第一篇：稅法學(xué)習(xí)報(bào)告1

稅法考核題

1.征稅主體和納稅主體的權(quán)利與義務(wù)是對(duì)等的嗎？

答：征稅主體和納稅主體的權(quán)利與義務(wù)是對(duì)等的，征稅主體的權(quán)力主要依據(jù)是《稅收征管法》，如有權(quán)辦理稅務(wù)登記；有權(quán)進(jìn)行賬簿、發(fā)票和憑證的管理；有權(quán)積極推廣使用稅控裝置；有權(quán)接受和辦理納稅申報(bào)；有權(quán)按規(guī)定的各種征稅形式進(jìn)行稅款征收和委托征收；有權(quán)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)的證件，執(zhí)行稅務(wù)檢查等等。

征稅主體的責(zé)任是：稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員，負(fù)有提供納稅咨詢服務(wù)的義務(wù)；幫助納稅人、扣繳義務(wù)人了解稅法的規(guī)定與納稅程序有關(guān)情況的義務(wù)；辦理減稅、免稅、退稅、延期繳納稅款的手續(xù)；負(fù)有進(jìn)行稅務(wù)檢查的情況保密和對(duì)控告人、檢舉人保密；負(fù)有征收稅款入庫(kù)的義務(wù)等。對(duì)發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議，負(fù)有向上一級(jí)報(bào)告和履行行政復(fù)議，以及應(yīng)訴的義務(wù)，按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)行政賠償責(zé)任。

由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊性，征稅主體的權(quán)力和責(zé)任，容易變成稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)限和責(zé)任，進(jìn)而演變?yōu)槁殭?quán)。

納稅主體的權(quán)利

1、延期納稅權(quán)。

2、申請(qǐng)減稅、免稅權(quán)。

3、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)。

4、委托稅務(wù)代理權(quán)。

5、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)。

6、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴權(quán)。

納稅主體的義務(wù)

我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定納稅主體的義務(wù)包括：

1、依法按期辦理稅務(wù)登記、變更登記或重新登記。

2、依法設(shè)置賬薄，合法、正確使用有關(guān)憑證。

3、按規(guī)定定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其 他有關(guān)資料。

4、按期進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)、足額地繳納稅款。

5、主動(dòng)接受和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，如實(shí)報(bào)告其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和納稅情況，并提供有關(guān)資料。

6、違反乘法規(guī)定的納稅人，應(yīng)按規(guī)定繳納滯納金、罰款，并接受其他法定處罰。

2.納稅人為何使用或放棄免稅權(quán)？

答：納稅人放棄免稅權(quán)，可以不進(jìn)行免稅貨物的單獨(dú)核算，可以免去免稅產(chǎn)品的質(zhì)檢及國(guó)稅減免稅備案納稅人之所以作出放棄免稅權(quán)的選擇，一般情況下原因有：1.免稅銷售額很少，享受免稅得不到太大實(shí)惠。2.免稅的備案手續(xù)、單獨(dú)核算太麻煩。3.執(zhí)行免稅政策反而多繳稅

從某角度來說，放棄是為了保證競(jìng)爭(zhēng)力。有些商品也許還要經(jīng)過下一節(jié)的加工環(huán)節(jié)或是銷售，賣家放棄免稅權(quán)的話他賣給下一家的話下一家才可以開開增值稅專用發(fā)票，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了，不放棄的話沒有銷項(xiàng)不可以抵進(jìn)項(xiàng)的這樣的話接收方在選擇買東西的時(shí)候會(huì)選擇可以開增值稅專用發(fā)票的，這樣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅才能降低成本，不然稅負(fù)就全壓在接受方身上啦。所以有的納稅人為了保持和下一方的商品往來，會(huì)選擇放棄免稅權(quán)。

3.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的減免稅。

答：減征或者免征營(yíng)業(yè)稅，是對(duì)某些應(yīng)稅行為或納稅人給予鼓勵(lì)或照顧的一種特

殊措施。通過減免稅措施，可以把營(yíng)業(yè)稅的統(tǒng)一規(guī)定和必要的靈活性結(jié)合起來，解決征稅過程中出現(xiàn)的特殊情況，更好地執(zhí)行稅法?，F(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅減稅免稅權(quán)集中在國(guó)務(wù)院，除減征或者免征營(yíng)業(yè)稅，是對(duì)某些應(yīng)稅行為或納稅人給予鼓勵(lì)或照顧的一種特殊措施。通過減免稅措施，可以把營(yíng)業(yè)稅的統(tǒng)一規(guī)定和必要的靈活性結(jié)合起來，解決征稅過程中出現(xiàn)的特殊情況，更好地執(zhí)行稅法。現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅減稅免稅權(quán)集中在國(guó)務(wù)院，除此外，其他任何單位和個(gè)人均無權(quán)減稅免稅。同時(shí)，營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，納稅人的以下應(yīng)稅行為，免征營(yíng)業(yè)稅：

