第一篇：退稅的一般流程

納稅人申請退稅，應向主管稅務局(所)提出申請。

(一)審批范圍

1.各區地方稅務局(包括蛇口地方稅務局，下同)

(1)征管范圍內的納稅人的政策性退稅;

(2)各區地方稅務局工作過失造成的誤征退稅;

(3)征管范圍內因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅;

(4)征管范圍內企業所得稅(含外商投資企業和外國企業所得稅，下同)匯算清繳退稅;

(5)委托代征單位征收稅款后納稅人申請退還已經在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區從事建筑安裝勞務或開發銷售不動產的納稅人申請退還當年度在工程或項目所在地征管稅務局繳納的營業稅及其附加和代征的各項稅款的退稅;

(6)檢查中發現應退稅。

2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同)

(1)征管范圍內的納稅人的政策性退稅;

(2)征管范圍內企業所得稅匯算清繳退稅;

(3)征管范圍內因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅;

(4)檢查中發現應退稅;

(5)外國投資者再投資退稅。

(二)政策性退稅

納稅人應向主管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》(ZS052);

2.納稅申報表原件、復印件;

3.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

4.稅務機關批準其享受有關稅收優惠政策的批文的原件、復印件或批準申請人購買國產設備抵扣稅款批復的原件、復印件;

5.納稅人書面申請或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(三)企業所得稅匯算清繳退稅

納稅人應在次年4月底(外資企業和外國企業為5月底)之前向主管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3.納稅人報關的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件;

4.納稅人書面申請或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(四)檢查中發現應退稅

稅務局在稅務檢查中發現應退稅的，在送達《稅務處理決定書》(一式兩份)時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》，連同《稅務處理決定書》和如下有關文書資料到本稅務局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。

納稅人應向稅收宣傳窗口提供的有關文書資料：

1.《稅務處理決定書》原件、復印件;

2.已繳納稅款憑證原件、復印件;

3.《退稅申請審批表》;

4.稅務機關要求提供的其他資料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(五)誤征退稅

納稅人應向征管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3.申報表原件、復印件;

4.納稅人書面申請或其他說明材料;

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(六)納稅人因填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種科目稅率錯誤等失誤申請退稅

納稅人應向主管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3.申報表原件、復印件

4.納稅人書面申請或其他說明材料;

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(七)委托代征單位征收稅款后納稅人申請退還已經在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區從事建筑安裝勞務或開發銷售不動產的納稅人申請退還當年在工程或項目所在地征管稅務局繳納的營業稅及其附加和代征的各項稅款

納稅人應向征管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》(ZS052);

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3.申報表原件、復印件;

4.納稅人書面申請或其他說明材料;

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(八)外國投資者再投資退稅

納稅人應向稽查局文書受理窗口提出退稅申請，并提供以下資料的原件和復印件：

1.企業的書面申請及《退(抵)稅申請審批表》;

2.增資企業或被投資企業的稅務登記證、工商營業執照、工商物價信息部門出具的注冊資本變更通知書;

3.國家外商投資管理部門關于增資或新辦企業的批準文件;

4.國家外匯管理部門的人民幣利潤再投資證明;

5.企業董事會關于股利再投資或新辦企業的決議、經相關政府部門批準的企業章程;

6.企業記錄利潤再投資過程的會計憑證，被投資企業記錄接受投資的會計憑證;

7.再投資利潤所屬年度的企業所得稅完稅憑證;

8.企業再投資當期的資產負債表、現金流量表和銀行存款匯總表;或被投資企業投資當期的資產負債表、銀行存款匯總表及投資款項的銀行進賬單和銀行詢證函;

9.再投資利潤所屬年度至利潤再投資前一年度間各年度的會計師審計報告;

10.再投資利潤所屬年度的稅務處理決定書(稅務檢查結論書)或未經稅務機關檢查年度的企業所得稅年度納稅申報表;

11.注冊會計師關于被投資企業增(投)資的驗資報告;

12.申請全額退稅的企業，需提供被投資企業獲取的產品出口企業或者先進技術企業批文;

13.稅務機關要求報送的其他資料。

對資料齊全、復印件與原件相符且具申請人公章及經辦人簽字的申請，文書受理窗口人員在復印件上加蓋“經審核與原件一致”字樣印章，將填開的《稅務文書受理回執》及所有證件資料原件退還納稅人，并填制《再投資退稅資料收集清單》，連同受理的其他資料移交審核人員。

對不予受理的申請，受理人員應告知申請人不予受理的具體原因。

再投資退稅批復中的退稅對象必須是投資者本人，自2002年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟件產品生產企業，經營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳己退的企業所得稅稅款。辦理此類型的再投資退稅，可比照外國投資者再投資退稅的程序，由主管稅務局初審后報市局企業所得稅處審核，經批準后按照外國投資者再投資退稅的程序辦理退稅手續。

第二篇：一般貿易出口退稅申報流程

一般貿易出口退稅申報流程

一、《生產企業收齊單證情況統計表》填寫，得到當月的免抵退稅額，以及因收齊單證需調整的外銷收入和進項轉出稅額。

二、收集本月出口發票清單，填寫《生產企業出口發票清單》，得到當月小計。將《生產企業收齊單證情況統計表》需調整的外銷收入和進項轉出稅額填入本表對應欄次，得到當月最終外銷收入和進項轉出稅額。

