第一篇：公司2009年財務管理辦法2

XXX公司2009年財務管理辦法

2009.04.2

5第一章總 則

第一條為進一步加強全轄XXX公司的財務核算，規(guī)范財務開支行為，建立有效的財務管理監(jiān)督機制，不斷提高公司經(jīng)營效益，根據(jù)《農(nóng)村信用合作社財務管理實施辦法》、《XXX公司財務管理辦法》以及上級行社關于強化財務管理的有關要求，結(jié)合我省實際，特制定本辦法。

第二條公司實行獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧，自擔風險。其財務管理重點體現(xiàn)以提高經(jīng)營效益為中心，把有限的財務費用用于拓展業(yè)務，促進發(fā)展上來，同時應建立健全財務管理制度，規(guī)范收支行為，維護公司合法權(quán)益。

第三條公司財務管理工作實行主任負責制，同時接受廣大社員的民主管理與監(jiān)督，有關重大財務事項須經(jīng)理事會等民主管理組織研究決定，并定期向社員代表大會或全體員工報告其財務收支狀況。

第二章管理機構(gòu)組成及職責

第四條根據(jù)財務管理工作的需要，省公司成立財務管理委員會，公司主任任主任委員、分管財務的副主任任副主任委員，科技財務部、綜合辦公室，稽核監(jiān)察部負責人為委員。財務管理委員會負責審定財務管理辦法，決定重大財務開支事項，監(jiān)督檢查財務收支執(zhí)行情況，懲處違規(guī)違紀行為，定期公開財務收支，定期向社員代表大會報告財務收支計劃執(zhí)行情況等。

第五條財務管理委員會下設財務管理中心，財務管理中心主要負責處理公司機關、轄內(nèi)公司（部）營業(yè)費用開支的審批、帳務設置和監(jiān)督管理工作。

第六條財務管理中心主任由省公司分管財務的副主任兼任，財務管理中心副主任由科技財務部負責人兼任。財務管理中心定期對各基層社的成本費用進行分析，提出改進意見。

第七條財務管理中心對全轄公司的營業(yè)費用開支實行分類管理。公司財務管理中心統(tǒng)一建立輔助總帳、分戶帳（以公司為單位按營業(yè)費用中的明細帳戶設置），詳細記載公司費用支出情況，公司所發(fā)生的費用經(jīng)公司審核批準后，方可列帳。

第三章費用管理的方法

第八條公司費用開支實行“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎勵、審計監(jiān)督、年度通算”的管理辦法。

第九條各社主任、主辦會計向公司分別交納15000元、5000元、費用控制金，用于超支資金賠償來源。

第十條基本費用實行定額包干管理。公司業(yè)務經(jīng)營中所支付的公雜費、水電費、郵電費、會議費、鈔幣運送費，修理費等按照各社（部）業(yè)務量、人員數(shù)量一次定額，包干使用，月末審核入帳核算的辦法。第十一條對基層社需開支的業(yè)務項目費用按照“客戶經(jīng)理部調(diào)查可行性、科技財務部核查合規(guī)性、稽核監(jiān)察部審計真實性”的管理程序進行。

項目費用主要指安全防衛(wèi)費、電子設備購置、低值易耗品、業(yè)務宣傳費等項費用，一律實行基層申報項目，公司財務管理委員會審議決定，財務管理中心、綜合辦公室組織實施，公司先予墊付，公司憑票據(jù)實列支。第十二條業(yè)務發(fā)展費用實行包干管理。包括各社協(xié)調(diào)費、愛心費和個人發(fā)展費用。按當月營業(yè)收入比例在業(yè)務招待費項目列支。超過標準的費用開支根據(jù)實際情況可在公雜費或其他費用中列支。其中

（1）協(xié)調(diào)費（外部協(xié)調(diào)）：每社每年可列支12000元。

（2）愛心費：按職工人數(shù)計算，即每人每年可列支200元，包括職工過生日、有病探望、婚喪嫁娶等所需

費用。

（3）個人發(fā)展費用：根據(jù)業(yè)務量大小及實際情況核定個人發(fā)展費用，城關、城郊、營業(yè)部按實際人數(shù)每人每年可列支費用450元；石佛寺、晁被、賈宋社按實際人數(shù)每人每年列支業(yè)務費用900元；其余各社按實際人數(shù)每人每年列支業(yè)務費用600元。

第十三條罰沒款管理。公司各科室在履行管理職責過程中，發(fā)現(xiàn)相關問題需要對責任人進行經(jīng)濟處罰時，檢查人員應依據(jù)問題的事實向責任人出具罰款通知書2份（1份交被處罰人員，1份交公司財務管理中心），責任人對問題事實及罰款無異議后持罰款單到公司財務中心繳納罰款（也可委托檢查人員代繳，相關部室向責任人開具正式罰款收據(jù)），財務管理中心有權(quán)從其工資中扣繳。此項?？钤瓌t上用于獎勵全省公司各崗位業(yè)績突出的人員。

