第一篇：稅法公式總結(jié)

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注會(huì)《稅法》公式大全濃縮精華

一、增值稅（境內(nèi)）

1、稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

2、銷項(xiàng)稅=銷售額*率

3、視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價(jià)=成本*（1+成利率）

4、征增稅及消稅：組稅價(jià)=成本*（1+成潤率）+消稅組稅價(jià)=成本*（1+成潤率）/（1-消率）

5、含稅額換

不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）

不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）

購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：

準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價(jià)*扣率（13%）

7、一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi)

準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率

**隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣

8、小納人納額=銷項(xiàng)額*征率（6%或4%）

**不扣進(jìn)額

9、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）

10、自來水公司銷水（6%）

不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）

二、進(jìn)口貨物

1、組稅價(jià)=關(guān)稅完價(jià)+關(guān)稅+消稅

2、納額=組稅價(jià)*稅率

三、出口貨物退（免）稅

1、“免、抵、退”計(jì)算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）

（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅）

（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*退率-免抵退稅抵減額

**FOB：出口貨物離岸價(jià)。

**免抵退稅抵減額=免稅購原料價(jià)*退稅率

免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價(jià)=到岸價(jià)+關(guān)、消稅

（3）應(yīng)退稅和免抵稅

A 如期末留抵稅≤免抵退稅，則

應(yīng)退稅=期末留抵稅

免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅

B 期末留抵稅>免抵退稅，則：

應(yīng)退稅=免抵退稅

免抵稅=0

***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”定。

（4）免抵退稅不得免和抵稅

免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額

免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價(jià)*（出口征率-出口貨物退率）

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2、先征后退

（1）外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計(jì)企業(yè)成本

應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進(jìn)金額*退稅率

（2）外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：

A 從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅

退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%

B 從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：

退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%.C 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：

原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)*原輔料退稅率

消費(fèi)稅

一、境內(nèi)生產(chǎn)

1、從價(jià)定率納稅

應(yīng)稅品的銷售額*稅率

***銷額=價(jià)款+外費(fèi)，承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計(jì)

2、從量定額納稅

應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額

3、混用兩法征稅

應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）

4、卷煙從價(jià)定率

某牌格卷煙核定價(jià)=該牌格卷煙零售/（1+35%）

5、換生產(chǎn)消費(fèi)料，入股、抵債應(yīng)稅品

納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

6、準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品已納稅款

已納稅=準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價(jià)* 適用率

準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價(jià)=期初存買價(jià)+購進(jìn)買價(jià)-期末存買價(jià)

7、產(chǎn)銷達(dá)低污小轎越野小客減30%的消稅

應(yīng)征稅=法定率計(jì)消稅*（1-30%）

8、自產(chǎn)用沒同類

組稅價(jià)=（成本+利潤）/（1-消率）

應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率

利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）

二、委托加工

1、沒同類

組稅價(jià)=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消率）

應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率

2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn)

準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅

三、進(jìn)口

1、從價(jià)定率

組稅價(jià)=（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）/（1-消率）

應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率

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2、從量定額

應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額

3、混合

應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率+應(yīng)稅消量*單位額

***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。

四、出口

1、出口免并退

適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進(jìn)消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。

2、免但不退

出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。

3、不免不退

4、商貿(mào)

5、退稅額

（1）從價(jià)定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率

（2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額

營業(yè)稅

1、納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動(dòng)價(jià)低無正由，按下法核營業(yè)額：

（1）同類勞務(wù)銷同類不動(dòng)平均價(jià)；

（2）最近同類勞務(wù)或銷同類不動(dòng)平均價(jià)定：

組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）

成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。

城市維護(hù)建設(shè)稅

1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。

納額=納人實(shí)繳增消營三稅和*適用稅率

**市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%.2、卷煙和煙葉生產(chǎn)單位

附加=（增消稅）*征率*50%

關(guān)稅

1、予以補(bǔ)稅的減免稅貨物：

完稅價(jià)=海關(guān)審貨原進(jìn)口價(jià)*[1-申補(bǔ)稅實(shí)用月/（監(jiān)年限*12）]

2、從價(jià)稅納稅

關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位完價(jià)*率

3、從量稅納額

關(guān)稅=進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅

4、復(fù)合稅納稅

關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位貨稅+進(jìn)（出）貨量*單位完價(jià)*率

