第一篇：貿易有限公司財務規章制度
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財務規章制度
年 月
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目 錄
現金管理制度...............................................1 支票管理制度...............................................3 發票管理制度...............................................4 費用報銷制度...............................................6 固定資產、低值易耗品、辦公用品管理規定......................9 出納工作細則..............................................14
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第一條 第二條
第三條 第四條
第五條
第六條
第七條
第八條
第九條
現金管理制度
為嚴格現金收支管理，確保現金的安全和使用效率，特制定本辦法。可以在下列范圍內使用現金： 1.職工工資、津貼。2.個人勞動報酬。
3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5.出差人員必須攜帶的差旅費。
6.結算起點（1,000元人民幣）以下的零星支出。7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
財務部在支付個人款項時，超過現金使用限額部分，應當以支票支付；如確須全額支付現金，應經會計審核，并報董事長、總經理、財務負責人特別審批后，予以支付現金。
除上述情況可以用現金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。公司庫存現金（備用金）額度核定為：5,000元，由財務部負責管理。嚴禁超限額庫存現金，超額部分應及時存入銀行。
公司及所屬物業管理中心，當天收到的現金（包括貸款現金，下同），必須送存指定銀行，并取得當日進帳依據；如因收款時間超過銀行辦公時間，可以暫存附近的儲蓄所，但必須于次日上午轉存指定的開戶銀行。否則，以違反現金管理制度處理。
會計員支付現金，可以從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
會計員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額由總經理批準后提取。
符合本制度規定的款項，憑發票、工資單、差旅費單及認可的有效報銷憑證，經手人簽字、部門經理簽字、會計審核，董事長、總經理、財務負責人批準后由會計員支付現金，并填制記賬憑證。
員工因工作需要借用現金，應提前一天向財務部提出申請，借款時須填寫
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《借款單》，經部門經理及財務人員審核，交總經理批準簽字后方可借用。
第十條 公司員工零星購物借用現金，必須在一個月內結清賬務。
公司員工治病、探親、休假、出差等借用現金必須在返回單位報到后一個月內結清賬務。
凡超過一個月未報銷結賬的，員工應定出還款計劃，財務部門有權從次月開始在該員工工資中扣除，直至扣完為止。
第十一條第十二條第十三條第十四條第十五條第十六條第十七條
工資由會計員依據人力資源部提供的核發工資資料編制員工工資表，交財務部經理復核后，送總經理簽字，會計員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行帳務處理。
無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務負責人、總經理、董事長簽字，會計審核有關憑證后交會計員辦理匯款。
出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應當日清月結，每日結算，賬目相符。
現金支票不得預先蓋好印章，作廢支票必須當時注銷處理，現金支票丟失，應立即掛失，如掛失前已造成損失，由責任人負責。
會計員不得代保管任何個人的現金及有價證券，不得用白條沖抵庫存現金，不得以任何理由或套取現金。
人員不得攜帶大量現金采購，不準將公款以個人名義存入銀行或將公款挪作它用，私人不得借用公款。
單位之間不準借用現金，不準利用本銀行賬戶代其他單位個人存入或支取現金。
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第三條
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第五條
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第八條
第九條
支票管理制度
為嚴格支票的管理，特制定本辦法。
凡在同城或一定區域范圍內用于采購物資、商品交易、勞務供應、項目投資、清償債務等款項的結算（在規定的范圍限額內），都必須使用支票。
使用支票時經辦人須填寫“支票領用單”，經部門經理、財務負責人、總經理、董事長簽字批準。
會計員簽發支票時必須注明日期、用途、限額，登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
領取支票手續不符時，財務人員有權拒付。
經辦人領取支票后應妥善保管，如丟失，造成經濟損失由責任人負責。領用支票應取得合法發票，使用后一周內報銷。
無特殊原因，領用支票不能及時報賬者，財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉個人應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。
會計員應及時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票和遠期支票，嚴禁將空白支票借給其它單位或個人使用。因特殊原因，確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須事先申請并注明收款單位名稱、款項用途、申請限額及報銷期限，并簽注年、月、日期。
財務部必須建立支票的專人保管、簽發和領用手續制度，按有關規定使用領用支票登記簿，并定期檢查支票存根有無缺號，開出支票的內容與存根是否一致，作廢的支票要保留在存根上，并標明“作廢”字樣。
會計員對未報賬的支票、匯票要及時清理，對超期未報者，要及時向主管領導報告。
在填寫銀行收款、付款憑證時，必須嚴格審查原始憑證，對于任意擴大開支范圍、涂改原始憑證、虛報冒的款項或原始憑證無稅務機關和財務專用印章、無抬頭、大小寫不符等情況，財務人員有權不予報賬。
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第五條 第六條 第七條 第八條
發票管理制度
為加強發票管理，維護經濟秩序，有利于企業經濟核算，根據財政部頒發的《中華人民共和國發票管理辦法》，結合公司實際情況，特制定本辦法。
發票的管理：
發票須由財務部指定專人保管，所有發票應一律視同現金妥善保管。
目前，我公司須使用的發票共有四種： 1.增值稅專用發票；
2.工商企業資金往來專用發票； 3.商業零售稅票； 4.服務業統一發票。
發票的使用范圍： 1.增值稅專用發票適用于購貨方為一般納稅人，可抵扣進項稅額的各類物資的銷售。2.商業零售發票適用于購貨方為小規模納稅人或直接消費者，不可抵扣進項稅額的各類物資的銷售。3.資金往來發票，適用于往來款項（如預收款、借款、還款、投資收益等）資金收妥的憑據，不可作為報銷憑證使用。4.服務業專用發票，適用于咨詢、代理等提供服務業務的各項收入。以上發票不得超范圍使用。
發票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑據。公司使用的各類發票由財務部在稅務局統一領購。
公司所屬各部門需根據經營業務范圍，領購發票。具體為：先由使用發票的部門提出購買發票申請，并載明部門名稱、需要發票的種類、名稱、數量等內容，加蓋部門公章、經理及經辦人印章后財務部對購票申請審核批準，方可領購。
購票方式為交舊領新。
發票必須將全部聯次一次性復寫，項目填寫齊全，內容正確無誤，字跡清楚，不得涂改。嚴禁填寫大頭小尾發票和陰陽票，作廢發票（包括填開后
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購貨方不索取而作廢發票）注明“填誤作廢”字樣并全部聯次完整保存。
第九條 第十條 不得虛構經營業務，虛開發票，不得填開票物不實的發票。
發票只限本單位填開，不得轉讓、轉借、代開，也不得借用他人發票填開。
第十一條 不得從稅務機關以外的單位和個人處取得發票，不得將空白發票攜帶運輸或郵寄到境外、區外。
第十二條 發票中的增值稅專用發票必須按稅務機關規定的時限填開，必須指定專第十三條第十四條第十五條第十六條第十七條第十八條
人填開，并逐筆登記《增值稅銷項發票填開明細登記表》。
銷售貨物并開具專用發票后，發生退貨或銷售折讓，若購買方未作帳務處理，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還銷售方，作廢處理。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發票；若購買方已作帳務處理無法退回原發票，購買方須取得當地稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單位送交銷售方，作為銷售開具紅字發票的合法依據，銷售方收到證明單后，根據退回貨物的數量，價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票。
填開發票必須到財務部加蓋銷貨欄戳記和發票專用章。
銷項發票填開金額必須按規定作“銷售”的帳務處理，如實申報應納稅款。應按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自銷毀。
已經開具的普通發票聯，依順序及時交由財務部統一繳銷保存，五年保存期滿，由公司報經稅務機關查驗后銷毀。
增值稅專用發票按稅務機關規定每兩個月同樣交由財務部繳銷至稅務局。
要把好普通發票的報銷關，對取得不合法發票、票物不實的發票及“白條”不予報銷。
把好增值稅進項專用發票關，認真甑別其真偽，取得的進項發票必須是合法的發票。
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第一條 第二條
第三條
費用報銷制度
為嚴格費用管理，加強成本控制，特制定本制度。費用報銷范圍
1、會議費
2、培訓費
3、差旅費（含市內交通費）
4、業務招待及禮品費
5、辦公費
6、郵遞費、書報費
7、車輛費
8、醫療費
9、通訊費
10、其他
費用報銷標準
1、會議費：
公司召開各類會議，會前由主辦部門做出詳細的預算，報總經理批準后，由財務部預支，并嚴格控制。會議結束后由董事長、總經理、財務負責人簽字后報銷。
公司員工外出參加有關部門組織的會議，會議費憑會議通知及正式發票由董事長、總經理、財務負責人簽字后實報實銷。
2、培訓費：
經公司組織的各類培訓，由人力資源部向財務部提交經總經理批準的合法單據實報實銷。
公司員工自行報名參加的學習、培訓，根據情況由總經理確定報銷比例。
3、差旅費、交通費：（1）交通工具：
總經理以上人員出差可乘坐飛機、輪船二等艙、火車軟臥。
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其他職工出差，原則上乘坐火車硬臥、輪船三等艙，路途在12小時以上或特殊情況經總經理批準可乘坐飛機普通艙。（2）住宿費：
