第一篇：公司基本財(cái)務(wù)管理制度

公司基本財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條：為了規(guī)范和加強(qiáng)衡武體育文化傳播有限公司（以下簡(jiǎn)稱：公司）的財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)和制度、特制定《公司基本財(cái)務(wù)管理制度》（以下簡(jiǎn)稱：本制度）。

第二條：本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對(duì)公司在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。

第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于衡武體育文化傳播有限公司各部門、全體員工，各部門、全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

第五條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在本公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會(huì)和全體股東負(fù)責(zé)，董事會(huì)及董事會(huì)成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門必須配合。

第六條：財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)崗、出納崗。本公司總經(jīng)理全面主持公司的財(cái)務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審核，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立健全和公司日常的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作；會(huì)計(jì)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作；出納員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；會(huì)計(jì)和出納員的具體職責(zé)按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限

第七條：常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報(bào)銷）單→總經(jīng)理審核→會(huì)計(jì)

整的支出、財(cái)務(wù)必須請(qǐng)示總經(jīng)理同意由出納支付，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

第十五條：出納在未經(jīng)總經(jīng)理審批下，不得擅自支付款項(xiàng)。

第十六條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開(kāi)保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時(shí)，應(yīng)履行審核責(zé)任。

第十七條：銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成，通過(guò)支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項(xiàng)時(shí)，由出納填開(kāi)支票、匯票等銀行支付票據(jù)，會(huì)計(jì)或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財(cái)務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過(guò)網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)的，其支付和審批必須分開(kāi)、不能一人辦理，總經(jīng)理或總經(jīng)理指派人員負(fù)責(zé)審批，出納負(fù)責(zé)支付。

第十八條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得支付任何款項(xiàng)、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)總經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日?qǐng)?bào)表并及時(shí)將報(bào)表發(fā)給總經(jīng)理和會(huì)計(jì)。出納員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)結(jié)束及時(shí)收取收款員的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得無(wú)故拖延，并與收款員辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。

第十九條：出納每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對(duì)相符，會(huì)計(jì)和總經(jīng)理要定期或不定期組織人員對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十條：各部門的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)）等實(shí)物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理，賬務(wù)歸財(cái)務(wù)部門管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政負(fù)責(zé)公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)從購(gòu)置投入使用到報(bào)廢清理及處置等全過(guò)程。

第二十一條：?jiǎn)闻_(tái)或單次采購(gòu)金額在兩千元以下的資產(chǎn)購(gòu)置由由公司副總簽字批準(zhǔn)；單臺(tái)或單次采購(gòu)金額在兩千元（含兩千元）以上的采購(gòu)計(jì)劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價(jià)值在一萬(wàn)元（含一萬(wàn)元）以上、或一次采購(gòu)金額在一萬(wàn)元（含一萬(wàn)元）以上的采購(gòu)合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購(gòu)合同的協(xié)商和簽訂；單位價(jià)值在二萬(wàn)元（含二萬(wàn)元）以上、或一次采購(gòu)金額在二萬(wàn)元（含二萬(wàn)元）以上的采購(gòu)必須進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第三十一條：本制度由公司總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)修訂、解釋。第三十二條：本制度為草擬制度，報(bào)由董事會(huì)通過(guò)后方可施行。

衡武體育文化傳播有限公司

2016年3月29日

第二篇：公司基本財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

為了規(guī)范和加強(qiáng)XX有限公司的財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，特制定一下制度。

本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，是公司在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的管理、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。

公司根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向全體股東負(fù)責(zé)，股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門必須配合。

財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗。

財(cái)務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財(cái)務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立健全和公司日常的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)部定期向上級(jí)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。

會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作。出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作。

財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納員的具體職責(zé)按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限

報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報(bào)銷）單→部門負(fù)責(zé)人審核→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→出納(以簽字完畢)付款。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬(wàn)以上的必須由總經(jīng)理簽字審批；單筆金額在1000元以下的付款由副總簽字即可。

借款審批流程：借款人填寫借款申請(qǐng)單→負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批。單

章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時(shí)，應(yīng)履行審核責(zé)任。

銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成；通過(guò)網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)的，其支付和審批必須分開(kāi)、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管。

收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得支付任何款項(xiàng)、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日?qǐng)?bào)表并及時(shí)將報(bào)表發(fā)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)。出納員應(yīng)及時(shí)收取收款員的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得無(wú)故拖延，并與收款員辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。

出納員應(yīng)及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行核對(duì)相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對(duì)相符，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。

第六章 財(cái)務(wù)核算及報(bào)告

財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

出納員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)收支單據(jù)移交會(huì)計(jì)做賬，不得拖延或月底一次交會(huì)計(jì)做賬，出納員移交給會(huì)計(jì)做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會(huì)計(jì)有權(quán)不受理并退回出納員，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬和核對(duì)賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對(duì)賬單移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報(bào)表編制工作。

財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代表財(cái)務(wù)部向所有股東匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。

公司管理層不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員違反國(guó)家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，或出具不實(shí)及有失公允的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

財(cái)務(wù)部全體人員均具有會(huì)計(jì)檔案保管的義務(wù)，會(huì)計(jì)檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、所有合同、結(jié)算單、財(cái)務(wù)軟件及資料等。

