第一篇：退稅流程及注意事項

流程及注意事項

——培訓會議小記

老政策與新政策的不同：

1、只針對一般納稅人，小規模不再享受

2、沒有期限，只要政策還存在，就可以享受

3、現在是先退后評，以前是先評后退，審核更嚴格，處罰更嚴重，抽查監管更密集，從2011年12月1日起執行

資格的審批

報送材料（關注中興通網站，軟件包升級的下載）

1、《軟件產品增值稅優惠政策審批確認表》（一份）

2、檢測報告（復印件一份）

3、《軟件產品登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》

以上資料攜帶原件及復印件上報審批，復印件要加蓋公章，并寫上原件相符

審批流程

1、中興通公司網站的升級包，在升級前要將舊系統中的數據備份。

2、通過企業端打印帶有二維碼的《軟件產品增值稅優惠政策審批確認表》，還要打印出清單兩份，其中一份加蓋公章，一份不能蓋章

3、申報后一段時間，稅務會發一份《稅務事項通知書》，要核對里面的名字是否一致，申請的數額是否一樣多

注意執行日期，在新政策之后的產品一定要在執行日期之后才可以享受政策，日期之前銷售的不可以。

即征即退

報送材料：

1、《增值稅即征即退申請表》（一式三份）

2、《北京市海淀區國家稅務局退稅申請審批表》

其中的稅票號碼填18位的退稅原因填寫：財稅（2011）100號文件，京財稅（2011）2325號文件

法定代表人簽字：用簽字筆，字跡工整清楚

審批流程

1、企業攜帶退稅表格及其他退稅資料去稅務機關辦理退稅

2、流程是：主管稅務機關→科室→局長

注意事項：

1、按月向稅務機關申請退稅，上報《即征即退申請表》三份

2、檢測報告：無論的時間的長短都認可，（如果原來檢測報告與證書名稱不一致的也可以，但只限于加了企業簡稱而造成的不同。）

3、沒有檢測報告，有證書的，趕緊辦理檢測報告。

4、享受政策的時間：對于在新政策出臺前已經賣出的產品，可以享受；對于新政策出臺之

后才研制出的產品，要等到手續辦完后的當月才能享受

5、電子出版物：按軟件產品申請走，同樣要檢測報告、軟件證書才可以同樣享受。對于以

前按13%稅率交的，在補齊4%的稅率后，才可以去辦理申請退稅。

6、版本升級：功能不一樣了，因此要重新申請

7、對于無法劃分的進項稅額，應按實際成本或銷售收入比例確定軟件應攤的進項稅額，需

要到稅務機關備案，一旦選擇一年內不得變更。

8、軟件產品部分取得即征即退而有部分未取得怎么享受：分別核算取得即征即退的收入和

未取得即征即退的收入，再附加詳細資料和說明

9、對于定制軟件開發：受讓取得不能享受

10、稅務通知書下來之后，才能辦理退稅

11、開票時軟件名稱要開全稱，不能開簡稱

12、嵌入式軟件開票時：要寫機器或設備名稱。軟硬件開一張發票：

機器名稱（含有XXXX軟件和版本號），這里的名稱和版本號要與軟件著作權里一樣

13、以前的產品提交時，按新政策走，不用備案表

第二篇：退稅流程

退稅流程

委托企業(生產企業)和受托企業(出口企業)簽訂代理出口協議后，由受托企業報關并辦理出口收匯核銷，開具出口發票，把退稅聯及記賬聯交給委托方退稅和記賬用，在報關出口之日起(報關單日期為準)，30天內由委托方到主管稅務機關辦理退稅認定(第一次業務)，60天內由受托方到其主管退稅機關辦理代理出口貨物證明，90天內委托方到主管稅務機關申請退稅。

附: 受托企業(出口企業)需提供資料及裝訂順序：《匯總表、附表、明細表》（一式三份）、報關單（出口退稅聯）、出口發票（出口退稅聯）、增值稅申報表（主表）、自產貨物證明、代理出口證明。

