第一篇：集團及子公司財務管理辦法

***有限公司及子公司

財務管理辦法（試行）

目 錄

7、短期投資核算方法短期投資以取得時實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）扣除已宣告尚未領取的現金股利及已到期尚未領取的債券利息后，作為投資成本計價，投資轉讓或到期兌付時確認投資損益。

8、長期股權投資核算方法有成本法、權益法。長期股權投資的成本法適用范圍：企業持有的能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資；投資企業對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。

長期股權投資的權益法適用范圍：投資企業對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，即對合營企業投資及對聯營企業投資，應當采用權益法核算。

對直接或間接擁有被投資單位半數以上表決權或滿足下列條件之一的被投資單位，應納入合并財務報表的合并范圍：

1）通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位半數以上表決權；

2）根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政策；

3）有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員；

4）在被投資單位的董事會或類似機構中占多數表決權

9、固定資產計價及折舊核算方法 1)固定資產標準

本公司的固定資產標準是：①使用期限超過一年的房屋建筑物、機器設備、運輸工具及其他與生產、經營有關的設備、器具等；②使用期限在兩年以上，單位價值在2000元以上的非生產、經營用主要設備、物品。共分為房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、其他設備五大類。

2)固定資產按取得時的實際成本計價

3)折舊方法：固定資產按直線法計提折舊，預計殘值率5%，各類固定資產折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡易建筑及圍墻、場地等10年、機器設備10年、電子設備、運輸工具、其他設備5年。

9、無形資產計價和攤銷方法：

1）無形資產按取得時的實際成本計價。

2）無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷。

10、所得稅采用資產負債表債務法核算。

11、利潤分配方法：

根據公司章程規定，公司年度凈利按下列順序分配： 1）彌補以前年度虧損。

2）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。

3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

4）向投資者分配利潤。

各單位財務部門取得的現金收入，應及時存入在開戶銀行所開設的結算賬戶，不得坐支現金。

各單位財務部門現金、銀行日記賬每月與財務電算化系統、銀行對賬單核對，并及時編制《銀行存款余額調節表》。

一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉賬套現。

除嚴格按照國務院《現金管理暫行條例》規定的下列現金使用范圍使用現金外，其余投資、工程支出等都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

1）職工工資、津貼； 2）個人勞務報酬；

3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

5）向個人收購農副產品和其他物資的價款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7）結算起點以下的零星支出；

8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

對空白收據和發票的領用及已使用票據存根的交銷進行登記。

付款計劃，以便財務部門安排資金。

第二篇：子公司財務管理辦法

ST中源：控股子公司財務管理辦法（2010年6月）

2010年06月05日 00:00

相關標簽：

中源協和干細胞生物工程股份公司

控股子公司財務管理辦法

經審計、請注意保密”字樣，并將財務報表中涉及的財務業績的知情者控制在最小范圍

內。

第九章 財務監督

第三十四條 公司可以通過采用財務預算控制、財務報表核查、現場檢查、財務審

計、電子遠程監控等手段對控股子公司的財務活動進行監督。

第三十五條 公司財務部門應每年至少對控股子公司進行兩次定期財務工作檢查，并可根據需要進行不定期核查。針對公司下達的財務檢查整改意見，控股子公司應切實

限期整改并報告整改情況。

第三十六條 公司對控股子公司的財務審計分為財務審計、離任財務審計、專項財務審計等類型。財務審計每年進行一次，由公司聘請的會計師事務所完成；離任財務審計指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員的離職的財務情況進行的審計；專

項財務審計指公司對控股子公司某一重大事項的財務情況進行的審計。

第三十七條 控股子公司應積極配合公司針對本單位進行的財務審計工作，不得采

取推諉、怠慢、消極配合等方式對待財務審計工作。

第三十八條 財務審計報告作為公司對控股子公司進行經營責任考核與獎懲的重要財務依據，控股子公司應尊重審計機構的獨立、專業審計意見，并根據其出具的審

計調整分錄及時調整本單位的財務賬務和報表。

第十章 附則

第三十九條 本辦法由公司財務部門負責解釋與修訂，經公司董事會審議批準后實

施。

第三篇：子公司財務管理辦法

關于所屬子公司財務支出的暫行規定

公司所屬各子公司：

為了規范子公司財務行為，防范經營風險，落實出資人地位，降低投資成本，提高投資收益率，實現資產保值增值及股東權益最大化，增強企業競爭力，根據國家制定的《公司法》、《會計法》、《企業會計制度》和相關法律、法規并結合公司有關制度，制定本辦法。

