第一篇：稅法公式大總結

稅法公式大全

一、增值稅(境內)

1、稅額=銷項稅-進項稅

2、銷項稅=銷售額*率

3、視銷征稅無銷額，（1）當月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）

4、征增稅及消稅：

組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅

組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）

4、含稅額換

不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）

不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規模）

5、購農銷農品，或向小納人購農品：

準扣的進稅=買價*扣率（13%）

6、一般納人外購貨物付的運費

準扣的進稅=運費*扣除率

**隨運付的裝卸、保費不扣

7、小納人納額=銷項額*征率（6%或4%）

**不扣進額

8、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）

9、自來水公司銷水（6%）

不含稅銷額=發票額*（1+征率）

二、進口貨

1、組稅價=關稅完價+關稅+消稅

2、納額=組稅價*稅率

三、出口貨物退（免）稅

1、“免、抵、退”計算方法（指生產企自營委外貿代出口自產）

（1）納額=內銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）

（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額

**FOB：出口貨物離岸價。

**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率

免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料

進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅

（3）應退稅和免抵稅

A、如期末留抵稅≤免抵退稅，則

應退稅=期末留抵稅

免抵稅=免抵退稅-應退稅

B、期末留抵稅>免抵退稅，則：

應退稅=免抵退稅

免抵稅=0

***期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。

（4）免抵退稅不得免和抵稅

免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額

免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）

2、先征后退

（1）外貿及外貿制度工貿企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿，征、退稅差計企業成本

應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率

（2）外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定：

A、從小納人購并持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅

退稅=[發票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%

B、從小納人購代開的增稅發票的出口貨：

退稅=增稅發票金額*6%或5%.C、外企托生企加工出口貨的退稅規定：

原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項*原輔料退稅率

消費稅

一、境內生產

1、從價定率納稅

應稅品的銷售額*稅率

***銷額=價款+外費，承運發票及納稅人轉交發票給購貨方不計

2、從量定額納稅

應稅品的銷售量*單位稅額

3、混用兩法征稅

應稅銷售量*定額率+應稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）

4、卷煙從價定率

某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%）

5、換生產消費料，入股、抵債應稅品

納稅人同類應稅品的最高銷售格為計稅依據計算消費稅

6、準扣外購應稅品已納稅款

已納稅=準扣外購應稅品買價* 適用率

準扣外購應稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價

7、產銷達低污小轎越野小客減30%的消稅

應征稅=法定率計消稅*（1-30%）

8、自產用沒同類

組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）

應納稅額=組稅價*稅率

利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）

二、委托加工

1、沒同類

組稅價=（材料成本+加工費）/（1-消率）

應納稅額=組稅價*稅率

2、應稅品由受托方代收代繳，收回連續生產

準扣委加的應稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅

二、進口

1、從價定率

組稅價=（關稅完稅價+關稅）/（1-消率）

應納稅=組稅價*消率

2、從量定額

應納稅=應稅量*單位額

3、混合應納稅=組稅價*消率+應稅消量*單位額

***本節稅除國務院令不得減免。

四、出口

1、出口免并退

適用：出口經營權外貿購進消品出口，及外貿受他外貿委代出口。受非生產性的商貿代理出口不退（免）。與增一致。

2、免但不退

出口經營權生產自營或委外貿代出口，不辦退。免征生產環節消費稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產環征及免，增是道道征。

2、不免不退

3、商貿

4、退稅額

（1）從價定率：應退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率

（2）從量定額：應退稅=出口數量*單位額

營業稅

1、納人供勞務轉無資售不動價低無正由，按下法核營業額：

（1）同類勞務銷同類不動平均價；

（2）最近同類勞務或銷同類不動平均價定：

組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）

成潤率省自治區轄市府屬地稅定。

城市維護建設稅

1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。

納額=納人實繳增消營三稅和*適用稅率

**市區7%；縣城鎮5%；非：1%.2、教育費附加

（1）一般

附加=（增消營稅）＊征率

*率：3%.（2）卷煙和煙葉生產單位

附加=（增消稅）*征率*50%

關稅

1、予以補稅的減免稅貨物：

完稅價=海關審貨原進口價*[1-申補稅實用月/（監年限*12）]

