第一篇：金生金財富管理集團有限公司財務管理制度

金生金財富管理集團有限公司

財務管理辦法

第一章 總則

第一條 公司財務管理制度是按上市公司財務管理要求，公司未來發展需要，依據中國國家（香港法律）法律法規、公司經營過程中資金運動的規律、剩余價值、貨幣形式，通過計劃、組織指揮、協調與監督、對公司的資金、銷售收入和利潤的管理制定的制度。第二條 公司財務管理制度的制定須遵循以下原則：

一、合法性原則，公司要貫徹執行國家有關的財務、會計的法律規定、按規定繳納稅金。

二、權責發生制原則，當期發生的費用和收入要當期確認。

三、原則性與靈活性相結合的原則，在不違背法律法規和公司規定的前提下適當變通。

四、穩定性與連續性相結合的原則，財務數據的連續性有利于上市運作。

五、效益型、效率型原則，財務管理要一切圍繞效益、效率進行。第三條 按管理的對象，財務管理制度可以分為以下幾個方面：

一、財務管理體制制度

企業的財務管理體體制制度主要包括三個方面的內容：說明財務機構的設置方法;明確企業領導人權責；財務主管部門權責；各職能部門在財務管理方面的職責和權限；對財務人員的業務素質及所需條件的規定。

二、資本金與融資管理制度

主要規定企業的資本構成、籌資管理（融、投、管、退）方式、審批程序、責任歸屬、權利與義務以及資本保值、增值及使用、核算方式等。

三、資產管理制度

主要規定對企業貨幣資金及往來款項、存貨、對外投資以及固定資產、無形資產等的管理方法、程序、權限和責任等。

四、成本費用管理制度

主要規定企業內部各項支出項目、范圍、標準、審批權限與責任等。

五、收入利潤管理制度

主要規定收入利潤的預測、日常管理、貨款的結算與收回以及利潤分配的方法、程序、比例及其內部分配部分的使用范圍、標準、審批程序及責任等。

六、財務報告與評價制度

主要規定企業應編制的財務預算、報告種類及格式、內容、報送程序以及財務評價指標體系的建立、財務分析方法的確定、財務指標計算口徑和評價方法等。

第二章 公司財務機構管理

第四條 公司下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構；非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第五條公司設立財務管理部，按部門崗位職責開展日常工作；子公司應當根據經營需要設置財務部（科），由公司統一配置（委派）財務人員。

第六條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報帳。

第七條 財務總監（主管）必須是中級（本科）以上財務專業職稱的人員擔任，其他財務人員必須是財務專業大專以上學歷且實行持證上崗制度。會計證是財務工作人員的資格證書，只有取得財政部門頒發或認可的會計證，方可從事財務工作。

公司財務管理部應加強對公司及子公司財務人員的學習和培訓工作，每年至少組織一、二次財務人員的后續教育培訓。

第八條 各級財務部門都必須建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

第九條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第十條 財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經營管理的會計憑證，報表，賬目，款項，公章，實物及未了事項等。

第十一條財務軟件及會計電算化硬件設備由財務部統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部負責人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

操作人員運用財務軟件需設置密碼。并對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

第三章 公司資本金管理

第十二條 為保障所有者權益，準確核算企業盈虧，確保資本金的安全和完整，需要對公司的資本金加強管理

資本金管理的原則是保全資本金，管理范圍包括資本金管理、待轉資本金（資本公積、盈余公積）的管理。

第十三條 公司籌集資本金，必須依照國家法律、法規等有關規定進行。

一、發展普通股股東，可以吸收投資者依法投資的任何資產，但不得吸投資者已設立有擔保物權及租賃資產。吸收無形資產時，其投資額不得大于公司注冊資本30%，投資時以評估確認價或合同、協議約定的價值計價。