第三篇：公司基本財(cái)務(wù)管理制度

四峰文化傳媒有限公司基本財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條：為了規(guī)范和加強(qiáng)四峰文化傳媒有限公司財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)和制度、特制定《公司基本財(cái)務(wù)管理制度》（以下簡(jiǎn)稱：本制度）。

第二條：本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對(duì)公司在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。

第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門及其下屬公司和各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目組，各部門、項(xiàng)目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

第五條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會(huì)和全體股東負(fù)責(zé)，董事會(huì)及董事會(huì)成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門必須配合。

第六條：財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的法規(guī)、制度來(lái)相對(duì)獨(dú)立的開(kāi)展工作，總經(jīng)理和董事會(huì)成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財(cái)務(wù)部開(kāi)展違反制度規(guī)定的工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向董事會(huì)匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況。財(cái)務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條：財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗。財(cái)務(wù)總監(jiān)全面主持公司的財(cái)務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立健全和公司日常的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表公司財(cái)務(wù)部定期向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作；會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作；出納員在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納員的具體職責(zé)按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限

第八條：常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報(bào)銷）單→部門負(fù)責(zé)人審核→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理審批→出納付款。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(zhǎng)或其授權(quán)人員審批；單筆金額在1,000元以下的付款由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字即可。

第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財(cái)務(wù)總監(jiān)及部門負(fù)責(zé)人簽字即可。

第十條：備用金審批流程：申請(qǐng)人填寫備用金申請(qǐng)單→部門負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財(cái)務(wù)總監(jiān)及部門負(fù)責(zé)人簽字即可）

第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請(qǐng)、購(gòu)買審批及使用保管流程：使用部門提出申購(gòu)計(jì)劃→行政部門審核申購(gòu)計(jì)劃→總經(jīng)理審批申購(gòu)計(jì)劃→行政部門派專人采購(gòu)→行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗(yàn)收→經(jīng)辦人報(bào)賬、財(cái)務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。

第四章費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付審批權(quán)限及流程

第十二條：費(fèi)用報(bào)銷的審批：報(bào)銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報(bào)銷單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報(bào)銷。特殊費(fèi)用報(bào)銷還必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十三條：工程、廣告及其他合同款項(xiàng)的支付審批：由公司工程部、運(yùn)營(yíng)部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項(xiàng)支付申請(qǐng)單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排出納支付相關(guān)款項(xiàng)。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(zhǎng)或其授權(quán)人員審批；

第十四條：備用金、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(wàn)（包含十萬(wàn)）以上的借款，還必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十五條：各種費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的規(guī)定按《公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)

支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

第五章貨幣資金的管理

第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托外，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過(guò)公司開(kāi)設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。

第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度：

1、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。

2、非正?；蛑卮笫马?xiàng)的資金支出還必須報(bào)董事長(zhǎng)審批。

3、對(duì)貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對(duì)于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。

第十八條：出納必須在財(cái)務(wù)總監(jiān)的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項(xiàng)都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排出納支付，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

第十九條：一次支付金額在二萬(wàn)元（不含二萬(wàn)）以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬(wàn)元以上的貨幣資金支出，必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項(xiàng)。

第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開(kāi)保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時(shí)，應(yīng)履行審核責(zé)任。

第二十一條：銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成，通過(guò)支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項(xiàng)時(shí)，由出納填開(kāi)支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財(cái)務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過(guò)網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)的，其支付和審批必須分開(kāi)、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別保管。

第二十二條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得支付任何款項(xiàng)、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納

并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日?qǐng)?bào)表并及時(shí)將報(bào)表發(fā)給財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)。出納員應(yīng)及時(shí)收取收款員的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得無(wú)故拖延，并與收款員辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。

第二十三條：出納員應(yīng)及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行核對(duì)相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對(duì)相符，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期或不定期組織人員對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)）等實(shí)物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理，賬務(wù)歸財(cái)務(wù)部門管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)從購(gòu)置投入使用到報(bào)廢清理及處置等全過(guò)程。

第二十五條：各部門資產(chǎn)的購(gòu)置由使用部門提出申購(gòu)計(jì)劃，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購(gòu)。單臺(tái)或單次采購(gòu)金額在一千元以下的資產(chǎn)購(gòu)置由由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)；單臺(tái)或單次采購(gòu)金額在一千元（含一千元）以上的采購(gòu)計(jì)劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價(jià)值在二萬(wàn)元（含二萬(wàn)元）以上、或一次采購(gòu)金額在二萬(wàn)元（含二萬(wàn)元）以上的采購(gòu)合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購(gòu)合同的協(xié)商和簽訂；單位價(jià)值在二十萬(wàn)元（含二十萬(wàn)元）以上、或一次采購(gòu)金額在二十萬(wàn)元（含二十萬(wàn)元）以上的采購(gòu)必須進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第二十六條：資產(chǎn)采購(gòu)后，由行政部門和使用部門派專人驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)由采購(gòu)員填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會(huì)同驗(yàn)收。資產(chǎn)驗(yàn)收單作為報(bào)賬和支付款項(xiàng)的必要附件。

第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門負(fù)責(zé)制，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺(tái)賬，對(duì)本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺(tái)賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒(méi)有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé)。

