第一篇：集團公司財務管理制度

集團財務管理制度

母子公司管控體系制度匯編之

控股集團公司

財務管理制度

集團財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了規范集團公司及各類子公司的經營行為，切實保障股東合法權益，特制定本制度。

第二條 財務管理的目標是:追求股東利益最大化和最佳現金流量，充分發揮集團整體優勢，促進集團各產業持續，健康發展。

第三條 財務管理的重點是：以資金管理為核心，有效控制經營風險。

第四條 本制度所稱集團公司系指控股集團公司(不含各類子公司)；子公司系指集團公司直接控股的公司；二級子公司系指由子公司控制的公司；集團系指集團公司和上述各類子公司。

第五條 本管理規定適用集團總部以及集團所有下屬公司（上市公司除外）財務管理。集團公司其他子公司財務管理機構為集團公司財務中心，通過虛化其他子公司的董事會來實現集團公司的財務管控。

作為上市公司，集團公司對****股份公司財務管理要符合上市公司有關規定，并通過集團外派專職董（監）事來實現。集團公司外派專職董（監）事必須及時將股份公司財務相關信息反饋到集團公司財務中心，集團公司形成意見后由外派專職董（監）事在股份公司董事會出具。

第二章 財務管理體制

第六條 為充分體現以產權為依托的新型母子公司關系，從維護出資人的資本權益和實現集團公司總體目標出發，同時有利于各類子公司按照公司治理原則進行經營和管理，集團內部實行“會計政策

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統一制定，經濟業務獨立核算”的相對集中的財務管理體制。集團公司及各類子公司財務管理均納入集團財務管理體系，執行《企業會計制度》，同時符合上市公司信息披露的規范和要求。

第七條 職責和權限劃分：

(一)屬于集團公司統一管理的職責權限:

1、會計政策和會計信息管理

制定**集團內部財務會計政策和會計核算辦法，并對各類子公司執行國家財經法規和內部管理制度等情況進行監督；合理組織會計核算，真實，完整反映企業財務狀況，經營成果和現金流量。

2、資金管理

⑴根據集團各產業發展需要和行業特點，制定和落實穩健的財務政策，并通過合理的財務控制手段和財務杠桿，使公司保持適度的負債水平和合理的現金流量。

⑵建立有效的現金流向分級管理責任機制和控制體系，對現金流向的合法，合規性進行審核，監督，提高現金運用的效率和效益。⑶統籌現金來源，由集團財務中心負責集團內部企業的資金結算和資金余缺調劑。

⑷制定集團內部授信政策，核定各類子公司的貸款及擔保授信額度。為符合條件的子公司提供內部資金借款，以及向銀行借款提供擔保。

3、投資管理

（1）投資行為包括以貨幣資金或以房屋，機器設備，物資等實物資產以及以專利權，商標權和土地使用權等無形資產作價出資，3

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進行的各種長期，短期投資行為；利用自有資金或借款進行基本建設，購買大型固定資產，機器設備等行為也作為投資管理。（2）各類子公司的投資行為均須按照**集團公司對外投資相關管理制度和公司章程規定的審批程序批準后才能實施。

4、對外擔保

⑴集團公司及各類子公司應嚴格執行**集團公司擔保管理相關規定，控制對外擔保。本制度所指擔保包括信用擔保和資產質押擔保。

⑵集團公司為各類子公司因經營需要提供借款擔保必須經董事會授權的代表人簽字同意，擔保總額應控制在經股東大會批準并授權董事會的擔保額度內。

⑶子公司為其控制的二級子公司提供擔保，必須經過該公司董事會批準并由該公司董事長簽字。擔保總額不得超過集團公司核定的擔保額度。

⑷子公司除為集團公司和其控制的二級子公司提供擔保外，不得為無關聯關系的其他單位和自然人提供任何形式的擔保。

5、財務監督

財務監督主要包括財務分析制度和財務檢查制度。集團公司應當進一步強化對各類子公司的財務監督管理。通過分析和檢查，了解各類子公司執行國家政策和內部制度情況，及時發現存在問題，形成集團內部信息反饋和預警糾錯機制，促進**集團提高整體管理水平。

(二)各類子公司的職責權限

1、根據國家和內部制度有關規定組織會計核算，真實，完整反映 4

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本單位財務狀況，經營成果和現金流量。

2、在**集團總體目標框架下，獨立經營和自主管理，合法有效地運作企業法人資產。

3、合理籌集資金，有效使用資金。

4、做好財務收支預測，計劃，控制，分析和審核，為所在企業提供決策信息。

第三章 資金管理

第八條

資金管理的原則

1、效益優先原則。最大限度保障和支持符合集團產業發展和投資方向的經營，投資資金。在資金安排和利率等方面向股東貢獻值高的業務和信用優良的企業傾斜。

2、計劃性原則。加強現金預算管理，集團公司及各類子公司特別是資金密集型企業和資產規模較大的企業，應定期編制和及時修正資金需求和支付進度計劃。集團公司財務中心應在認真把握國家宏觀政策背景基礎上，根據集團各產業經營需求情況，及時向集團公司領導提出控制現金流入，流出數額以及流入，流出進度的建議，并通過合理的財務控制手段和財務杠桿，保持公司具有良好的現金流量。

3、有償使用原則。集團公司及各類子公司之間的資金往來和借款，實行“存貸分離，差別利率，分別計息”辦法，參照銀行同期存、貸款利率支付資金占用費。提供融資擔保的，內部授信額度內的擔保以及各類子公司上存到集團公司的存款所對應的擔保貸款，免收擔保費。超額度擔保，借款單位按事先約定，提供擔保費。

4、控制風險原則。風險包括由于經營，投資，籌資行為過程中產生的法律，財務，經營和道德等風險。集團公司及各類子公司應不斷 5

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強化現金流向的風險管理意識，自覺遵守各項內部管理制度和現金流管理責任合同的有關約束條款。嚴格對賒銷業務和預付款項的審批管理，控制對各類風險業務的資金投放。

第九條

集團公司內部資金管理

建立以集團財務中心為核心的資金中心，負責集團公司及各類子公司（上市公司除外）的資金統籌管理和除異地企業外的各類子公司的現金收支結算。集團內部資金管理按行業業務特點不同實行分類管理，另外集團下屬上市公司的子公司，應按公司章程和上市公司規則有關程序單獨組織資金管理等財務活動。

第十條 集團內部資金的統籌管理

1、各類子公司（上市公司除外）除正常經營或項目開發所需要的資金以外的閑余資金一般應集中上存到集團公司統一管理。

2、集團財務中心應根據子公司的資金收、付計劃以及內部授信情況，匯總編制月度資金計劃，并進行合理，統籌安排，盡可能保證計劃內資金的落實。

3、對計劃外的臨時大額資金(500萬元以上)需要，用款單位須辦妥相關審批手續并提前三個工作日向財務中心提出申請，以便安排資金。

第十一條 集團內部融資統籌管理

1、集團各類子公司因生產，經營所需資金不足可以通過向金融機構融資或向集團公司借款解決。

2、集團公司對各類子公司提供借款或擔保金額原則上控制在內部 6

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授信額度內。集團內部授信額度的核定，由集團公司財務中心會同子公司根據各單位經營目標，行業特點以及實際財務狀況，經綜合評定后確定，并報集團公司辦公會議核準后實施。集團公司對各類子公司提供借款或擔保應當落實有效的風險保障措施。

第十二條 核心成員企業的資金管理

1、核心成員企業營運資金原則上控制在企業自有資金內，使用資金額度不超過其凈資產的，由企業按其經營方針和經營目標支配資金，但應保證資金用于正常業務經營，不得違反相關業務，財務等制度和規定以及超越權限將經營資金用于其他用途。

2、核心成員企業確因擴大經營或投資需要而資金不足的，可以向集團公司借款或由集團公司提供擔保向金融機構融資，集團公司提供借款和擔保總額，不得超過集團公司對該企業年度內部信用評估確定的授信額度。

3、按照控制風險和效益優先原則，重點加強對無信用額度或超信用額度賒銷業務的控制管理以及對逾期應收賬款的跟蹤管理。

4、核心成員企業不得超越經營范圍從事未經集團公司批準的其他經營和投資業務。

第十三條 投資項目資金管理

1、投資項目資金的籌集

集團公司和各類子公司根據公司章程和**集團公司投資管理等有關規定，經批準實施的投資項目資金列入公司資金預算計劃，由實施投資項目的公司的財務部門具體負責項目資金籌措。

2、投資項目資金的使用

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⑴設立分、子公司和對外參股，收購外部企業股權等股權投資，應當根據內部有關制度規定和公司章程中的權限規定進行審批，實施投資行為的公司的財務部門憑董事會或股東會決議，投資項目可行性報告，投資協議等文件，需要集團公司批準的還需憑集團公司的批準意見，尚可支付投資款。

⑵除**集團戰略投資管理中心外，各類子公司一般不得從事委托貸款，購買債券，股票，基金等短期投資活動，每年年初由集團公司辦公會議確定當年短期投資總額度，財務部門應根據所批準的投資內容，投資金額控制付款。

⑶購置房屋，汽車，生產企業購置機器設備資金使用按照本制度第四章“資產管理”規定執行。

第四章 資產管理

第十四條 本制度所稱資產是指固定資產，無形資產和其他資產。資產管理的目的是保證公司資產安全，提高資產使用效率。第十五條 資產管理的重點是對各項資產的取得，資產的處置和資產日常管理進行的管理和控制。

第十六條 資產管理執行**集團公司資產管理辦法的有關規定。

第五章 成本控制和費用管理

第十七條 成本控制不僅局限于對成本項目的事中和事后控制，而應對經濟業務的所有環節進行事先控制和全過程控制。第十八條 成本控制應結合企業經營目標實行預算管理。第十九條 成本費用控制應遵守**集團公司成本費用管理辦法的有關規定。

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第二十條 集團各類子公司應根據自身行業特點并結合各自經營目標，對原材料，商品采購，工程項目招投標和結算，費用管理等制定具體的成本管理內部控制制度，并嚴格執行。

第六章 稅務管理

第二十一條 依法納稅是企業的義務。集團公司及各類子公司經營者和企業財務人員應切實樹立依法經營，按規納稅的觀念。第二十二條 企業財務人員要熟練掌握有關稅務政策，積極參與公司的投資，資產重組，股權轉讓等經濟業務，對公司的各項經濟活動進行稅收籌劃，為企業經營服務。

第二十三條 公司決策層要積極利用財務人員對稅收政策的熟知優勢，對相關經濟業務與財務人員進行共同磋商，以達到合理節稅或避免不必要稅收負擔的目的。

第二十四條 加強與稅務部門的聯系，及時足額履行納稅申報義務。

第七章 信用和風險管理

第二十五條 信用風險管理的主要目的是:樹立**集團誠信經營理念，控制和防范企業經營風險，促進企業長期健康發展。第二十六條 信用風險管理的主要內容:

1、客戶資信管理。

建立和完善重要客戶的信息資料庫，信息覆蓋逐步從核心產業領域向其它產業領域拓展。在收集和積累信息的基礎上對各種信息資料進行歸類和分析，根據需要做出評估，為集團內各經營企業有關決策人員及時了解掌握重要的客戶信息，避免和減少由于客戶信用產生的 9

