第一篇：工程集團有限公司財務集中核算實施方案[模版]

工程集團有限公司 財務集中核算實施方案

財務管理服務于企業(yè)管理，是加強企業(yè)經營管理的重要組成部分，實施財務集中核算是建立財務監(jiān)督控制體系的核心。構架集團公司財務監(jiān)督控制體系，要按照集團機構的設置、管理層次的安排和經營管理控制要求，本著“分級管理、各負其責、獨立核算、嚴格監(jiān)控”的原則建立和完善。為規(guī)范財務管理，強化會計監(jiān)督，防范財務風險，經集團公司研究并報經省局同意，制定本方案。

一、實行財務集中核算主要目的

一是實行會計核算。即審核會計憑證、財務報銷、資金收付審核、處理賬務、編報會計報表等。

二是實施會計監(jiān)督。即監(jiān)督集中核算單位財務行為，審核把關集中核算單位的財務收支，嚴格遵守國家和上級相關規(guī)章制度，依法依規(guī)辦事。

三是控制集中核算單位資金活動，合規(guī)合法的管理使用資金，防范財務風險。

二、財務集中核算原則

（一）嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)，上級和集團公司規(guī)章制度、決議。

（二）服務集團公司和集中核算單位經營管理。

（三）集中核算單位的資金所有權、使用權不變。

（四）集中核算單位的債權、債務的權責不變。

（五）集中核算單位原有經濟業(yè)務處理、審批程序以及審批權限不變。

（六）集中核算單位財務管理的責任主體不變，各單位對本單位經濟業(yè)務和提供會計資料的真實性、完整性和合法性負責。

（七）對重要和金額較大的經濟業(yè)務實行分級審批。

三、財務集中核算范圍

范圍包括：集團本部機關、所屬單位、控股單位、項目部、臨時機構及其所轄的全部設賬核算的會計業(yè)務

沒有控制權或沒有設賬核算的不在財務集中核算范圍。如不設賬的辦事處。

四、會計核算中心主要職責

（一）統(tǒng)一設置會計賬戶，對納入集中核算的單位實行集中管理，分戶核算。

（二）按照會計核算和資金使用管理規(guī)定，審核集中核算單位的原始憑證，編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表和財務情況說明書。

（三）對集中核算單位報銷的原始單據和財務結算手續(xù)進行審核把關。

（四）會計核算中心主任按規(guī)定對重要和金額較大的經濟業(yè)務進行核批。

（五）管理集中核算單位銀行賬戶和貨幣資金，辦理資 金收付結算，及時核對資金增減變動情況，確保資金安全。

（六）向上級提供財務會計報表，協助集中核算單位進行財務分析。

（七）監(jiān)督檢查集中核算單位的各項財務收支活動，及時發(fā)現、制止和糾正財務收支中的違規(guī)違紀行為。

（八）接受上級主管單位監(jiān)督檢查，配合外部財稅、審計、監(jiān)察等部門對集中核算單位進行監(jiān)督檢查。

（九）嚴格保密制度，未經集中核算單位同意，不得擅自向其他單位或部門提供所管理和掌握的財務會計信息。

（十）按照《會計檔案管理辦法》要求，妥善保管集中核算單位的會計檔案資料。

五、集中核算單位主要職責

（一）負責管理除納入會計核算中心之外的其他財務工作。

（二）單位分管負責人負責審批本單位報銷業(yè)務和結算業(yè)務。

（三）根據工作需要和業(yè)務量大小，設置報賬主辦會計，專門負責本單位日常報銷、財務結算等工作，并對本單位有關經濟業(yè)務的原始單據的結算手續(xù)進行整理和匯總。

（四）負責及時向會計核算中心提供本單位真實、準確、完整的原始憑證和其他相關資料，并對其承擔法律責任。

（五）正確使用核算中心會計數據，編制單位預算，分析單位（項目）成本效益，對外提供財務會計信息。

（六）編制用款計劃，規(guī)范資金使用程序、手續(xù)，按規(guī)定和資金使用管理辦法辦理各項支出，依法納稅，提高資金使用效益。

（七）按照國家和集團公司有關財務管理規(guī)定，結合單位實際，建立、健全本單位的財務管理內控制度并認真執(zhí)行。接受上級和財稅、審計、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查。

