第一篇：財政局監(jiān)督股其他資金管理辦法

財政局

其他資金管理辦法

為全面促進我縣事業(yè)的發(fā)展，加強和規(guī)范其他資金的管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，根據省、市有關管理辦法制定本辦法。

一、項目建設嚴格按照有關項目管理的程序和要求進行管理，做好項目論證、規(guī)劃、圖紙設計、工程招標、工程監(jiān)理等重點工作。

二、其他資金也要確保資金專用，封閉運行。不得用于人員開支、償還債務或挪作他用。

三、項目實施過程中，財政局將聘請專家對單位上報的預算執(zhí)行和項目實施情況進行評估；項目竣工后，將組織對資金的使用和管理情況進行專項審計和驗收。

四、建立資金使用和管理的責任追究制度。對因工作不力、管理不嚴或違規(guī)操作等造成工程質量安全隱患或事故 1的，人為因素影響項目進度和延誤工期的，擠占、挪用、截留其他資金的，要按照有關規(guī)定，追究有關負責人的責任；同時視情節(jié)嚴重，緩撥、停撥、減撥、直至追回其他資金。觸犯法律的，移交公、檢、法處理。

監(jiān)督股2005年8月16日2

第二篇：2011財政局財稅監(jiān)督股工作總結

財政局財稅監(jiān)督股工作總結

今年，我股在上級主管部門和局黨組的正確領導及機關相關業(yè)務股室的配合下，堅持依法行政，開拓創(chuàng)新，財政監(jiān)督工作堅持以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能，使財政管理工作取得成效。

今年組織檢查人員對小金庫、會計信息質量檢查等，組成1個檢查組，對12部門單位進行檢查，配合市檢查組檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)2戶，配合縣紀委對涉教資金進行專項檢查，涉及17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，組織開展公車治理工作。共追繳入庫資金2萬多元，依法調整單位會計業(yè)務10多筆，為嚴肅財經紀律，保障各類財政政策、法規(guī)的順利實施提供了堅強的保障。現(xiàn)將一年來的工作總結如下：

一、加強政治、業(yè)務理論學習，提高政治業(yè)務素質。圍繞培養(yǎng)一流隊伍，我股堅持業(yè)務技能學習，遵從職業(yè)道德教育，要求通過學習，做到業(yè)務能力過硬，會看賬，通過查賬發(fā)現(xiàn)問題。除堅持局機關組織的集中學習時間外，還堅持自學有關企業(yè)會計知識，通過學習提高檢查人員素質，增強執(zhí)法水平，提高監(jiān)督檢查質量，樹立良好的財政形象。

二、積極配合上級檢查。2010年，市局檢查組對我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支和財務管理等進行了檢查。我股人員積極參與、密切配合。針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，進行及時督促整改，至目前資金13000元已全部入庫。

三、配合機關業(yè)務股室，開展專項檢查。為保證財政專項資金安全使用，提高專項資金的使用效益，我們配合社保股等對我縣農村改廁等惠農資金進行了專項檢查。在檢查過程中，為了做到心中有數(shù)，與業(yè)務股室及時溝通，了解專項資金撥付手續(xù)，資金用途，增強檢查的針對性，提高了檢查效率，查處違規(guī)違紀資金10多萬元。

四、加大會計信息質量檢查力度，促進會計秩序的好轉。為了貫徹落實國務院關于“加大會計監(jiān)督檢查力度，綜合治理會計信息失真問題”的重要指示精神，全面提升會計信息質量，根據省、市財政監(jiān)督部門統(tǒng)一部署，今年檢查兩個單位。檢查工作從2010年8月中旬開始，至10月底基本結束。共查處違規(guī)問題金額50余萬元，本著規(guī)范管理的指導思想，下達整改通知書2份，提出整改意見建議6條。

五、認真開展“小金庫”專項治理工作。根據省、市紀委關于開展小金庫檢查的通知精神，今年，我們認真開展了“小金庫”專項復查工作。此項工作從6月開始，至12月底基本結束。專項復查的對象為行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及社團組織。開展復查單位160多個單位，自查面達100%。重點檢查單位10戶。重點檢查發(fā)現(xiàn)“小金庫”資金10多萬元，違規(guī)資金80多萬元，已責令整改。針對治理中發(fā)現(xiàn)的問題，進一步建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

六、開展公車治理：我縣公務用車問題專項治理工作領導小組辦公室5月份成立。經歷了動員部署和清理糾正、重點檢查和落實整改等階段，針對不同階段工作安排，都開展了扎實有效的工作，共自查126個行政事業(yè)單位和20個國有企業(yè)。抽調紀檢監(jiān)察、審計局、機關事務局和財政局相關人員共12名同志，成立3個督導組，按照“登記上報、對照核實、逐車甄別、重點檢查”的原則，確保全縣不遺漏單位、單位不遺漏輛車，車輛不遺漏信息。共檢查108個行政事業(yè)單位，涉及290輛車，其中包括存在問題的超編36輛，按照省公車治理問題處理辦法都進行了不同的處理。

七、認真做好黨風廉政建設和反腐敗及政風行風及效能監(jiān)察等工作。一是加強組織領導，明確職責分工。按照縣紀委安排部署，我局及時行動，制定反腐倡廉工作方案及工作任務分工，建立健全了黨風廉政建設責任制，形成黨政一把手負總責，分管領導具體抓，班子成員分工合作，齊抓共管的黨風廉政建設體制。年底對完成黨風廉政建設情況進行安排，積極開展自查自糾，總結經驗，查找不足。二是認真貫徹落實縣紀委糾風工作意見。認真學習傳達糾風文件，對征集反饋我局的意見建議進行梳理總結，歸納分類，及時制定整改方案，明確整改措施，認真開展自查自糾，對能及時整改的立即整改，對不能及時整改的，明確整改時限，樹立財政良好形象。三是開展機關效能建設，提高機關辦事效率。

適時召開了財政系統(tǒng)機關效能建設工作會，制定了財政系統(tǒng)機關效能建設活動方案；切實改進機關工作作風，嚴格推行服務承諾和便民服務；完善了首問責任制、一次性告知制、限時辦結制、公開辦事制、崗位責任制、服務承諾制、績效考評制等制度，形成了按制度辦事，靠制度管人的長效機制，機關干部作風得到了進一步改進。

總結2011年的工作不難發(fā)現(xiàn)，隨著財政收支規(guī)模的不斷擴大，財政監(jiān)督的范圍也在不斷更新和擴大，我們的監(jiān)督形式和做法有很多不適應的地方，財政監(jiān)督還僅僅是停留在事后監(jiān)督上，在財政管理的實際過程中還有不到位的問題。

八、下一步工作打算

明年，我們將在市局領導和財政局黨組的大力支持下，繼續(xù)發(fā)揚艱苦奮斗的作風，堅持以人為本，加強對財政政策實施情況和涉及經濟發(fā)展的重點支出的監(jiān)督檢查。采取事中、事后監(jiān)督檢查相結合的方式，加強對涉及民生和人民群眾反映強烈的熱點問題的監(jiān)督管理。

1、繼續(xù)開展“小金庫”工作，鞏固小金庫治理的成果，建立防治小金庫的長效機制建設。

2、繼續(xù)開展會計信息質量檢查，把深入開展會計信息質量檢查作為源頭上防治腐敗的一大舉措，努力打造誠信社會。

3、加強與機關業(yè)務股室的溝通聯(lián)系，強化對惠農資金和群眾反映強烈的熱點問題等進行監(jiān)督檢查。

4、及時完成市局及局領導安排的各項工作任務。

2011年12月13日

第三篇：資金合作社監(jiān)督管理辦法

玉田縣農村資金專業(yè)合作社試點

監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強農村資金專業(yè)合作社的監(jiān)督管理，規(guī)范其組織和行為，保障農村資金專業(yè)合作社依法、穩(wěn)健運行，根據《農民專業(yè)合作社法》、《唐山市開展農村資金專業(yè)合作社試點工作實施辦法》、《中共玉田縣委玉田縣人民政府關于開展農村資金專業(yè)合作社試點工作的指導意見》（玉字?2011?58號）等有關法律、法規(guī)和文件規(guī)定，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條 農村資金專業(yè)合作社是指經縣農村資金專業(yè)合作社試點工作領導小組批準設立并報唐山市農村資金專業(yè)合作社試點工作監(jiān)管部門備案同意，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村范圍內農民自愿入股組成，利益共享、風險共擔，為本社社員發(fā)展農業(yè)生產、創(chuàng)業(yè)致富提供資金互助服務的合作組織。

