第一篇：路橋有限公司財務管理制度

路橋有限公司財務管理制度

X路橋有限公司 財務管理制度 編號ZTLQZD007 第一章 總則

第一條 為了加強公司的財務管理規范各級責任人員的經濟行為做好財務管理工作提高企業經濟效益特制訂本制度

第二條 本制度的適用范圍為公司機關和所有內部獨立核算單位 第二章 財務機構和人員

第三條 公司設財務部負責實施公司具體的財務管理工作認真貫徹執行國家有關的財務管理制度進行會計核算和會計監督建立健全財務管理的各種規章制度編制財務計劃加強經營核算管理反映分析財務計劃的執行情況檢查監督財務紀律做好資金融通工作辦理保證業務對各獨立核算單位財務工作進行監督指導對有關機構及財政稅務部門了解檢查財務工作提供有關資料如實反映情況

第四條 公司對各獨立核算單位財務人員實行委派會計制由財務部對各單位派出財務人員同一區域內的不同項目在區域中心設立財務核算中心會計人員由公司委派各項目部設出納一名到區域中心報賬集中核算

第五條 委派會計應嚴格遵守國家有關財經法規制度搞好財務會計工作及時向公司及各獨立核算單位負責人提供真實可靠的財務信息完成單位負責人交辦的各項任務對公司負責為各單位提供服務 第六條 財務人員的任用實行回避制度單位負責人的近親屬不得在其所在單位任職財務機構負責人和工作人員的近親屬不得在同一單位任職

第七條 財務人員的任免調動換崗首先由財務總監提出意見或建議由人事部審核報總經理決定人員調動或離職必須辦理交接手續一般財務人員辦理交接手續由會計負責人或主管會計監交主管會計辦理交接手續由單位財務負責人監交

第八條 財務人員應具有必要的會計專業知識和技能并取得會計從業資格證書還應具備工作必需的稅務工程及計算機相關知識財務人員應爭取參加各種業務培訓包括國家規定的法規培訓和公司內部組織的業務學習和培訓公司原則上應保證財務人員每年有不少于兩周的脫產學習培訓或進修的時間

第九條 公司財務部對項目部財務人員擁有考核權根據公司規定執行工作表現工作質量報表質量及賬簿憑證質量進行初核各單位出納人員由委派會計進行初核

第三章 財務管理職責和權限 第十條 股東會職權 1決定公司投資計劃

2批準公司年度財務預算方案決算方案 3批準公司利潤分配方案和彌補虧損方案 4對公司增加或減少注冊資本做出決議 5對發行公司債券做出決議

6對股東向股東以外的人轉讓出資做出決議 第十一條 董事會職權 1制定公司年度財務預算方案決算方案利潤分配方案彌補虧損方案增減注冊資本方案并向股東會提請審議批準

2決定年度投資方案 3批準年度費用預算

4對總額在50萬元以上的固定資產購置的審批 5對外單位100萬元以上的借款的審批 6對總經理的權限進行授權 第十二條 公司總經理職權

1根據通過的年度費用和資金預算總經理擁有物品采購等各項費用支出和項目部墊資融資的審批決策權并對決策事項負責

2在董事會賦與權限內有公司向金融機構融資借款所需提供的擔保單位的確定權有公司為項目經理個人或有關企業提供擔保的決定權

3負責審批公司對外宣傳費用業務招待費用項目部向公司報銷費用和超過公司規定標準申請報銷的費用開支

4負責審定對工程項目的收費率

5決定財務機構的設置及財務人員的任用調動 第十三條 財務總監權責

1組織制定公司的各項財務會計制度并督促貫徹執行 2監督公司所有經濟活動是否符合各級規章制度

3負責年度資金收支預算平衡資金收支對項目部墊資內部貸款投資方案資金預算方案有審核的權力對公司內部100萬元含以下貸款有審批權

4根據公司運作狀況利用各種融資手段積極籌措資金支持公司經營活動 5負責審查公司對外提供的會計資料

6分管公司機關的財務管理工作對公司機關標準范圍內開支有審批權 7參與工程項目部收費率的確定參與生產經營管理會議參與經營決策及投資決策審查或參與擬定經濟合同協議及其他經濟文件

