第一篇：關于實施《企業集團財務公司管理辦法》有關問題的通知

中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于實施《企業集團財務公司管理

辦法》有關問題的通知

（銀監辦發[2004]259號 2004年9月24日）

各銀監局，銀監會直接監管的財務公司：

《企業集團財務公司管理辦法》（銀監會令2004年第5號，以下簡稱《辦法》）已于9月1日開始實施。各財務公司應按《辦法》要求規范相應經營行為。現就工作中涉及的有關問題通知如下：

一、財務公司應當按照《辦法》的規定，在2004年12月底前向銀監會或所在地銀監局提出調整業務范圍的申請。申請材料的內容及格式參照財務公司申請開業程序相關規定。

二、自文到之日起，財務公司在新的業務范圍未核準前，可以繼續從事現已開辦的《辦法》第二十八條所列業務，但不得開辦未經批準的第二十八條的有關業務，也不得新開展《辦法》第二十九條規定的業務，即不得新增金融機構股權投資；不得進行新的有價證券投資；不得增加新的買方信貸、消費信貸、融資租賃合同；不得新簽訂承銷成員單位企業債券合同。個別財務公司如因停止新增第二十九條規定的業務對經營產生重大不利影響的，經銀監會批準可以有條件開辦新增業務。

三、自文到之日起,財務公司應立即停止新增外匯借款業務。正在合同執行期的外匯借款，可履行至合同結束。對成員單位的股權投資、對金融機構以外的其他單位的股權投資以及其他超出《辦法》規定范圍的業務，要制定清理方案并報監管部門監督執行。

四、財務公司不再申請或未獲得批準經營《辦法》第二十九條規定業務以及不符合《辦法》第三十條規定的，其買方信貸、融資租賃、消費信貸、承銷業務執行至現有合同結束。對金融機構股權投資、有價證券投資在2005年底前清理完畢。資本充足、管理規范、資產質量良好的公司，經批準，其上述投資業務的清理期限可延遲到2007年底。應清理的業務要單獨列表報告，并說明資產質量狀況、清理結束時限。超過規定期限繼續經營的，按照超業務范圍經營予以處理。

五、財務公司資產負債比例不符合《辦法》第三十四條規定的,短期證券投資比例、長期投資比例應當在2005年6月底前壓縮至規定比例以內;拆借業務應當在2004年底前調整到規定的比例以內；自文到之日起不得新發生擔保業務，直至擔保比例符合規定時止。

六、財務公司母公司董事會應當按《辦法》第八條規定，在2005年6月底前書面承諾當財務公司出現支付困難時,對財務公司采取救助措施。財務公司母公司未設董事會的，由母公司出具書面承諾。財務公司應在公司章程中增加相應內容報監管部門備案。

七、財務公司減少注冊資本金除應符合《公司法》的規定外，還應提足各項資產減值準備并足額核銷資產損失，減資后的資本充足率不得低于《辦法》的要求。資本金的變更按監管權限由銀監會或銀監局審批。

八、各銀監局負責審核財務公司的業務范圍調整申報材料并提出審核意見，報銀監會批準。

各銀監局應嚴格按照《辦法》有關條款，審核財務公司申請開辦各項業務的內部控制制度、操作規程，特別是主要業務及風險領域的風險控制制度。采用監管談話等措施，嚴格對主要業務崗位相關人員進行審查。對內控制度不健全的公司，現有業務存在較大風險的公司，人員配備不符合要求的公司，不予核準其部分和全部業務范圍的申請。

九、財務公司分支機構管理問題另行通知。

第二篇：企業集團財務公司合規管理辦法

企業集團財務公司合規管理辦法

1.總則................22.董事會的合規職責...............2

3.監事會的合規職責..............2

4.高級管理層的合規職責.............35.公司的其他負責人................3

6.各有關部門的責任................3

7.人事部門的職責....................48.稽核部門的職責....................4

9.公司董事長的職責................4

10.責任追究................4

11.附則................51.總則

1.1為健全公司內部控制體系框架，建立有效管理合規風險的運行機制，確保公司安全穩健運行，根據中國金融機構業監督管理委員會《商業金融機構內部控制評價試行辦法》的有關規定，借鑒巴塞爾金融機構監管委員會《合規與金融機構內部合規部門》高級文件、《上海金融機構業金融機構合規風險管理機制建設的指導意見》，結合公司的實際情況，制定本辦法。

1.2合規是指使一家金融機構的活動與所適用的法律法規、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于金融機構自身業務活動的規章制度和行為準則（以下統稱“合規法律、規則和準則”）相一致。合規是金融機構內部一項核心的風險管理活動。

1.3合規風險是指金融機構因未能遵循合規法律、規則和準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。合規風險是產生金融機構其他風險的一個重要誘因，特別是導致金融機構操作風險產生的主要和直接的誘因之一。

1.4合規風險管理機制是指金融機構有效識別合規風險，主動避免違規事件發生，主動采取各項糾正措施和適當的懲戒措施，持續修訂相關制度及詳盡描述具體做法的崗位手冊，有效管理合規風險的周而復始的循環過程。有效的合規風險管理機制是金融機構構建全面風險管理體系的基礎，是構建有效內部控制機制的基礎和核心，是金融機構安全穩健運行的重要基礎。（所稱金融機構高層是指金融機構的董事會、監事會和高級管理層。）

1.5合規文化 公司倡導和培育良好的合規文化，并將其作為公司文化建設的一個重要組成部分。倡導合規從公司高層做起，通過不斷完善公司治理強化合規風險管理，高層的言行與公司的宗旨和價值觀念相一致。倡導推行誠信和正直的道德行為準則和公司價值觀念，努力培育全體員工的合規意識，推行合規人人有責、主動合規、合規創造價值等合規理念，促進公司內部合規與外部監管的有效互動。

2.董事會的合規職責

2.1核準公司的合規政策。

2.2確保公司戰略、產品拓展以及潛在沖突和新的風險暴露都有獨立的評審。

2.3確保公司制定適當的政策以有效管理合規風險。

2.4監督合規政策的實施，確保被認定的合規薄弱環節得到及時整改。

2.5保證公司合規部門負責人能獨立與董事會或其下設委員會進行溝通。

2.6定期獲取和恰當處理公司合規方案和合規問題的報告。

2.7每年至少一次評估公司有效管理合規風險的程度。

3.監事會的合規職責

監事會負責監督公司董事會和高級管理層合規風險管理的有效性，具體職責包括：

3.1監督董事會和高級管理層合規職責的履行情況。

3.2監督金融機構合規政策的實施，確保被認定的合規薄弱環節得到及時整改。

3.3每年至少一次評估金融機構有效管理合規風險的程度。

4.高級管理層的合規職責

高級管理層應在合規部門的協助下，負責公司合規風險的有效管理，履行以下合規職責：

4.1負責及時傳達貫徹國家金融管理法律、行政法規；制定和適時修訂公司的合規政策，報經董事會核準后，并結合本公司的實際，組織制定具體的落實措施和辦法。

4.2嚴格自律，帶頭遵守和執行國家金融法規和各項規章制度。不僅要以身作則管好自己，還要管好領導班子其他成員，不搞違法違紀違規經營。

4.3組織本公司員工學習國家金融政策、法規和公司各項規章制度，大力宣傳、普及法律知識，堅持經常對員工進行遵紀守法和依法合規經營教育，增強員工的法制觀念和自覺依法合規經營意識。