委托出口退稅資料

委托出口自產貨物的生產企業，在貨物出口并在財務上作銷售處理后，應在生產企業出口退稅申報系統中填報《出口貨物退稅申報明細表》和《出口貨物退稅匯總申報表》，并提供出口退稅的有關憑證，報送主管出口退稅國稅機關。需要提供的出口退稅憑證資料有：（1）主管受托企業出口退稅的國稅機關簽章的代理出口貨物證明；（2）委托企業與受托企業簽署的代理出口協議；（3）受托企業出口委托出口貨物的出口貨物報關單（出口退稅專用聯）、出口收匯核銷單（出

口退稅專用聯）及出口發票（出口退稅專用聯）。

辦理出口貨物退（免）稅認定需提供以下資料（復印件一份）：

1、辦理出口退稅登記申請表（國稅12366領取）

2、企業法人營業執照（副本）

3、稅務登記證（副本）

4、增值稅一般納稅人認定審批表或年審審批表

5、銀行開戶證明

6、代理出口協議（無進出口經營權的生產企業提供）

7、組織機構代碼證

8、主管稅務機關要求提供的其他資料

外貿代理操作流程

甲方：出口商 即出口工廠

乙方：代理商 即出口代理 以下產生的相關責任及義務分別以甲方、乙方承擔；

第一步：出口備案（甲方辦理）

甲方是否有出口產品，且享受出口退稅的權利，將有甲方所在地國稅局及稅務所認定審批。

審批流程：自簽訂外貿代理協議（詳見附件）之日起30個工作日內，由甲方財務持以下單據向所在地國稅局辦理備案手續：

1、外貿代理協議正本

2、稅務登記證 正本及復印件（國稅局留存復印件，查看正本； 以下均是）

3、營業執照

正本及復印件

4、開戶證明

正本及復印件

5、組織結構代碼

正本及復印件

6、一般納稅人批復證明

正本及復印件

7、環保評估

正本及復印件

8、外貿合同正本

第二步：國稅局備案，稅務局審核，且出備案號；（甲乙方協作辦理）甲方所在地國稅局審核以上單證后向所在地稅務所發送相關文件，稅務所審核該文件并對甲方做實地考察，看是否與單證符合及是否有退稅的資格。稅務局對相關單據審核后，將意見傳達給國稅局，由國稅局做最后審批；并出具《出口退稅認定表》及備案號。（以上2個環節的傳達及審批時間要20個工作日）情況特殊可以抽人專門到稅務所詢問。

第三步：外貿代理公司方可代理出口及收匯（乙方）對于預付款+貨到目的地后若干工作日結全款的情況；

1、我司提供對外收匯賬戶，收取國外貨款。（此賬戶是受外管局監管的，僅僅是用于收匯；賬上金額不能隨意轉賬或做其他）

2、待貨物出口后，我司代辦出《代理出口證明》后，賬上外匯方可轉為待核查賬戶，由中國人民銀行核查后，2-3個工作日內便能將外匯兌換為人民幣，轉入甲方企業賬戶（匯率按收款時銀行匯率）

第四步：貨物備齊后的報關、報檢（或乙方）、手閘開關、法檢貨物、退稅率17%

1、商檢：由乙方協助接檢疫部門人員去貨物所在地工廠/倉庫實 施檢驗，(開箱驗貨)0.5—1個工作日檢疫部門出具出口通關單或者換證憑條。（具體時間由商檢局控制）

2、乙方報關員持以下單據想海關報關、出口通關單、工廠裝箱單、形式發票、外貿合同、外貿代理協議、報關委托書、運單等向海關申報。一般在1-2個工作日，海關會做出放行批復文件；并發放相關文件。（此時要求單單相符、單貨相符）