第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報(bào)廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

第七章財(cái)務(wù)核算及報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案管理

第二十九條：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

第三十條：出納員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)收支單據(jù)移交會(huì)計(jì)做賬，不得拖延或月底一次交會(huì)計(jì)做賬，出納員移交給會(huì)計(jì)做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會(huì)計(jì)有權(quán)不受理并退回出納員，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬和核對(duì)賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對(duì)賬單移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報(bào)表編制工作。

第三十一條：財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時(shí)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)代表財(cái)務(wù)部在每月董事會(huì)上向股東和董事會(huì)成員匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)董事會(huì)審核通過(guò)后出具正式的財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽署后報(bào)股東和董事會(huì)成員。

第三十二條：公司管理層和董事會(huì)成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員違反國(guó)家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，或出具不實(shí)及有失公允的財(cái)務(wù)報(bào)告，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十三條：財(cái)務(wù)部全體人員均具有會(huì)計(jì)檔案保管的義務(wù)，會(huì)計(jì)檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、所有合同、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)軟件及資料等。

第三十四條：根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，一般情況下會(huì)計(jì)檔案的有效保管期為10年，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。

第三十五條：銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由財(cái)務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷毀的資料及清單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督銷毀。

第八章附則

第三十六條：本制度未列明的事項(xiàng)參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。

第三十七條：在費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付和實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中弄虛作假、營(yíng)私舞弊、虛報(bào)冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通報(bào)批評(píng)，直至開(kāi)除，觸犯法律的將移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項(xiàng)的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。

第三十九條、本制度由公司行政部負(fù)責(zé)修訂、解釋。

第四十條、本制度經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后公布施行，從20XX年XX月XX日起執(zhí)行。

四峰文化傳媒有限公司20XX年XX月XX日

第四篇：酒店基本財(cái)務(wù)管理制度

酒店財(cái)務(wù)管理制度

1、為了規(guī)范“XXX”酒樓的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

2、本制度適用于“XXX”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)視。

4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5、酒樓財(cái)務(wù)部分應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)視、預(yù)算、分析和考核工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上回屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施平常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。

3、依照國(guó)家稅法規(guī)定定期報(bào)稅，誠(chéng)信納稅，調(diào)和好企稅關(guān)系。

4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理，定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)符合。

5、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓用度，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好用度報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、分歧法的票據(jù)不予報(bào)銷；對(duì)員工辭職或調(diào)動(dòng)，須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。

6、加強(qiáng)本錢管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)本錢和生產(chǎn)加工本錢，有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物質(zhì)拒付貨款。

7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完全、賬表符合、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行回檔管理，不得外借和泄漏公司貿(mào)易秘密.9、有權(quán)對(duì)酒樓所有職員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失職員應(yīng)承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。

10、每個(gè)月最少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀態(tài)分析會(huì)，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相干資料和數(shù)據(jù)，但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。

（1）按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款，第二天上午足額存進(jìn)開(kāi)戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（2）不得私自挪用***，不得用白條抵庫(kù)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)符合。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即查找緣由，及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理，不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)之前的短款。（3）負(fù)責(zé)催促本店職員的用度報(bào)銷和借款回還，以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。（4）負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

（5）接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查，并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表，于第二天上午12時(shí) 前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。

2、按規(guī)定正確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實(shí)符合。（2）月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)，做到賬賬符合.（3）每個(gè)月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì)，并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明緣由，屬于記賬過(guò)失的應(yīng)及時(shí)更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)釀成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)理表進(jìn)行調(diào)理。

4、保管有關(guān)印章、空缺支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空缺及遠(yuǎn)期支票；使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空缺支票的盤點(diǎn)檢查。

（1）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。

（2）月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。

（3）對(duì)收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違游記為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格依照規(guī)定用處使用。

5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。

6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。庫(kù)管員崗位職責(zé)

1、在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物質(zhì)的驗(yàn)收、進(jìn)庫(kù)、發(fā)放、保管、盤點(diǎn)，做得手續(xù)清楚、數(shù)字正確、保管得當(dāng)，開(kāi)單迅速、不出過(guò)失。

2、認(rèn)真登記商品（材料）數(shù)目金額明細(xì)表，每個(gè)月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找緣由，及時(shí)處理。

3、嚴(yán)格按《庫(kù)管制度》進(jìn)行庫(kù)房管理工作。（1）堅(jiān)持“四個(gè)制止”：制止無(wú)關(guān)職員進(jìn)庫(kù)；制止為個(gè)人寄存物品；制止在庫(kù)房飲酒、吃零食；制止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。

（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲(chóng)等“六防”工作。

（3）科學(xué)貯存保管、控制庫(kù)存業(yè)務(wù)；公道制定庫(kù)存物質(zhì)補(bǔ)充計(jì)劃，并填制《物質(zhì)申購(gòu)單》，控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量；隨時(shí)把握庫(kù)存狀態(tài)，及時(shí)提供庫(kù)房物質(zhì)進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用。

（4）按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。

4、不得以權(quán)謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請(qǐng)文娛等

5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。

6、做好出進(jìn)庫(kù)物質(zhì)管理工作，開(kāi)源節(jié)流，完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

