第一篇：企業(yè)退稅整體流程
企業(yè)出口退稅操作程序
下面就詳細(xì)介紹一下企業(yè)是如何進(jìn)行出口退稅操作的。
出口退稅，從狹義上說(shuō)，就是將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通過(guò)程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為。因出口退稅的對(duì)象不同，而有不同的分類。按出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，可分為具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)。雖然有很多分類，但其出口退稅程序基本如下：出口退稅登記———進(jìn)口退稅申請(qǐng)———出口退稅審核———稅款退付與退稅清算。
那怎樣的企業(yè)才有出口退稅的權(quán)利呢？
一般而言，可以把外貿(mào)出口業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單地劃分為兩大類，一是自營(yíng)出口，也就是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司從國(guó)內(nèi)供貨廠家購(gòu)入產(chǎn)品，在賣給國(guó)外客戶，據(jù)以賺取價(jià)差；二是代理出口，即外貿(mào)公司僅作為代理人將國(guó)內(nèi)供貨廠家所有的產(chǎn)品賣給國(guó)外客戶，按百分比賺取代理費(fèi)。
在退稅操作上，自營(yíng)時(shí)，由外貿(mào)公司具體辦理手續(xù)，并直接享有退稅的利益；而代理出口業(yè)務(wù)中，受托方（外貿(mào)公司）僅負(fù)責(zé)收回“兩單”，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理代理證，交由委托方辦理退稅手續(xù)并享有退稅的利益。
出口企業(yè)必須在其獲準(zhǔn)具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)之日起30日內(nèi)，持商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本等證件到所在地主管退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)：（1）填寫出口退稅登記表，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)審核；（2）辦理出口退稅登記證；（3）提交出口專職或兼職辦稅員的有關(guān)資料，經(jīng)由主管退稅機(jī)關(guān)考核，發(fā)給《辦稅員證》。出口企業(yè)只有在領(lǐng)取了出口退稅登記證明之后，才具有辦理出口退稅的權(quán)利和資格。未辦理退稅登記的出口企業(yè)，一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。
接著，出口企業(yè)的出口退稅登記的內(nèi)容如有變更，或發(fā)生改組、分立、合并、撤消等情況，應(yīng)于主管部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更或注銷出口退稅登記手續(xù)。出口企業(yè)如更換辦稅員，亦應(yīng)辦理變更手續(xù)。
辦理出口退稅必須在出口貨物實(shí)際離境后。
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
一、辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定
出口企業(yè)在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，納入出口退稅管理。
二、出口退稅申報(bào)軟件的購(gòu)買出口企業(yè)在退（免）稅申報(bào)時(shí)必須使用國(guó)稅局出口退稅申報(bào)軟件。購(gòu)買申報(bào)軟件時(shí)需區(qū)分企業(yè)類型（外貿(mào)或生產(chǎn)企業(yè)）。其中，生產(chǎn)企業(yè)在購(gòu)買軟件并安裝成功后，需及時(shí)與進(jìn)出口處管理部門聯(lián)系，以便對(duì)企業(yè)進(jìn)行免抵退認(rèn)定，采集相關(guān)的征免稅數(shù)據(jù)。
三、確認(rèn)出口銷售收入出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)在當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取《出口商品專用發(fā)票（出口專用）》，作為入帳和申報(bào)的正式憑證。
四、出口退（免）稅申報(bào)出口企業(yè)應(yīng)在貨物出口之日（以報(bào)關(guān)單上注明出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理退（免）稅申報(bào)手續(xù)。如因特殊情況不能按期辦理申報(bào),必須在規(guī)定的退稅申報(bào)期限前向退稅機(jī)關(guān)提出書面延期退稅申報(bào)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后辦理延期申報(bào)。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期申報(bào)的，或逾期不申報(bào)的，不再受理申報(bào)，應(yīng)視同內(nèi)銷征稅。
（一）外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報(bào)
1、發(fā)票認(rèn)證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證；
2、申報(bào)期限：?jiǎn)巫C齊全后即可在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報(bào)，每月可分批多次申報(bào)；
（二）生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)
1、免稅申報(bào)：（1）已進(jìn)行免抵退認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)之前，還須用免抵退申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報(bào)，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月無(wú)出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”，操作時(shí)不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)（空文件）；新辦企業(yè)進(jìn)行第一次免稅申報(bào)時(shí)，“進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。
（2）免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表上進(jìn)行反映。其中“出口銷售額”，對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”；如果出口的產(chǎn)品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報(bào)表上除了反映出口銷售額外，還須同時(shí)反映“免
2、退稅申報(bào)：?jiǎn)巫C齊全后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)期限為每月15日前。
首先要有套外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng),或者是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，必須用海關(guān)報(bào)關(guān)單信息審核、審批退稅。對(duì)企業(yè)而言，需對(duì)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)做如下處理：（1）企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)及時(shí)登錄網(wǎng)站“中國(guó)電子口岸”,進(jìn)入“出口退稅”子系統(tǒng)做預(yù)申報(bào)。進(jìn)行“結(jié)關(guān)信息查詢”，查詢到報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)信息后可及時(shí)向申報(bào)地海關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單，同時(shí)該結(jié)關(guān)信息可用于出口征免稅申報(bào)“免稅明細(xì)錄入）。
（2）數(shù)據(jù)提交。在“數(shù)據(jù)報(bào)送”菜單中查詢報(bào)關(guān)單電子信息，與紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行“數(shù)據(jù)報(bào)送”，以上數(shù)據(jù)供退稅機(jī)關(guān)審核退稅之用。
在收到預(yù)審信息反饋準(zhǔn)確無(wú)誤后，就可以打印正式申請(qǐng)表格，帶上相關(guān)單證：
報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
結(jié)匯水單或收匯通知書。
屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。此外，還需要：產(chǎn)品征稅證明、出口收匯已核銷證明與出口退稅有關(guān)的其他材料。
以上資料須按照退稅部門的規(guī)定，要求裝訂成冊(cè)。
五、領(lǐng)取退稅審批通知單一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報(bào)的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)財(cái)務(wù)處理。
六、辦理出口退稅稅款到帳后請(qǐng)及時(shí)到征收大廳退稅窗口（縣區(qū)在當(dāng)?shù)貒?guó)稅局）領(lǐng)取“收入退還書”。
如果在出口日期后90天之內(nèi)由于某些原因不能按時(shí)申報(bào)退稅的，提前辦理“退稅延期申報(bào)”備案。如果延期備案成功,就可以推遲申報(bào)時(shí)間。
第二篇：退稅流程
退稅流程
委托企業(yè)(生產(chǎn)企業(yè))和受托企業(yè)(出口企業(yè))簽訂代理出口協(xié)議后，由受托企業(yè)報(bào)關(guān)并辦理出口收匯核銷，開(kāi)具出口發(fā)票，把退稅聯(lián)及記賬聯(lián)交給委托方退稅和記賬用，在報(bào)關(guān)出口之日起(報(bào)關(guān)單日期為準(zhǔn))，30天內(nèi)由委托方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅認(rèn)定(第一次業(yè)務(wù))，60天內(nèi)由受托方到其主管退稅機(jī)關(guān)辦理代理出口貨物證明，90天內(nèi)委托方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。
附: 受托企業(yè)(出口企業(yè))需提供資料及裝訂順序：《匯總表、附表、明細(xì)表》（一式三份）、報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口發(fā)票（出口退稅聯(lián)）、增值稅申報(bào)表（主表）、自產(chǎn)貨物證明、代理出口證明。
委托出口退稅資料
委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，在貨物出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后，應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中填報(bào)《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》和《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》，并提供出口退稅的有關(guān)憑證，報(bào)送主管出口退稅國(guó)稅機(jī)關(guān)。需要提供的出口退稅憑證資料有：（1）主管受托企業(yè)出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章的代理出口貨物證明；（2）委托企業(yè)與受托企業(yè)簽署的代理出口協(xié)議；（3）受托企業(yè)出口委托出口貨物的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出
口退稅專用聯(lián)）及出口發(fā)票（出口退稅專用聯(lián)）。
辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定需提供以下資料（復(fù)印件一份）：
1、辦理出口退稅登記申請(qǐng)表（國(guó)稅12366領(lǐng)取）
2、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）
3、稅務(wù)登記證（副本）
4、增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表或年審審批表
5、銀行開(kāi)戶證明
6、代理出口協(xié)議（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)提供）
7、組織機(jī)構(gòu)代碼證
8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料
外貿(mào)代理操作流程
甲方：出口商 即出口工廠
乙方：代理商 即出口代理 以下產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任及義務(wù)分別以甲方、乙方承擔(dān)；
第一步：出口備案（甲方辦理）
甲方是否有出口產(chǎn)品，且享受出口退稅的權(quán)利，將有甲方所在地國(guó)稅局及稅務(wù)所認(rèn)定審批。
審批流程：自簽訂外貿(mào)代理協(xié)議（詳見(jiàn)附件）之日起30個(gè)工作日內(nèi)，由甲方財(cái)務(wù)持以下單據(jù)向所在地國(guó)稅局辦理備案手續(xù)：
1、外貿(mào)代理協(xié)議正本
2、稅務(wù)登記證 正本及復(fù)印件（國(guó)稅局留存復(fù)印件，查看正本； 以下均是）
3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
正本及復(fù)印件
4、開(kāi)戶證明
正本及復(fù)印件
5、組織結(jié)構(gòu)代碼
正本及復(fù)印件
6、一般納稅人批復(fù)證明
正本及復(fù)印件
7、環(huán)保評(píng)估
正本及復(fù)印件
8、外貿(mào)合同正本
第二步：國(guó)稅局備案，稅務(wù)局審核，且出備案號(hào)；（甲乙方協(xié)作辦理）甲方所在地國(guó)稅局審核以上單證后向所在地稅務(wù)所發(fā)送相關(guān)文件，稅務(wù)所審核該文件并對(duì)甲方做實(shí)地考察，看是否與單證符合及是否有退稅的資格。稅務(wù)局對(duì)相關(guān)單據(jù)審核后，將意見(jiàn)傳達(dá)給國(guó)稅局，由國(guó)稅局做最后審批；并出具《出口退稅認(rèn)定表》及備案號(hào)。（以上2個(gè)環(huán)節(jié)的傳達(dá)及審批時(shí)間要20個(gè)工作日）情況特殊可以抽人專門到稅務(wù)所詢問(wèn)。
第三步：外貿(mào)代理公司方可代理出口及收匯（乙方）對(duì)于預(yù)付款+貨到目的地后若干工作日結(jié)全款的情況；
1、我司提供對(duì)外收匯賬戶，收取國(guó)外貨款。（此賬戶是受外管局監(jiān)管的，僅僅是用于收匯；賬上金額不能隨意轉(zhuǎn)賬或做其他）
2、待貨物出口后，我司代辦出《代理出口證明》后，賬上外匯方可轉(zhuǎn)為待核查賬戶，由中國(guó)人民銀行核查后，2-3個(gè)工作日內(nèi)便能將外匯兌換為人民幣，轉(zhuǎn)入甲方企業(yè)賬戶（匯率按收款時(shí)銀行匯率）
第四步：貨物備齊后的報(bào)關(guān)、報(bào)檢（或乙方）、手閘開(kāi)關(guān)、法檢貨物、退稅率17%
1、商檢：由乙方協(xié)助接檢疫部門人員去貨物所在地工廠/倉(cāng)庫(kù)實(shí) 施檢驗(yàn)，(開(kāi)箱驗(yàn)貨)0.5—1個(gè)工作日檢疫部門出具出口通關(guān)單或者換證憑條。（具體時(shí)間由商檢局控制）
2、乙方報(bào)關(guān)員持以下單據(jù)想海關(guān)報(bào)關(guān)、出口通關(guān)單、工廠裝箱單、形式發(fā)票、外貿(mào)合同、外貿(mào)代理協(xié)議、報(bào)關(guān)委托書、運(yùn)單等向海關(guān)申報(bào)。一般在1-2個(gè)工作日，海關(guān)會(huì)做出放行批復(fù)文件；并發(fā)放相關(guān)文件。（此時(shí)要求單單相符、單貨相符）
3、海關(guān)放行，發(fā)放該有海關(guān)章的以下單據(jù)：出口報(bào)關(guān)單、出口退聯(lián)、出口核銷聯(lián)、及原上報(bào)的其他單據(jù)（此單據(jù)用于出口退稅）
第五步：乙方辦理出口退稅手續(xù)，甲方應(yīng)向乙方提供以下單據(jù)，辦理出口退稅手續(xù)：
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
2、稅務(wù)登記復(fù)印件
3、出口退稅認(rèn)定表
4、報(bào)關(guān)單 出口退稅率
出口核銷聯(lián)（在報(bào)關(guān)不由乙方操作下甲 方提供）
5、代理協(xié)議正本
6、形式發(fā)票正本
乙方財(cái)務(wù)在收到上述材料后，在15-20個(gè)工作內(nèi)辦理《代理出口證明》。
第六步：甲方現(xiàn)場(chǎng)辦理出口退稅或抵稅（甲方）。甲方財(cái)務(wù)持《代理出口證明》向所在地國(guó)稅局辦理退稅或抵稅業(yè)務(wù)；具體時(shí)間因公司情況及稅務(wù)所辦事效率而定。
第三篇：貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程
貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程：
1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過(guò)系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。
2、通過(guò)退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。
3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開(kāi)票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。
4、通過(guò)退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。
5、通過(guò)系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。
6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。
7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。
8、預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)后，進(jìn)行正式申報(bào)，把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。
9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份；并生成退稅申報(bào)軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個(gè)文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼。
10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅；（需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào)）。所需資料如下：
打印好的專用封面紙；
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申請(qǐng)表》；
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請(qǐng)表》； 出口退稅專用核銷單；
稅收（出口貨物專用）繳款書； 增值稅票抵扣聯(lián)及專用貨物清單；
代理出口證明(如屬代理出口的)；
出口退稅專用報(bào)關(guān)單；
資料封底。
以上單據(jù)在裝訂時(shí)請(qǐng)按關(guān)聯(lián)號(hào)排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊(cè)。另外應(yīng)附兩套退稅申報(bào)表（退稅匯總申報(bào)表；退稅進(jìn)貨明細(xì)表；退稅出口申報(bào)明細(xì)表）并加蓋公章。
企業(yè)到退稅機(jī)關(guān)辦理退稅正式申報(bào)，退稅機(jī)關(guān)審核軟盤及報(bào)表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報(bào)表交給退稅機(jī)關(guān)，退稅機(jī)關(guān)會(huì)將一張退稅匯總申報(bào)表簽字蓋章后返還給企業(yè)。正式申報(bào)退稅即完成。
11、稅款的退還
稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件。
企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。
點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”，會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開(kāi)戶行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。
根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫(kù)。
出口實(shí)例流程解析
案例基本資料
外貿(mào)公司(簡(jiǎn)稱思科)：南京思科紡織服裝有限公司
NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005，CHINA
TEL: 0086-25-35784312 FAX: 0086-25-35784513
國(guó)外客戶(簡(jiǎn)稱FF)：
FASHION FORCE CO., LTD
P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA
TEL: 001-613-4563508 FAX: 001-613-4562421
交易商品：
COTTON BLAZER全棉運(yùn)動(dòng)上衣
成交方式：
CIF
付款方式：即期信用證(L/C AT SIGHT)
通知行： 中國(guó)銀行江蘇省分行
出口口岸：
上海
服裝加工廠：
無(wú)錫季節(jié)制衣有限公司
面、輔料工廠：
無(wú)錫百合紡織有限公司
貨運(yùn)代理公司：
上海凱通國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司
承運(yùn)船公司：
中國(guó)遠(yuǎn)洋集裝箱運(yùn)輸有限公司
備注說(shuō)明：
本案例涉及思科公司的部門有三個(gè)：業(yè)務(wù)部、單證儲(chǔ)運(yùn)部、財(cái)務(wù)部。其中，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)接洽業(yè)務(wù)，單證儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)出運(yùn)安排、制單、核銷，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付帳款。
這是一筆南京思科紡織服裝公司和加拿大客戶就女式全棉上衣交易的貿(mào)易實(shí)務(wù)案例。
出口到加拿大的紡織品有配額限制，在準(zhǔn)備單證時(shí)需注意及時(shí)申請(qǐng)“輸加拿大紡織品出口許可證”，另需注意繕制“加拿大海關(guān)發(fā)票”等單證，及時(shí)寄出給客戶用于進(jìn)口清關(guān)。
本案例涉及貿(mào)易公司業(yè)務(wù)部、單證儲(chǔ)運(yùn)部、財(cái)務(wù)部三個(gè)部門，以及工廠、貨運(yùn)代理公司等。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，租船訂艙、報(bào)驗(yàn)、申領(lǐng)核銷單、申請(qǐng)配額等工作往往是貿(mào)易公司的各個(gè)部門在同時(shí)進(jìn)行的，次序不分先后。
從本案例中，學(xué)生可以了解到貿(mào)易公司各部門以及貨運(yùn)代理公司等工作過(guò)程。對(duì)學(xué)生今后在貿(mào)易公司相關(guān)部門以及貨運(yùn)代理公司的工作有實(shí)務(wù)性的認(rèn)識(shí)。
一、交易磋商
南京思科紡織服裝有限公司(NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO.,LTD，以下簡(jiǎn)稱思科公司)成立于1992年，是經(jīng)國(guó)家外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)的具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的貿(mào)易公司，從事紡織服裝等產(chǎn)品進(jìn)出口業(yè)務(wù)。公司擁有多家下屬工廠，產(chǎn)品主要銷往歐洲、美加地區(qū)及日本等國(guó)家和地區(qū)。
加拿大客戶FASHION FORCE CO., LTD(以下簡(jiǎn)稱F.F.公司)與思科公司是合作多年的業(yè)務(wù)伙伴。2000年12月2日，F(xiàn).F.公司傳真一份制作女式全棉上衣的指示書，并郵寄面料、色樣及一件成衣樣品給思科公司，要求思科公司2001年3月25日前交貨，并回寄面料、色樣及兩件不同型號(hào)的成衣樣品確認(rèn)。
2000年12月8日上午，思科公司收到該樣件后，立即聯(lián)絡(luò)無(wú)錫百合紡織有限公司(面、輔料工廠，以下簡(jiǎn)稱百合紡織)，根據(jù)F.F.公司提供的樣件打品質(zhì)樣和色卡，然后用DHL郵寄給F.F.公司確認(rèn)。
2001年12月12日，F(xiàn).F.公司收到思科公司寄去的樣件，回復(fù)確認(rèn)合格，要求思科公司再寄兩件不同型號(hào)的成衣樣品供其確認(rèn)。接此通知，思科公司立即聯(lián)絡(luò)無(wú)錫季節(jié)制衣有限公司(服裝加工廠，以下簡(jiǎn)稱季節(jié)制衣)趕制成衣樣品。12月17日下午，服裝加工廠將兩件不同型號(hào)的成衣樣品送到思科公司。當(dāng)天，思科公司又將該成衣樣品用DHL郵寄給F.F.公司確認(rèn)。
2008年12月22日，F(xiàn).F.公司收到思科公司寄去的成衣樣品，確認(rèn)合格，要求思科公司報(bào)價(jià)。當(dāng)天，思科公司根據(jù)指示書要求，以面輔料工廠和服裝廠的報(bào)價(jià)、公司利潤(rùn)等為基礎(chǔ)向F.F.公司報(bào)價(jià)。
經(jīng)過(guò)多次磋商，2008年12月26日，雙方最終確定以每件USD12.80的報(bào)價(jià)成交。F.F.公司要求思科公司根據(jù)該份報(bào)價(jià)單制作合同傳真其會(huì)簽，同時(shí)傳真形式發(fā)票供其開(kāi)具信用證。
合同簽訂后，雙方就成衣細(xì)節(jié)進(jìn)行修改和最終確認(rèn)。
◆ 指示書
◆ 報(bào)價(jià)單
◆ 外銷合同
◆ 形式發(fā)票
二、落實(shí)信用證
2001年1月31日，中國(guó)銀行江蘇省分行通知思科公司收到F.F.公司通過(guò)BNP PARIBAS
(CANADA)MONTREAL銀行開(kāi)來(lái)的編號(hào)為63211020049的信用證電開(kāi)本。
其中與繕制單據(jù)有關(guān)的條款如下：
1.開(kāi)證行：BNP PARIBAS(CANADA)MONTREAL
2.通知行：中國(guó)銀行江蘇省分行
3.不可撤銷信用證號(hào)：63211020049，開(kāi)證日期：2001年1月29日
4.信用證有效期及地點(diǎn)：2001年4月10日，中國(guó)
5.申請(qǐng)人：
FASHION FORCE CO., LTD
P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA
6.受益人：
NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING
210005, CHINA
7.信用證金額：USD32640.00
8.商品描述：
SALES CONDITIONS: CIF MONTREAL/CANADA
SALES CONTRACT NO.F01LCB05127
LADIES COTTON BLAZER(100% COTTON, 40SX20/140X60)
STYLE NO.PO NO.QTY/PCS USD/PC
46-301A 10337 2550 12.80
9.分批裝運(yùn)及轉(zhuǎn)船運(yùn)輸：不允許分批裝運(yùn)，允許轉(zhuǎn)運(yùn)，從中國(guó)運(yùn)至加拿大蒙特利爾港口。
10.最后裝船期：2001年3月25日
11.議付單據(jù)要求：
(1)商業(yè)發(fā)票六份，受益人代表簽名。
(2)加拿大海關(guān)發(fā)票四份。
(3)3/3全套正本已裝船的清潔海運(yùn)提單，抬頭人為“TO THE ORDER OF BNP PARIBAS
(CANADA)”，顯示運(yùn)費(fèi)預(yù)付，通知人為開(kāi)證人的名稱和地址。
(4)明細(xì)裝箱單三份。
(5)普惠制產(chǎn)地證一份副本(FORM A)。
(6)輸加拿大紡織品出口許可證一份副本。
(7)受益人證明：證明裝運(yùn)后5天內(nèi)，將普惠制產(chǎn)地證正本、輸加拿大紡織出口許可證正本、商業(yè)發(fā)票副本、明細(xì)裝箱單副本、正本提單的復(fù)印件已經(jīng)由快遞方式直接寄送給開(kāi)證人，并附快件回執(zhí)。
(8)提供開(kāi)證人的傳真確認(rèn)函，確認(rèn)貨物在裝運(yùn)前生產(chǎn)的樣品由開(kāi)證人認(rèn)可。
(9)印有承運(yùn)人抬頭的證明，顯示承運(yùn)公司的名稱和地址、海運(yùn)提單號(hào)、集裝箱號(hào)，以及本次承運(yùn)人的集裝箱內(nèi)不含有任何原生木料制成的支撐物或托盤，以及其它任何原生木制包裝材料。
(10)客檢證正本一份：要求出運(yùn)前15天用DHL寄四件不同型號(hào)的成衣樣品，經(jīng)檢驗(yàn)合格后由F.F.公司出具客檢證。
(11)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司出具的保險(xiǎn)單一份正本一份副本。
12.附加條款：
(1)如果提供的單據(jù)不符合信用證條款的規(guī)定，每個(gè)不符點(diǎn)55美金。
(2)一切結(jié)算費(fèi)用由受益人支付。
(3)本信用證的數(shù)量和金額有3%的溢短。
(4)所有的單據(jù)、證明、申明必須簽字及標(biāo)明日期。
(5)如下內(nèi)容僅作參考：
請(qǐng)注意，從1999年1月4日開(kāi)始，所有從中國(guó)運(yùn)往加拿大的貨物，如果包裝物中含有木制成分，將被加拿大海關(guān)禁止。因?yàn)椋举|(zhì)中含有一種亞州長(zhǎng)角甲蟲(LONG
HORNED)。
(6)加拿大政府現(xiàn)在堅(jiān)持所有進(jìn)行加拿大的貨物必須提供上述所有文件。
(7)海運(yùn)提單和商業(yè)發(fā)票必須證明如下內(nèi)容：
集裝箱內(nèi)不含有任何原生木料制成的支撐物或托盤，以及其它任何原生木制包裝材料。
(8)受益人的銀行帳號(hào)為0777103281054。
注意事項(xiàng)：
議付單據(jù)中有關(guān)客檢證條款項(xiàng)，對(duì)我方公司極為不利。如果客戶信譽(yù)良好，多會(huì)在樣品檢驗(yàn)合格后及時(shí)簽發(fā)客檢證明。但有些客戶會(huì)故意拖延簽發(fā)客檢證的時(shí)間，導(dǎo)致我方不能及時(shí)交單議付。因此，遇到有此項(xiàng)條款的信用證，我方公司需特別注意及時(shí)寄樣和催客戶及時(shí)簽發(fā)客檢證。
◆ 信用證通知書
◆ 信用證
三、出口備貨
收到信用證后，2001年2月1日，思科公司立即與早已聯(lián)絡(luò)好的服裝加工廠簽訂訂購(gòu)合同，指定服裝廠使用百合紡織的面輔料。2月5日，服裝廠正式投產(chǎn)。
根據(jù)信用證規(guī)定，3月2日，思科公司寄出四件不同型號(hào)的成衣樣品給F.F.公司檢驗(yàn)。3月6日，F(xiàn).F.公司收到后，經(jīng)檢驗(yàn)合格，簽發(fā)客檢證正本一份并用DHL寄回給思科公司。
注意事項(xiàng)：
關(guān)于品質(zhì)檢驗(yàn)和客檢證的簽發(fā)，視客戶檢驗(yàn)的具體狀況而定。一般不外乎有以下兩種方式：
其一，客戶派員親自來(lái)廠檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后當(dāng)場(chǎng)簽發(fā)客檢證，或該員將檢驗(yàn)結(jié)果向客戶匯報(bào)后，由客戶將客檢證寄給我方。在此種方式下，客戶一般是在出運(yùn)前4-5天來(lái)廠檢驗(yàn)，此時(shí)工廠的加工、包裝已基本結(jié)束。驗(yàn)貨通過(guò)后即可安排出運(yùn)。
其二，將樣品寄給客戶檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后，客戶簽發(fā)客檢證并寄給我方。在此種方式下，一般客戶會(huì)要求我方在出貨前10-15天寄樣品供其檢驗(yàn)。
◆ 服裝訂購(gòu)合同
◆ 客檢證
四、租船訂艙
本批出口商品系采用集裝箱班輪運(yùn)輸，故在落實(shí)信用證及備貨時(shí)，思科公司即向上海各家貨運(yùn)代理公司詢價(jià)，最終確定委托上海凱通國(guó)際貨運(yùn)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海凱通）代為訂艙，以便及時(shí)履行合同及信用證項(xiàng)下的交貨和交單的義務(wù)。
2001年3月9日，服裝全部生產(chǎn)、包裝完畢，工廠制作裝箱單傳真給思科公司。思科公司根據(jù)工廠報(bào)來(lái)的裝箱單，結(jié)合合同及信用證貨物明細(xì)描述，開(kāi)列出倉(cāng)通知單，單證儲(chǔ)運(yùn)部門根據(jù)出倉(cāng)通知單、工廠制的裝箱單、信用證統(tǒng)一繕制全套的出運(yùn)單據(jù)。出運(yùn)單據(jù)包括出口貨物明細(xì)單、出口貨物報(bào)關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單。
單證儲(chǔ)運(yùn)部門先將出口貨物明細(xì)單傳真上海凱通配船訂艙，確認(rèn)配船和費(fèi)用后，準(zhǔn)備全套報(bào)關(guān)單據(jù)（出口貨物明細(xì)單、報(bào)關(guān)委托書、出口貨物報(bào)關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出口收匯核銷單、輸加拿大紡織品出口許可證(海關(guān)聯(lián))）寄到上海凱通用于報(bào)關(guān)、出運(yùn)。同時(shí)，準(zhǔn)備普惠制產(chǎn)地證用于出運(yùn)后寄客戶作進(jìn)口清關(guān)。
上海凱通在確認(rèn)配船和費(fèi)用后，傳真送貨通知給思科公司，要求思科公司3月16日中午前將貨物運(yùn)至指定倉(cāng)庫(kù)。
注意事項(xiàng)：
在FOB條件下，運(yùn)輸公司大多由客戶指定。
五、出口報(bào)驗(yàn)
由于思科公司出口的全棉女式上衣屬于法定檢驗(yàn)的商品范圍（屬于《種類表》商品范疇），在商品報(bào)關(guān)時(shí)，報(bào)關(guān)單上必須有商檢機(jī)構(gòu)的檢驗(yàn)放行章方可報(bào)關(guān)。因此，2001年3月9日，思科公司寄出商業(yè)發(fā)票、裝箱單、報(bào)檢委托書，委托服裝加工廠向無(wú)錫市商檢局申請(qǐng)出口檢驗(yàn)。