二、公司按上市計劃要求，發展優先股股東，公司與優先股股東簽訂優先股購買合同，明確雙方權益，確保優先股股東利益，上市時可以轉為普通股。

三、股東投資，未分配利潤均可以記入資本公積，上市時可以轉為普通股，記入實收資本。

第十四條 本公司公積金、公益金提取比例如下：(1)法定公積金：按本年度凈利潤 10%提取；(2)法定公益金：按本年度凈利潤 5%提取； 第十五條 資本金的管理

一、嚴格執行資本金保全制度，公司籌集的資本，公司依法享有經營權，經營期內，投資者除依法經過規定程序和合法手續進行資本轉讓外，不得以任何方式抽回投資，投資者必須按合同，協議履行出資義務，分享公司利潤，分擔風險及虧損，公司或其他投資者違約，不履行義務，要依法追究違約責任。

二、財務部門為資本金的管理部門，財務部要建立健全資本金核算制度和手續。公司應設置“實收資本” 科目，并按資本金的構成分別設置明細分類賬戶，詳細記錄和反映資本金的增加、減少及結存情況。

三、實收資本與注冊資本必須保持一致，當公司增加資本、用資本公積或盈余公積轉增資本金時，必須向工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。除特殊情況按規定程序報批準機關審批后，公司經營期內發生的其他任何經濟業務，均不得沖減資本金。

四、資本公積是一種資本的儲備形式（準資本），可以按法定程序轉化為資本。因此，必須加強資本公積的核算和管理，全面真實地記錄和反映資本公積金的形成和增減變動。其中接受捐贈實物資產、資產評估增值、投資準備不得用作轉增資本。

五、盈余公積是公司按規定從稅后利潤中提取的積累資金，既可用于彌補以后年度虧損或作為股利分配，也可轉增資本金。因此公司必須加強盈余公積的核算與管理，按《公司法》規定和股東大會決議提 取法定盈余公積、任意盈余公積和公益金，當法定盈余公積達到注冊資本的 50%時，可不再提取。公司用法定盈余公積轉增資本后，其留存數額不得小于注冊資本的 25%。

第十六條公司的對外融資本著效益優先，降低成本；綜合權衡，擇優選擇；適度負債，防范風險的原則，從企業的整體經濟效益出發，以合理、需要、節約為指導，嚴格控制籌資規模，把好融、投、管、退環節的風險控制。

第十七條 免費產品的銷售，要嚴格把好融資資金管理，按時按量償還客戶資金，尤其是信用卡資金，不得延期、逾期。

第四章 公司財務支出控制管理

第十八條 本公司財務控制管理由財務管理部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金；參與經營投資決算；有效利用公司的各項資產；努力提高經濟效益。

第十九條 公司內部控制的基本原則

一、權利分隔，相互制約，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，所有支出必須有三人以上人員簽字，以防止出現差錯和弊端，把權利關進制度的籠子。

二、合理分管，實行賬務分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

三、審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

四、責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任，財務管理部總經理有權拒絕不合規的支出，對不合規的支出項目有權提交總裁辦公會、董事會或股東大會決議。

不同意支付的人員可以在票據上簽注意見，以備日后定責。

五、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

六、理性核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行嚴格的核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬實及賬款核對一致。

七、對公賬戶統一管理的原則，不得將公司資金私存個人賬戶，不得將公司資產辦在個人名下。

八、責任追究原則，對在財務審批中弄虛作假的直接責任人和直接上級要追究行政責任和經濟責任。

第二十條 財務支出審批流程如下：

一、業務費用支出審批流程：業務主辦人簽字---部門負責人簽字---財務總經理合規審核---總裁批準。

二、工資支出審批流程：人力資源部造表---行政部總經理簽字---財務管理部總經理合規審核----總裁批準。

三、最大支付項目審批流程：業務人員根據會議（總裁辦公會、董事會、股東會）決定申請---部門經理簽字確認---行政管理部總經理會簽----財務管理部總經理合規審核---總裁簽字---董事長批準。

重大支付項目數額根據公司發展情況，由董事會會議確定，另行通知。

第二十一條 實行財務收支預算控制

一、在財務管理部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務管理部。

二、在財務管理部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的賬務收支預算，經總裁批準后執行。

三、凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總裁批準后辦理。第十六條 建立定額信用備用金制度

一、各部門建立定額信用備用金規定，具體數額另行規定。

二、對各部門信用備用金實行限額開支審核報銷辦法：

（一）各部門單項支出在10000元以下的，先用備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，到財務管理部門辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處辦理支付（支付到信用卡上），以補充部門信用備用金。