3、海關放行，發放該有海關章的以下單據：出口報關單、出口退聯、出口核銷聯、及原上報的其他單據（此單據用于出口退稅）

第五步：乙方辦理出口退稅手續，甲方應向乙方提供以下單據，辦理出口退稅手續：

1、營業執照復印件

2、稅務登記復印件

3、出口退稅認定表

4、報關單 出口退稅率

出口核銷聯（在報關不由乙方操作下甲 方提供）

5、代理協議正本

6、形式發票正本

乙方財務在收到上述材料后，在15-20個工作內辦理《代理出口證明》。

第六步：甲方現場辦理出口退稅或抵稅（甲方）。甲方財務持《代理出口證明》向所在地國稅局辦理退稅或抵稅業務；具體時間因公司情況及稅務所辦事效率而定。

第三篇：出口退稅注意事項

出口退稅注意事項

因貴公司屬于生產性企業，享受增值稅“免、抵、退”政策，關于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計后將青島市國家稅務局印發的培訓教材提供給貴公司，現重點強調以下事項：

1、自取得進出口經營權起30日內辦理出口退稅登記。

2、自發生首筆出口業務之日起12個月不計算應退稅額，從第13個月開始計算退稅。

3、貨物出口并按會計制度做銷售后次月辦理納稅申報。

4、正確計算免抵退稅額，收集單證，按要求申報及提供相關資料。

5、申請辦理退稅。

出口退稅常見疑難解答

一、作為一家出口企業，在取得進出口經營權后，應辦理哪些涉稅事宜？

（一）出口企業退稅登記

1、登記時限出口企業必須在取得進出口經營權的一個月內到主管退稅稅務機關辦理出口企業退稅登記。

2、附送的資料

（1）進出口經營權批文及其復印件；

（2）企業章程；

（3）國稅稅務登記證副本及其復印件；（4）營業執照及其復印件；（5）一般納稅人資格證書及其復印件；（6）自理報關單位注冊登記證明書及其復印件；（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業退稅辦稅員培訓

根據國家稅務總局印發的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發〔1994〕031號）第12條規定：出口企業應設專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經稅務機關培訓考試合格后發給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業務。企業更換辦稅員，應及時通知主管其退稅業務的稅務機關注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務機關發生的一切退稅活動和責任仍由企業負責。

二、貨物已報關出口，外貿企業申報出口退稅，應提供哪些資料？

1、出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）或遠期收匯證明；

3、增值稅專用發票（抵扣聯）；

4、出口貨物專用發票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關出口，有進出口經營權的生產企業申報退稅應提供哪些資料？

1、出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）或遠期收匯證明；

3、出口貨物專用發票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書（復印件）；

7、運保費單據（復印件）；

8、如果屬于進料加工復出口的還需附送《進料加工貿易申請表》。

四、無進出口經營權的生產企業，如何申報辦理出口退稅？ 無進出口經營權的生產企業，可委托外貿企業代理出口，在申請辦理退（免）稅時，必須提供以下憑證資料：

（一）“代理出口貨物證明”。“代理出口貨物證明”由受托方開具并經主管其退稅的稅務機關簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口貨物報關單（出口退稅聯）”。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關出口的，委托方必須提供“出口貨物報關單（出口退稅聯）”復印件。

（三）“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。代理出口協議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”復印件。

（四）代理出口協議副本。

（五）“銷售帳”。

五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿企業代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結匯后，到主管其出口退稅的稅務機關辦理《代理出口貨物證明》，稅務機關應及時錄入證明的有關內容，并與有關電子數據核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理“代理出口貨物證明”時，受托方應提供下列資料：

1、委托代理出口協議；

2、受托方代理出口的“出口貨物報關單”（出口退稅聯）；

3、出口貨物專用發票；

4、出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；

5、代理銷售明細帳；

6、稅務機關要求提供的其它資料。

六、何時可進行申報退稅工作？ 有出口經營權的企業自營出口或委托外貿企業代理出口的，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。

七、外貿企業申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

1、將有關退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產品歸集填報“出口退稅申報表”（一式四份）。

2、可將同一內不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據購進出口貨物增值稅專用發票抵扣聯和專用繳款書的裝訂順序，填報“出口退稅進貨憑證登錄表”（一式四份）。

4、根據出口發票、出口報關單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報“出口發票、出口報關單登錄表”（一式四份）。

