第一篇：財務集團

財務公司管理制度

集團財務公司管理的宗旨是：強化財務管理職能，健全財務制度，規范財務行為，嚴明財務法紀，充分調動集團公司個成員單位兩個方面的積極性，通過預算管理手段，科學、合理、高效的運作資金，實施目標成本管理，實現增收節支，提高經濟效益之目的。

集團財務管理的總體思路是：加強財務公司管理職能，全集團財務運作突出兩個重點，以比價采購、工程招標、預算控制、費用包干、考核盈虧為主要工作內容，實現財務工作由“核算型”向“管理型”轉變。

一、人員方面

各全資、控股子公司的財務人員統歸財務公司領導，財務會計人員的工資、福利由財務公司統一核定，財務人員的培訓、聘用、崗位調配統歸財務公司進行安排。各財務機構負責人的任免統一由財務公司在廣泛征求各公司負責人意見的基礎上統一呈報集團公司董事會審批，財務公司派出機構的人員一律實行輪換制，原則上兩年輪換一次。

二、制度方面

集團公司及所屬全資、控股企業的內部財務管理制度、政策，統一由財務公司制訂，其各自的核算形式和方法由財務公司統一確定，各公司依據財務公司制度可制訂本企業實施細則，但須上報審批后方可實施。財務公司統一對各子公司財務制度的執行情況進行檢查考