申請(qǐng)出口商品檢驗(yàn)時(shí)，工廠必須填寫出口商品檢驗(yàn)申請(qǐng)單，并隨附報(bào)檢委托書、外銷合同、信用證復(fù)印件、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、紙箱證等單據(jù)。
3月13日，此批貨物經(jīng)檢驗(yàn)合格，無(wú)錫商檢局出具換證憑單給工廠。當(dāng)天，工廠將換證憑單寄給思科公司指定的上海凱通國(guó)際貨運(yùn)公司用于報(bào)關(guān)。
◆ 出口商品檢驗(yàn)申請(qǐng)單
◆ 報(bào)檢委托書
◆ 外銷合同
◆ 信用證
◆ 商業(yè)發(fā)票
◆ 裝箱單
◆ 換證憑單
六、申領(lǐng)核銷單
由于思科公司有計(jì)劃內(nèi)的核銷單，2001年3月9日，單證員憑出口貨物明細(xì)單在本公司申領(lǐng)核銷單。
注意事項(xiàng)：
如果核銷單已用完，需到外匯局申領(lǐng)出口收匯核銷單。具體操作如下：
1.在到外匯局申領(lǐng)核銷單前，先上網(wǎng)向外匯局申請(qǐng)所需領(lǐng)用核銷單份數(shù)。
2.外匯局確認(rèn)思科公司已上網(wǎng)申領(lǐng)核銷單后，憑思科公司核銷員所持本人操作員IC卡、核銷員證向該核銷員發(fā)放核銷單。
3.外匯局根據(jù)思科公司網(wǎng)上申領(lǐng)的核銷單份數(shù)和外匯局本地核銷系統(tǒng)確認(rèn)的出口企業(yè)可領(lǐng)單數(shù)兩者中的較小數(shù)，向思科公司發(fā)放核銷單。
◆ 出口貨物明細(xì)單
◆ 核銷單
七、申請(qǐng)配額
2001年3月9日，思科公司向外經(jīng)貿(mào)委申領(lǐng)紡織品配額。3月13日，拿到已簽發(fā)的輸加拿大紡織品出口許可證。
注意事項(xiàng)：
對(duì)沒(méi)有配額的公司而言，必須要申領(lǐng)到配額后方能出口。申領(lǐng)紡織品配額一般有以下幾種方式：
1.外經(jīng)貿(mào)部、地方的外經(jīng)貿(mào)廳每年下發(fā)給外貿(mào)公司的配額。
2.外貿(mào)公司加入紡織品商會(huì)，通過(guò)商會(huì)每年舉辦的配額招標(biāo)投標(biāo)獲取配額。
3.找有配額的公司調(diào)濟(jì)：一種是紡織商會(huì)組織的公開(kāi)的調(diào)濟(jì)，一種是私下的不規(guī)范的轉(zhuǎn)賣。
◆ 輸加拿大紡織品出口許可證
八、出口報(bào)關(guān)
單證部門拿到核銷單和輸加拿大紡織品出口許可證后，2001年3月13日，將上海凱通報(bào)關(guān)所需的報(bào)關(guān)委托書、出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、外銷合同、輸加拿大紡織品出口許可證用快件寄出。
3月14日，上海凱通收到思科公司寄來(lái)的上述單據(jù)。
3月15日上午，上海凱通收到工廠寄來(lái)的商檢換證憑單，當(dāng)天下午即憑此單到上海出入境檢驗(yàn)檢疫局換取出境貨物通關(guān)單。
3月16日上午，思科公司根據(jù)上海凱通的送貨通知按時(shí)將貨物送到上海凱通指定的倉(cāng)庫(kù)。
根據(jù)新的海關(guān)報(bào)關(guān)規(guī)定要求：貨物的出口報(bào)關(guān)必須在貨物進(jìn)入港口倉(cāng)庫(kù)或集裝箱整箱進(jìn)入堆場(chǎng)后才能進(jìn)行。由于17、18號(hào)是周六、周日，故3月16日下午，上海凱通即向上海海關(guān)報(bào)關(guān)，以免耽誤3月20日的船期。
上海凱通在報(bào)關(guān)前，先上網(wǎng)向上海海關(guān)進(jìn)行核銷單的口岸備案，并如實(shí)向海關(guān)申報(bào)成交方式(CIF)，按成交方式申報(bào)成交總價(jià)、運(yùn)費(fèi)等，以后外匯局即根據(jù)實(shí)際成交方式及成交總價(jià)辦理收匯核銷手續(xù)。
報(bào)關(guān)時(shí)需填寫中華人民共和國(guó)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(白色的報(bào)關(guān)聯(lián)和黃色的出口退稅聯(lián))，并隨附報(bào)關(guān)委托書、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出口收匯核銷單、出境貨物通關(guān)單、輸加拿大紡織品出口許可證等單證向海關(guān)報(bào)關(guān)，海關(guān)依此份報(bào)關(guān)單驗(yàn)貨，并退回已蓋章的核銷單和兩份報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)通過(guò)后，上海凱通安排集裝箱拖貨至船公司指定的碼頭。
注意事項(xiàng)：
1.未進(jìn)行口岸備案的核銷單不能用于出口報(bào)關(guān)，對(duì)已備案成功的核銷單，還可變更備案。
2.報(bào)關(guān)時(shí)必須要“出口收匯核銷單”，否則海關(guān)不予受理。貨物出境后，海關(guān)在核銷單上加蓋“放行章”或“驗(yàn)訖章”，并隨同加蓋海關(guān)“驗(yàn)訖章”的一份帶有海關(guān)編號(hào)的白色報(bào)關(guān)單、一份黃色的報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)一同返還口岸代理上海凱通（從上海海關(guān)退回一般需1個(gè)月左右），最后口岸代理上海凱通寄給思科公司用于向外匯管理部門核銷。
3.紡織品出口許可證是政府機(jī)關(guān)批準(zhǔn)配額紡織品出口的證明文件，其作用是出口商憑此辦理出口報(bào)關(guān)和進(jìn)口商憑此申領(lǐng)進(jìn)口許可證并辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)。因此，出口加拿大的紡織品在報(bào)關(guān)時(shí)必須要附加拿大紡織品出口許可證，否則海關(guān)不予受理。
◆ 報(bào)關(guān)委托書
◆ 出口貨物報(bào)關(guān)單
◆ 出口收匯核銷單
◆ 商業(yè)發(fā)票
◆ 裝箱單
◆ 外銷合同
◆ 輸加拿大紡織品出口許可證
◆ 商檢換證憑單
◆ 出境貨物通關(guān)單
◆ 送貨通知
九、出口保險(xiǎn)
由于是按CIF條件成交，保險(xiǎn)由思科公司辦理。因此，2001年3月16日，思科公司按約定的保險(xiǎn)險(xiǎn)別和保險(xiǎn)金額，向保險(xiǎn)公司投保。
投保時(shí)應(yīng)填制投保單和支付保險(xiǎn)費(fèi)（保險(xiǎn)費(fèi)＝保險(xiǎn)金額×保險(xiǎn)費(fèi)率），并隨附商業(yè)發(fā)票，保險(xiǎn)公司憑以出具保險(xiǎn)單。
注意事項(xiàng)：
實(shí)際業(yè)務(wù)中，一些和外貿(mào)公司長(zhǎng)期合作的保險(xiǎn)公司，有時(shí)只需外貿(mào)公司提供商業(yè)發(fā)票，甚至可以不填制投保單，直接憑商業(yè)發(fā)票出具保險(xiǎn)單。
◆ 出口貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)投保單
◆ 商業(yè)發(fā)票
◆ 貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單
十、裝船出運(yùn)
上海凱通接受思科公司的訂艙委托后，2001年3月12日，根據(jù)思科公司提供的出口貨物明細(xì)單繕制集裝箱貨物托運(yùn)單，這是外運(yùn)機(jī)構(gòu)向船公司訂艙配載的依據(jù)。該托運(yùn)單一式數(shù)聯(lián)，分別用于貨主留底、船代留底、運(yùn)費(fèi)通知、裝貨單、繳納出口貨物港務(wù)費(fèi)申請(qǐng)書、場(chǎng)站收據(jù)、貨代留底、配艙回單、場(chǎng)站收據(jù)副本(大副聯(lián))等。其中比較重要的單據(jù)有：裝貨單(Shipping
Order: S/O)和場(chǎng)站收據(jù)副本(Mate's Receipt;M/R)。
3月19日，貨物離港前，上海凱通傳真海運(yùn)提單給思科公司確認(rèn)。
3月20日，在確定貨物安全離港后，思科公司傳真裝運(yùn)通知給F.F.公司。
3月22日，思科公司將海運(yùn)提單復(fù)印件、輸加拿大紡織品出口許可證(正本)、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、加拿大海關(guān)發(fā)票、普惠制產(chǎn)地證用DHL寄給F.F.公司供其作進(jìn)口清關(guān)用，同時(shí)將DHL回執(zhí)留存準(zhǔn)備繕制議付單據(jù)。
注意事項(xiàng)：
將來(lái)船公司簽發(fā)的提單上相應(yīng)欄目的填寫也會(huì)參照訂艙委托書的寫法，因此，托運(yùn)人、收貨人、通知人這三欄的填寫應(yīng)該嚴(yán)格按照信用證提單條款的相應(yīng)規(guī)定填寫。
◆ 出口貨物明細(xì)單
◆ 裝貨單
◆ 場(chǎng)站收據(jù)副本
◆ 裝運(yùn)通知
◆ 海運(yùn)提單
◆ 輸加拿大紡織品出口許可證(正本)
◆ 商業(yè)發(fā)票
◆ 裝箱單
◆ 加拿大海關(guān)發(fā)票
◆ 普惠制產(chǎn)地證
◆ DHL回執(zhí)
十一、制單結(jié)匯
在辦理貨物出運(yùn)工作的同時(shí)，思科公司也開(kāi)始了議付單據(jù)的制作。2001年3月20日，上海凱通國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司作為承運(yùn)人中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（公司）公司下屬的中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司的代理，簽發(fā)了COS6314623142號(hào)提單。根據(jù)信用證的規(guī)定，思科公司備齊了全套議付單據(jù)(3/3海運(yùn)提單正本、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、普惠制產(chǎn)地證、受益人證明、客檢證、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單)，于4月2日向議付銀行－中國(guó)銀行江蘇省分行交單議付。
◆ 海運(yùn)提單(3/3)
◆ 商業(yè)發(fā)票
◆ 裝箱單
◆ 普惠制產(chǎn)地證
◆ 受益人證明
◆ 客檢證
◆ 貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單
十二、財(cái)務(wù)付款
3月22日，思科公司的財(cái)務(wù)人員收到上海凱通寄來(lái)的海運(yùn)費(fèi)發(fā)票和港雜費(fèi)發(fā)票。
3月27日，收到服裝廠寄來(lái)的增值稅發(fā)票和出口專用繳款書。
議付單據(jù)交單后，3月30日，財(cái)務(wù)人員向服裝廠支付貨款，并和上海凱通結(jié)清海運(yùn)費(fèi)、港雜費(fèi)等費(fèi)用，同時(shí)催上海凱通退核銷單。
◆ 海運(yùn)費(fèi)發(fā)票
◆ 港雜費(fèi)發(fā)票
◆ 增值稅發(fā)票
◆ 出口專用繳款書
十三、收匯核銷
4月20日，思科公司收到上海凱通寄來(lái)的上海海關(guān)退回的出口收匯核銷單和報(bào)關(guān)單。當(dāng)天，核銷員在網(wǎng)上將此核銷單向外匯局交單，并在進(jìn)行網(wǎng)上交單時(shí)，對(duì)核銷單、報(bào)關(guān)單的電子底帳數(shù)據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真的核對(duì)。
2001年4月23日，思科公司收到銀行的收匯水單，開(kāi)證行已如數(shù)付款。至此，該筆交易已安全收匯。
網(wǎng)上交單成功之后，4月24日，核銷員持紙質(zhì)的收匯水單（即出口收匯核銷專用聯(lián)，經(jīng)銀行蓋有“出口收匯核銷專用章”）、出口收匯核銷單
(已經(jīng)出口海關(guān)蓋章，第三聯(lián))、報(bào)關(guān)單
(白色報(bào)關(guān)聯(lián)，海關(guān)已蓋章)、商業(yè)發(fā)票及自制的核銷單送審登記表(外匯局留存聯(lián))到外匯局辦理核銷手續(xù)。核銷完畢后，外管局當(dāng)場(chǎng)將加蓋“已核銷章”的核銷單（出口退稅聯(lián)）退回給思科公司。
核銷完成后，核銷員將上述單據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)辦稅人員辦理退稅事宜。
◆ 出口收匯核銷單
◆ 報(bào)關(guān)單
◆ 收匯水單
◆ 商業(yè)發(fā)票
◆ 核銷單送審登記表
十四、出口退稅
2001年4月25日，思科公司的財(cái)務(wù)辦稅人員將公司需要辦理認(rèn)證的增值稅發(fā)票整理后一并申報(bào)國(guó)稅局進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。當(dāng)天，拿到國(guó)稅局認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證清單。
4月26日，財(cái)務(wù)辦稅人員將退稅要用的單據(jù)收集齊全無(wú)誤后裝訂成冊(cè)。其中，核銷單(外管退回的出口退稅專用聯(lián))、報(bào)關(guān)單(黃色出口退稅聯(lián))、商業(yè)發(fā)票為一冊(cè)，增值稅發(fā)票(抵扣聯(lián))、出口專用繳款書、認(rèn)證結(jié)果通知書、認(rèn)證清單為一冊(cè))，并在退稅申報(bào)軟件中逐條錄入進(jìn)貨明細(xì)及申報(bào)退稅明細(xì)。錄入完畢，核對(duì)無(wú)誤后打印并生成退稅處所需要的表格及軟盤，連同“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)審批表”送交外經(jīng)委稽核處加蓋稽核章。
2001年5月7日，財(cái)務(wù)辦稅人員將上述資料送交國(guó)稅局稽核部門待批。5月28日，接到國(guó)稅局通知，于5月7日申報(bào)的資料已通過(guò)。5月29日，財(cái)務(wù)人員到銀行查詢，查到申報(bào)退稅額已足額退回。
至此，該筆業(yè)務(wù)順利完成。
◆ 認(rèn)證結(jié)果通知書
◆ 認(rèn)證清單
◆ 核銷單
◆ 報(bào)關(guān)單(退稅聯(lián))
◆ 商業(yè)發(fā)票
◆ 增值稅發(fā)票(抵扣聯(lián))
◆ 出口專用繳款書
◆ 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)審批表
【出口退稅流程】
以下是我蘇州地區(qū)的稅務(wù)規(guī)定，以供參考
“免、抵、退”稅的企業(yè)范圍：凡是有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托出口的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，一律實(shí)行“免、抵、退”稅收管理辦法。自產(chǎn)貨物是指：生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原輔料件，購(gòu)進(jìn)原輔料件，購(gòu)進(jìn)原輔材料經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工生產(chǎn)或委托加工生產(chǎn)的貨物。
“免、抵、退”稅的貨物范圍：
1。必須是屬于增值稅，消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；
2。必須是報(bào)關(guān)離境的貨物
3。必須是財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物。
4。必須是出口收匯并已核銷的貨物。
出口貨物只有在同時(shí)具備上述四個(gè)條件的情況下，才能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅。否則不予辦理退（免）稅。
出口企業(yè)自批準(zhǔn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)之日起30日內(nèi)，須持有關(guān)資料到審批中心辦理出口退稅登記備案，未辦理退稅登記備案的企業(yè)一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。辦理退稅登記時(shí)需提供如下資料（各一式兩份）：
1、工商局特定營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；
2、稅務(wù)登記副本復(fù)印件；
3、海關(guān)注冊(cè)登記簿復(fù)印件；
4、外經(jīng)委批準(zhǔn)證書復(fù)印件；
5、一般納稅人認(rèn)定表復(fù)印件；
6、銀行基本帳戶證明。
二、出口退稅的申報(bào)
（一）、政策依據(jù)：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]031號(hào)）文件規(guī)定：有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口和代理出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售后，憑有關(guān)證件按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)退還和免征增值稅和消費(fèi)稅。
（二）辦理出口退稅申報(bào)需要附送的資料
1、外貿(mào)（工貿(mào)）出口企業(yè)的退稅申報(bào)：
1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）'
2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明；
3）出口貨物外銷發(fā)票；
4）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；
5）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；
6）如果是委托代理出口的還應(yīng)報(bào)送《代理出口貨物證明》； 7）《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》（稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求的格式）；8）《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》；