（2）各部門單項支出在10000元以上的，不能在備用金中支付。應由用款部門填制“用款申請單”，經規定的負責人簽批后，到財務管理部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”(或以“請款單”第二聯代“付款憑證”)，憑此到出納處轉賬或領取現金。

（3）用款部門在購置物品驗收或付費等業務手續辦妥后，應及時將取得合法的發票單據(在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字)附在原“用款申請單”存根聯后面，到財務管理部門辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不—致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。

（4）單項在10000元以下的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在10000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。

第二十二條 執行按簽批金額權限審批付款

一、2000元以上的支出，由各部門負責人審核后報總裁審核批準；

二、2000元以下的支出由行政管理部經理審核批準；

三、專項用途資金支出，在確定的金額內，由總裁或分管副總裁審核批準；

四、因經營需要代收、代付款項，由總裁審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第二十三條 建立會計和出納職責分工制度，財務管理部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第二十四條 加強對現金的稽核管理，所有現金(包括銀行存款)業務收入，應憑收入憑證和收入日報表并經內部稽核和兌換外幣。

第二十五條 控制現金的使用范圍，依照有關部門現金管理規定，嚴格控制現金使用范圍，鼓勵使用信用卡支付，庫存現金只能用于臨時工工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星支出、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經財務管理部總經理批準后方可使用現金。

第二十六條 嚴格付款審批和支票的簽發，所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理；付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效；財務和支票專用圖章，不得由一人包辦，不準開“空頭票”或“空白支票”，開出支票需要登記。

第二十七條 收付款項要通過會計填制記賬憑證，所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊全后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第二十八條 遵守核定的現金庫存限額和銀行結算，按日常3~5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；公司單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。

第二十九條 及時登記現金，銀行存款日記賬和結賬，現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行賬單，并調節其相符。

第五章 對外投資內部控制管理 第三十條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資的控制

一、長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經總裁辦公會研究決定后進行，并由總裁授權給負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照有關規定辦理海關、工商和稅務等手續。財務管理部要對決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

二、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細的記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，公司購入的應登記于公司名下，切忌登記于經辦人員名下。

三、對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對所屬公司，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股公司必須每季度檢查一次投資及收益情況。對股票和債券投資，由財務管理部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、債券編碼、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每季度至少一次清查盤點，保證賬實相符。

四、如長期投資出現虧損或總裁認為有必要時，公司視具體情況授權財務管理部或委托會計師事務所對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，作出處理決定。

第三十一條 短期投資控制

一、短期投資業務，要由總裁授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦人提出----事業部總經理審核---總裁批準---實際投資---驗收登記----到期收回的程序辦理。

二、有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

三、短期投資如出現虧損時，公司授權財務管理部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總裁批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

第三十二條 對外大額存款控制

一、對外大額存款業務，由總裁授權財務管理部負責辦理。一般按信用調查—-利息比較—-總經理審查—總裁批準—對外存款—到期收回的程序辦理。

二、對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細的記錄，及時入賬。

第六章 銷售與收款內部控制管理

第三十三條營銷業務由各業務事業部辦理，其他部門及人員經授權可以兼辦。營銷業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發（送）貨—開票—收票結算等程序辦理。

第三十四條

各事業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

第三十五條

銷售發票由財務管理部專人登記保管，事業部負責開票結算，或發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

第三十六條

銷售業務的貨款，應全部通過財務管理部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務管理部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。第三十七條

由事業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務管理部進行審核監督。

第三十八條

銷售業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由事業部按規定辦好業務手續后，憑證到財務管理部辦理結算或轉賬手續。

第七章 購貨與付款內部控制

第三十九條

企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

第四十條

供應部門應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

第四十一條

市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審核，行政管理部總經理批準后辦理，較大采購項目須報總裁審批。

第四十二條

所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。

第四十四條

采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

第四十五條

不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由供應部辦理。

第四十六條

到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。第四十七條

財務管理部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。

第八章生產經營與費用內部控制管理

第四十八條

有關生產經營業務由各事業部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由事業部和財務管理部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

