第一篇：核銷退稅流程

出口退稅核銷流程要點

一、外匯管理局

⑴購置核銷單

⑵外匯核銷（自出口之日起180天內(nèi)）

1、購置核銷單

①電子申請：在中國電子口岸外匯管理主界面核銷單領(lǐng)購(錄入份數(shù))發(fā)送)

②紙質(zhì)申請：在電子表格中填列份數(shù)并打印(并蓋公章)③現(xiàn)金.(普通單位10元/份,大型企業(yè)8元/份)④口岸備案：購回后將所有的核銷單到中國電子口岸進行.(即選擇港口代碼.通常是上海港,港口代碼是2200)批量備案：錄入起始號，份數(shù)、確認

⑤將空白核銷單到單證部處敲齊縫章

2、外匯核銷（自出口之日起180天內(nèi)）

①（電子表格中）填制批次核銷報告表(要從兩方面填列:⑴水單⑵已經(jīng)出運的對應(yīng)報關(guān)單的外匯核銷單)A水單:錄入行號及外匯金額

B已經(jīng)出運的對應(yīng)報關(guān)單的外匯核銷單:核銷單號及核銷上的外匯金額

②

水單與核銷單之間的數(shù)據(jù)關(guān)系(計量單位:美元)該批次所有水單的美元金額﹥﹦該批核銷單上注明的美元金額+該批次水單份數(shù)*$500

即: 水單與核銷單之間按上述方式計算差額最小 a注意點：批次核銷報告表的填列要按貿(mào)易方式的不同分別填列。不同的貿(mào)易方式不能填列在同一張表內(nèi)進行核銷。

b所持資料批次核銷報告表對應(yīng)的核銷單（三聯(lián)）、外銷發(fā)票核銷聯(lián)、海關(guān)關(guān)單核銷聯(lián)

c到外管局報送紙質(zhì)批次核銷報告表（一式兩份），外管局要在紙質(zhì)報告上簽字并蓋核銷章。一份交外管局，一份自已留存

d批次核銷報告表對應(yīng)報送的每一份核銷單上都要蓋有核銷蓋

二、電子口岸

1、電子申請購置核銷單（查閱

一、①）

2、購買核銷單后口案備案（查閱

一、④）

3、關(guān)單查詢路徑：中國電子口岸出口退稅模塊數(shù)據(jù)查詢錄入關(guān)單號確定(在免稅錄入時核對預(yù)錄入信息的HS碼及關(guān)單號)

4、交單路徑: 中國電子口岸出口退稅模塊數(shù)據(jù)報送先擇報送選擇報送(每天做)

5、組合查詢：中國電子口岸出口退稅模塊組合查詢出口核銷單(號碼錄入)或出口報關(guān)單(號碼錄入)

三、基礎(chǔ)資料收集與登記

1、外銷發(fā)票的取得與登記（適用所有發(fā)票的取得，在規(guī)定期限內(nèi)（60天）繳銷。）

① 外銷發(fā)票的取得: 到所屬稅務(wù)局（國稅）購買

Ⅰ、收全已領(lǐng)已開具發(fā)票的存根聯(lián)（按發(fā)票號順序排列）

Ⅱ、填列發(fā)票申請（核銷表）表（填購買份數(shù)，核銷已用的發(fā)票號）且蓋單位公章

Ⅲ、持購發(fā)票專用磁卡

Ⅳ、將現(xiàn)金或銀行存款交存稅務(wù)購發(fā)票專用賬戶

② 空白核銷單及空白發(fā)票的管理與登記

設(shè)置空白核銷單及空白發(fā)票登記，著重將空白核銷單及空白發(fā)票的號碼一一對應(yīng)；領(lǐng)用經(jīng)辦人簽名（原則上一次只能領(lǐng)取一套：即一份空白核銷單對應(yīng)一份空白發(fā)票；如果一次領(lǐng)用多套或份應(yīng)告之相關(guān)人員要嚴格做到一一對應(yīng)，不得竄號使用）

2、日常臺賬記錄（手工多欄式賬冊）

①按外銷發(fā)票登記免稅信息。

②收回關(guān)單及核銷單時同時登記核銷單信息及關(guān)單信息。

③結(jié)匯回來取得水單登記結(jié)匯信息（指水單上的實際收匯金額）

四、一般貿(mào)易項下的出口退稅操作步驟

㈠ 免稅申報事項

1、何時免稅申報=何時做銷售=何時賬務(wù)處理 生產(chǎn)企業(yè)出口不論以何種方式出口，均以取得提運單據(jù)并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期，作為出口貨物銷售收入實現(xiàn)時間，并開具外銷發(fā)票。

2、申報征免稅

當(dāng)月做銷售后，根據(jù)出口發(fā)票和出口預(yù)錄入信息上記錄的出口貨物的數(shù)量、金額，HS碼，關(guān)單號等內(nèi)容按月錄入免抵退申報系統(tǒng)的《征免稅數(shù)據(jù)明細錄入》。

3、免稅數(shù)據(jù)錄入路徑：免稅數(shù)據(jù)錄入免稅明細數(shù)據(jù)錄入(所屬期申報序號出口發(fā)票號碼出口日期貿(mào)易性質(zhì)代碼發(fā)票總金額單關(guān)序號報關(guān)單號碼商品代碼商品名稱計量單位出口數(shù)量外幣代碼外幣金額匯率報關(guān)單金額)