總經理以上人員住宿費實報實銷。部門經理每人每天不得超過300元。
其他職工每人每天不得超過150元，未經公司總經理批準，超過標準的部分由個人負擔。
（3）出差期間的市內交通費實報實銷。
（4）出差期間個人就餐每人每天補助50元；因公發生招待費的，按本制度的“業務招待費”項目規定執行。
（5）出差期間的急診藥費報總經理批準后憑住院、急診單據報銷。（6）日期計算。
出差期間（天數）按照實際天數計算，即按照往返車票或機票的日期區間計算（包含頭尾日期）。
（7）北京市內交通費憑當月發票實行部門定額管理，定額數由董事長、總經理審定。
4、業務招待費（含禮品費）：
公司發生的業務招待費，由各部門經理審核后，報董事長、總經理、財務負責人審批后報銷。
5、辦公用品費：
辦公用品及低值易耗品由招標采購部根據需要報總經理批準后統一采購、保管、發放，未經批準任何個人不得自行購買，報銷時憑發票由董事長、總經理、財務負責人審批。
6、郵遞費、書報費：（1）郵遞費實報實銷。（2）書報費：
根據工作需要，書費由部門經理同意后報總經理審批，報刊雜志統一由總經理辦公室對外訂購。
7、車輛費：
依據《xxx貿易有限公司車輛管理辦法》執行。
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第六條 第七條 第八條
8、醫療費：按國家有關規定報銷。
9、通訊費：
（1）移動電話機配備范圍：副總經理級以上人員。（2）報銷標準：
董事長、黨委書記1000元/月； 總經理800元∕月； 副總經理300元∕月；
總會計師、財務總監250元/月； 部門經理（含副經理）200元∕月； 主管100元/月。
簽字審批程序：
經手人→部門經理→財務負責人→總經理→董事長→財務審核→出納付款。
注意事項。
1、不予報銷的項目（1）未取得正式發票；
（2）發票的填寫不規范，有涂改、偽造、變造的現象；（3）取得的假發票；
（4）部門經理、財務負責人、總經理、董事長未審批、或不予審批的；
（5）交通費、電話費、差旅費超過公司規定限額的部分；（6）往來發票不得作為費用報銷憑據；（7）普通收據、白條等，不得作為費用報銷。
2、合格票據的認定
（1）發票須是印有“全國統一發票監制章”或“財政局專用章”；（2）郵資費以發票或加蓋郵戳的收費憑據為準；
（3）電信票據以加蓋銀行收訖章的收費憑據或發票為準。
本規定由財務部負責解釋。
本規定由總經理辦公會決定修改與補充。本規定自總經理簽發之日起公布、實施。
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第一條
第二條
第三條
固定資產、低值易耗品、辦公用品管理規定
第一章 固定資產
固定資產范圍包括：
單位價值在2,000元以上且使用年限在一年以上的物品，包括臺式電腦、筆記本電腦、車輛、電話、辦公家具及各種辦公設備等。
隨計算機一次性配備的主要配件，包括硬盤、內存、光驅、網卡等，按固定資產進行管理。但之后新增的配件，按低值易耗品管理，包括內存、鼠標等。
管理職責： 1.管理部門：
財務部負責固定資產的日常管理，設專人管理，負責固定資產的計劃統計、分析、申報管理、報批及資產的定期核查、分析、上報處理等管理工作。每年一次對固定資產進行清查整理。
招標采購部應協助財務部做好固定資產的管理工作，并建立固定資產登記表，于每年12月與財務部的固定資產臺賬進行核對，以達到賬實相符。在清查過程中，發現短缺、殘損等情況，分別查明具體情況及責任人，單獨填寫清查記錄，弄清原因，并提交處理意見，寫出清查報告。
2.使用人：固定資產的直接使用人或代管人(部門公用物品的代管)負責所使用或代管資產的保管、維護和報修。3.采購人：本部的固定資產由招標采購部統一購買。4.固定資產的采購應在一個星期內完成。
固定資產管理流程：
1.申請：需使用固定資產的部門或員工首先填寫“固定資產管理表”。2.固定資產使用提出申請后由該部門經理審核，由招標采購部審核后報總經理批準；
3.招標采購部負責固定資產的管理工作；
4.庫房管理員接到固定資產管理表后，要進行編號；
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第六條
5.調配：庫房管理員首先要根據申請情況及現有固定資產的庫存的情況進行調配。如可以調配，通知申請人領取，申請人須在固定資產管理表上簽字確認。
6.如現有的固定資產庫存確實不能滿足申請人的要求，則進行購買。購買由招標采購部負責，要依據申請人的要求，向三家供貨商詢價，并由招標采購部經理最后確認供貨商。
7.新購置的固定資產到貨后，庫房管理員和申請人應共同查驗清點，清點無誤后，辦理相應入庫手續。
8.領用：資產購置完成后，庫房管理員即可通知申請人辦理領取資產手續。領取資產的使用人或代簽人需簽字確認。
9.內部調動的員工，如其使用的固定資產仍需使用，則到招標采購部在固定資產管理表上辦理部門劃撥手續；如其使用的固定資產不需再使用，則到招標采購部辦理退還手續。
10.員工離職必須將其使用或保管的全部固定資產完好歸還，并到招標采購部辦理退還手續，交由庫房管理員予以入庫，持有招標采購部簽發的“資產歸還清單”后方可辦理離職手續。
損壞或丟失固定資產應按規定進行賠償。
1.遺失賠償：員工所使用或負責保管的固定資產發生遺失，須根據遺失情況進行賠償。
2.損壞賠償：損壞固定資產，按照損壞程度及修繕費用酌情計算賠付金額。
固定資產的維修：
各部門固定資產需要維修，須填寫固定資產管理表，經部門經理批準后，由總經理辦公室統一辦理。
固定資產的報廢：
1.凈值為零的或因損壞不能修復或因性能達不到規定標準而失去使用價值的，可以報廢。
2.辦理報廢手續:首先由使用人或代管人填寫“固定資產管理表”，報總經理批準。
3.報廢的固定資產須交回庫房管理員處，由統一處理。
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第七條 閑置固定資產的管理：
閑置的固定資產由庫房管理員統一保管，并根據申請人的需要進行調配。各部門如有閑置資產應及時辦理退還手續。
第八條 費用管理：
購買、調配、保養、維護固定資產的費用，由使用固定資產的申請人向財務部提出申請，費用申請和費用報銷時，財務部須查驗“固定資產管理第九條 第十條 第十一條
表”。
第二章 低值易耗品
低值易耗品的范圍：
單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的非一次性消耗物品。
管理職責：
1.管理部門：招標采購部負責低值易耗品的管理。包括低值易耗品的統計、分析、申報管理、定期核查、分析、上報處理等管理工作。2.使用人：低值易耗品的直接使用人或代管人(部門公用物品的代管)負責所使用或代管資產的保管、維護和報修。3.的低值易耗品由招標采購部統一購買。
4.財務部：按照財務管理規定負責低值易耗品的財務管理工作。
低值易耗品管理流程：
1.申請：使用低值易耗品的部門或員工首先填寫“低值易耗品管理表”。確定使用由部門經理審核，總經理批準。
2.招標采購部庫房管理員接到低值易耗品管理表后，要進行編號。3.調配：庫房管理員首先要根據申請情況及庫存情況，進行調配。如可以調配，通知申請人領取，申請人須簽字確認。
4.如現有的低值易耗品庫存確實不能滿足申請人的要求，則進行購買。購買由招標采購部負責，要依據申請人的要求，向三家供貨商尋價，并由招標采購部經理最后確認供貨商。
5.新購置的低值易耗品到貨后，庫房管理員和申請人應共同查驗清點，清點無誤后，辦理相應入庫手續，庫房管理員應對該低值易耗品予以編號，納入低值易耗品管理檔案。6.領用：購置完成后，申請人即可領用。
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7.內部調動的員工，如其使用的低值易耗品仍需使用，則到庫房管理員處，辦理部門劃撥手續；如其不再使用，則到庫房管理員處，辦理退還手續。低值易耗品由庫房管理員負責保管。
8.員工離職必須將其使用或保管的全部低值易耗品完好歸還，并到庫房第十二條第十三條第十四條第十五條第十六條第十七條第十八條
管理員處辦理退還手續，持有招標采購部簽發的“低值易耗品歸還清單”后方可辦理離職手續。
員工使用或負責保管的低值易耗品損壞或丟失應根據情況酌情賠償。維修：
各部門低值易耗需要維修，須填寫固定資產管理表，經部門經理批準后，由庫房管理員統一辦理。
報廢：
低值易耗品確實已不能使用，須由庫房管理員審核，報部門經理批準。報廢的低值易耗品由招標采購部統一處理。
閑置低值易耗品的管理：
閑置的低值易耗品由庫房管理員統一保管，并根據申請人的需要進行調配。各部門如有閑置，辦理退還手續。
費用管理：
購買、調配、保養、維護的費用，由使用人或保管人向財務部提出申請，由部門經理審批，費用申請和費用報銷時，財務部須查驗低值易耗品管理表。
第三章 辦公用品
辦公用品是指用于員工個人或公用辦公的一次性正常消耗物品。辦公用品統一由招標采購部進行管理。招標采購部負責辦公用品的計劃、購買、發放。
辦公用品的發放：
員工申請辦公用品，須到招標采購部庫房管理員處填寫“辦公用品管理表”，在表上要注明種類及數量，每人每次每種物品最多只可領取一個，特殊情況由個人申請，部門經理審核簽字，庫房管理員核實后發放。新入的員工：
1.管理崗位可一次性發放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本兩本、文
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件夾三個、訂書器、筆筒各一個、涂改液一支、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。
2.普通崗位：可一次性發放以下辦公用品：簽字筆一支，筆記本一本。的非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由總經理辦公室負責領取。物業中心的非個人用辦公用品，由部門經理負責領取。計算器、訂書器以舊換新。庫房管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，根據使用情況控制發放。
第十九條 辦公用品的采購：
采購主管負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由招標采購部經理簽字確認。
辦公用品采購完成后，要填寫“辦公用品管理表”。
第二十條 財務部每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符、辦公用品的購買價格是否合理、辦公用品的發放是否符合規定等。
第二十一條 購買辦公用品的費用，由招標采購部負責申請，董事長、總經理、財務負責人審批。
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第六條 第七條 第八條
第九條
出納工作細則
認真執行現金管理制度，辦理現金收付和銀行結算業務。
嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金。嚴禁以白條等不合法的原始憑證抵壓現金。
建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到帳實相符，帳證相符，帳帳相符。
嚴格支票管理制度，對購買的空白支票，出納應登記造冊，使用支票須有部門經理及財務總監簽字后，方可生效。嚴禁簽發和使用空頭支票、遠期支票。
根據收付款憑證，做好銀行存款收付與核對工作，對未達帳項按月編制“銀行存款余額調節表”。
正確填制保管各類發票、收據、各種支票和匯票。配合會計做好各種帳務處理。
根據收付款憑證，做好現金的提取、發放和保管工作，現金保管做到日清月結。
出納到銀行存取現金時，應有安全的交通工具或專人護行方能辦理，以確保資金的安全性。
第二篇：貿易公司財務管理制度
財務管理制度
第一章 總則
第二章
貨幣資金管理
第一節
現金
第二節
銀行存款
第三節 第四節 第三章
第一節 第二節 第三節 第四節 第四章
