第一篇：稅法學習總結

《稅法》學習總結

本學期我們學習了《稅法》這門課程，通過本課的學習，我學到了很多知識。這些知識對我以后的工作和生活都有莫大的幫助。下面是我對學習的營業稅的知識點總結：

一、營業稅的概念

營業稅，是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。

二、營業稅的特點

1、征稅范圍廣、稅源普遍

營業稅的征稅范圍包括在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的經營行為，涉及國民經濟中第三產業這一廣泛的領域。第三產業直接關系著城鄉人民群眾的日常生活，因而營業稅的征稅范圍具有廣泛性和普遍性。

2、按行業設計稅目稅率

營業稅與其他流轉稅稅種不同，它不按商品或征稅項目的種類、品種設置稅目、稅率，而是從應稅勞務的綜合性經營特點出發，按照不同經營行業設計不同的稅目、稅率，即行業相同，稅目、稅率相同；行業不同，稅目、稅率不同。營業稅稅率設計的總體水平較低。

3、納稅人的營業額

納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。

納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用，但是，下列情形除外：

1、運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境,在境外改由其他運輸企業承運乘客或者貨物的,以全程運費減去付給該承運企業的運費后的余額為營業額。

2、旅游企業組織旅游團到中華人民共和國境外旅游,在境外改由其他旅游企業接團的,以全程旅游費減去付給該接團企業的旅游費后的余額為營業額。

3、建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。

4、轉貸業務,以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額。

5、外匯、有價證券、期貨買賣業務,以賣出價減去買入價后的余額為營業額。

6、財政部規定的其他情形。

三、免稅項目

不是所有的業務都需要繳納營業稅，有下列情況的就不需要交納營業稅。

(1)養老院、托兒所、幼兒園、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務。

(2)殘疾人員個人提供的勞務，即殘疾人員本人為社會提供的勞務。

(3)醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務。

(4)學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。

(5)農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

(6)紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化活動的門票收入。

(7)科研單位取得的技術轉讓收入。

除上述項目外，營業稅的減稅、免稅項目由國務院規定，任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的營業額，未單獨核算營業額的，不得免稅、減稅。

四、營業稅的計算

營業稅應納稅額=營業額×稅率

五、營業稅稅目

營業稅有以下稅目分類：

1、交通運輸：陸路運輸包括鐵路運輸、公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸。此外還有水路運輸，航空運輸，管道運輸，裝卸搬運

2、建筑業：建筑，安裝，修繕，裝飾

3、金融保險業：貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務。

4、郵電通信業：郵政，電信

5、文化體育業：包括文化業和體育業

6、娛樂業：經營歌廳、舞廳、音樂茶座、高爾夫球、壁球、網球等項目。經營射擊、游藝機、跑馬、狩獵、游艇、賽車等游藝項目。

臺球、保齡球、其他游藝項目。

7、服務業，包括組織旅游，提供場所等。

8、轉讓無形資產

9、銷售不動產

通過學習，我明白了營業稅的概念，了解了它的特點，以及什么樣該征稅，什么樣的該特別對待，以及什么樣能免稅。我還知道了營業稅的計算方法和公式，還有它的稅目的劃分，這些都是以后的工作中能用到的。

第二篇：稅法學習總結1

一、稅法概述

1、概念：稅法是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。

2、其核心內容是：稅收利益的分配

3、履行征稅職能的機關：稅務機關、財政部門、海關

4、稅收的特性：強制性、固定性、無償性

5、稅法要素（9個）所得額或收益額、財產及行為）納稅環節（應當繳納稅款的階段）征收和按期征收；申報期限和繳稅期限）收優惠和鼓勵性稅收優惠）

6、稅法的職能：組織財政收入、調節經濟、調節分配

7、稅收的原則：法定（財政）原則、公平原則、效率原則、社會政策原則

8、稅與費的區別：征收主體不同；征收性質不同；作用不同

9、五大稅種：流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅（車輛購置稅）

10、征收額=計稅依據×稅率

11、增值稅是價外稅；

12、稅收分類：①按照課稅對象不同分為：五類②按照與價格的關系分為：價內稅和價外稅③按照征管權限不同分為：中央稅和地方稅④按照稅收能否轉嫁分為：直接稅和間接稅

13、稅種之間區別的根本標志是征稅對象；

14、稅賦轉嫁形式：①前轉（順轉）（自然人、法人、其他組織）、產品價格=成本：提高價格②后轉（逆轉）④消轉：通過自身降低消耗、提高生產率、、稅率（比例稅率、累進稅率、定額稅率）、、納稅期限（繳納稅款的具體時間；按次、納稅地點、稅收優惠（照顧性稅稅務爭議、稅收法律責任

