第一篇：醫院采購項目審計辦法

醫院采購項目審計辦法

第一章 總 則

第一條

為加強醫院各類采購項目的審計監督和管理，提高采購項目質量，降低采購費用，維護醫院的合法權益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《江西省省直單位政府采購管理實施辦法》等有關法律法規和制度，結合醫院實際，制定本辦法。

第二條

本辦法中的采購項目內部審計是指審計科依據有關法律、法規、政策及相關標準，按照一定的程序和方法，對醫院采購各部門和環節的經營活動和內部控制等所進行的獨立監督和評價活動。

第三條

本規定所稱采購，是指醫院在運行過程中以合同或其他方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。采購項目分為單項采購項目和復合采購項目，單項采購項目是指單個采購品目或預算專項；復合采購項目是指一個采購項目中既含有貨物又含有工程或服務的采購項目，按照采購資金比重最大的項目確定其屬性。

第四條

本辦法中所稱貨物，是指各種形態和種類的物品，包括儀器設備、醫用耗材、車輛、實驗器材、藥品、試劑、家俱用俱、辦公用品、水電材料、維修配件、教材圖書資料等；所稱工程，是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕、綠化等；所稱服務，是指除貨物和工程以外的其他采購對象，包括印刷、會議、保險、安保、物業管理、設備及車輛維修保養等。

第五條

采購項目內部審計的主要內容包括審計采購項目內部控制、采購計劃、采購合同、采購招標、供應商選擇、采購數量、采購價格、采購質量、物資驗收、結算付款以及物資采購期后事項等。

審計科負責采購項目內部審計。開展專業技術性較強的采購項目審計，審計科可聘請外部專家參與。

第六條

采購項目審計模式主要以過程參與式審計為主，必要時可采用項目管理式審計對特定采購部門、環節或采購品種進行審計。

第七條

負責采購工作的相關部門和人員，應積極支持、配合審計工作，自覺接收監督，為全面順利開展審計監督工作提供便利。

第二章 審計職責與權限

第八條

對采購歸口管理部門、采購單位及有關人員執行采購相關法律、法規和制度的情況進行審計監督。

第九條

對醫院的采購政策、制度的制定提出建議、意見。第十條

對采購工作過程中出現的違規、違紀行為有權提請采購歸口部門予以制止和糾正。

第十一條

對采購工作過程中發現的采購方式等方面的不足或不合理情況，提出合理化建議，必要時提出管理建議書。

第十二條

要求采購歸口管理部門、采購單位及有關人員及時提供與采購工作有關的文件、資料；調查了解與采購有關的情況和監督檢查采購工作結果的執行情況。

第三章 審計內容 第一節

貨物類采購項目審計

第十三條

采購計劃審計。采購計劃審計是對采購計劃中所列物資價格、數量、質量、采購方式等的真實性、合理性和有效性等進行的審計：

（一）采購計劃的合理性。審計人員關注采購計劃是否經過部門負責人和醫院分管領導簽字審批，采購計劃采購的物資是否是必需用品；有無存在購而不用，損失浪費資金情況；

（二）采購價格的合理性。對于重復購置的物資，如價格未發生變化，則以上次成交價格為依據，將高出確定標準的價作為重點審計對象；如價格已發生變化，應掌握最新市場公允價作為審計標準。審計采購項目采購價格時，應將新購物資作為審計的重點。當產品降價時，應考慮供應商有無對供應物資協同降價的可能。

（三）采購物資數量的合理性。審查物資采購數量是否考慮了經濟批量，是否與實際需要量和物資庫存量相適應。

（四）采購方式選擇的合理性。是否主要采用公開招標的采購方式確定供應商，采用邀請招標、競爭性談判、單一來源、市場詢價等方式采購是否滿足一定的必要條件。第十四條 采購合同審計。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行的審計。

第十五條

采購項目計劃執行情況審計。采購項目計劃執行情況審計是指在采購物資運達醫院后，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業務執行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。負責采購的部門應當提供采購項目采購計劃審批表、采購合同、采購發票、入庫單、退貨單等有關資料。

采購項目計劃執行情況審計，應當重點審查以下內容：

（一）采購部門是否按照采購計劃審批表進行采購。

（二）采購部門的質量控制執行情況，主要內容包括： 1．是否設獨立的人員機構對采購物資進行驗收，是否存在無驗收單、驗收手續不嚴格及有關人員串通舞弊等問題。

2．審查超過采購合同的進貨數量和提前到貨的采購是否經過批準。

3．審查短缺物資和不符合質量要求的物資是否查明了原因，有無根據不同情況及時組織索賠。

4．審查對逾期未交貨者，有無按合同規定給予罰款或沒收違約金。

5．審查對大型或數額較大的物資采購，有無取得供貨商合格的檢驗證明，合同中是否規定了必要的質保內容。

（三）采購部門的價格執行情況，主要內容包括： 1．審查采購項目是否按批準價格執行。審查發票、貨運單、驗收單等原始資料上載明的價格是否與價格申報單、采購計劃、采購合同一致，價格的變動是否經過核準。

2．審查運費的組成和數額是否合理。根據合同約定，審查采購項目運費的計取方式和標準是否合理，是否的有多計、重計問題，保證實際運費控制在標準范圍之內。

（四）采購付款的執行情況，主要內容包括：

1．物資運抵用戶后，是否按照醫院有關規定，由相關部門組織有關技術人員，按合同約定的條款進行質量驗收，并在規定時間之內完成驗收并簽署驗收報告。驗收人員是否在驗收書上簽字，并承擔相應的法律責任。

