第一篇：集團內部財務管理辦法138

集團內部財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為認真貫徹國家有關財經法規，規范業財務行為，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《會計法》、《施工、房地產開發企業財務制度》《企業會計制度》等法律法規，結合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱企業）。

第三條 企業財務管理的基本原則是，建立健全企業內部財務管理辦法和內部會計控制規范，如實反映企業資產、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。

第四條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各種資產，努力提高經濟效益。第五條企業內部財務管理辦法的形式可根據企業的規模、管理特點而定，大、中型企業應按具體業務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法，小型企業可以制定一個總的內部財務管理辦法。

第六條 企業的其他職能部門要配合財務部門制定企業內部財務管理辦法，并經企業董事會（領導辦公會）審議通過，同時報集團公司財務部審查后執行。

第七條 企業制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監督檢查。

第二章 內部財務管理的基礎工作

第八條 企業應按照國家財政部有關規定，建立內部財務管理辦法和內部會計控制規范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序地進行。

第九條 企業應當根據會計業務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發的會計從業資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

第十條 企業會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經集團公司人事、財務部門審批。

第十一條 企業要制定會計人員的管理制度，包括類會計人員的崗位設置、業績考核、業務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。第十二條 企業要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產經營活動中各環節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。

第十三條 企業要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。

第十四條 企業要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內容。

第十五條 企業要制定財產物資的管理和清查盤點制度，包括財產物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。

第十六條 企業要制定內部結算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格；內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。

第十七條 企業要制定財務預算管理制度，包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。

第十九條 企業要制定工程價款結算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結算條件、手續、時間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價款責任等方面的內容。

第二十條 企業要制定財務信息管理制度，包括財務檔案的保管、調用手續、銷毀期限；財務信息分類原則以及方法等方面的內容。第二十一條 實行會計電算化的企業，要制定會計電算化內部管理制度。

第三章 資金管理和籌集

第二十二條 企業資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產經營、技術改造和技術開發等方面的資金需要，嚴格控制非生產性開支。

第二十三條 企業應按照生產經營、固定資產投資、對外投資、非生產性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。

第二十四條 企業要制定適合本企業業務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條 企業籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，分享企業利潤和分擔風險和虧損。

第二十六條 企業接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等，按規定轉入資本公積。企業的資本公積用于轉增資本金時，要報集團公司審批。

第二十七條 企業按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業發展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產性開支、轉增資本

金時，要報集團公司審批。

第二十八條 企業短期借款的應計利息支出，計入財務費用；長期借款的應計利息支出，在購建固定資產期間，計入資產的價值；生產經營期間，計入財務費用。企業按照有關合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進行調整。

第二十九條 企業要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。

第三十條 企業向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產買賣、股票和期貨等風性投資。

第四章 資產管理

第三十一條 企業要制定債權的管理制度，包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容

第三十二條 企業要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

第三十三條 企業應定期清理和核實資產，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領、少領存貨材料等手段調節企業盈虧。

第三十四條 企業要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。

第三十五條 固定資產修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產改良支出（裝修費）條件的，經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷，并報集團公司備案。

第三十六條 企業在生產經營過程中發生的資產損失，包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。企業在報批資產損失時，應提交詳細資料，說明損失原因。

第五章 對外投資管理

第三十七條 企業對外投資（含企業自辦的各類經濟實體）的項目必須做好可行性研究，經企業董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。

第三十八條 生產經營資金不足，資不抵債的企業，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。

第三十九條 企業對外投資涉及財產轉移的，應當按規定進行資產評估和履行報批手續。

第四十條 企業要對被投資企業進行跟蹤審計和財務管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領導匯報投資收益情況。

第四十一條 企業對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。

第六章 成本和費用管理

第四十二條 企業在工程施工、提供勞務、作業、房地產開發、銷售產品等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。第四十三條 施工企業必須按照集團公司下發的施工項目管理有關文進行工程直接成本的核算。

第四十四條 企業發生的與其經營活動有關的合理的銷售（營業）費用、管理費用、財務費用，根據有關人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當期損益；企業按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。

第四十五條 企業可按實發工資總額的比例14%、2%、1.5% 分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。

第四十六條 企業應按《企業所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業務招待費。申報扣除的業務招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條 企業壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0.5%。發生非購銷活動的應收債權以及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時，應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經征收機關審核同意，才準予在稅前扣除；關聯方之間的往來賬款不得確認為壞賬。

第四十八條 企業對外出租固定資產收取的租賃費用，不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。

第四十九條 企業工資增長幅度應當低于本企業經濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應當低于本企業勞動生產率增長幅度。

第七章 收入、利潤及其分配管理

第五十條 企業的收入包括主營業務收入和其他業務收入等。施工企業的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條 企業應根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。

第五十二條 企業的利潤總額包括營業利潤、投資收益（虧損）以及營業外收支凈額等。企業實現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。

第五十三條 按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，企業的稅后利潤收益，扣除經批準彌補以前年度虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團公司上繳市國有資產管理部門，余下80%

留存于集團公司，作為國有資本金的投入。

第五十四條 企業發生的年度虧損，經稅務部門批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第五十五條 企業提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發放。如企業按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實際發生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

第八章 財務會計報告和財務評價

第五十六條 企業必須按照《企業財務會計報告條例》的規定編制和對外提供財務會計報告。

第五十七條 根據經營管理工作的要，企業每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。

第五十八條 企業必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；年度財務會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。

第五十九條 企業效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率（次）、流動資產周轉率（次）、資產負債率、已獲利息倍數、銷售（營業）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業務利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產比率、現金流動負債比率、速動比率等。

第九章 附 則

第六十條

企業應根據國家的有關規定和本辦法的規定，結合本企業的實際情況，制定內部財務管理辦法和內部會計控制規范。

第六十一條 本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。

第二篇：集團內部財務管理辦法

集團內部財務管理辦法

集團內部財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為認真貫徹國家有關財經法規，規范企業財務行為，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《會計法》、《施工、房地產開發企業財務制度》、《企業會計制度》等法律法規，結合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱企業）。

第三條 企業財務管理的基本原則是，建立健全企業內部財務管理辦法和內部會計控制規范，如實反映企業資產、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。

第四條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各種資產，努力提高經濟效益。

第五條企業內部財務管理辦法的形式可根據企業的規模、管理特點而定，大、中型企業應按具體業務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法，小型企業可以制定一個總的內部財務管理辦法。第六條 企業的其他職能部門要配合財務部門制定企業內部財務管理辦法，并經企業董事會（領導辦公會）審議通過，同時報集團公司財務部審查后執行。第七條 企業制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監督檢查。