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交易風險，降低經營成本提供依據。

2、對相關業務的信用風險控制。

重點加強對商品經營，工程項目等發生的賒銷和各類預付款項的事前控制管理和對外投資，合作項目中對合資合作單位資信狀況評估和評價。所有的賒銷放帳業務和對外支付預付款項必須根據授權權限和規定的審批程序進行。

3、集團內部企業信用評價和內部授信。

逐步建立和完善內部企業信用評價體系。按照市場化運行的基本原則，引入和參照金融機構和外部企業的先進評估方法，建立一套適合本集團企業特點，較科學的內部信用評估指標體系和方法，為集團公司戰略發展和經營管理服務。

第二十七條 信用風險管理設在集團公司財務中心。主要負責集團信用風險管理的日常管理以及保險和理賠事務的統籌管理，信用和風險管理實施細則按照**集團公司信用風險管理有關辦法執行。

第八章 財務監督

第二十八條 財務監督的目的是及時了解，反饋集團公司和各類子公司財務信息和公司會計信息正確，真實，完整，保證國家財經紀律和集團公司財務制度的嚴格執行，糾正實際工作可能存在的失誤，提高**集團整體財務管理水平。

第二十九條 財務監督的對象是集團公司和各類子公司生產，經營，管理活動中涉及的現金活動，以及反映該活動信息的財務會計資料和其他有關資料。其主要內容為:①執行財務制度情況；②財務基礎工作水平；③財務風險分析測評；④經濟效益及財務參與管理的做法與效果；④財務人員的盡職情況。

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第三十條

財務監督的方式主要包括財務分析制度和財務檢查制度。財務檢查分定期檢查，專項檢查，經理離任審計等。定期檢查即對企業進行的年度財務檢查；專項檢查包括現金流向合規性，財務制度的完善與執行，以及其它個別經濟，會計事項的檢查；經理離任審計是根據大股東或董事會，股東大會要求對即將離任或任期屆滿的企業經理在任期內的盈虧，經濟責任和期末資產質量等情況，配合內部審計機構進行的全面審計。

第三十一條 檢查人員一般由財務中心委托集團公司內部審計中心進行，如有必要也可聘請外部會計師事務所進行。

第三十二條 檢查人員有權要求被檢查單位負責人，財務負責人或其他有關人員說明情況，提供資料，上述人員不配合或阻礙檢查的，由單位負責人承擔責任；財務人員不配合或阻礙檢查的，由財務負責人承擔責任。

第三十三條 檢查過程和結果必須形成成書面報告并報告有關部門和上級領導。定期檢查和經濟離任審計結果必須向被查單位負責人和財務負責人通報，征詢被查單位意見；該意見應作為檢查過程資料記錄在案。

第三十四條 對檢查中發現的違反財經紀律和財務制度的現象，應要求被檢查單位進行整改，對企業造成損失的，應當根據集團公司內部有限規定分別對企業負責人和財務負責人作出經濟或行政處罰；財務人員故意隱瞞真實財務情況，作虛假財會記錄的，對財務負責人進行處罰。

第三十五條 集團公司財務中心根據財務檢查得到的信息，以及日常工作等方面的情況，對各類子公司位的財務會計工作和財務負責人業績進行評定，并作為核定財務負責人薪酬分配和職務升降的依 11

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據。

第三十六條 集團公司財務中心對所有檢查結果均記錄在案，并保存5年以上。對其中重大或嚴重錯誤，失誤，應報告集團公司人力資源部，作為對財務負責人或單位負責人業績考評的依據之一。第三十七條 檢查人員要做到客觀，公正，廉潔。不得向無關人員任意擴散檢查目的，內容和結果。

第九章 預算管理制度

第三十八條 建立全面預算管理體系就是利用預算方法對企業經營的各個環節和企業管理的各個部門進行管理控制，從而保證集團公司戰略目標的實現。

第三十九條 預算管理的基本原則

1、預算目標應當體現企業戰略要求和發展規劃。企業戰略是企業長期經營的總括方針，通過預算定量化的指標體系使企業戰略具有可操作性。

2、預算管理應當突出重點。不同的企業應根據自身情況和特點，在預算指標設定，預算控制以及預算考核等方面選擇重點。

3、通過預算考評與績效獎懲相結合，完善內部激勵和約束機制。

第四十條 預算管理的基本內容

企業預算主要包括經營預算，財務預算，投資預算或資本支出預算，貨幣資金預算。根據企業經營，管理特性分別由各經營單位和職能部門自下而上層層匯總編制。

第四十一條 預算流程

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(一)預算的編制與安排

1、預算分整體預算，部門預算和項目預算。整體預算即企業預算總目標，以集團內各生產經營主體為對象，分單位編制，并由集團公司做適當調整后匯總形成，如集團公司匯總形成的銷售收入預算，資產負債預算，損益預算等。部門預算也可稱為分項預算，即以特定的收支項目為對象，由各單位，部門編制整體預算下的單項預算，如費用預算，現金預算，固定資產及設備采購預算，項目開發進度預算等。

2、集團公司根據整體經營目標對子公司和職能部門下達經營規模，利潤目標，開發項目完成進度等目標計劃，子公司和職能部門根據集團下達的目標計劃結合本單位自身經營特點和外部因素，進行指標分解落實，分別確定銷售，生產，成本費用，資金等預算，并據以形成各類預算報表。預算單位的預算報表及預算說明均需經企業法人代表簽署意見。

3、預算經董事會批準后實施。各單位的綜合預算和分項預算由集團公司根據各單位上報方案，結合集團公司年度經營目標經綜合平衡后，由集團公司以正式文件批復下達后執行。

4、預算編制時間為每年11月份，次年1月份由集團公司下達預算批復。

5、各預算單位應對執行情況進行檢查，有利差異(收入和利潤增加，費用和虧損降低)達到30%以上，不利差異(收入和利潤降低，費用和虧損上升)達20%以上的，應形成書面分析材料，報所在單位負責人，集團公司領導和集團公司財務中心。

（二）預算的執行和調整

1、預算經批復下達后即具有指令性，各預算單位應認真組織落實，13

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并定期對比預算目標進行分析檢查，對發生執行結果發生不利差異的應查明原因，采取修正措施。以確保預算目標完成。

2、集團公司財務中心負責掌握和分析綜合預算和分項預算的執行情況，如發現實際執行結果嚴重偏離預算(指不利差異達20%以上)，應向該單位發出預警糾錯通知并報告公司總經理。集團公司稽核部門應采用全面或抽樣檢查等方式監督預算單位的執行情況，保證預算執行的真實性和合法性。

3、集團公司財務中心每半年向集團公司經營層報告預算執行情況，并對下半年預算目標提出工作安排。對確需要進行預算調整的項目提出調整意見。同時，集團公司應對各預算單位預算執行情況進行通報。

4、預算調整一般在半年末進行。對遇到突發事件或因為在預算執行過程中由于市場環境，經營條件，政策法規等方面發生了不可控制的重大變化，致使預算編制的基礎不成立或導致執行結果產生重大偏差時，應由預算單位董事會作出調整預算決議后報集團公司予以調整。

(三)預算的考核和評價

企業業績考評要以預算報告提供的客觀數據為依據，建立與預算評價結果相對應的激勵，約束機制。

第十章 財務機構設置和財務人員管理

第四十二條 財務機構設置

1、集團公司設財務中心，負責集團公司本部的會計核算和財務管理，以及本制度所規定的屬于集團公司管理職責和權限的財務管理工作。

2、各類子公司設財務部，具體負責本單位的會計核算和財務管理工 14

集團財務管理制度

作以及對所控制的企業進行的財務管理控制。

第四十三條 財務人員聘免

1、集團公司財務部門負責人按照集團公司干部聘免管理辦法、程序聘免。

2、子公司財務負責人由集團公司推薦，并經用人單位同意后實行委派制，由所在公司按法定程序聘免。

3、二級子公司的企業財務負責人，由子公司推薦，經用人單位同意并報集團財務中心確認后實行委派制，由所在公司按法定程序聘免。

4、各類子公司的一般財務人員可由集團公司或用人單位推薦，選擇，經集團公司財務中心進行專業技能和綜合素質考評后，由用人單位自行聘用。

第四十四條 財務人員管理和考核

1、集團財務人員管理實行行政和業務雙重管理制度和財務負責人定期交流制度。

2、根據各經營單位行業特點及經營規模設定會計崗位和財務人員人數，在不違反會計基礎工作規范要求條件下，對經營規模較小的經營單位，會計崗位可以一人多崗和跨企業上崗。

3、委派的各類子公司財務負責人，其人事關系在所委派的單位，行政關系歸屬所在單位。其薪酬和養老，醫療等各種社會保險，保障金，基本福利以及在工作中發生的有關費用均由所在單位承擔。

4、財務人員的考核根據**集團財務會計相關崗位職責要求和各單位年度財務管理目標及各崗位職責完成情況，由委派單位財務部門和所在單位共同對財務人員進行績效考核。

集團財務管理制度

5、對有重大失職或不稱職的財務負責人，委派單位具有否決聘任的權利。對由于失職造成損失的，將根據**集團職工獎懲條例進行處罰。

第十一章 附則

第四十五條 本辦法經集團公司董事會批準后發布執行，集團公司財務中心負責制訂、修改并解釋。此前有關集團公司對控（參）股公司管理的規定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執行。

第四十六條 本辦法未盡事宜，執行國家有關法律、法規和集團公司的有關規定。

第四十七條 本辦法從下發之日起執行。

第二篇：《集團公司財務管理制度》

《集團公司財務管理制度》

財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度；

2、本制度適用于xxxx各分子公司；

3、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

4、本制度的解釋權在xxxx財務中心。8-1財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責 大區財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

（一）財務經理職責

1、組建大區財務機構，對大區財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區財務經理負責，由大區財務經理報集團財務中心及大區總裁任免。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區財務經理及分公司總經理報告財務狀況及經營成果，并接受監督指導。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區財務經理、總經理及大區總裁。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。8-2支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

（一）使用商業單位制，各單位（專業網站、成本中心、職能部門）經理/負責人在該單位許可的經營范圍、經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。

（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類：

1、固定授權

1）授權書由授權者向大區總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2）運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內，將已被運營中心確認的復制樣本交給財務部做相應執行。

3）財務部在接收此文件后應全面配合，及時針對財務之行政、內控、調碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內，向該單位經理致函生效并明確列出相關的財務措施。如財務部發現疑問須在以上期限內向大區總裁匯報。

4）部門經理在接獲生效函后的五個工作日之內必須向人事部提供有關人事權限更動的詳細資料。

2、臨時授權

1）一般適用于經理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經理須最遲在授權生效二十四小時之前向大區總裁出具授權書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。

2）在授權書內說明授權方、被授權方，原因，權限和期限。如時間緊迫，發送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權于他人并非相應排除經理對授權期間的具體責任，由此，經理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、大區總裁、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報大區總裁審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理（大區總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區總裁經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。8-3 報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。（分公司2000元以下支出由分公司總經理或常務副總經理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區總裁書面簽字的審批單傳真件復印后附于原始單據后，方可作為報銷憑證）。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限 同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00（分公司財務部可根據實際情況進行適當調整）