核。

三、機構方面

集團所屬全資、控股公司的財務機構統屬財務公司派出機構。財務公司根據各公司的經營規模及核算需要，確定其機構設置、人員編制及核算形式。

四、財務公司的職責

1.負責制訂和修訂集團公司的財務管理制度

2.負責集團的財務核算和會計報表的編報

3.負責集團各項費用收支計劃的編制、審核、核算和管理

4.負責集團公司稅務政策的研究，納稅工作的管理與協調

5.負責集團公司企業財會電算化的開發、應由和日常管理

6.負責集團公司及成員企業基礎核算和財務管理制度的執行情況的監督和檢查

7.負責對集團財務公司人員的管理、培訓、評價和考核

8.負責編制集團公司合并會計報表，對內，對外提供會計信息資料

9.負責集團公司固定資產、在建工程、低值易耗品、撥付所屬資金的日常核算工作

10.參與投資項目的考察和可行性論證，提出投資分析意見

11.跟蹤監控項目投資過程，掌握工程進度、工程質量，控制資金使用度，參與工程項目完工驗收，并納入正常投資管理

12.實施成本管理工程，進行成本預測、控制、否決，實現內部利潤

13.負責測算成員企業應交集團公司的利潤工作

后附預算管理辦法、財務會計制度

第二篇：集團財務管理制度

大豐港集團有限公司

財務管理制度

第一章總則

第一條為規范集團公司及子公司的經營行為，切實保證國有資產的保值增值，根據國家相關法律法規及集團公司章程的規定，結合集團公司實際情況制訂本制度。

第二條財務管理的目標是：追求企業經濟效益最大化和最佳現金流量，充分發揮集團公司整體優勢，促進集團各產業持續健康發展。

第三條財務管理的重點是：以資金管理為核心，有效控制經營及投資風險。

第四條本制度適用范圍：本集團公司及所屬的所有直接控股公司。

第二章財務管理體系

第五條集團公司財務管理實行統一資金管理，分級獨立核算，財務負責人實行集團派駐制的財務管理體制。

第六條職責和權限劃分

（一）屬于集團公司統一管理的職責權限

1、會計政策和會計信息管理

制定大豐港集團公司內部財務會計政策和會計核算方法，并對子公司執行情況進行監督，合理組織會計核算，真 1

實、完整及時的反映企業財務狀況，經營成果和現金流量。

2、資金管理

集團公司對所屬子公司資金實行統一管理，所有資金由集團公司統一調度。

3、投資管理

投資行為包括以貨幣資金或以實物資產的作價對外投資，利用自有資金或借款進行基本建設，購進固定資產，所有投資及固定資產購置必須按規定的審批程序批準后方可實施。

4、對外擔保

各類公司未經批準嚴禁對外各類經濟擔保。

5、預算管理

年初編制各子公司的財務預算，經集團公司董事會討論通過，調整預算必須經集團公司審批。

（二）各子公司的財務管理職責

1、建立和完善財務會計信息和會計檔案管理制度。

2、年初及時編制財務預算，并報集團公司批準。

3、按規定及時完整準確地向集團公司報送會計報告，并對本公司財務狀況進行分析。

4、根據集團公司財務制度，制定本公司的財務管理細則并執行。

第三章 財務會計制度

第七條執行統一的會計政策，按照統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告，財務報告的編制方法必須符合會

計法律法規、會計準則的規定。

第八條各級子公司獨立設帳，獨立核算盈虧。

第四章 資產管理

第九條各級公司的資產按以下原則確定管理部門：貨幣資金、長期股權投資、無形資產由財務部門負責管理。非生產用固定資產由辦公室負責管理。公司購買出售固定資產必須經集團公司批準，重大資產經集團公司董事會審議批準。

第十條集團公司資金實行統一管理制度，各級公司的資金由集團公司統一調度，統籌安排。

第十一條各級子公司定期上報資金預算，經批準后，嚴格執行。各級公司應嚴格執行資金管理基本制度，保證資金安全和正常周轉，提高資金使用成本。

第十二條所有資金的支付必須依據有效合同，合法憑據和齊全的手續，支取資金。

第十三條各級公司的銀行帳戶必須接受集團公司財務部的統一管理，非財務部門嚴禁在銀行設立帳戶，同時做好現金管理，保證帳實相符。

第十四條加強應收及預付款的管理，定期進行清收，由于客觀原因無法收回的，按規定程序報集團同意后方可核銷。

第十五條固定資產的購置由集團公司實行統一管理，各級公司購置固定資產必須經集團公司審核同意，并按招投標制度執行。

第十六條有效降低各種物料、設備的采購成本，做好其他資產的驗收和保管工作，實行領用制。

第五章 負債管理

第十七條適度控制負債規模，嚴格控制財務風險，發行企業債券、銀行貸款、對外舉債行為需經董事會審批。

第十八條各級公司的所有對外擔保，需經集團公司董事會或股東大會通過。

第六章收入、成本、費用管理

第十九條公司各種收入均應有合法的依據，憑證并按規定全部納入法定會計帳冊核算，并依法繳納各種稅費。

第二十條建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用，真實反映企業利潤。

第七章利潤分配管理

第二十一條集團公司集中分配稅后利潤，并按以下順序分配：

1、彌補上年或以前虧損；

2、按規定提取法定盈余的公積金；

3、根據股東大會決定提取任意盈余公積和剩余利潤分配。

第八章財務預算管理

第二十二條集團公司實行預算管理制度，通過財務預算的編制，審批和執行嚴格控制各子公司的成本費用開支，確保各項經營計劃和財務目標如期實現，財務預算的執行情況作為各子公司經營業績考核的主要依據。

第二十三條各子公司每年年初編制財務預算，并上報集團公司，財務預算經集團董事會批準后執行。

第二十四條在預算執行中，由于客觀等原因，預算發生或將要發生重大偏離的，應及時提出修訂建議意見，按規定報批后修訂。

第九章其它

第二十五條公司章程及相關管理制度與股東大會、董事會、董事長權限的規定不一致的，按章程及相關管理制度的規定執行。

第二十六條本制度規定與國家頒布的財經法規或公司章程相抵觸時，以國家財經法規、公司章程的規定為準。

第二十七條本制度經集團公司董事會審議通過后實施，并相應制定實施細則。

第三篇：集團財務工作總結

集團財務工作總結

2013是集團公司推進向服務貿易經濟為主的結構轉型、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是集團公司財務部創新思路、規范管理的一年。集團公司財務部緊緊圍繞集團公司的發展方向，在為集團公司提高服務的同時，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶、團結奮進、真抓實干;不斷提高服務質量，完成了部門工作(職責)和集團公司領導交辦的任務。在2013做了大量細致工作：

