第一篇：稅法實(shí)習(xí)報(bào)告.docx

實(shí)

習(xí)報(bào) 告

一、實(shí)習(xí)目的及意義

我們的實(shí)習(xí)分為流轉(zhuǎn)稅和所得稅模擬實(shí)習(xí)。模擬實(shí)習(xí)是通過構(gòu)建模擬企業(yè)運(yùn)作的虛擬環(huán)境,從而達(dá)到在虛擬環(huán)境中運(yùn)用已經(jīng)掌握的專業(yè)知識(shí),進(jìn)行企業(yè)運(yùn)作的模擬演練,進(jìn)而熟悉企業(yè)的運(yùn)作.模擬企業(yè)運(yùn)作模擬實(shí)習(xí),除了可以解決學(xué)生在實(shí)際企業(yè)實(shí)習(xí)無法接觸核心業(yè)務(wù),難以體現(xiàn)實(shí)習(xí)作用及實(shí)習(xí)基地不足的問題外,對(duì)培養(yǎng)和提高我們綜合素質(zhì)有著特殊的意義.第一,能檢驗(yàn)和鞏固我們的專業(yè)知識(shí).第二,能提高我們的綜合素質(zhì)和能力.二、實(shí)習(xí)的基本情況

1、實(shí)習(xí)時(shí)間:第八周到第十五周2、實(shí)習(xí)地點(diǎn):明虹樓 30

2三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

流轉(zhuǎn)稅和所得稅的計(jì)算以及申報(bào)。

（1）、流轉(zhuǎn)稅

流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅等。

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)程序及模擬實(shí)訓(xùn)，包括：《增值稅納稅申報(bào)表》及其4張附表的填寫方法；應(yīng)交增值稅額的計(jì)算；納稅申報(bào)程序以及稅款的繳納方法。

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)程序及模擬實(shí)訓(xùn)，包括：《增值稅納稅申報(bào)表》的填寫方法；應(yīng)交增值稅額的計(jì)算；納稅申報(bào)程序以及稅款的繳納方法。

消費(fèi)稅納稅申報(bào)程序及模擬實(shí)訓(xùn)，包括：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的填寫方法及應(yīng)納稅額的計(jì)算；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的填寫方法及應(yīng)納稅額的計(jì)算；消費(fèi)稅申報(bào)程序以及稅款的繳納方法。

營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)程序及模擬實(shí)訓(xùn)，包括：自行申報(bào)營(yíng)業(yè)稅和代扣代繳營(yíng)業(yè)稅《營(yíng)業(yè)稅納稅

申報(bào)表》的填寫方法及應(yīng)納稅額的計(jì)算；《金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》及其4張附表的填寫方法；營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)程序以及稅款的繳納方法。

流轉(zhuǎn)稅的課稅對(duì)象既包括商品銷售額，也包括非商品銷售額。增值稅、消費(fèi)稅以商品銷售額為主要課稅對(duì)象，營(yíng)業(yè)稅以非商品銷售額為主要課稅對(duì)象。增值稅的征稅范圍與營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍是相互排斥的：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅資產(chǎn)是有形動(dòng)產(chǎn)（征增值稅）之外的其他資產(chǎn)，即有形不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)是除加工、修理修配（征增值稅）之外的所有勞務(wù) 總之，對(duì)于一種貨物或勞務(wù)，要么征增值稅，要么征營(yíng)業(yè)稅，二者互補(bǔ)但不交叉

實(shí)訓(xùn)步驟：

1、根據(jù)資料，以一個(gè)虛擬的企業(yè)的日常業(yè)務(wù)為實(shí)訓(xùn)依據(jù)。

2、充分考慮該企業(yè)的稅收環(huán)境，確定企業(yè)應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅稅種。增值稅的征收范圍增值稅征收范圍包括：貨物；應(yīng)稅勞務(wù)；進(jìn)口貨物。

3、準(zhǔn)確進(jìn)行應(yīng)納稅額的計(jì)算及賬務(wù)處理。“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè)，如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附有銷貨方填開的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計(jì)稅銷售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。

4、填制流轉(zhuǎn)稅納稅報(bào)表。申報(bào)表由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報(bào)表以及附表在納稅申報(bào)時(shí)與《增值稅納稅申報(bào)表》一起報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《增值稅納稅申報(bào)表》一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報(bào)聯(lián)，納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；第二聯(lián)為收?qǐng)?zhí)聯(lián)，納稅人于申報(bào)時(shí)應(yīng)連同申報(bào)聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后作為申報(bào)的憑證。《 增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄：按《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄的要求填寫。“供貨或運(yùn)輸單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱。“金額”欄填寫不含稅的金額，如果含稅應(yīng)先予以分離，再填寫此欄目。“貨物入庫時(shí)間”欄填寫貨物驗(yàn)收入庫的時(shí)間。“付款日期”欄填寫企業(yè)開出付款憑證并已實(shí)際支付貨款的日期。防偽稅控增值稅專用發(fā)票及存根聯(lián)明細(xì)情況，包括作廢和紅字（負(fù)數(shù)）防偽稅控增值稅專用發(fā)票。本表“作廢標(biāo)志”欄填寫納稅人當(dāng)期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，以“*”作標(biāo)記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別。本表“金額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票金額）應(yīng)等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》第1、8、15欄“小計(jì)”“銷售額”項(xiàng)數(shù)

