第一篇：財(cái)政部關(guān)于取消外國政府貸款項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸銀行資格審批的通知

財(cái)政部關(guān)于取消外國政府貸款項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸銀行資格審批的通知

（財(cái)金[2003]51號 2003年4月17日）

國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，有關(guān)銀行：

為貫徹國務(wù)院關(guān)于行政審批制度改革的精神，進(jìn)一步規(guī)范外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理的程序，鼓勵(lì)國家政策性銀行、國有獨(dú)資商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)參與外國政府貸款轉(zhuǎn)貸工作，財(cái)政部決定對《關(guān)于印發(fā)＜關(guān)于外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理的暫行規(guī)定＞的通知》(財(cái)債字[1999]230號)第二條關(guān)于轉(zhuǎn)貸銀行資格的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，取消外國政府貸款項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸銀行資格的審批，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、本通知適用所有利用外國政府貸款(包括日本國際協(xié)力銀行不附帶條件貸款、北歐投資銀行和北歐發(fā)展基金貸款以及由財(cái)政部認(rèn)可的國外優(yōu)惠貸款)項(xiàng)目。

二、外國政府貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，由國家政策性銀行、國有獨(dú)資商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行(目前暫不含外資銀行)和金融機(jī)構(gòu)承辦。

三、貸款國對轉(zhuǎn)貸銀行資格另有規(guī)定的，由承辦外國政府貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的銀行或金融機(jī)構(gòu)事先向財(cái)政部提出申請，財(cái)政部提交貸款國并經(jīng)其確認(rèn)后，在10個(gè)工作日內(nèi)通知有關(guān)銀行和金融機(jī)構(gòu)。

四、除上述調(diào)整內(nèi)容外，轉(zhuǎn)貸銀行和金融機(jī)構(gòu)仍按財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)＜關(guān)于外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理的暫行規(guī)定＞的通知＝(財(cái)債字[1999]230號)辦理外國政府貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。

五、本通知自2003年5月1日起施行。

第二篇：外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審實(shí)施細(xì)則

《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審實(shí)施細(xì)則（暫行）》在征求有關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上已作修改，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附：外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審實(shí)施細(xì)則（暫行）

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目（以下簡稱“轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目”）的評估審查，提高轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的評審質(zhì)量和評審效率，增強(qiáng)轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審的可操作性，為貸款項(xiàng)目的審批決策提供科學(xué)依據(jù)，有效保證我行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全，根據(jù)《中國進(jìn)出口銀行項(xiàng)目評審管理暫行辦法》及國有有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。

第二條 凡我行辦理的有關(guān)國家政府和國際金融機(jī)構(gòu)向我國提供的政府優(yōu)惠貸款（包括贈(zèng)款）、混合貸款等轉(zhuǎn)貸（贈(zèng)）項(xiàng)目，均需通過項(xiàng)目評審部評審后，提交行項(xiàng)目評審委員會審議決定。

第三條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的評估審查，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策文件及我行有關(guān)規(guī)定，對項(xiàng)目的政策性、合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和安全性進(jìn)行全面評審。

第四條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審以切實(shí)保證我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，有效維護(hù)我行權(quán)益為基本目標(biāo)、遵循獨(dú)立、客觀、公正、優(yōu)質(zhì)、高效、服務(wù)的原則。

第五條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的評估審查，在轉(zhuǎn)貸部送審資料的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目評審部負(fù)責(zé)全面評審。項(xiàng)目評審部與轉(zhuǎn)貸部在工作中應(yīng)積極配合、相互協(xié)作。

第六條 評審工作人員開展項(xiàng)目評審工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅認(rèn)真、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是，不得隱瞞事實(shí)、弄虛作假、隨意遷就。

第二章 評審程序

第七條 擬利用我行轉(zhuǎn)貸的外國政府貸款的借款單位應(yīng)向我行提出轉(zhuǎn)貸申請。轉(zhuǎn)貸部在受理審查之后，向項(xiàng)目評審部轉(zhuǎn)送項(xiàng)目材料，供項(xiàng)目評審部評審時(shí)使用。

第八條 我行對轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的評審，應(yīng)依據(jù)以下有關(guān)文件和材料：

１．轉(zhuǎn)貸申請表；

２．借款人營業(yè)執(zhí)照或法人資格證明；

３．已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)文件、國家計(jì)委和外經(jīng)貿(mào)部對利用外資方案的批復(fù)文件，有的項(xiàng)目需提供項(xiàng)目開工報(bào)告批復(fù)文件及其他有關(guān)政府批準(zhǔn)文件；

４．貸款條件的有關(guān)資料； ５．與外國政府貸款有關(guān)的商務(wù)合同或采購清單；

６．借款單位、保證人資信情況、財(cái)務(wù)狀況的有關(guān)證明資料；

７．落實(shí)項(xiàng)目國內(nèi)配套條件和配套資金的有關(guān)證明文件、材料；

８．項(xiàng)目還款資金來源情況的說明材料；

９．項(xiàng)目的還款保證或（和）有關(guān)抵押文件（意向書）；

１０．省級以上計(jì)委出具的協(xié)調(diào)還款承諾函；

１１．日本政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目，除以上文件、材料外，還需提交國家認(rèn)可的評估機(jī)構(gòu)的有關(guān)評估報(bào)告；

１２．日本“黑字還流”貸款項(xiàng)目，除以上文件、材料外，還需提交項(xiàng)目概況表；

１３．項(xiàng)目評審需要的其他材料。

第九條 對于金額大、期限長、情況模糊或情況復(fù)雜的項(xiàng)目，項(xiàng)目評審中應(yīng)當(dāng)深入項(xiàng)目單位或有關(guān)地區(qū)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解和查實(shí)項(xiàng)目的有關(guān)實(shí)際情況。

第十條 評審部接手項(xiàng)目后，在項(xiàng)目所需資料基本齊備的條件下，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定在工作日內(nèi)完成項(xiàng)目評審工作。如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在問題，應(yīng)將有關(guān)情況、問題及意見反饋轉(zhuǎn)貸部。

第三章 評審內(nèi)容及規(guī)則

第十一條 項(xiàng)目評審部對項(xiàng)目的評估審查一般包括以下內(nèi)容：

１．借款人資格審查；

２．市場需求調(diào)查與預(yù)測；

３．項(xiàng)目建設(shè)的必要性和項(xiàng)目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評估審查；

４．基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的評估審查；

５．財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的評估審查；

６．項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)；

７．項(xiàng)目的不確定性分析。

第一節(jié) 借款人資格審查 第十二條 審查項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸申請單位（借款單位、項(xiàng)目法人）的基本情況：

１．企業(yè)概況，包括企業(yè)名稱、性質(zhì)、規(guī)模、歷史及現(xiàn)狀、組織機(jī)構(gòu)及管理體制、技術(shù)及管理水平等。

２．借款單位應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的法人及其他經(jīng)濟(jì)組織。明確借款單位是否具有借款資格。按國家現(xiàn)行規(guī)定和我行要求，對于項(xiàng)目貸款一般要求首先確立項(xiàng)目法人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)和項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的運(yùn)營，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的借款和還本付息；新建項(xiàng)目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項(xiàng)目所需總投資的比例不得低于國家規(guī)定的投資項(xiàng)目的資本金比例。對于不符合規(guī)定，僅以工程建設(shè)指揮部等臨時(shí)性機(jī)構(gòu)名義申請借款的，應(yīng)按照項(xiàng)目法人責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定，要求其注冊成立項(xiàng)目法人，承擔(dān)相應(yīng)的借、還款的權(quán)利和義務(wù)。借款單位如果是股份制企業(yè)，其董事會應(yīng)就其申請借款行為作出決議或者作出相應(yīng)的授權(quán)決定。

３．企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況，依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及財(cái)政部最新規(guī)定的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)，重點(diǎn)評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況：企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模（企業(yè)的注冊資金、近三年的資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益和利潤總額），企業(yè)的償債能力（近三年的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率），盈利性（凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率）等；借款單位是有限責(zé)任公司或股份有限公司的，其對外股本權(quán)益性投資累計(jì)額不得超過其凈資產(chǎn)總額的５０％。

４．企業(yè)在全國所處的地位和重要性。

５．借款單位還款能力。借款單位應(yīng)當(dāng)具有按期還本付息的能力。

第十三條 項(xiàng)目立項(xiàng)情況評價(jià)。

１．項(xiàng)目建議書及批準(zhǔn)情況。

２．項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)情況。對日本海外經(jīng)濟(jì)協(xié)力基金的項(xiàng)目貸款還需提供我行認(rèn)可的評估報(bào)告。

３．項(xiàng)目被列入外國政府貸款“項(xiàng)目清單”的批準(zhǔn)情況；項(xiàng)目的政府間協(xié)議是否已通過必要的法定程序，與項(xiàng)目所需設(shè)備采購有關(guān)的商務(wù)合同是否已經(jīng)簽署。

４．項(xiàng)目列入國家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的批準(zhǔn)情況。

第二節(jié) 市場需求調(diào)查與預(yù)測

第十四條 對于盈利性項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、重要性等具體條件調(diào)查分析產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀，預(yù)測產(chǎn)品供求的發(fā)展趨勢，判斷項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條 市場預(yù)測可按照下列程序開展：

１．確定預(yù)測目標(biāo)，需預(yù)測的產(chǎn)品及分類、預(yù)測的地域范圍、時(shí)期跨度的選擇。２．收集資料，包括歷史資料——有關(guān)社會經(jīng)濟(jì)的歷史統(tǒng)計(jì)資料、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的統(tǒng)計(jì)資料、各行業(yè)的統(tǒng)計(jì)資料等，現(xiàn)實(shí)資料——現(xiàn)行的政府政策、當(dāng)前的市場動(dòng)態(tài)等。

３．選定預(yù)測方法，進(jìn)行預(yù)測分析。可采用可判斷法、歷史引申法和因果分析法）等預(yù)測方法。

４．作出市場預(yù)測判斷。

第十六條 市場調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：

１．國內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用狀況；

２．國內(nèi)現(xiàn)有擬建和在建項(xiàng)目生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力及預(yù)計(jì)建成投產(chǎn)時(shí)間；

３．現(xiàn)有國內(nèi)同類產(chǎn)品的產(chǎn)地分布情況；

４．近三年同類產(chǎn)品的進(jìn)口數(shù)量及進(jìn)口來源。

第十七條 市場預(yù)測包括以下內(nèi)容：

１．根據(jù)社會購買力的發(fā)展，預(yù)測產(chǎn)品的社會總需求，主要消費(fèi)對象和消費(fèi)用途；

２．產(chǎn)品的壽命周期預(yù)測和更新產(chǎn)品的預(yù)測；

３．預(yù)測產(chǎn)品的價(jià)格變化趨勢，企業(yè)生產(chǎn)成本及盈利的變動(dòng)趨勢；

４．預(yù)測項(xiàng)目生產(chǎn)所需資源的保證程度和發(fā)展趨勢，與國內(nèi)國外同類產(chǎn)品相比較，分析項(xiàng)目產(chǎn)品性能、質(zhì)量、價(jià)格是否具有明顯的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售和市場占有率作出預(yù)測判斷。

第三節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)的必要性和項(xiàng)目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評估審查

第十八條 項(xiàng)目建設(shè)必要性評價(jià)。

項(xiàng)目建設(shè)的必要性，包括項(xiàng)目在全局或局部地區(qū)所處的重要地位和對經(jīng)濟(jì)發(fā)展所起的重要作用、影響等。

第十九條 項(xiàng)目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評價(jià)。

項(xiàng)目的建設(shè)條件和生產(chǎn)條件的評價(jià)，是對擬建項(xiàng)目在建設(shè)過程中和建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)運(yùn)行過程中所必須的條件進(jìn)行評估。包括：資源、原材料、燃料、動(dòng)力的供應(yīng)和需求的平衡，建廠地區(qū)的地形、地質(zhì)、水文、氣象等自然條件，項(xiàng)目所在地區(qū)的交通運(yùn)輸、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施條件，外部的協(xié)作和配套項(xiàng)目的落實(shí)，是否簽訂了有關(guān)協(xié)議，能否同步建設(shè)，建設(shè)和生產(chǎn)所需勞動(dòng)力的來源和培訓(xùn)方案的規(guī)劃，以及生產(chǎn)建設(shè)過程中環(huán)境保護(hù)方面的條件等。

第四節(jié) 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的評估審查 第二十條 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)的基本依據(jù)。基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的審查是指對項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提出的數(shù)據(jù)、報(bào)表進(jìn)行核實(shí)分析和判斷。基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括：項(xiàng)目總投資、資金籌措方案、產(chǎn)品成本、銷售收入、銷售稅金和銷售利潤，以及其他與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目的成本和費(fèi)用預(yù)測、銷售收入和稅金預(yù)測、利潤預(yù)測以及固定資產(chǎn)投資貸款還本付息預(yù)測等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評估審查，共涉及十類基礎(chǔ)財(cái)務(wù)預(yù)測表。這十類基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系如下：

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ －－－－－－－－

｜ 固定資產(chǎn)投資預(yù)測表 ｜－－－－－ ｜ 投資計(jì)劃與 ｜ ｜固定資產(chǎn)投資｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜

｜－－｜ ｜ ｜貸款還本付息｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 資金籌措表 ｜ ｜ ｜

｜ 流動(dòng)資金預(yù)測表 ｜－－－－－ －－－－－－－－－ ｜ 預(yù)測表 ｜

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ ｜

｜ 固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表 ｜－－－－－－－｜成本費(fèi)用預(yù)測表｜－－－－ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜

｜ 原材料能源成本預(yù)測表｜－－－－｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 銷售收入與 ｜ ｜ －－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ 利潤預(yù)測表 ｜