三、進行電子申報處理，進行預申報，收到預反饋信息后生成正明細數據，打印各類明細申報表。

四、核對要點：

1、《生產企業收齊單證情況統計表》需調整的外銷收入和進項轉出稅額應與《生產企業出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》合計欄中對應欄次一致。如果有不一致情況，找出問題并解決； 如果有1分錢的誤差情況，這是由于四舍五入造成的，以《生產企業出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》合計欄為準修訂《生產企業收齊單證情況統計表》。

2、《生產企業出口發票清單》本月合計欄的外銷收入和進項轉出稅額應與《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》合計欄中對應欄次一致。

五、核對無誤后以此數據為基準，1、進行帳務處理（外銷帳、進項轉出稅額帳）

2、填制各種增值稅報表。

A、進項轉出稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》18欄；

B、將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》13欄本期進項轉出合計填入《增值稅納稅申報表》14欄 C、將外銷收入人民幣填入《增值稅納稅申報表》7欄

D、將上月審批免抵退稅中的退稅額填入《增值稅納稅申報表》15欄

六、進行增值稅其他會計業務帳務處理，產出《增值稅納稅申報表》。

七、將《增值稅納稅申報表》上數據錄入出口退稅申報軟件，檢查軟件自動生成的應納稅額或期末留抵是否與紙制報表一致。

八、在數據全部一致情況下，打印匯總表，填寫資料目錄、《納稅人出口業務基本情況表》進行增值稅納稅申報和免抵退正式申報。

一、先到稅收管理員處進行初步審核，由稅收管理員核實無誤后在《納稅人出口業務基本情況表》上簽字并報單位負責人簽字蓋章后留存一份、返出口企業一份、免抵退申報資料中留兩份。

二、再到辦稅服務廳進行增值稅納稅申報，窗口人員在兩份增值稅《增值稅納稅申報表》上簽字蓋章。

三、再到綜合業務股接單初審崗進行免抵退申報。接單初審崗審核無誤、資料齊全情況下打印接單回執一式兩份，與出口企業辦稅人員簽字后返企業一份。

第三篇：生產企業一般貿易出口退稅流程

生產企業出口貨物免抵退稅申報流程

1.免抵退稅預申報

時間：本期免抵退稅正式申報之前 資料：本期免抵退稅明細申報電子數據

后續處理：到稅務機關進行預審后，將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統，并根據反饋疑點調整到申報數據。

2.增值稅納稅申報

時間：法定的增值稅納稅申報期內

3.免抵退稅正式申報

時間：15號之前有到期的出口，則在1-15日申報；15號之前沒有到期的出口，可在次月任一天申報

出口專用封皮：022-29321864 馬會計 徐官屯 工商所南側雍陽稅務師事務所三層（已購買50份，能用上幾年了）

進入用戶名為sa, 密碼為空。第一次進入系統首先要進行初始化。在系統維護-初始化中進行。然后填寫系統配置-系統配置設置與修改。其中企業代碼、納稅人識別號、企業名稱、計稅計算方法、換匯成本檢查、進貨足額檢查、是否預申報（T）、是否分部核銷(F)、是否部分申報(F)，是否財務掛鉤（T），退稅機關代碼、退稅機關名稱必須填。

如果稅務系統升級，需要在新系統做完初始化后，把最后一次系統導出的數據導入。在系統維護-系統數據導入中進行。

下載新的系統后要安裝海關代碼。分兩步。

1． 系統維護—代碼維護—海關商品碼。點“代碼讀入”按鈕，讀入CMCODE．DBF文件，然后點擊“自用商品”按鈕，選擇“當前篩選條件下所有記錄”，最后點擊“設為自用代碼”。

2． 系統維護—代碼維護—標準海關商品碼。點“代碼讀入”按鈕，讀入STDCM．DBF文件。

注： 11年4月我們剛做過一次代碼升級，自行下載安裝退稅率文庫20110201A版，升級出口退稅申報系統。注意：每次做申報前要確保代碼是最新的，與海關不一致的代碼將被罰款。

海關，外管局，退稅科，銀行的系統是聯網的。數據傳輸大約7個工作日。核銷要在報關出口的90天內完成，如果超期，必須沖減出口，并轉成內銷繳納增值稅。天津退稅科每周二上午讀一次數據，如果核銷的電子信息沒有傳輸到退稅科，收齊的單證將不在匯總表中參與計算，在下期收到電子信息后再參與計算出當期應退稅額或當期免抵稅額。注意：提醒April收到報關單后就在電子口岸上交單。

一、出口貨物明細申報錄入

1．范例1（出口單證齊全）

進入系統后，選擇所屬期。如201103。單證收齊：收齊報關單及核銷單。為保證預審反饋后電子信息齊全，企業在收齊報關單及核銷單同時要在電子口岸以及外管局網站交單。天津退稅科每周二讀數據。

在申報系統中選擇‘基礎數據采集’— ‘出口貨物明細申報錄入’，進入該模塊后點擊‘增加’鍵激活編輯窗口錄入該出口報關單相關數據。（圖-1）

（圖-1）

參考報關單錄入數據，錄入結果如（圖-2）所示。這種情況幾乎不出現，如樂出口后往往在一個月后收到報關單，收匯核銷也比較晚，所以我們一般做單證不齊的明細錄入，詳見范例2。