第一節 第二節 第三節 第五章
第一節 第二節 第三節 第六章
第一節 第二節 第三節
其他貨幣資金
賬戶維護 費用報銷管理
差旅費
業務招待費
工傷藥費
其他費用
銷售管理
銷售合同
出貨
收款
采購管理
采購訂單
收料
付款
存貨管理
原材料
產品 低值易耗品 第四節
盤點及盈虧處理
第七章
成本核算
第八章
工資核算
第九章
資產管理
第十章
財務報表及分析報告
第十一章 第十二章 第十三章 罰則
安全與保管
附則第一章
總則
第1條 為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反映公司的經營成果，全面監督公司各項財產的使用及流轉，以維護公司集體的權益，特制定本制度。
第2條 公司財務部直接受控于公司股東并對其負責，財務部依據公司章程制定本財務管理制度，并根據實際情況及需要修訂本制度。
第3條 公司各部門應積極配合財務部工作及促進本制度的實行，相關人員應當按照本制度的精神及規定嚴格執行公司所制度的各項財務制度，其他各部門所制定的規章制度除不得與國家法律法規相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務制度的相關規定。
第二章
貨幣資金管理
第一節 現金管理
第1條 公司應當按照國家現金管理的有關規定合理使用現金。
第2條 本公司現金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借款、預借差旅費、支付小額購物款、公司備用現金等及其他必須以現金支付的支出。
第3條 出納應當嚴格按照現金付款程序支付現金，即報銷/申請付款必須由申請人填寫報銷單/借款單，經相總經理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現金。第4條 報銷單/借款單金額在100元（不含100元）以下的，出納可予支付現金；金額在100元及以上的，出納以銀行匯款形式支付，總經理特批除外。
第5條 出納收到現金應填寫現金收款單，并有交款人簽名，對于所收現金數額較大的，應即時送存銀行，避免做支現金及風險。第6條 出納應在現金收、付款單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務作賬。
第7條 出納應對所收、付的現金及時登記現金流水賬，當天下班前結出賬面現金余額并與實際庫存現金核對。
第8條 出納應當日將收、付現金單據送交財務部，并定期與財務部對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理。
第9條 對于出納保管的庫存現金發生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經總經理批準后交由財務部進行相應賬務處理。
第10條 公司當日庫存現金不得超過2000元。若超過，出納需及時存入銀行，總經理特批除外。
第二節 銀行存款管理
第1條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應通過銀行轉賬方式進行，其他收、付款金額較大的款項支付也應通過銀行轉賬進行。
第2條 通過轉賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財務審核、總經理批準后，方可收出納辦理付款。
第3條 出納應當日將收、付銀行存款單據送交至財務部，財務部應當定期與銀行對賬單進行核對。
第4條 出現銀行存款賬面數與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止。
第三節 其他貨幣資金管理
第1條 公司因業務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理，并將復印件送交財務部入賬。第2條 對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續，以免超期。
第3條 對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規定執行。
第4條 出納需妥善保管單據，因個人原因保管不善，保管人員負全責。第四節 賬戶維護
第1條 出納根據實際情況對于公司公戶進行維護，及時繳納賬戶維護費用、銀行對賬、證書更新、資質更新等。第2條 出納妥善保管銀行支付工具、銀行支付密碼器、支票等工具。
第3條 出納根據實際情況，每15天，對于賬戶進行測試，確保賬戶能夠支付款。
第4條 支付賬戶及支付密碼等進行統計并設置密碼和禁止編輯修改，打印一份存入保險柜。公司賬戶密碼等信息嚴禁記錄在個人筆記本中。
第5條 支付賬款時，雙人核對。嚴禁單人操作匯款，違者重罰。
第6條 密碼輸錯一次后，未查明原因前，嚴禁第二次輸入。
第三章 費用報銷管理
第一節 差旅費報銷
第1條 差旅費指公司業務人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用。第2條 出差旅人員應本著合理、必要、節簡的原則支付各項費用。
第3條 公司員工劃分為經理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據各自相應級別與出差地，按相關規定的限額內報銷出差費用（暫不執行）。
第4條 為鼓勵出差人員節省差旅費，享有某一級別待遇的出差人員如果實際采用了下一級別出差人員待遇標準花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補償給出差人員（暫不執行）。
第5條 出差人員外出，預計所需費用在200元以上的，可向公司預借差旅費，借款人填寫借款單由總經理批準后送至財務審核。
第6條 預借差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則。
第7條 普通人員、主管級人員的報銷單分別由部門主管、經理批準，再交由財務審核后方可至出納處領款，經理級人員的報銷單先由財務審核后送交總經理批準，再到出納處領款（暫不實行）。（全部報銷單由總經理批準）
第8條 對于超過差旅費用規定的標準而需要報銷的，報銷單必須先交總經理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領款。
第9條 差旅費費用控制標準由公司根據人員級別+出差地+補貼+其他制定，具體詳細標準另行專門制定。
第二節 業務招待費報銷
第1條 業務招待費指公司業務人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項費用。第2條 業務陪同人員應本著必要、適當、合理、節簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表。
第3條 公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業務量大，又有可能發展為長期穩定合作關系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關系相對穩定的客戶，C類客戶為其他普通客戶。
第4條 業務招待費根據客戶類別及人數控制費用上限標準，業務陪同人員應根據客戶情況適當按捺陪同人數，業務招待費費用控制標準由公司另行專門制定。
第5條 業務招待人員根據需要可向公司預借招待款，所借現金需經總經理審批方可至出納處領款。
第6條 費用報銷人員填寫報銷單經總經理批準、財務審核后，方可至出納處報銷領款。
第7條 業務費報銷金額超過費用標準時，報銷人員必須將報銷單交由總經理審批，未經審批的，出納根據報銷總額扣除財務注明超標金額后的余額支付報銷款。
第8條 業務人員出差至外地，同時有發生招待客戶費用情況時，業務招待費根據公司標準結合異地物價情況適當調整報銷上限，報銷人員應當將自身差旅費與異地業務招待費分別填差旅費報銷單及業務招待費銷單進行分項報銷。第三節 工傷醫藥費報銷
第1條 工傷醫藥費是指公司員工在工作過程中或其他因公出現工傷事故時發生的費用，包括醫藥費、醫療費、工傷補償費等。
第2條 員工發生一般性的工傷事故，可憑正規醫院出具的診療書及發票填寫費用報銷單，經總經理批準、財務審核后到出納處報銷領款。第3條 公司員工發生重大工傷事故急需用款時，總經理口頭批準后直接至出納處借款，事后借款人應即時補填借款單并交由總經理補簽批準，再由財務審核后交由出納留底及入賬。
第4條 重大工傷事故當事人的借款及費用報銷根據情況可由部門主管負責代為辦理，報銷單均需由財務審核后交由總經理批準，再至出納處領款或沖預借款。
第5條 員工工傷事故的工傷補償費由當事人自行提出申請，經總經理批準、財務審核后方可至出納處領款。第四節 其他費用的報銷
第1條 其他費用的報銷指除差旅費、業務招待費、工傷醫藥費以外的日常營業費用的報銷。
第2條 其他費用的報銷由報銷人填寫報銷單經總門主管批準后送交財務部，財務根據公司相關規定審核報銷項目，有相關規定的，經財務審核后可直接至出納處領款，無相關規定的，需由總經理審批后方可至出納處領款
第四章 產品銷售管理
第一節 銷售合同
第1條 公司業務員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同。
第2條 業務員簽訂合同后應即時將合同正本送交至財務部，合同被取消時，應即時告知財務部。財務部需妥善保管相關單據。
第3條 公司合同專用印章和公章應由專人保管，所有銷售合同應當經總經理審批后才能加蓋，未經審批的合同，由此產生的合同責任由簽單人自行承擔，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔連帶責任。第二節 銷售出貨 第1條 業務部根據產品完工情況擬定發貨通知單，通知單交由總經理審批后分送至財務部及倉庫。
第2條 倉庫根據發貨通知單填寫發貨單，倉庫主管應對貨物出庫及裝車進行監督并負責。
第3條 財務部對倉庫開具的發貨單進行審核，并根據審核過的發貨單開具銷售發票。
第4條 已發出的貨物如因質量等問題客戶要求退貨的，應取得本公司業務部的同意，倉庫根據業務部的退貨通知書辦理產品的退庫手續，未經本公司同意，客戶退回的產品倉庫暫只做代管商品處理。
第5條 成品倉倉管人員應嚴格按照發貨通知單及相關程序組織發貨，并即時填寫發貨單，發貨單應當即時送交財務部。
第6條 倉管應在產品出庫時起8小時內按照規定格式要求填寫發貨單，24小時內將發貨單送交至財務部，退貨單應自辦理退貨入庫手續時起48小時內將退貨單送交至財務部。
第三節 收取貨款
第1條 財務部根據倉庫的發貨單及銷售合同單價計算確定應收賬款的金額。
第2條 財務部根據出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，如為收取客戶的訂金，應先做預收貨款入賬，待尾款收齊時再予以沖銷。
第3條 財務部定期制作客戶對賬單送交業務部，由業務部負責直接與客戶進行對賬。
第4條 財務部應定期檢查應收賬款的回款情況，對于未及時收回貨款的客戶，應通知業務部進行催收，仍無法收回貨款的，應當即時告知總經理以便進行相應處理。第5條 業務部或財務部應告知客戶本公司收款的詳細賬號，客戶應當將貨款匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后業務部應當以郵件或電話方式即時告知本公司財務部。第6條 倉庫應根據原材料的類別、規格、性質、特征等分別存放，各種原材料存放區應標有物料標識卡，以便于收發及管理。
第7條 倉管人員應定期檢查各種材料的狀況，如發現變質、損壞等情形，應即時填寫報告單送交總經理申請處理
第二節 產品
第1條 本處所指產成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時發貨的庫存成品及各種樣品。
第2條 產成品是公司的重要財產，倉管人員應重點加強對產成品數量的管理，嚴防被盜、丟失，倉管應保證產品實際庫存數與賬面數相符。
