第一篇：某公司財務核算部職能

某公司財務核算部職能

部門名稱：財務核算部

上級部門：會計部

下屬崗位：會計員

部門本職：財務核算工作

主要職能：

（1）會計憑證的審核、編制、核簽。

（2）材料、成本、費用項目的分攤、記錄、復核及核算。

（3）有關財務核算報表的審核、匯總。

（4）固定資產及其他財產的核算。

（5）往來賬項的核算與管理。

（6）生產經營過程中所發生的其他經濟業務的核算。

（7）登記各項賬簿，及時與相關部門對賬。

（8）定期編制、呈報會計報表。

（9）各項稅金的計算與報繳。

（10）財產臺賬的登記、核對、保管。

（11）財產的清查、盤點。

（12）會計資料、憑證、賬簿的保管與定期歸檔。

（13）做好保密工作。

管轄范圍：

（1）財務核算部所屬員工。

（2）財務核算部辦公場所及衛生責任區。

（3）財務核算部辦公用具、設施、設備。

第二篇：核算員職能

成本核算員崗位職責

項目成本核算制度是項目目標責任考核制最重要的一環，核算員由公司核算部派駐現場項目部，在工程項目的日常管理中接受項目經理的領導，在工程項目的成本核算方面接受公司核算部的領導。作為公司核算部的一名員工，須認真貫徹執行公司各項管理制度，服從公司統一管理，不斷加強自身業務能力的提高，保證公司項目目標責任考核的有效、有序、順利實施，著重做好以下工作職責：

一、收集項目原始資料，了解項目所在地的建材、苗木實際價格，建立項目所在地建材、苗木價格信息庫并完善更新。

二、熟悉、精通工程所在地的定額及相關的取費標準和文件，根據施工圖紙和項目的具體情況，在商務標的基礎上編制施工圖預算，對合同包含的施工項目及措施項目進行工料機分析，計算出工程的實際成本。

三、根據實際成本對項目投標報價時存在的風險對項目經理交底。

四、參與項目經理對大宗材料、合格分包商等對工程項目利潤率有影響的商務談判，對明顯不合理的談判結果及時匯報部門主管。

五、深入現場，對設計變更、工程施工方法更改、出現材料價差，以及施工圖預算中的錯算、漏算、重算等問題，能及時做好調整方案。

六、及時做好工程簽證工作，對已完成的工作量，認真進行現場核對，如實向公司核算部上報。

七、及時收集技術變更和簽證單，并依次進行登記編號，及時做好增減帳，作為工程決算的依據。

八、做好工程資料（經濟方面的）的積累，合理設置統計臺帳，并及時登帳。

九、在施工過程中，經常性地結合實際開展定額分析活動，對各種資源消耗超過定額取定標準的，及時向項目經理匯報。

十、協助項目經理制定成本支出計劃，建立成本費用臺帳，了解各類費用的發生情況。每月編制應收款、應付款明晰表。

十一、協助項目經理核對已付工程款、甲供材料和施工用水用電數量及其他扣款，計算工程尾款并填寫付款申請單；針對項目情況核對工程發票的準確性，對與實際發生不符的發票不予確認，并按公司相關制度對項目間接費進行監督，杜絕與項目無關的費用發生。

十二、按項目經理的要求報送業主或監理各類報表，按核算部的要求準確報送核算部各類報表。

十三、積極配合公司核算部和項目總監的檢查工作。

十四、完成工程資料的收集整理工作，根據相關資料正確編制工程決算，并負責工程決算的送審和審計工作，及時將審計報告送報公司核算部。

十五、對完成項目的成本支出情況進行整理總結，配合核算部對該項目進行考核。

第三篇：公司財務會計制度及核算辦法

財務會計制度及核算辦法

內部會計管理制度

一、內部會計管理體系

１、經理的職責

（1)認真貫徹執行《會計法》和《會計基礎工作規范》、《企業財務會計制度》及其他有關財經法規。（2)領導企業財務工作和會計機構設置及財務人員的配置、考核。

（3)實行“一支筆”審批制度，負責對企業一切財務收支進行審批。一切對外經濟業務進行審查，對內一切經濟指標進行考核。

（4)保證會計資料合法真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權。２、會計職能

會計財務辦公室制定經濟管理方面的規章制度，負責監督管理各項財產物資，確保資產安全完整，合理使用資金，加強財務核算，對企業的經濟活動進行控制和監督，如實反映企業經營狀況。３、會計崗位責任制

