第一篇：交通基本建設資金監督管理辦法

交通基本建設資金監督管理辦法 交通部

交財發(2000)195號

第一條 為加強交通基本建設資金的監督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據國家現行基本建設財務管理規定，結合交通基本建設特點，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱交通基本建設資金是指納入國家和地方基本建設投資計劃，用于交通基本建設項目的資金。包括財政預算內基本建設資金和納入財政預算管理的政府性基金，以及其他經國家和省級人民政府批準征收并用于公路、水運交通基本建設項目的預算外資金等。

第三條 本辦法適用于監督、管理和使用交通基本建設資金的各級交通基本建設主管部門（以下簡稱交通主管部門）和建設單位（含項目法人，下同）。各級交通主管部門指各級人民政府主管公路、水運交通基本建設的部門；建設單位指直接實施項目建設管理和具體使用交通基本建設資金的單位。第四條 各級交通主管部門和建設單位必須按照國家有關法律、法規合理安排和使用交通基本建設資金。單位負責人對本單位基本建設資金監督、管理和使用負責，單位內部有關職能部門按職責分工落實基本建設資金管理監督的各項職責，各司其職，各負其責。

第五條 交通基本建設資金監督管理的基本原則：

（一）專款專用原則。交通基本建設資金必須用于經批準的交通基本建設項目。交通基本建設資金按規定實行專戶存儲，專款專用，任何單位或個人不得截留、擠占和挪用。

（二）全過程監督控制原則。交通主管部門和建設單位對交通基本建設資金的籌集和使用進行全過程的監督檢查，建立健全資金使用的內部控制制度，確保交通基本建設資金的安全、合理和有效使用。

（三）分級負責、分級監督管理原則。按照交通基本建設資金來源渠道，采取“一級管一級”的監督管理方式，實行分級負責，分級監督管理。

（四）依法實施財務管理、組織會計核算的原則。各級交通主管部門和建設單位必須遵守《中華人民共和國會計法》和《國有建設單位會計制度》、《會計基礎工作規范》以及相關的財經法規、財會制度，加強財務管理與會計核算工作，嚴格實施財會監督，及時反饋真實、準確的會計信息。

（五）效益原則。交通基本建設資金的籌集、調度、使用實行規范化管理，確保厲行節約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。第六條 各級交通主管部門對交通基本建設資金監督管理的主要職責：

（一）貫徹執行國家有關交通基本建設法律、法規。

（二）制定交通基本建設資金管理制度。

（三）審核、匯總、編報年度基本建設支出預算、財務決算，審批年度基本建設財務決算。

（四）合理安排資金，及時調度、撥付和使用交通基本建設資金。

（五）監督、管理基本建設項目工程概預算、年度投資計劃安排（包括年度計劃調整）、工程招投標、合同簽訂、竣工驗收、財務決算等。

（六）檢查交通基本建設資金籌集、管理和使用情況，并對發現的問題及時糾正，對重大問題提出意見報上級主管部門處理。

（七）收集、匯總、報送基本建設資金管理信息，審查、編報交通工程建設項目投資效益分析報告。

（八）督促建設單位做好竣工驗收前各項準備工作，及時編報竣工財務決算。做好交通工程建設項目竣工財務決算轉報審批工作。第七條 建設單位對交通基本建設資金監督管理的主要職責：

（一）貫徹執行交通基本建設規章制度，嚴格執行基本建設程序，并按批復的概預算控制使用各項建設資金。

（二）合理籌集交通基本建設資金，及時撥付資金，保證工程用款。

（三）建立健全交通基本建設資金內部管理制度，加強投資管理，防止建設資金被截留、擠占和挪用，保證資金安全和有效使用。

（四）編報年度基本建設支出預算和年度基本建設財務決算。

（五）組織審查并及時辦理工程與設備價款結算，控制費用性支出。

（六）收集、整理、上報交通基本建設資金使用管理信息，編報建設項目投資效益分析報告和后評估報告。

（七）做好項目竣工驗收前各項準備工作，及時編制竣工財務決算。第八條 交通基本建設資金監督管理的重點內容：

（一）是否嚴格執行基本建設程序及建設資金專款專用、專戶存儲管理的規定。

（二）是否嚴格按概預算管理的有關規定執行。

（三）有無將交通基本建設資金用于計劃外工程的問題。

（四）有無擅自改變建設項目、擴大建設規模問題。

（五）籌集資金來源是否合法，配套資金是否落實并及時到位。

（六）工程預備費使用是否符合有關規定。

（七）有無發生工程質量、安全事故，造成經濟損失的問題。

（八）建設單位管理費是否按規定提取使用。

（九）是否按合同規定撥付工程進度款，有無高估冒算，虛報冒領情況。

（十）工程質量保證金是否按規定提留使用。

（十一）有無亂攤亂擠建設成本問題。

（十二）財會機構是否建立健全，并配備相適應的財會人員。各項原始記錄、統計臺賬、憑證賬冊、會計核算、財務報告、內部牽制制度等基礎性工作是否健全規范。

第九條 交通基本建設資金籌集監管的主要內容：

（一）籌集資金是否符合國家法律、法規。

（二）籌集項目資本金是否達到國家規定的比例。

（三）是否嚴格執行年度基建投資計劃，資金是否及時到位。

（四）發行內部股票和債券是否符合有關規定。

（五）有無抽逃資本金、高息集資和變相高息集資問題。第十條 交通基本建設資金撥付監管的主要內容：

（一）交通主管部門是否根據下達的年度基本建設支出預算、年度投資計劃及建設單位的資金使用計劃，按規定及時向同級財政部門或上級主管部門申請交通基本建設資金。

（二）交通主管部門是否在收到同級財政部門或上級主管部門下撥的基本建設資金后，按規定及時下撥到有關基本建設資金使用單位。

（三）建設單位是否根據年度基本建設支出預算、年度投資計劃以及工程建設實際需要，按規定及時向交通主管部門申請基本建設資金。

（四）建設單位是否在收到交通主管部門下撥的基本建設資金后，嚴格按規定用途安排使用。

第十一條 交通主管部門、建設單位應與銀行建立并認真執行基本建設資金定期對賬制度。

第十二條 建設單位支付交通基本建設資金時，應當符合下列程序：

（一）有關業務部門審核。建設單位的工程、計劃等有關業務部門根據工程進度、合同、協議等對結算憑證（發票、收據、價款結算單等）進行審核并簽署意見，實行工程監理制的項目應有監理工程師對工程量統計報表的審查簽字。

（二）財會部門審查。經有關業務部門審核同意后，財會部門對結算憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實性進行審查并簽署意見。

（三）單位領導或單位領導授權人核準簽字。

第十三條 建設單位使用建設單位管理費應當符合國家有關規定，不得自行擴大開支范圍或提高開支標準。

第十四條 建設單位支付預付款應當在建設工程或設備、材料采購合同已經簽訂，施工或供貨單位提交了經建設單位財務部門認可的銀行預付款保函或保險公司的擔保書后，按照合同規定的條款進行支付，并在結算中及時扣回各項預付款。

第十五條 建設單位要按照建設工程施工合同規定條款、實際完成工作量及工程監理情況對工程價款進行結算支付。設備、材料貨款應按采購合同規定的條款進行結算與支付。

第十六條 工程質量保證金要按合同規定的比例提留，在工程質量保證期滿并經有關部門驗收合格簽署意見后，按照合同規定的條款進行支付。第十七條 預備費要嚴格控制在核定的金額之內，并按有關規定使用。第十八條 對于不能形成資產的江河清障、航道清淤、水土保持治理費、項目報廢等費用性支出，嚴格按照批準的費用開支內容支付。

第十九條 建設中發生的土地征用及遷移補償費等其他支出，嚴格按照國家及省級人民政府的有關規定執行。

第二十條 交通主管部門和建設單位要重視基本建設財務信息管理工作，建立信息管理制度，做到及時收集、匯總、報送信息資料，有關信息資料必須內容真實，數字準確。

第二十一條 交通主管部門發現所屬單位或其他使用交通基本建設資金單位有違反國家有關規定或有下列情況之一的，上級主管部門應追究或建議有關單位追究違規單位負責人及有關責任人的責任，并可采取暫緩資金撥付、停止資金撥付或扣減年度基本建設投資計劃等措施予以糾正：

