第一篇：《華菱集團內部市場業務協同管理辦法》

湖南華菱鋼鐵有限責任公司 內部市場業務協同管理辦法

第一章 總 則

1、為加強華菱集團各子公司之間的內部市場業務合作，促進各方在市場運作機制下建立更緊密的伙伴關系，實現資源共享、優勢互補、合作共贏、協同發展，特制定本辦法。

2、內部市場業務協同的對象為華菱集團下屬子公司。包括：湘鋼集團、漣鋼集團、衡鋼集團等全資子公司，控股或間接控股的華菱湘鋼、華菱漣鋼、華菱衡鋼、錫鋼集團等鋼鐵企業，及以上各子公司管控的實業子公司。

3、內部市場業務協同的范圍為上述各子公司之間所發生或潛在的相關業務，包括各子公司為滿足內部市場需要而生產和開發的產品或提供的物流配送、工程施工、設計咨詢、生活后勤、融資租賃等服務（以下統稱產品）。

第二章 基本原則

1、市場運作協調一致原則。內部市場業務協同工作要遵循市場法則，符合國家有關法律、法規。

2、自營產品原則。各子公司向內部市場提供的產品必須為自營產品，不得將掛靠、轉包、中介等不當方式取得的產品納入內部市場業務協同產品目錄（以下簡稱《目錄》）。

3、適度競爭合理保護原則。各子公司的產品在內部市場按適度競爭、合理保護的原則進行操作，能為內部市場提供《目錄》內產品的子公司都被視為合格供方，但讓市場不讓價格。

4、同等優先原則。在同等條件下，各子公司應首先從本區域內的子公司中采購所需原材料（服務），在不能滿足需求的情況下，再優先從其他區域的子公司中選擇，如華菱集團內部市場仍不能滿足需求，方可選擇華菱集團以外的第三方產品。

5、服務至上原則。各子公司要認真貫徹“做綜合服務商”的經營理念，增強服務意識，不斷提高產品質量、創新能力和服務水平，努力滿足內部市場需求。

第三章 工作機制

1、華菱集團實業發展部為集團公司內部市場業務協同工作的職能管理部門，負責組織開展集團公司內部市場業務協同工作;各子公司的產業管理部門（或指定的其他管理部門）為其所在區域業務協同工作的歸口管理部門，負責組織開展本區域內有關單位的業務協同工作;集團財務部負責獎懲的具體實施。

2、建立業務協同主要產品《目錄》，并定期對《目錄》進行調整或修正。進入《目錄》的產品由各成員單位申報，經集團公司審核后發布。原則每半年對《目錄》進行一次調整或修訂。

3、各子公司《目錄》內產品，原則上由《目錄》規定的內部市場業務協同供方單位承接；如需進行招議標，產品需方單位則應邀請《目錄》規定的產品供方單位參與招議標，同等條件下優先。各子公司《目錄》外其他符合本辦法規定的合格自營產品，應積極參與產品需方單位的市場競爭，同等條件下優先。

4、各子公司每季度首月10日之前將本單位上一季度的內部業務協同承接情況及工作總結報送集團公司實業發展部。

5、各子公司之間應自主建立對口交流工作機制，根據實際情況組織、促進有關單位廣泛開展合作對接、互訪考察、座談交流，并不定期開展專題性的集團實業業務協同與配套協作洽談的互訪活動。

6、集團公司建立內部市場業務協同工作例會制度；重大、緊急事宜可以由各子公司向集團公司提出書面報告要求召開臨時會議，一事一議，特事特辦。

7、集團公司及各子公司應加強對有關單位的戰略規劃、投資和業務指導，努力整合同類業務和內部資源，提高產業集中度，避免內部惡性競爭。尤其要嚴格把好投資項目審核關，避免不當投資和重復建設。