2．審查付款處理是否合規。審查采購部門是否在采購項目計劃審批單、驗收單、采購發票等核對無誤的基礎上出具付款申請單；是否按醫院相關文件確定或合同明確約定的付款方式付給指定的收款人；是否有未經批準擅自付款的行為。

第十六條

采購項目采購方式的審計，主要內容包括：

（一）由醫院自行采購的物資項目，應以招議標方式采購的，是否按照醫院相關文件規定組織招議標采購。

（二）零星物資項目的采購，是否按照規定，采用跟標采購、詢價采購、單一來源采購、委托采購的方式。

第十七條

采用招標方式的采購項目，應具體審查如下內容：

（一）監督招標過程和招標標準是否符合“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，確定在招標、開標、評標和定標過程中有無違反規定程序、私自與供貨商串通、泄露招標信息等情況。

（二）審查有關招標文書的內容是否完整、嚴密，有關條款規定是否得到切實遵守。

（三）監督招標方式的選擇是否合理。采用公開招標方式的，審查對外發布的招標信息是否全面、準確，發布范圍是否具有廣泛性，參與招標的投標人是否合格；采用邀請招標的，審查接受邀請的投標單位是否具有良好信譽、資質，是否邀請至少三個以上投標人參加；采用議標采購方式的，審查所采購的物資是否確實沒有供方投標、沒有合格投標者、因技術復雜或性質特殊不能詳細確定規格或具體要求、采用招標所需時間不能滿足各組織緊急需要、不能預先計算出價格等，參加議標的單位是否在兩家以上。

第十八條

醫院自行采購項目，審查內容包括：

（一）審查單項在1萬元以內、實行醫院自行采購的項目，采用非委托第三方組織招標方式采購是否報經經辦科室負責人、分管院領導、院長審批。

（二）采用續標方式的，是否經分管領導或院長審批。

（三）零星物資的申購，是否按照規定程序申請并獲批準。采購項目，采用跟標采購方式的，供應商是否為我院近期采購中標單位，是否按合同價或市場價優惠折價后采購；采用詢價方式的，是否向三家或三家以上的供應商詢價，并將詢價資料留存備查。

第十九條 采用委托第三方招標采購送審，需提供以下資料

（一）按照審批權限批準的采購計劃申請報告。

（二）采購管理部門開具的采購項目送審單。

（四）采購經費預算及采購清單（注明品牌、型號、規格、價格等參數）。

（五）招標文件正本（含招標答疑或談判記錄）。

（六）中標文件正本、中標通知書。

（七）采購合同（協議）文本。

（八）采購執行情況材料，包括采購發票、驗收報告、入庫單等。

（九）其他需要提供的資料。

第二十條

醫院自行采購項目送審，應當提交以下資料：

（一）按審批權限批準的采購計劃申請報告。

（三）醫院自主招標文件正本（含招標答疑）、中標文件正本或談判記錄和優惠承諾。

（四）采購歸口管理部門開具的送審單。

（五）采購計劃（清單）、規格型號、報價商家、市場詢價、采購價格。

（六）采購合同（協議）文本。

（七）采購執行情況材料，包括采購發票、驗收報告、入庫單等。

（八）其他要求送審的資料。

第二節

工程、服務類采購項目審計

第二十二條

工程類采購項目審計按照《醫院基建工程項目審計辦法》執行。

第二十三條

服務類采購項目參照《醫院行政物資管理辦法》執行。

第四章

采購項目審計程序 第二十四條

貨物類采購項目審計程序

（一）采購項目采購計劃審計程序

1.使用部門提出采購計劃立項申請，報采購歸口管理部門審核。

2.采購管理部門對使用部門提出的采購計劃立項申請進行匯總和初審，在比質比價的基礎上，初步確定物資采購意向，按審批權限審批。

4.采購管理部門將已審批的書面申請報告和相關材料送審計科。

5.審計科對采購管理部門報送的材料提出審計意見，并征求采購管理部門意見。

（二）采購項目合同審計程序

采購合同的審計程序按照《醫院合同管理辦法》執行。

（三）采購項目計劃執行情況審計程序

1.采購項目計劃執行完成后，采購管理部門及時把相關材料提交審計科。

2.審計科審計完成后出具審計意見書，并征求采購管理部門的意見。審計意見書一式兩份，交采購管理部門一份，審計科存檔一份。

3.采購管理部門在5 個工作日內提出反饋意見給審計科。如無異議則視為同意，應按審計結果執行或督促審計意見的落實。

4.采購管理部門或使用部門根據審計意見到財務部門辦理結算付款手續。

第二十五條 采購管理部門和使用部門應認真做好組織驗收工作。驗收完成后，出具驗收清單，技術鑒定人員簽署驗收意見并簽字，報使用部門和采購管理部門領導核簽。

第二十六條

工程項目審計程序

按照《醫院工程、維修項目審計實施辦法）執行。第二十七條

服務類采購項目審計程序 參照貨物類采購項目審計程序

第五章 附 則

第二八條

本辦法未盡事宜，按國家有關法律法規執行。第二九條

本辦法由審計科負責解釋。

第三十條

本辦法自印發之日起執行，原有與本辦法不一致的有關規定以本辦法為準。

第二篇：公司物資采購審計辦法

ⅩⅩ公司物資采購審計實施辦法

第一章 總 則

第一條

為規范公司物資采購審計的內容、程序與方法，根據《ⅩⅩ省內部審計工作規定》及《ⅩⅩ公司內部審計工作規定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱物資采購審計，是指企業內部審計機構及人員依據有關法律、法規、政策及相關標準，按照一定的程序和方法，對物資采購各部門和環節的經營活動和內部控制等所進行的獨立監督和評價活動。本辦法所稱“物資”是指企業在產品生產、基本建設和專項工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設備等。