4、免稅申報時間：每月1-10日，節(jié)假期順延。

5、免稅申報資料：

⑴《增值稅納稅申報表》及附表（包括運輸?shù)挚勖骷殻M項，銷項，農(nóng)副產(chǎn)品的進項明細，廢舊物資進項明細，13%低稅率進項明細）

⑵生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)打印的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)

㈡ 退稅申報事項（退稅申報錄入時一定要選擇一般貿(mào)易方式，不得有誤）

1、退稅申報期：自報關(guān)出口離境后90天內(nèi)一定要申報退稅

2、退稅申報的條件 ①生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已經(jīng)進行征（免）稅申報

②收到《出口貨物報關(guān)單》（出口退稅專用聯(lián)）

③《出口貨物外銷專用發(fā)票》（出口退稅專用聯(lián)）

3、退稅申報明細錄入：自營生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)報關(guān)單和外銷發(fā)票的內(nèi)容，按月錄入免抵退申報系統(tǒng)的《退免稅數(shù)據(jù)明細錄入》，HS碼，報關(guān)單號，美元金額及匯率不得有誤

4、退稅申報明細錄入路徑：退稅數(shù)據(jù)錄入退稅明細數(shù)據(jù)錄入(所屬期申報序號申報序號申報批次報關(guān)單號碼出品發(fā)票號出口日期外匯核銷單貿(mào)易性質(zhì)商品代碼商品名稱計量單位出口數(shù)量外幣代碼外幣幣別外幣金額外幣匯率報關(guān)單金額美元匯率美元金額發(fā)票金額征稅稅率退稅率征退稅差額應(yīng)免抵退稅額

5、退稅申報流程

①退稅預(yù)申報：每月1-10日為預(yù)申報期

Ⅰ、通過免抵退申報系統(tǒng)生成預(yù)申報數(shù)據(jù)

Ⅱ、通過網(wǎng)上申報軟件提交傳輸預(yù)審數(shù)據(jù)（與稅務(wù)部門獲得的信息進行比對）

Ⅲ、網(wǎng)上接收預(yù)審反饋結(jié)果

Ⅳ、對預(yù)審?fù)ㄟ^的數(shù)據(jù)不動，對預(yù)審未通過的查明原因進行調(diào)整（錄入錯誤可以更正）

Ⅴ、在網(wǎng)上申請再預(yù)審一次

Ⅵ、再傳輸 Ⅶ、再接收預(yù)審反饋結(jié)果（如未通過結(jié)轉(zhuǎn)到下一期申報退稅，如果是最后一期申報的話將退不到稅）

②退稅正式申報：每月1-15日

Ⅰ、通過免抵退申報系統(tǒng)生成預(yù)申報數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳輸（點擊正式申報）

Ⅱ、打印一份稅務(wù)遠程核準的審核通過清單（包括所屬期，海關(guān)代碼，申報批次，通過文號等）（是在紙質(zhì)材料裝訂的第一頁）

③打印正式申報資料；

⑴申報記錄

⑵《退免稅申報審核傳遞表》

⑶《退免稅預(yù)審?fù)ㄟ^明細表》

⑷《退免稅預(yù)審未通過明細表》

⑸《申請調(diào)整予以申報明細表》

⑹《預(yù)審未通過結(jié)轉(zhuǎn)下期申報明細表》

⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》

⑻《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》

⑼當(dāng)期《增值稅納稅申報表》（網(wǎng)上申報當(dāng)月通過）

⑽《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》

⑾《出口商品專用發(fā)票》及相對應(yīng)的《出口貨物報關(guān)單》（退稅專用聯(lián)）

④《出口收匯核銷單》第三聯(lián)單獨裝訂上報稅務(wù)局（打印兩份核銷清單，一份裝訂入核銷單第一聯(lián)，另一份簽字帶回）。

⑤手工紙質(zhì)報送：每月1-15日前將紙質(zhì)材料報送退稅機關(guān)。

Ⅰ、將材料依次排序，收齊的出口退稅外銷發(fā)票及黃單依次排序加上封面及封底裝訂成冊。

Ⅱ、報送稅務(wù)機關(guān)手工審核。

⑥稅務(wù)核銷

Ⅰ、前提：外管已核銷（外管退回的批次核銷報告表）

Ⅱ、錄入出口收匯核銷管理系統(tǒng)

Ⅲ、退稅申報系統(tǒng)中網(wǎng)絡(luò)電子申報

Ⅳ、打印申報數(shù)據(jù)核銷清單（一式兩份）

Ⅴ、裝訂核銷單（加封面及封底）

Ⅵ、紙質(zhì)報送（一份清單稅務(wù)審核簽字后返回企業(yè)保存）

Ⅶ、具體操作:A、B、C為錄入收集核銷數(shù)據(jù)，D為網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)

A 核銷數(shù)據(jù)錄入的操作：點擊(出口收匯核銷單管理系統(tǒng))登錄(選擇操作員密碼日期)確認選擇點擊核銷單信息核銷單錄入(彈出出口外匯核銷單錄入)錄入:核銷單號碼、幣種、核銷單金額退出