一.嚴格預算管理,合理安排資金

財務預算是企業完成各項工作任

務、實現企業經濟目標的重要保證，也是企業的基本依據。因此，認真做好集團公司的財務預算具有十分重要的意義。為了搞好這項工作，我部組織了屬下公司進行了財務預算工作，并根據集團公司的業務發展情況，本著”以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，使預算更加切合實際，利于操作，發揮其在中的積極作用。在實際執行中，嚴格按照預算執行，不得隨意調整預算，充分發揮了資金的使用效益，確保了企業各項工作的順利完成。集團公司通過費用預算管理，已經取得初步成效，有關費用的指標有明顯的下降多少百分比。

二.積極籌措資金，減少利息支出，降低財務風險，保證現金流的正常化

由于體育花園已經全部交付使用，在年是工程結算的高峰期，我部在現有的條件下，挖掘潛力，多渠道籌措資金，并爭取到銀行的支持，保證到期的每筆貸款還舊貸新的手續順利完成，確保體

育花園工程款項的支付。同時為保證資金的合理運用，我部與等各家銀行簽訂了“協定存款”合同，從而提高了銀行存款的利息收入，并在現金有盈余的情況下，購買一些基金，取得盈利萬元。

以往銀行借款大部分集中在集團本部，利息費用高企，財務風險過大。為了降低財務費用，我部經過多方的努力，爭取到銀行一些低利率的貸款，節約利息費用400多萬元。為了緩解貸款過于集中在公司總部的情況，我部爭取到由世貿公司作為貸款的主體，既降低了集團本部的財務風險，減少了利息費用，又使世貿公司節約了稅款開支。

三.重視日常財務收支管理

收支管理是企業工作的重中之重，加強收支的管理，既是緩解資金供需矛盾，發展業務的需要，也是貫徹執行開源節流的方針的體現。為了加強這一管理，財務部建立健全了各項財務制度，使財務日常工作做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一

切開支嚴格按財務制度辦理，對一些款項積極進行催收，使得公司能夠集中財力發展業務。通過財務部的認真落實執行，保證了公司業務的順利開展，極大地提高了資金的使用效益，達到了增收節支的目的。

四.積極進行稅務籌劃工作

如何在合理的情況下，減少稅負，是企業財務管理中永恒的話題。年我部針對集團公司的實際情況，在不違反財政、稅法規定的前提下，經過不懈的努力，爭取到有關財政、稅務部門的理解和支持，合理的減少稅負。如把投資大眾活動中心的款項轉作體育花園征地費用，從而合理地減輕了公司的稅負。節約稅費萬元。

年是集團公司稅務稽查頻繁的一我部一方面不厭其煩的配合稽查部門的檢查，另一方面又要想盡辦法做好各種應對的措施，盡量把稅務風險降到最低。

五.開展績效評價，完成《企業基礎材料》的填報

根據資產經營公司的要求，我部對集團公司進行了績效評價工作。并根據市國有企業監事會的要求，組織屬下企業一起完成了《企業基礎材料》填報工作。

由于這兩項工作反映的是整個企業的內容和對企業經營管理的綜合評價，內容涉及的各個領域，要求高，工作量大，作為一個部門去完成這兩項工作是一件很艱巨的任務。我部在集團領導的重視和各部門的配合支持下，克服了種種困難，歷時幾個月的時間，順利完成了這兩項工作，效績評價工作還得到資產經營公司評價小組的專家的好評。

六.加強會計基礎工作，認真做好年終決算和財務分析工作

終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是對企業各項資產的清理，編制會計報表和撰寫財務報告等。財務報告是反映企業財務狀況和經營情況的書面文件，是集團領導了解情況、掌握政策和進行經營策略管理的重要資料。為了做好這項工作，我部針對現存的問題，抓緊清理集團內部債權債務，進一步核實了世貿、好世界、廣珠股份、裝修公司等公司往來款項，解決了一些歷史遺留的問題。我部將認真細致地搞好年終決算和撰寫會計報告，并對企業財務狀況進行詳細地分析，總結經營管理中的經驗，揭示存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，為集團領導決策提供依據。