4.4建立健全對部門負責人的監督和管理制度，領導實施對直接管理的部門負責人依法合規經營情況的考核工作。

4.5根據公司《內部控制原則》建立和完善公司的內部控制制度及實施細則，并強化對內部控制的管理，確保公司內部控制達到確定的目標。

4.6按照公司《授權管理辦法》規定，規范管理并依法實施各項授權、轉授權和再轉授權，嚴禁超越權限從事經營管理活動。

4.7定期研究分析公司依法合規經營情況，針對存在的問題制定有效措施和辦法，及時予以糾正和解決。

4.8對公司發生的嚴重違法違紀違規問題，要組織力量徹底查清，并及時向集團和銀監局如實報告。對所涉及的責任人員要依據有關規定進行嚴肅處理。對涉嫌犯罪的人員要移交司法機關追究法律責任。

5.公司的其他負責人

公司的其他負責人對所分管的業務、部門的依法合規經營負直接領導責任。具體職責為：

5.1協助公司高管在分管的業務和部門中貫徹落實國家金融管理法律、行政法規和上級下發的規章制度，督促、指導分管部門制定落實的措施和辦法。

5.2嚴格自律，帶頭遵守和執行國家金融法規和各項規章制度，不搞違法違紀違規經營。

5.3督促、組織分管部門員工學習國家金融政策、法規、公司各項規章制度及有關法律知識，結合業務工作實際和人員特點情況對員工進行經常性的遵紀守法和依法合規經營教育。

5.4加強對分管業務和部門工作的監督管理，督促檢查內部控制制度及崗位職責、權限的落實執行。考核分管部門負責人依法合規經營情況。

5.5對分管業務、部門存在的違法違紀違規經營隱患和苗頭要高度重視，采取果斷措施消除和糾正，并及時向公司高管報告。

5.6組織領導對分管業務、部門暴露的嚴重違法違紀違規問題的清查工作及對有關責任人員的處理工作。

6.各有關部門的責任

6.1各有關部門指公司的業務經營部門、業務管理部門，以及人事、稽核等部門。各部門的負責人對本部門履行依法合規經營職責負全責。

6.2業務經營部門在日常經營中要嚴格執行各項金融法規和業務規章制度，在上級授權范圍內經營業務。不得以任何借口、理由和方式進行違法違紀違規經營；對上級領導人有關違法違紀違規經營指示應予以抵制，無法抵制的應越級報告。

6.3業務管理部門在管理工作中要貫徹落實國家的金融政策、法規和公司制定的業務規章制度，對公司的業務依法合規經營負專業管理責任。具體職責為：

6.3.1及時貫徹上級下發的涉及本部門專業的各項法規、制度和管理辦法，結合本機構及專業實際情況制定切實可行的業務管理制度和辦法，指導、檢查、督促貫徹執行，針對存在的問題和不足積極采取措施予以解決，修訂、完善制度，改進管理。

6.3.2督促本部門落實專業內部控制制度，相互制約，責任到崗到人。

6.3.3嚴格執行授權、轉授權、再轉授權規定，在權限范圍內開展和管理業務，嚴禁超越權限進行授權、轉授權、再轉授權。

6.3.4對違反本專業制度規定的行為要及時制止、糾正，對嚴重的違法違紀違規問題及其責任人員應嚴肅查處，依據有關規定提出處理建議。

7.人事部門的職責

7.1嚴格按照干部考察、考核、選拔、任免的制度和工作程序選人用人，把好用人關。凡因違法違規經營受過處分的人，在其未徹底認識、改正自己的錯誤之前，一律不得提拔任用。

7.2對稽核及業務管理部門反映的各級機構負責人、部門負責人的違法違紀違規問題，人事部門要予以充分重視，作為考核任用的重要依據之一。

7.3落實對違法違紀違規經營責任人給予行政處分、免職、解聘、扣發工資津貼等涉及人事管理的處理。

8.稽核部門的職責

8.1對公司業務經營管理部門依法合規經營和內部控制進行監督和再監督，對存在的問題如實向合適的管理層報告或通報。

8.2組織實施公司《領導干部離任稽核辦法》中確定的稽核對象的離任稽核。稽核中發現被稽核對象有嚴重違法違紀違規行為的，要在稽核報告中明確其應承擔的責任，并提出處理建議。

8.3對稽核檢查中發現的違法違紀違規問題要立即予以制止和糾正，查清事實、確定責任，依據有關規定對相關責任人員提出處理建議。

8.4在監督檢查中發現違規經營的問題，對違規經營構成違紀的責任人員，依據有關規定提出處理意見或建議。

8.5在監督檢查中發現涉嫌犯罪的，移送司法機關立案查處。

9.公司董事長的職責

公司董事長負責公司依法合規經營責任制的貫徹落實，負責領導、組織對公司高管依法合規經營情況考核的工作。落實責任制的情況列入總結或工作報告。

10.責任追究

10.1公司高管和各部門負責人不履行或者不正確履行依法合規經營責任的，予以責任追究和處理。

10.2對有下列情形之一的公司高管、部門負責人根據事實情節、后果的輕重程度，給予通報批評或者給予警告、記過、記大過、降職（級）、撤職、留用察

看、開除等不同的行政處分；對其他有關責任人員（包括上級領導人）給予較輕檔次的處分。

10.2.1 對直接管轄范圍內的違法違紀違規行為不制止、不查處，對 上級交辦的依法合規經營責任內的事項拒不辦理，未造成嚴重后果和影響的，給予通報批評或者給予警告、記過處分；造成了嚴重后果和影響的，給予記大過至撤職處分。10.2.2 對直接管轄范圍內的嚴重違法違紀違規問題隱瞞不報或報而不實、壓制不查的，給予撤職處分。

10.2.3 由于未履行或者未正確履行規定的依法合規經營責任，致使直接管轄范圍內發生嚴重違法、違紀、違規問題，形成行內資產和資金風險、損失，或造成惡劣影響的，視損失金額大小和情節輕重，給予記過至撤職處分。

10.2.4 授意、指使、強令下屬人員違法、違紀、違規經營，隱瞞真實情況，弄虛作假，未造成嚴重后果和影響的，給予記大過、降職（級）處分；造成了嚴重后果和影響的，給予撤職至開除處分。

10.2.5 授意、指使、縱容下屬人員阻撓、干擾、對抗監督檢查、問題核查，或者對檢查人員、檢舉反映問題人和證明人打擊報復的，給予撤職至開除處分。10.2.6 對于稽核發現的違法違紀違規問題不按照稽核建議立即停止，并認真、切實糾正的，給予撤職至開除處分。

10.2.7 對有上述情形兩種以上者，按其中較重的一種處分類別進行處理；需要給予黨紀處分的，建議黨組織依據黨內有關規定同時給予相應的黨紀處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。對能主動報告并揭發檢舉違法違紀違規問題，使銀行資產減少損失的責任人員，在處理時可適當從寬。

