第一篇：《農村中小金融機構風險管理機制建設指引》貫徹實施方案

《農村中小金融機構風險管理機制建設指

引》貫徹實施方案

風險管理機制建設是農村中小金融機構的一項基礎性、系統性、全局性工作，為確保農村中小金融機構按照《農村中小金融機構風險管理機制建設指引》（銀監發【2009】107號，以下簡稱《指引》）的要求，加快風險管理機制建設，現制訂本工作方案。

一、統一思想認識

近幾年來，農村中小金融機構風險得到逐步緩解，但經營機制未發生根本轉變，已嚴重影響了機構的健康發展。為此銀監會充分借鑒巴塞爾新資本協議關于風險管理的有關要求，參考COSO風險管理框架，緊密結合農村中小金融機構的特點，制訂發布了《指引》。《指引》是今后一段時期指導農村中小金融機構風險管理機制建設的基礎性、綱領性文件，它提出農村中小金融機構應按照巴塞爾新資本協議倡導的方法改進風險管理水平，將全面風險管理的理念和方法應用到農村中小金融機構的實際業務管理機制建設框架，內容包括風險管理組織體系、風險管理政策和程序、風險管理運行機制、考核問責、風險管理文化、監督與評價等六個方面。按照《指引》的要求全面建設風險管理機制是農村中小金融機構建立防范風險長效機制、提升核心競爭力的根本措施，是轉變經營機制、向產權明晰和經營有特色的現化金融企業邁進的必經之路。農村中小金融機構務必要認識到風險管理機制建設的重要性和戰略意義，切實依照《指引》的要求，把思想和行動統一到銀監會的總體部署和要求上來，進一步增強建立風險管理長效機制的責任感和緊迫感，提高貫徹實施《指引》的自覺性和主動性，精心組織，周密安排，確保實現經營機制的轉換，從根本上提高經營管理水平。

二、強化組織推動

為確保《指引》的順利貫徹實施，省聯社、農村中小金融機構與各級監管部門應各負其責，通力合作，在3—5年內按照“梳理—規劃—建設—提高”的路徑，分類規劃、梯次建設，實現全面建設風險管理機制的目標。

各省級聯社應成立由主要負責同志擔任領導，各業務相關部門參加的風險管理機制建設小組（委員會），明確牽頭部門和各相關部門職責，將機制建設各項內容落實到具體部門和崗位，定期召開（按月或至少兩月）小組例會，進行專題研究。省級聯社牽頭負責對轄內各農村中小金融機構風險管理長效機制建設工作的具體組織部署、指導督促和評估考核，明確工作步驟與內容，制訂統一工作方案（規劃），組織培訓與經驗交流，檢查基層社機制建設的進展與落實情況，建立定期通報和考核評價制度，對轄內各相關單位和基層社的執行情況進行及時總結、考核和通報評價。

各農村中小金融機構應由董事長（理事長）牽頭成立風險管理機制建設辦公室，對照《指引》的要求，在省級聯社指導下，制訂切實可行的實施方案，分解、細化工作任務，明確各項工作的牽頭與協辦部門，定期總結，將工作進展情況及時上報省級聯社。要建立制度、狠抓落實，嚴格、認真、規范地按步驟、按要求、按規定時間，精心組織貫徹實施《指引》工作。村鎮銀行在監管機構和主發起銀行指導下制訂實施方案，并及時將工作進展情況報監管機構。

各級監管機構負責現場檢查和督導，并結合現場檢查結果和非現場監管情況，對轄內農村中小金融機構風險管理機制的建設和完善情況進行檢驗和評價。

三、加快隊伍建設

加強機構高管隊伍建設和專業骨干隊伍建設，將精通業務、經驗豐富、堅持原則、敢抓敢管的同志充實到風險管理部門領導隊伍專長、精通專業知識、作風踏實高效的專業人士充實到風險管理關鍵崗位，建立一支專業、高效的風險管理隊伍。

抓好業務培訓，對高管層和風險管理人員開展多形式、全方位、有重點的專業培訓和全員風險管理培訓，力爭兩年內完成對全部風險管理部門及崗位人員的輪訓工作，普及風險管理的理念、方法和技術，強化風險意識、責任意識，落實各業務崗位的風險管理職責，不斷加強機構自身建設，增強風險管理團隊的整體實力，從而提高機構的風險管控能力。

四、明確分階段工作目標

各農村中小金融機構應對照《指引》提出的風險管理機制建設的內容，首先對現有風險管理狀況進行全面梳理，在此打基礎上，農村銀行機構按3年、農村信用社按5年統籌制訂風險管理機制建設的中長期規劃，明確各年工作任務與目標。

（一）第一階段目標（2010—2011年）

初步建立風險管理組織體系，確立風險管理戰略和政策，搭建風險管理制度體系，完成授信、會計出納、投資等主要業務流程再造與風險管理運行機制建設，著手開展風險管理文化建設工作，建立完善考核問責制和薪酬激勵機制等。

（二）第二階段目標（2011—2012年）

重點完善各項業務流程和風險管理運行機制，提高風險識別、評估、計量與管理的水平。全面改造股權結構，完成風險管理組織體系建設。嘗試引入信用風險內部評級初級法和經濟資本管理，完善操作風險管理機制，建立壓力測試情景模式，完成管理信息系統建設等。

（三）第三階段目標（2012—2014年）

進一步完善風險管理組織架構和風險管理政策體系，優化風險管理模型工具，逐漸推廣信用風險內部評級法，建立與本機構業務相適應的市場風險管理體系，健康良好的風險管理文化在全行（社）得到切實執行，農村銀行機構在2012年底，農村信用社機構在2014年底基本按照現代金融企業制度建立全面風險管理機制。

五、嚴格考核與評價

各級監管機構和農村信用社行業管理機構要按照本方案確定的職責明確分工，各司其職，全力配合，一級抓一級，層層抓落實，共同把農村中小金融機構風險管理機制建設工作做好。各級監管部門通過現場檢查及時對轄內農村中小金融機構的工作進展情況進行跟蹤監督和評價，并將風險管理機制建設情況作為對機構監管評級和對省級聯社履職評價的重要內容，在對農村中小金融機構實施現場檢查時應將風險管理機制建設情況作為主要的檢查內容之一，并在各項目的檢查計劃、方案和評價報告中充分體現。對于沒有有效失去風險管理機制建設、風險管理缺陷屢查不改或工作走過場手指省份，省級聯社要承擔相應責任，屬地監管機構要嚴加督導。省級聯社要將《指引》的貫徹落實情況列入對基層社的考核評價范圍，與年度綜合績效掛鉤，根據考評結果，對于實施情況好的機構，給予表揚和獎勵；對于實施情況差的機構，予以通報批評，并對機構領導班子進行問責。

六、2010年具體工作部署

農村中小金融機構的整體風險管理機制建設要在3—5年內初見成效，其中2010年的主要工作任務如下：

（一）部署動員

2010年3月2日全國農村合作金融機構監管工作會議之后，各銀監局、各省級聯社要立即。各銀監局和省級聯社牽頭負責召開轄內農村中小金融機構宣傳動員大會，并對《指引》的推行和風險管理機制的建設工作進行全面部署。農村中小金融機構要通過召開動員大會、編發簡報、內部報刊增發專刊或開辟專欄、制作墻報等豐富多樣的方式對全體員工進行深入的宣傳發動，廣泛宣傳農村中小金融機構實施《指引》的重要意義，增強全體員工對這項工作重要性的認識。初次動員在時間上要與培訓工作同步進行或前后緊密銜接。

（二）全面梳理與分類規劃 今年上半年，各省級聯社應組織對轄內農村中小金融機構風險管理機制建設現狀進行梳理，在此基礎上制訂全省統一的風險管理機制建設3—5年戰略規劃，并要求各基層社制訂具體規劃方案，著手風險管理機制建設工作，將梳理結果及3—5年規劃以省為單位于6月30日前上報銀監會，同時報屬地銀監局，各基層社也應將各自的梳理結果和具體規劃方案報屬地監管機構。

（三）半年總結與經驗交流

今年7月底前，各省級聯社應對今年上半年工作進展情況進行初步總結并上報銀監會，上報材料中可附典型案例和照片。銀監會將選取其中工作進展情況較好的省份的材料，集中匯編成冊交向全國推廣，在必要時召開工作座談會，推動后續工作。

（四）年底考核

今年年底前，各省應對全年工作開展情況進行總結，各銀監局應將風險管理機制評價作為對省級聯社履職評價和機構監管評級的重要內容，形成匯總報告后及時上報銀監會。各基層社也應對全年工作開展情況進行總結，報送給屬地監管機構。銀監會將根據實際情況對各省《指引》貫徹落實情況進行評價，并對工作開展好的地區進行通報表彰。

第二篇：33.《農村中小金融機構風險管理機制建設指引》-銀監發[2009]107號

農村中小金融機構風險管理機制建設指引

第一章 總 則

第一條 為促進農村中小金融機構建立健全風險管理體系，切實轉換經營管理機制，有效防范各類風險，確保安全穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規和審慎監管的要求，制定本指引。

第二條 本指引所稱農村中小金融機構是指在中華人民共和國境內依法設立的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社和村鎮銀行。

第三條 農村中小金融機構應積極完善風險管理組織架構，制訂清晰有效的風險管理政策，強化風險管理運行機制，建立科學的激勵和問責機制，培育良好的風險管理文化，建立有效的風險監督評價機制，形成與業務規模及其復雜程度相適應的全面風險管理體系。

第四條 農村中小金融機構風險管理的目標：

（一）確保持續發展，將風險管理納入農村中小金融機構整體發展戰略，通過風險管理促進發展戰略的實現。

（二）確保審慎合規經營，嚴格遵循有關法律法規，符合監管要求。

（三）確保風險可控，在可承受范圍內實現風險、收益與發展的合理匹配。第五條 農村中小金融機構風險管理應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。風險管理應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋所有業務、所有部門及崗位和所有操作環節。

（二）適應性原則。風險管理與機構的經營規模、業務范圍和風險水平相適應，并根據發展狀況適時調整，以合理的成本實現風險管理目標。

（三）獨立性原則。風險管理的機構、人員和報告路線應單獨設置，對業務職能予以制衡。

（四）融合發展原則。風險管理應與業務發展緊密結合，以風險管理推動業務穩健發展，確保機構價值的長期提高。

第二章 風險管理組織體系

第六條 農村中小金融機構應建立分工明確、職責清晰、相互制衡、運行高效的風險管理組織架構，加強風險管理條線獨立性和專業性。

第七條 農村中小金融機構董（理）事會（以下統稱董事會）負責建立和保持有效的風險管理體系，對風險管理承擔最終責任，主要風險管理職責包括：

（一）決定整體風險戰略、風險管理政策、風險限額和重大風險管理制度。

（二）領導本機構在法律和政策的框架內審慎經營，明確風險偏好并設定可承受的風險水平。

（三）批準風險管理組織機構設置方案。

（四）確保高級管理層采取必要的措施識別、計量、監測和控制風險，并對高級管理層執行風險管理政策情況實施評價。

（五）組織評估風險管理體系充分性與有效性。

第八條 農村中小金融機構董事會下設風險管理委員會，根據董事會授權履行風險管理職責。

第九條 農村中小金融機構監事會負責監督風險管理體系的建立和運行，主要風險管理職責包括：

（一）監督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風險管理體系職責。

（二）監督董事會、高級管理層是否履行了風險管理職責。

（三）對高級管理層執行風險管理政策情況實施檢查。

（四）要求董事會成員及高級管理人員糾正其損害機構整體利益的行為并監督執行。

第十條 高級管理層是農村中小金融機構風險管理的執行主體，對董事會負責，主要風險管理職責包括：

（一）認真執行董事會制定的風險戰略，落實風險管理政策，制定覆蓋全部業務和管理環節的風險管理制度和程序。

（二）推動建立識別、計量、監測并控制風險的程序和機制，采取適當的規避風險、緩釋風險、降低風險和分散風險的方法和措施。

（三）提出業務部門與風險管理部門的設置方案，保證風險管理的各項職責得到有效履行。

（四）對風險管理體系的充分性與有效性進行監測、評估和改進。

（五）按照董事會要求定期或不定期向董事會報告風險狀況、采取的管理措施以及風險管理長短期規劃等情況。

第十一條 農村中小金融機構可根據業務發展需要設置首席風險官（風險總監），首席風險官負責分管風險管理條線工作，不得分管前臺業務工作，直接對行長（主任）負責。

第十二條 農村中小金融機構應設立專門的風險管理部門，負責組織建立和實施本機構風險管理體系，逐步實現對信用風險、市場風險等風險的統一管理，該部門與業務部門保持獨立。主要職責包括：