B核銷數(shù)據(jù)打印的操作：數(shù)據(jù)報送打印核銷單報送清冊錄入0000+序號點擊:查詢打印

A、核銷數(shù)據(jù)的報送的操作:數(shù)據(jù)報送點擊上報核銷單信息選擇所屬期內(nèi)未報送點擊數(shù)據(jù)準備確認傳出選擇路徑保存退出D、網(wǎng)上申報的操作:點擊出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)進入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)點擊申報登錄錄入口令點擊:登錄查看公告網(wǎng)上申報申報記錄(按C設(shè)置的路徑查找,點擊確認)上傳核銷退出

第二篇：核銷退稅具體流程

核銷退稅具體流程 2009-07-28 11:30 報關(guān)出口---交單---認證---收匯核銷---退稅申報這就是一般的外貿(mào)財務(wù)工作流程。貌似簡單，但操作起來還是別有洞天的。

各位大俠們好，如何開一個公司美金帳戶？公司需要具備哪些條件才能開？

企業(yè)須到外匯局申請，取得開戶核準件后，銀行憑開戶核準件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證開戶。

首先你有沒有進出口權(quán)？

沒有進出口權(quán)，就只能去香港開嘍

進出口權(quán)只是通過了一個部門，還要在海關(guān)，商檢局，稅務(wù)局等很多部門要備案的，還有電子口岸卡也要辦理，需要時間的。現(xiàn)在有單出，可以先找家進出口代理公司來操作，他們會告訴你怎么操作。

出口收匯核銷操作指南

一、操作流程：

出口企業(yè)（單位、個體工商戶）出口收匯 操作流程

1.取得進出口經(jīng)營權(quán)

2.到海關(guān)辦理“中國電子口岸”入網(wǎng)手續(xù)，并到有關(guān)部門辦理IC卡的電子認證 3.持“中國電子口岸”入網(wǎng)審批全套資料及IC卡到注冊地外匯局辦理登記備案手續(xù) 4.通過“中國電子口岸”向外匯局申領(lǐng)出口收匯核銷單 5.憑操作員IC卡到注冊地外匯局申領(lǐng)紙質(zhì)核銷單

6.貨物出口報關(guān)前，應(yīng)通過“中國電子口岸”向報關(guān)地海關(guān)進行核銷單的報關(guān)前備案 7.貨物報關(guān)出口

8.貨物出口后通過“中國電子口岸”將已用于出口報關(guān)的核銷單向外匯局交單

9.在銀行辦理出口收匯后，持核銷報告表等相關(guān)資料到外匯局辦理出口收匯核銷手續(xù) 10.持出口收匯核銷單退稅聯(lián)等相關(guān)憑證到國稅局辦理出口退稅

二、出口企業(yè)向外匯局申請辦理出口收匯核銷備案登記時，應(yīng)提供哪些材料？

1、單位介紹信、申請書；

2、“中國電子口岸入網(wǎng)資格審查登記表”一套,包括以下資料：

---《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》或《中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準證書》正本及復(fù)印件；

---《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》（副本）及復(fù)印件；---《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》正本及復(fù)印件；---海關(guān)注冊登記證明書正本及復(fù)印件；

---出口企業(yè)“中國電子口岸”法人IC卡及操作員IC卡。

三、如何申領(lǐng)出口收匯核銷單？

出口企業(yè)到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單之前，應(yīng)通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向外匯局申請所需核銷單份數(shù)，然后由核銷員持“中國電子口岸”操作員IC卡到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。

四、核銷單正式使用前，出口單位應(yīng)注意什么問題？

出口企業(yè)在核銷單正式使用前，應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)名稱及組織機構(gòu)代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章。

五、出口報關(guān)前如何進行核銷單口岸備案？ 出口企業(yè)到海關(guān)報關(guān)出口前，應(yīng)通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”向報關(guān)地海關(guān)進行核銷單的報關(guān)前備案。一張核銷單只能對應(yīng)用于一張出口報關(guān)單。未向海關(guān)備案的核銷單不能用于出口報關(guān)。

六、已經(jīng)進行口岸備案的核銷單，在出口口岸發(fā)生變化的情況下如何處理？ 已進行口岸備案的出口收匯核銷單，在沒有報關(guān)使用的情況下發(fā)生出口口岸變化，出口企業(yè)可通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”申請變更，并重新備案到其他口岸。

七、出口單位出口報關(guān)后，如何辦理交單？ 出口企業(yè)在出口報關(guān)后，應(yīng)通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”將已用于出口報關(guān)的核銷單向外匯局交單。

八、如何辦理出口收匯核銷報告手續(xù)？ 貨物出口后，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報關(guān)出口后180天內(nèi)，到外匯局集中或逐筆進行出口收匯核銷報告。報告時應(yīng)當(dāng)持加蓋企業(yè)公章的《出口收匯核銷報告表》一式 兩份、核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)（特殊情況需提交外匯局要求的其他資料和憑證）。其中，核銷單應(yīng)已交單兩個工作日以上，銀行出具的需申報的出口收匯核銷 專用聯(lián)已于兩個工作日前申報。

