第一篇：XX礦業有限公司財務管理制度

XX礦業有限公司財務管理制度

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房 30年

（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

（四）電器設備、安全保衛設備 3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金及附加 營業支出

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自股東會通過之日起開始施行。

南漳佳成礦業有限公司公司

2010.07.18

會計核算基礎工作規定

第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定 本規定。

第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。

第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條 記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經濟業務完成后，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條 結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次.南漳縣佳成礦業有限公司

2010.07.18

借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

(四)出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。

(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

第五條福利費、醫藥費開支標準及審批

(一)實行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。

第六條其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批準。

第七條本規定解釋權在公司財務部。

XX礦業有限公司 2010.08.3.

第二篇：有限公司財務管理制度

有限責任公司財務管理制度

一、總則

為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

二、組織機構

2.1、公司設立財務部。

2.2、財務部的職責，在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內容）。

（1）財會人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀；

（3）協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務部下設：出納、會計。

（1）出納職責：負責辦理企業的存款和結算業務；定期對現金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發放。協助會計人員針對經濟事項所對應的原始憑證的合規性、完整性進行審核；

（2）會計職責：根據會計準則準確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴格按照會計內部程序進行記賬、對賬、結賬；編制會計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節表。建立財務成本控制系統，對成本和資金進行控制；對進銷存各環節成本有效地監控；對產品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

2.6、采購人員采購的原材料質量、性能達到（或超過）公司質量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務部門具體實施，嚴禁采購人員經手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經濟損失，嚴重違規者承擔法律責任。

三、流動資產的管理

3.1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。

3.2、現金管理

（1）現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規定的審批流程執行。

（2）財務人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

（3）當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現金2000元為標準）的過夜現金，以確保財產的安全。

（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

（5）公司各相關項目負責人應將營業收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認真執行《支票管理規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4、應收賬款及預付賬款的管理

（1）公司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人（或具體項目）的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經辦人）按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

（3）收回的賬款要及時上交財務部，如發現私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時資金管理部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作，未經財務部人員及總經理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續。

（5）支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經財務人員審核并注明用途后，經總經理批準方可付款，并同時向財務部提拱有關合同（協議書）等有關材料。（相關合同要復印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

（2）對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務部人員審核，總經理批準才能采購。辦公用品由財務部人員統一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產的管理

4.1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產。

4.2、公司建立固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產管理中心生產技術部負責生產類固定資產的管理，行政管理中心負責非生產類以外的固定資產管理。

4.3、固定資產的計價

（1）外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用

價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。

（2）購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

（3）對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產必須每年盤點一次，由財務管理部牽頭、生產管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務管理部根據年終決算的要求決定。

五、負債管理

5.1、企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2、企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度

5.3、企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務管理部，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

六、成本費用的核算管理

成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。

7.5、公司實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務報表、會計科目和發票的管理

8.1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月12號前上報總經理及有項目負責人。

8.2、應分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。核算有關經濟業務，公司的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4、公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務管理部。

財務管理部門要認真檢查，憑舊本領用新本，不得亂領亂用有關單據。

8.5、銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有關票據的登記制度。

8.6、公司業根據《會計準則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3、公司財務人員、采購業務人員調動工作時必須辦理相關費用、賬目的會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現金出納會計因違反現金管理制度而造成的現金短少，付全部責任并全額賠償。

2、項目負責人要配合財務人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執行，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發文補充。

11.2本管理制度由公司財務管理中心負責解釋。

XX有限責任公司

X年X月X日

第三篇：有限公司財務管理制度

第一章總則

第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置

及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現

第四篇：路橋有限公司財務管理制度

路橋有限公司財務管理制度

X路橋有限公司 財務管理制度 編號ZTLQZD007 第一章 總則

第一條 為了加強公司的財務管理規范各級責任人員的經濟行為做好財務管理工作提高企業經濟效益特制訂本制度

第二條 本制度的適用范圍為公司機關和所有內部獨立核算單位 第二章 財務機構和人員

第三條 公司設財務部負責實施公司具體的財務管理工作認真貫徹執行國家有關的財務管理制度進行會計核算和會計監督建立健全財務管理的各種規章制度編制財務計劃加強經營核算管理反映分析財務計劃的執行情況檢查監督財務紀律做好資金融通工作辦理保證業務對各獨立核算單位財務工作進行監督指導對有關機構及財政稅務部門了解檢查財務工作提供有關資料如實反映情況