（一）擬訂或組織擬訂各類風險管理的政策和制度。

（二）組織對風險管理的政策、制度和流程的執行效果進行檢查評估。

（三）研究確定風險識別、評估、計量、監控和緩釋方法。

（四）研究提出本機構的重大風險限額。

（五）對風險狀況進行監測和分析，并根據風險報告制度進行報告。

（六）對業務風險進行審查，提出風險審查意見。

（七）對客戶信用等級評定及資產風險分類進行審查。

（八）牽頭推動風險管理信息系統的建設。

（九）風險管理部門可向業務部門或分支機構委派風險管理人員。委派的風險管理人員獨立實施風險審查，直接對風險管理部門負責。

第十三條 農村中小金融機構應根據實際，合理劃分風險管理部門職能與合規、法律、信息科技及其他專業風險管理職能之間的界線，合理分設或合并，建立并完善風險管理的信息交流反饋與分工協作機制。第十四條 各業務部門是農村中小金融機構風險管理的第一道防線，負責本部門和本業務條線風險管理的日常工作，對本部門和本業務條線的風險管理負第一責任。

第十五條 資產規模在５億元以下的農村中小金融機構（農村信用社二級法人以縣為單位），可根據業務發展與人員情況，在確保風險管理有效性的情況下，適當精簡風險管理機構與崗位設置，并向屬地監管部門備案。

第三章 風險管理政策和程序

第十六條 農村中小金融機構應根據風險管理的原則和要求，制定覆蓋所有業務和管理環節的政策和程序，建立風險管理制度體系。

第十七條 農村中小金融機構應根據本機構的整體發展戰略，確定風險偏好，制定風險管理政策。風險管理政策應與本機構的發展規劃、資本實力、經營目標和風險管理能力相適應，符合法律法規和監管要求。

第十八條 農村中小金融機構風險管理政策應涵蓋風險管理的主要方面，并保證連續性、穩定性和適應性，主要內容包括：

（一）風險管理組織、職責和權限安排。

（二）可以開展的業務。

（三）可以采取的風險管理策略和方法。

（四）能夠承擔的風險水平。

（五）適當的風險管理限額，包括信用風險限額、市場風險限額和流動性風險限額等。

（六）風險的識別、計量、監測和控制程序。

（七）采取壓力測試的情形與范圍。

（八）風險管理信息的報告路徑。

（九）對重大和突發風險的應急處理方案。

第十九條 農村中小金融機構應根據風險管理政策，建立覆蓋風險管理重要環節的程序和方法，至少包括以下方面：

（一）對各類主要風險的識別和評估的程序和方法。

（二）對各類主要風險的計量程序和方法。

（三）對各類主要風險的緩釋或控制的程序和方法。

（四）對各類主要風險的監測程序和方法。

（五）對各類主要風險的報告程序和方法。

第二十條 農村中小金融機構業務發展與風險管理政策應符合資本約束與監管要求。針對業務發展和風險變化，應制定保持資本水平、提取減值準備的規劃。第二十一條 農村中小金融機構應逐步建立并保持壓力測試程序和方案，根據業務發展狀況、外部環境變化和監管要求，不定期開展壓力測試，預防極端事件可能帶來的沖擊。

第四章 風險管理運行機制

第二十二條 農村中小金融機構應保證風險管理體系的有效運行。對已開展和擬開展的業務風險予以充分識別和評估，強化風險管理措施的執行，完善報告機制，有效管理風險。

第二十三條 農村中小金融機構應根據風險識別程序和方法，對經營管理中面臨的各類風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、合規風險等，進行主動的識別，分析風險來源，確定風險的影響范圍。

第二十四條 農村中小金融機構在開辦新業務、開發新產品或設立新機構時，應事先充分識別評估潛在的風險因素與影響，由業務、風險、合規等相關部門進行會商或會簽。對決定開展的業務，應當事先制定明確的風險管理政策和制度。第二十五條 農村中小金融機構應設定整體風險評估的工作模式和各類風險評估模塊的聯系機制，優化改進對信用風險、市場風險、操作風險等風險的評估體系。

第二十六條 農村中小金融機構應建立適合本機構業務特點的信用風險評級方法，逐步開發和完善針對中小企業、農戶的評級打分卡，完善資產風險分類制度。鼓勵有條件的機構采用違約概率、違約損失率等計量方法管理信用風險。第二十七條 農村中小金融機構應針對自身特點選擇靈活的風險緩釋策略，創新風險緩釋方式，擴大抵押擔保范圍，逐步建立完善貸款風險評估與定價機制，增加涉農信貸投入，有效平衡支農服務目標與風險管理之間的關系。第二十八條 農村中小金融機構應加強綜合風險關聯性管理，逐步探索采取資產管理組合、銀（社）團貸款等有效方式分散風險，嚴格控制授信集中度，明確行業風險限額，嚴格防范過度授信和集中授信風險。

第二十九條 農村中小金融機構應建立與本機構業務性質相適應的市場風險管理體系。基于市場風險管理能力，決定債券投資業務的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構的存款規模、涉農貸款規模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據新增存款、涉農貸款增量予以調整。第三十條 農村中小金融機構應完善資產保護機制，充分關注法律風險，研究完善土地承包經營權、林權抵押等新型抵押擔保方式的法律保障，對抵押擔保物的有效性進行審查，對不良貸款積極采取資產保全措施。

第三十一條 農村中小金融機構應系統梳理各項業務活動，合理設置前、中、后臺，完善業務流程，制定操作手冊，清晰劃分各流程環節的崗位職責、風險要點、操作規范、合規要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關鍵崗位人員的輪崗輪調和強制性休假制度。農戶與微小企業授信崗位職能可適當合并。

第三十二條 農村中小金融機構應建立科學嚴密的分級授權管理體系。以書面方式確定對董事長、高級管理人員、業務部門、分支機構、崗位和工作人員的授權，不能存在管理盲點與空白。對于轉授權，應結合機構人員配置和工作特點，以書面方式做出有效的制度性安排。嚴禁越權從事經營管理活動，應通過管理信息系統權限設置、授權檢查和規范化管理來防止超授權風險，凡發現被授權人有越權行為的，應立即糾正處理。

第三十三條 農村中小金融機構應確保業務、財務和其他管理信息完整、真實、準確和及時。完善交叉核對與對賬制度，加強與客戶、金融機構之間及本機構內部業務臺賬與會計賬之間的對賬，規定對賬頻率、對賬對象和可參與人員等要求。對現金、有價證券等有形資產定期或不定期進行盤點。加強未達賬項和差錯處理的環節控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴格分開。建立事后監督機制，具備條件的機構逐步實施事后集中監督制度。

第三十四條 農村中小金融機構應建立合規檢查制度。應對各業務條線和分支機構經營管理的主要領域、層面、環節和關鍵點的合規性進行檢查，確保經營活動符合外部法律法規、監管要求及內部程序。

第三十五條 農村中小金融機構應高度重視管理信息系統的建設，逐步實現經營管理的信息化，提高風險管理有效性。建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據庫和管理信息系統，滿足對各種風險的計量和定量分析，及時、準確地提供經營管理所需的各種數據，實現對各類風險的監控和預警，滿足風險管理內部報告和對外信息披露的要求。同時，農村中小金融機構應當建立和健全信息系統風險防范的制度，確保信息系統設備、數據、系統運行和系統環境的安全。第三十六條 農村中小金融機構應建立各類風險報告制度。根據不同業務風險特征，制訂差異化的報告方式，明確報告對象、報告種類、報告內容、報告頻率、報告路徑等內容。風險管理條線的縱向報告路徑應具備獨立性。

第五章 考核問責

第三十七條 農村中小金融機構應當建立包含收益和風險在內的風險績效評價體系，合理設置評價指標，逐步開展經濟資本管理，提高風險管理績效，提升經營管理水平。

第三十八條 農村中小金融機構應當建立風險管理和內部控制工作的考核機制，設定合理的考核范圍、內容、標準和方法，將風險管理和內部控制考核納入經營管理綜合考核之中，考核結果與員工獎懲激勵掛鉤。

第三十九條 農村中小金融機構應當建立貫穿各個業務領域以及對高級管理人員與員工日常行為的問責制度。各業務條線要根據內部控制和風險管理的要求，對各項業務進行定期或不定期的檢查，對違規行為及造成風險損失的責任人進行經濟處罰和紀律處分，規范經營行為，確保各項業務健康可持續發展。

第六章 風險管理文化

第四十條 風險管理應植根于農村中小金融機構的企業文化，并作為董事會戰略決策和高級管理層、風險管理部門和其他業務條線的負責人及員工日常工作的核心。

第四十一條 農村中小金融機構應建立風險為本的企業文化，樹立誠實守信、依法合規、穩健審慎的價值觀念，制定高標準的員工行為準則與職業操守，規劃企業文化滲透方案，并在本機構推行實施。董事和高級管理人員應率先垂范并引導全體員工參與風險管理文化建設，并通過激勵約束、典型案例、警示教育等方式進行傳播與滲透。

第四十二條 農村中小金融機構應根據風險管理的要求管理與配置人力資源，實施主要風險崗位人員準入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達到風險管理崗位資質要求的人員，并隨風險管理狀況的變化進行相應的調整。

第四十三條 農村中小金融機構應當制定并實施中長期培訓計劃，加強對員工從業知識、風險管理要求及道德思想方面的培訓，強化案件警示作用。培訓計劃應定期評審，充分考慮不同層次員工職責、能力和文化程度以及所面臨的風險。第四十四條 農村中小金融機構應以健康的風險管理文化為導向，建立以風險管理為基礎，風險、發展與效益平衡的激勵制度，從源頭上遏止經營人員為追求自身短期效益最大化而偏離機構長期目標的短期行為。

第七章 監督與評價

第四十五條 農村中小金融機構應建立獨立、專業的內部審計體系。對風險管理各個組成部分和環節進行獨立的審計監督。對風險管理體系的準確性、可靠性、充分性和有效性實施評價。

第四十六條 行業管理部門依法對農村中小金融機構風險管理情況實施檢查與評價，做出風險提示，提出評價結論和處理意見，并以書面形式將評價結論與處理意見報監管部門。

第四十七條 農村中小金融機構董事會、監事會、高級管理層可以根據業務發展情況，聘請外部中介機構審計，并應積極創造條件保證外部審計的獨立性和有效性。

第四十八條 農村中小金融機構應重視監管部門的風險檢查評估與監管評級結果，依據監管意見認真改進，并按要求向監管部門報送整改報告。

第四十九條 農村中小金融機構董事會、高級管理層應定期對風險管理狀況組織開展自我評估，評估風險管理的有效性，發現風險管理的缺陷。評估應定期持續進行，當經營管理環境發生重大變化時，應及時重新評估。

第五十條 農村中小金融機構董事會、監事會和高級管理層應根據各類評價結果對風險管理體系進行對照研究，分析問題性質，對屬于風險管理體系的問題，應建立科學的糾偏和糾錯機制持續改進，對因執行不力和違反風險管理制度而發生的問題，應限期整改。

第八章 附 則

第五十一條 本指引由中國銀監會負責解釋與修訂。第五十二條 本指引自公布之日起施行。

第三篇：淺談全面風險管理條件下如何加強農村中小金融機構內控建設

淺談全面風險管理條件下如何加強農村中小金融機構內控建設

近年來，農村中小金融機構在上級行業管理部門的正確領導下，內部控制建設取得了較大的進步，但隨著全面風險管理在農村中小金融機構的逐步推行，如何在全面風險管理條件下進一步加強內控建設是當前具有全局性意義的一項重要課題

一、全面風險管理的特點

（一）風險管理范圍全面化。對經營面臨的所有風險進行系統化管理，將信用風險、市場風險、操作風險等全部風險都納入統一管理范疇，將承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的管理體系中，對各類風險根據統一化的標準進行度量和匯總，依據董（理）事會對風險的容忍程度進行控制和管理。

