第一篇：小額貸款公司財務(wù)管理辦法(附件十五)

蘭州市城關(guān)區(qū)金時代小額貸款股份有限公司

財務(wù)管理辦法

為進一步加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，嚴密財務(wù)

會計核算手續(xù)，保證公司各項業(yè)務(wù)的順利，制定本辦法。

一、財務(wù)管理原則

（一）財務(wù)管理部門要嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財

務(wù)制度、堅持節(jié)簡辦事的原則，嚴格控制費用開支，合理安排各項財務(wù)指標、加強和改進內(nèi)部管理，增強自我約束力，確保各項工作正常開展。

（二）堅持大額開支總經(jīng)理辦公會議審批制，日常開支

“一支筆”審批的費用審批制度。單筆列支2萬元以內(nèi)由總經(jīng)理審批，超過2萬元報董事長審批，單筆開支超過10萬元的，需報請董事會審批。

二、財務(wù)開支范圍

（一）人員經(jīng)費支出:員工工資的發(fā)放按公司薪酬管理辦

法執(zhí)行,其他人員經(jīng)費由行政財務(wù)部門統(tǒng)一造冊控制列支；養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險每月有關(guān)規(guī)定比例提取。

（二）公用經(jīng)費支出：業(yè)務(wù)招待費必須嚴格執(zhí)行報批制

度，由總經(jīng)理掌握列支標準；職工福利費按工資總額的14%使用，據(jù)實列支，不得突破；辦公費、低值易耗品購置支出、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費等公用經(jīng)費支出，若屬零星購買，須經(jīng)行政財務(wù)

部門負責人審核后方可采購，若大宗購買，需報經(jīng)總經(jīng)理辦公會議通過。

（三）固定資產(chǎn)購建支出：采購應(yīng)嚴格控制在總經(jīng)理核

批范圍內(nèi)，資金必須專款專用，做到賬實相符。

（四）其他支出：訴訟費、審計咨詢費和公益性捐助賬

戶的列支，必須按總經(jīng)理核批的指標，嚴格控制，據(jù)實列支。

三、財務(wù)列賬具體規(guī)定

（一）周轉(zhuǎn)金限額規(guī)定：各部門負責人周轉(zhuǎn)金均核定為

5000元，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后借用，會計掛賬核算。其他人員因業(yè)務(wù)需要借款的，由部門負責人簽字后報總經(jīng)理審批，并于業(yè)務(wù)工作完結(jié)后5個工作日內(nèi)報抵或歸還借款。

（二）出納要定期核對業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，不得坐支現(xiàn)金和白

條抵庫，對發(fā)生的現(xiàn)金收支和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要逐筆詳細記載現(xiàn)金流水賬和銀行存款賬。

（三）報賬憑證要求：所有原始發(fā)票由經(jīng)辦人、審核人

核實簽字后，由會計主管將原始發(fā)票分科目、分賬戶整理，加蓋附件章后，填制借方傳票并記賬。對原始憑證的要求：

1、凡是付款報銷票據(jù)，必須是稅務(wù)專用發(fā)票或財政專用

收據(jù)，并蓋有對方財務(wù)章或發(fā)票專用章。

2、各種憑證要素必須齊全，并且無涂改刮擦等。

（四）對賬要求：會計要與出納定期核對賬務(wù)，如發(fā)生

余額不相符，要及時查找原因，調(diào)整賬務(wù)。行政財務(wù)部門會計

人員每月月底要及時編制財務(wù)收支月（季）報表，按要求報綜合部門負責人、主管財務(wù)工作的副總、總經(jīng)理。

（五）監(jiān)督管理：財務(wù)收支報表要按月?lián)嵣蠄蠖聲?，董事會有?quán)對公司財務(wù)支出進行檢查與質(zhì)詢。

四、現(xiàn)金、銀行存款、支票的管理

（一）公司各項業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金、支票、匯票、進賬單

或轉(zhuǎn)賬憑證等，必須立即送交行政財務(wù)部門，各項收入款項不得坐支。

（二）銀行支票由出納員專管，支票的購入、領(lǐng)用要按

號進行登記，出納員不得保管銀行印鑒，實行印鑒、支票分管。

（三）每月出納員要與銀行對賬單核對銀行賬，會計要

與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，及時編制銀行存款余額表，并盡快查證未達賬項，防止資金損失。