8組織公司內財務人員的業務培訓對公司財務人員的考核調動有提議的權力

第十四條 公司財務部經理權責

1組織并規范公司的會計核算工作推動會計電算化工作 2收集整理各種財務管理信息加強經濟活動分析及時向領導匯報 3負責財務預算工作的具體實施加強機關各部門費用控制 4組織對各項目部的年終結算和項目竣工決算與財務考核 5制訂管理費的收繳計劃按時足額完成資金收繳工作

6參與制訂項目部經濟責任承包對外業務承接完成產值質量安全債權債務風險責任等考核指標對工程項目承包經營結算涉及的財務數據有鑒定權

7完善財務內部監督機制有效防止各種錯弊 8嚴格債權債務管理加強防范財務風險

9負責檢查公司各項目部財務會計工作參與對財務人員的考核對財務人員的任用調動有建議的權力

第十五條 下屬單位負責人權責 1對本單位各項費用開支有簽批的權力 2有參與本單位管理費率商定的權力

3負責本單位管理費及時上交工作應收款項的回收工作債權債務的清理工作

4對本單位會計資料的真實性完整性負責 5負責與項目有關稅費的繳納 第十六條 委派會計權責

1按施工企業會計制度和公司會計核算辦法組織各單位會計核算工作 2執行公司財務管理制度對違反制度的開支應提議否決負有監督報告責任 3督促項目部按時上交公司管理費和各項費用負責項目部會計報表編制加強項目部成本費用核算控制

4根據公司的制度辦法建立有效的財務內部監督機制嚴格支付手續維護資金安全

5參與項目部合同管理 第四章 財務工作規范 第十七條 會計核算管理

一公司執行《會計法》《企業會計制度》?及其它法律法規關于會計核算一般原則會計憑證和賬簿和財產清查等事項的規定下列事項必須辦理會計手續進行會計核算

1有價證券的收付 2財物的收發增減和使用 3債權債務的發生和結算 4資本基金的增減 5收入成本費用的計算 6財務成果的計算和處理等 二記賬方法一律采取借貸記賬法記賬原則采取權責發生制 三會計年度自一月一日起至十二月三十一日止

三企業采取的會計處理方法前后各期必須一致非經公司董事會同意任何人不得隨意改變會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料必須真實準確完整并符合會計制度的規定

四財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證加強對原始憑證的審核必須區分收據和發票除稅務部門許可的行政事業性收據外收據一般不得作為成本費用憑證入賬并根據審核的原始憑證編制記賬憑證憑證經復核后才能記賬會計出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字

五財務工作人員應當會同相關部門定期進行財務清查保證賬簿記錄與實物款項相符

六財務工作人員應每月根據賬簿記錄編制會計報表上報公司總經理及財務總監并報送有關部門會計報表須會計及單位財務負責人簽名及蓋章

第十八條 財務監督管理

一財務人員對本公司實行會計監督對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準確不完整的原始憑證予以退回要求更正補充

二財務人員發現賬簿記錄與實物款項不符時應及時向總經理或財務總監書面報告并請求查明原因做出處理

財務人員對上述事項無權自行做出處理 第十九條 財務工作應當建立內部控制制度 一建立財務人員分工制度 1一般要求 記賬人員與經濟業務的審批人員經辦人員財物保管人員職權分離制證以及各種賬簿的登記應予以必要的分工

2具體要求

⑴銀行票據的簽發登記及銀行印鑒必須分開管理不得由一人兼管 ⑵出納人員不得兼記收入費用賬往來明細賬和兼管財務檔案 ⑶會計總賬與現金銀行存款日記賬分離 二規范出納收付業務