第四十九條

建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。

第五十條

加強人事和工資管理，嚴格績效考核，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

第五十一條

重視經營管理費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

第五十二條

生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

第五十三條

對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。

第九章存貨與倉庫內部控制

第五十四條

公司旅游景點建設、會員商城等項目需要規范物資管理，加強存貨和倉庫的監管機制，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第五十五條

對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。

第五十六條

對存貨實行“永續盤存制”有困難的企業，可實行“實地盤存制”。

第五十七條

存貨計價方法。

1．按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。2．按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

第五十八條

低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第十章工資與人事內部控制

第五十九條

職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。

第六十條

工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、績效考核結果、工資標準及有關規定進行。并根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

第六十一條

對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。

第六十二條

領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。第六十三條

根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

第十一章收入利潤內部控制

第六十四條

當期實現的主營業務收入包括銷售收入、投資收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、投資成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。

第六十五條

當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。

第六十六條

按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第六十七條

對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。

第六十八條

企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進行分配；分配的順序是先優先股，后普通股。

第六十九條

企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

公司按財務法規規定可以提取壞賬準備金，董事會授權總裁制定管理辦法。

第十二章固定資產內部控制 第七十條

實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

一、財產主管部門，系指本公司行政管理部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。

二、財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各事業部，負責固定資產的合理使用，保管維修。

三、財產核算管理部門，指本公司財務管理部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第七十一條

固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。1．申請購建：由各事業部提出增加固定資產的報告，交行政管理部進行可行性研究后，提出購建報告。

2．審核批準：呈報總裁審核批準。

3．對外訂貨：由行政管理部負責對外訂貨，簽訂合同。4．建設安裝：由行政管理部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。

5．驗收使用：由企業管理部組織驗收，交付事業部使用。6．結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經行政管理部審核無誤后報總裁批準，到財務管理部辦理付款結算手續。

第七十二條

固定資產的處理與報廢。

固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交行政管理部審核，報總裁批準后進行處理，并報財務管理部審核后作財務處理。

第十三章分析和考核 第七十三條

本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：

1．流動比率＝流動資產/流動負債×100％

2．速動比率＝（流動資產－存貨）/流動負債×100％ 3．應收賬款周轉率＝賒銷收入/應收賬款平均余額×100％ 4．存貨周轉率＝銷貨成本/平均存貨×100％ 5．資產負債率＝負債總額/資產總額×100％ 6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％ 7．營業收入利稅率＝利稅總額/營業收入×100％ 8．成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％ 第七十四條

本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行目標管理、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法，具體按照集團公司績效考核管理有關規定執行。

第十四章公司內部審計

第七十五條

公司監事會設專職內部審計機構和人員，負責公司總部賬目審計工作；集團財務管理部設專職審計專員，負責審計各部門和所屬各子公司、分公司的內部審計工作。

第七十六條

監事會、公司每年分別對所屬企業進行一次年度例行審計。

第七十七條

如董事會、監事會或總裁認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

第十五章 獎懲規定

第七十八條 有關具有簽字責任和權限的管理人員認真負責，及時堵塞漏洞，為公司挽回經濟損失的，按照集團公司《員工獎懲規定》獎勵，按挽回損失金額的1%----3%進行獎勵。第七十九條 有關具有簽字責任和權限的管理人員不負責任，造成經濟損失的，按照公司《員工獎懲規定》予以處罰，按損失或違紀金額的3%--5%進行處罰。

第八十條 處罰實行連帶責任追究制度，除對違紀人員按上述規定予以處罰外，還對直接責任人的直接上級處以違紀人員罰款金額50%的處罰。

第十四章附則

第八十一條本管理辦法的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會，本辦法經公司董事長審批簽署實施，修改時亦同。

第八十二條未盡事宜董事會授權集團總裁根據本辦法制定具體財務管理實施細則與本辦法同步實施。

第八十三條 本辦法自2013年1月1日起執行，以前有關規定與本辦法規定相沖突的，以本規定為準。

金生金財富管理集團有限公司

2013年1月1日

第二篇：集團有限公司財務管理制度

XX集團有限公司 財務管理制度

第一條

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業內部控制規范》等有關法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條

財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中 心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按年限規定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第十二條