第二章 內部財務管理的基礎工作

第八條 企業應按照國家財政部有關規定，建立內部財務管理辦法和內部會計控制規范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序地進行。

第九條 企業應當根據會計業務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發的會計從業資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

第十條 企業會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經集團公司人事、財務部門審批。

第十一條 企業要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設置、業績考核、業務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。第十二條 企業要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產經營活動中各環節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。第十三條 企業要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。第十四條 企業要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內容。

第十五條 企業要制定財產物資的管理和清查盤點制度，包括財產物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。

第十六條 企業要制定內部結算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格；內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。

第十七條 企業要制定財務預算管理制度，包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條 企業要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。第十九條 企業要制定工程價款結算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結算條件、手續、時間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價款責任等方面的內容。

第二十條 企業要制定財務信息管理制度，包括財務檔案的保管、調用手續、銷毀期限；財務信息分類原則以及方法等方面的內容。第二十一條 實行會計電算化的企業，要制定會計電算化內部管理制度。

第三章 資金管理和籌集

第二十二條 企業資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產經營、技術改造和技術開發等方面的資金需要，嚴格控制非生產性開支。

第二十三條 企業應按照生產經營、固定資產投資、對外投資、非生產性開支等分類按月、季度、編制資金使用計劃。

第二十四條 企業要制定適合本企業業務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條 企業籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，分享企業利潤和分擔風險和虧損。

第二十六條 企業接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等，按規定轉入資本公積。企業的資本公積用于轉增資本金時，要報集團公司審批。

第二十七條 企業按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業發展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產性開支、轉增資本金時，要報集團公司審批。第二十八條 企業短期借款的應計利息支出，計入財務費用；長期借款的應計利息支出，在購建固定資產期間，計入資產的價值；生產經營期間，計入財務費用。企業按照有關合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進行調整。

第二十九條 企業要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。

第三十條 企業向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產買賣、股票和期貨等風險性投資。

第四章 資產管理

第三十一條 企業要制定債權的管理制度，包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。

第三十二條 企業要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

第三十三條 企業應定期清理和核實資產，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領、少領存貨材料等手段調節企業盈虧。

第三十四條 企業要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。第三十五條 固定資產修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產改良支出（裝修費）條件的，經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷，并報集團公司備案。第三十六條 企業在生產經營過程中發生的資產損失，包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。企業在報批資產損失時，應提交詳細資料，說明損失原因。

第五章 對外投資管理

第三十七條 企業對外投資（含企業自辦的各類經濟實體）的項目必須做好可行性研究，經企業董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。

第三十八條 生產經營資金不足，資不抵債的企業，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。

第三十九條 企業對外投資涉及財產轉移的，應當按規定進行資產評估和履行報批手續。

第四十條 企業要對被投資企業進行跟蹤審計和財務管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領導匯報投資收益情況。

第四十一條 企業對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。第六章 成本和費用管理

第四十二條 企業在工程施工、提供勞務、作業、房地產開發、銷售產品等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。第四十三條 施工企業必須按照集團公司下發的施工項目管理有關文件進行工程直接成本的核算。

第四十四條 企業發生的與其經營活動有關的合理的銷售（營業）費用、管理費用、財務費用，根據有關人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當期損益；企業按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。

第四十五條 企業可按實發工資總額的比例14%、2%、1.5% 分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。

第四十六條 企業應按《企業所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業務招待費。申報扣除的業務招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條 企業壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0.5%。發生非購銷活動的應收債權以及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時，應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經征收機關審核同意，才準予在稅前扣除；關聯方之間的往來賬款不得確認為壞賬。

第四十八條 企業對外出租固定資產收取的租賃費用，不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。第四十九條 企業工資增長幅度應當低于本企業經濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應當低于本企業勞動生產率增長幅度。

第七章 收入、利潤及其分配管理

第五十條 企業的收入包括主營業務收入和其他業務收入等。施工企業的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條 企業應根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。

第五十二條 企業的利潤總額包括營業利潤、投資收益（虧損）以及營業外收支凈額等。企業實現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。

第五十三條 按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，企業的稅后利潤收益，扣除經批準彌補以前虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團公司上繳市國有資產管理部門，余下80% 留存于集團公司，作為國有資本金的投入。第五十四條 企業發生的虧損，經稅務部門批準可以用下一的稅前利潤彌補；下一不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第五十五條 企業提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發放。如企業按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實際發生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

第八章 財務會計報告和財務評價

第五十六條 企業必須按照《企業財務會計報告條例》的規定編制和對外提供財務會計報告。

第五十七條 根據經營管理工作的需要，企業每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。

第五十八條 企業必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；財務會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。

第五十九條 企業效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率（次）、流動資產周轉率（次）、資產負債率、已獲利息倍數、銷售（營業）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業務利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產比率、現金流動負債比率、速動比率等。

第九章 附 則

第六十條 企業應根據國家的有關規定和本辦法的規定，結合本企業的實際情況，制定內部財務管理辦法和內部會計控制規范。第六十一條 本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。

第三篇：集團內部審計管理辦法

地產集團公司文件

內部審計監察管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范內部審計工作，明確審計機構及人員的職責，發揮內部審計在強化內部控制、改善經營管理、提高經濟效益中的作用，根據國家有關法律、法規并結合公司實際情況，制定本管理辦法。

第二條 本辦法規定了審計體系的管理模式、內部審計機構及人員的職責與權限、內部審計工作的程序等規范，是開展內部審計工作的基本標準。

第三條 本辦法適用于集團及各下屬公司。

第二章 審計機構及人員

第四條 集團設立審計部并配置專職人員從事內部審計工作，履行內部審計職能。

第五條 審計體系受董事長領導并報告工作。審計部負責人的任免由董事長批準。

第六條 審計部建立例會制度和內外部學習制度，保證審計人員的溝通交流與業務資格的繼續教育權利。

第七條 審計部根據需要配備6名內部審計人員，內部審計人員應具備與工作相適應的專業知識及業務技能。

第八條 審計人員應具備以下條件之一：

1、具有房地產工程技術工作經驗3年以上；

2、通過國家統一考試，取得注冊會計師、資產評估師、造價工程師等任一資格證書；

3、從事審計工作3年以上，并具有高級會計師或高級工程師職稱。

第九條 內部審計人員開展正常工作不受其他部門或個人的干涉與阻撓，任何部門或個人不得打擊報復內部審計人員。

第十條 內部審計人員必須嚴格遵守職業道德與工作紀律，在審計過程中始終保持獨立性、忠于職守、堅持原則，保證審計結果的客觀公正，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