1收入現金必須開具收據或發票辦理銀行轉賬收入除開具收據或發票外還應取得銀行收款通知單或繳款單回單聯或其他表明銀行收賬的單據

2付出現金必須開具現金付款憑單憑單上應有領款人簽字該憑單應與相應的發票附在一起

3嚴格遵守國家結算紀律不得出現超范圍的大額現金支出 三建立財務對帳制度 1帳實相符

⑴現金日記賬上的當日結存數與現金實存數核對若有差錯及時查找原因公私現金嚴格區分不得混用

⑵銀行存款應每月或每周取得銀行對賬單會計由與銀行日記賬進行核對若有未達款項必須編制銀存款余額調節表銀行對賬單及余額調節表必須按時間順序裝訂保存

⑶物資倉庫每年定期進行實物盤點核對賬目發現帳實不符的應查明原因及時處理

2賬賬核對 總賬與明細賬核對總賬與日記賬核對保持賬賬相符 第五章 項目財務管理

第二十條 工程項目內部經濟承包合同的管理

1工程項目必須簽訂內部經濟承包責任合同經濟承包責任合同采用公司統一文本對合同雙方的權利義務及項目收費率收費方式作明確的約定

2項目經濟承包責任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內簽訂完成 第二十一條 項目核算管理

1公司對于在一個區域內的幾個不同項目在區域中心設立財務核算中心核算中心會計人員對公司負責為項目提供服務各項目部設出納一名出納從會計處借部分備用金及限定金額的空白支票定期拿合法單據及相關附件到核算中心報賬

2工程的成本費用支出必須由項目經理簽字公司列支費用按公司有關制度計算由相關人員及公司總經理簽字會計人員告知項目經理后可直接計入成本

3項目所有工料機其他直接費及間接費用都必須反映在項目成本賬中不得出現分包工程成本不允許以工程結算單代替工料機發票

4項目人員工資包括臨時用工要控制在一定的比例內比例由公司測算在承包合同中明確項目人均月工資額以800元為標準超出標準的按超出總額的33調增項目應上繳利潤

5項目部及分公司賬面招待費開支按當年工程結算收入的3‰為限超過部分須按33計交所得稅

6使用項目部資金購置固定資產必須先將資產購置計劃報公司相關管理部門由相關管理部門審核后簽署意見屬公司已有可調配使用的由設備物資部統一安排調配以提高資產使用效率節省項目資金屬公司急需購置的大型設備可由項目部墊支后轉為對公司的上繳款其他固定資產可按發票計入項目部固定資產賬按公司規定計提折舊項目責任賬中同時將購置資產的資金從項目部可用資金中減少對于未經公司簽署同意的財務不能付款購買

第二十二條 項目資金管理

1工程項目資金屬公司財產業主單位撥付的工程款必須匯入項目部開戶銀行賬戶項目部合同計量部門應定期將項目部及各工區完成的貨幣工程量提供給財務部門作為對資金使用進行總額控制的依據

2項目部應確立全公司一盤棋思想正確處理好全局與局部的關系規范管理費等費用上繳工作應交公司資金占用費機械設備租賃費周轉材料使用費等費用按實際發生時間及時組織上交公司

3項目部應上交公司各項資金會計人員應在項目資金到帳后列出資金計劃交項目經理審閱若項目經理無正當理由拒繳或未在規定期限內向公司辦理相關手續會計人員可直接劃轉資金

4各單位資金上繳時間承包合同中有規定的按合同條款執行合同中未作明確規定或尚未簽訂合同的按以下規定

項目部收到預付款后在5日內上繳預付款金額的20以后在每次收到計量款5日內上繳當期計量款的5業主扣回預付款的按抵扣后的金額計工程竣工決算后按承包合同規定結算多退少補

分公司按承包合同簽訂的應上繳金額于當年第一季度上繳總金額的10第二季度上繳總金額的25第三季度上繳30第四季度繳清上繳期限為每季度結束后5日內 各單位應按合同或上述規定安排資金上繳對于資金周轉確有困難不能按時上繳的應在規定期限前寫出書面報告向公司說明情況經總經理批準后將應繳款轉為借款按月息12‰計收利息未及時上繳也未提交報告獲批的除將應上繳款轉為借款按月息12‰計收利息外另外公司將給予相應處罰