第三條 農村資金專業(yè)合作社應當遵循下列原則：

（一）堅持為農性。成員以農民為主體，以服務成員、促進農業(yè)增效、農民增收和農村發(fā)展為宗旨，謀求全體成員的共同利益。

（二）堅持合作制性質。實行民辦、民管、民受益、民

擔風險；堅持入社自愿、退社自由；堅持民主管理且成員地位平等。

（三）堅持區(qū)域性。合作社發(fā)展社員和資金融通嚴格限制在一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內。不得跨區(qū)域開展業(yè)務，不得對城市居民和單位開展業(yè)務。

（四）堅持社員制。農村資金專業(yè)合作吸納社員股金、互助金和發(fā)放資金，必須嚴格限制在本社社員內進行，成為農村資金專業(yè)合作社社員必須履行必要的手續(xù)。禁止農村資金專業(yè)合作社向不特定對象吸納和投放資金。

（五）堅持風險可控。充分認識和評估可能存在的風險，建立健全風險預警和防范機制，使風險處于可以控制的范圍內，確保農村資金專業(yè)合作社安全穩(wěn)健運行。

（六）堅持規(guī)模適度。農村資金專業(yè)合作社吸納基礎股金和互助金的規(guī)模根據社員資金需求確定，不盲目擴大規(guī)模。農村資金專業(yè)合作社應根據本社實際，提出吸納股金和互助金及投放資金的規(guī)模額度，并報縣主管部門備案。

（七）實行盈余返還。農村資金專業(yè)合作社的部分盈余按照當年社員存入互助金的積數(shù)比例及章程規(guī)定的方式向社員進行返還。

第四條 農村資金專業(yè)合作社對由社員股金、積累及合法取得的其他資產所形成的財產，享有占有、使用、收益和處分的權利，并以上述財產對債務承擔責任。

第五條 農村資金專業(yè)合作社的合法權益和依法開展服務活動受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。

第六條 農村資金專業(yè)合作社社員以其社員股金和在本社的社員積累為限對該社承擔責任。

第七條 農村資金專業(yè)合作社從事服務活動，應遵守有關法律法規(guī)和國家金融方針政策，誠實守信，審慎經營，接受相關監(jiān)管部門和金融監(jiān)管機構的指導和監(jiān)管。

第八條 縣統(tǒng)籌委作為全縣農村資金專業(yè)合作社試點的監(jiān)管部門，依照本辦法的規(guī)定實施日常監(jiān)管和業(yè)務指導；金融監(jiān)管機構及其他有關部門和組織，依據各自職責，對農村資金專業(yè)合作社的建設和發(fā)展給予指導、扶持和服務。

第二章 設立和登記

第九條 農村資金專業(yè)合作社應在鄉(xiāng)鎮(zhèn)以發(fā)起方式設立。其名稱是在“資金專業(yè)合作社”前加行政區(qū)劃組成。

第十條 設立農村資金專業(yè)合作社應符合以下條件：

（一）有符合本辦法要求的章程。

（二）有10名以上符合社員條件的發(fā)起人（具體條件參照玉字[2011]58號文件）。

（三）有符合要求數(shù)目的農民社員。農民社員應占社員總數(shù)的80%以上。

（四）有符合本辦法要求的基礎股金。試點起步基礎股金規(guī)模不低于500萬元。基礎股金實繳數(shù)額要經專業(yè)機構進行驗資確認，并形成驗資報告。

（五）有符合任職資格的理事、經理和具備從業(yè)條件的工作人員。

（六）有符合要求的服務場所、安全防范設施和與業(yè)務有關的其它設施。

（七）有符合規(guī)定的組織機構和管理制度。

（八）相關監(jiān)管部門規(guī)定的其它條件。

第十一條 開展農村資金專業(yè)合作社試點，要嚴格履行審批備案程序。試點單位（籌建小組）向縣監(jiān)管部門提出申請，并提交相關資料；縣監(jiān)管部門對其相關情況進行審查，提出意見，并征得縣分管領導及相關部門同意后，報市監(jiān)管部門備案；縣監(jiān)管部門依據市監(jiān)管部門蓋章的《唐山市農村資金專業(yè)合作社試點申請備案表》，下發(fā)同意籌建試點批復，試點單位憑批復到民政部門辦理登記，經登記注冊后，方可開展試點活動。

第十二條 申請籌建農村資金專業(yè)合作社，應提交以下文件、資料：

（一）籌建申請書；

（二）籌建方案；

（三）發(fā)起人有關情況；

（四）發(fā)起人協(xié)議書；

（五）章程（草案）；

（六）主要管理制度；

（七）擬任理事、經理的任職資格相關材料、資格證明及本農村資金專業(yè)合作社依法、依規(guī)經營承諾書；

（八）擬任監(jiān)事的任職資格相關材料及資格證明；

（九）營業(yè)場所、安全防范設施等相關資料；

（十）相關監(jiān)管部門規(guī)定的其他文件、資料。

第十三條 農村資金專業(yè)合作社章程必須符合本辦法的有關規(guī)定要求，同時應當載明以下事項：

（一）總則；

（二）業(yè)務范圍；

（三）社員；

（四）股權管理；

（五）組織機構；

（六）業(yè)務、財務管理；

（七）解散和清算；

（八）附則。

第十四條 農村資金專業(yè)合作社不得設立分支機構。

第三章

社員和股權管理

第十五條 農村資金專業(yè)合作社社員是指符合本辦法要求的入股條件，承認并遵守章程，向農村資金專業(yè)合作社入股的農民。章程也可以限定其社員為某一農村經濟組織的成員。

第十六條 農民向農村資金專業(yè)合作社入股應符合以下條件：

（一）具有完全民事行為能力；

（二）戶口所在地或經常居住地（本地有固定住所且居住滿3年）在入股農村資金專業(yè)合作社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）內（在原有專業(yè)合作社基礎上組建資金合作社的原外鄉(xiāng)鎮(zhèn)社員除外）；

（三）入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規(guī)定的不少于1000元入股金額起點；

（四）誠實守信，聲譽良好；

（五）相關監(jiān)管部門規(guī)定的其他條件。

第十七條 單個農民向農村資金專業(yè)合作社入股，其持股比例不得超過農村資金專業(yè)合作社股金總額的10%，超過5%的應經相關監(jiān)管部門批準。

社員入股必須以貨幣出資，不得以實物、債權等其它方式入股。

第十八條 農村資金專業(yè)合作社應向入股社員頒發(fā)實名股金證，作為社員的入股憑證。

第十九條 農村資金專業(yè)合作社的社員享有以下權利：

（一）參加社員大會，并享有表決權、選舉權和被選舉權，按照章程規(guī)定參加該社的民主管理；

（二）享受該社提供的各項服務；

（三）按照章程規(guī)定或者社員大會（社員代表大會）決議分享盈余；

（四）查閱該社的章程和社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會的決議、財務會計報表及報告；

（五）向有關監(jiān)督管理機構投訴和舉報；

（六）章程規(guī)定的其他權利。

第二十條 農村資金專業(yè)合作社社員參加社員大會，享有一票基本表決權。出資額（股金和互助金）較大的社員按照章程規(guī)定，可以享有附加表決權。但附加表決權的權重不得超過基本表決權的20％。享有附加表決權的社員及其享有的附加表決權數(shù)，應當在每次社員大會召開時告知出席會議的社員。章程可以限制附加表決權行使的范圍。