｜無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表｜－－－－ ｜ 稅金預(yù)測表 ｜ －－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－

對基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是要審查基本報(bào)表的格式是否符合規(guī)范要求，二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

第二十一條 項(xiàng)目總投資估算與審查。

項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資，建設(shè)投資又包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、無形資產(chǎn)投資、開辦費(fèi)和建設(shè)期借款利息。重點(diǎn)審查項(xiàng)目總投資估算的內(nèi)容是否齊全、金融是否正確，由于項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制及批復(fù)時(shí)間和我行評審的時(shí)間有一定的間隔，在審查中需要充分考慮通貨膨脹等變動(dòng)因素，應(yīng)相應(yīng)審查《固定資產(chǎn)投資預(yù)測表》、《流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)測表》。

第二十二條 項(xiàng)目建設(shè)資金籌措方式與分年用款計(jì)劃分析。項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措方式有業(yè)主投資和借款兩種。借款又可分為短期負(fù)債和長期負(fù)債兩種。短期負(fù)債分成流動(dòng)資金借款和其他短期負(fù)債兩部分，長期負(fù)債包括長期債券和長期借款。在評審中應(yīng)當(dāng)遵循國家計(jì)委新建項(xiàng)目資本金比例制度的有關(guān)規(guī)定。

第二十三條 項(xiàng)目建設(shè)資金落實(shí)情況的評估審查。

本外幣資金的來源落實(shí)情況（借款單位自籌、財(cái)政撥款、法人投資、銀行貸款、實(shí)行股票、債券等方式）審查。審查資金來源的可靠性、籌資數(shù)量的保證性、資金渠道的合法性、附加條件的可接受性。借款企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供國內(nèi)配套資金落實(shí)情況的有關(guān)證明材料等。應(yīng)相應(yīng)審查《投資計(jì)劃與資金籌措表》，報(bào)表格式見附表一。

第二十四條 總成本費(fèi)用的估算與審查。

總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用。總成本費(fèi)用的估算方法可采用要素成本估算法和項(xiàng)目成本估算法。

１．按費(fèi)用要素估算（要素成本估算法）

總成本費(fèi)用＝外購原材料＋外購燃料及動(dòng)力＋工資及福利費(fèi)＋固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及維簡費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋利息支出＋其他費(fèi)用（含土地使用稅）；

此外還要計(jì)算經(jīng)營成本。

經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用－固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及維簡費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出；

審查《原材料、能源成本預(yù)測表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表》及《總成本費(fèi)用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測表》等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表。確保總成本費(fèi)用估算的項(xiàng)目齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

２．按項(xiàng)目成本估算（項(xiàng)目成本估算法）

總成本＝生產(chǎn)經(jīng)營成本＋期間費(fèi)用；

生產(chǎn)經(jīng)營成本＝直接工資＋直接材料＋制造費(fèi)用；

期間費(fèi)用＝管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋銷售費(fèi)用。

采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預(yù)測表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表》及《總成本費(fèi)用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測表》等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表。確保總成本費(fèi)用估算的項(xiàng)目齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第二十五條 銷售（營業(yè)）收入與稅金預(yù)測的評估。

銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。銷售稅金是指企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種流轉(zhuǎn)稅，主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，以及資源稅和教育費(fèi)附加。

銷售收入與銷售稅金的估算審查，應(yīng)重點(diǎn)審查《銷售收入與稅金預(yù)測表》。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的評估與審查

第二十六條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的審查，是指在基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測算與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，審查財(cái)務(wù)效益報(bào)表，測算效益指標(biāo)、項(xiàng)目的盈利能力、債務(wù)的清償能力，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。

第二十七條 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量評估。通過審核《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》測算項(xiàng)目盈利性，用以計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期等指標(biāo)，報(bào)表格式見附表二。

第二十八條 預(yù)測利潤、損益的評估。《利潤預(yù)測表（損益表）》綜合反映了項(xiàng)目每年盈利水平，是計(jì)算投資利潤率和投資利稅率的基礎(chǔ)，同時(shí)也反映了項(xiàng)目的還款保證。利潤及利潤分配的估算應(yīng)重點(diǎn)審查《利潤預(yù)測表（損益表）》，報(bào)表格式見附表三。

第二十九條 貸款還本付息估算與審查。《借款還本付息表》反映項(xiàng)目還款期內(nèi)各年的還本付息額和可用于還貸的資金來源情況，見附表四。

項(xiàng)目的還款資金來源構(gòu)成包括：項(xiàng)目利潤、借款單位其他利潤、收費(fèi)收入、財(cái)政撥款、固定資產(chǎn)折舊、無形及遞延資產(chǎn)攤銷等。

第三十條 項(xiàng)目的還款擔(dān)保落實(shí)情況。根據(jù)項(xiàng)目的貸款期限、金額、風(fēng)險(xiǎn)度等具體情況，可分別或一并采用信用擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押（質(zhì)押）等擔(dān)保方式，由我行與保證人、抵押（質(zhì)押）人簽訂保證合同、抵押合同。

如果借款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，有區(qū)位適宜、價(jià)值充分、變現(xiàn)能力強(qiáng)的不動(dòng)產(chǎn)，可根據(jù)情況采用財(cái)產(chǎn)抵押方式；借款單位難以提供財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)提供第三方信用擔(dān)保。

采用物業(yè)抵押方式的，在對有關(guān)抵押物進(jìn)行評估時(shí)，在我行認(rèn)可的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)，由抵押人自行選擇評估機(jī)構(gòu)，但不能選擇抵押人所屬行業(yè)內(nèi)的評估機(jī)構(gòu)。

采用信用擔(dān)保方式的，我行根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，接受具備保證資格和較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟(jì)實(shí)體或省級、市級財(cái)政機(jī)關(guān)等有擔(dān)保資格和實(shí)力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟(jì)實(shí)體或財(cái)政機(jī)關(guān)保證有實(shí)際困難的，對關(guān)系國計(jì)民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，經(jīng)我行認(rèn)可，也可接受其他有實(shí)力的行政機(jī)關(guān)提供的保證。由經(jīng)濟(jì)實(shí)體提供擔(dān)保的，一般要求擔(dān)保單位企業(yè)的凈資產(chǎn)要高于借款本息金額。采用經(jīng)濟(jì)實(shí)體信用擔(dān)保方式，主要對企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況、營業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行評審，確認(rèn)信用擔(dān)保資格，審查擔(dān)保能力。擔(dān)保能力的計(jì)算公式為：

企業(yè)負(fù)債總額＋擔(dān)保總額

擔(dān)保能力＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

企業(yè)資產(chǎn)總額

擔(dān)保企業(yè)信用情況評價(jià)，要對企業(yè)近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經(jīng)濟(jì)合同如期履行情況進(jìn)行綜合評估。

第三十一條 資產(chǎn)負(fù)債狀況的評估。《資產(chǎn)負(fù)債表》反映了項(xiàng)目存在期間企業(yè)的資產(chǎn)總額及構(gòu)成，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、償債能力。根據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》計(jì)算項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)（速運(yùn)）比率見附表五。

第六節(jié) 項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)

第三十二條 按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，用貨物影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算項(xiàng)目對國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當(dāng)選擇一些項(xiàng)目進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。

第三十三條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的社會效益分析。

對于關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)效益一般的基礎(chǔ)設(shè)備項(xiàng)目和市政項(xiàng)目、技術(shù)含量高的項(xiàng)目要重點(diǎn)進(jìn)行定性的國民經(jīng)濟(jì)評估——社會效益分析。社會效益的主要目標(biāo)包括：收入分配目標(biāo)（國民收入在地區(qū)、部門、企業(yè)和職工之間的合理分配，以促進(jìn)社會各地區(qū)、各部門之間的均衡發(fā)展，并體現(xiàn)國家的分配政策）；勞動(dòng)就業(yè)目標(biāo)；節(jié)匯創(chuàng)匯目標(biāo)和環(huán)境保護(hù)目標(biāo)。此外，還可就項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，對提高地區(qū)和部門科學(xué)技術(shù)水平的影響，產(chǎn)品質(zhì)量提高對產(chǎn)品用戶的影響，對提高人民物資文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對項(xiàng)目建設(shè)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響等進(jìn)行定性分析。

第七節(jié) 項(xiàng)目的不確定性分析

第三十四條 貸款風(fēng)險(xiǎn)性分析。

貸款風(fēng)險(xiǎn)性分析是指貸款風(fēng)險(xiǎn)度評估。是從債權(quán)人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個(gè)方面，綜合考慮對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的影響。貸款風(fēng)險(xiǎn)度由貸款方式對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）、貸款對象對信仰信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級變換系數(shù)）和項(xiàng)目本身對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項(xiàng)目信用等級系數(shù)）決定。計(jì)算公式為：

貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)×〔企業(yè)信用等級變換系數(shù)×（１－Ａ）＋項(xiàng) 目信用等級系數(shù)×２〕 其中Ａ表示固定資產(chǎn)項(xiàng)目信用等級系數(shù)相對于借款企業(yè)對貸款影響的重要程度，計(jì)算公式如下：

項(xiàng)目投資總額

Ａ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－

企業(yè)凈有形資產(chǎn)－項(xiàng)目投資總額

企業(yè)信用等級變換系數(shù)、項(xiàng)目信用等級系數(shù)和貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)將執(zhí)行我行今后的統(tǒng)一規(guī)定。

貸款風(fēng)險(xiǎn)度數(shù)值越小，表明貸款的風(fēng)險(xiǎn)性越小。

第三十五條 項(xiàng)目的不確定性分析。

項(xiàng)目在執(zhí)行過程中，由于物價(jià)的變動(dòng)、技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝的變革、生產(chǎn)能力的變化、建設(shè)資金和建設(shè)工期的變化以及國家政策的變化，會導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)偏離原來的預(yù)測值，為了估計(jì)不確定性因素的變化對投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的程度，有必要對投資項(xiàng)目進(jìn)行不確定性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。

盈虧平衡分析是通過分析產(chǎn)量、成本和盈利三者之間的平衡關(guān)系，確定項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)，就項(xiàng)目對市場需求變化適應(yīng)能力進(jìn)行分析。

敏感性分析是分析建設(shè)項(xiàng)目的投資、成本、價(jià)格、產(chǎn)量和工期等主要變量發(fā)生變化時(shí)，導(dǎo)致對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益主要指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)的敏感程度。

概率分析是使用概率來研究預(yù)測不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)影響的一種定量分析方法。

項(xiàng)目不確定性分析的計(jì)算十分復(fù)雜，所需原始資料較多，耗時(shí)較長，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需要，有選擇地進(jìn)行。

第四章 評審結(jié)論

第三十六條 在對上述有關(guān)規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行評審后，由項(xiàng)目評審人員完成評審報(bào)告，提出項(xiàng)目評審結(jié)論。評審結(jié)論應(yīng)當(dāng)包括以下要點(diǎn)：

１．項(xiàng)目是否符合中外兩國政府的有關(guān)政策和選擇范圍，重點(diǎn)闡述項(xiàng)目是否符合我國的產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策、金融政策和我行的信貸政策等；

２．項(xiàng)目建設(shè)是否具有必要性，建設(shè)與生產(chǎn)條件是否具備；

３．項(xiàng)目的審查情況；盈利性項(xiàng)目的市場現(xiàn)狀、市場前景預(yù)測的評估判斷；基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表在格式上是否符合要求，數(shù)據(jù)估算是否準(zhǔn)確；項(xiàng)目的綜合財(cái)務(wù)評價(jià)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行，經(jīng)濟(jì)效益如何，還款是否有保障；項(xiàng)目的社會效益如何等； ４．項(xiàng)目所需的法律文件及有關(guān)資料是否合法、齊備、有效；

５．對項(xiàng)目存在的問題提出解決意見或建議；

６．是否同意對項(xiàng)目給予轉(zhuǎn)貸支持，說明具體金額、期限、利率，及貸款償還計(jì)劃。

第五章 附 則

第三十七條 項(xiàng)目的后評審。

根據(jù)我行《項(xiàng)目評審管理暫行辦法》中關(guān)于項(xiàng)目后評審的有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目評審部選擇有一定代表性的項(xiàng)目開展貸款項(xiàng)目的后評審工作，即對項(xiàng)目執(zhí)行情況、實(shí)際取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境影響進(jìn)行綜合評價(jià)，總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以利于進(jìn)一步提高項(xiàng)目評審質(zhì)量。項(xiàng)目后評審的具體辦法另行規(guī)定。

第三十八條 本細(xì)則由中國進(jìn)出口銀行（項(xiàng)目評審部）負(fù)責(zé)解釋。本細(xì)則自公布之日起執(zhí)行。

附表：一 投資計(jì)劃與資金籌措表

單位：萬元、萬美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ 建 設(shè) 期 ｜

｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ １ ｜ ２ ｜

｜ 項(xiàng) 目 ｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ ｜折人｜人民｜ ｜ ｜折人｜人民｜ ｜

｜ ｜外幣｜ ｜ ｜小計(jì)｜外幣｜ ｜ ｜小計(jì)｜

號 ｜ ｜ ｜民幣｜ 幣｜ ｜ ｜民幣｜ 幣｜ ｜

－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

１ ｜ 總投資 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜ 固定資產(chǎn)投資 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜ 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜ 建設(shè)期利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．４ ｜ 流動(dòng)資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜ 資金籌措 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜ 自有資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．１｜ 發(fā)行股票 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．２｜ 企業(yè)內(nèi)部積累 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．３｜ 接收捐贈(zèng) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜ 長期負(fù)債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．１｜ 長期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．２｜ 長期債券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．３｜ 融資租賃 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜ 短期負(fù)債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．１｜ 流動(dòng)資金借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．２｜ 其他短期負(fù)債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．３｜ 其 他 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