（二）風險管理過程全程化。業務的每個環節都可能存在風險點。以傳統的授信業務為例，包括客戶準入、貸前調查、貸中審查、貸后管理和保全清收等環節，如果在客戶準入和貸前調查階段對客戶信用審查不嚴，就會導致誤將較差客戶作為授信對象給予授信，放大客戶違約風險；如果在貸后管理階段缺乏對客戶緊密跟蹤，就可能喪失清退客戶的最佳時機，放大銀行的損失。因此風險管理必須貫穿于業務發展的每一個過程。

（三）風險管理文化全員化。風險管理不僅是風險管理部門的事，上至董（理）事會成員，下到每位員工，人人有責。每個崗位上的每位員工在做每項業務時都可能遇到風險，若不能形成全員的風險管理文化，不能形成防范風險的多道關卡，只依賴風險管理部門人員防范風險，風險管理的及時性和有效性就難以真正落到實處。

（四）風險管理方法全新化。風險管理的科學性就體現在風險管理的技術手段上，傳統的風險管理手段和方法越來越受到銀行經營環境復雜化的制約，IT技術的日新月異，企業股權結構和財務運作手段的多樣化等因素都對農村中小金融機構傳統的風險管理方法提出了挑戰。

（五）風險管理度量全額化。按照新巴塞爾協議的要求，資本充足率的計算必須包括信用風險、市場風險和操作風險。因此在風險度量上要計算信用風險的加權資產，同時也要計算應對市場風險和操作風險的資本，倒算出市場風險和操作風險的風險加權資產。

二、全面風險管理與內部控制的關系

全面風險管理和內部控制建設二者既緊密相關又存在差異。作為全面風險管理的重要組成部分，內部控制和全面風險管理緊密相關。第一，全面風險管理包括了內部控制的內容。從全面風險管理框架和內部控制框架可以看出，全面風險管理除包括內部控制的目標之外，還增加了戰略目標等。第二，內部控制是全面風險管理的必要環節。內部控制是為了實現其管理目標而提供的一種合理保障，良好的內部控制可以合理保證合規經營及成果的真實可靠，而這也正是全面風險管理所要達到的目標。第三，全面風險管理和內部控制原則基本相同，無論是全面風險管理還是內部控制，都堅持了全面性、獨立性等原則，目的是覆蓋所有的部門、崗位和人員，使內部控制和風險管理真正落到實處；但也有區別之處，風險管理堅持經營規模與業務發展適應性和融合性，強調以合理的成本實現風險管理目標，確保機構價值的長期提高。第四，內部控制和全面風險管理存在重合之處。全面風險管理不僅包括信用風險、市場風險，還包括操作風險，減少操作風險產生的損失是風險管理的一項重要內容。而防范操作風險也是內部控制的重要職能，通過約束不同部門、不同崗位和不同人員的職責，達到避免或降低操作風險產生的目的。

全面風險管理不僅擴展了內部控制理念，而且在風險管理框架和管理工具等方面也包括了內部控制的相關內容。全面風險管理不是取代內部控制，而是適應銀行機構對風險管理更高的內部控制要求；而完善的內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全、改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。

三、構筑符合全面風險管理要求的內部控制體系

（一）完善內控組織體系，實施系統動態管理。內部控制的實施不是孤立的，它是由母系統和許多子系統共同組成的一個有機整體。農村中小金融機構必須從零散的、靜態的、被動的管理向系統的、動態的、主動的執行轉變，建立起一套全面和可持續的內部控制管理體系，使內部控制體系各組成要素之間的聯系更加清晰和有序。整個內控管理體系自上而下分為三個層次：第一層即決策層，在董（理）事會下設風險管理委員會作為內控管理的最高決策機構，負責確定內控管理基本原則，明確內控管理可承受的風險程度。第二層即經營層，認真執行董（理）事會制定的內控風險政策，推動建立內控風險程序和機制，研究風險識別、監控和緩釋的方法，并明確職能部門在內控管理與風險管理方面的職責分工，協調配合。第三層即監督層，由監事會負責監督內控管理體系運作的情況，對各類內控風險事故進行責任認定和追究，對內控風險控制的有效性進行監測、評估和改進。各業務部門及各崗位員工必須定期對涉及該崗位的體系文件的適宜性和有效性進行自查或審核，對發現問題并積極建議者給予獎勵；風險管理部門需定期組織對所有業務條線和各業務環節進行系統評價，發現問題及時跟進整改措施，并對疑點和薄弱環節建立持續跟蹤檢查制度；審計部門也需定期對文本化的內控體系進行評審，對其有效性發表意見并提出改進建議，針對發現的問題或風險隱患及時下達整改建議書，并跟蹤其糾正的效果。執行過程中，各職能部門之間進行相互評價，嚴禁自我進行內控評價，防止出現流于形式。

（二）注重內控文化建設，營造全員合規氛圍。培育人本化的內控合規文化。堅持“以人為本”的原則，倡導和強化內部控制意識，使全體員工增強內控制度執行的自覺性。一是提升全體員工素質，加強員工業務培訓，嚴格執行上崗培訓和考核制度，所有上崗人員必須熟練掌握各項業務操作流程和有關規章制度；二是規范全體員工行為，建立嚴格的業務操作規程，按章辦事，特別是規范高管人員行為，要求其帶頭執行規章制度，在員工中樹立榜樣，形成合規文化氛圍；三是激發全體員工潛能，明確員工的發展路徑，加強與員工的溝通，尊重員工價值，完善激勵機制，充分發揮員工的積極性、創造性和潛能；四是實施紀律處罰，加大對違規行為人的懲戒力度，以維護規章制度的嚴肅性。

樹立高管人員合規經營理念。高管人員要將“內控優先”理念貫穿到業務經營的各個層面，正確理解內控制度建設在業務發展中的基礎性地位，辯證看待內

控與發展的關系，確立科學的內控管理理念。本著“先規范后發展”的原則，確保在業務發展的同時，落實風險控制措施，決不能一味地強調業務發展而放松甚至放棄內部控制。在明確操作風險政策、目標和程序的前提下，建立系統、透明的操作風險管理組織體系，實施對整體經營活動的系統監測控制。

建立符合內控制度要求的激勵約束機制。設計全面的考評規則，采取定性定量方法，從道德環境、風險識別與管理、內控組織架構、內部審計效力等方面進行評價，將全面風險管理思想貫徹到經營目標責任制中。完善高管人員長效約束與激勵機制，對其任期內發生的經營管理行為進行長期監測管理，并實行問責制；對出現案件、管理不力或發現問題隱瞞不報的，從嚴追究其責任，激勵其積極作為；鑒于內控風險的滯后性，可以設置高管內控獎勵基金，對任期內履行內控管理職責的高管人員在經過離任考察期后給予獎勵，避免短期行為。對于業務部門和員工，也要運用科學的內控風險管理激勵和約束機制，通過在員工績效考核體系中增加操作風險管理項指標，調動員工參與內控風險管理的積極性，將內控風險管理內嵌到員工的績效考核中，以保證員工在日常工作中能夠專注于操作風險的防范和合規操作上。

（三）完善運行機制設計，健全內控制度體系。完善制度設計，確保內控制度體系層次化。決策層面，要完善法人治理結構，通過商業化改造，建立起現代企業制度，加強對決策者的監督約束。管理層面，要建立運作有序、反映迅速、調整及時、評價合理的內部控制組織體系。操作層面，要考慮業務操作制度設計的彈性，確保制度執行的可操作性；要建立能涵蓋各業務崗位、業務品種的內控制度，并制定出切合實際的業務操作規程，明確各層次、各崗位在業務操作過程中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任。在會計核算業務上，要按照授權分責、監督制約等安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度，實行會計主管委派制，不參與具體業務經營，保障財務、會計信息的真實準確。在信貸業務上，要建立統一的授信管理，優化信貸業務流程，完善授信與審批機制，加強客戶信用風險識別與監測，預防、降低信貸風險，提高資產質量。

整合內控資源，確保內控制度體系系統化。對現有的內控制度進行規范和有效梳理，修訂完善相關內容，使之配套化、科學化、系統化。堅持監督制約原則，明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制；堅持流程規范原則，對業務流程的不同環節，明確由不同的人員組成，通過業務流程設計使不相容的崗位相分離，如信貸上審貸分離，柜面上業務經辦與賬務處理分離，會計崗位嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業務操作，以達到規范崗位操作的目的，否則必然導致管理失控；堅持責任牽制原則，不僅要規定職能部門和個人處理業務的權限，還要規定其承擔的相應責任，并從嚴追究，以起到約束牽制作用。

（四）強化風險流程控制，確保內控執行效果。引入信息科技手段促進剛性約束。通過軟件開發，將內部控制各環節編入計算機程序，由操作系統進行控制，使員工無意或有意的錯誤都能被電腦程序發現而難以通過，可以起到很好的效果。運用科技手段，加強“機器控制”，減少人為干預，把內控制度固化到各個操作系統、管理系統，形成內控制度執行的剛性約束。

加強重要崗位和環節的監督與控制。一是發揮會計、信貸主管的核心作用，會計主管是授權管理的執行者，信貸主管是信貸流程風險控制的執行者，都是內部控制的縱向及橫向制約的重要環節。因此，會計、信貸主管必須按規定做好內控風險管理與控制；二是嚴格執行重要崗位分離制度。崗位設置要充分考慮相互制約，杜絕每一個可能出現的漏洞，嚴格實行“印、押、證”分管制度，嚴禁出現業務操作“一手清”現象；三是嚴格執行重要崗位輪換、干部交流、強制休假、親屬回避制度。對重點崗位要實行定期和不定期輪換，建立和實施基層信貸、會計主管輪崗異地交流機制；四是加大審計監督檢查力度，配齊配強審計人員，建立審計工作責任制度，提高審計人員責任心，使審計職能得以有效發揮。

建立內控風險信息溝通及違規處罰機制。不論是上級檢查發現的問題，還是各業務部門檢查輔導中發現的問題，都要及時在機構內部溝通。建立風險報告制度，暢通風險管理的信息傳遞，保證決策層能夠通過內控評價和風險報告對內控狀況進行綜合評價，對風險監測情況進行整體分析，做出有依據的判斷決策；執行層在責任劃分和權限內履行風險內控管理職責；監督檢查層通過對操作層工作的監督與檢查，及時對違規違紀行為進行處罰，確保制度的嚴肅性。

（五）運用風險管理技術，量化分析內控風險。一是建立風險指標識別體系。規定識別和判斷風險因素的方式、方法，界定形成各類風險的內外因素。二是建立內控風險指標計量標準。對可計量的風險，要明確風險的數量標準；對不可計量的風險，要進行風險定性描述，明確分級或分類標準，使風險盡可能量化。三是加快風險管理的信息化建設。構建內控風險管理信息系統，涵蓋內控風險監測、分析和控制等風險管理各環節，構建全過程風險管理網絡體系。

（六）加強內控隊伍建設，培養風險管理人才。隨著業務的不斷發展，資產規模的不斷擴大，新的風險和問題不斷出現，內控風險的內涵也越來越大，對農村中小金融機構業務人員、管理者提出了更高要求。為此，農村中小金融機構應盡快培育一支高素質、善管理的人才隊伍，組織開展對銀行風險管理新技術、新方法的學習，掌握內部控制運行機制的構建理念與方法，將培養內控風險管理人才作為一項長期系統工程，在機構內部推行人才競爭機制，形成后續人才儲備，以便更好地開展內控風險管理與評價。

第四篇：中國銀監會農村中小金融機構

中國銀監會農村中小金融機構

行政許可事項實施辦法

（征求意見稿）

第一章 總 則

第一條 為規范銀監會及其派出機構實施農村中小金融機構行政許可行為，明確行政許可事項、條件、程序和期限，保護申請人合法權益，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國行政許可法》等法律、行政法規及國務院有關決定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱農村中小金融機構包括：農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社等。

第三條 銀監會及其派出機構依照《中國銀行業監督管理委員會行政許可實施程序規定》和本辦法，對農村中小金融機構實施行政許可。

第四條 農村中小金融機構以下事項須經銀監會及其派出機構行政許可：機構設立，機構變更，機構終止，調整業務范圍和增加業務品種，董事（理事）和高級管理人員任職資格，以及法律、行政法規規定和國務院決定的其他行政許可事項。