10.2.8 對落實執行依法合規經營責任制不得力，存在問題長期得不到解決和改善的機構，要追究該機構第一負責人的責任，給予通報批評或者給予警告至撤職處分。

10.2.9 人事、稽核部門未履行或者未正確履行依法合規經營責任制規定的相關責任，產生不良影響和后果的，區別情況對有關責任人進行不同處理：

10.2.9.1人事部門考察、考核、選拔干部時，無視多數群眾的意見和稽核、監察部門反映的有關問題，提拔任用了存在嚴重違法違紀違規經營問題的人，不論其在新的崗位是否存在違法違紀違規經營問題，都應追究人事部門和上級領導用人失察的責任。

10.2.9.2 稽核部門對本機構存在的突出的違法違紀違規經營問題或上級行交辦的任務不組織檢查，對稽核范圍內的事項因不認真履行職責造成重大疏漏，對稽核檢查中發現的違法違紀違規問題不如實反映和提出稽核建議的，要追究有關檢查人員、部門負責人和上級領導人的責任。

10.2.9.3 稽核部門對群眾信訪舉報反映的違法違紀違規經營問題線索不進行深入核查，對檢查中發現的涉嫌違法犯罪人員不立即采取措施的，要追究有關檢查人員、部門負責人和上級領導人的責任。

11.附則

11.1 本辦法由XX集團財務公司負責解釋。

11.2 本辦法自發布之日起施行。

第三篇：申請設立企業集團財務公司操作規程

申請設立企業集團財務公司操作規程

第一章 總則

第一條 為進一步規范企業集團財務公司（以下簡稱財務公司）的申請設立工作，確保財務公司市場準入工作健康、有序地進行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《企業集團財務公司管理辦法》（以下簡稱《辦法》）制定本規程。

第二條 本規程所指財務公司是以加強企業集團資金集中管理和提高資金使用效率為目的，為企業集團成員單位（以下簡稱成員單位）提供財務管理服務的非銀行金融機構。

第三條 本規程用于規范申請設立財務公司籌建和開業階段的市場準入行為。外資投資性公司設立財務公司（外資股本占25%以上）的市場準入參照本規程執行。

第四條 凡在中國境內設立財務公司，應當報經中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）審查批準。

第二章 設立條件

第五條 申請設立財務公司的企業集團（母公司），應具備以下條件：

（一）符合國家產業政策并擁有核心主業。

（二）申請前1年年末，注冊資本金不低于8億元人民幣。

（三）申請前1年年末，按規定并表核算的成員單位資產總額不低于50億元人民幣，凈資產率不低于30%。

（四）財務狀況良好，申請前連續2年年末按規定并表核算的成員單位營業收入總額均不低于40億元人民幣，稅前利潤總額均不低于2億元人民幣。

（五）現金流量穩定并具有較大規模。

（六）成立2年以上并且具有一定的企業集團內部財務管理和資金管理經驗。

（七）具有健全的公司治理結構，無不當關聯交易。

（八）資信良好，申請前連續2年內無不良誠信記錄，未發生違法違規行為。

（九）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。

（十）銀監會規定的其他審慎性條件。

第六條 財務公司的注冊資本金應當主要從企業集團成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的具有豐富行業管理經驗的戰略投資者的股份。

除國家限制外部投資者進入并經銀監會事先同意的特殊行業的企業集團外，新設財務公司應有豐富行業管理經驗的戰略投資者作為股東，或經營團隊中至少引進1名有豐富從業經驗的高級管理人員和1名風險管理專業人員。