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。8-4差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔

2、坐飛機的有關規定

1）級別規定：總裁、分公司總經理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2）特殊情況規定：

A、業務緊急，必須乘飛機；

B、路途長，乘火車時間超過30小時； C、本身業務需要，并由對方出機票款；

D、機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。3)報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

3、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

4、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

5、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總裁特批。

7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助；到分公司出差，由分公司負擔費用的，不得再次在公司報銷路費并領取補助。

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數的計算方法：

1）出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

13、以下范圍內的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內出差一般不予補助，如有特殊情況需部門經理報公司總經理批準；

14、經分公司統一招聘的員工或由廣深公司統一招聘的應屆畢業生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助；

15、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

16、其它 1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。附件： 差旅費報銷標準

職務 一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）總裁 280 380 事業部/職能部門總經理（主任）240 320 部門經理 220 280 部門副經理/主管 180 230 一般人員 160 200 注：

1、特殊地區指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南；

2、事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。8-5 往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%； 2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。

6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。8-6票據管理制度

一、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

（二）具體規定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。8-7工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發工資；

2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結構

1、薪酬結構種類 1）年薪制加期權股；

2）基本工資加績效工資加期權股 ； 3）基本工資加傭金（提成）制； 4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

4、根據深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現,直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應的福利, 對應不同的級別人員公司規定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內的住房費用, 可以據實報銷。

5、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

6、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

7、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務部備案，并有財務部門的監督核算。

8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發放，根據收入標準相應級別確定每月的預期收入額，剩余30%—50%部分在考核結束后根據考核結果一次性發放。

二、工資定級權限

1、各事業部高級管理人員的工資由公司總經理確定。

2、由公司總經理確定工資的人員，工資文件由財務部負責備案，財務部經理負責編制報表及發放的執行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務部備案并執行。

3、利潤中心人員工資定級：

1)各事業部總經理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的經營計劃中各項指標掛鉤，由公司總經理確定，財務部經理負責執行；

2)事業部總經理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業部經理制訂并隨其利潤中心的經營計劃上報公司總經理批準后，運營中心、財務部備案并執行；

3)年薪制以外的管理人員、專業人員、業務人員、操作人員的定級與考核標準，由事業部總經理確定后報運營和財務部備案并執行。

4、職能部門人員工資定級：

1）部門經理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經理確定，財務部經理負責執行；

2）部門經理以下人員的定級與考核標準，由部門負責人制訂，報公司總經理審核后，運營中心、財務部備案并執行。

三、工資收入標準（見附表）附表1：利潤中心管理人員收入標準； 附表2：成本中心管理人員收入標準； 附表3：專業技術人員收入標準； 附表4：操作人員收入標準； 附表5：業務人員收入標準。8-8通訊，交通費用報銷規定

一、報銷對象

1、非年薪制部門經理；

2、經理助理；

3、非年薪制主管。

二、報銷額度

1、部門經理：200.00元；

2、經理助理：150.00元；

3、主管：100.00元。

三、報銷辦法

1、當月發生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當月發生的實際費用小于報銷額度的以實際發生的為限；

2、當月30日前報上月20日到當月20日費用，不可跨月報銷；

3、實行年薪制的所有人員不再報銷通訊費用。

四、相關規定

1、公司給予報銷費用的手機每日晚10：00之前必須開機；截稿日通宵開機；任何人不得借故不復機或不接電話。如經核實，一個月內有累計兩次在要求時間內未開機或未復機情況，本月通訊費用不予報銷。

2、交通費用報銷對象及額度可由各部門根據實際情況制定

第三篇：集團公司財務管理制度

集團公司財務管理制度

集團公司財務管理制度1

第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規定)。

第三條：XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。

第四條：XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出費用開支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。

第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：

1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

3、部門經理審查并簽字后送交財務部審核;

4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號并審核簽署意見后送交財務經理審核確認，之后呈報總經理，或被授權人批準;超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監聯簽批準;

5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;

6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;

7、出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

第六條：薪資獎金的審批權限與程序：

1、薪資獎金在預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經理審批后，發放當月薪資獎金;

2、人力資源部門應將總經理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;

3、超過預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發放;

4、在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。

第七條：超出預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第八條：費用支出的有關規定：

一、辦公費用

辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。

二、業務招待費

各部門員工(包括部門經理)因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯系業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。

三、市內交通

1、公司員工外出聯系業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批準，方可報銷出租車費用。

2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批準方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批準。

2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實行分項計算、總額包干、調劑使用，

節約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內交通費用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實報銷，其它補貼取消。

8、員工出差返回公司，應在三天內到財務部辦理結算手續。財務人員按公司規定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、因公出差發的郵資、電話費(因業務而發生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷。

10、長期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項：

1、本制度之修改須經董事會討論、批準。

本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

集團成本開支管理制度

第一條目的

為了進一步加強成本的控制，提高經濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。

第二條成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。

建立綜合開發核算體制，搞好經濟核算，降低開發建設費用。

第三條成本開支的預算

根據公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的戰略，編制工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經營預算表”確定下個月的成本開支預算，于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務部。

第四條成本開支的帳戶管理

本制度所規定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經理授權審批的額度以內的，可以從小帳戶臨時列支，但財務部應做相應的臺帳備查。

第五條成本開支的審批權限

所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，或由總經理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。

第六條成本開支審批的一般程序

1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。

2.所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;

3.集團下屬各房地產開發公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權威機構的環境衛生檢測報告

c)支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d)支付保修金時，應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業管理部門及項目總經理聯合簽名。

4.合同項下的付款由經辦人填寫付款申請書，部門經理審核后送交財務部;

5.財務部門參照合同核對后，送公司總經理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;

6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經辦人員簽領;

7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經辦人員還必須附有經會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

第七條特殊事項的審批

1.對于土地相關費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關文件辦理;

2.對于應繳的營業稅金及附加稅及預征的企業所得稅和土地增值稅，由各公司財務部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經理批準劃轉至納稅帳戶，稅務申報后自動轉帳。

3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。

第八條超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第九條本制度之修改須經董事會討論、批準。

本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

集團公司財務管理制度2

第一章總則

第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業會計準則》、《企業會計制度》、《施工、房地產開發企業財務制度》，以及有關法規、政策和制度，結合實際情況，制定本制度。

第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關聯公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司，關聯公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。

第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關聯公司必須依法設立會計機構，根據內部控制制度及授權制度規定合理配備合格會計人員，任命財務負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。

第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關聯公司（以下簡稱各公司）。

第二章財務管理機構設立及管理職責

第五條集團公司設財務管理中心，各分子公司及關聯公司下設財務部或設項目會計。

第六條財務管理中心負責財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析；指導、檢查、監督分子公司的所有財務管理工作；負責集團對外財務資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調度。

財務管理中心對所屬分子公司及關聯公司的財務進行統一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關聯公司財務部貫徹執行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經營結果及財務數據進行認定和評價。

第七條分子公司及關聯公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警，財務管理制度與內部控制制度的貫徹執行；經營業務的日常會計核算和監督，貫徹落實集團財務管理的制度和辦法；各分子公司及關聯公司的財務部須嚴格貫徹執行國家的財務會計政策法規，在集團公司的相關規定框架內制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務中心審批后執行且備案，接受集團公司的財務中心的監督和管理。

第八條各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，建立健全內部經濟責任制和科學的內部業務流程和操作規范。

第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂

第九條集團財務管理的制度、辦法主要有：

1、集團會計核算制度

2、集團財務人員管理辦法

3、預算管理與管控辦法

4、資金調配與管控辦法

5、貨幣資金管理辦法

6、往來賬管理辦法

7、財務檔案管理辦法

8、資產管理辦法

第十條財務管理中心每季度對各公司進行一次財務制度執行情況的全面檢查，并根據檢查結果完善各項財務管理制度和辦法。

第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務中心擬定，經集團公司總經辦會議討論通過，集團財務總監、董事長審批后方可執行。

第四章對外會計報表的'編制

第十二條各公司須按照國家的有關會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。

第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎，按照外部投資者需要的會計準則進行轉換。

第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經營成果和財務狀況。

第五章財務檢查與監督

第十五條集團財務管理中心有權對各公司的財務狀況和經營成果進行檢查和監督，確保經營成果真實、合法。

第十六條集團財務管理中心每季度應對各公司進行一次財務制度執行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據公司業務實際進行安排，檢查內容包括各分子公司會計賬務處理的規范性和各項制度的執行情況。

第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議，對需結轉的收入和成本進行提前的規劃計算；各公司每季度應對大額的資產、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務預算的可靠性和會計制度執行的嚴肅性。

第六章附則

第十八條本制度的解釋權歸財務管理中心。

第十九條本制度自下發之日起執行。

集團有限公司

二〇二一年三月二十五日

集團公司財務管理制度3

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責 大區財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

（一）財務經理職責

1、組建大區財務機構，對大區財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區財務經理負責，由大區財務經理報集團財務中心及大區總裁任免。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區財務經理及分公司總經理報告財務狀況及經營成果，并接受監督指導。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區財務經理、總經理及大區總裁。

二、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

五、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

集團公司財務管理制度4

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發工資；

2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結構

1、薪酬結構種類

1）年薪制加期權股；

2）基本工資加績效工資加期權股 ；

3）基本工資加傭金（提成）制；

4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

4、根據深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現,直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應的福利, 對應不同的級別人員公司規定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內的住房費用, 可以據實報銷。

5、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

6、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

7、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務部備案，并有財務部門的監督核算。

8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發放，根據收入標準相應級別確定每月的預期收入額，剩余30%—50%部分在考核結束后根據考核結果一次性發放。

二、工資定級權限

1、各事業部高級管理人員的工資由公司總經理確定。

2、由公司總經理確定工資的人員，工資文件由財務部負責備案，財務部經理負責編制報表及發放的執行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務部備案并執行。

3、利潤中心人員工資定級：

1)各事業部總經理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的經營計劃中各項指標掛鉤，由公司總經理確定，財務部經理負責執行；

2)事業部總經理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業部經理制訂并隨其利潤中心的經營計劃上報公司總經理批準后，運營中心、財務部備案并執行；

3)年薪制以外的管理人員、專業人員、業務人員、操作人員的定級與考核標準，由事業部總經理確定后報運營和財務部備案并執行。

4、職能部門人員工資定級：

1）部門經理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經理確定，財務部經理負責執行；

2）部門經理以下人員的定級與考核標準，由部門負責人制訂，報公司總經理審核后，運營中心、財務部備案并執行。

三、工資收入標準（見附表）

附表1：利潤中心管理人員收入標準；

附表2：成本中心管理人員收入標準；

附表3：專業技術人員收入標準；

附表4：操作人員收入標準；

附表5：業務人員收入標準。

集團公司財務管理制度5

參考建議各位財務、人資、行政的朋友，可以根據自己公司實際情況修改調整完善。重要在于制度的實施流程與執行管理和執行監督，并與崗位職能掛鉤，同時需要符合企業自身的業務特點。可以將制度和辦公OA軟件及管理流程操作結合執行。