5各單位之間 資金往來必須通過公司不允許下屬各單位之間自行互相融通資金如確需在項目之間融通資金時須事先提出申請經公司領導批準

6各單位與公司資金往來費用上繳實行收支兩條線資金實行有償占用存款有息向公司的借款欠交公司管理費及其他費用的按實際占用金額和時間收取月息12‰的資金占用費多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計息

第二十三條 項目部借款管理 一申請程序

項目經理因承接工程施工資金周轉困難要求公司解決部分資金時應提出書面借款申請在申請報告中說明借款用途借款金額還款計劃和期限以及擔保抵押的說明

二內部借款審批

由工程管理部提出工程進展情況工程施工質量對資金使用的合理性做出評估財務部提出項目部管理費上繳情況過去項目經理借款歸還情況做出信用評估報總經理審核批準特殊情況可以請示先放款后補辦手續但放款中的擔保抵押等相關手續一定要嚴格按公司制度執行誰辦理誰負責

三內部借款的具體操作細則

項目部借款時項目經理出具借條借款人必須是項目經理個人格式應遵從公司統一文本格式借款實行擔保或抵押辦理擔保的擔保人應是具有相應經濟實力的法人單位或公司其他項目經理辦理抵押的抵押物的實際價值必須相當于借款額的12倍抵押物交給公司或辦理財產的他項權證交公司保管

四項目經理借款操作程序 1項目經理提出書面借款申請

⑴書面申請報告應包括的內容項目經理個人和家庭情況工程項目概況借款理由借款金額期限擔保人或抵押物情況等

⑵填制借款申請表

見附件一 ⑶填制借款借條

見附件三

2公司財務部對借款資料進行審查符合要求的呈送總經理審批

3總經理審批同意在借條上批示后辦理擔保或抵押手續簽訂擔保借款合同借款利率為月息12‰

借款合同見附件二

4公司財務部將借款劃入項目部銀行賬戶

5借款到期前10天公司財務部向借款人發出催款通知見附件四督促借款人按時還款付息

五項目經理借款到期后確因特殊情況款項不能如期歸還的必須在借款到期前提出續借申請經總經理批準后重新辦理借款手續

第二十四條 銀行保證業務工作制度

一銀行保證業務包括信貸證明投標保函履約保函和預付款保函是根據業務需要由公司申請銀行出具的向業主提供保證的承諾書是企業融資的一種手段為避免損失減少風險應視同貨幣資金管理

二嚴格銀行保函審批程序根據業務需要信貸證明及投標保函由市場經營部根據項目資審需要填寫申請表經公司領導簽批后交財務辦理履約保函及預付款保函由市場經營部和項目經理提出申請總經理簽字后財務負責辦理

三項目經理向公司提出辦理保函申請應提供相應擔保

四銀行保函收費標準公司為中標項目辦理的保證業務費用由該項目承擔公司一次性向項目收取其中信貸證明手續費按信貸證明總額的1‰收取投標保函手續費按保函金額的2‰計收履約保函及預付款保函按保函金額的3‰收取對于需要現金擔保的項目公司投出保證金視同項目經理借款按保證金金額及占用時間計收利息

五為中標開具的各類保函原件由該項目經理負責收回未中標項目由市場經營部負責收回投標保函原件

第二十五條 項目債權債務管理制度

債權債務管理是公司財務管理的重點著重做到債權債務防范管理中的程序性工作

一解決債權債務問題的第一責任人是項目部經理承擔清理債權債務的全部費用和損失

二各項目部財務人員負責工程應收款的日常催收工作必須定期與業主進行對賬核實資金支付情況認真填報有關債權債務的報表并對債權債務的風險程度做出預測分析

三公司財務部對各項目部的報表匯總后確定重點風險債權債務及時報告總經理總經理和有關領導進行情況分析及時采取有效措施

四為防范和化解風險各項目部應設立壞賬準備金和經營風險基金壞賬準備金按國家財務制度執行經營風險基金按項目部年度剩余盈利和公司相關要求執行 五項目部財務人員漏報或瞞報重要債權債務或因債權管理不當失去追訴時效的應承擔責任

