第一篇：稅法學(xué)習(xí)筆記

稅法學(xué)習(xí)筆記

第八章房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和耕地占用稅

一、房產(chǎn)稅

1、從價計征的房產(chǎn)稅包括支付土地的價款，發(fā)生土地開發(fā)成本的費用等。特別是容稅率低于0.5的土地面積按房產(chǎn)面積的2倍計算。

2、對出租房產(chǎn)，約定免收租金期限的，在免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

3、計算方法。全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值X（1-扣除比例）X1.2%

全年應(yīng)納稅額=租金收入X12%（個人為4%）

4、注意出題分年中出租按租金收入計算，沒出租時按房屋余值計算出每個月的，然后再相加。個人的房屋沒租的不收房產(chǎn)稅（個人的營業(yè)性質(zhì)的房產(chǎn)要征）

二、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、納稅人是指使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)土地的單位和個人，包括 ：內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在華機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊及其它單位，個體工商房及個人也納稅人。

2、不包括農(nóng)村集體所有的土地。

3、稅率：有幅度的定額稅率

4、相差：最高最低相差50倍，同一地區(qū)最高與最低相差20倍。

5、在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條中“直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地”規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按適用稅額的50%計征城鎮(zhèn)土地用稅。

7、鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。

9、國有土地使用權(quán)出讓不交土地增值稅，國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓交土地增值稅。兩者都交契稅。

10、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的的轉(zhuǎn)移。

11、契稅的納稅時間為發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)。即，氣死（契10）

12、耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)單位和個人，就其實際占用的耕地征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。

13、占用之前三年內(nèi)屬于上述范圍的耕地或農(nóng)用地，也視為耕地。

14、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門地通知之日起30日內(nèi)繳納耕占用稅。即，耕30

第二篇：學(xué)習(xí)稅法

1、稅法——消費稅

銷售什么產(chǎn)品要繳納消費稅？

“三男三女去開車”

三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石

去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油

2、稅法——其他

有些小稅種的稅金是不能計入“應(yīng)交-應(yīng)交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費用類科目，以下是記入管理費的四個稅金：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”

有房：房產(chǎn)稅有車：車船使用稅有地：土地使用稅有花：印花稅

3、稅法——增值稅

在增值稅計算中，可抵扣的三個不同的稅率為：運費：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13% 這 三個%容易混淆：

“今日好運氣”(7)

“出門拾廢品”(10)

“拾了13個農(nóng)產(chǎn)品”(13)

4、稅法——增值稅

視同銷售貨物的行為：

1將貨物交給他人代銷

2銷售代銷貨物

3設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市除外

4將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目

5將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資??

6將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者

7將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

8將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物無償贈送他人

口訣：兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)幾(集)個送他人(7.8.)

5、稅法——增值稅

不得抵扣的進(jìn)項稅前六項：固免非幾個非非

固(固定資產(chǎn))免(免稅項目)非(非應(yīng)稅項目)

幾(集體福利)個(個人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品??)

6、稅法——增值稅

進(jìn)項稅不得從銷項稅額中抵扣的項目： 三飛機(jī)免雇幾個

三飛機(jī)(用于非應(yīng)稅項目、非正常損失的購進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物)

免(用于免稅項目)

雇(購進(jìn)的固定資產(chǎn))

幾(用于集體福利)

個(用于個人消費)

7、稅法——企業(yè)所得稅

業(yè)務(wù)招待費的扣除比例是：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是（營業(yè)）收入的5?。

“開支小于或等于(60%.)最高不得超過(5?.)去招待”

8、稅法——印花稅

萬三狗女干計(0.03%，購、建、技)

千一豬管飽(0.1%，租、管、保)

萬五贏家運產(chǎn)茶(0.05%，營、加、運、產(chǎn)、查)

千二姑借十萬五

萬三狗女干計：稅率萬分之三的是狗(購銷合同)、女干(建筑安裝工程承包合同)、計(技術(shù)合同)；

萬五贏家運“產(chǎn)茶”：稅率萬分之五的是贏(營業(yè)賬本)、家(加工承攬)、運(運輸)、產(chǎn)(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移)、茶(勘查設(shè)計)；十萬分之五是借款，千分之二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

已貼未畫一至三(倍)

未貼少貼三至五(倍)

揭下重用二千一(2000至一萬)

五倍罰款也可以

偽造印花要被抓

保管不當(dāng)挨五千

9、稅法——消費稅

直接銷售進(jìn)成本，連續(xù)生產(chǎn)可抵扣

其實我認(rèn)為記消費稅是否進(jìn)成本，不必要記得那么麻煩，只記一句話就可以了，那就是我委托A廠加工輪胎，當(dāng)時A廠代付消費稅，那么說明我已經(jīng)交過了一次，現(xiàn)在我直接銷售：