第十一條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關系的，應當回避。

第十二條 內部審計人員對審計過程中了解的商業秘密，負有保密義務。

第三章 內部審計機構工作職責及權限

第十三條 審計部應履行以下內部審計職責：

1、負責擬定內部審計工作的各項規章制度，制定內部審計工作計劃；

2、對集團及下屬公司內部控制的健全性和有效性進行評審；

3、對集團及下屬公司的財務收支、經濟效益、經營管理實施定期審計；

4、對集團財報、中期財報、資金管理、物資采購、項目招投標、工程預結算、項目投資等經濟活動進行專項審計；

5、對項目負責人任職期間或離任經濟責任進行審計；

6、其他審計事項。

第十四條 審計部可在授權內履行以下內部監察職責：

1、監督檢查各部門、各項目對公司規章制度的執行情況；

2、受理對違規違紀行為的投訴、舉報；

3、參與對重大事件的調查

4、董事長（或總裁）臨時安排的其他監察事項。第十五條 審計部具備以下內部審計工作權限

1、根據工作需要，要求集團內部各單位抄報經營計劃、財務預算及決算、績效考核等文件；月度、季度及財務報表（告）和其他有關文件資料；

2、檢查與審計事項有關的文件、資料、財務帳目及其他資料，查閱相關的會議紀要，對實物進行現場勘察；

3、檢查有關的計算機體系及其電子數據和資料；

4、列席參加集團召開的生產經營例會以及有關重大投資、資產處置、財務收支預算、決算等其他與經濟活動有關的會議，參與研究制定有關的規章制度；

5、有權要求被審計對象就審計事項涉及的問題做出解釋與說明；

6、對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

7、審計人員認為有必要的其他要求。

第十六條 審計人員依法行使職權，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。對妨礙、阻撓審計人員履行職責的部門和個人，將追究其責任。

第四章 工作程序

第十七條 審計部依據防范風險及管理的需要，制定內部審計工作計劃、工作方案，報董事長審批。

第十八條 審計工作程序

審計部依據計劃或董事長要求開展審計工作，依照以下工作程序執行：

（一）審前準備階段

1、項目立項

立項依據：審計工作計劃、董事長要求、有關部門委托等

2、成立項目組

審計部應組成不少于2人的審計項目組，項目組設組長1人，并進行明確工作分工。

3、開展審前調查

審計項目實施前，應根據審計項目的規模和性質，對被審計項目進行審前調查。了解被審計項目的投資運營情況、工程計劃、工程進度及相關的法律法規、規章制度等，為制訂審計工作方案做準備。

4、編制審計工作方案

審計方案是對具體審計項目的審計內容、程序及其時間等所做出的詳細安排，審計項目組組長負責編制審計方案，審計部經理審批。

5、制發審計通知書

審計項目組根據批準的審計工作方案，編制審計通知書。審計通知書由項目組組長組織起草，審計部經理負責審定、簽發。

（1）審計通知書的基本內容包括但不限于審計范圍、內容和時間、要求被審計單位準備的資料類型或資料清單及其他有關要求等。

（2）審計通知書一般于實施審計前一個工作日前送達被審計單位，特殊審計業務可以實施即時送達。

（二）審計項目實施階段

1、召開審計組進點溝通會

審計組正式實施審計工作前，按約定時間與被審計部門負責人及相關人員進行溝通，介紹審計組成員和審計的目的、范圍以及其他有關問題，并請被審計單位圍繞審計事項進行情況介紹，同時要求被審計單位做好有關資料的準備、提供必要的工作條件、配合審計人員工作。

2、審計調查

（1）審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監盤、計算、分析性復核等方法實施審計，以及在了解內部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質性測試，通過規范方法獲得必要的證據材料，并形成《審計工作底稿》。

（2）審計人員應對所獲得的相關證據進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據的重要性、可靠性、充分性及與審計

事項的相關性，依據有關證據對具體的審計事項做出審計結論。

（3）審計證據是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論的基礎材料，主要包括：

①與審計有關的各種原始憑證、臺賬、會計記錄（記賬憑證、會計帳簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件、各類合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；

②通過實際觀察和清點，為確定與審計事項相關的事實存在而取得的其它資料；

③就審計事項向相關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄； ④其他有關證據。

（三）審計終結階段

1、編寫審計報告初稿

審計組長在分析審計證據、確定問題、提出意見和建議及對審計項目進行綜合分析評價后編寫審計報告初稿，初稿完成后，在審計組范圍內組織討論、修訂。

2、復核審計報告

為確保審計質量，在提交最終的審計報告之前，應對審計報告的編制進行分級復核。

項目組組長的復核為第一級復核，應對審計工作底稿逐張復核，發現問題及時指出，并督促審計人員及時修改完善。

審計部經理的復核為第二級復核，對審計工作底稿中重要事項的重點把握。

具體復核的主要內容：

①審計程序是否完整，能否實現審計目標；

②所引用的有關資料是否詳實、可靠，所獲取的審計證據是否充分、適當；

③審計判斷是否有理有據，審計結論是否恰當； ④審計報告的表述是否清晰準確、問題處置是否合規；

3、征求被審計單位意見

審計編制報告經復核后，由審計項目組長編寫審計意見交換書，送被審計單位交換意見。被審計單位應在收到審計報告一個工作日內反饋書面意見及證明材料，一個工作日內未提供書面材料者，視同無異議。

審計組在收到被審計單位書面意見后，應認真研究、核實，如認為意見合理，應予采納。

4、審定審計報告

審計組在征求被審計單位意見并對審計報告進行必要修改后，將審計報告按程序報審計部經理審定。《審計報告》的內容包括但不限于審計目的、審計范圍、基本情況描述、審計中發現的問題、審計結論、處理意見和整改措施建議。

5、下發審計結果通知書

根據審計報告內容，擬定《審計結果通知》，送達至被審計單位或被審計項目。被審計單位（或項目）應認真研究落實通知書的要求，如對通知有異議，可提出書面復議申請，復議期間，不影響原通知的執行。

6、建立審計檔案

審計部對已經完結的審計項目，應按照審計檔案管理規定建立案卷、按時歸檔。

7、后續審計

審計部根據實際情況，對《審計結果通知》的整改落實情況進行必要的后續審計。評價被審計單位管理層采取的糾正措施是否及時、合理、有效。

審計部可根據審計過程中發現問題的重要性程度，已經取得有關糾正措施的執行情況的證據，出于節約資源等方面的考慮，可不單獨執行該方面的審計，而將其作為下次審計的一部分。