社員代表參加社員代表大會，享有一票表決權。

不能出席會議的社員（社員代表）可授權其他社員（社員代表）代為行使其表決權。授權應采取書面形式，并明確授權內容。

第二十一條 農村資金專業(yè)合作社社員承擔下列義務：

（一）執(zhí)行社員大會（社員代表大會）的決議；

（二）按章程規(guī)定交納股金；

（三）按期足額償還借用互助金及占用費；

（四）按照章程規(guī)定承擔虧損；

（五）積極向本社反映情況，提供信息；

（六）章程規(guī)定的其它義務。

第二十二條 農村資金專業(yè)合作社社員不得以所持本社基礎股金為自己或他人擔保。

第二十三條 農村資金專業(yè)合作社社員的基礎股金和積累可以轉讓、繼承和贈與，但理事、監(jiān)事和經理持有的基礎股金和積累在任職期限內不得轉讓。

第二十四條 同時滿足以下條件，經批準社員可辦理退基礎股手續(xù)。退股手續(xù)辦理完結，社員資格即行終止。

（一）提前3個月書面申請全額退基礎股；

（二）本資金專業(yè)合作社當年盈利；

（三）退股后本資金專業(yè)合作社資本充足率不低于8%；

（四）在本社沒有逾期未償還的互助金及其占用費。

第二十五條 社員在其資格終止前與農村資金專業(yè)合作社已訂立的合同，應當繼續(xù)履行；章程另有規(guī)定或者與該社另有約定的除外。

第二十六條 社員資格終止的，農村資金專業(yè)合作社應當按照章程規(guī)定的方式、期限和程序，及時退還該社員的基礎股金和積累份額。社員資格終止的當年不享受盈余分配。

第四章 組織機構

第二十七條 農村資金專業(yè)合作社社員大會由全體社員組成，是合作社的最高權力機構。社員超過100人的，可以由全體社員選舉產生不少于31名的社員代表組成社員代表大會，社員代表大會按照章程規(guī)定行使社員大會職權。

社員大會（社員代表大會）行使以下職權：

（一）制定或修改章程；

（二）選舉、更換理事、監(jiān)事；

（三）審議通過基本管理制度；

（四）審議批準工作報告；

（五）審議決定固定資產購臵以及其他重要經營活動；

（六）審議批準財務預、決算方案和利潤分配方案、彌補虧損方案；

（七）審議決定管理和工作人員崗位責任制形式及計酬辦法；

（八）對解散和清算等做出決議；

（九）章程規(guī)定的其它職權。

第二十八條 農村資金專業(yè)合作社召開社員大會（社員代表大會），出席人數(shù)應當達到社員（社員代表）總數(shù)三分之二以上。

社員大會（社員代表大會）選舉或者做出決議，應當由該社社員（社員代表）表決權總數(shù)過半數(shù)通過；做出修改章程或者解散和清算的決議應當由該社社員表決權總數(shù)的三分之二以上通過。章程另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十九條 農村資金專業(yè)合作社社員大會（社員代表大會）每年至少召開一次，有以下情形之一的，應當在20日內召開臨時社員大會（社員代表大會）：

（一）三分之一以上的社員提議；

（二）理事會、監(jiān)事會、經理提議；

（三）章程規(guī)定的其它情形。

第三十條 農村資金專業(yè)合作社社員大會（社員代表大會）由理事會召集，應于會議召開15日前將會議時間、地點及審議事項通知全體社員（社員代表）。章程另有規(guī)定的除外。

第三十一條 農村資金專業(yè)合作社的社員大會（社員代表大會）、理事會、監(jiān)事會，應當將所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的社員（社員代表）、理事、監(jiān)事應當在會議記錄上簽名。

第三十二條 農村資金專業(yè)合作社設立理事會，理事不少于5人，設理事長1人，理事長為法定代表人。理事會的職責及議事規(guī)則由章程規(guī)定。

第三十三條 農村資金專業(yè)合作社可設經理1名（可由

理事長兼任）。經理按照章程規(guī)定和社員大會（社員代表大會）的授權，負責該社的經營管理。

經理事會、監(jiān)事會同意，經理可以聘任（解聘）財務、互助金投放等工作人員。理事長、經理的直系親屬不得擔任本社的會計機構負責人、會計主管人員、出納。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本社會計機構中擔任出納工作。

第三十四條 農村資金專業(yè)合作社主要業(yè)務人員應不少于3人，選擇遵紀守法、誠實守信、無違法違規(guī)和嚴重失信等不良記錄的人員擔任。農村資金專業(yè)合作社理事、經理任職資格需經縣監(jiān)管部門核準。農村資金專業(yè)合作社理事長、經理應在60歲以下、高中或中專及以上學歷，從事經濟工作5年以上；資金投放負責人應從事農經或其他相關經濟工作3年以上，高中或中專及以上學歷，上崗前應通過相應的從業(yè)資格考試。財務人員應持有《會計證》并從事財務會計工作3年以上。農村資金專業(yè)合作社的主要工作人員均應參加統(tǒng)一組織的專業(yè)培訓，對培訓合格者頒發(fā)上崗證書，實行持證上崗。

第三十五條 農村資金專業(yè)合作社應設立由社員代表組成的監(jiān)事會，其成員一般不少于3人，設監(jiān)事長1人。監(jiān)事會按照章程規(guī)定和社員大會（社員代表大會）授權，對農村資金專業(yè)合作社的經營活動進行監(jiān)督。監(jiān)事會的職責及議

事規(guī)則由章程規(guī)定。

農村資金專業(yè)合作社經理和工作人員不得兼任監(jiān)事。

第三十六條 農村資金專業(yè)合作社的理事、監(jiān)事、經理和工作人員不得有以下行為：

（一）侵占、挪用或者私分本社資產；

（二）將本社資金借貸給非社員或者以本社資產為他人提供擔保；

（三）違反制度規(guī)定程序投放互助金；

（四）違反資金投放限額規(guī)定投放互助金；

（五）從事?lián)p害合作社利益的其它活動。

違反上述規(guī)定所得的收入應予以追繳；造成損失的，應當承擔賠償責任；觸犯法律的，依法承擔法律責任。

第三十七條 執(zhí)行與農村資金專業(yè)合作社業(yè)務有關的公務人員不得擔任農村資金專業(yè)合作社的理事長、經理和工作人員。

第五章 經營管理

第三十八條 農村資金專業(yè)合作社以吸收社員基礎股金、互助金、接受社會捐贈、財政專項扶持等合法資金作為資金來源。

農村資金專業(yè)合作社支付給社員的互助金利率可參照

銀行同期同檔次存款利率執(zhí)行。

第三十九條 農村資金專業(yè)合作社的資金主要用于投放本社社員生產生活所需資金，以小額、短期為主，優(yōu)先解決社員生產流動資金不足困難。向社員收取的資金占用費可按略低于當?shù)剞r村信用社同期同檔貸款利率掌握。

第四十條 農村資金專業(yè)合作社發(fā)放大額投放資金，應事先征求理事會、監(jiān)事會意見，如有不同意見，仍堅持發(fā)放的，應由同意的人員簽字，并由其承擔相應的責任。

第四十一條 農村資金專業(yè)合作社不得投放資金用于基本建設和房地產開發(fā)，不得購買股票和企業(yè)債券。不得向金融部門或其他單位拆借資金用于投放。不得超過規(guī)定利率標準吸收、投放資金，嚴禁高進高出。

第四十二條 農村資金專業(yè)合作社不得向非社員吸收存款、投放資金，不得向不特定對象吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，不得以該社資產為其他單位或個人提供擔保。