借：委托加工物資 加工費+消費稅

應(yīng)交稅費——增值稅(進(jìn)項稅)加工費*%

貸：銀行存款

如果我再加工，我把輪胎裝在汽車上，再出售時，也要交納消費稅的，所以我把現(xiàn)在已交納的輪胎的消費稅給抵扣掉

借 委托加工物資（加工費）

應(yīng)交稅費——增值稅(進(jìn)項稅)加工費*%

消費稅

貸 銀行存款

消費稅=材料加工實際成本+加工費/（1-消費稅稅率）*消稅率

所以，只記一句：我只交一次消費稅！

10、稅法——營業(yè)稅

免征營業(yè)稅的項目： 殘農(nóng)托醫(yī)學(xué)管(館)

殘：殘疾人為社會提供的勞務(wù)

農(nóng)：農(nóng)業(yè)機(jī)耕 排灌 植保等

托：托兒所 幼兒園 養(yǎng)老院 婚姻介紹 殯葬服務(wù)

醫(yī)：醫(yī)院 診所 其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)

學(xué)：學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)的教育勞務(wù)

管(館)：紀(jì)念館 博物館 文化館 美術(shù)館 展覽館圖書館門票收入

11、稅法——違反稅法的法律責(zé)任

一、不納稅申報，少繳稅或不交稅：50%以上5倍以下罰款

二、偷稅：50%以上5倍以下罰款

三、欠稅：50%以上5倍以下罰款

四、逃稅：50%以上5倍以下罰款

四、騙稅：一倍以上到五倍以下罰款

五、抗稅：一倍以上到五倍以下罰款

警察同志對你說：

你偷了錢(欠)不來申報，不上交，還要逃跑 罰酒：五杯(倍)半

如果你欺騙政府。頑抗到底 罰酒： 一至五杯(倍)

第三篇：稅法學(xué)習(xí)

稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律的總和。

廣義:實體法、程序法、爭訟法；法律、法規(guī)、規(guī)章

狹義：立法機(jī)關(guān)正式制定的----企業(yè)所得稅法、個人所得稅法。。。

特點:立法角度稅法是制定法，不是習(xí)慣法（國家認(rèn)可）；性質(zhì)角度稅法是義務(wù)法（非授權(quán)法）；內(nèi)容上稅法具有綜合性。

稅法基本原則：法律主義、公平主義、稅收合作信賴主義、實質(zhì)課稅原則

稅法適用原則：法律優(yōu)先、不溯及以往、新法優(yōu)于舊法、特別法優(yōu)于普通法、實體從舊程序從新、程序優(yōu)于實體

法律效力：空間、時間、對人

失效方式：新法替代、直接宣布、自身規(guī)定；我國是屬地與屬人相結(jié)合原則

稅法解釋：

1、概念 是有權(quán)機(jī)關(guān)在授權(quán)范圍內(nèi)對有關(guān)法律、條文進(jìn)行解釋。

2、性質(zhì)具有專屬性、權(quán)威性、普遍性、一般性。

3、原則 堅持文義解釋原則、立法目的原則、合法合理原則、經(jīng)濟(jì)實質(zhì)原則、誠實信用原則。

4、層次類別 立法解釋、司法解釋、行政解釋

司法原則：中立、獨立 實質(zhì)課稅。

法定、明確、依法稽征；

稅法法律關(guān)系：稅法主體的雙方一方必須是國家；體現(xiàn)國家單方意志；權(quán)利義務(wù)具有不對等性；具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移性質(zhì)（無償性、單向性、連續(xù)性）。

第四篇：學(xué)習(xí)稅法

2012年注會《稅法》科目學(xué)習(xí)建議

一、稅法考試的特點單從學(xué)習(xí)上來說，稅法相對于CPA其他五門來說，既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運用計算，不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶，財管偏重運算。從考試命題的趨勢來說，新制度考試側(cè)重全面考核、重點突出、綜合運用的難度較以往有所降低，但稅法考試題量仍然不少，相當(dāng)考驗考生做題的熟練程度。

二、學(xué)習(xí)方法建議

針對稅法考試的特點，稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)每個稅種。全面把握、突出重點，則是根據(jù)稅法科目內(nèi)容的特點，縱觀全書，把學(xué)習(xí)的中心放在增、消、營、個人、所得稅等幾個主要的稅種上，通常這幾個稅種在考試中占分值較多。

細(xì)節(jié)上，做大量習(xí)題，稅法必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，通過做題掌握教材中的重點內(nèi)容，總結(jié)考試的重點和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇隨意一本輔導(dǎo)練習(xí)題即可。再就是堅持，鑒于CPA考試難度大，沒有堅持是絕對不行的，貴在堅持！