（一）違反國家法律法規和財經紀律的。

（二）違反基本建設程序的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大建設規模，提高建設標準的。

（四）建設用款突破批復概算（調整概算）的。

（五）配套資金不落實或沒有同步到位的。

（六）資金未按規定實行專款專用，發生擠占、挪用、截留建設資金的。

（七）發生重大工程質量問題和安全事故，造成重大經濟損失和不良社會影響的。

（八）財會機構不健全，會計核算不規范，財務管理混亂的。

（九）未按規定向上級部門報送用款計劃、會計報表等有關資料或報送資料內容不全、嚴重失真的。

第二十二條 建設單位發現本單位內部或其他用款單位有下列情況之一的，財會部門有權采取停止支付交通基本建設資金籌集措施予以糾正：

（一）違反國家法律、法規和財經紀律的。

（二）違反規定建設計劃外工程的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大建設規模，提高建設標準的。

（四）違反合同條款規定的。

（五）結算手續不完備，結算憑證不合規，支付審批程序不規范的。第二十三條 各級交通主管部門和建設單位的財會人員，要按照國家法律法規和有關規章制度，認真履行職責，實施會計監督。對不符合交通基本建設資金管理和使用規定的會計事項，財會人員有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

第二十四條 各級交通主管部門和建設單位對在監督、管理和使用交通基本建設資金工作中取得突出成績的單位和個人，應給予精神的或物質的獎勵。對違反有關規定的要追究其責任，并給予相應的處罰。第二十五條 以前制定的有關規定與本辦法相抵觸的，按本辦法執行。本辦法未盡事宜，按照國家現行有關規定執行。

第二十六條 各級交通主管部門、建設單位可根據本辦法制定具體實施辦法。第二十七條 本辦法由交通部負責解釋。第二十八條 本辦法自發布之日起執行。

2000年4月13日

第二篇：交通基本建設資金監督管理辦法

交通基本建設資金監督管理辦法

第一章 總則

第一條

為加強交通基本建設資金的監督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據國家現行基本建設財務管理規定，結合交通基本建設特點，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于監督、管理和使用交通基本建設資金的各級交通運輸主管部門（以下簡稱交通運輸主管部門）和交通建設項目法人單位。

交通運輸主管部門指各級人民政府主管公路、水運交通基本建設的部門。

交通建設項目法人單位指直接實施公路、水路及支持保障系統項目建設管理并具體使用交通基本建設資金的法人單位。

第三條 本辦法所稱交通基本建設資金是指納入中央和地方固定資產投資計劃，用于交通基本建設項目的財政性資金及其他資金。

財政性資金是指財政預算內和財政預算外資金，主要包括財政預算內基本建設資金；財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目投資的資金；納入財政預算管理的專項建設基金中用于基本建設項目投資的資金；財政預算外資金用于基本建設項目投資的資金；其他財政性基本建設資金。

其他資金是指交通建設項目法人單位自籌的與上述財政性資金 1 配套用于交通基本建設項目的資金。

第四條 交通基本建設資金監督管理實行統一領導，分級負責。交通運輸部主管全國交通基本建設資金監督管理；縣級以上地方人民政府交通運輸主管部門按照交通基本建設項目管理權限主管本行政區域內交通基本建設資金監督管理。

交通運輸主管部門直屬系統單位負責本單位、本系統實施的交通建設項目的資金監督管理。

交通建設項目法人單位負責本單位實施的交通建設項目的資金監督管理。

第二章 資金監管原則、職責和內容

第五條 交通基本建設資金監督管理的基本原則：

（一）依法監管原則。交通運輸主管部門和交通建設項目法人單位必須遵守《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國招標投標法》和《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規定》、《會計基礎工作規范》以及相關的財經法規、財會制度，加強財務管理與會計核算工作，嚴格實施財會監督和內部審計監督。

（二）統一管理、分級負責原則。按照交通基本建設資金來源渠道，采取“一級管一級”的監督管理方式，實行分級負責，分級監督管理。

（三）全過程、全方位監督控制原則。對建設資金的籌集、管理、使用進行全過程、全方位的監督檢查，建立健全資金使用的內部控制 2 制度，確保建設資金的安全、合理和有效使用。

（四）專款專用原則。交通基本建設資金必須用于經批準的交通基本建設項目。交通基本建設資金按規定專款專用，單獨核算，任何單位或個人不得截留、擠占和挪用。

（五）效益原則。交通基本建設資金的籌集、調度、使用實行規范化管理，確保厲行節約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。

第六條

交通運輸主管部門對交通基本建設資金監督管理的主要職責:

（一）貫徹執行國家有關基本建設的法律、法規、規章，制定交通基本建設資金管理規章制度。

（二）按規定審核、匯總、編報、批復或轉復交通建設項目支出預算、基本建設財務決算、工程竣工決算和項目竣工財務決算。

（三）合理安排資金，及時調度、撥付和使用交通基本建設資金。

（四）監督管理建設項目工程概預算、投資計劃執行情況等。

（五）監督檢查交通基本建設資金籌集、使用和管理情況，及時糾正發現的問題，對重大問題提出意見報上級交通運輸主管部門處理。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通基本建設項目投資效益分析報告。

（七）督促交通建設項目法人單位做好竣工驗收準備工作，按規 3 定編報項目竣工財務決算，項目驗收后及時辦理財產移交手續。

第七條

交通建設項目法人單位對交通基本建設資金監督管理的主要職責:

（一）貫徹執行國家有關基本建設法律法規和交通基本建設資金管理規章制度，制定本單位交通基本建設資金管理制度辦法。

（二）按規定對本單位交通建設項目工程概預算的執行實行監督。

（三）按規定編報、審核基本建設支出預算、基本建設財務決算、工程竣工決算和項目竣工財務決算。

（四）依法籌集、使用和管理交通建設項目資金。

（五）及時做好竣工驗收工作，辦理財產移交手續。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通建設項目投資效益分析報告。

第八條

交通基本建設資金監督管理的重點內容:

（一）是否嚴格執行基本建設程序及建設資金專款專用等有關管理規定。

（二）是否嚴格執行概預算管理規定，有無將建設項目資金用于計劃外工程等問題。

（三）資金來源是否符合國家有關規定，配套資金是否落實并及時到位。

（四）是否按合同規定的工程計量支付辦法撥付工程進度款，有 4 無未按規定撥付資金的情況，工程預備費使用是否符合有關規定。

（五）是否按規定使用建設單位管理費，按規定預留工程質量保證金，有無擅自擴大建設支出范圍、提高支出標準的問題。

（六）是否按規定編制項目竣工財務決算，形成的資產是否及時登記入賬，是否及時辦理財產移交手續并將其納入規定程序管理。

（七）財會機構是否建立健全，并配備相適應的財會人員。各項原始記錄、統計臺賬、資金賬戶、憑證賬冊、會計核算、財務報告、內部控制制度等基礎性工作是否健全、規范。

第九條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當重視基本建設財務信息管理工作，建立信息管理制度，做到及時收集、匯總、報送信息資料，有關信息資料必須內容真實，數字準確。

第三章 資金籌集監管

第十條

交通運輸主管部門和交通建設項目法人單位應加強對建設資金籌集的監管。重點監管籌集資金是否符合國家法律法規，市場化融資手段及方法是否符合有關規定；項目資本金是否達到國家規定的比例；建設資金是否及時到位。

第十一條

交通運輸主管部門應加強交通基本建設投資計劃管理工作。項目投資計劃安排資金總額不得超過批準的項目概算；項目實施計劃應與投資計劃、財務預算協調匹配。

第十二條

交通運輸主管部門在審查交通建設項目施工許可或開工備案申請材料時，應核實建設資金落實情況。

交通建設項目法人單位應向交通運輸主管部門提供建設資金已經落實的證明，包括銀行出具的到位資金證明、銀行付款保函、已簽訂的貸款合同或其他第三方擔保、列入財政預算或投資計劃的文件等。

第四章

前期工作資金監管

第十三條

前期工作資金監管是指對交通建設項目前期工作階段所涉及的資金籌措與資金使用的監管，包括前期工作費、投標保證金、征地拆遷資金等。

前期工作費是指用于開展相關項目前期工作的專項資金。第十四條

前期工作資金監管的的重點內容:

（一）前期工作費的預算編制和資金使用情況。

（二）投標保證金的收取、管理和退還情況。

（三）征地拆遷資金的支付和管理情況。

第十五條 交通建設項目前期工作費應根據交通發展規劃合理安排，納入交通運輸主管部門支出預算管理。

前期工作費撥付嚴格按照支出預算、用款計劃、前期工作進度、合同要求等執行。實行政府采購和國庫集中支付的項目，其前期工作費撥付按相關規定辦理。

第十六條 對批準建設的項目，其前期工作費應列入該項目概算，并按照相關規定計入建設成本。對未批準或批準后又被取消的建設項目，已支出的前期工作費經交通運輸主管部門審核同意后，轉報同級財政部門批準后作核銷處理。

