第一篇：企業資信評估研究內容概述

龍源期刊網 http://.cn

企業資信評估研究內容概述

作者：袁中友 杜繼豐 梁中龍

來源：《沿海企業與科技》2005年第10期

[摘 要]文章較為系統地總結了我國企業資信評估的主要研究內容：即資信的概念、資信評估概念、資信評估指標體系和資信評估方法，并在此基礎上對今后的研究進行了展望。

[關鍵詞]資信評估；指標體系；研究方法

[中圖分類號]F275

[文獻標識碼]A

第二篇：資信評估

加強企業資信管理職能的重要意義及途徑 08級財務管理1班廖剛08050200

32企業資信管理即企業信用管理，企業信用管理是資信管理的核心。資金、物質和服務的能力，但收益方必須在認可的期限內為其收益付款或是還款的過程中存在著一定風險。企業信用管理就是為了在協助企業實現銷售最大化的同時將風險和成本降至最低。但是很多企業并不能真正做好這方面的管理，包括大環境和小環境等多種因素導致我國整個的信用管理水平低下。而大多國企在信用管理方面多年的實踐，使其旗下公司的信用管理體系已經成為企業信用管理的新模式，這對于企業規避經營風險，提高經濟效益具有很深的借鑒意義。

一、企業信用管理體系的重要性

現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業發展壯大的重要保障

市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。

由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業內部信用管理體系

隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活

動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。

(一)問題分析

在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡保惯@兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工

針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。

(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業務流程?，F代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很

好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。

(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。

三、結論

我國加入WTO已經快7個年頭了，如今的中國企業面對國內市場的逐漸開放，市場競爭的加劇，老的套路已經不能適應現在企業發展的需求。長期以來的“三角債”使很多企業嘗到了不講信用的苦果，并為此付出了沉重的代價。在剛進入21世紀的時候，中央開始重視誠信這一話題，提出了“建設社會主義信用國家”的口號，可見，講究誠信非常重要。而企業信用從某種意義上說代表著中國的信用，在網絡經濟飛速發展的今天，企業信用已經被越來越多的人們重視起來。完善的企業內部信用管理體系將是中國企業未來發展的關鍵。正所謂“人無信而不立”，企業無信，又談何發展壯大呢?從長遠看，企業只有解決了自己的信用問題，才能立足于國內市場，走向世界市場。

第三篇：企業資信調查內容

被擔保機構的資信審查

企業資信調查是擔保業務受理后，首先接觸到的工作，非常重要，決定這個項目是否可以繼續操作，具體的內容清楚后，將如實填入<擔保業務操作流程相關底稿>留存，待報評審會。

1、企業基本工商情況調查及核驗

企業基本工商情況是指在工商局查詢到的目標企業基本情況，主要包括發起股東情況、股東結構及其歷史變化、驗資機構名稱、住所及主要依據、銀行基本賬戶、主管部門、相關政府或上級部門批文、房屋土地證、分支機構、對外投資、住所及經營場所、重大登記事項的歷次變更、曾任高管人員、企業資產構成及經營概況、章程、營業執照及其他資質文件、企業性質、是否有獨立法人資格、歷年主要財務報表及特殊情況告、吊銷營業執照及企業注銷情況等。多數情況下，企業在工商部門的登記內容由企業工作人員自己填寫提交，工商登記部門也不加詳實核查，因此對于這些信息要本著具體問題具體分析的態度，不能輕信，也不能輕易放過任何可能存在的資信線索。目前，企業工商登記電腦查詢系統中的企業資料有限，存在查詢權限的等級限制，掃描成圖像文件時也存在字跡不清、漏頁等問題，無法進一步獲取更加 翔實的信息，因此必要時可考慮查詢工商局保存的紙質檔案，便于獲取更多資信線索。比如，查獲企業歷年變動的住所或經營場所登記情況后，可詢問出租場地方的基層負責人，如負責收取租金的財務部門相關人員。由于基層負責人常年與目標企業打交道，負責收取租金、處理與目標企業的糾紛等，目標企業是否延付、拒付租金，是否經營良好，這些基層負責人員均有詳細的第一手資料，極富參考價值。而且，從一些負責追討租金和提供售后服務的人員處還可查獲企業現在的辦公場所和法定代表人住址。