5、根據消費稅出口專用繳款書，填報“出口退稅進貨憑證登錄表”（一式四份）。

6、填寫登錄表時，應每筆一行。（一票多筆或一筆多票時都應分別填寫）。若發生以前申報的有關項目錯誤可用正負數填報相關的登錄表進行調整。

7、根據每次申報報送的資料匯總填報“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。

八、生產企業申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產企業自營（委托）出口貨物免抵退稅申報表》或《生產企業自營（委托）出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。

九、在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？ 在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關電子信息和進行增值稅專用發票認證后，方可辦理申報。出口企業每月（次）報送出口退稅申報資料之前，應先將該月（次）申報出口退稅貨物對應的增值稅專用發票（抵扣聯）向稅務機關申請認證。未經認證或認證不符及密文有誤的增值稅專用發票不能申報出口退稅。

根據廈門市國家稅務局、廈門市貿易發展委員會《關于出口退稅申報管理若干問題的通知》（廈國稅〔2000〕84號）規定：為了提高企業退稅單證審核通過率，加速企業資金周轉，決定從2000年10月1日后，對出口報關單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡稱專用稅票）實施“先查詢、后申報”的辦法，即出口企業先進行電腦查詢相關電子信息，然后進行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應的出口報關單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；

2、對連續兩個月查無專用稅票及分割單或報關單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關部門反潰

十、保稅區外的出口企業銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區內的倉儲企業，離境時由倉儲企業辦理報關手續的，保稅區外的出口企業如何申報退稅？

保稅區外的出口企業銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區內的倉儲企業，離境時由倉儲企業辦理報關手續的，保稅區外的出口企業申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業的出口備案清單（復印件并加蓋海關的證明章），向稅務機關申請辦理退稅。

第四篇：出口退稅注意事項

出口退稅注意事項

因貴公司屬于生產性企業，享受增值稅“免、抵、退”政策，關于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計后將青島市國家稅務局印發的培訓教材提供給貴公司，現重點強調以下事項：

1、自取得進出口經營權起30日內辦理出口退稅登記。

2、自發生首筆出口業務之日起12個月不計算應退稅額，從第13個月開始計算退稅。

3、貨物出口并按會計制度做銷售后次月辦理納稅申報。

4、正確計算免抵退稅額，收集單證，按要求申報及提供相

關資料。

5、申請辦理退稅。

出口退稅常見疑難解答

一、作為一家出口企業，在取得進出口經營權后，應辦理哪些涉稅事宜？

（一）出口企業退稅登記

1、登記時限出口企業必須在取得進出口經營權的一個月內到主管退稅稅務機關辦理出口企業退稅登記。

2、附送的資料

（1）進出口經營權批文及其復印件；

（2）企業章程；

（3）國稅稅務登記證副本及其復印件；（4）營業執照及其復印件；（5）一般納稅人資格

證書及其復印件；（6）自理報關單位注冊登記證明書及其復印件；（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業退稅辦稅員培訓

根據國家稅務總局印發的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發〔1994〕031號）第12條規定：出口企業應設專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經稅務機關培訓考試合格后發給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業務。企業更換辦稅員，應及時通知主管其退稅業務的稅務機關注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務機關發生的一切退稅活動和責任仍由企業負責。

二、貨物已報關出口，外貿企業申報出口退稅，應提供哪些資料？

1、出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）或遠期收匯證明；

3、增值稅專用發票（抵扣聯）；

4、出口貨物專用發票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關出口，有進出口經營權的生產企業申報退稅應提供哪些資料？

1、出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）或遠期收匯證明；

3、出口貨物專用發票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書（復印件）；

7、運保費單據（復印件）；

8、如果屬于進料加工復出口的還需附送《進料加工貿易申請表》。

四、無進出口經營權的生產企業，如何申報辦理出口退稅？ 無進出口經營權的生產企業，可委托外貿企業代理出口，在申請辦理退（免）稅時，必須提供以下憑證資料：

（一）“代理出口貨物證明”。“代理出口貨物證明”由受托方開具并經主管其退稅的稅務機關簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口貨物報關單（出口退稅聯）”。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關出口的，委托方必須提供“出口貨物報關單（出口退稅聯）”復印件。