投 產(chǎn) 期 ｜ ｜

３ ｜ …… ｜ ｎ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜ 合計(jì) ｜

注：如有多種借款方式時(shí)，可分項(xiàng)列出。

附表：二 現(xiàn)金流量表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 序 ｜ ｜建設(shè)期｜投產(chǎn)期｜達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期｜ 合｜ 項(xiàng) 目 ｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

號 ｜ ｜１｜２｜３｜４｜ ５｜６｜……｜ｎ｜ 計(jì)

－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－－－

｜ 生產(chǎn)負(fù)荷（％）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１ ｜ 現(xiàn)金流入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜ 產(chǎn)品銷售收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜ 回收固定資產(chǎn)余值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜ 回收流動(dòng)資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜ 現(xiàn)金流出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜ 固定資產(chǎn)投資（含投資方向｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ 調(diào)節(jié)稅）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜ 流動(dòng)資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜ 經(jīng)營成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．４ ｜ 銷售稅金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．５ ｜ 所得稅 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．６ ｜ 特種基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

３ ｜ 凈現(xiàn)金流量（１－２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

４ ｜ 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

５ ｜ 所得稅前凈現(xiàn)金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜（３＋２．５＋２．６）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

６ ｜ 所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

所得稅后 所得稅后

計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（％）（％）

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）

投資回收期（年）（年）

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：三 利潤預(yù)測表（損益表）

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ ｜投 產(chǎn) 期｜ 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期 ｜ 合｜ 項(xiàng) 目 ｜來源｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

號 ｜ ｜ ｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ｜ 計(jì)

－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－

｜生產(chǎn)負(fù)荷（％）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１ ｜產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜銷售稅金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

３ ｜總成本費(fèi)用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

４ ｜其他業(yè)務(wù)利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

５ ｜投資收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

６ ｜利潤總額（１－２－３＋４＋５）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

７ ｜彌補(bǔ)以前虧損 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ８ ｜應(yīng)納稅所得額（６－７）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

９ ｜所得稅 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１０ ｜稅后利潤（６－９）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１１ ｜盈余公積金、公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１２ ｜應(yīng)付利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１３ ｜未分配利潤（１０－１１－１２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１４ ｜可用于還款的利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：四 借款還本付息預(yù)測表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜利率｜建 設(shè) 期｜投 產(chǎn) 期｜ 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期

｜ 項(xiàng) 目 ｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－

號 ｜ ｜ ％｜１ ｜ ２｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ

－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－

１ ｜借款及還本付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜年初借款本息累計(jì) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．１｜本 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．２｜利 息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜本年借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜本年應(yīng)計(jì)利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．４ ｜本年還本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．５ ｜本年付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜償還借款本金的資金來｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜源 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜利 潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜折 舊 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜攤 銷 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．４ ｜其他資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．５ ｜合 計(jì) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：五 資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ 建設(shè)期 ｜ 投產(chǎn)期 ｜ 達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期

｜ 項(xiàng) 目 ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－

號 ｜ ｜ １｜ ２｜ ３｜ ４｜ ５｜ ６｜……｜ ｎ

－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－

１ ｜資 產(chǎn) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜流動(dòng)資產(chǎn)總額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．１｜應(yīng)收帳款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．２｜存 貨 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．３｜現(xiàn) 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．４｜累計(jì)盈余資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．２ ｜在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜固定資產(chǎn)凈值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．４ ｜無形及遞延資產(chǎn)凈值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．５ ｜累計(jì)虧損 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜負(fù)債及所有者權(quán)益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜流動(dòng)負(fù)債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．１｜應(yīng)收帳款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．２｜流動(dòng)資金借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．３｜其他短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜長期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜負(fù)債小計(jì) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜所有者權(quán)益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．１｜資本金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．２｜資本公積金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．３｜累計(jì)盈余公積金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．４｜累計(jì)未分配利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

第三篇：外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審實(shí)施細(xì)則

《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審實(shí)施細(xì)則》的通知

（１９９６年１２月３０日進(jìn)出銀項(xiàng)發(fā)［１９９６］第３７３號）

各部、室：

《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審實(shí)施細(xì)則（暫行）》在征求有關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上已作修改，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附：

外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審實(shí)施細(xì)則（暫行）

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范外國政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目（以下簡稱“轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目”）的評估審查，提高轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的評審質(zhì)量和評審效率，增強(qiáng)轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審的可操作性，為貸款項(xiàng)目的審批決策提供科學(xué)依據(jù)，有效保證我行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全，根據(jù)《中國進(jìn)出口銀行項(xiàng)目評審管理暫行辦法》及國家有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。

第二條 凡我行辦理的有關(guān)國家政府和國際金融機(jī)構(gòu)向我國提供的政府優(yōu)惠貸款（包括贈(zèng)款）、混合貸款等轉(zhuǎn)貸（贈(zèng)）項(xiàng)目，均需通過項(xiàng)目評審部評審后，提交行項(xiàng)目評審委員會審議決定。

第三條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的評估審查，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策文件及我行有關(guān)規(guī)定，對項(xiàng)目的政策性、合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和安全性進(jìn)行全面評審。

第四條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目評審以切實(shí)保證我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，有效維護(hù)我行權(quán)益為基本目標(biāo)，遵循獨(dú)立、客觀、公正、優(yōu)質(zhì)、高效、服務(wù)的原則。

第五條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的評估審查，在轉(zhuǎn)貸部送審資料的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目評審部負(fù)責(zé)全面評審。項(xiàng)目評審部與轉(zhuǎn)貸部在工作中應(yīng)積極配合、相互協(xié)作。

第六條 評審工作人員開展項(xiàng)目評審工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅認(rèn)真、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是，不得隱瞞事實(shí)、弄虛作假、隨意遷就。

第二章 評審程序

第七條 擬利用我行轉(zhuǎn)貸的外國政府貸款的借款單位應(yīng)向我行提出轉(zhuǎn)貸申請。轉(zhuǎn)貸部在受理審查之后，向項(xiàng)目評審部轉(zhuǎn)送項(xiàng)目材料，供項(xiàng)目評審部評審時(shí)使用。

第八條 我行對轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的評審，應(yīng)依據(jù)以下有關(guān)文件和材料：

１．轉(zhuǎn)貸申請表；

２．借款人營業(yè)執(zhí)照或法人資格證明；

３．已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)文件、國家計(jì)委和外經(jīng)貿(mào)部對利用外資方案的批復(fù)文件，有的項(xiàng)目需提供項(xiàng)目開工報(bào)告批復(fù)文件及其他有關(guān)政府批準(zhǔn)文件；

４．貸款條件的有關(guān)資料；

５．與外國政府貸款有關(guān)的商務(wù)合同或采購清單；

６．借款單位、保證人資信情況、財(cái)務(wù)狀況的有關(guān)證明資料；

７．落實(shí)項(xiàng)目國內(nèi)配套條件和配套資金的有關(guān)證明文件、材料；

８．項(xiàng)目還款資金來源情況的說明材料；

９．項(xiàng)目的還款保證或（和）有關(guān)抵押文件（意向書）；

１０．省級以上計(jì)委出具的協(xié)調(diào)還款承諾函；

１１．日本政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目，除以上文件、材料外，還需提交國家認(rèn)可的評估機(jī)構(gòu)的有關(guān)評估報(bào)告；

１２．日本“黑字還流”貸款項(xiàng)目，除以上文件、材料外，還需提交項(xiàng)目概況表；

１３．項(xiàng)目評審需要的其他材料。

第九條 對于金額大、期限長、情況模糊或情況復(fù)雜的項(xiàng)目，項(xiàng)目評審中應(yīng)當(dāng)深入項(xiàng)目單位或有關(guān)地區(qū)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解和查實(shí)項(xiàng)目的有關(guān)實(shí)際情況。

第十條 評審部接手項(xiàng)目后，在項(xiàng)目所需資料基本齊備的條件下，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作日內(nèi)完成項(xiàng)目評審工作。如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在問題，應(yīng)將有關(guān)情況、問題及意見反饋轉(zhuǎn)貸部。

第三章 評審內(nèi)容及規(guī)則

第十一條 項(xiàng)目評審部對項(xiàng)目的評估審查一般包括以下內(nèi)容：

１．借款人資格審查；

２．市場需求調(diào)查與預(yù)測；

３．項(xiàng)目建設(shè)的必要性和項(xiàng)目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評估審查；

４．基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的評估審查；

５．財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的評估審查；

６．項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)；

７．項(xiàng)目的不確定性分析。

第一節(jié) 借款人資格審查

第十二條 審查項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸申請單位（借款單位、項(xiàng)目法人）的基本情況：

１．企業(yè)概況，包括企業(yè)名稱、性質(zhì)、規(guī)模、歷史及現(xiàn)狀、組織機(jī)構(gòu)及管理體制、技術(shù)及管理水平等。

２．借款單位應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的法人及其他經(jīng)濟(jì)組織。明確借款單位是否具有借款資格。按國家現(xiàn)行規(guī)定和我行要求，對于項(xiàng)目貸款一般要求首先確立項(xiàng)目法人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)和項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的運(yùn)營，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的借款和還本付息；新建項(xiàng)目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項(xiàng)目所需總投資的比例不得低于國家規(guī)定的投資項(xiàng)目的資本金比例。對于不符合規(guī)定，僅以工程建設(shè)指揮部等臨時(shí)性機(jī)構(gòu)名義申請借款的，應(yīng)按照項(xiàng)目法人責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定，要求其注冊成立項(xiàng)目法人，承擔(dān)相應(yīng)的借、還款的權(quán)利和義務(wù)。借款單位如果是股份制企業(yè)，其董事會應(yīng)就其申請借款行為作出決議或者作出相應(yīng)的授權(quán)決定。

３．企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況，依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及財(cái)政部最新規(guī)定的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)，重點(diǎn)評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況：企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模（企業(yè)的注冊資金、近三年的資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益和利潤總額），企業(yè)的償債能力（近三年的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率），盈利性（凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率）等；借款單位是有限責(zé)任公司或股份有限公司的，其對外股本權(quán)益性投資累計(jì)額不得超過其凈資產(chǎn)總額的５０％。

４．企業(yè)在全國所處的地位和重要性。

５．借款單位還款能力。借款單位應(yīng)當(dāng)具有按期還本付息的能力。

第十三條 項(xiàng)目立項(xiàng)情況評價(jià)。

１．項(xiàng)目建議書及批準(zhǔn)情況。

２．項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)情況。對日本海外經(jīng)濟(jì)協(xié)力基金的項(xiàng)目貸款還需提供我行認(rèn)可的評估報(bào)告。

３．項(xiàng)目被列入外國政府貸款“項(xiàng)目清單”的批準(zhǔn)情況；項(xiàng)目的政府間協(xié)議是否已通過必要的法定程序，與項(xiàng)目所需設(shè)備采購有關(guān)的商務(wù)合同是否已經(jīng)簽署。

４．項(xiàng)目列入國家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的批準(zhǔn)情況。

第二節(jié) 市場需求調(diào)查與預(yù)測

第十四條 對于盈利性項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、重要性等具體條件調(diào)查分析產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀，預(yù)測產(chǎn)品供求的發(fā)展趨勢，判斷項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條 市場預(yù)測可按照下列程序開展：

１．確定預(yù)測目標(biāo)，需預(yù)測的產(chǎn)品及分類、預(yù)測的地域范圍、時(shí)期跨度的選擇。

２．收集資料，包括歷史資料－－有關(guān)社會經(jīng)濟(jì)的歷史統(tǒng)計(jì)資料、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的統(tǒng)計(jì)資料、各行業(yè)的統(tǒng)計(jì)資料等，現(xiàn)實(shí)資料－－現(xiàn)行的政府政策、當(dāng)前的市場動(dòng)態(tài)等。

３．選定預(yù)測方法，進(jìn)行預(yù)測分析。可采用可判斷法、歷史引申法和因果分析法）等預(yù)測辦法。

４．作出市場預(yù)測判斷。

第十六條 市場調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：

１．國內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用狀況；

２．國內(nèi)現(xiàn)有擬建和在建項(xiàng)目生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力及預(yù)計(jì)建成投產(chǎn)時(shí)間；

３．現(xiàn)有國內(nèi)同類產(chǎn)品的產(chǎn)地分布情況；

４．近三年同類產(chǎn)品的進(jìn)口數(shù)量及進(jìn)口來源。

第十七條 市場預(yù)測包括以下內(nèi)容：

１．根據(jù)社會購買力的發(fā)展，預(yù)測產(chǎn)品的社會總需求，主要消費(fèi)對象和消費(fèi)用途；

２．產(chǎn)品的壽命周期預(yù)測和更新產(chǎn)品的預(yù)測；

３．預(yù)測產(chǎn)品的價(jià)格變化趨勢，企業(yè)生產(chǎn)成本及盈利的變動(dòng)趨勢；

４．預(yù)測項(xiàng)目生產(chǎn)所需資源的保證程度和發(fā)展趨勢，與國內(nèi)國外同類產(chǎn)品相比較，分析項(xiàng)目產(chǎn)品性能、質(zhì)量、價(jià)格是否具有明顯的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售和市場占有率作出預(yù)測判斷。

第三節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)的必要性和項(xiàng)目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評估審查

第十八條 項(xiàng)目建設(shè)必要性評價(jià)。

項(xiàng)目建設(shè)的必要性，包括項(xiàng)目在全局或局部地區(qū)所處的重要地位和對經(jīng)濟(jì)發(fā)展所起的重要作用、影響等。