（八）負責本單位財務及國有資產管理，及時與核算中心核對賬務，定期組織資產清查，辦理資產處置事項，防止國有資產流失。

六、財務集中核算程序

一是財務報銷程序。集中核算單位經濟業(yè)務經辦人持經分管負責人、部門負責人和經辦人簽字齊全的原始單據，報本單位報賬主辦會計進行復核后，報核算中心辦理；屬于備用金支出范圍的，經審核合格后由本單位報賬主辦會計直接支付現金；需要辦理轉賬業(yè)務的，由本單位報賬主辦會計到核算中心辦理。

二是資金收付程序。收付現金或銀行結算業(yè)務，按照審批權限經審批后，由報賬主辦會計將原始憑證轉交核算中心資金戶主管會計辦理。

七、財務集中核算機構及人員組成

集團公司會計核算中心與集團公司財務處合署辦公，一套人馬、兩塊牌子，財務處處長兼任核算中心主任，編制30人，領導職數3職，其中：主任一名，副主任2人，會計核 算中心下設四個組，分別為總賬會計組、項目會計組、資金管理組、綜合管理組。本次擬招聘20個崗位，具體方案見附件。

原集團公司財務處人員在設立核算中心的同時相應進行調減。

八、開展財務集中核算的保障措施

（一）工作安排

一是集團公司負責制定財務集中核算工作方案，報請省局同意后，提交集團董事會研究批準。二是按照工作方案，集團公司成立相應工作組，分工負責，責任到人，限期完成集中核算實施前的各項準備工作。三是按照先搭建機構，各核算主體移交、會計人員等逐步到位的辦法，6月底前確保核算中心正常運轉。

具體工作安排：4月18日完成財務集中核算工作方案的制定，上報省局備案；備案后5日內召開集團公司動員會，公布實施方案，并完成實施前的各項準備工作；6月10日前辦理會計移交等；6月底會計核算中心正式運行，實現核算主體移交、內控制度基本建立、人員基本到位、運行基本正常的目標。

具體《會計核算中心業(yè)務辦理及審批流程（試行）》、《機構設置及人員配置方案（試行）》等實施方案見附件。

（二）制度保障

1．建立會計核算中心相關內控制度，確保集中核算按 照制度規(guī)定運行。主要制度包括：

《會計核算中心檔案管理辦法（試行）》； 《會計核算中心備用金管理辦法（試行）》； 《會計核算中心輪崗和考核制度（試行）》； 《會計核算中心會計業(yè)務移交辦法（試行）》； 《會計核算中心財產安全和保密制度（試行）》； 《會計核算中心業(yè)務辦理及審批流程（試行）》； 《會計核算中心計算機和網絡管理制度（試行）》； 《會計核算中心銀行賬戶和印鑒管理辦法（試行）》； 《所屬單位（項目部）報賬主辦會計工作規(guī)則（試行）》等。

2．各集中核算單位修訂完善財務管理辦法和資金使用管理審批制度，報集團公司審查同意后印發(fā)執(zhí)行，作為會計核算中心辦理財務報銷和資金結算的依據。

（三）人員保障

按照集團公司有關規(guī)定，由工程集團核定人員，本著先內部后社會的原則，招聘選拔會計核算中心會計人員。

（四）組織保障

集團公司成立集中核算管理工作組，具體負責組織制定工作方案，組建會計核算中心，修訂內控制度，辦理財務移交等，解決實施中遇到的困難和問題。

附件：1.會計核算中心業(yè)務辦理及審批流程

2.機構設置及人員配置方案 3.會計核算中心會計業(yè)務移交方案 4.會計核算中心內控制度制定方案 5.財務對賬及清理方案

6.銀行賬戶（現金）及印鑒移交方案 7.辦公場所安排方案 8.網絡及辦公設備配備方案

9.集團公司會計核算中心人員選配方案 10.集團公司會計核算中心人員選配計劃表 11.集團公司會計核算中心人員考選公告

第二篇：集團有限公司財務管理制度

XX集團有限公司 財務管理制度

第一條

為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)內部控制規(guī)范》等有關法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中 心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按年限規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第十二條