第十七條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位按照相關規定與受托單位簽訂委托合同，明確前期工作內容、資金數額和使用管理要求等，加強前期工作費監管。

第十八條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應按規定管理投標保證金、投標保函。收到投標保證金應當及時入賬；收到投標保函等相關文件資料，由交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位的財會機構專人負責登記管理。

第十九條

交通建設項目法人單位應按規定管理和支付征地拆遷資金，保證征地拆遷資金專款專用，封閉運行。

支付征地拆遷資金應當依據相關規定、合同、協議。征地拆遷資金已支付、征地拆遷合同協議執行完畢，應當及時辦理財務結轉手續。

第五章 建設期間資金監管

第二十條

建設期間交通基本建設資金監管的主要任務：

（一）合理安排資金預算，及時調度、撥付和使用建設資金。

（二）加強工程資金支付、工程變更計量支付、臨時工程計量支付、工程物資和設備采購資金支付、往來資金結算，以及建設單位管理費、工程預備費和其他各項費用支出的控制和管理。

（三）規范建設成本核算行為，控制、降低項目建設成本。

（四）強化建設期間形成資產的管理工作。

第二十一條

交通運輸主管部門應當加強建設項目資金撥付與到位情況的監督管理工作。

（一）根據基本建設支出預算、投資計劃及建設項目單位的資金使用計劃，及時辦理財政資金的申請、審核、上報手續。

（二）收到同級財政部門或上級主管部門撥付的基本建設資金后，按規定及時撥付交通建設項目法人單位。

第二十二條

交通建設項目法人單位辦理工程價款支付業務，應當符合《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》規定。

交通建設項目法人單位應當建立工程進度價款支付控制制度，明確價款支付條件、方式、程序及相關手續等，并按照工程進度和合同條款實行計量支付。

第二十三條

交通建設項目法人單位的財會機構應依據承包商提交的價款支付申請以及相關憑證、監理人員審核簽署的意見、本單位相關業務部門審核簽署的意見，以及本單位相關負責人審批簽署的意見等，并按照工程合同約定的價款支付方式，審核辦理價款支付手續。

第二十四條

交通建設項目法人單位支付預付款應當在建設工程或設備、材料采購合同已經簽訂，承包商提交了銀行預付款保函或保險公司擔保書后，按照合同規定的條款進行支付，并在結算中及時扣回各項預付款。

第二十五條

交通建設項目法人單位應當加強工程變更計量支付的控制，嚴格審核變更的工程量、單價或費用標準等，依據審核認可的變更工程價款報告和簽訂的相關合同條款等，辦理工程變更計量 8 支付手續。

第二十六條 交通建設項目法人單位應當加強工程物資和設備采購的管理工作，辦理采購業務必須符合《內部會計控制規范——采購與付款（試行）》規定。

第二十七條

交通建設項目法人單位應當加強往來資金的管理控制，明確管理責任，及時結算資金，定期清理核對。

第二十八條

交通建設項目法人單位應當加強建設單位管理費的控制與管理，建設單位管理費支出應當控制在批準的總額之內。

第二十九條

交通建設項目法人單位應當加強工程預備費的控制與管理，動用工程預備費必須符合相關規定，嚴格控制在概（預）算核定的總額之內。

第三十條 交通建設項目法人單位應當加強其他各項費用支出的控制與管理。對于不能形成資產的江河清障、航道整治、水土保持、工程報廢等費用性支出，必須嚴格按照批準的費用開支內容支付資金。

第三十一條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當建立與銀行等單位的定期對賬制度，如果發現差錯應及時查明原因并予以糾正。

第三十二條

交通建設項目法人單位應當加強建設期間形成資產的管理工作，建立和完善內控制度，落實各項資產管理責任。

（一）交通建設項目法人單位用基建投資購建自用的固定資產，應當及時入賬管理，落實實物資產管理的責任部門。

（二）用基建投資購建完成應當交付生產使用單位的已完工程，在未移交以前，暫時由交通建設項目法人單位使用的，不能作為交通建設項目法人單位固定資產入帳，應當設置“待交付使用資產備查簿”登記，并明確相關職能機構負責管理。

第六章 竣工決算資金監管

第三十三條

竣工決算期間資金監管的主要任務：

（一）做好竣工驗收各項準備工作，及時編制竣工決算。

（二）組織開展竣工決算審計工作。

（三）做好結余資金處理工作，辦理資產移交手續。

（四）及時編報、審批竣工財務決算。

（五）收集、匯總、報送建設項目資金管理信息，審核、編報投資效益分析報告。

第三十四條

交通建設項目法人單位根據承包商提供的工程竣工結算報告，并按照合同規定，辦理工程竣工價款結算與支付手續。

工程質量保證金應當在工程質量保證期滿并經驗收合格后，按照合同規定進行支付。

第三十五條

交通建設項目法人單位的財會機構應當會同相關職能機構，認真做好各項賬務、物資、財產、債權債務、投資資金到位情況和報廢工程的清理工作，做到工完料清，賬實相符。根據編制竣工決算報告要求，收集、整理、審核有關資料文件，及時編制竣工決算報告。

交通建設項目法人單位的財會機構應當會同相關職能機構，認真審核各成本項目的真實性、預提（留）資金的必要性、審批手續的合規性、文件資料的完整性等，保證竣工決算報告內容真實、數據準確。

第三十六條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當會同有關部門及時組織開展竣工決算審計工作。未經審計不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續。

第三十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當及時組織開展建設項目竣工驗收工作，經驗收合格后，方可交付使用。

對驗收合格、交付使用的建設項目，交通建設項目法人單位應當及時辦理資產和相關文件資料的移交手續，并進行賬務處理，確保資產賬實相符。

第三十八條 交通建設項目法人單位對項目竣工轉入運營后不需要的庫存設備、材料、自用固定資產等，進行公開變價處理或向有關部門移交，變價收入應當及時入賬。

第三十九條

交通建設項目法人單位應當加強對已交付使用但尚未辦理竣工決算和移交手續的資產管理，按日常核算資料分析確定相關資產的價值并估價入賬。

第四十條 交通建設項目法人單位應當做好建設項目結余資金的清理工作，并按照相關規定進行處理。

第四十一條

交通建設項目法人單位應當按照基本建設財務管理規定處理基本建設過程中形成的基建收入和各項索賠、違約金等收 11 入。

第四十二條 凡已超過規定的試運營期，并已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，其運營期間所發生的費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第四十三條

交通建設項目竣工驗收合格后，應按照國家有關規定編制和報批建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工、具備交付使用條件的，可編報單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編報竣工財務總決算。

第七章

監督檢查

第四十四條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位應當建立和完善交通基本建設資金的監督檢查制度，對交通建設項目資金管理情況實施全過程的監督管理。

第四十五條 交通運輸主管部門發現所屬單位或其他使用交通基本建設資金單位有違反國家有關規定或有下列情況之一的，應追究或建議有關單位追究違規單位負責人及有關責任人的責任，并可以采取暫緩資金撥付、停止資金撥付，并相應調減投資計劃和財務預算等措施予以糾正：

（一）違反國家法律法規和財經紀律的。

（二）違反基本建設程序的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大或縮小建設規模，提高或降 12 低建設標準的。

（四）建設用款突破審定概算的。

（五）配套資金不落實或沒有按規定到位的。

（六）資金未按規定實行專款專用，發生擠占、挪用、截留的。

（七）發生重大工程質量問題和安全事故，造成重大經濟損失和不良社會影響的。

（八）財會機構不健全，會計核算不規范，財務管理混亂的。

（九）未按規定向上級部門報送用款計劃、會計報表等有關資料或報送資料內容不全、嚴重失真的。

第四十六條 交通建設項目法人單位發現本單位內部或相關用款單位有下列情況之一的，財會機構有權采取停止支付交通基本建設資金等措施予以糾正：

（一）違反國家法律、法規和財經紀律的。

（二）違反規定建設計劃外工程的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大或縮小建設規模，提高或降低建設標準的。