2013年，我部在集團領導的大力支持和在各部門的配合下做了大量的卓有成效的工作。在新的一年里，我部將在集團公司的宏觀調調控下繼續努力工作，發揚以往的成功經驗，以勤奮務實、開拓進取的工作態度，與時俱進，為集團公司的振興發展，進一步提高經濟效益作出貢獻。

第四篇：集團財務操作

集團財務的操作簡介

（一）集團財務對內的主要任務是：

一、理順總公司和各個下屬公司，以及各個下屬公司之間的資金關系和物資關系。劃分界線，明確責任，為各下屬公司經營核算提供條件。

二、合理調濟集團內部的資金運用，最大效果地運用企業的流動資金，根據實際情況，制定資金預算方案。

三、集中統一各下屬公司的財務和會計信息資料，綜合反映集團的財務狀況和經營業績，為投資者提供清晰、明了的生產經營情況。

四、對各下屬公司生產經營，從財務的角度進行管理和監督，指導下屬公司的生產經營和財務運作，符合集團公司的規章制度、經營策略和發展計劃。

1.在生產上，主要是對生產成本的控制，從購料，進倉，領料，到生產成品的過程，建立有效的物資采購和管理制度，堵住漏洞，防止浪費和物資流失。明確崗位責任，加強內部牽制作用。

2.財務上制定明確的崗位分工、審批權限制度、費用支出標準和獎懲規章。定期和不定期對下屬公司進行財務檢查，以及各下屬公司自我檢查，及時阻止各種違規操作和非法行為，防止損害公司利益的事情發生。

（二）集團財務從管理的角度，對集團公司以及各下屬公司責任：

一、作為集團公司的財務，管理集團和各下屬公司的財務會計工作，直接受集團的領導，并對其負責。并及時為其提供各種決策信息。

二、集團財務作為各下屬公司業務部門主管，有義務和責任對其財務會計工作進行統籌安排，確保各下屬公司財務會計的工作質量。如業務指導和人員培訓等。

（三）作為集團公司的財務，從整體上搞好企業的各項對外工作：

一、稅務和工商是一個企業必須面對的政府管理部門，妥當搞好企業和稅務工商部門的關系，為企業提供一個良好和穩定的運作環境，是十分重要和必要的。首先，作為企業必須熟悉各項稅務工商業務，正確配合稅務等部門的工作，其次，與稅務工商有關人員保持較好的關系，為企業爭取各項有利的政策。

二、與供應商的業務往來，應遵循公平互利的原則，在不違法的情況下，為公司爭取最大的利益。與供應商的各項款項結算和支付，有一套嚴格的操作和審批程序。劃清公司和私人的界線。

三、在對外銷售業務上，配合銷售部門的工作，促進業務的開展，敦促資金及時回籠。建立各經銷商和業務員信息檔案。隨時摸清實際情況，為公司的經營決策提供一種靈活的途徑。

（四）對財務的實務操作：（各下屬公司為獨立的企業）

一、在外賬方面，下屬各公司財務操作，按通用的方法和程序，做好各自的賬務，以滿足政府各有關部門的需要。基本要求：賬目齊全，憑證合法，方法正確，提供各種報表資料。集團財務對以上各項工作負有統一規劃的義務。

二、在內賬方面，下屬各公司以實際發生的業務為依據，經審核正確和合法后，據實入賬。基本要求：真實準確，符合集團財務制度，按集團內部統一的指標和格式設置賬簿，并提供相關可比的財務會計報表。集團財務對上述工作起統一領導管理的作用，并隨時監督下屬各公司財務會計執行情況。能夠根本上維護集團利益，同時為考核各下屬公司的經營業績，提供必要的會計財務信息。

三、作為集團財務，定期匯總各下屬公司的生產經營資料，主要是財務會計資料，結合集團總公司的各項資金運籌和管理費用等，把集團作為一個整體看待，按賬簿的形式，比較全面，完整，連續，系統反映整個集團財務狀況和經營成果。為投資