9）《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》；
10）稅務(wù)機(jī)關(guān)需要報(bào)送的其他資料（包括退稅申報(bào)軟盤）。
2、生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報(bào)：
1）《增值稅納稅申報(bào)表》及其規(guī)定的附表；
2）退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；
3）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；
4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明；
5）出口貨物外銷發(fā)票；
6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程
外貿(mào)企業(yè)主要是指處于流通環(huán)節(jié)的貿(mào)易公司，一般來(lái)說(shuō)，沒(méi)有屬于自己的生產(chǎn)設(shè)備，沒(méi)有明確屬于本公司的自產(chǎn)產(chǎn)品，主要依*外購(gòu)產(chǎn)品再對(duì)外銷售，其經(jīng)營(yíng)方式與生產(chǎn)企業(yè)有很大的差別，故其出口退稅申報(bào)操作流程與生產(chǎn)企業(yè)相比也有較大的差別。具體來(lái)說(shuō)，外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報(bào)操作流程如下：
一、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，準(zhǔn)備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報(bào)。主要包括：
1、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；
2、出口商品專用發(fā)票；
3、購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應(yīng)自開(kāi)票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù))或分批單；
4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián))；
5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后，及時(shí)取得出口貨物報(bào)關(guān)單，并登錄電子口岸，查詢比對(duì)出口信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單是否一致。若一致，應(yīng)在每個(gè)工作日的上午8：00至下午16：00向國(guó)稅局提交電子信息。
三、根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，傳遞至軟盤。
四、整理、裝訂出口退稅報(bào)表、單證成冊(cè)，在規(guī)定的申報(bào)時(shí)間內(nèi)辦理出口退稅正式申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、單證無(wú)誤、報(bào)表一致，則通過(guò)審核，轉(zhuǎn)入審批環(huán)節(jié)；若存在需要調(diào)整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報(bào)表，則應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。
五、對(duì)于已經(jīng)審批完畢的出口貨物，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按法定程序辦理退庫(kù)手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退轉(zhuǎn)的出口退稅退付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，至此申報(bào)完畢。
附：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)錄入的操作流程 基本要求：
1、申報(bào)軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版（該軟件從本網(wǎng)站下載、安裝，并進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后方可操作使用）
2、申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版
3、拷取或下載認(rèn)證發(fā)票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息
4、網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息
(注：以上內(nèi)容可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣自行設(shè)置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報(bào)而不包括單證申報(bào),由于出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅申報(bào)軟件的不斷更新，以下內(nèi)容可能會(huì)存在變動(dòng)的地方，請(qǐng)注意查詢最新通知。)第一步：拷取或下載增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息并讀入申報(bào)系統(tǒng)
進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版，所屬期為200601，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證發(fā)票信息讀入”，在彈出的“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”窗口，選擇目標(biāo)文件為，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示“一共(多少)條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)量一致），選擇“是”，系統(tǒng)提示“認(rèn)證發(fā)票信息讀入完畢”，點(diǎn)擊“確定”。
第二步：錄入出口退稅購(gòu)進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)
選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“增加” 關(guān)聯(lián)號(hào)：2006010001（10位）稅種：V(此處僅指增值稅)部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒(méi)有分部核算，則此為空
申報(bào)年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動(dòng)填，如2006年1月，則填200601（6位）
申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），第2次申報(bào)為02，依次類推 序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001（4位），依次類推
發(fā)票號(hào)碼：購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目 發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成 進(jìn)貨憑證號(hào)：同上 分批批次：同上 供貨方納稅號(hào)：同上.發(fā)票開(kāi)票日期：同上
商品代碼：此票貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的編號(hào)，回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目 商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成 單位：同上
數(shù)量：根據(jù)購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報(bào)數(shù)量來(lái)填寫，注意保證單位同以上單位一致 計(jì)稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成，如果是分批單時(shí)，此處要填分批單上本次申報(bào)金額。
法定征稅稅率：同上 稅額：同上
退稅率：系統(tǒng)自動(dòng)生成 可退稅額：同上 專用稅票號(hào)：無(wú)則空
備注：在填寫出口貨物輔料時(shí)，數(shù)量為零，此處填WT。
回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R”，點(diǎn)擊“退出”，回到主界面。
第四步：錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)：
選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“新增” 關(guān)聯(lián)號(hào)：同進(jìn)貨
部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒(méi)有分部核算，則此為空
申報(bào)年月：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成 申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001（4位），也可輸入1后回車生成 進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：非進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，此處為空 出口發(fā)票號(hào)：企業(yè)開(kāi)具的出口發(fā)票上的號(hào)碼
報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)的后9位+0+報(bào)關(guān)單上列示的出口商品項(xiàng)號(hào)(01)共12位 出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期
美元離岸價(jià)：出口商品的出口美元離岸價(jià)，幣種及成交方式不一致的，需要換算。核銷單號(hào)：見(jiàn)報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào) 商品代碼：出口商品的商品編號(hào)
商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成 出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量 實(shí)退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動(dòng)生成平均單價(jià)：同上 出口進(jìn)貨金額：同上 退稅率：同上 退增值稅稅額：同上 退消費(fèi)稅稅額：同上
代理證明號(hào)：“代理出口證明”的編號(hào)+01 遠(yuǎn)期收匯證明：遠(yuǎn)期收匯證明的編號(hào) 備注： 標(biāo)識(shí)： 申報(bào)標(biāo)志： 調(diào)整標(biāo)志： 回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。
出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R”
點(diǎn)擊“退出”，回出主界面。第五步：初審
選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器”
若存在進(jìn)貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會(huì)給出具體的關(guān)聯(lián)號(hào)，并在進(jìn)貨及出口數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)欄出現(xiàn)E的錯(cuò)誤標(biāo)志。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進(jìn)貨或出口數(shù)據(jù)，保證進(jìn)貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進(jìn)行“審核認(rèn)可”，來(lái)修正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E”狀態(tài)。注意無(wú)論是進(jìn)貨及出口是一方面出錯(cuò)，還是兩方面出錯(cuò)，修改后雙方都需要重新做“審核認(rèn)可”。無(wú)錯(cuò)誤，點(diǎn)“關(guān)閉”即可。
選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可 可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報(bào)
若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因?yàn)樽鲞M(jìn)貨及出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入后未做審核認(rèn)可標(biāo)志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯(cuò)或修改后未做審核認(rèn)可檢查來(lái)訂正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E”
選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可 若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。第六步：生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)
選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，彈出“生成預(yù)申報(bào)軟盤”對(duì)話框，若是退稅申報(bào)，則選擇“退稅申報(bào)”，關(guān)聯(lián)號(hào)<=后，輸9個(gè)9若是單證申報(bào)，則選擇“單證申報(bào)點(diǎn)“確定”出現(xiàn)文本查看器，沒(méi)有錯(cuò)誤則無(wú)內(nèi)容顯示，點(diǎn)擊“關(guān)閉”出現(xiàn)“生成申報(bào)軟盤”對(duì)話框，①若是稅務(wù)局支持網(wǎng)上遠(yuǎn)程預(yù)審，則選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”，下面的路徑系統(tǒng)自動(dòng)給出，其結(jié)果是打開(kāi)一個(gè)出口退稅網(wǎng)頁(yè)，根據(jù)企業(yè)上傳的預(yù)審數(shù)據(jù)，稅務(wù)局遠(yuǎn)程進(jìn)行預(yù)審，并反饋預(yù)審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進(jìn)行相關(guān)處理；②若是需要到稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”，路徑是A：，其需要進(jìn)行預(yù)審數(shù)據(jù)被保存到軟盤上。企業(yè)攜帶軟盤到所屬稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審。點(diǎn)擊“確定”彈出“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”窗口，顯出預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑，以供遠(yuǎn)程申報(bào)上傳使用
第七步：遠(yuǎn)程預(yù)審：登錄出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng) 選擇“預(yù)審數(shù)據(jù)上傳”，輸入相關(guān)信息點(diǎn)擊“瀏覽”，通過(guò)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑找到預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)文件，點(diǎn)擊“上傳”，提示“上傳成功”。
選擇“查詢下載信息”，找到已經(jīng)預(yù)審?fù)瓿傻姆答佇畔⒑螅c(diǎn)擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“C:/出口退稅/審核反饋信息”，點(diǎn)擊“保存”。由于每次退稅預(yù)審反饋的文件名都是相同的，但其內(nèi)容不同，所在當(dāng)其提示“是否替換它”時(shí)，選擇“是”。
第八步：預(yù)審反饋信息處理，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版
選擇“預(yù)審反饋處理/退稅申報(bào)預(yù)審信息接收”，在彈出的“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”對(duì)話框中，根據(jù)前一步稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋信息下載保存的路徑，選擇選擇目標(biāo)是否讀入”時(shí)，選擇“是”，彈出“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”存放路徑的對(duì)話框(無(wú)須更改)，點(diǎn)擊“確定”，彈出“確定讀入上列數(shù)據(jù)嗎？”，選擇“是”，系統(tǒng)提示“成功讀入”，選擇“確定”
選擇“預(yù)審反饋處理/退稅預(yù)審信息處理”，顯示具體的反饋信息，企業(yè)根據(jù)反饋信息來(lái)具體處理申報(bào)數(shù)據(jù)，比如說(shuō)數(shù)據(jù)不正確的修改數(shù)據(jù)，電子信息未到的等待信息齊全等等。