5、滑準(zhǔn)稅納稅

關(guān)稅=進(jìn)出貨量*單位完價(jià)*滑準(zhǔn)率

6、關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天

資源稅

1、應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額

2、代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額

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土地增值稅

1、理論式：稅額=∑（每級(jí)距的土增稅*適用稅

實(shí)際，按下法：

（1）增額未超扣額50%，土增稅=增額*30%

（2）增額超扣額50%，未超100%，土增稅=增額*40%-扣額*5%

（3）增額超扣額100%，未超200%，土增稅=增額*50%-扣額*15%

（4）增額超扣額的200%

土增稅=增額*60%-扣額*35%

城鎮(zhèn)土地使用稅

年納稅=占用面（平方）*稅額

房產(chǎn)稅

1、從價(jià)：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%

2、從租：納稅=租收*12%.車船使用稅

1、動(dòng)船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額

2、非動(dòng)船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額

3、載貨車外動(dòng)和非動(dòng)車納稅=車輛數(shù)*單位稅額

4、動(dòng)掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）

5、運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）

6、客貨稅額

乘人=輛數(shù)*（乘人車稅*50%）

載貨=凈噸位*稅

印花稅

稅額=賃證計(jì)稅金額（或應(yīng)稅賃證件數(shù)）*率

契稅

稅額=依據(jù)*稅率

企業(yè)所得稅

1、年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)***定均月稅工資*12

2、招待費(fèi)扣標(biāo)=銷（營）收凈*級(jí)扣例+速增數(shù)

銷收 比例 速增數(shù)

小于1500萬 5‰ 0

大于1500萬元 3‰ 3萬

3、某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*（被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的公允價(jià)值）

4、納稅=納得額*稅率

5、納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

6、核定所得率，所得稅=納得額*率

納得額=收入額*應(yīng)稅所得率

或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率

（應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此，以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處：）

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應(yīng)稅所得率表

工交商 7-20%

建、房 10-20%

飲服 10-25%

娛樂 10-25%

7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）

8、境內(nèi)投所得已納稅扣：

源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）

扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率

9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年

當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）

勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年

當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

***以下是應(yīng)納稅所得額

1、制造業(yè)

納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）

產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)）

產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）

產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存

產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)

2、商業(yè)

納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支

銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)

銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）

銷本=初商存+[本進(jìn)-（進(jìn)貨退+進(jìn)貨折）+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存

***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方

3、服務(wù)業(yè)

納額=主業(yè)凈+營外收-營外支

主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi)）

***以下是稅收優(yōu)惠

4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率

5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：

再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）

***境外所得已納稅款扣除

6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額

7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額＊企率

8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率

***按年（終了后5個(gè)月匯算清繳）計(jì)，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。

9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率

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10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率

11、年納企稅=年納額*企率

年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預(yù)繳企稅—減征所得稅—外稅扣額

12、年納地稅=年納得額*地率

年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預(yù)繳地稅—減征地稅

13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和

匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額

14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。

預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率

15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率

16、所得稅匯繳：

年納稅=年納得額*（企率+地率）

稅匯繳補(bǔ)（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅

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第二篇：稅法公式大總結(jié)

稅法公式大全

一、增值稅(境內(nèi))

1、稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

2、銷項(xiàng)稅=銷售額*率

3、視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價(jià)=成本*（1+成利率）

4、征增稅及消稅：

組稅價(jià)=成本*（1+成潤率）+消稅

組稅價(jià)=成本*（1+成潤率）/（1-消率）

4、含稅額換

不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）

不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）

5、購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：

準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價(jià)*扣率（13%）

6、一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi)

準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率

**隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣

7、小納人納額=銷項(xiàng)額*征率（6%或4%）

**不扣進(jìn)額

8、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）

9、自來水公司銷水（6%）

不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）

二、進(jìn)口貨

1、組稅價(jià)=關(guān)稅完價(jià)+關(guān)稅+消稅

2、納額=組稅價(jià)*稅率

三、出口貨物退（免）稅

1、“免、抵、退”計(jì)算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）

（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅）

（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*退率-免抵退稅抵減額

**FOB：出口貨物離岸價(jià)。

**免抵退稅抵減額=免稅購原料價(jià)*退稅率

免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價(jià)=到岸價(jià)+關(guān)、消稅

（3）應(yīng)退稅和免抵稅

A、如期末留抵稅≤免抵退稅，則

應(yīng)退稅=期末留抵稅

免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅

B、期末留抵稅>免抵退稅，則：

應(yīng)退稅=免抵退稅

免抵稅=0

***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”定。

（4）免抵退稅不得免和抵稅

免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額

免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價(jià)*（出口征率-出口貨物退率）

2、先征后退

（1）外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計(jì)企業(yè)成本

應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進(jìn)金額*退稅率

（2）外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：

A、從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅

退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%

B、從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：

退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%.C、外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：