六完工項目在竣工驗收三個月內將帳并入公司并帳時必須將所有債權債務全部確認其中債權僅指工程質保金其余債權在并帳時必須全部收回若項目并帳后產生新的債務由項目經理個人承擔

七因執行風險防范制度不嚴而產生的債權債務風險應視具體情況追究有關當事人的責任

第六章 費用預算管理 第二十六條 費用預算制度 一資金收支預算

資金收支預算是公司資金整體收支的預算計劃和預算執行考核也是企業理財的主要手段可以挖掘資金潛力平衡收支

據年度經營計劃預測資金來源和資金運用量 2根據資金結余或短缺情況安排資金銀行籌措計劃 二費用預算及其執行考核

為了加強公司各部門費用支出的控制節支增效公司財務部應制訂年度有關經營費用的預算指標并進行控制考核

1公司財務部于年初根據上年費用發生情況和本年工作任務提出各部室初步的費用預算表再與各部室商定合理的費用預算指標在此基礎上制訂年度支出總預算最后報公司總經理核定

2各部室在特殊情況下可申請追加費用預算報總經理核準

3年終根據公司完成產值及有關指標確定經營費用允許支出的限額與實際支出數進行對照

4費用超支或節約情況進行考核并在公司內部進行通報批評或表揚獎勵 第七章 固定資產管理

第二十七條 公司固定資產包括使用期限在一年以上單位價值在2000元以上的房屋及建筑物機器機械運輸工具及其他與生產經營有關的設備器具工具不屬于生產經營主要設備單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的也應當作為固定資產

第二十八條 大型固定資產的購置由董事會決定公司各相關管理部門按照分工統一管理調度各使用單位按月向公司上交使用費單位價值在10萬元以下的機械設備檢測試驗儀器以及辦公設備等經公司批準后由項目部自行購置自行提取折舊計入工程成本

第二十九條 計提折舊的固定資產包括房屋建筑物在用的機械設備儀器運輸車輛工具器具季節性停用和大修理停用的設備以經營租賃方式租出的固定資產以融資租賃方式租入的固定資產等

第三十條 固定資產折舊從開始使用的次月提取折舊停止使用的固定資產當月仍應提取折舊已提足折舊的固定資產不管能否使用均不再提取折舊提前報廢的固定資產也不再提取折舊公司固定資產除董事會特別指定的資產外均采用平均年限法折舊率為

序號 固定資產類別 預計使用年限 預計殘值率 年折舊率 月折舊率

房屋建筑物 30 10 3 025 運輸設備 8 5 11875檢測及試驗儀器 其他 3

5099 3 施工機械 8 5 11875 099 19 158 5 辦公設備 5 3 194 162 194 162 第三十一條 固定資產清理報廢須經董事會或由董事會授權公司總經理決定并將處理收入交至公司財務部任何單位部門無權自行處理和收款

第三十二條 每個固定資產都應建立固定資產卡片一式三份資產使用單位一份會計部門一份資產管理單位一份并定期或不定期進行清查盤點年度終了必須由三個部門聯合進行一次全面清查

第八章 財務檔案管理制度

第三十三 各單位必須加強對財務會計檔案管理工作的領導建立財務會計檔案的立卷歸檔保管查閱和銷毀等管理制度保證財務會計檔案妥善保管有序存放方便查閱嚴防毀損丟失和泄密

第三十四 財務會計檔案是指會計憑證會計賬簿財務報告財務計劃及重要的經濟合同等財務核算專業資料是記錄和反映企業經濟業務的重要史料和證據具體包括

1會計憑證類原始憑證記賬憑證匯兌憑證收發料憑證各種調撥單及其他憑證

2會計賬簿類總賬明細賬日記賬固定資產卡片輔助賬簿其他會計賬簿 3財務報告類月度季度年度財務報告包括會計報表附表附注以及文字說明材料報表產值和工資報表中介機構的財務審計報告驗資報告其他財務報告