(1)納稅人的營(yíng)業(yè)額末達(dá)到起征點(diǎn)的;

(2)托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù);

(3)殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù);

(4)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù);

(5)學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù);

(6)農(nóng)業(yè)機(jī)耕。排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治廠。

(7)紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入;

(8)校辦企業(yè)為本校教學(xué)、科研服務(wù)提供的應(yīng)稅勞務(wù)(旅店、飲食業(yè)和娛樂業(yè)除外);

(9)安置殘疾人員達(dá)到規(guī)定比例的民政福利企業(yè)，所提供的服務(wù)業(yè)(廣告業(yè)除外)勞務(wù);

(10)保險(xiǎn)公司提供的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù);

(11)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán);

(12)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為。

4.保稅區(qū)與出口加工區(qū)有何區(qū)別？

答：保稅區(qū)是指，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)并對(duì)在其內(nèi)的特定企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)、加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等活動(dòng)實(shí)行海關(guān)保稅制度的特定地區(qū)。外國(guó)商品存入或輸入保稅區(qū)內(nèi)，可以暫時(shí)不繳納進(jìn)口稅，若再出口，也不必繳納出口稅。運(yùn)入?yún)^(qū)內(nèi)的外國(guó)商品可以儲(chǔ)存、改裝、分類、加工、制造等，因此，在某種意義上，保稅區(qū)有類似自由港或自由貿(mào)易區(qū)的作用。保稅區(qū)在許多國(guó)家有公營(yíng)、私營(yíng)之分。保稅期限可有一個(gè)月到三年不等。保稅區(qū)依其職能的不同特征有以下幾類：特定保稅區(qū)、保稅棚、保稅倉(cāng)庫(kù)、保稅工廠和保稅陳列場(chǎng)。出口加工區(qū)是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在其港口或鄰近港口、機(jī)場(chǎng)、車站等地方，劃出一定的范圍，提供減、免關(guān)稅等優(yōu)惠待遇，鼓勵(lì)外國(guó)企業(yè)在區(qū)內(nèi)進(jìn)行投資建廠，生產(chǎn)以出口為主的制成品的加工區(qū)域。一般分為兩種類型：第一種是綜合性出口加工區(qū)，即在區(qū)內(nèi)可以經(jīng)營(yíng)多種出口加工業(yè)，如菲律賓的巴丹出口加工區(qū)所經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目包括服裝、電子、塑料產(chǎn)品等。第二類是專業(yè)出口加工區(qū)。即在區(qū)內(nèi)只準(zhǔn)許經(jīng)營(yíng)某種特定的出口加工產(chǎn)品。目前，各國(guó)在出口加工區(qū)的關(guān)稅普遍規(guī)定是，凡在出口加工區(qū)投資建廠的企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口和生產(chǎn)設(shè)備、原料、燃料、零件、元件及半成品的，一律免征進(jìn)口稅，生產(chǎn)的產(chǎn)品出口時(shí)一律免征出口關(guān)稅。

1、目的不同

出口加工區(qū)的目的在于吸引外國(guó)投資，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，促進(jìn)本地區(qū)的生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)大加工工業(yè)和加工出口的發(fā)展，增加外匯收入保稅區(qū)設(shè)立的目的是為了借鑒國(guó)外自由貿(mào)易區(qū)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)境內(nèi)劃定特定區(qū)域，作為改革開放的“試驗(yàn)區(qū)”。出口加工業(yè)是基礎(chǔ)，沒有基礎(chǔ)是發(fā)展不起來的，或者說是不穩(wěn)固的。當(dāng)加工業(yè)發(fā)展到一定階段以后，就會(huì)向更高層次飛躍，保稅區(qū)已經(jīng)開始向區(qū)域性的物流分撥中心和自由貿(mào)易區(qū)轉(zhuǎn)變。隨著加入世貿(mào)組織，放開進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，保稅區(qū)將會(huì)有更大的發(fā)展。