第十九條 本辦法由集團審計部負責解釋。

第四篇：存貨內部財務管理辦法（范文）

存貨內部財務管理辦法

一、存貨是指在生產經營過程中，為生產和銷售產品或提供勞務而儲備的資產。其內容包括庫存、在途、委托加工的各種原材料、輔助生產、燃料、低值易耗品、半成品、產成品、等。

二、原材料、產成品、低值易耗品按計劃成本計價；產成品按實際成本計價。

三、材料和配件的采購成本應包括：買價、購入運雜費（運輸費、包裝費、保險費）、運輸途中的合理損耗，入庫前的整理挑選費用以及其他費用等。

四、委托加工材料的實際成本應包括：加工中耗用材料的實際價、支付的加工費、為加工支付的運雜費。

五、材料、配件計劃價格的制定，應依據國家和省市物價局及各部委近期頒發的現行價格政策和參照企業、公司市場現行出廠價、批發價為基礎，并考慮實際到貨價和市場價以及近年供貨廠家和供應量、運輸方式等因素由局制定計劃價格目錄，經局長批準后執行。同時為了適應市場價格變化，縮小價格差異，在認真測算加價率的基礎上，對偏離計劃價格較大的材料、配件，每兩年進行一次部分計劃價格的調整。每五年進行一次全面修定工作。

六、材料購入和發出，其材料成本差異的計算，按材料核算的分類劃分為：金屬、非金屬、機電產品、二類物資、三類物資、木材、坑代、火工、勞動保護用品等九類分別進行核算。配件成本差異單另核算。成本差異的分配，為了計算及時，一律采用上月分類成本差異率進行分配，年終也不再進行調整。其計算公式為：

上月分類材料成本差異率=月初結存的分類成本差異/月初結存的分類計劃成本*100% 材料和配件的成本差異分配，應根據各單位和部門當月領用、下撥、讓售的分類材料或配件的計劃價格總額乘以分類材料成本差異率進行分配，將計劃成本調整為實際成本。各礦、廠自制、加工、自購材料及配件，也應按計劃價格計價，領用時其材料成本差異也應按上月成本差異率進行分配。

七、存貨的采購訂貨及驗收入庫管理：

（一）、為了保證生產經營所需物資的供應，物資供應、機電部門應按期編制訂貨、采購計劃，按照任務、資金、定額三落實和項目、進度、設備、資金、材料五對口的原則，做到全面考慮，厲行節約，不留缺口。對計劃中需要按比例關系和平衡配套的各種物資，要力求按時、按質、按量配套供應。由于生產、基建任務或工程設計變更、自然條件變化等原因，而影響供應計劃不能滿足實際需要時，應及時調整訂貨、采購計劃，對已簽訂的供貨合同要及時與供方取得聯系解決。

（二）不準超計劃采購，簽訂的物資采購訂貨合同，必須符合《經濟合同法》。物資的采購和訂貨應堅持擇優、擇廉、擇近的原則，要做到比質、比價，急用先購，力爭采購名牌產品通過批發渠道。零售價的采購總額不得超過市場采購總額的5%-10%。

（三）到貨并經驗收合格的物資，應由供應部門承辦人員根據到貨通知單、提運單和發貨票等分別填制入庫材料（配件）使用的“帳料單”，設備入庫使用的“設備驗收入庫單”

八、存貨的下撥、領退和讓售：

（一）總庫下撥的物資，用料單位應盡量一次提清，倉庫發料時應堅持先進先出的原則，專用料及特殊儲備料不得與一般材料混淆發放。發料時材料的規格、數量必須當面向領料人員點交清楚。各部門和基層隊組每月終了后，已領未用的材料，如下月不再使用的，應用紅字填寫“領料單”辦理退庫手續，并將材料交回倉庫；對下月繼續使用的，應辦理假退料手續，用紅字填寫“領料單”的同時還需要辦理下月的領料手續。嚴禁保存“小倉庫”，造成材料的流失和浪費。

（二）對外調撥、讓售的材料和廢舊物資，應按雙方商定的價格并增加一定比例的管理費，由供應部門填寫“材料銷售讓撥單”，憑以發料，如系對外銷售或調撥應使用增值稅發票。

九、存貨消耗的管理。

（一）制定和執行消耗定額。消耗定額面應逐步達到材料費總額的70%以上，并應在自然條件等因素有較大變化時，適時地修訂定額。做到既先進合理，又切實可行。

（二）對原煤產品消耗量大，難以實行定額管理的大型材料如鋼管、鋼軌、電纜等實行定量供應。對沒在定額和定量的一般零星材料實行資金限額管理，資金限額采取核定，分月控制的辦法。對工程和其他用料，應按單位工程預算或計劃控制發料。

（三）原煤生產單位消耗的坑木、火藥、雷管、金屬支柱、金屬頂梁、金屬支架、單體支柱、金屬網等八種以量包干；大型材料、專用工具、自用煤、勞保用品、建工材料、油脂、乳化液、其他材料以及價差以金額包干。

（四）噸煤材料費包干指標由生產、財務、供應等部門根據物資消耗水平，考慮物價因素和成本承受能力，按制定下達執行。包干指標按季分別按包干數量或包干金額進行考核，年終總考核，實行節獎超罰。

（五）為了提高單體液壓支柱的使用率和完好率，對井下使用的單體液壓支柱，參照設備租賃的辦法，由供應部門統一管理，各礦實行租賃使用，按月收取租賃費，租賃費用包括按使用年限應計的攤銷費和修理費，各礦計入材料成本。

（六）加強廢舊物資回收復用的管理，對應回收的廢舊物資，應采取專業回收和群眾回收相結合的方法，組織回收，并應健全交舊領新制度，做好廢舊物資回收、加工、復用、上交、處理等業務，并實行集中分類、建帳、建卡、專人管理，嚴格收交、保管、出庫手續。

十、存貨資金的管理：

（一）加強庫存材料、配件存貨資金的管理，在保證供應，搞活物資，加速周轉，減少占用的原則下，我局材料、配件存貨資金實行統一管理，統一核定，分級儲備，分別核算的分級歸口管理辦法。

（二）材料、配件存貨資金，按照生產經營的消耗定額，沒有定額的按照限額和統計數據，結合采購方式和進貨渠道確定的存貨期限，計算需要的庫存量，進行核定。每年根據生產、基建、三產任務的變動情況并考慮物價等因素，采用因素調整法，進行修定。實行統一平衡，局礦廠兩級儲備，分別核算，分別考核。局儲備部分應占60%上下，礦廠占40%上下，存貨資金指標，按上述原則，每年由財務、供應（或機電）部門核定后下達。