第五條 申請人應按照《中國銀行業監督管理委員會農村中小金融機構行政許可事項申請材料目錄及格式要求》提交申請材料。

第二章 法人機構設立 第一節 農村商業銀行設立

第六條 設立農村商業銀行應符合以下條件：

（一）有符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業銀行法》和銀監會有關規定的章程；

（二）在單家農村合作銀行或農村信用社基礎上變更組織形式設立，在兩家及兩家以上農村商業銀行、農村合作銀行或農村信用社基礎上以新設合并方式設立；

（三）注冊資本為實繳資本，最低限額為５０００萬元人民幣；

（四）有符合任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；

（五）有健全的組織機構和管理制度；

（六）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施。

第七條 設立農村商業銀行，還應符合其他審慎性條件，至少包括：

（一）具有良好的公司治理結構；

（二）具有清晰的農村金融發展戰略和成熟的農村金融商業模式；

（三）具有健全的風險管理體系，能有效控制各類風險；

（四）具備有效的資本約束與資本補充機制；

（五）具有科學有效的人力資源管理制度，擁有高素質的專業人才；

（六）建立與業務經營相適應的信息科技架構，具有支撐業務經營的必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障信息科技系統有效安全運行的技術與措施；

（七）最近１年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；

（八）主要監管指標符合審慎監管要求；

（九）所有者權益大于等于股本（即經過清產核資與整體資產評估，且考慮臵換不良資產及歷年虧損掛賬等因素，擬改制機構合并計算所有者權益剔除股本后大于或等于零）；

（十）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第八條 設立農村商業銀行應有符合條件的發起人，發起人包括：自然人、境內非金融機構、境內銀行業金融機構、境內非銀行金融機構、境外銀行和銀監會認可的其他發起人。

本辦法所稱境內銀行業金融機構指在中華人民共和國境內設立的商業銀行、城市信用社、農村信用社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。

第九條 自然人作為發起人，應符合以下條件：

（一）具有完全民事行為能力的中國公民；

（二）有良好的社會聲譽和誠信記錄，無犯罪記錄；

（三）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（四）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第十條 單個自然人及其近親屬合計投資入股比例不得超過農村商業銀行股本總額的２％。職工自然人合計投資入股比例不得超過農村商業銀行股本總額的２０％。

第十一條 境內非金融機構作為發起人，應符合以下條件：

（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格；

（二）具有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式；

（三）具有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，能按期足額償還金融機構的貸款本金和利息；

（四）具有較長的發展期和穩定的經營狀況；

（五）具有較強的經營管理能力和資金實力；

（六）最近２年內無重大違法違規行為；

（七）財務狀況良好，最近２個會計連續盈利；

（八）年終分配后，凈資產不低于全部資產的３０％（合并會計報表口徑）；

（九）權益性投資余額不得超過本企業凈資產的５０％（含本次投資金額，合并會計報表口徑），國務院規定的投資公司和持股公司除外；

（十）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（十一）銀監會規章規定的其他審慎性條件。第十二條 單個境內非金融機構及其關聯方合計投資入股比例不得超過農村商業銀行股本總額的１０％。并購重組高風險農村信用社組建農村商業銀行的，單個境內非金融機構及其關聯方合計投資入股比例一般不超過農村商業銀行股本總額的２０％，因特殊原因持股比例超過２０％的，待并購后農村商業銀行經營管理進入良性狀態后，其持股比例應有計劃逐步減持至２０％。

第十三條 境內銀行業金融機構和境內非銀行金融機構作為發起人，應符合以下條件：

（一）主要審慎監管指標符合監管要求；

（二）公司治理良好，內部控制健全有效；

（三）最近２個會計連續盈利；

（四）社會聲譽良好，最近２年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；

（五）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（六）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第十四條 單個境內非銀行金融機構及其關聯方合計投資入股比例不得超過農村商業銀行股本總額的１０％。

第十五條 境外銀行作為發起人或戰略投資者，應符合以下條件：

（一）最近１年年末總資產不得低于《境外金融機構投資入股中資金融機構管理辦法》有關要求；

（二）銀監會認可的國際評級機構最近２年對其長期信用評級為良好；

（三）最近２個會計連續盈利；

（四）商業銀行資本充足率應達到其注冊地銀行業資本充足率平均水平且不低于１０．５％；

（五）內部控制健全有效；

（六）具有有效的反洗錢制度；

（七）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（八）所在國家（地區）經濟狀況良好；

（九）注冊地金融機構監督管理制度完善；

（十）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

境外銀行作為發起人或戰略投資者入股農村商業銀行應遵循長期持股、優化治理、業務合作、競爭回避的原則。

第十六條 單個境外銀行及被其控制或共同控制的關聯方作為發起人或戰略投資者向單個農村商業銀行投資入股比例不得超過２０％，多個境外銀行及被其控制或共同控制的關聯方作為發起人或戰略投資者投資入股比例合計不得超過２５％。

本辦法所稱境外銀行投資入股比例是指境外銀行所持股份占農村商業銀行股份總額的比例。境外銀行關聯方的持股比例應與境外銀行合并計算。

第十七條 農村商業銀行設立須經籌建和開業兩個階段。

設立農村商業銀行應成立籌建工作小組，農村商業銀行發起人應委托籌建工作小組作為申請人。

第十八條 農村合作銀行改制組建農村商業銀行的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。

農村信用社改制組建農村商業銀行的籌建申請，由銀監局受理并初步審查，銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。

第十九條 農村商業銀行的籌建期為自批準決定之日起６個月。未能按期完成籌建工作的，申請人應在籌建期限屆滿前１個月向決定機關提交籌建延期報告。籌建延期不得超過一次，籌建延期的最長期限為３個月。

申請人應在前款規定的期限屆滿前提交開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關辦理籌建許可注銷手續。

第二十條 農村商業銀行的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。

第二十一條 農村商業銀行應在收到開業批準文件并領取金融許可證后，到工商行政管理部門辦理登記，領取營業執照。

農村商業銀行應自領取營業執照之日起６個月內開業。未能按期開業的，申請人應在開業期限屆滿前１個月向決定機關提交開業延期報告。開業延期不得超過一次，開業延期的最長期限為３個月。

農村商業銀行未在前款規定時限內開業的，開業批準文件失效，由決定機關辦理開業許可注銷手續，收回其金融許可證，并予以公告。

第二節 農村信用合作聯社設立

第二十二條 設立農村信用合作聯社應符合以下條件：

（一）有符合銀監會有關規定的章程；

（二）在農村信用合作社及其聯合社基礎上以新設合并方式發起設立；

（三）注冊資本為實繳資本，最低限額為３００萬元人民幣；

（四）股權設臵合理，符合法人治理要求；

（五）有符合任職資格條件的理事、高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；

（六）有健全的組織機構、管理制度和風險管理體系；

（七）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；

（八）建立與業務經營相適應的信息科技架構，具有支撐業務經營的必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障信息科技系統有效安全運行的技術與措施；

（九）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第二十三條 設立農村信用合作聯社應有符合條件的發起人，發起人包括：自然人、境內非金融機構、境內銀行業金融機構、境內非銀行金融機構、境外銀行和銀監會認可的其他發起人。

發起人應分別符合本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條、第十五條和第十六條的規定。

第二十四條 農村信用合作聯社的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。

農村信用合作聯社的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。

籌建和開業的申請人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規定。

第二十五條 農村信用合作社及其聯合社、農村信用合作聯社按照《中華人民共和國公司法》發起設立農村信用聯社，其行政許可條件、程序、事權劃分和時限按照農村信用合作聯社設立的相關規定執行。

第三節 村鎮銀行設立

第二十六條 設立村鎮銀行應符合以下條件：

（一）有符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業銀行法》和銀監會有關規定的章程；

（二）發起人應符合規定的條件，且發起人中應至少有１家銀行業金融機構；

（三）注冊資本為實繳資本，在縣（區）域設立的，最低限額為３００萬元人民幣；在鄉（鎮）設立的，最低限額為１００萬元人民幣；

（四）具有符合任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；

（五）具有必需的組織機構和管理制度；

（六）具有清晰的支持“三農”和小微企業發展戰略；

（七）具有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；

（八）建立與業務經營相適應的信息科技架構，具有支撐業務經營的必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障信息科技系統有效安全運行的技術與措施；

（九）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第二十七條 設立村鎮銀行應有符合條件的發起人，發起人包括：自然人、境內非金融機構、境內銀行業金融機構、境內非銀行金融機構、境外銀行和銀監會認可的其他發起人。

發起人應分別符合本辦法第九條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條和第十五條的規定。

第二十八條 村鎮銀行主發起人還應符合以下條件：

（一）是銀行業金融機構；

（二）上一監管評級２級以上；

（三）具有足夠的合格人才儲備；

（四）具有充分的并表管理能力及信息科技建設和管理能力；

（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。第二十九條 村鎮銀行主發起人持股比例不得低于村鎮銀行股本總額的１５％，單個自然人、非金融機構和非銀行金融機構及其關聯方投資入股比例不得超過村鎮銀行股本總額的１０％。職工自然人合計投資入股比例不得超過村鎮銀行股本總額的２０％。

第三十條 村鎮銀行的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。

村鎮銀行的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。

籌建和開業的申請人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規定。籌建一人有限責任公司的村鎮銀行，可由出資人作為申請人。

第四節 貸款公司設立

第三十一條 在縣（市）及其以下地區設立貸款公司應符合以下條件：

（一）有符合銀監會有關規定的章程；

（二）注冊資本為實繳資本，最低限額為５０萬元人民幣；

（三）有具備任職專業知識和業務工作經驗的高級管理人員；

（四）有具備相應專業知識和從業經驗的工作人員；

（五）有必需的組織機構和管理制度；

（六）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施。

第三十二條 設立貸款公司，還應符合其他審慎性條件，至少包括：

（一）具有良好的公司治理結構；

（二）具有科學有效的人力資源管理制度和符合條件的專業人才；

（三）具備有效的資本約束和補充機制。

第三十三條 設立貸款公司，應有符合以下條件的出資人：

（一）出資人為境內外銀行；

（二）公司治理良好，內部控制健全有效；

（三）主要審慎監管指標符合監管要求；

（四）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第三十四條 貸款公司由單個境內外銀行全額出資設立。

第三十五條 貸款公司的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。貸款公司的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。

籌建和開業的申請人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規定。貸款公司可由出資人作為申請人。

第五節 農村資金互助社設立

第三十六條 設立農村資金互助社應符合以下條件：

（一）有符合銀監會有關規定的章程；

（二）以發起方式設立且發起人不少于１０人；

（三）注冊資本為實繳資本，在鄉（鎮）設立的，最低限額為３０萬元人民幣；在行政村設立的，最低限額為１０萬元人民幣；

（四）有符合任職資格的理事、經理和具備從業條件的工作人員；

（五）有必需的組織機構和管理制度；

（六）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；

（七）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第三十七條 設立農村資金互助社應有符合條件的發起人，發起人包括：鄉（鎮）、行政村的農民和農村小企業。

第三十八條 農民作為發起人，應符合以下條件：

（一）具有完全民事行為能力的中國公民；

（二）戶口所在地或經常居住地（本地有固定住所且居住滿３年）在農村資金互助社所在鄉（鎮）或行政村內；

（三）有良好的社會聲譽和誠信記錄，無犯罪記錄；

（四）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第三十九條 農村小企業作為發起人，應符合以下條件：

（一）注冊地或主要營業場所在農村資金互助社所在鄉（鎮）或行政村內；

（二）具有良好的信用記錄；

（三）最近２年內無重大違法違規行為；

（四）上一會計盈利；

（五）年終分配后凈資產達到全部資產的１０％以上（合并會計報表口徑）；

（六）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；

（七）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第四十條 單個農民或單個農村小企業向農村資金互助社入股，其持股比例不得超過農村資金互助社股金總額的１０％。

第四十一條 農村資金互助社的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。

農村資金互助社的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。

籌建和開業的申請人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規定。

第六節 投資設立、參股、收購境內法人金融機構 第四十二條 農村商業銀行投資設立、參股、收購境內法人金融機構，申請人應符合第十三條有關規定；收購村鎮銀行，申請人應符合第二十八條有關規定。

第四十三條 農村商業銀行投資設立、參股、收購境內法人金融機構，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。