2、從價稅納稅

關稅=進（出）貨量*單位完價*率

2、從量稅納額

關稅=進（出）口貨物數量*單位貨物稅

3、復合稅納稅

關稅=進（出）貨量*單位貨稅+進（出）貨量*單位完價*率

4、滑準稅納稅

關稅=進出貨量*單位完價*滑準率

5、關稅滯納金=滯關稅*滯征率*滯天

資源稅

1、應納稅額=課稅數量*單位稅額

2、代扣代繳應納稅額=收購未稅礦產品的數量*適用的單位稅額

土地增值稅

1、理論式：稅額=∑（每級距的土增稅*適用稅率）

實際，按下法：

（1）增額未超扣額50%，土增稅=增額*30%

（2）增額超扣額50%，未超100%，土增稅=增額*40%-扣額*5%

（3）增額超扣額100%，未超200%，土增稅=增額*50%-扣額*15%

（4）增額超扣額的200%

土增稅=增額*60%-扣額*35%

城鎮土地使用稅

年納稅=占用面（平方）*稅額

房產稅

1、從價：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%

2、從租：納稅=租收*12%.車船使用稅

1、動船貨車納稅=凈噸位數*單位稅額

2、非動船納稅=載重噸位數*單位稅額

3、載貨車外動和非動車納稅=車輛數*單位稅額

4、動掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）

5、運輸的拖拉機稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）

6、客貨稅額

乘人=輛數*（乘人車稅*50%）

載貨=凈噸位*稅

印花稅

稅額=賃證計稅金額（或應稅賃證件數）*率

契稅法

稅額=依據*稅率

企業所得稅

1、年稅工薪扣標準=年員工平均數***定均月稅工資*12

2、招待費扣標=銷（營）收凈*級扣例+速增數

銷收 比例 速增數

小于1500萬 5‰ 0

大于1500萬元 3‰ 3萬

3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業全部凈資產的公允價值）

4、納稅=納得額*稅率

5、納得額=收入總額-準予扣除項目金額

6、核定所得率，所得稅=納得額*率

納得額=收入額*應稅所得率

或=本費支/（1-應稅所得率）*應稅所得率

（應稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）

應稅所得率表

工交商 7-20%

建、房 10-20%

飲服 10-25%

娛 10-25%

7、境外稅扣限額=境內外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內外得額）

8、境內投所得已納稅扣：

源聯營企應納稅=投方分回利潤/（1-聯營企率）

扣抵免=源聯營企納稅得額*聯營企率

9、新辦勞動就業服企，當年守置城鎮待業人員超從業人員總數60%，經主芝稅務機關審核，可免征所得稅3年

當年置待業人員比例=當年置待人數/（企原從業人數+當年置待人數）

勞動就業服務企業期滿，當年新安置待業人占原從業人數30%以上，經主管稅務機關審核，可減半征所得稅2年

當年置待業人員比例=（當年置待人數/企從業人員）

外商投資企業和外國企業所得稅

***以下是應納稅所得額

1、制造業

納額=產銷潤+其他潤+（營外入-營外支）

產銷潤=產銷凈額-產銷本-產銷稅-（銷、管、財費）

產銷凈額=產銷總額-（銷退+銷折讓）

產銷本=產品本+初產品存-末產品存

產品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

本期產本=本期耗直材、工資+制費

2、商業

納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支

銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費）

銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）

銷本=初商存+[本進-（進貨退+進貨折）+進貨費]-末商存

***注意制造業和商業的共同的地方

3、服務業

納額=主業凈+營外收-營外支

主業凈=業收總-（業稅+業支+管、財費）

***以下是稅收優惠

4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率

5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：

再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅）*該年外投者占外企股權比（分配比）

***境外所得已納稅款扣除

6、境外稅扣限=境內、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內外所得總額

7、應納企稅=應納得額＊企率

8、應納地稅=應納得額*地率

***按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預繳，多退少補。

9、季預繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率

10、季預繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率

11、年納企稅=年納額*企率

年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預繳企稅—減征所得稅—外稅扣額

12、年納地稅=年納得額*地率

年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預繳地稅—減征地稅

13、境外稅抵限額=境內、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內、外所得和

匯總計納所得稅=境內、境外所得額*率—境外稅抵扣額

14、國內支付單位與外企簽借貸技術轉讓財產租賃合同協議，按規定付的利息、租金、特許權使用費等款項，計入本期國內支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認同已付，且按規定代扣代繳外國企業預提所得稅。

預提實扣繳稅=支付單位付額*預提稅率

15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率

16、所得稅匯繳：

年納稅=年納得額*（企率+地率）

稅匯繳補（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預繳稅+境外補稅

稅法公式大全2

個人所得稅

1、工資、薪金納稅=納得額*率-速扣數

=（月入-800/4000）*率-速扣數

所得額

稅率 扣除數

<500

5% 0

500-2000 10% 25

2000-5000 15% 125

5000-20000 20% 375

20000-40000 25% 1375

40000-60000 30% 3375

60000-80000 35% 6375

80000-100000 40% 10375

大于100000 45% 15375

2、個體工商生產經營 納稅=納得額*率-速扣數

=（年收入-本費損）*率-速扣數

所得額

稅率 扣除數

<5000

5% 0

5000-10000 10% 250

10000-30000 20% 1250

30000-50000 30% 4250

大于50000 35% 6750

3、獨資和合伙企生產經營所得

（一）查賬征收

投資者興辦兩個或以上獨資企，年終匯繳按下式：

納得額=∑各企經營所得

納稅=納得額*率-速扣數

本企納稅=納稅*經營所得/∑各企經營所得

本企補繳稅=本企納稅-本企預繳稅

（二）核定征收

（1）納稅=納得額*率

（2）納得額=收入*率=本費支/（1-率）*率

4、企事業承包承租經營

納稅=納得額*率-速扣數

=（年納稅收入-費用）*率-速扣數

5、勞務報酬

20000 20% 0

20000-50000 30% 2000

大于50000 40% 7000

（1）次收入<4，000元 納稅=納得額*率

=（次收入-800）*20%

（2）次收入>4，000

納稅=納得額*率

=次收入*（1-20%）*率

（3）次收入>20，000

納稅=納得額*率-速扣數

=次收入*（1-20%）*率-速扣數

（4）為納稅人代扣稅款

A、不含稅收入<3，360

A）納得額=（不含稅收入-800）/（1-率）

B）納稅=納得額*率

B、不含稅收入>3，360元

A）納得額=[（不含稅收入-速扣數）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]