2、功能不同

加工區(qū)的功能單一，僅限于產(chǎn)品外銷的加工業(yè)務(wù)。但區(qū)內(nèi)可設(shè)立少量為加工企業(yè)生產(chǎn)提供服務(wù)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)以及經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)專門從事區(qū)內(nèi)貨物進(jìn)、出的運(yùn)輸企業(yè)；保稅區(qū)的功能為：加工、貿(mào)易、倉(cāng)儲(chǔ)及展覽。

3、政策不同

（1）國(guó)內(nèi)原料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定車?yán)韴?bào)關(guān)手續(xù)，并在貨物辦理入?yún)^(qū)報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單，區(qū)外企業(yè)憑報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)及有關(guān)憑證向稅務(wù)部門辦理出口退（免）稅手續(xù)；進(jìn)入保稅區(qū)的國(guó)內(nèi)貨物，必須等貨物實(shí)際離境后，才能辦理出口退稅手續(xù)

（2）出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)加工企業(yè)，不得將未經(jīng)實(shí)質(zhì)性加工的進(jìn)口原材料、零部件銷往境外或區(qū)外。區(qū)內(nèi)從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的企業(yè)，不得將倉(cāng)儲(chǔ)的原材料、零部件提供給區(qū)外企業(yè)。保稅區(qū)則無此限定，而且這正是保稅區(qū)最能發(fā)揮功能優(yōu)勢(shì)的獨(dú)特之處。

（3）加工區(qū)銷往境內(nèi)區(qū)外的貨物，海關(guān)按照對(duì)進(jìn)口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并按制成品征稅。保稅區(qū)內(nèi)銷的貨物，海關(guān)根據(jù)貨物的實(shí)際情況，作分別處理。只有當(dāng)內(nèi)銷成品完全由進(jìn)口料件組成時(shí)，才按成品征稅。

（4）原則上出口加工區(qū)企業(yè)不得委托區(qū)外企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品加工。而保稅區(qū)則可以委托區(qū)外企業(yè)進(jìn)行加工。

（5）加工區(qū)不得經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售、一般貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易及其他與加工區(qū)無關(guān)的業(yè)務(wù)。出口加工區(qū)功能、目標(biāo)單一，難以發(fā)揮出口貿(mào)易的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。而保稅區(qū)具有三個(gè)基本功能，三個(gè)功能互相促進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展。

（6）國(guó)內(nèi)稅收政策上：國(guó)家對(duì)區(qū)內(nèi)加工出口的產(chǎn)品和應(yīng)稅勞務(wù)免征增值稅、消費(fèi)稅。保稅區(qū)內(nèi)國(guó)家對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)沒有免稅優(yōu)惠。保稅區(qū)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的、海關(guān)實(shí)施特殊監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)區(qū)域。其功能定位為“保稅倉(cāng)儲(chǔ)、出口加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易”三大功能。根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)政策，海關(guān)對(duì)保稅區(qū)實(shí)行封閉管理，境外貨物進(jìn)入保稅區(qū)，實(shí)行保稅管理；境內(nèi)其他地區(qū)貨物進(jìn)入保稅區(qū)，視同出境；同時(shí)，外經(jīng)貿(mào)、外匯管理等部門對(duì)保稅區(qū)也實(shí)行較區(qū)外相對(duì)優(yōu)惠的政策。保稅物流園區(qū)實(shí)行保稅區(qū)及出口加工區(qū)疊加政策：即國(guó)內(nèi)貨物進(jìn)入園區(qū)視同出口，辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，實(shí)行退稅；園區(qū)貨物內(nèi)銷按貨物進(jìn)口的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，貨物統(tǒng)一按照實(shí)際狀態(tài)征稅；區(qū)內(nèi)貨物自由流通，免征增值稅和消費(fèi)稅。保稅港：具有國(guó)際中轉(zhuǎn)、采購(gòu)、配送和轉(zhuǎn)口貿(mào)易、商品展示、出口加工等功能，實(shí)施保稅區(qū)政策和出口加工區(qū)政策，進(jìn)口貨物入港保稅、出口貨物入港退稅。

4、在通關(guān)模式方面，出口加工區(qū)對(duì)貨物進(jìn)出口采取“一次申報(bào)，一次審單，一次查驗(yàn)”的新通關(guān)模式；保稅區(qū)則對(duì)貨物進(jìn)出口采取異地報(bào)關(guān)或轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸?shù)姆绞?，手續(xù)繁雜。