現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務部負責人對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第十三條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。每月末由非出納人員進行與銀行的對帳工作，登陸網銀進行復核，對未達帳項進行分析，查找原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表，報財務部門負責人。

第十四條

應收帳款的管理：對應收帳款，每月末與業(yè)務部門核對，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

第十五條

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，嚴格借款審批程式，員工借款及外單位借款需經相關部門直屬領導審核后，報單位負責人批準。

第十六條

短期投資的管理：短期投資必須按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第十七條

長期投資的管理，公司對外長期投資應進行可行性分析和認證，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)對外投資程序取得批復后，按現行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第十八條

固定資產的管理：固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理中心負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年中及每年末由綜合管理中心會同財務部全面盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報單位負責人批準，并按國有企業(yè)資產處置程序取得批復后，進行帳務處理。

固定資產清理，由使用部門提出申請，經綜合管理中心審核，報單位負責人批準后，按國有企業(yè)資產處置程序取得批復后，由財務部進行帳務處理。

第十九條

無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第二十條

公司以負債形式籌集資金，應進行籌資方案選擇，努力降低籌資成本，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)融資程序取得批復后進行賬務處理，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第二十一條

加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報單位負責人批準后處理。

第二十二條

公司的營業(yè)收入嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第二十三條

加強對費用的控制，嚴格制定各項費用的審批許可權。財務人員應認真審核有關支出憑證，不符合審批手續(xù)的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部定期審核各部門提交的月度預算表，編制預算執(zhí)行情況表，并進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第二十四條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依法繳納所得稅。

第二十五條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第二十六條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業(yè)務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第二十七條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第二十八條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、帳戶密碼和操作人員密碼等是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務部負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第二十九條

公司對外擔保及質抵押業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)對外擔保程序取得批復后，由財務部登記正式對外簽發(fā)，財務部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第三十條

公司重大關聯交易事項、從事股票、基金、期貨、外匯等高風險業(yè)務事項，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)相關事項程序取得批復后，由財務部登記并辦理，并加強風險管控工作。第三十一條

財務軟件及會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部負責人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

操作人員運用財務軟件需設置密碼。并對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

第三十二條

本辦法由公司財務部負責解釋。

第三篇：綠化工程有限公司財務管理制度

和順縣鑫紅綠化有限公司財務管理制度

財務部門是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章、公司財務工作崗位職責

（一）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（三）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

第二章資金審批制度

1、總則

1)公司款項的支付，須經公司總經理簽字批準。如總經理不在公司，經請示并做記錄后可暫付，但隨后要請總經理補簽。

2)財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件）。

3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

5)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準，經董事會簽后支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機器設備動力設備工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點。

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

⑶財產盤點清查后發(fā)現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

第三章貨幣資金管理制度

1.本制度所稱貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。

2.單位的貨幣資金應當由公司財務部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據。

3.選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質進行全面考察，曾因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。

4.財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務的會計人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離出納或經管貨幣資金業(yè)務的崗位。

5.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

6.開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。

7.辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場取得銀行出具的存款證實書或進賬單，并檢查其真實性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。

8.定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉存，必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。

9.公司應當加強對銀行結算票據的管理，按規(guī)定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。

10.簽發(fā)現金支票必須將各項內容填寫齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時．必須經董事長及財務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。

11.嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。

12.填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。

13.通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。

14.出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據對賬結果編制銀行存款余額調節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應當對所有收支業(yè)務逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。

15.定期存款也應取得對賬單進行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應自行編制對賬單由銀行簽認。