4合同類工程承包合同購貨合同公司與項目部經濟承包責任合同其他合同 5工程結算類工程項目結算書工程竣工財務結算資料等

6其他類銀行存款余額調節表銀行對賬單其他應當保存的財務核算專業資料財務會計檔案移交清冊財務會計檔案保管清冊財務會計檔案銷毀清冊及財稅文件銀行文件公司文件和業務技術資料等 第三十五條 財務人員工作調動或因故離職必須將本人所經營的財務會計檔案全部移交給接替人員交接雙方和監交人員要在移交清冊簽名蓋章沒有辦理交接手續的不得調動或離職

第三十六條 公司機關和項目部每年形成的財務會計檔案應當由公司財務部按照檔案歸檔要求負責整理立卷裝訂成冊由財務部編制財務會計檔案保管清冊當年形成的財務會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部門保管一年出納人員不得兼管財務會計檔案期滿之后應當由財務部編制財務會計檔案移交清冊移交公司檔案室統一保管移交公司檔案室保管的財務會計檔案原則上應當保持原卷冊的封裝個別需要拆刲重新整理的檔案室應當會同公司財務部和經辦人共同拆封整理以分清責任

第三十七條 財務會計檔案不得隨意調閱如外部有權機構經合法程序進行檢查或公司內部有特殊需要經公司總經理或財務總監批準辦理登記手續可以提供查閱或復制查閱或復制財務會計檔案的人員嚴禁在財務會計檔案上涂畫拆封和抽換調閱人員一律不得將財務會計檔案攜帶外出特殊情況需攜帶外出的必須由公司財務部人員陪同并隨人帶回

第三十八條 財務會計檔案保管期限分為永久定期兩種定期保管期限分為三年五年十年十五年二十五年按公司檔案管理辦法執行期滿需要銷毀時應報告公司財務部對銷毀檔案做出鑒定由公司組織人員辦理銷毀工作的有關事宜

