第一篇：農村中小金融機構內部審計質量管理淺析
農村中小金融機構內部審計質量管理淺析
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一、當前農村中小金融機構內部審計存在的問題
1.未建立科學有效的審計體系，審計規劃缺乏科學性和長遠性
當前，農村中小金融機構管理體系與業務發展呈現不平衡態勢，內部審計工作缺乏科學的理論指導，內部結構過于簡單，部門職責分工不明，審計制度不健全，審計工作監督面狹窄，缺乏科學有效的運行機制和考核制度以及一套規范的內部審計操作規程，審計方式單一且程式化，檢查方法過于簡單，發現問題浮于表面，缺乏綜合分析與深入跟蹤，很難達到根據風險找問題、根據管理找原因、根據機制提建議的審計效果，稽核審計成果難以轉化為改革發展的工作成效，審計體系及職能有待進一步強化完善。
2.日常審計方法單一，審計質量不高
受審計手段技能、工作方法、認識水平以及審計人員素質等主觀原因及其他客觀因素的影響，農村中小金融機構當前內部審計工作的開展不能快速找準工作的重點，現場審計偏重于業務檢查，缺乏對隱性風險的識別與控制，導致審計質量不高，揭露問題的深度不夠，處罰處理的力度不大，往往只是針對問題表象下結論，沒有對產生問題的深層次原因進行剖析，所得出的審計結論欠缺對風險的稽核審計評價，與企業經營發展的需要不相適應，審計工作仍停留在“查錯糾弊”的階段，大大弱化了內部審計的職能，審計監督與業務經營需要還有距離，難以發揮內部審計為企業“增加價值和改善運營”的作用。
二、內部審計出現問題的原因
1.領導重視不夠，質量考評機制不完善
近年來，農村中小金融機構的邊改革邊發展，以業績作為評價企業的唯一標準，致使農村中小金融機構高級管理人員高度重視財務、信貸等業務部門的發展，以稽核審計為代表的內部風險控制部門被長期忽視，發展非常滯后，造成具有很大潛在風險，內部審計工作長期得不到發展。論文來源加之在審計過程中，對審計查處的問題和審計意見，未在被審計單位經營管理層得到有效傳遞，考核考評機制不健全，沒有責成相關部門按照崗位職責抓好整改落實，并按照有關法規、制度的規定追究相關責任人的責任。
2.人員配備不足，領導負責機制不健全
由于農村中小金融企業普遍存在網點多、人員少、崗位設置不合理等因素，審計人員配備不足，專業技能素質偏低，內部審計工作未能在企業的整個業務流程中起到積極的作用。同時，高管人員對內部審計工作認識膚淺，審計工作未引起領導充分重視，且內部審計的權屬均未上劃一級，人頭經費和考核未由上級管理，沒有從上向下考核，從工作實際出發，沒有真正發揮內部審計工作的職能，且對查出的問題無法按照規章制度進行嚴厲處罰，給企業經營帶來隱患，不利于業務經營和發展，內部審計工作的成效有待提高。
三、加強農村中小金融機構內部審計質量管理的措施
1.提高審計人員專業素質，建設專業化審計隊伍
提高內部審計質量必須配備具有專業技能的內部審計人員，對現有審計人員建立健全教育培訓機制，讓審計人員多參加各種層次的培訓，特別要讓他們接受外部規范、系統的風險審計知識和業務知識的培訓，形成分層次培訓的有效制度，通過多種途徑，盡快提高審計人員對風險識別、風險計量的能力，進一步提升審計人員的政治修養、理論修養、職業道德修養、業務技能修養、工作作風修養以及協調能力修養，促進審計人員的政策水平、風險管理能力和稽核審計技能的提高，讓審計人員在風險管理理論、方法等方面做到與時俱進。
2.創新工作方法，規范審計檢查行為
要積極轉變審計工作方法，拓寬審計廣度，延展審計深度，優化審計流程，強化審計追蹤，提升審計質量，合理安排審計項目，明確目標和重點，提高項目計劃的針對性、可行性和有效性。從審計調查、審計方案、審計實施、審計報告、審計整改等環節入手，加強計項目全過程質量控制，規范審計操作，確保審計項目質量，并通過優化審計流程、規范檢查操作，加快審計模式轉型，通過形式多樣的手段和方法，加快審計制度建設步伐，充分發揮內審的職能作用，規范審計管理工作。