第七條 企業集團成員單位投資入股財務公司，應具備以下條件：

（一）經工商行政管理機關登記注冊的企業法人。

（二）具有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式。

（三）具有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄。

（四）財務狀況良好，最近2個會計連續盈利。

（五）年終分配后，凈資產達到全部資產總額的30%以上（合并會計報表口徑）。

（六）經營管理良好，按期足額歸還銀行貸款，最近2年內未發生違法違規行為。

（七）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。

（八）該項投資符合國家法律、法規規定。

（九）銀監會規定的其他審慎性條件。

第八條 企業集團成員單位以外的戰略投資者投資入股財務公司，應具備以下條件：

（一）承諾自財務公司成立之日起原則上在3年內不轉讓所持財務公司股份，并在財務公司章程中載明。

（二）具有3年以上從事財務公司或類似機構經營管理的良好經驗。

（三）銀監會規定的其他審慎性條件。

第九條 戰略投資者為金融機構法人的，其投資入股財務公司除應符合第八條規定的條件外，還應具備以下條件：

（一）具有良好的公司治理結構。

（二）具有健全、有效的內部管理和風險控制制度。

（三）財務狀況良好，最近2個會計連續盈利。

（四）資信良好，最近2年內未受到監管機構的重大處罰。

（五）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。

（六）滿足有關監管要求和指標，且該項投資符合相關法律、法規以及監管規定。

（七）戰略投資者為境外金融機構法人的，其最近1年年末總資產原則上不少于10億美元。

（八）銀監會規定的其他審慎性條件。

第十條 戰略投資者為非金融機構企業法人的，其投資入股財務公司應符合第七條、第八條規定的條件。

第十一條 擬設立的財務公司應具備以下條件：

（一）確屬集中管理企業集團資金的需要，經合理預測能夠達到一定的業務規模。

（二）有符合《中華人民共和國公司法》和《辦法》規定的章程。

（三）有符合《辦法》規定的最低限額注冊資本金。

（四）有符合銀監會規定的任職資格條件的董事、高級管理人員和規定比例的專業從業人員，在風險管理、資金集約管理等關鍵崗位上有合格的專門人才。

董事、高級管理人員是指公司的法定代表人和對財務公司經營管理具有決策權或對風險控制起重要作用的人員，包括董事長、副董事長、董事、總經理、副總經理。

風險管理、資金集約管理等關鍵崗位人員是指按照財務公司具體業務部門設置、業務制度和流程，在財務公司主要業務活動中承擔風險管理和資金集約管理職責的工作人員。

財務公司從業人員中從事金融或財務工作3年以上的人員應當不低于總人數的三分之二，其中從事金融或者財務工作5年以上人員應當不低于總人數的三分之一。

（五）制定較為完善的公司治理、內部控制、業務操作、風險防范等方面的制度，建立較為完善的管理信息系統和風險控制系統。

（六）具有符合要求的營業場所、安全防范措施和其他設施。

（七）銀監會規定的其他審慎性條件。

第三章 董事和高級管理人員

第十二條 財務公司董事長、副董事長、董事、總經理、副總經理及雖然與上述職位名稱不同但所承擔職責相同的高級管理人員的任職資格均須經銀監會核準。

第十三條 財務公司董事、高級管理人員應具備以下基本條件：

（一）具有完全民事行為能力的自然人。

（二）具有良好的職業道德、操守、品行和聲譽，熟悉并遵守法律、行政法規和規章，有良好的守法合規記錄。

（三）具有履職所需的專業知識、技能、從業經驗，確保履職所需的時間和精力，在行為及決策上顯示出良好的判斷和管理能力，沒有不良的從業記錄。

（四）具有履職所需的獨立性。

（五）沒有法律、法規及其他規定明確不得擔任金融機構董事、高級管理人員的情形。

（六）銀監會規定的其他審慎性條件。

第十四條 財務公司董事除符合第十三條規定條件外，還應具備下列條件：

（一）具有5年以上與經濟、金融、法律、財務或其他有利于履行董事職責的工作經歷。

（二）能夠運用財務公司的財務報表和統計報表判斷財務公司經營、管理和風險狀況。

（三）了解財務公司的公司治理結構、公司章程、董事會職責以及董事會成員的權利和義務。

第十五條 財務公司董事長、副董事長除符合第十三條、第十四條規定條件外，還應具備下列條件：

具有本科以上學歷，在金融機構從業6年以上，或在本集團從事財務或資金管理工作8年以上，或從事本集團核心主業及相關管理工作10年以上。

第十六條 財務公司總經理、副總經理除符合第十三條規定條件外，還應具備下列條件：

具有本科以上學歷，在金融機構從業6年以上，或從事財務或資金管理工作10年以上（其中從事金融工作3年以上）。

財務公司總經理、副總經理同時任董事的，還應符合第十四條規定的條件。第十七條 從境外引進的高級管理人員除符合第十三條規定條件外，還應具備下列條件：

（一）熟悉中國的經濟、金融政策以及有關的金融監管法律法規；熟悉國內外金融市場運作規律和特點。

（二）具有與擔任職務相適應的工作經驗和組織管理經驗。

具有國際知名跨國金融機構資金管理或國際知名大型企業集團資金集中管理從業經驗5年以上，并有3年以上擔任業務部門經理或相當于業務部門經理以上職位的經驗。

或者具有國際知名商業銀行或投資銀行從業經驗5年以上，熟悉資金計劃和資本市場投融資業務，并有3年以上擔任業務部門經理或相當于業務部門經理以上職位的經驗。

從境外引進的高級管理人員同時任董事的，還應符合第十四條規定的條件。

第四章 設立申請

第十八條 企業集團設立財務公司，分為申請籌建和申請開業兩個階段，并由集團母公司作為申請人提交申請材料。

第十九條 申請人應將籌建和開業申請材料報送至財務公司擬設地銀監局。

第二十條 籌建申請材料應包括以下內容：

（一）籌建申請表（見附表一）。

（二）籌建申請書，內容應當包括擬設財務公司名稱（可未經工商行政管理機關預核準）、擬設地、注冊資本金、股東及其股權結構、業務范圍等。

（三）設立財務公司的可行性研究報告。

（四）集團母公司的資質證明材料。

（五）成員單位名冊及有權部門出具的相關證明資料。

成員單位包括集團母公司及其控股51%以上的子公司（以下簡稱子公司），母公司、子公司單獨或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司，母公司、子公司下屬的事業單位法人或者社會團體法人。

（六）申請人和其他出資人的股東資格材料。

（七）出資人的出資保證或出資協議。

（八）母公司董事會做出的、在財務公司出現支付困難時增加相應資本金的書面承諾。

（九）引進高級管理人員或風險管理專業人員的，母公司董事會須提供引進高級管理人員或風險管理專業人員的相關證明材料。

（十）母公司法定代表人簽署的確認母公司及其成員單位提供的資料真實性的證明文件。

（十一）律師事務所出具的申請人在申請籌建程序、材料等方面合法合規性和完整性的法律意見書。

（十二）銀監會要求提交的其他文件、資料。

第二十一條 設立財務公司的可行性研究報告應當包括下列主要內容：

（一）企業集團基本情況，包括歷史沿革、成員單位狀況、組織架構和人員情況、基本財務狀況和主要財務指標等。

（二）企業集團所屬產業及相關國家產業政策說明。

（三）企業集團生產經營狀況、行業地位、發展規劃及核心主業在集團資產中所占比重等。

（四）現金流量分析，即對企業集團過去2年的現金流量規模、特點、規律等進行分析，對未來的現金流量進行合理預測。

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（一）在補正通知書發出之日起3個月內，申請人未能提交補正申請材料。

（二）申請人提交的補正申請材料不齊全，或不符合規定形式要求。

（三）法律、行政法規及銀監會規定的其他應當做出不予受理申請決定的情形。

第三十二條 銀監局受理籌建和開業申請后，對申請資料進行審核，并在20個工作日內將同意或不同意的審核意見及申請人的全套申請材料上報銀監會審查并批準。

第三十三條 銀監會應在收到銀監局上報的籌建申請材料和審查意見之日起4個月內做出是否批準籌建的決定，同時抄送銀監局。

銀監會不批準籌建的，向申請人下發書面通知并說明理由。銀監會批準籌建的，向申請人下發批準籌建的書面批復。

第三十四條 申請人應當自收到批準籌建的批復之日起3個月內完成籌建工作。如遇特殊情況，申請人應當在籌建期限屆滿1個月前向銀監會提交籌建延期申請，經銀監會批準，可延期一次，但籌建期限最長不得超過6個月。

第三十五條 銀監局在上報對開業申請的審核意見前，應對適用于核準制的高級管理人員進行考試，并邀請非銀行金融機構監管處室以外人員參與監考和考卷評價；同時應召開開業申請答辯會并組織高級管理人員任職資格談話。

（一）參加答辯會人員為本規程規定的適用于核準制的高級管理人員，包括董事長、副董事長、總經理、副總經理。

（二）開業申請答辯會由財務公司（籌）董事長、總經理作為主答辯人。

（三）銀監局根據高級管理人員的職責分工有所側重地分別對其進行談話。

（四）答辯會及談話考察的主要內容包括：公司治理結構和內控制度建設情況、公司董事會和高管人員的風險管理及審慎經營意識、公司業務發展前景分析等。

（五）銀監局應將考試試卷、考試結果、答辯和談話記錄及考察評價意見隨各公司開業申請材料一同上報銀監會（答辯會記錄和談話記錄見附表五、六）。

第三十六條 銀監會自收到銀監局上報的開業申請材料和審查意見之日起2個月內做出是否批準開業的決定，同時抄送銀監局。

銀監會不批準開業的，向申請人下發書面決定并說明理由。

銀監會批準開業的，向申請人下發批準開業的書面批復及高級管理人員任職資格核準文件。

第三十七條 申請人收到開業批復后，持下列材料到銀監會或銀監局領取金融許可證：

（一）開業批復。

（二）驗收合格意見書。

（三）金融機構介紹信。

（四）領取許可證人員的合法有效身份證明。

（五）銀監會要求的其他資料。

第三十八條 銀監會或銀監局自收到上述有效文件之日起5個工作日內頒發金融許可證。

第三十九條 財務公司領取金融許可證后，應當按照《金融許可證管理辦法》的規定，在銀監會或銀監局指定的全國公開發行的報紙上進行公告。公告的具體內容應當包括：機構名稱、營業地址、金融機構編碼、郵政編碼及聯系電話。