=[（不含稅收入-速扣數）*（1-20%）]/當級換算系數

B）應納稅=納得額*率-速扣數

上述A的B）、B的B）適用以下扣除數表

20000 20% 0

20000-50000 30% 2000

大于50000 40% 7000

A的A）、B的A）適用以下“不含稅勞務報酬收入適用適率表”：

不含稅勞報收入 率 速扣數 換算系數（%）

<3，360 20 0 無

>3，360-21，000 20 0 84

>21，000-49，500 30 2，000 76

>49，500 40 7，000 68

6、稿酬所得

（1）次入<4，000

納稅=納得額*率*（1-30%）

=（次入-800）*20%*（1-30%）

（2）次入>4，000

納稅=納得額*率*（1-30%）

=次入額*（1-20%）*20% *（1-30%）

7、特許權使用費所得

（1）次入<4，000

納稅=納得額*率=（次收入-800）*20%

（2）次入>4，000

納稅=納得額*率=次入*（1-20%）*20%

8、利息、股息、紅利所得

納稅=納得額*率=次收入額*20%

9、財產租賃所得

納稅=納額*率

（1）次月入<4，000

納額=次（月）入額-準扣-修繕費用（800元為限）-800

（2）次（月）入>4，000

納額=[次（月）入額-準扣-修繕費用（800元為限）]*（1-20%）

10、財產轉讓所得

納稅=納額*率

=（入額-財產原值-合理費）*20%

11、偶然所得

納稅=納額*率=次入額*20%

12、其他所得

納稅=納額*率=次入額*20%

13、特定行業職工取得的工資、薪金所得的計稅

納稅=[（年工薪入/12-費用扣除標準）*率-速扣數]*12

其它公式：

14、在中國境內無住所個人工資薪金所得征稅問題：

（1）取得不滿1個月的工薪所得應納稅

納稅=（當月工薪納得額*率-速扣數）*月在中國天數/當月天數

（2）兩個以上的納稅人共同取得一項所得計稅

某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價

15、企業經營者年薪制征個人稅：

納稅=[（年基本和效益收入/12-費用扣除標準）*率-速扣數]*12

第二篇：稅法公式總結

鯉魚網（http://www.tmdps.cn）

注會《稅法》公式大全濃縮精華

一、增值稅（境內）

1、稅額=銷項稅-進項稅

2、銷項稅=銷售額*率

3、視銷征稅無銷額，（1）當月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）

4、征增稅及消稅：組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）

5、含稅額換

不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）

不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規模）

購農銷農品，或向小納人購農品：

準扣的進稅=買價*扣率（13%）

7、一般納人外購貨物付的運費

準扣的進稅=運費*扣除率

**隨運付的裝卸、保費不扣

8、小納人納額=銷項額*征率（6%或4%）

**不扣進額

9、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）

10、自來水公司銷水（6%）

不含稅銷額=發票額*（1+征率）

二、進口貨物

1、組稅價=關稅完價+關稅+消稅

2、納額=組稅價*稅率

三、出口貨物退（免）稅

1、“免、抵、退”計算方法（指生產企自營委外貿代出口自產）

（1）納額=內銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）

（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額

**FOB：出口貨物離岸價。

**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率

免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料

進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅

（3）應退稅和免抵稅

A 如期末留抵稅≤免抵退稅，則

應退稅=期末留抵稅

免抵稅=免抵退稅-應退稅

B 期末留抵稅>免抵退稅，則：

應退稅=免抵退稅

免抵稅=0

***期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。

（4）免抵退稅不得免和抵稅

免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額

免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）

成功在于執著

鯉魚網（http://www.tmdps.cn）

2、先征后退

（1）外貿及外貿制度工貿企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿，征、退稅差計企業成本

應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率

（2）外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定：

A 從小納人購并持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅

退稅=[發票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%

B 從小納人購代開的增稅發票的出口貨：

退稅=增稅發票金額*6%或5%.C 外企托生企加工出口貨的退稅規定：

原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項*原輔料退稅率

消費稅

一、境內生產

1、從價定率納稅

應稅品的銷售額*稅率

***銷額=價款+外費，承運發票及納稅人轉交發票給購貨方不計

2、從量定額納稅

應稅品的銷售量*單位稅額

3、混用兩法征稅

應稅銷售量*定額率+應稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）

4、卷煙從價定率

某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%）

5、換生產消費料，入股、抵債應稅品

納稅人同類應稅品的最高銷售格為計稅依據計算消費稅

6、準扣外購應稅品已納稅款

已納稅=準扣外購應稅品買價* 適用率

準扣外購應稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價

7、產銷達低污小轎越野小客減30%的消稅

應征稅=法定率計消稅*（1-30%）

8、自產用沒同類

組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）

應納稅額=組稅價*稅率

利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）

二、委托加工

1、沒同類

組稅價=（材料成本+加工費）/（1-消率）

應納稅額=組稅價*稅率

2、應稅品由受托方代收代繳，收回連續生產

準扣委加的應稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅

三、進口

1、從價定率

組稅價=（關稅完稅價+關稅）/（1-消率）

應納稅=組稅價*消率

成功在于執著

鯉魚網（http://www.tmdps.cn）

2、從量定額

應納稅=應稅量*單位額

3、混合

應納稅=組稅價*消率+應稅消量*單位額

***本節稅除國務院令不得減免。

四、出口

1、出口免并退

適用：出口經營權外貿購進消品出口，及外貿受他外貿委代出口。受非生產性的商貿代理出口不退（免）。與增一致。

2、免但不退

出口經營權生產自營或委外貿代出口，不辦退。免征生產環節消費稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產環征及免，增是道道征。

3、不免不退

4、商貿

5、退稅額

（1）從價定率：應退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率

（2）從量定額：應退稅=出口數量*單位額

營業稅

1、納人供勞務轉無資售不動價低無正由，按下法核營業額：

（1）同類勞務銷同類不動平均價；

（2）最近同類勞務或銷同類不動平均價定：

組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）

成潤率省自治區轄市府屬地稅定。

城市維護建設稅

1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。

納額=納人實繳增消營三稅和*適用稅率

**市區7%；縣城鎮5%；非：1%.2、卷煙和煙葉生產單位

附加=（增消稅）*征率*50%

關稅

1、予以補稅的減免稅貨物：

完稅價=海關審貨原進口價*[1-申補稅實用月/（監年限*12）]