（圖-2）

錄入完畢后點擊‘保存’，必錄數據項目說明： 【所屬期】即申報年月，本次申報為201103 【序號】由4位流水號構成

【記銷售日期】會計記賬日期，通常以月末日期

【所屬期標志】一般以記賬時間確定 【出口報關單號】‘海關編碼’后9位+0+2位‘項號’；如果報關單上有多筆貨物，則第二筆編號為002，第三筆編號為003…… 【出口日期】出口報關單右上角的‘出口日期’ 【外匯核銷單號】出口收匯核銷單號編碼

【出口商品代碼】出口報關單上的商品編碼，輸入后‘出口商品名稱’以及‘計量單位’將自動生成

【出口數量】出口報關單上注明的實際出口數量，但應注意所采用的計量單位要同海關標準計量單位保持一致，若報關單上標注為6000千克/1900件，則6000千克為出口數量

【原幣代碼】出口報關單上注明的幣別代碼 【原幣離岸價】外幣FOB價 【原幣匯率】100外幣兌人民幣匯率；收到報關單則為出口日期當天的匯率，未收到報關單可填寫出口期當月1號的基準價；填完后‘人民幣離岸價’自動生成；注意原幣匯率要與入賬時匯率一致。【美元匯率】100美元對人民幣匯率；‘美元離岸價’自動生成

【征稅稅率】17%，國家稅務總局規定的該出口貨物當期的征稅稅率 【退稅率】國家稅務局總局規定的該出口貨物當期的退稅率；‘征退稅差額’=人民幣離岸價*（征稅稅率-退稅率）；‘應退稅額’=人民幣離岸價*退稅率 【出口發票號】該出口貨物的出口發票編碼

2．范例2（出口單證不齊）

接范例1，在‘出口貨物明細申報錄入’點擊‘增加’激活編輯窗口錄入出口報關單相關數據。出口單證不齊：尚未收到報關單或核銷單。錄入結果為圖-3

（圖-3）

與單證收齊錄入的區別：

出口報關單號及外匯核銷單號可以不填；單證不齊標志填入‘BH’；等單證收齊時再做修改。其他填法與范例1一致。

按照范例1和范例2將當期所有出口銷售錄入該模塊，點擊‘保存’。需要注意的是在退出該模塊前，記得按下‘序號重排’鍵，進行序號重排以免出錯，尤其當月有沖減（詳見

三、沖減出口）。．．

3．出口貨物銷售收入的會計核算

出口銷售收入的記賬時間是按權責發生制的原則確定的。生產企業的出口貨物銷售收入一律離岸價（FOB）為入賬基礎。如按其他價格成交的，在貨物離境后所發生的應由出口企業負擔的國外運費、保險費等有關單證以紅字沖減銷售收入。記賬的匯率應與明細錄入時的匯率保持一致。當月1日或出口日的市場匯率。

借： 應收賬款（銀行存款等）貸： 主營業務收入

主營業務收入即為當期出口銷售額的總額，即為【人民幣離岸價】總額

其次，‘出口貨物明細申報錄入’中【征退稅差額】即為‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’，‘征退稅差額’=人民幣離岸價*（征稅稅率-退稅率）；詳見九-免抵退稅計算。這部分是當期可以確認不予免抵且作為‘進項稅額轉出’入賬，做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

二、收齊出口單證明細錄入

當本月收齊前期單證時需要做‘收齊單證明細錄入’；選擇‘基礎數據采集’—‘收齊出口單證明細錄入’（見圖-4）。

（圖-4）

進入該模塊后，點擊‘修改’激活編輯窗口來錄入單證的收齊信息，見圖-5。在【單證收齊標志】中填入‘BH’：同時收入紙質‘報關單’和紙質‘核銷單’。這里需要注意的收齊核銷單的截止日期為出口日期后的90天，在此期間April要及時收匯，收到銀行水單后在外管局交單，退稅科在收到外管局傳輸的數據后才認定為單證收齊。所以做單證收齊時要慎重：1及時催促April做完即將到期的核銷；2只有當真正做完核銷時再進入該模塊做‘收齊單證明細錄入’，否則反饋信息處理中將把這筆重新改為單證不齊。

（圖-5）

三、生成出口貨物沖減明細

若前期單證在當月收齊，但是前期錄入時有錯誤（報關單號錄錯、出口數量錄錯或者原幣離岸價錄錯等），則沖減前期該筆明細后在當期重新錄入一筆正確的單證收齊明細（參考范例1），．．．．．．

1.范例三

選擇‘基礎數據采集’—‘生成出口貨物沖減明細’進入該模塊。見圖-6，首先在索引窗口中選擇需要進行沖減的記錄，所屬期為201012、序號為003的出口明細記錄中出口數量及原幣離岸價等均有誤，則選中后點擊‘沖減出口’。

系統將彈出一個窗口，提示選擇沖減的所屬期和沖減范圍；如圖-7。記錄操作范圍選擇‘當前記錄’；所屬期選擇當前所屬期‘201103’，重點：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標志中填入‘BH’，接著輸入正確的報關單號碼及核銷單號碼。點擊‘確定’按鈕，系統生成一個所屬期為‘201103’，序號為‘Z000’的記錄，可以看出其中數額均為原明細中的負數，見圖-8。