8、集團公司實業發展部應對各子公司業務協同工作情況進行跟蹤檢查，定期或不定期向子公司通報內部市場信息和業務協同工作情況。

第四章 獎 懲

1、提供非自營產品的，各子公司應對相關單位進行考核與整改，情節嚴重者，集團公司可暫定或取消該單位在《目錄》內的業務。

2、各子公司違反本辦法第三章第3條規定的，集團公司將進行通報批評，并考核相關子公司5000元/次。

3、各子公司產業管理部門未及時報送業務協同相關資料的，集團公司將予以考核。

4、集團公司對在內部市場業務協同工作中有突出業績的單位進行表彰獎勵。

第五章 附 則

1、在本辦法有效期內，各子公司發生如合并、分立、改制、轉讓等不影響控制力的變動，均不影響本辦法的繼續履行。

2、本辦法的所有附件以及有效的變動和修訂，經集團公司批準后，均為本辦法的有效組成部分。

3、本辦法由集團實業發展部負責解釋，自2012年1日起生效。

月

第二篇：集團內部審計管理辦法

地產集團公司文件

內部審計監察管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范內部審計工作，明確審計機構及人員的職責，發揮內部審計在強化內部控制、改善經營管理、提高經濟效益中的作用，根據國家有關法律、法規并結合公司實際情況，制定本管理辦法。

第二條 本辦法規定了審計體系的管理模式、內部審計機構及人員的職責與權限、內部審計工作的程序等規范，是開展內部審計工作的基本標準。

第三條 本辦法適用于集團及各下屬公司。

第二章 審計機構及人員

第四條 集團設立審計部并配置專職人員從事內部審計工作，履行內部審計職能。

第五條 審計體系受董事長領導并報告工作。審計部負責人的任免由董事長批準。

第六條 審計部建立例會制度和內外部學習制度，保證審計人員的溝通交流與業務資格的繼續教育權利。

第七條 審計部根據需要配備6名內部審計人員，內部審計人員應具備與工作相適應的專業知識及業務技能。

第八條 審計人員應具備以下條件之一：

1、具有房地產工程技術工作經驗3年以上；

2、通過國家統一考試，取得注冊會計師、資產評估師、造價工程師等任一資格證書；

3、從事審計工作3年以上，并具有高級會計師或高級工程師職稱。

第九條 內部審計人員開展正常工作不受其他部門或個人的干涉與阻撓，任何部門或個人不得打擊報復內部審計人員。

第十條 內部審計人員必須嚴格遵守職業道德與工作紀律，在審計過程中始終保持獨立性、忠于職守、堅持原則，保證審計結果的客觀公正，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

第十一條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關系的，應當回避。

第十二條 內部審計人員對審計過程中了解的商業秘密，負有保密義務。

第三章 內部審計機構工作職責及權限

第十三條 審計部應履行以下內部審計職責：

1、負責擬定內部審計工作的各項規章制度，制定內部審計工作計劃；

2、對集團及下屬公司內部控制的健全性和有效性進行評審；

3、對集團及下屬公司的財務收支、經濟效益、經營管理實施定期審計；

4、對集團財報、中期財報、資金管理、物資采購、項目招投標、工程預結算、項目投資等經濟活動進行專項審計；

5、對項目負責人任職期間或離任經濟責任進行審計；

6、其他審計事項。

第十四條 審計部可在授權內履行以下內部監察職責：

1、監督檢查各部門、各項目對公司規章制度的執行情況；

2、受理對違規違紀行為的投訴、舉報；

3、參與對重大事件的調查

4、董事長（或總裁）臨時安排的其他監察事項。第十五條 審計部具備以下內部審計工作權限

1、根據工作需要，要求集團內部各單位抄報經營計劃、財務預算及決算、績效考核等文件；月度、季度及財務報表（告）和其他有關文件資料；

2、檢查與審計事項有關的文件、資料、財務帳目及其他資料，查閱相關的會議紀要，對實物進行現場勘察；

3、檢查有關的計算機體系及其電子數據和資料；

4、列席參加集團召開的生產經營例會以及有關重大投資、資產處置、財務收支預算、決算等其他與經濟活動有關的會議，參與研究制定有關的規章制度；

5、有權要求被審計對象就審計事項涉及的問題做出解釋與說明；

6、對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

7、審計人員認為有必要的其他要求。

第十六條 審計人員依法行使職權，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。對妨礙、阻撓審計人員履行職責的部門和個人，將追究其責任。

第四章 工作程序

第十七條 審計部依據防范風險及管理的需要，制定內部審計工作計劃、工作方案，報董事長審批。

第十八條 審計工作程序

審計部依據計劃或董事長要求開展審計工作，依照以下工作程序執行：

（一）審前準備階段

1、項目立項

立項依據：審計工作計劃、董事長要求、有關部門委托等

2、成立項目組

審計部應組成不少于2人的審計項目組，項目組設組長1人，并進行明確工作分工。

3、開展審前調查

審計項目實施前，應根據審計項目的規模和性質，對被審計項目進行審前調查。了解被審計項目的投資運營情況、工程計劃、工程進度及相關的法律法規、規章制度等，為制訂審計工作方案做準備。