第十九條 項(xiàng)目的建設(shè)條件、生產(chǎn)條件的評價(jià)。

項(xiàng)目的建設(shè)條件和生產(chǎn)條件的評價(jià)，是對擬建項(xiàng)目在建設(shè)過程中和建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)運(yùn)行過程中所必須的條件進(jìn)行評估。包括：資源、原材料、燃料、動(dòng)力的供應(yīng)和需求的平衡，建廠地區(qū)的地形、地質(zhì)、水文、氣象等自然條件，項(xiàng)目所在地區(qū)的交通運(yùn)輸、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施條件，外部的協(xié)作和配套項(xiàng)目的落實(shí)，是否簽訂了有關(guān)協(xié)議，能否同步建設(shè)，建設(shè)和生產(chǎn)所需勞動(dòng)力的來源和培訓(xùn)方案的規(guī)劃，以及生產(chǎn)建設(shè)過程中環(huán)境保護(hù)方面的條件等。

第四節(jié) 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的評估審查

第二十條 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評估的基本依據(jù)。基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的審查是指對項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提出的數(shù)據(jù)、報(bào)表進(jìn)行核實(shí)分析和判斷。基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括：項(xiàng)目總投資、資金籌措方案、產(chǎn)品成本、銷售收入、銷售稅金和銷售利潤，以及其他與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目的成本和費(fèi)用預(yù)測、銷售收入與稅金預(yù)測、利潤預(yù)測以及固定資產(chǎn)投資貸款還本付息預(yù)測等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評估審查，共涉及十類基礎(chǔ)財(cái)務(wù)預(yù)測表。這十類基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系如下：

┌───────────┐

┌───────┐

┌─────┐

│ 固定資產(chǎn)投資預(yù)測表 ├┐ │

│

│

│

└───────────┘├─┤ 投資計(jì)劃與 ├──┤固定資產(chǎn)投│

┌───────────┐│ │ 資金籌措表 │

│資貸款還本│

│

流動(dòng)資金預(yù)測表

├┘ │

│

│付息預(yù)測表│

└───────────┘

└───────┘

│

│

┌───────────┐

┌───────┐

└──┬──┘

│固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表

├┬─┤成本費(fèi)用預(yù)測表├┐

│

└───────────┘│ └───────┘│

│

┌───────────┐│ ┌───────┐│

│

│原材料能源成本預(yù)測表 ├┤ │

││

│

└───────────┘│ │ 銷售收入與 ││

│

┌────────────┐│ │ 稅金預(yù)測表 ││ ┌──┴──┐ │無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表├┘ │

├┴─┤利潤預(yù)測表│ └────────────┘

└───────┘

└─────┘

對基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是要審查基本報(bào)表的格式是否符合規(guī)范要求，二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

第二十一條 項(xiàng)目總投資估算與審查。

項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資，建設(shè)投資又包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、無形資產(chǎn)投資、開辦費(fèi)和建設(shè)期借款利息。重點(diǎn)審查項(xiàng)目總投資估算的內(nèi)容是否齊全、金額是否正確，由于項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制及批復(fù)時(shí)間和我行評審的時(shí)間有一定的間隔，在審查中需要充分考慮通貨膨脹等變動(dòng)因素，應(yīng)相應(yīng)審查《固定資產(chǎn)投資預(yù)測表》、《流動(dòng)資金預(yù)測表》。第二十二條 項(xiàng)目建設(shè)資金籌措方式與分年用款計(jì)劃分析。項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措方式有業(yè)主投資和借款兩種。借款又可分為短期負(fù)債和長期負(fù)債兩種。短期負(fù)債分成流動(dòng)資金借款和其他短期負(fù)債兩部分，長期負(fù)債包括長期債券和長期借款。在評審中應(yīng)當(dāng)遵循國家計(jì)委新建項(xiàng)目資本金比例制度的有關(guān)規(guī)定。

第二十三條 項(xiàng)目建設(shè)資金落實(shí)情況的評估審查。

本外幣資金的來源落實(shí)情況（借款單位自籌、財(cái)政撥款、法人投資、銀行貸款、發(fā)行股票、債券等方式）審查。審查資金來源的可靠性、籌資數(shù)量的保證性、資金渠道的合法性、附加條件的可接受性。借款企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供國內(nèi)配套資金落實(shí)情況的有關(guān)證明材料等。應(yīng)相應(yīng)審查《投資計(jì)劃與資金籌措表》，報(bào)表格式見附表一。

第二十四條 總成本費(fèi)用的估算與審查。

總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用。總成本費(fèi)用的估算方法可采用要素成本估算法和項(xiàng)目成本估算法。

１．按費(fèi)用要素估算（要素成本估算法）

總成本費(fèi)用＝外購原材料＋外購燃料及動(dòng)力＋工資及福利費(fèi)＋固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及維簡費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋利息支出＋其他費(fèi)用（含土地使用稅）；

此外還要計(jì)算經(jīng)營成本。

經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用－固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及維簡費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出；

審查《原材料、能源成本預(yù)測表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表》及《總成本費(fèi)用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測表》等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表。確保總成本費(fèi)用估算的項(xiàng)目齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

２．按項(xiàng)目成本估算（項(xiàng)目成本估算法）

總成本＝生產(chǎn)經(jīng)營成本＋期間費(fèi)用；

生產(chǎn)經(jīng)營成本＝直接工資＋直接材料＋制造費(fèi)用；

期間費(fèi)用＝管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋銷售費(fèi)用。

采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預(yù)測表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測表》及《總成本費(fèi)用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測表》等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表。確保總成本費(fèi)用估算的項(xiàng)目齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

第二十五條 銷售（營業(yè)）收入與稅金預(yù)測的評估。

銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。銷售稅金是指企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種流轉(zhuǎn)稅，主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，以及資源稅和教育費(fèi)附加。

銷售收入與銷售稅金的估算審查，應(yīng)重點(diǎn)審查《銷售收入與稅金預(yù)測表》。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的評估與審查

第二十六條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的審查，是拽在基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測算與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，審查財(cái)務(wù)效益報(bào)表，測算效益指標(biāo)、項(xiàng)目的盈利能力、債務(wù)的清償能力，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。

第二十七條 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量評估。通過審核《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》測算項(xiàng)目盈利性，用以計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期等指標(biāo)，報(bào)表格式見附表二。

第二十八條 預(yù)測利潤、損益的評估。《利潤預(yù)測表（損益表）綜合反映了項(xiàng)目每年盈利水平，是計(jì)算投資利潤率和投資利稅率的基礎(chǔ)，同時(shí)也反映了項(xiàng)目的還款保證。利潤及利潤分配的估算應(yīng)重點(diǎn)審查《利潤預(yù)測表（損益表）》，報(bào)表格式見附表三。

第二十九條 貸款還本付息估算與審查。《借款還本付息表》反映項(xiàng)目還款期內(nèi)各年的還本付息額和可用于還貸的資金來源情況，見附表四。

項(xiàng)目的還款資金來源構(gòu)成包括：項(xiàng)目利潤、借款單位其他利潤、收費(fèi)收入、財(cái)政撥款、固定資產(chǎn)折舊、無形及遞延資產(chǎn)攤銷等。

第三十條 項(xiàng)目的還款擔(dān)保落實(shí)情況。根據(jù)項(xiàng)目的貸款期限、金額、風(fēng)險(xiǎn)度等具體情況，可分別或一并采用信用擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押（質(zhì)押）等擔(dān)保方式，由我行與保證人、抵押（質(zhì)押）人簽訂保證合同、抵押合同。

如果借款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，有區(qū)位適宜、價(jià)值充分、變現(xiàn)能力強(qiáng)的不動(dòng)產(chǎn)，可根據(jù)情況采用財(cái)產(chǎn)抵押方式；借款單位難以提供財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)提供第三方信用擔(dān)保。

采用物業(yè)抵押方式的，在對有關(guān)抵押物進(jìn)行評估時(shí)，在我行認(rèn)可的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)，由抵押人自行選擇評估機(jī)構(gòu)，但不能選擇抵押人所屬行業(yè)內(nèi)的評估機(jī)構(gòu)。

采用信用擔(dān)保方式的，我行根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，接受具備保證資格和較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟(jì)實(shí)體或省級、市級財(cái)政機(jī)關(guān)等有擔(dān)保資格和實(shí)力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟(jì)實(shí)體或財(cái)政機(jī)關(guān)保證有實(shí)際困難的，對關(guān)系國計(jì)民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，經(jīng)我行認(rèn)可，也可接受其他有實(shí)力的行政機(jī)關(guān)提供的保證。由經(jīng)濟(jì)實(shí)體提供擔(dān)保的，一般要求擔(dān)保單位企業(yè)的凈資產(chǎn)要高于借款本息金額。

采用經(jīng)濟(jì)實(shí)體信用擔(dān)保方式，主要對企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況、營業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行評審，確認(rèn)信用擔(dān)保資格，審查擔(dān)保能力。擔(dān)保能力的計(jì)算公式為：

企業(yè)負(fù)債總額＋擔(dān)保總額

擔(dān)保能力＝───────────×１００％

企業(yè)資產(chǎn)總額

擔(dān)保企業(yè)信用情況評價(jià)，要對企業(yè)近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經(jīng)濟(jì)合同如期履行情況進(jìn)行綜合評估。

第三十一條 資產(chǎn)負(fù)債狀況的評估。《資產(chǎn)負(fù)債表》反映了項(xiàng)目存在期間企業(yè)的資產(chǎn)總額及構(gòu)成，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、償債能力。根據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》計(jì)算項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)（速動(dòng)）比率見附表五。

第六節(jié) 項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)

第三十二條 按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，用貨物影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算項(xiàng)目對國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當(dāng)選擇一些項(xiàng)目進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。

第三十三條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的社會效益分析。

對于關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)效益一般的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和市政項(xiàng)目、技術(shù)含量高的項(xiàng)目要重點(diǎn)進(jìn)行定性的國民經(jīng)濟(jì)評估－－社會效益分析。社會效益的主要目標(biāo)包括：收入分配目標(biāo)（國民收入在地區(qū)、部門、企業(yè)和職工之間的合理分配，以促進(jìn)社會各地區(qū)、各部門之間的均衡發(fā)展，并體現(xiàn)國家的分配政策）；勞動(dòng)就業(yè)目標(biāo)；節(jié)匯創(chuàng)匯目標(biāo)和環(huán)境保護(hù)目標(biāo)。此外，還可就項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，對提高地區(qū)和部門科學(xué)技術(shù)水平的影響，產(chǎn)品質(zhì)量提高對產(chǎn)品用戶的影響，對提高人民物資文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對項(xiàng)目建設(shè)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響等進(jìn)行定性分析。

第七節(jié) 項(xiàng)目的不確定性分析

第三十四條 貸款風(fēng)險(xiǎn)性分析。

貸款風(fēng)險(xiǎn)性分析是指貸款風(fēng)險(xiǎn)度評估。是從債權(quán)人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個(gè)方面，綜合考慮對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的影響。貸款風(fēng)險(xiǎn)度由貸款方式對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）、貸款對象對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級變換系數(shù)）和項(xiàng)目本身對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項(xiàng)目信用等級系數(shù)）決定。計(jì)算公式為：

貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)×［企業(yè)信用等級變換系數(shù)×（１－Ａ）＋項(xiàng)目信用等級系數(shù)×２］

其中Ａ表示固定資產(chǎn)項(xiàng)目信用等級系數(shù)相對于借款企業(yè)對貸款影響的重要程度，計(jì)算公式如下：

項(xiàng)目投資總額

Ａ＝──────────────

企業(yè)凈有形資產(chǎn)－項(xiàng)目投資總額

企業(yè)信用等級變換系數(shù)、項(xiàng)目信用等級系數(shù)和貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)將執(zhí)行我行今后的統(tǒng)一規(guī)定。

貸款風(fēng)險(xiǎn)度數(shù)值越小，表明貸款的風(fēng)險(xiǎn)性越小。

第三十五條 項(xiàng)目的不確定性分析。

項(xiàng)目在執(zhí)行過程中，由于物價(jià)的變動(dòng)、技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝的變革、生產(chǎn)能力的變化、建設(shè)資金和建設(shè)工期的變化以及國家政策的變化，會導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)偏離原來的預(yù)測值，為了估計(jì)不確定性因素的變化對投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的程度，有必要對投資項(xiàng)目進(jìn)行不確定性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。

盈虧平衡分析是通過分析產(chǎn)量、成本和盈利三者之間的平衡關(guān)系，確定項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)，就項(xiàng)目對市場需求變化適應(yīng)能力進(jìn)行分析。

敏感性分析是分析建設(shè)項(xiàng)目的投資、成本、價(jià)格、產(chǎn)量和工期等主要變量發(fā)生變化時(shí)，導(dǎo)致對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益主要指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)的敏感程度。

概率分析是使用概率來研究預(yù)測不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)影響的一種定量分析方法。

項(xiàng)目不確定性分析的計(jì)算十分復(fù)雜，所需原始資料較多，耗時(shí)較長，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需要，有選擇地進(jìn)行。

第四章 評審結(jié)論

第三十六條 在對上述有關(guān)規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行評審后，由項(xiàng)目評審人員完成評審報(bào)告，提出項(xiàng)目評審結(jié)論。評審結(jié)論應(yīng)當(dāng)包括以下要點(diǎn)：

１．項(xiàng)目是否符合中外兩國政府的有關(guān)政策和選擇范圍，重點(diǎn)闡述項(xiàng)目是否符合我國的產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策、金融政策和我行的信貸政策等；

２．項(xiàng)目建設(shè)是否具有必要性，建設(shè)與生產(chǎn)條件是否具備；

３．項(xiàng)目的審查情況：盈利性項(xiàng)目的市場現(xiàn)狀、市場前景預(yù)測的評估判斷；基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表在格式上是否符合要求，數(shù)據(jù)估算是否準(zhǔn)確；項(xiàng)目的綜合財(cái)務(wù)評價(jià)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行，經(jīng)濟(jì)效益如何，還款是否有保障；項(xiàng)目的社會效益如何等；