第一條子公司應嚴格遵守法律、法規和xx公司制定的各項財務制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。財務月報表反映的庫存產成品、半成品、儲備物資與財務賬面一致。

第二條子公司應按xx公司規定全面實行預算管理，預算經公司批準后執行。

第三條子公司應按季度分析預算執行情況，并于每季結束后20日內，將分析結果以書面形式報送xx公司。

第四條對子公司預算執行情況和經營目標完成情況進行考核，并依據有關規定獎懲。

第五條子公司應立足于盤活資金，如確需生產經營需要，在按規定程序報xx公司批準后，才可籌集資金。

第六條子公司應按xx公司資金管理的有關規定，對資金實行集中管理，統一調度，確保資金可控、在控。

第六條子公司應高度關注資金風險，不得向外出借資金，對外提供擔保。

第七條子公司的土地、房屋、重要建筑物等資產的處臵報xx煤業公司批準。

第八條工資及獎金按照公司規定發放，中層以上管理人員工資獎金執行標準報xx煤業公司批準后執行，工資分配方案和每月工資表報送xx煤業股份有限公司人力資源部備案。

第九條凡違反本規定的，公司依據《經濟責任追究辦法》追究當事人責任。

第十條特別對yy有限責任公司的財務支出做如下規定，zz有限公司等其他子公司比照執行。

一、報銷及借款的審批權限

1、物資采購計劃。10萬元以下由物資總監簽批執行;10萬元-100萬元先經物資總監簽批后，上報yy公司總經理簽批，經董事長簽字執行;100萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經理簽批后執行。

2、所有簽訂的合同（包括租賃合同）、協議、預算、決算等。50萬元以下，由yy公司總經理簽批后，經董事長簽字執行；50萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經理簽批后執行。

3、工程款。由工程部經理依據工程預算、合同按規定付款比例簽字確認支付金額，其中：10萬元以下款項，由主管工程副總簽批；10萬元—50萬元以內有yy總經理審批后，經董事長簽字執行；超過50萬元，逐級簽批上報xx公司總經理審批。

4、物資采購款及生產急需用款。由供應部經理依據購銷合同、物資采購計劃、物資采購價格申報表等簽字確認支付金額，其中10萬元以下款項，有物資總監簽批執行；10萬元—100萬元以內逐級上報yy公司總經理審批后，經董事長簽字執行；超過100萬元，逐級簽批上報xx公司總經理審批執行。

5、廠群賠償款。由廠群部經理依據賠償標準及賠償協議，簽字確認支付金額，50萬元以內款項由yy總經理審批后，經董事長簽字執行；超過50萬元的款項，逐級簽批上報xx公司總經理審批。

6、非生產性開支如：差旅費、業務招待費、低值易耗品、辦公用具、辦公用車等支出，2萬元以內由yy公司總經理簽批后，經董事長簽字執行;超過2萬元的，逐級簽批上報xx公司總經理簽批執行。

7、非生產性借款支出。

（1）2000元以下的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→財務總監簽批后，財務執行。

（2）2000-20000元的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→總經理簽批→財務總監簽批后，財務執行。

（3）2萬元以上的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→總經理簽批→董事長簽批→xx公司總經理簽批→財務總監簽批后，財務執行。

（4）掛賬的工程款、貨款等往來款項，經總經理簽批后，由財務總監視資金情況簽批撥付。

二、借款的管理

因公司業務或其他臨時性需要借款時，借款單位（經手人員）填制借據，借據需注明借款用途、事項、金額（含大小寫）等，經主管領導、主管副總、總經理逐一簽字同意后，在財務部辦理借款業務，原則上第一次借款報賬完畢后，方可辦理第二次借款。財務部要嚴格把關，及時督促報賬，避免造成長期掛賬或者壞賬損失。

