第一篇：退稅的一般流程

納稅人申請退稅，應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)提出申請。

(一)審批范圍

1.各區(qū)地方稅務(wù)局(包括蛇口地方稅務(wù)局，下同)

(1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;

(2)各區(qū)地方稅務(wù)局工作過失造成的誤征退稅;

(3)征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅;

(4)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅(含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，下同)匯算清繳退稅;

(5)委托代征單位征收稅款后納稅人申請退還已經(jīng)在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區(qū)從事建筑安裝勞務(wù)或開發(fā)銷售不動產(chǎn)的納稅人申請退還當(dāng)年度在工程或項目所在地征管稅務(wù)局繳納的營業(yè)稅及其附加和代征的各項稅款的退稅;

(6)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅。

2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同)

(1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;

(2)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅;

(3)征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅;

(4)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅;

(5)外國投資者再投資退稅。

(二)政策性退稅

納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》(ZS052);

2.納稅申報表原件、復(fù)印件;

3.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的批文的原件、復(fù)印件或批準(zhǔn)申請人購買國產(chǎn)設(shè)備抵扣稅款批復(fù)的原件、復(fù)印件;

5.納稅人書面申請或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(三)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

納稅人應(yīng)在次年4月底(外資企業(yè)和外國企業(yè)為5月底)之前向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3.納稅人報關(guān)的會計決算報表、所得稅預(yù)繳申報表和年終申報表原件、復(fù)印件;

4.納稅人書面申請或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(四)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅

稅務(wù)局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅的，在送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》(一式兩份)時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》，連同《稅務(wù)處理決定書》和如下有關(guān)文書資料到本稅務(wù)局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。

納稅人應(yīng)向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書資料：

1.《稅務(wù)處理決定書》原件、復(fù)印件;

2.已繳納稅款憑證原件、復(fù)印件;

3.《退稅申請審批表》;

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(五)誤征退稅

納稅人應(yīng)向征管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3.申報表原件、復(fù)印件;

4.納稅人書面申請或其他說明材料;

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(六)納稅人因填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種科目稅率錯誤等失誤申請退稅

納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3.申報表原件、復(fù)印件

4.納稅人書面申請或其他說明材料;

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(七)委托代征單位征收稅款后納稅人申請退還已經(jīng)在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區(qū)從事建筑安裝勞務(wù)或開發(fā)銷售不動產(chǎn)的納稅人申請退還當(dāng)年在工程或項目所在地征管稅務(wù)局繳納的營業(yè)稅及其附加和代征的各項稅款

納稅人應(yīng)向征管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，并提供以下資料：

1.《退稅申請審批表》(ZS052);

2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3.申報表原件、復(fù)印件;

4.納稅人書面申請或其他說明材料;

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

(八)外國投資者再投資退稅

納稅人應(yīng)向稽查局文書受理窗口提出退稅申請，并提供以下資料的原件和復(fù)印件：

1.企業(yè)的書面申請及《退(抵)稅申請審批表》;

2.增資企業(yè)或被投資企業(yè)的稅務(wù)登記證、工商營業(yè)執(zhí)照、工商物價信息部門出具的注冊資本變更通知書;

3.國家外商投資管理部門關(guān)于增資或新辦企業(yè)的批準(zhǔn)文件;

4.國家外匯管理部門的人民幣利潤再投資證明;

5.企業(yè)董事會關(guān)于股利再投資或新辦企業(yè)的決議、經(jīng)相關(guān)政府部門批準(zhǔn)的企業(yè)章程;

6.企業(yè)記錄利潤再投資過程的會計憑證，被投資企業(yè)記錄接受投資的會計憑證;

7.再投資利潤所屬年度的企業(yè)所得稅完稅憑證;

8.企業(yè)再投資當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和銀行存款匯總表;或被投資企業(yè)投資當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、銀行存款匯總表及投資款項的銀行進(jìn)賬單和銀行詢證函;

9.再投資利潤所屬年度至利潤再投資前一年度間各年度的會計師審計報告;

10.再投資利潤所屬年度的稅務(wù)處理決定書(稅務(wù)檢查結(jié)論書)或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表;

11.注冊會計師關(guān)于被投資企業(yè)增(投)資的驗資報告;

12.申請全額退稅的企業(yè)，需提供被投資企業(yè)獲取的產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)批文;

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

對資料齊全、復(fù)印件與原件相符且具申請人公章及經(jīng)辦人簽字的申請，文書受理窗口人員在復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，將填開的《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》及所有證件資料原件退還納稅人，并填制《再投資退稅資料收集清單》，連同受理的其他資料移交審核人員。

對不予受理的申請，受理人員應(yīng)告知申請人不予受理的具體原因。

再投資退稅批復(fù)中的退稅對象必須是投資者本人，自2002年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳己退的企業(yè)所得稅稅款。辦理此類型的再投資退稅，可比照外國投資者再投資退稅的程序，由主管稅務(wù)局初審后報市局企業(yè)所得稅處審核，經(jīng)批準(zhǔn)后按照外國投資者再投資退稅的程序辦理退稅手續(xù)。

第二篇：一般貿(mào)易出口退稅申報流程

一般貿(mào)易出口退稅申報流程

一、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》填寫，得到當(dāng)月的免抵退稅額，以及因收齊單證需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額。

二、收集本月出口發(fā)票清單，填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》，得到當(dāng)月小計。將《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額填入本表對應(yīng)欄次，得到當(dāng)月最終外銷收入和進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額。

三、進(jìn)行電子申報處理，進(jìn)行預(yù)申報，收到預(yù)反饋信息后生成正明細(xì)數(shù)據(jù)，打印各類明細(xì)申報表。

四、核對要點(diǎn)：

1、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計欄中對應(yīng)欄次一致。如果有不一致情況，找出問題并解決； 如果有1分錢的誤差情況，這是由于四舍五入造成的，以《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計欄為準(zhǔn)修訂《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》。