為了降低資金占用，加速存貨資金的周轉，根據下達的資金指標，“實行包干使用節獎超罰辦法”依財務報表季度平均占用數，分季考核，按節超資金應計利息的20%對等獎罰。

（三）存貨資金的管理，各級業務部門應做到：

1、要不斷調整庫存結構，做到長線物資隨用隨進；短線物資盡量儲足；正常物資合理儲備；常年耗用物資一次訂貨分期分批進貨。

2、要經常地認真清查庫存，發現超儲積壓物資，按質論價、隨行就市積極組織平衡外銷處理。

3、季節性生產所需物資，可視情況核定季節性儲備，在季節內不再考慮保險儲備。

4、對于煤礦特殊性所需關鍵性材料及國外引進設備，在季節內不再考慮保險儲備。

十一、加強低值易耗品的管理，生產使用的低值易耗品的收發領退視同材料管理，采用一次攤銷法、領用時一次計入成本。根據煤炭工業部規定屬于煤礦工業企業專用的小型設備；7。5KW以下電動機、KVA以下變壓器、200A以下低壓防爆開關、水泵、局扇、坑木臺車、4噸以下礦車（包括平板車）、電鉆、風鉆、風鎬、礦燈、自救器等十二種專用工具不論其價值大小和使用年限長短，均列作低值易耗品管理。低值易耗品采用一次攤銷法，計入成本或有關費用。在用的低值易耗品應建立在用“低值易耗品登記簿”，對其領用、移動、報廢等動態進行登記，并實行交舊領新制度，加強管理。

十二、加強包裝物的回收回送管理，凡屬收取押金的包裝物，以及未收押金但尚有利用價值而可回收復用或銷售的包裝物，都要進行回收。主要包括：電纜盤、鋼絲繩盤（架）、玻璃集裝箱、等，并建立“包裝物押金收支明細賬”及“包裝物臺帳”，嚴格回收、保管、回送手續，同時，為了調動包裝物管理人員回收、回送的積極性，實行多回收、多補貼、誰回收、誰受益的重點獎勵回收人員的“包裝回收、回送補貼辦法”。

十三、存貨的盤點及其情況處理：

（一）存貨實行永續盤存制和定期不定期的倉庫物資和庫存產品的盤點制度，對倉庫的物資，做到有動必點，每發生一次收入或發出，保管人員要核對一次物、卡、帳是否相符，對不經常動用的物資，每月盤點一次，使其保持帳卡物一致。每年定期對庫內庫外存貨進行一次大清查，認真核對庫存物資和產品數量與帳、卡、是否相符。如發生盤盈、盤虧和毀損、報廢的物資，應組織相關人員逐項鑒定，分別查明原因，按審批權上報審批。

（二）在實地盤點中，如發現串收、串發和各中存貨時，應分別填制“各種存貨串收、串發規格調整表”，報經主管領導批準后通過原材料和材料成本差異進行財面調整。

（三）盤盈的各種存貨，經查明是由于收、發計量或核算上的誤差原因造成的，應分別填制“各種存貨盤盈報告表”辦理入帳。列作待處理財務產損益。經有關部門批準后，計入“管理費用”等。

（四）對盤虧、毀損的各種存貨，經查明原因后，填制“存貨盤虧、毀損報告單”區別情況進行處理。未批準前，先計入待處理財產損益，批準后根據虧損原因分別處理：對定額以內的合理短缺，自然損耗（以個數為計量單位的，不準有誤差；以重量為計量單位的，準許有3‰的誤差，貴重金屬不準有誤差；以長度為計量單位的，準許有1 的誤差；坑木、木材以立方米為計量單位的，準許有1 的誤差。）經領導批準后在“管理費用”中處理；由于自然災害造成的各種存貨毀損凈損失，經有關部門批準后，列入“營業處支出”；人為造成的各種存貨的短缺、毀損，經查明原因后，除確定由過失人賠償的部分，列作應收款，分期扣回外，其余部分列入“管理費用”。各種存貨發生的短缺，如果屬于供貨中的責任，應派人或去函進行聯系補發或退回貨款。

在建工程內部財務管理辦法

一、在建工程系正在進行建造的固定資產工程項目。企業進行的各項工程，包括固定資產新建工程、改擴建工程、大修理工程等所發生的工程支出。

二、在建工程的前期管理：

（一）大中型工程項目立項前，由申請立項單位提出報告后，由計劃、設計等有關部門進行調研、論證，在取得充分科學依據后，計劃部門下達項目計劃任務書，設計部門應會同有關部門對項目的技術、工藝、投資效益、投資回收期、利潤增量等經濟技術指標進行論證，并提出可行性報告，確保科學決策。

（二）大中型工程項目的可行性報告、項目評估文件經局領導審定，并報上級主管及有關部門審批立項。小型項目由局主管領導組織計劃等有關部門研究審定。

（三）工程項目經審定或審批后，由設計部門提出工程概算，由計劃部門和財務部門落實資金列入有關資金計劃，并由其他有關部門辦理建筑工程的審批等手續。

（四）工程的開工前必須編制施工圖預算和開工報告，分別報告計劃、財務等部門，始得開工。

三、工程用材料、鋼材、木材、水泥、玻璃、防水材料、纜線材等大宗主要建材由局供應部門統一采購供應，其他材料由各單位按工程需要自行采購。工程用料，原則上按當年計劃安排的工程項目需要材料采購，不考慮儲備。出包工程用料由施工單位備料，自營工程用料與生產用料統一管理。

四、建安工程根據施工對象，劃分為自營工程和出包工程。自營工程由建設單位根據工程管理辦法，自行組織施工和管理，需要材料辦理領退料手續，工資按定額或出勤工數計發、直接或間接費用按實際發生數計入工程成本。出包工程（包括內包）應簽訂施工合同，根據施工圖紙承包單位組織施工和管理。

五、健全在建工程的預算、結算和峻工決算。自營工程按實際工程成本核算，按期編制驗工月報，按預算考核，嚴格控制工程成本。竣工后應編制決算，按實際工程成本增加固定資產。

出包工程分月或定期按工程分部分項進度根據預算定額和取費標準，編制驗工月報和工程價款結算帳單，經基建部門審查蓋章后，向財務部門結算工程價款。分期結算的工程價款不得超過預算總額的95%，如超過時必須提出經預算管理和計劃部門簽證的工程變更或追加預算手續，否則不得繼續結算付款。