（四）違反合同條款規定的。

（五）結算手續不完備，結算憑證不合規，支付審批程序不規范的。

第四十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位的財會人員，應當按照國家法律法規和有關規章制度，認真履行職責，實施 13 會計監督。對不符合交通基本建設資金管理和使用規定的會計事項，財會人員有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

第四十八條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位對在監督、管理和使用交通基本建設資金工作中取得突出成績的單位和個人，應給予表彰獎勵。對違反有關規定的要追究其責任，并給予相應的處罰。

第四十九條

交通建設項目審計工作應按照交通建設項目審計實施辦法和委托審計管理辦法等規定執行。

第八章 附則

第五十條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人單位可根據本辦法制定具體實施辦法。

第五十一條 本辦法由交通運輸部負責解釋。

第五十二條

本辦法自發布之日起執行，2000年4月13日發布的原辦法廢止。本辦法未盡事宜，按照國家有關規定執行。

第三篇：交通基本建設資金監督管理辦法 交財發[2009]782號

關于印發修訂后的《交通基本建設資金監督

管理辦法》的通知

交財發[2009]782 各省、自治區、直轄市、新疆生產建設兵團交通運輸廳(局、委)，上海市城鄉建設和交通委員會，天津市市政公路管理局，部屬各單位：

現將修訂后的《交通基本建設資金監督管理辦法》印發給你們，請遵照執行。2000年4月13日發布的原辦法同時廢止。執行中有何問題，請及時告部財務司。

交通運輸部

二〇〇九年十二月二十四日

交通基本建設資金監督管理辦法

第一章 總則

第一條

為加強交通基本建設資金的監督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據國家現行基本建設財務管理規定，結合交通基本建設特點，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于監督、管理和使用交通基本建設資金的各級交通運輸主管部門（以下簡稱交通運輸主管部門）和交通建設項目法人。

交通運輸主管部門指各級人民政府主管公路、水運交通基本建設的部門。

交通建設項目法人指直接實施公路、水路及支持保障系統項目建設管理并具體使用交通基本建設資金的法人單位。

第三條 本辦法所稱交通基本建設資金是指納入中央和地方固定資產投資計劃，用于交通基本建設項目的財政性資金及其他資金。

財政性資金是指財政預算內和財政預算外資金，主要包括財政預算內基本建設資金；財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目投資的資金；納入財政預算管理的專項建設基金中用于基本建設項目投資的資金；財政預算外資金用于基本建設項目投資的資金；其他財政性基本建設資金。

其他資金是指交通建設項目法人自籌的與上述財政性資金配套用于交通基本建設項目的資金。

第四條 交通基本建設資金監督管理實行統一領導，分級負責。交通運輸部主管全國交通基本建設資金監督管理；縣級以上地方人民政府交通運輸主管部門按照交通基本建設項目管理權限主管本行政區域內交通基本建設資金監督管理。

交通運輸主管部門直屬單位負責本單位、本系統實施的交通建設項目的資金監督管理。

交通建設項目法人負責本單位實施的交通建設項目的資金監督管理。

第二章 資金監管原則、職責和內容

第五條 交通基本建設資金監督管理的基本原則：

（一）依法監管原則。交通運輸主管部門和交通建設項目法人必須遵守《中華人民共和國會計法》和《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規定》、《會計基礎工作規范》以及相關的財經法規、財會制度，加強財務管理與會計核算工作，嚴格實施財會監督，及時反饋真實、準確的會計信息。

（二）統一管理、分級負責原則。按照交通基本建設資金來源渠道，采取“一級管一級”的監督管理方式，實行分級負責，分級監督管理。

（三）全過程監督控制原則。對建設資金的籌集、管理、使用進行全過程的監督檢查，建立健全資金使用的內部控制制度，確保建設資金的安全、合理和有效使用。

（四）專款專用原則。交通基本建設資金必須用于經批準的交通基本建設項目。交通基本建設資金按規定實行專戶存儲，專款專用，任何單位或個人不得截留、擠占和挪用。

（五）效益原則。交通基本建設資金的籌集、調度、使用實行規范化管理，確保厲行節約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。

第六條

交通運輸主管部門對交通基本建設資金監督管理的主要職責:

（一）貫徹執行國家有關基本建設的法律、法規、規章，制定交通基本建設資金管理規章制度。

（二）按規定審核、匯總、編報、批復交通建設項目支出預算、基本建設財務決算和項目竣工財務決算。

（三）合理安排資金，及時調度、撥付和使用交通基本建設資金。

（四）監督管理建設項目工程概預算、投資計劃安排與調整等。

（五）監督檢查交通基本建設資金籌集、使用和管理情況，及時糾正發現的問題，對重大問題提出意見報上級交通運輸主管部門處理。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通基本建設項目投資效益分析報告。

（七）督促交通建設項目法人做好竣工驗收準備工作，及時編報工程竣工決算。

（八）督促交通建設項目法人按規定編報項目竣工財務決算，辦理財產移交手續。

第七條

交通建設項目法人對交通基本建設資金監督管理的主要職責:

（一）貫徹執行國家有關基本建設法律法規和交通基本建設資金管理規章制度，制定本單位交通基本建設資金管理制度辦法。

（二）按規定對設計單位編制的交通建設項目工程概預算實行監督管理，編制投資計劃并按規定程序報批。

（三）按規定編報、審核基本建設支出預算、基本建設財務決算、工程竣工決算和項目竣工財務決算。

（四）依法籌集、使用和管理交通建設項目資金。

（五）及時做好竣工驗收工作，辦理財產移交手續。

（六）收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通建設項目投資效益分析報告。

第八條

交通基本建設資金監督管理的重點內容:

（一）是否嚴格執行基本建設程序及建設資金專款專用等有關管理規定。

（二）是否嚴格執行概預算管理規定，有無將建設項目資金用于計劃外工程的問題。

（三）資金來源是否符合國家有關規定，配套資金是否落實并及時到位。

（四）是否按合同規定撥付工程進度款，有無高估冒算、虛報冒領、向非合同簽訂單位撥付資金的情況，工程預備費使用是否符合有關規定。

（五）是否按規定在控制額度內使用建設單位管理費，按規定比例預留工程質量保證金，有無擅自擴大建設支出范圍、提高支出標準的問題。

（六）形成的資產是否及時登記入賬，管理上是否存在漏洞。是否按規定編制項目竣工財務決算，辦理財產移交手續。

（七）財會機構是否建立健全，并配備相適應的財會人員。各項原始記錄、統計臺賬、資金帳戶、憑證賬冊、會計核算、財務報告、內部控制制度等基礎性工作是否健全、規范。

第三章 資金籌集監管

第九條 交通運輸主管部門和交通建設項目法人應加強對建設資金籌集的監管。重點監管籌集資金是否符合國家法律、法規；發行股票和債券是否符合有關規定；項目資本金是否達到國家規定的比例；是否嚴格執行基建投資計劃、基建支出預算，建設資金是否及時到位。

第十條

交通運輸主管部門應加強交通基本建設投資計劃管理工作。項目投資計劃安排資金總額不得超過批準的項目初步設計概算；項目實施計劃安排與投資計劃、支出預算安排應對應一致。

第十一條

交通運輸主管部門在審查交通建設項目施工許可或開工備案申請材料時，應核實建設資金落實情況。

交通建設項目法人向交通運輸主管部門提供建設資金已經落實的證明，包括銀行出具的到位資金證明、銀行付款保函或其他第三方擔保等。

第四章

前期工作資金監管

第十二條

前期工作資金監管是指對交通建設項目前期工作階段所涉及的資金籌措與資金使用的監管，包括前期工作費、投標保證金、征地拆遷資金等。

前期工作是指從建設項目的立項申請、可行性研究、初步設計到項目開工前所進行的一系列工作，包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計等工作環節的文件編制、招標、評估、審查、報批等相關工作。

前期工作費是指用于開展上述前期工作的專項資金。第十三條

前期工作資金監管的的重點內容:

（一）前期工作費的預算編制和資金使用情況。

（二）投標保證金的收取、管理和退還情況。

（三）征地拆遷資金的支付和管理情況。

第十四條 交通建設項目前期工作費應根據交通發展規劃合理安排，納入交通運輸主管部門支出預算管理。

前期工作費撥付嚴格按照支出預算、分月用款計劃、前期工作進度、基本建設程序、合同要求等執行。實行政府采購和國庫集中支付的項目，其前期工作費撥付按相關規定辦理。

第十五條 對批準建設的項目，其前期工作費應列入項目概算，并按照相關規定計入建設成本。對未批準或批準后又被取消的建設項目，已支出的前期工作費由交通建設項目法人向交通運輸主管部門提出申請，經交通運輸主管部門審核同意，并轉報同級財政部門批準后作核銷處理。