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》本月合計欄的外銷收入和進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》合計欄中對應(yīng)欄次一致。

五、核對無誤后以此數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，1、進(jìn)行帳務(wù)處理（外銷帳、進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額帳）

2、填制各種增值稅報表。

A、進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》18欄；

B、將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》13欄本期進(jìn)項轉(zhuǎn)出合計填入《增值稅納稅申報表》14欄 C、將外銷收入人民幣填入《增值稅納稅申報表》7欄

D、將上月審批免抵退稅中的退稅額填入《增值稅納稅申報表》15欄

六、進(jìn)行增值稅其他會計業(yè)務(wù)帳務(wù)處理，產(chǎn)出《增值稅納稅申報表》。

七、將《增值稅納稅申報表》上數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報軟件，檢查軟件自動生成的應(yīng)納稅額或期末留抵是否與紙制報表一致。

八、在數(shù)據(jù)全部一致情況下，打印匯總表，填寫資料目錄、《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》進(jìn)行增值稅納稅申報和免抵退正式申報。

一、先到稅收管理員處進(jìn)行初步審核，由稅收管理員核實(shí)無誤后在《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》上簽字并報單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章后留存一份、返出口企業(yè)一份、免抵退申報資料中留兩份。

二、再到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行增值稅納稅申報，窗口人員在兩份增值稅《增值稅納稅申報表》上簽字蓋章。

三、再到綜合業(yè)務(wù)股接單初審崗進(jìn)行免抵退申報。接單初審崗審核無誤、資料齊全情況下打印接單回執(zhí)一式兩份，與出口企業(yè)辦稅人員簽字后返企業(yè)一份。

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅流程

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程

1.免抵退稅預(yù)申報

時間：本期免抵退稅正式申報之前 資料：本期免抵退稅明細(xì)申報電子數(shù)據(jù)

后續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整到申報數(shù)據(jù)。

2.增值稅納稅申報

時間：法定的增值稅納稅申報期內(nèi)

3.免抵退稅正式申報

時間：15號之前有到期的出口，則在1-15日申報；15號之前沒有到期的出口，可在次月任一天申報

出口專用封皮：022-29321864 馬會計 徐官屯 工商所南側(cè)雍陽稅務(wù)師事務(wù)所三層（已購買50份，能用上幾年了）

進(jìn)入用戶名為sa, 密碼為空。第一次進(jìn)入系統(tǒng)首先要進(jìn)行初始化。在系統(tǒng)維護(hù)-初始化中進(jìn)行。然后填寫系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。其中企業(yè)代碼、納稅人識別號、企業(yè)名稱、計稅計算方法、換匯成本檢查、進(jìn)貨足額檢查、是否預(yù)申報（T）、是否分部核銷(F)、是否部分申報(F)，是否財務(wù)掛鉤（T），退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱必須填。

如果稅務(wù)系統(tǒng)升級，需要在新系統(tǒng)做完初始化后，把最后一次系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)導(dǎo)入。在系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中進(jìn)行。

下載新的系統(tǒng)后要安裝海關(guān)代碼。分兩步。

1． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—海關(guān)商品碼。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入CMCODE．DBF文件，然后點(diǎn)擊“自用商品”按鈕，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，最后點(diǎn)擊“設(shè)為自用代碼”。

2． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入STDCM．DBF文件。

注： 11年4月我們剛做過一次代碼升級，自行下載安裝退稅率文庫20110201A版，升級出口退稅申報系統(tǒng)。注意：每次做申報前要確保代碼是最新的，與海關(guān)不一致的代碼將被罰款。

海關(guān)，外管局，退稅科，銀行的系統(tǒng)是聯(lián)網(wǎng)的。數(shù)據(jù)傳輸大約7個工作日。核銷要在報關(guān)出口的90天內(nèi)完成，如果超期，必須沖減出口，并轉(zhuǎn)成內(nèi)銷繳納增值稅。天津退稅科每周二上午讀一次數(shù)據(jù)，如果核銷的電子信息沒有傳輸?shù)酵硕惪疲正R的單證將不在匯總表中參與計算，在下期收到電子信息后再參與計算出當(dāng)期應(yīng)退稅額或當(dāng)期免抵稅額。注意：提醒April收到報關(guān)單后就在電子口岸上交單。

一、出口貨物明細(xì)申報錄入

1．范例1（出口單證齊全）

進(jìn)入系統(tǒng)后，選擇所屬期。如201103。單證收齊：收齊報關(guān)單及核銷單。為保證預(yù)審反饋后電子信息齊全，企業(yè)在收齊報關(guān)單及核銷單同時要在電子口岸以及外管局網(wǎng)站交單。天津退稅科每周二讀數(shù)據(jù)。

在申報系統(tǒng)中選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’— ‘出口貨物明細(xì)申報錄入’，進(jìn)入該模塊后點(diǎn)擊‘增加’鍵激活編輯窗口錄入該出口報關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。（圖-1）

（圖-1）

參考報關(guān)單錄入數(shù)據(jù)，錄入結(jié)果如（圖-2）所示。這種情況幾乎不出現(xiàn)，如樂出口后往往在一個月后收到報關(guān)單，收匯核銷也比較晚，所以我們一般做單證不齊的明細(xì)錄入，詳見范例2。

（圖-2）

錄入完畢后點(diǎn)擊‘保存’，必錄數(shù)據(jù)項目說明： 【所屬期】即申報年月，本次申報為201103 【序號】由4位流水號構(gòu)成

【記銷售日期】會計記賬日期，通常以月末日期

【所屬期標(biāo)志】一般以記賬時間確定 【出口報關(guān)單號】‘海關(guān)編碼’后9位+0+2位‘項號’；如果報關(guān)單上有多筆貨物，則第二筆編號為002，第三筆編號為003…… 【出口日期】出口報關(guān)單右上角的‘出口日期’ 【外匯核銷單號】出口收匯核銷單號編碼