原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)*原輔料退稅率

消費(fèi)稅

一、境內(nèi)生產(chǎn)

1、從價(jià)定率納稅

應(yīng)稅品的銷售額*稅率

***銷額=價(jià)款+外費(fèi)，承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計(jì)

2、從量定額納稅

應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額

3、混用兩法征稅

應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）

4、卷煙從價(jià)定率

某牌格卷煙核定價(jià)=該牌格卷煙零售/（1+35%）

5、換生產(chǎn)消費(fèi)料，入股、抵債應(yīng)稅品

納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

6、準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品已納稅款

已納稅=準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價(jià)* 適用率

準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價(jià)=期初存買價(jià)+購進(jìn)買價(jià)-期末存買價(jià)

7、產(chǎn)銷達(dá)低污小轎越野小客減30%的消稅

應(yīng)征稅=法定率計(jì)消稅*（1-30%）

8、自產(chǎn)用沒同類

組稅價(jià)=（成本+利潤）/（1-消率）

應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率

利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）

二、委托加工

1、沒同類

組稅價(jià)=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消率）

應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率

2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn)

準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅

二、進(jìn)口

1、從價(jià)定率

組稅價(jià)=（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）/（1-消率）

應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率

2、從量定額

應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額

3、混合應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率+應(yīng)稅消量*單位額

***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。

四、出口

1、出口免并退

適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進(jìn)消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。

2、免但不退

出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。

2、不免不退

3、商貿(mào)

4、退稅額

（1）從價(jià)定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率

（2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額

營業(yè)稅

1、納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動(dòng)價(jià)低無正由，按下法核營業(yè)額：

（1）同類勞務(wù)銷同類不動(dòng)平均價(jià)；

（2）最近同類勞務(wù)或銷同類不動(dòng)平均價(jià)定：

組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）

成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。

城市維護(hù)建設(shè)稅

1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。

納額=納人實(shí)繳增消營三稅和*適用稅率

**市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%.2、教育費(fèi)附加

（1）一般

附加=（增消營稅）＊征率

*率：3%.（2）卷煙和煙葉生產(chǎn)單位

附加=（增消稅）*征率*50%

關(guān)稅

1、予以補(bǔ)稅的減免稅貨物：

完稅價(jià)=海關(guān)審貨原進(jìn)口價(jià)*[1-申補(bǔ)稅實(shí)用月/（監(jiān)年限*12）]

2、從價(jià)稅納稅

關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位完價(jià)*率

2、從量稅納額

關(guān)稅=進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅

3、復(fù)合稅納稅

關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位貨稅+進(jìn)（出）貨量*單位完價(jià)*率

4、滑準(zhǔn)稅納稅

關(guān)稅=進(jìn)出貨量*單位完價(jià)*滑準(zhǔn)率

5、關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天

資源稅

1、應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額

2、代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額

土地增值稅

1、理論式：稅額=∑（每級(jí)距的土增稅*適用稅率）

實(shí)際，按下法：

（1）增額未超扣額50%，土增稅=增額*30%

（2）增額超扣額50%，未超100%，土增稅=增額*40%-扣額*5%

（3）增額超扣額100%，未超200%，土增稅=增額*50%-扣額*15%

（4）增額超扣額的200%

土增稅=增額*60%-扣額*35%

城鎮(zhèn)土地使用稅

年納稅=占用面（平方）*稅額

房產(chǎn)稅

1、從價(jià)：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%

2、從租：納稅=租收*12%.車船使用稅

1、動(dòng)船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額

2、非動(dòng)船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額

3、載貨車外動(dòng)和非動(dòng)車納稅=車輛數(shù)*單位稅額

4、動(dòng)掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）

5、運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）

6、客貨稅額

乘人=輛數(shù)*（乘人車稅*50%）

載貨=凈噸位*稅

印花稅

稅額=賃證計(jì)稅金額（或應(yīng)稅賃證件數(shù)）*率

契稅法

稅額=依據(jù)*稅率

企業(yè)所得稅

1、年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)***定均月稅工資*12

2、招待費(fèi)扣標(biāo)=銷（營）收凈*級(jí)扣例+速增數(shù)

銷收 比例 速增數(shù)

小于1500萬 5‰ 0

大于1500萬元 3‰ 3萬

3、某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*（被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的公允價(jià)值）