第十六條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人按照相關規定與受托單位簽訂委托合同，明確前期工作內容、資金數額和使用管理 7 要求等，加強前期工作費監管。

第十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應按規定管理投標保證金、投標保函。收到投標保證金應當及時入賬；收到投標保函等相關文件資料，由交通運輸主管部門、交通建設項目法人的財會機構專人負責登記管理。

第十八條

交通建設項目法人應按規定管理和支付征地拆遷資金，保證征地拆遷資金“專款專用，封閉運行”。

支付征地拆遷資金應當依據相關合同、協議。征地拆遷資金已支付、征地拆遷合同協議已執行完畢，應當及時辦理財務結轉手續。

第五章 建設期間資金監管

第十九條

建設期間交通基本建設資金監管的主要任務：

（一）合理安排資金預算，及時調度、撥付和使用建設資金。

（二）加強工程資金支付、工程變更計量支付、臨時工程計量支付、工程物資和設備采購資金支付、往來資金結算、以及建設單位管理費、工程預備費和其他各項費用支出的控制和管理。

（三）規范建設成本核算行為，控制、降低項目建設成本。

（四）強化建設期間形成資產的管理工作。

第二十條

交通運輸主管部門應當加強建設項目資金撥付與到位情況的監督管理工作。

（一）根據基本建設支出預算、投資計劃及建設項目單位的資金使用計劃，及時辦理財政資金的申請、審核、上報手續。

（二）收到同級財政部門或上級主管部門撥付的基本建設資金后，按規定及時撥付給交通建設項目法人。

（三）根據建設項目工程進度，合理安排銀行貸款資金計劃，落實貸款資金。

第二十一條

交通建設項目法人辦理工程價款支付業務，應當符合《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》規定。

第二十二條

交通建設項目法人應當建立工程進度價款支付控制制度，明確價款支付條件、方式等，并按照工程進度和合同條款實行計量支付。

第二十三條

交通建設項目法人的財會機構應依據施工單位提交的價款支付申請以及相關憑證、監理人員審核簽署的意見、本單位相關業務部門審核簽署的意見，以及本單位相關領導人審批簽署的意見等，并按照工程合同約定的價款支付方式，審核辦理價款支付手續。

第二十四條

交通建設項目法人支付預付款應當在建設工程或設備、材料采購合同已經簽訂，施工或供貨單位提交了銀行預付款保函或保險公司擔保書后，按照合同規定的條款進行支付，并在結算中及時扣回各項預付款。

第二十五條

交通建設項目法人應當加強工程變更計量支付的控制，嚴格審核變更的工程量、單價或費用標準等，依據審核認可的變更工程價款報告和簽訂的相關合同條款等，辦理工程變更計量支付手續。

第二十六條 交通建設項目法人應當加強工程物資和設備采購的管理工作，辦理采購業務必須符合《內部會計控制規范——采購與付款（試行）》規定。

第二十七條

交通建設項目法人應當加強往來資金的管理控制，明確管理責任，及時結算資金，定期清理核對。

第二十八條

交通建設項目法人應當加強建設單位管理費的控制與管理，建設單位管理費支出必須控制在批準的總額之內。

第二十九條

交通建設項目法人應當加強工程預備費的控制與管理，動用工程預備費必須符合相關規定，嚴格控制在概（預）算核定的總額之內。

第三十條 交通建設項目法人應當加強其他各項費用支出的控制與管理。對于不能形成資產的江河清障、航道清淤、水土保持、工程報廢等費用性支出，必須嚴格按照批準的費用開支內容支付資金。

第三十一條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當建立與銀行等單位的定期對賬制度，如果發現差錯應及時查明原因并予以糾正。

第三十二條

交通建設項目法人應當加強建設期間形成資產的管理工作，建立和完善內控制度，落實各項資產管理責任。

（一）交通建設項目法人單位用基建投資購建自用的固定資產，應當及時入賬管理，落實實物資產管理的責任部門。

（二）用基建投資購建完成應當交付生產使用單位的已完工程，10 在未移交以前，暫時由交通建設項目法人使用的，不能作為交通建設項目法人固定資產入帳，應當設置“待交付使用資產備查簿”登記，并明確相關職能機構負責管理。

第六章 竣工決算資金監管

第三十三條

竣工決算期間資金監管的主要任務：

（一）做好竣工驗收各項準備工作，及時編制竣工決算。

（二）組織開展竣工決算審計工作。

（三）做好結余資金處理工作，辦理資產移交手續。

（四）及時編報、審批竣工財務決算。

（五）收集、匯總、報送建設項目資金管理信息，審核、編報投資效益分析報告。

第三十四條

交通建設項目法人根據承包商提供的工程竣工結算報告，并按照合同規定，辦理工程竣工結算價款支付手續。

工程質量保證金應當在工程質量保證期滿并經驗收合格后，按照合同規定進行支付。

第三十五條

交通建設項目法人的財會機構應當會同相關職能機構，認真做好各項賬務、物資、財產、債權債務、投資資金到位情況和報廢工程的清理工作，做到工完料清，賬實相符。根據編制竣工決算報告要求，收集、整理、審核有關資料文件，及時編制竣工決算報告。

交通建設項目法人的財會機構應當會同相關職能機構，認真審核 11 各成本項目的真實性、預提（留）資金的必要性、審批手續的合規性、文件資料的完整性等，保證竣工決算報告內容真實、數據準確。

第三十六條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當及時組織開展竣工決算審計工作。未經審計不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續。

第三十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當及時組織開展建設項目竣工驗收工作，經驗收合格后，方可交付使用。

對驗收合格、交付使用的建設項目，交通建設項目法人應當及時辦理資產和相關文件資料的移交手續，并進行賬務處理，確保資產賬實相符。

第三十八條 交通建設項目法人對項目竣工轉入運營后不需用的庫存設備、材料、自用固定資產等，進行公開變價處理，變價收入及時入賬。

第三十九條

交通建設項目法人應當加強對已交付使用但尚未辦理竣工決算和移交手續的資產管理，按日常核算資料分析確定相關資產的價值并估價入賬。

第四十條 交通建設項目法人應當做好建設項目結余資金的清理工作，并按照相關規定進行處理。

第四十一條

交通建設項目法人應當按照基本建設財務管理規定處理基本建設過程中形成的基建收入和各項索賠、違約金等收入。

第四十二條 凡已超過規定的試運營期，并已具備竣工驗收條件 12 的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，其運營期間所發生的費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第四十三條

交通建設項目竣工驗收合格后，應按照國家有關規定編制和報批建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工、具備交付使用條件的，可編報單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編報竣工財務總決算。

第七章

監督檢查

第四十四條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當建立和完善交通基本建設資金的監督檢查制度，對交通建設項目資金管理情況實施全過程的監督管理。

第四十五條 交通運輸主管部門發現所屬單位或其他使用交通基本建設資金單位有違反國家有關規定或有下列情況之一的，應追究或建議有關單位追究違規單位負責人及有關責任人的責任，并可以采取暫緩資金撥付、停止資金撥付或扣減基本建設投資計劃、調減基建支出預算等措施予以糾正：

（一）違反國家法律法規和財經紀律的。

（二）違反基本建設程序的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大建設規模，提高建設標準的。

（四）建設用款突破批復概算（調整概算）的。

（五）配套資金不落實或沒有同步到位的。

（六）資金未按規定實行專款專用，發生擠占、挪用、截留建設資金的。

（七）發生重大工程質量問題和安全事故，造成重大經濟損失和不良社會影響的。

（八）財會機構不健全，會計核算不規范，財務管理混亂的。

（九）未按規定向上級部門報送用款計劃、會計報表等有關資料或報送資料內容不全、嚴重失真的。

第四十六條 交通建設項目法人發現本單位內部或其他用款單位有下列情況之一的，財會機構有權采取停止支付交通基本建設資金等措施予以糾正：

（一）違反國家法律、法規和財經紀律的。

（二）違反規定建設計劃外工程的。

（三）擅自改變項目建設內容，擴大建設規模，提高建設標準的。

（四）違反合同條款規定的。

（五）結算手續不完備，結算憑證不合規，支付審批程序不規范的。

第四十七條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人的財會人員，應當按照國家法律法規和有關規章制度，認真履行職責，實施會計監督。對不符合交通基本建設資金管理和使用規定的會計事項，財會人員有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