【出口商品代碼】出口報關(guān)單上的商品編碼，輸入后‘出口商品名稱’以及‘計量單位’將自動生成

【出口數(shù)量】出口報關(guān)單上注明的實(shí)際出口數(shù)量，但應(yīng)注意所采用的計量單位要同海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計量單位保持一致，若報關(guān)單上標(biāo)注為6000千克/1900件，則6000千克為出口數(shù)量

【原幣代碼】出口報關(guān)單上注明的幣別代碼 【原幣離岸價】外幣FOB價 【原幣匯率】100外幣兌人民幣匯率；收到報關(guān)單則為出口日期當(dāng)天的匯率，未收到報關(guān)單可填寫出口期當(dāng)月1號的基準(zhǔn)價；填完后‘人民幣離岸價’自動生成；注意原幣匯率要與入賬時匯率一致。【美元匯率】100美元對人民幣匯率；‘美元離岸價’自動生成

【征稅稅率】17%，國家稅務(wù)總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的征稅稅率 【退稅率】國家稅務(wù)局總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的退稅率；‘征退稅差額’=人民幣離岸價*（征稅稅率-退稅率）；‘應(yīng)退稅額’=人民幣離岸價*退稅率 【出口發(fā)票號】該出口貨物的出口發(fā)票編碼

2．范例2（出口單證不齊）

接范例1，在‘出口貨物明細(xì)申報錄入’點(diǎn)擊‘增加’激活編輯窗口錄入出口報關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。出口單證不齊：尚未收到報關(guān)單或核銷單。錄入結(jié)果為圖-3

（圖-3）

與單證收齊錄入的區(qū)別：

出口報關(guān)單號及外匯核銷單號可以不填；單證不齊標(biāo)志填入‘BH’；等單證收齊時再做修改。其他填法與范例1一致。

按照范例1和范例2將當(dāng)期所有出口銷售錄入該模塊，點(diǎn)擊‘保存’。需要注意的是在退出該模塊前，記得按下‘序號重排’鍵，進(jìn)行序號重排以免出錯，尤其當(dāng)月有沖減（詳見

三、沖減出口）。．．

3．出口貨物銷售收入的會計核算

出口銷售收入的記賬時間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物銷售收入一律離岸價（FOB）為入賬基礎(chǔ)。如按其他價格成交的，在貨物離境后所發(fā)生的應(yīng)由出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等有關(guān)單證以紅字沖減銷售收入。記賬的匯率應(yīng)與明細(xì)錄入時的匯率保持一致。當(dāng)月1日或出口日的市場匯率。

借： 應(yīng)收賬款（銀行存款等）貸： 主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入即為當(dāng)期出口銷售額的總額，即為【人民幣離岸價】總額

其次，‘出口貨物明細(xì)申報錄入’中【征退稅差額】即為‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’，‘征退稅差額’=人民幣離岸價*（征稅稅率-退稅率）；詳見九-免抵退稅計算。這部分是當(dāng)期可以確認(rèn)不予免抵且作為‘進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出’入賬，做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

二、收齊出口單證明細(xì)錄入

當(dāng)本月收齊前期單證時需要做‘收齊單證明細(xì)錄入’；選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘收齊出口單證明細(xì)錄入’（見圖-4）。

（圖-4）

進(jìn)入該模塊后，點(diǎn)擊‘修改’激活編輯窗口來錄入單證的收齊信息，見圖-5。在【單證收齊標(biāo)志】中填入‘BH’：同時收入紙質(zhì)‘報關(guān)單’和紙質(zhì)‘核銷單’。這里需要注意的收齊核銷單的截止日期為出口日期后的90天，在此期間April要及時收匯，收到銀行水單后在外管局交單，退稅科在收到外管局傳輸?shù)臄?shù)據(jù)后才認(rèn)定為單證收齊。所以做單證收齊時要慎重：1及時催促April做完即將到期的核銷；2只有當(dāng)真正做完核銷時再進(jìn)入該模塊做‘收齊單證明細(xì)錄入’，否則反饋信息處理中將把這筆重新改為單證不齊。

（圖-5）

三、生成出口貨物沖減明細(xì)

若前期單證在當(dāng)月收齊，但是前期錄入時有錯誤（報關(guān)單號錄錯、出口數(shù)量錄錯或者原幣離岸價錄錯等），則沖減前期該筆明細(xì)后在當(dāng)期重新錄入一筆正確的單證收齊明細(xì)（參考范例1），．．．．．．

1.范例三

選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘生成出口貨物沖減明細(xì)’進(jìn)入該模塊。見圖-6，首先在索引窗口中選擇需要進(jìn)行沖減的記錄，所屬期為201012、序號為003的出口明細(xì)記錄中出口數(shù)量及原幣離岸價等均有誤，則選中后點(diǎn)擊‘沖減出口’。

系統(tǒng)將彈出一個窗口，提示選擇沖減的所屬期和沖減范圍；如圖-7。記錄操作范圍選擇‘當(dāng)前記錄’；所屬期選擇當(dāng)前所屬期‘201103’，重點(diǎn)：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標(biāo)志中填入‘BH’，接著輸入正確的報關(guān)單號碼及核銷單號碼。點(diǎn)擊‘確定’按鈕，系統(tǒng)生成一個所屬期為‘201103’，序號為‘Z000’的記錄，可以看出其中數(shù)額均為原明細(xì)中的負(fù)數(shù)，見圖-8。