（三）“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。代理出口協議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”復印件。

（四）代理出口協議副本。

（五）“銷售帳”。

五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿企業代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結匯后，到主管其出口退稅的稅務機關辦理《代理出口貨物證明》，稅務機關應及時錄入證明的有關內容，并與有關電子數據核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理“代理出口貨物證明”時，受托方應提供下列資料：

1、委托代理出口協議；

2、受托方代理出口的“出口貨物報關單”（出口退稅聯）；

3、出口貨物專用發票；

4、出口貨物收匯核銷單（出口退

稅專用）；

5、代理銷售明細帳；

6、稅務機關要求提供的其它資料。

六、何時可進行申報退稅工作？ 有出口經營權的企業自營出口或委托外貿企業代理出口的，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。

七、外貿企業申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

1、將有關退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產品歸集填報“出口退稅申報表”（一式四份）。

2、可將同一內不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據購進出口貨物增值稅專用發票抵扣聯和專用繳款書的裝訂順序，填報“出口退稅進貨憑證登錄表”（一式四份）。

4、根據出口發票、出口報關單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報“出口發票、出口報關單登錄表”（一式四份）。

5、根據消費稅出口專用繳款書，填報“出口退稅進貨憑證登錄表”（一式四份）。

6、填寫登錄表時，應每筆一行。（一票多筆或一筆多票時都應分別填寫）。若發生以前申報的有關項目錯誤可用正負數填報相關的登錄表進行調整。

7、根據每次申報報送的資料匯總填報“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。

八、生產企業申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產企業自營（委托）出口貨物免抵退稅申報表》或《生產企業自營（委托）出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。

九、在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？ 在相關原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關電子信息和進行增值稅專用發票認證后，方可辦理申報。出口企業每月（次）報送出口退稅申報資料之前，應先將該月（次）申報出口退稅貨物對應的增值稅專用發票（抵扣聯）向稅務機關申請認證。未經認證或認證不符及密文有誤的增值稅專用發票不能申報出口退稅。

根據廈門市國家稅務局、廈門市貿易發展委員會《關于出口退稅申報管理若干問題的通知》（廈國稅〔2000〕84號）規定：為了提高企業退稅單證審核通過率，加速企業資金周轉，決定從2000年10月1日后，對出口報關單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡稱專用稅票）實施“先查詢、后申報”的辦法，即出口企業先進行電腦查詢相關電子信

息，然后進行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應的出口報關單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；

2、對連續兩個月查無專用稅票及分割單或報關單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關部門反潰

十、保稅區外的出口企業銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區內的倉儲企業，離境時由倉儲企業辦理報關手續的，保稅區外的出口企業如何申報退稅？

保稅區外的出口企業銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區內的倉儲企業，離境時由倉儲企業辦理報關手續的，保稅區外的出口企業申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業的出口備案清單（復印件并加蓋海關的證明章），向稅務機關申請辦理退稅。

第五篇：地稅 退稅注意事項

關于稅（費）退庫若干注意事項的通知

各分局、稅源管理科：

自今年2月份稅（費）退庫職能調整到計財科以來，我科室退庫審核工作量明顯增大，主要原因是我局稅（費）退庫管理不規范，表現在各分局在認定退稅類型有誤、納稅人提供紙質資料不齊全、分局退稅審核把關不嚴等，造成市局退庫審核工作量極大。為增強退稅執法責任，規范退稅審報程序，提高退稅審核質量，加快退稅辦理效率，現就我市稅（費）退庫若干注意事項通知如下：

一、明確稅款退還類型

目前退稅類型包括誤收退稅、減免退稅、匯（結）算退稅、其他退稅（適用特殊情況），請各分局、稅源管理科嚴格對照各退稅類型的規定加以認定。《退稅申請審批表》與《稅友2006》注明的退稅類型必須一致。