4、編制審計工作方案

審計方案是對具體審計項目的審計內容、程序及其時間等所做出的詳細安排，審計項目組組長負責編制審計方案，審計部經理審批。

5、制發審計通知書

審計項目組根據批準的審計工作方案，編制審計通知書。審計通知書由項目組組長組織起草，審計部經理負責審定、簽發。

（1）審計通知書的基本內容包括但不限于審計范圍、內容和時間、要求被審計單位準備的資料類型或資料清單及其他有關要求等。

（2）審計通知書一般于實施審計前一個工作日前送達被審計單位，特殊審計業務可以實施即時送達。

（二）審計項目實施階段

1、召開審計組進點溝通會

審計組正式實施審計工作前，按約定時間與被審計部門負責人及相關人員進行溝通，介紹審計組成員和審計的目的、范圍以及其他有關問題，并請被審計單位圍繞審計事項進行情況介紹，同時要求被審計單位做好有關資料的準備、提供必要的工作條件、配合審計人員工作。

2、審計調查

（1）審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監盤、計算、分析性復核等方法實施審計，以及在了解內部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質性測試，通過規范方法獲得必要的證據材料，并形成《審計工作底稿》。

（2）審計人員應對所獲得的相關證據進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據的重要性、可靠性、充分性及與審計

事項的相關性，依據有關證據對具體的審計事項做出審計結論。

（3）審計證據是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論的基礎材料，主要包括：

①與審計有關的各種原始憑證、臺賬、會計記錄（記賬憑證、會計帳簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件、各類合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；

②通過實際觀察和清點，為確定與審計事項相關的事實存在而取得的其它資料；

③就審計事項向相關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄； ④其他有關證據。

（三）審計終結階段

1、編寫審計報告初稿

審計組長在分析審計證據、確定問題、提出意見和建議及對審計項目進行綜合分析評價后編寫審計報告初稿，初稿完成后，在審計組范圍內組織討論、修訂。

2、復核審計報告

為確保審計質量，在提交最終的審計報告之前，應對審計報告的編制進行分級復核。

項目組組長的復核為第一級復核，應對審計工作底稿逐張復核，發現問題及時指出，并督促審計人員及時修改完善。

審計部經理的復核為第二級復核，對審計工作底稿中重要事項的重點把握。

具體復核的主要內容：

①審計程序是否完整，能否實現審計目標；

②所引用的有關資料是否詳實、可靠，所獲取的審計證據是否充分、適當；

③審計判斷是否有理有據，審計結論是否恰當； ④審計報告的表述是否清晰準確、問題處置是否合規；

3、征求被審計單位意見

審計編制報告經復核后，由審計項目組長編寫審計意見交換書，送被審計單位交換意見。被審計單位應在收到審計報告一個工作日內反饋書面意見及證明材料，一個工作日內未提供書面材料者，視同無異議。

審計組在收到被審計單位書面意見后，應認真研究、核實，如認為意見合理，應予采納。

4、審定審計報告

審計組在征求被審計單位意見并對審計報告進行必要修改后，將審計報告按程序報審計部經理審定。《審計報告》的內容包括但不限于審計目的、審計范圍、基本情況描述、審計中發現的問題、審計結論、處理意見和整改措施建議。

5、下發審計結果通知書

根據審計報告內容，擬定《審計結果通知》，送達至被審計單位或被審計項目。被審計單位（或項目）應認真研究落實通知書的要求，如對通知有異議，可提出書面復議申請，復議期間，不影響原通知的執行。

6、建立審計檔案

審計部對已經完結的審計項目，應按照審計檔案管理規定建立案卷、按時歸檔。

7、后續審計

審計部根據實際情況，對《審計結果通知》的整改落實情況進行必要的后續審計。評價被審計單位管理層采取的糾正措施是否及時、合理、有效。

審計部可根據審計過程中發現問題的重要性程度，已經取得有關糾正措施的執行情況的證據，出于節約資源等方面的考慮，可不單獨執行該方面的審計，而將其作為下次審計的一部分。

第十九條 本辦法由集團審計部負責解釋。

第三篇：集團內部財務管理辦法

集團內部財務管理辦法

集團內部財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為認真貫徹國家有關財經法規，規范企業財務行為，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《會計法》、《施工、房地產開發企業財務制度》、《企業會計制度》等法律法規，結合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱企業）。