有的目標單位連續搬遷辦公場所，這屬于典型的空殼公司逃債行為，目的在于竭力避免被債權人追及。對這種企業，要考慮同時采取多種渠道探尋，例如通過互聯網、查號臺、行業協會、企業法定代表人身份證載明住址，以及其他線索延伸搜尋。搜尋時要注意方式方法，保持細心和適當的想象力。如屬于建筑行業的企業，就考慮行業特點通過環保、建設規劃等部門搜尋施工現場，并進而找到企業當前住址。對企業上級主管部門相關人員、股東或曾任高管人員的延伸調查、談話詢問，只要有適當的方法與手段，也?？色@取有用信息。

2、企業真實可變現資產情況的調查及核驗

企業資信調查中的核心部分是企業真實可變現資產情況的調查及核驗，真實可變現資產的價值及變現速度決定了企業償債能力的大小。企業真實可變現資產情況包括土地、房產的產權人名稱、性質和有無抵押、查封或其他權利限制情況，是否存在產權糾紛或涉訴，以及機器設備情況、車輛情況、持有股權、債券或其他金融憑證、票據或其他金融證券資產、其他可變現資產或權利等。調查過程中要注意登記部門的登記情況可能并不是最終的準確情況，某些相關部門的管理不善，可能導致資料失真。比如，土地、房屋的抵押、查封狀況，有可能漏登記，或出現產權單位名稱筆誤、漏字。在查詢時要堅持寬范圍原則：查詢產權單位名稱時盡可能以核心詞匯寬范圍查詢，對同一企業下的所有土地、房產均作權屬、抵押兩種查詢，對企業有其他名稱或改制前后、更名前后的不同名稱也要一一查詢，防止企業實際資產未納入報告范圍，盡量避免遺漏。同時，在出具調查報告時要謹慎用詞。

對土地、房產還要進行現場查勘。切實掌握企業土地、房產現狀，清晰區分可變現資產范圍。如企業擁有產權的土地已經建為家屬樓，則將所占土地變現已不具可行性。多做現場查勘詢問，還有助于提高土地房產變現的處理效率。對機器設備、車輛的調查要特別注重保持及時控制的可能性。如擔保方將機器設備抵押，或法院將機器設備扣押，但作為權益對價方仍無法消除對方擅自處理機器設備的可能。抵押的機器設備無法切實掌握在權利方手中，也就給了抵押方隨時將機器設備單方處理的機會。所以，調查時要著重考察機器設備及其附屬物的實際可控性。對車輛的調查則要重點審查在車管部門的備案情況及車輛已度過的折舊年限。對調查目標單位持有股權、債券、金融憑證、票據、其他可變現資產或權利的調查工作也要堅持審查其實際可控情況，如不能予以實際有效控制，則應如實寫入調查報告，并進一步提出控制建議。

3、企業資信自薦報告的核驗

企業為獲得貸款、融資、合作機會或信用評級，常會出具或聘請第三方出具企業資信自薦報告。一般情況下，完整的企業資信自薦報告包括企業基本情況介紹、發展歷史、企業上下屬體系、管理架構、人力資源狀況、商業渠道、主要合作伙伴、過去三年經審計的財務

報表及最新季報、未來三年發展規劃或綱要、所處產業介紹、區域市場情況介紹、企業在行業中的地位、經營業績、所獲榮譽、資金需求及理由、資金投入方向及其梯層進度、收入測算、高管簡歷、是否有改制情況或歷史遺留問題等。在對企業資的調查中，要重點核驗融資目的、資金投向、預期利潤與行業或產品平均收益率比較、現金流能力、貸款數額和結構、有無逾期、抵押情況、擔保情況、涉訴情況、歷年利潤分配等，并通過談話加以核實。

4、其他資信調查工作

在企業資信調查工作中，除以上幾方面之外，還可通過一些側面調查進行配合，以便于全面反映目標單位的完整資信情況。比如，考察企業法人治理結構是否健全、有效，進行上下游企業或上下游產品鏈調查，進行主要市場競爭對手調查，進行合同履約情況、有否特殊背景、相關政府主管人員調查。此外，還應調查目標企業是否拖欠員工五險一金及繳納比例，有無職工集資，有無大股東惡意控制或賬務混亂情況等?？疾鞎r要注意甄別信息，避免受假象干擾。