16.現金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應的確保安全的措施。

17.使用現金必須嚴格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現金使用范圍。

18.外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。

19.不準用白條抵充庫存現金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現金，不準將公款以私人名義存入銀行。

20.要嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度。庫存現金限額根據本單位的日常業(yè)務開支量和庫存現金保管條件。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。

21.存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；應盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴禁搭載無關人員。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。

22.出納人員必須按規(guī)定登記現金和銀行存款日記賬。所有現金和銀行存款收支業(yè)務必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。

23.庫存現金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現金進行盤點，并與現金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現金收支業(yè)務辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現賬款不待時，應及時查明原因。

24.每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現差錯要及時糾正，核對不符時不能結賬。

25.財務部門負責人和稽核人員要經常不定期地對庫存現金和銀行存款進好抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。

26.會計人員和財務部門負責人要經常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現問題應及時查明原因。

27.更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點張數和核對號碼。現金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。

28.外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業(yè)務完成后要及時清理撤戶。

29.銀行匯票存款、銀行本票存款必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正常。

30.出納人員、會計人員和財務部門負責人如發(fā)現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，及時向上級報告。需向公安部門報案時，應及時報案。

31.發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關責任人的經濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。

第四章應收賬款管理制度

1.本制度所稱應收帳款，包括工程施工投入所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。

2.應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯系和款項催收。

3.公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。

4.業(yè)務人員全權負責對自己經手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應自發(fā)現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經董事長批準后按相關財務規(guī)定處理。

5.業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)

6.業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償10％以上的金額。

7.業(yè)務人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。

8.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務主管處理。

9.凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。

其它事項

1.按照要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

2.積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

3.配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

4.自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第四篇：園林綠化工程有限公司財務管理制度

園林綠化工程有限公司財務管理制度

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應收款項；辦理日?，F金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1、總則

1)公司款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，經請示并做記錄后可暫付，但隨后要請董事長補簽。2)財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件）。3)

財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。5)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準，經董事長會簽后支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行

⑴ 施工單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。⑵ 財務部審核后，報公司主管領導、董事長審批。

⑶ 公司主管領導、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決。

3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。

⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

⑵ 公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A 房租標準: 一般職員，房租標準為50元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。如因特殊情況需乘出租車，需事先請示公司分管領導同意，方可報銷。D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷ 實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

⑵ 辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

⑶ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報董事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經董事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報董事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶ 應酬、禮品費用支出事前申報,批準后方可實施。

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸ 支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司董事長簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

第三章 財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品。

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵ 公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點。

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

⑶ 財產盤點清查后發(fā)現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

第四章 貨幣資金管理制度

1.本制度所稱貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。2.單位的貨幣資金應當由單位財務部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據。3.選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質進行全面考察，曾因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。4.財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務的會計人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離出納或經管貨幣資金業(yè)務的崗位。5.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。6.開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。7.辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場取得銀行出具的存款證實書或進賬單，并檢查其真實性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。8.定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉存，必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。9.公司應當加強對銀行結算票據的管理，按規(guī)定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。10.簽發(fā)現金支票必須將各項內容填寫齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時．必須經董事長及財務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。11.嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。

12.填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。

13.通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。14.出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據對賬結果編制銀行存款余額調節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應當對所有收支業(yè)務逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。15.定期存款也應取得對賬單進行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應自行編制對賬單由銀行簽認。16.現金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應的確保安全的措施。17.使用現金必須嚴格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現金使用范圍。

18.外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。19.不準用白條抵充庫存現金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現金，不準將公款以私人名義存入銀行。20.要嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度。庫存現金限額根據本單位的日常業(yè)務開支量和庫存現金保管條件。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。21.存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；應盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴禁搭載無關人員。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。22.出納人員必須按規(guī)定登記現金和銀行存款日記賬。所有現金和銀行存款收支業(yè)務必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。23.庫存現金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現金進行盤點，并與現金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現金收支業(yè)務辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現賬款不待時，應及時查明原因。24.每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現差錯要及時糾正，核對不符時不能結賬。25.財務部門負責人和稽核人員要經常不定期地對庫存現金和銀行存款進好抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。26.會計人員和財務部門負責人要經常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現問題應及時查明原因。27.更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點張數和核對號碼?，F金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。28.外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業(yè)務完成后要及時清理撤戶。