第十四條其他應收款科目管理。原則上只限于按規(guī)定墊支的案件、訴訟費和經(jīng)公司批準所掛帳的資金，否則除在全轄通報批評、限期糾正外，并按照發(fā)生金額的20％進行處罰,其中公司主任承擔10%,主辦會計承擔10％。

第十五條對其他應付款科目的支出應及時上報說明，經(jīng)同意后方可列支。

第十六條租賃費收入管理。基層公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)需對外出租的，由公司財務管理中心負責監(jiān)督對外簽訂租賃合同。財務管理中心按時督促收繳租金，確保租賃收入及時入帳。

第十七條嚴禁公司通過亂調(diào)會計科目挪用資金、墊付費用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。除在全轄進行通報批評外，按金額的20％進行罰款，其中主任12％，主辦會計8％，性質(zhì)嚴重、影響較壞的，根據(jù)有關規(guī)定追究有關人員的政紀、法紀責任。

第四章費用管理的具體內(nèi)容

第十八條基本費用管理的內(nèi)容

（一）業(yè)務宣傳費、廣告費。是指公司開展業(yè)務宣傳活動以及經(jīng)批準的專項宣傳事項所支付的費用。由公司統(tǒng)一管理，屬非包干費用，各社未經(jīng)批準不得擅自列支，否則按包干費用計算。

（二）公雜費。公雜費是指公司購置營業(yè)辦公用品，訂閱公用書刊等費用。按照業(yè)務量首先核定基數(shù)，然后再按每月每人核定40元掌握使用，具體是：存款業(yè)務量1億元以上的每月基數(shù)200元，存款業(yè)務量在5000萬元至1億元之間的每月基數(shù)150元；存款業(yè)務量在4000-5000萬元之間的每月基數(shù)120元，存款業(yè)務量在2000-4000萬元之間的每月基數(shù)90元；存款業(yè)務量在2000萬元以下的每月基數(shù)70元

（三）印刷費。指公司使用的各種憑證、帳簿、報表的印刷費用。由各社按季上報計劃，匯總編制購置數(shù)量和金額，經(jīng)主管財務領導批準后，實行統(tǒng)一購置、保管，以社為單位領用登記，隨后劃轉(zhuǎn)各社攤列，因工作需要所需的筆記本、稿紙等由省公司統(tǒng)一印置，公司到憑證室領取，不得自行購置（不屬包干費用）。其他復印費、打印費、文印費按存款業(yè)務量核定，具體是：存款業(yè)務量在一億元以上的年核定3600元；存款業(yè)務量在3000-9000萬元之間的年核定3000元；存款業(yè)務量在3000萬元以下的年核定2400元。

（四）水電費。水電費是指公司支付的公用水電及電子設備運轉(zhuǎn)中耗用的水電費用和增容費開支。水電費按業(yè)務量核定基數(shù)，然后再按每人每月核定45元掌握使用。具體是：①存款業(yè)務量在1億元以上的每月基數(shù)150元；②存款業(yè)務量在5000萬元以上1億元以下的每月基數(shù)120元；③存款業(yè)務量在4000萬元以上5000萬元以下的每月基數(shù)100元；④存款業(yè)務量在2000萬元以上4000萬元以下的每月基數(shù)80元；⑤存款業(yè)務量在2000萬元以下的每月基數(shù)70元。公司分支網(wǎng)點的水電費用由公司根據(jù)本社實際情況自行確定，但不得低于人均月基數(shù)。⑥盧醫(yī)、城關、遮山、賈宋、候集、晁被、營業(yè)部每月增加500元水電費。

（五）會議費。會議費是指公司經(jīng)批準召開的各項會議的費用及公司召開的農(nóng)戶聯(lián)絡員、協(xié)儲員會議所支付的伙食補助和誤工補助。各公司農(nóng)戶聯(lián)絡員會議，每月定為3次，協(xié)儲員每月定為1次，每人每天按10元標準支付誤工補助費。同時，要求做到造冊簽字，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全、印章符合要求，凡餐票及食堂發(fā)票不得在會議費列帳。

（六）郵電費。指公司辦理業(yè)務支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費，電傳及傳真設備安裝使用

費和線路租用等費用。郵電費實行單機管理，費用包干制度，具體標準為：城關、城郊、賈宋、石佛寺、晁陂、營業(yè)部、侯集月均電話費用列支600元；其余500元以內(nèi)控制使用；儲蓄所按月均70元以內(nèi)掌握使用，嚴禁公司截留挪用。網(wǎng)點減少的相應裁減包干費用，嚴禁住宅電話及其它通訊設備費用公款列支，凡因超范圍列支電話費或因電話費超支影響工作的將追究有關人員的責任。