據(jù)之和；本表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票稅額）應(yīng)等于《附列資料（表一）》第1欄“小計(jì)”“銷項(xiàng)稅額”、第8欄“小計(jì)”“應(yīng)納稅額”、第15欄“小計(jì)”“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。

5、增值稅納稅申報(bào)時(shí)間。以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至10日申報(bào)并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

（2）、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)程序及模擬實(shí)訓(xùn)，包括：企業(yè)所得稅征收繳納方法；《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》的填寫方法；《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其13張附表的填寫方法和稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)程序以及稅款的繳納方法。

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種： 按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。

①、計(jì)稅依據(jù)： 企業(yè)所得稅的稅率為25%的比率稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為20%.現(xiàn)在減按10%的稅率征收。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓猜錯(cuò)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

②、征收方式：查帳征收和查定征收。

③、所得稅法定扣除項(xiàng)目 ：是據(jù)以確定企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

四、實(shí)訓(xùn)總結(jié)

在這一段時(shí)間的稅法實(shí)訓(xùn)過程中，我從中受益匪。流轉(zhuǎn)稅的實(shí)訓(xùn)主要以計(jì)算分析與納稅申報(bào)為主線，重在通過各種主要稅種的計(jì)算分析與納稅申報(bào)表的填制，使我們理解與鞏固稅收基礎(chǔ)知識(shí)。針對(duì)會(huì)計(jì)崗位中對(duì)流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅及資源稅的計(jì)算分析及納稅申報(bào)、賬務(wù)處理等知識(shí)應(yīng)用能力的需要。

本實(shí)訓(xùn)通過模擬企業(yè)的具體妠稅資料計(jì)算分析及賬務(wù)處理、納稅申報(bào)表填制等方式，圍繞稅收計(jì)算、賬務(wù)處理及納稅申報(bào)這三方面突出訓(xùn)練學(xué)生稅務(wù)計(jì)算能力、熟練的賬務(wù)處理能力及規(guī)范地納稅申報(bào)能力。結(jié)合所學(xué)專業(yè)理論，使我更系統(tǒng)地掌握了所學(xué)專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)了對(duì)稅務(wù)工作的認(rèn)知和認(rèn)同；培養(yǎng)了對(duì)所學(xué)專業(yè)的興趣和熱情；激發(fā)了學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)的積極性。稅收的廣泛性和復(fù)雜性，面對(duì)如此諸多的稅種，對(duì)我們的稅務(wù)工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)．這是個(gè)好的開始，為我走向社會(huì)奠定初步基礎(chǔ)。

第二篇：稅法實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)報(bào)告

在實(shí)習(xí)期間,我嚴(yán)格實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)規(guī)章制度,服從指導(dǎo)人員的安排,做到不遲到、不早退，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，虛心學(xué)習(xí)，注意觀察，獨(dú)立思考，不恥下問，學(xué)問結(jié)合，基本上達(dá)到了實(shí)習(xí)要求，稅法實(shí)習(xí)報(bào)告。

實(shí)習(xí)，顧名思義，本身就包含學(xué)習(xí)的意味。然而，通過實(shí)習(xí)，我深深地感到其實(shí)學(xué)習(xí)應(yīng)該時(shí)時(shí)處處，貫穿一生！社會(huì)上行業(yè)成千上百，樣樣有關(guān)鍵可抓，有竅門可鉆；工作環(huán)境處處不同，所接觸的人物、事件日日新鮮，所做的事情有成有敗，時(shí)代在變，世界在變，身邊的一切都在變，要不斷為自己注入新鮮活力才能適應(yīng)時(shí)代甚至引領(lǐng)潮流，而不是被甩在后，被歷史掩埋。以后的學(xué)習(xí)就不僅只說書論本、紙上談兵的簡(jiǎn)單，還有更重頭的，那便是學(xué)習(xí)適應(yīng)能力、自學(xué)能力、社交能力和心理承受、調(diào)節(jié)能力。

從學(xué)校課堂走進(jìn)地稅局，身邊的人由老師、同學(xué)們換成領(lǐng)導(dǎo)和同事們，新鮮感是有的，但很快，這份新鮮感便被自己對(duì)實(shí)際工作的陌生所掩蓋。怎么辦？學(xué)，不恥下問，工作之余，跟她們聊聊天。大家都是年輕人，于是很快便熟了。她們工作的時(shí)候主動(dòng)帶上我，讓我獨(dú)立完成一些工作，在旁教我該如何如何地做。看著自己逐漸融入她們的圈子，一起工作、一起說笑，那種不再是陌生人的感覺真棒！到了一個(gè)新的工作環(huán)境要在最短的時(shí)間內(nèi)記住同事的名字，了解單位的管理架構(gòu)，弄清自己的職責(zé)范圍。對(duì)于實(shí)習(xí)生，還得盡量讓部門所有的人都認(rèn)識(shí)自己，使自己有更多的機(jī)會(huì)。這時(shí)候，還持著大學(xué)生的姿態(tài)，還留著在校學(xué)生的靦腆，還不大方落落，積極主動(dòng)地融入社會(huì)是行不通的，實(shí)習(xí)報(bào)告《稅法實(shí)習(xí)報(bào)告》。至于如何察言觀色，如何處理個(gè)人與他人的利益關(guān)系，交往如何做到恰到好處，則是更深?yuàn)W的學(xué)問了。在這些問題上，我吃過甜頭也撞過板門，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但是人與人之間的各種微妙關(guān)系又豈能在短期內(nèi)被吃通看透！看來學(xué)做社會(huì)人這一課還漫長(zhǎng)，甚至要貫穿人的一生，得學(xué)會(huì)承受和心理調(diào)節(jié)。