29.銀行匯票存款、銀行本票存款必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正常。30.出納人員、會計人員和財務部門負責人如發(fā)現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，及時向上級報告。需向公安部門報案時，應及時報案。31.發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關責任人的經濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。

第五章 應收賬款管理制度

1.本制度所稱應收帳款，包括工程施工投入所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。2.應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯系和款項催收。3.公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。4.業(yè)務人員全權負責對自己經手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應自發(fā)現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經董事長批準后按相關財務規(guī)定處理。5.業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)6.業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償10％以上的金額。7.業(yè)務人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。8.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務主管處理。9.凡發(fā)生.壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。

其它事項

1.按照要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

2.積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。3.配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

4.自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第五篇：XX集團有限公司財務支出管理辦法

保密登記:公開性文件

XX集團有限公司

財務支出管理辦法

（試行）

2018年4月26日制定

第1版

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第一章 總則

第一條 為了進一步加強財務支出管理，規(guī)范各項財務支出手續(xù)及流程，提高財務工作效率，規(guī)避財務報銷中的稅務風險、合規(guī)性風險，結合公司發(fā)展實際需要，特制定本辦法。

第二條 應保證報銷費用的真實、合規(guī)，如需事前審批手續(xù)需提交齊全。

第三條 報銷發(fā)票付款單位全稱必須準確，不可混淆費用發(fā)生單位，如“國鑫”發(fā)生的費用付款單位不可為“國恒”，發(fā)票上需填上納稅人識別號，發(fā)票付款金額大小寫需一致，機打發(fā)票內容不得手寫，不管是紙質發(fā)票還是電子發(fā)票需蓋有發(fā)票專用章。

第四條 報銷票據應粘貼整齊,紙質付款單據需由報銷人、下屬公司負責人（或集團公司部門負責人）、會計主管、總裁(或授權審批人）逐級進行簽字。

第五條 非特殊業(yè)務事項原則上一般不進行先付款后補發(fā)票，若根據合同確需先付款后補發(fā)票的，自付款之日起30日內尚未提供發(fā)票的將對經辦人進行罰款處罰，并停止該部門的日常費用支付，直至財務管理中心收到發(fā)票為止。發(fā)票金額需與付款金額相符，發(fā)票開具項目需與合同約定一致。

第六條 費用支付全部以銀行轉賬形式支付。簽訂合同的按合同約定賬戶付款，個人墊付的應使用報銷人的工資卡作為收款賬戶，不得以其他人賬戶或非工資卡賬戶作為收款賬戶。

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第七條 金額大于1萬元的支出應簽訂合同，以合同為付款依據。第八條 固定資產、日常物資及辦公用品、接待所用煙、酒、茶等物品由行政人事部統(tǒng)一采購，原則上其他部門不得自行購買。

第九條 支出事項審批應一事一審，不得“化整為零”、“拆單”申請辦理。

第二章 審批程序

第十條 支出審批與報銷程序包括：立項或事前審批、填寫付款單據、審核、批準、付款。

（一）立項或事前審批。立項或事前審批材料至少提供以下其中一項： 1.合同審批表；

2.董事會決議、公司領導辦公會決議； 3.中標通知書； 4.書面請示及相關答復；

5.投資立項審批文件（投資項目必附）； 6.各項費用申請表； 7.有關批文；

8.其它與立項或事前審批有關的有效文字材料。

（二）填貼單據。內勤人員填寫單據，將支出原始憑證及附件粘貼整齊，并填上附件張數和金額。報賬單據要填寫齊全，不得漏填、少填。具體業(yè)務所需單據列示如下：

1.日常物資、辦公用品采購支出：采購申請表（詳見附件一）、或

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費用報銷單（詳見附件二）、發(fā)票、物品驗收單（詳見附件三）、中標通知書或詢價審批表（如有）。發(fā)票內容必須是采購物品明細（物品名、數量、單價等），若采購物品過多，發(fā)票內容僅書寫“辦公用品”字樣的，必須附上由供貨商出具并加蓋發(fā)票專用章的銷售清單。