第3條 出現產成品丟失或實有數與賬面數不符時，倉管應即時查找原因，同時向部門主管、總經理報告，并申請做出相應處理。
第4條 樣品原則上均應先入成品倉并由專人負責管理，領出樣品應按照按照領料材料的規定辦理出庫手續。
第5條 對于客戶退回的產品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財務部。
第三節 低值易耗品
第1條 低值易耗品是公司生產、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等。
第2條 低值易耗品的收發原則上都要通過倉管進行，通過倉庫收發的按照材料的出入庫規定辦理手續，直接報銷的，報銷單所付的購料單應有倉管或領用人的簽名。第3條 對于價值不高，使用時間較長但未做固定資產管理的生產用具、配件等，應由使用人或相關部門指定專人負責管理，財務部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查，物品用具不能使用時由相關負責人填寫報廢申請單經批準后予以報廢。
第四節 盤點及盈虧處理
第1條 倉管應做好倉庫的日常管理工作，加強財產物資的安全性管理，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點方式采取倉管自盤，財務監盤或抽盤。
第2條 公司對所有的存貨進行全盤的次數每年至少一次，全盤應當在停產停工的狀態下進行，以保證盤點數的準確性，非全面性的部分存貨盤點每年不應少于三次，盤點時應當暫停盤點材料部分的收發料工作。
第3條 倉庫根據實盤數量與賬面數計算出盤盈或盤虧的數量，對于賬實不符的，倉庫應制作盤點盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經理批準。
第4條 財務部根據報告單進行相應的賬務處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任。
第七章 成本核算
第1條 財務部應定期核算公司的經營成本，準確反應公司的各項費用及開支。
第2條 公司成本核算采用訂單法，根據銷售合同訂單歸集結轉成本支出及費用。
第3條 其他成本核算的方法由財務部另行具體規定。
第八章 工資核算 第1條 公司員工工資為計時工資，管理人員采用計時工資制，按實際出勤時間計算應付工資。
第2條 工資項目由基本工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項不列入應付工資。
第3條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規定。
第九章 固定資產管理
第1條 固定資產指單位價值較高，使用期限在一個會計以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產。
第2條 固定資產是公司的重要財產，對其加強管理主要表現在對資產的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產被盜、丟失及被損壞。
第3條 財務部應對公司的所有固定資產詳細登記，制定固定資產目錄表，建立固定資產管理檔案，固定資產應指定專人負責日常管理，保證固定資產的既定使用功能。
第4條 固定資產應進行相應的分類，根據企業會計準則及實際情況對固定資產采用適當的折舊方法計提折舊。
第5條 對于不能使用而需報廢的固定資產，資產管理人應填寫報廢申請單，經財務部審核后交由總經理批準。
第6條 對于丟失或多出的固定資產，資產管理人員應填寫報告單并查找原因，報告單交由總經理批準并做出處理意見后交由財務部進行賬務處理。
第7條 財務部應組織人員定期對公司的固定資產進行盤點，全面清盤的次數每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產，由資產管理人員填寫盤盈/虧表，由財務簽屬處理意見，交總經理批準后財務部做出相應賬務處理。
第十章 財務報表及報告
第1條 財務報表是反映公司資產狀況、經營成果及現金流量等信息的基本資料，財務部應對公司的各項經濟業務活動進行全面準確的核算，并定期向股東提交資產負債表、利潤表、現金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關報表。
第2條 財務部在全面監督管理公司的財產及經營活動過程中，對發現的重要問題，應擬寫相關財務報告送交總經理，并及時反饋相關信息，以促進問題的解決或改善。第3條 財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫工作報告，向股東及總經理詳細反應及說明公司生產經營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經理反應財務部監督、管理工作的執行情況。
第十一章 罰則
第1條 公司各部門及相關人員應嚴格執行財務部制度的各項財務制度及相關規定，為保證本制度的順利執行，特制定本罰則。
第2條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內容或解釋為準。
第3條 各種原始憑證及單據是財務部工作的重要依據，單據分為從外部門/公司取得的原始單據（送貨單、發票、收據等）和公司內部自制單據（材料入庫單、采購訂貨單、領料單、發貨單、報銷單等），對于應取得而未取得外部門/公司原始單據的相關人員，采取“會議點名批評+罰款”的處罰措施，對于應填制而未填制內部自制單據的相關人員，采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施。（根據實際情況而定）。
第4條 履行單據審批手續是制度執行的重要保障，對應當履行相關批準、審核、審批等手續而未履行的，首先采取會議點名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規的采取直接罰款的處罰措施。
第5條 公司各部門間是一種合作共事的關系，財務部的工作更需要其他各部門的積極協助與支持，對于不積極協助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數為三次以上不含三次）采取罰款措施。
第6條 財務部招集各類人員開會時，相關人員無正當理由不得缺席會議，無正當理由缺席會議的采取罰款措施，相關人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會議的，視同無正當理由缺席會議（因出差或總經理特批的例外）。
第7條 會議點名批評指在由財務部招集的會議或有財務經理出席的會議上，對違規人員進行點名批評，全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時間不少于三日。
第8條 罰款指對個人進行現金扣款，根據實際情況而定。第9條 因財務人員個人過失所造成的損失，其本人承擔全部責任。
第10條 因出納個人操作失誤造成賬戶故障、因會計個人操作失誤造成賬戶鎖定等產生的損失，當事人負有全部責任。
第11條
擅自開設銀行帳戶或擅自轉移銀行存款或擅自將公司資金轉為儲蓄或出借銀行帳戶的予以開除。
第十二章 安全與保管 第1條 出納需妥善保管與賬戶相關的全部物品及密碼并登記在冊（公私戶網銀、支付密碼器、銀行卡、信用卡、支票等）。
第2條 會計需妥善保管會計用品及公司資質（金稅盤、各公司證件、印章、等）并登記在冊。
第3條 會計妥善保管好公司記賬憑證及公司報表。第4條 公司印章及公司資質，需經總經理審批后才能使用并登記。
第5條 出納需要定期維護賬戶并每年進行密碼更新。確保賬戶正常運行。賬戶出現狀況且無法處理需及時告知財務經理。
第7條 會計需要定期維護金稅盤等并每年進行密碼更新。確保相關軟件及硬件正常運行。出現狀況且無法處理需及時告知財務經理。
第8條 會計負責保管發票及重要會計工具，嚴禁丟失、嚴禁外借。
第十三章 附則
第1條 本制度由財務制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。第2條 本制度經總經理簽字批準執行。
第三篇：貿易公司財務管理制度
貿易公司財務管理制度
總
則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度》。
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
財務管理細則
一、財務工作崗位職責
（一）會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（二）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
二、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
4、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
三、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。
3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫《支票領用單》，由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章、法人私章。
3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。
4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。
五、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
六、支出審批制度
（一）目的1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
（二）審批程序
（三）計劃審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經理審批。原則上由辦公室負責人統一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。
2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準。
3、工資、獎金的支出：（1）考勤專員負責每月員工考評及員工動態資料的編制。
（2）出納員負責員工工資計算和《工資發放表》的編制。
（3）主管會計負責《工資發放表》的審核。
（4）總經理負責《工資發放表》的審批。
4、提取備用金：
（1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報主管會計審核簽字，總經理審批簽字，方可提取。
5、借款審批 ：
（1）員工因工作需要領取現金及支票時，應填寫“借款單”經公司領導審批后，到出納處領取。
（2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”，總經理審批。
（3）若發生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續。
（四）報銷手續
1、應酬費的報銷：
（1）商業聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。
2、市內交通費報銷:
（1）無論是出差還是在工作所在地，市區內的外出公干，應盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時間，效率，便捷（如需多次轉車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。
3、電話費用報銷：