在地稅局實(shí)習(xí)有兩個(gè)星期，第一個(gè)星期我在征收廳學(xué)習(xí)“申報(bào)納稅”崗位的工作，第二個(gè)星期我隨科員們查稅。“申報(bào)納稅”的工作就是納稅者交來兩種表，一種是個(gè)人所得稅表，另外一種是綜合表。我們工作就是把這些表錄入到電腦里，然后打印出回執(zhí)單給納稅者。這聽起來似簡(jiǎn)單，其實(shí)也不容易。例如，納稅者填表所寫的數(shù)字金額必須項(xiàng)貼出來的樣板工整，規(guī)范，否則，這些數(shù)字金額錄入電腦就很難識(shí)辨，需要我們慢慢查看。剛開始不熟悉，看起來真費(fèi)勁。后來干了一兩天，就總結(jié)出一些常理。例如，0行3列錯(cuò)！這個(gè)提示，一般就是納稅者帳號(hào)填錯(cuò)了，這樣查看速度就快多了。查稅的工作給我印象最深，下面來淺談一下我對(duì)工作中遇到一些問題的思考。

由于查稅行動(dòng)強(qiáng)大的威懾作用，不少企業(yè)紛紛主動(dòng)足額補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅。我查稅的工作中，我發(fā)現(xiàn)社會(huì)上偷逃個(gè)人所得稅的手法五花八門，最普遍的現(xiàn)象是單位對(duì)員工的工資、薪金、補(bǔ)貼收入或發(fā)放員共集資利息、分紅等未足額代扣代繳個(gè)人所得稅。尤其是有部分高收入個(gè)人偷逃個(gè)人所得稅的手法更是隱蔽、更刁滑，甚至鉆政策漏洞。例如一些私人性質(zhì)的有限公司，老板長(zhǎng)期“借用”資金，以圖偷逃個(gè)人所得稅的問題比較突出，他們?cè)诠鹃L(zhǎng)年累月既不領(lǐng)取工資、獎(jiǎng)金、津貼，也未領(lǐng)取過公司分紅，卻以個(gè)人名義，采取借款或“備用金”形式，長(zhǎng)期大量占用該公司資金高達(dá)幾千萬元，對(duì)這些借款既未說明去向，也未明確還款期限，常年掛帳，既有錢花，也不納稅。

從以上這個(gè)現(xiàn)象看來，我認(rèn)為目前對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)和征管還沒有到位，影響個(gè)人所得稅作用的充分發(fā)揮。個(gè)人所得稅作為以個(gè)人取得的各種所得為征稅對(duì)象而征收的一種稅，是世界各國(guó)普遍征收并以其在聚積財(cái)政收入、縮小貧富差距方面所具有的獨(dú)特功能而被世界各國(guó)譽(yù)為“社會(huì)穩(wěn)壓器”。個(gè)人所得稅的實(shí)際潛力仍未充分發(fā)揮，究其原因，是由于實(shí)際征管中所存在的漏洞及個(gè)人納稅意識(shí)尚待提高等因素，使偷逃個(gè)人所得稅的行為依然存在較嚴(yán)重和突出的現(xiàn)象。大部分偷逃個(gè)人所得稅者可以說是高收入階層，如私營(yíng)企業(yè)主、個(gè)體戶、歌星、影星、體育明星、著名節(jié)目主持人、工程師、律師、會(huì)計(jì)師、廚師和建筑行業(yè)、裝修行業(yè)的包工頭等，而這些高收入階層中能自覺地、樂意地交納所得稅的不多，相反，他們偷逃稅的事件卻不斷見諸于報(bào)端，暴光頻頻，有的甚至是一而再，再而三地偷逃巨額稅款。

第三篇：稅法實(shí)訓(xùn)報(bào)告

稅法實(shí)訓(xùn)報(bào)告

為期倆周的稅法實(shí)訓(xùn)課我為自己畫上了圓滿的句號(hào)。通過這兩周的學(xué)習(xí)，我們與實(shí)際業(yè)務(wù)接觸，理論與實(shí)踐相結(jié)合，學(xué)到了許多從課本上學(xué)不到的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。有這樣的一句話“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”。通過這次實(shí)踐，讓我重新學(xué)習(xí)了一遍所學(xué)知識(shí)。

通過填寫增值稅申報(bào)表，消費(fèi)稅申報(bào)表，營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表還有很多報(bào)表，經(jīng)過前幾周的理論知識(shí)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，同時(shí)確定他們相應(yīng)的稅率，分析那些應(yīng)該扣除，那些是優(yōu)惠稅率等等。也使我更系統(tǒng)的掌握了所學(xué)到的稅法知識(shí)，加強(qiáng)了對(duì)稅務(wù)工作的認(rèn)知和認(rèn)同；培養(yǎng)了對(duì)所學(xué)專業(yè)的興趣和熱情；激發(fā)了我學(xué)習(xí)專業(yè)的積極性！