副科級公司主任每月可享受200元以下的移動電話費用，憑票據(jù)實列支。

（七）鈔幣運送費（汽油款）。指運送鈔幣所支付的油料費、養(yǎng)路費、路橋費等費用。各社車輛按距省城里程分為五類。各社車輛平均每天按進城一次、下鄉(xiāng)一次（下鄉(xiāng)里程按來回20公里）計算汽油費，一至五類車輛每天行使里程分別為50公里、60公里、70公里、75公里、80公里。有運鈔任務的晁陂、石佛寺、賈宋，柳泉鋪、張林每天加20公里；客戶經(jīng)理、營銷員每人每月分別核定60元、50元下鄉(xiāng)汽油費（由社主任掌握使用）；每輛車每年核定400元檢車費（含冬訓、年審費），1000元養(yǎng)路費，耗油量統(tǒng)按14升/100公里計算，油價按每升3元計算。盧醫(yī)、黑龍集兩社按四類社標準核定鈔幣運送費。

因業(yè)務需要，出省過路費、差旅費、油費實行實報實銷，按月審核，由業(yè)務主任審核同意后，轉(zhuǎn)科技財務部備案，不占包干費用。

（八）修理費。指公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。車輛修理費按車況不同將全轄車輛分為五類，個人費用管理內(nèi)容

（一）職工工資。指公司在職職工（含臨時工、代辦員）工資，獎金（包括專項資金），津貼等工資性支出。按現(xiàn)職人員逐月定額列支，扣除生活費和福利部分，剩余部分全額上劃公司財務管理中心統(tǒng)一管理，財務管理中心按社設工資專戶進行專項管理，依據(jù)每月考核結(jié)果逐社兌現(xiàn)。

（二）職工福利費。按照現(xiàn)職職工（含三個月以上臨時工工資，）計稅工資額的14％提取職工福利費。

（三）工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、失業(yè)保險金，由公司按規(guī)定計提后全額上劃公司，由公司統(tǒng)一繳納使用，嚴禁截留私分。

（四）取暖及降溫費。分別按照職工每人每年30元、90元的標準,經(jīng)公司批準后據(jù)實列支。

（五）勞動保護費及崗位津貼。凡公司工作人員一兼兩職的就高執(zhí)行一項崗位津貼，不得重復使用。

1、結(jié)帳費。公司主辦會計每月執(zhí)行標準50元，監(jiān)測會計每月執(zhí)行標準30元，儲蓄所、專柜會計每月執(zhí)行標準20元，但月結(jié)帳次數(shù)必須在22次以上，經(jīng)公司審核批準后，兌現(xiàn)到人，否則不得領取。

2、灰塵費。公司出納、專職復核人員每月20元灰塵補助費。

3、視力保護費。公司會計人員（不含出納員、憑證專管員、專職復核員等），每三年配備50元以下的視力保護鏡（憑發(fā)票報銷），50歲以上的職工按人事部門通知執(zhí)行。

4、計算機輻射防護費。公司計算機操作崗位人員每月享受20元防護補助，做到誰上機誰使用，經(jīng)公司審核批準后兌現(xiàn)本人。

5、守庫費。公司守庫費每月核定300元標準，依據(jù)《守庫登記簿》記錄，經(jīng)公司審核批準后兌現(xiàn)本人。

6、押運補助費。有儲蓄所的公司（不含城關、城郊）每月可據(jù)實列支90元押運補助費，用于分支機構(gòu)款箱押運的補助支出。

7、差旅費。指公司職工公差按規(guī)定標準乘坐車、船、飛機費、出差補助費等費用。僅限用于公司批準因公出差人員的補助及費用開支和個人業(yè)務發(fā)展費用中的差旅費部分。

公司員工個人月均收入超過計稅工資部分，應及時繳納個人所得稅，由公司會計做好扣繳及申報入庫工作。第十九條專項費用管理內(nèi)容

1、上繳管理費按稅務部門批準數(shù)額下劃列支。

2、審計費、公證費、保險費、咨詢費由公司統(tǒng)一辦理后，下劃各社，公司不準自行辦理。

3、安全防衛(wèi)費。按照安全防衛(wèi)達標升級標準要求，根據(jù)“統(tǒng)一規(guī)劃、逐步發(fā)展”的原則，由公司保衛(wèi)科在主管副主任的監(jiān)督指導下，擬定計劃，報公司財務管理委員會批準后統(tǒng)一購置。對大額的購置（如：監(jiān)控裝置、防護網(wǎng)、窗、門、柜臺、欄桿、報警聯(lián)網(wǎng)裝置等），必須填制“安全防衛(wèi)審批表”，報財務部門，由財務部門上報主管領導及公司財務管理委員會核批，待批準后方可購置。

4、電子設備運轉(zhuǎn)費。是指公司為保證計算機正常運轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤等所開支的費用，由公司

科技財務部根據(jù)轄內(nèi)計算機網(wǎng)點實際需要，擬定預算，報主管副主任審批后，由綜合辦公室統(tǒng)一購置，科技財務部統(tǒng)一保管登記，負責各社領用，定期下劃各社列支。若有微機設備的硬件出現(xiàn)故障且無法修復，確需更換的須經(jīng)科技財務部微機管理人員認定故障原因，并報主管領導批準后，由科技財務部微機管理人員督辦更換。