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第四篇：企業集團財務管理體制

企業集團財務管理體制

隨著我國改革開放的深入發展，社會主義市場經濟體系的建立和健全，企業集團這種新型的企業組織形式正在蓬勃興起。但是眾多實際調研資料表明，我國理論界對企業集團理論研究在某些方面明顯滯后，這種滯后已影響到我國企業集團的實踐。本文試圖通過對建立企業集團財務管理體系中的若干問題的探討，來解決目前企業集團中普遍存在的集團內部不協調、各成員企業優勢難以充分發揮等問題的有效方法。

一、企業集團含義及其財務特征

企業集團這一概念是由日本提出和廣泛使用的，它有別于集團公司的概念。企業集團是由眾多獨立或相對獨立的企業形成的具有相對穩定核心層的經營聯合體。企業集團內部一般擁有數個實力強大，相互關系穩定的核心企業。每個核心企業各自有自己的系列企業群及其控股子公司、孫公司及持股的關聯公司。

企業集團本身從整體上看一般不具有獨立法人地位，而是經營合作聯合體。企業集團的內部包含若干獨立的核心企業，每個核心企業均具備獨立的法人資格，各有其子公司及關聯公司組成的系列企業群，即企業集團是由若干集團公司或控股公司聯合而成的。集團控股母公司處于企業集團聯合體的金字塔頂端。

企業集團內部的聯結不是靠控股母公司等總部性機構來垂直聯系，而主要靠核心企業之間橫向的相互持股（或環狀持股）和集團內貸款這種資本參與關系為主要紐帶，集團內各核心企業在資本關系上是平等的。

基于以上對企業集團含義的分析，我們認為企業集團在財務管理方面具有以下特征：

1、財務主體多元化。企業集團的一個重要特點是母公司與被控股的子公司之間以資本關系為基礎產生控制與被控制關系，但它們又都是獨立的法人主體。集團公司中的各子公司作為獨立的法人，都是利潤管理中心或投資管理中心，具有獨立的經營管理機構并獨自承擔財務上的法律責任，形成“公司內的公司”。所以集團公司本身就意味著多個財務主體并存。

2、財務決策多層次化。在企業集團中，母公司作為核心企業，與其屬下各級子公司分別處于不同的管理層次，各自的財務決策權利也不相同，導致集團內部財務決策的多層次化。因此，企業集團在確定母公司主導地位的基礎上，必須充分考慮不同產業、地區、管理層次的企業的不同情況，合理處理集權與分權的關系，最大限度地減少內部矛盾，真正調動集團各層次成員企業的積極性和創造性，保證企業集團發展規劃和經營戰略的順利實施。

3、投資領域多元化。企業集團憑借其財力雄厚的條件，普遍采用多元化投資經營戰略，注重產品的系列化和產業的多元化，通過進入市場經濟的多種領域，在增強其競爭發展能力的同時，提高了抵御不同市場風險的能力，從而可以加速整個集團的資本擴張與資本增值速度。

4、母公司職能雙重化。母公司作為整個集團發展目標的制定與實施的組織者、指揮者，其職能不再僅僅局限于自身單一的經營，更為重要的職能在于通過控股等多種方式，以股權關系為基礎從事資本經營和管理，推動其下屬各成員公司的經營管理，使整個公司能夠作為一個有機整體有效地協調運營并迅速擴張。

5、關聯交易經常化。關聯交易是指在關聯企業之間發生的轉移資源和義務的事項。企業集團內部母子公司之間、由母公司控制的子公司、合營企業、聯營企業之間等都會或多或少地發生關聯交易。如果這些關聯交易能夠以市價作為交易的定價原則，則不會對交易雙方產生異常的影響。但事實上大量關聯交易采取的是協議定價原則，交易價格的高低在一定程度上取決于企業集團的需要，使利潤得以在各公司之間選擇。

企業集團組織結構及其財務特征，決定了其財務管理的重點在于財務管理體制與財務控制模式的選擇上。

二、企業集團公司財務管理原則

1、企業集團公司財務管理的組織原則。企業集團公司財務管理應堅持“惟一領導與雙重領導”相結合的原則，為更好地搞好企業集團公司的財務管理，使企業集團財務管理始終保持統一、有序、高效地運轉態勢，企業集團所屬公司的財務管理可實行本公司和上級公司財務部門“雙重領導”的原則。

所謂雙重領導，就是公司財務管理，既受本公司領導，又受上級公司財務部門領導。具體地說：子公司財務管理工作受母公司財務部和子公司雙重領導，孫公司財務管理工作受子公司財務部和孫公司雙重領導。

財務管理實行雙重領導，有利于企業集團母公司對本企業集團的資金運作、重大投資、重要財務決策等財務活動進行有效的控制，同時保證子公司和孫公司按程序或在權限內獨立實行財務管理。企業集團公司財務管理實行雙重領導，在一定程度上可防止因財務權力分散而出現集團公司財務混亂或造成嚴重損失，也可調動下級公司領導和財務人員理財的積極性。

所謂“惟一領導”是指母公司財務只受本公司領導管理。

2、企業集團公司理財的基本原則

（1）系統原則。集團公司理財以貨幣墊支開始到貨幣資金收回為止，經歷了資金籌集、資金投放、資金收回與資金分配等幾個部分，這幾個部分互相聯系、互相作用，組成一個整體，具有系統的性質。為此，作好理財工作，必須從企業理財系統的內部和外部聯系出發，從各組成部分的協調和統一出發，這就是企業理財的系統原則，其核心是在企業理財工作中體現系統的特征。

（2）平衡原則。在企業理財中，要力求使資金的收支在數量上和時間上達到動態的協調平衡，這就是企業理財的平衡原則。平衡原則是企業理財的一項基本原則，企業理財的過程是追求平衡的過程，如果不需要平衡，也就不需要企業理財。只有實現了財務收支的動態平衡，才能更好地實現理財目標。

（3）彈性原則。在企業理財中，必須在追求準確和節約的同時，留有合理的伸縮余地，這便是彈性原則。之所以要保持合理的彈性，是因為：企業理財環境是復雜多變的，企業缺乏完全的控制能力；企業財務管理人員的素質和能力也不可能達到理想的境界，因而，在管理中可能會出現失誤；財務預測、財務決策、財務計劃都是對未來的一種大致的規劃，也不可能完全準確。為此，就要求在管理的各個方面和各個環節保持可調節的余地。

彈性原則的關鍵是防止彈性的過大或過小，因為彈性過大會造成浪費，而彈性過小會帶來較大的風險。確定合理的彈性必須考慮如下幾個問題：企業控制財務環境的能力。即企業控制財務環境的能力越強，彈性可以越小；不利事件出現可能性的大小。即不利事件出現的可能性越小，彈性也越小。企業愿意承擔的風險。即企業如果愿意承擔比較大的風險則可留有較小的彈性；企業如果不愿承擔風險，則必須留有較大的彈性。