（圖-6）

（圖-7）

（圖-8）

沖減后，在‘出口貨物明細申報錄入’中，錄入正確的該報關單相關數據。如果當月1日和出口日期匯率出入不大，計算出的差額不超過海關允許的誤差范圍，則不必改動匯率，仍以當月1日的匯率為準。見圖-9（參考范例1-單證收齊）

（圖-9）2.對上出口銷售收入的調整會計核算

對于上年多報或者少報出口，或用錯匯率，導致出口銷售收入錯誤的，在本期發現時，需在本期進行如下會計處理：

借：應收賬款（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

貸：以前損益調整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

3.對本出口銷售收入的調整會計核算

根據銷售收入調整額：

借：應收賬款（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）貸：主營業務收入（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

對于已在‘出口退稅申報系統’中調整過的銷售收入，由于申報系統在計算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時已包含該調整數據，所以在賬務處理上可以不對該筆銷收入乘以征退稅率之差單獨調整‘主營業務成本’，而是月末將匯總計算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結轉成‘主營業務成本’。

未按照規定時間核銷的出口貨款則需要補稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會計處理如下：

沖減出口銷售收入，增加內銷銷售收入：

借：主營業務收入-出口收入 貸：主營業務收入-內銷收入

按出口銷售收入不提銷項稅額：

借：主營業務成本

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

銷項稅額=視同內銷征稅貨物的出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價（/1+17%）*17%

重點：在系統中凡是沖紅的明細記錄，以及對應的前期錄入的明細記錄，均應設置為信息齊全，表示在下期申報時不再參與計算。沖紅可能是因為前期錄入錯誤，本期單證收齊時錄入正確的明細記錄，正確的明細記錄如果顯示信息不齊則無須挑齊，在以后信息齊全后將自動參與匯總計算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內銷征稅。具體方法如下：點擊‘申報數據處理’—‘設置出口信息不齊標志’，打開如圖-20所示：

（圖-19）

點擊‘信息不齊’按鈕，出現以下對話框（圖-20）：

在信息補齊標志選擇下點擊‘空’，確定后則該明細記錄后信息不齊標志為空，正式申報時專管員在稅務機關的退稅系統上也人工挑為信息齊全。

四、免抵退稅明細申報

以上步驟完成后，就可以生成預審申報數據到當地稅務機關進行預審。預審的主要目的是對我們錄入的當月及以前的明細數據做綜合審核，通過預審結果來對數據錄入中產生的問題做相應調整，并及時掌握電子信息的報送情況。

首先進行數據一致性檢查。選擇‘申報數據處理’—‘數據一致性檢查’，對出現的錯誤提示要找出原因并修改，直到無特殊異常。

數據一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報’—‘生成明細申報數據’生成當月數據。如圖-10

（圖-10）

五、預審反饋信息處理

從稅務機關取得反饋U盤后，選擇‘反饋信息處理’—‘稅務機關反饋信息讀入’，彈出以下窗口（圖-11）：

（圖-11）

選擇路徑后，點擊確定，稅務機關的審核疑點表、信息不齊表和免抵退稅匯總調整表讀入生產企業出口退稅系統中（預審的反饋信息可以直接讀入預審文件夾下，不必單獨新增反饋文件夾），如圖-12所示：

（圖-12）

點擊‘是’可將上列數據讀入申報系統中，再通過‘反饋信息處理’—‘稅務機關反饋信息查詢’—‘預審疑點反饋情況查詢’和‘出口信息補齊情況查詢’。不管稅務機關反饋信息中是否有提示申報數據有錯，我們都要先撤銷申報數據，選擇‘申報數據處理’—‘撤銷已申報數據’如圖-13所示：

（圖-13）

明細數據撤銷后我們就對數據存在的疑點進行調整，并進行稅務機關反饋信息處理的操作。選擇‘反饋信息處理’—‘稅務機關反饋信息處理’，如圖-14.反饋信息及疑點全部調整完以后，就可以再次生成明細的正式申報數據。

（圖-14）

六、增值稅納稅申報（重點）

做完明細數據的正式申報后，就可以根據我們在浩天系統中增值稅申報表及其附表上的數據，錄入出口退稅系統中的‘增值稅申報項目錄入’。之所以是重點，因為這時要同時操作兩個系統，步驟如下： 首先在神州浩天的系統上根據當期內銷及發票驗證情況錄入附表

一、附表二。其中附表二中18行：本期進項稅轉出額-免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額中填入‘當期出口銷售額乘以征退稅之差’的數額，需要注意的是這個數額就要與生產企業出口退稅系統上申報明細表中的‘當期出口銷售額乘以征退稅之差’一致。同時在速達中錄入：

借：主營業務成本

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

此時速達中當期出口‘主營業務收入’與系統中‘當期錄入的單證不齊或單證收齊的銷售額’是一致的。

然后神州浩天系統根據錄入的附表

一、附表二自動生成主表，注意以下幾點需要手工輸入數據，并且與速達、退稅系統保持一致：

第7行：免抵退辦法出口貨物銷售額；

第15行：免抵退貨物應退稅額（注意：為上期的免抵退稅應退稅額。按照上期《生產企業出口貨物免抵退稅申報系統匯總表》中第24行‘當期應退稅額’填寫，或查速達系統中結轉上期應退稅額的明細賬填寫，如圖-15）