5、租賃費。用于支付各公司租賃營業(yè)用房的費用，由公司寫出專項申請報告，報科技財務部審批備案。

6、訴訟費。公司實行統(tǒng)一管理，公司寫出書面報告，報經(jīng)專項資產(chǎn)管理部認定核實，確為敗訴或應承擔的訴訟費用，依據(jù)行業(yè)合法票據(jù)，由財務主管審批后方可進入此戶，并及時沖銷掛帳的訴訟費、執(zhí)行費。其他的訴訟費用開支由專項資產(chǎn)管理部全部認定后，報財務部門審批后，列入其他應收款科目掛帳，待結(jié)案后及時沖減掛帳，嚴禁挪作他用。

7、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、外事費、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷，無論金額大小一律報公司審批。

8、稅金。由各社按照稅金種類以及納稅規(guī)定及時繳納，但月末必須憑完稅憑證，上報公司財務部門，審核批準入帳。

9、其他說明：

（1）費用核定表所核職工工資及福利含微機輻射費、結(jié)帳費、灰塵費、押運司機通訊費、洗理費、衛(wèi)生費、獨子費、家屬醫(yī)藥補助、勞保費、誤餐費、回民補貼、進山費、書報費、交通費、下鄉(xiāng)補助、生活補助等。

（2）其他費用，主要指各社的衛(wèi)生費、協(xié)會費、租花費、治安費等。每年按5000元核定，其余各社按2000元。

（3）、車輛修理費一次超過當季累計核定額度，由基層社寫出書面申請，上報車輛管理委員會審批后交科財部備案后方可入帳。

(4)、基層社網(wǎng)點改造、低值易耗品、電子設備運轉(zhuǎn)費、固定資產(chǎn)修繕費等一次超過2000元以上的項目費用，由基層社寫出書面申請，上報財務管理委員會審批后按規(guī)定辦理（不占包干費用）。

第五章固定資產(chǎn)、代辦手續(xù)費管理

第二十條固定資產(chǎn)購置，無論金額大小，一律按權(quán)限逐級上報審批，批準后公司統(tǒng)一招標，組織實施。第二十一條代理業(yè)務手續(xù)費實行“造冊審批、據(jù)實列帳、兌現(xiàn)到人”的管理辦法。

第二十二條代辦手續(xù)費主要用于代辦儲蓄、代辦收貸人員的勞務費用，要逐月上報兌付清單，審批后方可列支。

1、代辦儲蓄手續(xù)費。按《XXX公司任務分配及業(yè)務經(jīng)營考核辦法》有關規(guī)定掌握在代辦儲蓄存款年平均余額的7.2‰以內(nèi)控制使用。

2、代辦收貸手續(xù)費。按《XXX公司任務分配及業(yè)務經(jīng)營考核辦法》有關規(guī)定掌握在實收利息5％以內(nèi)據(jù)實列支。

3、各公司要正確做好代辦手續(xù)費帳務處理，對月代辦手續(xù)費應代扣營業(yè)稅金及附加，超過800元的，超出部分應代扣個人所得稅。

第六章財務費用開支的程序及審批權(quán)限

第二十三條公司財務費用開支必須按下列程序辦理

1、公司財務中心以社為單位建立費用開支審批臺帳，逐月記載財務開支項目，每月25日——29日定為各社當月費用審批日，超期不再審批，同時，未經(jīng)審批費用嚴禁掛帳處理。

2、公司發(fā)生的費用開支，無論哪一級審批的開支，一律經(jīng)公司財務中心核銷，方能列支費用帳戶。

3、公司費用票據(jù)必須有兩人以上經(jīng)辦人員簽字，會計人員把關，主任簽字審核，并確保憑證合理合規(guī)。

第二十四條財務費用開支必須按下列權(quán)限分級審批；

1、公司主任單筆費用500元以下；

2、財務中心副主任單筆費用500元以上1000元以下。

3、財務中心主任（主管副主任）單筆費用1000元以上3000元以下；

4、公司主任單筆費用3000元以上10000萬元以下；

5、單筆費用1萬元以上必須經(jīng)財務管理委員會審查后報理事會研究同意后方可審批或?qū)嵤?/p>

第二十五條對公司財務費用開支，無論基本費用、個人費用、項目費用，一律實行逐筆審批的辦法，各公司要對費用開支指標分月均衡掌握，一定要堅持“必須、合理、節(jié)約”的原則，嚴格控制開支范圍，且票據(jù)合法，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，決不允許無效票據(jù)列支費用的現(xiàn)象發(fā)生，尤其是項目費用在未審批前，項目費用帳戶不準有余額出現(xiàn)。

第七章獎懲

第二十六條年末費用因控制不力造成超支，相應扣減主任和會計的費用控制金，若超支額度過大，不足扣減，省公司在年末除進行經(jīng)濟處罰外，將按照有關規(guī)定進行行政處罰。

1、公司不得以無效票據(jù)列支費用。否則，除全部追回所列費用外，并對會計人員處以2％的罰款。憑證、票據(jù)不合法、缺少印章等，視同無效票據(jù)處理。

2、對項目費用應嚴格執(zhí)行。凡違犯規(guī)定擅自作主辦理的有關費用，由直接責任人自負。

3、對弄虛作假、違規(guī)變通私分行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按金額200％分別處罰主任、會計人員，問題嚴重的，給予行政處分，直至移交司法部門處理。