（4）比例原則。企業理財必須通過各因素之間的比例關系來發現管理中存在的問題，采取相應的措施，使有關比例趨于合理，這便是企業理財的比例原則。

比例原則是企業的一項重要原則。只有各種比例關系比較合理，企業的資金周轉才能比較通暢地進行，而不重視比例問題的研究，就可能會使企業理財陷入惡性循環。

（5）優化原則。企業理財過程是一個不斷地進行分析、比較和選擇，以實現最優的過程，這就是企業理財的優化原則。主要包括以下幾方面內容：多方案的最優選擇問題；最優總量的確定問題；最優比例關系的確定問題。

三、企業集團公司財務管理體制模式

企業集團公司的財務管理體制，是指存在于企業集團公司整體管理框架內，為實現企業集團公司總體財務目標而設計的財務管理模式、管理機構及組織分工等項要素的有機結合。主要涉及母子公司之間重大財務決策權限的劃分，包括對外籌資權、投資決策權、收益分配權、營運資金控制權、資產處置權等。財務管理體制的核心在于對集權與分權的有效選擇，其常見的模式主要有三種：

1、集權模式 在集權模式下，企業集團的各種財務決策權均集中于集團母公司，集團母公司集中控制和管理集團內部的經營和財務，并做出相應的財務決策，所有子公司必須嚴格執行集團母公司的決策，各子公司只負責短期財務規劃和日常經營管理。

集權模式的主要優點有三個：（1）財務管理效率較高，能夠全方位地控制子公司的財務行為；（2）便于實現資源共享，集團公司較易調動內部財務資源，促進財務資源的合理配置；（3）通過集團產品結構和組織結構的整體優化，有利于降低成本，取得規模效益。

但這種模式是基于對子公司經理層不信任的假設上，其最大缺陷在于無法調動子公司經理層的積極性。具體體現在三個方面：（1）因決策信息不靈帶來的低效率。最高決策層（母公司）遠離經營現場，信息掌握不完整易造成決策低效率甚至失誤。（2）制約了子公司理財的積極性和創造性，部分剝奪了子公司的理財自主權，甚至侵犯了其獨立法人的地位。（3）難以應付復雜多變的環境。由于決策集中、效率降低，應付市場變化的能力大大降低。

因此，這種模式主要適用于下列三種情況：（1）企業集團的規模不大，且處于組建初期，需要通過集權來規范子公司的財務行為；（2）子公司在集團整體的重要性使得母公司不能對其進行分權，如子公司是母公司的原料供應或采購單位，或是母公司產品的銷售對象；（3）子公司的管理效能較差，需要母公司加大管理力度。

2、分權模式 在分權模式下，母公司只保留對子公司重大財務事項的決策權或審批權，而將日常財務事項的決策權與管理權下放到子公司，子公司只需將決策結果提交母公司備案即可。在這種模式下，子公司相對獨立，母公司不直接干預子公司的生產經營與財務活動。

分權模式的主要優點有：（1）有利于調動各子公司的積極性和創造性。各子公司擁有一定的理財自主權，其理財積極性和創造性較高。（2）財務決策周期短，應付市場變化能力較強。子公司擁有一定的財務決策權，決策程序減少，效率提高。

但分權模式也有其明顯的缺陷，主要體現在兩個方面：（1）各子公司間資源調動受到一定限制，不利于整個集團資源的優化配置；（2）影響規模經濟效益的發揮，導致內部資源配置上的浪費，使集團整體實力和市場競爭能力下降。因而，這種模式主要適用于資本經營型企業集團和某些對集團沒有重要影響的子公司。

3、集權與分權相結合的模式 這是一種上述兩種模式兼容的混合模式。這種模式強調結果的重要性，但同時對可能出現的財務控制點傾注于力度，實行關鍵點控制。這些關鍵的財務控制點包括財務人員控制、資產變賣控制以及重大的資金調度控制等等。這種模式不同于集權模式，它不是過程控制，而是點控制；同時它又強調結果控制，汲取了分權模式的優點。

集權和分權是相對的，沒有絕對的集權，也沒有絕對的分權，集權和分權沒有一個絕對的定量指標來衡量。企業集團應根據外部環境和競爭的需要，結合集團自身生產經營和組織機構的特點，財務運行模式和環境的差異，創造適合自身特點的財務控制模式。我們認為，對于集權與分權的選擇來說，最好的集權就是有效的分權。分權職責明確，并相互協調一致就實現了集權的要求。具體表現為分權的每一個部門、每一個崗位所界定的權限非常到位，每一個部門、崗位的職責權限相互協同，這樣最終協同的結果就達到了企業的總目標上。

四、目前企業集團財務管理體制存在的問題及對策

（一）存在的問題

1、目前大部分的企業集團財務管理還是停留在如何理順賬本，出具三張對外財務報表的階段。管理階層需要的管理會計信息需要幾經周轉才能勉強獲得。集團作為管理機構，做得比較好的企業集團可能建立了結算中心，在資金上做到了較為集中的控制，但大部分的企業只是要求子公司提供每月的財務報表，然后在某一時間作一番內部審計。在這種情況下出現問題時無法及時發現，同時集團財務的信息單

一、滯后，無法支持集團決策。

2、與其它企業相比，企業集團財務管理對內部控制制度的依賴更大。一般企業除了內部的一般監督外，還有來自企業外部的監督，而企業集團財務，除集團母公司受到企業外部的監督外，其所屬子公司或孫公司很少受到外部的監督，加之集團內部關系復雜，更需要企業加強內部監督。而目前的現狀是，企業集團財務管理內控制度建設有相當大的差距。

（二）采取的對策。企業集團財務管理存在的以上問題，除了集團本身特性形成的因素外，還有其他一些因素，我們應該區別不同情況，采取不同措施，分別加以解決。

1、用互聯網信息技術建立集中式財務管理系統。集中式財務管理具體包括五個方面的內容：總賬、應收應付賬款、存貨管理、資產管理和財務合并。

（1）總賬系統。通過集團和子公司共同使用同一個賬套或每個公司使用不同的賬套，在每個賬套間建立映射關系，自動形成合并報表。并在總賬中建立預算和保留會計信息，為財務分析提供數據基礎。這樣在總賬系統中，集團可以及時了解到子公司的財務狀況，通過總賬系統可以追溯到最底層的憑證。

（2）應收應付系統。應收應付系統幫助集團詳細了解子公司的應收應付款情況，包括客戶和供應商的信息，追蹤客戶還款和企業的收款情況，信用控制和賬齡管理，從而降低壞賬損失。對應付款管理，安排付款計劃，提醒付款，使企業在最合適的時間完成最經濟的付款。

（3）存貨和資產管理系統。存貨和資產是集團資金被占用的主要部分，如何加快實物資產的周轉，提高資金的利用率是企業長期難以解決的問題，容易形成物流“黑”。從存貨來看，許多企業幾年都不盤點一次，貨物長期積壓，倉庫人員自己都不知道確切的庫存。而財務上只有賬面數據，賬實之間的差異無法有效獲知，常常造成重復采購，資金嚴重浪費。固定資產的管理也存在同樣的問題。其產生的根源是沒有形成規范的管理，庫存和財務各有一套賬，數據在多次的錄入中已失去了其本來面目。通過建立總賬和庫存，固定資產之間的對應關系，可以使集團、各子公司對實物管理做到心中有數，包括數量、價格、在存狀況、庫齡等。