5、在功能上，出口加工區(qū)的功能是單一的，主要從事加工生產(chǎn)；保稅區(qū)的功能相對(duì)豐富，主要包括四個(gè)：加工、貿(mào)易、倉(cāng)儲(chǔ)和展示。

6、在成品內(nèi)銷政策方面，加工區(qū)內(nèi)企業(yè)銷往境內(nèi)區(qū)外的貨物，按制成品征稅。保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)銷往境內(nèi)區(qū)外的貨物，只有當(dāng)內(nèi)銷成品完全由進(jìn)口料件組成時(shí)，才

按成品征稅。

7、在管理方式上，出口加工區(qū)采取全封閉、卡口式管理，海關(guān)在圍網(wǎng)及卡口設(shè)置閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)，并實(shí)行24小時(shí)工作制度；保稅區(qū)由海關(guān)實(shí)行圍網(wǎng)管理，并實(shí)行８小時(shí)工作制度。

8、在審批手續(xù)方面，出口加工區(qū)不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度，合同備案只需管委會(huì)審批。審手續(xù)簡(jiǎn)化為一個(gè)環(huán)節(jié)、一道手續(xù)；保稅區(qū)不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度，合同備案只需管委會(huì)審批。

9、在監(jiān)管模式方面，出口加工區(qū)取消手冊(cè)，實(shí)行電子底帳管理。企業(yè)通過EDI申報(bào)電子數(shù)據(jù)，經(jīng)海關(guān)審核后，自動(dòng)存入電子底帳；保稅區(qū)實(shí)行《登記手冊(cè)》管理。涉及合同打印、加貼防偽標(biāo)簽、核發(fā)《登記手冊(cè)》等多道環(huán)節(jié)。

10、在監(jiān)管手段方面，出口加工區(qū)充分利用現(xiàn)代高科技技術(shù)，企業(yè)主管海關(guān)口岸海關(guān)實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理；保稅區(qū)則基本以人工監(jiān)管為主。計(jì)算機(jī)在管理中的應(yīng)用程度較低。海關(guān)均需進(jìn)行中期下廠核查，部分保稅區(qū)海關(guān)實(shí)行與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)。

11、在深加工結(jié)轉(zhuǎn)方面，出口加工區(qū)之間、出口加工區(qū)與保稅區(qū)之間，區(qū)內(nèi)企業(yè)與區(qū)外企業(yè)之間可以開展深加工結(jié)轉(zhuǎn)；保稅區(qū)企業(yè)與區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)之間可開展深加工結(jié)轉(zhuǎn)。

12、在合同變更方面，出口加工區(qū)合同變更手續(xù)較簡(jiǎn)化，直接可以辦理；保稅區(qū)合同變更手續(xù)較繁瑣，須按合同備案程序到各部門辦理相應(yīng)的手續(xù)。

13、在核銷管理管理方面，出口加工區(qū)實(shí)行計(jì)算機(jī)滾動(dòng)核銷，每半年核銷一次；保稅區(qū)則逐合同手工核銷，手續(xù)煩、效率低，每份合同核銷須60天。

5.簡(jiǎn)述一般企業(yè)適用法定稅率。

答：增值稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%

第二篇：學(xué)習(xí)稅法

1、稅法——消費(fèi)稅

銷售什么產(chǎn)品要繳納消費(fèi)稅？

“三男三女去開車”

三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

三女：化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石

去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油

2、稅法——其他

有些小稅種的稅金是不能計(jì)入“應(yīng)交-應(yīng)交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費(fèi)用類科目，以下是記入管理費(fèi)的四個(gè)稅金：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”

有房：房產(chǎn)稅有車：車船使用稅有地：土地使用稅有花：印花稅

3、稅法——增值稅

在增值稅計(jì)算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運(yùn)費(fèi)：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13% 這 三個(gè)%容易混淆：

“今日好運(yùn)氣”(7)

“出門拾廢品”(10)

“拾了13個(gè)農(nóng)產(chǎn)品”(13)

4、稅法——增值稅

視同銷售貨物的行為：

1將貨物交給他人代銷

2銷售代銷貨物

3設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣市除外

4將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

5將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資??

6將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物分配給予股東或投資者

7將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

8將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人

口訣：兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)幾(集)個(gè)送他人(7.8.)