4、納稅=納得額*稅率

5、納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

6、核定所得率，所得稅=納得額*率

納得額=收入額*應(yīng)稅所得率

或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率

（應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此，以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處：）

應(yīng)稅所得率表

工交商 7-20%

建、房 10-20%

飲服 10-25%

娛 10-25%

7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）

8、境內(nèi)投所得已納稅扣：

源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）

扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率

9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年

當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）

勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年

當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

***以下是應(yīng)納稅所得額

1、制造業(yè)

納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）

產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)）

產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）

產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存

產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)

2、商業(yè)

納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支

銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)）

銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）

銷本=初商存+[本進(jìn)-（進(jìn)貨退+進(jìn)貨折）+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存

***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方

3、服務(wù)業(yè)

納額=主業(yè)凈+營外收-營外支

主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi)）

***以下是稅收優(yōu)惠

4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率

5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：

再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）

***境外所得已納稅款扣除

6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額

7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額＊企率

8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率

***按年（終了后5個(gè)月匯算清繳）計(jì)，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。

9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率

10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率

11、年納企稅=年納額*企率

年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預(yù)繳企稅—減征所得稅—外稅扣額

12、年納地稅=年納得額*地率

年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預(yù)繳地稅—減征地稅

13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和

匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額

14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。

預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率

15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率

16、所得稅匯繳：

年納稅=年納得額*（企率+地率）

稅匯繳補(bǔ)（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅

稅法公式大全2

個(gè)人所得稅

1、工資、薪金納稅=納得額*率-速扣數(shù)

=（月入-800/4000）*率-速扣數(shù)

所得額

稅率 扣除數(shù)

<500

5% 0

500-2000 10% 25

2000-5000 15% 125

5000-20000 20% 375

20000-40000 25% 1375

40000-60000 30% 3375

60000-80000 35% 6375

80000-100000 40% 10375

大于100000 45% 15375

2、個(gè)體工商生產(chǎn)經(jīng)營 納稅=納得額*率-速扣數(shù)

=（年收入-本費(fèi)損）*率-速扣數(shù)

所得額

稅率 扣除數(shù)

<5000

5% 0

5000-10000 10% 250

10000-30000 20% 1250

30000-50000 30% 4250

大于50000 35% 6750

3、獨(dú)資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得

（一）查賬征收

投資者興辦兩個(gè)或以上獨(dú)資企，年終匯繳按下式：

納得額=∑各企經(jīng)營所得

納稅=納得額*率-速扣數(shù)

本企納稅=納稅*經(jīng)營所得/∑各企經(jīng)營所得

本企補(bǔ)繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅

（二）核定征收

（1）納稅=納得額*率

（2）納得額=收入*率=本費(fèi)支/（1-率）*率

4、企事業(yè)承包承租經(jīng)營

納稅=納得額*率-速扣數(shù)

=（年納稅收入-費(fèi)用）*率-速扣數(shù)

5、勞務(wù)報(bào)酬

20000 20% 0

20000-50000 30% 2000

大于50000 40% 7000

（1）次收入<4，000元 納稅=納得額*率

=（次收入-800）*20%

（2）次收入>4，000

納稅=納得額*率

=次收入*（1-20%）*率

（3）次收入>20，000

納稅=納得額*率-速扣數(shù)

=次收入*（1-20%）*率-速扣數(shù)

（4）為納稅人代扣稅款

A、不含稅收入<3，360

A）納得額=（不含稅收入-800）/（1-率）

B）納稅=納得額*率

B、不含稅收入>3，360元

A）納得額=[（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]

=[（不含稅收入-速扣數(shù)）*（1-20%）]/當(dāng)級(jí)換算系數(shù)

B）應(yīng)納稅=納得額*率-速扣數(shù)