7、完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的其他事宜。收銀員崗位職責(zé)

1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財(cái)務(wù)部指導(dǎo)，行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。

2、依照前廳職員填寫的點(diǎn)菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)目、正確輸進(jìn)電腦，及時(shí)核對(duì)。

3、對(duì)結(jié)賬單記載的金額正確、及時(shí)、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。

4、逐日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點(diǎn)菜單、結(jié)賬單一起于第二天交財(cái)務(wù)室審核。

5、無(wú)權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號(hào)，報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相干職員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核；無(wú)權(quán)單聯(lián)讓相干職員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。

6、對(duì)營(yíng)業(yè)額的正確性、安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款，拒收假丅幣，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。

7、守舊經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨便流露酒樓經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨便給顧客多開(kāi)發(fā)票。

8、遵守前廳相干制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)搜集、反饋客人意見(jiàn)。

9、保持吧臺(tái)及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。

10、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)任務(wù)。記單員崗位職責(zé)

1、根據(jù)記單操縱程序填制結(jié)算單，菜品、數(shù)目、金額應(yīng)真實(shí)正確，金額大小寫一致，若有過(guò)失責(zé)任自負(fù)。酒店財(cái)務(wù)管理

2、結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫，不得單聯(lián)填制。

3、逐日將結(jié)算單、點(diǎn)菜單于第二天上午匯總后一起上交財(cái)務(wù)室。

4、免單需由經(jīng)辦人簽署緣由，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行；記單員應(yīng)按規(guī)定見(jiàn)既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進(jìn)行免單或打折處理。

5、妥善保管好結(jié)算單據(jù)，遺失按每張200—500元予以處罰。

6、不得以權(quán)謀私，伙同他人做出侵害酒店利益的事情，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予重罰，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)卑劣者給予除名處理。

7、必須親身在點(diǎn)菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認(rèn)”章，不得由他人代蓋，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項(xiàng)目是不是一致。

8、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、考評(píng)。應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

為了加強(qiáng)酒樓來(lái)往款項(xiàng)的管理，控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單情勢(shì)或持記賬式優(yōu)惠券而構(gòu)成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。

2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人，酒樓應(yīng)

對(duì)其信用狀態(tài)進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì)，因過(guò)失釀成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)信譽(yù)差的單位和個(gè)人，應(yīng)杜盡賒賬行為。

3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財(cái)務(wù)部分應(yīng)催促經(jīng)辦人與來(lái)往單位和個(gè)人對(duì)賬，要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額正確無(wú)誤，并及時(shí)作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起30日內(nèi)收回。

4、在呆賬發(fā)生后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫動(dòng)身生呆賬的具體進(jìn)程及催款情況。

5、酒樓一概不提壞賬預(yù)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批，酒樓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)進(jìn)管理用度。

二、其他應(yīng)收款

1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)支賬款之外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、正確作賬務(wù)處理，并留意催收，其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。觸及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。

三、內(nèi)部掛賬及免單的處理

1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)（含掛賬），按8.8折(僅指菜品)計(jì)價(jià)；系統(tǒng)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)（含掛賬），按8.5折(僅指菜品)計(jì)價(jià)。

2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明具體事由，每個(gè)月由財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理免單明細(xì)交董事會(huì)審查。報(bào)銷制 度

1、報(bào)銷職員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“用度報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為好。

2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定照實(shí)正確填寫“用度報(bào)銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部分負(fù)責(zé)人審查并簽署意見(jiàn)后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完全性、票據(jù)的合 法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見(jiàn)：“同意報(bào)銷（支付）”、“同意報(bào)銷（支付）多少元”、“不同意報(bào)銷（支付）”字樣。總經(jīng)理簽字時(shí)，不得只簽姓名，不簽意見(jiàn)。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)違規(guī)超支用度和不真實(shí)的票據(jù)不予報(bào)銷。

4、出納憑上述簽字齊備的“用度報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。

5、總經(jīng)理報(bào)銷用度必須經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報(bào)銷用度不得讓他人代報(bào)，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷；總經(jīng)理助理報(bào)銷用度，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，否則不予報(bào)銷。若有違反，對(duì)報(bào)銷人、出納各處以報(bào)銷金額20%（但不低于50元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。

6、報(bào)銷程序。

經(jīng)辦人填寫“用度報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部分負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字——總經(jīng)

理簽字——出納復(fù)核報(bào)銷。借款制度

為了加速酒樓活動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，保證平常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。

1、采購(gòu)員和吧臺(tái)收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購(gòu)員備用金定額為2000元，吧臺(tái)收銀員備用金定額為3000元。

2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購(gòu)職員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購(gòu)單采購(gòu)貨物，當(dāng)貨物金額超越其定額備用金時(shí)，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。

4、其他職員因公借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部分經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5、因公辦事或出差職員凡在財(cái)務(wù)室有借款的，不得逾期報(bào)賬或***私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù)，三天后財(cái)務(wù)室將敦促報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。

6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù)、時(shí)間，且部分負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)回還。

7、借款程序。

填寫借款單——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納處領(lǐng)款 支票、發(fā)票、印鑒管理制度

一、支票管理

1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶，同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個(gè)人使用。