一. 總則

1 為加強集團的財務管理，規范集團的各項財務管理行為，保證集團戰略和目標順利落實，保障集團資產的安全、完整，促進首聯集團的發展，特制訂本制度。

2 集團財務管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關人利益最大化。

3 集團財務管理的主要內容和任務：

3.1 建立和健全集團基本財務管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風險管理機制、信息流轉機制等。

3.2 制定集團財務管理規則，包括各財務事項操作規范和管理權限，具體包括：

3.3 投資融資和收益分配：其核心內容是企業發展“安全性、流動性、收益性”的科學統一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風險與報酬，協助進行投資決策；制定符合股東利益和企業長遠發展需求的股利分配政策。

3.4 通過系統的全面預算制度和配套的監控體系，對集團業務運作和資金流轉進行管理和監控，保證集團戰略目標實現的效果和效率，實現股東權益的保值增值。

3.5 建立良好的企業內部控制系統，加強風險防范，保證資產安全，降低成本控制的費用。

3.6 遵照國家法律法規要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會信息。

4 集團內部各單位財務制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關法律法規為準。

二. 財務管理體制

1 集團實行統一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。集團的財務管理工作，在集團高層領導下，由集團總部財務管理部具體組織實施。各分公司的財務管理工作，在各分公司總經理及總部財務管理部和總部財務副總的領導下，由其財務部門負責人組織實施，除接受總部財務管理部的檢查監督外，還要主動做好自查工作。

2 財務管理工作的開展以總公司、各分公司財務部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務部門的主要職責如下：

2.1 建立健全財務系統的基本規制，包括：

2.1.1 財務部門的目標體系和決策流程

2.1.2 核心業務的標準、制度流程

2.1.3 財務部門的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發展等

2.1.4 企業財務信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定

2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會系統價值理念

2.2 核心業務流程包括：

2.2.1 財務系統的中長期規劃和業務及管理目標的制定流程

2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務結算和核算業務；

2.2.3 組織編制財務預算，監督預算的執行情況；

2.2.4 負責經營活動分析工作，編制財務報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務狀況和經營成果；

2.2.5 統一的貨幣資金管理和稅務籌劃制度，保障整體利益的實現；

2.2.6 集團規定的重大業務審批制度

三. 權限分配

1 各經營財務事項審批權限人由業務部門負責人、專業管理部門負責人、財務部門負責人、公司或集團高層領導構成。

2 審核責任人依據相關業務規范和經營政策對具體經濟業務的發生內容及要件進行審核。

3 審批責任人依據整體經營利益原則對具體經濟業務的發生必要性進行審批。

4 審核和審批權限人主要包括：

4.1 集團總部

4.1.1 職能部門經理：各管理職能部門經理在專業職權范圍內行使審核或審批權。

4.1.2 財務副總：分管各項業務或分公司的副總在各自的分管領域范圍內行使審核或審批權。

4.1.3 總經理：依據相關投資、經營政策要求行使審核或審批權。

4.1.4 總經理辦公會：依據相關投資、經營政策要求行使審核或審批權，體現高管層集體決策的原則。

4.1.5 董事長辦公會：依據相關投資、經營政策要求行使審核或審批權，在經濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。

4.2 收入中心。收入中心為按業態分的各分公司。

4.2.1 各分公司：在專業職權范圍內對分公司的經濟事項行使審核或審批權。

4.2.2 各分公司職能部門負責人：在專業職權范圍內，對縱向隸屬關系范圍內的單店的經濟事項行使審核或審批權。

4.2.3 各分公司總經理：依據相關經營政策要求，對利潤中心的經濟事項行使審核或審批權。

4.2.4 此外，如在單項業務環節存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。

4.3 關于授權：各審批責任人可執行臨時授權，向下或同級授權執行審批責任；

授權必須以書面形式說明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書面授權說明可電話溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。

4.4 財務開支審批一般原則：

4.4.1 先下級，后上級；

4.4.2 先定性審核，后定量核準；

4.4.3 先業務行政線，后財務線。

4.5 財務開支審批要點：

4.5.1 開支是否合理、合規、真實；

4.5.2 單據是否合法，數量、金額是否準確；

4.5.3 是否完備了必要的手續，如：資產購置是否經過批準，資產是否經過驗收等，辦理財務手續的基礎要件是否齊全，如原始業務單據等；

4.5.4 是否符合審批權限和開支標準的規定以及有關文件的精神；

4.5.5 是否符合有關經濟合同或協議的約定。

4.6 財務開支審批權限除本制度和集團其他有關制度、規定已明確的外，其余由各分公司的總經理負責組織制訂。

4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項，財務人員應作出符合常理的專業性判斷，交由具有類似或相近事項審批權限的領導審批，并要保持一致性原則。

4.8 財務人員任職基本要求：

4.8.1 極強的保密意識；

4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風；

4.8.3 忠于企業，嚴格遵守財經紀律；

4.8.4 工作穩定性較強；

4.8.5 具備與職位相適應的財會專業技能和任職資格。

四. 財務管理規則

1 籌資管理

1.1 籌資原則

1.1.1 總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿足集團資金需要為原則。

1.1.2 長遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.1.3 在控制融資風險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務資本比重）對企業穩定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學習運用各級政府及行業優惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

1.2 權益性籌資

1.2.1 各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉，均應報集團財務管理部審核，經批準后方可執行；合資企業注冊資金的增減變動應經本單位董事會批準，并聘請董事會認可的會計師事務所驗資后報集團總部備案。

1.2.2 合資企業在注冊或增資擴股時，應督促所有股東遵照國家有關法規和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應提交本單位董事會作股權調整等處理，并報總部備案。

1.2.3 合資企業股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。

1.3 債務性籌資

各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關規定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發生。

1.4 集團控股企業的以下對外借款（包括長短期借款、票據貼現等）須報集團審批：

1.4.1 向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；

1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時；

1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產生重大影響如：如要求以公司的知識產權、重大資產作質押、擔保等。

1.5 集團總部及控股企業融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經理審批；%以上的，由集團董事長辦公會審批。

1.6 未經集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7 集團控股企業的以下內部拆借須報集團審批：

1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內），金額 萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

1.7.2 集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

1.8 各分公司應在維護本單位信譽、遵守國家法律法規的前提下，合理利用商業信用、緩交稅費等方式融資。

1.9 簽訂融資合同或協議時，應考慮法律因素和對企業稅收的影響，選擇最有利的方式。

2 投資管理

2.1 投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯合設立公司、參股其他公司）、發行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產購置不作為投資管理。

2.2 集團及控股企業設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。

2.2.1 對公司發展戰略的影響；

2.2.2 對公司經營的影響；

2.2.3 主要風險和應對措施；

2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；

2.2.5 投資收益；

2.2.6 稅務論證。

2.3 集團內企業任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場調查的基礎上，遵循穩健性原則，以“不高估收益、不低估風險”的慎重態度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務人員、有關專業人員參加的投資項目審評會，最終提交集團總經理辦公會和董事會審批。

2.4 長期投資項目立項一經批準，財務部門、融投資部門應積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。

2.5 集團內企業以房產、設備等固定資產進行聯營投資，在項目立項后應聘請專業機構進行資產評估，并比照固定資產轉讓的審批權限，報集團有關領導審批。

2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業應按審批權限報集團董事長或總經理批準，合資企業由其董事會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關部門辦理抵押登記。

2.7 終了后，投資單位應關注被投資單位（包括股權投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。

2.8 被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發生股權變更時，及時辦理驗資手續；歇業或終止經營，投資單位應及時辦理或督促辦理有關工商、稅務等法律手續。

2.9 集團內企業應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風險第一、收益第二”的原則，企業從事短期投資必須經集團批準（政府部門分配的國債認購任務除外）。

2.10 被允許從事短期投資的企業，財務部門要制定嚴密的內部控制制度，加強風險控制，并監控及分析業務部門的操作過程，發現異常情況，及時向本單位領導匯報。

2.11 長、短期投資的所有權不得登記在個人名下。

2.12 投資審批權限：

2.12.1 集團控股企業的投資審批權歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務除外），非控股企業由其董事會確定。

2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長期投資，投資額 萬元以內的，由集團總經理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事會批準；投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準。

2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準，二級市場上投資則必須經集團董事會批準。

2.12.4 通過資本市場實施并購，須經集團股東會批準。

2.12.5 債權投資

1) 國債及企業債券（含可轉換債券）在一級市場申購，在萬元以內的由集團總經理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批；

2) 原則上一般不得向集團外企業提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會批準。

2.12.6 集團總部及控股企業新項目投資萬元以內的，由集團總經理審批； 萬元以上但不超過萬元的，由集團董事長審批；萬元以上的，由集團董事會審批。

2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。

2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領導審批。

3 固定資產、無形資產、遞延資產管理

3.1 集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經營有關的設備、工具器具等資產為固定資產；對一些單價不足元，但數量眾多，在企業的經營中發揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產，但需報經集團財務管理部批準。

3.2 固定資產的計劃與審批：

3.2.1 固定資產購置必須有請購計劃，詳細說明計劃購置的固定資產種類、名稱、單價、購置原因等；

3.2.2 非經營性固定資產請購計劃審批權限：

3.2.3 集團總部和各分公司固定資產請購計劃金額在萬元以下的，須報集團總經理審批；金額為萬元－萬元的，須報集團總經理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團董事長審批。

3.2.4 固定資產的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應報經集團批準。

3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務管理部提交固定資產處置請示報告，由集團財務管理部會同集團其他職能部門商定處理意見，最后報集團有關領導審批。

3.2.6 單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團總經理審批；萬元以上的，由集團董事長審批。出售固定資產單位金額在 萬元以下的，由集團主管副總審批；萬元以上的，由集團總經理審批。

3.3 固定資產的購置與驗收：

3.3.1 大宗固定資產的購置應采取招標或詢價的方式；

3.3.2 固定資產購置的經辦人應在購置完成后持“購置固定資產審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務發票到財務部辦理報帳手續，財務部門須查驗上述手續是否完備并核對購入資產的內容、附(備)件、價格等與合同、發票、單據一致后方能入帳；

3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產驗收并投入使用后，尚未取得發票時，財務部門應依據“購置固定資產審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發票的原因，預計取得發票時間，回收發票責任人等，辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程，應及時辦理結算及驗收手續，轉入固定資產；

3.3.4 購置固定資產，不得以個人名義定購、辦理產權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經集團董事長批準。

3.4 無形資產所有權和使用權的購買、轉讓及授權他方使用必須經過集團批準。

3.5 各分公司財務部門應定期對遞延資產的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關會計政策及時處理，根據資產實際收益情況調整遞延資產的帳務處理，并清理其他經濟事項在遞延資產中的臨時掛帳，避免遞延資產虛增。

3.6 財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發展階段和戰略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。

4 貨幣資金及結算資金

4.1 庫存現金管理

4.1.1 各分公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需用現金結算時，必須取得對方的收款收據；各分公司不得為任何單位和個人套取現金。

4.1.2 各分公司必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以內的現金日常用量為準，凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，企業現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛措施。

4.1.3 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現金，應存入企業保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。