（圖-15）

完成以上步驟后，才可以在‘基礎數據采集’—‘增值稅申報表項目錄入’中填寫數據，點擊增加，激活編輯窗口，錄入當月增值稅納稅申報表，見圖-16。以下為數據項目說明：

【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報主表第7行填報

【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。根據增值稅申報附表二第18行‘免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額’填報

【銷項稅額】根據增值稅納稅申報主表第11行‘銷項稅額’填報 【進項稅額】根據增值稅納稅申報主表第12行‘進項稅額’填報

【上期留底稅額】自動生成，應與增值稅納稅申報主表第13行‘上期留底稅額’一致

【免抵退應退稅額】根據增值稅納稅申報主表第15行‘免抵貨物應退稅額’填報

【應抵扣稅額】自動生成，應與主表第17行‘實際應抵扣稅額合計’一致 【實際抵扣稅額】自動生成，應與主表第18行一致 【期末留抵稅額】應與主表第20行一致

（圖-16）

填報完成后點擊保存，并在‘擴展’功能下選擇‘打印當前記錄’，見圖-17，正式申報時這張表要放在最前面，A4大小即可。說明：征稅機關受理納稅申報后，會將《增值稅納稅申報表》及其附表電子數據傳輸到退稅科，天津國稅退稅科規定：《生產企業出口貨物免抵退稅申報系統匯總表》中‘與納稅表差額’必須為0。這就解釋了以上步驟的必要性。

（圖-17）

七、匯總數據采集

選擇‘基礎數據采集’—‘免抵退申報匯總表錄入’，點擊增加，匯總表中的所有數據可以自動生成，匯總表附表也同上，自動生成，至此以完成了正式申報前的所有工作，長舒一口氣。

八、免抵退稅正式申報 選擇‘免抵退稅申報’—‘生成申報數據’，將數據保存在U盤中匯總文件夾下。如圖-18

（圖-18）

打印申報報表，選擇‘免抵退稅申報’—‘打印申報報表’，如圖-19。我們一般選擇excel打印，如此報表可以調整大小。

已申報的數據在‘基礎數據采集’模塊里沒有顯示，只能在‘綜合數據查詢’功能中才能找到。如要修改，請先撤銷申報再到錄入界面修改。最后拿著U盤，將申報報表（擴印成B4大小），并與紙質增值稅申報表一同交到天津退稅科。

九、免抵退稅的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）

免抵退稅稅額=出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率

當期期末留底稅額<當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 注意：申報結束后，在下期根據匯總表上計算出的‘應退稅額’做以下分錄：

借：其他應收款-出口退稅

貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅

根據匯總表上計算出的‘免抵稅額’做以下分錄：

借：應交稅金-應交增值稅-出口遞減內銷產品應納稅額 貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅

至此，完成本期申報工作。

十、申報常見問題：

Q本月沒有出口業務是否要做預申報及反饋處理？

A如果當月沒有出口業務，也要做預申報，并做反饋信息處理。這主要是為查看當月的信息收齊情況，及用稅務機關的反饋信息來更新系統中的不起信息。

Q匯總表中前期信息齊全與審核系統中的匯總表不符？

A這是因為沒有做預申報，導致申報的數據和審核系統的數據信息對不上，請您在做正式申報前到稅務局做一下預審，確保信息和稅務局信息一致，這樣就不會出現匯總表不符的問題。

第四篇：外貿一般貿易出口退稅最新流程

外貿一般貿易出口退稅最新流程

一

自貨物出口后90天內必須向稅務局申報出口退稅 二 辦理出口退稅前需要收集的資料包括：

關單、增票、外管核銷過的核銷單退稅聯、Invoice、銀行水單核銷聯

步驟： 收到增票后，在發票認證前將發票信息與報關單信息進行核對，品名、數量、單位必須完全一樣； 將發票進行認證，認證后在發票抵扣聯背面加蓋“已認證”章，并寫上日期； 3 收齊發票抵扣聯和報關單后，對其分別進行進項和出口編號； 4 將進項和出口數據錄入“外貿企業出口退稅申報系統” 按照出口報關單情況自制Invoice，Packing List并加蓋條形章； 按照要求將關單、外管核銷后的核銷單退稅聯、增票抵扣聯、自制invoice、各種表格、情況說明裝訂成冊（共4冊）； 將4冊資料送至稅務局，并將正式申報數據用U盤拷給稅務局工作人員； 后期跟蹤所申報退稅的實際退稅情況，和戶管員緊密聯系，對存在異常情況的，及時聯系解決，如稅務局要求函調的，及時提交相關資料，并跟蹤處理進程。退稅申報后，將當次申報數據進行分項目匯總入總統計表，且在15天做好退稅資料的備案工作，備案資料包括：關單、Invoice、Packing List、提單、場站收據，且應自制目錄。

第五篇：一般納稅人及出口退稅報稅流程

公司報稅流程

國稅

增值稅17%、出口退稅15%、企業所得稅25%（季度、）

增值稅報稅流程

一、增值稅發票認證

1、月底收齊當月進項發票后攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口或ATM機辦理即可（增值稅專用發票開出180天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣）