（1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發票實報實銷（使用公司手機者除外）
4、私車公用費用報銷：
如員工用私車處理公務而產生的有關費用，根據以下規定由公司報銷：
（1）1.2元/公里 過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。
（2）用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。
（3）周五用車結束后，請將車停回公司停車場，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。
5、差旅費報銷管理規定：
為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：
（1）費用標準：
a.差旅個人工作用餐補貼：
每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發票，審批后直接領取。
b.宴請客戶用餐標準：
實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現象，須總經理特批。c.交通費：
私車公用：根據出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼（包含油費，停車費），過路橋費實報實銷。
公共交通：本著快捷/安全/節約的原則，實報實銷。城市內提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現象，須總經理特批 d.住宿費：
住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發票及賬單。出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
（2）出差人員出差需持有公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續后將申請單交財務部存檔。
5、費用報銷單注意事項：
（1）原始票據由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規定的粘貼紙。原始憑據較多的按同類分類貼報銷單原始憑據附后，寫上報銷人等內容，領導只在報銷單上簽字。
（2）按規定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成本。
（3）費用報銷單上部門、日期、附件頁數、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。
（4）發票填寫完整，抬頭正確，定額發票填寫客戶名稱；報銷人在發票上簽字，經辦人應查詢發票真偽。
（5）票據粘貼單要填寫單據張數與金額。
（6）差旅費報銷需附出差申請單。
（7）購買辦公用品需附發票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。
（8）購買低值易耗品和固定資產需附發票、低值易耗品或資產購置請購單、入庫單等及出庫單。
（9）快遞費由行政人員統一報銷。
6、各類報銷費用明細（1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單）
（2）培訓費-員工培訓費、購書。（3）印刷費-復印、印刷、資料制作費。
（4）快遞費-郵費、快寄費等。
（5）電話費-座機費、手機費、網絡電話費。
（6）交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。
（7）維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修。
（8）宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。
（9）招待費-餐費、食品、飲料、禮品。
（10）其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。
七、往來帳務管理制度
（一）應收帳款及銷售管理
1、公司業務人員在公司為其客戶提供了相應的商品或服務后，應及時把收貨認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先總經理提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等），報告經總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，業務人員必須及時書面報告財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
3、每月末應編報“應收賬款對賬明細表”客戶對賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認書。
八、發票管理制度
（一）對外銷售開具發票的規定
1、根據稅法等有關規定，會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
2、申請開具發票需提供銷售合同，發票開具申請單。發票申請單上要填寫客戶詳細的名稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。發票簽收單位需在發票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。
4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
5、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
6、需要開具增值稅專用發票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
7、公司經辦業務員依據出納開具的收款收據，或對方的收貨單據，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會計開票。開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。
8、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
9、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原藍字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
（二）增值稅進項發票的規定
1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。
2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；
5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。
6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
（三）運輸發票的規定
1、運輸發票。列運費必須取得“公路、內河運輸業統一發票”，貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
（四）應付帳款管理
1、付款申請單流程
（1）經辦部門經辦人員提出付款申請，填寫付款申請單。
（2）財務部審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回
（3）總經理審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。
（4）簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫完整，不得涂改，且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財務做賬
2、流程圖：
九、存貨管理制度
（一）采購管理
一、國內產品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經理審批，經審批后由采購人員組織采購。經確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會計入賬。
二、進口產品采購基本流程：
三、采購人員應與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規定的流程和要求執行。
四、所有采購物質必須辦理驗收入庫手續，填制驗收入庫單，一式兩聯，一聯交主管會計入賬。
五、退貨由采購人員上報總經理后與供貨商統一協調，經協調辦理退貨，應填制退貨單，一式兩聯，一聯交主管會計入賬。
（二）銷售發貨管理
一、發貨統一使用發貨單。
二。、發貨應當以有效的書面證明為依據，嚴禁憑電話通知等形式發貨。有效的書面證明指傳真，領導審批，客戶簽字蓋章，銷售經辦人簽字等，有效的書面證明應上報主管會計備案。
三、發貨單隨貨開出，并隨貨寄出，發貨后，銷售經辦人和主管會計應當及時跟蹤管理，落實客戶是否安全收到商品。
四、客戶收到商品應當在發貨驗收聯上簽署驗收回執，并加蓋公章。
五、客戶驗收回執應當規范管理，定期裝訂成冊，客戶驗收回執由主管會計保管。
六、銷售退貨應該嚴格控制，當月銷售尚未開具增值稅發票而退貨的，經總經理審批退貨證明單，可辦理退貨手續；當月已開具增值稅發票，下月出現退貨的，需要稅務局開具的紅字發票申請單并報總經理審批，方可辦理退貨。
（三）庫存管理
業務人員需合理使用財務軟件，及時登記采購入庫，銷售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進銷存管理即將上線，敬請期待~
第四篇：一般貿易公司財務管理制度
貿易公司財務管理制度
第一章 總則
第二章 貨幣資金管理 第一節 現金 第二節 銀行存款 第三節 其他貨貨幣資 第三章 費用報銷管理 第一節 差旅費 第二節 業務招待費 第三節 工傷藥費 第四節 其他費用 第四章 銷售管理 第一節 銷售合同 第二節 出貨 第三節 收款
第五章 采購管理 第一節 采購訂單 第二節 收料 第三節 付款
第六章 存貨管理 第一節 原材料 第二節 產品
第三節 低值易耗品 第四節 盤點及盈虧處理 第七章 成本核算 第八章 工資核算 第九章 資產管理
第十章
財務報表及分析報告 第十一章
罰則 第十二章
附則
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第一章 總則
第1條 為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反映公司的經營成果，全面監督公司各項財產的使用及流轉，以維護公司股東的權益，特制定本制度
第2條 公司財務部直接受控于公司股東并對其負責，財務部依據公司章程制定本財務管理制度，并根據實際情況及需要修訂本制度
第3條 公司各部門應積極配合財務部工作及促進本制度的實行，相關人員應當按照本制度的精神及規定嚴格執行公司所制度的各項財務制度，其他各部門所制定的規章制度除不得與國家法律法規相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務制度的相關規定
第二章 貨幣資金管理 第一節 現金管理
第4條 公司應當按照國家現金管理的有關規定合理使用現金