第四十三條 農村資金專業(yè)合作社根據其業(yè)務經營需要，考慮安全因素，應按基礎股金和互助金總額一定比例合理核定庫存現(xiàn)金限額。

第四十四條 農村資金專業(yè)合作社應審慎經營，嚴格進行風險管理：

（一）確保資本充足率。資本充足率不得低于8%；

（二）實行資產損失準備制度。（1）資產損失準備充足率不得低于100%。（2）提取呆賬準備。按投放資金年末余額的1%提取，直至歷年結轉的呆賬準備金余額達到年末投放余額的3%為止。從達到起，呆賬準備改按年末投放資金余額的3%實行差額提取。

（三）建立備付金制度。庫存現(xiàn)金、銀行存款等備付金占股金與社員互助金、應付互助金利息合計金額的比率不得低于15%。備付金低于規(guī)定標準的，一律不得投放資金。

（四）實行資金投放限額管理制度。（1）對一般社員的投放限額：單筆和單戶累計投放在10萬元（含）以下的互助金投放余額占總投放余額的在70%以上，單筆和單戶累計投放互助金最高不超過15萬元（含）。（2）對前十大戶的投放限額：前十大戶投放總額不得超過資本凈額的50%。（3）對發(fā)起人的投放限額：發(fā)起人投放資金不得超過其交納的互助金總額。

各農村資金專業(yè)合作社向社員投放資金的有關限額標準，由縣監(jiān)管部門在本辦法規(guī)定的限額內逐年核定。

（五）按照安全、便捷、利民的原則，嚴格資金投放手續(xù)程序及回收責任制。（1）建立健全借款申請制度、審批制度、“三查”制度（資金投放前調查、投放時審查、投放后檢查）和抵押、擔保、合同借款制度。堅持執(zhí)行借款申請、調查論證、集體會辦、經理審定、簽訂合同、辦理借款等手

續(xù)程序。每筆借款必須由確有償還能力的單位或個人擔保，擔保者必須當場簽字認可，抵押物必須便于變現(xiàn)。每筆借款必須有專人論證，經理審批，不得未經論證或審批而投放資金。任何人不得違反規(guī)定的手續(xù)程序投放資金。（2）堅持誰經手調查論證、誰審批發(fā)放、誰負責收回的原則。因不執(zhí)行制度造成投放資金逾期的，要追究當事者的責任。從嚴控制借款展期，特殊情況只能展期一次，且必須結清占用費。嚴禁將應收的占用費轉投放，記往來或暫懸?guī)齑妗＃?）對投放資金逾期率超過5%或呆滯率2%以上的，要限制投放。

（六）建立內部稽核制度。監(jiān)事會負責農村資金專業(yè)合作社內部稽核工作。每月對所發(fā)生的會計業(yè)務逐筆稽核，稽核后匯總填寫稽核報告書，連同財務會計報表一并上報主管部門。

（七）加強安全防范。加強本社防盜、防劫、消防設施建設，堅持不設金庫，超限額現(xiàn)款要及時送存銀行或信用社；大額現(xiàn)款的存取要有兩人同行，建立專人值班制度等。

（八）相關監(jiān)管部門規(guī)定的其它審慎要求。

第四十五條 農村資金專業(yè)合作社執(zhí)行《玉田縣農村資金專業(yè)合作社試點財務會計制度》，設臵會計科目和會計賬冊，進行會計核算。

第四十六條 農村資金專業(yè)合作社應當為每個成員設立成員賬戶，主要記載下列內容：

（一）社員的出資額；

（二）量化給社員的公積金份額；

（三）社員存入本社的互助金;

（四）社員借用本社的互助金。

第四十七條 農村資金專業(yè)合作社按照財務會計制度規(guī)定提取呆賬準備金、進行收益分配，在分配中應體現(xiàn)多積累和可持續(xù)的原則。其順序為：

1、彌補本社以前社員積累的虧損。

2、按盈余（減彌補虧損）不低于10%的比例提取法定盈余公積金。

3、提取一般準備金。按資金投放余額的1%提取，提足為止；也可按彌補虧損后盈余的10%提取。具體提取方法根據本社當年盈余狀況而定。

4、提取任意盈余公積。按不低于彌補虧損后盈余的25%提取。

5、盈余返還及分配紅利：

（1）按一年期銀行存款利率標準分配基礎股金的紅利；

（2）將剩余可分配盈余的50-60%，以當年社員互助金積數(shù)份額，按比例對相關社員進行盈余返還。

（3）按前項規(guī)定分配返還后的剩余部分，以社員賬戶中記載的基礎股金和法定盈余公積金份額，按比例分配給本社成員，可以現(xiàn)金分配，也可以轉增社員基礎股金。

第四十八條 農村資金專業(yè)合作社法定盈余公積金達到注冊資本的50%時，可不再提取。法定盈余公積金可用于彌補以前虧損，但轉增股金后，留存的法定盈余公積金不少于注冊資本的25%為限。農村資金專業(yè)合作社當年如有未分配盈余（虧損）應全額計入社員積累，按照股金份額量化至每個社員。

第四十九條 農村資金專業(yè)合作社監(jiān)事會負責對本社進行內部審計，并對理事長、經理進行專項審計、離任審計，審計結果應當向社員大會（社員代表大會）報告。

社員大會（社員代表大會）也可以聘請中介機構對本社進行審計。

第五十條 農村資金專業(yè)合作社應按照規(guī)定向社員披露社員基礎股金和積累情況、財務會計報告、投放資金及經營風險情況、盈利及其分配情況、案件和其他重大事項。

第五十一條 農村資金專業(yè)合作社應按規(guī)定向縣監(jiān)管部門報送業(yè)務和財務報表、報告及相關資料，并對所報報表、報告和相關資料的真實性、準確性、完整性負責。

第六章 監(jiān)督管理

第五十二條 縣統(tǒng)籌委作為監(jiān)管部門，要認真履行對農村資金專業(yè)合作社進行指導、管理、監(jiān)督、服務的職責，主

要包括：向市領導小組提供情況和建議；研究、提出和參與制定有關政策、規(guī)章；監(jiān)督執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和政策；幫助建立健全各項管理制度；指導開展各項業(yè)務工作，促其規(guī)范運作；參與培訓工作人員，提高政策水平和業(yè)務素質；審計監(jiān)督經濟活動和收益分配；建立網絡監(jiān)控平臺，實現(xiàn)實時動態(tài)監(jiān)控等。

第五十三條 監(jiān)管部門按照審慎監(jiān)管要求對農村資金專業(yè)合作社進行持續(xù)、動態(tài)監(jiān)管，采取切實有效的監(jiān)管措施，確保本縣各農村資金專業(yè)合作社規(guī)范運行。

第五十四條 縣監(jiān)管部門會同鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門按季度對本轄區(qū)內農村資金專業(yè)合作社進行專項審計，并將審計結果報縣試點領導小組；縣監(jiān)管部門年終對農村資金專業(yè)合作社進行年檢，具體年檢辦法另行制定。農村資金專業(yè)合作社按月向縣監(jiān)管部門上報有關財務和資金運行情況報表。

第五十五條 農村資金專業(yè)合作社違反本辦法和其它審慎性要求的，監(jiān)管部門應責令其限期整改，并采取相應監(jiān)管措施。

第五十六條 農村資金專業(yè)合作社違反有關法律、法規(guī)，有下列行為之一，除有關部門依法查處外，市、縣相關監(jiān)管部門應責令其停業(yè)改正，直至取消其試點資格的處罰：