三、費用及物資采購的報銷

1、差旅費：應按公司相關規定標準填制差旅費報銷單，按簽字報銷程序報銷。如有不符合制度的開支和票據，財務部有權拒收，不予報銷。

2、物資采購：采購原材料、輔助材料等物資應由有關負責人和倉庫保管人員驗收合格后辦理入庫手續，報銷人持手續齊全的發票及入庫單進行報銷。采購物資過程中所發生的搬運費、運輸費等費用，應在辦理所購物資入庫時提供有關票據并計入材料物資成本中，費用不再單列。

3、修理費：修理費是指生產設備需要在廠外部及廠內進行大、中、小修理所發生的料、工費，汽車修理費及外出修理費及外出修理過程中發生的運雜費等。

各單位內外修理及檢修支出審批程序按公司工程建設及設備維修、檢修管理規定執行。

4、各部門費用報銷要及時、準確、清楚、手續齊全，至少一月報銷一次，每月底前必須將有關費用支出報銷完畢，跨會計核算期間的票據原則上不予報銷。

四、報銷及借款簽字程序

1、差旅費：經辦人填制差旅費報銷單→部門負責人確認簽

字→財務審核票據→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監簽字→出納付款（應先沖銷以前借款）。

2、物資采購：倉庫填制入庫單（保管員和經辦人簽字）→經辦人持入庫單及采購發票→部門負責人確認簽字→財務部審核票據→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

3、財務借款：經辦人填寫借據→部門負責人確認簽字→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監簽字→出納付款。

4、各項費用：經辦人填制支款單→部門負責人確認簽字→財務部審核票據→主管副總簽字→總經理簽字→財務總監簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

五、稅費繳納和電費付款

1、每月實現的各項稅款，由財務部安排資金及時、足額繳納，不得逾期，按標準計提的各項費用，經總經理批準后付給相關單位。

2、每月發生的電費支出，由財務部籌集資金，經總經理批準后按時付款。

第十一條企業發生的重大經濟業務事項，必須上報xx煤業公司董事會，形成決議后，經董事長簽批執行。

第十二條月末終了10日內，xx公司組織審計組對子公司上月財務收支進行審計，對經營中存在的問題應及時上報。

第十三條有下列情形之一，對相關責任人進行責任追究。

(一)違反《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及相關規定,經認定存在重大會計差錯;

(二)經營業績報告與實際披露業績存在重大差異;業績報告中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標存在重大差異;

(三)因工作失誤給企業造成損失，涂改會計資料，不保守企業機密，為一己私利出賣自己所掌握的部分會計信息的行為；

(四)違反公司會計政策和財務管理程序以及未經請示擅自進行減值處理或對違反公司財務制度的情形隱瞞不報;以及遇重

大問題、情況不報或辦理不及時導致誤傳并造成不良后果的;

(五)利用職務之便,徇私舞弊,受到舉報和有關部門追查,經核查屬實的;

(六)在對外報送資料、統計、行文、審核、簽章工作中馬虎從事,未嚴格履行財務審批手續從而造成經濟損失或不良后果的;

(七)對公物、重要物品及資料管理不善,導致公物、重要物品損失或者丟失的;

(八)未履行會計檔案管理要求,將應及時歸檔的文件、資料、原始憑證及會計資料未按要求及時歸檔,造成文件和資料殘缺或丟失的;

(九)擅自挪用公司現金或因疏忽對公司現金保管不善導致現金丟失的;

(十)因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的;

(十一)因工作不力造成遭受工商、稅務、環保、質檢、國土等部門通報批評或行政處罰的;