上述A的B）、B的B）適用以下扣除數(shù)表

20000 20% 0

20000-50000 30% 2000

大于50000 40% 7000

A的A）、B的A）適用以下“不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入適用適率表”：

不含稅勞報(bào)收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)（%）

<3，360 20 0 無

>3，360-21，000 20 0 84

>21，000-49，500 30 2，000 76

>49，500 40 7，000 68

6、稿酬所得

（1）次入<4，000

納稅=納得額*率*（1-30%）

=（次入-800）*20%*（1-30%）

（2）次入>4，000

納稅=納得額*率*（1-30%）

=次入額*（1-20%）*20% *（1-30%）

7、特許權(quán)使用費(fèi)所得

（1）次入<4，000

納稅=納得額*率=（次收入-800）*20%

（2）次入>4，000

納稅=納得額*率=次入*（1-20%）*20%

8、利息、股息、紅利所得

納稅=納得額*率=次收入額*20%

9、財(cái)產(chǎn)租賃所得

納稅=納額*率

（1）次月入<4，000

納額=次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）-800

（2）次（月）入>4，000

納額=[次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）]*（1-20%）

10、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

納稅=納額*率

=（入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)）*20%

11、偶然所得

納稅=納額*率=次入額*20%

12、其他所得

納稅=納額*率=次入額*20%

13、特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計(jì)稅

納稅=[（年工薪入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*率-速扣數(shù)]*12

其它公式：

14、在中國境內(nèi)無住所個(gè)人工資薪金所得征稅問題：

（1）取得不滿1個(gè)月的工薪所得應(yīng)納稅

納稅=（當(dāng)月工薪納得額*率-速扣數(shù)）*月在中國天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)

（2）兩個(gè)以上的納稅人共同取得一項(xiàng)所得計(jì)稅

某幣對(duì)人民幣匯價(jià)=美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)/紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)該種貨幣的匯價(jià)

15、企業(yè)經(jīng)營者年薪制征個(gè)人稅：

納稅=[（年基本和效益收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*率-速扣數(shù)]*12

第三篇：2018稅法復(fù)習(xí)公式類

《稅法》復(fù)習(xí)相關(guān)公式 第三章：增值稅法

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收法，對(duì)一般納稅人采用國際通行的（購進(jìn)）扣稅法。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額*適用稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)金額*扣除率

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額*征收率 銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率（不得抵扣任何稅額）

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

出口不予退稅的應(yīng)納稅額=出口貨物銷售收入*外匯人民幣牌價(jià)*規(guī)定稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額（出口貨物退稅率：17%，13%，11%，8%，5%）

第四章：消費(fèi)稅法與營業(yè)稅法

消費(fèi)稅的計(jì)算

消費(fèi)稅主要采用從價(jià)定率計(jì)稅和從量定額計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。1.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*適用稅率 2.從量定額計(jì)征消費(fèi)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量*單位稅額 3.復(fù)合計(jì)稅計(jì)征消費(fèi)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額= 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*適用稅率+應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量*單位稅額 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅的稅率或征收率）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率 營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算 營業(yè)額應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率

確定營業(yè)額一般規(guī)定：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。營業(yè)額以人民幣計(jì)算

第五章：個(gè)人所得稅法

一、個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)

1.實(shí)行超額累進(jìn)稅率的個(gè)人所得稅目：一是工資薪金所得；二是個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

工資薪金所得，適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。

2.實(shí)行比例稅率的個(gè)人所得稅目：稿酬所得 / 勞務(wù)報(bào)酬所得/ 特許權(quán)使用費(fèi)所得/ 利息、股利、紅利所得/ 財(cái)產(chǎn)租賃所得/ 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得/ 偶然所得/ 其他所得

稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息股利紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，適用20%比例稅率

2007年8月15，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅適用稅率減按5%比例稅率執(zhí)行。

二、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算 1.適用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算法

累加法：應(yīng)納稅額=（每一級(jí)距所得*相應(yīng)稅率）相加而得 簡(jiǎn)易法：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 2.適用比例稅率的計(jì)算法

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

三、計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的特殊規(guī)定 ㈠個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法

1.先將雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù) 2.如雇員當(dāng)月工資所得高于或等于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金*適用稅率-速算扣除數(shù) 如果雇員當(dāng)月工資所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式：

應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪得與費(fèi)用扣除額的差額）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

㈡采掘業(yè)等特定行業(yè)職工工資薪金所得的計(jì)稅方法

應(yīng)納稅額=［（全年工資、薪金收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*適用稅率-速算扣除數(shù)］*12 匯算清繳稅額=全年應(yīng)納所得稅額-全年已預(yù)繳所得稅額 ㈢雇用和派遣單位分別支付工資薪金的計(jì)稅方法 ㈣雇主為雇員負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法

應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)）÷（1-適用稅率）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

第七章：其它實(shí)體稅法

一、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.（從價(jià)關(guān)稅）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口或出口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*適用稅率 2.（從量關(guān)稅）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口或出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額 3.（復(fù)合關(guān)稅）應(yīng)納稅額= 應(yīng)稅進(jìn)口或出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)口或出口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*適用稅率

二、契稅計(jì)稅方法

契稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*稅率

三、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.合同和具有合同性質(zhì)的憑證及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額*適用稅率 2.資金賬簿