第三條 物資采購審計的目的是改善物資采購質量，降低采購成本，維護企業的合法權益，促進企業價值的增加及目標的實現。

第四條

本辦法適用于ⅩⅩ公司總部機關及權屬企業。第五條

物資采購審計是對物資采購全過程實施的監督和評價，審計的主要內容包括物資采購內部控制、采購計劃、采購實施、采購申報價格、采購合同執行及履行情況追蹤等。

第六條 根據企業管理模式和要求、物資采購業務量、內部審計資源等情況，物資采購審計可以采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式。

模式，管理層對物資采購內部控制的重視程度，企業采購業務崗位設置的合理性及權責劃分的明確性。

第十二條 采購控制活動評價。物資采購控制活動主要包括業務授權、職責分離、質量驗收控制、物資采購招標控制、憑證和記錄控制、資產接觸和記錄使用控制、獨立檢查、物價信息控制等內容。重點關注：

（一）企業是否建立了采購與付款業務的崗位責任制，明確了相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

（二）企業是否由不同部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。

（三）企業是否對采購與付款業務建立了嚴格的授權審批制度，明確了審批人對采購與付款業務的授權審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定了經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和要求。

（四）審批人是否根據采購與付款業務授權審批制度的規定，在授權范圍內進行審批。

（五）經辦人是否在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業務。對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業務，經辦人員是否拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

（六）企業對重要的或技術性較強的采購業務是否組織了專家論證，是否實行集體決策。

（七）是否存在未經授權的機構或人員辦理采購與付款業務的現象。

（二）采購計劃審批程序的規范性。采購計劃是否按規定履行了審批程序；技術上有特殊要求的物資采購業務，是否經過技術、設備、質量和安全管理等專業部門確認。

（三）采購計劃所列價格的合理性。對于重復購置的物資，如價格未發生變化，則以上次成交價格為依據，將高出確定標準的計劃價作為重點審計對象；如價格已發生變化，應掌握最新市場公允價作為審計標準。審計物資采購計劃價格時，應將新購物資作為審計的重點。

（四）采購計劃所列物資數量的合理性。物資采購計劃部門對申請單是否做了最有效的歸類；物資采購數量是否考慮了經濟批量，是否與生產需求和物資庫存相適應。

（五）采購方式選擇的合理性。采購方式的確定是否綜合考慮了現有資源的充分利用、物資的重要性程度、資金的貼現幅度、供應商的信譽和各種價格構成要素等因素。采用招標方式的，應具體審查以下內容：

1．有關招標文書的內容是否完整、嚴密，有關條款規定是否得到切實遵守。

2．招標方式的選擇是否合理。采用公開招標方式的，對外發布的招標信息是否全面、準確，發布范圍是否具有廣泛性，參與招標的投標人是否合格；采用邀請招標方式的，接受邀請的投標單位是否具有良好信譽、資質和財務狀況，是否邀請至少三個以上投標人參加；采用議標采購方式的，所采購的物資是否確實存在沒有供方投標、沒有合格投標者、因技術復雜或性質特殊不能詳細確定規格或具體要求、采用招標所需時間不能滿足企業緊急需要、不能預先計算出價格等情

三家、涉及行業安全和秘密、涉及行業核心技術、采用特定專利專用技術等有關規定、限制或要求。

（二）招標代理機構選聘審計。招標代理機構是否按規定通過招標方式選定。重點關注：

招標代理機構是否在資格認定部門依法認定的資格等級范圍及招標代理合同約定的代理權限范圍內承擔招標事宜；招標代理機構是否接受同一招標項目的投標咨詢服務；依法必須進行招標的項目，采購人自行辦理招標事宜的，是否符合法律法規規定的條件。

（三）招標實施過程審計。招標過程和招標標準是否符合“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，在招標、開標、評標和定標過程中有無違反規定程序的情況。重點關注：

1．《招標文件》的制訂和審批流程是否合規，是否人為設立了不合理的資格條件。

2．邀請招標方式是否按規定通過審批；邀請招標的對象是否符合采購管理規定，是否為從供應商備選庫中挑選的或者公告報名結束后集體評選的合格供應商，信譽、資質、財務狀況是否滿足招標文件要求；達到條件的投標人是否不少于三家。

3．采購公告發布、潛在供應商報名、領取標書、投標等時間節點的規定是否符合法律法規；公開招標信息發布是否達到充分公開的效果。

4．評標小組成員組成是否符合法律法規規定；評分細則設定是否科學；資信、商務、性能三部分分值設定是否合理。

5．招標實施機構是否在評標委員會提出的書面評標報告和推薦的

（二）審計內容主要包括《價格申報單》填列是否完整，價格標準確定及采購申報價是否合理，申報價格核定程序是否規范；價格評議小組人員構成及價格審批流程是否合規；談判或審議過程中的重要事項和參與人員的主要意見是否予以記錄并按照檔案管理要求予以保存。