5、稅法——增值稅

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅前六項(xiàng)：固免非幾個(gè)非非

固(固定資產(chǎn))免(免稅項(xiàng)目)非(非應(yīng)稅項(xiàng)目)

幾(集體福利)個(gè)(個(gè)人消費(fèi))非(5.非正常損失購(gòu)貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品??)

6、稅法——增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目： 三飛機(jī)免雇幾個(gè)

三飛機(jī)(用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購(gòu)進(jìn)貨物)

免(用于免稅項(xiàng)目)

雇(購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn))

幾(用于集體福利)

個(gè)(用于個(gè)人消費(fèi))

7、稅法——企業(yè)所得稅

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是（營(yíng)業(yè)）收入的5?。

“開支小于或等于(60%.)最高不得超過(5?.)去招待”

8、稅法——印花稅

萬三狗女干計(jì)(0.03%，購(gòu)、建、技)

千一豬管飽(0.1%，租、管、保)

萬五贏家運(yùn)產(chǎn)茶(0.05%，營(yíng)、加、運(yùn)、產(chǎn)、查)

千二姑借十萬五

萬三狗女干計(jì)：稅率萬分之三的是狗(購(gòu)銷合同)、女干(建筑安裝工程承包合同)、計(jì)(技術(shù)合同)；

萬五贏家運(yùn)“產(chǎn)茶”：稅率萬分之五的是贏(營(yíng)業(yè)賬本)、家(加工承攬)、運(yùn)(運(yùn)輸)、產(chǎn)(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移)、茶(勘查設(shè)計(jì))；十萬分之五是借款，千分之二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

已貼未畫一至三(倍)

未貼少貼三至五(倍)

揭下重用二千一(2000至一萬)

五倍罰款也可以

偽造印花要被抓

保管不當(dāng)挨五千

9、稅法——消費(fèi)稅

直接銷售進(jìn)成本，連續(xù)生產(chǎn)可抵扣

其實(shí)我認(rèn)為記消費(fèi)稅是否進(jìn)成本，不必要記得那么麻煩，只記一句話就可以了，那就是我委托A廠加工輪胎，當(dāng)時(shí)A廠代付消費(fèi)稅，那么說明我已經(jīng)交過了一次，現(xiàn)在我直接銷售：

借：委托加工物資 加工費(fèi)+消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)加工費(fèi)*%

貸：銀行存款

如果我再加工，我把輪胎裝在汽車上，再出售時(shí)，也要交納消費(fèi)稅的，所以我把現(xiàn)在已交納的輪胎的消費(fèi)稅給抵扣掉

借 委托加工物資（加工費(fèi)）

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)加工費(fèi)*%

消費(fèi)稅

貸 銀行存款

消費(fèi)稅=材料加工實(shí)際成本+加工費(fèi)/（1-消費(fèi)稅稅率）*消稅率

所以，只記一句：我只交一次消費(fèi)稅！

10、稅法——營(yíng)業(yè)稅

免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目： 殘農(nóng)托醫(yī)學(xué)管(館)

殘：殘疾人為社會(huì)提供的勞務(wù)

農(nóng)：農(nóng)業(yè)機(jī)耕 排灌 植保等

托：托兒所 幼兒園 養(yǎng)老院 婚姻介紹 殯葬服務(wù)

醫(yī)：醫(yī)院 診所 其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)

學(xué)：學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)的教育勞務(wù)

管(館)：紀(jì)念館 博物館 文化館 美術(shù)館 展覽館圖書館門票收入

11、稅法——違反稅法的法律責(zé)任

一、不納稅申報(bào)，少繳稅或不交稅：50%以上5倍以下罰款

二、偷稅：50%以上5倍以下罰款

三、欠稅：50%以上5倍以下罰款

四、逃稅：50%以上5倍以下罰款

四、騙稅：一倍以上到五倍以下罰款

五、抗稅：一倍以上到五倍以下罰款

警察同志對(duì)你說：

你偷了錢(欠)不來申報(bào)，不上交，還要逃跑 罰酒：五杯(倍)半

如果你欺騙政府。頑抗到底 罰酒： 一至五杯(倍)

第三篇：稅法學(xué)習(xí)

稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律的總和。

廣義:實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法；法律、法規(guī)、規(guī)章

狹義：立法機(jī)關(guān)正式制定的----企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法。。。