者提供實際可用的決策資料。

（五）財務會計機構的設置和人員的配備：

一、相對來講，下屬各公司的規模比較小，可設會計、出納、倉管各一人，由會計配合其直屬分公司經理負責本單位的財務會計工作。各公司的會計人員只要具備一定條件的即可，業務上可由集團公司財務指導。

二、如果下屬公司的業務比較簡單，也可適當考慮由集團統一操作，這類下屬公司，只要配出納和倉管各一名，由其直屬分公司的經理負責部份財務職權，其職權范圍應由集團公司授權之后生效。

三、集團公司財務必須配備一定數量的會計人員，或統計人員，由財務總監全面負責整個集團財務的運作，并對的財務預算，資金管理統籌，數額較大的收支業務審批和控制。

（六）作為集團財務會計，除了具備一般企業財務會計的職能外，同時由于擁有下屬分公司的財務會計，使其管理職能產生多層次和多樣化的可能性。要使集團財會計能夠有效發揮作用，為集團經營管理效力。在做好自身工作的基礎上，同時需要其他部門的緊密配合，以及領導的有力支持是分不開。企業要壯大發展，需健全和完善管理體系，必須備有優秀的管理人才，財務作為企業重要組成部份，其重要性是顯而易見的。

關于飼料行業的貨款回籠問題

飼料行業，特別是家畜禽飼料行業，有以下幾個特點：

一、市場競爭比較激烈，企業為了爭取市場份額，往往采取了鼓勵性的行銷策略，一旦進入了清淡期，各種呆帳、死帳就會大量出現，影響到企業的資金回收和實際利潤的實現。

二、飼料銷售的市場比較分散、面積比較廣，加上與企業產生交易的對象往往是以自然人的身份出現，這對貨款的回收是一個很大的難題。

三、飼料銷售往往是以現金的形式進行交易的，這樣資金從客戶到企業的實際入帳過程，其控制的難度比較大，容易導致各種挪用、貪污、攜款而逃的情況發生。

以下幾點，是我的看法：

第一、企業的一切貨款，都是因業務的開拓而產生的，因此 要把握好市場行情，審時待度，不能瞞目地亂投放市場。這要求有精干的業務隊伍，良好的業務素質。如果企業能有遠見，預測到未來的行情，這將大大降低了企業的貨款回收的風險。第二、在異地開展業務，其貨款的回籠難度比較大，產生的 風險一般比在本地區高，所以在異地的業務開展的方法與策略應與本地的業務有所區別。首先，在加強業務實力的同時，應完善銷售服務，甚至擴大服務范圍，如提供相關的業務咨詢、技術指導等。一方面可以幫助客戶解決一些問題，同時也能提高我司的企業形象。

第三、對每一個地區的業務進行專人負責，誰發出的貸，誰

負責收回，將業務人員的報酬同業務量和回收的貨款二者掛鉤，貨款及時回籠，業務人員的報酬就可以及時兌現。激發業務人員的極積性，創造更好的效益。

第四、在當地尋找可靠的代理商，借助當地的力量促進業務的發展，同時能夠保證貨款的安全性。

第五、條件允許的情況下，我方公司可以跨越銷售業務范圍，代理客戶相關的某些業務，變被動為主動，及時清理呆帳。

第五、必要時也可以借助法律和其他途徑進行解決的辦法。因此，在與客戶簽合同時，應參照相關法律文件，以有利我方的合同條文明確記載在合同中，例如，提供擔保、質量保證、付款方式和期限、履約條款等。

我認為作為財務人員，主要的工作在于公司的帳務處理，同時協作業務人員開展業務，回收貨款。所以，關于貨款的回收，主要的任務還是由業務部門負責，這樣才能分出主次，為各自的分工工作提供條件，以免混淆彼此的任務和責任。

第五篇：集團財務工作

集團財務工作

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監督，集團財務工作。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施用友ERp軟件為契機，規范各項財務基礎工作

在經過兩個月的用友ERp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了用友ERp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程，并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERp系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERp系統，并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面，工作總結《集團財務工作》。目前已將財務會計模塊升級到ERp系統中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據集團年初下達的企業經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模

由于原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行情況，為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。