第十八條

采購合同審計。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等進行的審計。

（一）應獲取企業內部有關合同制度、合同文本以及供應商資料等相關資料。

（二）審計內容主要包括：

1．簽訂合同的部門和人員是否得到授權；合同相對方是否具備簽約資格、供貨資質、履約能力。

2．合同是否遵循前期立項、招標、談判、比價的結果；合同條款是否完備。

3.合同簽訂、變更、解除等是否按照合同管理制度履行了審核審批程序，是否存在應簽未簽合同、先履行后簽合同、先簽合同后補辦審核審批程序等現象。

4．與合同相關的過程記錄和檔案資料是否全面完整、真實可靠。第十九條 物資采購計劃執行情況審計。采購計劃執行情況審計是指在采購物資運達企業后，對物資驗收和貨款支付等業務執行的合法性和有效性等進行的審計。

（一）應獲取物資采購申請單、采購計劃、采購合同、價格申報單、采購發票、運費單、檢驗報告單、入庫單、付款憑單、轉賬憑證、（一）應獲取的相關資料。包括審計報告、審計回復、定點供貨目錄、價格申報單、采購計劃和物資質量標準等。

（二）物資采購后續審計的基本過程包括：

1.取得被審計單位的反饋意見并進行合理分析。應關注如下事項：被審計單位不做反饋和反饋不充分的事項；被審計單位有異議或誤解的事項；反饋意見中說明不采取糾正措施的事項等。內部審計人員應逐項分析上述事項的具體原因，并且特別注意反饋意見中對于問題原因的分析是否具有針對性，擬采取的措施是否具體。

2.實施適當的審計程序。對重大的審計發現和建議通過詢問、直接觀察、測試和檢查文件等方式，編制“后續審計面談結果小結”和“后續審計跟蹤記錄表”等工作底稿。

3.評估采納審計建議所達到的效果。4.提交后續審計報告。

第二十三條

物資采購后續審計主要采用審計分析方法、詳查法、抽查法、終點審計法、重點審計法、函證法和查詢法等方法。

第五章

附

則

第二十四條

本辦法由ⅩⅩ公司解釋和修訂。第二十五條

本辦法自公布之日起執行。

第三篇：物資采購項目審計計劃

物資采購項目審計計劃

根據公司審計部2014審計計劃和《內部審計具體準則第1號——審計計劃》規定，編制本項目計劃。

（一）審計目標和范圍

1.審計目標：通過對采購業務流程中發生的供方管理、采購器件詢價、采購計劃落實、購買、驗收、付款等審計工作，檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，改善物資采購質量，降低采購費用，確保物資采購滿足企業生產經營需要。

2.審計范圍：公司采購業務的管理，涉及生產原料與設備采購、工具類采購等內容。

（二）審計內容及重點

1.采購計劃審計，對采購計劃中所列物資價格、數量、質量、采購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行審計。

2.采購申報價格審計，對采購價格申報內容的完整性、價格標準確定的合理性和申報程序的規范性等方面所進行審計。

3.采購合同審計，對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行審計。

4.物資采購計劃執行情況審計，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業務執行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。

（三）內部審計師及審計時間的分配

項目負責人：內部審計人員：

審計時間分配：預計自20**年*月*日起至*月*日結束.編制人：審批人：

編制日期：20**年*月**日審批日期：

第四篇：煙草行業物資采購內部審計辦法

煙草行業物資采購內部審計辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步規范煙草行業物資采購管理，充分發揮內部審計的評價、服務、控制和監督職能，提高物資采購質量和資金使用效益，根據《中華人民共和國審計法》及財政部等五部委《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）、《煙草行業內部審計工作暫行規定》（國煙審[2009]401號），結合煙草行業實際情況，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱物資采購是指煙草行業生產經營和企業管理等經濟業務相關的煙用物資（含煙葉配套物資）、煙機零配件和非煙用物資等采購業務。

物資采購審計，是指審計部門依據有關法律、法規，實施適當的審計程序，對物資采購從立項開始，至驗收入庫及貨款結算等環節進行全過程管理的服務和控制，對采購全部經濟活動的真實性、合法性、合規性、完整性及效益性進行的評價和監督。

第三條 煙草行業工業企業、商業企業、事業單位除工程建設和宣傳促銷項目外的物質采購審計，均適用于本辦法。工程建設物資采購審計適用《煙草行業工程建設項目審計管理辦法》（國煙審[2009]485號），宣傳促銷物資采購審計適用煙草行業宣傳促銷內部審計的有關辦法。

第二章 審計職責與權限

第四條 煙草行業各級審計部門根據《煙草行業內部審計工作暫行規定》的要求，按照“起點介入、過程監督、重點突出”的原則，對物資采購業務必須開展程序性審計，在此基礎上可選擇開展全過程跟蹤審計或實質性抽查審計。

程序性審計是指審計部門通過調查了解內控制度、實地觀察、穿行測試等審計方法，對物資采購業務的相關內部控制的健全性和有效性進行評價；

全過程跟蹤審計是指審計部門根據重要性原則對物資采購預算審批、采購方式、供應商資質認證、價格確定、合同管理和驗收付款等業務流程的合規性進行監督；

實質性抽查審計是指審計部門根據審計計劃，按照重要性原則抽取一定比例的采購業務，對其管理制度的完善性、決策程序的合規性和實施程序的規范性進行審計。

第五條 審計部門每年要向單位管理層和決策層提交物資采購專項審計報告。審計報告包括但不限于以下內容：對全年采購情況進行概述；對物資采購內部控制的有效性、過程管理及效果進行評價；審計發現的問題和建議等。