應(yīng)納稅額=（實(shí)收資本+資本公積）*適用稅率 3.權(quán)利、許可證照和其他賬簿

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)*單位稅額

四、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

從價(jià)計(jì)征的應(yīng)納稅額=計(jì)稅余值*適用稅率（1.2%）

=應(yīng)稅房產(chǎn)原創(chuàng)值*（1-扣除比例）*適用稅率（1.2%）

從租計(jì)價(jià)的應(yīng)納稅額=租金收入*適用稅率（12%或4%）

五、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 計(jì)稅依據(jù)：輛、凈噸位、載重噸位

1.載客汽車、電車、摩托車的應(yīng)納稅額=輛數(shù)*適用單位稅額

2.載貨汽車、三輪車、低速貨車的應(yīng)納稅額=自重噸位數(shù)*適用單位稅額 3.船舶應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)*適用單位稅額 4.客貨兩用汽車應(yīng)納稅額 分兩步計(jì)算

乘人部分=輛數(shù)*（適用載客汽車稅額*50%）

載貨部分=凈噸位數(shù)*適用稅額 5.購置的新車船應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額/12）*應(yīng)納稅月份數(shù)

六、土地增值稅法 土地增值稅法計(jì)稅方法：

1.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%——土地增值稅應(yīng)納稅額=土地增值額*30% 2.增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%未超過100%——土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額*40%-扣除項(xiàng)目金額*5% 3.增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%未超過200%——土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額*50%-扣除項(xiàng)目金額*15% 4.增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的——土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額*60%-扣除項(xiàng)目金額*35%

七、城鎮(zhèn)土地使用稅法

城鎮(zhèn)土地計(jì)稅依據(jù)：以納稅人實(shí)際占用的土地面積

應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際占用的土地面積*適用稅率標(biāo)準(zhǔn)

八、資源稅

應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額

代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額

九、城市維護(hù)建設(shè)稅

計(jì)稅依據(jù)：納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。（三稅：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅）應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)者、營業(yè)稅稅額*適用稅率

十、教育費(fèi)附加

計(jì)稅依據(jù)：以單位或個(gè)人實(shí)際 繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅為計(jì)征依據(jù)

應(yīng)納稅額=實(shí)納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅*征收比例

第四篇：稅法總結(jié)

稅法公式大全

增值稅

一、境內(nèi)

1、稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

2、銷項(xiàng)稅=銷售額*率

3、視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價(jià)=成本*（1+成利率）

4、征增稅及消稅：

組稅價(jià)=成本*（1+成潤率）+消稅

組稅價(jià)=成本*（1+成潤率）/（1-消率）

4、含稅額換

不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）

不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）

5、購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：

準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價(jià)*扣率（13%）

6、一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi)

準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率

**隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣

7、小納人納額=銷項(xiàng)額*征率（6%或4%）

**不扣進(jìn)額

8、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）

9、自來水公司銷水（6%）

不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）

二、進(jìn)口貨

1、組稅價(jià)=關(guān)稅完價(jià)+關(guān)稅+消稅

2、納額=組稅價(jià)*稅率

三、出口貨物退（免）稅

1、“免、抵、退”計(jì)算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）

（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅）

（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*退率-免抵退稅抵減額

**FOB：出口貨物離岸價(jià)。

**免抵退稅抵減額=免稅購原料價(jià)*退稅率

免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價(jià)=到岸價(jià)+關(guān)、消稅

（3）應(yīng)退稅和免抵稅

A、如期末留抵稅≤免抵退稅，則

應(yīng)退稅=期末留抵稅

免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅

B、期末留抵稅>免抵退稅，則：

應(yīng)退稅=免抵退稅

免抵稅=0

***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”定。

（4）免抵退稅不得免和抵稅

免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額

免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價(jià)*（出口征率-出口貨物退率）

2、先征后退

（1）外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計(jì)企業(yè)成本

應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進(jìn)金額*退稅率

（2）外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：

A、從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅

退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%

B、從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：

退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%。

C、外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：

原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)*原輔料退稅率

消費(fèi)稅

一、境內(nèi)生產(chǎn)

1、從價(jià)定率納稅

應(yīng)稅品的銷售額*稅率

***銷額=價(jià)款+外費(fèi)，承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計(jì)

2、從量定額納稅

應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額

3、混用兩法征稅

應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）

4、卷煙從價(jià)定率

某牌格卷煙核定價(jià)=該牌格卷煙零售/（1+35%）

5、換生產(chǎn)消費(fèi)料，入股、抵債應(yīng)稅品

納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

6、準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品已納稅款

已納稅=準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價(jià)* 適用率

準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價(jià)=期初存買價(jià)+購進(jìn)買價(jià)-期末存買價(jià)