九、如何辦理遠期收匯備案手續(xù)？

對預(yù)計收匯日期超過報關(guān)日期180天以上的遠期收匯，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口報關(guān)后60天內(nèi)，持遠期備案書面申請、遠期收匯出口合同或協(xié)議、核銷單、報關(guān)單及其他相關(guān)材料向外匯局辦理遠期收匯備案。

十、核銷單填錯、出口全額退關(guān)等情況，應(yīng)如何處理？

出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在三個月內(nèi)持需要注銷的核銷單到外匯局辦理核銷單注銷手續(xù)。

十一、遺失出口收匯核銷單怎么辦？

1、未用于報關(guān)出口的空白核銷單遺失后，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在一個工作日內(nèi)在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”進行掛失。

2、已用于報關(guān)出口未辦理核銷手續(xù)的核銷單遺失，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑核銷單以外的其他核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補辦申請。

3、已辦理核銷手續(xù)后遺失核銷單退稅專用聯(lián)的，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)部門簽發(fā)的未退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補辦申請。

十二、如何補辦出口收匯核銷專用聯(lián)？

1、屬于境外收匯的，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑書面報告、境外收入申報單/收賬通知向外匯局申請補辦。

2、屬于不需要辦理國際收支申報的出口收匯，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑書面報告及出口收匯水單/收賬通知的出口企業(yè)留存聯(lián)或銀行出具的證實企業(yè)結(jié)匯或收賬情況的書面說明，向外匯局申請補辦。

十三、如何辦理出口項下退賠款手續(xù)？ 出口項下發(fā)生退賠需向進口商支付外匯的，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)向外匯局提交書面申請，并提供下列規(guī)定材料：

1、未出口報關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的，提供出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。

2、已出口報關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的，提供出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)。若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運貨物”的進口報關(guān)單。

3、已出口報關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)

或稅務(wù)部門出具的未退稅（或已補稅）證明;若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運貨物”的進口報關(guān)單。

4、境外將貨款錯匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收賬憑證。

十四、如何進行核銷檔案管理？ 出口企業(yè)應(yīng)保存的核銷檔案有：外匯局退回的核銷憑證，出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報告表（出口企業(yè)留存聯(lián)）及其他應(yīng)當(dāng)保存的資料。

出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對出口收匯核銷檔案資料進行分類管理，并定期裝訂成冊。除規(guī)定長期保存的外，其他核銷檔案均保存3年備查。對超過保存期限的檔案資料，出口單位可自行銷毀。

二、如果不做退稅，那損失部分怎么算? 最近碰到一個很變態(tài)的貨代，是客人指定的，客人還有一部分海運費沒有付清楚，貨代就一直壓我核銷單，過2天就要到期了，現(xiàn)在沒有辦法，準備這份核銷單不要，但是具體損失多少不知道怎么算？？希望大家能幫忙解決！

開票金額：RMB14800,退11個點的稅，現(xiàn)在工廠還沒有開票，損失部分該怎么算？？？謝謝大家?guī)兔? 退稅1391.00沒有了，還交內(nèi)銷稅一千多呢。如果是FOB出口，客人不付運費，管你們什么事。

夠麻煩的，還沒遇到過這個問題。所以做生意一定要先小人后君子。講清楚再說。要不麻煩太多。

公對私匯,銀行要我寫 資金來源證明

小弟最近有筆貨款 新加坡的 5000SGD 公對私匯的！銀行要我寫 資金來源證明，相當(dāng)于一個擔(dān)保書！才能解匯！！

產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致扣款，數(shù)額較大，怎么辦？

由于產(chǎn)品質(zhì)量出了問題，客戶在貨款當(dāng)中扣除了1萬多歐元，退稅申報時，要求出一份客戶政府部門的證明，但是客戶根本就出不了這樣的證明。不知道有沒有人遇到過 這種情況，怎么解決啊？

應(yīng)該是說核銷時候出問題了吧？ 拿不到核銷聯(lián)，所以無法退稅？ 把你和外方的合同給外管，然后再讓對方出一份管方的東西證明是你的貨物的問題就可以核銷掉了

然后就可以退稅了

假如我們公司報關(guān)出口一票貨 但是客戶只給我們RMB 或者美金現(xiàn)金 我應(yīng)該怎么操作 我們公司報關(guān)出口一票貨 但是客戶只給我們RMB 或者美金現(xiàn)金 我們要核銷退稅的話，我應(yīng)該怎么操作？（新手）請求經(jīng)驗人士指教，謝謝！