（1)努力學習黨的方針、政策和財會會計業務知識，熟練掌握業務技術，當好領導參謀。（2)及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致，賬務一致，日清月結。（3)堅持貫徹執行財會制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續清楚、完善、內容充實，數字準確、賬目清楚。

（4)嚴格執行財務計劃，認真執行各項經費開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務。

（5)認真嚴格審查費用開支標準，不準公款私借，及時清理往來款項不得開空頭支票，杜絕不合理的開支，各項開支需領導批準后才能辦理。妥善保管好會計憑證、賬薄，各期會計報表等原始憑證、資料。（6)遵守國家財政制度和財經紀律，堅決按會計法辦理，不搞不正之風，并敢于向一切違法亂紀行為做斗爭，完成好領導安排的其他工作任務。４、出納員崗位責任制

（1)努力學習財務制度。熟悉出納業務范圍。（2)嚴格執行財會制度，現金管理和核定庫存現金金額制度，認真記賬，妥善保管支票、賬薄，做到賬目清楚。

（3)現金收支手續齊全。銀行存款余額與賬面余額一致。現金賬面余額與庫存現金相符。每月五日前做出余額調節表。

（4)嚴格遵守現金收支規定，不得借用、挪用公款，工作人員借款要經財務領導批準，對借款工作人員及時督促結賬。

（5)按規定簽發“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。

（6)出納人員收付必須經會計審核后，合法的憑證予以收付，對未經會計審核的拒絕支付，若違反規定而造成的違紀或損失由當事人負責。（7)積極完成領導交給的其他工作任務。

（8)收付款時,認真復查會計憑證及付款單,應保證憑證準確無誤.如手續不全或有錯誤現象應及時退回改正.（9)現金收付時要當面點清.金額較大時,一定要有人復核.（10)嚴格遵守現金管理制度,現金要盡量做到日清月結,月結盤庫后作現金盤庫表.（11)負責應收款的追繳,按主管、經理的安排籌集現金.（12)負責企業的工資發放、按時發放工資、獎金，并填制有關記賬憑證。

（13)現金日記賬所紀錄的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減。

（14)日記賬必須連續登記，不得跳行或隔頁，不得隨便損壞賬簿；

（15)文字和數字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執行。

（16)將回收的支票及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記后交給會計做帳，如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。（17)支票必須憑領導審批的申請單方能開具；（18)空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章于支票應分開保管。

二、會計賬務處理辦法

1.本公司采用人工核算，處理本公司會計核算工作。

2.本公司成本核算，運用實際成本核算法。（加權平均法）。

3.本公司低值易耗品采用五五攤銷法進行核算。4.本公司固定資產核算采用平均年限法計提折舊。5.會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。6.會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制度的規定，正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。

7.所使用的會計科目，應當符合統一編制的會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。、財務核算辦法

本公司采用借貸記賬法，遵守會計制度及《會計法》，以會計核算原則為基礎進行賬務處理。１、貨幣資金：

現金、銀行存款日記帳采用訂本帳，按照業務發生的先后順序逐筆序時登記。銀行存款按銀行和存款種類進行明細核算。現金的帳面余額必須與庫存數相符；銀行存款帳面余額與銀行對帳單定期核對，并按月編制銀行存款余額調節表。不得坐支現金。２、存貨：