工程竣工后應進行工程決算、根據決算和工程變更等辦理竣工結算和驗收移交手續，經驗收工程質量等合格后，始得支付全部工程價款，如未經驗收或驗收不合格，不得支付全部工程價款。

六、出包工程按施工合同，預付承包單位的工程備料款，建筑工程最高不得高于工程總造價的25%，內包單位由局采購供應鋼材等主要建材者不得超過15%，安裝及裝潢工程按合同規定辦理，但不能超過總預算價值的40%，預付備料款應在開工的次月起，在結算工程價款時，按比例分期扣回。

固定資產內部財務管理辦法

一、固定資產是企業生產經營活動過程中的勞動手段和必不可少的物質基礎，管好用好固定資產，充分發揮其作用，是財務管理的一項重要內容。

二、固定資產標準：

（一）根據工業企業財務制度：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產管理。我局為了既符合上述規定，又便于管理，凡以上范圍以內的使用期限有一年以上，單位價值在2000元以上的，均列作固定資產。

（二）煤炭部規定下列各項，不論其價值大小，使用年限長短，均不列作固定資產。

1、屬于煤礦工業企業專用的以下小型設備：7。5KW以下的電動機、10KVA以下的變壓器、200A以下低壓防爆開關、水泵（除固定資產目錄規定以外）局扇、坑木臺車、4噸以下礦車（包括平板車）、風鉆、電鉆、風鎬、礦燈、自救器等。

2、房屋中的板皮房、荊條泥草房、油氈房以及臨時無基礎簡易房和廠棚等。

三、固定資產按下列方式計價：

（一）購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價。

（二）用基建撥款和基建借款購建的，按建設單位移交的價值計價。

（三）用基建借款由生產單位代建進行的改擴建工程，按購建的設備和工程價值計價。

（四）企業自行建造的，按照建造過程中的實際發生的全部支出計價。

（五）企業購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅、購買車輛附加費應計入固定資產價值。

四、固定資產折舊。

（一）固定資產折舊是對固定資產磨損價值的補償。

（二）應計提折舊的固定資產包括：房屋和建筑物、在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具，季節性停用和大修理停用的設備，以經營方式租出的固定資產，以融資方式租入的固定資產。

（三）下列固定資產不計提折舊：

1、土地；

2、未使用、不需用和封存的設備；

3、以經營方式租入的固定資產；

4、已提足折舊，不論是否繼續使用的固定資產；

5、未提足折舊，提前報廢的固定資產。

（四）根據《工業企業財務制度》的規定，我局的固定資產除井巷建筑物外折舊方法一律采用平均年限法，凈殘值率規定為3%，按平均年限法計算固定資產折舊的公式如下：

年折舊率=（1-凈殘值率3%）/折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產原值*月折舊率

（六）固定資產折舊，按月計提，月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊。月份內減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不得補提折舊。

(七)固定資產增值后折舊額的計算方法，是該資產的全部價值（包括原始價值和新增價值）要在該資產的使用年限之內通過折舊，全部收回，而不是部分收回。計算公式為：

固定資產增值后的年折舊額=增值前年折舊額+新增值*（1-3%）/（使用年限-已使用年限）

五、固定資產的報廢：

（一）固定資產的報廢手續應按以下規定辦理：

1、固定資產在使用過程中逐步耗損，最后完全喪失能力和因意外事故或自然災害而毀損，確實不能修復使用時可由財產的保管使用單位向所在的礦廠提出報廢申請，由礦廠組織人員進行技術鑒定后，按規定填寫“固定資產報廢申請書”一式六份，隨文申報礦務局審批，進行清理。

2、房屋、建筑物確系阻礙生產建設的進行或者造成事故而需要拆除報廢時，除填寫“固定資產報廢申請書”外，還必須附報廢房屋建筑物平面圖或位置圖。

3、固定資產如系責任事故造成毀損、報廢時，必須查清責任，并提出處理意見，在申請報廢時一并上報。如因交通事故毀損的車輛，申請報廢時，必須有交通監理機關處理結果和保險公司賠償情況證明等手續。

4、凡申請報廢的固定資產，不論正常報廢或提前報廢，都必須慎重處理，局接到所屬單位的報廢申請后，應組織有關部門和技術人員通過嚴格的技術鑒定，對確實無法修復的，方可批準或上報申請報廢。

（二）固定資產報廢后殘余價值的處理

1、固定資產申請報廢未批準前，保管使用單位必須妥善保管，任何2單位和個人不得任意拆卸或丟失，更不準私人贈送、變賣、換置等。

2、報廢設備批準后，應由原保管使用單位將報廢設備的殘體送交局機電處，由局機電處負責統一保管和處理。

3、固定資產報廢后，清理回收的廢舊材料應辦理估價和交庫手續。機器設備的殘體由局機電處統一處理后，其變價收入，由機電處辦理轉帳手續，通過財務處返還報廢礦廠。

六、繼續使用的逾齡和已辦報廢手續的固定資產，應設置備查薄進行登記，不再計提折舊和預提大修費用，使用期間發生的修理維護費用，直接計入成本費用。

七、固定資產的修理：

（一）屬于經常的中小修理費用，應按費用劃分，支出時計入成本或有關費用。屬于大修范圍的修理費用，因支出數額大，發生月份不平衡，同時為了加強大修工程費用的核算與管理，我局規定全年綜采設備按原值的5%，其他固定資產按2。5%分月按規定比例預提，計入成本，實際支出時由預提費用列支，年終如預提數大于實際支出時，沖減成本費用；小于時其差額計入成本費用。預提費用年終不保留余額。

（二）大修費用的使用，應由各單位按年初編制支出計劃，報局計劃和財務部門審查平衡后，按計劃控制使用，不得超支。

八、固定資產使用及保管

（一）加強固定資產的使用與保管的管理工作是管好、用好固定資產的重要環節。各級使用和管理部門要嚴格按照固定資產管理責任制的規定，生產設備實行設備定號，保管定人，管理定戶的三定制度。依靠用物的人管財產，做到保管有專人，調撥有手續，有帳就有物，帳物兩相符。并根據本單位的實際情況，制定切實可行的管理辦法，以保證固定資產的完好使用。

（二）各級設備管理部門必須將領用的設備建卡立帳，建立嚴格的誰使用誰管理的責任制，尤其是品種數量多的機電設備使用面廣，流動性大，要特別加強管理，以保證安全生產的需要。