第六條 行業各級單位要依據相關管理規定,賦予審計人員對采購項目事前、事中及事后的全程審計監督權；相關業務部門要建立報審制，積極配合審計工作并對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責，不得以任何理由拒絕提供資料，限制審計范圍；相關業務部門對審計部門出具的審計意見、建議，要在規定的期限內向審計部門反饋落實情況。第七條 審計部門根據工作需要，可以聘請具備相應資質的社會中介機構開展審計工作并對其工作質量進行評價。

第三章 程序性審計

第八條 業務流程和內控制度的健全性評價。取得或編制采購業務流程圖并通過觀察和詢問，了解梳理物資采購的業務流程，對企業建立的資質認證、供應商管理、預算及計劃管理、采購方式、招標管理、合同管理、質量管理等方面的制度流程健全性進行評價。第九條 各環節制度執行的有效性評價。抽取一定數量的采購業務按照各業務環節對其內控有效性進行符合性測試，重點關注采購業務中的主要風險點（立項、供應商選擇和價格確定等），是否制訂相應的控制措施并有效執行。

第十條 采購業務后評估的評價。檢查業務部門是否定期對已完成物資采購項目的采購計劃、采購渠道、采購價格、采購質量、采購成本、協議或合同簽約與履行情況等業務進行專項評估和綜合分析，對其采購業務后評估的效果進行評價。

第四章 全過程跟蹤審計

第十一條 全過程跟蹤審計的主要內容包括：對物資采購申購環節、采購實施環節、合同簽訂環節、驗收環節和付款結算環節等全過程的審計監督與評價。

第十二條 申購環節的過程審計。

（一）審計物資采購業務是否符合預算審批程序。是否按審批權限經采購領導機構、辦公會、董事會的批準。申購、審批、執行職責是否按規定相互分離，相互牽制。

（二）審計技術上有特殊要求的物資采購業務，是否經過技術、設備、質量和安全管理等專業部門確認。

（三）審計物資采購業務是否符合生產經營計劃，是否按計劃需求量結合實際庫存情況審定采購數量，是否在資金預算總額內安排計劃外的采購。

（四）審計采購計劃審批程序是否執行行業及企業管理規定。專賣品卷煙材料的采購計劃是否按國家局、總公司下達的計劃編制，是否分類別采用不同采購流程；采購計劃的調整是否經過合規審批；煙機專用零備件采購是否均在交易監管網中進行。

第十三條 采購實施環節的過程審計。

（一）審計是否通過資質認證方式對供應商進行評價、認證和管理。

（二）審計采購方式的確定與采購對象的金額及特性是否相適應，是否按照管理權限履行相關審批手續。

1．是否將達到招標規定額度的項目進行拆分或者以其他任何方式規避招標采購； 2．達到招標規定額度的物資采購，采用競爭性談判、單一來源、詢價方式的，是否經過主管部門審批，是否符合供應商不足三家、涉及行業安全和秘密、涉及行業核心技術、采用特定專利專用技術的有關情形；

3．招標代理機構是否按規定通過招標方式選定。招標代理機構是否在資格認定部門依法認定的資格等級范圍及招標代理合同約定的代理權限范圍內承擔招標事宜；招標代理機構是否接受同一招標項目的投標咨詢服務，是否與有關行政機關存在隸屬關系或其他利益關系；依法必須進行招標的項目，采購人自行辦理招標事宜的，其條件是否符合法律法規的規定。

（三）招標實施過程審計。

1．《招標文件》的制訂和審批流程是否合規。是否人為設立了不合理的資格條件限制潛在投標人或明顯傾向個別投標人；是否以專有技術、專利產品、特定品牌等傾向性內容或技術規格明顯有利于個別投標人產品；是否規定了參與前期工作（包括但不限于咨詢、規劃、監理、設計）的單位不得參與投標；是否包括招標項目的技術要求、投標人資格審查標準、投標報價要求和評標標準等所有實質性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。

2．邀請招標方式是否通過招標管理部門審批，邀請招標的對象是否符合采購管理規定，從供應商管理庫中挑選合格的供應商，或者公告報名結束后集體評選；信譽、資質、財務狀況是否滿足招標文件要求；達到條件的投標人是否不少于三家。

3．采購公告發布、潛在供應商報名、領取標書、投標等時間節點的規定是否符合法律法規；公開招標信息發布是否達到充分公開的效果。

4．評標小組成員組成是否符合法律法規規定，評分細則設定是否科學，資格、商務、性能三部分分值設定是否合理。

5．招標實施機構是否在評標委員會提出的書面評標報告和推薦的中標候選人中確定中標人；是否按規定的方式、時間及內容進行公示。

6．發出中標通知書后，招標實施機構是否按照招投標文件與中標人簽訂書面合同。

（四）競爭性談判過程審計。

1．談判流程的制訂和審批是否合規；是否明確談判程序、談判小組人員組成、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項。