1． 誤收退稅：是指由于納稅人或稅務機關工作人員，因工

作疏忽和計算機操作，包括設備網絡故障、軟件升級等原因產生計算錯誤，或稅收征管、稅收政策等政策性原因，造成多征、誤征應退還納稅人的稅款。

2．減免退稅：是指按照國家稅收法規規定給予納稅人減免稅等方面的政策性鼓勵、照顧所形成已征稅款的減免退庫。

3．匯（結）算退稅：納稅人按稅收法規規定，實行預征繳稅而超過應繳稅款的，以及所得稅匯算清繳所形成的應退還納稅人的稅款。如企業所得稅匯算清繳，個人獨資、合伙企業、個體工商戶個人所得稅匯算清繳，土地增值稅結算等項目。

4．其他退稅：其他經財政部、國家稅務總局規定的退稅項目。

二、納稅人申請辦理退稅需提供資料

1．誤收退稅 ：（1）《退稅申請審批表》（一式三份）；

（2）原已入庫稅單復印件或《電子繳稅付款憑證》；（3）涉及稅費結算后辦理誤收退稅的，應提供主管稅務機關審核后的納稅人《稅費結算申報表》。

2．減免退稅：（1）《退稅申請審批表》（一式三份）；

（2）原已入庫稅單復印件或《電子繳稅付款憑證》；（3）企業財務報表；（4）減免稅批準文件或備案文書、減免稅

文件；（5）企業所得稅退稅還須附報企業所得稅納稅申報表及相關附表。

3．匯（結）算退稅：（1）《退稅申請審批表》（一式三份）；（2）原已入庫稅單復印件或《電子繳稅付款憑證》；（3）企業財務報表；（4）涉及有關稅種退稅的清算表或結算表及相關附表。（5）所得稅匯算清繳后經稅務機關納稅評估或涉稅專項審核的退稅須附相關納稅評估資料。

4．其他退稅：（1）《退稅申請審批表》；（2）原已入庫稅單復印件或《電子繳稅付款憑證》；（3）其他按財政部、國家稅務總局規定的有關退稅資料。

以上退稅資料均須附上納稅人開戶許可證復印件。

三、提供資料其他注意事項

1.《退稅申請審批表》中除“退還書號碼”、“批準數”和“上級稅務機關批準意見”等三欄以外的其他各欄必須完整填寫。

2．《退稅申請審批表》“退稅理由”欄不能完整說明退稅原因的，應附企業申請退稅報告一份。

3.《退稅申請審批表》上“申請人名稱”、公章、完稅憑證上“納稅人全稱”、開戶許可證上銀行開戶名，這四處

須完全一致。如涉及到納稅人名稱變更，須提供工商部門的變更證明或者分局日常稅源管理崗在完稅憑證復印件上簽字核實并加蓋分局章。

4.簽章完整。《退稅申請審批表》上納稅人公章和分局公章應三份蓋全，所得稅申報表上須受理人簽字及加蓋主管稅務機關公章。所有標示“簽章”或者“公章”的位置都應填蓋準確。

5.打印電子繳稅付款憑證的納稅人申請稅款退庫，需提供《電子繳稅付款憑證》并加蓋納稅人單位公章。

6.為保證稅款的及時退還，《退稅申請審批表》與《稅友2006》中的“ 申請人名稱”、“開戶銀行”、“銀行賬號”、“銀行開戶名”必須根據開戶許可證信息準確填寫錄入。退稅銀行標記與退費銀行標記須打勾，而且都具有唯一性。

7.以個人姓名開立銀行帳號的有廠名或店名的個體工商戶，辦理時退稅須出具自證證明，證明中應注明開戶行、戶名（必須為法定代表人）、卡號（目前只能退農行卡），并提供農行卡資料查詢單。《稅友2006》中的“銀行開戶名”應為店面或廠名。

8.窗口門征誤征退稅，《退稅申請審批表》上“申請人名稱”、《稅友2006》中的“銀行開戶名”、納稅人提供的銀行卡資料查詢單或者存折復印件名稱都應和完稅憑證上“納稅人全稱”一致。

9.稅款退還流程各環節在紙質資料傳遞的同時需錄入《浙江地稅信息系統》進行審核審批，分局長審批后再將退稅資料上報市局計財科。