(十二)公司及子公司相關部門拒不執行財務管理制度、對財務人員要求提供原始資料以及開展財務工作等拒不配合的。

第十四條責任追究的主要形式包括：

（一）公司內通報批評；

（二）警告，責令改正并作檢討；

（三）調離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經濟處罰；

（五）解除勞動合同；

（六）追究法律責任。

第十五條本制度責任追究的結果，納入對相關部門和人員的績效考核指標。

第十六條本辦法自發布之日起執行。

第十七條其他未盡事宜，在經營過程中修訂補充。

二〇一一年十月三十日

第四篇：集團所屬子公司財務負責人委派管理辦法

？？？？控股集團有限公司文件

財字?2009?001號 簽發人：？？

關于下發《集團下屬公司財務負責人委派

管理辦法》的通知

公司各部門、各下屬公司：

現將《集團下屬公司財務負責人委派管理辦法》下發給你們，請于發文之日起遵照執行。

特此通知。

附件：《集團下屬公司財務負責人委派管理辦法》

二○10年二月十六日

主題詞：下發 管理辦法 通知 抄報：董事會、？？？？控股集團有限公司 2010年2月16日印發（共印19份）

？？？？集團

下屬公司財務負責人委派管理辦法

第一章 總 則

第一條 為維護？？？？集團（含？？？？控股集團有限公司和深圳？？？？環境？？有限公司，以下簡稱“集團”或“集團公司”）權益，加強集團財務管理，規范和統一會計核算，明確集團委派下屬公司財務負責人職責、權利與工作關系，保證其能有效行使財務管理和財務監督職能，使集團各項財務制度得以貫徹執行，根據集團實際情況，特制訂本辦法。

第二條

本辦法適用于？？？？控股集團有限公司和深圳？？？？環境？？有限公司所屬全資或控股子公司（以下簡稱“下屬公司”或“派駐企業”）。

第三條

本辦法所稱“集團委派下屬公司財務負責人”（以下簡稱“下屬公司財務負責人”）是指集團公司向其下屬公司委派的、對所派駐企業的資產運營以及財務會計情況進行管理與監督的財務總監或財務經理等高級財務管理人員。該財務負責人由集團公司直接委派，為所派駐企業經營決策班子成員之一，由集團公司直接管理。

第二章 任職資格、職責與責任

第四條 下屬公司財務負責人的任職資格：

1、必須具有良好的教育背景和知識結構，一般要求財經管理類專業大專(含)以上學歷，中級(含)以上職稱，五年以上工作經驗（三年以上同職工作經驗），特殊情況可適當放寬。

2、必須具有優秀的職業能力：

1）能合理組織會計核算，為股東及經營管理決策層提供真實會計信息；

2）能有效利用企業資源籌集資金，合理組織資金投放、資金籌集和資金管理；

3）能綜合組織財務管理活動和建立高效的工作機制； 4）能完成資本經營和稅收籌劃工作； 5）能有效進行經濟活動分析和風險控制。

3、必須具有良好的綜合素質：

1）具有較強的領導能力、組織協調能力和溝通能力，具有較好的口頭和書面表達能力；

2）思路清晰、思維活躍，能獨立思考，分析能力強，善于調查研究和邏輯判斷，尤其是具有解決問題和預防風險的能力；

3）具有良好的職業道德素養，能理解和認同企業文化，具有高度的責任感和使命感，能廉潔自律、堅持原則、嚴守企業商業秘密。

第五條 下屬公司財務負責人的職責：

1、負責制定并監督和執行下屬公司財務會計制度，組織財務會計核算，審核編制財務會計報告和分析報告并與下屬公司總經理共同簽署上報；參與下屬公司經濟合同、薪酬制度和績效考核制度的擬訂和審查。

2、監督和檢查下屬公司財務運作，監控各項財務收支活動并與下屬公司總經理聯合審批規定限額范圍內的經營性支出、資本性支出，對于超越授權權限、違反管理制度的經濟行為應當給予提醒和制止。

3、參與集團公司對所派駐企業考核方案的制定，參與下屬公司經營管理和成本控制工作。

4、擬訂下屬公司財務預算和財務決算方案、利潤分配方案、資產(債務)重組方案和增資擴股方案，審定下屬公司重大經營計劃、投資計劃、融資計劃，對經集團公司批準的企業重大計劃和方案的執行情況進行監督和檢查。