2．競爭性談判采購對象是否具備談判文件規定的資質。

3．談判小組成員組成是否符合法律法規規定的人員數量及結構；談判小組成員是否集體與單一供應商展開談判，所有供應商談判次數是否均等。

4．是否根據符合采購需要、質量和服務相等的情況下，報價最低的原則確定供應商。

（五）單一來源過程審計。1．采購價格的確定依據是否充分，是否經過調研、測算和集體商議。

2．是否組成談判小組集中進行價格談判，與采購同一項目的其他業主相比，采購價格是否合理。

（六）詢價過程審計。

審查價格信息來源渠道的可靠性、價格構成內容的全面性、可比性和價格信息的充分性。

（七）價格確定過程審計。

價格評議小組人員構成是否合規，價格審批流程是否合規，談判或審議過程中的重要事項和參與人員的主要意見是否予以記錄并按照檔案管理要求予以保存。

第十四條 合同簽訂環節的過程審計。

（一）簽訂合同的部門和人員是否得到授權；對方簽約單位是否具備簽約資格、供貨資質、履約能力。

（二）合同文本是否經過法規部門審核，是否遵循前期立項、招標、談判、比價的結果；是否符合采購方的經濟利益，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確；是否對物資采購項目、數量和質量、采購價款、包裝要求、運輸方式、履約期限、交貨地點、驗收標準、結算方式、履約保證金以及質量保證金等內容予以明確。

（三）與合同相關的過程記錄和檔案資料是否全面完整，是否真實可靠；合同重要條款的變更是否經過集體商議或審核。第十五條 驗收環節的過程審計。

是否按制度規定組成驗收小組對采購項目按合同進行數量、質量、供貨時間等綜合驗收；對驗收過程中發現的異常情況，是否向管理機構報告，同時由管理機構查明原因并及時處理。

第十六條 付款結算環節的過程審計。

（一）是否按合同約定的比例及條件支付貨款，供貨單位、合同單位、發票出具單位、收款單位名稱是否“四統一”。

（二）在合同履行完成后，質量保證金未返還中標人之前，對合同實際履行過程進行審核檢查，對發現問題發出整改通知書。退回質保金前，還需對合同履行情況進行最終審核。

（三）物資采購業務規模或金額超過預算的，是否按規定程序履行手續。

（四）是否按制度規定，按“一項一卷”序時整理裝訂采購過程資料。

第五章 實質性抽查審計 第十七條 抽查審計的準備工作包括：編制審計計劃并經單位分管審計工作的領導批準；組織審計力量，成立審計小組，指定項目負責人；擬訂審計方案，明確審計范圍、方法、要求；下發審計通知，通知被審單位或部門，告知審計范圍、審計時間、審計人員、列出要求提供資料的清單。

第十八條 樣本的抽取由審計部門確定。樣本須主要來源于重點物資采購項目和關鍵風險控制點。抽樣比例要在風險評估結果的基礎上進行確定，樣本要具有代表性，要兼顧不同品種（煙用物資和非煙用物資）、不同采購方式（招標方式和非招標方式）、不同采購層級（集中采購和分散采購）。

第十九條 抽查審計要實施適當的審計程序。通過現場詢問、直接觀察、測試、盤點和檢查文件等方式，收集審計證據。對重大的審計發現和建議記錄在審計工作底稿中，以支持審計結論和建議。

第二十條 采購業務部門要按照“一項一卷”的要求對物資采購相關資料分類歸檔并向審計部門提供以下資料：物資采購的內控制度；采購部門的目標任務及其完成情況總結資料；采購部門內部工作會議記錄；物資采購項目立項報告及批復；物資采購預算明細及批復；招標采購文件審批資料；采購項目清單、供應商選定、價格確定的依據以及審批過程記錄和文件；合同訂立申報表；評標報告、中標通知書；供貨單位的資質證明及報價文件；質量檢驗報告單、入庫單、資產管理部門的有關驗收手續；存貨收發存記錄，存貨盤點記錄，存貨報廢和處置記錄；倉庫、使用部門對于質量問題的反饋記錄及其采購部門的處理記錄；物資采購有關的財務賬簿、憑證、報表及結算資料；與招標代理機構、受托審計機構、供應商簽訂的合同；網上交易信息數據等。第二十一條 抽查審計主要內容：

（一）物資采購管理制度的完善性。

1．是否建立資質認證、供應商管理、預算及計劃管理、采購方式、招標管理、采購程序、合同管理、質量管理等方面的內控制度并有效執行；

2．單位和部門的分工與授權是否符合不相容職務相分離的原則，職責分工、權限范圍與機構設置、人員配備是否科學合理。

（二）物資采購決策程序的合規性。

1．是否分別成立了物資采購管理機構并明確物資采購領導機構、計劃管理、采購執行部門和物資采購監督小組職能職責；各職能部門是否履行了規定的職責。

2．根據全年實際購進和耗用的結果，評價采購依據是否充分可靠；審批程序是否科學合理；審批決策過程是否存在瑕疵。

3．業務部門是否對進貨時點和批次進行經濟性管理，是否存在超儲積壓存貨。

（三）物資采購實施程序的規范性。1．是否嚴格執行合同。是否超合同付款、超進度付款；付款是否經過申請、審批；付款是否提前或滯后、付款不實和違規結算；是否追究了違約責任；是否存在須簽訂合同而沒有簽訂合同的采購事項。

2．是否嚴格物資采購供應過程的管理。是否建立了質量信息反饋渠道，質量問題是否得到妥善處理；審查短缺物資和不符合質量要求的物資是否查明了原因，有無根據不同情況及時組織索賠；審查對逾期未交貨者，有無按合同規定給予罰款或沒收違約金；審查對大型或數額較大的物資采購，有無取得供貨商合同的驗收證明，合同中是否規定了必要的質保內容；驗收人員的組成是否符合規定，是否由相關技術員及質檢員依據有關規定、標準共同驗收并出具驗收依據；實際到貨是否與合同約定的數量、品牌、規格、型號，以及技術標準一致，是否與樣品一致；審查物資驗收是否嚴格，有無存在由于驗收不嚴造成以次充好、以劣充優、不合格物資入庫等問題。

