個供應商只買了一次，沒有比價信息，沒有招標信息，供應商信息不全，問這個采購員怎么回事，采購員先說需要的比較著急，就隨便找了這家，后說記不清了。

然后我就查了采購員的個人信息，通過人力資源，發現采購員是從其他公司跳槽過來的，之前任職的公司注冊地點與這個供應商注冊地點很近。然后找了工商局的關系，查到此供應商的監事是該采購員之前任職的公司的老板。再繼續查存在質疑的幾家供應商，都有類似的相互牽扯的關系，什么A公司的會計是B公司的董事之一，B公司的經營地址與C公司的一樣了，C公司對外宣傳登記的手機號碼是某采購員老婆的手機了....差不多就是拔出蘿卜帶出泥那種，一搞一串！還有D公司因為質量有問題被我們公司踢出合格供應商名錄，立馬就有個新注冊3天的E公司被神一樣的采購員從茫茫人海里找到了，并且開始大規模簽約采購了，而采購員這么做是因為采購經理要求的。更搞笑的是，因為某幾家供應商在系統中登記的信息不全，我要求采購員和這些供應商聯系，提供完整的信息，結果幾天后發現系統中信息被人為修改過了，被我發現后，該信息的采購員一周內神速辭職！

然后領導就讓我寫報告了，把已經發現的問題做個總結，其他就不要繼續了。

總共3人辭職，1人受到處罰，其中辭職的一個人是老板司機的侄子。已經離職的采購經理也被叫回來談話，要求他采取措施，彌補損失。

再然后，我的座機、手機被采購部某些人拉黑了。

從這個審計中，我得出幾個結論

1、采購的水真不是一般的深！是TM的太深啊，沒事別去攪合，除非萬不得已

2、換位思考很重要

3、不要小看基礎工作，不要忽視金額小的訂單

4、辦法總比問題多

5、新來的人要做好被考驗（或者是當炮灰）的準備

審計結果還算萬幸，不管怎樣，在我入職最困難的時候找到了突破點，交了份還算滿意的答卷，至少交差了。最后說下我的工作背景：上市公司審計經理（不是審計部經理）工作時間滿20年了，內審工作時間5年