2、從價稅納稅

關稅=進（出）貨量*單位完價*率

3、從量稅納額

關稅=進（出）口貨物數量*單位貨物稅

4、復合稅納稅

關稅=進（出）貨量*單位貨稅+進（出）貨量*單位完價*率

5、滑準稅納稅

關稅=進出貨量*單位完價*滑準率

6、關稅滯納金=滯關稅*滯征率*滯天

資源稅

1、應納稅額=課稅數量*單位稅額

2、代扣代繳應納稅額=收購未稅礦產品的數量*適用的單位稅額

成功在于執著

鯉魚網（http://www.tmdps.cn）

土地增值稅

1、理論式：稅額=∑（每級距的土增稅*適用稅

實際，按下法：

（1）增額未超扣額50%，土增稅=增額*30%

（2）增額超扣額50%，未超100%，土增稅=增額*40%-扣額*5%

（3）增額超扣額100%，未超200%，土增稅=增額*50%-扣額*15%

（4）增額超扣額的200%

土增稅=增額*60%-扣額*35%

城鎮土地使用稅

年納稅=占用面（平方）*稅額

房產稅

1、從價：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%

2、從租：納稅=租收*12%.車船使用稅

1、動船貨車納稅=凈噸位數*單位稅額

2、非動船納稅=載重噸位數*單位稅額

3、載貨車外動和非動車納稅=車輛數*單位稅額

4、動掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）

5、運輸的拖拉機稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）

6、客貨稅額

乘人=輛數*（乘人車稅*50%）

載貨=凈噸位*稅

印花稅

稅額=賃證計稅金額（或應稅賃證件數）*率

契稅

稅額=依據*稅率

企業所得稅

1、年稅工薪扣標準=年員工平均數***定均月稅工資*12

2、招待費扣標=銷（營）收凈*級扣例+速增數

銷收 比例 速增數

小于1500萬 5‰ 0

大于1500萬元 3‰ 3萬

3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業全部凈資產的公允價值）

4、納稅=納得額*稅率

5、納得額=收入總額-準予扣除項目金額

6、核定所得率，所得稅=納得額*率

納得額=收入額*應稅所得率

或=本費支/（1-應稅所得率）*應稅所得率

（應稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）

成功在于執著

鯉魚網（http://www.tmdps.cn）

應稅所得率表

工交商 7-20%

建、房 10-20%

飲服 10-25%

娛樂 10-25%

7、境外稅扣限額=境內外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內外得額）

8、境內投所得已納稅扣：

源聯營企應納稅=投方分回利潤/（1-聯營企率）

扣抵免=源聯營企納稅得額*聯營企率

9、新辦勞動就業服企，當年守置城鎮待業人員超從業人員總數60%，經主芝稅務機關審核，可免征所得稅3年

當年置待業人員比例=當年置待人數/（企原從業人數+當年置待人數）

勞動就業服務企業期滿，當年新安置待業人占原從業人數30%以上，經主管稅務機關審核，可減半征所得稅2年

當年置待業人員比例=（當年置待人數/企從業人員）

外商投資企業和外國企業所得稅

***以下是應納稅所得額

1、制造業

納額=產銷潤+其他潤+（營外入-營外支）

產銷潤=產銷凈額-產銷本-產銷稅-（銷、管、財費）

產銷凈額=產銷總額-（銷退+銷折讓）

產銷本=產品本+初產品存-末產品存

產品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

本期產本=本期耗直材、工資+制費

2、商業

納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支

銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費

銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）

銷本=初商存+[本進-（進貨退+進貨折）+進貨費]-末商存

***注意制造業和商業的共同的地方

3、服務業

納額=主業凈+營外收-營外支

主業凈=業收總-（業稅+業支+管、財費）

***以下是稅收優惠

4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率

5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：

再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅）*該年外投者占外企股權比（分配比）

***境外所得已納稅款扣除

6、境外稅扣限=境內、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內外所得總額

7、應納企稅=應納得額＊企率

8、應納地稅=應納得額*地率

***按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預繳，多退少補。

9、季預繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率

成功在于執著

鯉魚網（http://www.tmdps.cn）

10、季預繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率

11、年納企稅=年納額*企率

年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預繳企稅—減征所得稅—外稅扣額