四、結論
當前農村中小金融機構內部審計存在的問題眾多，其形式仍然不容樂觀。在提出解決措施之后，怎樣把措施落到實處成為工作的核心問題。望廣大農村中小金融機構的領導者和內部審計人員都能在實踐工作中不斷總結經驗，將存在問題各個擊破，促使企業發展騰飛。
第二篇：農村合作金融機構內部審計從業人員資格考試題庫（范文模版）
農村合作金融機構
內部審計從業人員資格考試題庫
目 錄
一、信貸業務類
二、財務會計類
三、銀行卡類
四、資金業務類
五、國際業務類
六、科技信息類
七、安全保衛類
八、審計類
信貸業務類
一、單選題
1.銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整，此類貸款應至少歸為（）類貸款。A.關注 B.次級 C.可疑 D.損失 答案： B
2.商業銀行資產流動性比例指標應≥（）。A..08 B..25 C..5 D..15 答案： B
3.委托書授權不明的，被代理人應當向第三人承擔民事責任，代理人（）。A.不負責任 B.獨自承擔責任 C.負連帶責任 D.沒有責任 答案： C
4.合伙企業的債務，由各合伙人承擔（）。A.連帶責任
B.以合伙協議為限的責任 C.以合伙出資為限的責任
D.以合伙企業的資產為限的責任 答案： A
5.人民法院受理公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們相互之間因財產關系和人身關系提起的民事訴訟，適用（）的規定。A.中華人民共和國刑事訴訟法 B.中華人民共和國民事訴訟法 C.中華人民共和國行政訴訟法 D.中華人民共和國民法通則 答案： B
6.任何單位和個人購買商業銀行股份總額（）以上的，應當事先經國務院銀行業監督 管理機構批準。A.5% B.8% C.10% D..12% 答案： A
7.票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據（）。A.以大寫為準 B.以數碼為準 C.無效
D.向出票人征詢 答案： C
8.根據票據法律制度的規定，下列選項中，不構成票據質押的是（）。A.出質人在匯票上記載了“質押” 字樣而未在匯票上簽章的 B.出質人在匯票粘單上記載了“質押”字樣并在匯票上簽章的
C.出質人在匯票上記載了“質押”字樣并在匯票上簽章的，但是未記載背書日期的 D.出質人在匯票上記載了“為擔保”字樣并在匯票上簽章的 答案： A
9.根據《票據法》的規定，下列有關匯票的表述中，正確的是（）。A.匯票未記載收款人名稱的，可由出票人授權補記 B.匯票未記載付款日期的，為出票后10日付款 C.匯票未記載出票日期的，匯票無效
D.匯票未記載付款地的，以出票人的營業場所、住所或經常居住地為付款地 答案： C
10.我國《證券法》禁止（）以個人名義開立賬戶買賣證券。A.非居民 B.居民 C.法人 D.外國人 答案： C
11.在受托支付方式下，銀行業金融機構除須要求借款人提供提款通知書、借據外，還應要求借款人提供（）。A.審批書 B.調查報告
C.貸款用途證明材料 D.項目報告 答案： C
12.流動資金貸款下列哪種原則上應使用受托支付的（）。A.單筆支付金額大于人民幣100萬
B.與借款人新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般 C.貸款金額較大
D.支付對象不明確但單筆支付金額較大 答案： B
13.單筆金額超過項目總投資（）且超過（）萬元，或超過（）萬元人民幣的固定資產貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。A.5%，50 300 B.5%，50 500 C.3%，30 300 D.10%，30 500 答案： B