2、登錄廣州市國稅網1號窗口-→證書登錄-→將數字證數插入USB接口-→PIN碼-→123456-發票認證

a、認證結果下載-→進入下載-→選擇認證所屬期-→下載-→點擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發票認證結果-→創建新文件夾（重命名為認證所屬期掃描）-→打開認證所屬期掃描文件夾-→保存

b、認證結果通知書下載-→進入下載-→選擇認證所屬期-→下載-→點擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發票認證結果-→認證所屬期掃描文件夾-→保存

二、抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→網上抄稅-→報稅-→IC卡清卡

1、抄稅起始日（一般是次月1-15日）正常抄稅處理；

進入防偽開票系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

2、易稅門戶網上抄稅

進入易稅門戶抄報稅系統-→網上抄報稅-→IC卡網上抄稅-→將IC卡插入稅友集團讀卡器中，確認-→結果提示-→確認

3、企業電子報稅管理系統生成申報盤 進入系統

1)a、進項發票管理-→掃描認證增值稅專用發票讀入-→選取從國稅網下載認證通過增值稅專用發票（認證所屬期掃描文件夾）-→保存-→審核

b、防偽稅控進項專用發票管理-→查詢-→所屬月份-→選取申報所屬期-→加入-→確認-→分類-→將當前發票設為暫（或永遠）不抵扣 2）a、銷項發票管理-→從開票查詢界面讀取發票-→防偽開票系統-→將IC卡插入讀卡器-→進入系統-→發票管理-→發票查詢-→選取申報所屬期-→窗口最大化-→回到從開票查詢界面讀取發票-→讀發票查詢界面（逐張）-→保存-→審核 b、銷項發票管理-→其他應稅項目管理-→新增-→計稅方式-→免稅-→科目編號-→選定-→錄入當月出口商品金額-→錄入合計份數-→保存-→審核 3）申報主界面-→將右側有完稅標志的報表新增-→保存-→審核-→生成申報盤-→確定-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報-→申報所屬期文件夾-→保存

4、報稅：登錄國稅網1號窗口-→證書登錄-→將數字證數插入USB接口-→PIN碼-→123456-→申報征收-→一般納稅人增值稅申報-→進入申報-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報-→申報所屬期文件夾-→確認-→清繳稅款。

5、IC卡清卡

進入易稅門戶抄報稅系統-→網上抄報稅-→IC卡清卡-→將IC卡插入稅友集團讀卡器中，確認-→結果提示清卡成功-→確認

出口退稅申報流程

外貿企業出口退稅申報系統13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報所屬期-→確定-→向導

1、外部數據采集-→認證發票信息讀入-→目標文件-→選取從國稅網下載認證通過增值稅專用發票（認證所屬期掃描文件夾）-→確定-→是-→確定

2、退稅申報數據錄入

1)、出口明細申報數據錄入-→新增-→錄入報關單及出口發票數據-→保存-→審核（錄完所屬期出口發票數據）-→審核認可-→當前篩選條件下的所有記錄

【關聯號

】出口企業可以自行編寫，是進貨和出口數據唯一關聯的標志。建議編寫規則為申報年月＋流水號，或申報年月后四位＋部門代碼＋流水號 【部門代碼

】企業在退稅務機關登記的部門碼

【申報年月

】申報年月不應小于報關單出口日期的出口月份

【申報批次

】同一個申報年月的數據，可分為不同申報批次，用于同一個月多次申報 【序號

】填寫四位流水號，當序號大于9999時，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數字組合；序號輸入若不足4位，系統自動補零，也可不錄入，通過序號重排功能實現自動排列

【進料登記冊號】規則：屬于進料加工業務的填寫此欄，否則置此欄為空 【出口發票號

】企業外銷貨物出口發票號碼；

【出口日期

】報關單右上角的出口日期，退稅率由此判定 【報關單號

】海關統計用報關單號，滿21位，請注意項號的輸入（20、21位輸入01。。）【美元離岸價

】美元離岸價格為 FOB價格，如果成交方式為 CIF或其他，應折成 FOB，是換匯成本監測的重要參考數據，企業應仔細錄入 【核銷單號

】出口收匯核銷單的編號；

【商品代碼

】按出口報關單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務總局擴充代碼，則按擴充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼； 【碼庫商品名稱】應按商品稅率庫中該商品代碼對應的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報關單上的第一計量單位；

【申報商品代碼】按出口報關單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務總局擴充代碼，則按擴充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；

【申報商品名稱】應按商品稅率庫中該商品代碼對應的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【出口數量

】按實際出口數量或申報出口退稅的數量填寫； 【實退稅數量

】實際退稅數量(因進貨量不足或差額核銷引起)【出口進貨金額】此項目由申報系統自動計算。按進貨表中同一關聯號同一商品代碼下加權平均計算出該商品的平均單價，再用出口數量乘以該平均單價得出該出口進貨金額，可能和每一筆進貨憑證號對應的計稅金額不一致，但是總計稅金額是一致的；

【退稅率

】此項目申報系統自動計算。同一關聯號同一商品代碼下加權平均計算出的退稅率，可能和每一筆進貨憑證號對應的退稅率都不一致； 【退增值稅稅額】此項目申報系統自動計算。同一關聯號同一商品代碼下加權平均計算出的應退增值稅，可能和每一筆進貨憑證號對應的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【退消費稅稅額】此項目申報系統自動計算。同一關聯號同一商品代碼下加權平均計算出的應退消費稅，可能和每一筆進貨憑證號對應的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【代理證明號