12、年納地稅=年納得額*地率

年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預繳地稅—減征地稅

13、境外稅抵限額=境內、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內、外所得和

匯總計納所得稅=境內、境外所得額*率—境外稅抵扣額

14、國內支付單位與外企簽借貸技術轉讓財產租賃合同協議，按規定付的利息、租金、特許權使用費等款項，計入本期國內支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認同已付，且按規定代扣代繳外國企業預提所得稅。

預提實扣繳稅=支付單位付額*預提稅率

15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率

16、所得稅匯繳：

年納稅=年納得額*（企率+地率）

稅匯繳補（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預繳稅+境外補稅

成功在于執著

第三篇：2018稅法復習公式類

《稅法》復習相關公式 第三章：增值稅法

增值稅應納稅額的計算

對小規模納稅人采用簡易征收法，對一般納稅人采用國際通行的（購進）扣稅法。應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=當期銷售額*適用稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）進項稅額=購進金額*扣除率

小規模納稅人應納稅額=銷售額*征收率 銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

一般納稅人進口應稅貨物應納稅額=組成計稅價格*稅率（不得抵扣任何稅額）

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

出口不予退稅的應納稅額=出口貨物銷售收入*外匯人民幣牌價*規定稅率-進項稅額（出口貨物退稅率：17%，13%，11%，8%，5%）

第四章：消費稅法與營業稅法

消費稅的計算

消費稅主要采用從價定率計稅和從量定額計稅方法計算應納稅額。1.從價定率計征消費稅消費品的應納稅額=應稅消費品的銷售額*適用稅率 2.從量定額計征消費稅消費品的應納稅額=應稅消費品的銷售數量*單位稅額 3.復合計稅計征消費稅消費品的應納稅額= 應稅消費品的銷售額*適用稅率+應稅消費品的銷售數量*單位稅額 應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅的稅率或征收率）自產自用應稅消費品應納稅額=組成計稅價格*稅率 委托加工應稅消費品應納稅額=組成計稅價格*稅率 進口應稅消費品應納稅額=組成計稅價格*稅率 營業稅應納稅額計算 營業額應納稅額=營業額*稅率

確定營業額一般規定：納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。營業額以人民幣計算

第五章：個人所得稅法

一、個人所得稅稅率結構

1.實行超額累進稅率的個人所得稅目：一是工資薪金所得；二是個體工商戶的生產經營 所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

工資薪金所得，適用5%-45%的超額累進稅率

個體工商戶生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用5%-35%的超額累進稅率。

2.實行比例稅率的個人所得稅目：稿酬所得 / 勞務報酬所得/ 特許權使用費所得/ 利息、股利、紅利所得/ 財產租賃所得/ 財產轉讓所得/ 偶然所得/ 其他所得

稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%

勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

特許權使用費所得，利息股利紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得，適用20%比例稅率

2007年8月15，儲蓄存款利息所得個人所得稅適用稅率減按5%比例稅率執行。

二、個人所得稅應納稅額計算 1.適用超額累進稅率的計算法

累加法：應納稅額=（每一級距所得*相應稅率）相加而得 簡易法：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數 2.適用比例稅率的計算法

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率

三、計算個人所得稅應納稅額的特殊規定 ㈠個人取得全年一次性獎金的計稅方法

1.先將雇員當月取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數 2.如雇員當月工資所得高于或等于稅法規定的費用扣除額的，適用公式：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數 如果雇員當月工資所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式：

應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪得與費用扣除額的差額）*適用稅率-速算扣除數。

㈡采掘業等特定行業職工工資薪金所得的計稅方法

應納稅額=［（全年工資、薪金收入/12-費用扣除標準）*適用稅率-速算扣除數］*12 匯算清繳稅額=全年應納所得稅額-全年已預繳所得稅額 ㈢雇用和派遣單位分別支付工資薪金的計稅方法 ㈣雇主為雇員負擔稅款的計稅方法