４．項(xiàng)目所需的法律文件及有關(guān)資料是否合法、齊備、有效；

５．對項(xiàng)目存在的問題提出解決意見或建議；

６．是否同意對項(xiàng)目給予轉(zhuǎn)貸支持，說明具體金額、期限、利率，及貸款償還計(jì)劃。

第五章 附則

第三十七條 項(xiàng)目的后評審。

根據(jù)我行《項(xiàng)目評審管理暫行辦法》中關(guān)于項(xiàng)目后評審的有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目評審部選擇有一定代表性的項(xiàng)目開展貸款項(xiàng)目的后評審工作，即對項(xiàng)目執(zhí)行情況、實(shí)際取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境影響進(jìn)行綜合評價(jià)，總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以利于進(jìn)一步提高項(xiàng)目評審質(zhì)量。項(xiàng)目后評審的具體辦法另行規(guī)定。

第三十八條 本細(xì)則由中國進(jìn)出口銀行（項(xiàng)目評審部）負(fù)責(zé)解釋。本細(xì)則自公布之日起執(zhí)行。

附表：一 投資計(jì)劃與資金籌措表（略）附表：二 現(xiàn)金流量表（略）

附表：三 利潤預(yù)測表（損益表）（略）附表：四 借款還本付息預(yù)測表（略）附表：五 資產(chǎn)負(fù)債表（略）

第四篇：外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理辦法(正式發(fā)文稿)

附件二

外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理辦法

第一章 總 則

第一條[目的和依據(jù)]為了加強(qiáng)外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理，建立健全轉(zhuǎn)貸全過程監(jiān)督管理機(jī)制，合理有效地使用資金，根據(jù)《國際金融組織和外國政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（財(cái)政部令第38號）和《外國政府貸款管理規(guī)定》（財(cái)金[2008]176號）制定本辦法。

第二條[適用范圍]外國政府貸款項(xiàng)下轉(zhuǎn)貸銀行的選擇和委托、有關(guān)協(xié)議的簽署與執(zhí)行、財(cái)政扣款等相關(guān)活動(dòng)適用本辦法。

第三條[轉(zhuǎn)貸工作遵循的原則]貸款轉(zhuǎn)貸應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)、貸款法律文件和本辦法，遵循分類管理、權(quán)責(zé)明確、程序清晰、操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控、債務(wù)安全的原則。

前款所稱貸款法律文件包括政府協(xié)議、貸款協(xié)議。

第四條[轉(zhuǎn)貸的含義] 本辦法所稱轉(zhuǎn)貸是指，財(cái)政部將其代表我國政府借入的外國政府貸款（含聯(lián)合融資，以下稱貸款）委托國內(nèi)銀行再貸給國內(nèi)債務(wù)人，并由受托銀行負(fù)責(zé)貸款資金的提取和支付、本息和費(fèi)用回收以及對外償付的貸款活動(dòng)。

本辦法其他有關(guān)用語的含義與財(cái)政部令第38號和財(cái)金[2008]176號文件規(guī)定一致。

第二章

機(jī)構(gòu)職責(zé)

第五條[財(cái)政部職責(zé)]作為貸款的統(tǒng)一管理部門，財(cái)政部履行下 1 列職責(zé)：

（一）制定貸款轉(zhuǎn)貸管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

（二）指導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督貸款轉(zhuǎn)貸工作；

（三）按規(guī)定委托貸款項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸銀行；

（四）實(shí)行財(cái)政扣款，回補(bǔ)轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的資金；

（五）組織開展貸款相關(guān)的債務(wù)統(tǒng)計(jì)和監(jiān)測工作；

（六）對貸款項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第六條[省級財(cái)政部門職責(zé)] 作為本地區(qū)貸款統(tǒng)一管理部門，省級財(cái)政部門履行下列職責(zé)：

（一）根據(jù)財(cái)政部確定的原則和規(guī)定，制定本地區(qū)貸款轉(zhuǎn)貸管理具體實(shí)施辦法；

（二）指導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督本地區(qū)貸款轉(zhuǎn)貸工作；

（三）制定本地區(qū)轉(zhuǎn)貸銀行的選擇和管理辦法，選擇一、二類貸款項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸銀行，提出貸款項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸銀行的委托和變更申請；

（四）審核貸款轉(zhuǎn)貸條件，出具還款承諾函或還款保證書（附件一、二）；

（五）作為借款人簽署一類項(xiàng)目貸款協(xié)議，并履行協(xié)議規(guī)定的義務(wù)；

（六）按規(guī)定設(shè)立和管理還貸準(zhǔn)備金；

（七）組織開展本地區(qū)貸款相關(guān)的債務(wù)統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測工作；

（八）將影響項(xiàng)目還款的有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部，抄送相關(guān)轉(zhuǎn)貸銀行；

（九）核對轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費(fèi)用金額，辦理相關(guān)結(jié)算工作。

第七條[轉(zhuǎn)貸銀行職責(zé)]轉(zhuǎn)貸銀行作為財(cái)務(wù)代理或自主轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的貸款銀行，履行下列職責(zé)：

（一）配合財(cái)政部門開展一、二類項(xiàng)目的評審，向財(cái)政部門出具一、二類項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和提示報(bào)告；

（二）向財(cái)政部出具接受貸款項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸委托確認(rèn)書（附件三）；

（三）對貸款項(xiàng)目進(jìn)行貸前審查；

（四）負(fù)責(zé)貸款協(xié)議和轉(zhuǎn)貸協(xié)議的談判、簽署工作，履行貸款協(xié)議和轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定的義務(wù)；

（五）審核有關(guān)采購單據(jù)，確認(rèn)單據(jù)列示的采購內(nèi)容與采購合同列示的采購內(nèi)容一致，辦理貸款資金的提取和支付；

（六）向債務(wù)人催收貸款本金、利息和國外銀行費(fèi)用及轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定收取的相關(guān)費(fèi)用；

（七）按時(shí)足額對外償還本金、利息和國外銀行費(fèi)用，并為發(fā)生拖欠的債務(wù)人進(jìn)行墊付；

（八）按規(guī)定管理提前還款資金；

（九）按規(guī)定將資金提取、支付、貸款償還和對外墊付有關(guān)情況報(bào)送省級財(cái)政部門；

（十）按規(guī)定做好債務(wù)統(tǒng)計(jì)和預(yù)測工作，及時(shí)、準(zhǔn)確向財(cái)政部門報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)；

（十一）及時(shí)將銀行內(nèi)部有關(guān)轉(zhuǎn)貸的規(guī)定通報(bào)省級財(cái)政部門和財(cái)政部。

第八條[項(xiàng)目單位職責(zé)]項(xiàng)目單位（債務(wù)人）履行下列職責(zé)：

（一）履行轉(zhuǎn)貸協(xié)議、再轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定的義務(wù)；

（二）制定債務(wù)償還計(jì)劃，按時(shí)足額還款；

（三）建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度，根據(jù)財(cái)政部門要求提供債務(wù)統(tǒng)計(jì)有關(guān)數(shù)據(jù)；

（四）會同采購公司及時(shí)將經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)的采購合同和采購清單的變更通知省級財(cái)政部門和轉(zhuǎn)貸銀行；

（五）配合財(cái)政部門和轉(zhuǎn)貸銀行的管理工作；

（六）將影響還款的有關(guān)情況及時(shí)報(bào)省級財(cái)政部門和轉(zhuǎn)貸銀行；

（七）妥善保管利用外國政府貸款引進(jìn)的設(shè)備，如對設(shè)備實(shí)行出租或產(chǎn)權(quán)變更的，在辦理相關(guān)的海關(guān)手續(xù)前，應(yīng)當(dāng)先征得轉(zhuǎn)貸銀行和省級財(cái)政部門同意。

第三章 轉(zhuǎn)貸委托

第九條[轉(zhuǎn)貸銀行資質(zhì)]轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有專職的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)部門和專職轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)人員，熟悉貸款方和我國貸款管理政策和工作程序；

（二）具備與貸款方認(rèn)可的國外銀行發(fā)展業(yè)務(wù)關(guān)系的能力和經(jīng) 驗(yàn)；

（三）具有良好的國內(nèi)和國際市場資信評級。

第十條[選擇轉(zhuǎn)貸銀行] 一、二類項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸銀行原則上由省級財(cái)政部門選擇，三類項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸銀行由項(xiàng)目單位選擇。

省級財(cái)政部門或項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，擇優(yōu)選取轉(zhuǎn)貸銀行，并在按規(guī)定程序提出擬利用貸款申請時(shí)一并上報(bào)。如向財(cái)政部提交申請后需變更轉(zhuǎn)貸銀行，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部提出變更申請。

第十一條[風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告]對于一類、二類項(xiàng)目，轉(zhuǎn)貸銀行或其省級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對擬承辦的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并向省級財(cái)政部門出具風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和提示報(bào)告。省級財(cái)政部門在向財(cái)政部提出擬利用貸款的申請時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送一、二類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和提示報(bào)告。

風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和提示報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)狀況、資信狀況、運(yùn)營情況、還款能力、應(yīng)當(dāng)提示的潛在風(fēng)險(xiǎn)等。

第十二條[財(cái)政部委托]經(jīng)審核省級財(cái)政部門的申請，財(cái)政部下達(dá)備選項(xiàng)目清單時(shí)明確各項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸銀行，委托其承辦貸款項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。

第十三條[轉(zhuǎn)貸銀行確認(rèn)接受委托]轉(zhuǎn)貸銀行同意承接轉(zhuǎn)貸的，應(yīng)當(dāng)在備選項(xiàng)目清單下達(dá)后30個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部出具接受委托確認(rèn)書，同時(shí)抄送省級財(cái)政部門和項(xiàng)目單位。

轉(zhuǎn)貸銀行逾期未出具接受委托確認(rèn)書的，視為不接受委托，省級財(cái)政部門或項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)另行選擇其他銀行，并辦理相關(guān)手續(xù)。

第十四條[轉(zhuǎn)貸銀行貸前審查的主要內(nèi)容]貸款項(xiàng)目列入備選清單后，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)對貸款項(xiàng)目進(jìn)行貸前審查。貸前審查包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況；

（二）借款人注冊登記情況、財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營或運(yùn)營情況；

（三）項(xiàng)目配套資金落實(shí)情況，包括項(xiàng)目總投資、配套資金來源及證明材料；

（四）項(xiàng)目效益指標(biāo)預(yù)測，包括社會、生態(tài)、環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)測；

（五）還款資金來源及擔(dān)保意向情況。

對于一、二類項(xiàng)目，轉(zhuǎn)貸銀行主要審查項(xiàng)目申請材料和審批文件是否齊備、合規(guī)，原則上不進(jìn)行實(shí)地評估。

第四章

轉(zhuǎn)貸協(xié)議

第十五條[協(xié)議流程]轉(zhuǎn)貸銀行根據(jù)政府協(xié)議和項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)做好貸款協(xié)議和轉(zhuǎn)貸協(xié)議的談判簽署工作。

第十六條[轉(zhuǎn)貸協(xié)議] 轉(zhuǎn)貸銀行在貸款方批準(zhǔn)項(xiàng)目后，應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人就轉(zhuǎn)貸條件和轉(zhuǎn)貸協(xié)議其他內(nèi)容進(jìn)行協(xié)商。轉(zhuǎn)貸協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）轉(zhuǎn)貸金額和轉(zhuǎn)貸條件；

（二）轉(zhuǎn)貸資金的提取（以下稱提款）、單據(jù)審核、省級財(cái)政部門的審核；

（三）本金、利息和國外銀行費(fèi)用的償還；

（四）轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)，規(guī)定收取轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)、罰息及滯納金的費(fèi)率、基數(shù)、幣種等；

（五）結(jié)算和支付貨幣，明確轉(zhuǎn)貸協(xié)議項(xiàng)下借款人提取貸款資金，償還本金，償付利息、國外銀行費(fèi)用、罰息，以及借款人償付轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)、滯納金、罰金的結(jié)算和支付幣種；

（六）擔(dān)保，明確擔(dān)保方式、擔(dān)保文件齊備是提款的先決條件；

（七）借貸雙方約定的其他權(quán)利和義務(wù)；

（八）爭議解決的約定；

（九）協(xié)議生效前提條件，如還款承諾函、還款保證書等有關(guān)文件是否齊備等；

（十）其他。

第十七條[還款承諾函和還款保證書]轉(zhuǎn)貸條件確定后，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)通知省級財(cái)政部門為一類項(xiàng)目出具還款承諾函，為二類項(xiàng)目出具還款保證書。

省級財(cái)政部門在接轉(zhuǎn)貸銀行通知20個(gè)工作日內(nèi)，出具貸款項(xiàng)目的還款承諾函或保證書；如不出具貸款項(xiàng)目的還款承諾函或保證書，省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在上述時(shí)限內(nèi)向轉(zhuǎn)貸銀行提交書面意見，并抄送財(cái)政部。

轉(zhuǎn)貸銀行與債務(wù)人就轉(zhuǎn)貸協(xié)議內(nèi)容達(dá)成一致意見，并對省級財(cái)政部門出具的還款承諾函或還款保證書審核無誤后，雙方應(yīng)當(dāng)及時(shí)簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議，并辦理協(xié)議生效手續(xù)。

第十八條[轉(zhuǎn)貸條件]轉(zhuǎn)貸銀行未經(jīng)財(cái)政部同意，不得改變一、二類項(xiàng)目貸款協(xié)議規(guī)定的貸款金額、貸款期、寬限期、年利率、國外銀行費(fèi)用等貸款條件。如貸款方無特殊要求，轉(zhuǎn)貸銀行可對三類項(xiàng)目改變貸款條件。