1、在業(yè)務范圍和互助金投向上違反本辦法規(guī)定；

2、非法吸收或變相吸收公眾存款；

3、違反國家有關規(guī)定高息放貸，牟取暴利；

4、賬外經營；

5、私設分支機構；

6、拒絕接受主管部門按本規(guī)定檢查、審計和年檢等；

7、連續(xù)二年年檢不合格；

8、經市、縣兩級相關監(jiān)管部門認定，存在嚴重違反有關法律法規(guī)和本辦法的其他行為。

第七章 解散和清算

第五十七條 農村資金專業(yè)合作社因以下原因解散：

（一）章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；

（二）社員大會（社員代表大會）決議解散；

（三）被主管部門停止試點。

第五十八條 農村資金專業(yè)合作社應當在解散事由出現(xiàn)之日起15日內由社員大會（社員代表大會）推舉社員組成清算組，開始解散清算。逾期不能組成清算組的，社員、債權人可以向法院申請指定社員組成清算組進行清算。

第五十九條 清算組自成立之日起接管農村資金專業(yè)合作社，負責處理與清算有關未了結業(yè)務，清理財產和債權、債務，分配清償債務后的剩余財產，代表農村資金專業(yè)合作社參與訴訟、仲裁或者其他法律事宜。

第六十條 農村資金專業(yè)合作社因本規(guī)定第五十七條第一款的原因解散不能辦理社員退股。

第六十一條 清算組負責制定包括清償農村資金專業(yè)合作社員工的工資及社會保險費用，清償所欠其它各項債務，以及分配剩余財產在內的清算方案，經社員大會（社員代表大會）通過后實施。

第六十二條 清算組成員應當忠于職守，依法履行清算義務，因故意或者重大過失給農村資金專業(yè)合作社社員及債權人造成損失的，應當承擔賠償責任。

第六十三條 農村資金專業(yè)合作社因解散、被停止試點而終止的，應當及時到民政部門辦理注銷登記，并予以公告。

第八章 附 則

第六十四條 本辦法由玉田縣農村資金專業(yè)合作社試點工作領導小組辦公室負責解釋。

（此頁無正文）

主題詞：農村資金專業(yè)合作社試點 監(jiān)督管理 辦法

玉田縣農村資金專業(yè)合作社試點工作領導小組辦公室 2012年4月9日印

(共印15份)

第四篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政資金監(jiān)督管理辦法

××鄉(xiāng)民政資金監(jiān)督管理辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為強化民政資金的監(jiān)督管理，提高資金分配使用管理的安全性、規(guī)范性和有效性，確保各項惠民政策落到實處，根據有關規(guī)定，結合工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱民政資金，是指上級民政、財政部門安排的，用于特定民政對象的保障補助資金。主要包括：城鄉(xiāng)低保資金、醫(yī)療救助資金、臨時救助資金、救災救濟資金、農村五保和城市“三無”供養(yǎng)資金、高齡老人營養(yǎng)補助、孤兒生活補助、優(yōu)撫對象補助資金、敬老院（五保家園、農村幸福院、社區(qū)養(yǎng)老服務站）建設資金、社區(qū)便民服務站建設資金、社會福利資金、社會捐贈款等專項資金。

第三條 本辦法適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內安排的民政資金及監(jiān)督、管理、使用民政資金的單位和個人。

第二章 職責劃分

第四條 ××鄉(xiāng)民政辦成立民政資金監(jiān)督管理工作領導小組，行政主要負責人為組長，XX,XX,XX,XX為成員，負責全鄉(xiāng)民政資金監(jiān)管工作的組織、檢查、考核。第五條 ××鄉(xiāng)紀委為民政資金監(jiān)督工作的主體，督促民政辦及各村對資金的撥付、到位、使用情況進行跟蹤檢查，及時處理糾正違規(guī)違紀問題，重要線索向鄉(xiāng)黨委報告同時向上級紀委報告。監(jiān)察室負責日常監(jiān)督工作的組織協(xié)調，完善資金監(jiān)管情況的收集和工作資料備案。

第六條 民政辦要建立健全本級資金的監(jiān)管制度，基礎數(shù)據、災情底數(shù)等要調查核實到位，要加強對資金收支、審批事項、使用規(guī)范、及時足額發(fā)放、財務管理等關鍵環(huán)節(jié)的檢查，對補貼補助類資金每年抽查面不低于轄區(qū)內行政村數(shù)三分之一，及時查處糾正違紀違規(guī)問題；對人頭類資金做好數(shù)據申報和相關材料的審核、公示、確認，組織村（居）充分利用村（居）務公開欄、廣播、網絡、村（居）民會議等形式進行資金分配公示和惠民政策的宣傳；要加強對優(yōu)撫、低保、五保、“三無”、高齡老人等民政對象的動態(tài)管理，隨時了解掌握情況，及時做好人員增減變動申報工作；對工程類項目做好項目申報、組織實施、資金管理、申請驗收，協(xié)調配合本級財政部門按時撥付項目資金；完善監(jiān)督檢查資料的收集備案。

第七條 村（居）委會負責項目資金申報基礎資料的采集、填報、公示，確保各項惠民政策宣傳到位，按照村（居）務公開要求，做到資料采集客觀、填報及時準確、公示真實有效；村務監(jiān)督委員會主動履行監(jiān)督職責，發(fā)揮基層監(jiān)督組織作用。

第三章 資金的使用范圍

第八條 民政惠民資金使用管理必須做到“專款專用”，嚴禁用于與其使用范圍不相符合的支出。結余專項資金只能按照上級要求調劑使用或滾存下年使用，任何單位和個人不得截留、挪用、借用、交叉使用或改變用途。

第九條 城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金使用范圍：本區(qū)城鄉(xiāng)戶籍的城鄉(xiāng)居民，凡共同生活的家庭成員月人均收入低于重慶市規(guī)定的我區(qū)城鄉(xiāng)居民最低生活保障標準的均為保障對象，按規(guī)定核實其家庭收入后實行補差。

第十條 救災資金使用范圍：用于緊急搶救和轉移安置受災群眾，解決受災群眾無力克服的衣、食、住、醫(yī)等臨時生活困難；遇難人員家屬撫慰；災民倒、損壞住房恢復重建補助；旱災臨時生活困難救助；冬春臨時生活困難救助；災民生產恢復重建；用于民政救災物資的采購、儲備、管理和運輸?shù)荣M用支出。

第十一條 農村五保和城市“三無”人員供養(yǎng)資金使用范圍：用于無勞動能力、無生活來源、無法定贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、扶養(yǎng)義務人，或者其法定贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、扶養(yǎng)義務人無贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、扶養(yǎng)能力的老年人、殘疾人的生活補助。第十二條 孤兒救助資金使用范圍：用于父母雙亡孤兒和事實無人撫養(yǎng)困境兒童的基本生活救助。

第十三條 醫(yī)療救助資金使用范圍：符合條件醫(yī)療救助對象的參保資助、普通疾病醫(yī)療救助支出、重大疾病醫(yī)療救助的支出。

第十四條 臨時救助資金使用范圍：主要用于家庭成員患危重疾病，家庭成員遭遇車禍、溺水、礦難等人身意外傷害，因火災等突發(fā)性意外事件造成家庭財產重大損失，在扣除各種保險、救助、賠償后，個人負擔仍然較重，導致家庭基本生活難以維持的臨時救助支出；城鄉(xiāng)低保戶家庭子女在高中階段或被國家國民教育正式錄取的應屆大學生，經各種救助后仍然無力支付教育費用的臨時救助支出；經認定的其它特殊原因造成生活特別困難的家庭，經其它救助后，基本生活仍然難以維持的臨時救助支出。

第十五條 優(yōu)撫資金使用范圍：主要用于烈士和犧牲、病故軍人家屬的一次性撫恤、定期撫恤及喪葬補助支出，傷殘人員的定期撫恤和各種傷殘補助支出，在鄉(xiāng)復員軍人、帶病回鄉(xiāng)退伍軍人及參戰(zhàn)參試退役人員的定期生活補助支出，優(yōu)撫事業(yè)單位補助和烈士紀念建筑物的管理、維護 支出，以及重點優(yōu)撫對象生活、醫(yī)療、住房等其他補助支出。