如果沒(méi)有影響正式申報(bào)的問(wèn)題，就可以進(jìn)行下一步，確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)了。第九步：確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)
選擇“預(yù)審反饋處理/確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”，第十步：生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)
打印進(jìn)貨明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2”打印出口明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2”
注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報(bào)表為A4紙大小；如果選擇“打印報(bào)表”，則生成的報(bào)表為B4或A3紙型大小
打印匯總表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/退稅匯總申報(bào)表錄入”，點(diǎn)擊“增加”，申報(bào)年月為“200601”，批次為“01”，以下內(nèi)容自動(dòng)生成，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)擊“打印報(bào)表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“4”，紙型為A4大小
生成正式申報(bào)軟盤：選擇“退稅正式申報(bào)/生成退稅申報(bào)軟盤”，彈出“退稅申報(bào)軟盤”對(duì)話框，選擇申報(bào)路徑為“本地申報(bào)”，路徑為“A”
第十步：正式申報(bào)
申報(bào)資料：裝訂報(bào)表封皮(1份)（需加蓋企業(yè)公章）
出口退稅匯總申報(bào)表(3份，其中1份裝訂)（需加蓋企業(yè)公章）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表(1份)（需加蓋企業(yè)公章）出口明細(xì)申報(bào)表(1份)（需加蓋企業(yè)公章）增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單 出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）出口商品專用發(fā)票 外匯核銷單(出口退稅聯(lián))正式申報(bào)軟盤
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)工作流程
一、準(zhǔn)備出口退稅申報(bào)資料：
1、出口報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))
2、出口商品專用發(fā)票
3、進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單
4、出口核銷單(出口退稅聯(lián))(新辦理出口退稅登記的企業(yè)必須提供)
5、稅務(wù)局要求提供的其他資料(如代理出口證明等)
二、出口退稅申報(bào)資料電子信息齊全(不是必須)
三、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(以下指8.0版)錄入出口退稅信息
四、正式申報(bào)
五、收到出口退稅款：將退稅憑證復(fù)印一份在裝訂備查。
六、裝訂出口退稅申報(bào)資料：退稅憑證復(fù)印件、正式申報(bào)后稅務(wù)局出具的接單記錄、退稅匯總表、進(jìn)貨明細(xì)表、出口明細(xì)表、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))。以上資料按申報(bào)年月和申報(bào)次序裝訂以備查。
七、出口退稅年終清算
以下為外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)錄入的具體操作過(guò)程：
前提：申報(bào)軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版 申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑：D:/出口退稅/出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1 網(wǎng)上下載認(rèn)證發(fā)票信息的保存路徑：D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息 網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：D:/出口退稅/審核反饋信息 注：以上內(nèi)容可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣自行設(shè)置 出口退稅稅種僅指增值稅 以下僅指出口退稅申報(bào)而不包括單證申報(bào) 由于出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的不斷更新，以下內(nèi)容可能會(huì)存在不準(zhǔn)確的地方，望見(jiàn)諒。
第一步：下載認(rèn)證發(fā)票信息并讀入系統(tǒng) 登錄中國(guó)出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)： 企業(yè)代碼：企業(yè)的10位海關(guān)編碼 密碼：首次輸入為退稅帳號(hào)的后8位，企業(yè)應(yīng)自行修改。驗(yàn)證碼：不要間隔長(zhǎng)時(shí)間。輸入正確后，點(diǎn)擊登錄進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)界面。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審－退稅申報(bào)預(yù)審－認(rèn)證發(fā)票下載”，輸入起止年月（格式為200508）。如果固定每月下載的話，起止年月可輸當(dāng)月。點(diǎn)擊“確定”后，顯示結(jié)果。點(diǎn)擊“下載”，選擇“保存”（所下載的文件），另存為路徑為D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息，在文件名**********(10位星號(hào)代表申報(bào)企業(yè)的10位海關(guān)編號(hào))的后面加上年月如200507，點(diǎn)擊“保存”，下載完畢后點(diǎn)擊“關(guān)閉”。進(jìn)入D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息文件夾，選擇**********-200507.zip文件，單擊右鍵選擇“解壓縮到當(dāng)前文件夾”，解壓縮后生成一個(gè)**********-200507-200507.xml文件。進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版，所屬期改為200508，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證發(fā)票信息讀入”，在彈出的“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”窗口，更改文件類型為*.xml后，選擇目標(biāo)文件為**********-200507-2005-07.xml文件，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示“一共(多少)條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)量一致），選擇“是”，系統(tǒng)提示“認(rèn)證發(fā)票信息讀入完畢”，點(diǎn)擊“確定”。
第二步：開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)分批單（進(jìn)貨需要開(kāi)具分批單）選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入” 點(diǎn)擊“新增”：
稅種：V 發(fā)票號(hào)碼：購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票右上角上8位數(shù)字發(fā)票代碼：購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票左上角上10位數(shù)字進(jìn)貨憑證號(hào)：發(fā)票代碼＋發(fā)票號(hào)碼（系統(tǒng)自動(dòng)生成）發(fā)票開(kāi)票日期：購(gòu)進(jìn)增值稅發(fā)票上的開(kāi)具日期（系統(tǒng)自動(dòng)生成）項(xiàng)號(hào)：購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票上需要開(kāi)具分批單的貨物所在的列籹，一般默認(rèn)為01 分批次數(shù)：第一次分為1，第二次分為2，以此類推商品代碼：購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的的商品編號(hào)商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動(dòng)生成單位：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動(dòng)生成發(fā)票原始數(shù)量：購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票上數(shù)量，此外根據(jù)上面提供的單位填寫。發(fā)票原始金額：購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額上次結(jié)余數(shù)量：為非首次分批時(shí)，前次分批結(jié)余的數(shù)量上次結(jié)余金額：為非首次分批時(shí)，前次分批結(jié)余的金額（系統(tǒng)自動(dòng)生成）本次申報(bào)數(shù)量：本次分批需要申報(bào)的數(shù)量本次申報(bào)金額：本次分批需要申報(bào)的金額（系統(tǒng)自動(dòng)生成）本次結(jié)余數(shù)量：開(kāi)具分批單后，結(jié)余數(shù)量（系統(tǒng)自動(dòng)生成）本次結(jié)余金額：開(kāi)具分批單生，結(jié)余金額（系統(tǒng)自動(dòng)生成）系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”打印分批單：選擇需要打印的分批單，點(diǎn)擊“打印分批”按鈕點(diǎn)擊“打印設(shè)置”來(lái)設(shè)置打印選項(xiàng)點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”，來(lái)預(yù)覽打印效果點(diǎn)擊“打印”，根據(jù)打印設(shè)置直接打印。點(diǎn)擊“退出”，退出打印分批單功能。注：此處分批單打印2份，一份稅務(wù)局留存，一份企業(yè)留存申報(bào)。
第三步：錄入出口退稅購(gòu)進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“增加”
關(guān)聯(lián)號(hào)：2005080001（10位）
稅種：V(此處僅指增值稅)
部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒(méi)有分部核算，則此為空
申報(bào)年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動(dòng)填，如2005年8月，則填200508（6位）
申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成
序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001（4位），也可輸入1后回車生成
發(fā)票號(hào)碼：購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目
發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成進(jìn)貨憑證號(hào)：同上
分批批次：同上
供貨方納稅號(hào)：同上
發(fā)票開(kāi)票日期：同上
商品代碼：此票貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的編號(hào)，回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目
商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成單位：同上
數(shù)量：根據(jù)購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報(bào)數(shù)量來(lái)填寫，注意保證單位同以上單位一致
計(jì)稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成，如果是分批單時(shí)，此處要填分批單上本次申報(bào)金額。
法定征稅稅率：同上
稅額：同上
退稅率：系統(tǒng)自動(dòng)生成可退稅額：同上
專用稅票號(hào)：無(wú)則空
備注：在填寫出口貨物輔料時(shí)，數(shù)量為零，此處填WT
回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R” 點(diǎn)擊“退出”，回到主界面
第四步：錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)： 選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“新增” 關(guān)聯(lián)號(hào)：同進(jìn)貨 部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒(méi)有分部核算，則此為空 申報(bào)年月：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成 申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001（4位），也可輸入1后回車生成 進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：非進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，此處為空 出口發(fā)票號(hào)：企業(yè)開(kāi)具的出口發(fā)票上的號(hào)碼 報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)的后9位+0+報(bào)關(guān)單上列示的出口商品項(xiàng)號(hào)(01)共12位 出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期 美元離岸價(jià)：出口商品的出口美元離岸價(jià)，幣種及成交方式不一致的，需要換算。核銷單號(hào)：見(jiàn)報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào) 商品代碼：出口商品的商品編號(hào) 商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成 單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成 出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量 實(shí)退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動(dòng)生成平均單價(jià)：同上 出口進(jìn)貨金額：同上 退稅率：同上 退增值稅稅額：同上 退消費(fèi)稅稅額：同上 代理證明號(hào)：“代理出口證明”的編號(hào)+01 遠(yuǎn)期收匯證明：遠(yuǎn)期收匯證明的編號(hào) 備注： 標(biāo)識(shí)： 申報(bào)標(biāo)志： 調(diào)整標(biāo)志： 回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R” 點(diǎn)擊“退出”，回出主界面。
第五步：初審: 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器”若存在進(jìn)貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會(huì)給出具體的關(guān)聯(lián)號(hào)，并在進(jìn)貨及出口數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)欄出現(xiàn)E的錯(cuò)誤標(biāo)志。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進(jìn)貨或出口數(shù)據(jù)，保證進(jìn)貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進(jìn)行“審核認(rèn)可”，來(lái)修正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E”狀態(tài)。注意無(wú)論是進(jìn)貨及出口是一方面出錯(cuò)，還是兩方面出錯(cuò)，修改后雙方都需要重新做“審核認(rèn)可”。無(wú)錯(cuò)誤，點(diǎn)“關(guān)閉”即可。選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可 可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報(bào) 若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因?yàn)樽鲞M(jìn)貨及出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入后未做審核認(rèn)可標(biāo)志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯(cuò)或修改后未做審核認(rèn)可檢查來(lái)訂正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E” 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現(xiàn)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可 若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。