3．是否加強采購付款管理。是否加強預付賬款和定金管理，及時清收往來賬款；是否挪用采購資金；是否及時取得合規發票；是否按確定的付款方式付給指定的收款人。4．是否存在因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。5．招標代理機構、受托中介機構是否提供了合同約定的服務。

6．物資采購專項審計意見和建議是否得到了整改落實，是否建立了相關記錄。

第六章 罰 則

第二十二條 凡違反物資采購相關規定造成國有資產流失、損失或浪費的，按規定移交相關部門處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第二十三條 對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第二十四條 受托中介機構及人員不作為、玩忽職守、與相關利益方串通損害企業利益的，提交其所在行業協會按有關規定處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第二十五條 對于打擊報復內部審計人員的，企業要及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章 附 則

第二十六條 各級煙草企業根據本辦法并結合單位實際情況，制訂具體的實施細則。第二十七條 本辦法由國家局負責解釋。

第二十八條 本辦法自印發之日起施行。

第五篇：醫院采購科項目采購管理辦法

醫院采購管理辦法

第一章 總 則

第一條

為進一步加強和規范本院采購管理工作,推進院務公開，深化廉政建設，根據《中華人民共和國招標投標法》和省、市政府關于政府采購管理的相關規定，結合醫院實際，特制定本辦法。

第二條

醫院成立招標工作領導小組，統一領導和管理招標采購工作。招標領導小組組長由分管院領導擔任，副組長由紀委書記擔任，成員由采供科、財務科、審計科、設備科、醫務科、護理部、計算機信息科、總務科等相關職能科室負責人組成。

（一）招標工作領導小組職責：根據國家、省、市關于招標及采購管理的法律、法規和規范性文件，制定和調整醫院采購管理規定；指導院內除工程類項目以外的設備、醫療器械、醫用耗材與藥品、總務物資、計算機軟硬件及服務類等涉及經濟活動的項目招標采購工作，研究招標采購涉及的重要事項；對招標申請書、招標文件、投標人資格、評標定標辦法、評標專家名單等予以審核批準。

（二）醫院成立采供科，其主要職責是： 1.負責全院招標采購的日常管理工作； 2.擬定招標采購管理規定； 3.負責招標采購事項同上級主管部門、財政部門、紀檢監察部門、采購部門等的聯系協調工作，上報政府集中采購項目的相關資料、文件；

4.負責院內招標采購相關工作：審核招標申請，明確招標要求，編制招標文件，發布招標信息，發放招標文件，對參加投標的單位進行登記與審核，組織相關職能部門及專業人員進行招標和評標活動，協助合同簽訂，對招標結果進行備案。

第二章 政府集中采購

第三條 根據政府采購相關規定，以下項目列入政府集中采購目錄，原則上應進行政府集中采購：

（一）貨物類單臺、套、輛等單價金額或批量金額1萬元及以上；

（二）修繕、裝飾工程類采購項目預算金額20萬元及以上；

（三）系統集成、網絡工程采購項目預算金額在10萬元及以上；

（四）印刷、出版單次采購預算金額3萬元及以上；

（五）通用軟件及專用開發軟件單次或批量采購金額在5萬元及以上；

（六）醫療設備、器械單臺、套金額5萬元及以上或批量金額10萬元及以上的。

（以上目錄具體按照廣元市政府集中采購目錄及采購限額標準執行）

第四條

凡納入政府集中采購目錄及達到其規定限額的采購事項，采購金額在十萬元以下的，應按規定程序上報市衛生局，經市財政局審核后，由市政府采購中心實行政府集中采購或市衛生局實行部門集中采購；采購金額在十萬元以上的，應按規定程序上報市衛生局，經市政府及財政局審核后，由市政府采購中心實行政府集中采購或市衛生局實行部門集中采購。

第五條

凡涉及政府集中采購目錄中的項目，屬醫療設備類的按計劃上報；其余項目（包括計算機、打印機等）原則上每季度最后一個月（3、6、9、12月份）申報。采供科每季度集中辦理一次。確屬需要緊急采購的項目，由使用科室申請，項目主管科室評價，分管領導審核，主管招標工作的領導及院長批準后執行，必要時提交院務會或院黨委會研究。

第六條 政府集中采購項目院內申報程序為：使用科室申報→項目主管科室評價→分管院領導審批→主管招標的院領導審批→院長審批→必要時提請院務會或院黨委會研究→按程序上報采購。其中，計劃的醫療設備采購項目申報程序為：使用科室申報→項目主管科室論證→分管領導審核→設備委員會討論→院務會或院黨委會審定→按程序上報采購。

第七條

采購項目的技術參數由使用科室和項目主管科室共同制定，經分管領導、主管招標的領導及院長審核后提交政府采購機構或招標代理公司或部門集中采購機構制作招標文件；技術參數的制定應嚴格執行上級有關規定，做到無傾向性、歧視性、排他性等。

第三章 院內采購

第八條

以下采購事項實行院內招標采購：

（一）政府集中采購目錄以外或采購限額標準以下的采購事項。

（二）貨物類單臺、套、輛單價金額或批量金額2000元以上，1萬元以下的；修繕、裝飾項目3萬元以上，20萬元以下的；印刷、出版等項目1萬元以上，3萬元以下的；醫療設備1萬元以上5萬元以下的。