第三條 企業財務管理的基本原則是，建立健全企業內部財務管理辦法和內部會計控制規范，如實反映企業資產、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。

第四條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各種資產，努力提高經濟效益。

第五條企業內部財務管理辦法的形式可根據企業的規模、管理特點而定，大、中型企業應按具體業務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法，小型企業可以制定一個總的內部財務管理辦法。第六條 企業的其他職能部門要配合財務部門制定企業內部財務管理辦法，并經企業董事會（領導辦公會）審議通過，同時報集團公司財務部審查后執行。第七條 企業制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監督檢查。

第二章 內部財務管理的基礎工作

第八條 企業應按照國家財政部有關規定，建立內部財務管理辦法和內部會計控制規范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序地進行。

第九條 企業應當根據會計業務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發的會計從業資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

第十條 企業會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經集團公司人事、財務部門審批。

第十一條 企業要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設置、業績考核、業務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。第十二條 企業要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產經營活動中各環節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。第十三條 企業要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。第十四條 企業要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內容。

第十五條 企業要制定財產物資的管理和清查盤點制度，包括財產物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。

第十六條 企業要制定內部結算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格；內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。

第十七條 企業要制定財務預算管理制度，包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條 企業要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。第十九條 企業要制定工程價款結算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結算條件、手續、時間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價款責任等方面的內容。

第二十條 企業要制定財務信息管理制度，包括財務檔案的保管、調用手續、銷毀期限；財務信息分類原則以及方法等方面的內容。第二十一條 實行會計電算化的企業，要制定會計電算化內部管理制度。

第三章 資金管理和籌集

第二十二條 企業資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產經營、技術改造和技術開發等方面的資金需要，嚴格控制非生產性開支。

第二十三條 企業應按照生產經營、固定資產投資、對外投資、非生產性開支等分類按月、季度、編制資金使用計劃。

第二十四條 企業要制定適合本企業業務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條 企業籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，分享企業利潤和分擔風險和虧損。

第二十六條 企業接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等，按規定轉入資本公積。企業的資本公積用于轉增資本金時，要報集團公司審批。

第二十七條 企業按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業發展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產性開支、轉增資本金時，要報集團公司審批。第二十八條 企業短期借款的應計利息支出，計入財務費用；長期借款的應計利息支出，在購建固定資產期間，計入資產的價值；生產經營期間，計入財務費用。企業按照有關合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進行調整。

第二十九條 企業要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。

第三十條 企業向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產買賣、股票和期貨等風險性投資。

第四章 資產管理

第三十一條 企業要制定債權的管理制度，包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。

第三十二條 企業要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

第三十三條 企業應定期清理和核實資產，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領、少領存貨材料等手段調節企業盈虧。

第三十四條 企業要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。第三十五條 固定資產修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產改良支出（裝修費）條件的，經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷，并報集團公司備案。第三十六條 企業在生產經營過程中發生的資產損失，包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。企業在報批資產損失時，應提交詳細資料，說明損失原因。

第五章 對外投資管理

第三十七條 企業對外投資（含企業自辦的各類經濟實體）的項目必須做好可行性研究，經企業董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。

第三十八條 生產經營資金不足，資不抵債的企業，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。

第三十九條 企業對外投資涉及財產轉移的，應當按規定進行資產評估和履行報批手續。

第四十條 企業要對被投資企業進行跟蹤審計和財務管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領導匯報投資收益情況。

第四十一條 企業對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。第六章 成本和費用管理

第四十二條 企業在工程施工、提供勞務、作業、房地產開發、銷售產品等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。第四十三條 施工企業必須按照集團公司下發的施工項目管理有關文件進行工程直接成本的核算。

第四十四條 企業發生的與其經營活動有關的合理的銷售（營業）費用、管理費用、財務費用，根據有關人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當期損益；企業按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。

第四十五條 企業可按實發工資總額的比例14%、2%、1.5% 分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。

第四十六條 企業應按《企業所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業務招待費。申報扣除的業務招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條 企業壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0.5%。發生非購銷活動的應收債權以及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時，應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經征收機關審核同意，才準予在稅前扣除；關聯方之間的往來賬款不得確認為壞賬。

第四十八條 企業對外出租固定資產收取的租賃費用，不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。第四十九條 企業工資增長幅度應當低于本企業經濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應當低于本企業勞動生產率增長幅度。

第七章 收入、利潤及其分配管理

第五十條 企業的收入包括主營業務收入和其他業務收入等。施工企業的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條 企業應根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。