決定機關自收到完整申請材料或受理之日起６個月內作出批準或不批準的書面決定。

第三章分支機構設立 第一節 分行、專營機構設立

第四十四條 農村商業銀行設立分行，申請人應符合以下條件：

（一）具有清晰的農村金融發展戰略和成熟的農村金融商業模式；

（二）農村商業銀行設立滿２年以上；

（三）注冊資本不低于１０億元人民幣；

（四）監管評級良好；

（五）公司治理良好，內部控制健全有效；

（六）主要審慎監管指標符合監管要求，其中不良貸款率低于３％，資本充足率不低于１２％；

（七）具有撥付營運資金的能力；

（八）具有完善、合規的信息科技系統和信息安全體系，具有標準化的數據管理體系，具備保障業務連續有效安全運行的技術與措施；

（九）最近２年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；

（十）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第四十五條 農村商業銀行設立信用卡中心、“三農”（小企業）信貸中心、私人銀行部、票據中心、資金營運中心等專營機構，申請人除應符合第四十四條有關規定外，還應符合以下條件：

（一）專營業務經營體制改革符合該項業務的發展方向，并進行了詳細的可行性研究論證；

（二）專營業務經營體制改革符合其總行的總體戰略和發展規劃，有利于提高整體競爭能力；

（三）開辦專營業務２年以上，有經營專營業務的管理團隊和專業技術人員；

（四）專營業務資產質量、服務等指標達到良好水平，專營業務的成本控制水平較高，具有較好的盈利前景；

（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第四十六條 農村商業銀行分行、專營機構的籌建申請由其法人機構向擬設地銀監分局或所在城市銀監局提交，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。決定機關自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。

第四十七條 農村商業銀行分行、專營機構的籌建期為自批準決定之日起６個月。未能按期完成籌建工作的，申請人應在籌建期限屆滿前１個月向決定機關提交籌建延期報告。籌建延期不得超過一次，籌建延期的最長期限為３個月。

申請人應在前款規定的期限屆滿前提交分行、專營機構開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關辦理籌建許可注銷手續。

第四十八條 農村商業銀行分行、專營機構的開業申請由擬設地銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。決定機關自收到完整申請材料或受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。

農村商業銀行分行、專營機構開業應符合以下條件：

（一）營運資金到位；

（二）具有符合任職資格條件的高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；

（三）具有與業務發展相適應的組織機構和規章制度；

（四）具有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；

（五）具有與業務經營相適應的信息科技部門，具有必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障本級信息科技系統有效安全運行的技術與措施。

第二節 支行設立

第四十九條 農村商業銀行、農村合作銀行在注冊地轄區內設立支行，申請人除符合第四十四條

（一）、（五）、（七）、（八）項規定的條件外，還應符合以下條件：

（一）主要審慎監管指標符合監管要求；

（二）最近1年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；

（三）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

農村商業銀行在注冊地轄區外設立支行，申請人除符合第四十四條

（一）、（五）、（七）、（八）、（九）項規定的條件外，還應符合以下條件：

（一）農村商業銀行設立滿１年以上；

（二）監管評級良好；

（三）注冊資本不低于５億元人民幣；

（四）主要審慎監管指標符合監管要求；

（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第五十條 村鎮銀行設立６個月以上，公司治理良好，主要審慎監管指標符合監管要求的，其法人機構可根據當地金融服務需求申請在轄內村鎮設立支行。

第五十一條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行在注冊地轄區內設立支行，其籌建方案由法人機構事后報告開業決定機關。

農村商業銀行在注冊地轄區外的支行籌建申請，由擬設地銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。籌建的期限適用于本辦法第四十七條的規定。

第五十二條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行在注冊地轄區內支行開業申請由法人機構提交，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。農村商業銀行在注冊地轄區外的支行開業申請由擬設地銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。

支行開業應符合以下條件：

（一）營運資金到位；

（二）具有符合任職資格條件的高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；

（三）具有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施。

第五十三條 農村商業銀行分行設立同城支行，其行政許可條件、程序、事權劃分和時限按照農村商業銀行在注冊地轄區內設立支行的相關規定執行。

第三節 分理處、信用社、分社、分公司設立 第五十四條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行設立分理處，農村信用合作聯社、農村信用聯社設立信用社、分社，貸款公司設立分公司，申請人除應符合第四十四條

（七）、（八）項規定的條件外，還應符合以下條件：

（一）主要審慎監管指標符合監管要求；

（二）有熟悉銀行業務的合格從業人員；

（三）最近１年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；

（四）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第五十五條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行設立分理處，農村信用合作聯社、農村信用聯社設立信用社、分社，貸款公司設立分公司，其籌建方案由法人機構事后報告開業決定機關。

開業申請由法人機構提交，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。

第五十六條 分支機構開業許可事項，申請人應在收到開業批準文件并按規定領取金融許可證后，根據工商行政管理部門的規定辦理登記手續，領取營業執照。

分支機構應自領取營業執照之日起６個月內開業。未能按期開業的，申請人應在開業期限屆滿前１個月向決定機關提交開業延期報告。開業延期不得超過一次，開業延期的最長期限為３個月。

分支機構未在前款規定時限內開業的，開業批準文件失效，由決定機關辦理開業許可注銷手續，收回其金融許可證，并予以公告。

第四章 機構變更 第一節 法人機構變更

第五十七條 法人機構變更包括：變更名稱，變更住所，變更組織形式，變更股權，變更注冊資本，修改章程，分立，合并和臨時停業等。

第五十八條 法人機構變更名稱，名稱中應標明“農村商業銀行”、“農村合作銀行”、“信用合作社”、“聯合社”、“聯社”、“村鎮銀行”、“貸款公司”和“農村資金互助社”等機構種類的字樣，并符合惟一性和商譽保護原則。

法人機構變更名稱，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。

省（自治區）農村信用社聯合社和直轄市農村商業銀行變更名稱，由銀監局受理、審查并決定，事后報告銀監會。

第五十九條 法人機構變更住所，應有與業務發展相符合的營業場所、安全防范措施和其他設施。

法人機構變更住所，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。決定機關為銀監分局的，事后報告銀監局。

省（自治區）農村信用社聯合社和直轄市農村商業銀行變更住所，由銀監局受理、審查并決定，事后報告銀監會。

因行政區劃調整等原因導致的行政區劃、街道、門牌號等發生變化而實際位臵未變動的，不需進行變更住所的申請，但應于變更后１５日內報告屬地監管機構，并換領金融許可證。

法人機構因房屋維修、增擴建等原因臨時變更住所６個月以內的，不需進行變更住所的申請，但應在原住所、臨時住所公告，并提前１０日報告屬地監管機構。臨時住所應符合公安、消防部門的相關要求。回遷原住所，法人機構應提前１０日將公安、消防部門對回遷住所出具的安全、消防合格證明等材料報告屬地監管機構，并予以公告。

第六十條 農村中小金融機構變更組織形式，須按相關金融機構設立條件和程序申請行政許可。

第六十一條 農村中小金融機構股權變更，受讓人應符合本辦法規定的相應發起人（出資人）資格條件。

農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社、村鎮銀行和農村資金互助社變更持有股本總額１％以上、５％以下的單一股東（社員），由法人機構報告銀監分局或所在城市銀監局；變更持有股本總額５％以上、１０％以下的單一股東（社員）的變更申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。

農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社、村鎮銀行變更持有股本總額１０％以上的單一股東（社員）的變更申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。

省（自治區）農村信用社聯合社、地市農村信用合作社聯合社變更持有股本總額１％以上、５％以下的單一社員，報告銀監局。變更持有股本總額５％以上的單一社員由銀監局受理、審查并決定。

向境外銀行轉讓股權由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。

投資人入股農村中小金融機構，應按照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》的有關規定，完整、真實地披露其關聯關系。

第六十二條 法人機構變更注冊資本，其股東（社員）應符合本辦法規定的相應發起人（出資人）資格條件。法人機構變更注冊資本，其行政許可權限適用本辦法第五十九條的規定。涉及境外銀行投資入股的，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。

法人機構通過配股或定向募股方式變更注冊資本的，在變更注冊資本前還應經過配股或募集新股方案審批。方案的受理、審查和決定程序同前款。

第六十三條 農村中小金融機構在境內外公開募集股份和上市交易股份的，應符合有關法律法規及中國證監會有關監管規定。向證監會申請之前，應向銀監局申請并獲得批準。

農村中小金融機構在境內外公開募集股份和上市交易股份的，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。

第六十四條 法人機構修改章程行政許可權限適用于本辦法第五十九條的規定。

法人機構變更名稱、住所、股權、注冊資本或業務范圍的，應在決定機關作出批準決定６個月內修改章程相應條款并報告決定機關。

第六十五條 農村商業銀行、農村信用聯社、村鎮銀行、貸款公司分立、合并應符合《中華人民共和國公司法》等有關規定；農村合作銀行、農村信用合作社、農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、省（自治區）農村信用社聯合社和農村資金互助社分立、合并應參照《中華人民共和國公司法》等有關規定。

法人機構的合并，由銀監局受理并初步審查，銀監會審查并決定。農村商業銀行、省（自治區）農村信用社聯合社的分立，由銀監局受理并初步審查，銀監會審查并決定；其他法人機構的分立，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。

存續分立的，在分立公告期限屆滿后，存續方應按照變更事項的條件和程序通過行政許可；新設方應按照法人機構開業的條件和程序通過行政許可。

新設分立的，在分立公告期限屆滿后，新設方應按照法人機構開業的條件和程序通過行政許可；原法人機構應按照法人機構解散的條件和程序通過行政許可。

吸收合并的，在合并公告期限屆滿后，吸收合并方應按照變更事項的條件和程序通過行政許可；被吸收合并方應按照法人機構解散的條件和程序通過行政許可。被吸收合并方改建為分支機構的，應按照分支機構開業的條件和程序通過行政許可。

新設合并的，在合并公告期限屆滿后，新設方應按照法人機構開業的條件和程序通過行政許可；原法人機構應按照法人機構解散的條件和程序通過行政許可。

第六十六條 本節所列需審批的變更事項，由下級監管機關受理、報上級監管機關決定的，自上級監管機關收到完整申請材料之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定；由同一監管機關受理、審查并決定的，自受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。

第六十七條 法人機構本部連續停止營業時間３天以上６個月以內為臨時停業。法人機構本部臨時停業，法人機構應在臨時停業后5日內報告銀監分局或所在城市銀監局。

臨時停業期限屆滿或導致臨時停業的原因消除的，臨時停業機構應復業，法人機構應在復業后５日內向銀監分局或所在城市銀監局報告。遇特殊情況需延長臨時停業期限的，應按前款程序重新報告。

第二節 分支機構變更

第六十八條 分支機構變更包括：變更名稱，機構升格、降格，臨時停業等。

第六十九條 分支機構變更名稱，名稱中應標明“分行”、“支行”、“分理處”、“信用社”、“分社”、“儲蓄所”和“分公司”等機構種類的字樣，并符合惟一性和商譽保護原則。

分支機構變更名稱由所在地銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。

第七十條 分支機構升格，應符合擬升格機構的設立條件，并通過行政許可。

支行升格為分行的，由擬升格機構所在地銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定；其他情形的分支機構升格，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。

因分支機構升格導致的其他變更事項比照相關規定辦理。

第七十一條 分行降格為支行應報告擬降格機構所在地銀監局；其他情形的分支機構降格應報告擬降格機構所在地銀監分局或所在城市銀監局。

因分支機構降格導致的其他變更事項比照相關規定辦理。

第七十二條 本節所列需審批的變更事項，由分支機構的法人機構提出申請。由下級監管機關受理、報上級監管機關決定的，自上級監管機關收到完整申請材料之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定；由同一監管機關受理、審查并決定的，自受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。

第七十三條 分支機構連續停止營業時間３天以上６個月以內為臨時停業。分支機構臨時停業比照本辦法第六十七條規定執行。

第五章 機構終止 第一節 法人機構終止

第七十四條 法人機構有下列情形之一的，應申請解散：

（一）章程規定的營業期限屆滿或者出現章程規定的其他應解散的情形；

（二）權力機構決議解散的；

（三）因分立、合并需要解散的。

第七十五條 法人機構解散，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。

法人機構因分立、合并出現解散情形的，與分立、合并一并進行審批。

第七十六條 法人機構有下列情形之一的，在向法院申請破產前，應向銀監會申請并獲得批準：

（一）不能支付到期債務，自愿或應其債權人要求申請破產的；

（二）因解散而清算，清算組發現機構財產不足以清償債務，應申請破產的。

申請破產的，由銀監局受理并初步審查，銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。

第二節 分支機構終止

第七十七條 分支機構終止營業的（被依法撤銷除外），其法人機構應提交終止營業申請。

第七十八條 分行終止營業申請，由分行所在地銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定；其他分支機構終止營業申請，由分支機構所在地銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。決定機關自收到完整申請材料或受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。