特點(diǎn):立法角度稅法是制定法，不是習(xí)慣法（國(guó)家認(rèn)可）；性質(zhì)角度稅法是義務(wù)法（非授權(quán)法）；內(nèi)容上稅法具有綜合性。

稅法基本原則：法律主義、公平主義、稅收合作信賴主義、實(shí)質(zhì)課稅原則

稅法適用原則：法律優(yōu)先、不溯及以往、新法優(yōu)于舊法、特別法優(yōu)于普通法、實(shí)體從舊程序從新、程序優(yōu)于實(shí)體

法律效力：空間、時(shí)間、對(duì)人

失效方式：新法替代、直接宣布、自身規(guī)定；我國(guó)是屬地與屬人相結(jié)合原則

稅法解釋：

1、概念 是有權(quán)機(jī)關(guān)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)法律、條文進(jìn)行解釋。

2、性質(zhì)具有專屬性、權(quán)威性、普遍性、一般性。

3、原則 堅(jiān)持文義解釋原則、立法目的原則、合法合理原則、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則、誠(chéng)實(shí)信用原則。

4、層次類別 立法解釋、司法解釋、行政解釋

司法原則：中立、獨(dú)立 實(shí)質(zhì)課稅。

法定、明確、依法稽征；

稅法法律關(guān)系：稅法主體的雙方一方必須是國(guó)家；體現(xiàn)國(guó)家單方意志；權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性；具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移性質(zhì)（無償性、單向性、連續(xù)性）。

第四篇：學(xué)習(xí)稅法

2012年注會(huì)《稅法》科目學(xué)習(xí)建議

一、稅法考試的特點(diǎn)單從學(xué)習(xí)上來說，稅法相對(duì)于CPA其他五門來說，既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運(yùn)用計(jì)算，不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶，財(cái)管偏重運(yùn)算。從考試命題的趨勢(shì)來說，新制度考試側(cè)重全面考核、重點(diǎn)突出、綜合運(yùn)用的難度較以往有所降低，但稅法考試題量仍然不少，相當(dāng)考驗(yàn)考生做題的熟練程度。

二、學(xué)習(xí)方法建議

針對(duì)稅法考試的特點(diǎn)，稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點(diǎn)。所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)每個(gè)稅種。全面把握、突出重點(diǎn)，則是根據(jù)稅法科目?jī)?nèi)容的特點(diǎn)，縱觀全書，把學(xué)習(xí)的中心放在增、消、營(yíng)、個(gè)人、所得稅等幾個(gè)主要的稅種上，通常這幾個(gè)稅種在考試中占分值較多。

細(xì)節(jié)上，做大量習(xí)題，稅法必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，通過做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績(jī)。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢(mèng)想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇隨意一本輔導(dǎo)練習(xí)題即可。再就是堅(jiān)持，鑒于CPA考試難度大，沒有堅(jiān)持是絕對(duì)不行的，貴在堅(jiān)持！

三、報(bào)考和搭配建議

最佳搭配：稅法+會(huì)計(jì)+經(jīng)濟(jì)法

理由：會(huì)計(jì)和稅法知識(shí)互補(bǔ)，經(jīng)濟(jì)法難度不大。

時(shí)間問題（每門至少保證200小時(shí)學(xué)習(xí)時(shí)間）：

時(shí)間充足——稅法+會(huì)計(jì)+經(jīng)濟(jì)法，或者再加其他科目。

時(shí)間一般充足——稅法+會(huì)計(jì)

時(shí)間不多——稅法＋經(jīng)濟(jì)法

稅法科目適合報(bào)考人群：企業(yè)工作者或準(zhǔn)工作者（注：稅法、會(huì)計(jì)、財(cái)管、風(fēng)險(xiǎn)四門適合企業(yè)工作方向；審計(jì)和會(huì)計(jì)組合適合事務(wù)所工作方向。）

第五篇：稅法學(xué)習(xí)

自我感覺稅法實(shí)質(zhì)上和會(huì)計(jì)審計(jì)等科目沒太大區(qū)別，會(huì)計(jì)這本書是對(duì)基于會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之上的具體處理方法進(jìn)行具體解釋，都是國(guó)家法規(guī)的陳述，教材就是對(duì)國(guó)家法規(guī)操作的具體化。而與此相關(guān)職業(yè)資格考試實(shí)質(zhì)都是考察對(duì)特定法律法規(guī)的具體運(yùn)用能力。