沒有退稅可言，這是非法操作！外匯沒有通過國家外匯系統(tǒng)。

但是你自己加利潤了 只能走DHL 快遞出去 不可能報關(guān)出去，要不就是用下次外匯的金額去抵消這票。

以下是我這幾個月的一點工作經(jīng)驗，我司為新辦外貿(mào)企業(yè)，在工作過程中感覺對新企業(yè)的政

策比較苛刻，希望上海地區(qū)的同仁能一起交流經(jīng)驗：

電子口岸備案核銷單 ↓

貨物進倉 ↓

寄全套單證給貨代報關(guān) ↓ 報關(guān) ↓ 開船 ↓

銀 行 收 匯/領(lǐng) 取 水 單

（在電子口岸系統(tǒng)中查詢“可收匯金額”，收取相應(yīng)美金。查詢美金到帳后帶材料至銀行辦理收匯，并領(lǐng)取水單）↓

接收貨代發(fā)票并支付費用 / 催促貨代退單 ↓

收到退單 / 網(wǎng)上交單

（所退單證上必須有海關(guān)蓋章！出口后25天左右收到退單，即可在電子口岸系統(tǒng)中交單及報送數(shù)據(jù)）↓ 核 銷

（帶“3單”到外匯管理局辦理核銷。收費20元/單。）↓

退 稅 申 報

①報關(guān)單(退稅聯(lián))②核銷單 ③進項發(fā)票 ④出口發(fā)票(退稅聯(lián))⑤《單證收齊備案表》（申報期限：出口日期90天后的第一個申報截至日。每月1-10日為申報日。例如6月20日出口的貨物過90天即最晚應(yīng)在9月20日左右申報，但已經(jīng)過了 1-10日的申報日，故可順延至10月1-10日申報。將 “2票2單”交給專管員，在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”中作申報數(shù)據(jù)，并在1-10日進行預(yù)申報。）↓

單 證 備 案

①出口合同 ②(空運)海運提單 ③出口貨物裝貨單(場站收據(jù))④出口貨物明細單（退稅申報后15天內(nèi)進行單證備案，備案好的材料存放公司以備稅務(wù)局核查。）

客戶下單給我司(我司有進出口經(jīng)營權(quán)),因為核銷單還沒拿到,急著出貨 所以我司通過貿(mào)易公司買單出口給客戶 現(xiàn)在有幾個問題：

一、客戶要我司提供正式發(fā)票給他們，才給我們付款；INVOICE客戶不接受，但是買單出口的貿(mào)易公司沒有正式發(fā)票給我們.說不退稅是不開發(fā)票的,我司現(xiàn)在應(yīng)該怎么做

二、我們財務(wù)說有外幣入帳，要通過稅務(wù)局交稅，不然擔(dān)心稅務(wù)查帳罰款，要不然沒法做帳，財務(wù)應(yīng)該怎么做帳

另外客戶付款一定要入我司公帳，并且不可以委托其它公司代收款，收款單位與下訂單的單位一致。

催工廠開發(fā)票

（必須為增值稅專用發(fā)票！發(fā)票上的開票日期必須早于出口日期！收到發(fā)票交給財務(wù)人員盡快去認證。新企業(yè)只有30天認證期）【每月1日報稅抄稅，目前已經(jīng)實行企業(yè)網(wǎng)上遠程抄報稅，省得跑稅務(wù)局了】 ↓

電子口岸備案核銷單 ↓

貨物進倉 ↓

寄全套單證給貨代報關(guān)

①核銷單 ②報關(guān)單 ③報關(guān)委托書 ④出口發(fā)票 ⑤裝箱單（打印出口發(fā)票后，將記帳聯(lián)等交給財務(wù)人員）↓ 報關(guān) ↓ 開船 ↓

銀 行 收 匯/領(lǐng) 取 水 單

①電子口岸IC卡 ②《出口收匯說明》 ③《出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報表》（在電子口岸系統(tǒng)中查詢“可收匯金額”，收取相應(yīng)美金。查詢美金到帳后帶材料至銀行辦理收匯，并領(lǐng)取水單待核銷時使用）↓

接收貨代發(fā)票并支付費用 / 催促貨代退單 ↓

收到退單

①報關(guān)單 ②核銷單 ③場站收據(jù)

（出口后25天左右收到退單，所退單證上必須有海關(guān)蓋章！如果發(fā)現(xiàn)沒有蓋章馬上聯(lián)系貨代退給他蓋章，我就遇到過這個情況。）↓

網(wǎng)上交單

（確認電子口岸數(shù)據(jù)與退單一致，即可在電子口岸里的“出口收匯系統(tǒng)”中交單和“出口退稅系統(tǒng)”中報送數(shù)據(jù)）↓ 核銷

①報關(guān)單(核銷聯(lián))②核銷單 ③銀行水單（帶“3單”到外匯管理局辦理核銷。收費20元/單。若核銷單用完，可先在電子口岸申請，再帶上電子口岸IC卡和《核銷單領(lǐng)取證》到外匯管理局免費領(lǐng)取核銷單）↓

退稅申報 ①《單證收齊備案表》 ②進項發(fā)票 ③核銷單 ④報關(guān)單(退稅聯(lián))⑤出口發(fā)票(退稅聯(lián))（申報期限：出口日期90天后的第一個申報截至日。每月1-10日為申報日。例如6月20日出口的貨物過90天即最晚應(yīng)在9月20日左右申報，但已經(jīng)過了 1-10日的申報日，故可順延至10月1-10日申報。新企業(yè)要先函調(diào)，將 “2票2單”交給專管員申請批準后，暫時不用在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”中作申報數(shù)據(jù)，待函調(diào)通過并收到回函，專管員會發(fā)回函給企業(yè)并通知企業(yè)申 報。）↓

單證備案

①《出口貨物備案單證目錄》②購貨合同 ③外銷合同 ④(空運)海運提單 ⑤出口貨物裝貨單(場站收據(jù))⑥出口貨物明細單 ⑦裝箱單 ⑧報關(guān)單 ⑨外銷發(fā)票