（圖-6）

（圖-7）

（圖-8）

沖減后，在‘出口貨物明細(xì)申報錄入’中，錄入正確的該報關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月1日和出口日期匯率出入不大，計算出的差額不超過海關(guān)允許的誤差范圍，則不必改動匯率，仍以當(dāng)月1日的匯率為準(zhǔn)。見圖-9（參考范例1-單證收齊）

（圖-9）2.對上出口銷售收入的調(diào)整會計核算

對于上年多報或者少報出口，或用錯匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，需在本期進(jìn)行如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字）

貸：以前損益調(diào)整（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字）

3.對本出口銷售收入的調(diào)整會計核算

根據(jù)銷售收入調(diào)整額：

借：應(yīng)收賬款（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（前期少報收入的為藍(lán)字，前期多報收入的為紅字）

對于已在‘出口退稅申報系統(tǒng)’中調(diào)整過的銷售收入，由于申報系統(tǒng)在計算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在賬務(wù)處理上可以不對該筆銷收入乘以征退稅率之差單獨(dú)調(diào)整‘主營業(yè)務(wù)成本’，而是月末將匯總計算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結(jié)轉(zhuǎn)成‘主營業(yè)務(wù)成本’。

未按照規(guī)定時間核銷的出口貨款則需要補(bǔ)稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會計處理如下：

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入：

借：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

按出口銷售收入不提銷項稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

銷項稅額=視同內(nèi)銷征稅貨物的出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價（/1+17%）*17%

重點(diǎn)：在系統(tǒng)中凡是沖紅的明細(xì)記錄，以及對應(yīng)的前期錄入的明細(xì)記錄，均應(yīng)設(shè)置為信息齊全，表示在下期申報時不再參與計算。沖紅可能是因為前期錄入錯誤，本期單證收齊時錄入正確的明細(xì)記錄，正確的明細(xì)記錄如果顯示信息不齊則無須挑齊，在以后信息齊全后將自動參與匯總計算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內(nèi)銷征稅。具體方法如下：點(diǎn)擊‘申報數(shù)據(jù)處理’—‘設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志’，打開如圖-20所示：

（圖-19）

點(diǎn)擊‘信息不齊’按鈕，出現(xiàn)以下對話框（圖-20）：

在信息補(bǔ)齊標(biāo)志選擇下點(diǎn)擊‘空’，確定后則該明細(xì)記錄后信息不齊標(biāo)志為空，正式申報時專管員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅系統(tǒng)上也人工挑為信息齊全。

四、免抵退稅明細(xì)申報

以上步驟完成后，就可以生成預(yù)審申報數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審的主要目的是對我們錄入的當(dāng)月及以前的明細(xì)數(shù)據(jù)做綜合審核，通過預(yù)審結(jié)果來對數(shù)據(jù)錄入中產(chǎn)生的問題做相應(yīng)調(diào)整，并及時掌握電子信息的報送情況。

首先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查。選擇‘申報數(shù)據(jù)處理’—‘?dāng)?shù)據(jù)一致性檢查’，對出現(xiàn)的錯誤提示要找出原因并修改，直到無特殊異常。

數(shù)據(jù)一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報’—‘生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)’生成當(dāng)月數(shù)據(jù)。如圖-10

（圖-10）

五、預(yù)審反饋信息處理

從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得反饋U盤后，選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入’，彈出以下窗口（圖-11）：

（圖-11）

選擇路徑后，點(diǎn)擊確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核疑點(diǎn)表、信息不齊表和免抵退稅匯總調(diào)整表讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)中（預(yù)審的反饋信息可以直接讀入預(yù)審文件夾下，不必單獨(dú)新增反饋文件夾），如圖-12所示：

（圖-12）

點(diǎn)擊‘是’可將上列數(shù)據(jù)讀入申報系統(tǒng)中，再通過‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢’—‘預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢’和‘出口信息補(bǔ)齊情況查詢’。不管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中是否有提示申報數(shù)據(jù)有錯，我們都要先撤銷申報數(shù)據(jù)，選擇‘申報數(shù)據(jù)處理’—‘撤銷已申報數(shù)據(jù)’如圖-13所示：

（圖-13）

明細(xì)數(shù)據(jù)撤銷后我們就對數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，并進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理的操作。選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理’，如圖-14.反饋信息及疑點(diǎn)全部調(diào)整完以后，就可以再次生成明細(xì)的正式申報數(shù)據(jù)。

（圖-14）

六、增值稅納稅申報（重點(diǎn)）

做完明細(xì)數(shù)據(jù)的正式申報后，就可以根據(jù)我們在浩天系統(tǒng)中增值稅申報表及其附表上的數(shù)據(jù)，錄入出口退稅系統(tǒng)中的‘增值稅申報項目錄入’。之所以是重點(diǎn)，因為這時要同時操作兩個系統(tǒng)，步驟如下： 首先在神州浩天的系統(tǒng)上根據(jù)當(dāng)期內(nèi)銷及發(fā)票驗證情況錄入附表

一、附表二。其中附表二中18行：本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額-免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額中填入‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’的數(shù)額，需要注意的是這個數(shù)額就要與生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)上申報明細(xì)表中的‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’一致。同時在速達(dá)中錄入：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

此時速達(dá)中當(dāng)期出口‘主營業(yè)務(wù)收入’與系統(tǒng)中‘當(dāng)期錄入的單證不齊或單證收齊的銷售額’是一致的。

然后神州浩天系統(tǒng)根據(jù)錄入的附表

一、附表二自動生成主表，注意以下幾點(diǎn)需要手工輸入數(shù)據(jù)，并且與速達(dá)、退稅系統(tǒng)保持一致：

第7行：免抵退辦法出口貨物銷售額；

第15行：免抵退貨物應(yīng)退稅額（注意：為上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按照上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報系統(tǒng)匯總表》中第24行‘當(dāng)期應(yīng)退稅額’填寫，或查速達(dá)系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)上期應(yīng)退稅額的明細(xì)賬填寫，如圖-15）