4.1.4 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規定審批的收付款業務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務負責人。

4.1.5 出納員在辦理現金收付時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

4.1.6 “現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。

4.1.7 出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。

4.1.8 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。

4.1.9 各企業財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應進行突發性檢查。

4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷業務和實物收發；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務稽核和不抄寄結算帳戶的對帳單。

4.1.11 現金支付范圍：

1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

2) 個人勞務報酬；

3) 報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；

4) 結算起點以下的零星支出；

5) 集團董事長、總經理、各分公司總經理批準的其他特別支出。

4.2 銀行存款管理

4.2.1 出納員在每月終了后5個工作日內，應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說明，交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經理審批。

4.2.2 《銀行存款余額調節表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。

4.2.3 各分公司財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續。

4.2.4 各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進行書面授權。

4.2.5 財務人員應通曉各類銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進行結算。

4.2.6 各分公司應就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

4.2.7 款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。：

1) 支出項目必須按規定辦理批準手續；

2) 收到的資產必須經檢查驗收；

3) 有關憑證的價格、金額、付款條件等經審核無誤。

4) 已經支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。

4.3 結算資金管理

4.3.1 結算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發生的債權、債務往來。財務部門應本著加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發生、充分利用商業信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算資金的管理。

4.3.2 結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業務發生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經辦人姓名和往來內容，不得以業務員名稱等其他形式設立明細戶頭。

4.3.3 各分公司對存貨銷售應嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應報經各分公司總經理批準。

4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規定業務部門及經辦人對應收帳款的收回應負全部責任。

4.3.5 財務部門應每月向本公司領導和業務部門通報應收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關人員查明原因，采取措施追索。

4.3.6 對于已采取多種措施，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規定掛帳期限，可經本公司總經理確認和集團批準，報稅務主管部門批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務帳上核銷，但并不意味著放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進行追索。

4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據如：合同協議、提貨憑證、對帳函件等。

4.3.8 在支付應付帳款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。

4.3.9 財務部門每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進行綜合分析，密切關注債務人的近況，對快過訴訟時效期的債權或償債能力趨弱的債務人應及時提請本公司領導采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發生或擴大。

4.3.10 每個末，各分公司應按集團會計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。

4.3.11 壞帳損失標準如下：

1) 債務人已撤消、破產、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回；

2) 債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回；

3) 因故在訴訟時效期內未起訴而債務人又拒不承認債務或雖承認但基本不具備償債能力；

4) 債務人逾期不履行償債義務已達三年以上，仍然無法收回。

5) 滿足上述條件之一，就應列入壞帳損失。

4.3.12 報批核銷壞帳時，應詳細說明債務人有關情況、發生應收款項的經濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應提交壞帳損失申請書，報經稅務機關認可。

4.3.13 壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷均應報集團審批；各分公司壞帳損失總額在萬元以內或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團財務管理部部長審批；總額在萬以內或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團財務副總審批；總額在萬以內或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團總總經理審批；其余由集團董事長審批。如債務人為與各級審批人有關聯關系或利益關系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準。

5 存貨管理

5.1 盤虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應報經集團審批后方可處理：

5.2 總額1萬元以內的，由總部財務管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團財務副總審批；萬元－萬元的，由集團總經理審批；元以上的，由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產的報批程序。

5.3 外贈產品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經理審批；金額在元-萬元的，由集團財務副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團總經理審批；金額在萬元以上的，由集團董事長審批。

5.4 低值易耗品管理

5.4.1 辦公用具類低值易耗品統一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定；

5.4.2 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；

5.4.3 正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新；

5.4.4 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領用量太大，對當前成本費用產生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。

5.5 各單位應根據自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。

6 營業收入管理

6.1 各分公司應按照國家會計制度和集團有關制度的規定，正確確認營業收入的實現，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結轉銷售等隱瞞、截留營業收入，切實按收入與費用配比的原則結算當期利潤。

6.2 各分公司應建立健全發貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發貨；

6.3 發生退貨時，要按規定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據。

集團公司財務管理制度6

一、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

（二）具體規定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

集團公司財務管理制度7

一、財務管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。

二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經董事長批準方可購買。超過20xx元的按政府采購程序購買。物資出庫須經總經理審批、并有領取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。

三、工作人員出差或處理業務，必須填寫注明事由的借款單，經總經理批準后，財務方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務結算、歸還。借款未結清者，不得再借。

四、各項費用報銷必須做到票據真實規范，用途合理。報銷發票要有經手人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經董事長審核后才能報銷;數額較大的須報區黨工委、管委會領導同意。一切開支未經領導簽字批準不予付款。

五、財會人員對報銷的憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開支不予辦理。收款收據及白條等非正式發票一律不予報銷。

六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。

七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發現不相符數字及時核對審查，否則追查責任。各部門不得設有小金庫，一經查實，嚴肅處理。

八、財務人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。

集團公司財務管理制度8

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

（一）使用商業單位制，各單位（專業網站、成本中心、職能部門）經理/負責人在該單位許可的經營范圍、經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。

（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類：

1、固定授權

1）授權書由授權者向大區總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2）運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內，將已被運營中心確認的復制樣本交給財務部做相應執行。

3）財務部在接收此文件后應全面配合，及時針對財務之行政、內控、調碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內，向該單位經理致函生效并明確列出相關的財務措施。如財務部發現疑問須在以上期限內向大區總裁匯報。

4）部門經理在接獲生效函后的五個工作日之內必須向人事部提供有關人事權限更動的詳細資料。

2、臨時授權

1）一般適用于經理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經理須最遲在授權生效二十四小時之前向大區總裁出具授權書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。

2）在授權書內說明授權方、被授權方，原因，權限和期限。如時間緊迫，發送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權于他人并非相應排除經理對授權期間的具體責任，由此，經理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、大區總裁、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報大區總裁審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理（大區總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區總裁經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

第四篇：集團公司財務管理制度

集團有限公司 財務管理制度匯編

二〇一三年十月

目

錄

集團有限公司財務管理制度..............................1

務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析；指導、檢查、監督分子公司的所有財務管理工作；負責集團對外財務資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調度。

財務管理中心對所屬分子公司及關聯公司的財務進行統一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關聯公司財務部貫徹執行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經營結果及財務數據進行認定和評價。

建立健全內部經濟責任制和科學的內部業務流程和操作規范。

1.集團會計核算制度 2.集團財務人員管理辦法 3.集團預算管理辦法 4.銷售收款管理辦法 5.資金調配與管控辦法 6.貨幣資金管理辦法 7.財務分析管理辦法 8.財務檔案管理辦法

附件1

集團有限公司會計核算制度

若不滿足以交付確認收入的任何一個條件，收到的現金都應確認為預收賬款，而所有的相關成本仍應記錄在存貨中。

二、對于建造工期大于12個月的項目在滿足以下幾個條件時，在每個單元銷售結束時按照完工百分比法確認收入。a.工程已經超越了初始階段

b.除非不能交付，否則買方不能要求退款

c.銷售量已經足夠確保整個項目不會被歸于租賃房產 d.售價可以收集到

e.銷售總收入和總成本能可靠估計

如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項就應作為預收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。

時，就應費用化。

面價值相比較，如果公允價值小于賬面價值，公司就應當確認減值損失。

無形資產包括在收購中獲得的物業權，按照取得當日的公允價值進行初始確認。

物業權是指向居住型房產的所有者提供長期的物業管理所享有收益的權利。無形資產已初始成本減去累計攤銷后的凈額列示。物業權在合同規定的3年期限內用直線法進行攤銷。

證明；

（七）一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證；

（八）一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。

（六）內部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業務內容、附件名稱和附件復印件等基本內容；

（七）當年內發現已登賬的憑證填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前損益調整”科目用藍字更正。

一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現金股利或利息應于實際收到時沖減投資的賬面價值（已記入“應收股利"或“應收利息”科目的現金股利或利息除外）。公司在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應計提短期投資跌價準備。處置短期投資時，應將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。

短期投資在取得時，應按照投資成本計量，并按以下方法確定：

（一）以現金購入的短期投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）作為短期投資的成本（實際價款中包含已宣告但尚未領取的現金股利或已付息但尚未領取的債券利息應單獨核算，不構成成本）；

（二）按投資各方確認的價值將投資者投入作為短期投資；

（三）公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得或以應收債權換入的短期投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費做為短期投資的投資成本；

（四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產賬面價值加上應支付的相關稅費做為短期投資成本。

收債權賬面價值等業務按《企業會計制度》的規定進行業務處理；

（三）公司對應收賬款和其他應收款（不含應收票據)按年末余額的5‰計提壞賬準備。壞賬損失核算采用備抵法。

壞賬的確認標準：

1、債務人依法宣告破產、撤銷、其剩余財產確實不足清償的應收賬款；

2、債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款；

3、債務人遭受重大自然災害或以外事故，損失巨大，以其財產（包括：保險公司賠款等）確實無法清償的應收賬款；

4、債務人與其為履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收賬款；

5、逾期3年以上仍未收回的應收賬款；

6、經國家稅務總局批準核銷的應收賬款。

對符合上述條件之一的應收款項，由財務部提出核銷申請，10000元以內的經本公司總經理簽字后，確認為壞賬，報財務管理中心備案；10000元以上的還需經審計法務部和財務管理中心審批后，確認為壞賬。

（四）待攤費用。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用。待攤費用指已經支出但應由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以內(含一年)的費用，如廣告費、租賃費等；長期待攤費用指公司已經支出但應由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以上（不含一年）

五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產改良支出等。

待攤費用應按其收益期限分期平均攤銷計入成本、費用，按費用種類設置明細賬，進行明細核算。如果某項待攤費用已不能使企業受益，應將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用。

物業，應在預計可使用年限之內（20年～50年）分期攤銷；

（八）在建開發產品為尚未建成、以出售為開發目的的物業；

（九）擬開發土地是指所購入的、已決定將之發展為出售或出租物業的土地；項目整體開發時應全部轉入在建開發產品；項目分期開發時，應將分期開發用地部分轉入在建開發產品；后期未開發土地仍保留在本項目。

（十）公共配套設施按實際成本計入開發成本，應在完工時分清屬于營業性配套和非營業性配套。非營業性配套攤銷轉入住宅等可售物業的成本；但如有經營價值且擁有收益權的營業性配套設施按照可售物業的收益范圍分攤單獨計入“出租開發產品”或“配套開發產品”。

手續費等相關費用）入賬，實際支付的價款（包含已宣告但尚未領取的現金股利）按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現金股利(或減去已到付息期但尚未領取的債權利息)后的差額，作為投資成本。

固定資產應查明原因并寫出書面報告，經本公司行政人事部和總經理批準后計入營業外收支。

的而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。如：軟件、商譽、專利權、商標使用權等。

金資產小于或大于應付債務賬面價值差額的計入資本公積或營業外支出。

（二）企業按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還投資時登記入賬；采用收購本企業股票方式減資的，在實際購入本企業股票時登記入賬；

（三）企業應當將因減資而注銷股份、發還股款以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄；

（四）投資者按規定轉讓其出資的，企業應當于有關的轉讓手續辦理完畢時將出讓方所轉讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。