5、在下屬公司的總體經營目標下負責企業資本經營和稅收籌劃工作，負責下屬公司審計工作的協調與配合。

6、負責下屬公司財務人員的任用、獎懲和績效考核；組織財會人員培訓，提高財會人員業務水平。

第六條 下屬公司財務負責人的責任：

1、對下屬公司簽署的財務會計報告和分析報告的真實性與總經理承擔共同責任。

2、對下屬公司預算與決算報告編制的真實性、客觀性、及時性、完整性承擔責任。

3、對下屬公司各項資產的保全承擔監督責任。

4、對下屬公司的各項經濟活動承擔監督責任。

5、對下屬公司執行國家財經制度和集團公司各項制度的行為承擔監督責任。

6、對下屬公司的內審工作承擔領導責任。

7、對其他職權范圍內事項承擔相應責任。

第三章 工作原則、工作關系、業務管理和人事管理 第七條 下屬公司財務負責人的工作具有獨立性原則，在人事關系、經濟關系與監控職責上與所屬公司保持獨立。

1、人事關系獨立。下屬公司財務負責人由集團公司任命，按集團的相關制度進行聘任（所屬公司總經理的親屬不得擔任該企業財務負責人），由集團公司進行直接管理，所屬公司無權聘任或解聘財務負責人。

2、經濟關系獨立。下屬公司財務負責人的薪酬由集團按集團公司薪酬管理制度決定，其工資、獎金、補貼、社保等費用由集團公司發放，年終由派駐企業將上述費用統一支付給集團公司。財務負責人履行工作職責期間所發生的交通差旅費等管理費用按派駐企業的制度在派駐企業開支。

第八條 下屬公司財務負責人接受“雙重管理”，業務上接受集團公司的直接管理與領導，行政上接受所派駐企業總經理的管理與領導，要積極支持和配合總經理的經營管理工作。其與派駐企業和集團公司財務管理中心的工作關系如下：

1、與派駐企業的關系：

1）為派駐企業的經營活動提供服務；

2）行使業務監督與管理職能時獨立于派駐企業總經理； 3）行政上接受派駐企業總經理的領導；

2、與集團公司財務管理中心的關系：

1）集團公司財務管理中心是下屬公司財務負責人的日常管理機構；

2）業務上接受集團公司財務管理中心的指導與監督； 3）接受集團公司財務管理中心的審計監督；

第九條 集團財務管理中心負責提名下屬公司財務負責人委派人選并對其薪酬提出建議，可以對當前的財務負責人提出解聘或撤換建議；負責指導和監督下屬公司財務負責人履行財務管理職責，接受其工作述職；負責對下屬公司財務負責人進行考核；負責對下屬公司財務負責人的履職情況進行審計，當其離職或輪崗時進行離任審計。

第十條 集團公司人力資源部負責下屬公司財務負責人的人事管理，對財務負責人的委派和人事變動有建議權，擬定其薪酬，并按集團公司的決定起草任命、調動或解聘文件；協助財務管理中心對其進行日常工作管理，參與對下屬公司財務負責人的考核。

第十一條 下屬公司財務負責人的任期一般為兩年，期滿后集團公司原則上安排輪換；下屬公司財務負責人辭職需經集團公司批準，并必須提前一個月提出申請，離職時由集團財務管理中心進行離任審計，審計結束后方可辦理離職手續；集團公司對下屬公司財務負責人實行目標管理，由集團財務管理中心和人力資源部按照集團公司有關考核制度進行考核；集團公司相關部門應加強對下屬公司財務負責人在企業文化、職業技能和管理技能方面的培訓，保證其能更有效地開展工作，更好地服務于企業。