第四條 公司對各獨立核算單位財務人員實行委派會計制由財務部對各單位派出財務人員同一區域內的不同項目在區域中心設立財務核算中心會計人員由公司委派各項目部設出納一名到區域中心報賬集中核算

第五條 委派會計應嚴格遵守國家有關財經法規制度搞好財務會計工作及時向公司及各獨立核算單位負責人提供真實可靠的財務信息完成單位負責人交辦的各項任務對公司負責為各單位提供服務 第六條 財務人員的任用實行回避制度單位負責人的近親屬不得在其所在單位任職財務機構負責人和工作人員的近親屬不得在同一單位任職

第七條 財務人員的任免調動換崗首先由財務總監提出意見或建議由人事部審核報總經理決定人員調動或離職必須辦理交接手續一般財務人員辦理交接手續由會計負責人或主管會計監交主管會計辦理交接手續由單位財務負責人監交

第八條 財務人員應具有必要的會計專業知識和技能并取得會計從業資格證書還應具備工作必需的稅務工程及計算機相關知識財務人員應爭取參加各種業務培訓包括國家規定的法規培訓和公司內部組織的業務學習和培訓公司原則上應保證財務人員每年有不少于兩周的脫產學習培訓或進修的時間

第九條 公司財務部對項目部財務人員擁有考核權根據公司規定執行工作表現工作質量報表質量及賬簿憑證質量進行初核各單位出納人員由委派會計進行初核

第三章 財務管理職責和權限 第十條 股東會職權 1決定公司投資計劃

2批準公司財務預算方案決算方案 3批準公司利潤分配方案和彌補虧損方案 4對公司增加或減少注冊資本做出決議 5對發行公司債券做出決議

6對股東向股東以外的人轉讓出資做出決議 第十一條 董事會職權 1制定公司財務預算方案決算方案利潤分配方案彌補虧損方案增減注冊資本方案并向股東會提請審議批準

2決定投資方案 3批準費用預算

4對總額在50萬元以上的固定資產購置的審批 5對外單位100萬元以上的借款的審批 6對總經理的權限進行授權 第十二條 公司總經理職權

1根據通過的費用和資金預算總經理擁有物品采購等各項費用支出和項目部墊資融資的審批決策權并對決策事項負責

2在董事會賦與權限內有公司向金融機構融資借款所需提供的擔保單位的確定權有公司為項目經理個人或有關企業提供擔保的決定權

3負責審批公司對外宣傳費用業務招待費用項目部向公司報銷費用和超過公司規定標準申請報銷的費用開支

4負責審定對工程項目的收費率

5決定財務機構的設置及財務人員的任用調動 第十三條 財務總監權責

1組織制定公司的各項財務會計制度并督促貫徹執行 2監督公司所有經濟活動是否符合各級規章制度

3負責資金收支預算平衡資金收支對項目部墊資內部貸款投資方案資金預算方案有審核的權力對公司內部100萬元含以下貸款有審批權

4根據公司運作狀況利用各種融資手段積極籌措資金支持公司經營活動 5負責審查公司對外提供的會計資料

6分管公司機關的財務管理工作對公司機關標準范圍內開支有審批權 7參與工程項目部收費率的確定參與生產經營管理會議參與經營決策及投資決策審查或參與擬定經濟合同協議及其他經濟文件

8組織公司內財務人員的業務培訓對公司財務人員的考核調動有提議的權力

第十四條 公司財務部經理權責

1組織并規范公司的會計核算工作推動會計電算化工作 2收集整理各種財務管理信息加強經濟活動分析及時向領導匯報 3負責財務預算工作的具體實施加強機關各部門費用控制 4組織對各項目部的年終結算和項目竣工決算與財務考核 5制訂管理費的收繳計劃按時足額完成資金收繳工作