設置存貨明細帳，反映存貨的購、銷、存的金額及數量、單價。存貨的購進按實際發生的成本進行核算，存貨的發出采用加權平均法，存貨的期末計價，按歷史成本計價。

低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。３、往來賬項：

往來帳包括：應收帳款、其他應收款、預付帳款，應付帳款，其他應付款，預收帳款。

往來帳按實際發生額計價入帳，及時與往來單位和個人進行核對，保證帳實相符，帳帳相符，對帳工作每年至少進行一次。４、固定資產：

固定資產以實際發生的金額計價，累計折舊計提 方法采用平均年限法。５、損益類科目

收入：按照《企業會計準則》收入的確認和計量進行核

算。

成本：按照實際發生的金額采用加權平均法進行核算。

費用類：按照費用項目設置明細科目進行核算，正確劃

分當期及其他期間的費用。嚴格審核計入費用的 原始票據，杜絕“白條”入帳現象。

６、會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。

７、會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制度的規定，正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。８、所使用的會計科目，應當符合統一編制的會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。

保管員崗位職責

1.嚴格遵守會計法規、財經紀律。

2.負責填寫（材料需求）申請采購單，注明各項材料的數量及用途，上報領導審批。

3.嚴格按照物資購入、領用手續辦理出入庫業務，健全出入庫單、采購人、領物人簽字制度。

4.建立物資保管臺賬，及時準確地登錄物資的購入、領用以及余額。

5.執行月底部分盤點，季末重點盤點，年終總體盤點制度，對于盤庫盈虧情況填表上報并有情況說明。6.做好防水、防火、防盜工作。上班后、下班前要檢查門鎖，杜絕事故的發生。

7.完成領導交辦的其他工作。

發票管理制度

一、按規定用途使用，嚴禁偽造、買賣、轉借、代開發票。

二、按規定須在發生經營業務時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。

三、在開發票時，必須按順序、經營業務發生時間、逐欄、全部聯次一次性如實開具。

四、在發票聯加蓋規定的印章，不得涂改、挖補、撕毀、變造和單聯填開，填開作廢時應整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、發票應妥善保管，不得丟失，發生發票丟失應予丟失的當日書面報告主管稅務機關，并聲明作廢。

六、嚴格遵守法律和主管稅務機關的有關規定。

第四篇：公司財務核算制度

XXXXXXXX財務、會計制度

為了加強本公司財務管理，保證會計資料真實、完整，暫制定下列財務核算制度：

第一條財務室必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

第二條對本公司發生的所有經濟業務事項，應辦理會計手續，進行會計核算。

第三條本公司會計核算制度自公歷1月1日起至12月31日止。

第四條 本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

第五條本公司所有會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其它會計資料，必須符合國家統一的會計制度和本公司財務管理制度的規定。

第六條任何人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其它會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。

第七條會計人員以經過審核的原始憑證及有關資料編制記賬憑證。

第八條財務室應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物、款項的實有數相符。

第九條財務會計報告應當由本公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。

第十條本公司負責人應當保證財務會計報告真實、完整。第十一條 本公司會計記錄的文字使用中文。

第十二條 本公司會計憑證、會計賬簿，財務會計報告和其它會計資料應當建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期和銷毀辦法按相關規定辦理。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

二O一四年四月十日

第五篇：總分公司財務核算

編者按：根據《企業會計準則》的有關規定，母子公司作為相互獨立的法人實體，各自獨立出具會計報表，在會計終了，分別視控制、共同控制和重大影響三種不同情況，分別采用成本法和權益法，確定是否納入合并范圍，對納入合并范圍的子公司會計報表，由母公司匯總，實行合并抵銷，最終形成合并會計報表。而作為不具有獨立法人資格的分公司，其業務如何進行財務核算，相關會計報表如何與納入總公司報表核算，并沒有相應的準則和制度來具體規范。編者根據對總分公司會計業務實質的理解和多年的實踐工作經驗，總結出一套總分公司會計業務核算和報表匯總的基礎理論，以饗讀者。