第六章 調整業務范圍和增加業務品種 第一節 開辦外匯業務和增加外匯業務品種 第七十九條 開辦除結匯、售匯以外的外匯業務或增加外匯業務品種，申請人應符合以下條件：

（一）依法合規經營，內控制度健全有效，經營狀況良好；

（二）主要審慎監管指標符合監管要求；

（三）有與申報外匯業務相應的外匯營運資金和合格的外匯業務從業人員；

（四）有符合開展外匯業務要求的營業場所和相關設施；

（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第八十條 申請開辦外匯業務和增加外匯業務品種，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。

第二節 募集發行債務、資本補充工具

第八十一條 募集次級定期債務、發行二級資本債券、混合資本債、金融債及須經監管機構許可的其他債務、資本補充工具，申請人應符合以下條件：

（一）具有良好的公司治理結構；

（二）主要審慎監管指標符合監管要求；

（三）貸款風險分類結果真實準確；

（四）撥備覆蓋率達標，貸款損失準備計提充足；

（五）最近３年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；

（六）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第八十二條 申請募集次級定期債務、發行二級資本債券、混合資本債、金融債及須經監管機構許可的其他債務、資本補充工具，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。

第三節 開辦衍生產品交易業務

第八十三條 農村商業銀行開辦衍生產品交易業務的資格分為以下兩類：

（一）基礎類資格：只能從事套期保值類衍生產品交易；

（二）普通類資格：除基礎類資格可以從事的衍生產品交易之外，還可以從事非套期保值類衍生產品交易。

第八十四條 農村商業銀行開辦基礎類衍生產品交易業務，應符合以下條件：

（一）具有健全的衍生產品交易風險管理制度和內部控制制度；

（二）主要審慎監管指標符合監管要求；

（三）具有接受相關衍生產品交易技能專門培訓半年以上、從事衍生產品或相關交易２年以上的交易人員至少２名，相關風險管理人員至少１名，風險模型研究人員或風險分析人員至少１名，熟悉套期會計操作程序和制度規范的人員至少１名，以上人員均需專崗專人，相互不得兼任，且無不良記錄；

（四）有與業務相適應的交易場所和設備；

（五）具有處理法律事務和負責內控合規檢查的專業部門及相關專業人員；

（六）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第八十五條 農村商業銀行開辦普通類衍生產品交易業務，除符合本辦法第八十四條規定的條件外，還應符合以下條件：

（一）完善的衍生產品交易前、中、后臺自動聯接的業務處理系統和實時風險管理系統；

（二）衍生產品交易業務主管人員應具備５年以上直接參與衍生產品交易活動或風險管理的資歷，且無不良記錄；

（三）嚴格的業務分離制度，確保套期保值類業務與非套期保值類業務的市場信息、風險管理、損益核算有效隔離；

（四）完善的市場風險、操作風險、信用風險等風險管理框架；

（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第八十六條 申請開辦衍生產品交易業務，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。

第四節 開辦信用卡業務

第八十七條 申請開辦信用卡業務分為申請發卡業務和申請收單業務。申請人應符合以下條件：

（一）公司治理良好，具備與業務發展相適應的組織機構和規章制度，內部制度、風險管理和問責機制健全有效；

（二）主要審慎監管指標符合監管要求；

（三）具備符合任職資格條件的董事、高級管理人員和合格從業人員。高級管理人員中應具有信用卡業務專業知識和管理經驗的人員至少１人，具備開展信用卡業務必須的技術人員和管理人員，并全面實施分級授權管理；

（四）具備與業務經營相適應的營業場所、相關設施和必備的信息技術資源；

（五）已在境內建立符合法律法規和業務管理要求的業務系統，具有保障相關業務系統信息安全和運行質量的技術能力；

（六）信譽良好，具有完善、有效的案件防控體系，最近３年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；

（七）開辦外幣信用卡業務的，應具有經國務院外匯管理部門批準的結匯、售匯業務資格；

（八）銀監會規章規定的其他審慎性條件。第八十八條 開辦信用卡發卡業務除應具備本辦法第八十七條規定的條件外，申請人還應符合下列條件：

（一）注冊資本為實繳資本，且不低于人民幣５億元；

（二）具備辦理零售業務的良好基礎，最近３年個人存貸款業務規模和業務結構穩定，個人存貸款業務客戶規模和客戶結構良好，銀行卡業務運行情況良好，身份證件驗證系統和征信系統的連接和使用情況良好；

（三）具備辦理信用卡業務的專業系統，在境內建有發卡業務主機、信用卡業務申請管理系統、信用評估管理系統、信用卡賬戶管理系統、信用卡交易授權系統、信用卡交易監測和偽冒交易預警系統、信用卡客戶服務中心系統、催收業務管理系統等專業化運營基礎設施，相關設施通過了必要的安全檢測和業務測試，能夠保障客戶資料和業務數據的完整性和安全性；

（四）符合自身業務經營總體戰略和發展規劃，有利于提高總體業務競爭能力，能夠根據業務發展實際情況持續開展業務成本計量、業務規模監測和基本盈虧平衡測算等工作。

第八十九條 開辦信用卡收單業務除應具備本辦法第八十七條規定的條件外，申請人還應符合下列條件：

（一）注冊資本為實繳資本，且不低于人民幣１億元；

（二）具備開辦收單業務的良好業務基礎，最近３年企業貸款業務規模和業務結構穩定，企業貸款業務客戶規模和客戶結構較為穩定，身份證件驗證系統和征信系統連接和使用情況良好；

（三）具備辦理收單業務的專業系統支持，在境內建有收單業務主機、特約商戶申請管理系統、特約商戶信用評估管理系統、商戶結算賬戶管理系統、賬戶管理系統、收單交易監測和偽冒交易預警系統、交易授權系統等專業化運營基礎設施，相關設施通過了必要的安全檢測和業務測試，能夠保障客戶資料和業務數據的完整性和安全性；

（四）符合自身業務經營總體戰略和發展規劃，有利于提高業務競爭能力，能夠根據業務發展實際情況持續開展業務成本計量、業務規模監測和基本盈虧平衡測算等工作。

第九十條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社申請開辦獨立品牌信用卡發卡業務、收單業務，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。

第九十一條 省（自治區）農村信用社聯合社受轄內農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社委托，申請統一信用卡品牌，應符合以下條件：

（一）使用統一品牌且符合《商業銀行信用卡業務監督管理辦法》有關規定的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社數量在５家以上；

（二）轄內機構統算后主要審慎監管指標符合監管要求；

（三）具備辦理信用卡業務的專業系統（包括但不限于自主建設維護的交易授權系統、交易監測系統等），通過了必要的安全檢測和業務測試；

（四）轄內機構信息系統運行良好，具備保障相關業務系統信息安全和運行質量的技術能力；

（五）具備為發卡機構服務的專業客戶服務基礎設施；

（六）具有專業管理人員和技術人員。

第九十二條 使用統一信用卡品牌開辦發卡業務的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社應符合以下條件：

（一）上一監管評級３級以上；

（二）主要審慎監管指標符合監管要求；

（三）具備良好的零售客戶基礎和較好的個人信貸管理能力及經驗；

（四）具有專業的高級管理人才以及業務管理人員和技術人員。

第九十三條 省（自治區）農村信用社聯合社申請統一信用卡品牌，由銀監局受理、審查并決定，事后報告銀監會。

使用省（自治區）農村信用社聯合社統一信用卡品牌的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社申請開辦信用卡發卡業務，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。

使用主發起行統一信用卡品牌的村鎮銀行申請開辦信用卡發卡業務，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。

第五節 開辦離岸銀行業務

第九十四條 農村商業銀行開辦離岸銀行業務或增加業務品種，應符合以下條件：

（一）主要審慎監管指標符合監管要求；

（二）風險管理和內控制度健全有效；

（三）達到規定的外匯資產規模，且外匯業務經營業績良好；

（四）外匯業務從業人員符合開展離岸銀行業務要求，且在以往經營活動中無不良記錄，其中主管人員應從事外匯業務５年以上，其他從業人員中至少５０％應從事外匯業務３年以上；

（五）有符合離岸銀行業務開展要求的場所和設施；

（六）最近３年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；

（七）銀監會規章規定的其他審慎性條件。

第九十五條 申請開辦離岸銀行業務或增加業務品種，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。

第六節 申請開辦其他業務

第九十六條 申請開辦現行法規明確規定的其他業務和品種的，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。

第九十七條 申請開辦現行法規未明確規定的業務和品種的，應符合下列條件：

（一）公司治理良好，具備與業務發展相適應的組織機構和規章制度，內部制度、風險管理和問責機制健全有效；

（二）與現行法律法規不相沖突；

（三）主要審慎監管指標符合監管要求；

（四）符合本機構戰略發展定位與方向；

（五）經董事會同意并出具書面意見；

（六）具備開展業務必需的技術人員和管理人員，并全面實施分級授權管理；

（七）具備與業務經營相適應的營業場所和相關設施；

（八）具有開展該項業務的必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障信息科技系統有效安全運行的技術與措施；

（九）最近３年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；

（十）銀監會規章規定的其他審慎性條件。申請開辦本條所述業務和品種的，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。

第九十八條 本章業務事項，由下級監管機關受理、報上級監管機關決定的，自上級監管機關收到完整申請材料之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定；由同一監管機關受理、審查并決定的，自受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。

第七章 董事（理事）和高級管理人員任職資格許可

第一節 任職資格條件

第九十九條 農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用聯社、村鎮銀行董事長、副董事長、獨立董事和其他董事等董事會成員以及董事會秘書；農村信用合作社、農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、省（自治區）農村信用社聯合社、農村資金互助社理事長、副理事長、獨立理事和其他理事等理事會成員須經任職資格許可。

農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行的行長、副行長、行長助理、風險總監、財務總監、合規總監、總審計師、總會計師、首席信息官以及同職級高級管理人員，內審部門負責人、財務部門負責人、合規部門負責人；農村信用合作社主任；農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、農村信用聯社主任、副主任；省（自治區）農村信用社聯合社主任、副主任、主任助理、總審計師以及同職級高級管理人員，合規部門負責人、辦事處（區域審計中心）主任；貸款公司總經理；農村資金互助社經理；農村商業銀行分行行長、副行長、行長助理，專營機構總經理、副總經理、總經理助理；地市農村信用合作聯社、農村信用聯社營業部負責人、信用社主任、副主任等高級管理人員須經任職資格許可。

農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行營業部負責人和支行行長，縣（市、區）農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、農村信用聯社營業部負責人和信用社主任，農村商業銀行分行營業部負責人應符合擬任人任職資格條件。

其他雖未擔任上述職務，但實際履行本條前兩款所列董事（理事）和高級管理人員職責的人員，應按銀監會認定的同類人員納入任職資格管理。

第一百條 農村中小金融機構董事（理事）和高級管理人員擬任人應符合以下基本條件：

（一）具有完全民事行為能力；

（二）具有良好的守法合規記錄；

（三）具有良好的品行、聲譽；

（四）具有擔任擬任職務所需的相關知識、經驗及能力；

（五）具有良好的經濟、金融從業記錄；

（六）個人及家庭財務穩健；

（七）具有擔任擬任職務所需的獨立性；

（八）履行對金融機構的忠實與勤勉義務。第一百零一條 擬任人有下列情形之一的，視為不符合本辦法第一百條

（二）、（三）、（五）項規定的條件，不得擔任農村中小金融機構董事（理事）和高級管理人員：

（一）有故意或重大過失犯罪記錄的；

（二）有違反社會公德的不良行為，造成惡劣影響的；

（三）對曾任職機構違法違規經營活動或重大損失負有個人責任或直接領導責任，情節嚴重的；

（四）擔任或曾任被接管、撤銷、宣告破產或吊銷營業執照的機構的董事（理事）或高級管理人員的，但能夠證明本人對曾任職機構被接管、撤銷、宣告破產或吊銷營業執照不負有個人責任的除外；