4、每月發(fā)生的費用，不準掛賬列支，否則由會計人員全額承擔。

5、其他營業(yè)支出、營業(yè)外支出科目未經(jīng)批準不得擅自列支費用，否則納入包干費用計算。

第二十七條公司審計稽核部門是加強財務費用收支的再監(jiān)督，并依照有關規(guī)定對違規(guī)行為及時查處，確保財務制度的貫徹執(zhí)行。

第二十八條本辦法自2009年1月1日起執(zhí)行，原管理辦法同時廢止。

第二篇：公司財務管理辦法

XXXX公司

財務管理辦法

為適應公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計行為，統(tǒng)一會計核算標準，加強財務管理，保證資產(chǎn)的真實完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。

一、財務管理體制

1．公司設立財務部。業(yè)務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責，并充分接受財務總監(jiān)對公司的財

務管理與監(jiān)督。

2．總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

3．財務實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔保和抵押權(quán)力。

二、公司采用的主要會計政策：

1．會計：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調(diào)整，差額計入當期財務費用。

3．計價基礎：實際成本法。

4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。

5．現(xiàn)金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。

6．短期投資跌價準備：按國家政策規(guī)定計提跌價準備。

7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據(jù)期末余額的3‰計提。

8．存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。

9．長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。

10．固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備。

（1）固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務，出租或經(jīng)營管理持有的；

2、使用年限超過一年；

3、單位價值在2,000.00元以上。

（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

資產(chǎn)類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

機器設備

9.09

機器設備

6.66

運輸工具

12.5

工具

工具

辦公用電子設備

33.33

辦公用電子設備

辦公用電子設備

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第三篇：公司財務印鑒管理辦法

財務印章管理辦法

第一條 為了規(guī)范公司財務印章管理，實行有效的內(nèi)部控制，防范潛在風險，制定本辦法。

第一條 本辦法適用恒建公司。

第二條 公司財務印章管理原則：分開存放保管、監(jiān)督審批使用、臺賬登記備查。

第三條 公司財務印章包括：財務專用章、財務用公司法人或其授權(quán)代表人印章（簡稱法人或代表人印章）、發(fā)票專用章、財務人員個人印章。

第四條 財務印章由財務部門指定人員負責保管，預留銀行印鑒必須分人保管。保管人員收到印章后，必須進行登記。財務專用章由財務部門負責人保管，法定代表人印鑒由出納負責保管，發(fā)票專用章和其它財務印章由財務部門負責人或授權(quán)主管會計保管。

第五條 財務印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)主管財務的領導及董事長同意，不得攜章外出。

第六條 禁止非財務事項加蓋財務印章，嚴禁財務印章外借。因特殊原因（事項）使用財務印章的，經(jīng)董事長和財務主管批準后方可辦理。

第七條 建立《財務印章使用登記簿》，對每一筆特殊事項加蓋印章應該進行登記，注明使用對象、使用事項、經(jīng)手人、金額

及其他事項。

第八條 財務印章的使用范圍：

1、財務專用章為公司辦理會計業(yè)務的專用印章，是公司在銀行的預留印鑒之一，其使用范圍為：

（1）支票簽發(fā)的用?。?/p>

（2）公司資金支付及調(diào)撥的用印；

（3）經(jīng)濟業(yè)務往來單位的帳戶余額簽認用印，公司內(nèi)部單位帳款轉(zhuǎn)帳單的用印；

（4）其他與財務會計業(yè)務相關的用印。

2、法人或代表人印章為公司在銀行的預留印鑒之一，用于支票的簽發(fā)以及公司資金支付及調(diào)撥，未經(jīng)批準，不得用作其他用途。

3、財務人員個人印章為財務人員在公司賦予的財務工作權(quán)限內(nèi)使用的印章。其使用范圍為會計原始憑證、記帳憑證、會計帳簿、會計報表、稅務報表、往來業(yè)務轉(zhuǎn)帳單、發(fā)票、會計檔案等的用印。

4、財務部門發(fā)布公文用印、對外報送的各種財務會計報表用印、稅務申報繳納用印，應按照要求一律使用專用公司印章，不得使用公司預留財務印章（財務人員個人印章除外）。

5、嚴禁在空白紙張上用印。

第九條 監(jiān)印人應堅守崗位，盡職盡責，妥善安全保管印章，財務專用章如有遺失，財務部經(jīng)理須及時向主管領導報告，立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事，同時向開戶銀行、稅務局等其他相關單位發(fā)函聲明，并在24小時內(nèi)辦理更換印鑒的手續(xù)。