4、支票由出納員保管（放進(jìn)保險(xiǎn)柜）。支票使用時(shí)須填寫“空缺支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用處、金額、支票號(hào)碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

5、對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

6、不得簽發(fā)空缺支票和遠(yuǎn)期支票。

二、發(fā)票管理 1.建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。

2.出納員應(yīng)隨時(shí)把握發(fā)票購(gòu)、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。

三、印鑒管理

1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴(yán)格依照規(guī)定用處使用。（1）財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。（2）保存銀行私人印鑒章由出納保管。

2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親身蓋章。印章不得隨便借給他人，否則由此引發(fā)的題目由保管職員負(fù)連帶責(zé)任。

3、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定職員，須經(jīng)董事長(zhǎng)審批?，F(xiàn)金管理制度

1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。（1）員工工資、補(bǔ)助。

（2）各種勞保、福利費(fèi)和國(guó)家規(guī)定的個(gè)人的其他支出。（3）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的價(jià)款。（4）出差職員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

（5）結(jié)算出發(fā)點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。

不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付，應(yīng)當(dāng)以支票進(jìn)行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后另行處理。

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存進(jìn)銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補(bǔ)足，特殊情況上報(bào)總經(jīng)理審批。

3、財(cái)務(wù)職員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“空缺支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，并寫明用處和金額。

4、符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報(bào)銷憑據(jù)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

5、廣告費(fèi)、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉(zhuǎn)帳支票付款，不得以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票情勢(shì)支付。庫(kù)管制度

一、庫(kù)管工作的基本要求

必須真實(shí)反映本店經(jīng)營(yíng)所需的各種物質(zhì)的進(jìn)、銷、存情況，為財(cái)務(wù)提供原始、真實(shí)、正確的營(yíng)業(yè)本錢資料，必須對(duì)庫(kù)存物質(zhì)的安全、完全負(fù)責(zé)。

二、庫(kù)房的工作環(huán)境要求

1、庫(kù)房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類寄存，整齊有序，貼上標(biāo)簽。各類物品不得雜亂混放。

2、保持庫(kù)房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，弄好“六防”工作。

3、閑雜職員不得隨便進(jìn)出庫(kù)房。

三、庫(kù)管計(jì)量、計(jì)算工作要求

1、庫(kù)管員開(kāi)單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須同一，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、本錢反映不真實(shí)等損失，由庫(kù)管員承當(dāng)。

如：酒水進(jìn)庫(kù)不能按箱、件為單位，應(yīng)以其完全的最小計(jì)量單位“瓶”為進(jìn)出庫(kù)計(jì)量單位。

2、對(duì)菜品計(jì)算重量時(shí)，必須以市斤或千克或克為計(jì)量單位。如：菜、魚、肉食、米面、菜子油等。

3、對(duì)每種進(jìn)出庫(kù)物質(zhì)的計(jì)算，采用先進(jìn)先出法，金額要求保存小數(shù)點(diǎn)后兩位。

四、庫(kù)管員平常工作規(guī)范

1、庫(kù)管員應(yīng)與采購(gòu)員、各擋口廚師長(zhǎng)密切配合，保持公道的庫(kù)存量，嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2、庫(kù)房驗(yàn)收貨物時(shí)，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對(duì)貨物資量和數(shù)目進(jìn)行檢查；對(duì)零星采購(gòu)的物品，要檢查是不是執(zhí)行申購(gòu)手續(xù)，未執(zhí)行申購(gòu)手續(xù)的，庫(kù)管員有權(quán)拒收進(jìn)庫(kù)；屬特殊情況，口頭申購(gòu)的，應(yīng)事前通知庫(kù)管；庫(kù)管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》組織進(jìn)庫(kù)物質(zhì)的驗(yàn)收。

3、庫(kù)管員有權(quán)拒收變質(zhì)、過(guò)期、贗品等偽劣物質(zhì)進(jìn)庫(kù)，對(duì)水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實(shí)際扣除一定比例的水分雜質(zhì)。

4、根據(jù)驗(yàn)收合格的物品，據(jù)實(shí)填寫“鮮活食品驗(yàn)收單”、“進(jìn)庫(kù)單”，經(jīng)廚師長(zhǎng)、庫(kù)管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫(kù)管員自留登記庫(kù)管賬，第三聯(lián)按存貨種別送本錢核算小組,第四聯(lián)按供貨種別匯總送交財(cái)務(wù)室..5、堅(jiān)持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開(kāi)具進(jìn)庫(kù)單或驗(yàn)收單，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。

6、所有供貨商提供的贈(zèng)品必須驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)并開(kāi)具“進(jìn)庫(kù)單”，出庫(kù)應(yīng)填制“領(lǐng)料單”。

7、不得虛開(kāi)、補(bǔ)開(kāi)、漏開(kāi)、單聯(lián)填寫進(jìn)庫(kù)單，必須整聯(lián)復(fù)寫，違者追究庫(kù)管員經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至刑事責(zé)任。