2.差旅費：差旅費報銷單（詳見附件四）、差旅費審批單，交通發(fā)票、住宿發(fā)票、外地業(yè)務接待餐飲發(fā)票及其他支出原始憑證。

3.業(yè)務接待費：費用報銷單（詳見附件二）、業(yè)務接待費審批單（附件五）、發(fā)票、及其他支出原始憑證。

4.會議費：事前審批材料、會議證明材料、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二）、會議發(fā)票及其他支出原始憑證。會議證明材料應包括：會議通知、會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、會議簽到表、支付憑證等。

5.裝修支出：事前審批材料、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二）、合同、發(fā)票、工程支付進度表(如有)、工程結算清單、工程驗收證明等。

6.固定資產購置：采購申請表（詳見附件一）或費用報銷單（詳見附件二）、中標通知書或詢價審批表、合同（如有）、發(fā)票、固定資產驗收單（詳見附件七）等。

7.合同款支付：合同原件或復印件、合同審批表、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二）、合同支付進度表（如有）、發(fā)票等。

8.培訓費：事前審批材料、培訓通知、發(fā)票、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二）、其他支出原始憑證。培訓通知應包括內容：培訓內容和目的、培訓地點和時間、培訓費用等。

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9.其他支出：根據業(yè)務相關性原則提供附件。包括：事前審批材料、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二）、合同（如有）、發(fā)票及其他支出原始憑證。

根據公司規(guī)定需簽訂合同的各項業(yè)務支出，必須提供合同審批表及合同原件或復印件，作為該項業(yè)務用（借）款的支出原始憑證。

（三）審核。指財務人員對各類票據及資料進行會計審核。審核內容包括：立項或事前審批材料、發(fā)票、合同、費用清單及其他支出原始憑證等。

（四）批準。指根據審批權限公司各級領導對各類財務支出進行審批。

（五）付款。出納員核對金額并辦理付款。

第三章 審批權限

第十一條 公司所有財務支出必須符合本辦法及公司有關管理制度的規(guī)定，嚴格履行審批程序。具體審批權限及審批流程如下：

1.＜＝2萬：經辦人-部門負責人-財務管理中心-總裁 2.＞2萬：經辦人-部門負責人-財務管理中心-總裁-董事長

第四章 具體規(guī)定

第十二條 各項財務支出具體原則如下：

(一)交通費用：因公事外出的，辦事途中產生的出租車費、公交車費、地鐵費用等憑據報銷。所有員工因公外出應盡可能乘坐地鐵或公交。

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(二)住宿福利費用：除公司高管（集團公司部門總及以上、下屬公司總裁）外，原則上不提供長期宿舍。

(三)郵電費：公司不報銷個人住宅固定電話費、移動電話費、快遞費等費用，辦公用固定電話費用，發(fā)票中電話號碼需屬公司所有，電話費、快遞費報銷附件中要提供話費清單、快遞郵寄明細表。公司統(tǒng)一結算的快遞費由行政人事部負責核對金額正確性。

(四)水電費：只報銷以公司名義租賃場所相應的水電費。(五)物業(yè)費、綠植費等費用：租賃合同中明確約定物業(yè)費由公司承擔的，報銷時需有物業(yè)公司提供的加蓋公章的催款單原件，非公司租賃房屋的物業(yè)費不允許報銷。綠植費需按照合同約定付款。