第四十八條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人對在監督、管理和使用交通基本建設資金工作中取得突出成績的單位和個人，應給予精神的或物質的獎勵。對違反有關規定的要追究其責任，并給予相應的處罰。

第四十九條

交通建設項目審計工作應按照交通建設項目審計實施辦法和委托審計管理辦法等規定執行。

第八章 附則

第五十條

交通運輸主管部門、交通建設項目法人可根據本辦法制定具體實施辦法。

第五十一條 本辦法由交通運輸部負責解釋。

第五十二條

本辦法自發布之日起執行，2000年4月13日發布的原辦法廢止。本辦法未盡事宜，按照國家有關規定執行。

第四篇：鐵路基本建設資金管理辦法

鐵路基本建設資金管理辦法

鐵財[2005]30 號 第一章 總 則

第一條 為規范和加強鐵路基本建設資金管理,明確鐵路基本建設資金管理 職責,提高鐵路基本建設資金使用效益,根據財政部基本建設財務管理的有關規 定,結合鐵路基本建設項目管理特點,制定本辦法.第二條 本辦法所稱鐵路基本建設資金(以下簡稱“建設資金”)是指來源于 中央政府,鐵道部,地方政府等其他投資方投入的資本金和建設單位自身籌集的 債務性資金.第三條 本辦法所稱建設單位, 是指國家鐵路建設單位(含國鐵建設單位所屬 的建設項目管理機構)和鐵道部控股的合資鐵路建設單位(含有限責任公司或股 份公司).國家鐵路建設單位是指各鐵路局,青藏鐵路公司,工程管理中心.管 理小型基建項目的部直屬單位比照國家鐵路建設單位進行管理.建設項目管理機構是指國家鐵路大中型建設項目的建設單位為加強建 設項目管理, 按鐵道部 《鐵路建設項目管理機構暫行辦法》(鐵建設[2004]93 號), 成立或組建經部核備的建設項目管理機構,包括建設項目管理中心,建設項目指 揮部等.鐵道部控股的合資鐵路建設單位是指由鐵道部與其它投資方共同出資 組建的,由鐵道部控股的企業,包括合資鐵路公司,客運專線公司(含籌備組)等.第四條 建設資金管理的基本任務是:貫徹執行國家,鐵道部基本建設管理 的各項規章制度;依法籌集,存儲,撥付和使用建設資金,保證項目建設的順利 進行;完成建設資金的預算, 決算和考核分析工作;實施建設資金各環節的監督, 保證建設資金安全,提高建設資金使用效益.第五條 使用建設資金的單位必須按照《中華人民共和國會計法》,財政部 《基本建設財務管理規定》(財建[2002]394 號)和鐵道部《鐵路建設管理辦法》(鐵道部第 11 號令)的規定,設置獨立的財會機構,配備具有相應業務水平的財 會主管和財會人員,建立健全本單位或本項目的內部控制制度和管理辦法,對建 設資金使用的全過程進行管理和監督.第六條 國家鐵路建設單位管理鐵路基本建設項目期間執行財政部《國有 建設單位會計制度》;鐵道部控股的合資鐵路建設單位執行《企業會計制度》, 在項目建設期間要認真執行基建財務管理規定, 基建投資完成作為財務報告的附 件,單獨上報.第二章 管理職責

第七條 建設單位必須按照國家有關法律,法規以及鐵道部規章制度合理安 排和使用建設資金.建設單位主要負責人是建設資金安全管理的第一責任人,分 管領導和財務負責人負直接責任.單位內部有關職能部門各司其職,各負其責.第八條 建設單位建設資金管理的主要職責:(一)貫徹執行國家建設法律,法規及鐵路基本建設資金管理制度;(二)建立健全建設資金管理和使用的內部控制制度和管理辦法;(三)匯總,編報基本建設支出預算,財務決算;(四)依法合理安排建設資金,及時請領和撥付建設資金;(五)辦理工程價款及設備材料結算,控制費用性支出,合理,有效使用建設 資金;(六)參與本項目工程預算的審查,工程招投標,合同簽訂,竣工驗收等相關 工作;(七)按部要求,負責與借款銀行簽訂建設項目借款合同,嚴格按項目工程進 度使用借款資金,并負責辦理還本付息手續;資鐵路建設單位對債務性資金籌集,使用全過程負責并承擔還本付息責任;(八)對建設資金使用情況進行日常監督檢查, 按規定接受審計和外部檢查;(九)收集,匯總,上報建設資金使用管理信息;(十)組織完成竣工財務決算的編制工作.第九條 鐵道部出資者代表對其出資的建設資金履行監管責任.第三章 建設資金構成及籌集

第十條 鐵路基本建設資金主要包括:中央財政預算內專項資金,鐵路 建設基金,其它投資方注入的資金,國內銀行借款,鐵路建設債券,外資借款, 其它經批準用于鐵路基本建設的資金等, 1 劃分為權益性資金和債務性資金.第十一條 權益性資金包括: 1.中央財政預算內專項資金, 國家用于基礎設施建設的預算內專項資金.2.鐵路建設基金 按規定納入國家預算管理的政府性基金.中央政府和鐵道部以外的政府,企業單位, 3.其它投資方注入的建設資金 自然人等,按規范程序向鐵路基本建設項目注入的非債務資金.第十二條 債務性資金包括: 1.國內銀行借款 按投資計劃安排,從銀行借入的專項用于鐵路基本建設的 資金.2.外資借款 基本建設的資金.3.鐵路建設債券 鐵道部按國家規定程序組織發行的,用于國家規定的鐵 向國際金融組織,外國政府,國外商業銀行借入的用于鐵路 路基本建設項目的建設資金.第十三條 國家鐵路建設資金籌集主體為鐵道部,債務性資金可委托 建設單位籌集;鐵道部控股的合資鐵路建設資金籌集主體為各合資鐵路公司,各 股東方按出資比例履行出資和擔保責任.第十四條 建設資金的籌集原則:(一)符合國家法律,法規;(二)多渠道,多元化;(三)低成本籌集建設資金.第十五條 實行項目法人責任制和資本金制度的經營性項目, 籌集資本金應 執行財政部《基本建設財務管理規定》.第四章

第十六條 賬核算和管理.國家鐵路建設單位在當地資金結算中心分別開設鐵路建設基金專戶和其他 建設資金賬戶.辦理工程結算的建設項目管理機構在當地資金結算中心按建設項目分別開 設鐵路建設基金和其他建設資金賬戶.對鐵道資金結算中心暫不聯網的地區, 建設項目管理機構在當地商業銀行分 別開設鐵路建設基金專戶和其他建設資金賬戶,需報部財務司批準.建設資金開戶和存儲 鐵路建設資金在鐵道資金結算中心開設賬戶, 按建設項目實行分

第十七條 由鐵道部控股的合資鐵路建設單位, 在當地鐵道資金結算中心開 設資本金(部撥)賬戶.第十八條 建設單位在與借款銀行簽訂項目借款合同后, 在借款銀行開設貸 轉存賬戶,用于辦理借款資金的提款和還本付息.第十九條 建設單位銀行借款資金到賬后, 應及時將借款資金劃轉到借款 項目“其他建設資金”賬戶中,嚴禁在貸轉存賬戶中滯留建設資金.第五章

第二十條 建設資金的請領和撥付 建設單位應根據鐵路建設項目基本建設支出預算,投 資計劃以及工程建設實際需要,逐級申請領用建設資金.鐵道部控股的合資鐵路 建設單位應通過鐵道部出資者代表申請領用建設資金.申請領用建設資金應報送月(季)度用款計劃.第二十一條 鐵道部按照財政預算,投資計劃,建設項目概算及 建設單位與參建各方的經濟合同,對各建設單位撥付鐵路建設資金(財政集中支 付除外).鐵道部控股的合資鐵路建設單位的建設資金通過鐵道部出資者代表撥付.第二十二條 單位辦理工程結算.有借款項目的建設單位應積極采用銀行承兌匯票,商業承兌匯票辦理 結算,并在合同中注明以票據作為結算方式.第二十三條 各鐵路局(含青藏鐵路公司,下同)管理的鐵道部小型基建項 建設單位按照工程價款結算辦法及合同規定及時與各合同 目,由鐵路局財務處,工程(建設項目)管理中心財務處(科)或鐵路分局財務分處 履行財務管理職責.第二十四條 有下列情形之一的,可以暫緩或停止撥付建設資金:(一)未按規定設置財會機構,配備財會人員的;(二)違反基本建設管理程序的;(三)擅自改變建設內容,提高建設標準的;(四)建設資金未按規定實行專款專用,專戶存儲的;(五)其他投資方注入資金不到位或到位遲緩的;2(六)建設資金存在重大安全隱患的;(七)建設單位管理費支出超概算的;(八)未及時撥付建設資金,造成建設資金長期,大量滯留的.第六章