三、報考和搭配建議

最佳搭配：稅法+會計+經(jīng)濟(jì)法

理由：會計和稅法知識互補(bǔ)，經(jīng)濟(jì)法難度不大。

時間問題（每門至少保證200小時學(xué)習(xí)時間）：

時間充足——稅法+會計+經(jīng)濟(jì)法，或者再加其他科目。

時間一般充足——稅法+會計

時間不多——稅法＋經(jīng)濟(jì)法

稅法科目適合報考人群：企業(yè)工作者或準(zhǔn)工作者（注：稅法、會計、財管、風(fēng)險四門適合企業(yè)工作方向；審計和會計組合適合事務(wù)所工作方向。）

第五篇：稅法學(xué)習(xí)

自我感覺稅法實質(zhì)上和會計審計等科目沒太大區(qū)別，會計這本書是對基于會計制度和會計準(zhǔn)則之上的具體處理方法進(jìn)行具體解釋，都是國家法規(guī)的陳述，教材就是對國家法規(guī)操作的具體化。而與此相關(guān)職業(yè)資格考試實質(zhì)都是考察對特定法律法規(guī)的具體運用能力。

每種科目當(dāng)然有其各自的特點，學(xué)習(xí)稅法目的主要是讓大家了解國家稅收的相關(guān)規(guī)定進(jìn)而對企業(yè)個人納稅有正確計算的能力，當(dāng)然還有合理的避稅，依法納稅等等。但總而言之稅法的最終集中體現(xiàn)是稅收的計算。因此我認(rèn)為稅法和財務(wù)管理倒是有共同的特色，需要大量的計算并依據(jù)計算結(jié)果做出權(quán)衡用于籌劃和計劃執(zhí)行。這兩門門科目的相關(guān)職業(yè)資格考也是考察的重點也是在于計算，所以習(xí)題的演練顯得十分重要。要熟練稅法就是多做題，而且如今的稅法考試越來越傾向考察考生的算稅熟練程度，題量不斷增大，以及陷阱的不斷增多就是個證明。熟練了，一切都不成問題，因此在這里我覺得達(dá)到及格的程度是熟練，而不是理解就好。熟練的基礎(chǔ)是理解，不理解何談熟練呢？理解了，多做點題，自然熟練了。可深入一想，如何才能高效率的理解呢？這個就變成學(xué)好稅法的關(guān)鍵問題了。

稅法的條文比較散，比較細(xì)，這方面和經(jīng)濟(jì)法又有點相似，不是嗎？所以學(xué)好稅法的確需要下點功夫，對于稅法可不能有半點疏忽大意的。那么對于散而細(xì)的稅法條文，感覺稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)注意以下方面

一、磨刀不誤砍柴功。

二、首先對稅法的框架結(jié)層次能夠清晰掌握。

對于初學(xué)者，咱們先看稅法的結(jié)構(gòu)，其實第一章的內(nèi)容就是在給大家將稅法理出個框架，有哪些稅，哪些類型的稅，類型如何劃分的，這些稅國家是如何進(jìn)行管理和征收的，等等問題。第一章不看，學(xué)完一本書自己也能理出個所以然來，但效率肯定會降低。心里先有個框架，再把每個框架的代表性稅種拿出來仔細(xì)學(xué)習(xí)，其他稅種比較學(xué)習(xí)，效率就自然提高了。

二、學(xué)而時時總結(jié)之，不亦高效率乎。

自己的學(xué)習(xí)方法是在學(xué)習(xí)過程中慢慢總結(jié)出來的。總結(jié)學(xué)習(xí)方法，效率會呈不斷上升趨勢，后面的內(nèi)容學(xué)起來會很快的。

記得在自己在參加CPA考試時曾制定過“一個月拿下稅法的高壓學(xué)習(xí)計劃”，但應(yīng)同時學(xué)習(xí)其他科目負(fù)擔(dān)太重，無果而終，索性專注其他科目。對于稅法的學(xué)習(xí)還是不可輕視，還需專一，才有所成績。

三、心理激勵法。

先學(xué)簡單的，難的可以放一放等進(jìn)入狀態(tài)了再開始，別還沒有狀態(tài)向困難挑戰(zhàn)，還沒出招，已經(jīng)被自己打敗了，學(xué)完書還是新的，就應(yīng)該總結(jié)一下是否有這方面的原因。

四、擒賊先擒王。

把代表性稅種拿出來重點突破，其他附屬軍團(tuán)自然不戰(zhàn)自潰。

稅法中大體可分流轉(zhuǎn)和所得稅，流轉(zhuǎn)稅中增值稅可稱之為王，營業(yè)稅為后，兩者水火不容，要么征收王，要么征收后。這兩個中增值稅實力頗高，須審慎克之。其二者原理相同，針對的對象各異。所得稅中個人所得稅自成一派，企業(yè)所得稅和外資企業(yè)所得稅乃同族同宗，外資所得稅和個人所得稅在非居民納稅人理念上又如出同門。這樣，先將企業(yè)所得稅攻克，其他兩種也就慢慢瓦解了。