第十六條 社會福利資金使用范圍：主要用于資助為老年人、城鎮(zhèn)“三無”人員、農村五保、孤兒等特殊群體服務的社會福利事業(yè)，支持社區(qū)服務、其它社會公益、慈善事業(yè)的發(fā)展，維修和更新改造社會公共福利設施等方面。

第十七條 安排社會捐贈資金應當遵循的原則：捐贈者有明確意愿，應嚴格按捐贈者意愿安排使用；捐贈者無明確意愿，與民政專項資金統(tǒng)籌安排使用；民政部門應當向社會公告捐贈資金的接收和使用情況，并將使用情況反饋捐贈者。

第十八條 其它資金的使用范圍按照有關文件規(guī)定執(zhí)行。

第四章 資金運行管理

第十九條 申報。民政辦負責對人頭類資金的申報、受理并建立數(shù)據信息檔案，做好統(tǒng)計、核實工作，其中需要由村（居）到村民中宣傳政策和采集信息的，要預留足夠的工作時間，確保申報資料真實可靠。

第二十條 審核。人頭類資金嚴格按政策規(guī)定對象進行申報審核，報縣民政局審批復核后實施；工程類項目資金按上級批準立項要求和投資計劃審核下達資金。

第二十一條 實施。人頭類補助資金的兌現(xiàn)堅持“縣財政局統(tǒng)籌管理、縣民政局審核把關、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）組織實施、村（居）組具體落實、各界參與監(jiān)督”的原則，確保資金按要求落實到位；工程類項目堅持“民政局監(jiān)督管理、業(yè)主組織實施、村（居）積極配合、各界參與監(jiān)督”的原則，項目實行招投標制、法人責任制、工程監(jiān)理制、合同管理制、終身責任制，確保項目資金發(fā)揮效益。項目完成后，業(yè)主方提出申請，縣民政局會同相關部門組織驗收。

第二十二條 撥付（結算）。人頭類補助資金實行金融機構代發(fā)，銀行對到賬資金詳細載明類別名稱；任何單位不得從中抵扣任何稅費和債務，不得以任何形式和理由拖欠或搭售商品。工程類項目資金根據項目進展情況按合同約定撥付，竣工結算時按規(guī)定預留質保金后，將其余工程資金撥付施工單位，質保金按要求結算。

資金運行監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為的，可停止支付或暫緩支付，必要時提請凍結發(fā)放或支付帳戶。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十三條 公開公示制度。鄉(xiāng)民政辦、村（居）應根據自身工作職責，對人頭補助類資金在其申報、分配、落實等環(huán)節(jié)，充分利用廣播、公示欄、會議等載體對資金的名稱、用途、金額、分配原則、資格條件和補助標準等內容進行公示；對工程類項目資金應在開工前、施工中、竣工后，以項目名稱、資金來源、數(shù)量，建設內容、投資、工期、質量、參建單位、受理舉報電話、監(jiān)督部門、責任人、實際工程量、資金決算等內容進行公示，在相應環(huán)節(jié)的信息資料形成或到位后10個工作日內進行。第二十四條 社會監(jiān)督制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、民政辦要向社會長期公布舉報電話，暢通舉報渠道，認真受理群眾來信來訪。聘請由黨代表、人大代表、政協(xié)委員、村（居）兩委成員、不再擔任村（居）兩委成員的老同志、群眾代表、資金相關部門工作人員組成的社會監(jiān)督員，通過開展專項評議、專項監(jiān)督、明察暗訪等方式發(fā)揮社會監(jiān)督作用。發(fā)揮媒體監(jiān)督的作用，廣泛收集互聯(lián)網、陽光璧山、114信息平臺轉來的相關信息，納入監(jiān)督范圍，及時分析處理。

第二十五條 專項檢查制度。實行日常抽查和檢查相結合的方式，每年至少安排一次民政資金管理使用情況的全面檢查；檢查應深入到村、抽查到戶，有記錄備查，形成書面結論意見；檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正處理，重大問題及時移送上級紀檢監(jiān)察機關，觸犯刑律的移送司法機關。

第六章 責任追究

第二十六條 對違反資金管理辦法的行為，實行嚴格的責任追究。情節(jié)較輕的，通報批評，限期改正，責令追回違規(guī)資金；情節(jié)較重的，提請紀檢監(jiān)察機關給予黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。

第二十七條 村（居）、鄉(xiāng)民政辦在資金管理使用中有下列行為的，提請有權機關調查處理：

（一）未經集體研究，擅自違規(guī)使用、撥付專項資金的；私下許愿，在分配和發(fā)放資金中優(yōu)親厚友的；利用職務之便，打招呼要求或干涉資金分配、發(fā)放的。

（二）惠民政策未按要求公示或公示方式時間不合理、內容不實，造成群眾對惠民資金來源、數(shù)量、用途、安排、對象、條件、標準等事項和落實方案、調查評議、申報對象、兌現(xiàn)情況的知曉面未達到規(guī)定要求，影響群眾知情權的。

（三）資金分配、撥付、發(fā)放中，不按規(guī)定程序、數(shù)量、時限進行操作，導致資金未按上級要求及時、足額分配、撥付到位，截留、擠占、挪用、克扣、虛報、冒領、套取、騙取、貪污惠民資金的。

（四）將指定專項用途的惠民資金挪用于非救助對象及項目，擅自改變惠民資金用途，或以工作經費、管理費等名目轉回本單位使用，或以各種形式將惠民資金設置賬外賬和私存私放，或將惠民資金用于辦公經費開支以及其他違反規(guī)定支出的。

第二十八條 有下列情形之一的提請從重追究責任：

（一）經集體研究作出違法違紀決定的。

（二）強迫下屬實施違法違紀行為的。

（三）經辦人員違反集體決定，擅自改變資金分配方案，增加或減少資金數(shù)額的。

（四）對抗調查，藏匿、涂改、偽造、銷毀賬表憑證的。

（五）阻撓、抗拒監(jiān)督檢查、審計督查或拒不糾正錯誤的。

（六）包庇下屬或他人違法違紀行為的。

（七）屢查屢犯的。

（八）在資金分配使用中有行賄受賄行為經查實的。

第七章 附則

第二十九條 本辦法由鄉(xiāng)民政辦負責解釋。第三十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：交通基本建設資金監(jiān)督管理辦法

交通基本建設資金監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

第一條

為加強交通基本建設資金的監(jiān)督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據國家現(xiàn)行基本建設財務管理規(guī)定，結合交通基本建設特點，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于監(jiān)督、管理和使用交通基本建設資金的各級交通運輸主管部門（以下簡稱交通運輸主管部門）和交通建設項目法人單位。

交通運輸主管部門指各級人民政府主管公路、水運交通基本建設的部門。

交通建設項目法人單位指直接實施公路、水路及支持保障系統(tǒng)項目建設管理并具體使用交通基本建設資金的法人單位。

第三條 本辦法所稱交通基本建設資金是指納入中央和地方固定資產投資計劃，用于交通基本建設項目的財政性資金及其他資金。

財政性資金是指財政預算內和財政預算外資金，主要包括財政預算內基本建設資金；財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目投資的資金；納入財政預算管理的專項建設基金中用于基本建設項目投資的資金；財政預算外資金用于基本建設項目投資的資金；其他財政性基本建設資金。

其他資金是指交通建設項目法人單位自籌的與上述財政性資金 1 配套用于交通基本建設項目的資金。

第四條 交通基本建設資金監(jiān)督管理實行統(tǒng)一領導，分級負責。交通運輸部主管全國交通基本建設資金監(jiān)督管理；縣級以上地方人民政府交通運輸主管部門按照交通基本建設項目管理權限主管本行政區(qū)域內交通基本建設資金監(jiān)督管理。