第六步：生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù) 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，彈出“生成預(yù)申報(bào)軟盤”對(duì)話框，若是退稅申報(bào)，則選擇“退稅申報(bào)”，關(guān)聯(lián)號(hào)<=后，輸9個(gè)9 若是單證申報(bào)，則選擇“單證申報(bào)” 點(diǎn)“確定”出現(xiàn)文本查看器，沒(méi)有錯(cuò)誤則無(wú)內(nèi)容顯示，點(diǎn)擊“關(guān)閉” 出現(xiàn)“生成申報(bào)軟盤”對(duì)話框，①若是稅務(wù)局支持網(wǎng)上遠(yuǎn)程預(yù)審，則選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”，下面的路徑系統(tǒng)自動(dòng)給出，其結(jié)果是打開(kāi)一個(gè)出口退稅網(wǎng)頁(yè)，根據(jù)企業(yè)上傳的預(yù)審數(shù)據(jù)，稅務(wù)局遠(yuǎn)程進(jìn)行預(yù)審，并反饋預(yù)審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進(jìn)行相關(guān)處理；②若是需要到稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”，路徑是A：，其需要進(jìn)行預(yù)審數(shù)據(jù)被保存到軟盤上。企業(yè)攜帶軟盤到所屬稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審。點(diǎn)擊“確定” 彈出“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”窗口，顯出預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑，以供遠(yuǎn)程申報(bào)上傳使用
第七步：遠(yuǎn)程預(yù)審：登錄出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng) 選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”，點(diǎn)擊“瀏覽”，通過(guò)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑找到預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)文件**********_mx_999999999.zip，點(diǎn)擊“上傳”，提示“上傳成功”。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)信息查詢”，查詢預(yù)審數(shù)據(jù)的審核情況，待完成審核后，進(jìn)行下一步。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/反饋信息下載”，找到已經(jīng)預(yù)審?fù)瓿傻姆答佇畔⒑螅c(diǎn)擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“D:/出口退稅/審核反饋信息”，文件名默認(rèn)為**********fk.zip，點(diǎn)擊“保存”。由于每次退稅預(yù)審反饋的文件名都是相同的，但其內(nèi)容不同，所在當(dāng)其提示“是否替換它”時(shí)，選擇“是”。
第八步：預(yù)審反饋信息處理，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版 選擇“預(yù)審反饋處理/退稅申報(bào)預(yù)審信息接收”，在彈出的“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”對(duì)話框中，根據(jù)前一步稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)審反饋信息下載保存的路徑，選擇選擇目標(biāo)文件為**********FK.ZIP文件，系統(tǒng)提示“成功解壓，是否讀入”時(shí)，選擇“是”，彈出“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”存放路徑的對(duì)話框(無(wú)須更改)，點(diǎn)擊“確定”，彈出“確定讀入上列數(shù)據(jù)嗎？”，選擇“是”，系統(tǒng)提示“成功讀入”，選擇“確定” 選擇“預(yù)審反饋處理/退稅預(yù)審信息處理”，顯示具體的反饋信息，企業(yè)根據(jù)反饋信息來(lái)具體處理申報(bào)數(shù)據(jù)，比如說(shuō)數(shù)據(jù)不正確的修改數(shù)據(jù)，電子信息未到的等待信息齊全等等。如果沒(méi)有影響正式申報(bào)的問(wèn)題，就可以進(jìn)行下一步，確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)了。
第九步：確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“預(yù)審反饋處理/確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”，第十步：生成正式申報(bào)數(shù)據(jù) 打印進(jìn)貨明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2” 打印出口明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”，點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“2” 注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報(bào)表為A4紙大小 如果選擇“打印報(bào)表”，則生成的報(bào)表為B4或A3紙型大小 打印匯總表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/退稅匯總申報(bào)表錄入”，點(diǎn)擊“增加”，申報(bào)年月為“200508”，批次為“01”，以下內(nèi)容自動(dòng)生成，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)擊“打印報(bào)表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點(diǎn)擊“打印”，份數(shù)為“4”，紙型為A4大小 生成正式申報(bào)軟盤：選擇“退稅正式申報(bào)/生成退稅申報(bào)軟盤”，彈出“退稅申報(bào)軟盤”對(duì)話框，選擇申報(bào)路徑為“本地申報(bào)”，路徑為“A” 第十步：正式申報(bào) 申報(bào)資料：裝訂報(bào)表封皮(1份)出口退稅匯總申報(bào)表(3份，其中1份裝訂)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表(1份)出口明細(xì)申報(bào)表(1份)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單 出口報(bào)關(guān)單出口發(fā)票 核銷單(2004年6月1日以后成立的新企業(yè)要求)其它資料如：代理出口證明等 正式申報(bào)軟盤 前4項(xiàng)要求加蓋企業(yè)公章.
第四篇：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅流程
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程
1.免抵退稅預(yù)申報(bào)
時(shí)間：本期免抵退稅正式申報(bào)之前 資料：本期免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)
后續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整到申報(bào)數(shù)據(jù)。
2.增值稅納稅申報(bào)
時(shí)間：法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)
3.免抵退稅正式申報(bào)
時(shí)間：15號(hào)之前有到期的出口，則在1-15日申報(bào)；15號(hào)之前沒(méi)有到期的出口，可在次月任一天申報(bào)
出口專用封皮：022-29321864 馬會(huì)計(jì) 徐官屯 工商所南側(cè)雍陽(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所三層（已購(gòu)買50份，能用上幾年了）
進(jìn)入用戶名為sa, 密碼為空。第一次進(jìn)入系統(tǒng)首先要進(jìn)行初始化。在系統(tǒng)維護(hù)-初始化中進(jìn)行。然后填寫系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。其中企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱、計(jì)稅計(jì)算方法、換匯成本檢查、進(jìn)貨足額檢查、是否預(yù)申報(bào)（T）、是否分部核銷(F)、是否部分申報(bào)(F)，是否財(cái)務(wù)掛鉤（T），退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱必須填。
如果稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)，需要在新系統(tǒng)做完初始化后，把最后一次系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)導(dǎo)入。在系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中進(jìn)行。
下載新的系統(tǒng)后要安裝海關(guān)代碼。分兩步。
1． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—海關(guān)商品碼。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入CMCODE．DBF文件，然后點(diǎn)擊“自用商品”按鈕，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，最后點(diǎn)擊“設(shè)為自用代碼”。
2． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入STDCM．DBF文件。
注： 11年4月我們剛做過(guò)一次代碼升級(jí)，自行下載安裝退稅率文庫(kù)20110201A版，升級(jí)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。注意：每次做申報(bào)前要確保代碼是最新的，與海關(guān)不一致的代碼將被罰款。
海關(guān)，外管局，退稅科，銀行的系統(tǒng)是聯(lián)網(wǎng)的。數(shù)據(jù)傳輸大約7個(gè)工作日。核銷要在報(bào)關(guān)出口的90天內(nèi)完成，如果超期，必須沖減出口，并轉(zhuǎn)成內(nèi)銷繳納增值稅。天津退稅科每周二上午讀一次數(shù)據(jù)，如果核銷的電子信息沒(méi)有傳輸?shù)酵硕惪疲正R的單證將不在匯總表中參與計(jì)算，在下期收到電子信息后再參與計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)退稅額或當(dāng)期免抵稅額。注意：提醒April收到報(bào)關(guān)單后就在電子口岸上交單。
一、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入
1．范例1（出口單證齊全）
進(jìn)入系統(tǒng)后，選擇所屬期。如201103。單證收齊：收齊報(bào)關(guān)單及核銷單。為保證預(yù)審反饋后電子信息齊全，企業(yè)在收齊報(bào)關(guān)單及核銷單同時(shí)要在電子口岸以及外管局網(wǎng)站交單。天津退稅科每周二讀數(shù)據(jù)。
在申報(bào)系統(tǒng)中選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’— ‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’，進(jìn)入該模塊后點(diǎn)擊‘增加’鍵激活編輯窗口錄入該出口報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。（圖-1）
（圖-1）
參考報(bào)關(guān)單錄入數(shù)據(jù)，錄入結(jié)果如（圖-2）所示。這種情況幾乎不出現(xiàn)，如樂(lè)出口后往往在一個(gè)月后收到報(bào)關(guān)單，收匯核銷也比較晚，所以我們一般做單證不齊的明細(xì)錄入，詳見(jiàn)范例2。
（圖-2）
錄入完畢后點(diǎn)擊‘保存’，必錄數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明： 【所屬期】即申報(bào)年月，本次申報(bào)為201103 【序號(hào)】由4位流水號(hào)構(gòu)成
【記銷售日期】會(huì)計(jì)記賬日期，通常以月末日期
【所屬期標(biāo)志】一般以記賬時(shí)間確定 【出口報(bào)關(guān)單號(hào)】‘海關(guān)編碼’后9位+0+2位‘項(xiàng)號(hào)’；如果報(bào)關(guān)單上有多筆貨物，則第二筆編號(hào)為002，第三筆編號(hào)為003…… 【出口日期】出口報(bào)關(guān)單右上角的‘出口日期’ 【外匯核銷單號(hào)】出口收匯核銷單號(hào)編碼
【出口商品代碼】出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼，輸入后‘出口商品名稱’以及‘計(jì)量單位’將自動(dòng)生成
【出口數(shù)量】出口報(bào)關(guān)單上注明的實(shí)際出口數(shù)量，但應(yīng)注意所采用的計(jì)量單位要同海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位保持一致，若報(bào)關(guān)單上標(biāo)注為6000千克/1900件，則6000千克為出口數(shù)量
【原幣代碼】出口報(bào)關(guān)單上注明的幣別代碼 【原幣離岸價(jià)】外幣FOB價(jià) 【原幣匯率】100外幣兌人民幣匯率；收到報(bào)關(guān)單則為出口日期當(dāng)天的匯率，未收到報(bào)關(guān)單可填寫出口期當(dāng)月1號(hào)的基準(zhǔn)價(jià)；填完后‘人民幣離岸價(jià)’自動(dòng)生成；注意原幣匯率要與入賬時(shí)匯率一致。【美元匯率】100美元對(duì)人民幣匯率；‘美元離岸價(jià)’自動(dòng)生成
【征稅稅率】17%，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的征稅稅率 【退稅率】國(guó)家稅務(wù)局總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的退稅率；‘征退稅差額’=人民幣離岸價(jià)*（征稅稅率-退稅率）；‘應(yīng)退稅額’=人民幣離岸價(jià)*退稅率 【出口發(fā)票號(hào)】該出口貨物的出口發(fā)票編碼
2．范例2（出口單證不齊）
接范例1，在‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’點(diǎn)擊‘增加’激活編輯窗口錄入出口報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。出口單證不齊：尚未收到報(bào)關(guān)單或核銷單。錄入結(jié)果為圖-3
（圖-3）
與單證收齊錄入的區(qū)別：
出口報(bào)關(guān)單號(hào)及外匯核銷單號(hào)可以不填；單證不齊標(biāo)志填入‘BH’；等單證收齊時(shí)再做修改。其他填法與范例1一致。
按照范例1和范例2將當(dāng)期所有出口銷售錄入該模塊，點(diǎn)擊‘保存’。需要注意的是在退出該模塊前，記得按下‘序號(hào)重排’鍵，進(jìn)行序號(hào)重排以免出錯(cuò)，尤其當(dāng)月有沖減（詳見(jiàn)
三、沖減出口）。．．
3．出口貨物銷售收入的會(huì)計(jì)核算
出口銷售收入的記賬時(shí)間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物銷售收入一律離岸價(jià)（FOB）為入賬基礎(chǔ)。如按其他價(jià)格成交的，在貨物離境后所發(fā)生的應(yīng)由出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等有關(guān)單證以紅字沖減銷售收入。記賬的匯率應(yīng)與明細(xì)錄入時(shí)的匯率保持一致。當(dāng)月1日或出口日的市場(chǎng)匯率。
借： 應(yīng)收賬款（銀行存款等）貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入即為當(dāng)期出口銷售額的總額，即為【人民幣離岸價(jià)】總額
其次，‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’中【征退稅差額】即為‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’，‘征退稅差額’=人民幣離岸價(jià)*（征稅稅率-退稅率）；詳見(jiàn)九-免抵退稅計(jì)算。這部分是當(dāng)期可以確認(rèn)不予免抵且作為‘進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出’入賬，做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
二、收齊出口單證明細(xì)錄入
當(dāng)本月收齊前期單證時(shí)需要做‘收齊單證明細(xì)錄入’；選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘收齊出口單證明細(xì)錄入’（見(jiàn)圖-4）。
（圖-4）