應納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數）÷（1-適用稅率）應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

第七章：其它實體稅法

一、關稅應納稅額的計算

1.（從價關稅）應納稅額=應稅進口或出口貨物數量*單位完稅價格*適用稅率 2.（從量關稅）應納稅額=應稅進口或出口貨物數量*單位貨物稅額 3.（復合關稅）應納稅額= 應稅進口或出口貨物數量*單位貨物稅額+應稅進口或出口貨物數量*單位完稅價格*適用稅率

二、契稅計稅方法

契稅應納稅額=計稅依據*稅率

三、印花稅應納稅額的計算

1.合同和具有合同性質的憑證及產權轉讓書據

應納稅額=計稅金額*適用稅率 2.資金賬簿

應納稅額=（實收資本+資本公積）*適用稅率 3.權利、許可證照和其他賬簿

應納稅額=應稅憑證件數*單位稅額

四、房產稅應納稅額計算

從價計征的應納稅額=計稅余值*適用稅率（1.2%）

=應稅房產原創值*（1-扣除比例）*適用稅率（1.2%）

從租計價的應納稅額=租金收入*適用稅率（12%或4%）

五、車船稅應納稅額的計算 計稅依據：輛、凈噸位、載重噸位

1.載客汽車、電車、摩托車的應納稅額=輛數*適用單位稅額

2.載貨汽車、三輪車、低速貨車的應納稅額=自重噸位數*適用單位稅額 3.船舶應納稅額=凈噸位數*適用單位稅額 4.客貨兩用汽車應納稅額 分兩步計算

乘人部分=輛數*（適用載客汽車稅額*50%）

載貨部分=凈噸位數*適用稅額 5.購置的新車船應納稅額=（年應納稅額/12）*應納稅月份數

六、土地增值稅法 土地增值稅法計稅方法：

1.增值額未超過扣除項目金額50%——土地增值稅應納稅額=土地增值額*30% 2.增值額超過扣除項目金額50%未超過100%——土地增值稅應納稅額=增值額*40%-扣除項目金額*5% 3.增值額超過扣除項目金額100%未超過200%——土地增值稅應納稅額=增值額*50%-扣除項目金額*15% 4.增值額超過扣除項目金額200%的——土地增值稅應納稅額=增值額*60%-扣除項目金額*35%

七、城鎮土地使用稅法

城鎮土地計稅依據：以納稅人實際占用的土地面積

應納稅額=納稅人實際占用的土地面積*適用稅率標準

八、資源稅

應納稅額=課稅數量*單位稅額

代扣代繳應納稅額=收購未稅礦產品的數量*適用的單位稅額

九、城市維護建設稅

計稅依據：納稅人實際繳納的“三稅”稅額。（三稅：增值稅、消費稅、營業稅）應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費者、營業稅稅額*適用稅率