第5條 本公司現金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借款、預借差旅費、支付小額購物款、公司備用現金等及其他必須以現金支付的支出 第6條 出納應當嚴格按照現金付款程序支付現金，即報銷/申請付款必須由申請人填寫報銷單/付款申請單，經相關部門主管或經理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現金 第7條 報銷單/借款單金額在500元（不含500元）以下的，由部門經理批準、財務審核后，出納可予支付現金，金額在500元及以上的，由部門主管/經理批準、財務審核、總經理審批后，出納方可支付現金
第8條 出納收到現金應填寫現金收款單，并有交款人簽名，對于所收現金數額較大的，應即時送存銀行，避免做支現金及風險
第9條 出納應在現金收、付款單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務作賬
第10條 出納應對所收、付的現金及時登記現金流水賬，當天下班前結出賬面現金余額并與實際庫存現金核對
第11條 出納應當日將收、付現金單據送交財務部，并定期與財務部對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理
第12條 對于出納保管的庫存現金發生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經總經理批準后交由財務部進行相應賬務處理
第二節 銀行存款管理
第13條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應通過銀行轉賬方式進行，其他收、付款金額較大的款項支付也應通過銀行轉賬進行
第14條 通過轉賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財務審核、總經理批準后，方可收出納辦理付款
第15條 出納應當日將收、付銀行存款單據送交至財務部，財務部應當定期與銀行對賬單進行核對
第16條 出現銀行存款賬面數與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止
第三節 其他貨幣資金管理
第17條 公司因業務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理，并將復印件送交財務部入賬
第18條 對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續，以免超期 第10條 對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規定執行
第三章 費用報銷管理 第一節 差旅費報銷
第20條 差旅費指公司業務人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用
第21條 出差旅人員應本著合理、必要、節簡的原則支付各項費用 第22條 公司員工劃分為經理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據各自相應級別與出差地，按相關規定的限額內報銷出差費用
第23條 為鼓勵出差人員節省差旅費，享有某一級別待遇的出差人員如果實際采用了下一級別出差人員待遇標準花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補償給出差人員 第24條 出差人員外出，預計所需費用在300元以上的，可向公司預借差旅費，借款人填寫借款單由經理批準后送至財務審核。其中借款金額在500元（含500元）以上的，還需由總經理審批，經審核/審批后出納方可支付現金
第25條 預借差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則
第26條 普通人員、主管級人員的報銷單分別由部門主管、經理批準，再交由財務審核后方可至出納處領款，經理級人員的報銷單先由財務審核后送交總經理批準，再到出納處領款 第27條 對于超過差旅費用規定的標準而需要報銷的，報銷單必須先交總經理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領款
第28條 差旅費費用控制標準由公司根據人員級別+出差地+補貼+其他制定，具體詳細標準另行專門制定
第二節 業務招待費報銷
第29條 業務招待費指公司業務人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項費用
第30條 業務陪同人員應本著必要、適當、合理、節簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表
第31條 公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業務量大，又有可能發展為長期穩定合作關系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關系相對穩定的客戶，C類客戶為其他普通客戶
第32條 業務招待費根據客戶類別及人數控制費用上限標準，業務陪同人員應根據客戶情況適當按捺陪同人數，業務招待費費用控制標準由公司另行專門制定
第33條 業務招待人員根據需要可向公司預借招待款，所借現金在500元以下（不含500元）的，借款單由業務經理批準財務審核后，至出納處領款，所借金額在500元以上的，需再經總經理審批方可至出納處領款
第34條 費用報銷人員填寫報銷單經業務經理批準、財務審核后，方可至出納處報銷領款，對于業務招待費超過標準上限的，財務人員在報銷單中注明超標金額
第35條 業務費報銷金額超過費用標準時，報銷人員必須將報銷單交由總經理審批，未經審批的，出納根據報銷總額扣除財務注明超標金額后的余額支付報銷款
第36條 業務人員出差至外地，同時有發生招待客戶費用情況時，業務招待費根據公司標準結合異地物價情況適當調整報銷上限，報銷人員應當將自身差旅費與異地業務招待費分別填差旅費報銷單及業務招待費銷單進行分項報銷
第三節 工傷醫藥費報銷
第37條 工傷醫藥費是指公司員工在工作過程中或其他因公出現工傷事故時發生的費用，包括醫藥費、醫療費、工傷補償費等
第38條 員工發生一般性的工傷事故，可憑正規醫院出具的診療書及發票填寫費用報銷單，經部門主管批準、財務審核后到出納處報銷領款
第39條 公司員工發生重大工傷事故急需用款時，部門主管可經總經理口頭批準后直接至出納處借款，事后借款人應即時補填借款單并交由總經理補簽批準，再由財務審核后交由出納留底及入賬 第40條 重大工傷事故當事人的借款及費用報銷根據情況可由部門主管負責代為辦理，報銷單均需由財務審核后交由總經理批準，再至出納處領款或沖預借款
第41條 員工工傷事故的工傷補償費由當事人自行提出申請，經總經理批準、財務審核后方可至出納處領款
第四節 其他費用的報銷
第42條 其他費用的報銷指除差旅費、業務招待費、工傷醫藥費以外的日常營業費用的報銷
第43條 其他費用的報銷由報銷人填寫報銷單經總門主管批準后送交財務部，財務根據公司相關規定審核報銷項目，有相關規定的，經財務審核后可直接至出納處領款，無相關規定的，需由總經理審批后方可至出納處領款
第四章 產品銷售管理 第一節 銷售合同
第44條 公司業務員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同
第45條 業務員簽訂合同后應即時將合同復本送交至財務部，合同被取消時，應即時告知財務部
第46條 公司合同專用印章應由專人保管，所有銷售合同應當經總經理審批后才能加蓋合同專用章，未經審批的合同，由此產生的合同責任由簽單人自行承擔，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔連帶責任
第二節 銷售出貨
第47條 業務部根據產品完工情況擬定發貨通知單，通知單交由總經理審批后分送至財務部及倉庫
第48條 倉庫根據發貨通知單填寫發貨單，倉庫主管應對貨物出庫及裝車進行監督并負責 第49條 財務部對倉庫開具的發貨單進行審核，并根據審核過的發貨單開具銷售發票
第50條 已發出的貨物如因質量等問題客戶要求退貨的，應取得本公司業務部的同意，倉庫根據業務部的退貨通知書辦理產品的退庫手續，未經本公司同意，客戶退回的產品倉庫暫只做代管商品處理
第51條 成品倉倉管人員應嚴格按照發貨通知單及相關程序組織發貨，并即時填寫發貨單，發貨單應當即時送交財務部
第52條 倉管應在產品出庫時起8小時內按照規定格式要求填寫發貨單，24小時內將發貨單送交至財務部，退貨單應自辦理退貨入庫手續時起48小時內將退貨單送交至財務部
第三節 收取貨款
第53條 財務部根據倉庫的發貨單及銷售合同單價計算確定應收賬款的金額
第54條 財務部根據出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，如為收取客戶的訂金，應先做預收貨款入賬，待尾款收齊時再予以沖銷
第55條 財務部定期制作客戶對賬單送交業務部，由業務部負責直接與客戶進行對賬
第56條 財務部應定期檢查應收賬款的回款情況，對于未及時收回貨款的客戶，應通知業務部進行催收，仍無法收回貨款的，應當即時告知部經理以便進行相應處理 第57 業務部或財務部應告知客戶本公司收款的詳細賬號，客戶應當將貨款匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后應當以傳真或電話方式即時告知本公司財務部 第58條 因退貨、合同違約等情況發生退款、賠付違約金時，付款單需由財務審核、總經理批準，出納方可辦理付款
第五章 物料采購管理 第一節 采購訂單
第59條 業務部根據銷售合同所列產品，計算出物料需求計劃清單，物料需求單交由采購部負責辦理物料采購
第60條 采購部根據物料需求清單在考慮現有庫存量的基礎上，擬定物料采購計劃申請單，采購申請單需經總經理批準，然后采購部才可向供應商發出采購訂貨單
第61條 對于所有原材料及主要輔助材料的采購均需制定采購訂單，采購部應將采購訂單送交倉庫，以便于倉庫按訂單進行收料，對于取消或更改過的采購訂單，應當即時通知倉庫進行相應的更改
第二節 材料入庫
第62條 倉庫收料時，應當按照采購部的采購訂單嚴格控制收料，對于原材料（布料及主要輔料）在收料前均需取得采購訂單
第63條 倉庫收到材料時，先應進行質檢驗，未經檢驗合格的各類材料，均不得辦理庫入庫而暫只做待管材料處理
第64條 對于供應商未按訂單要求而多送的材料部分，倉庫應暫做代管材料，經請求總經理后，如果同意做為購入處理，則可一同辦理入庫，否則多送的材料退回原供應商 第65條 倉庫辦理材料入庫，應即時填寫材料入庫單并向供應商索取送貨單（客戶聯），材料入庫單應按照財務部規定的要求填寫完整
第66條 已辦理入庫的材料，如發現材料有質量問題或其他原因需要退貨時，倉庫應當即時通知采購部，采購部與供應商協商同意退貨后，即時通知倉庫辦理退貨
第67條 倉庫退回材料給供應商時，應即時填寫采購退貨單，退貨單原則上均應取得供應商收貨人的簽名，退貨單必須即時送交財務部
第68條 倉庫應自辦理材料入庫或退貨時起8小時內填寫采購入庫單，采購入庫單送交財務部的時間按財務部的要求規定執行
第三節 支付材料貨款
第69條 財務部根據供應商的送貨單（或發票）、采購訂單（或采購合同）對倉庫開具的采購入庫/退貨單進行審核
第70條 財務部按已審核過的采購入庫總價款掛應付賬款，按退貨單的總價款扣減應付賬款，財務部應定期與供應商核對往來賬款
第71條 付款由采購部申請、財務審核、總經理批準或財務部申請、總經理批準后，申請付款單交由出納辦理付款
第72條 出納付款后，財務部應即時告知供應商查收，出納應根據供應商提供的賬號匯款，代應商的傳真件應蓋有對方有效的公章
第六章 存貨管理 第一節 原材料
第73條 原材料是公司業務的主要材料，是公司財產管理的重要對象
第74條 倉管人員應嚴格控制原材料的出入庫，原材料的出入庫應辦理規定的手續，即時開具材料出入庫單并送交財務部，原材料的出庫應經相應的審批程序 第75條 倉庫應根據原材料的類別、規格、性質、特征等分別存放，各種原材料存放區應標有物料標識卡，以便于收發及管理
第76條 倉管人員應定期檢查各種材料的狀況，如發現變質、損壞等情形，應即時填寫報告單送交總經理申請處理