進(jìn)入該模塊后，點(diǎn)擊‘修改’激活編輯窗口來(lái)錄入單證的收齊信息，見(jiàn)圖-5。在【單證收齊標(biāo)志】中填入‘BH’：同時(shí)收入紙質(zhì)‘報(bào)關(guān)單’和紙質(zhì)‘核銷單’。這里需要注意的收齊核銷單的截止日期為出口日期后的90天，在此期間April要及時(shí)收匯，收到銀行水單后在外管局交單，退稅科在收到外管局傳輸?shù)臄?shù)據(jù)后才認(rèn)定為單證收齊。所以做單證收齊時(shí)要慎重：1及時(shí)催促April做完即將到期的核銷；2只有當(dāng)真正做完核銷時(shí)再進(jìn)入該模塊做‘收齊單證明細(xì)錄入’，否則反饋信息處理中將把這筆重新改為單證不齊。
（圖-5）
三、生成出口貨物沖減明細(xì)
若前期單證在當(dāng)月收齊，但是前期錄入時(shí)有錯(cuò)誤（報(bào)關(guān)單號(hào)錄錯(cuò)、出口數(shù)量錄錯(cuò)或者原幣離岸價(jià)錄錯(cuò)等），則沖減前期該筆明細(xì)后在當(dāng)期重新錄入一筆正確的單證收齊明細(xì)（參考范例1），．．．．．．
1.范例三
選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘生成出口貨物沖減明細(xì)’進(jìn)入該模塊。見(jiàn)圖-6，首先在索引窗口中選擇需要進(jìn)行沖減的記錄，所屬期為201012、序號(hào)為003的出口明細(xì)記錄中出口數(shù)量及原幣離岸價(jià)等均有誤，則選中后點(diǎn)擊‘沖減出口’。
系統(tǒng)將彈出一個(gè)窗口，提示選擇沖減的所屬期和沖減范圍；如圖-7。記錄操作范圍選擇‘當(dāng)前記錄’；所屬期選擇當(dāng)前所屬期‘201103’，重點(diǎn)：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標(biāo)志中填入‘BH’，接著輸入正確的報(bào)關(guān)單號(hào)碼及核銷單號(hào)碼。點(diǎn)擊‘確定’按鈕，系統(tǒng)生成一個(gè)所屬期為‘201103’，序號(hào)為‘Z000’的記錄，可以看出其中數(shù)額均為原明細(xì)中的負(fù)數(shù)，見(jiàn)圖-8。
（圖-6）
（圖-7）
（圖-8）
沖減后，在‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’中，錄入正確的該報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月1日和出口日期匯率出入不大，計(jì)算出的差額不超過(guò)海關(guān)允許的誤差范圍，則不必改動(dòng)匯率，仍以當(dāng)月1日的匯率為準(zhǔn)。見(jiàn)圖-9（參考范例1-單證收齊）
（圖-9）2.對(duì)上出口銷售收入的調(diào)整會(huì)計(jì)核算
對(duì)于上年多報(bào)或者少報(bào)出口，或用錯(cuò)匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯(cuò)誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時(shí)，需在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）
貸：以前損益調(diào)整（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）
3.對(duì)本出口銷售收入的調(diào)整會(huì)計(jì)核算
根據(jù)銷售收入調(diào)整額：
借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）
對(duì)于已在‘出口退稅申報(bào)系統(tǒng)’中調(diào)整過(guò)的銷售收入，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時(shí)已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在賬務(wù)處理上可以不對(duì)該筆銷收入乘以征退稅率之差單獨(dú)調(diào)整‘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本’，而是月末將匯總計(jì)算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結(jié)轉(zhuǎn)成‘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本’。
未按照規(guī)定時(shí)間核銷的出口貨款則需要補(bǔ)稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會(huì)計(jì)處理如下：
沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入
按出口銷售收入不提銷項(xiàng)稅額：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
銷項(xiàng)稅額=視同內(nèi)銷征稅貨物的出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)（/1+17%）*17%
重點(diǎn)：在系統(tǒng)中凡是沖紅的明細(xì)記錄，以及對(duì)應(yīng)的前期錄入的明細(xì)記錄，均應(yīng)設(shè)置為信息齊全，表示在下期申報(bào)時(shí)不再參與計(jì)算。沖紅可能是因?yàn)榍捌阡浫脲e(cuò)誤，本期單證收齊時(shí)錄入正確的明細(xì)記錄，正確的明細(xì)記錄如果顯示信息不齊則無(wú)須挑齊，在以后信息齊全后將自動(dòng)參與匯總計(jì)算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內(nèi)銷征稅。具體方法如下：點(diǎn)擊‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志’，打開(kāi)如圖-20所示：
（圖-19）
點(diǎn)擊‘信息不齊’按鈕，出現(xiàn)以下對(duì)話框（圖-20）：
在信息補(bǔ)齊標(biāo)志選擇下點(diǎn)擊‘空’，確定后則該明細(xì)記錄后信息不齊標(biāo)志為空，正式申報(bào)時(shí)專管員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅系統(tǒng)上也人工挑為信息齊全。
四、免抵退稅明細(xì)申報(bào)
以上步驟完成后，就可以生成預(yù)審申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審的主要目的是對(duì)我們錄入的當(dāng)月及以前的明細(xì)數(shù)據(jù)做綜合審核，通過(guò)預(yù)審結(jié)果來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)錄入中產(chǎn)生的問(wèn)題做相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)掌握電子信息的報(bào)送情況。
首先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查。選擇‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘?dāng)?shù)據(jù)一致性檢查’，對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤提示要找出原因并修改，直到無(wú)特殊異常。
數(shù)據(jù)一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)’生成當(dāng)月數(shù)據(jù)。如圖-10
（圖-10）
五、預(yù)審反饋信息處理
從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得反饋U盤后，選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入’，彈出以下窗口（圖-11）：
（圖-11）
選擇路徑后，點(diǎn)擊確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核疑點(diǎn)表、信息不齊表和免抵退稅匯總調(diào)整表讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)中（預(yù)審的反饋信息可以直接讀入預(yù)審文件夾下，不必單獨(dú)新增反饋文件夾），如圖-12所示：
（圖-12）
點(diǎn)擊‘是’可將上列數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)中，再通過(guò)‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢’—‘預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢’和‘出口信息補(bǔ)齊情況查詢’。不管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中是否有提示申報(bào)數(shù)據(jù)有錯(cuò)，我們都要先撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)，選擇‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)’如圖-13所示：
（圖-13）
明細(xì)數(shù)據(jù)撤銷后我們就對(duì)數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，并進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理的操作。選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理’，如圖-14.反饋信息及疑點(diǎn)全部調(diào)整完以后，就可以再次生成明細(xì)的正式申報(bào)數(shù)據(jù)。
（圖-14）
六、增值稅納稅申報(bào)（重點(diǎn)）
做完明細(xì)數(shù)據(jù)的正式申報(bào)后，就可以根據(jù)我們?cè)诤铺煜到y(tǒng)中增值稅申報(bào)表及其附表上的數(shù)據(jù)，錄入出口退稅系統(tǒng)中的‘增值稅申報(bào)項(xiàng)目錄入’。之所以是重點(diǎn)，因?yàn)檫@時(shí)要同時(shí)操作兩個(gè)系統(tǒng)，步驟如下： 首先在神州浩天的系統(tǒng)上根據(jù)當(dāng)期內(nèi)銷及發(fā)票驗(yàn)證情況錄入附表
一、附表二。其中附表二中18行：本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額-免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中填入‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’的數(shù)額，需要注意的是這個(gè)數(shù)額就要與生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)上申報(bào)明細(xì)表中的‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’一致。同時(shí)在速達(dá)中錄入：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
此時(shí)速達(dá)中當(dāng)期出口‘主營(yíng)業(yè)務(wù)收入’與系統(tǒng)中‘當(dāng)期錄入的單證不齊或單證收齊的銷售額’是一致的。
然后神州浩天系統(tǒng)根據(jù)錄入的附表
一、附表二自動(dòng)生成主表，注意以下幾點(diǎn)需要手工輸入數(shù)據(jù)，并且與速達(dá)、退稅系統(tǒng)保持一致：
第7行：免抵退辦法出口貨物銷售額；
第15行：免抵退貨物應(yīng)退稅額（注意：為上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按照上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總表》中第24行‘當(dāng)期應(yīng)退稅額’填寫，或查速達(dá)系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)上期應(yīng)退稅額的明細(xì)賬填寫，如圖-15）
（圖-15）
完成以上步驟后，才可以在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入’中填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊增加，激活編輯窗口，錄入當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表，見(jiàn)圖-16。以下為數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：
【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報(bào)主表第7行填報(bào)
【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。根據(jù)增值稅申報(bào)附表二第18行‘免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’填報(bào)
【銷項(xiàng)稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第11行‘銷項(xiàng)稅額’填報(bào) 【進(jìn)項(xiàng)稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第12行‘進(jìn)項(xiàng)稅額’填報(bào)
【上期留底稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與增值稅納稅申報(bào)主表第13行‘上期留底稅額’一致
【免抵退應(yīng)退稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第15行‘免抵貨物應(yīng)退稅額’填報(bào)
【應(yīng)抵扣稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與主表第17行‘實(shí)際應(yīng)抵扣稅額合計(jì)’一致 【實(shí)際抵扣稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與主表第18行一致 【期末留抵稅額】應(yīng)與主表第20行一致
（圖-16）
填報(bào)完成后點(diǎn)擊保存，并在‘?dāng)U展’功能下選擇‘打印當(dāng)前記錄’，見(jiàn)圖-17，正式申報(bào)時(shí)這張表要放在最前面，A4大小即可。說(shuō)明：征稅機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)后，會(huì)將《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)酵硕惪疲旖驀?guó)稅退稅科規(guī)定：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總表》中‘與納稅表差額’必須為0。這就解釋了以上步驟的必要性。
（圖-17）
七、匯總數(shù)據(jù)采集
選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘免抵退申報(bào)匯總表錄入’，點(diǎn)擊增加，匯總表中的所有數(shù)據(jù)可以自動(dòng)生成，匯總表附表也同上，自動(dòng)生成，至此以完成了正式申報(bào)前的所有工作，長(zhǎng)舒一口氣。
八、免抵退稅正式申報(bào) 選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘生成申報(bào)數(shù)據(jù)’，將數(shù)據(jù)保存在U盤中匯總文件夾下。如圖-18
（圖-18）
打印申報(bào)報(bào)表，選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘打印申報(bào)報(bào)表’，如圖-19。我們一般選擇excel打印，如此報(bào)表可以調(diào)整大小。
已申報(bào)的數(shù)據(jù)在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’模塊里沒(méi)有顯示，只能在‘綜合數(shù)據(jù)查詢’功能中才能找到。如要修改，請(qǐng)先撤銷申報(bào)再到錄入界面修改。最后拿著U盤，將申報(bào)報(bào)表（擴(kuò)印成B4大小），并與紙質(zhì)增值稅申報(bào)表一同交到天津退稅科。
九、免抵退稅的計(jì)算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）
免抵退稅稅額=出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率
當(dāng)期期末留底稅額<當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 注意：申報(bào)結(jié)束后，在下期根據(jù)匯總表上計(jì)算出的‘應(yīng)退稅額’做以下分錄：
借：其他應(yīng)收款-出口退稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅
根據(jù)匯總表上計(jì)算出的‘免抵稅額’做以下分錄：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅
至此，完成本期申報(bào)工作。
十、申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題：
Q本月沒(méi)有出口業(yè)務(wù)是否要做預(yù)申報(bào)及反饋處理？
A如果當(dāng)月沒(méi)有出口業(yè)務(wù)，也要做預(yù)申報(bào)，并做反饋信息處理。這主要是為查看當(dāng)月的信息收齊情況，及用稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息來(lái)更新系統(tǒng)中的不起信息。
Q匯總表中前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？