生額及余額狀況，準確核算各項產品的成本，進行成本項目分析；

（四）各公司財務部負責應同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產品成本。

價、比價，比價單履行簽批至公司總經理，項目管理費如曬圖費、材料采購等比照辦理。

（五）各公司應謹慎選擇適當的利潤分配政策，要保證公司今后有充足的資金以進一步發展；

（六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發放，如現金、股票、財產等。

（七）各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現金支付能力、稅收政策等的制約。

（一）各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；

（二）本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接；

（三）報出的報表如發現錯誤，應及時辦理訂正手續，除本公司留存報表外，還應同時通知接受報表的公司，錯誤較多的應重新編報。

（四）各公司對外報送的財務報表在報送前必須由財務負責人和總經理的簽字，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、CFO審核、簽字。

集團有限公司

二〇一三年三月二十五日

附件2 集團有限公司財務人員管理辦法

（二）現場會計應在每周一前分項目向營銷部報送現金應收款明細表和逾期現金應收款表，在每月月底整理下月及后期現金應收款明細表；

（三）銷售核算會計應在次日把當日的業務處理完畢，并進行票據、CRM系統和財務系統的核對、審核；

（四）銷售會計應在當月29日或30日前把銷售結轉的數據傳遞給成本會計進行結轉；

（五）每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額；

（六）在每月2日12點前（節假日根據情況順延）出具銷售均價和銷售月報，報給本公司總賬會計，并與營銷部的CRM系統數據進行核對。

（一）費用報銷時，認真審核票據，嚴格執行公司制度及授權；

（二）根據集團往來對賬制度的相關規定及時清理內部員工借款；

（三）每月2日前（節假日根據情況順延）編制管理費用、營銷費用報表，報給本公司總賬會計；

（四）每月7日前（節假日根據情況順延）向本公司總賬會計上報當月費用預算分析報表和報告。

（五）每月核對銀行對賬單，并于20日上報給集團管理中心；

（六）每周六與出納核對資金周報中的費用付款金額。

（一）每周六出具周報，復核各核算會計與出納資金周報收付款數據核對情況，并于12點前上報；

（二）每月1日出具指標考核表，并于12點前上報；

（三）每月2日前上報上月內部往來對賬單；

（四）每月3日匯總管理月報（包括收支概況表、銷售月報、均價表、累計投資表、管理費用、營銷費用），并于晚上下班前上報；

（五）每月3日出具會計報表，并于3日12點前上報

（六）每月9日出具月度財務分析，并于晚上下班前上報。

附件3 集團有限公司預算管理及控制辦法

指預算部、設計部、項目部、配套采購部人員的工資、獎金和相應的辦公費用，與各項目部有關的費用記入各項目的開發間接費。

算由集團公司地產中心負責編制；

（二）各公司下開發的新項目、工程節點、工程投入預算由地產部、工程配套部、預算部、規劃設計部依據集團生產運營中心下發的生產任務進行編制；

（三）各公司現金流預算由財務部根據集團生產運營中心下發的生產任務編制；

（四）銷售收入結轉由各公司財務根據生產任務中關于工程交付結轉項目和預售結轉金額進行編制；

（五）土地儲備由各公司地產部根據本公司的生產任務及土地估價進行編制；

（六）各公司的工資、獎金、福利由本公司的行政人事部根據集團公司的統一薪酬標準和已經集團公司行政人事中心審定的人員編制、獎金的計算方法進行計算；

（七）其他管理費用由各公司行政人事部根據本公司的標準進行計算分解，沒有標準的可結合生產任務和實際情況參照歷史數據進行編制，但管理費總額用不得超過當年本公司合同銷售額的一定比例，具體比例由集團公司另行規定；

（八）銷售進度、預售收入由各公司的銷售部根據生產任務的時間節點及規定銷售均價進行編制；

（九）各公司銷售費用的傭金部分由各公司根據傭金標準進行計算；

（十）其他營銷費用由各公司市場推廣部根據項目銷售進度

需求和推廣策略方案情況按當年合同銷售額的一定比例在費用結構項目中進行分配，并附有較詳細的營銷推廣計劃鋪助表格。

（十一）項目貸款金額與時間由各公司財務部門根據拿地時間、土地成本、資金計劃和與集團公司財務部的資金經理溝通的情況進行綜合編制；

（十二）項目利潤由各公司的財務部門根據已經公司地產中心審核、集團領導審批后的項目目標利潤進行計算；

（十三）公司各中心對所屬歸口部門編制的內容負有審核責任，各公司的總經理對本公司的預算負責。

（十一）分月、分項目的現金流預算；

3、營銷費用：工資獎金、傭金、廣告費、宣傳費和銷售設施及建造費

4、銷售情況：銷售合同額、銷售回款額、銷售面積、結轉合同額和結轉面積

第五篇：集團公司財務管理制度

某集團公司財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為更好的加強集團財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業財務制度》等有關法規，結合集團公司實際情況制定本制度。

第二條 集團公司財務管理實行三統一分制度，即統一財務管理、統一資金管理、統一人員管理、分開獨立核算，根據集團發展需要逐步實行內部資金結算中心。

第三條 會計賬務的處理以權責發生制為準則，做好會計核算的各項基礎工作，如實反應本單位的財務經營狀況。

第四條 集團公司財務處協助集團領導抓好各單位的財務管理及檢查指導工作。組織財會人員認真執行財務管理制度，并做好會計監督及經濟考核等工作，為經營決策提供準確信息，努力提高經濟效益。

第五條 本制度適用于集團公司各單位及投資控股企業。

第二章 財務崗位設置、財務人員職責

第六條 各單位根據實際工作需要，財務崗位設臵財務負責人（主管會計）、出納員、記賬員（包括總賬、日記賬、往來賬、費用賬、權益賬、其他的資產負債賬）、成本核算員、報表編制員、稅管員、檔案管理員、稽核員等。財務人員崗位設臵報集團公司財務處備案。會計人員要按照國家財政部《會計從業資格管理辦法》規定持證上崗。

第七條 財務人員職責

（一）財務負責人（主管會計）職責

1、執行好集團公司制定的財務管理制度，協助單位領導做好財務管理工作。

2、監控本單位成本費用狀況，監督審核財務收支，對異常情況要及時向領導匯報并采取措施。

3、準確、及時地做好賬務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證；登記總賬和各類明細賬，將總賬與報表、明細賬核對；對款項的收付，貨物的收發、使用，資產資金增減進行核算。

4、編制會計科目匯總表,根據會計科目匯總表編制單位月度財務報表、會計報表。及時、準確、真實、完整地提供各種會計信息，如實反映公司生產經營狀況，提出改進財務管理工作的建議和措施。

5、準確計算稅金、按時抄稅、申報和解繳工作。

6、負責本部門的其他日常管理工作,及時有效地完成單位負責人根據工作需要規定的其他任務，并向單位負責人負責。

7、嚴格按照財務管理制度從事一切業務活動，保證收入支出符合規定要求。

8、做好財務分析，當好領導參謀和助手。

9、負責做好會計檔案管理工作。

（二）出納員職責

認真做好收款、付款、填制會計憑證，登記日記賬，編制銀行存款余額調節表和銀行收支日報表，以及外部事務等工作。出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

（三）成本核算員職責

依據每月的產量和計劃，核算成本和經營成果，填制結轉記賬憑證，編制對內、對外的各種會計報表，填制納稅申報表，制定計劃，編制預算，進行成本及經營成果分析，審核并登記有關費用、資產、權益賬及相關會計資料的整理歸檔等。

（四）記賬員職責

審核并登記往來賬，查詢往來款項，配合有關人員每半年核對一次所有的往來賬，并寫出書面材料一式三份，財務存檔一份，有關人員留存一份，相關部門留存一份。集團各單位之間往來賬每季度核實一次并上報集團財務處。

（五）辦稅管理員職責

負責開發票、抄稅、納稅申報等工作。

（六）檔案管理員職責

負責檔案的整理、裝訂、保管以及檔案的查閱、登記造冊。

第三章 會計基礎工作管理

第一節 原始憑證

第八條 各種原始記錄的格式、內容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應做到真實、完整、正確、清晰、及時。

第九條 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制名稱的日期；填制憑證的單位名稱或填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

第十條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務專用章或發票專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章、身份證號碼。自制原始憑證必須有經辦人、單位領導人或者其指定的人員簽名蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務專用章或發票專用章。

第十一條 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

第十二條 一式多聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式多聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續編號。

第十三條 發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據，不得以退貨發票代替收據。

第十四條 干部職工因公外出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時應當另開收據，不得退還原借款收據。

第十五條 經上級有關部門批準的經濟業務、工程審計決算（合同）、應當將批準文件、工程審計決算（合同）作為原始憑證附件。如果批準文件、工程審計決算（合同）需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、工程審計決算名稱（合同）日期和字號。

第十六條 一切支出憑證都要加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”、轉賬憑證要加蓋“轉訖”。

第二節 記賬憑證

第十七條 記賬憑證的內容必須具備：憑證的日期，憑證編號，經濟業務摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數，填制憑證人員、稽核人員、記賬員、會計主管人員簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

第十八條 記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

第十九條 記賬憑證必須附有原始憑證，原始憑證有附件的要加蓋“附件”章。

第二十條 已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可用紅字編制一張與原內容相同的注銷記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”，同時用藍字重新編制一張正確的記賬憑證，注明“更正某年某月某日某號憑證”。如果會計科目沒有錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。

第二十一條 對于記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤，簽章齊全。對偽造或經濟業務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領導處理。

第二十二條 各種會計憑證應及時傳遞，登記完畢后，應按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

第二十三條 對于各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加上封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、號碼，憑證種類由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

第二十四條 對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。

第四章 票據及印鑒管理

第二十五條 票據是指在從事經營活動中，開具或收取的收付款憑證、調撥單等。印鑒是指預留銀行的印章、發票專用章。第二十六條 發票由稅管員購買，然后移交開票員，辦理好交接手續，開票員要妥善保管好發票，凡開出票據要求收款員復核，并要求收款員在發票記賬聯上簽字或蓋章，領取發票要求領取人在發票記賬聯上簽字。

第二十七條 所保管的發票存根聯和發票登記簿按規定保存，在下次領購發票時交回稅務機關查驗。

第二十八條 單位使用的收據，由集團公司統一印制、分發，并辦理領用手續。票據收回時，保管人應及時在票據登記本上簽注收回份數、收回日期等事項。票據保管人對未用完收回的票據，要及時在票據全聯上加蓋作廢章做出作廢處理。使用時發生的作廢票據要全聯作廢并加蓋“作廢”章并妥善保管，不得隨意丟棄，不得擅自損毀，如發現存根聯缺頁，將視為貪污，并追究其責任。單位印制的調撥單等票據視同收據管理。

第二十九條 清欠人員如需攜帶收據到對方收款，財務出納員每次只能給一張，必須登記臺賬，記錄對方的單位名稱、填寫金額、收據號碼、出據日期，清欠人員簽字。嚴禁給空白收據。限定清欠人員回來后三天內交款或交回收據，不按期交回的，追究當事人責任。