（五）因違反職業道德、操守或者工作嚴重失職，造成重大損失或惡劣影響的；

（六）指使、參與所任職機構不配合依法監管或案件查處的；

（七）被取消終身的董事（理事）和高級管理人員任職資格，或受到監管機構或其他金融管理部門處罰累計達到兩次以上的；

（八）不具備本辦法規定的任職資格條件，采取不正當手段以獲得任職資格核準的。

第一百零二條 擬任人有下列情形之一的，視為不符合本辦法第一百條

（六）、（七）項規定的條件，不得擔任農村中小金融機構董事（理事）和高級管理人員：

（一）截至申請任職資格時，本人或其配偶仍有數額較大的逾期債務未能償還，包括但不限于在該金融機構的逾期貸款；

（二）本人或其配偶及其他近親屬合并持有該金融機構５％以上股份或股金，且從該金融機構獲得的授信總額明顯超過其持有的該金融機構股權凈值；

（三）本人及其所控股的股東單位合并持有該金融機構５％以上股份或股金，且從該金融機構獲得的授信總額明顯超過其持有的該金融機構股權凈值；

（四）本人或其配偶在持有該金融機構５％以上股份或股金的股東單位任職，且該股東從該金融機構獲得的授信總額明顯超過其持有的該金融機構股權凈值，但能夠證明授信與本人及其配偶沒有關系的除外；

（五）存在其他所任職務與其在該金融機構擬任、現任職務有明顯利益沖突，或明顯分散其在該金融機構履職時間和精力的情形；

（六）銀監會按照實質重于形式原則確定的未達到農村中小金融機構董事（理事）、高級管理人員在財務狀況、獨立性方面最低監管要求的其他情形。

第一百零三條 申請農村中小金融機構董事（理事）任職資格，擬任人除應符合本辦法第一百條規定條件外，還應具備以下條件：

（一）５年以上的法律、經濟、金融、財務或其他有利于履行董事（理事）職責的工作經歷；

（二）能夠運用金融機構的財務報表和統計報表判斷金融機構的經營管理和風險狀況；

（三）了解擬任職機構公司治理結構、公司章程和董事（理事）會職責。

申請農村中小金融機構獨立董事（理事）任職資格，擬任人還應是法律、經濟、金融、財會方面的專業人員，并符合相關法規規定。

農村資金互助社理事不適用本條規定。

第一百零四條 除不得存在第一百零一條、第一百零二條所列情形外，農村中小金融機構擬任獨立董事（理事）還不得存在下列情形：

（一）本人及其近親屬合并持有該金融機構１％以上股份或股金；

（二）本人或其近親屬在持有該金融機構１％以上股份或股金的股東單位任職；

（三）本人或其近親屬在該金融機構、該金融機構控股或者實際控制的機構任職；

（四）本人或其近親屬在不能按期償還該金融機構貸款的機構任職；

（五）本人或其近親屬任職的機構與本人擬任職金融機構之間存在法律、會計、審計、管理咨詢、擔保合作等方面的業務聯系或債權債務等方面的利益關系，以致于妨礙其履職獨立性的情形；

（六）本人或其近親屬可能被擬任職金融機構大股東、高管層控制或施加重大影響，以致于妨礙其履職獨立性的情形；

（七）銀監會按照實質重于形式原則確定的未達到農村中小金融機構獨立董事（理事）在獨立性方面最低監管要求的其他情形。

獨立董事（理事）在同一家農村中小金融機構任職時間累積不得超過６年。

第一百零五條 申請農村中小金融機構董事長（理事長）、副董事長（副理事長）、獨立董事（理事）和董事會秘書任職資格，擬任人還應分別符合以下學歷和從業年限條件：

（一）擬任農村商業銀行、農村合作銀行董事長、副董事長，省（自治區）農村信用社聯合社理事長、副理事長，地市農村信用聯社董事長、副董事長，地市農村信用合作社聯合社、地市農村信用合作聯社理事長、副理事長，應具備本科以上學歷，從事金融工作６年以上，或從事相關經濟工作１０年以上（其中從事金融工作３年以上）；

（二）擬任縣（市、區）農村信用聯社董事長、副董事長，縣（市、區）農村信用合作社聯合社、縣（市、區）農村信用合作聯社理事長、副理事長，農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用聯社董事會秘書，應具備大專以上學歷，從事金融工作６年以上，或從事相關經濟工作１０年以上（其中從事金融工作３年以上）；

（三）擬任農村信用合作社理事長、副理事長，村鎮銀行董事長、執行董事、董事會秘書應具備大專以上學歷，從事金融工作４年以上，或從事相關經濟工作6年以上（其中從事金融工作２年以上）；

（四）擬任農村資金互助社理事長，應具備高中或中專以上學歷；

（五）擬任獨立董事（理事），應具備本科以上學歷。第一百零六條 農村中小金融機構擬任高級管理人員應了解擬任職職務的職責，熟悉同類型機構的管理框架、盈利模式，熟知同類型機構的內控制度，具備與擬任職務相適應的風險管理能力。

第一百零七條 農村中小金融機構高級管理人員擬任人還應分別符合以下學歷和從業年限條件：

（一）擬任農村商業銀行、農村合作銀行行長、副行長、行長助理、風險總監、財務總監、合規總監，分行行長、副行長、行長助理，專營機構總經理、副總經理、總經理助理，省（自治區）農村信用社聯合社主任、副主任、主任助理、總審計師，地市農村信用合作社聯合社、地市農村信用合作聯社、地市農村信用聯社主任、副主任，省（自治區）農村信用社聯合社辦事處（區域審計中心）主任，應具備本科以上學歷，從事金融工作６年以上，或從事相關經濟工作１０年以上（其中從事金融工作３年以上）；

（二）擬任縣（市、區）農村信用合作社聯合社、縣（市、區）農村信用合作聯社、農村信用聯社主任、副主任、營業部負責人，地市農村信用合作聯社、農村信用聯社信用社主任、副主任、營業部負責人，農村商業銀行和農村合作銀行營業部負責人，農村商業銀行分行營業部負責人，農村商業銀行、農村合作銀行支行行長，村鎮銀行行長、副行長、行長助理、風險總監、財務總監、合規總監、營業部負責人、支行行長，農村信用合作社主任、縣（市、區）農村信用合作聯社信用社主任、農村信用聯社信用社主任，貸款公司總經理，應具備大專以上學歷，從事金融工作4年以上，或從事相關經濟工作6年以上（其中從事金融工作2年以上）；

（三）擬任農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行總審計師、總會計師、內審部門負責人、財務部門負責人，應具備大專以上學歷，取得國家或國際認可的會計、審計專業技術職稱（或通過國家或國際認可的會計、審計專業技術資格考試），并從事財務、會計或審計工作６年以上（其中從事金融工作２年以上）；

（四）擬任省（自治區）農村信用社聯合社、農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行合規部門負責人，應具備本科以上學歷，并從事金融工作４年以上；

（五）擬任農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行首席信息官，應具備本科以上學歷，并從事信息科技工作６年以上（其中任信息科技高級管理職務４年以上并從事金融工作２年以上）；

（六）擬任農村資金互助社經理，應具備高中或中專以上學歷。

第一百零八條 擬任人未達到上述學歷要求，但符合以下條件的，視同達到相應學歷要求：

（一）取得國家教育行政主管部門認可院校授予的學士以上學位的；

（二）取得注冊會計師、注冊審計師或與擬任職務相關的高級專業技術職務資格的，視同達到相應學歷要求，其任職條件中金融工作年限要求應增加４年；

（三）應具備本科學歷要求，現學歷為大專的，應相應增加６年以上金融或８年以上相關經濟工作經歷（其中從事金融工作４年以上）；

（四）應具備大專學歷要求，現學歷為高中或中專的，應相應增加６年以上金融或８年以上相關經濟工作經歷（其中從事金融工作４年以上）。

第二節 任職資格許可程序

第一百零九條 董事（理事）和高級管理人員任職資格申請或報告由法人機構提交。

第一百一十條 以下機構董事（理事）和高級管理人員任職資格申請由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。

（一）縣（市、區）農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用聯社、村鎮銀行董事長、副董事長、董事、董事會秘書和高級管理人員，貸款公司總經理；

（二）地市農村商業銀行副董事長、董事、董事會秘書、副行長、行長助理、風險總監、財務總監、合規總監、總審計師、總會計師、首席信息官、內審部門負責人、財務部門負責人、合規部門負責人、營業部負責人；

（三）農村信用合作社、縣（市、區）農村信用合作社聯合社、縣（市、區）農村信用合作聯社、農村資金互助社理事長、副理事長、理事和高級管理人員；

（四）地市農村信用合作社聯合社、地市農村信用合作聯社副理事長、理事、副主任，地市農村信用聯社副董事長、董事、副主任，地市農村信用合作聯社、農村信用聯社營業部負責人；

（五）農村商業銀行分行行長、副行長、行長助理，地市農村信用合作聯社、農村信用聯社信用社主任、副主任。

農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行營業部負責人和支行行長，縣（市、區）農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、農村信用聯社營業部負責人和信用社主任，農村商業銀行分行營業部負責人任職應報告銀監分局或所在城市銀監局。

第一百一十一條 以下機構董事（理事）和高級管理人員任職資格申請由銀監分局受理并初步審查，銀監局審查并決定。

（一）地市農村商業銀行董事長、行長；

（二）地市農村信用合作社聯合社、地市農村信用合作聯社理事長、主任，地市農村信用聯社董事長、主任；

（三）農村商業銀行專營機構總經理、副總經理、總經理助理；

（四）省（自治區）農村信用社聯合社辦事處（區域審計中心）主任。

第一百一十二條 直轄市農村商業銀行和省（自治區）農村信用社聯合社董事（理事）及高級管理人員任職資格申請由銀監局受理、審查并決定，事后報告銀監會。

第一百一十三條 農村中小金融機構及其分支機構新設立時，董事（理事）和高級管理人員的任職資格申請或報告，與該機構開業申請一并提交。第一百一十四條 董事長（理事長）、副董事長（副理事長）和高級管理人員任職資格談話、考試由決定機關或由決定機關授權受理機關在審查中或事前進行。

第一百一十五條 擬任人現任或曾任金融機構董事長（理事長）、副董事長（副理事長）和高級管理人員的，法人機構在提交任職資格申請材料或報告時，還應提交該擬任人的離任審計報告或經濟責任審計報告。

本辦法所稱離任審計報告是指農村中小金融機構自身或聘請外部審計機構對其離任的董事長（理事長）、副董事長（副理事長）、高級管理人員進行審計后，于該人員離任后的６０日內向監管機構報送的書面報告。

第一百一十六條 具有高管任職資格且未連續中斷任職１年以上的擬任人在同一法人機構內，同類性質平行調整職務或改任較低職務的，實行報告制，填寫備案登記表。

農村中小金融機構董事（理事）和高級管理人員任期屆滿，被重新選舉或聘任為董事（理事）和高級管理人員的，比照上款執行。

第一百一十七條 農村中小金融機構董事長（理事長）、行長（主任）、分支行行長、專營機構總經理、信用社主任缺位時，農村中小金融機構可以按照公司章程等規定指定符合相應任職資格條件的人員代為履職，并自作出決定之日起３日內向監管機構報告。代為履職的人員不符合任職資格條

第五篇：農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引

中國銀監會關于印發《農村合作金融機構非信貸資產風險分類指

引》的通知

（監發?2007?29號 2007年4月13日）

各銀監局（西藏除外）：

現將?農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引?（以下簡稱?指引?）印發給你們，并就有關事項通知如下：

一、高度重視。各銀監局、農村合作金融機構既要認識到實施非信貸資產風險分類是加強審慎監管，提升風險管理水平的需要，又要充分估計到實施非信貸資產風險分類面臨的困難和問題，高度重視，精心組織，摸清非信貸資產風險底數。

二、加強領導。各銀監局和省級聯社要分工協作，銀監局負責督促指導，省級聯社負責組織實施。各銀監局要高度重視農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作，主管領導親自抓，職能部門具體抓。各省級聯社要成立由“一把手”負責的推進非信貸資產風險分類工作領導小組，安排專人負責轄內農村合作金融機構風險分類工作的具體實施和督促落實工作，做到人員落實、任務落實、措施落實、責任落實，確保標準嚴格、操作規范、認定準確。