這次實(shí)訓(xùn)實(shí)踐有些短，我更多的是從實(shí)訓(xùn)中受益頗多！通過這次訓(xùn)練，一開始我一片茫然，但是通過自己的認(rèn)真研究，結(jié)果是我還是會(huì)了，但是自己必須要十分的細(xì)心，這樣才不會(huì)范很嚴(yán)重的錯(cuò)。沒有錯(cuò)是不可能的，只是多與少的問題，所以你應(yīng)該更加細(xì)心才是。如果我們到了企業(yè)，就應(yīng)該為我們不小心的一個(gè)錯(cuò)誤而承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任！所以說我們現(xiàn)在就要養(yǎng)成良好的習(xí)慣，不論做什么就要認(rèn)真、細(xì)心。

實(shí)訓(xùn)過程中，我體會(huì)最深的莫不是稅收的廣泛性和復(fù)雜性，面對(duì)如此種種形形色色的大中小企業(yè)，諸多的稅種，對(duì)我們的稅務(wù)工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)．這是個(gè)好的開始，為我走向社會(huì)奠定初步基礎(chǔ)。實(shí)訓(xùn)是每一個(gè)學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)也打開了視野，增長(zhǎng)了見識(shí)，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。稅法實(shí)訓(xùn)既是對(duì)我的知識(shí)水平，工作能力的檢驗(yàn)，也是對(duì)我的學(xué)習(xí)能力和接受能力的檢驗(yàn)。然而知識(shí)水平是處理工作的基礎(chǔ)，這激勵(lì)著我應(yīng)該不斷地努力學(xué)習(xí)，以提高知識(shí)水平和工作技能，為將來做好工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)今社會(huì)形勢(shì)的變化是很快的，看著更新?lián)Q代的稅法知識(shí)，“活到老，學(xué)到老。”這句話簡(jiǎn)直就是對(duì)我們的真實(shí)寫照，對(duì)我們來說真是太貼切了，今天改了這個(gè)規(guī)定，明天又頒發(fā)那個(gè)規(guī)定，所以要時(shí)刻提醒自己充實(shí)自我，同時(shí)不斷地完善自我。我記得老師在給我們講解理論知識(shí)的時(shí)候就說過，書本上的一些稅率也在變化，一些政策也在變化，書本內(nèi)容每年都在更新。作為一名會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，首先需要在學(xué)習(xí)和實(shí)踐中不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，虛心向他人求教，提高業(yè)務(wù)水平；同時(shí)需要密切關(guān)注工作的發(fā)展方向，學(xué)習(xí)法律識(shí)，培養(yǎng)法律意識(shí)，積累判斷是非的經(jīng)驗(yàn)，學(xué)好稅法知識(shí)，遵紀(jì)守法，誠(chéng)信做人，做好本職工作；再則需要社會(huì)正義感，明確社會(huì)賦予會(huì)計(jì)工作的責(zé)任，拒絕輕浮、膚淺、敷衍和舞弊，對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)投資者負(fù)責(zé)。無疑，這次實(shí)訓(xùn)是有益的為我以后踏入社會(huì)工作準(zhǔn)備了很多良好的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)。我堅(jiān)信通過這一段時(shí)間的實(shí)訓(xùn)，所獲得的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)我終身受益，我會(huì)不斷的理解和體會(huì)實(shí)習(xí)中所學(xué)到的知識(shí)，同時(shí)對(duì)于實(shí)訓(xùn)中的一些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，我會(huì)

加強(qiáng)自己的理論學(xué)習(xí)，不斷復(fù)習(xí)，鞏固知識(shí)，只有完善了自我，充實(shí)了自我才能夠充分展示自我的個(gè)人價(jià)值和人生價(jià)值，為實(shí)現(xiàn)自我的理想和光明的前程努力。

第四篇：稅法學(xué)習(xí)報(bào)告1

稅法考核題

1.征稅主體和納稅主體的權(quán)利與義務(wù)是對(duì)等的嗎？

答：征稅主體和納稅主體的權(quán)利與義務(wù)是對(duì)等的，征稅主體的權(quán)力主要依據(jù)是《稅收征管法》，如有權(quán)辦理稅務(wù)登記；有權(quán)進(jìn)行賬簿、發(fā)票和憑證的管理；有權(quán)積極推廣使用稅控裝置；有權(quán)接受和辦理納稅申報(bào)；有權(quán)按規(guī)定的各種征稅形式進(jìn)行稅款征收和委托征收；有權(quán)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)的證件，執(zhí)行稅務(wù)檢查等等。

征稅主體的責(zé)任是：稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員，負(fù)有提供納稅咨詢服務(wù)的義務(wù)；幫助納稅人、扣繳義務(wù)人了解稅法的規(guī)定與納稅程序有關(guān)情況的義務(wù)；辦理減稅、免稅、退稅、延期繳納稅款的手續(xù)；負(fù)有進(jìn)行稅務(wù)檢查的情況保密和對(duì)控告人、檢舉人保密；負(fù)有征收稅款入庫的義務(wù)等。對(duì)發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議，負(fù)有向上一級(jí)報(bào)告和履行行政復(fù)議，以及應(yīng)訴的義務(wù)，按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)行政賠償責(zé)任。

由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊性，征稅主體的權(quán)力和責(zé)任，容易變成稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)限和責(zé)任，進(jìn)而演變?yōu)槁殭?quán)。

納稅主體的權(quán)利

1、延期納稅權(quán)。

2、申請(qǐng)減稅、免稅權(quán)。

3、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)。

4、委托稅務(wù)代理權(quán)。

5、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)。

6、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴權(quán)。

納稅主體的義務(wù)