第十九條[轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)]轉(zhuǎn)貸銀行可對其轉(zhuǎn)貸的項(xiàng)目收取轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)。轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)是國內(nèi)轉(zhuǎn)貸銀行收取的費(fèi)用，不包括中外雙方律師費(fèi)和外方銀行承諾費(fèi)等。

轉(zhuǎn)貸協(xié)議有效期內(nèi)，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)按轉(zhuǎn)貸協(xié)議中規(guī)定的日期，對債務(wù)人的貸款余額按規(guī)定的年費(fèi)率收取轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)。

一、二類項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)分檔年費(fèi)率如下：

（一）一類項(xiàng)目，轉(zhuǎn)貸金額1000萬美元（含）以下的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.25%；轉(zhuǎn)貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.20%；轉(zhuǎn)貸金額5000萬美元以上的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.15%。

（二）二類項(xiàng)目，轉(zhuǎn)貸金額1000萬美元（含）以下的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.30%；轉(zhuǎn)貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.25%；轉(zhuǎn)貸金額5000萬美元以上的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.20%。

貸款項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸幣種為非美元貨幣的，確定轉(zhuǎn)貸費(fèi)年費(fèi)率的轉(zhuǎn)貸金額應(yīng)當(dāng)按轉(zhuǎn)貸協(xié)議簽署日前10個(gè)工作日外匯管理局公布的外匯牌價(jià)進(jìn)行折算。

轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)原則上按人民幣收取，按轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定的通知日人民銀行公布的各結(jié)算貨幣兌人民幣賣出價(jià)折算。

三類項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)，由轉(zhuǎn)貸銀行和債務(wù)人參照本辦法協(xié)商確定。

第二十條[協(xié)議的變更]如貸款協(xié)議的變更引起轉(zhuǎn)貸協(xié)議需進(jìn)行相應(yīng)修改的，轉(zhuǎn)貸銀行原則上應(yīng)當(dāng)報(bào)省級財(cái)政部門批準(zhǔn)。省級 8 財(cái)政部門在收到報(bào)告后的5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)書面答復(fù)轉(zhuǎn)貸銀行。

如變更內(nèi)容不涉及貸款幣種、本金金額、貸款利率及貸款期限的，轉(zhuǎn)貸銀行和債務(wù)人可根據(jù)實(shí)際情況修改轉(zhuǎn)貸協(xié)議，并由轉(zhuǎn)貸銀行將有關(guān)情況報(bào)省級財(cái)政部門備案。

第二十一條[禁止終止轉(zhuǎn)貸協(xié)議]轉(zhuǎn)貸銀行和債務(wù)人在貸款全部償還完畢前，如需終止轉(zhuǎn)貸協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)事先征得省級財(cái)政部門和財(cái)政部同意。如因轉(zhuǎn)貸銀行同意債務(wù)人對內(nèi)提前還款引起轉(zhuǎn)貸協(xié)議終止的，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況報(bào)省級財(cái)政部門和財(cái)政部備案。

第五章 貸后管理

第二十二條[建立負(fù)責(zé)人制度]轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度，對每一個(gè)貸款項(xiàng)目指定專人負(fù)責(zé)跟蹤貸款項(xiàng)目的實(shí)施情況，建立項(xiàng)目檔案，并按規(guī)定保管貸款協(xié)議、轉(zhuǎn)貸協(xié)議等法律文件以及資金支付單據(jù)等備查。

第二十三條[債務(wù)人提款]債務(wù)人或債務(wù)人委托采購公司在轉(zhuǎn)貸協(xié)議生效后根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度向轉(zhuǎn)貸銀行提交提款申請。轉(zhuǎn)貸銀行根據(jù)政府協(xié)議、貸款協(xié)議和轉(zhuǎn)貸協(xié)議的規(guī)定，采取直接支付、提款報(bào)賬或周轉(zhuǎn)金等方式支付貸款資金，并及時(shí)將資金的提取和支付等情況報(bào)送債務(wù)人和省級財(cái)政部門。

第二十四條[轉(zhuǎn)貸銀行審單支付]轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核有關(guān)單據(jù)，并確認(rèn)單據(jù)和采購合同列示的采購內(nèi)容一致。轉(zhuǎn)貸銀行發(fā)現(xiàn)采購內(nèi)容不一致的，應(yīng)當(dāng)先要求采購公司和項(xiàng)目單位對采購內(nèi) 9 容進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并作出相關(guān)說明。經(jīng)調(diào)整仍不符合采購合同的，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況及時(shí)報(bào)省級財(cái)政部門。

第二十五條[累計(jì)提款額的確認(rèn)]貸款提款執(zhí)行完畢，轉(zhuǎn)貸銀行收到貸款方的通知后15個(gè)工作日內(nèi)，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定將還款確認(rèn)書送達(dá)債務(wù)人，并抄送省級財(cái)政部門。

第二十六條[資金管理]轉(zhuǎn)貸協(xié)議有效期內(nèi)，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)監(jiān)督貸款資金使用和償還情況，對貸款資金實(shí)行臺賬管理，定期與債務(wù)人對賬，確保賬務(wù)準(zhǔn)確和資金安全，并將可能影響項(xiàng)目單位還款的有關(guān)情況及時(shí)報(bào)財(cái)政部和省級財(cái)政部門。

第二十七條[防范匯率風(fēng)險(xiǎn)]債務(wù)人應(yīng)當(dāng)采取措施，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理操作，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向省級財(cái)政部門報(bào)告。轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人提出風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，為債務(wù)人控制債務(wù)成本提供參考。

第六章 貸款償還

第二十八條[還款通知書（催收）] 轉(zhuǎn)貸銀行根據(jù)轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定，向債務(wù)人發(fā)送還款通知（催收通知），并抄送省級財(cái)政部門。

第二十九條[還款]債務(wù)人收到還款通知后，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額償還。轉(zhuǎn)貸銀行依照貸款協(xié)議規(guī)定的付款程序，按時(shí)足額對外償付。

第三十條[墊付] 除轉(zhuǎn)貸協(xié)議雙方另有約定外，如債務(wù)人或擔(dān)保人未足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)依次按照貸款本金、利息、國外銀行費(fèi)用、轉(zhuǎn)貸銀行按轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定收取的其他費(fèi)用的排序以及先本期后前期原則，確認(rèn)已償還的款項(xiàng)、金額和拖欠款 10 項(xiàng)、金額。

轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額對外墊付本金、利息和國外銀行費(fèi)用,并將有關(guān)情況通報(bào)省級財(cái)政部門。

第三十一條[省級財(cái)政部門設(shè)立還貸準(zhǔn)備金]省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定設(shè)立還貸準(zhǔn)備金。

第三十二條[提前還款] 債務(wù)人如提前還款，應(yīng)當(dāng)征得轉(zhuǎn)貸銀行同意。轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)將確認(rèn)后的提前還款金額、方式等書面通知債務(wù)人，并及時(shí)抄送省級財(cái)政部門和財(cái)政部。

轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定管理提前還款資金。第三十三條[貸款清償前，債務(wù)人的有關(guān)變化] 在貸款債務(wù)清償前，債務(wù)人如實(shí)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制或者申請破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)采取措施落實(shí)債務(wù)責(zé)任；省級財(cái)政部門和轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定落實(shí)債務(wù)償還安排。

第七章 財(cái)政扣款

第三十四條[扣款范圍]對一、二類項(xiàng)目，財(cái)政部將根據(jù)轉(zhuǎn)貸銀行的申請采取財(cái)政扣款等方式，回補(bǔ)轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的資金。對2009年1月1日以前簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議的，財(cái)政部將回補(bǔ)轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的本金、利息、國外銀行費(fèi)用和按轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定收取的有關(guān)費(fèi)用；對2009年1月1日及以后簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議的，財(cái)政部將回補(bǔ)轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費(fèi)用。

第三十五條[轉(zhuǎn)貸銀行上報(bào)扣款金額] 轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前向財(cái)政部報(bào)送扣款申請，并附按貸款項(xiàng)目編制的上一年 11 度對外墊付的本金、利息和國外銀行費(fèi)用明細(xì)表以及省級財(cái)政部門對本地區(qū)上一轉(zhuǎn)貸銀行墊款金額的確認(rèn)意見。

第三十六條[適用匯率]轉(zhuǎn)貸銀行報(bào)送財(cái)政扣款有關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，原幣折人民幣的匯率應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際墊付日轉(zhuǎn)貸銀行公布的相應(yīng)結(jié)算貨幣的賣出價(jià)。

第三十七條[省級財(cái)政部門確認(rèn)扣款金額] 轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)于每年1月31日前將上一對外墊付的本金、利息和國外銀行費(fèi)用明細(xì)表送省級財(cái)政部門核對。省級財(cái)政部門收到轉(zhuǎn)貸銀行提供的墊款明細(xì)表后，應(yīng)當(dāng)于20個(gè)工作日內(nèi)予以核對并出具確認(rèn)意見。省級財(cái)政部門逾期未向轉(zhuǎn)貸銀行出具墊款金額確認(rèn)意見的，視同對有關(guān)數(shù)據(jù)無異議。轉(zhuǎn)貸銀行可直接向財(cái)政部報(bào)送扣款申請，并對此作出相應(yīng)說明。

省級財(cái)政部門與轉(zhuǎn)貸銀行因財(cái)政部予以認(rèn)可的原因，暫時(shí)無法就墊款金額達(dá)成一致的，財(cái)政部將推遲至下一扣款，并責(zé)成雙方按轉(zhuǎn)貸協(xié)議有關(guān)條款予以妥善解決。

第三十八條[財(cái)政部通知領(lǐng)款] 財(cái)政部與地方財(cái)政結(jié)算時(shí)，將確認(rèn)后的墊款金額扣回，并通知轉(zhuǎn)貸銀行辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三十九條[領(lǐng)款] 轉(zhuǎn)貸銀行收到財(cái)政部領(lǐng)款通知后，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部提出領(lǐng)款申請，并按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第八章 統(tǒng)計(jì)報(bào)告

第四十條[報(bào)告內(nèi)容和時(shí)間] 貸款清償前，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)以總行名義行文，于每年7月20日和次年1月20日前將上半年及全 12 的貸款債務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（附件四）報(bào)送財(cái)政部，抄送省級財(cái)政部門。

轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)定期與省級財(cái)政部門核對貸款債務(wù)統(tǒng)計(jì)和墊款數(shù)據(jù)，并就有關(guān)問題向財(cái)政部作出說明。

第四十一條[報(bào)送要求]轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)送工作，確保報(bào)送數(shù)據(jù)的質(zhì)量和效率。

財(cái)政部對各轉(zhuǎn)貸銀行報(bào)送數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行綜合評審，并對評審結(jié)果予以通報(bào)或以其他適當(dāng)形式予以公布。

第九章 罰則

第四十二條 違反本規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)或者其他手段騙取貸款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款資金的，或者從政府承貸或者擔(dān)保的貸款中非法獲益的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定處理。

第四十三條 省級財(cái)政部門未按本規(guī)定第六條履行相應(yīng)職責(zé)，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、限期整改，或在有關(guān)問題得到妥善處理前暫停新項(xiàng)目安排等處罰。

第四十四條 轉(zhuǎn)貸銀行未按本規(guī)定第七條履行相應(yīng)職責(zé)，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、暫停或取消參與貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)等處罰，并建議銀行監(jiān)管部門依法處理。

第四十五條 項(xiàng)目單位未按本規(guī)定第八條履行相應(yīng)職責(zé)，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、暫停或取消貸款資金的提取和支付、加速未到期貸款債務(wù)的償還、追回已支付資金及其形成的資產(chǎn)、收取資 13 金占用費(fèi)或者違約金、停止安排貸款，并建議行業(yè)主管部門或地方政府依法處理。

第四十六條 采購公司違反本規(guī)定，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、暫停或取消參與貸款采購代理業(yè)務(wù)，并通知商務(wù)主管部門，由其依法處理。

第四十七條 供貨商違反本規(guī)定，與項(xiàng)目單位、采購公司訂立不當(dāng)返款協(xié)議、簽訂虛假合同，套取貸款資金，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、禁止其參與貸款采購業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況告知商務(wù)主管部門和貸款方。

第四十八條 財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門的工作人員在貸款的管理、資金使用和償還過程中，貪污受賄、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第十章 附

則

第四十九條[中央及企業(yè)類項(xiàng)目適用原則]國務(wù)院有關(guān)部門、計(jì)劃單列企業(yè)集團(tuán)以及中央管理企業(yè)貸款的轉(zhuǎn)貸管理工作，參照本辦法執(zhí)行。

第五十條[施行時(shí)間] 本辦法自2009年 月 日起施行，《關(guān)于外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理的暫行規(guī)定》（財(cái)債字【1999】230號）同時(shí)廢止。現(xiàn)行外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理的其他有關(guān)規(guī)定與本辦法有不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

附件1

關(guān)于接受轉(zhuǎn)貸

項(xiàng)目委托的確認(rèn)書

財(cái)政部：

你部《關(guān)于

部分外國政府貸款備選項(xiàng)目清單等事項(xiàng)的通知》（財(cái)辦金[ ]

號）收悉。經(jīng)研究，我行同意接受你部關(guān)于轉(zhuǎn)貸（項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類別）項(xiàng)目的委托，并按照《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理辦法》的規(guī)定開展相關(guān)工作。

銀行

（蓋章）

****年**月**日

附件2

還款承諾函

財(cái)政部：

根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》以及財(cái)政部《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理辦法》，我廳（局）愿為下述利用外國政府貸款項(xiàng)目提供還款承諾：

貸款國別： 項(xiàng)目名稱：

貸款金額：

（幣種）

（數(shù)額大寫）

我廳（局）負(fù)責(zé)按時(shí)償還轉(zhuǎn)貸協(xié)議項(xiàng)下的全部到期債務(wù)。如我廳（局）不能按期有效履行上述承諾，我廳（局）同意財(cái)政部對我廳（局）采取財(cái)政扣款的方式償還全部債務(wù)。