6參與制訂項目部經濟責任承包對外業務承接完成產值質量安全債權債務風險責任等考核指標對工程項目承包經營結算涉及的財務數據有鑒定權

7完善財務內部監督機制有效防止各種錯弊 8嚴格債權債務管理加強防范財務風險

9負責檢查公司各項目部財務會計工作參與對財務人員的考核對財務人員的任用調動有建議的權力

第十五條 下屬單位負責人權責 1對本單位各項費用開支有簽批的權力 2有參與本單位管理費率商定的權力

3負責本單位管理費及時上交工作應收款項的回收工作債權債務的清理工作

4對本單位會計資料的真實性完整性負責 5負責與項目有關稅費的繳納 第十六條 委派會計權責

1按施工企業會計制度和公司會計核算辦法組織各單位會計核算工作 2執行公司財務管理制度對違反制度的開支應提議否決負有監督報告責任 3督促項目部按時上交公司管理費和各項費用負責項目部會計報表編制加強項目部成本費用核算控制

4根據公司的制度辦法建立有效的財務內部監督機制嚴格支付手續維護資金安全

5參與項目部合同管理 第四章 財務工作規范 第十七條 會計核算管理

一公司執行《會計法》《企業會計制度》?及其它法律法規關于會計核算一般原則會計憑證和賬簿和財產清查等事項的規定下列事項必須辦理會計手續進行會計核算

1有價證券的收付 2財物的收發增減和使用 3債權債務的發生和結算 4資本基金的增減 5收入成本費用的計算 6財務成果的計算和處理等 二記賬方法一律采取借貸記賬法記賬原則采取權責發生制 三會計自一月一日起至十二月三十一日止

三企業采取的會計處理方法前后各期必須一致非經公司董事會同意任何人不得隨意改變會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料必須真實準確完整并符合會計制度的規定

四財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證加強對原始憑證的審核必須區分收據和發票除稅務部門許可的行政事業性收據外收據一般不得作為成本費用憑證入賬并根據審核的原始憑證編制記賬憑證憑證經復核后才能記賬會計出納員記賬都必須在記賬憑證上簽字

五財務工作人員應當會同相關部門定期進行財務清查保證賬簿記錄與實物款項相符

六財務工作人員應每月根據賬簿記錄編制會計報表上報公司總經理及財務總監并報送有關部門會計報表須會計及單位財務負責人簽名及蓋章

第十八條 財務監督管理

一財務人員對本公司實行會計監督對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準確不完整的原始憑證予以退回要求更正補充

二財務人員發現賬簿記錄與實物款項不符時應及時向總經理或財務總監書面報告并請求查明原因做出處理

財務人員對上述事項無權自行做出處理 第十九條 財務工作應當建立內部控制制度 一建立財務人員分工制度 1一般要求 記賬人員與經濟業務的審批人員經辦人員財物保管人員職權分離制證以及各種賬簿的登記應予以必要的分工

2具體要求

⑴銀行票據的簽發登記及銀行印鑒必須分開管理不得由一人兼管 ⑵出納人員不得兼記收入費用賬往來明細賬和兼管財務檔案 ⑶會計總賬與現金銀行存款日記賬分離 二規范出納收付業務

1收入現金必須開具收據或發票辦理銀行轉賬收入除開具收據或發票外還應取得銀行收款通知單或繳款單回單聯或其他表明銀行收賬的單據

2付出現金必須開具現金付款憑單憑單上應有領款人簽字該憑單應與相應的發票附在一起

3嚴格遵守國家結算紀律不得出現超范圍的大額現金支出 三建立財務對帳制度 1帳實相符

⑴現金日記賬上的當日結存數與現金實存數核對若有差錯及時查找原因公私現金嚴格區分不得混用

⑵銀行存款應每月或每周取得銀行對賬單會計由與銀行日記賬進行核對若有未達款項必須編制銀存款余額調節表銀行對賬單及余額調節表必須按時間順序裝訂保存

⑶物資倉庫每年定期進行實物盤點核對賬目發現帳實不符的應查明原因及時處理

2賬賬核對 總賬與明細賬核對總賬與日記賬核對保持賬賬相符 第五章 項目財務管理

第二十條 工程項目內部經濟承包合同的管理

1工程項目必須簽訂內部經濟承包責任合同經濟承包責任合同采用公司統一文本對合同雙方的權利義務及項目收費率收費方式作明確的約定

2項目經濟承包責任合同必須在工程施工合同簽訂后60天內簽訂完成 第二十一條 項目核算管理

1公司對于在一個區域內的幾個不同項目在區域中心設立財務核算中心核算中心會計人員對公司負責為項目提供服務各項目部設出納一名出納從會計處借部分備用金及限定金額的空白支票定期拿合法單據及相關附件到核算中心報賬