我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定納稅主體的義務(wù)包括：

1、依法按期辦理稅務(wù)登記、變更登記或重新登記。

2、依法設(shè)置賬薄，合法、正確使用有關(guān)憑證。

3、按規(guī)定定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其 他有關(guān)資料。

4、按期進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)、足額地繳納稅款。

5、主動(dòng)接受和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，如實(shí)報(bào)告其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和納稅情況，并提供有關(guān)資料。

6、違反乘法規(guī)定的納稅人，應(yīng)按規(guī)定繳納滯納金、罰款，并接受其他法定處罰。

2.納稅人為何使用或放棄免稅權(quán)？

答：納稅人放棄免稅權(quán)，可以不進(jìn)行免稅貨物的單獨(dú)核算，可以免去免稅產(chǎn)品的質(zhì)檢及國(guó)稅減免稅備案納稅人之所以作出放棄免稅權(quán)的選擇，一般情況下原因有：1.免稅銷售額很少，享受免稅得不到太大實(shí)惠。2.免稅的備案手續(xù)、單獨(dú)核算太麻煩。3.執(zhí)行免稅政策反而多繳稅

從某角度來說，放棄是為了保證競(jìng)爭(zhēng)力。有些商品也許還要經(jīng)過下一節(jié)的加工環(huán)節(jié)或是銷售，賣家放棄免稅權(quán)的話他賣給下一家的話下一家才可以開開增值稅專用發(fā)票，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了，不放棄的話沒有銷項(xiàng)不可以抵進(jìn)項(xiàng)的這樣的話接收方在選擇買東西的時(shí)候會(huì)選擇可以開增值稅專用發(fā)票的，這樣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅才能降低成本，不然稅負(fù)就全壓在接受方身上啦。所以有的納稅人為了保持和下一方的商品往來，會(huì)選擇放棄免稅權(quán)。

3.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的減免稅。

答：減征或者免征營(yíng)業(yè)稅，是對(duì)某些應(yīng)稅行為或納稅人給予鼓勵(lì)或照顧的一種特

殊措施。通過減免稅措施，可以把營(yíng)業(yè)稅的統(tǒng)一規(guī)定和必要的靈活性結(jié)合起來，解決征稅過程中出現(xiàn)的特殊情況，更好地執(zhí)行稅法。現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅減稅免稅權(quán)集中在國(guó)務(wù)院，除減征或者免征營(yíng)業(yè)稅，是對(duì)某些應(yīng)稅行為或納稅人給予鼓勵(lì)或照顧的一種特殊措施。通過減免稅措施，可以把營(yíng)業(yè)稅的統(tǒng)一規(guī)定和必要的靈活性結(jié)合起來，解決征稅過程中出現(xiàn)的特殊情況，更好地執(zhí)行稅法。現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅減稅免稅權(quán)集中在國(guó)務(wù)院，除此外，其他任何單位和個(gè)人均無權(quán)減稅免稅。同時(shí)，營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，納稅人的以下應(yīng)稅行為，免征營(yíng)業(yè)稅：

(1)納稅人的營(yíng)業(yè)額末達(dá)到起征點(diǎn)的;

(2)托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù);

(3)殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù);

(4)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù);

(5)學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù);

(6)農(nóng)業(yè)機(jī)耕。排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治廠。

(7)紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入;

(8)校辦企業(yè)為本校教學(xué)、科研服務(wù)提供的應(yīng)稅勞務(wù)(旅店、飲食業(yè)和娛樂業(yè)除外);

(9)安置殘疾人員達(dá)到規(guī)定比例的民政福利企業(yè)，所提供的服務(wù)業(yè)(廣告業(yè)除外)勞務(wù);

(10)保險(xiǎn)公司提供的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù);

(11)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán);

(12)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為。

4.保稅區(qū)與出口加工區(qū)有何區(qū)別？

答：保稅區(qū)是指，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)并對(duì)在其內(nèi)的特定企業(yè)的倉儲(chǔ)、加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易等活動(dòng)實(shí)行海關(guān)保稅制度的特定地區(qū)。外國(guó)商品存入或輸入保稅區(qū)內(nèi)，可以暫時(shí)不繳納進(jìn)口稅，若再出口，也不必繳納出口稅。運(yùn)入?yún)^(qū)內(nèi)的外國(guó)商品可以儲(chǔ)存、改裝、分類、加工、制造等，因此，在某種意義上，保稅區(qū)有類似自由港或自由貿(mào)易區(qū)的作用。保稅區(qū)在許多國(guó)家有公營(yíng)、私營(yíng)之分。保稅期限可有一個(gè)月到三年不等。保稅區(qū)依其職能的不同特征有以下幾類：特定保稅區(qū)、保稅棚、保稅倉庫、保稅工廠和保稅陳列場(chǎng)。出口加工區(qū)是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在其港口或鄰近港口、機(jī)場(chǎng)、車站等地方，劃出一定的范圍，提供減、免關(guān)稅等優(yōu)惠待遇，鼓勵(lì)外國(guó)企業(yè)在區(qū)內(nèi)進(jìn)行投資建廠，生產(chǎn)以出口為主的制成品的加工區(qū)域。一般分為兩種類型：第一種是綜合性出口加工區(qū)，即在區(qū)內(nèi)可以經(jīng)營(yíng)多種出口加工業(yè)，如菲律賓的巴丹出口加工區(qū)所經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目包括服裝、電子、塑料產(chǎn)品等。第二類是專業(yè)出口加工區(qū)。即在區(qū)內(nèi)只準(zhǔn)許經(jīng)營(yíng)某種特定的出口加工產(chǎn)品。目前，各國(guó)在出口加工區(qū)的關(guān)稅普遍規(guī)定是，凡在出口加工區(qū)投資建廠的企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口和生產(chǎn)設(shè)備、原料、燃料、零件、元件及半成品的，一律免征進(jìn)口稅，生產(chǎn)的產(chǎn)品出口時(shí)一律免征出口關(guān)稅。