第五十二條 企業的利潤總額包括營業利潤、投資收益（虧損）以及營業外收支凈額等。企業實現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。

第五十三條 按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，企業的稅后利潤收益，扣除經批準彌補以前虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團公司上繳市國有資產管理部門，余下80% 留存于集團公司，作為國有資本金的投入。第五十四條 企業發生的虧損，經稅務部門批準可以用下一的稅前利潤彌補；下一不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第五十五條 企業提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發放。如企業按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實際發生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

第八章 財務會計報告和財務評價

第五十六條 企業必須按照《企業財務會計報告條例》的規定編制和對外提供財務會計報告。

第五十七條 根據經營管理工作的需要，企業每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。

第五十八條 企業必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；財務會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。

第五十九條 企業效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率（次）、流動資產周轉率（次）、資產負債率、已獲利息倍數、銷售（營業）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業務利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產比率、現金流動負債比率、速動比率等。

第九章 附 則

第六十條 企業應根據國家的有關規定和本辦法的規定，結合本企業的實際情況，制定內部財務管理辦法和內部會計控制規范。第六十一條 本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。

第四篇：集團內部財務管理辦法138

集團內部財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為認真貫徹國家有關財經法規，規范業財務行為，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《會計法》、《施工、房地產開發企業財務制度》《企業會計制度》等法律法規，結合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統稱企業）。

第三條 企業財務管理的基本原則是，建立健全企業內部財務管理辦法和內部會計控制規范，如實反映企業資產、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。

第四條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各種資產，努力提高經濟效益。第五條企業內部財務管理辦法的形式可根據企業的規模、管理特點而定，大、中型企業應按具體業務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法，小型企業可以制定一個總的內部財務管理辦法。

第六條 企業的其他職能部門要配合財務部門制定企業內部財務管理辦法，并經企業董事會（領導辦公會）審議通過，同時報集團公司財務部審查后執行。

第七條 企業制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監督檢查。

第二章 內部財務管理的基礎工作

第八條 企業應按照國家財政部有關規定，建立內部財務管理辦法和內部會計控制規范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序地進行。

第九條 企業應當根據會計業務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發的會計從業資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

第十條 企業會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經集團公司人事、財務部門審批。

第十一條 企業要制定會計人員的管理制度，包括類會計人員的崗位設置、業績考核、業務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。第十二條 企業要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產經營活動中各環節的原始記錄工作；統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。

第十三條 企業要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。

第十四條 企業要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環節的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內容。

第十五條 企業要制定財產物資的管理和清查盤點制度，包括財產物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續和程序；固定資產臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。

第十六條 企業要制定內部結算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格；內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。

第十七條 企業要制定財務預算管理制度，包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序；預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。

第十九條 企業要制定工程價款結算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結算條件、手續、時間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價款責任等方面的內容。

第二十條 企業要制定財務信息管理制度，包括財務檔案的保管、調用手續、銷毀期限；財務信息分類原則以及方法等方面的內容。第二十一條 實行會計電算化的企業，要制定會計電算化內部管理制度。

第三章 資金管理和籌集

第二十二條 企業資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產經營、技術改造和技術開發等方面的資金需要，嚴格控制非生產性開支。

第二十三條 企業應按照生產經營、固定資產投資、對外投資、非生產性開支等分類按月、季度、編制資金使用計劃。

第二十四條 企業要制定適合本企業業務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條 企業籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，分享企業利潤和分擔風險和虧損。

第二十六條 企業接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等，按規定轉入資本公積。企業的資本公積用于轉增資本金時，要報集團公司審批。

第二十七條 企業按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業發展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產性開支、轉增資本

金時，要報集團公司審批。

第二十八條 企業短期借款的應計利息支出，計入財務費用；長期借款的應計利息支出，在購建固定資產期間，計入資產的價值；生產經營期間，計入財務費用。企業按照有關合同規定預提應交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規定的付款期仍未支付的，不得繼續預提，并將預提或多提數在年終進行調整。

第二十九條 企業要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。

第三十條 企業向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產買賣、股票和期貨等風性投資。

第四章 資產管理

第三十一條 企業要制定債權的管理制度，包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容

第三十二條 企業要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

第三十三條 企業應定期清理和核實資產，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領、少領存貨材料等手段調節企業盈虧。

第三十四條 企業要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。

第三十五條 固定資產修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產改良支出（裝修費）條件的，經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷，并報集團公司備案。