省（自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）

（蓋章）

****年**月**日

附件3

還款保證書

（銀行）：

根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》以及財(cái)政部《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理辦法》，我廳（局）愿為下述利用外國政府貸款項(xiàng)目債務(wù)的償還提供連帶責(zé)任保證： 貸款國別： 項(xiàng)目名稱： 貸款人： 借款人：

貸款金額：

（幣種）

（數(shù)額大寫）

我廳（局）愿為借款人因與貸款人簽署的關(guān)于上述項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸協(xié)議而產(chǎn)生的全部債務(wù)（包括本金、利息、國外銀行費(fèi)用、轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)、罰息、滯納金和其他應(yīng)付費(fèi)用）的償還提供不可撤銷的連帶責(zé)任保證。如借款人未能根據(jù)轉(zhuǎn)貸協(xié)議按期如數(shù)償付轉(zhuǎn)貸協(xié)議項(xiàng)下的到期債務(wù)，我廳（局）保證在收到你行通知后30個(gè)工作日內(nèi)履行連帶保證責(zé)任。我廳(局)將以足額的貸款幣種或與之等額的人民幣歸還拖欠的貸款本息及國外銀行費(fèi)用。在有關(guān)債務(wù)未清償之前，本保證不因貸款人、借款人和保證人的法人代表變更，法人組織機(jī)構(gòu)變動(dòng)及隸屬關(guān)系變化而失效。

保證期間自本證書生效之日起至全部債務(wù)清償之日止。

如我廳（局）不能有效履行上述保證責(zé)任而導(dǎo)致不能按期對外還款時(shí)，貸款人應(yīng)當(dāng)先行予以對外墊付。貸款人應(yīng)當(dāng)將對外墊付的本息及國外銀行費(fèi)用的明細(xì)清單在對外墊款后及時(shí)報(bào)我廳（局）。我廳（局）審核無誤后，將向貸款人出具書面確認(rèn),貸款人據(jù)此向中央財(cái)政申請對我廳（局）采取扣款等措施，并按雙方確認(rèn)的金額以人民幣撥付貸款人。

保證人：（蓋章）

****年**月**日 抄：財(cái)政部

第五篇：江西省外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理實(shí)施辦法[范文]

江西省外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)外國政府貸款（以下稱貸款）轉(zhuǎn)貸管理，建立健全轉(zhuǎn)貸全過程監(jiān)督管理機(jī)制，合理有效地使用資金，根據(jù)《國際金融組織和外國政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（財(cái)政部令第38號）、《外國政府貸款管理規(guī)定》（財(cái)金[2008]176號）和《外國政府貸款轉(zhuǎn)貸管理辦法》（財(cái)金[2009]114號）的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際請款，制定本實(shí)施辦法。

第二條貸款項(xiàng)下轉(zhuǎn)貸銀行的選擇和委托、有關(guān)協(xié)議的簽署與執(zhí)行、財(cái)政扣款等相關(guān)活動(dòng)適用本辦法。

第三條貸款轉(zhuǎn)貸應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)、貸款法律文件和本辦法，遵循分類管理、權(quán)責(zé)明確、程序清晰、操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控、債務(wù)安全的原則。前款所稱貸款法律文件包括政府協(xié)議、貸款協(xié)議。

第四條本辦法所稱轉(zhuǎn)貸是指，財(cái)政部將其代表我國政府借入的貸款委托國內(nèi)銀行再貸給國內(nèi)債務(wù)人，并由受托銀行負(fù)責(zé)貸款資金的提取和支付、本息和費(fèi)用回收以及對外償付等的活動(dòng)。既包括受托銀行直接轉(zhuǎn)貸給省級財(cái)政部門或項(xiàng)目單位，也包括省級財(cái)政部門向下再轉(zhuǎn)貸給設(shè)區(qū)市或縣級財(cái)政部門的過程。

本辦法其他有關(guān)用語的含義與財(cái)政部令第38號和財(cái)金[2008]176號文件規(guī)定一致。

第二章 機(jī)構(gòu)職責(zé)

第五條作為全省貸款統(tǒng)一管理部門，省級財(cái)政部門履行下列職責(zé)：

（一）根據(jù)財(cái)政部確定的原則和規(guī)定，制定全省貸款轉(zhuǎn)貸管理具體實(shí)施辦法；

（二）指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理全省貸款轉(zhuǎn)貸工作；

（三）選擇一、二類貸款項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸銀行，提出貸款項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸銀行的委托和變更申請；

（四）審核一、二類項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸條件，出具還款承諾函或還款保證書（附件一、二）；

（五）作為一類項(xiàng)目債務(wù)人簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議，并履行協(xié)議規(guī)定的義務(wù)；作為二類項(xiàng)目的擔(dān)保人，履行還款保證書規(guī)定的擔(dān)保義務(wù)；

（六）按規(guī)定設(shè)立和管理還貸準(zhǔn)備金；

（七）組織開展本地區(qū)貸款相關(guān)的債務(wù)統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測工作；

（八）對貸款項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查，將影響項(xiàng)目還款的有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部，抄送相關(guān)轉(zhuǎn)貸銀行；

（九）核對轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費(fèi)用金額，根據(jù)財(cái)政部實(shí)施的扣款情況，對下級財(cái)政部門實(shí)施扣款并辦理相關(guān)結(jié)算工作。

第六條作為本地區(qū)貸款統(tǒng)一管理部門，設(shè)區(qū)市、縣級財(cái)政部門履行下列職責(zé)：

（一）指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理本地區(qū)貸款轉(zhuǎn)貸工作；

（二）作為一類項(xiàng)目債務(wù)人，與省財(cái)政簽訂再轉(zhuǎn)貸協(xié)議，并履行協(xié)議規(guī)定的義務(wù)；作為二類項(xiàng)目的擔(dān)保人，履行還款保證書規(guī)定的擔(dān)保義務(wù)；

（三）按規(guī)定設(shè)立和管理還貸準(zhǔn)備金；

（四）組織開展本地區(qū)貸款相關(guān)的債務(wù)統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測工作；

（五）對貸款項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查，將影響項(xiàng)目還款的有關(guān)情況上報(bào)省級財(cái)政部門。

（六）核對轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費(fèi)用金額，根據(jù)上級財(cái)政部門實(shí)施的扣款情況辦理相關(guān)結(jié)算工作。

第七條轉(zhuǎn)貸銀行作為財(cái)務(wù)代理或自主轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的貸款銀行，履行下列職責(zé)：

（一）配合財(cái)政部門開展一、二類項(xiàng)目的評審，向財(cái)政部門出具一、二類項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和提示報(bào)告；

（二）向財(cái)政部出具接受貸款項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸委托確認(rèn)書（附件三）抄送省級財(cái)政部門；

（三）對貸款項(xiàng)目進(jìn)行貸前審查；

（四）負(fù)責(zé)貸款協(xié)議和轉(zhuǎn)貸協(xié)議的談判、簽署工作，履行貸款協(xié)議和轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定的義務(wù)；

（五）審核有關(guān)采購單據(jù)，確認(rèn)單據(jù)列示的采購內(nèi)容與采購合同列示的采購內(nèi)容一致，辦理貸款資金的提取和支付；

（六）向債務(wù)人催收貸款本金、利息和國外銀行費(fèi)用及轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定收取的相關(guān)費(fèi)用；

（七）按時(shí)足額對外償還本金、利息和國外銀行費(fèi)用，并為發(fā)生拖欠的債務(wù)人進(jìn)行墊付；

（八）按規(guī)定管理提前還款資金；

（九）按規(guī)定將資金提取、支付、貸款償還和對外墊付有關(guān)情況報(bào)送省級財(cái)政部門；

（十）按規(guī)定做好債務(wù)統(tǒng)計(jì)和預(yù)測工作，及時(shí)、準(zhǔn)確向財(cái)政部門報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)；

（十一）及時(shí)將銀行內(nèi)部有關(guān)轉(zhuǎn)貸的規(guī)定通報(bào)省級財(cái)政部門和財(cái)政部。

第八條項(xiàng)目單位（債務(wù)人）履行下列職責(zé)：

（一）履行轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定的義務(wù)；

（二）制定債務(wù)償還計(jì)劃，按時(shí)足額還款；

（三）建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度，根據(jù)財(cái)政部門要求提供債務(wù)統(tǒng)計(jì)有關(guān)數(shù)據(jù)；

（四）會同采購公司及時(shí)將經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)的采購合同和采購清單的變更通知省級財(cái)政部門和轉(zhuǎn)貸銀行；

（五）配合財(cái)政部門和轉(zhuǎn)貸銀行的管理工作；

（六）將影響還款的有關(guān)情況及時(shí)報(bào)省級財(cái)政部門和轉(zhuǎn)貸銀行；

（七）妥善保管利用外國政府貸款引進(jìn)的設(shè)備，如項(xiàng)目發(fā)生特殊情況，需對外國政府貸款所購設(shè)備進(jìn)行處置的，在辦理相關(guān)的海關(guān)手續(xù)前，應(yīng)當(dāng)先征得轉(zhuǎn)貸銀行和省級財(cái)政部門同意。

第三章

轉(zhuǎn)貸委托

第九條轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有專職的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)部門和專職轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)人員，熟悉貸款方和我國貸款管理政策和工作程序；

（二）具備與貸款方認(rèn)可的國外銀行發(fā)展業(yè)務(wù)關(guān)系的能力和經(jīng) 驗(yàn)；

（三）具有良好的國內(nèi)和國際市場資信評級。

第十條 一、二類項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸銀行由省級財(cái)政部門選擇，三類項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸銀行由項(xiàng)目單位選擇。

省級財(cái)政部門或項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，擇優(yōu)選取轉(zhuǎn)貸銀行，并在按規(guī)定程序提出擬利用貸款申請時(shí)一并上報(bào)。如向財(cái)政部提交申請后需變更轉(zhuǎn)貸銀行，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部提出變更申請。

第十一條對于一類、二類項(xiàng)目，轉(zhuǎn)貸銀行或其省級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對擬承辦的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并向省級財(cái)政部門出具風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和提示報(bào)告。省級財(cái)政部門在向財(cái)政部提出擬利用貸款的申請時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送一、二類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和提示報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和提示報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)狀況、資信狀況、運(yùn)營情況、還款能力、應(yīng)當(dāng)提示的潛在風(fēng)險(xiǎn)等。

第十二條經(jīng)審核省級財(cái)政部門的申請，財(cái)政部下達(dá)備選項(xiàng)目清單時(shí)明確各項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸銀行，委托其承辦貸款項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。

第十三條轉(zhuǎn)貸銀行同意承接轉(zhuǎn)貸的，應(yīng)當(dāng)在備選項(xiàng)目清單下達(dá)后30個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政部出具接受委托確認(rèn)書，同時(shí)抄送省級財(cái)政部門和項(xiàng)目單位。轉(zhuǎn)貸銀行逾期未出具接受委托確認(rèn)書的，視為不接受委托，省級財(cái)政部門或項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)另行選擇其他銀行，并辦理相關(guān)手續(xù)。

第十四條貸款項(xiàng)目列入備選清單后，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)對貸款項(xiàng)目進(jìn)行貸前審查。貸前審查包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況；

（二）借款人注冊登記情況、財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營或運(yùn)營情況；

（三）項(xiàng)目配套資金落實(shí)情況，包括項(xiàng)目總投資、配套資金來源及證明材料；

（四）項(xiàng)目效益指標(biāo)預(yù)測，包括社會、生態(tài)、環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)測；

（五）還款資金來源及擔(dān)保意向情況。對于一、二類項(xiàng)目，轉(zhuǎn)貸銀行主要審查項(xiàng)目申請材料和審批文件是否齊備、合規(guī)，原則上不進(jìn)行實(shí)地評估。

第四章 轉(zhuǎn)貸協(xié)議

第十五條轉(zhuǎn)貸銀行根據(jù)政府協(xié)議和項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)做好貸款協(xié)議和轉(zhuǎn)貸協(xié)議的談判簽署工作。

第十六條 轉(zhuǎn)貸銀行在貸款方批準(zhǔn)項(xiàng)目后，應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人就轉(zhuǎn)貸條件和轉(zhuǎn)貸協(xié)議其他內(nèi)容進(jìn)行協(xié)商。轉(zhuǎn)貸協(xié)議包括以下內(nèi)容：

（一）轉(zhuǎn)貸金額和轉(zhuǎn)貸條件；

（二）轉(zhuǎn)貸資金的提取（以下稱提款）、單據(jù)審核、省級財(cái)政部門的審核；

（三）本金、利息和國外銀行費(fèi)用的償還；

（四）轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)，規(guī)定收取轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)、罰息及違約金的費(fèi)率、基數(shù)、幣種等；

（五）結(jié)算和支付貨幣，明確轉(zhuǎn)貸協(xié)議項(xiàng)下借款人提取貸款資金，償還本金，償付利息、國外銀行費(fèi)用、罰息，以及借款人償付轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)、違約金、罰息的結(jié)算和支付幣種；