十、教育費附加

計稅依據：以單位或個人實際 繳納的增值稅、消費稅和營業稅為計征依據

應納稅額=實納增值稅、消費稅、營業稅*征收比例

第四篇：稅法總結

稅法公式大全

增值稅

一、境內

1、稅額=銷項稅-進項稅

2、銷項稅=銷售額*率

3、視銷征稅無銷額，（1）當月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）

4、征增稅及消稅：

組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅

組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）

4、含稅額換

不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）

不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規模）

5、購農銷農品，或向小納人購農品：

準扣的進稅=買價*扣率（13%）

6、一般納人外購貨物付的運費

準扣的進稅=運費*扣除率

**隨運付的裝卸、保費不扣

7、小納人納額=銷項額*征率（6%或4%）

**不扣進額

8、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）

9、自來水公司銷水（6%）

不含稅銷額=發票額*（1+征率）

二、進口貨

1、組稅價=關稅完價+關稅+消稅

2、納額=組稅價*稅率

三、出口貨物退（免）稅

1、“免、抵、退”計算方法（指生產企自營委外貿代出口自產）

（1）納額=內銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）

（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額

**FOB：出口貨物離岸價。

**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率

免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料

進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅

（3）應退稅和免抵稅

A、如期末留抵稅≤免抵退稅，則

應退稅=期末留抵稅

免抵稅=免抵退稅-應退稅

B、期末留抵稅>免抵退稅，則：

應退稅=免抵退稅

免抵稅=0

***期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。

（4）免抵退稅不得免和抵稅

免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額

免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）

2、先征后退

（1）外貿及外貿制度工貿企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿，征、退稅差計企業成本

應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率

（2）外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定：

A、從小納人購并持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅

退稅=[發票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%

B、從小納人購代開的增稅發票的出口貨：

退稅=增稅發票金額*6%或5%。

C、外企托生企加工出口貨的退稅規定：

原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項*原輔料退稅率

消費稅

一、境內生產

1、從價定率納稅

應稅品的銷售額*稅率

***銷額=價款+外費，承運發票及納稅人轉交發票給購貨方不計

2、從量定額納稅

應稅品的銷售量*單位稅額

3、混用兩法征稅

應稅銷售量*定額率+應稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）

4、卷煙從價定率

某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%）

5、換生產消費料，入股、抵債應稅品

納稅人同類應稅品的最高銷售格為計稅依據計算消費稅

6、準扣外購應稅品已納稅款

已納稅=準扣外購應稅品買價* 適用率

準扣外購應稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價

7、產銷達低污小轎越野小客減30%的消稅

應征稅=法定率計消稅*（1-30%）

8、自產用沒同類

組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）

應納稅額=組稅價*稅率

利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）

二、委托加工

1、沒同類

組稅價=（材料成本+加工費）/（1-消率）

應納稅額=組稅價*稅率

2、應稅品由受托方代收代繳，收回連續生產

準扣委加的應稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅

二、進口

1、從價定率

組稅價=（關稅完稅價+關稅）/（1-消率）

應納稅=組稅價*消率

2、從量定額

應納稅=應稅量*單位額

3、混合應納稅=組稅價*消率+應稅消量*單位額

***本節稅除國務院令不得減免。

四、出口

1、出口免并退

適用：出口經營權外貿購進消品出口，及外貿受他外貿委代出口。受非生產性的商貿代理出口不退（免）。與增一致。

2、免但不退

出口經營權生產自營或委外貿代出口，不辦退。免征生產環節消費稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產環征及免，增是道道征。

2、不免不退

3、商貿

4、退稅額

（1）從價定率：應退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率

（2）從量定額：應退稅=出口數量*單位額

營業稅

1、納人供勞務轉無資售不動價低無正由，按下法核營業額：

（1）同類勞務銷同類不動平均價；

（2）最近同類勞務或銷同類不動平均價定：

組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）

成潤率省自治區轄市府屬地稅定。

城市維護建設稅

1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。

納額=納人實繳增消營三稅和*適用稅率

**市區7%；縣城鎮5%；非：1%。

2、教育費附加

（1）一般

附加=（增消營稅）＊征率

*率：3%。

（2）卷煙和煙葉生產單位

附加=（增消稅）*征率*50%

關稅

1、予以補稅的減免稅貨物：

完稅價=海關審貨原進口價*[1-申補稅實用月/（監年限*12）]