1、目的不同

出口加工區(qū)的目的在于吸引外國(guó)投資，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，促進(jìn)本地區(qū)的生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)大加工工業(yè)和加工出口的發(fā)展，增加外匯收入保稅區(qū)設(shè)立的目的是為了借鑒國(guó)外自由貿(mào)易區(qū)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)境內(nèi)劃定特定區(qū)域，作為改革開放的“試驗(yàn)區(qū)”。出口加工業(yè)是基礎(chǔ)，沒有基礎(chǔ)是發(fā)展不起來的，或者說是不穩(wěn)固的。當(dāng)加工業(yè)發(fā)展到一定階段以后，就會(huì)向更高層次飛躍，保稅區(qū)已經(jīng)開始向區(qū)域性的物流分撥中心和自由貿(mào)易區(qū)轉(zhuǎn)變。隨著加入世貿(mào)組織，放開進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，保稅區(qū)將會(huì)有更大的發(fā)展。

2、功能不同

加工區(qū)的功能單一，僅限于產(chǎn)品外銷的加工業(yè)務(wù)。但區(qū)內(nèi)可設(shè)立少量為加工企業(yè)生產(chǎn)提供服務(wù)的倉儲(chǔ)企業(yè)以及經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)專門從事區(qū)內(nèi)貨物進(jìn)、出的運(yùn)輸企業(yè)；保稅區(qū)的功能為：加工、貿(mào)易、倉儲(chǔ)及展覽。

3、政策不同

（1）國(guó)內(nèi)原料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定車?yán)韴?bào)關(guān)手續(xù)，并在貨物辦理入?yún)^(qū)報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單，區(qū)外企業(yè)憑報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)及有關(guān)憑證向稅務(wù)部門辦理出口退（免）稅手續(xù)；進(jìn)入保稅區(qū)的國(guó)內(nèi)貨物，必須等貨物實(shí)際離境后，才能辦理出口退稅手續(xù)

（2）出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)加工企業(yè)，不得將未經(jīng)實(shí)質(zhì)性加工的進(jìn)口原材料、零部件銷往境外或區(qū)外。區(qū)內(nèi)從事倉儲(chǔ)服務(wù)的企業(yè)，不得將倉儲(chǔ)的原材料、零部件提供給區(qū)外企業(yè)。保稅區(qū)則無此限定，而且這正是保稅區(qū)最能發(fā)揮功能優(yōu)勢(shì)的獨(dú)特之處。

（3）加工區(qū)銷往境內(nèi)區(qū)外的貨物，海關(guān)按照對(duì)進(jìn)口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并按制成品征稅。保稅區(qū)內(nèi)銷的貨物，海關(guān)根據(jù)貨物的實(shí)際情況，作分別處理。只有當(dāng)內(nèi)銷成品完全由進(jìn)口料件組成時(shí)，才按成品征稅。

（4）原則上出口加工區(qū)企業(yè)不得委托區(qū)外企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品加工。而保稅區(qū)則可以委托區(qū)外企業(yè)進(jìn)行加工。

（5）加工區(qū)不得經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售、一般貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易及其他與加工區(qū)無關(guān)的業(yè)務(wù)。出口加工區(qū)功能、目標(biāo)單一，難以發(fā)揮出口貿(mào)易的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。而保稅區(qū)具有三個(gè)基本功能，三個(gè)功能互相促進(jìn)，協(xié)調(diào)發(fā)展。

（6）國(guó)內(nèi)稅收政策上：國(guó)家對(duì)區(qū)內(nèi)加工出口的產(chǎn)品和應(yīng)稅勞務(wù)免征增值稅、消費(fèi)稅。保稅區(qū)內(nèi)國(guó)家對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)沒有免稅優(yōu)惠。保稅區(qū)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的、海關(guān)實(shí)施特殊監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)區(qū)域。其功能定位為“保稅倉儲(chǔ)、出口加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易”三大功能。根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)政策，海關(guān)對(duì)保稅區(qū)實(shí)行封閉管理，境外貨物進(jìn)入保稅區(qū)，實(shí)行保稅管理；境內(nèi)其他地區(qū)貨物進(jìn)入保稅區(qū)，視同出境；同時(shí)，外經(jīng)貿(mào)、外匯管理等部門對(duì)保稅區(qū)也實(shí)行較區(qū)外相對(duì)優(yōu)惠的政策。保稅物流園區(qū)實(shí)行保稅區(qū)及出口加工區(qū)疊加政策：即國(guó)內(nèi)貨物進(jìn)入園區(qū)視同出口，辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，實(shí)行退稅；園區(qū)貨物內(nèi)銷按貨物進(jìn)口的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，貨物統(tǒng)一按照實(shí)際狀態(tài)征稅；區(qū)內(nèi)貨物自由流通，免征增值稅和消費(fèi)稅。保稅港：具有國(guó)際中轉(zhuǎn)、采購、配送和轉(zhuǎn)口貿(mào)易、商品展示、出口加工等功能，實(shí)施保稅區(qū)政策和出口加工區(qū)政策，進(jìn)口貨物入港保稅、出口貨物入港退稅。