日本人本來就對產(chǎn)品要求很嚴格，不是嚴格是苛刻

一有什么毛病就投訴，很麻煩，所以我們公司基本上沒有日本客戶，不過日本的單子是很多的啊

所以能不能接日本的單字要看每個公司的情況 我們付到境外的傭金不用交稅。

給銀行提供：外銷合同、外銷發(fā)票、結(jié)匯水單、傭金協(xié)議等，（傭金額在銷售金額10%之內(nèi)）就可以支 付了。

出口退稅計算: 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算: 應(yīng)退稅額=出口貨物的進貨金額×退稅率

目前，企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。

（一）計稅依據(jù)。“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應(yīng)退稅額。“離岸價”（英文編寫為FOB價）是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運

單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，F(xiàn)OB價是由買方負 責(zé)租船訂艙，辦理保險支付運保費。最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下： FOB價=CFR價-運費=CIF價×（1-投保加成×保險費率）-運費 因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負擔(dān)的國外運費、保險費傭金和財務(wù)費用；以CFR價成交的，應(yīng)扣除運費。

（二）計算方法

1、一般貿(mào)易（1）計算公式： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當(dāng)期全部進項稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

（2）以上計算公式的有關(guān)說明： ①當(dāng)期進項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以

抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價。

計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅內(nèi)不得更改。③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務(wù)機關(guān)按金額大的征稅，按

出口貨物報關(guān)單上記載的金額退稅。④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。現(xiàn)行“免、抵、退”稅辦法，執(zhí)行稅法規(guī)定的退稅率，并按照出口貨物的離岸價計算“免、抵、退”稅額，具體計算公式如下：（1）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額）當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅條例

規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率）（2）計算應(yīng)退稅款 當(dāng)外商投資企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負數(shù)時，按下列公式計算應(yīng)退稅額： ①當(dāng)期應(yīng)納稅額為負數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時，應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 ②當(dāng)期應(yīng)納稅額為負數(shù)且絕對值＜本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對值 ③結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應(yīng)退稅額（2）以上計算公式中的有關(guān)說明： ①當(dāng)期進項稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以 抵扣的進項稅額。②外匯人民幣牌價應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價或月初、月末牌價的平均價

。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅內(nèi)不得更改。適用“免、抵、退”辦法的企業(yè)，月度申報退稅

時使用的人民幣外匯牌價在季度匯總填報時不再重新折合計算。③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報關(guān)單、外匯核銷單上記載的離岸價不一致時，稅務(wù)機關(guān)按關(guān)單金額計算

免抵退稅，對關(guān)單金額與金額大的差異部分應(yīng)照章征稅。④“當(dāng)期應(yīng)納稅額”是指“月度應(yīng)納稅額”。⑤各月計算的應(yīng)納稅額為正數(shù)時應(yīng)在稅務(wù)部門規(guī)定的征收期內(nèi)照章納稅。⑥“應(yīng)退稅款”計算公式內(nèi)“季度末應(yīng)納稅額”和“當(dāng)期應(yīng)納稅額”均是指“季度末最后一個月的應(yīng)納稅額

”。⑦只有當(dāng)季度末最后一個月的應(yīng)納稅額為負數(shù)時，才適用“應(yīng)退稅額”計算公式，其他月份的應(yīng)納稅額出

現(xiàn)負數(shù)時，只能結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣。⑧當(dāng)外商投資企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%以下，且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負數(shù)時，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進項稅額=應(yīng)納稅額的絕對值。

第三篇：附：核銷退稅流程

核銷退稅流程

一、網(wǎng)上申請核銷單（登陸電子口岸）

1.打開網(wǎng)頁收藏夾，進入電子口岸首頁

2.插入電子口岸IC卡（背后OP那張），輸入密碼：****

3.進入口岸系統(tǒng)后，點擊右欄“出口收匯” —>左欄點“核銷單申請”

4.打開頁面后，在右欄“申請份數(shù)”框內(nèi)輸入申請的份數(shù)，確定—>左欄“返回主頁”—>頂上“退出系統(tǒng)”

注：每次進入電子口岸后，每分鐘收費0.2元，請盡量提高操作速度，節(jié)約操作時間。退出時一定要選擇以上“退出系統(tǒng)”步驟，否則系統(tǒng)默認15分鐘后才退出，就會被強制扣除卡內(nèi)15分鐘費用3.00元

二、領(lǐng)取核銷單（領(lǐng)取單位：外管局；地點：湖濱南路閩南大廈對面人民銀行1樓左側(cè)；負責(zé)人：**號專管員）

準備以下資料：1.企業(yè)介紹信，加蓋公章（需要更詳細的，PM我）

2.核銷單申領(lǐng)卡（藍色表皮那本）

3.電子口岸IC卡（OP卡）

注：一般核銷單都是針對企業(yè)出口情況，按需發(fā)放的。

三、核銷單網(wǎng)上備案

出口時，每票貨對應(yīng)一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發(fā)放給業(yè)務(wù)員，并根據(jù)每票貨的交貨地點在網(wǎng)上進行口岸備案，給出公司常用的兩個港口代碼：廈門（廈門海關(guān)代碼3700），天津（天津海關(guān)代碼0200），其他的可以網(wǎng)上查找。