第三十條 清欠人員交款或交回收據時，也要登記臺賬，注明交回的日期，并注明交回的是現金、匯票還是退回的收據，清欠人員簽字。

第三十一條 票據實行票據使用人、保管人及印鑒保管人三者分立、相互制約的管理制度，防止出現權責不清和混亂。

第三十二條 票據保管人要在月末及時對票據清點盤查。第三十三條 不得轉讓、轉借、代開票據；不得拆本使用；不得涂改、挖補、開具大頭小尾發票。每本用完后，應將作廢聯次的號碼、份數和有效發票的份數、累計金額填寫在發票封面，以備檢查。

第三十四條 預留銀行的印鑒實行兩章分離，由財務科長（主管會計）和出納分管，單位負責人變更后，應及時變更有關印鑒。

第五章 流動資產管理

第三十五條 流動資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬 款、預付款項、應收票據、其他應收款、存貨等。

第一節 庫存現金管理

第三十六條 現金的收支范圍：

收取的各種款項，必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務，應當通過銀行辦理轉賬結算。單位可以在下列業務范圍內使用現金：

（一）職工工資津貼；

（二）個人勞動報酬；

（三）各種獎金；

（四）各種勞保福利；

（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（六）出差人員隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點（2000元）以下的零星支出，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算；

（八）中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出。

除上述五、六兩項以外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過2000元，超過限額的部分，根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票、銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來，除規定的范圍可以使用現金外，其余應通過開戶銀行進行轉賬結算。

第三十七條 現金收支管理必須遵守以下規定：

（一）不得擅自坐支現金（坐支是指以企業的現金收入直接用于支付各項開支）。

（二）收入現金應及時存入銀行。

（三）不得編造用途套取現金。

（四）嚴禁白條頂庫存。

（五）不得公款私存。

第三十八條 單位可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），要建立健全安全保衛制度，確保庫存現金安全。

第三十九條 出納人員支付現金，必須以審批手續完整的原始憑證及會計填制的經有關人員審核無誤的會計憑證為依 據，不得私自支付現金。

第四十條 現金日記賬必須做到日清月結，賬賬相符，賬實相符，會計主管人員負責隨時檢查現金收支和庫存情況。

第四十一條 在現金清查中，如發現現金短缺或盈余時，除查明原因外，應及時填制“現金盤點表”向單位領導匯報并報集團公司備案，根據具體情況進行賬務處理。由于工作失職造成的短庫損失，由責任人承擔并追究相關責任。

第二節 銀行存款及賬戶管理

第四十二條 財務會計人員要遵守銀行結算紀律，不得擅自出租、出借本企業銀行賬戶。

第四十三條 單位的銀行賬戶由集團公司財務處監督管理，不得擅自開立和注銷銀行結算賬戶，確需開立和注銷時要向集團公司寫出書面申請，經集團公司同意后方可辦理。

第四十四條 銀行存款的收支范圍:

（一）單位收入的一切款項均需當日存入銀行。

（二）一切支出除規定可以用現金支付的以外，應按銀行有關結算規定，通過銀行轉賬結算。

第四十五條 銀行帳戶的管理：

（一）銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

（二）基本存款賬戶是辦理日常轉賬結算、現金支取和繳存的賬戶，現金的支取只能通過基本存款賬戶辦理。

（三）一般存款賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，不能辦理現金支取。

（四）臨時存款賬戶是臨時經營活動需要辦理的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉賬結算。不能辦理現金支取。

（五）專用存款賬戶是因特定用途需開立的專用存款賬戶，可以通過本賬戶辦理轉賬結算，但銷貨款不得轉入專用存款賬戶。不得辦理現金支取。

第四十六條 出納人員所簽發支票應填寫收款單位名稱（個人）、日期、金額（限額）、用途，收款經辦人應在支票存根聯簽字，不準簽發空白支票。

第四十七條 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀 行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。

第四十八條 出納人員應及時申購支票、匯票等銀行結算票據，并妥善保管；作廢的銀行票據，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。

第四十九條

使用網上銀行的單位，按網銀的操作要求逐級復核，明確責任，保管好交易密碼，并定期或不定期更換密碼；對于丟失密碼或操作不當造成的損失，由當事人承擔一切經濟損失并追究其責任。

第五十條 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行存款余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報單位領導。

第三節 應收賬款管理

第五十一條 單位原則上不得賒銷，如確需應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由集團公司決定是否對客戶提供商業信用。單位對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。

第五十二條 應收賬款的確認，應當以經審核無誤的銷售發票、債務方有效憑據及經辦人簽字，經單位負責人批準后制作的會計憑證為依據。

第五十三條 應收賬款必須經單位負責人同意后方可掛賬，按規定的結算期清理回收，前者未清，后者不得再掛賬。

第五十四條

財務部門負責應收賬款的對賬工作，在月末結賬后要及時通知業務經辦人員加強貨款催收，防止呆壞賬的發生。

第五十五條 每筆應收賬款掛賬期限最長不得超過3個月，逾期掛賬屬不合理債權清理范圍。財務部門要按季整理，提出清收措施，報單位負責人批辦。

第四節 應收票據管理

第五十六條

財務部門取得的應收票據要與銀行核對無誤后，開具收據。應收票據要視同現金管理，確保安全。

第五十七條

應收票據要建立臺賬，對到期的票據要提前到相關銀行辦理手續，及時入賬。

第五節 預付賬款管理

第五十八條 預付款和定金必須依據實際工程進度或合同要求月初制定付款計劃報集團審批。

第五十九條

預付款和定金應按對方單位或個人設明細賬進行明細分類核算。定期檢查預付款和定金，監督合同的履行，及時詳細反映預付款的增減變動情況。對于長期無變動的預付賬款要查清原因，上報單位負責人，及時做好結算或催收工作。

第六節 其他應收款的管理

第六十條

嚴格控制單位個人借用公款，因公出差一般只借給往返路費、出差包干費，由借款人填制借據。集團各單位相互往來款項，由收款單位開具收據。嚴禁外單位及個人在本單位借款，特殊情況報集團批準后方可辦理。

第六十一條

出差歸來三天內應及時報賬，一次交回余款。凡逾期報賬或不及時清還借款者，從當月借款人工資中全部扣還，不扣還的追究當事人及本單位財務負責人（主管會計）責任。

第七節 存貨的管理

第六十二條

存貨包括庫存商品、原材料、包裝物、半成品、低值易耗品等。

第六十三條

低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營活動過程中周轉使用的包裝容器等。

第六十四條 低值易耗品核算采用一次性攤銷法，核算時應通過“周轉材料”科目。

第六十五條 低值易耗品要建立臺賬，財務部門建立備查賬。年末由辦公室對低值易耗品進行盤點，財務部門派人監督，并及時辦理盤盈、盤虧手續。

第六十六條 庫存商品、產成品、半成品、包裝物、原材料等存貨，由專職人員保管。

第六十七條 物資材料的采購由單位月初制定采購計劃，認真地進行市場調研、比價格、比質量，確定供貨單位，報集團同意后，方可采購，并完善入庫手續。

第六十八條 物資材料采購單位是增值稅一般納稅人企業 的，原則上應索要增值稅專用發票。

第六十九條 保管員對存貨的收發必須憑票逐筆登記明細保管賬，按商品不同的規格、品名分類保管。對實物要進行經常檢查，如發現損壞、霉變長期不流動的商品，要及時填寫商品報告單，督促各有關部門處理，如有保管不當造成的損失由保管員承擔。

第七十條 會計人員要定期（每季度）對所有存貨進行實物盤點，與倉儲保管部門的實物明細賬、銷售部門的實物明細賬進行核對，保證賬賬相符，賬證相符，賬實相符。

第七十一條 在本年終決算報表時，各單位的財務人員必須上報正式的存貨盤點表，對盤點結果中出現的正常存貨盈虧情況，提出具體意見，單位核實上報集團公司核準，經批準后方可進行相應的賬務處理。對存貨出現的非正常盈虧情況，除按上述程序辦理外，還需查明原因追究責任人的責任。

第六章 應付賬款管理

第七十二條 應付款的掛賬及結算。開具的發票辦齊相關手續后，由供貨單位經辦人簽字，供應部門經辦人、負責人簽字，主管會計審核后由單位負責人簽字掛賬。付款時單位上報付款計劃，集團批準后由收款單位開具收據，收據必須有供應部門經辦人、負責人簽字，主管會計審核。

第七章 固定資產管理

第七十三條 固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

第七十四條 固定資產的購臵必須有采購申請，報集團審核批準后方可購臵，需要招標的固定資產，要嚴格按照招標程序辦理。購臵辦公用車輛要按照區政府《區黨政機關企事業單位公務用車定編配備和使用管理辦法》的規定執行。

第七十五條 固定資產由各使用單位部門建立臺賬，財務部門負責核算。

第七十六條 固定資產折舊計提采用平均年限法進行核算。第七十七條 固定資產計算折舊的最低年限：（1）房屋、建筑物，為20年；（2）機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、家居等，為5年；（4）交通工具，為4年；（5）電子設備，為3年。

第七十八條 企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

第七十九條 固定資產應該按月計提折舊，當月增加的固定資產當月不計提折舊，從下月起計提折舊。當月減少的固定資產當月仍計提折舊，下月起不計提折舊。

第八十條 固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再提折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

第八十一條 已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應該按照估計價值（合同）確定其成本，并計提折舊。待辦理竣工審計決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。暫估的固定資產12個月內要取得發票，否則當年計提的折舊不準稅前列支。

第八十二條

修繕、土建、設備的購臵安裝費等須以有資質的中介機構審計后的決算付款，付款時必須按規定扣留一定比例的保修金或保證金，待保修期滿后根據情況再予以核付。

第八十三條 固定資產的報廢，先由使用單位部門提出書面意見，經各單位負責人同意，由使用部門、財務部門、相關技術人員現場核實，確需報廢的由以上部門及人員會商提出處理意見并形成書面材料，由集團審核上報區國有資產管理局審批后進行處理。

第八章 無形資產及其它資產管理

第八十四條 企業的無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。

第八十五條 無形資產按照直線法計算攤銷費用。無形資產的攤銷年限不得低于10年。作為投資或受讓的無形資產，有關法律規定或合同約定了使用年限的，可以按照規定或約定的使用年限分期攤銷。