4、在通關(guān)模式方面，出口加工區(qū)對(duì)貨物進(jìn)出口采取“一次申報(bào)，一次審單，一次查驗(yàn)”的新通關(guān)模式；保稅區(qū)則對(duì)貨物進(jìn)出口采取異地報(bào)關(guān)或轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸?shù)姆绞剑掷m(xù)繁雜。

5、在功能上，出口加工區(qū)的功能是單一的，主要從事加工生產(chǎn)；保稅區(qū)的功能相對(duì)豐富，主要包括四個(gè)：加工、貿(mào)易、倉儲(chǔ)和展示。

6、在成品內(nèi)銷政策方面，加工區(qū)內(nèi)企業(yè)銷往境內(nèi)區(qū)外的貨物，按制成品征稅。保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)銷往境內(nèi)區(qū)外的貨物，只有當(dāng)內(nèi)銷成品完全由進(jìn)口料件組成時(shí)，才

按成品征稅。

7、在管理方式上，出口加工區(qū)采取全封閉、卡口式管理，海關(guān)在圍網(wǎng)及卡口設(shè)置閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)，并實(shí)行24小時(shí)工作制度；保稅區(qū)由海關(guān)實(shí)行圍網(wǎng)管理，并實(shí)行８小時(shí)工作制度。

8、在審批手續(xù)方面，出口加工區(qū)不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度，合同備案只需管委會(huì)審批。審手續(xù)簡(jiǎn)化為一個(gè)環(huán)節(jié)、一道手續(xù)；保稅區(qū)不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度，合同備案只需管委會(huì)審批。

9、在監(jiān)管模式方面，出口加工區(qū)取消手冊(cè)，實(shí)行電子底帳管理。企業(yè)通過EDI申報(bào)電子數(shù)據(jù)，經(jīng)海關(guān)審核后，自動(dòng)存入電子底帳；保稅區(qū)實(shí)行《登記手冊(cè)》管理。涉及合同打印、加貼防偽標(biāo)簽、核發(fā)《登記手冊(cè)》等多道環(huán)節(jié)。

10、在監(jiān)管手段方面，出口加工區(qū)充分利用現(xiàn)代高科技技術(shù)，企業(yè)主管海關(guān)口岸海關(guān)實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理；保稅區(qū)則基本以人工監(jiān)管為主。計(jì)算機(jī)在管理中的應(yīng)用程度較低。海關(guān)均需進(jìn)行中期下廠核查，部分保稅區(qū)海關(guān)實(shí)行與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)。

11、在深加工結(jié)轉(zhuǎn)方面，出口加工區(qū)之間、出口加工區(qū)與保稅區(qū)之間，區(qū)內(nèi)企業(yè)與區(qū)外企業(yè)之間可以開展深加工結(jié)轉(zhuǎn)；保稅區(qū)企業(yè)與區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)之間可開展深加工結(jié)轉(zhuǎn)。

12、在合同變更方面，出口加工區(qū)合同變更手續(xù)較簡(jiǎn)化，直接可以辦理；保稅區(qū)合同變更手續(xù)較繁瑣，須按合同備案程序到各部門辦理相應(yīng)的手續(xù)。

13、在核銷管理管理方面，出口加工區(qū)實(shí)行計(jì)算機(jī)滾動(dòng)核銷，每半年核銷一次；保稅區(qū)則逐合同手工核銷，手續(xù)煩、效率低，每份合同核銷須60天。

5.簡(jiǎn)述一般企業(yè)適用法定稅率。

答：增值稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%

第五篇：稅法模擬報(bào)告

一、會(huì)計(jì)與稅法

在大家看來，普遍認(rèn)為稅法是會(huì)計(jì)紀(jì)錄是的一部分。普通的思路都會(huì)認(rèn)為，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，稅法是其中的一部分，并沒有什么特殊的地方。其實(shí)，不是這個(gè)樣子的。

1他們的目標(biāo)不同：稅法規(guī)范國(guó)家征稅機(jī)關(guān)征稅行為和納稅人的納稅行為，體現(xiàn)解決的是財(cái)富如何在國(guó)家與納稅人之間的分配問題，具有固定性、強(qiáng)制性和無償性。企業(yè)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。

2遵循原則不同：會(huì)計(jì)主體即納稅主體。持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期是納稅期限。

3計(jì)量依據(jù)不同：稅收是依據(jù)現(xiàn)行稅法確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算應(yīng)稅所得。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的要求，客觀、公允地反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額等。

二、模擬目的

進(jìn)行全面的食物演練，并對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的掌握程度及運(yùn)用能力進(jìn)行

綜合考察。通過模擬操作，可以增強(qiáng)對(duì)理論知識(shí)及專業(yè)技能的系統(tǒng)了解，為日后會(huì)計(jì)稅務(wù)工作奠定較為扎實(shí)的基礎(chǔ)。

三、模擬過程

1涉稅操作基礎(chǔ)的模擬：（1）首先根據(jù)所給企業(yè)的信息填寫《申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票審批表》，領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票需填寫《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請(qǐng)審批表》，填寫《發(fā)票掛失聲明審批表》《延期申報(bào)申請(qǐng)表》《延期繳納稅款申請(qǐng)表》。