交通運輸主管部門直屬系統(tǒng)單位負責本單位、本系統(tǒng)實施的交通建設項目的資金監(jiān)督管理。

交通建設項目法人單位負責本單位實施的交通建設項目的資金監(jiān)督管理。

第二章 資金監(jiān)管原則、職責和內容

第五條 交通基本建設資金監(jiān)督管理的基本原則：

（一）依法監(jiān)管原則。交通運輸主管部門和交通建設項目法人單位必須遵守《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國招標投標法》和《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》以及相關的財經法規(guī)、財會制度，加強財務管理與會計核算工作，嚴格實施財會監(jiān)督和內部審計監(jiān)督。

（二）統(tǒng)一管理、分級負責原則。按照交通基本建設資金來源渠道，采取“一級管一級”的監(jiān)督管理方式，實行分級負責，分級監(jiān)督管理。

（三）全過程、全方位監(jiān)督控制原則。對建設資金的籌集、管理、使用進行全過程、全方位的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內部控制 2 制度，確保建設資金的安全、合理和有效使用。

（四）專款專用原則。交通基本建設資金必須用于經批準的交通基本建設項目。交通基本建設資金按規(guī)定專款專用，單獨核算，任何單位或個人不得截留、擠占和挪用。

（五）效益原則。交通基本建設資金的籌集、調度、使用實行規(guī)范化管理，確保厲行節(jié)約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。

第六條

交通運輸主管部門對交通基本建設資金監(jiān)督管理的主要職責:

（一）貫徹執(zhí)行國家有關基本建設的法律、法規(guī)、規(guī)章，制定交通基本建設資金管理規(guī)章制度。

（二）按規(guī)定審核、匯總、編報、批復或轉復交通建設項目支出預算、基本建設財務決算、工程竣工決算和項目竣工財務決算。

（三）合理安排資金，及時調度、撥付和使用交通基本建設資金。

（四）監(jiān)督管理建設項目工程概預算、投資計劃執(zhí)行情況等。

（五）監(jiān)督檢查交通基本建設資金籌集、使用和管理情況，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題，對重大問題提出意見報上級交通運輸主管部門處理。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通基本建設項目投資效益分析報告。

（七）督促交通建設項目法人單位做好竣工驗收準備工作，按規(guī) 3 定編報項目竣工財務決算，項目驗收后及時辦理財產移交手續(xù)。

第七條

交通建設項目法人單位對交通基本建設資金監(jiān)督管理的主要職責:

（一）貫徹執(zhí)行國家有關基本建設法律法規(guī)和交通基本建設資金管理規(guī)章制度，制定本單位交通基本建設資金管理制度辦法。

（二）按規(guī)定對本單位交通建設項目工程概預算的執(zhí)行實行監(jiān)督。

（三）按規(guī)定編報、審核基本建設支出預算、基本建設財務決算、工程竣工決算和項目竣工財務決算。

（四）依法籌集、使用和管理交通建設項目資金。

（五）及時做好竣工驗收工作，辦理財產移交手續(xù)。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通建設項目投資效益分析報告。

第八條

交通基本建設資金監(jiān)督管理的重點內容:

（一）是否嚴格執(zhí)行基本建設程序及建設資金專款專用等有關管理規(guī)定。

（二）是否嚴格執(zhí)行概預算管理規(guī)定，有無將建設項目資金用于計劃外工程等問題。

（三）資金來源是否符合國家有關規(guī)定，配套資金是否落實并及時到位。

（四）是否按合同規(guī)定的工程計量支付辦法撥付工程進度款，有 4 無未按規(guī)定撥付資金的情況，工程預備費使用是否符合有關規(guī)定。

（五）是否按規(guī)定使用建設單位管理費，按規(guī)定預留工程質量保證金，有無擅自擴大建設支出范圍、提高支出標準的問題。

（六）是否按規(guī)定編制項目竣工財務決算，形成的資產是否及時登記入賬，是否及時辦理財產移交手續(xù)并將其納入規(guī)定程序管理。

（七）財會機構是否建立健全，并配備相適應的財會人員。各項原始記錄、統(tǒng)計臺賬、資金賬戶、憑證賬冊、會計核算、財務報告、內部控制制度等基礎性工作是否健全、規(guī)范。

第九條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當重視基本建設財務信息管理工作，建立信息管理制度，做到及時收集、匯總、報送信息資料，有關信息資料必須內容真實，數(shù)字準確。

第三章 資金籌集監(jiān)管

第十條

交通運輸主管部門和交通建設項目法人單位應加強對建設資金籌集的監(jiān)管。重點監(jiān)管籌集資金是否符合國家法律法規(guī)，市場化融資手段及方法是否符合有關規(guī)定；項目資本金是否達到國家規(guī)定的比例；建設資金是否及時到位。

第十一條

交通運輸主管部門應加強交通基本建設投資計劃管理工作。項目投資計劃安排資金總額不得超過批準的項目概算；項目實施計劃應與投資計劃、財務預算協(xié)調匹配。

第十二條

交通運輸主管部門在審查交通建設項目施工許可或開工備案申請材料時，應核實建設資金落實情況。

交通建設項目法人單位應向交通運輸主管部門提供建設資金已經落實的證明，包括銀行出具的到位資金證明、銀行付款保函、已簽訂的貸款合同或其他第三方擔保、列入財政預算或投資計劃的文件等。

第四章

前期工作資金監(jiān)管

第十三條

前期工作資金監(jiān)管是指對交通建設項目前期工作階段所涉及的資金籌措與資金使用的監(jiān)管，包括前期工作費、投標保證金、征地拆遷資金等。

前期工作費是指用于開展相關項目前期工作的專項資金。第十四條

前期工作資金監(jiān)管的的重點內容:

（一）前期工作費的預算編制和資金使用情況。

（二）投標保證金的收取、管理和退還情況。

（三）征地拆遷資金的支付和管理情況。

第十五條 交通建設項目前期工作費應根據交通發(fā)展規(guī)劃合理安排，納入交通運輸主管部門支出預算管理。

前期工作費撥付嚴格按照支出預算、用款計劃、前期工作進度、合同要求等執(zhí)行。實行政府采購和國庫集中支付的項目，其前期工作費撥付按相關規(guī)定辦理。

第十六條 對批準建設的項目，其前期工作費應列入該項目概算，并按照相關規(guī)定計入建設成本。對未批準或批準后又被取消的建設項目，已支出的前期工作費經交通運輸主管部門審核同意后，轉報同級財政部門批準后作核銷處理。

第十七條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位按照相關規(guī)定與受托單位簽訂委托合同，明確前期工作內容、資金數(shù)額和使用管理要求等，加強前期工作費監(jiān)管。

第十八條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應按規(guī)定管理投標保證金、投標保函。收到投標保證金應當及時入賬；收到投標保函等相關文件資料，由交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位的財會機構專人負責登記管理。

第十九條

交通建設項目法人單位應按規(guī)定管理和支付征地拆遷資金，保證征地拆遷資金專款專用，封閉運行。

支付征地拆遷資金應當依據相關規(guī)定、合同、協(xié)議。征地拆遷資金已支付、征地拆遷合同協(xié)議執(zhí)行完畢，應當及時辦理財務結轉手續(xù)。

第五章 建設期間資金監(jiān)管

第二十條

建設期間交通基本建設資金監(jiān)管的主要任務：

（一）合理安排資金預算，及時調度、撥付和使用建設資金。

（二）加強工程資金支付、工程變更計量支付、臨時工程計量支付、工程物資和設備采購資金支付、往來資金結算，以及建設單位管理費、工程預備費和其他各項費用支出的控制和管理。

（三）規(guī)范建設成本核算行為，控制、降低項目建設成本。

（四）強化建設期間形成資產的管理工作。

第二十一條

交通運輸主管部門應當加強建設項目資金撥付與到位情況的監(jiān)督管理工作。

（一）根據基本建設支出預算、投資計劃及建設項目單位的資金使用計劃，及時辦理財政資金的申請、審核、上報手續(xù)。

（二）收到同級財政部門或上級主管部門撥付的基本建設資金后，按規(guī)定及時撥付交通建設項目法人單位。

第二十二條

交通建設項目法人單位辦理工程價款支付業(yè)務，應當符合《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》規(guī)定。