2工程的成本費用支出必須由項目經理簽字公司列支費用按公司有關制度計算由相關人員及公司總經理簽字會計人員告知項目經理后可直接計入成本

3項目所有工料機其他直接費及間接費用都必須反映在項目成本賬中不得出現分包工程成本不允許以工程結算單代替工料機發票

4項目人員工資包括臨時用工要控制在一定的比例內比例由公司測算在承包合同中明確項目人均月工資額以800元為標準超出標準的按超出總額的33調增項目應上繳利潤

5項目部及分公司賬面招待費開支按當年工程結算收入的3‰為限超過部分須按33計交所得稅

6使用項目部資金購置固定資產必須先將資產購置計劃報公司相關管理部門由相關管理部門審核后簽署意見屬公司已有可調配使用的由設備物資部統一安排調配以提高資產使用效率節省項目資金屬公司急需購置的大型設備可由項目部墊支后轉為對公司的上繳款其他固定資產可按發票計入項目部固定資產賬按公司規定計提折舊項目責任賬中同時將購置資產的資金從項目部可用資金中減少對于未經公司簽署同意的財務不能付款購買

第二十二條 項目資金管理

1工程項目資金屬公司財產業主單位撥付的工程款必須匯入項目部開戶銀行賬戶項目部合同計量部門應定期將項目部及各工區完成的貨幣工程量提供給財務部門作為對資金使用進行總額控制的依據

2項目部應確立全公司一盤棋思想正確處理好全局與局部的關系規范管理費等費用上繳工作應交公司資金占用費機械設備租賃費周轉材料使用費等費用按實際發生時間及時組織上交公司

3項目部應上交公司各項資金會計人員應在項目資金到帳后列出資金計劃交項目經理審閱若項目經理無正當理由拒繳或未在規定期限內向公司辦理相關手續會計人員可直接劃轉資金

4各單位資金上繳時間承包合同中有規定的按合同條款執行合同中未作明確規定或尚未簽訂合同的按以下規定

項目部收到預付款后在5日內上繳預付款金額的20以后在每次收到計量款5日內上繳當期計量款的5業主扣回預付款的按抵扣后的金額計工程竣工決算后按承包合同規定結算多退少補

分公司按承包合同簽訂的應上繳金額于當年第一季度上繳總金額的10第二季度上繳總金額的25第三季度上繳30第四季度繳清上繳期限為每季度結束后5日內 各單位應按合同或上述規定安排資金上繳對于資金周轉確有困難不能按時上繳的應在規定期限前寫出書面報告向公司說明情況經總經理批準后將應繳款轉為借款按月息12‰計收利息未及時上繳也未提交報告獲批的除將應上繳款轉為借款按月息12‰計收利息外另外公司將給予相應處罰

5各單位之間 資金往來必須通過公司不允許下屬各單位之間自行互相融通資金如確需在項目之間融通資金時須事先提出申請經公司領導批準

6各單位與公司資金往來費用上繳實行收支兩條線資金實行有償占用存款有息向公司的借款欠交公司管理費及其他費用的按實際占用金額和時間收取月息12‰的資金占用費多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計息

第二十三條 項目部借款管理 一申請程序

項目經理因承接工程施工資金周轉困難要求公司解決部分資金時應提出書面借款申請在申請報告中說明借款用途借款金額還款計劃和期限以及擔保抵押的說明

二內部借款審批

由工程管理部提出工程進展情況工程施工質量對資金使用的合理性做出評估財務部提出項目部管理費上繳情況過去項目經理借款歸還情況做出信用評估報總經理審核批準特殊情況可以請示先放款后補辦手續但放款中的擔保抵押等相關手續一定要嚴格按公司制度執行誰辦理誰負責

三內部借款的具體操作細則

項目部借款時項目經理出具借條借款人必須是項目經理個人格式應遵從公司統一文本格式借款實行擔保或抵押辦理擔保的擔保人應是具有相應經濟實力的法人單位或公司其他項目經理辦理抵押的抵押物的實際價值必須相當于借款額的12倍抵押物交給公司或辦理財產的他項權證交公司保管