第二節 產品
第77條 本處所指產成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時發貨的庫存成品及各種樣品
第78條 產成品是公司的重要財產，倉管人員應重點加強對產成品數量的管理，嚴防被盜、丟失，倉管應保證產品實際庫存數與賬面數相符
第79條 出現產成品丟失或實有數與賬面數不符時，倉管應即時查找原因，同時向部門主管、總經理報告，并申請做出相應處理
第80條 樣品原則上均應先入成品倉并由專人負責管理，領出樣品應按照按照領料材料的規定辦理出庫手續
第81條 對于客戶退回的產品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財務部
第三節 低值易耗品
第82條 低值易耗品是公司生產、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等
第83條 低值易耗品的收發原則上都要通過倉管進行，通過倉庫收發的按照材料的出入庫規定辦理手續，直接報銷的，報銷單所付的購料單應有倉管或領用人的簽名
第84條 對于價值不高，使用時間較長但未做固定資產管理的生產用具、配件等，應由使用人或相關部門指定專人負責管理，財務部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查，物品用具不能使用時由相關負責人填寫報廢申請單經批準后予以報廢
第四節 盤點及盈虧處理
第85條 倉管應做好倉庫的日常管理工作，加強財產物資的安全性管理，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點方式采取倉管自盤，財務監盤或抽盤 第86條 公司對所有的存貨進行全盤的次數每年至少一次，全盤應當在停產停工的狀態下進行，以保證盤點數的準確性，非全面性的部分存貨盤點每年不應少于三次，盤點時應當暫停盤點材料部分的收發料工作
第87條 倉庫根據實盤數量與賬面數計算出盤盈或盤虧的數量，對于賬實不符的，倉庫應制作盤點盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經理批準
第88條 財務部根據報告單進行相應的賬務處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任
第七章 成本核算
第89條 財務部應定期核算公司的經營成本，準確反應公司的各項費用及開支 第90條 公司成本核算采用訂單法，根據銷售合同訂單歸集結轉成本支出及費用 第91條 其他成本核算的方法由財務部另行具體規定
第八章 工資核算
第92條 公司員工工資為計時工資，管理人員采用計時工資制，按實際出勤時間計算應付工資 第93條 工資項目由基本工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項不列入應付工資
第94條 工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規定
第九章 固定資產管理
第95條 固定資產指單位價值較高，使用期限在一個會計以上的房屋、機器設備、工具、配件等資產
第96條 固定資產是公司的重要財產，對其加強管理主要表現在對資產的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產被盜、丟失及被損壞
第97條 財務部應對公司的所有固定資產詳細登記，制定固定資產目錄表，建立固定資產管理檔案，固定資產應指定專人負責日常管理，保證固定資產的既定使用功能
第98條 固定資產應進行相應的分類，根據企業會計準則及實際情況對固定資產采用適當的折舊方法計提折舊
第99條 對于不能使用而需報廢的固定資產，資產管理人應填寫報廢申請單，經財務部審核后交由總經理批準
第100條 對于丟失或多出的固定資產，資產管理人員應填寫報告單并查找原因，報告單交由總經理批準并做出處理意見后交由財務部進行賬務處理
第101條 財務部應組織人員定期對公司的固定資產進行盤點，全面清盤的次數每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產，由資產管理人員填寫盤盈/虧表，由財務簽屬處理意見，交總經理批準后財務部做出相應賬務處理
第十章 財務報表及報告
第102條 財務報表是反映公司資產狀況、經營成果及現金流量等信息的基本資料，財務部應對公司的各項經濟業務活動進行全面準確的核算，并定期向股東提交資產負債表、利潤表、現金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關報表
第103條 財務部在全面監督管理公司的財產及經營活動過程中，對發現的重要問題，應擬寫相關財務報告送交總經理，并及時反饋相關信息，以促進問題的解決或改善
第104條 財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫工作報告，向股東及總經理詳細反應及說明公司生產經營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經理反應財務部監督、管理工作的執行情況
第十一章 罰則
第105條 公司各部門及相關人員應嚴格執行財務部制度的各項財務制度及相關規定，為保證本制度的順利執行，特制定本罰則
第106條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內容或解釋為準 第107條 各種原始憑證及單據是財務部工作的重要依據，單據分為從外部門/公司取得的原始單據（送貨單、發票、收據等）和公司內部自制單據（材料入庫單、采購訂貨單、領料單、發貨單、報銷單等），對于應取得而未取得外部門/公司原始單據的相關人員，采取“會議點名批評+罰款”的處罰措施，對于應填制而未填制內部自制單據的相關人員，采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施
第108條 履行單據審批手續是制度執行的重要保障，對應當履行相關批準、審核、審批等手續而未履行的，首先采取會議點名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規的采取直接罰款的處罰措施 第109條 公司各部門間是一種合作共事的關系，財務部的工作更需要其他各部門的積極協助與支持，對于不積極協助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數為三次以上不含三次）采取罰款措施
第110條 財務部招集各類人員開會時，相關人員無正當理由不得缺席會議，無正當理由缺席會議的采取罰款措施，相關人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會議的，視同無正當理由缺席會議（因出差或總經理特批的例外）
第111條 會議點名批評指在由財務部招集的會議或有財務經理出席的會議上，對違規人員進行點名批評，全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時間不少于三日
第112條 罰款指對個人進行現金扣款，罰款區分人員級別，普通員工級的違規罰款金額在0~50元（不含50元），主管級的違規罰款金額在50~100元（不含100元），經理級以上人員，罰款金額在100~200元（含200元），罰款將直接從違規人員的工資中扣除
第113條 對于累計違規5次（不含5次）且不聽從勸改的，公司對其提請辭退，辭退通知時間不應少于15天
第114條，對于累計違規10次（含10次）且無誨改表現的，公司對其予以開除，被開除的人員扣發最后一整月的工資，開除應提前三日通知其本人，其本人有向公司進行申辯的權力
第115條 對于公司主管級以上人員介紹進入公司工作的員工，在累次違規達到辭退或開除標準，但障于人情關系不能做相應處罰的，此介紹人應代為寫檢討書，檢討書應在會議上由介紹人自行宣讀，同時檢討書應公布于公司公告欄不少于一日
第116條 對于公司股東的親屬在公司任職且累次違規達到辭退或開除標準的，股東應在會議上代為作出口頭檢討，并應責成其親屬嚴格執行公司的相關制度及規定
第117條 對本罰則制定的批評或罰款措施，由財務部負責監督執行，批評或罰款處理意見書由財務部做出經總經理批準后生效
第十二章 附則
第118條 本制度由財務制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋
第119 本制度經總經理簽字批準執行
第五篇：貿易公司財務管理制度
上海xxx貿易有限公司財務管理制度 總 則
一、為了保障公司資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《****會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。
二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。
三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。
六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括： 資本金籌集、勞動資金籌集； 現金及現金等價物管理； 結算資金（應收款項）管理；
八、資金、管理應遵循的原則； 1.取之合法，使用合規； 2.開源節流，講求效益； 3.內部牽制，防范風險； 4.管理有序，責任到人；
九、資金籌集：
1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；
2.資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；
3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現金及現金等價物管理 1.內部牽制
（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；
（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。2.財經紀律
（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。3.現金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理：
1.應收款項管理應遵循以下原則：（1）入帳有據，處理合規；（2）跟蹤管理，掌握動態；（3）清理及時，回款迅速；（4）節約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2.債權的成立應符合以下條件：
（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。3.跟蹤管理和清理回款
實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。4.債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產物資管理
十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規范操作。
十八、財產物資管理應遵循的原則：
1.全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；
2.全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控； 3.綜合管理與分級歸口管理相結合；
4.遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加：
1.企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；