（三）對井下設備的管理，重點應把好設備上井設備下井關。應根據各采煤隊組的工作需要領用和配備設備保管員，應及時建帳、立卡、釘牌詳細記載每臺設備的使用移動情況。

（四）對使用中的固定資產必須做好日常的檢查，維護和保養，定期進行大修理，以確保設備的正常運轉的安全使用，延長固定資產的使用年限，充分發揮固定資產的效能。

（五）對于型號獨特，技術性能高的設備，使用人員必須經過培訓持證上崗，按規定進行操作。

九、固定資產的清查

（一）固定資產的定期清查每年至少要進行一次，一般可在年終前，根據財產清查的有關規定，由主管經營工作的局、礦（廠）長和總會計師負責組織生產、機電、總務等專業管理部門和財務部門及使用單位共同進行。不定期清查，可根據工作需要隨時進行。可以全面清查，也可以個別進行清查。個別清查是對個別單位或個別種類固定資產進行清查。

（二）固定資產清查的主要內容：

1、固定資產的帳、卡、物是否相符，有無丟失，損壞及未經批準擅自外調、外借、外流情況。

2、設備保管是否完整，有無拆套、拆件情況，封存設備有無隨意啟用情況。

3、固定資產的增減變動是否及時辦理手續，折舊計提是否正確。

4、設備維修保養情況，檢修是否及時，有無帶病運轉的現象。

（三）通過財產清查，發現固定資產盤盈、盤虧情況時，必須組織有關部門和人員認真分析原因。弄清情況后轉入“待處理財產損溢——固定資產損溢科目”。并報經上級有關部門批準后列營業外收支處理。

第五篇：內部財務管理辦法

內部財務管理辦法

為了建立健全內部財務管理體系和財務管理辦法，為適應集團公司的總體管理要求,進一步加強財務管理和會計核算，實行新的會計制度核算辦法，結合實際情況，特制定本辦法：

一、為及時上交承包工程管理費和其它公司規定上繳的費用,根據公司規定每月上交收取工程款的4%，工程款進賬時即直接由財務直接劃撥公司。

二、工程收入結算管理。項目會計根據每個季度預算部門提供的結算資料確定工程的債權，每月預算部門在下月5日前將上月完成工作量上報公司。上報時注意分人工費，材料費，機械費，其他直接費及間接費分開上報。每月收取的工程款必須通過南京公司賬戶進行核算。實行誰有錢誰使用的原則,管理公司不得占用資金。

三、成本費用開支管理。各項工程項目在開工前項目部均要測算工程項目的預算總成本，如果是跨工程均應測算當的預算總成本，按完工百分比法進行收入、成本確認。成本費用開支，應實事求是，從嚴掌握，嚴格審核、審批的有效憑證支付。領用的轉賬支票在七天內報賬，違者按使用額的千分之五對所屬項目部進行處罰。總賬會計必須對所屬承包人的資金實行控制，堅持誰有錢，誰使用的原則，對未經管理公司領導書面同意而發生承包人賬面超支現象的，將對總賬會計進行處罰。處罰標準為：按實際超支額的5％進行處罰，罰款從工資中扣除，并限其在一周內收回超支款項。管理人員費用報支規定：每月報銷一次。

四、預付賬款的管理。預付賬款是指企業及所屬項目部按照購貨合同等規定，預付給供應單位的款項。對于預付款項要按照供貨單位和供貨合同開設預付賬款明細賬戶，組織明細核算。按購貨合同供貨結束，應及時結清。預付賬款支付除須符合合同規定外，還必須取得收款單位財務部門出具的收款收據，并經領導審批和經辦人員簽字后方可辦理。合同執行基本結束時，要求供貨方及時開具發票進行成本核算。一切分包工程均應簽訂合同，所簽訂的購貨、分包合同必須交財務部門備案。

五、存貨管理的有關規定

1、存貨采購計劃的確定：根據預算、施工部門提供的用貨計劃，扣除材料部門的存貨數量，確定存貨采購

2、存貨供應商及采購價格的確定。根據市場情況、存貨供應商的信譽確定合格供應商。應采用競標（競價）的方式確定供應商，一萬元以上的材料必須簽定材料購銷合同

3、存貨購入的驗收。項目部必須按照工程進度和資金情況組織采購，并根據采購部門提供的發票或送貨單對照存貨采購計劃或購貨合同實行三人驗收簽字，開具收料驗收單并登記庫存材料明細賬，財務部門在對發票賬單和驗收單審核無誤后，作賬務處理。活動板房的購入,拆搭必須由項目部根據合同制定結算單,財務部門憑結算單作為發票附件入帳,保管員在結算單中簽字驗收,不需另外開具驗收單。

4材料領用。實行定額領料制度，班組領用材料需填制定額領料單，倉庫保管員根據定額領料單發貨和登記材料1

明細賬，會計部門根據定額領料單入賬，進行成本核算。

5、材料退庫的有關規定。期末或工程竣工，未用完或不需用的剩余存貨，要辦理退料手續。下期和新工程開工領用時，再辦理領用手續。倉庫保管員和會計部門憑退料手續登記材料明細賬、進行賬務處理。

6、材料調撥。各工地之間調撥材料，必須辦理調撥手續。編制調撥存貨明細表，明確調撥存貨的品名、規格型號、數量、單價、金額及結算方式。各工地之間相互調撥的存貨，調進和調出單位的負責人必須在調撥存貨明細表上簽字。調進單位到調出單位辦理領料時，調出單位的倉庫保管員憑調進單位經辦人簽字的調撥明細表才能發貨。調出、調入單位的工地或倉儲部門和會計部門應分別根據內部調撥單登記材料明細賬和進行賬務處理。

7、結賬報賬。倉庫保管按月根據收料單、驗收單、領料單、調撥單編制存貨進、消、存月報表，經項目經理審核者處以材料票據金額10%的處罰。

8、建立存貨盤點制度。定期進行存貨的盤點，必要時組織抽查，終了前必須進行一次清查。在盤點中，發現盤虧及毀損、報廢等情況，要查明原因，落實責任，經批準后分別處理。實施處理時扣除過失人和殘料價值后，按下列原則處理，屬項目部物資供應部門和倉庫在組織材料物資采購過程中發生的，計入采購成本，屬于項目部施工、生產部門在施工生產過程中發生的，以及項目部行政管理部門發生的，計入間接費用；屬非常損失的部分，計入營業外支出。必要時管理公司委派專人參與盤點。

9、存貨的核算方法。存貨采用實際成本法核算。

10、收料單(材料驗收單)一式叁聯，一聯留倉庫據以登記材料明細賬，財務結帳聯由采購員連同供貨單位發票送財務部門報賬，并據以財務核算，另一聯留作存根。驗收材料時必須將材料名稱、規格型號、單位、數量及金額寫清楚，杜絕使用模糊概念的計量單位。