四項目經理借款操作程序 1項目經理提出書面借款申請

⑴書面申請報告應包括的內容項目經理個人和家庭情況工程項目概況借款理由借款金額期限擔保人或抵押物情況等

⑵填制借款申請表

見附件一 ⑶填制借款借條

見附件三

2公司財務部對借款資料進行審查符合要求的呈送總經理審批

3總經理審批同意在借條上批示后辦理擔保或抵押手續簽訂擔保借款合同借款利率為月息12‰

借款合同見附件二

4公司財務部將借款劃入項目部銀行賬戶

5借款到期前10天公司財務部向借款人發出催款通知見附件四督促借款人按時還款付息

五項目經理借款到期后確因特殊情況款項不能如期歸還的必須在借款到期前提出續借申請經總經理批準后重新辦理借款手續

第二十四條 銀行保證業務工作制度

一銀行保證業務包括信貸證明投標保函履約保函和預付款保函是根據業務需要由公司申請銀行出具的向業主提供保證的承諾書是企業融資的一種手段為避免損失減少風險應視同貨幣資金管理

二嚴格銀行保函審批程序根據業務需要信貸證明及投標保函由市場經營部根據項目資審需要填寫申請表經公司領導簽批后交財務辦理履約保函及預付款保函由市場經營部和項目經理提出申請總經理簽字后財務負責辦理

三項目經理向公司提出辦理保函申請應提供相應擔保

四銀行保函收費標準公司為中標項目辦理的保證業務費用由該項目承擔公司一次性向項目收取其中信貸證明手續費按信貸證明總額的1‰收取投標保函手續費按保函金額的2‰計收履約保函及預付款保函按保函金額的3‰收取對于需要現金擔保的項目公司投出保證金視同項目經理借款按保證金金額及占用時間計收利息

五為中標開具的各類保函原件由該項目經理負責收回未中標項目由市場經營部負責收回投標保函原件

第二十五條 項目債權債務管理制度

債權債務管理是公司財務管理的重點著重做到債權債務防范管理中的程序性工作

一解決債權債務問題的第一責任人是項目部經理承擔清理債權債務的全部費用和損失

二各項目部財務人員負責工程應收款的日常催收工作必須定期與業主進行對賬核實資金支付情況認真填報有關債權債務的報表并對債權債務的風險程度做出預測分析

三公司財務部對各項目部的報表匯總后確定重點風險債權債務及時報告總經理總經理和有關領導進行情況分析及時采取有效措施

四為防范和化解風險各項目部應設立壞賬準備金和經營風險基金壞賬準備金按國家財務制度執行經營風險基金按項目部剩余盈利和公司相關要求執行 五項目部財務人員漏報或瞞報重要債權債務或因債權管理不當失去追訴時效的應承擔責任

六完工項目在竣工驗收三個月內將帳并入公司并帳時必須將所有債權債務全部確認其中債權僅指工程質保金其余債權在并帳時必須全部收回若項目并帳后產生新的債務由項目經理個人承擔

七因執行風險防范制度不嚴而產生的債權債務風險應視具體情況追究有關當事人的責任

第六章 費用預算管理 第二十六條 費用預算制度 一資金收支預算

資金收支預算是公司資金整體收支的預算計劃和預算執行考核也是企業理財的主要手段可以挖掘資金潛力平衡收支

據經營計劃預測資金來源和資金運用量 2根據資金結余或短缺情況安排資金銀行籌措計劃 二費用預算及其執行考核

為了加強公司各部門費用支出的控制節支增效公司財務部應制訂有關經營費用的預算指標并進行控制考核

1公司財務部于年初根據上年費用發生情況和本年工作任務提出各部室初步的費用預算表再與各部室商定合理的費用預算指標在此基礎上制訂支出總預算最后報公司總經理核定

2各部室在特殊情況下可申請追加費用預算報總經理核準

3年終根據公司完成產值及有關指標確定經營費用允許支出的限額與實際支出數進行對照

4費用超支或節約情況進行考核并在公司內部進行通報批評或表揚獎勵 第七章 固定資產管理

第二十七條 公司固定資產包括使用期限在一年以上單位價值在2000元以上的房屋及建筑物機器機械運輸工具及其他與生產經營有關的設備器具工具不屬于生產經營主要設備單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的也應當作為固定資產

第二十八條 大型固定資產的購置由董事會決定公司各相關管理部門按照分工統一管理調度各使用單位按月向公司上交使用費單位價值在10萬元以下的機械設備檢測試驗儀器以及辦公設備等經公司批準后由項目部自行購置自行提取折舊計入工程成本