2制造業(yè)納稅業(yè)務(wù)模擬：（1）根據(jù)企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，并編制記賬憑證。（1）根據(jù)增值稅和銷售收入明細(xì)賬填制增值稅計(jì)算表，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅并進(jìn)行核算、申報(bào)和繳納的會(huì)計(jì)核算。（3）根據(jù)消費(fèi)稅和銷售收入明細(xì)賬計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅并進(jìn)行核算、申報(bào)和繳納。（4）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅明細(xì)賬匯總計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅并進(jìn)行核算、申報(bào)和繳納。（5）根據(jù)本月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)復(fù)交并進(jìn)行核算、申報(bào)和繳納。（6）根據(jù)進(jìn)口小汽車的相關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅和車輛購置稅，并進(jìn)行核算、申報(bào)和繳納。（7）根據(jù)企業(yè)的房產(chǎn)、車輛及占地情況計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅、車輛稅和城鎮(zhèn)土地使用稅并進(jìn)行核算、申報(bào)和繳納。（8）根據(jù)工資情況計(jì)算企業(yè)職工應(yīng)交工資薪金個(gè)人所得稅并進(jìn)行代扣代繳的核算、申報(bào)和繳納。（9）根據(jù)相關(guān)損益類科目的本月發(fā)生額計(jì)算本月利潤(rùn)綜合，并填制企業(yè)所得季度預(yù)繳申報(bào)表。（10）根據(jù)本年經(jīng)營(yíng)情況確定本年利潤(rùn)，再根據(jù)利潤(rùn)和需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行匯算清繳的申報(bào)與繳納的會(huì)計(jì)核算。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表按2008年國(guó)家稅務(wù)總局公布的報(bào)表填報(bào)。（11）根據(jù)賬務(wù)處理，編制本月發(fā)生業(yè)務(wù)的科目匯總表。

3、商業(yè)企業(yè)納稅業(yè)務(wù)模擬：（1）根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。（2）做出本期發(fā)生額的科目匯總表（3）填制增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、代扣代繳個(gè)人所得稅、車船稅納稅申報(bào)表。

4服務(wù)業(yè)納稅業(yè)務(wù)模擬：（1）根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出賬務(wù)處理。（2）做出本期發(fā)生額的科目匯總表（3）填制增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、代扣代繳個(gè)人所得稅、車船稅納稅申報(bào)表。

5房地產(chǎn)企業(yè)納稅業(yè)務(wù)模擬（1）根據(jù)銷售收入計(jì)算營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)提并進(jìn)行核算、申報(bào)和繳納的會(huì)計(jì)核算。（2）分局銷售收入確定收入總額，根據(jù)支付土地使用權(quán)費(fèi)用和出去的土地使用費(fèi)用以外的開發(fā)成本確定開發(fā)成本，根據(jù)在開發(fā)期間間接費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支的利息及取得的土地使用權(quán)與開發(fā)成本計(jì)算開發(fā)費(fèi)用，根據(jù)1的計(jì)算后確定稅金，再根據(jù)支付土地使用權(quán)費(fèi)用和開發(fā)成本之和的20%計(jì)算附加扣除費(fèi)用。然后，填報(bào)土地增值稅申報(bào)表，計(jì)提并進(jìn)行核算繳納的會(huì)計(jì)核算。（3）根據(jù)銷售收入計(jì)算印花稅、根據(jù)支付的土地出讓金計(jì)算契稅并進(jìn)行核算，根據(jù)支付的土地占用面積和規(guī)定的稅額計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅，根據(jù)房產(chǎn)原值計(jì)算房產(chǎn)稅并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，根據(jù)相關(guān)的企業(yè)信息填寫城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅申報(bào)表（4）根據(jù)上述銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用及稅金及附加和營(yíng)業(yè)外支出確定利潤(rùn)進(jìn)行申報(bào)，根據(jù)利潤(rùn)進(jìn)行申報(bào)，根據(jù)利潤(rùn)和需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行核算清繳的申報(bào)與繳納的會(huì)計(jì)核算。（5）職工的當(dāng)月工資按正常月份計(jì)算，全年一次性獎(jiǎng)金不扣除費(fèi)用直接計(jì)算。并按要求填寫代扣個(gè)人所得稅報(bào)告表

四、模擬心得及所遇問題解決辦法

在這一次的實(shí)訓(xùn)中我對(duì)有關(guān)稅法的登記有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，并且在學(xué)習(xí)的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足。比如自己不夠細(xì)心，經(jīng)常抄錯(cuò)數(shù)字，導(dǎo)致核算結(jié)果出錯(cuò)，引起不必要的麻煩；今后還得加強(qiáng)練習(xí)，熟悉課本知識(shí)。總而言之，這次的稅法模擬讓我學(xué)到了許多在課堂上所學(xué)不到的經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)踐中鞏固了知識(shí)，也為我們以后走向社會(huì)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。還有，基礎(chǔ)的知識(shí)非常的重要，其實(shí)這一次實(shí)訓(xùn)我清楚的了解到自己還有很多基礎(chǔ)知識(shí)不牢固特別是一些計(jì)算問題。在實(shí)際操作的過程中，在發(fā)現(xiàn)有很多問題自己不知如何下手，沒有辦法解決問題。只有通過學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)功過了，在課堂上認(rèn)真的學(xué)習(xí)理論知識(shí)，在實(shí)踐的過程中把學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐中，才能夠更好更快地解決問題。

稅法模擬課程實(shí)訓(xùn)報(bào)告