第十條 財務人員在工作權(quán)限內(nèi)進行日常財務工作時使用財

務人員個人印章無需登記用印登記簿。

第十一條 未經(jīng)授權(quán)，嚴禁使用他人個人印章。

第十二條 發(fā)票專用章、財務專用章和法人或代表人印章的監(jiān)印人離崗或脫崗時，需按財務工作移交管理辦法辦理印章的移交手續(xù)，移交過程中由公司法人或其代表人及財務負責人同時監(jiān)交。因啟用新印章等原因而失效的舊印章，由綜合管理部負責及時回收，回收印章時當事人雙方應履行交接手續(xù)?；厥盏挠≌聲河删C合管理部保存，其保存期限為15年，期滿后按公司規(guī)定辦理銷毀。

第十三條 凡違反本規(guī)定者，給公司造成的經(jīng)濟損失、債務糾紛及其他一切后果，由當事人自行負責，并追究當事人的責任。構(gòu)成違法行為的，移交有關機關處理。

第十八條 本辦法由公司財務部負責解釋并督促執(zhí)行。第十九條 本辦法自公布之日起實施。

第四篇：物業(yè)公司財務管理辦法

物業(yè)財務管理辦法

為加強和規(guī)范物業(yè)公司財務管理，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務數(shù)據(jù)，結(jié)合物業(yè)財務特點和房產(chǎn)公司的要求，特制定本辦法。

本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《物業(yè)企業(yè)財務會計制度》和《物業(yè)服務定價成本監(jiān)審辦法（試行）》等有關法規(guī)、制度制定。

第一章 收入管理

一、收入內(nèi)容：

根據(jù)物業(yè)相關法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，收入包括個小區(qū)物業(yè)費、水電費、取暖費及其他。

二、收入管理：

1、各小區(qū)必須設定專門收費人員，財務部門每月應及時作好各小區(qū)收費監(jiān)督工作，與各小區(qū)同步建立以管理區(qū)域為單位的收費檔案,及時了解掌握各物業(yè)區(qū)域收費動態(tài)情況。

2、收費金額必須按照公司制定的收費標準執(zhí)行，不得擅自減免，如需減免必須由物業(yè)部長請示上級主管領導并取得審批后才能執(zhí)行。收費員必須作好收費登記，逐筆登記客戶房號、繳納費用所屬月份、金額、出具發(fā)票編號；每日下班前，將收到款項與收費記錄進行核對，如有不符，查明原因，及時調(diào)整。

3、各小區(qū)收費員收取的現(xiàn)金管理權(quán)歸屬公司財務部，各小區(qū)收費員只 負責收費工作安排和催繳，無權(quán)支配收取的現(xiàn)金。各物業(yè)區(qū)域每日收取的現(xiàn)金，應于當日及時存入指定銀行賬戶，不得坐支。如有特殊情況無法存銀行，及時與財務人員溝通解決。各小區(qū)收費員應按財務部的要求，認真做好費用收取的核算工作，堅持收支兩條線的原則，如有業(yè)務用途必須走財務手續(xù)流程，借備用金，業(yè)務完成后及時核銷。違規(guī)者給予罰款處分或辭退。

4、對于房地產(chǎn)的撥款，應?？顚Ｓ茫坏蒙米耘灿?。由于物業(yè)公司財務人員同時兼職地產(chǎn)公司項目部財務的特殊性，要求財務人員必須將雙方經(jīng)濟業(yè)務分開核算，不得竄用資金。

第二章 成本管理

一、成本管理內(nèi)容：

成本管理包括：物業(yè)公司的職工工資、公共照明水電費、日常物料消耗、小區(qū)公共維修費、垃圾清運費及間接費等費用。

二、成本管理：

1、工資管理：

工資發(fā)放執(zhí)行地產(chǎn)公司薪金管理辦法，物業(yè)人員次月20日前向地產(chǎn)公司行政部報本月考勤表，地產(chǎn)公司財務人員按照行政部提供的考勤做工資表，審批后于25日發(fā)放工資。各區(qū)域考勤設專人管理，必須逐級把關最后經(jīng)物業(yè)部長簽字確認才能生效。

2、水電費管理：

水電費設置專人負責與電力公司人員配合抄表、核算。公司自行承擔的公共照明、辦公室用電等費用經(jīng)區(qū)域物業(yè)經(jīng)理和物業(yè)部長審核,公司領導批準簽字后按照取得發(fā)票金額支付。

3、維修費管理：

小區(qū)維修費用1000元以內(nèi)的，經(jīng)物業(yè)部長審批后支付；維修費用1000-5000元的由物業(yè)部長提出資金申請，地產(chǎn)公司主管副總審批；維修費用5000元以上的，需簽訂正式合同，上報地產(chǎn)公司工程部，按地產(chǎn)公司工程審批手續(xù)執(zhí)行。所有費用的支付必須提供有工程技術(shù)人員和區(qū)域經(jīng)理現(xiàn)場簽字的完工證明，入戶維修的還要有業(yè)主簽字。

4、物料消耗管理：

物料消耗分為保潔用料及維修用料，每月由區(qū)域經(jīng)理（技術(shù)人員）做備料計劃，物業(yè)部長匯總，按性質(zhì)分報主管副總審批后方可購買。由經(jīng)辦人填制費用報銷單，物業(yè)部長和主管副總簽字方可報銷。各區(qū)域要分別建立物品進料發(fā)放三級帳，設專人管理，收入有計劃，支出有批準，日清月結(jié)做到帳物相符。