第九章 附則

第三十九條 本制度自發布之日起施行原《財務管理辦法》及《資金上繳辦法》同時廢止

第四十條 本制度由公司財務部解釋 附件一

中天路橋有限公司借款申請表 編號 年第 號

申請人 資質 身份證號碼

證號碼 借款金額大寫 月利率12‰

擔保人 資質 身份借款期限

年

月

申請人已累計日至

****年**月**日

申請理由 理由

借款

萬元其中向公司借

款

萬元其他借款

萬元

單位開戶銀行賬戶賬號

借款申請人簽名蓋章

部 總經理審批意見

有關部門意見

部

備注

財

務

聲明本借款請匯入

附件二

保證擔保借款合同 編號 年第 號

出借人中天路橋有限公司以下簡稱甲方 借款人

以下簡稱乙方 保證人

以下簡稱丙方

乙方由于資金周轉需要向甲方借款因乙方請求丙方自愿為乙方向甲方借款提供無條件擔保甲方經審查同意丙方作為乙方還款的保證人甲乙丙三方經協商一致訂立本合同

第一條 乙方向甲方借款金額人民幣大寫

萬元整小寫

元借款期限為

****年**月**日至

****年**月**日借款利率為月息12‰利息在本金歸還前分兩次付清

第二條 乙方應按期足額向甲方歸還借款本息否則乙方應向甲方支付違約金違約金按未還款項的總額的每日萬分之七計算

第三條 保證人承諾

1丙方為乙方向甲方借款

萬元提供擔保承擔連帶清償責任 2保證范圍包括借款的本金利息違約金賠償金及甲方為實現債權的全部費用

3如乙方不按本合同的約定償付借款本息和相應的費用甲方有權直接向丙方追償丙方保證在接到甲方書面催款通知的十五日內清償上述款項

4丙方的擔保期限為本合同借款期限屆滿后二年內

5丙方的保證責任不因主債務無效而無效不論主債務是否生效丙方均承擔連帶保證責任

第四條 丙方代乙方清償借款本息費用后有權向乙方追償

第五條 本合同生效后乙方如不能按期還款甲方可隨時向乙方主張權利丙方自愿承擔連帶保證責任至款項還清

第六條 爭議的解決方式甲乙丙三方在履行本合同中發生的爭議由襄樊市中級或高級人民法院管轄

第七條 本合同一式三份甲乙丙三方各執一份 甲方

中天路橋有限公司

公章 法定代表人或授權代理人

乙方

簽字 乙方電話

丙方

簽字 丙方電話

附件三 借

據

本人向中天路橋有限公司借款人民幣

萬元整小寫

元利率按月利率12‰計算利息分兩次支付本金到期日前支付一半另一半在本金歸還時一并支付

本人保證于

****年**月**日歸還貸款本金及支付利息如逾期不還本人愿按借款本息總額承擔每日萬分之七的違約金

借款請匯入以下賬戶 戶

名 賬

號 開戶銀行

借款人

簽字

****年**月**日 公司領導審批意見 催款通知書

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

已于

****年**月**日到期公司財審部已多次催收請你單位準備資金在****年**月**日前歸還所借本金

及利息

合計

以維護本公司的合法權益

款項匯入以下賬戶 戶

名 賬

號 開戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯送債務人簽收簽收后一份給債務人一份存公司財務部 催款通知書

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

****年**月**日到期公司財審部已多次催收請你單位準備資金在月

日前歸還所借本金

及利息

計

以維護本公司的合法權益

款項匯入以下賬戶 戶

名

已于

年

合 賬

號 開戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯送債務人簽收簽收后一份給債務人一份存公司財務部

１

第二篇：有限公司財務管理制度

第一章總則

第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置

及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現

第三篇：有限公司財務管理制度

有限責任公司財務管理制度

一、總則

為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

二、組織機構

2.1、公司設立財務部。

2.2、財務部的職責，在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內容）。

（1）財會人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀；

（3）協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務部下設：出納、會計。

（1）出納職責：負責辦理企業的存款和結算業務；定期對現金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發放。協助會計人員針對經濟事項所對應的原始憑證的合規性、完整性進行審核；

（2）會計職責：根據會計準則準確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴格按照會計內部程序進行記賬、對賬、結賬；編制會計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節表。建立財務成本控制系統，對成本和資金進行控制；對進銷存各環節成本有效地監控；對產品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

2.6、采購人員采購的原材料質量、性能達到（或超過）公司質量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務部門具體實施，嚴禁采購人員經手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經濟損失，嚴重違規者承擔法律責任。

三、流動資產的管理

3.1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。

3.2、現金管理

（1）現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規定的審批流程執行。

（2）財務人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

（3）當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現金2000元為標準）的過夜現金，以確保財產的安全。

（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

（5）公司各相關項目負責人應將營業收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認真執行《支票管理規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4、應收賬款及預付賬款的管理

（1）公司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人（或具體項目）的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經辦人）按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

（3）收回的賬款要及時上交財務部，如發現私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時資金管理部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作，未經財務部人員及總經理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續。

（5）支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經財務人員審核并注明用途后，經總經理批準方可付款，并同時向財務部提拱有關合同（協議書）等有關材料。（相關合同要復印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

（2）對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務部人員審核，總經理批準才能采購。辦公用品由財務部人員統一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產的管理

4.1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產。

4.2、公司建立固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產管理中心生產技術部負責生產類固定資產的管理，行政管理中心負責非生產類以外的固定資產管理。

4.3、固定資產的計價

（1）外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用

價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。

（2）購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

（3）對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產必須每年盤點一次，由財務管理部牽頭、生產管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務管理部根據年終決算的要求決定。

五、負債管理

5.1、企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2、企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度

5.3、企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務管理部，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