第八十六條

企業在籌建期間所發生除購建固定資產以外 的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。

第九章 對外投資管理

第八十七條 對外投資由單位進行投資立項的前期調查和可行性研究，包括投資環境、投資機會、投資收益和投資風險，并以書面申請上報集團，待批準后方可投資。

第八十八條 對外投資要以最小的投資風險獲得最大的投資收益。

第八十九條 集團公司不定期對投資的股權、債權進行清查核對，保證投資的真實性、完整性。

第十章 資金統一管理

第九十條 集團財務處及各單位財務科是集團資金統一管理的業務職能部門。

第九十一條 單位資金的支出實行付款計劃管理（非生產性支出除外）。付款計劃由單位編制上報集團審核批準后執行。

第九十二條

單位財務科編制的付款計劃要明細、周全、細致、實事求是、先急后緩、平衡所付款項，按照“收支兩條線”、“稍有結余”的原則做好收支計劃。

第九十三條

嚴禁無集團批準的付款計劃支付資金，特殊情況需支付的無計劃資金，必須由單位負責人向集團匯報詳細情況，經集團同意后方可支付，并及時補辦簽批手續。

第九十四條 各單位要嚴格按照簽批計劃使用資金，不得套取、挪作他用。

第九十五條 集團下屬單位之間的拆借資金，使用單位要按照同期銀行貸款利率計算利息支付給被借方，充分體現單位獨立核算的真實性。

第九十六條

集團以外籌措資金的利率不能高于同期銀行貸款利率，特殊情況須報集團批準。

第九十七條 每天早8：30之前單位出納上報前一天的收支情況。報告要詳細記錄每筆收支明細，并以電子郵件形式發至集團財務處郵箱。

第九十八條

任何單位和個人不得私自借款、出借賬戶、公款私存，未經集團批準不得為其它單位和個人提供經濟擔保。第九十九條 簽字程序

（一）需集團董事長簽批的事項

1、每月上報的用款計劃。

2、對外借款、集團內部單位之間借款、對外投資、贊助、捐贈、五險一金（養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、失業保險、住房公積金）、有償咨詢服務費、行政事業性收費、廣告宣傳費。

3、集團公司機關、煤礦非生產性支出一次性（根據發票開具時間，每周匯總一次）報銷1000元以上的（不含1000元）。

4、車輛維修單張發票2000元以上（不含2000元），辦公費用單張發票在1000元以上的（不含1000元）。

5、單位個人借款5000元以上。

（二）集團審核簽字事項

1、單位付款計劃及執行情況。

2、單位非生產性支出。

（三）單位借款5000元（含5000元）以下由單位負責人簽字付款。

（四）單位所有非生產性支出，需主管會計審核簽字、單位負責人簽字、集團審核，董事長簽字后付款（集團董事長不簽字付款的，由集團審核后付款）。

（五）按照集團批準的付款計劃單位支付時，需主管會計審核簽字、單位負責人簽字，集團每旬審核簽字一次。

第一百條 集團審核主要是按照集團財務管理制度要求，審核每一張原始單據的合規性、手續的完備性。

第一百零一條 單位負責人簽字要認真履行職責，嚴格把關，對簽字的每一張原始單據業務真實性負責。單位主管會計要嚴格按照集團財務管理制度審核每一張原始單據，對審核的每一張原始單據負責。

第十一章 期間費用的管理

第一百零二條 管理費用指單位職能部門進行管理和經營單位組織經營活動所發生的管理人員工資及職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、勞動保險費、醫療費、待業保險費、董事會費、聘請中介機構費、通訊郵寄 費、會議費、稅金、土地使用費、技術轉讓費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招待費、壞賬損失以及其它管理費用。

第一百零三條 財務費用包括單位生產經營期間發生的利息凈支出、匯總凈損失和外匯調劑的手續費、金融機構手續費以及其它財務費用等。

第一百零四條 銷售費用包括由單位負擔的運輸費、裝卸費、保險費、保管費、廣告費、展覽費、租賃費、技術推廣費、商品損耗等。

第一百零五條 本期和以后各期負擔的費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，預提計入本期。

第一百零六條 企業發生與生產經營活動有關的業務招待費支出要嚴格按照規定進行控制。

第一百零七條 對社會上的各種集資、攤派、贊助等要堅決予以抵制，遇特殊情況要上報集團同意。

第一百零八條 期間費用匯總報銷要求

（一）對招待費、油料費、辦公費、差旅費的發票實行匯總簽字付款。

（二）對于發生的同一筆經濟業務，結算時使用多張定額發票的實行匯總簽字付款。

（三）匯總簽字的辦公費發票須附清單，差旅費中過路過橋費、補助費附明細單；會務（議）費附詳單，注明會務（議）內容及目的、收費標準等；醫療費附費用明細單。

第一百零九條 匯總及單張簽字付款的發票要求：

（一）單筆及匯總簽字的發票必須由經辦人逐張簽字，主管會計逐張審核簽字，單位負責人逐張簽字，匯總的發票需按《原始憑證匯總表》的要求進行填制。

（二）單張發票超過5000元（含5000元）以上的發票以及車輛維修單張發票2000元（含2000元）以上、辦公費用單張發票1000元（含1000元）以上要單獨簽字不能匯總粘貼。單筆或匯總簽字的發票應杜絕連號發票，確有連號的須有合規、充分的理由，否則不予受理。

第一百一十條 生產、經營中發生的費用，必須與其生產 經營量和業務性質相匹配。發票應注明品名、數量、用途、計量標準，財務人員核對相符后予以報銷。

第一百一十一條 如實核報費用，準確、真實的反映本單位的盈虧或支出，嚴禁弄虛作假。

第一百一十二條 對經營活動中發生的回扣、銷售折讓、廢料處理要如實核算，不得擅自以其它形式變通處理列支。如發現先斬后奏、弄虛作假者以違紀論處。

第十二章 會計檔案管理

第一百一十三條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業材料以及會計電算化系統開發和使用的全套文檔資料及軟件程序。

第一百一十四條 會計檔案在會計末，可暫由會計人員保管一年，期滿后移交單位會計檔案室統一管理。

第一百一十五條 會計檔案必須嚴格執行安全、保管制度，財務部門指定專人負責管理，嚴禁遺失、損毀、涂改、泄密和私自銷毀會計檔案行為發生。

第一百一十六條 會計檔案分為以下幾類：

（一）會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證；

（二）會計賬簿：總賬、明細賬、庫存現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單、調節表、輔助賬簿；

（三）會計報表：月報、季報、中期報表、報表；

（四）會計報告、財務分析、審計報告、評估報告；

（五）會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、查閱復制登記簿。

第一百一十七條 一個會計形成的會計檔案，按報表、賬簿、憑證、資料、磁性介質或光盤會計數據五大類，分別組成若干案卷，系統排列，一般不能變動。案卷的形成遵循以下要求：賬簿原則上按原卷冊封裝為基礎，填寫歷任會計一覽表，另加封面，對總賬、庫存現金、銀行存款日記賬保持原來的面貌，不能抽出空白頁；憑證按時間和順序排列、裝訂加封面，填寫清楚。

第一百一十八條 會計檔案每年要編制案卷目錄，一式兩份，檔案室及財務室各存一份。對以磁性介質或光盤存儲的會 計檔案，要定期檢查、定期復制，防止損壞丟失文檔。

第一百一十九條

會計檔案必須妥善保管，做到存放有序，查找方便，并做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜和防鼠咬、防蟲蛀、防霉變等工作。

第一百二十條 單位會計檔案原則上為本單位提供查詢，外單位如需查閱復制應持本單位介紹信，經單位負責人批準同意后，方可查閱。查閱的檔案一般不得帶出檔案室，查閱人員不準在會計檔案上作任何記錄、符號和標記，更不準抽換或涂改，對存放的磁性介質會計資料查閱時應防止感染病毒。

第一百二十一條

會計檔案的保管期限分為：

（一）會計憑證類

1、原始憑證、記賬憑證和匯總憑證 15年

2、銀行存款余額調節表 5年

（二）會計賬簿類

1、日記賬（明細分類賬）、總賬 15年

2、庫存現金和銀行存款日記賬 25年

3、輔助賬簿 15年

（三）會計報表類

1、月報、季報會計報表 3年

2、會計報表（決算）永久

（四）財務報告、審計報告、評估報告 15年

（五）其它類

1、會計檔案保存清冊 永久

2、會計檔案銷毀清冊 永久 第一百二十二條 會計檔案保管期限屆滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見，經由單位負責人、檔案管理部門、財務主管組成的鑒定小組進行嚴格鑒定審查，對無繼續保管必要的保管期限屆滿的會計檔案，由會計檔案保管人員填寫“會計檔案銷毀清冊”，報集團批準后，方可銷毀。

第一百二十三條 銷毀會計檔案時，應由檔案管理部門和財務部門共同監督，監督人員應當認真進行清點核對，銷毀后，由監督人員簽名蓋章。

第十三章 財務報告 第一百二十四條 單位應當按照《企業財務會計報告條例》的規定，編制和對外提供財務會計報告。單位的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。上報集團報表要于每月8號前報集團公司財務處。

第一百二十五條 單位應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據單位工作需要增加或減少報表種類，調整報表內容和格式。

第一百二十六條

財務報表必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。對外報送的財務報表在報送前必須由有關領導批準同意方可報送，任何人不得擅自向外提供財務報表數據。

第十四章 電算化管理

第一百二十七條 規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限, 對操作密碼要嚴格管理,對丟失密碼造成的損失，將追究當事人責任，杜絕未經授權人員操作會計軟件。

第一百二十八條 確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質存放的數據要保存雙備份。

第一百二十九條 健全計算機病毒防范措施, 未經允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。

第十五章 財務人員管理

第一百三十條

集團公司負責財務人員的統一管理工作。實行財務人員工作委派制，根據工作需要，財會人員不定期進行單位之間工作交流。

第一百三十一條 財務人員實行聘用制，由集團公司財務處會同勞動人事處共同考察，經集團同意后聘用。

第一百三十二條 財務人員的聘用條件

（一）熟悉和遵守國家有關法律、財稅法規和企業規章制度；具有良好的職業道德、有較強的事業心和責任感。

（二）具有會計專業大專以上學歷和會計上崗證。

（三）能堅持原則，廉潔奉公。

（四）身體健康，能勝任本職工作要求。

第一百三十三條 建立完善的財務人員責任考核制度。考 核工作由集團公司組織。根據不同的崗位職責和目標，本著客觀公正、綜合評價的原則，對財務人員按績效考評辦法予以考評。考核結果報集團公司備案并作為財務人員續聘、獎懲、晉升的依據。

第一百三十四條

對考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財務人員，集團公司財務處在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出處理意見，報集團公司研究處理。

第十六章 會計工作交接管理

第一百三十五條 會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續的，不得調動或離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

（一）已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

（二）未登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（四）編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。

第一百三十六條 會計人員辦理交接手續時，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由單位財務部門負責人負責監交。單位財務部門負責人交接，由單位負責人、集團財務處負責監交。

第一百三十七條

移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對查收。

第一百三十八條 移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

第一百三十九條

財務部門負責人（主管會計）以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺 留問題，應當寫出書面材料。

第一百四十條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執一份，集團財務處存檔一份。

第一百四十一條

接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。

第十七章 責任追究

第一百四十二條

凡違反本制度的行為和事項，集團將追究責任人責任；給單位造成不良影響的，單位視情節給予相關責任人批評、警告、經濟處罰、解除職務的處分，直至追究其法律責任。對造成的損失由責任人承擔一切經濟及法律責任。

第十八章 附 則

第一百四十三條 在本管理制度與國家的法律、法規、制度等發生沖突時，按照國家的法律、法規、規定、制度辦理。未盡事宜執行《會計基礎工作規范》和“兩則”、“兩制”及其他的財政法規。

第一百四十四條 原《集團公司財務管理及核算方案》（、《核算方案修訂的通知》及《財務管理及核算方案修訂、補充的通知》同時廢止。

第一百四十五條 本制度由集團公司財務處負責解釋修訂。

第一百四十六條 本制度自印發之日起執行。