第四章 工作報告與述職

第十二條 下屬公司財務負責人必須向集團公司財務管理中心提交下述定期工作報告：

1、財務會計報告；

2、預算執行情況報告；

3、企業可能存在的各種經營風險、稅務風險和政策風險的預警報告；

4、月度工作計劃與總結；

5、集團公司要求的其他定期報告。

第十三條 下屬公司財務負責人必須向集團公司財務管理中心提交重大事項及專項報告：

1、對超出公司授權權限的各項經營活動及時報告；

2、對企業經營方向的重大調整、重大安全生產責任事故和重要人事變動及時報告；

3、對企業重大法律糾紛和訴訟、涉稅事項的最新進展情況及時報告；

4、對經公司批準的企業重大計劃和方案執行情況進行專題報告；

5、對集團公司要求的其他事項及時報告。

第十四條 下屬公司財務負責人必需向集團公司財務管理中心定期進行工作述職。

1、定期工作述職分為月度、季度和年終述職。述職工作由集團公司財務管理中心安排，財務負責人應按要求及時上報述職報告及相關材料。工作述職必須采用書面報告形式，按相關制度規定的報告格式和內容要求編寫，如計劃與總結、財務會計報告等，沒有格式規定的由報告人選擇合適的格式，將事情清楚、明了、完整、準確的表述即可。

2、每月結束后5個工作日內，以書面形式向集團公司報告所派駐企業當月的財務狀況、經營成果、現金流量及其他主要事項。

3、每季度結束后10個工作日內，以書面形式向集團公司報告所派駐企業當季的財務狀況、經營成果、現金流量，以及分析和建議等。

4、每年結束后20個工作日內，以書面形式向集團公司報告所派駐企業當年的財務狀況、經營成果、現金流量,以及分析、說明和建議等。

5、述職報告內容必須反映派駐企業經營成果是否真實、完整、準確，有無虛假；財務狀況是否良好，有無潛虧，有無呆壞賬發生的可能；經營過程中存在的主要問題及可能對公司決策產生重大影響的事項；企業經營、管理、財務等方面重大政策性變化及可能產生的影響；企業負責人在經營管理中是否有違法、違紀和違規問題；是否有賬外資金、體外循環、濫發獎金、截留隱匿收入、亂擠亂攤成本；對經營管理方面的意見或建議等。

第五章 附 則

第十五條

本制度自集團公司正式發文之日起生效執行。第十六條 本制度由集團公司財務管理中心和人力資源部負責解釋。

第五篇：某集團子公司財務管理制度

Q/ST-G02-036-2011 集團子公司財務管理制度 目的

為加強集團公司子公司的管理和控制，提高集團公司對子公司的財務監管力度，進一步理順集團公司、子公司之間的投資關系和關聯交易，規范子公司經濟行為，維護投資者和債權人合法權益，促進公司規范運作和健康發展，制定本制度。2 范圍

本標準規定了集團公司各子公司的會計人員管理、會計核算、資金管理、物價管理、成本及費用管理、固定資產投資、對外股權及股票投資、關聯交易及利潤分配等內容要求。

本標準適用于集團公司各子公司。3 引用文件

《中華人民共和國公司法》 《中華人民共和國會計法》 《企業財務通則》 《企業會計準則》 《會計基礎工作規范》 《現金管理暫行規定》 《中華人民共和國票據法》 《支付結算辦法》

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》 4 總則

4.1 子公司法定代表人對子公司經濟業務的真實性、合法性負責，對子公司正常生產經營活動涉及的財務事項具有審批權，但不得超越制度范圍、突破計劃或定額。

4.2 子公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經集團

Q/ST-G02-036-2011 公司批準。

4.3 經集團公司批準，給予子公司定額內靈活使用一定資金的權力。4.4 子公司財務負責人、關鍵崗位會計人員由集團公司財務部(以下簡稱財務部)委派，負責組織子公司會計核算、財務管理工作，確保子公司會計業務真實、合規、合法。

4.5 財務部派出人員有監督子公司財產安全的責任，對子公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告集團公司。

4.6 子公司根據業務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。

4.7 子公司會計人員嚴格按照《會計基礎工作規范》相關要求規范會計行為。集團公司財務部對子公司的財務管理實行監督和控制，即對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的經濟責任制相關指標進行監督考核。財務部可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應無條件服從。