（圖-15）

完成以上步驟后，才可以在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘增值稅申報表項目錄入’中填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊增加，激活編輯窗口，錄入當(dāng)月增值稅納稅申報表，見圖-16。以下為數(shù)據(jù)項目說明：

【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報主表第7行填報

【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。根據(jù)增值稅申報附表二第18行‘免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額’填報

【銷項稅額】根據(jù)增值稅納稅申報主表第11行‘銷項稅額’填報 【進(jìn)項稅額】根據(jù)增值稅納稅申報主表第12行‘進(jìn)項稅額’填報

【上期留底稅額】自動生成，應(yīng)與增值稅納稅申報主表第13行‘上期留底稅額’一致

【免抵退應(yīng)退稅額】根據(jù)增值稅納稅申報主表第15行‘免抵貨物應(yīng)退稅額’填報

【應(yīng)抵扣稅額】自動生成，應(yīng)與主表第17行‘實(shí)際應(yīng)抵扣稅額合計’一致 【實(shí)際抵扣稅額】自動生成，應(yīng)與主表第18行一致 【期末留抵稅額】應(yīng)與主表第20行一致

（圖-16）

填報完成后點(diǎn)擊保存，并在‘?dāng)U展’功能下選擇‘打印當(dāng)前記錄’，見圖-17，正式申報時這張表要放在最前面，A4大小即可。說明：征稅機(jī)關(guān)受理納稅申報后，會將《增值稅納稅申報表》及其附表電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)酵硕惪疲旖驀愅硕惪埔?guī)定：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報系統(tǒng)匯總表》中‘與納稅表差額’必須為0。這就解釋了以上步驟的必要性。

（圖-17）

七、匯總數(shù)據(jù)采集

選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘免抵退申報匯總表錄入’，點(diǎn)擊增加，匯總表中的所有數(shù)據(jù)可以自動生成，匯總表附表也同上，自動生成，至此以完成了正式申報前的所有工作，長舒一口氣。

八、免抵退稅正式申報 選擇‘免抵退稅申報’—‘生成申報數(shù)據(jù)’，將數(shù)據(jù)保存在U盤中匯總文件夾下。如圖-18

（圖-18）

打印申報報表，選擇‘免抵退稅申報’—‘打印申報報表’，如圖-19。我們一般選擇excel打印，如此報表可以調(diào)整大小。

已申報的數(shù)據(jù)在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’模塊里沒有顯示，只能在‘綜合數(shù)據(jù)查詢’功能中才能找到。如要修改，請先撤銷申報再到錄入界面修改。最后拿著U盤，將申報報表（擴(kuò)印成B4大小），并與紙質(zhì)增值稅申報表一同交到天津退稅科。

九、免抵退稅的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）

免抵退稅稅額=出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率

當(dāng)期期末留底稅額<當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 注意：申報結(jié)束后，在下期根據(jù)匯總表上計算出的‘應(yīng)退稅額’做以下分錄：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

根據(jù)匯總表上計算出的‘免抵稅額’做以下分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

至此，完成本期申報工作。

十、申報常見問題：

Q本月沒有出口業(yè)務(wù)是否要做預(yù)申報及反饋處理？

A如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)，也要做預(yù)申報，并做反饋信息處理。這主要是為查看當(dāng)月的信息收齊情況，及用稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息來更新系統(tǒng)中的不起信息。

Q匯總表中前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？

A這是因為沒有做預(yù)申報，導(dǎo)致申報的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對不上，請您在做正式申報前到稅務(wù)局做一下預(yù)審，確保信息和稅務(wù)局信息一致，這樣就不會出現(xiàn)匯總表不符的問題。

第四篇：外貿(mào)一般貿(mào)易出口退稅最新流程

外貿(mào)一般貿(mào)易出口退稅最新流程

一

自貨物出口后90天內(nèi)必須向稅務(wù)局申報出口退稅 二 辦理出口退稅前需要收集的資料包括：

關(guān)單、增票、外管核銷過的核銷單退稅聯(lián)、Invoice、銀行水單核銷聯(lián)

步驟： 收到增票后，在發(fā)票認(rèn)證前將發(fā)票信息與報關(guān)單信息進(jìn)行核對，品名、數(shù)量、單位必須完全一樣； 將發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后在發(fā)票抵扣聯(lián)背面加蓋“已認(rèn)證”章，并寫上日期； 3 收齊發(fā)票抵扣聯(lián)和報關(guān)單后，對其分別進(jìn)行進(jìn)項和出口編號； 4 將進(jìn)項和出口數(shù)據(jù)錄入“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)” 按照出口報關(guān)單情況自制Invoice，Packing List并加蓋條形章； 按照要求將關(guān)單、外管核銷后的核銷單退稅聯(lián)、增票抵扣聯(lián)、自制invoice、各種表格、情況說明裝訂成冊（共4冊）； 將4冊資料送至稅務(wù)局，并將正式申報數(shù)據(jù)用U盤拷給稅務(wù)局工作人員； 后期跟蹤所申報退稅的實(shí)際退稅情況，和戶管員緊密聯(lián)系，對存在異常情況的，及時聯(lián)系解決，如稅務(wù)局要求函調(diào)的，及時提交相關(guān)資料，并跟蹤處理進(jìn)程。退稅申報后，將當(dāng)次申報數(shù)據(jù)進(jìn)行分項目匯總?cè)肟偨y(tǒng)計表，且在15天做好退稅資料的備案工作，備案資料包括：關(guān)單、Invoice、Packing List、提單、場站收據(jù)，且應(yīng)自制目錄。

第五篇：一般納稅人及出口退稅報稅流程

公司報稅流程

國稅

增值稅17%、出口退稅15%、企業(yè)所得稅25%（季度、）

增值稅報稅流程

一、增值稅發(fā)票認(rèn)證

1、月底收齊當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票后攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口或ATM機(jī)辦理即可（增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣）