領料單一式叁聯，其中一聯留倉庫作為發料的依據，并據以登記材料明細賬，一聯交財會部門，另一聯留作存根。對于磚、灰、砂、石等現場材料，由于使用量大，領用次數頻繁，一般平時只計算領用數量，月末盤點實際結存數，以本月初結存數加本月收入數減本月末結存數，計算當月實際耗用數量，一次填寫領料單或編制現場材料計算單，作為領料憑證。

六、勞動分配及日常管理。搞好勞動定額的日常核算，做到按季度分配計算到職工工資賬戶。月生活費按照40元/考勤計算，扣除每月的伙食費由后計發。管理人員按照年薪的1/12扣除當月伙食費后計發月生活費。項目部指定專人負責日常考勤工作，每月做好考勤的匯總并負責造表后交會計組織發放。分包單位生活費發放與內部單位生活費同時發放。時間初步為每月中旬。

七、人員管理辦法

施工工人一旦錄用后必須簽定勞動合同，嚴禁使用三無人員（無身份證，無固定居所，沒有達到法定年齡）。分包單位必須以勞務公司名義與南通四建簽定勞務合同。根據規定，除南通四建及南通四建勞務公司職工外，其他用工必須以勞務公司名義與南通四建簽訂合同。

八、相關人員職責

㈠委派會計

1、認真貫徹執行國家財經政策，遵守財經紀律，執行集團公司及管理公司的相關財務規定和制度，加強財務審核監督，做好成本核算、資金管理、利費上繳等工作。

2、編制本單位財務計劃，根據本單位生產計劃，負責編制年、季度財務收支計劃和成本降低計劃，合理安排財務收支，平衡資金，定期分析節超原因，提出整改意見。

3、根據工程合同和施工進度，及時配合承包人向建設單位收取工程預付款，工程進度款和工程尾款，按月與建設單位，材料供應商、分包單位、內部往來單位核對往來，保證往來無差錯，督促有關人員及時清收債務。每月向承包人匯報重大往來的清收情況。特別是春節分配時，必須提前與相關班組及人員核對好往來，扣清所有預付和借款。

4、作為成本核算第一責任人，組織指導和督促項目會計及時提供項目材料費、人工費、機械費等相關數據，按完工百分比法進行收入、成本核算和盈虧分析，督促預算員對合同成本預測，并搞好竣工決算，及時做好竣工財務決算，搞好季度財務經濟活動分析。

5、按材料合同并經領導同意后支付材料款，合同結束必須及時取得合法結算憑證進行財務結算，對超額支付貨款的必須拒付，同時向單位領導及上級主管部門提出，分包工程款的支付必須憑分包工程合同進行。

6、嚴禁將資產出借給無業務關系的人員或個人；一般不同意個人借款，特殊情況下個人借款不能突破其本年可扣回數額；備用金、轉帳支票必須在規定時間內結報；指導督促現金會計的工作。

7、嚴格按管理公司與各個項目部簽定的協議及時收取管理費，及時與各個項目部核對往來，做到專款專用。

8、負責及時編制會計報表。負責會計憑證、帳冊、報表的整理、裝訂和保管工作，做好有關業務資料的審核、統計工作。

9、配合審計提供真實的財務數據，做好會計資料的歸檔工作。

10、完成已完工項目的財務決算工作。

11、每月負責對四個項目會計的憑證審核工作。

12、完成領導交辦的其它事項。

現金會計職責

1、嚴格遵守財經紀律，堅持財務制度，按規定的開支標準和手續辦理差旅費、辦公費和其它費用的開支報銷，凡不符合規定的手續憑證，堅決拒報。

2、按規定辦理支票和現金的收付事項，及時記載銀行存款和現金帳冊，隨時與銀行核對，做到帳款相符、余額無差。不得坐支或超限額存放現金。

3、嚴格執行現金管理制度，一切現金收付都要按手續制度辦好，不得以白條抵充現金。支付材料款及預付款時，均以購貨合同，材料發票、倉庫保管員開具的驗收單、領導審批手續齊全后方可辦理。

4、正確及時地編制管理公司記帳憑證，做到科目對、數字準、摘要欄書寫清楚，一目了然。

5、負責管理公司項目部以外人員考勤編制工作，并組織發放工資，辦理有關應收、代扣款事項，并做好結轉工作。

6、完成所管項目部的項目會計工作。

7、完成日常的費用交納工作。

㈢、倉庫保管員

1、嚴格收料手續，做到無表單不收料，根據送料憑證，材料要由三人共同檢驗，驗收合格后進行入庫，驗收中發現損壞、數量短缺、質次或憑證不全等，應及時報告領導處理。

2、進庫的材料、設備，必須遵照倉庫管理制度，按規格分類堆放，排列整齊。驗收材料時必須將材料名稱、規格型號、單位、數量及金額寫清楚，杜絕使用模糊概念的計量單位。經常檢查盤點庫存所存材料、設備，發現問題、及時向領導匯報情況和原因，以便追查管理，對所缺料具，及時向材料員提出購買建議，不致停工待料。對積壓材料提出處理意見。

3、嚴格辦理材料領用退換手續，材料入庫單、出庫單做到簽字齊全，并對簽字負責。對急需出庫的物資要經領導批準后才能放行，事后將手續補齊，重要物資要有可追溯性記錄。

4、辦理工程多余材料退庫手續，保管員要對材料名稱、規格、數量、質量，及時記帳入庫。

5、材料調撥。各工地之間調撥材料，必須辦理調撥手續。編制調撥存貨明細表，明確調撥存貨的品名、規格型號、數量、單價、金額及結算方式。各工地之間相互調撥的存貨，調進和調出單位的負責人必須在調撥存貨明細表上簽字。調進單位到調出單位辦理領料時，調出單位的倉庫保管員憑調進單位經辦人簽字的調撥明細表才能發貨。調出、調入單位的工地或倉儲部門和會計部門應分別根據內部調撥單登記材料明細賬和進行賬務處理。

6、建立材料臺帳，設卡建帳，收發單據要及時記卡、記帳。實行日清月結，季查年終盤點；帳、卡、物三相符，按月提交材料報表。

7、工具、器械、儀表等出庫，要經領導批準，屬于一次性耗用的要辦理領用手續。屬于多次性或共同使用的，要做好借、還手續。手續不全者，不得任意發出或借出。

8、堅守崗位，提高警惕，加強保衛，嚴禁無關人員進入庫房。

9、完成領導交辦的其它事項。

本規定從二OO八年六月一日起執行。

南通四建南京項目管理公司

二零零八年八月三日