8、貨物進(jìn)庫(kù)后，庫(kù)管應(yīng)按種別、品質(zhì)特點(diǎn)、進(jìn)貨批次分類寄存，并填制標(biāo)簽。

9、領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“領(lǐng)料單 ”，相干部分負(fù)責(zé)人、庫(kù)管員及領(lǐng)料人簽字后，庫(kù)管員方可發(fā)貨，并填制“出庫(kù)單”，出庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部分存查，一聯(lián)庫(kù)管自留登記庫(kù)房賬，另兩聯(lián)按存貨種別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。

10、庫(kù)管員所管物質(zhì)不準(zhǔn)擅自借出，違者應(yīng)承當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，物質(zhì)挑唆須履行相干手續(xù)。

11、發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供給、勤儉用料”的發(fā)料原則，隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行檢查。對(duì)貪圖方便違反發(fā)料原則釀成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€等損失，庫(kù)管員應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

12、庫(kù)管員根據(jù)正確無(wú)誤的進(jìn)、出庫(kù)單，隨時(shí)登記庫(kù)房明細(xì)賬，做到數(shù)字清楚、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額。

13、庫(kù)房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完全（摘要、品名、數(shù)目、單價(jià)、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、接前頁(yè)、過(guò)次頁(yè)等）賬實(shí)符合、賬表符合。

14、對(duì)滯銷或質(zhì)量不佳、過(guò)期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應(yīng)開(kāi)具“紅字進(jìn)庫(kù)單”。

15、天天按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前一日存貨進(jìn)銷存情況，每個(gè)月末應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，并填制盤點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明緣由，經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)劑。

16、所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。

17、逐日檢查存貨，并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲(chǔ)備量應(yīng)及時(shí)打申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。倉(cāng)庫(kù)安全管理制度

1、酒樓倉(cāng)庫(kù)除倉(cāng)管職員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)職員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)進(jìn)倉(cāng)庫(kù)。

2、因工作需要進(jìn)進(jìn)倉(cāng)庫(kù)的職員，在進(jìn)進(jìn)倉(cāng)庫(kù)時(shí)，必須先辦理人倉(cāng)登記手續(xù)，并要有倉(cāng)庫(kù)職員陪同。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。進(jìn)倉(cāng)職員工作終了后，出倉(cāng)時(shí)應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉(cāng)管職員檢查。

3、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)會(huì)客，不準(zhǔn)帶人到倉(cāng)庫(kù)范圍參觀。

4、倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部分的物品存?zhèn)}。

5、任何職員，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)試用試看倉(cāng)庫(kù)商品物質(zhì)。

6、倉(cāng)庫(kù)范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)將電線私 拉亂接。

7、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效，并做好防火工作。

8、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的物品要分類儲(chǔ)放，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保證貨架與主通道有一定的間隔，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全間隔。

9、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可丅燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交換電收音機(jī)、電視機(jī)等電器裝備，化工倉(cāng)庫(kù)的照明燈具應(yīng)設(shè)防爆裝置，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保持透風(fēng)。各類物品要有標(biāo)簽并標(biāo)明品名、規(guī)格、性能、進(jìn)價(jià)。

10、倉(cāng)庫(kù)的電源開(kāi)關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護(hù)，每一年對(duì)電線進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)打火、短路、發(fā)熱、盡緣不良等情況，必須及時(shí)維修。

11、物品進(jìn)庫(kù)時(shí)要避免挾帶火種，濕潤(rùn)的物品不準(zhǔn)進(jìn)庫(kù)。物品進(jìn)庫(kù)半小時(shí)后，值班職員要巡查一次安全情況。物品堆積時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)要翻堆清倉(cāng)，避免物品灼熱產(chǎn)生自燃。倉(cāng)庫(kù)物質(zhì)管理制度

1、酒樓倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)管職員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉(cāng)物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)目，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)目不符，和質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部分的要求，應(yīng)謝絕進(jìn)倉(cāng)，并立即向采購(gòu)職員遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告。

2、經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉(cāng)的物料，必須填制“商品、物料進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單”，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以記賬。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等題目，均由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)處理。

3、各部分領(lǐng)用物料，必須填制“領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆憑單”，經(jīng)使用部分經(jīng)理簽名，再交倉(cāng)庫(kù)簽字方可領(lǐng)料。

4、倉(cāng)管職員必須嚴(yán)格按先辦出倉(cāng)手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)。

5、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購(gòu)、領(lǐng)、存貨卡”，凡購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，和時(shí)反映物質(zhì)的增減變化情況，做到賬、物、卡三符合。

6、倉(cāng)庫(kù)職員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存物質(zhì)，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物質(zhì)盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報(bào)告表”，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，據(jù)以列帳，并報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理各一份。

7、為配合采購(gòu)職員編好采購(gòu)計(jì)劃，及時(shí)反映庫(kù)存物質(zhì)數(shù)額，以勤儉使用資金，倉(cāng)管職員應(yīng)每個(gè)月終編制“庫(kù)存物質(zhì)余額表”，于次月3日前送交總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部一份。

8、各項(xiàng)材料、物質(zhì)均應(yīng)制定最低儲(chǔ)備量和最高儲(chǔ)備量的定額，由倉(cāng)管根據(jù)庫(kù)存情況及時(shí)向采購(gòu)職員提出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)職員根據(jù)請(qǐng)購(gòu)數(shù)目進(jìn)行定貨，以控制庫(kù)存數(shù)目。