（四）現(xiàn)金日記賬要日結(jié)日清，賬鈔相符。出現(xiàn)差錯要

及時報告行政財務(wù)部門負責人。

五、報賬審批職責

各經(jīng)辦、審批人員必須按照各自工作職責開展工作，做

到不越權(quán)、不失職，保證對所經(jīng)辦審批發(fā)票的合法性、合規(guī)性、真實性負責。

六、財務(wù)報告

每季度行政財務(wù)部門除編制資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金

流量表及相關(guān)附有外，還需按度寫出財務(wù)情況說明書，向總經(jīng)

理反映公司經(jīng)營和財務(wù)狀況；年終撰寫財務(wù)報告，正確進行財務(wù)評價。

本管理辦法由公司董事會審議通過后遵照執(zhí)行。解釋權(quán)歸公司董事會。

七、本管理辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行

第二篇：小額貸款公司財務(wù)管理制度

XXX小額貸款有限責任公司

財務(wù)管理制度

第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責：

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

第八條 審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理:

第九條 會計自每年一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第二十一條 財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理: 第二十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

第二十四條 除本制度第二十三條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十五條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第二十七條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款

保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

處罰辦法:

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出制度范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本制度條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

第三篇：公司財務(wù)管理辦法

XXXX公司

財務(wù)管理辦法

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計行為，統(tǒng)一會計核算標準，加強財務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實完整，維護公司的經(jīng)濟秩序，特制訂本辦法。

一、財務(wù)管理體制

1．公司設(shè)立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責，并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財

務(wù)管理與監(jiān)督。

2．總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

3．財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務(wù)部負責沈陽重型華揚機電設(shè)備有限公司（以下簡稱為公司）的財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實與完整，在會計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔保和抵押權(quán)力。

二、公司采用的主要會計政策：

1．會計：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，采用當月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整，差額計入當期財務(wù)費用。

3．計價基礎(chǔ)：實際成本法。

4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責發(fā)生制原則，采用借貸復式記帳法。

5．現(xiàn)金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。

6．短期投資跌價準備：按國家政策規(guī)定計提跌價準備。

7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計提。

8．存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。

9．長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。

10．固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備。

（1）固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；

2、使用年限超過一年；

3、單位價值在2,000.00元以上。

（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

資產(chǎn)類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

機器設(shè)備

9.09

機器設(shè)備

6.66

運輸工具

12.5

工具

工具

辦公用電子設(shè)備

33.33

辦公用電子設(shè)備

辦公用電子設(shè)備

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第四篇：管理辦法附件（模版）

附件：

“十二五”期間進口種子種源免稅政策管理辦法

經(jīng)國務(wù)院批準，“十二五”期間對進口種子（苗）種畜（禽）魚種（苗）和種用野生動植物種源（以下簡稱種子種源）免征進口環(huán)節(jié)增值稅，為加強管理，制定本辦法。

一、種子種源進口免稅政策目標

種子種源進口免稅政策旨在支持引進和推廣良種，加強物種資源保護，豐富我國動植物資源，發(fā)展優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、高效農(nóng)林業(yè)，降低農(nóng)林產(chǎn)品生產(chǎn)成本，增加農(nóng)民收入，改善人民生活。

二、種子種源進口免稅條件

（一）免稅進口種子（苗）種畜（禽）魚種（苗）應(yīng)同時符合以下條件：

1．與農(nóng)、林業(yè)生產(chǎn)密切相關(guān)，直接用于或服務(wù)于農(nóng)林業(yè)生產(chǎn)的下列種源：

（1）用于種植和培育各種農(nóng)作物和林木的種子（苗）；（2）用于飼養(yǎng)以獲得各種畜禽產(chǎn)品的種畜（禽）；（3）用于培育和養(yǎng)殖的水產(chǎn)種（苗）；

（4）用于農(nóng)、林業(yè)科學研究與試驗的種子（苗）種畜（禽）水產(chǎn)種（苗）。

2．進口種子（苗）不得用于高爾夫球場、足球場、度假村或俱樂部等場所的建設(shè)；進口種畜（禽）魚種（苗）不得用于度假村或俱樂部等高檔消費場所。

3．在每年財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局核定的進口計劃產(chǎn)品范圍內(nèi)。

（二）免稅進口野生動植物種源應(yīng)同時符合以下條件： 1．進口單位是動植物科研院所、動物園、專業(yè)動植物保護單位、養(yǎng)殖場、種植園。進口單位應(yīng)具備研究和培育繁殖條件。

2．用于科研，或育種，或繁殖。以科研為目的免稅進口種源，應(yīng)說明具體科研項目并適時提供科研項目成果。以育種或繁殖為目的免稅進口種源，進口數(shù)量應(yīng)以確保野生動植物存活和種群繁衍的合理需要為限。

3．在每年財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局核定的進口計劃產(chǎn)品范圍內(nèi)。