第二十九條 計提折舊的固定資產包括房屋建筑物在用的機械設備儀器運輸車輛工具器具季節性停用和大修理停用的設備以經營租賃方式租出的固定資產以融資租賃方式租入的固定資產等

第三十條 固定資產折舊從開始使用的次月提取折舊停止使用的固定資產當月仍應提取折舊已提足折舊的固定資產不管能否使用均不再提取折舊提前報廢的固定資產也不再提取折舊公司固定資產除董事會特別指定的資產外均采用平均年限法折舊率為

序號 固定資產類別 預計使用年限 預計殘值率 年折舊率 月折舊率

房屋建筑物 30 10 3 025 運輸設備 8 5 11875檢測及試驗儀器 其他 3

5099 3 施工機械 8 5 11875 099 19 158 5 辦公設備 5 3 194 162 194 162 第三十一條 固定資產清理報廢須經董事會或由董事會授權公司總經理決定并將處理收入交至公司財務部任何單位部門無權自行處理和收款

第三十二條 每個固定資產都應建立固定資產卡片一式三份資產使用單位一份會計部門一份資產管理單位一份并定期或不定期進行清查盤點終了必須由三個部門聯合進行一次全面清查

第八章 財務檔案管理制度

第三十三 各單位必須加強對財務會計檔案管理工作的領導建立財務會計檔案的立卷歸檔保管查閱和銷毀等管理制度保證財務會計檔案妥善保管有序存放方便查閱嚴防毀損丟失和泄密

第三十四 財務會計檔案是指會計憑證會計賬簿財務報告財務計劃及重要的經濟合同等財務核算專業資料是記錄和反映企業經濟業務的重要史料和證據具體包括

1會計憑證類原始憑證記賬憑證匯兌憑證收發料憑證各種調撥單及其他憑證

2會計賬簿類總賬明細賬日記賬固定資產卡片輔助賬簿其他會計賬簿 3財務報告類月度季度財務報告包括會計報表附表附注以及文字說明材料報表產值和工資報表中介機構的財務審計報告驗資報告其他財務報告

4合同類工程承包合同購貨合同公司與項目部經濟承包責任合同其他合同 5工程結算類工程項目結算書工程竣工財務結算資料等

6其他類銀行存款余額調節表銀行對賬單其他應當保存的財務核算專業資料財務會計檔案移交清冊財務會計檔案保管清冊財務會計檔案銷毀清冊及財稅文件銀行文件公司文件和業務技術資料等 第三十五條 財務人員工作調動或因故離職必須將本人所經營的財務會計檔案全部移交給接替人員交接雙方和監交人員要在移交清冊簽名蓋章沒有辦理交接手續的不得調動或離職

第三十六條 公司機關和項目部每年形成的財務會計檔案應當由公司財務部按照檔案歸檔要求負責整理立卷裝訂成冊由財務部編制財務會計檔案保管清冊當年形成的財務會計檔案在會計終了后可暫由財務部門保管一年出納人員不得兼管財務會計檔案期滿之后應當由財務部編制財務會計檔案移交清冊移交公司檔案室統一保管移交公司檔案室保管的財務會計檔案原則上應當保持原卷冊的封裝個別需要拆刲重新整理的檔案室應當會同公司財務部和經辦人共同拆封整理以分清責任

第三十七條 財務會計檔案不得隨意調閱如外部有權機構經合法程序進行檢查或公司內部有特殊需要經公司總經理或財務總監批準辦理登記手續可以提供查閱或復制查閱或復制財務會計檔案的人員嚴禁在財務會計檔案上涂畫拆封和抽換調閱人員一律不得將財務會計檔案攜帶外出特殊情況需攜帶外出的必須由公司財務部人員陪同并隨人帶回

第三十八條 財務會計檔案保管期限分為永久定期兩種定期保管期限分為三年五年十年十五年二十五年按公司檔案管理辦法執行期滿需要銷毀時應報告公司財務部對銷毀檔案做出鑒定由公司組織人員辦理銷毀工作的有關事宜