交通建設項目法人單位應當建立工程進度價款支付控制制度，明確價款支付條件、方式、程序及相關手續(xù)等，并按照工程進度和合同條款實行計量支付。

第二十三條

交通建設項目法人單位的財會機構應依據承包商提交的價款支付申請以及相關憑證、監(jiān)理人員審核簽署的意見、本單位相關業(yè)務部門審核簽署的意見，以及本單位相關負責人審批簽署的意見等，并按照工程合同約定的價款支付方式，審核辦理價款支付手續(xù)。

第二十四條

交通建設項目法人單位支付預付款應當在建設工程或設備、材料采購合同已經簽訂，承包商提交了銀行預付款保函或保險公司擔保書后，按照合同規(guī)定的條款進行支付，并在結算中及時扣回各項預付款。

第二十五條

交通建設項目法人單位應當加強工程變更計量支付的控制，嚴格審核變更的工程量、單價或費用標準等，依據審核認可的變更工程價款報告和簽訂的相關合同條款等，辦理工程變更計量 8 支付手續(xù)。

第二十六條 交通建設項目法人單位應當加強工程物資和設備采購的管理工作，辦理采購業(yè)務必須符合《內部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》規(guī)定。

第二十七條

交通建設項目法人單位應當加強往來資金的管理控制，明確管理責任，及時結算資金，定期清理核對。

第二十八條

交通建設項目法人單位應當加強建設單位管理費的控制與管理，建設單位管理費支出應當控制在批準的總額之內。

第二十九條

交通建設項目法人單位應當加強工程預備費的控制與管理，動用工程預備費必須符合相關規(guī)定，嚴格控制在概（預）算核定的總額之內。

第三十條 交通建設項目法人單位應當加強其他各項費用支出的控制與管理。對于不能形成資產的江河清障、航道整治、水土保持、工程報廢等費用性支出，必須嚴格按照批準的費用開支內容支付資金。

第三十一條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當建立與銀行等單位的定期對賬制度，如果發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因并予以糾正。

第三十二條

交通建設項目法人單位應當加強建設期間形成資產的管理工作，建立和完善內控制度，落實各項資產管理責任。

（一）交通建設項目法人單位用基建投資購建自用的固定資產，應當及時入賬管理，落實實物資產管理的責任部門。

（二）用基建投資購建完成應當交付生產使用單位的已完工程，在未移交以前，暫時由交通建設項目法人單位使用的，不能作為交通建設項目法人單位固定資產入帳，應當設置“待交付使用資產備查簿”登記，并明確相關職能機構負責管理。

第六章 竣工決算資金監(jiān)管

第三十三條

竣工決算期間資金監(jiān)管的主要任務：

（一）做好竣工驗收各項準備工作，及時編制竣工決算。

（二）組織開展竣工決算審計工作。

（三）做好結余資金處理工作，辦理資產移交手續(xù)。

（四）及時編報、審批竣工財務決算。

（五）收集、匯總、報送建設項目資金管理信息，審核、編報投資效益分析報告。

第三十四條

交通建設項目法人單位根據承包商提供的工程竣工結算報告，并按照合同規(guī)定，辦理工程竣工價款結算與支付手續(xù)。

工程質量保證金應當在工程質量保證期滿并經驗收合格后，按照合同規(guī)定進行支付。

第三十五條

交通建設項目法人單位的財會機構應當會同相關職能機構，認真做好各項賬務、物資、財產、債權債務、投資資金到位情況和報廢工程的清理工作，做到工完料清，賬實相符。根據編制竣工決算報告要求，收集、整理、審核有關資料文件，及時編制竣工決算報告。

交通建設項目法人單位的財會機構應當會同相關職能機構，認真審核各成本項目的真實性、預提（留）資金的必要性、審批手續(xù)的合規(guī)性、文件資料的完整性等，保證竣工決算報告內容真實、數(shù)據準確。

第三十六條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當會同有關部門及時組織開展竣工決算審計工作。未經審計不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續(xù)。

第三十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當及時組織開展建設項目竣工驗收工作，經驗收合格后，方可交付使用。

對驗收合格、交付使用的建設項目，交通建設項目法人單位應當及時辦理資產和相關文件資料的移交手續(xù)，并進行賬務處理，確保資產賬實相符。

第三十八條 交通建設項目法人單位對項目竣工轉入運營后不需要的庫存設備、材料、自用固定資產等，進行公開變價處理或向有關部門移交，變價收入應當及時入賬。

第三十九條

交通建設項目法人單位應當加強對已交付使用但尚未辦理竣工決算和移交手續(xù)的資產管理，按日常核算資料分析確定相關資產的價值并估價入賬。

第四十條 交通建設項目法人單位應當做好建設項目結余資金的清理工作，并按照相關規(guī)定進行處理。

第四十一條

交通建設項目法人單位應當按照基本建設財務管理規(guī)定處理基本建設過程中形成的基建收入和各項索賠、違約金等收 11 入。

第四十二條 凡已超過規(guī)定的試運營期，并已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續(xù)的，其運營期間所發(fā)生的費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第四十三條

交通建設項目竣工驗收合格后，應按照國家有關規(guī)定編制和報批建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工、具備交付使用條件的，可編報單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編報竣工財務總決算。

第七章

監(jiān)督檢查

第四十四條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當建立和完善交通基本建設資金的監(jiān)督檢查制度，對交通建設項目資金管理情況實施全過程的監(jiān)督管理。

第四十五條 交通運輸主管部門發(fā)現(xiàn)所屬單位或其他使用交通基本建設資金單位有違反國家有關規(guī)定或有下列情況之一的，應追究或建議有關單位追究違規(guī)單位負責人及有關責任人的責任，并可以采取暫緩資金撥付、停止資金撥付，并相應調減投資計劃和財務預算等措施予以糾正：

（一）違反國家法律法規(guī)和財經紀律的。

（二）違反基本建設程序的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大或縮小建設規(guī)模，提高或降 12 低建設標準的。

（四）建設用款突破審定概算的。

（五）配套資金不落實或沒有按規(guī)定到位的。

（六）資金未按規(guī)定實行專款專用，發(fā)生擠占、挪用、截留的。

（七）發(fā)生重大工程質量問題和安全事故，造成重大經濟損失和不良社會影響的。

（八）財會機構不健全，會計核算不規(guī)范，財務管理混亂的。

（九）未按規(guī)定向上級部門報送用款計劃、會計報表等有關資料或報送資料內容不全、嚴重失真的。

第四十六條 交通建設項目法人單位發(fā)現(xiàn)本單位內部或相關用款單位有下列情況之一的，財會機構有權采取停止支付交通基本建設資金等措施予以糾正：

（一）違反國家法律、法規(guī)和財經紀律的。

（二）違反規(guī)定建設計劃外工程的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大或縮小建設規(guī)模，提高或降低建設標準的。

（四）違反合同條款規(guī)定的。

（五）結算手續(xù)不完備，結算憑證不合規(guī)，支付審批程序不規(guī)范的。

第四十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位的財會人員，應當按照國家法律法規(guī)和有關規(guī)章制度，認真履行職責，實施 13 會計監(jiān)督。對不符合交通基本建設資金管理和使用規(guī)定的會計事項，財會人員有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

第四十八條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位對在監(jiān)督、管理和使用交通基本建設資金工作中取得突出成績的單位和個人，應給予表彰獎勵。對違反有關規(guī)定的要追究其責任，并給予相應的處罰。

第四十九條

交通建設項目審計工作應按照交通建設項目審計實施辦法和委托審計管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。

第八章 附則

第五十條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位可根據本辦法制定具體實施辦法。

第五十一條 本辦法由交通運輸部負責解釋。

第五十二條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，2000年4月13日發(fā)布的原辦法廢止。本辦法未盡事宜，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。