5、垃圾清運費管理：

每年通過招投標選定合適的垃圾清運公司，由物業(yè)簽訂正式合同，報地產(chǎn)公司主管領導審批后，按照合同約定的業(yè)務內(nèi)容及付款方式支付。

6、及季度成本計劃：

對于成本的管理，每年年末參照本及歷年成本發(fā)生標準提出下一維修費及物料消耗等費用總計劃，報由主管副總審批。每季度末應提下一季度各項費用計劃，報由主管副總審批。計劃內(nèi)發(fā)生的成本費用由物業(yè)經(jīng)理審批物業(yè)工作人員嚴格按照計劃執(zhí)行。超出計劃范圍的，由物業(yè)經(jīng)理說明情況，上報公司主管副總審批。

第三章 費用管理

一、費用管理內(nèi)容：

費用管理內(nèi)容包括：管理人員工資、福利費、辦公費、差旅費、車輛費、折舊費、招待費等費用。

二、費用管理：

1、辦公用品設定專人管理，統(tǒng)計每季度所需辦公用品，編制辦公用品計劃有物業(yè)部長審批后方可購買。報銷時除經(jīng)辦人簽字，外還要憑購買計劃方可報銷。辦公用品要建立收發(fā)臺賬，支領必須簽字。

2、車輛費及差旅費報銷，往來豐潤寬城兩地，寬城峪耳崖兩地車輛費經(jīng)辦人員需在報銷單上注明往來日期、地點、任務及同行人數(shù)，加油費、過橋票等還要在發(fā)票上注明公里數(shù)。中午不能回公司用餐盡量在項目部食堂解決，解決不了在外用餐每人20元標準。加班用餐也可參照執(zhí)行。用私家車須經(jīng)主管副總批準，并到行政部記錄公里數(shù)后，按實際耗油量憑票報銷。

3、業(yè)務招待費報銷，200元以內(nèi)物業(yè)部長審批，200-1000元主管副總審批，1000以上地產(chǎn)公司總經(jīng)理審批，報銷時要注明發(fā)生日期事由。

認真貫徹歸口管理的原則，所有成本費用由工程主管副總?cè)尕撠煛２⑶乙晕飿I(yè)公司所報支出預算或計劃為依據(jù)，按月匯總、對比，對于超出部分應說明情況，闡明超支原因。

第四章 原始票據(jù)管理：

一、使用收據(jù)管理：

各小區(qū)收費員使用的收據(jù)由物業(yè)公司財務統(tǒng)一提供，每次收費開出的收據(jù)一式三份，一份存根聯(lián)，一份交給業(yè)主，一份由財務記賬。一本收據(jù)用完 后，將存根聯(lián)上交財務，再領取新收據(jù)，每一本收據(jù)存根聯(lián)不得斷號，如有作廢收據(jù)，將客戶聯(lián)及記賬聯(lián)都粘在存根聯(lián)后，打上作廢標記，更換收據(jù)時統(tǒng)一上交財務。收據(jù)存根保存三年到期銷毀登記造冊，經(jīng)地產(chǎn)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

二、取得票據(jù)管理：

財務人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據(jù)應符合國家相關法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、費用項及開票單位全程等信息必須準確無誤。票據(jù)應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務人員一律不予核銷。財務人員在取得發(fā)票時必須檢查發(fā)票的真實性，未能查出真?zhèn)蔚陌l(fā)票不予核銷。

第五章 固定資產(chǎn)管理：

物業(yè)公司購買辦公用固定資產(chǎn)、小區(qū)公共設施，需要由物業(yè)公司提出申請，權(quán)限范圍內(nèi)的經(jīng)主管領導審批，超權(quán)限的報地產(chǎn)公司總經(jīng)理審批，行政部登記備案。購置后的固定資產(chǎn)要及時入帳，做好固定資產(chǎn)統(tǒng)計臺帳，并注明使用人或保管人，如有丟失，要查明原因，承擔賠償。每年10月份盤點核實與財務對帳，保證賬實相符。各小區(qū)固定資產(chǎn)如需要報廢，填寫固定資產(chǎn)報廢單，由管理人員和物業(yè)部長確認后，報地產(chǎn)公司主管副總審核同意后方可處理，不得擅自變賣。處理收入必須入賬。

本辦法自2013年7月1日起施行。

房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

二零一三年七月一日

第五篇：公司財務票據(jù)管理辦法

佛岡華潤燃氣有限公司 財務票據(jù)管理細則

根據(jù)國家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財務制度相關規(guī)定，公司根據(jù)企業(yè)自身特點對票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準則、票據(jù)統(tǒng)計核銷、賬冊管理、財務稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項制定財務票據(jù)管理細則，公司各部門、各項目、各有關人員應嚴格執(zhí)行。

一、票據(jù)分類：

1.1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）

1.2、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來收據(jù)）1.3、借款單（公司自制單據(jù)，使用時在封面注明項目、部門及個人借款）1.4、費用報銷審批單（總經(jīng)辦制定）1.5、費用支付申請單（總經(jīng)辦制定）1.6、材料出入庫單（公司統(tǒng)一單據(jù)）