一、對總分公司會計業務實質的理解

由于分公司不是獨立法人實體，沒有注冊資本，從總分公司會計業務實質上來理解，相當于是總公司投出一塊營運資金由分公司來經營管理，分公司的任何一項經營業務就等于是總公司的會計業務，總公司撥付的營運資金，通過分公司的購銷業務分別形成不同形式的資產、收入、成本及費用，當期產生的利潤相當于增加了總公司對分公司的應收款，而當期產生的虧損相當于抵減了總公司對分公司的應收款。

二、相關案例分析：

合力公司主營紡織品生產業務，2006年撥付營運資金160萬元在大連設立合力公司大連分公司（以下簡稱大連分公司），主營合力公司紡織品的出口。

（1）2006年合力公司撥付營運資金160萬元給大連分公司時，總分公司應做以下帳務處理：

合力總公司帳務處理：

借：其他應收款-大連分公司1,600,000

貸：銀行存款1,600,000

大連分公司帳務處理：

借：銀行存款1,600,000

貸：其他應收款-大連分公司1,600,000

（2）2006年末大連分公司經過一年經營，由于建設初期費用支出較多，海外客戶業務訂單較少，當年形成虧損，當期利潤表顯示如下：

單位：人民幣元

根據2006大連分公司的利潤表，2006年底合力公司帳面對大連公司利潤表進行了合并，將40,000元作為抵減了對大連公司的其他應收款。帳務處理如下：

借：主營業務成本730,000

管理費用100,000

銷售費用60,000

貸：主營業務收入85,000

其他應收款-大連分公司40,000

（3）2007年末，大連分公司由于海外市場開拓力度的不斷加強，客戶業務訂單逐漸增多，當年形成利潤，當期利潤表顯示如下：

根據2007大連分公司的利潤表，2006年底合力公司帳面對大連公司利潤表進行了合并，將30,000元作為增加了對大連公司的其他應收款。帳務處理如下：

借：主營業務成本1,020,000

管理費用70,000

銷售費用80,000

其他應收款-大連分公司30,000

貸：主營業務收入1,200,000

（4）2008年末，大連分公司由于全球金融危機的影響，外需放緩，客戶業務訂單大幅銳減，當年形成大幅虧損，當期利潤表顯示如下：

根據2008大連分公司的利潤表，2008年末合力公司帳面對大連公司利潤表進行了合并，將65,000元作為抵減了對大連公司的其他應收款。帳務處理如下：

借：主營業務成本425,000

管理費用80,000

銷售費用60,000

貸：主營業務收入500,000

其他應收款-大連分公司65,000

（5）2008年末，合力公司由于2008全球金融危機的影響，外需放緩，多條生產線停產，公司決定實施業務轉型，積極調減經營機構，決定對大連公司進行撤銷處理，并對三年的帳務進清理，清理后只收回籌建期間的墊付營運資金1,500,000元，而其他應收帳款-大連分公司的累計余額1,525,000元（1,600,000-40,000+20,000-65,000=1,525,000）,對無法收回的資金25,000元作為壞帳進行處理：

借：銀行存款1,500,000

營業外支出25,000

貸：其他應收款-大連分公司1,525,000

三、總公司財務核算方法的總結

由此可以看出總分公司之間的會計核算業務并不復雜，主要涉及總分公司往來科目的調整和分公司利潤表的納入合并，當然實踐中業務不會想案例中這么清晰簡單，有可能涉及總公司之間的購銷業務，以及總分公司之間產生的費用的墊付業務。但不管業務如何變化，如何復雜，在內部交易方面總公司只通過往來科目的增減變動核算，在報表合并方面只涉及利

潤表的合并，而不存在象母子公司那樣復雜的各類業務內部交易之間的抵銷。（責任編輯：王洪亮）

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