現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務部負責人對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第十三條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。每月末由非出納人員進行與銀行的對帳工作，登陸網銀進行復核，對未達帳項進行分析，查找原因，并編制銀行存款余額調節表，報財務部門負責人。

第十四條

應收帳款的管理：對應收帳款，每月末與業務部門核對，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第十五條

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，嚴格借款審批程式，員工借款及外單位借款需經相關部門直屬領導審核后，報單位負責人批準。

第十六條

短期投資的管理：短期投資必須按公司規定的審批程式履行報批手續，在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第十七條

長期投資的管理，公司對外長期投資應進行可行性分析和認證，按公司規定的審批程式履行報批手續，并按國有企業對外投資程序取得批復后，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。

第十八條

固定資產的管理：固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理中心負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年中及每年末由綜合管理中心會同財務部全面盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報單位負責人批準，并按國有企業資產處置程序取得批復后，進行帳務處理。

固定資產清理，由使用部門提出申請，經綜合管理中心審核，報單位負責人批準后，按國有企業資產處置程序取得批復后，由財務部進行帳務處理。

第十九條

無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第二十條

公司以負債形式籌集資金，應進行籌資方案選擇，努力降低籌資成本，按公司規定的審批程式履行報批手續，并按國有企業融資程序取得批復后進行賬務處理，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第二十一條

加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報單位負責人批準后處理。

第二十二條

公司的營業收入嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第二十三條

加強對費用的控制，嚴格制定各項費用的審批許可權。財務人員應認真審核有關支出憑證，不符合審批手續的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部定期審核各部門提交的月度預算表，編制預算執行情況表，并進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第二十四條

公司營業利潤=營業收入-營業稅金及附加-營業支出 利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依法繳納所得稅。

第二十五條

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第二十六條

年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第二十七條

財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第二十八條

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、帳戶密碼和操作人員密碼等是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務部負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第二十九條

公司對外擔保及質抵押業務，按公司規定的審批程式履行報批手續，并按國有企業對外擔保程序取得批復后，由財務部登記正式對外簽發，財務部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第三十條

公司重大關聯交易事項、從事股票、基金、期貨、外匯等高風險業務事項，按公司規定的審批程式履行報批手續，并按國有企業相關事項程序取得批復后，由財務部登記并辦理，并加強風險管控工作。第三十一條

財務軟件及會計電算化硬件設備由財務部統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部負責人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

操作人員運用財務軟件需設置密碼。并對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

第三十二條

本辦法由公司財務部負責解釋。

第三篇：餐飲管理有限公司財務管理制度

事：公司財務制度及報銷流程 由：總經辦

致：各部門、各門店

1、公司各部門及下屬餐廳的財務行為，嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，遵守國家的法律法規和本制度。

2、公司各部門及下屬餐廳應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。

3、財務部應當履行財務管理的職責，做好各部門及下屬餐廳的財務計劃、控制、監督、預算、分析和考核工作。

4、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。

5、加強公司級餐廳的財物管理，定期和不定期組織對下屬餐廳的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

6、堅持原則，嚴格按規定開支餐廳費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷。

7、加強成本管理，嚴格控制采購成本、加工成本、能耗成本，有權對高于定價或不符合規定的物資延付貨款，待確認清楚后再行支付。

8、按規定認真編制和及時向股東、總經理等各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

9、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業秘密.10、有權對公司所有人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給公司造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

11、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據。

12、妥善保管和按規定使用公司財務專用章。

第一節：費用報銷管理

一、差旅費

1、出差人員出差時應填寫出差單，經總經理審核批準，報銷差旅費時應同時附 上出差申請單。

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2、報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。

3、出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經過總經理同意后，方能報銷。工作人員趁出差之便，事先經單位主管領導批準就近回家省親辦事的，不計發繞道和在家期間的出差伙食補助、市內交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應憑車船票按實報銷。

4、出差住宿標準（同行同性2人出差，按最高的單人標準予以報銷)酒店安排或客戶安排食宿的不再報銷相關費用。

5、一般工作人員：100/天 部門經理級人員：150元/天 總經理：250元/天。

6、出差交通：出差人員一般乘坐汽車、火車等交通工具，乘坐飛機需報總經理批準。（汽車、火車等票價與飛機票價相當時可選擇飛機出行。市內交通以公交、地鐵為主，如需特殊情況需要乘坐出租車，需報備總經理批準。）