(六)辦公用品費用：辦公用品采購需先通過“辦公用品采購申請”審批，通過審批后方可進行辦公用品報銷。若采購物品較多，需提供對方單位蓋章的采購明細單或送貨單。

(七)差旅費：員工在出差前填報《出差申請單》，寫明出差事由及計劃、出差目的地、出差日程、往返交通工具選定等，報公司領導批準。各下屬公司業(yè)務人員開發(fā)市場而產生的差旅費由業(yè)務人員自行負擔，在業(yè)務提成中扣除。

(八)會議、培訓費：會議、培訓等事項需由需求部門提出，根據具體事項發(fā)票內容僅為“會務費”或“培訓費”。

(九)確因業(yè)務需要所發(fā)生的業(yè)務招待費，必須報相關權限審批人批準后方可執(zhí)行。業(yè)務招待費應堅決貫徹“可接待可不接待不接待”“可參與可不參與接待人員不參與”“可發(fā)生可不發(fā)生費用不發(fā)生”“態(tài)度熱情費

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用從簡”的原則。

(十)裝修、工程款：裝修等工程款費用需簽署正式合同，并嚴格按照合同約定的付款方式付款，工程完工后的付款須提供雙方蓋章、施工部門負責人簽字的工程竣工結算書或是工程驗收單后方可報銷，裝修工程發(fā)票必須為建筑工程類發(fā)票，裝修合同中涉及家具等固定資產采購的，需單獨開具增值稅專用發(fā)票。

(十一)房屋租賃費：房屋租賃費按照與物業(yè)公司簽訂的正式租賃合同中約定的金額支付。房屋租金只能支付至房屋租賃合同約定收款賬戶，房屋租賃押金需物業(yè)公司出具收據原件。

(十二)固定資產及低值易耗品：各部門采購固定資產需由行政人事部統(tǒng)一申請，固定資產購買應盡量開具增值稅專用發(fā)票，所有固定資產采購后均需在行政人事部登記備案，并經行政人事部辦理入庫、出庫，固定資產由行政人事部統(tǒng)一管理。單價在500元及以下的實物資產，不能作為固定資產，應確定為低值易耗品，低值易耗品采購流程與固定資產一致，并經行政人事部辦理入庫、出庫。

(十三)人力成本：員工工資由行政人事部負責與新入職員工溝通，明確薪酬口徑為稅前工資，稅前工資金額以勞務合同約定為準，公司代扣五險一金及個稅。

第十三條 員工借款支出管理

（一）員工借款可用于差旅備用、購買日常辦公用品、業(yè)務接待等,借款金額原則上不超過5,000元。

（二）員工借款必須填寫借款審批單（詳見附件八），寫明借款用途，13 / 10

并提交日常用品采購、出差、業(yè)務接待等業(yè)務的事前審批材料。

（三）借款人應按規(guī)定期限自覺還款。借款應于事畢后15個工作日內辦理銷賬。

（四）員工個人特殊情況借款，必須書面申請，經公司領導審批后方可借款。員工個人借款書面申請必須詳細說明借款用途，明確還款時間及方式。

（五）員工個人借款原則上不能超過三個月。凡未結清借款的，原則上不得再借。

（六）財務管理中心每季對員工借款情況清理一次，并將清理結果通知借款人所在部門，有關部門領導負責敦促借款人在接到清理結果通知當月報賬沖銷借款。

（七）員工調離公司必須歸還欠款后才能辦理調動手續(xù)。

第十四條 日常零星采購、辦公費用、差旅費等每周匯總報銷一次，每周四前提交的報銷單（或付款單）于周五統(tǒng)一劃款，臨時性付款申請財務管理中心原則上不予受理。

第十五條 發(fā)票核實。由于各項費用、支出的業(yè)務性質、發(fā)票來源等存在較大差異，為避免公司稅務風險，經辦人員應對發(fā)票的真實性、合法性進行核實，必要時提供發(fā)票網絡查詢結果等證明材料作為費用、支出的報銷附件。

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第五章 附則

第十六條 本規(guī)定由公司財務管理中心負責解釋。第十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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