（4）財務合并。集團的財務合并應分為三步，第一步是建立統一的內部交易規則；第二步是在發生內部交易時，通過集中式的事務審批來控制貫穿企業的業務實體之間的事務記賬規則。第三步是建立集團合并關系，通過多賬套的集成，使手工調整的時間最少，并自動完成財務合并。

通過集中的財務處理，企業集團可以對實物進行有效的管理，并為財務分析提供數據基礎。

2、加強內控制度建設

（1）加強集團內部監事會監督。監事會應履行下列職責：1檢查子公司貫徹執行有關法律、法規和集團規章制度的落實情況；2檢查子公司財務，查閱子公司的財務會計資料及與子公司經營管理有關的其他資料，驗證子公司財務會計報告的真實性、合法性；3檢查子公司落實發展規劃和計劃、經營效益、投資回報、國有資產保值增值情況。

（2）健全重大經濟業務事項的決策和執行程序。重大經濟業務事項主要包括四個方面，即對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項。

1在對外投資方面，要制定《集團公司對外投資管理制度》。規定集團財務部是集團對外投資的核算和監督的主管部門，負責對聯營、合資項目的立項、投資和停業解體等審批管理。各子公司及直屬單位在辦理聯營、合資企業時必須進行可行性論證和經濟效益的預測，并要吸收財務人員參加，掌握投資對方的資信和資產情況。凡不具備聯營、合資經營條件的不得立項；具備聯營、合資條件的，由主辦部門辦理申請立項手續。經批準立項的聯營、合資合同和企業章程在合同簽訂后20天內由有關子公司、直屬單位財務處報母公司財務部備案。

2在資產處置方面，要制定《集團公司流動資金管理制度》、《集團公司固定資產管理制度》、《集團公司無形資產、遞延資產和其他資產管理制度》等一系列的資產管理制度，對每類資產的處置都做出明確的規定。

3在資金調度和其他重要經濟業務事項的決策方面，要制定《集團公司資金使用管理制度》，規定各單位的所有收入和支出一律入賬，不允許發生賬外資金；各單位的所有資金都要納入資金預算收支安排。資金預算安排必須經過集體討論：資金預算報母公司董事會審定；季度資金預算報經理辦公會審定；月度資金預算報主管經理審批。

（3）定期開展財產清查。財產清查，既是加強財物管理的一項重要制度，也是加強會計核算和會計控制的一項重要內容。首先要制定《集團公司財產清查程序》。期末對整個集團的財產進行清查，通過財產清查，確定集團各項財產的實存數，查明實存數與賬面數是否相符，并查明不符的原因和責任，以便制定改進措施，做到賬實相符，保證會計資料真實、完整。

（4）強化內部審計。集團公司應設立審計部，負責集團所有單位的內部審計工作。要按照《審計法》、《審計署關于內部審計的規定》精神，結合集團公司的實際情況，制定《集團公司內部審計規定》，并據此開展獨立、客觀的內部審計工作。1圍繞真實、合法、效益的目標，對集團各單位的財務收支進行合規審計；2對離任的領導開展任期經濟責任審計；3圍繞改善經營管理和內部控制制度，開展專項審計。

（5）制定內部會計控制規范。為了促進集團內部會計控制建設，加強內部會計監督，維護社會主義市場經濟秩序，應制定《企業集團公司內部會計控制規范》等規章制度。內部會計控制的主要內容為：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。

內部會計控制要達到以下基本目標：1規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。2堵塞漏洞、消除隱患、防止并及時發現、糾正錯誤及作弊行為，保護單位資產的安全完整。3確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

在整個企業集團公司內部，應當統一執行由母公司組織制定的總體財務管理制度。子公司或孫公司可根據母公司制定的財務管理制度及其原則，結合自身特點，自行制定本公司具體的財務管理實施細則。在企業集團公司進行財務管理制度建設的過程中，所有當事人（無論母公司、子公司或孫公司），都必須堅持科學、系統、精練、可行和易操作的原則，認真策劃，反復論證，廣泛征求意見，及時修訂，不斷完善。

第五篇：企業集團財務戰略研究

本科生畢業設計（論文）封面

（2015 屆）

論文（設計）題目 作 者 學 院、專 業 班 級 指導教師（職稱）論 文 字 數 論文完成時間

大學教務處制

會計原創畢業論文參考選題(200個)

一、論文說明

本寫作團隊致力于會計畢業論文寫作與輔導服務，精通前沿理論研究、仿真編程、數據圖表制作，專業本科論文3000起，具體可以聯系qq 805990749。下列所寫題目均可寫作。

二、原創論文參考題目 寶潔市場營銷審計分析 2 某制衣公司融資問題研究 試論企業內部審計風險的成因及其防范 4 我國開征物業稅的思考 某包裝材料公司降低制造成本的有效途徑分析與論證 6 某公司會計政策變更的動因研究 7 論某玻璃公司內部會計控制 8 中小民營企業適度負債經營研究 我國商業銀行經營效益及其影響因素分析—以招商銀行為例 10 基于顧客滿意角度下某公司質量成本控制研究 11 沃爾瑪的供應鏈物流管理研究 12 某市小微企業融資問題研究 13 應收賬款的信用管理與風險防范 我國汽車零部件企業采購與付款控制研究 15 杜邦財務分析體系的改進及應用研究 xx公司存貨管理存在的問題及解決方法研究 17 “營改增”對我國企業影響的研究 18 淺論我國中小企業應收賬款的管理 19 基于公司治理的內部控制淺析 20 成本信息失真的原因及財務危害 內部控制與舞弊公司預警——基于舞弊三角形理論 22 企業并購的財務效應分析 某公司應收賬款管理存在的問題及對策研究 24 某公司應收賬款管理的研究 淺談互聯網時代企業內部控制應對策略 26 某大學貸款風險的成因及防范對策 作業成本法在我國船舶制造業中的應用研究 28 淺談企業所得稅避稅方法 我國上市企業并購的財務協同效應研究 30 我國銀行內部審計與風險管理研究 31 企業應收賬款管理與風險控制

風險導向審計及其在我國的應用分析 33 基于公司治理的內部控制淺析

我國企業內部控制存在的問題及對策

上市公司對投資性房地產計量模式的選擇研究

企業綠色體系設計

財務戰略選擇對企業價值相關性的實證研究—以上市公司為例 論加強中小企業內部控制

分析性復核在某化纖公司審計中的應用研究 中國移動與中國聯通的財務狀況分析及比較 影響汽車客戶溝通的因素及對策

對我國投資性房地產準則的認識與思考 中小企業稅收籌劃的風險及防范 基于公司治理的內部控制淺析 內部控制審計研究

基于公司治理的內部控制淺析

基于核心競爭力的某汽車公司財務戰略選擇研究 我國商業銀行內部控制的問題與對策研究 某煤炭公司體制研究

企業全面預算管理—以寶鋼為例

民營企業會計誠信的治理——以xx建設公司為例 企業內部控自我評價探討

變動成本法與完全成本法的比較及其結合應用問題 金融業全面開放下的居民投資理財分析 淺議中小企業的內部控制問題

中小企業融資現狀、成因及應對策略

試論我國行政事業單位會計存在的問題及改進措施 企業財務風險評價體系構建研究——以某公司為例 基于價值創造的企業財務戰略選擇——以中興通訊為例 會計電算化的現狀及發展趨勢