2、登錄廣州市國稅網(wǎng)1號窗口-→證書登錄-→將數(shù)字證數(shù)插入USB接口-→PIN碼-→123456-發(fā)票認(rèn)證

a、認(rèn)證結(jié)果下載-→進(jìn)入下載-→選擇認(rèn)證所屬期-→下載-→點(diǎn)擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-→創(chuàng)建新文件夾（重命名為認(rèn)證所屬期掃描）-→打開認(rèn)證所屬期掃描文件夾-→保存

b、認(rèn)證結(jié)果通知書下載-→進(jìn)入下載-→選擇認(rèn)證所屬期-→下載-→點(diǎn)擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-→認(rèn)證所屬期掃描文件夾-→保存

二、抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→網(wǎng)上抄稅-→報稅-→IC卡清卡

1、抄稅起始日（一般是次月1-15日）正常抄稅處理；

進(jìn)入防偽開票系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功

2、易稅門戶網(wǎng)上抄稅

進(jìn)入易稅門戶抄報稅系統(tǒng)-→網(wǎng)上抄報稅-→IC卡網(wǎng)上抄稅-→將IC卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-→結(jié)果提示-→確認(rèn)

3、企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)生成申報盤 進(jìn)入系統(tǒng)

1)a、進(jìn)項發(fā)票管理-→掃描認(rèn)證增值稅專用發(fā)票讀入-→選取從國稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-→保存-→審核

b、防偽稅控進(jìn)項專用發(fā)票管理-→查詢-→所屬月份-→選取申報所屬期-→加入-→確認(rèn)-→分類-→將當(dāng)前發(fā)票設(shè)為暫（或永遠(yuǎn)）不抵扣 2）a、銷項發(fā)票管理-→從開票查詢界面讀取發(fā)票-→防偽開票系統(tǒng)-→將IC卡插入讀卡器-→進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票查詢-→選取申報所屬期-→窗口最大化-→回到從開票查詢界面讀取發(fā)票-→讀發(fā)票查詢界面（逐張）-→保存-→審核 b、銷項發(fā)票管理-→其他應(yīng)稅項目管理-→新增-→計稅方式-→免稅-→科目編號-→選定-→錄入當(dāng)月出口商品金額-→錄入合計份數(shù)-→保存-→審核 3）申報主界面-→將右側(cè)有完稅標(biāo)志的報表新增-→保存-→審核-→生成申報盤-→確定-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報-→申報所屬期文件夾-→保存

4、報稅：登錄國稅網(wǎng)1號窗口-→證書登錄-→將數(shù)字證數(shù)插入USB接口-→PIN碼-→123456-→申報征收-→一般納稅人增值稅申報-→進(jìn)入申報-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報-→申報所屬期文件夾-→確認(rèn)-→清繳稅款。

5、IC卡清卡

進(jìn)入易稅門戶抄報稅系統(tǒng)-→網(wǎng)上抄報稅-→IC卡清卡-→將IC卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-→結(jié)果提示清卡成功-→確認(rèn)

出口退稅申報流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報所屬期-→確定-→向?qū)?/p>

1、外部數(shù)據(jù)采集-→認(rèn)證發(fā)票信息讀入-→目標(biāo)文件-→選取從國稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-→確定-→是-→確定

2、退稅申報數(shù)據(jù)錄入

1)、出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入-→新增-→錄入報關(guān)單及出口發(fā)票數(shù)據(jù)-→保存-→審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-→審核認(rèn)可-→當(dāng)前篩選條件下的所有記錄

【關(guān)聯(lián)號

】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報年月＋流水號，或申報年月后四位＋部門代碼＋流水號 【部門代碼

】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼

【申報年月

】申報年月不應(yīng)小于報關(guān)單出口日期的出口月份

【申報批次

】同一個申報年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報批次，用于同一個月多次申報 【序號

】填寫四位流水號，當(dāng)序號大于9999時，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數(shù)字組合；序號輸入若不足4位，系統(tǒng)自動補(bǔ)零，也可不錄入，通過序號重排功能實(shí)現(xiàn)自動排列

【進(jìn)料登記冊號】規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫此欄，否則置此欄為空 【出口發(fā)票號

】企業(yè)外銷貨物出口發(fā)票號碼；

【出口日期

】報關(guān)單右上角的出口日期，退稅率由此判定 【報關(guān)單號

】海關(guān)統(tǒng)計用報關(guān)單號，滿21位，請注意項號的輸入（20、21位輸入01。。）【美元離岸價

】美元離岸價格為 FOB價格，如果成交方式為 CIF或其他，應(yīng)折成 FOB，是換匯成本監(jiān)測的重要參考數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)錄入 【核銷單號

】出口收匯核銷單的編號；

【商品代碼

】按出口報關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼； 【碼庫商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫中該商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報關(guān)單上的第一計量單位；

【申報商品代碼】按出口報關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；

【申報商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫中該商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【出口數(shù)量

】按實(shí)際出口數(shù)量或申報出口退稅的數(shù)量填寫； 【實(shí)退稅數(shù)量

】實(shí)際退稅數(shù)量(因進(jìn)貨量不足或差額核銷引起)【出口進(jìn)貨金額】此項目由申報系統(tǒng)自動計算。按進(jìn)貨表中同一關(guān)聯(lián)號同一商品代碼下加權(quán)平均計算出該商品的平均單價，再用出口數(shù)量乘以該平均單價得出該出口進(jìn)貨金額，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號對應(yīng)的計稅金額不一致，但是總計稅金額是一致的；