（三）屬于政府集中采購目錄以內及采購限額標準以上的采購事項，但情況緊急或特殊（如工作完成時限要求緊急，運行中的設備重要元器件更換，應急搶險等），為確保工作需要，采購金額在十萬元以下的，報請院黨委會集體研究，實行院內招標采購。采購金額超過十萬元上的，應在上級衛生行政主管部門的監督下實行院內招標采購。

第九條

本辦法第八條第（二）項規定以外的零散采購，經分管院領導、院長批準后，一般采取市場議價、詢價的方式，由相關科室負責實施。

第十條

院內招標采購以競爭性談判為主要方式，同時根據采購項目的具體情況，也可以采取邀請招標、詢價采購、單一來源采購、跟標采購、定點采購等辦法。

（一）競爭性談判。醫院通過網絡等形式發布招標公告，邀請多家供應商（不少于三家）進行兩輪或多輪談判，最終確定中標供應商。

（二）邀請招標。適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的項目，或采取公開招標方式的費用占采購項目總價值比例過大的項目。根據供應商或承包商的資信和業績，選擇一定數目的法人或其他組織（不少于三家），向其發出招標邀請書，邀請他們參加投標競爭，從中選定中標的供應商。

（三）詢價采購。向有關供應商（不能少于三家）發出詢價通知書讓其報價，然后在報價的基礎上進行比較并確定最優供應商的一種采購方式。適用于貨物規格、標準統一、現貨貨源充足且價格變化幅度小的項目。

（四）單一來源采購。適用于：所購商品的來源渠道單一，或屬專利、首次制造、合同追加、原有采購項目的后續擴充；或發生不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購，只能從唯一的供應商處采購；或必須保證原有采購項目的一致性或者服務配套要求，需繼續從原供應商處添購的。

（五）跟標采購。適用于距上次采購行為在1年以內，需要從原有供應商處添購項目一致或者服務配套，且市場價格變化幅度小的貨物和服務。

（六）定點協議采購。

1.對于試劑、IT類耗材、醫療類低值易耗品、非網上采購醫用材料、辦公用品、印刷品、消耗性水電器材、日用百貨、非醫療類低值易耗品等實行定點協議采購。由院采供科分門別類，以競爭性談判等方式招標確定供貨商；原則上1個合同期不超過2年。

2.對于醫院基本建設工程類日常維修項目、日常標識標牌等廣告宣傳制作，由采供科以競爭性談判、邀請招標等方式確定維修和廣告公司；原則上1個合同期不超過2年。

3.定點采購的供應商候選人，可采取第一中標單位、第二中標單位和第三中標單位依次遞補的方式。

第十一條 院內招標采購按以下程序辦理：

（一）使用科室向項目主管科室提出采購申請。

（二）項目主管科室根據使用科室提出的采購計劃，會同使用科室一道共同論證，擬定論證報告；論證報告經項目分管領導簽字批準，報分管招標工作的院領導及院長審批后提交采供科。

（三）招標領導小組根據項目主管科室提供的資料，開會研究該項目招投標事宜并確定招標方式和開標日期。

（四）采供科根據招標方式、項目主管科室對該項目的技術參數、配置、質量、交貨日期（工期）及付款方式等要求，編制招標文件。

（五）采供科發布招標公告，組織投標人報名；投標人按照要求提交投標文件，投標文件應包括所有有效資質證件及投標項目相關資料。

（六）采供科組織投標人、評委進行評標。評委對所有投標人進行資格性審查和符合性審查。對照招標文件和投標文件，評委與投標人逐一洽談設備質量、配置、價格及付款方式等。評委經與所有投標人進行談判，對其投標文件進行評審和比較后，直接確定中標人。評委全體成員須在評標報告上簽字，并將結果通知所有參加談判的供應商。

第十二條 評標專家由相關職能部門、臨床醫技科室等專家（代表）組成，必要時可外聘部分專家，分管領導原則上應作為評委（專家）參加。評委實行動態管理，每次開標前根據招標項目的內容抽調一定比例的專家參加評標，評委人數為3人以上單數，任何人不得泄漏評委名單。

第十三條

采取邀請招標、競爭性談判采購的項目，須由醫院評標專家、紀檢監審科、財務科共同參與實施；采取單一來源、詢價、議價等方式的采購項目，須由項目主管科室、物資使用科室、紀檢監審科、財務科、采供科共同參與實施。擬購入的一次性使用無菌醫療用品、消毒、滅菌藥械等，須院感辦進行資質審核后方可實施招標采購。

第四章 招標采購監督管理

第十四條

招標采購紀律規定：

（一）參與招標采購的工作人員應當遵守保密制度，嚴禁泄露有關情況和資料，或與他人串通損害醫院利益或者他人利益。

（二）參與招標采購的工作人員不得收受供貨單位的回扣、現金、物品和有價證券,不得接受供貨單位安排的宴請、旅游和營業性娛樂活動等。

（三）各使用科室或個人不得擅自實施采購行為，不得干擾招標采購工作。對于私自采購的物資，相關科室不予辦理入出庫手續，醫院不予付款。

（四）凡違反本條前三款規定的，醫院將依法、依紀給予處理。第十五條

屬于本辦法第八條第（三）項的招標事項，應邀請上級衛生行政主管部門派員監督實施。

第十六條

醫院紀檢監審科對招標采購活動的程序和過程實施全程跟蹤監督；同時，招標采購活動接受全院職工和社會各界的監督。

第五章 附 則

第十七條 本辦法自發布之日起執行，由院采供科負責解釋。