A這是因?yàn)闆](méi)有做預(yù)申報(bào)，導(dǎo)致申報(bào)的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對(duì)不上，請(qǐng)您在做正式申報(bào)前到稅務(wù)局做一下預(yù)審，確保信息和稅務(wù)局信息一致，這樣就不會(huì)出現(xiàn)匯總表不符的問(wèn)題。
第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程
1、下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)
打開(kāi)http://www.tmdps.cn網(wǎng)站，輸入用戶名、密碼登錄。登錄后，點(diǎn)擊左側(cè)的“下載專區(qū)”，首先在搜索框中輸入“1.51”搜索，出現(xiàn)“出口退稅網(wǎng)安裝程序1.51版”，右鍵選“使用網(wǎng)際快車下載”，下載此程序后進(jìn)行安裝。
然后下載“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.0版”，進(jìn)行安裝（請(qǐng)盡量按默認(rèn)路徑安裝）。
2、進(jìn)行退稅申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)臵
打開(kāi)桌面上的“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.0版”，用戶名輸入sa，密碼為空，確定。準(zhǔn)備錄幾月份的出口數(shù)據(jù)，所屬期就輸入幾月份，例如當(dāng)前月份200611。
新安裝的申報(bào)系統(tǒng)，首先要進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)臵。點(diǎn)菜單“系統(tǒng)維護(hù)”—“系統(tǒng)配臵”—“系統(tǒng)配臵設(shè)臵與修改”，點(diǎn)“修改”按鈕，必須修改的內(nèi)容有：
企業(yè)代碼：根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》上編號(hào)確定，錄入企業(yè)的海關(guān)企業(yè)代碼（10位數(shù)）。如果企業(yè)海關(guān)代碼發(fā)生變更，請(qǐng)及時(shí)與進(jìn)出口稅收管理科聯(lián)系，做好相應(yīng)的變更手續(xù)。納稅人識(shí)別號(hào)：根據(jù)國(guó)稅局簽發(fā)的《稅務(wù)登記證》的編號(hào)確定，錄入企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)（15位數(shù)）。
技術(shù)監(jiān)督局碼：技術(shù)監(jiān)督證書號(hào)碼，即納稅人識(shí)別號(hào)后9位。用戶名稱：根據(jù)企業(yè)《稅務(wù)登記證》上的“企業(yè)名稱”錄入。如果企業(yè)全稱超過(guò)15個(gè)中文時(shí)，企業(yè)只須錄入企業(yè)名稱中前15位數(shù)。地址：根據(jù)企業(yè)詳細(xì)廠址填寫。
郵編、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、電話、傳真和電子郵件地址根據(jù)企業(yè)真實(shí)情況填寫即可。
退稅登記證號(hào)：錄入《出口退稅認(rèn)定表》上的11位退稅登記證號(hào)。退稅登記日期：《出口退稅認(rèn)定表》上簽發(fā)的日期錄入。納稅人類別：一般納稅人就錄入“1”
計(jì)稅計(jì)算方法：新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)不得享受退稅待遇，并且進(jìn)項(xiàng)稅額只能是作留抵，該欄應(yīng)錄入為“4”。（自第一筆出口一年以上，以報(bào)關(guān)單中報(bào)關(guān)離境日期為準(zhǔn)，滿12個(gè)月，年銷售額500萬(wàn)元以上，自第13個(gè)月起，采用“免抵退”計(jì)稅方法，須到退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)修改配臵）進(jìn)料計(jì)算方法：所有企業(yè)該欄錄入“2”（購(gòu)進(jìn)法）。分類管理代碼：所有企業(yè)該欄錄入“B”。稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼：所有企業(yè)該欄錄入“110108”。
稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：所有企業(yè)該欄錄入“海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局”。檢查無(wú)誤后，點(diǎn)“保存”按鈕。修改完畢，點(diǎn)“退出”按鈕，系統(tǒng)重新進(jìn)入。
3、錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)
有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，備案當(dāng)月，在退稅申報(bào)系統(tǒng)中，點(diǎn)“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”，點(diǎn)“增加”按鈕，錄完點(diǎn)“保存”按鈕。料件進(jìn)口當(dāng)月，在退稅申報(bào)系統(tǒng)中，點(diǎn)“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”— “進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”，點(diǎn)“增加”按鈕，錄完點(diǎn)“保存”按鈕。
“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，錄入申報(bào)期當(dāng)期發(fā)生的且做帳務(wù)處理的所有出口明細(xì)。（無(wú)進(jìn)料加工的企業(yè)從此步做起。）點(diǎn)“增加”按鈕，錄完點(diǎn)“保存”按鈕。“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”—“收齊出口單證明細(xì)錄入”，將前期單證不齊本期做收齊的處理。點(diǎn)“修改”按鈕，錄完點(diǎn)“保存”按鈕。
4、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù) 首先要建立四個(gè)文件夾：
YSH---生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù) FK---下載反饋文件 MX---生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù) HZ---生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)
“向?qū)А钡谌?“免抵退稅預(yù)申報(bào)”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，根據(jù)提示修改錄入數(shù)據(jù)，直至沒(méi)有錯(cuò)誤。
“向?qū)А钡谌?“免抵退稅預(yù)申報(bào)”—“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，確定后，瀏覽選擇YSH文件夾，確定生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。
5、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和查看預(yù)審反饋
登錄“出口退稅網(wǎng)”，點(diǎn)“數(shù)據(jù)申報(bào)”，選擇“申報(bào)所屬期”，點(diǎn)“下一步”，瀏覽選擇YSH的上一級(jí)文件夾，點(diǎn)“上傳”按鈕，稍后系統(tǒng)提示數(shù)據(jù)申報(bào)成功。
一般當(dāng)天上午申報(bào)后，下午就能查看反饋文件。點(diǎn)“數(shù)據(jù)管理”，如果此批數(shù)據(jù)狀態(tài)為“已反饋”，則點(diǎn)開(kāi)后，點(diǎn)“查看內(nèi)容”，可以看到本批數(shù)據(jù)的疑點(diǎn)。
根據(jù)疑點(diǎn)描述，返回申報(bào)系統(tǒng)修改數(shù)據(jù)后重新預(yù)申報(bào)，直至沒(méi)有疑點(diǎn)。點(diǎn)開(kāi)“已反饋”，點(diǎn)“反饋文件下載”，瀏覽選擇事前建好的FK文件夾，保存反饋文件。
6、讀入預(yù)審反饋，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)
“向?qū)А钡谒牟?“預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整”—“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，瀏覽選擇FK文件夾，讀入反饋信息。
“向?qū)А钡谒牟?“預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整”—“撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”，確定。“向?qū)А钡谒牟?“預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整”—“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”，點(diǎn)“是”。
“向?qū)А钡谖宀?“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，有問(wèn)題需要再修改。
“向?qū)А钡谖宀?“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”—“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，點(diǎn)“確定”，瀏覽選擇MX文件夾，生成明細(xì)申報(bào)。
7、錄入單證備案數(shù)據(jù)
在申報(bào)系統(tǒng)中，點(diǎn)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集” —“企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況”—“出口貨物單證備案目錄錄入”，點(diǎn)“增加”按鈕，根據(jù)相關(guān)單證的編號(hào)，錄入此批出口的單證備案數(shù)據(jù)。
（相關(guān)政策規(guī)定請(qǐng)查看出口退稅網(wǎng)“最新政策”中，2006-01-06發(fā)布的“京國(guó)稅發(fā)［２００６］４號(hào)”文件和2006-10-27 發(fā)布的“國(guó)稅函［２００６］９０４號(hào)”文件。）
8、錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)
“向?qū)А钡诹?“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”（無(wú)進(jìn)料加工的企業(yè)無(wú)此步驟）
“向?qū)А钡诎瞬?“增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)錄入”（零申報(bào)從此步驟開(kāi)始）。按“增加”按鈕，根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表錄入，保存。
“向?qū)А钡诰挪?“免抵退申報(bào)匯總表錄入”—“免抵退申報(bào)匯總表錄入”，按“增加”按鈕，所有欄次即可自動(dòng)生成，無(wú)須手工錄入，保存。
“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報(bào)”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，根據(jù)提示修改，直至沒(méi)有錯(cuò)誤。
9、打印正式申報(bào)報(bào)表，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)
“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報(bào)”—“打印申報(bào)報(bào)表”，單證齊全打印的報(bào)表為：
（1）“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表附表” 一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）” 一式三份，（4）“出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表” 一式份； 若有前期收齊的明細(xì)還要打印
（1）“出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（前期單證收齊）” 一式三份，（2）“出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細(xì)表” 一式三份。單證不齊打印的報(bào)表為：（1）“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表附表”一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）”一式三份。零申報(bào)打印的報(bào)表為：
（1）“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表附表”一式三份。進(jìn)料加工還要打印：
（1）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表一式三份，（2）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明一式三份，（3）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表一式三份。
“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報(bào)”—“生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，點(diǎn)“確定”，瀏覽選擇HZ文件夾，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。
10、網(wǎng)上正式申報(bào)或零申報(bào)
登錄“出口退稅網(wǎng)”，點(diǎn)“數(shù)據(jù)申報(bào)”，選擇“申報(bào)所屬期”，“正式申報(bào)”或“零申報(bào)”，點(diǎn)“下一步”，瀏覽選擇MX和HZ的上一級(jí)文件夾，點(diǎn)“上傳”按鈕，稍后系統(tǒng)提示數(shù)據(jù)申報(bào)成功。
11、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅機(jī)關(guān)正式申報(bào)退稅
1、單證齊全時(shí)報(bào)送的資料(一)企業(yè)申報(bào)軟盤，(二)打印出的報(bào)表，(三)所屬期已申報(bào)的增值稅申報(bào)表原件（加蓋征稅所公章），(四)原始憑證，裝訂順序?yàn)椋?1)封面（A4牛皮壓花紙）
2)經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表 3)增值稅納稅申報(bào)表附列資料
4)加蓋企業(yè)簽章的北京市外商投資企業(yè)專用發(fā)票（出口專用）和形式發(fā)票（內(nèi)資企業(yè)僅裝訂形式發(fā)票外商投資企業(yè)兩項(xiàng)均要裝訂）5)銀行結(jié)匯水單（僅限于按日結(jié)匯企業(yè)）
6)加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）
7)運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等原始憑證或單據(jù)的復(fù)印件（僅限于CIF價(jià)報(bào)關(guān)出口的貨物）
8)外銷合同（加蓋公章的復(fù)印件）9)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂
10)加蓋退稅部門簽章的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工料件申報(bào)明細(xì)表 11)加蓋退稅部門簽章的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明 12)有委托代理出口業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂 13)代理出口貨物協(xié)議書或合同（復(fù)印件）14)加蓋退稅部門簽章的代理出口貨物證明 15)出口貨物銷售明細(xì)帳 16)封底（A4牛皮壓花紙）
2、單證不齊及零申報(bào)時(shí)報(bào)送的資料(一)企業(yè)申報(bào)軟盤，(二)打印出的報(bào)表，(三)所屬期已申報(bào)的增值稅申報(bào)表原件主表及附表1-4（加蓋征稅所公章）。封底（專用紙）
12、稅款的退還（注：目前此功能只適用于海淀企業(yè)）
稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件。
企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”，會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開(kāi)戶行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。
根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫(kù)。
13、查看退稅科最新通知和最新政策
登錄出口退稅網(wǎng)，點(diǎn)“通知公告”，可以查看退稅科發(fā)布的最新通知。點(diǎn)“最新政策”，可以查看財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)出口退稅政策規(guī)定。
如有問(wèn)題，還可以通過(guò)“電子郵件”功能，給退稅科或稅訊公司發(fā)送郵件。另外，可以通過(guò)“在線交流”論壇，討論相關(guān)退稅中遇到的問(wèn)題
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