4.8 子公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。5 管理要求

5.1 財務管理基礎工作

5.1.1 子公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須按照國家統一的會計制度和集團公司財務管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。

5.1.2 建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。

5.1.3 子公司應根據生產經營管理的特點及要求，建立和完善定額管理、Q/ST-G02-036-2011 計量驗收制度，確保各項定額先進合理、進出公司的存貨及提供的勞務手續齊全。

5.1.4 建立科學的存貨管理制度，保證會計核算及時進行；定期或不定期地進行財產物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5.1.5 子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、擔保（抵押）、投資等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，報集團公司批準后，按照財務制度、稅法相關規定做好賬務處理，并報財務部備案。

5.1.6 建立財務機構內部稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。

5.1.7 子公司發生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經公司分管領導批準后協助處理，子公司及時將處理結果報財務部備案。5.2 會計核算

5.2.1 子公司統一執行集團公司執行的《企業財務通則》、《企業會計準則》及其補充規定，子公司在日常會計核算所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循集團公司的財務會計制度及其有關規定。

5.2.2 子公司應按照集團公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。一般情況下，子公司的財務報表由集團公司委托或經集團公司批準的會計師事務所審計，并將會計事務所在審計過程中提出的問題書面報集團公司財務部。

5.2.3 子公司報送集團公司的財務報表時間如下：

a)月度財務報表：報表電子版于次月2日17時前、紙質報表（含財務分析）于次月5日前報送財務部；

b)財務報表：報表電子版于次年元月10日前、紙質報表（含財務情況說明書、會計報表附注）于次年15日前報送財務部； c)審計報告：于次年3月20日前將會計師事務所出具的審計報告復印件報送財務部。

Q/ST-G02-036-2011 5.3 資金管理

5.3.1 集團公司對子公司資金實行集中管理、統籌安排，在保證子公司資金正常使用的前提下，統一調度子公司資金存量進行集中運作，發揮資金使用效率，并對子公司資金流動實施監控。

5.3.2 子公司應根據集團公司關于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善具體的資金管理制度；同時根據本公司生產經營總體目標要求編制、月度貨幣資金使用計劃，貨幣資金計劃經集團公司批準后定向支付，不得改變用途挪作他用；嚴格控制無預算資金支出，超計劃的資金支出必須經集團公司批準。在日常管理中要及時掌握資金增減變動情況，并對資金實行動態管理，使有限的資金在生產經營中發揮最大的使用效益。對計劃內大額的資金調動和支付，須提前、按周向財務部提報使用申請，以備統一安排資金。

5.3.3 子公司必須嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規規定，從本公司實際出發，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全及保證日常經營活動結算業務的順利開展；嚴格按照規定范圍使用現金，超出規定范圍的必須通過銀行辦理結算；經開戶行核定的現金庫存限額報財務部備案。

5.3.4 子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產的安全、完整。5.3.5 子公司按編制新建與技改項目、零購固定資產資金計劃，報集團公司審批后執行，超計劃支出報集團公司批準。

5.3.6 經集團公司批準的對外擔保，子公司必須落實反擔保，并指定專人具體負責跟蹤、監控擔保合同的履行情況，特別是擔保借款的使用方向、被擔保人的經營狀況和償債能力等，及時向集團公司通報情況，直到擔保責任解除。

5.3.7 經報集團公司批準的對外投資，子公司要對投資資金的安全、效益進行跟蹤監督，出現異常情況時，須及時向集團公司報告。

5.3.8 按照市場化原則，由財務部及各子公司財務部門按日均占用額結算

Q/ST-G02-036-2011 集團公司與各子公司相互間占用的資金利息，結算方式由財務部確定。5.3.9 子公司貨幣資金實行定額管理，資金定額由集團財務部核定。各子公司資金定額為(根據子公司日常流量具體核定)。子公司必須嚴格執行資金定額，超出定額的部分于當天、最遲于次日10時前劃回集團公司；收取的銀行承兌匯票于次周一下午4時前交回；法定節假日收取的款項，必須妥善保管，現匯超定額部分在開戶銀行營業后的當天10時前劃回集團公司，承兌匯票于節假日結束上班第一天10時前交集團公司。