】委托出口時取得的受托方開具的《代理出口貨物證明》編號； 【遠期收匯證明】外貿主管部門出具的遠期收匯證明的證明編號 【單證不齊標志】含義：H：無核銷單 【備注

】按稅務機關要求填寫；

【標識

】空：該記錄處于錄入狀態 R：該記錄需要申報 Z：該記錄暫時不需申報 P：該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則又需要申報

【申報標志

】空：該記錄處于未申報狀態 R：該記錄已確認需要申報 【調整標志

】DZ：表示數據訂正CJ：表示數據沖減 【出口合同號

】該條出口明細對應的出口合同號

【合同項號

】該條出口明細對應的出口合同號下的合同項號

2）、進貨明細申報數據錄入-→新增-→錄入進貨憑證數據-→保存-→審核（錄完所屬期出口發票數據）-→審核認可-→當前篩選條件下的所有記錄

【關聯號

】出口企業可以自行編寫，是進貨和出口數據唯一關聯的標志。建議編寫規則為申報年月＋流水號，或申報年月后四位＋部門代碼＋流水號 【稅種

】V：增值稅C：消費稅

【部門代碼

】企業在退稅務機關登記的部門碼

【申報年月

】申報年月不應小于報關單出口日期的出口月份

【申報批次

】同一個申報年月的數據，可分為不同申報批次，用于同一個月多次申報 【序號

】填寫四位流水號，當序號大于9999時，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數字組合；序號輸入若不足4位，系統自動補零，也可不錄入，通過序號重排功能實現自動排列

【發票號碼

】增值稅發票右上角8位號碼 【發票代碼

】增值稅發票左上角10位號碼

【進貨憑證號

】如果是增值稅專用發票，填寫增值稅專用發票的發票代碼＋發票號碼共同組成的18位數字，否則填寫其它退稅憑證的號碼；

【分批批次

】若進貨憑證在一個關聯號內一次申報不完，可采用分批申報的方式，該項填寫第幾次分批，若第一次申報，則填寫1，以此類推； 【供貨方納稅號】供貨方的納稅登記號，錄入時應錄入15位

【發票開票日期】進貨憑證開票日期，一般為增值稅專用發票的填開日期；

【商品代碼

】按出口報關單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務總局擴充代碼，則按擴充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；

【商品名稱

】應按商品稅率庫中該商品代碼對應的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報關單上的第一計量單位；

【數量

】如果增值稅專用發票上該商品的計量單位與報關單該商品第一計量單位不符，則應按報關單計量單位折算進貨數量。加工費、輔料、配套產品等（視同）委托加工方式的進貨憑證，數量項填0，備注項目填英文字母WT；

【計稅金額

】如果增值稅發票開具的貨物或應稅勞務名稱項對應的出口報關單為同一商品代碼，可錄入發票計稅金額總和，否則應分項填寫；

【法定征稅稅率】若為增值稅，則按百分比的格式填寫專用發票上的稅率；若為消費稅從價定律方式征稅的，則按小數的格式填寫消費稅專用稅票的法定稅稅率；若為消費稅從量定額方式征稅的，則填寫消費稅專用稅票的法定稅額；

【稅額

】若為增值稅，則稅額=計稅金額×征稅稅率/100；若為消費稅從價定律方式征稅的，則稅額=計稅金額×征稅稅率；若為消費稅從量定額方式征稅的，則稅額=數量×征稅稅率；

【退稅率

】填寫商品碼庫對應出口商品的退稅率；

【專用稅票號

】凡2003年8月1日以前開出的專用發票或從小規模納稅人取得的發票必須填寫此項，此項將參與稅務局端審核。

【備注

】數量為0時字段前兩位應錄入WT；2003年8月1日以前開具的或稅務機關代開的專用發票錄入FSK，其余的按稅務機關規定的錄入

【標識

】空：該記錄處于錄入狀態 R：該記錄需要申報 Z：該記錄暫時不需申報 P：該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則又需要申報

【申報標志

】空：該記錄處于未申報狀態 R：該記錄已確認需要申報 【調整標志

】DZ：表示數據訂正CJ：表示數據沖減

3、退稅申報數據檢查

1）進貨出口數量關聯檢查-→若數據無誤直接關閉-→若數據有誤找到相關關聯號更正

2）換匯成本檢查-→關閉

3）預申報數據一致性檢查-→若預申報數據一致性檢查通過直接關閉-→若申報數據一致性檢查不通過找到相關關聯號更正

4、生成預申報數據-→關聯號-→錄入當期最大關聯號-→確定-→關閉-→遠程申報-→確定

5、登錄廣州市國稅網2號窗口-→用戶名（納稅人識別號）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區-→出口退稅-→外貿企業預審-→退稅申報預審-→申報數據上傳-→瀏覽文件-→預審遠程申報保存的目錄文件-→打開-→上傳-→反饋信息下載-→下載（上傳預審文件）-→保存-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預審-→報審信息反饋-→創建新文件夾（重命名為申報所屬期）-→打開-→保存-→稅（免）稅申報預審信息接收-→目標文件-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預審-→報審信息反饋-→申報所屬期文件夾-→確定-→退（免）稅預審信息處理-→若無特別異常信息直接退出-→若有異常信息做疑點挑過表交專管員