9、倉(cāng)管因未能及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)而造成供給短缺，責(zé)任由倉(cāng)管部承當(dāng)。如倉(cāng)庫(kù)按最低存量提出請(qǐng)購(gòu)，而采購(gòu)職員不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購(gòu)職員承當(dāng)。盤點(diǎn)制度

為了加強(qiáng)酒樓的財(cái)物管理，確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性，正確核算營(yíng)業(yè)本錢，特制定本制度。

一、盤點(diǎn)范圍及要求

1、盤點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。

2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記終了。對(duì)盤點(diǎn)期間已收到而還沒(méi)有辦妥進(jìn)賬手續(xù)的物質(zhì)，應(yīng)另行分別寄存并予以標(biāo)示。

二、存貨盤點(diǎn)

1、存貨盤點(diǎn)包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫(kù)存商品。

2、盤點(diǎn)方式：采用每個(gè)月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。

3、盤點(diǎn)職員：

（1）盤點(diǎn)人：由庫(kù)管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)負(fù)，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)目。

（2）監(jiān)點(diǎn)人：由各部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)負(fù)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)視。盤點(diǎn)職員盤點(diǎn)當(dāng)日一概停止休假，并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。

4、所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

5、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際盤點(diǎn)、稱重或換算的確切資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

6、盤點(diǎn)終了，盤點(diǎn)職員應(yīng)填制“盤點(diǎn)表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部分保存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)保存各部分備查。

7、鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤存制”確定本錢，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定本錢。

三、現(xiàn)金盤點(diǎn)

1、現(xiàn)金盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。

2、盤點(diǎn)方式：采用定期（每個(gè)月25日和年終盤點(diǎn)）和不定期抽查。

3、盤點(diǎn)職員：出納（盤點(diǎn)人）、會(huì)計(jì)（會(huì)點(diǎn)人）。

4、現(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬落后行。

5、盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封閉，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。

6、會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納保存，第二聯(lián)會(huì)計(jì)保存，第三聯(lián)交辦公室保存。

四、賬實(shí)不符的處理

1、賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳職員應(yīng)進(jìn)行更正，情況嚴(yán)重者，報(bào)總經(jīng)理、董事優(yōu)點(diǎn)理。

2、賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一概報(bào)總經(jīng)理、董事優(yōu)點(diǎn)理。

3、財(cái)物管理職員有以下情況，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理處理。

（1）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣，掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊行為；（2）對(duì)所管的財(cái)

物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報(bào)告行為；

（3）未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失導(dǎo)致財(cái)物被盜，損失或盤虧。附件——采購(gòu)及供貨管理制度

一、采購(gòu)程序

1、各部分需要零星物品購(gòu)置時(shí)，應(yīng)由該部分組長(zhǎng)填寫申購(gòu)單 →庫(kù)管簽字→部分負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理簽字→采購(gòu)實(shí)施購(gòu)買。

2、采購(gòu)職員購(gòu)貨時(shí)，須對(duì)多家（三家以上）進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量比較；供貨約定向送貨的不得高于既定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。

二、采購(gòu)方式的確定

1、對(duì)用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)當(dāng)選擇供貨商送貨的方式。

2、對(duì)使用頻率低，不輕易集中采購(gòu)的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購(gòu)職員采購(gòu)。

3、采購(gòu)方式上采用“定點(diǎn)、定價(jià)、定時(shí)”采購(gòu)原則。

4、對(duì)一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計(jì)規(guī)定期申購(gòu)。

三、供貨商進(jìn)場(chǎng)程序

1、供貨商的尋覓原則上由采購(gòu)主管負(fù)責(zé)，總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)協(xié)助；

2、供貨商進(jìn)場(chǎng)首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的協(xié)助下（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全程參與），談妥相干合同細(xì)節(jié)（以酒樓合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。

3、總經(jīng)辦以書面情勢(shì)通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)管及相干使用部分負(fù)責(zé)人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財(cái)務(wù)部一份備檔，另外一份保存?zhèn)洳椤?/p>

四、供貨商處罰程序

1、凡供貨商違反相干合作條款（送貨不及時(shí)、原材料質(zhì)量題目、謝絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)管告知辦公室；

2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開(kāi)出罰單；

3、辦公室所開(kāi)罰單交總經(jīng)理審批；

4、辦公室將對(duì)供貨商的罰單交財(cái)務(wù)部執(zhí)行，財(cái)務(wù)部在結(jié)算供貨商款項(xiàng)時(shí)按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣除。

五、供貨定價(jià)制度

（一）原材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查

1、酒樓每個(gè)月組織供貨市場(chǎng)調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查表，寫明市調(diào)時(shí)間及地點(diǎn)，各參加職員在市調(diào)表上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表格打印、價(jià)格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表保管。

2、市場(chǎng)調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組成，具體由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)召集。

3、市場(chǎng)調(diào)查時(shí)間定于每個(gè)月 日、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延。

（二）定價(jià)程序

1、每次市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查后，應(yīng)及時(shí)制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價(jià)格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購(gòu)主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批后將執(zhí)行價(jià)格以書面情勢(shì)交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