具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找（不輸入核銷單號碼也可以，直接點擊查找）—>點擊需要備案的核銷單號碼，在右欄里“備案地點”框，輸入需要備案的港口海關(guān)代碼，如：廈門是3700，按回車，確定—>備案成功后，返回主頁—>退出系統(tǒng)

四、核銷單網(wǎng)上交單、關(guān)單報送（交單5個工作日后去外管局代客核銷）

1.出口核銷單交給貨代公司報關(guān)一個月后送回，送回的資料有：a，關(guān)單兩聯(lián)（核銷專用聯(lián)、退稅專用聯(lián)）；b，核銷單

2.網(wǎng)上交單、關(guān)單報送

交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄“交單”—>查找—>點擊需要交單的核銷單號碼—>在右邊欄上方點“交單”—>確定成功后—>返回主頁（交單步驟完成）

關(guān)單報送步驟：返回主頁后—>出口退稅—>數(shù)據(jù)報送—>查詢報送—>查找（a.輸入關(guān)單后9位，按設(shè)定查詢條件，再點查找；b.或者輸入關(guān)單上出口日期如20071206，按設(shè)定查

詢條件，點查找。）—>找到關(guān)單號碼后，點擊進入—>有欄上方點“報送”—>確定報送成功后—>返回主頁—>退出系統(tǒng)

五、代客核銷（單位：外管局；地點：同上；負責(zé)人：外面柜臺幾位MM）

準備以下資料：

1.填寫代客核銷表（填入核銷單號，金額；銀行水單號及水單上的金額，可多票一起核銷，不得隔行填寫，此表一式三份）

2.核銷單

3.關(guān)單（核銷專用聯(lián)）

4.銀行水單（每次電匯到帳時，把核銷單號報給銀行，讓銀行打出此票對應(yīng)的水單，有的客戶一票電匯多次，就得打出多次的水單。此任務(wù)可分配給每個業(yè)務(wù)員，領(lǐng)進賬單當(dāng)日就可打出水單）

5.U盤一個（一定要U盤，公務(wù)員辦事非常嚴格，如果是MP3，就得讓你多跑一趟了）

注：代客核銷每份核銷單收取6元的費用，4-5個工作日后（MM會通知你什么時候來領(lǐng)），要去外管局領(lǐng)回核銷單等資料，保存起來，備查。

除了代客核銷外，企業(yè)可以填寫網(wǎng)上核銷申請，交100元，培訓(xùn)網(wǎng)上核銷，這樣就不用老往外管局奔跑了。具體細節(jié)我沒申請過，還請有經(jīng)驗的YY補充下。

六、代理退稅（單位：國政稅務(wù)師事務(wù)所；地點：濱北中行站后面的官仕路不二齋面館旁3樓；負責(zé)人：外貿(mào)出口部）

準備以下資料：1.退稅封皮（去濱北市政府建行旁的稅保大廈1樓柜臺購買）

2.進項增值稅發(fā)票（工廠開具后，須馬上去湖里稅務(wù)1樓柜臺認證發(fā)票抵扣聯(lián)，或者濱北市政府建行旁的稅保大廈2樓也可認證）

3.出口貨物專用發(fā)票（企業(yè)自己打印的，排好的word模板需要的話PM我，對應(yīng)關(guān)單上內(nèi)容修改各項數(shù)據(jù)；打印完，取出第2張稅務(wù)聯(lián)，蓋公章后退稅用）

4.關(guān)單（退稅專用聯(lián)）

5.帶上公章（有經(jīng)驗后，就知道在幾張白紙（打印匯總表等所用）的相應(yīng)位置蓋公章就可以不帶公章了）

總結(jié)：1.出口一定要180天內(nèi)收匯，210天內(nèi)核銷。（若遇90天信用證的遠期收匯沒關(guān)系，規(guī)定期限還沒到，但退稅那邊一定要90天內(nèi)申報）

2.退稅以關(guān)單上的出口日期為準，90天內(nèi)申報退稅，過期則視同內(nèi)銷，還須交17%的增值稅。

若退稅缺進項發(fā)票，無法申報時，可先提供發(fā)票號，即可申報退稅。

第四篇：出口核銷、退稅流程說明

出口核銷、退稅流程說明

一出口核銷

1、由外部客戶商務(wù)部接口人根據(jù)出口計劃，提出核銷單領(lǐng)取計劃。

核銷單領(lǐng)取，至少提前三天通知財務(wù)部外匯管理崗。對于華南與華東使用的核銷單，請找平臺接口人提前到財務(wù)部領(lǐng)取并郵寄。財務(wù)部外匯管理崗根據(jù)核銷單使用情況，到外管局領(lǐng)取核銷單，并發(fā)放給外部客戶商務(wù)部接口人。

2、客戶代表領(lǐng)取后1個工作日內(nèi)完成網(wǎng)上備案。

3、報關(guān)出口后各客戶需將出口報關(guān)單（2聯(lián)）、核銷單、出口發(fā)票、除上述資料外還需提供增值稅發(fā)票（自營出口）；客戶的稅務(wù)登記證及代理合同（代理出口）給核銷退稅崗。收到上述單據(jù)后，進行網(wǎng)上報送信息（稅務(wù)局、外管局），如無信息返還客戶代表，交口岸重新錄單。