2、從價稅納稅

關稅=進（出）貨量*單位完價*率

2、從量稅納額

關稅=進（出）口貨物數量*單位貨物稅

3、復合稅納稅

關稅=進（出）貨量*單位貨稅+進（出）貨量*單位完價*率

4、滑準稅納稅

關稅=進出貨量*單位完價*滑準率

5、關稅滯納金=滯關稅*滯征率*滯天

資源稅

1、應納稅額=課稅數量*單位稅額

2、代扣代繳應納稅額=收購未稅礦產品的數量*適用的單位稅額

土地增值稅

1、理論式：稅額=∑（每級距的土增稅*適用稅率）

實際，按下法：

（1）增額未超扣額50%，土增稅=增額*30%

（2）增額超扣額50%，未超100%，土增稅=增額*40%-扣額*5%

（3）增額超扣額100%，未超200%，土增稅=增額*50%-扣額*15%

（4）增額超扣額的200%

土增稅=增額*60%-扣額*35%

城鎮土地使用稅

年納稅=占用面（平方）*稅額

房產稅

1、從價：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%

2、從租：納稅=租收*12%。

車船使用稅

1、動船貨車納稅=凈噸位數*單位稅額

2、非動船納稅=載重噸位數*單位稅額

3、載貨車外動和非動車納稅=車輛數*單位稅額

4、動掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）

5、運輸的拖拉機稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）

6、客貨稅額

乘人=輛數*（乘人車稅*50%）

載貨=凈噸位*稅

印花稅

稅額=賃證計稅金額（或應稅賃證件數）*率

契稅法

稅額=依據*稅率

企業所得稅

1、年稅工薪扣標準=年員工平均數*政府定均月稅工資*122、招待費扣標=銷（營）收凈*級扣例+速增數

銷收比例速增數

小于1500萬5‰0

大于1500萬元3‰3萬

3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業全部凈資產的公允價值）

4、納稅=納得額*稅率

5、納得額=收入總額-準予扣除項目金額

6、核定所得率，所得稅=納得額*率

納得額=收入額*應稅所得率

或=本費支/（1-應稅所得率）*應稅所得率

（應稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）

應稅所得率表

工交商 7-20%

建、房 10-20%

飲服10-25%

娛10-25%

7、境外稅扣限額=境內外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內外得額）

8、境內投所得已納稅扣：

源聯營企應納稅=投方分回利潤/（1-聯營企率）

扣抵免=源聯營企納稅得額*聯營企率

9、新辦勞動就業服企，當年守置城鎮待業人員超從業人員總數60%，經主芝稅務機關審核，可免征所得稅3年

當年置待業人員比例=當年置待人數/（企原從業人數+當年置待人數）

勞動就業服務企業期滿，當年新安置待業人占原從業人數30%以上，經主管稅務機關審核，可減半征所得稅2年

當年置待業人員比例=（當年置待人數/企從業人員）

外商投資企業和外國企業所得稅

***以下是應納稅所得額

1、制造業

納額=產銷潤+其他潤+（營外入-營外支）

產銷潤=產銷凈額-產銷本-產銷稅-（銷、管、財費）

產銷凈額=產銷總額-（銷退+銷折讓）

產銷本=產品本+初產品存-末產品存

產品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

本期產本=本期耗直材、工資+制費

2、商業

納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支

銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費）

銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）

銷本=初商存+[本進-（進貨退+進貨折）+進貨費]-末商存

***注意制造業和商業的共同的地方

3、服務業

納額=主業凈+營外收-營外支

主業凈=業收總-（業稅+業支+管、財費）

***以下是稅收優惠

4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率

5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：

再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅）*該年外投者占外企股權比（分配比）

***境外所得已納稅款扣除

6、境外稅扣限=境內、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內外所得總額

7、應納企稅=應納得額＊企率

8、應納地稅=應納得額*地率

***按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預繳，多退少補。

9、季預繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率

10、季預繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率

11、年納企稅=年納額*企率

年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預繳企稅—減征所得稅—外稅扣額

12、年納地稅=年納得額*地率

年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預繳地稅—減征地稅

13、境外稅抵限額=境內、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內、外所得和

匯總計納所得稅=境內、境外所得額*率—境外稅抵扣額

14、國內支付單位與外企簽借貸技術轉讓財產租賃合同協議，按規定付的利息、租金、特許權使用費等款項，計入本期國內支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認同已付，且按規定代扣代繳外國企業預提所得稅。

預提實扣繳稅=支付單位付額*預提稅率

15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率

16、所得稅匯繳：

年納稅=年納得額*（企率+地率）

稅匯繳補（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預繳稅+境外補稅

稅法公式大全2

第五篇：稅法學習總結

《稅法》學習總結

本學期我們學習了《稅法》這門課程，通過本課的學習，我學到了很多知識。這些知識對我以后的工作和生活都有莫大的幫助。下面是我對學習的營業稅的知識點總結：

一、營業稅的概念

營業稅，是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。

二、營業稅的特點

1、征稅范圍廣、稅源普遍

營業稅的征稅范圍包括在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的經營行為，涉及國民經濟中第三產業這一廣泛的領域。第三產業直接關系著城鄉人民群眾的日常生活，因而營業稅的征稅范圍具有廣泛性和普遍性。

2、按行業設計稅目稅率

營業稅與其他流轉稅稅種不同，它不按商品或征稅項目的種類、品種設置稅目、稅率，而是從應稅勞務的綜合性經營特點出發，按照不同經營行業設計不同的稅目、稅率，即行業相同，稅目、稅率相同；行業不同，稅目、稅率不同。營業稅稅率設計的總體水平較低。

3、納稅人的營業額

納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。

納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用，但是，下列情形除外：

1、運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境,在境外改由其他運輸企業承運乘客或者貨物的,以全程運費減去付給該承運企業的運費后的余額為營業額。

2、旅游企業組織旅游團到中華人民共和國境外旅游,在境外改由其他旅游企業接團的,以全程旅游費減去付給該接團企業的旅游費后的余額為營業額。

3、建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。

4、轉貸業務,以貸款利息減去借款利息后的余額為營業額。

5、外匯、有價證券、期貨買賣業務,以賣出價減去買入價后的余額為營業額。

6、財政部規定的其他情形。

三、免稅項目

不是所有的業務都需要繳納營業稅，有下列情況的就不需要交納營業稅。

(1)養老院、托兒所、幼兒園、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務。

(2)殘疾人員個人提供的勞務，即殘疾人員本人為社會提供的勞務。

(3)醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務。

(4)學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。

(5)農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

(6)紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化活動的門票收入。

(7)科研單位取得的技術轉讓收入。

除上述項目外，營業稅的減稅、免稅項目由國務院規定，任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的營業額，未單獨核算營業額的，不得免稅、減稅。

四、營業稅的計算

營業稅應納稅額=營業額×稅率

五、營業稅稅目

營業稅有以下稅目分類：

1、交通運輸：陸路運輸包括鐵路運輸、公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸。此外還有水路運輸，航空運輸，管道運輸，裝卸搬運

2、建筑業：建筑，安裝，修繕，裝飾

3、金融保險業：貸款、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務。

4、郵電通信業：郵政，電信

5、文化體育業：包括文化業和體育業

6、娛樂業：經營歌廳、舞廳、音樂茶座、高爾夫球、壁球、網球等項目。經營射擊、游藝機、跑馬、狩獵、游艇、賽車等游藝項目。

臺球、保齡球、其他游藝項目。

7、服務業，包括組織旅游，提供場所等。

8、轉讓無形資產

9、銷售不動產

通過學習，我明白了營業稅的概念，了解了它的特點，以及什么樣該征稅，什么樣的該特別對待，以及什么樣能免稅。我還知道了營業稅的計算方法和公式，還有它的稅目的劃分，這些都是以后的工作中能用到的。