三、種子種源進口免稅申請

種子種源進口單位應(yīng)適時向種子種源進口免稅政策執(zhí)行單位（以下簡稱執(zhí)行單位，即農(nóng)業(yè)部或國家林業(yè)局）提出種子種源進口免稅申請。

執(zhí)行單位根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及實際需要，于每年1月31日前將核定后匯總的本免稅進口計劃和上一的免稅進口執(zhí)行情況（數(shù)據(jù)具體報送格式按產(chǎn)品種類分別采用附1、2）報財政部，抄報海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局。

四、種子種源進口免稅核定 每年3月31日前1，財政部會同海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局核定并通知本免稅進口計劃。

執(zhí)行單位在核定的免稅品種、數(shù)量范圍內(nèi)簽發(fā)種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅的證明文件（以下簡稱免稅證明文件）。執(zhí)行單位應(yīng)核定、確認種子種源進口單位的資質(zhì)、進口種子種源最終用途以及免稅進口申請數(shù)量合理性等事項，確保其符合本辦法第二條規(guī)定的免稅條件。

經(jīng)核定的種子種源免稅進口計劃以及執(zhí)行單位簽發(fā)的免稅證明文件在公歷內(nèi)有效，不得跨結(jié)轉(zhuǎn)。未經(jīng)核定或未列入計劃的進口種源應(yīng)照章征收進口環(huán)節(jié)增值稅。

在本種子種源（不包括警用工作犬、繁育用的工作犬精液及胚胎）免稅進口計劃下發(fā)前2，對于上一免稅進口計劃中已列名的種子種源品種，執(zhí)行單位可以在上一確定的免稅進口額度的30%以內(nèi)，提前簽發(fā)免稅證明文件3，有關(guān)進口單位可憑免稅證明文件向海關(guān)申請辦理免稅手續(xù)。

五、監(jiān)管及處罰

關(guān)于第四條提前簽發(fā)免稅證明文件：

（一）若有關(guān)執(zhí)行單位超出規(guī)定數(shù)量范圍提前簽發(fā)，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局將相應(yīng)扣減其本的免稅進口額度。

（二）若上一有關(guān)品種違反本管理辦法免稅條件等有關(guān)規(guī)定，財政部商海關(guān)總署、國 12 自2012年起。

自2012年起。3 按照第五條暫停提前簽發(fā)免稅證明文件的情況除外。家稅務(wù)總局后暫停執(zhí)行單位提前簽發(fā)有關(guān)品種的免稅證明文件。

若有關(guān)執(zhí)行單位超過核定計劃數(shù)量簽發(fā)免稅證明文件，應(yīng)暫停有關(guān)公務(wù)人員簽發(fā)免稅證明文件的資格，對其予以書面通報批評。

若有關(guān)執(zhí)行單位上一超過核定計劃數(shù)量簽發(fā)免稅證明文件，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局暫停核定該執(zhí)行單位本有關(guān)品種的免稅進口計劃。

免稅進口的種子種源，未經(jīng)合理種植、培育、養(yǎng)殖或飼養(yǎng)，不得擅自轉(zhuǎn)讓和銷售。但種子種源進口單位在向執(zhí)行單位申請免稅進口額度時，已經(jīng)執(zhí)行單位核準可以轉(zhuǎn)讓和銷售的，可轉(zhuǎn)讓和銷售。對違反規(guī)定的種子種源進口單位，按照有關(guān)規(guī)定處罰，并暫停其1年免稅資格；依法被追究刑事責任的種子種源進口單位，暫停其3年免稅資格。

六、本辦法有效期為2011年1月1日至2015年12月31日。

附：1.201*年種子（苗）種畜（禽）魚種（苗）免稅進口計劃執(zhí)行情況表

2.201*年野生動植物免稅進口計劃執(zhí)行情況表

第五篇：小額貸款有限公司財務(wù)管理制度

小額貸款有限公司財務(wù)管理制度

為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、及浙財會字（2009）44號文件，《金融企業(yè)財務(wù)制度》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。

一、總則

第一條公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。

第二條公司財務(wù)工作實行董事長負責制，同時接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。

第三條公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

第四條公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

二、財務(wù)核算

第五條公司應(yīng)當按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》財金（2005）49號及《財政部關(guān)于呆賬準備提取有關(guān)問題的通知》，于每年年終根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金，（一般準備金按年末余額不低于貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。

第六條公司按規(guī)定計提壞賬核算。計提范圍為應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款，具體政策如下：對應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方的款項，金額較大、收回困難的，結(jié)合實際情況和經(jīng)驗計提壞賬準備。除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能收回或收回的可能性很小（如債務(wù)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債等以及逾期3年以上）外。