第三十六條 企業在生產經營過程中發生的資產損失，包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。企業在報批資產損失時，應提交詳細資料，說明損失原因。

第五章 對外投資管理

第三十七條 企業對外投資（含企業自辦的各類經濟實體）的項目必須做好可行性研究，經企業董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。

第三十八條 生產經營資金不足，資不抵債的企業，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。

第三十九條 企業對外投資涉及財產轉移的，應當按規定進行資產評估和履行報批手續。

第四十條 企業要對被投資企業進行跟蹤審計和財務管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領導匯報投資收益情況。

第四十一條 企業對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。

第六章 成本和費用管理

第四十二條 企業在工程施工、提供勞務、作業、房地產開發、銷售產品等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。第四十三條 施工企業必須按照集團公司下發的施工項目管理有關文進行工程直接成本的核算。

第四十四條 企業發生的與其經營活動有關的合理的銷售（營業）費用、管理費用、財務費用，根據有關人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當期損益；企業按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。

第四十五條 企業可按實發工資總額的比例14%、2%、1.5% 分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。

第四十六條 企業應按《企業所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業務招待費。申報扣除的業務招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條 企業壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0.5%。發生非購銷活動的應收債權以及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時，應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經征收機關審核同意，才準予在稅前扣除；關聯方之間的往來賬款不得確認為壞賬。

第四十八條 企業對外出租固定資產收取的租賃費用，不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。

第四十九條 企業工資增長幅度應當低于本企業經濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應當低于本企業勞動生產率增長幅度。

第七章 收入、利潤及其分配管理

第五十條 企業的收入包括主營業務收入和其他業務收入等。施工企業的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條 企業應根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。

第五十二條 企業的利潤總額包括營業利潤、投資收益（虧損）以及營業外收支凈額等。企業實現的利潤總額，按國家稅法規定作相應的調整后，依法計繳所得稅。

第五十三條 按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定，企業的稅后利潤收益，扣除經批準彌補以前虧損數，扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團公司上繳市國有資產管理部門，余下80%

留存于集團公司，作為國有資本金的投入。

第五十四條 企業發生的虧損，經稅務部門批準可以用下一的稅前利潤彌補；下一不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第五十五條 企業提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發放。如企業按規定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實際發生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

第八章 財務會計報告和財務評價

第五十六條 企業必須按照《企業財務會計報告條例》的規定編制和對外提供財務會計報告。

第五十七條 根據經營管理工作的要，企業每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。

第五十八條 企業必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；財務會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。

第五十九條 企業效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率（次）、流動資產周轉率（次）、資產負債率、已獲利息倍數、銷售（營業）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業務利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產比率、現金流動負債比率、速動比率等。

第九章 附 則

第六十條

企業應根據國家的有關規定和本辦法的規定，結合本企業的實際情況，制定內部財務管理辦法和內部會計控制規范。

第六十一條 本辦法如與國家法規相抵觸，應以國家法規為準。

第五篇：2014年安徽華菱電纜集團招聘啟事

安徽華菱電纜集團創建于1989年，目前是國內特種電纜制造重要骨干企業之一，安徽省電纜行業領軍企業。已連續7年以納稅超億元的業績名列無為縣榜首。現因公司業務發展需要，面向社會招聘以下人員:

一、鍋爐工(1名)：崗位要求:

1、年齡35-55歲之間，男，小學以上文化，身體健康，公司提供住宿;

2、有2年以上鍋爐設備運行維護的實際工作經驗;

3、有司爐證，優先考慮，有工作經驗無證可培訓上崗，待遇面議;

4、主要負責鍋爐設備運行、維護和保養，保持鍋爐房內環境整潔等工作;

5、保證設備正常合理運行且節能降耗，發現問題及時上報相關領導。

二、法務專員(1名)，崗位要求：

1、年齡30歲以上，男性，大專以上學歷，法律、管理類專業畢業;

2、主要負責公司內外部法律資源與關系的維護、開展與企業生產經營相關的法律咨詢、培訓和宣傳工作;

3、有良好的語言表達能力、溝通能力與團隊協作精神，具有律師資格者、或通過國家司法考試者優先考慮;

4、有2年以上大中型企業法務工作經驗者優先考慮，待遇面議。

有意者請攜帶本人相關證件到安徽華菱電纜公司辦公樓三樓人力資源部報名，擇優錄取。

聯系電話：(0553)2533903

聯系人：胡部長