第九章 附則

第三十九條 本制度自發布之日起施行原《財務管理辦法》及《資金上繳辦法》同時廢止

第四十條 本制度由公司財務部解釋 附件一

中天路橋有限公司借款申請表 編號 年第 號

申請人 資質 身份證號碼

證號碼 借款金額大寫 月利率12‰

擔保人 資質 身份借款期限

年

月

申請人已累計日至

****年**月**日

申請理由 理由

借款

萬元其中向公司借

款

萬元其他借款

萬元

單位開戶銀行賬戶賬號

借款申請人簽名蓋章

部 總經理審批意見

有關部門意見

部

備注

財

務

聲明本借款請匯入

附件二

保證擔保借款合同 編號 年第 號

出借人中天路橋有限公司以下簡稱甲方 借款人

以下簡稱乙方 保證人

以下簡稱丙方

乙方由于資金周轉需要向甲方借款因乙方請求丙方自愿為乙方向甲方借款提供無條件擔保甲方經審查同意丙方作為乙方還款的保證人甲乙丙三方經協商一致訂立本合同

第一條 乙方向甲方借款金額人民幣大寫

萬元整小寫

元借款期限為

****年**月**日至

****年**月**日借款利率為月息12‰利息在本金歸還前分兩次付清

第二條 乙方應按期足額向甲方歸還借款本息否則乙方應向甲方支付違約金違約金按未還款項的總額的每日萬分之七計算

第三條 保證人承諾

1丙方為乙方向甲方借款

萬元提供擔保承擔連帶清償責任 2保證范圍包括借款的本金利息違約金賠償金及甲方為實現債權的全部費用

3如乙方不按本合同的約定償付借款本息和相應的費用甲方有權直接向丙方追償丙方保證在接到甲方書面催款通知的十五日內清償上述款項

4丙方的擔保期限為本合同借款期限屆滿后二年內

5丙方的保證責任不因主債務無效而無效不論主債務是否生效丙方均承擔連帶保證責任

第四條 丙方代乙方清償借款本息費用后有權向乙方追償

第五條 本合同生效后乙方如不能按期還款甲方可隨時向乙方主張權利丙方自愿承擔連帶保證責任至款項還清

第六條 爭議的解決方式甲乙丙三方在履行本合同中發生的爭議由襄樊市中級或高級人民法院管轄

第七條 本合同一式三份甲乙丙三方各執一份 甲方

中天路橋有限公司

公章 法定代表人或授權代理人

乙方

簽字 乙方電話

丙方

簽字 丙方電話

附件三 借

據

本人向中天路橋有限公司借款人民幣

萬元整小寫

元利率按月利率12‰計算利息分兩次支付本金到期日前支付一半另一半在本金歸還時一并支付

本人保證于

****年**月**日歸還貸款本金及支付利息如逾期不還本人愿按借款本息總額承擔每日萬分之七的違約金

借款請匯入以下賬戶 戶

名 賬

號 開戶銀行

借款人

簽字

****年**月**日 公司領導審批意見 催款通知書

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

已于

****年**月**日到期公司財審部已多次催收請你單位準備資金在****年**月**日前歸還所借本金

及利息

合計

以維護本公司的合法權益

款項匯入以下賬戶 戶

名 賬

號 開戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯送債務人簽收簽收后一份給債務人一份存公司財務部 催款通知書

你公司于

****年**月**日向我公司借款人民幣

****年**月**日到期公司財審部已多次催收請你單位準備資金在月

日前歸還所借本金

及利息

計

以維護本公司的合法權益

款項匯入以下賬戶 戶

名

已于

年

合 賬

號 開戶銀行

中天路橋有限公司 年

月

日 借款人簽收

此件一式二聯送債務人簽收簽收后一份給債務人一份存公司財務部

１

第五篇：商貿有限公司財務管理制度

商貿有限公司財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司日常經營管理，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司合法權益，制定本制度。財務管理細則

一、總原則

3、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及 財務報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

（二）出納職責

1、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

2、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

3、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過 3000 元時必須存入銀行。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行收支帳目，并每天結出余額。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱，并由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印章的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章經理印鑒分別由會計和出納負責保管。

3、發票專用章必須由出納管理。

六、發票的保管

1、領購發票時，必須由發票專管員向稅務機關辦理發票領購，增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到公司保險柜。

2、需開具時必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到保險柜。

3、對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。

4、嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用；嚴禁給未發生實際購銷和勞務業務的他人代開增值稅專用發票和普通發票；嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發票和普通發票。

5、按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。

二O一八年三月一日