六、成本費用的核算管理

成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。

7.5、公司實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務報表、會計科目和發票的管理

8.1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月12號前上報總經理及有項目負責人。

8.2、應分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。核算有關經濟業務，公司的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4、公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務管理部。

財務管理部門要認真檢查，憑舊本領用新本，不得亂領亂用有關單據。

8.5、銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有關票據的登記制度。

8.6、公司業根據《會計準則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3、公司財務人員、采購業務人員調動工作時必須辦理相關費用、賬目的會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現金出納會計因違反現金管理制度而造成的現金短少，付全部責任并全額賠償。

2、項目負責人要配合財務人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執行，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發文補充。

11.2本管理制度由公司財務管理中心負責解釋。

XX有限責任公司

X年X月X日

第四篇：房地產開發有限公司財務管理制度

財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度。利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

第一章 資金審批制度

1，總則

⑴ 公司所有款項的支付，須由經辦人、部門經理簽字確認后報總經理一支筆簽批后，方可報銷；總經理外出時，原則上不報銷任何費用，特殊情況應以電話與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單據上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司印鑒及支票必須由會計與出納分開保管；會計或出納不在單位期間，印章應由總經理指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司經理批準；

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

（5）用以支付各種款項的原始憑證必須是正式發票并必須保存原件，復印件不得作為原始憑證；個別小額工程、勞務費用等特殊情況應附清單并在事先經公司總經理批準。

2、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理費用的列支原則；公司所需購置物品應由綜合部編制計劃清單，報總經理簽字同意后，方可購買；購回后憑正式發票按程序由總經理簽字報銷。

⑵ 涉及交際等非正常費用，由經辦部門經理提前申報，經總經理批準后實施。事后憑票報銷。

3、公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

⑵ 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： 部門經理以上職員，房租標準為120元/日；一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。上述費用包干使用，節約歸已，超支不補。

（4）市內因公需要，打的費用憑票報銷，當月限額，部門經理不超過二百元，一般員工不超過一百元。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

公司車輛維修、保養、使用由綜合部統一管理，應指定維修點，維修費用經財務審核后據實結算；

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由綜合部統一采購、管理；

⑵ 財務部設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

（3）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由綜合部統一安排；

（4）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由各部門提出意見并報綜合部審核制定，經總經理批準后報財務部備案。

6、行政、交際費用借支、報銷制度

⑴ 公司行政費用需借支的，應由經辦人填寫借支單，部門經理簽字并報總經理簽字，由財務支付并掛帳，事后憑正式發票按上述程序報銷后沖銷借支單據。

⑵ 公司職員報銷行政費用應憑正式發票，由經辦人員簽字注明事由，公司部門經理簽字審核后，報總經理簽字由財務報銷。

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，按上述程序批準后方可實施。

（4）支票領用，借款單必須由經辦人填寫，部門經理簽字同意報總經理簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

（5）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽約均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、配合綜合部進行工程招投標文件的編制、負責工程決算的審定。

3、工程部應積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司總經理審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司總經理批準；

⑶ 工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計人員、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章 財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的設備、車輛、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由綜合部歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用儀器、設備、工具等由工程部歸口管理；

⑶ 財務部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口綜合部應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口綜合部應會同財務部組織評估，評估情況上報公司總經理，由總經理決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

第五篇：商貿有限公司財務管理制度

商貿有限公司財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司日常經營管理，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司合法權益，制定本制度。財務管理細則

一、總原則

3、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及 財務報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

（二）出納職責

1、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

2、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

3、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過 3000 元時必須存入銀行。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行收支帳目，并每天結出余額。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱，并由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印章的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章經理印鑒分別由會計和出納負責保管。

3、發票專用章必須由出納管理。

六、發票的保管

1、領購發票時，必須由發票專管員向稅務機關辦理發票領購，增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到公司保險柜。

2、需開具時必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到保險柜。

3、對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。

4、嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用；嚴禁給未發生實際購銷和勞務業務的他人代開增值稅專用發票和普通發票；嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發票和普通發票。

5、按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。

二O一八年三月一日