6、確認正式申報數據-→確認正式申報數據-→關閉-→是

1）出口申報明細申報數據查詢-→擴展功能-→申報表打印-→選擇打印機-→紙張類型-→打印（一式三份其中一份留底兩份交稅局）-→退出-→返回-→退出

2）進貨明細申報數據查詢-→擴展功能-→申報表打印-→選擇打印機-→紙張類型-→打印（一式三份其中一份留底兩份交稅局）-→退出-→返回-→退出

7、生成正式申報數據

1）退稅匯總申報表錄入-→增加-→申報年月-→錄入申報所屬期-→保存-→打印報表-→打印到EXCLE-→打印-→選擇打印機-→打印（一式四份其中一份留底三份交稅局）-→返回-→退出 2）生成退（免）稅申報數據-→確定-→本地申報-→G:出口退稅報盤申報所屬期（例如201303）

8、已申報數據確認

1）若發現當期出口退稅申報數據有誤-→已申報出口數據查詢-→篩選-→值-→錄入申報年月-→確定-→認可申報-→當前篩選的所有關聯號轉為待申報-→確定-→回到第二步修改有誤數據并按前流程操作 2）將本期出口退稅申報數據復制到退稅已申報明細2013文件中

已申報出口數據查詢-→篩選-→增加-→確定-→打印-→報表設置-→導出數據-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報審核結果下載-→保存后將數據復制到退稅已申報明細2013文件中 稅局正式申報所需資料：

1、出口企業報表封面、外貿企業出口退稅出口明細申報表（一式兩份）、外貿企業出口退稅進貨明細申報表（一式兩份）、出口企業報表封底

2、出口企業憑證封面、經認證的增值稅專用發票（抵扣聯）、出口貨物報關單（出口退稅專用）、廣東省出口商品發票、出口企業憑證封底（每種類別憑證必須按順序編號）

3、外貿企業出口退稅匯總表（一式三份）

4、納稅人書面明

5、文件袋封面

6、外貿企業出口貨物進貨統計表

7、出口退稅正式申報電子數據

8、疑點挑過表（根據需要提供）

出口退稅數據查詢

1、登錄廣州市國稅網2號窗口-→用戶名（納稅人識別號）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區-→出口退稅-→外貿企業正式申報-→退稅下式申報-→審核結果下載-→錄入申報年份（申報年月）-→確定-→下載-→保存本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報審核結果下載-→重命名為查詢申報年份數據文件-→保存

2、外貿企業出口退稅申報系統13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報所屬期-→確定-→向導-→已申報數據確認-→接收稅務機關反饋信息-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報審核結果下載-→選擇上步重命名文件-→確定-→是

3、審核反饋處理-→查詢稅務機關反饋信息-→歷史庫出口數據查詢-→錄入新增加的可退稅增值稅稅額-→等實際退稅下來時再錄入退稅日期

企業所得稅

登錄國稅網1號窗口-→網上拓展-→我要申報-→自行申報-→企業所得稅月(季)度申報-→我要申報-→下載所得稅月（季）度申報表-→保存本地磁盤（G）企業所得稅2013年目錄文件夾下-→桌面（財務軟件-→廣州省企業所得稅申報系統V3.6.3）-→辦稅-→廣東省企業所得稅申報系統-→新建報表-→報表類型（企業所得稅月（季）度申報表居民企業（A）類-2012版）-→選擇申報所屬季度-→下一步-→輸入申報所屬期數據-→保存-→導出-→申報報盤文件-→保存-→打開國稅網下載所得稅月（季）度申報表文件-→版本檢查-→確定-→導入廣東省企業所得稅申報系統導出的申報報盤文件-→簽名（選擇公司名）-→簽名-→提交-→國稅網-→申報查詢-→顯示申報處理結果成功-→我要繳稅-→清繳稅款。

地稅

城市維護建設稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%、購銷合同印花稅0.03%、個人所得稅、堤圍防護費0.1%（半）

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加申報流程

登錄廣州市地稅網-→網上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報-→綜合申報-→增值稅-→錄入實際應繳稅費額-→計稅-→提交-→提交-→清繳稅款

堤圍防護費（半時候與城建稅與教育費附加一起申報）登錄廣州市地稅網-→網上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報-→綜合申報-→增值稅-→錄入實際應繳稅費額-→計稅-→提交-→提交-→清繳稅款

購銷合同印花稅

登錄廣州市地稅網-→網上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報-→非核定稅種申報(適用于偶然發生且稅務機關未核定稅種進行的納稅申報)-→征收項目-→印花稅-→購銷合同-→錄入實際申報計稅總額或總數量-→計稅-→提交-→清繳稅款

個人所得稅

本地磁盤（G）-→個人所得稅-→編制所屬期月份個稅申報表-→保存-→登錄廣州市地稅網-→網上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→個人所得稅-→個人所得稅明細申報(Excel導入)-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→個人所得稅-→所屬期月份個稅申報表-→上傳-→提交-→確定-→查詢申報結果及稅款清繳-→個人所得稅明細申報文件處理情況查詢-→查詢-→狀態處理成功-→關閉-→扣款