7、公司特聘技術人員享有400元/人的來程車費補貼，回程車費補貼需工作滿6個月才予以享受。車費補貼報銷原則按車票實報實銷，不足400元的按車票實際金額報銷，超出400元的部分由個人承擔。

8、員工在本市外出辦事不能及時回餐廳就餐的，可憑發票，每人每餐報銷不可超過10元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費，遇特殊情況的需總經理批準同意。

9、出差員工伙食補貼：按30元/天 補貼。

10、報銷時間出差人員在出差回后的三個工作日內，向財務部門報銷有關費用。

二、辦公費

1、辦公用品由公司行政部統一購買，公司員工及下屬餐廳根據辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。

2、公司員工及下屬餐廳一般不得報銷辦公費用，出差在外因工作需要臨時采購的應到行政部辦理相關入庫、出庫手續才能報銷。

3、管理人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購買前，預先編制購物申請清單，經總經理批準后購買。辦公用品購回以后，清點核對后做好相應的臺賬記錄。

4、公司辦公用品每月統一采購一次，有行政部報需經總經理批準后，采購部執行采購。

三、倉庫設置

1、公司將設總部為一級倉庫，下屬餐廳設二級倉庫，餐廳倉庫管理員由餐廳領班級以上人員擔任。

四、倉庫管理

1、倉庫管理員必須健全所有原物料進出庫手續，餐廳所購原材料、易耗品憑領料單出庫，購進的原材料、易耗品必須驗收入庫。

2、餐廳所有購進物品必須要通過驗收，辦理一進一出手續。憑入庫單、發票或收據進行報銷，否

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則不予報銷。

3、所購原物料如果是月結付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結賬核對，否則不予結算。

4、分次報銷費用的，應將購貨發票、入庫單一同附上，供財會部門審核報銷，無驗收入庫單的不予報銷。

5、工程維修在購買維修物料前，需上報維修費用及材料費，經總經理審核批準后方可購買。

6、采購流程及相關制度事宜參照公司采購制度執行

五、運營費用

1、餐廳水電、氣、電話費據實報銷。

2、餐廳企劃活動需門店上報計劃，經總經理批準后執行，費用據實報銷。

3、工程維修費用，需上報公司經批準后據實報銷。第二節：成本核算管理制度

1、營業成本的計算應根據每項業務活動所發生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。

2、餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現的損耗量的價值加入產品成本中。

3、餐廳設備的損耗，客戶用零時準備品消耗等應做為直接成本。

4、車輛折舊、燃油耗用、養路費、過橋費可作為成本核算。

5、各業務部門在經營活動中所耗用的水、電、然氣及員工的工資、福利費等費用應做為營業費用處理。

6、公司內非本餐廳業務原因產生的招待費用不應計入本酒店成本。

7、編制“餐廳營業日報表”，報告每日各餐廳的營業收入、費用支出、人員出勤等情況，發送當日報表至各相關部門。

8、財務部每天對下屬門店的原物料及營業收入進行審核，包括收款項目和收款數額；審核高級管理人員、員工餐用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。

9、財務部抽查菜單內容、價格和收款數量，以防止廚房的菜肴出品數量和項目同收款員的帳單內容發生差錯。

10、發現差錯和不符，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。

11、審查原料成本消耗：

①定時檢查采購收貨單、倉庫領料單等與原料成本消耗有關的全部單據；根據銷售成本、食品和飲

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料營業收入審查結果，計算成本率和預算成本率進行比較，其差異控制在1%的范圍內。

②對外地采購原料，根據有關單據轉到餐飲成本控制，審核單據并計算出運輸費、檢疫費等，計入成本;月末尚未付款結算的原料，經檢驗收貨后，估價計入當月成本。③編制“餐廳營業成本統計表”。第三節：月績分析管理制度

根據餐廳編制的營業收入統計表、成本統計表，編制“餐廳營業利潤分析報告”，報告要求： ①詳細分析餐飲銷售和成本消耗執行情況，并和標準成本預算，和上月成本率進行比較，對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。②對餐廳的獲利能力進行分析，并提出相關建議。③體現經營預算的當月指標、各部門的經營數據。④大環境對餐廳的影響因素。