5.3.10 子公司次日8時之前將本單位銀行存款、銀行承兌匯票余額表通過“郵件”或“OA”發送至集團財務部。

5.3.1

1計劃內發生大額貨幣支付時（現金付款 萬元以上、銀行付款 萬元以上），財務人員須向財務部報告，子公司法定代表人簽批。5.4 物價管理

財務部對非利潤承包的子公司實行物價監督，子公司應將主要原材料價格、產品銷售價格報財務部審核、備案；泰順房產房屋銷售價格特殊情況須報集團公司領導審批。5.5 成本及費用管理

5.5.1 子公司應按照全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產經營計劃安排和管理要求，科學、合理編制成本費用計劃、利潤計劃，經財務部審核、集團公司批準后執行。

5.5.2 子公司應建立和完善成本管理制度，強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效益。

5.5.3 強化各項支出授權審批制度。各子公司按照有關制度規定嚴格控制非生產性支出，其中差旅費執行集團公司標準，特殊情況報經集團公司批準后執行；子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關，不得報銷應由個人承擔的各種費用，違者除退回已報銷費用外，還將視情對責任人進行處理。

5.5.4 各子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，促進集

Q/ST-G02-036-2011 團公司總體目標的實現。5.6 關聯交易

5.6.1 子公司與集團公司以及子公司之間發生的關聯交易業務，按照“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同，對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定。

5.6.2 子公司與集團公司范圍外的關聯公司發生的交易須按市場價格進行結算，每月將交易情況（業務名稱、數量、單價）及資金收支報集團公司財務部備案。5.7 利潤分配

子公司嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》和有關稅法規定，準確計算應稅所得額和應交企業所得稅，按照規定順序分配稅后利潤：

a)按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，集團公司擁有子公司全部或部分財產所有權，享有對子公司稅后利潤分配的決定權； b)集團公司按照國家有關規定有權決定子公司有關分配事項：

1)子公司任意公積金提取； 2)子公司盈余公積金補虧； 3)子公司法定公積金轉增股本； 4)子公司向集團公司分配利潤；

c)子公司次年元月8日前向集團公司交納上應分配利潤。6 檢查與考核 6.1 檢查

6.1.1 財務人員發現損害集團公司、子公司利益的行為，應及時向集團公司報告；子公司其他人員對財務人員違反制度的問題要及時向集團公司報告。

6.1.2 財務部按照業務歸口的原則，由各科室（崗位）對子公司財務進行日常監督。

Q/ST-G02-036-2011 6.1.3 財務部至少每半年組織一次對子公司會計業務全面檢查，對發現的問題及時向集團公司報告，并制定整改措施，監督子公司限期改正。6.2 考核

6.2.1 對現金超庫存限額、資金超定額、支付超定額或計劃、未經批準支付的，出現一次，視額度大小，扣罰責任人200元～1000元。

6.2.2 對外出借資金、出借銀行賬戶、未經批準對外投資和對外擔保的，扣罰責任人3個月～6個月獎金。

6.2.3 對挪用資金的，按挪用金額的10%扣罰責任人。

6.2.4 對另立會計賬簿、私設小金庫的，扣罰責任人3個月～6個月獎金。6.2.5 弄虛作假報銷費用的，收回報銷金額，扣罰相關責任人1個月～3個月獎金。

6.2.6 對應報集團公司批準的事項未經批準而擅自處理的，扣罰責任人1～3個月獎金。

6.2.7 未按照規定報送資料的，出現一次，扣罰責任人200元。6.2.8 違反其他規定的，視情扣罰責任人200元～500元。

6.2.9 在對直接責任人考核、扣罰的同時，按責任劃分追究子公司財務負責人、領導人的責任，視情扣罰年薪收入的10%～50%。

6.2.10 違反規定造成損失的，按集團公司的《失職責任追究辦法》執行。