【退稅率

】此項目申報系統(tǒng)自動計算。同一關(guān)聯(lián)號同一商品代碼下加權(quán)平均計算出的退稅率，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號對應(yīng)的退稅率都不一致； 【退增值稅稅額】此項目申報系統(tǒng)自動計算。同一關(guān)聯(lián)號同一商品代碼下加權(quán)平均計算出的應(yīng)退增值稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號對應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【退消費(fèi)稅稅額】此項目申報系統(tǒng)自動計算。同一關(guān)聯(lián)號同一商品代碼下加權(quán)平均計算出的應(yīng)退消費(fèi)稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號對應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【代理證明號

】委托出口時取得的受托方開具的《代理出口貨物證明》編號； 【遠(yuǎn)期收匯證明】外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號 【單證不齊標(biāo)志】含義：H：無核銷單 【備注

】按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫；

【標(biāo)識

】空：該記錄處于錄入狀態(tài) R：該記錄需要申報 Z：該記錄暫時不需申報 P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報

【申報標(biāo)志

】空：該記錄處于未申報狀態(tài) R：該記錄已確認(rèn)需要申報 【調(diào)整標(biāo)志

】DZ：表示數(shù)據(jù)訂正CJ：表示數(shù)據(jù)沖減 【出口合同號

】該條出口明細(xì)對應(yīng)的出口合同號

【合同項號

】該條出口明細(xì)對應(yīng)的出口合同號下的合同項號

2）、進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入-→新增-→錄入進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)-→保存-→審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-→審核認(rèn)可-→當(dāng)前篩選條件下的所有記錄

【關(guān)聯(lián)號

】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報年月＋流水號，或申報年月后四位＋部門代碼＋流水號 【稅種

】V：增值稅C：消費(fèi)稅

【部門代碼

】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼

【申報年月

】申報年月不應(yīng)小于報關(guān)單出口日期的出口月份

【申報批次

】同一個申報年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報批次，用于同一個月多次申報 【序號

】填寫四位流水號，當(dāng)序號大于9999時，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數(shù)字組合；序號輸入若不足4位，系統(tǒng)自動補(bǔ)零，也可不錄入，通過序號重排功能實(shí)現(xiàn)自動排列

【發(fā)票號碼

】增值稅發(fā)票右上角8位號碼 【發(fā)票代碼

】增值稅發(fā)票左上角10位號碼

【進(jìn)貨憑證號

】如果是增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼共同組成的18位數(shù)字，否則填寫其它退稅憑證的號碼；

【分批批次

】若進(jìn)貨憑證在一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)一次申報不完，可采用分批申報的方式，該項填寫第幾次分批，若第一次申報，則填寫1，以此類推； 【供貨方納稅號】供貨方的納稅登記號，錄入時應(yīng)錄入15位

【發(fā)票開票日期】進(jìn)貨憑證開票日期，一般為增值稅專用發(fā)票的填開日期；

【商品代碼

】按出口報關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；

【商品名稱

】應(yīng)按商品稅率庫中該商品代碼對應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報關(guān)單上的第一計量單位；

【數(shù)量

】如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計量單位與報關(guān)單該商品第一計量單位不符，則應(yīng)按報關(guān)單計量單位折算進(jìn)貨數(shù)量。加工費(fèi)、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進(jìn)貨憑證，數(shù)量項填0，備注項目填英文字母WT；

【計稅金額

】如果增值稅發(fā)票開具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱項對應(yīng)的出口報關(guān)單為同一商品代碼，可錄入發(fā)票計稅金額總和，否則應(yīng)分項填寫；

【法定征稅稅率】若為增值稅，則按百分比的格式填寫專用發(fā)票上的稅率；若為消費(fèi)稅從價定律方式征稅的，則按小數(shù)的格式填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅額；

【稅額

】若為增值稅，則稅額=計稅金額×征稅稅率/100；若為消費(fèi)稅從價定律方式征稅的，則稅額=計稅金額×征稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則稅額=數(shù)量×征稅稅率；

【退稅率

】填寫商品碼庫對應(yīng)出口商品的退稅率；

【專用稅票號

】凡2003年8月1日以前開出的專用發(fā)票或從小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票必須填寫此項，此項將參與稅務(wù)局端審核。

【備注

】數(shù)量為0時字段前兩位應(yīng)錄入WT；2003年8月1日以前開具的或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票錄入FSK，其余的按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的錄入

【標(biāo)識

】空：該記錄處于錄入狀態(tài) R：該記錄需要申報 Z：該記錄暫時不需申報 P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報

【申報標(biāo)志

】空：該記錄處于未申報狀態(tài) R：該記錄已確認(rèn)需要申報 【調(diào)整標(biāo)志

】DZ：表示數(shù)據(jù)訂正CJ：表示數(shù)據(jù)沖減

3、退稅申報數(shù)據(jù)檢查

1）進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查-→若數(shù)據(jù)無誤直接關(guān)閉-→若數(shù)據(jù)有誤找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號更正

2）換匯成本檢查-→關(guān)閉

3）預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查-→若預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查通過直接關(guān)閉-→若申報數(shù)據(jù)一致性檢查不通過找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號更正

4、生成預(yù)申報數(shù)據(jù)-→關(guān)聯(lián)號-→錄入當(dāng)期最大關(guān)聯(lián)號-→確定-→關(guān)閉-→遠(yuǎn)程申報-→確定

5、登錄廣州市國稅網(wǎng)2號窗口-→用戶名（納稅人識別號）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區(qū)-→出口退稅-→外貿(mào)企業(yè)預(yù)審-→退稅申報預(yù)審-→申報數(shù)據(jù)上傳-→瀏覽文件-→預(yù)審遠(yuǎn)程申報保存的目錄文件-→打開-→上傳-→反饋信息下載-→下載（上傳預(yù)審文件）-→保存-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預(yù)審-→報審信息反饋-→創(chuàng)建新文件夾（重命名為申報所屬期）-→打開-→保存-→稅（免）稅申報預(yù)審信息接收-→目標(biāo)文件-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預(yù)審-→報審信息反饋-→申報所屬期文件夾-→確定-→退（免）稅預(yù)審信息處理-→若無特別異常信息直接退出-→若有異常信息做疑點(diǎn)挑過表交專管員