7、產(chǎn)銷達(dá)低污小轎越野小客減30%的消稅

應(yīng)征稅=法定率計(jì)消稅*（1-30%）

8、自產(chǎn)用沒同類

組稅價(jià)=（成本+利潤）/（1-消率）

應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率

利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）

二、委托加工

1、沒同類

組稅價(jià)=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消率）

應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率

2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn)

準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅

二、進(jìn)口

1、從價(jià)定率

組稅價(jià)=（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）/（1-消率）

應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率

2、從量定額

應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額

3、混合應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率+應(yīng)稅消量*單位額

***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。

四、出口

1、出口免并退

適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進(jìn)消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。

2、免但不退

出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。

2、不免不退

3、商貿(mào)

4、退稅額

（1）從價(jià)定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率

（2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額

營業(yè)稅

1、納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動(dòng)價(jià)低無正由，按下法核營業(yè)額：

（1）同類勞務(wù)銷同類不動(dòng)平均價(jià)；

（2）最近同類勞務(wù)或銷同類不動(dòng)平均價(jià)定：

組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）

成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。

城市維護(hù)建設(shè)稅

1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。

納額=納人實(shí)繳增消營三稅和*適用稅率

**市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%。

2、教育費(fèi)附加

（1）一般

附加=（增消營稅）＊征率

*率：3%。

（2）卷煙和煙葉生產(chǎn)單位

附加=（增消稅）*征率*50%

關(guān)稅

1、予以補(bǔ)稅的減免稅貨物：

完稅價(jià)=海關(guān)審貨原進(jìn)口價(jià)*[1-申補(bǔ)稅實(shí)用月/（監(jiān)年限*12）]

2、從價(jià)稅納稅

關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位完價(jià)*率

2、從量稅納額

關(guān)稅=進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅

3、復(fù)合稅納稅

關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位貨稅+進(jìn)（出）貨量*單位完價(jià)*率

4、滑準(zhǔn)稅納稅

關(guān)稅=進(jìn)出貨量*單位完價(jià)*滑準(zhǔn)率

5、關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天

資源稅

1、應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額

2、代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額

土地增值稅

1、理論式：稅額=∑（每級(jí)距的土增稅*適用稅率）

實(shí)際，按下法：

（1）增額未超扣額50%，土增稅=增額*30%

（2）增額超扣額50%，未超100%，土增稅=增額*40%-扣額*5%

（3）增額超扣額100%，未超200%，土增稅=增額*50%-扣額*15%

（4）增額超扣額的200%

土增稅=增額*60%-扣額*35%

城鎮(zhèn)土地使用稅

年納稅=占用面（平方）*稅額

房產(chǎn)稅

1、從價(jià)：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%

2、從租：納稅=租收*12%。

車船使用稅

1、動(dòng)船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額

2、非動(dòng)船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額

3、載貨車外動(dòng)和非動(dòng)車納稅=車輛數(shù)*單位稅額

4、動(dòng)掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）

5、運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）

6、客貨稅額

乘人=輛數(shù)*（乘人車稅*50%）

載貨=凈噸位*稅

印花稅

稅額=賃證計(jì)稅金額（或應(yīng)稅賃證件數(shù)）*率

契稅法

稅額=依據(jù)*稅率

企業(yè)所得稅

1、年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)*政府定均月稅工資*122、招待費(fèi)扣標(biāo)=銷（營）收凈*級(jí)扣例+速增數(shù)

銷收比例速增數(shù)

小于1500萬5‰0

大于1500萬元3‰3萬

3、某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*（被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的公允價(jià)值）

4、納稅=納得額*稅率

5、納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

6、核定所得率，所得稅=納得額*率

納得額=收入額*應(yīng)稅所得率

或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率

（應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此，以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處：）

應(yīng)稅所得率表

工交商 7-20%

建、房 10-20%

飲服10-25%

娛10-25%

7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）

8、境內(nèi)投所得已納稅扣：

源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）

扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率

9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年

當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）

勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年

當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

***以下是應(yīng)納稅所得額

1、制造業(yè)

納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）

產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)）

產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）

產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存

產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)

2、商業(yè)

納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支

銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財(cái)費(fèi)）

銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）

銷本=初商存+[本進(jìn)-（進(jìn)貨退+進(jìn)貨折）+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存

***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方

3、服務(wù)業(yè)