+利潤+稅收（價內稅）

：降低原材料收購價

：③混合轉

15、稅法的使用原則：①法律優位原則（法律的效力高于行政立法的效力）②法律

不溯及既往原則③新法優于舊法原則④特別法優于普通法的原

則⑤實體從舊、程序從新原則

16、征稅主體：國家是真正主體；稅務機關是更具法律意義的征稅主體

17、稅務機關的職權：①稅收管理權②稅收征收權③稅務檢查權④稅務違法處理權

⑤稅收行政立法權

稅務機關的職責：①不得違反法律、行政法規的規定開、停、多或少征或擅自

決定稅收優惠②征收稅款和罰款等不得截留或挪用③依法征稅

④依法辦理減、免稅等稅收優惠，對納稅人的咨詢、請求和申

訴做出答復處理或報請上級機關處理⑤保密義務⑥按規定付給

扣繳義務人手續費，且不得要求非扣繳義務人代扣代收稅款⑦

嚴格按照法定程序實施和解除稅收保全措施，造成損失依法賠

償

18、納稅主體：①根據身份：自然人、法人、非法人單位②根據稅權行使范圍不同：

居民納稅人和非居民納稅人

居民企業：依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理

機構在中國境內的企業 ；

非居民企業：依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中

國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但

有來源于中國境內所得的企業。

19、稅法分為：稅收實體法和稅收程序法

20、起征點不等于免稅，起征點是對征稅對象應當征稅的數量界限。征稅對象達不 到起征點的不征稅，達到并超過起征點，按全部數額征稅。例如，我國營業稅法規 規定，起征點為月營業額1000－5000元；按次納稅的起征點為每次(日)營業額100

元。不超過起征點的不課稅，超過起征點的，就營業額的全額課征，不會從全額中 扣除起征點。

免稅是對納稅人按稅法規定應納的稅額不予征收。

兩者的區別是：起征點是不需要納稅，即沒納稅義務；免稅是應該納稅而國家減免，有納稅義務而不需要實際交納，其法律性質是不同的。兩者的法律地位也不同，由 于起征點是決定是否具有納稅義務，所以一般只有國務院才能設立起征點，而免稅 則根據國務院的授權稅務總局也可以免稅。

另外需要注意掌握起征點與免征額的區別。起征點是不到不征，達到或者超過全額征收；免征額是不到不征，達到的就其超過部分征收。

第三篇：稅法學習總結2

21、超額累進稅率計算中：速算扣除數=本級征稅的下限×9本級稅率—上級稅率）+

上級速算扣除數

22、避免國際重復征稅的基本方法：①扣除法②免稅法③抵免法（全額抵免和普通

抵免）

23、稅收饒讓：征稅國征收的跨國納稅人的稅收，居住國應予以承認。

24、偷稅、避稅和籌劃稅收的區別。

25、一般納稅人和小規模納稅人：從事貨物生產或提供應稅勞務為主,并兼營批發或零售的企業年應稅銷售額在50萬以下, 從事批發或零售的企業，年應銷售額80萬以下為小規模.以上為一般納稅人.26、增值稅一般納稅人可以自己開具和接受增值稅專用發票,而小規模納稅人自己不能開具也不能接受.。