6、確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)-→確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)-→關(guān)閉-→是

1）出口申報明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢-→擴(kuò)展功能-→申報表打印-→選擇打印機(jī)-→紙張類型-→打印（一式三份其中一份留底兩份交稅局）-→退出-→返回-→退出

2）進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢-→擴(kuò)展功能-→申報表打印-→選擇打印機(jī)-→紙張類型-→打印（一式三份其中一份留底兩份交稅局）-→退出-→返回-→退出

7、生成正式申報數(shù)據(jù)

1）退稅匯總申報表錄入-→增加-→申報年月-→錄入申報所屬期-→保存-→打印報表-→打印到EXCLE-→打印-→選擇打印機(jī)-→打印（一式四份其中一份留底三份交稅局）-→返回-→退出 2）生成退（免）稅申報數(shù)據(jù)-→確定-→本地申報-→G:出口退稅報盤申報所屬期（例如201303）

8、已申報數(shù)據(jù)確認(rèn)

1）若發(fā)現(xiàn)當(dāng)期出口退稅申報數(shù)據(jù)有誤-→已申報出口數(shù)據(jù)查詢-→篩選-→值-→錄入申報年月-→確定-→認(rèn)可申報-→當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號轉(zhuǎn)為待申報-→確定-→回到第二步修改有誤數(shù)據(jù)并按前流程操作 2）將本期出口退稅申報數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報明細(xì)2013文件中

已申報出口數(shù)據(jù)查詢-→篩選-→增加-→確定-→打印-→報表設(shè)置-→導(dǎo)出數(shù)據(jù)-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報審核結(jié)果下載-→保存后將數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報明細(xì)2013文件中 稅局正式申報所需資料：

1、出口企業(yè)報表封面、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表（一式兩份）、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表（一式兩份）、出口企業(yè)報表封底

2、出口企業(yè)憑證封面、經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）、廣東省出口商品發(fā)票、出口企業(yè)憑證封底（每種類別憑證必須按順序編號）

3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表（一式三份）

4、納稅人書面明

5、文件袋封面

6、外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨統(tǒng)計表

7、出口退稅正式申報電子數(shù)據(jù)

8、疑點(diǎn)挑過表（根據(jù)需要提供）

出口退稅數(shù)據(jù)查詢

1、登錄廣州市國稅網(wǎng)2號窗口-→用戶名（納稅人識別號）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區(qū)-→出口退稅-→外貿(mào)企業(yè)正式申報-→退稅下式申報-→審核結(jié)果下載-→錄入申報年份（申報年月）-→確定-→下載-→保存本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報審核結(jié)果下載-→重命名為查詢申報年份數(shù)據(jù)文件-→保存

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報所屬期-→確定-→向?qū)?→已申報數(shù)據(jù)確認(rèn)-→接收稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報審核結(jié)果下載-→選擇上步重命名文件-→確定-→是

3、審核反饋處理-→查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-→歷史庫出口數(shù)據(jù)查詢-→錄入新增加的可退稅增值稅稅額-→等實(shí)際退稅下來時再錄入退稅日期

企業(yè)所得稅

登錄國稅網(wǎng)1號窗口-→網(wǎng)上拓展-→我要申報-→自行申報-→企業(yè)所得稅月(季)度申報-→我要申報-→下載所得稅月（季）度申報表-→保存本地磁盤（G）企業(yè)所得稅2013年目錄文件夾下-→桌面（財務(wù)軟件-→廣州省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V3.6.3）-→辦稅-→廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)-→新建報表-→報表類型（企業(yè)所得稅月（季）度申報表居民企業(yè)（A）類-2012版）-→選擇申報所屬季度-→下一步-→輸入申報所屬期數(shù)據(jù)-→保存-→導(dǎo)出-→申報報盤文件-→保存-→打開國稅網(wǎng)下載所得稅月（季）度申報表文件-→版本檢查-→確定-→導(dǎo)入廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)導(dǎo)出的申報報盤文件-→簽名（選擇公司名）-→簽名-→提交-→國稅網(wǎng)-→申報查詢-→顯示申報處理結(jié)果成功-→我要繳稅-→清繳稅款。

地稅

城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%、購銷合同印花稅0.03%、個人所得稅、堤圍防護(hù)費(fèi)0.1%（半）

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報流程

登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報-→綜合申報-→增值稅-→錄入實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)額-→計稅-→提交-→提交-→清繳稅款

堤圍防護(hù)費(fèi)（半時候與城建稅與教育費(fèi)附加一起申報）登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報-→綜合申報-→增值稅-→錄入實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)額-→計稅-→提交-→提交-→清繳稅款

購銷合同印花稅

登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報-→非核定稅種申報(適用于偶然發(fā)生且稅務(wù)機(jī)關(guān)未核定稅種進(jìn)行的納稅申報)-→征收項目-→印花稅-→購銷合同-→錄入實(shí)際申報計稅總額或總數(shù)量-→計稅-→提交-→清繳稅款

個人所得稅

本地磁盤（G）-→個人所得稅-→編制所屬期月份個稅申報表-→保存-→登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→個人所得稅-→個人所得稅明細(xì)申報(Excel導(dǎo)入)-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→個人所得稅-→所屬期月份個稅申報表-→上傳-→提交-→確定-→查詢申報結(jié)果及稅款清繳-→個人所得稅明細(xì)申報文件處理情況查詢-→查詢-→狀態(tài)處理成功-→關(guān)閉-→扣款