5、資信調查及評估報告的價值

1）、通過注冊資料、相關公司、歷史背景、經營狀況等信息的調查，可以了解企業的合法性、公司規模和貿易方式；

2）、通過經營狀況、財務及銀行資料、以及支付記錄等信息的調查，可以了解企業的支付款功能力和信用習慣；

3）、通過對被調查對象的訴訟、抵押及破產等公共信息的調查，可以了解企業的安全性。

企業資信調查是一項繁復、細致的工作，需要投入大量精力，需要有探索精神。調查涉及的方面較多，內容復雜，具體情況多種多樣，時常會出現意料之外的變化。在這種情況下，既要做到細致詳實、資產線索確鑿可信，又要注意不迷信表面數據，而善于通過表面線索敏銳察覺并進而摸索、發掘出調查對象的真實資產狀況，透徹分析企業資信水平。

在對目標單位進行資信調查時，往往時間極為有限，而且要對調查工作及出具的調查報告承擔法律責任，這使企業資信調查工作成為一項極富挑戰性的工作。

第四篇：002企業資信評估文本(評估協議)

資信評估業務協議

甲方：

乙方：浙江信元資信評估有限公司

為了促進“信用紹興”建設，提高企業管理水平，更好地取得金融機構和有關單位的協作、支持，雙方達成如下協議：

一、甲方委托乙方開展2010的企業資信評估業務，同時委托乙方到有關金融機構咨詢信貸情況。

二、甲方對所提供資料的真實性、合法性和完整性負責。

三、甲方為乙方提供必要的工作條件，及時為乙方提供資信評估業務所要求的以下資料：

1、《組織機構代碼證》正本復印件；經2010年檢合格的《營業執照》正本復印件；企業原信用等級證書復印件； 法定代表人的有效身份證件復印件；投資單位《組織機構代碼證》正本復印件或出資人有效身份證件復印件；2008、2009和10的會計報表，注冊資金500萬元以上的企業必須提供會計師事務所出具的2010審計報告；

2、企業主要領導成員學歷證書和技術職稱證書復印件；

3、2010年或2011年企業財產投保單復印件；

4、2009或2010改制、增資擴股（須附驗資報告）及更名情況說明和批準文件；

5、企業2010工作總結和2011工作計劃；

6、企業產品技術及質量認證書復印件；企業資質證書、從業許可證（專營證）、工商行政部門頒發的“重合同、守信用”等榮譽證書復印件。其他能證明企業資信狀況和體現管理素質的有關證書資料復印件。

四、乙方在審核甲方提供資料的基礎上，評估出企業資信等級，并對在開展業務過程中知悉的商業秘密保密。

五、企業名稱及其資信等級將在媒體上公告。

六、甲方按收取標準支付評級費。

七、評審后乙方向甲方頒發資信等級證書。如甲方對所評定的資信等級有異議，在得知評估結論15日內提出復評要求，并提供必要的補充資料。

八、如一方違約，按照《中華人民共和國合同法》的規定承擔違約責任。

九、本協議自簽訂之日起生效。

甲方（章）：乙方：浙江信元資信評估有限公司

法定代表人：法定代表人：

聯系電話：聯系電話：0575-88377487

2011年月日2011年月日

第五篇：對企業的資信分析評價內容

對企業的資信分析評價內容(調查報告)

1．企業基本情況分析；

A．注冊信息及合法性審核；

B．股權結構及主要股東簡歷；

C．組織結構、人員素質；

D．行業及主營業務范圍、厲史沿革、主要業績；

E．企業信用記錄(銀行、應付賬款、稅務、海關、法院等方面)包括法定代表人信用記錄。

2．企業經營素質及管理水平分析

A．企業規模及對所在地區的影響力；

B．行業地位；

C．技術裝備和技術能力；

D．研發能力：

E．營銷能力；

F．企業發展戰略與發展前景；

G．高管的管理執行力、決策能力及素質分析；

H．各項管理制度的完善程度和執行效率。

3．產品、市場及行業分析

A．主導產品的運作流程及結算方式；

B．所處行業在國際、國內、地區的地位，競爭狀況，生周期，未來市場趨勢，法律，政策的保障程度；

C．所處行的市場情況，企業的產品計劃，市場發展戰略，產品組合與業務合作的上下游客戶的合作關系；

D．主要產品技術及市場情況，產品特點，生命周期，技術水平，技術來源，產品知名度，產品市場定位，主要客戶，銷售方式及渠道。’

4、財務分析

A、財務機構及人員素質，核算報表是否規范、完整、準確；

B、執行何種財會政策、存貨計價政策、固定資產折舊政策、稅務政策；

C、財務狀況評價分析；

經濟實力分析、經營效率分析、贏利能力分析、償債能力分析、企業成長性分析、資金使用及還款計劃分析

5、企業資信綜合評價

優、良、較好、一般、較差、差