（六）擔(dān)保，明確擔(dān)保方式、擔(dān)保文件齊備是提款的先決條件；

（七）借貸雙方約定的其他權(quán)利和義務(wù)；

（八）爭議解決的約定；

（九）協(xié)議生效前提條件，如還款承諾函、還款保證書等有關(guān)文件是否齊備等；

（十）其他。

第十七條轉(zhuǎn)貸條件確定后，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)通知省級財(cái)政部門向財(cái)政部出具一類項(xiàng)目還款承諾函，向轉(zhuǎn)貸銀行出具二類項(xiàng)目還款保證書。省級財(cái)政部門在接到轉(zhuǎn)貸銀行通知20個(gè)工作日內(nèi)，出具貸款項(xiàng)目的還款承諾函或保證書；如不出具貸款項(xiàng)目的還款承諾函或保證書，省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在上述時(shí)限內(nèi)向轉(zhuǎn)貸銀行提交書面意見，并抄送財(cái)政部。轉(zhuǎn)貸銀行與債務(wù)人就轉(zhuǎn)貸協(xié)議內(nèi)容達(dá)成一致意見，并對省級財(cái)政部門出具的還款承諾函或還款保證書審核無誤后，雙方應(yīng)當(dāng)及時(shí)簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議，并辦理協(xié)議生效手續(xù)。對設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）申報(bào)的一類項(xiàng)目，省級財(cái)政部門作為本省的債務(wù)代表人，應(yīng)在與轉(zhuǎn)貸銀行簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議后15個(gè)工作日內(nèi)，與設(shè)區(qū)市、縣財(cái)政部門簽署再轉(zhuǎn)貸協(xié)議。

第十八條轉(zhuǎn)貸銀行和省級財(cái)政部門未經(jīng)財(cái)政部同意，不得改變一、二類項(xiàng)目貸款協(xié)議規(guī)定的貸款金額、貸款期、寬限期、年利率、國外銀行費(fèi)用等貸款條件。如貸款方無特殊要求，轉(zhuǎn)貸銀行可對三類項(xiàng)目改變貸款條件。

第十九條轉(zhuǎn)貸銀行可對其轉(zhuǎn)貸的項(xiàng)目收取轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)。轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)是國內(nèi)轉(zhuǎn)貸銀行收取的費(fèi)用，不包括中外雙方律師費(fèi)和外方銀行承諾費(fèi)等。轉(zhuǎn)貸協(xié)議有效期內(nèi)，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)按轉(zhuǎn)貸協(xié)議中規(guī)定的日期，對債務(wù)人的貸款余額按規(guī)定的年費(fèi)率收取轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)。

一、二類項(xiàng)目轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)分檔年費(fèi)率如下：

（一）一類項(xiàng)目，轉(zhuǎn)貸金額1000萬美元（含）以下的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.25%；轉(zhuǎn)貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.20%；轉(zhuǎn)貸金額5000萬美元以上的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.15%。

（二）二類項(xiàng)目，轉(zhuǎn)貸金額1000萬美元（含）以下的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.30%；轉(zhuǎn)貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.25%；轉(zhuǎn)貸金額5000萬美元以上的項(xiàng)目，年費(fèi)率不高于0.20%。貸款項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸幣種為非美元貨幣的，確定轉(zhuǎn)貸費(fèi)年費(fèi)率的轉(zhuǎn)貸金額應(yīng)當(dāng)按轉(zhuǎn)貸協(xié)議簽署日前10個(gè)工作日外匯管理局公布的外匯牌價(jià)進(jìn)行折算。

轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)原則上按人民幣收取，按轉(zhuǎn)貸協(xié)議簽署日外匯管理局公布的外匯牌價(jià)進(jìn)行折算。

三類項(xiàng)目的轉(zhuǎn)貸手續(xù)費(fèi)，由轉(zhuǎn)貸銀行和債務(wù)人參照本辦法協(xié)商確定。

第二十條如貸款協(xié)議的變更引起轉(zhuǎn)貸協(xié)議需進(jìn)行相應(yīng)修改的，轉(zhuǎn)貸銀行原則上應(yīng)當(dāng)報(bào)省級財(cái)政部門批準(zhǔn)。省級財(cái)政部門在收到報(bào)告后的10個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)書面答復(fù)轉(zhuǎn)貸銀行。如變更內(nèi)容不涉及貸款幣種、本金金額、貸款利率及貸款期限的，轉(zhuǎn)貸銀行和債務(wù)人可根據(jù)實(shí)際情況修改轉(zhuǎn)貸協(xié)議，并由轉(zhuǎn)貸銀行將有關(guān)情況報(bào)省級財(cái)政部門備案。

第二十一條轉(zhuǎn)貸銀行和債務(wù)人在貸款全部償還完畢前，如需終止轉(zhuǎn)貸協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)事先征得省級財(cái)政部門和財(cái)政部同意。如因轉(zhuǎn)貸銀行同意債務(wù)人對內(nèi)提前還款引起轉(zhuǎn)貸協(xié)議終止的，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況報(bào)省級財(cái)政部門和財(cái)政部備案。

第五章貸后管理

第二十二條轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度，對每一個(gè)貸款項(xiàng)目指定專人負(fù)責(zé)跟蹤貸款項(xiàng)目的實(shí)施情況，建立項(xiàng)目檔案，并按規(guī)定保管貸款協(xié)議、轉(zhuǎn)貸協(xié)議等法律文件以及資金支付單據(jù)等備查。

第二十三條債務(wù)人或債務(wù)人委托采購公司在轉(zhuǎn)貸協(xié)議生效后根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度向轉(zhuǎn)貸銀行提交提款申請。轉(zhuǎn)貸銀行根據(jù)政府協(xié)議、貸款協(xié)議和轉(zhuǎn)貸協(xié)議的規(guī)定，采取直接支付、提款報(bào)賬或周轉(zhuǎn)金等方式支付貸款資金，并及時(shí)將資金的提取和支付等情況報(bào)送債務(wù)人和省級財(cái)政部門。對設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）申報(bào)的一類項(xiàng)目，省級財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將轉(zhuǎn)貸銀行報(bào)送的資金提取和支付等情況抄報(bào)地方財(cái)政部門。

第二十四條轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核有關(guān)單據(jù)，并確認(rèn)單據(jù)和采購合同列示的采購內(nèi)容一致。轉(zhuǎn)貸銀行發(fā)現(xiàn)采購內(nèi)容不一致的，應(yīng)當(dāng)先要求采購公司和項(xiàng)目單位對采購內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并作出相關(guān)說明。經(jīng)調(diào)整仍不符合采購合同的，轉(zhuǎn)貸銀行將有關(guān)情況報(bào)省級財(cái)政部門后，省級財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)處理，重大問題報(bào)財(cái)政部。

第二十五條貸款提款執(zhí)行完畢，轉(zhuǎn)貸銀行收到貸款方的通知后15個(gè)工作日內(nèi)，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定將還款確認(rèn)書送達(dá)債務(wù)人，并抄送省級財(cái)政部門。對設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）申報(bào)的一類項(xiàng)目，省級財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將還款確認(rèn)書抄送地方財(cái)政部門。

第二十六條轉(zhuǎn)貸協(xié)議有效期內(nèi)，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)監(jiān)督貸款資金使用和償還情況，對貸款資金實(shí)行臺賬管理，定期與債務(wù)人對賬，確保賬務(wù)準(zhǔn)確和資金安全，并將可能影響項(xiàng)目單位還款的有關(guān)情況及時(shí)報(bào)財(cái)政部和省級財(cái)政部門。

第二十七條債務(wù)人應(yīng)當(dāng)采取措施，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理操作，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向省級財(cái)政部門報(bào)告。轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人提出風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，為債務(wù)人控制債務(wù)成本提供參考。

第六章貸款償還

第二十八條轉(zhuǎn)貸銀行根據(jù)轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定，向債務(wù)人發(fā)送還款通知（催收通知），并抄送省級財(cái)政部門。對由設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）申報(bào)的一類項(xiàng)目，省級財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將還款通知（催收通知）抄送地方財(cái)政部門。

第二十九條債務(wù)人或地方財(cái)政部門收到還款通知后，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額償還。轉(zhuǎn)貸銀行依照貸款協(xié)議規(guī)定的付款程序，按時(shí)足額對外償付。

第三十條除轉(zhuǎn)貸協(xié)議雙方另有約定外，如債務(wù)人或擔(dān)保人未足額償還應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)依次按照貸款本金、利息、國外銀行費(fèi)用、轉(zhuǎn)貸銀行按轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定收取的其他費(fèi)用的排序以及先本期后前期原則，確認(rèn)已償還的款項(xiàng)、金額和拖欠款項(xiàng)、金額。轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額對外墊付本金、利息和國外銀行費(fèi)用,并將有關(guān)情況通報(bào)省級財(cái)政部門。

第三十一條省、設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部和省財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定設(shè)立還貸準(zhǔn)備金。

第三十二條 債務(wù)人如提前還款，應(yīng)當(dāng)征得轉(zhuǎn)貸銀行同意。轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)將確認(rèn)后的提前還款金額、方式等書面通知債務(wù)人，并及時(shí)抄送省級財(cái)政部門和財(cái)政部。轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定管理提前還款資金。

第三十三條在貸款債務(wù)清償前，債務(wù)人如實(shí)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制或者申請破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)采取措施落實(shí)債務(wù)責(zé)任；省、設(shè)區(qū)市、縣（市）財(cái)政部門和轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定落實(shí)債務(wù)償還安排。

第七章財(cái)政扣款

第三十四條對一、二類項(xiàng)目，財(cái)政部將根據(jù)轉(zhuǎn)貸銀行的申請采取財(cái)政扣款等方式，回補(bǔ)轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的資金。對2009年1月1日以前簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議的，財(cái)政部將回補(bǔ)轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的本金、利息、國外銀行費(fèi)用及按國家規(guī)定可收取的有關(guān)費(fèi)用；對2009年1月1日及以后簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議的，財(cái)政部將回補(bǔ)轉(zhuǎn)貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費(fèi)用。

第三十五條 轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前向財(cái)政部報(bào)送扣款申請，并附按貸款項(xiàng)目編制的上一對外墊付的本金、利息和國外銀行費(fèi)用明細(xì)表以及省級財(cái)政部門對本地區(qū)上一轉(zhuǎn)貸銀行墊款金額的確認(rèn)意見。

第三十六條轉(zhuǎn)貸銀行報(bào)送財(cái)政扣款有關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，原幣折人民幣的匯率應(yīng)當(dāng)采用該應(yīng)扣款最后一個(gè)工作日外匯管理局公布的外匯牌價(jià)。

第三十七條轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)于每年1月31日前將上一對外墊付的本金、利息和國外銀行費(fèi)用明細(xì)表送省級財(cái)政部門核對。省級財(cái)政部門收到轉(zhuǎn)貸銀行提供的墊款明細(xì)表后，及時(shí)與設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門或項(xiàng)目單位核對，并在20個(gè)工作日內(nèi)出具確認(rèn)意見。省級財(cái)政部門逾期未向轉(zhuǎn)貸銀行出具墊款金額確認(rèn)意見的，視同對有關(guān)數(shù)據(jù)無異議。轉(zhuǎn)貸銀行可直接向財(cái)政部報(bào)送扣款申請，并對此作出相應(yīng)說明。省級財(cái)政部門與轉(zhuǎn)貸銀行無法就墊款金額達(dá)成一致的，經(jīng)財(cái)政部同意，財(cái)政扣款可推遲至下一。省級財(cái)政部門和轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)盡快予以妥善解決。

第三十八條財(cái)政部與地方財(cái)政辦理結(jié)算，將確認(rèn)后的墊款金額扣回，發(fā)文通知轉(zhuǎn)貸銀行辦理領(lǐng)款手續(xù)，并抄送省級財(cái)政部門。

轉(zhuǎn)貸銀行收到財(cái)政部領(lǐng)款通知后，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部提出領(lǐng)款申請，并按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第八章統(tǒng)計(jì)報(bào)告

第三十九條貸款清償前，轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)以總行部門名義行文，于每年7月20日和次年1月20日前將上半年及全的貸款債務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（附件四）報(bào)送財(cái)政部，抄送省級財(cái)政部門。轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)定期與省級財(cái)政部門核對貸款債務(wù)統(tǒng)計(jì)和墊款數(shù)據(jù)，并就有關(guān)問題向財(cái)政部作出說明。

第四十條轉(zhuǎn)貸銀行應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)送工作，確保報(bào)送數(shù)據(jù)的質(zhì)量和效率。財(cái)政部對各轉(zhuǎn)貸銀行報(bào)送數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行綜合評審，并對評審結(jié)果予以通報(bào)或以其他適當(dāng)形式予以公布。

第九章罰則

第四十一條 違反本規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)或者其他手段騙取貸款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款資金的，或者從政府承貸或者擔(dān)保的貸款中非法獲益的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定處理。

第四十二條 省級財(cái)政部門未按本規(guī)定第六條履行相應(yīng)職責(zé)，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、限期整改，或在有關(guān)問題得到妥善處理前暫停新項(xiàng)目安排等處罰。

第四十三條轉(zhuǎn)貸銀行未按本規(guī)定第七條履行相應(yīng)職責(zé)，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、暫停或取消參與貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)等處罰，并建議銀行監(jiān)管部門依法處理。

第四十四條 項(xiàng)目單位未按本規(guī)定第八條履行相應(yīng)職責(zé)，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、暫停或取消貸款資金的提取和支付、加速未到期貸款債務(wù)的償還、追回已支付資金及其形成的資產(chǎn)、收取資金占用費(fèi)或者違約金、停止安排貸款，并建議行業(yè)主管部門或地方政府依法處理。

第四十五條 采購公司違反本規(guī)定，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、暫停或取消參與貸款采購代理業(yè)務(wù)，并通知有關(guān)主管部門，由其依法處理。

第四十六條 供貨商違反本規(guī)定，與項(xiàng)目單位、采購公司訂立不當(dāng)返款協(xié)議、簽訂虛假合同，套取貸款資金，財(cái)政部可予以通報(bào)批評、禁止其參與貸款采購業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況告知有關(guān)主管部門和貸款方。

第四十七條 財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門的工作人員在貸款的管理、資金使用和償還過程中，貪污受賄、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第十章附 則

第四十八條 本辦法自頒發(fā)之日起施行