第四節：報銷管理制度

1、公司部門、餐廳管理人員因公出差需提前申報，出差補助及發票經總經理簽批后據實報銷。

2、公司、餐廳辦公用品及耗材由公司行政部統一申請，經總經理批準后采購，采購后填寫入庫單，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

3、公司總部各部門零星采購需填寫申購單，經批準后采購。采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

4、公司下屬餐廳零星采購需申報總經理，經批準后采購。采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

5、公司下屬餐廳原物料、易耗品、干貨、蔬菜采購需通過管理系統統一申購由總部采購統一購買，原物料到店后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

6、公司總部及下屬餐廳工程維修需申報總經理，經批準后采購，采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

7、公司總部及下屬餐廳固定資產或大宗原物料采購需報總經理同意后，報公司董事長批準后執行采購，采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

8、公司總經理的報銷費用需經公司董事長簽批后據實報銷 第五節：財務相關規定

1、采購員的采購備用金，公司將根據門店的運營需求來制定備用金的標準。

2、公司員工不得以任何借口和理由提前預支工資。

3、公司員工（除總經理）不得預支備用金，除采購員以外公司其他人員購買物品實行墊付制采購。第六節：報銷流程：

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第四篇：有限公司財務管理制度

第一章總則

第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置

及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現

第五篇：有限公司財務管理制度

有限責任公司財務管理制度

一、總則

為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

二、組織機構

2.1、公司設立財務部。

2.2、財務部的職責，在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內容）。

（1）財會人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀；

（3）協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務部下設：出納、會計。

（1）出納職責：負責辦理企業的存款和結算業務；定期對現金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發放。協助會計人員針對經濟事項所對應的原始憑證的合規性、完整性進行審核；

（2）會計職責：根據會計準則準確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴格按照會計內部程序進行記賬、對賬、結賬；編制會計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節表。建立財務成本控制系統，對成本和資金進行控制；對進銷存各環節成本有效地監控；對產品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

2.6、采購人員采購的原材料質量、性能達到（或超過）公司質量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務部門具體實施，嚴禁采購人員經手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經濟損失，嚴重違規者承擔法律責任。

三、流動資產的管理

3.1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。

3.2、現金管理

（1）現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規定的審批流程執行。

（2）財務人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

（3）當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現金2000元為標準）的過夜現金，以確保財產的安全。

（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

（5）公司各相關項目負責人應將營業收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認真執行《支票管理規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4、應收賬款及預付賬款的管理

（1）公司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人（或具體項目）的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經辦人）按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

（3）收回的賬款要及時上交財務部，如發現私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時資金管理部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作，未經財務部人員及總經理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續。

（5）支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經財務人員審核并注明用途后，經總經理批準方可付款，并同時向財務部提拱有關合同（協議書）等有關材料。（相關合同要復印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

（2）對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務部人員審核，總經理批準才能采購。辦公用品由財務部人員統一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產的管理

4.1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產。

4.2、公司建立固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產管理中心生產技術部負責生產類固定資產的管理，行政管理中心負責非生產類以外的固定資產管理。

4.3、固定資產的計價

（1）外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用

價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。

（2）購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

（3）對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產必須每年盤點一次，由財務管理部牽頭、生產管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務管理部根據年終決算的要求決定。

五、負債管理

5.1、企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2、企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度

5.3、企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務管理部，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

六、成本費用的核算管理

成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。

7.5、公司實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務報表、會計科目和發票的管理

8.1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月12號前上報總經理及有項目負責人。

8.2、應分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。核算有關經濟業務，公司的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4、公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務管理部。

財務管理部門要認真檢查，憑舊本領用新本，不得亂領亂用有關單據。

8.5、銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有關票據的登記制度。

8.6、公司業根據《會計準則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3、公司財務人員、采購業務人員調動工作時必須辦理相關費用、賬目的會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現金出納會計因違反現金管理制度而造成的現金短少，付全部責任并全額賠償。

2、項目負責人要配合財務人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執行，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發文補充。

11.2本管理制度由公司財務管理中心負責解釋。

XX有限責任公司

X年X月X日