內部控制自我評估理論與實踐操作研究 股權激勵會計問題探討

內部審計在公司治理中的作用研究——以某飼料公司為例 知識密集型企業期間費用管理問題研究——以某公司為例 人民幣匯率趨于堅挺的原因及經濟影響 某公司成本降低途徑研究

增值稅轉型及對企業財務的影響 淺析如何加強企業貨幣資金內部控制

資金預算在中小企業中的應用研究—以某啤酒公司為例 公允價值在我國運用中存在的問題及對策 基于公司治理的內部控制淺析

論貨幣時間價值在中小企業投資決策中的運用 多變量財務危機預警模型在某公司的應用研究 上海重慶房產稅試點積極效應分析 公允價值會計博弈分析

股票期權在公司激勵中的應用研究 某制藥公司會計政策選擇問題研究 某連鎖超市期間費用管理問題研究 上市公司關聯交易存在的問題及對策

中小企業成本管理現狀及對策研究——xx家具采購成本控制 81 基于公司治理的內部控制淺析

國有企業資本經營存在的問題及對策研究 83 企業財務危機管理研究

基于公司治理的內部控制淺析 85 基于公司治理的內部控制淺析

關于我國注冊會計師職業責任保險的探討 87 企業集團增值稅納稅籌劃 88 萬科公司營運資金管理研究 89 淺議企業投資決策策略

企業合理避稅問題分析及對策研究——以某集團為例 91 銀行信貸業務的企業報表分析

我國商業銀行中管理會計的應用研究 93 計算機會計舞弊現狀及其對策

中小企業財務風險的分析與防范－－以某公司為例 95 生產企業物流成本管理研究

外貿企業應收賬款的管理研究——以xx公司為例

知識密集型企業成本管理中存在的問題與應對措施——以xx公司為例 98 資產減值準備盈余管理的方法與識別研究 99 淺談企業并購后的財務整合 100 增值稅納稅籌劃研究

后金融危機下的企業成本管理問題研究——以某公司為例 102 企業內部審計外部化問題研究

人力資源會計在服務業企業中的應用研究 104 某酒業公司籌資活動管理研究 105 企業合并會計方法的比較與選擇 106 基金公司盈利模式及其風險分析

中小企業供應鏈融資存在的問題及研究對策 108 淺析公交公司的成本控制問題 109 基于風險導向的企業內部審計研究 110 資產減值會計問題研究

我國上市公司并購績效評價體系的探討 112 沃爾瑪物流成本管理分析

我國上市公司資產減值會計處理研究 114 某集團制度的設計

小型微利企業償債能力問題研究 116 企業責任會計研究

某集團資產減值現狀及存在問題的研究

企業財務風險預警方法應用研究－－以xx汽車公司為例 119 基于工資薪金所得的個人所得稅稅務籌劃

基于EVA的我國上市公司價值創造能力的分析 121 制造型企業盈利能力分析——以某公司為例 122 上市公司盈余管理的研究

企業納稅籌劃失敗案例分析研究

某公司綠色廠房投資項目研究

江淮汽車公司應收賬款風險管理研究 126 我國中小企業投資困難及對策研究

某公司在實施存貨管理上存在的問題及優化措施 128 民營企業目標的現實選擇

藍海戰略下的企業戰略成本管理——以xx工藝品有限公司為例 130 在新會計準則下對公允價值應用問題的探析 131 房地產開發企業目標成本管理研究 132 三全食品公司的財務分析 133 基于公司治理的內部控制淺析

民營房地產企業境外買殼上市研究—以金地集團為例 135 基于公司治理的內部控制淺析 136 高校成本控制研究

上市公司全面收益信息的披露研究

價值鏈分析在xx公司成本控制中的應用 139 郵儲銀行小額信貸風險控制及防范

上市公司社會責任會計信息披露的問題及對策研究

會計網絡化對會計業務流程的影響研究——以某公司為例 142 中國金融所得征稅制度研究

《小企業會計制度》實施中存在的問題及對策 144 我國信息披露的基本理論與監管制度的分析與應用 145 我國上市公司財務舞弊模式研究與對策解析 146 企業財務會計公允價值計量的研究

中國聯合網絡通信集團有限公司財務戰略研究 148 我國上市公司“零現金股利”現象探析 149 某公司會計造假的成因分析及治理對策研究 150 某服飾公司質量成本核算分析 151 次貸危機、風險管理與會計信息

152 我國企業降低成本費用的方法與途徑探討—以朗科科技企業為例 153 高校人力資源會計研究

154 EVA理論在某公司績效管理中應用的研究 155 淺談應收賬款的風險管理

156 某公司成本控制存在的問題及對策 157 基于公司治理的內部控制淺析

158 應對我國人力資源會計的困難及對策——推行中國特色的模式 159 xx襪業公司銷售信用政策問題研究 160 資產減值與利潤操縱

161 上市公司股利分配政策研究

162 關于上市公司會計政策選擇的思考 163 電子商務下的創新

164 某公司應收賬款管理研究

165 上市公司內部控制信息披露的研究 166 企業應收賬款管理問題研究

167 民營企業營運資金管理存在的問題及建議－－以某公司為例

168 中國企業海外并購的風險與防范——以吉利收購沃爾沃為例 169 研發費用會計處理存在的問題與改進研究

170 營改增改革試點效應分析——以某汽車運輸公司為例 171 促進小微企業發展的稅收政策研究

172 新準則下公允價值在我國的應用問題探討 173 民營企業財務風險的防范與對策 174 中國會計準則國際趨同的機遇與挑戰 175 關聯交易與公司治理結構關系的研究 176 某公司財務風險管理研究

177 企業社會責任履行對價值影響分析

178 公允價值運用中存在的問題及其對策分析 179 公司財務分析——士蘭微電子財務分析 180 中小企業財務風險的防范——以某公司為例 181 雅戈爾金融資產投資問題及其啟示意義 182 我國注冊會計師行業監管模式研究

183 小型汽車零部件企業的現狀與發展對策研究 184 基于企業生命周期理論的BSC業績評價分析 185 對增值稅政策轉型的思考

186 某公司財務風險控制體系有效性研究 187 我國農村信用社內部控制的研究對象 188 民營企業營運資金管理存在的問題及對策

189 企業競爭戰略和盈利模式演變的研究——以安踏為例 190 我國上市銀行社會責任信息披露研究

191 三一重工股份有限公司跨國并購財務風險管理

192 我國動漫游戲產業的財務問題探析－－以某公司為例 193 淺談市場經濟條件下會計監督的強化——再看會計委派制 194 會計信息失真問題及其治理對策 195 中小企業稅務籌劃問題研究 196 小微企業籌資問題的研究

197 論新會計準則改革對我國會計的影響——以某化工公司為例 198 審計重要性及其判斷研究

199 企業內部審計發展中存在的問題與對策研究 200 會計師事務所審計質量體系研究