27、車輛購置稅稅率為10%；應納稅額=計稅價格×適用稅率；

進口車輛計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

28、預提所得稅：國外機構在國內無固定場所，但仍有所得，比如專利、特許權使

用費。由付款機構代扣代繳。

29、企業所得稅中準予扣除的固定資產大修理支出。其中大修理是指：費用大于原

值50%；使用年限》2年。

30、小型微利企業：年應稅所得30萬以下；職工人數80—100人；資產總額1000

萬—3000萬。

31、獨立交易：轉讓定價的核心原則，該價格具有普遍接收原則，公平成交價格和

營業常規進行業務往來。

32、關聯關系：①資金、經銷和生產上有控制關系②同受第三方控制③其他利益關

系。公司法中關聯關系，是指公司控股股東、實際控制人、董

事、監事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業之間不僅僅因為同受國家控股而具有關聯關系。

第四篇：稅法學習

稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律的總和。

廣義:實體法、程序法、爭訟法；法律、法規、規章

狹義：立法機關正式制定的----企業所得稅法、個人所得稅法。。。

特點:立法角度稅法是制定法，不是習慣法（國家認可）；性質角度稅法是義務法（非授權法）；內容上稅法具有綜合性。

稅法基本原則：法律主義、公平主義、稅收合作信賴主義、實質課稅原則

稅法適用原則：法律優先、不溯及以往、新法優于舊法、特別法優于普通法、實體從舊程序從新、程序優于實體

法律效力：空間、時間、對人

失效方式：新法替代、直接宣布、自身規定；我國是屬地與屬人相結合原則

稅法解釋：

1、概念 是有權機關在授權范圍內對有關法律、條文進行解釋。

2、性質具有專屬性、權威性、普遍性、一般性。

3、原則 堅持文義解釋原則、立法目的原則、合法合理原則、經濟實質原則、誠實信用原則。

4、層次類別 立法解釋、司法解釋、行政解釋

司法原則：中立、獨立 實質課稅。

法定、明確、依法稽征；

稅法法律關系：稅法主體的雙方一方必須是國家；體現國家單方意志；權利義務具有不對等性；具有財產所有權或支配權單向轉移性質（無償性、單向性、連續性）。

第五篇：稅法學習

自我感覺稅法實質上和會計審計等科目沒太大區別，會計這本書是對基于會計制度和會計準則之上的具體處理方法進行具體解釋，都是國家法規的陳述，教材就是對國家法規操作的具體化。而與此相關職業資格考試實質都是考察對特定法律法規的具體運用能力。

每種科目當然有其各自的特點，學習稅法目的主要是讓大家了解國家稅收的相關規定進而對企業個人納稅有正確計算的能力，當然還有合理的避稅，依法納稅等等。但總而言之稅法的最終集中體現是稅收的計算。因此我認為稅法和財務管理倒是有共同的特色，需要大量的計算并依據計算結果做出權衡用于籌劃和計劃執行。這兩門門科目的相關職業資格考也是考察的重點也是在于計算，所以習題的演練顯得十分重要。要熟練稅法就是多做題，而且如今的稅法考試越來越傾向考察考生的算稅熟練程度，題量不斷增大，以及陷阱的不斷增多就是個證明。熟練了，一切都不成問題，因此在這里我覺得達到及格的程度是熟練，而不是理解就好。熟練的基礎是理解，不理解何談熟練呢？理解了，多做點題，自然熟練了。可深入一想，如何才能高效率的理解呢？這個就變成學好稅法的關鍵問題了。

稅法的條文比較散，比較細，這方面和經濟法又有點相似，不是嗎？所以學好稅法的確需要下點功夫，對于稅法可不能有半點疏忽大意的。那么對于散而細的稅法條文，感覺稅法的學習應注意以下方面

一、磨刀不誤砍柴功。

二、首先對稅法的框架結層次能夠清晰掌握。

對于初學者，咱們先看稅法的結構，其實第一章的內容就是在給大家將稅法理出個框架，有哪些稅，哪些類型的稅，類型如何劃分的，這些稅國家是如何進行管理和征收的，等等問題。第一章不看，學完一本書自己也能理出個所以然來，但效率肯定會降低。心里先有個框架，再把每個框架的代表性稅種拿出來仔細學習，其他稅種比較學習，效率就自然提高了。

二、學而時時總結之，不亦高效率乎。

自己的學習方法是在學習過程中慢慢總結出來的。總結學習方法，效率會呈不斷上升趨勢，后面的內容學起來會很快的。

記得在自己在參加CPA考試時曾制定過“一個月拿下稅法的高壓學習計劃”，但應同時學習其他科目負擔太重，無果而終，索性專注其他科目。對于稅法的學習還是不可輕視，還需專一，才有所成績。

三、心理激勵法。

先學簡單的，難的可以放一放等進入狀態了再開始，別還沒有狀態向困難挑戰，還沒出招，已經被自己打敗了，學完書還是新的，就應該總結一下是否有這方面的原因。

四、擒賊先擒王。

把代表性稅種拿出來重點突破，其他附屬軍團自然不戰自潰。

稅法中大體可分流轉和所得稅，流轉稅中增值稅可稱之為王，營業稅為后，兩者水火不容，要么征收王，要么征收后。這兩個中增值稅實力頗高，須審慎克之。其二者原理相同，針對的對象各異。所得稅中個人所得稅自成一派，企業所得稅和外資企業所得稅乃同族同宗，外資所得稅和個人所得稅在非居民納稅人理念上又如出同門。這樣，先將企業所得稅攻克，其他兩種也就慢慢瓦解了。