納額=主業(yè)凈+營外收-營外支

主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi)）

***以下是稅收優(yōu)惠

4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率

5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：

再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）

***境外所得已納稅款扣除

6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額

7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額＊企率

8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率

***按年（終了后5個(gè)月匯算清繳）計(jì)，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。

9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率

10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率

11、年納企稅=年納額*企率

年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預(yù)繳企稅—減征所得稅—外稅扣額

12、年納地稅=年納得額*地率

年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預(yù)繳地稅—減征地稅

13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和

匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額

14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計(jì)入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。

預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率

15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率

16、所得稅匯繳：

年納稅=年納得額*（企率+地率）

稅匯繳補(bǔ)（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅

稅法公式大全2

第五篇：稅法學(xué)習(xí)總結(jié)

《稅法》學(xué)習(xí)總結(jié)

本學(xué)期我們學(xué)習(xí)了《稅法》這門課程，通過本課的學(xué)習(xí)，我學(xué)到了很多知識(shí)。這些知識(shí)對(duì)我以后的工作和生活都有莫大的幫助。下面是我對(duì)學(xué)習(xí)的營業(yè)稅的知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：

一、營業(yè)稅的概念

營業(yè)稅，是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個(gè)主要稅種。

二、營業(yè)稅的特點(diǎn)

1、征稅范圍廣、稅源普遍

營業(yè)稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營行為，涉及國民經(jīng)濟(jì)中第三產(chǎn)業(yè)這一廣泛的領(lǐng)域。第三產(chǎn)業(yè)直接關(guān)系著城鄉(xiāng)人民群眾的日常生活，因而營業(yè)稅的征稅范圍具有廣泛性和普遍性。

2、按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率

營業(yè)稅與其他流轉(zhuǎn)稅稅種不同，它不按商品或征稅項(xiàng)目的種類、品種設(shè)置稅目、稅率，而是從應(yīng)稅勞務(wù)的綜合性經(jīng)營特點(diǎn)出發(fā)，按照不同經(jīng)營行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目、稅率，即行業(yè)相同，稅目、稅率相同；行業(yè)不同，稅目、稅率不同。營業(yè)稅稅率設(shè)計(jì)的總體水平較低。

3、納稅人的營業(yè)額

納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是，下列情形除外：

1、運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境,在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)乘客或者貨物的,以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

2、旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國境外旅游,在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的,以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

3、建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。

4、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù),以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

5、外匯、有價(jià)證券、期貨買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。

6、財(cái)政部規(guī)定的其他情形。

三、免稅項(xiàng)目

不是所有的業(yè)務(wù)都需要繳納營業(yè)稅，有下列情況的就不需要交納營業(yè)稅。

(1)養(yǎng)老院、托兒所、幼兒園、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)。

(2)殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，即殘疾人員本人為社會(huì)提供的勞務(wù)。

(3)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

(4)學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)。

(5)農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。

(6)紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化活動(dòng)的門票收入。

(7)科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

除上述項(xiàng)目外，營業(yè)稅的減稅、免稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額，未單獨(dú)核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。

四、營業(yè)稅的計(jì)算

營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率

五、營業(yè)稅稅目

營業(yè)稅有以下稅目分類：

1、交通運(yùn)輸：陸路運(yùn)輸包括鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、纜車運(yùn)輸、索道運(yùn)輸及其他陸路運(yùn)輸。此外還有水路運(yùn)輸，航空運(yùn)輸，管道運(yùn)輸，裝卸搬運(yùn)

2、建筑業(yè)：建筑，安裝，修繕，裝飾

3、金融保險(xiǎn)業(yè)：貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)。

4、郵電通信業(yè)：郵政，電信

5、文化體育業(yè)：包括文化業(yè)和體育業(yè)

6、娛樂業(yè)：經(jīng)營歌廳、舞廳、音樂茶座、高爾夫球、壁球、網(wǎng)球等項(xiàng)目。經(jīng)營射擊、游藝機(jī)、跑馬、狩獵、游艇、賽車等游藝項(xiàng)目。

臺(tái)球、保齡球、其他游藝項(xiàng)目。

7、服務(wù)業(yè)，包括組織旅游，提供場(chǎng)所等。

8、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

9、銷售不動(dòng)產(chǎn)

通過學(xué)習(xí)，我明白了營業(yè)稅的概念，了解了它的特點(diǎn)，以及什么樣該征稅，什么樣的該特別對(duì)待，以及什么樣能免稅。我還知道了營業(yè)稅的計(jì)算方法和公式，還有它的稅目的劃分，這些都是以后的工作中能用到的。