2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價； 3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收； 4.固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；
5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續。
二十、物資減少：
1.不論什么原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；
2.存貨減少應按企業會計政策進行計價；
3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；
4.商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；
5.盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；
6.生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認； 7.貴重物資出庫應按規定的權限實行雙簽。二
十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2.有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責； 3.各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；
4.各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。二
十二、其他事項：
1.中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失； 2.按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。
成本管理
二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則：
1.經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；
2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事后的分析考核，環環緊扣；三是企業從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；
3.責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；
4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度： 合規、切實、可行的《成本計算規程》； 原材料、物資供應的質量與價格保障； 工程質量監理、產品質量管理保障； 籌資融資成本預測與監控體系； 投資成本及效益預測、決策與監控體系； 銷售網絡管理制度；
新產品研制、開發管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發現問題，迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標、業務納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業經營發展目標的實現，做到心中有數，應編制分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經濟效益目標利潤實現。二
十八、編制的依據：
1.根據本公司“戰略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發展方向，投資規劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實； 2.根據市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；
3.根據上一計劃執行情況的分析判斷，發現管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1.真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產及資本增值；
2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障總目標實現的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；
3.強調計劃的科學性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當的數學模型、科學的預測、判斷的基礎上； 4.經過“兩上兩上”反復平衡、落實； 即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標 5.資金調配的順序：在首先保證正常生產經營的前提下，尋求投資與發展，兼顧職工集體福利。
三
十、計劃的主要內容： 1.銷售收入、利潤計劃； 2.物資供應保障計劃；
3.資金籌集方式、規模及投資收益計劃； 4.產品、工程、資金成本計劃及費用預算； 5.投資方式及支出計劃； 6.現金流量計劃；
7.利潤分配及稅收繳納計劃； 8.其他收入、支出計劃。三
十一、綜合平衡的主要指標： 1.利潤總額、凈利潤及上交利潤； 2.凈資產增長率； 3.資產負債率； 4.速動比率； 5.凈資產利潤率。
三
十二、分析、考核是企業經營管理過程中事前、事中、事后三個環節的最后一環也是檢查、評估企業、領導、部門、職工業績的依據。
三
十三、企業應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三
十四、分析的內容、形式和方法： 1.全面分析和專題分析結合。、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產品質量、投資報酬、現金流量等； 2.定性分析和定量分析相結合。
對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數對比。
3.書面分析和會議分析相結合。
定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；
4.有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。三
十五、考核的原則和要求：
1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業及其經營班子和公司各部門領導，二級企業考核三級企業及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；
2.科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據； 3.考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。三
十六、考核的主要內容和指標
1.對企業和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；
2.對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等； 3.對個人考核其所分管的業務工作質量和指標完成情況；
4.對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。
內部稽核 三
十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。
三
十八、企業應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業務范圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。三
十九、內部稽核的職責：
1.以各項財經法律、法規為準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：
2.企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查； 3.企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查； 4.企業財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查； 5.對企業內部牽制訂的完善性和執行情況核查； 6.對分析、考核、業績評價的公證性核查； 7.對外勤單位業務人員的督導、抽查、考核； 8.對特殊案件的調查、審議、核實。四
十、內部稽核的職業紀律： 客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。
四
十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規范》要求進行財務稽核；
1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查； 2.對計劃、預算及執行情況進行核查；
3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查； 4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核； 5.重要票證管理情況核查； 6.其他必要的內容。內部管理基礎工作
四
十二、企業應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。
四
十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 1.明確牽制制度的原則、組織、分工； 2.對有關人員和崗位的牽制規定； 3.出納崗位的限制條件； 4.保障牽制制度實施的規定。
四
十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。1.統一內部原始記錄的格式、用途、聯數； 2.明確內部原始記錄的填制、傳遞流程； 3.規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；
4.規范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。
四
十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。1.制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等； 2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
四
十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。四
十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。附 則
四
十八、附則：
1.企業應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。3.本制度自下發之日起生效。
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