三、認真準備。培訓是做好非信貸資產分類工作的基礎和關鍵。銀監會將在今年4月中下旬舉辦非信貸資產風險分類培訓班。各銀監局和省級聯社要在銀監會培訓的基礎上，各負其責，做好對監管人員和非信貸資產分類人員的培訓。各銀監局要加強對分類前準備工作的指導。各省級聯社要盡快制定非信貸資產風險分類實施細則，并報銀監局備案；組織轄內農村合作金融機構認真學習?指引?；組織各縣（市）聯社結合實際，做好非信貸資產賬戶清理，扎實做好前期準備工作。

四、按期完成。各銀監局和省級聯社要結合當地實際，做好人員培訓、賬戶清理、分類操作等工作。各省級聯社要在培訓和賬戶清理工作結束后，迅速組織農村合作金融機構對2006年末有關科目反映的非信貸資產實施風險分類，并根據分類進度，及時組成巡查指導組，選派得力人員負責，劃片包干，深入現場，檢查督導，力爭在2007年6月底前全部完成轄內所有農村合作金融法人機構非信貸資產風險分類工作。各銀監局要在7月20日前將非信貸資產風險分類工作開展情況和分類結果報銀監會。

五、督導檢查。銀監會將派出巡視組，對各地農村合作金融機構非信貸資產風險分類推進工作進行督促、指導，協調解決推進過程中的有關問題，對推行風險分類進度緩慢、工作不力的機構將予以通報批評。

六、交流信息。各級銀行業監管機構和農村合作金融管理機構要重視信息交流和反饋工作，明確專人負責信息收集、整理工作，及時上報非信貸資產風險分類工作的進展情況、存在的問題和困難，總結交流經驗和做法。

執行中遇到問題，請及時報告銀監會。

請迅速將本通知轉發至轄內農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀行。

二○○七年四月十三日

農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引

為規范和加強農村合作金融機構非信貸資產管理，進一步提高非信貸資產質量，建立真實、全面、動態反映非信貸資產實際價值和風險程度的管理體系，增強防范和化解資產風險的能力，根據?中華人民共和國銀行業監督管理法?、?中華人民共和國商業銀行法?等法律法規及有關文件，特制定本指引。

一、分類目的

（一）促進農村合作金融機構樹立審慎經營、風險管理的理念。

（二）真實、全面、動態地反映非信貸資產質量，充分揭示非信貸資產的實際價值和風險程度。

（三）發現和分析非信貸資產使用、管理、監控、催收、處臵等各環節存在的問題，加強對非信貸資產的風險管理，提高非信貸資產質量。

（四）為判斷非信貸資產減值準備充足性提供依據，建立科學合理的非信貸資產減值準備計提制度。

（五）為計量、監測資本充足率，評價經營管理能力提供依據。

二、適用范圍

（一）本指引所稱農村合作金融機構包括農村信用社、農村合作銀行和農村商業銀行。

（二）本指引適用于農村合作金融機構的各類非信貸資產。

（三）本指引所稱非信貸資產是指農村合作金融機構資產負債表中除信貸資產以外的各類資產。

（四）本指引所指非信貸資產根據風險和損失程度的不同，劃分為安全性和風險性兩類。其中：

安全性非信貸資產主要包括現金及周轉金、存放中央銀行款項、存放聯行款項等非信貸資產項目。

風險性非信貸資產主要包括專項央行票據、同業債權、待處理抵債資產、應收賬款、其他應收款、投資類資產、委托及代理資產、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產、待處理財產損溢、固定資產清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產項目。

三、分類原則

農村合作金融機構非信貸資產風險分類應遵循以下原則：

（一）風險原則。風險分類以非信貸資產的內在風險為主要依據，以預計損失程度為主要分類標準。

（二）真實原則。廣泛搜集非信貸資產的各類信息，嚴格按照分類標準、方法和程序進行分類，充分估計現實與潛在的風險狀況，全面、真實反映非信貸資產的風險程度。

（三）審慎原則。對非信貸資產的風險分類進行定性定量相結合地分析、評估，科學合理地劃分風險類別。對減值跡象判斷困難或計量精確性受到影響的，應運用審慎的專業判斷和穩妥的分類方法。

（四）動態原則。當出現有可能影響非信貸資產風險的因素時，應適時、動態地對相關資產進行重新認定與分類。

四、核心定義

本指引按照非信貸資產的風險和預計損失程度,依據一定分類標準和方法，將風險性非信貸資產劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中后三類合稱為不良非信貸資產。分類標準的核心定義是：

正常類：資產未出現減值跡象，資金能夠正常回收，沒有足夠理由懷疑資產及收益會發生損失。其基本特征為“一切正常”。

關注類：資產未發生減值，但存在一些可能造成資產及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷”。

次級類：資產已出現顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”。

可疑類：資產已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失，損失較大”。

損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產仍然全部損失或只能收回極少部分。其基本特征為“基本損失”。

五、分類方法

農村合作金融機構在對信用風險、市場風險和操作風險等進行分析的基礎上，結合非信貸資產的形態、對象、權屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產相應使用風險分類法、賬面價值法、可變現凈值法、成本與市價孰低法和專家判定法等分類方法進行質量分類。

（一）風險分類法。根據資產賬齡、交易對手履行合同和債務償還能力等進行質量分類的方法。

主要適用于專項央行票據、同業債權、投資類資產、應收賬款、其他應收款項等。

（二）賬面價值法。根據資產的特性、合同及賬面的價值,能直接確認有無損失或損失程度，將資產直接按照賬面價值和損失程度進行質量分類的方法。

主要適用于安全性非信貸資產和待處理財產損溢、歷年虧損掛賬等。

（三）可變現凈值法。以風險性非信貸資產賬面余額，扣除其可變現凈值或可收回金額后的差額部分，作為預計損失的質量分類方法。可變現凈值是指以資產預計售價減去預計相關處臵稅費后的金額。

預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–可(已)變現凈值； 預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。

主要適用于待處理抵債資產、固定資產、固定資產清理、無形資產等。

（四）成本與市價孰低法。根據投資成本與市價孰低的原則，估算投資損失的質量分類方法。

預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–公允價值； 預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。主要適用于投資類資產等。

（五）專家判定法。以風險性非信貸資產實際情況為基礎，經專家組綜合判研確定預計損失的質量分類方法。

主要適用于資產情況復雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認損失的資產。專家組可由各級農村合作金融機構風險管理委員會成員組成，也可聘請社會中介機構和有關專家組成。

六、組織機構

（一）非信貸資產風險分類工作在監管機構指導下，由農村合作金融機構組織、實施。各農村合作金融機構風險管理委員會負責分類工作的組織、領導、實施和分類認定。

（二）各農村合作金融機構抽調有關部門人員組成風險分類工作小組，負責轄內風險分類的指導、監督工作，對初分意見進行初審，對可疑風險分類進行現場核查。

（三）各農村合作金融機構有關職能部門具體負責風險分類的初分工作。大額非信貸資產計入損失類應向省級聯社報備，起點金額由省級聯社根據當地實際情況確定。

七、操作規程

風險分類一般分為初分、初審、認定三個程序：

（一）初分。

1．核對會計核算科目。初分人員對會計核算科目的核對要做到準確無誤，即各類非信貸資產的賬賬、賬表、賬款、賬實、賬據、內外賬務均要相符。2.收集整理資料。初分人員按風險分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準備工作。

（1）背景資料。主要包括： 非信貸資產的形成過程及現狀；

非信貸資產交易對手的基本信息、財務狀況、履約意愿等，對農村合作金融機構資產有重大不利影響的各種因素；

非信貸資產同類資產的市場價格、以往資產處臵、變現損失率等； 非信貸資產有關操作管理情況。

（2）附件材料。指該項資產所涉及有關資料的復印件，主要包括： 主要法律文書；

原始憑證和原始記錄；

司法部門或相關政府部門的文件； 本機構已有的調查分析報告； 原認定的風險分類資料，包括非信貸資產風險分類認定表、資產風險管理委員會審議記錄、批復文件等。

特殊原因造成權屬資料不全、對手信息不全等風險分類依據信息資料不完整時，必須書面說明形成經過和原因，經負責人及有關人員簽字確認后作為風險分類依據備查。

3．提出初分意見。初分人員依據分類標準，對風險分類作出初步判斷，提出初分理由和初步分類意見，并按要求制作工作底稿和?非信貸資產風險分類認定表?。

4．上報初分結果。將工作底稿和?非信貸資產風險分類認定表?及其他資料呈交風險分類工作小組進行初審。

（二）初審。

1．審核初分結果。風險分類工作小組對上報的初分資料進行分析，重點是審核資料完整性、程序合規性、分類理由的充分性和計算的準確性。

2．實地核查。根據初分情況選擇重點項目進行實地核查，對初分結果不準確或有疑問的，要逐筆實地進行核實，并形成風險分類核查報告。

3．確定初審結果。在?非信貸資產風險分類認定表?上簽署初審意見。

4．上報初審結果。將初審的結果及相關資料連同核查報告一并上報風險管理委員會。

（三）認定。

風險管理委員會對初審結果進行審核，在分類認定表上簽署分類認定意見，確定認定結果。

八、管理考核

農村合作金融機構非信貸資產風險分類要按照“落實責任、動態管理、定期分析、科學考核”的要求進行。

(一)落實責任。農村合作金融機構要明確理（董）事長為非信貸資產風險分類工作的第一責任人，并將職責分別落實到有關責任人員，做到人員落實、任務落實、措施落實。省級聯社主要負責風險分類工作的指導、組織實施和督促檢查工作；縣級聯社（行）主要負責組織實施風險分類，提高非信貸資產管理水平；農村信用社（支行）主要負責本社（行）非信貸資產風險分類和管理工作。

(二)動態管理。各農村合作金融機構要加強對非信貸資產風險分類的監督檢查，督促各分支機構和基層信用社建立動態管理機制。原則上，非信貸資產風險分類每年進行一次分類，但對于拆放、投資、抵債資產等風險較大的項目則須按季進行調整。非信貸資產風險分類工作要與日常管理工作緊密結合，適時對非信貸資產的風險情況進行分析。對于非信貸資產形態發生變化的，要按本指引規定的操作程序，逐筆審核、認定并調整非信貸資產類別。非信貸資產管理人員要隨時監測、分析非信貸資產的風險情況，認真收集和補充與非信貸資產有關的信息及資料，并及時提出調整形態的建議。

(三)定期分析。各農村合作金融機構要建立臺賬，每季度對分類結果進行匯總分析，并將分類結果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況及時上報。

(四)科學考核。農村合作金融機構要根據非信貸資產風險分類的要求，合理確定各項考核指標,重點考核分類結果的準確性和非信貸資產風險的化解情況等，對責任人進行嚴格考核，并向監管部門和上級管理部門報告有關情況。

九、資產減值準備提取

農村合作金融機構要根據非信貸資產風險分類結果，參照?財政部關于印發?金融企業會計制度?的通知?（財會?2001?49號）、?財政部關于印發?金融企業呆賬準備提取管理辦法?的通知?（財金?2005?49號）等文件要求，提足資產減值準備。資產減值準備未提足的農村合作金融機構，要根據自身的資產質量及經營狀況，制訂切實可行的分年計提計劃，報當地監管機構備案后實施。

十、違規處理

對存在下列違規行為的機構及責任人，監管機構和省級聯社要根據性質和情節給予通報批評等紀律處分：

（一）由于主觀原因，未按規范程序操作，導致分類不準。

（二）不真實反映和報告非信貸資產風險分類結果。

（三）超權限認定風險分類結果。

（四）因主觀原因，未按時上報非信貸資產風險分類數據，影響上報和匯總分析。

（五）未將非信貸資產風險分類列入常規審計、檢查，蓄意隱瞞存在的問題。

（六）對非信貸資產風險分類工作審查不嚴，檢查敷衍了事。

（七）未按照規定對非信貸資產風險分類結果進行會計處理，導致分類結果不真實。

（八）工作不協調配合，相互推諉、扯皮，影響分類質量及分類后續工作管理。

十一、其他

（一）本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。

（二）本指引所涉及的非信貸資產包含各級社（行）本部及省級聯社辦事處的非信貸資產。

（三）本指引所涉及的非信貸資產數據應與“銀行業非現場監管信息系統”數據保持一致。

（四）各省級聯社要根據本指引，結合實際，制定實施細則，報當地監管機構備案后執行。

（五）本指引自下發之日起施行。

附件：1.農村合作金融機構非信貸資產風險分類標準 2．農村合作金融機構非信貸資產風險分類認定表 3．農村合作金融機構非信貸資產五級分類匯總表