第七條固定資產(chǎn)減值準備的計提，公司對固定資產(chǎn)的計提按賬面價值與可

收回金額孰低計量，對單項資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌、經(jīng)營環(huán)境變化、技術(shù)陳舊、實體損壞或長期閑置等原因，導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。

第八條公司按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工會經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提，職工教育經(jīng)費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取。提取的經(jīng)費由公司集中統(tǒng)一管理。

第九條公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應(yīng)付利息，并計入成本。對已計提應(yīng)付利息的資金，實際支付給債權(quán)人利息時，沖減應(yīng)付利息，若當年實際支付的利息大于應(yīng)付利息時，其差額部份可以直接計入當期損益。

第十條公司的收入主要是指讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。具體計算是按他人使用公司貨幣資金的時間和實際利率計算確認。

第十一條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

第十二條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：

1、彌補以前的虧損。

2、提取法定盈余公積。

3、提取一般風險準備金。

4、應(yīng)付股東利潤。

三、固定資產(chǎn)

第十三條固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。凡公司購入的經(jīng)營性運輸設(shè)備、管理用具用、家具等，同時具備單項價值在2000元以上，使用年限在超過一年的非貨幣性資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)。

第十四條凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上，但使用年限不足一年的用具均屬低值易耗品。

第十五條低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀尽２捎梅制跀側(cè)氤杀镜?，攤銷期最長不超過2年。

第十六條公司對固定資產(chǎn)采用平均年限計提折舊方法，折舊年限為新企業(yè)所得稅法的最短折舊年限計算，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%計算。

固定資產(chǎn)折舊的年限按以下年限執(zhí)行：

1、房屋、建筑物為20年；

2、機器、機械和其他設(shè)備為10年；

3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具工具家具5年；

4、運輸工具為4年；

5、電子設(shè)備為3年。

第十七條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責任，及時處理。

第十八條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第十九條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第二十條購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由公司提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置。

第二十一條公司應(yīng)指定管理部門負責低值易耗品的采購、領(lǐng)用、報損和核銷工作。

第二十二條下列物品，不論價值大小，均為低值易耗品：點鈔機、保險箱、鐵皮箱、密押機、計算機、記賬機、驗鈔機、微機及打印機、壓數(shù)機、打孔機、等，低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。采用攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不超過二年。

四、現(xiàn)金管理

第二十三條出納應(yīng)建立和健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，對發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑條，逐筆順序登記現(xiàn)金收付賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存，要做到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實、賬款相符。

第二十四條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)、登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具收款憑條，收支單據(jù)辦理完畢后，出納須在審核無誤的收支憑條上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋業(yè)務(wù)清訖章，防止重復報銷。

第二十五條公司應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行，公司的庫存現(xiàn)金限額，原則上以開單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，公司的日常零星開支庫存現(xiàn)金限制為5000元，超過的應(yīng)及時存入銀行。

第二十六條公司在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、各種工資性津貼；

（二）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

（三）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（六）結(jié)算起點以下的零星支出。

第二十七條任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因須預(yù)支現(xiàn)金的，須填領(lǐng)款單，經(jīng)總經(jīng)理批準，領(lǐng)款人要在出差回來后三天內(nèi)向出納還款或報銷。

第二十八條財務(wù)專用章、公司法人章必須分開保管，分別由會計和出納保

管，印章代管須建立印章接交登記簿。

第二十九條財務(wù)主管必須每月對出納的庫存現(xiàn)金進行盤查核對，公司的一切財務(wù)支付，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。

第三十條公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，必須通過銀行賬戶進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，如貸款的發(fā)放，收回，利息繳入等。

五、支出審批制度

第三十一條公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。單筆超過2000元的報董事長審批。報銷單據(jù)必須是稅務(wù)部門的正式發(fā)票。

第三十二條購買日常用品、計算機的外設(shè)配件耗材之支出，及屬于公司經(jīng)營性出的，金額在2000元以內(nèi)的正式發(fā)票，由財務(wù)審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。

第三十三條屬于非公司經(jīng)營性的各項費用，2000元以上的報董事長審批。第三十四條公司的工資、獎金支出，由人事部門核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放，總經(jīng)理簽字批準后可發(fā)放。

六、財務(wù)報告

第三十五條賬務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和賬務(wù)說明書。

第三十六條公司要定期向公司董事會報告賬務(wù)收支情況。

第三十七條公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。

第三十八條本辦法由公司負責解釋。

二0一三 年月日