2、原材料采購(gòu)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

處在批發(fā)價(jià)和零售價(jià)之間（即高于批發(fā)價(jià)低于零售價(jià)）。

3、價(jià)格調(diào)劑：

因市場(chǎng)變化情況特殊，供貨商提出價(jià)格調(diào)劑要求，首先由供貨商報(bào)總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相干市場(chǎng)情況后與總助，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)碰頭商量定出調(diào)價(jià)草案，再報(bào)總經(jīng)理審批。

（三）供貨商的更換與續(xù)用

在合作進(jìn)程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無(wú)效，由總助、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)組成審查小組，集體討論決定是不是更換、續(xù)用，然后報(bào)總經(jīng)理最后裁奪。

六、貨款的支付

1、貨款的支付應(yīng)盡可能不通過(guò)采購(gòu)，若因特殊情況必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)時(shí)，須由采購(gòu)填寫借款單，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款，借款后應(yīng)在3（次）日內(nèi)報(bào)銷沖帳；

2、供貨商的貨款支付，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向總經(jīng)理報(bào)付款計(jì)劃，并在付款前填寫《請(qǐng)款單》經(jīng)總理簽字批準(zhǔn)，方可付款；

3、雙因特殊緣由，未及時(shí)

付款的供貨商，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)和，必要時(shí)由總經(jīng)辦主任協(xié)助。如經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總經(jīng)辦主任調(diào)和未果報(bào)總經(jīng)理處理。

第五篇：《財(cái)務(wù)管理制度基本架構(gòu)》

財(cái)務(wù)管理制度基本架構(gòu)

一、財(cái)務(wù)管理制度概述

（一）財(cái)務(wù)管理制度的概念

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的企業(yè)管理制度。

（二）財(cái)務(wù)管理制度的作用

1.規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位責(zé)任，提供系統(tǒng)性、確定性財(cái)務(wù)信息；

2.發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用；

3.保護(hù)企業(yè)各方利益，提供合作機(jī)制；

4.提供激勵(lì)和處罰機(jī)制。

二、財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)決策制度

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

（四）具體財(cái)務(wù)活動(dòng)管理制度

1.資金籌集財(cái)務(wù)制度

2.資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)制度

（1）貨幣資金管理制度

（2）銷售與應(yīng)收賬款管理制度（銷售與收款循環(huán)管理制度）

（3）存貨管理制度

（4）固定資產(chǎn)管理制度

（5）對(duì)外投資管理制度

（6）無(wú)形資產(chǎn)管理制度

（7）對(duì)外擔(dān)保管理制度

（8）對(duì)外捐贈(zèng)管理制度

3.成本控制財(cái)務(wù)制度

（1）成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)管理制度

（2）采購(gòu)管理制度（采購(gòu)與付款循環(huán)管理制度）

（3）薪酬管理制度

（4）研發(fā)費(fèi)用管理制度

（5）差旅費(fèi)管理制度（標(biāo)準(zhǔn)）

4.收益（利潤(rùn)）分配財(cái)務(wù)制度

5.重組清算財(cái)務(wù)制度

（五）財(cái)務(wù)信息管理制度

1.財(cái)務(wù)報(bào)告制度

2.財(cái)務(wù)預(yù)警制度（機(jī)制）

（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

1.會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

2.內(nèi)部審計(jì)制度

三、怎樣制定財(cái)務(wù)管理制度

（一）制定實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度的原則

1.合規(guī)性原則

制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度必須符合國(guó)家各級(jí)各項(xiàng)法律法規(guī)的要求，不得有沖突。

2.全面性原則

財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

3.重要性原則

財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)在全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

4.制衡性原則

財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督體系，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

5.可操作性原則（4W1H原則）

財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確“誰(shuí)（Who）”于“什么時(shí)間（When）”在“什么地點(diǎn)（Where）”，做“什么事（What）”及“怎樣（How）”做這件事。

6.實(shí)用性原則

財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

7.成本效益原則

財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效的管理。

（二）制定財(cái)務(wù)管理制度的基本方法

1.了解熟悉業(yè)務(wù)流程；

2.查找分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

3.提出管理控制措施；

4.起草財(cái)務(wù)管理制度。

（三）制定發(fā)布實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度的具體步驟

1.成立歸口部門

明確(或成立)財(cái)務(wù)管理制度的歸口（管理）部門

2.起草制度

責(zé)任部門起草具體財(cái)務(wù)管理制度并申報(bào)歸口部門。

3.研討制度

責(zé)任部門與歸口部門一同組織相關(guān)部門和專家對(duì)申報(bào)的具體財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行研討，形成“財(cái)務(wù)管理制度研討紀(jì)要”。

4.修改制度

責(zé)任部門根據(jù)研討情況修改具體財(cái)務(wù)管理制度并呈報(bào)歸口部門（包括“財(cái)務(wù)管理制度研討紀(jì)要”）。

5.審批制度

歸口部門審批具體財(cái)務(wù)管理制度后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后再報(bào)總經(jīng)理審批。

6.發(fā)布實(shí)施制度

總經(jīng)理審批后發(fā)布實(shí)施具體財(cái)務(wù)管理制度。

7.宣貫培訓(xùn)制度

要想使得財(cái)務(wù)制度得到有效實(shí)施，必須對(duì)制度進(jìn)行宣貫、培訓(xùn)。

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END

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