4、核銷退稅崗拿到接到銀行出納提供的銀行收匯水單、客戶代表的到款確認后(為避免出現(xiàn)核銷單夾在財務(wù)報銷資料的情況發(fā)生，銀行出納應(yīng)提供交接清單)，到銀行申報收入，同時辦理核銷。

5、其他注意事項：

對于贈送出口貨物需要領(lǐng)用核銷單的情況，請業(yè)務(wù)運作部的同事注意，報關(guān)單中貿(mào)易方式一欄請?zhí)顚憽皹悠贰薄罢蛊贰保灰霈F(xiàn)“其他”字樣。

二退稅代理出口證明

1、增值稅票開出的時間晚，客戶最晚應(yīng)于自出口日期起的第2個月的25號前開出增值稅稅票并交給財務(wù)進行稅票認證。

2、未及時返回核銷單與關(guān)單，對于辦理出口退稅所需單據(jù)包括出口報關(guān)單退稅聯(lián)、核

銷聯(lián)、出口核銷單、出口發(fā)票最晚應(yīng)于自出口日期起60天內(nèi)交給核銷退稅崗。

3、對于辦理代理證明所需單據(jù)包括出口報關(guān)單退稅聯(lián)、核銷聯(lián)、出口核銷單、出口發(fā)票（正本）、稅務(wù)登記證、代理合同最晚應(yīng)于自出口日期起60天內(nèi)交給核銷退稅崗。

4、對于需辦理退稅和代理證明的，須于出口日期起150天內(nèi)收匯，否則超過時候稅務(wù)局將收回已退的退稅款。

5、辦理出口退稅在信息傳遞正常的情況下大概所需要的時間：

在客戶代表返回關(guān)單與核銷單后，核銷崗2天內(nèi)交單報送（7天后信息才能傳遞到外管局和稅務(wù)局）；同時客戶代表最晚應(yīng)于到期前一個月的25號前返回增值稅專用發(fā)票給財務(wù)，財務(wù)于5天內(nèi)進行認證（認證后15天信息傳到稅務(wù)局）

6、退稅崗辦理退稅資料錄入退稅系統(tǒng)，生成報盤、報表，正式向稅務(wù)局申報.審核通過,等待退稅款(自營出口);生成代理出口證明交客戶(代理出口)

《后附操作流程》

第五篇：出口核銷、出口退稅程序

出口核銷程序：

1.電子口岸網(wǎng)上交單：操作員卡登入電子口岸——進入“出口收匯”系統(tǒng)——點擊“企業(yè)交單”——填寫需要交單的核銷單號碼進行查詢——查看資料，點擊“交單”，把信息上報外匯局。

2.網(wǎng)上交單一周后，登陸“出口收匯核銷企業(yè)網(wǎng)上報審子系統(tǒng)”進行網(wǎng)上核銷報審，若不能網(wǎng)上核銷報審則直接帶：出口發(fā)票核銷聯(lián)、核銷單、出口收匯核銷專用聯(lián)（銀行水單）、報關(guān)單的核銷聯(lián)、核銷登記登記表到外匯局前臺辦理人工核銷手續(xù)。

3.注意：由于企業(yè)為新辦出口企業(yè)，只能進行逐筆報審，則在網(wǎng)上進行核銷報審后，帶：出口發(fā)票核銷聯(lián)、核銷單、出口收匯核銷專用聯(lián)（銀行水單）、報關(guān)單的核銷聯(lián)、核銷登記登記表到外匯局前臺辦理核銷手續(xù)。

出口退稅程序：

1.電子口岸網(wǎng)上交單：操作員卡登入電子口岸——進入“出口退稅”系統(tǒng)——點擊“數(shù)據(jù)報送”——填寫需要報送的報關(guān)單號碼進行查詢——查看資料，點擊“交單”，把信息上報給國稅局。

注意：當(dāng)天下午四點前報送的信息，當(dāng)天會發(fā)到國稅局，當(dāng)天下午四點后報送的信息，要等到次日才發(fā)到國稅局，另只有當(dāng)信息報送到國稅局后，才能進行數(shù)據(jù)的下載。

2.電子口岸數(shù)據(jù)下載步驟：操作員卡登入電子口岸——進入“出口退稅”系統(tǒng)——點擊“數(shù)據(jù)下載”——“出口報關(guān)單”——輸入需要報送的出口日期或者報關(guān)單號或者報送日期進行查詢——查詢到相關(guān)信息后進行下載。注：下載的數(shù)據(jù)格式為加密的XML格式。

3.登入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行申報，讀入下載下來的電子口岸文件。注意：生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置的操作員卡的IC卡號和密碼，要與在電子口岸下載數(shù)據(jù)的操作員卡一致。

4.讀入相關(guān)信息后進行相關(guān)信息的查詢，并填入出口發(fā)票的相關(guān)信息等。

5.若預(yù)審?fù)ㄟ^，進行正式報審時，需帶以下資料到國稅局辦理：報關(guān)單的出口退稅專用聯(lián)、出口發(fā)票的出口退稅專用聯(lián)、核銷單、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報明細表》、當(dāng)所屬期的《增值稅納稅申報表》。

若為代理出口的，還需有代理出口貨物的證明。

若為進料加工的還需提供《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》等。