二、票據(jù)的使用準則：

票據(jù)保管及開具崗位應分開，分別管理，不得由使用人同時保管票據(jù)。2.1、支票

2.1.1、支票購買回來后先由財務部副負責人建立支票登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫領用時間、支票種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）、領用人姓名、財務部負責人簽字確認后領用；

2.1.2、出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應準確填寫好支票內(nèi)容，檢查經(jīng)財務部負責人確認無誤后，由財務部負責人加蓋公司財務專用章，報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章。

2.1.3、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時間、支票種類、支票票號、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同時還應及時登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領用日記賬、銀行往來日記賬。

2.1.4、對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執(zhí)行，認真履行規(guī)定的相關手續(xù)，做好相關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。2.1.5、嚴禁出具空頭支票，或無抬頭支票、或攜帶已蓋章的空白支票。2.2、發(fā)票、收據(jù) 2.2.1、發(fā)票購回后先由財務部副負責人建立發(fā)票登記簿，稅務會計按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫領用發(fā)票的時間、種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）、領用人姓名以及會計確認簽字。對其需要開具稅務發(fā)票的工程，要填寫發(fā)票開票審批單，先經(jīng)分管副總審核后報由財務部負責人簽字后，稅務會計才能使用。

2.2.2、禁止攜帶已蓋章的空白收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶外出的，應報財務負責人和總經(jīng)理批準，并辦理相關手續(xù)、由財務部指派相關人員一起辦理相關事項。

2.2.3、開具發(fā)票、收據(jù)時，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、摘要，經(jīng)會計確認無誤后加蓋公司財務專用章及發(fā)票專用章。

2.2.4、對開具的發(fā)票應在發(fā)票使用登記薄上，按票號逐一進行登記。

2.2.5、交付發(fā)票給相關申請人員應付發(fā)票簽收單，發(fā)票在送達給對方后應在簽收單上簽字及蓋章，已確保發(fā)票對方簽收。

2.3、借款單、費用報銷審批單、費用支付申請單、出入庫單。2.3.1、借款單

因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總、財務部負責人和總經(jīng)理審批簽字后方可到出納處借款。

借款必須遵循前不清后不借的原則進行辦理，每年年底必須將個人借款全部清理，待年初時在辦理相關手續(xù)。2.3.2、費用報銷審批單

經(jīng)辦人按財務要求粘貼好票據(jù)，認真填寫項目名稱、報銷內(nèi)容、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)（大寫），按公司審批流程進行審批簽字完成后，財務部按財務制度報銷。會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、相關領導審批意見，然后由出納支付具體款項。對于已支付的報銷審批單據(jù)出納要加蓋“銀行付訖”、“現(xiàn)金付訖”或“沖賬”印章。3.3、出、入庫單

3.3.1、財務部庫管員憑材料采購計劃聯(lián)及到貨通知單據(jù)實點收，并在對方發(fā)貨通知單上簽字確認相應的數(shù)量，根據(jù)到貨通知單及驗收訂單在系統(tǒng)內(nèi)生成入庫單、并有采購員、庫管員、才為有效之憑證。

3.3.2、公司總經(jīng)辦采購的設備、物資、資料等由行政部填制【辦公用品申購表】，注明申購使用部門、數(shù)量等，在選定的供應商處進行相應的采購。報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。

3.3.5、材料出庫時應遵循先進后出的原則，根據(jù)工程部管理員的系統(tǒng)內(nèi)的領料計劃開具出 2 庫單時，時間、項目名稱、領用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚明確，每月末盤存一次，上報盤點清單給財務部副負責人和公司。

4、票據(jù)申購

4.1、對于支票的購買，需要出納和財務負責人兩人共同前往銀行，購后及時登記。4.2、對于發(fā)票的購買，需由稅務會計根據(jù)使用情況進行申請，并及時登記。

三、票據(jù)統(tǒng)計、核銷：

3.1、若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋“作廢”印章后，經(jīng)財務部副負責人簽字確認，待支票使用完畢后，一并交財務部副負責人處理核銷。

3.2、若發(fā)票開具有誤，對開錯的發(fā)票收據(jù)應在各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，交財務副負責人到稅務機關進行核銷。

3.3、每月應根據(jù)單月實際開具的增值稅發(fā)票的存根聯(lián)裝訂成冊，每月根據(jù)認證的增值稅進項稅抵扣聯(lián)裝訂成冊。

四、責罰：

4.1、罰則是按照工作中出現(xiàn)的工作疏漏、失職、失誤、錯誤、犯規(guī)、犯法來逐級定性的，根據(jù)造成的損失及對公司、項目造成的危害程度來判斷；

4.2、工作中的疏漏、失職、失誤且無主觀意識造成的則處罰50元/次，重犯此類事項，則罰款翻倍；

4.3、工作中犯規(guī)、犯法由罰款100元起至扣發(fā)當月工資，直到追償經(jīng)濟損失責任和法律責任；