第二十五條 建設資金使用 建設單位應加強基本建設財務管理工作, 嚴格按批準的設計文 件,財政預算,投資計劃和基建財務管理的各項規定使用建設資金,嚴 格執行 《國家鐵路基本建設工程設計概算編制辦法》《基本建設財務管理規定》 , , 《鐵路基本建設工程驗工計價辦法》,《建設工程價款結算暫行辦法》等.第二十六條 嚴禁挪用建設資金和擠列建設成本.不得用建設資金從事與建 設無關的生產經營活動;不得用建設資金墊付運營更改和大修費用;不得用建設 資金墊支自籌和多經項目;不得超概算,超投資計劃列支建設成本.禁止用建設 資金興辦經濟實體,禁止用建設資金搞委托貸款和定期存款,禁止用建設資金對 外投資和拆借,禁止用建設資金進行捐贈,贊助.第二十七條 驗工計價必須實事求是.建設單位和監理單位對施工單位 編制的驗工計價表進行審查簽認,禁止高估冒驗,預驗和虛驗.第二十八條 嚴格按批準概算控制建設單位管理費支出.按部規定對建設 單位管理費實行預算管理,制定本單位控制建管費支出的具體措施.第二十九條 建設單位考核獎勵按照鐵道部《鐵路建設單位考核暫行辦 法》執行,嚴禁亂發獎金,所有工資性收入應全部納入工資總額管理;對施工單 位的考核獎勵按甲乙方合同執行.第三十條 已經銷號的建設項目,各單位計劃,財務,建設管理部門 必須密切合作,對收尾工程進行合理組織,確保尾工工程進度,嚴格按規定用途 使用建設資金.所有銷號項目在銷號后一年內沒有完成全部工程的, 部將收回項 目剩余資金,做為項目結余資金管理,按規定程序安排使用.第三十一條 建設資金在項目建設期間產生的存款利息一律沖減建設成 本;國家鐵路建設項目銷號后產生的建設資金存款利息上交鐵道部.第七章

第三十二條 建設資金的監管 國家鐵路建設單位應加強對建設項目管理機構建設資金使 用情況的監督檢查;鐵道部出資者代表應加強對控股的合資鐵路建設單位建設資 金使用情況的監督檢查,對檢查發現的問題及時整改.第三十三條 建設單位要高度重視建設資金管理工作,確保建設資金安全;嚴格按照基本建設財務管理的規定,建立健全本單位的各項內控制度,并加強對 內控制度執行情況的檢查和落實.第三十四條 各建設單位依法接受國家財政,審計等部門對建設資金管 理和使用情況的監督檢查, 對查出的違反規定使用建設資金等行為, 嚴格按照 《財 政違法行為處罰處分條例》(國務院令第 427 號)進行處理.第八章 第三十五條

第三十六條 附則 本辦法由鐵道部財務司負責解釋.本辦法自發文之日起執行.鐵道部《關于發布鐵路建設資金管 理辦法的通知》(鐵財[1996]123 號同時廢止).3

第五篇：23水利基本建設資金管理辦法

水利基本建設資金管理辦法

水利部、財政部：1999年5月25日頒布實施

第一章 總 則

第二章 管理職責

第三章 資金籌集

第四章 預算管理及預算內資金撥付

第五章 資金使用

第六章 報告制度

第七章 監督與檢查

第一章 總 則

第一條 為規范和加強水利基本建設資金管理、保證資金合理、有效使用，提高投資效益，根據現行基本建設財政財務管理規定，結合水利基本建設特點，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于管理和使用水利基本建設資金的各級財政部門、水利基本建設項目主管部門（包括流域機構，以下簡稱“水利主管部門”）和水利建設單位（項目法人，下同）。

第三條 本辦法所稱水利基本建設資金是指納入國家基本建設投資計劃，用于水利基本建設項目的資金。

第四條 水利基本建設資金管理的基本原則是：

（一）分級管理、分級負責原則。水利基本建設資金按資金渠道和管理階段，實行分級管理，分級負責。

（二）專款專用原則。水利基本建設資金必須按規定用于經批準的水利基本建設項目，不得截留、擠占和挪用。財政預算內水利基本建設資金按規定實行專戶存儲。

（三）效益原則。水利基本建設資金的籌集、使用和管理，必須厲行節約，降低工程成本，防止損失浪費，提高資金使用效益。

第五條 水利基本建設資金管理的基本任務是：貫徹執行水利基本建設的各項規章制度；依法籌集、撥付、使用水利基本建設資金，保證工程項目建設的順利進行；做好水利基本建設資金的預算、決算、監督和考核分析工作；加強工程概預（結）算、決算管理，努力降低工程造價，提高投資效益。

第二章 管理職責

第六條 各級財政部門、水利主管部門和建設單位必須按照國家有關法律、法規合理安排和使用水利基本建設資金。單位主要負責人對基本建設資金使用管理負全面責任，主管領導負直接領導責任。單位內部有關職能部門要各司其職，各負其責。

第七條 各級財政部門對水利基本建設資金管理的主要職責是：

（一）貫徹執行國家法律、法規、規章；

（二）制定水利基本建設資金管理規定；

（三）審核下達水利基本建設支出預算，審批基本建設財務決算；

（四）參與水利基本建設項目投資計劃安排；

（五）組織調度預算內水利基本建設資金，根據基本建設程序、基本建設支出預算、投資計劃及工程進度核撥資金；

（六）審查并確定有財政性資金投資項目的工程概預（結）算及標底造價；

（七）監督檢查水利基本建設資金的使用與管理，并對發現問題做出處理；

（八）審批水利基本建設項目竣工財務決算，參加項目竣工驗收。

第八條 水利主管部門基本建設資金管理的主要職責：

（一）貫徹執行水利基本建設法律、法規及水利基本建設資金管理辦法等規章；

（二）匯總、編報基本建設支出預算、財務決算，審批所屬單位基本建設財務決算；

（三）依法合理安排資金，及時調度和撥付水利基本建設資金；

（四）對所屬基本建設項目的工程概算審核、投資計劃安排（包括計劃調整）、工程招投標、竣工驗收等進行管理；

（五）對單位（部門）的水利基本建設資金使用和管理情況進行監督檢查，并對發現的重大問題提出意見報同級財政部門處理；

（六）收集、匯總、報送基本建設資金使用管理信息，編報建設項目的投資效益分析報告；

（七）督促竣工項目做好竣工驗收前各項準備工作，及時編報竣工財務決算。

第九條 建設單位基本建設資金使用與管理的主要職責：

（一）貫徹執行水利基本建設規章制度；

（二）建立、健全基本建設資金內部管理制度；

（三）及時籌集項目建設資金，保證工程用款；

（四）編制建設支出預算和基本建設財務決算；

（五）辦理工程與設備價款結算，控制費用性支出，合理、有效使用基本建設資金；

（六）編制項目的工程概預算，組織實施項目籌集、工程招投標、合同簽訂、竣工驗收等工作；

（七）收集匯總并上報基本建設資金使用管理信息，編報建設項目的效益分析報告；

（八）做好項目竣工驗收前各項準備工作，及時編制竣工財務決算。

第十條 各級水利主管部門和建設單位必須按照《中華人民共和國會計法》的規定，建立健全與基本建設資金管理任務相適應的財務會計機構。配備具有相應業務水平的專職財會人員并保持相對穩定。各級水利主管部門和建設單位的財務會計機構具體負責水利基本建設資金管理，對資金的使用全過程實行監督。

第三章 資金籌集

第十一條 水利基本建設資金來源包括：

（一）財政預算內基本建設資金（包括國債專項資金，下同）；

（二）用于水利基本建設的水利建設基金；

（三）國內銀行及非銀行金融機構貸款；

（四）經國家批準由有關部門發行債券籌集的資金；

（五）經國家批準由有關部門和單位向外國政府或國際金融機構籌集資金；

（六）其他經批準用于水利基本建設項目的資金。

第十二條 水利基本建設資金籌集應符合以下要求：

（一）符合國家法律、法規，嚴禁高息亂集資和變相高息集資。未經批準不得發行內部股票和債券。

（二）根據批準的項目概算總投資，多渠道、多元化籌集資金。

（三）根據工程建設需要，以最低成本籌集成本。

第十三條 實行項目法人責任制和資本金制度的經營性項目，籌集資本金按照財政部《關于印發〈基本建設財務管理若干規定〉的通知》（財基字[1998]4號）的有關規定執行。