每種科目當(dāng)然有其各自的特點(diǎn)，學(xué)習(xí)稅法目的主要是讓大家了解國(guó)家稅收的相關(guān)規(guī)定進(jìn)而對(duì)企業(yè)個(gè)人納稅有正確計(jì)算的能力，當(dāng)然還有合理的避稅，依法納稅等等。但總而言之稅法的最終集中體現(xiàn)是稅收的計(jì)算。因此我認(rèn)為稅法和財(cái)務(wù)管理倒是有共同的特色，需要大量的計(jì)算并依據(jù)計(jì)算結(jié)果做出權(quán)衡用于籌劃和計(jì)劃執(zhí)行。這兩門門科目的相關(guān)職業(yè)資格考也是考察的重點(diǎn)也是在于計(jì)算，所以習(xí)題的演練顯得十分重要。要熟練稅法就是多做題，而且如今的稅法考試越來越傾向考察考生的算稅熟練程度，題量不斷增大，以及陷阱的不斷增多就是個(gè)證明。熟練了，一切都不成問題，因此在這里我覺得達(dá)到及格的程度是熟練，而不是理解就好。熟練的基礎(chǔ)是理解，不理解何談熟練呢？理解了，多做點(diǎn)題，自然熟練了。可深入一想，如何才能高效率的理解呢？這個(gè)就變成學(xué)好稅法的關(guān)鍵問題了。

稅法的條文比較散，比較細(xì)，這方面和經(jīng)濟(jì)法又有點(diǎn)相似，不是嗎？所以學(xué)好稅法的確需要下點(diǎn)功夫，對(duì)于稅法可不能有半點(diǎn)疏忽大意的。那么對(duì)于散而細(xì)的稅法條文，感覺稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)注意以下方面

一、磨刀不誤砍柴功。

二、首先對(duì)稅法的框架結(jié)層次能夠清晰掌握。

對(duì)于初學(xué)者，咱們先看稅法的結(jié)構(gòu)，其實(shí)第一章的內(nèi)容就是在給大家將稅法理出個(gè)框架，有哪些稅，哪些類型的稅，類型如何劃分的，這些稅國(guó)家是如何進(jìn)行管理和征收的，等等問題。第一章不看，學(xué)完一本書自己也能理出個(gè)所以然來，但效率肯定會(huì)降低。心里先有個(gè)框架，再把每個(gè)框架的代表性稅種拿出來仔細(xì)學(xué)習(xí)，其他稅種比較學(xué)習(xí)，效率就自然提高了。

二、學(xué)而時(shí)時(shí)總結(jié)之，不亦高效率乎。

自己的學(xué)習(xí)方法是在學(xué)習(xí)過程中慢慢總結(jié)出來的?？偨Y(jié)學(xué)習(xí)方法，效率會(huì)呈不斷上升趨勢(shì)，后面的內(nèi)容學(xué)起來會(huì)很快的。

記得在自己在參加CPA考試時(shí)曾制定過“一個(gè)月拿下稅法的高壓學(xué)習(xí)計(jì)劃”，但應(yīng)同時(shí)學(xué)習(xí)其他科目負(fù)擔(dān)太重，無果而終，索性專注其他科目。對(duì)于稅法的學(xué)習(xí)還是不可輕視，還需專一，才有所成績(jī)。

三、心理激勵(lì)法。

先學(xué)簡(jiǎn)單的，難的可以放一放等進(jìn)入狀態(tài)了再開始，別還沒有狀態(tài)向困難挑戰(zhàn)，還沒出招，已經(jīng)被自己打敗了，學(xué)完書還是新的，就應(yīng)該總結(jié)一下是否有這方面的原因。

四、擒賊先擒王。

把代表性稅種拿出來重點(diǎn)突破，其他附屬軍團(tuán)自然不戰(zhàn)自潰。

稅法中大體可分流轉(zhuǎn)和所得稅，流轉(zhuǎn)稅中增值稅可稱之為王，營(yíng)業(yè)稅為后，兩者水火不容，要么征收王，要么征收后。這兩個(gè)中增值稅實(shí)力頗高，須審慎克之。其二者原理相同，針對(duì)的對(duì)象各異。所得稅中個(gè)人所得稅自成一派，企業(yè)所得稅和外資企業(yè)所得稅乃同族同宗，外資所得稅和個(gè)人所得稅在非居民納稅人理念上又如出同門。這樣，先將企業(yè)所得稅攻克，其他兩種也就慢慢瓦解了。