第四章 預算管理及預算內資金撥付

第十四條 財政預算內基本建設資金是水利基本建設資金的重要組成部分。各級財政部門、水利主管部門和建設單位應按照財政部《財政基本建設支出預算管理辦法》(財基字[1999]30號)的規定對預算內基本建設資金進行管理。

第十五條 各級財政基本建設支出預算一經審批下達，一般不得調整。確須調整的；必須按原審批程序報批。

第十六條 水利主管部門申請領用預算內基本建設資金，應根據下達的基本建設支出預算、投資計劃及下一級水利主管部門或建設單位資金需求，向同級財政部門或上一級水利主管部門提出申請。

建設單位申請領用預算內基本建設資金，應根據基本建設支出預算、投資計劃以及工程建設的實際需要，向水利主管部門或同級財政部門提出申請。

水利主管部門和建設單位申請領用資金應報送季度（分月）用款計劃。

第十七條 財政部門根據水利主管部門申請，按照基本建設程序、基本建設支出預算、投資計劃和工程建設進度撥款。對地方配套資金來源不能落實或明顯超過地方財政承受能力的，要相應調減項目。

第十八條 有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付資金：

（一）違反基本建設程序的；

（二）擅自改變項目建設內容，提高建設標準的；

（三）資金未按辦法實行專款專用、專戶存儲的；

（四）有重大質量問題，造成經濟損失和社會影響的；

（五）財會機構不健全，會計核算不規范的；

（六）未按規定要求報送季度（分月）用款計劃或信息資料嚴重失真的；

第十九條 在基本建設支出預算正式下達前。為確保汛期重點水利工程建設，財政部門可根據水利部門提出的申請，預撥一定金額的資金。

第二十條 中央財政預算內水利基本建設產生的存款利息，按照財政部〈關于印發〈基本建設財務管理若干規定〉的通知〉（財基字[1998]4號）和〈關于國家財政預算內基本建設資金地質勘探存款計息有關問題的通知〉（財基字[1999]23號）的規定處理；地方預算內水利基本建設資金產生的存款利息，按照財政部<關于印發<基本建設財務管理若干規定>的通知>[1998]4號）和同級財政部門的規定處理。

第五章 資金使用

第二十一條 水利基本建設資金按照基本建設程序支付。在項目尚未批準開工以前，經上級主管部門批準，可以支付前期工作費用；計劃任務書已經批準，初步設計和概算尚未批準的，可以支付項目建設必須的施工準備費用；已列入基本建設支出預算和基建投資計劃的施工預備項目和規劃設計項目，可以按規定內容支付所需費用。在未經批準開工之前，不得支付工程款。

第二十二條 建設單位的財會部門支付水利基本建設資金時，必須符合下列程序：

（一）經辦人審查。經辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實性進行審查。實行工程監理制的項目須監理工程師簽字；

（二）有關業務部門審核。經辦人審查無誤后，應送建設單位有關業務部門和財務部門負責人審核；

（三）單位領導核準簽字。

第二十三條 凡存在下列情況之一的，財會部門不予支付水利基本建設資金。

（一）違反國家法律、法規和財經紀律的；

（二）不符合批準的建設內容的；

（三）不符合合同條款規定的；

（四）結算手續不完備，支付審批程序不規范的；

（五）不合理的負擔和攤派。

第二十四條 水利前期工作費是指水利建設項目開工建設前進行項目規劃、可行性研究報告、初步設計等前期工作所發生的費用。

項目立項前的前期工作費，由負責此項工作的項目主管部門，按照下達的投資計劃和基本建設支出預算、批準的前期工作內容、工作進度進行支付；項目立項后的前期工作費，由建設單位負責使用和管理，按勘察設計合同規定的條款支付。

水利前期工作費支出，應嚴格控制在下達的投資計劃和批準的工作內容之內，嚴禁項目主管部門和建設單位截留、挪用和轉移前期工作費用。

第二十五條 建設單位管理費是指經批準單獨設置管理機構的建設單位為建設項目籌建、建設、驗收等工作所發生管理性質的費用。新建的水利基本建設項目。經批準單獨設置管理機構的，可以按規定開支建設單位管理費。未經批準單獨設置管理機構的建設單位，確需發生管理費用的，經上級水利主管部門審核，報同級財政部門批準后方可開支。具體開支范圍按照財政部《關于印發〈基本建設財務管理若干規定〉的通知》（財基字[1998]4號）規定執行。

第二十六條 工程價款按照建設工程合同規定條款、實際完成的工作量及工程監理情況結算與支付。設備、材料貸款按采購合同規定的條款支付。建設單位與施工、設計、監理或設備材料供應單位簽訂的合同必須詳盡，應包括金額、支付條件、結算方式、支付時間等項內容。

第二十七條 預付款應在建設工程或設備、材料采購合同已經簽訂，施工或供貨單位提交了經建設單位財務部門認可的銀行履約保函和保險公司的擔保書后，按照合同規定的條款支付。合同中應詳細注明預付款的金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式等項內容。

第二十八條 質量保證金按規定的比例提留，在質量保證期滿、經有關部門驗收合格后，按合同規定的條款支付。合同中應詳細注明質保金的金額（或比例）、扣付時間和扣付方式等項內容。

第二十九條 基本預備費動用，應由建設單位提出申請，報經上級有權部門批準。其額度應嚴格控制在概預算列的金額之內。

第三十條 對于不能形成資產的江河清障費、水土保持治理費、流域規劃前期費等費用性支出，必須嚴格按照批準的費用開支內容開支。

第六章 報告制度

第三十一條 各級財政部門、水利主管部門和建設單位應重視和加強建設項目財務信息管理，建立信息反饋制度。各級水利主管部門、建設單位（項目）指定專人負責信息收集、匯總工作，利用電算化手段，及時報送信息資料。

報送的信息資料主要包括反映資金到位、使用情況的月報、季報、年報，工程進度報告、項目竣工財務決算、項目竣工后的投資效益分析報告及其他相關資料等。

第三十二條 建設單位上報的各種信息資料要求內容完整、數字真實準確、報送及時，嚴禁弄虛作假。

第三十三條 建立重大事項報告制度。工程建設過程中出現下列情況的，建設單位應及時報告財政部門和上級水利主管部門：

（一）重大質量事故；

（二）較大金額索賠；

（三）審計發現的重大違紀問題；

（四）配套資金嚴重不到位；

（五）工期延誤時間較長；

（六）其他重大事項。

第七章 監督與檢查

第三十四條 各級財政部門、水利主管部門要加強對基本建設資金的監督與檢查，及時了解掌握資金到位、使用和工程建設進度情況、督促建設單位加強資金管理，發現問題及時糾正。

第三十五條 監督檢查的重點內容如下：

（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實到位；

（二）有無截留、擠占和挪用；

（三）有無計劃外工程和超標準建設；

（四）建設單位管理費是否按辦法開支；

（五）內部財務管理制度是否健全；

（六）應上繳的各種款項是否按規定上繳；

（七）是否建立并堅持重大事項報告制度。

第三十六條 各級水利主管部門和建設單位財會人員要認真履行職責，對各項財務活動實施會計監督。對違反國家規定使用基本建設資金的，財會人員應及時提出書面意見，有關領導仍堅持其決定的，責任由有關領導承擔，財會人員應當繼續向上級水利主管部門和財政部門反映情況。財會人員明知資金使用不符合規定，不予制止，又不向有關領導反映的，應承擔出任。

第三十七條 對監督檢查發現的問題要及時糾正，分清責任，嚴肅處理、對截留、擠占和挪用水利基本建設資金，擅自變更投資計劃和基本建設支出預算、改變建設內容、提高建設標準以及因工作失職造成資金損失浪費的，要追究當事人和有關領導的責任。情節嚴重的，追究其法律責任。

第三十八條 以前發布的水利基本建設管理的有關規定與本辦法相抵觸的。以本辦法為準。

第三十九條 本辦法由財政部會同水利部負責解釋。

第四十條 本辦法自發布之日起執行。