14.甲企業被宣告破產后，清算組決定解除甲企業與乙公司簽訂的尚未履行的合同。該合同約定，甲企業不履行合同時，應向乙公司按合同金領的30%支付違約金。下列對該項違約金的處理方式中，正確的是（）。A.作為破產費用從破產財產中優先撥付 B.作為破產債權清償
C.作為有財產擔保債權優先清償 D.不予清償 答案： D
15.根據境內機構對外擔保管理的規定，境內企業對外擔保余額不得超過一定的限額，該限額是（）。
A.不得超過企業凈資產的50%，并不得超過其上外匯收入總額 B.不得超過企業凈資產的70%，并不得超過其上外匯收入總額 C.不得超過企業凈資產的50%，并不得超過其前兩個外匯收入總和 D.不得超過企業凈資產的70%，并不得超過其前兩個外匯收入總和 答案： A
16.根據《個人貸款管理暫行辦法》，貸款資金用于生產經營且金額不超過（）萬元人民幣的，可以采用借款人自主支付方式。A.100 B.50 C.30 D.20 答案： B
17.權利質權的標的可以是（）。A.債權、匯票、存款單、股票 B.支票、存款單、名譽權、專利權 C.商標權、倉單、債券、榮譽權 D.匯票、提單、本票、繼承權 答案： A
18.商業銀行將其已貼現的尚未到期的商業票據，要求中央銀行貼現以獲得資金的行為是（）。A.轉抵押 B.轉貼現 C.再貼現 D.再貸款 答案： C
19.使用托收承付結算方式辦理結算的款項必須是（）。A.工程結算款 B.交通運輸款 C.商品交易款 D.個人往來款 答案： C
20.凡未經（）的匯票，商業銀行不予貼現。A.提示 B.拒付 C.擔保 D.承兌 答案： D
21.在我國，商業銀行的備付金是指（）。A.流通中的現金 B.法定存款準備金 C.超額準備金 D.財政性存款 答案： C
22.中國人民銀行向商業銀行等市場交易商賣出有價證券，并約定在未來特定日期買回有價證券的交易行為是（）業務。A.逆回購 B.正回購 C.順回購 D.負回購 答案： B
23.非現場監督是監管當局針對單個銀行在（）的基礎上收集資料、分析銀行機構經營穩健性和安全性的一種方式。A.實地作業 B.經驗判斷 C.單一報表 D.合并報表 答案： D
24.現場檢查是指通過監管當局的（）來評估銀行機構經營穩健性和安全性的一種方式。
A.查閱報表 B.經驗判斷 C.實地作業 D.窗口指導 答案： C
25.根據《中華人民共和國票據法》的規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，將產生的法律后果是（）。A.該匯票無效 B.該背書轉讓無效
C.原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任 D.原背書人對后手的被背書人承擔保證責任 答案： C
26.連帶責任保證的保證人與債權人未約定保證期間的，債權人有權自主債務履行期屆滿之日起（）內要求保證人承擔保證責任。A.3個月 B.6個月 C.一年 D.二年 答案： B
27.甲欠乙1萬元借款，甲到期不能歸還借款，乙打聽到丙欠甲15000元錢，甲一直沒有向丙催要，乙準備要求丙清償甲的欠款。乙的下列行為中符合代位權行使的有關法律規定的是（）。
A.在丙的債務未到期的情況下，乙要求丙提前償還
B.乙向丙許諾，只要丙償還1萬元錢就可免除其余5000元 C.乙要求丙將15000元錢全部償還
D.乙以自己的名義向法院起訴要求丙償還債務 答案： D
28.甲、乙、丙、丁四人分別投資20萬元、50萬元、5萬元、80萬元組建了一家公司，具有法人資格，該公司經營5年后，發生嚴重虧損，資不抵債，甲、乙、丙、丁四人對該公司的債務應（）。A.承擔連帶清償責任 B.承擔無限責任 C.承擔無限連帶責任
D.以其出資額為限承擔責任 答案： D
29.保證人與債權人未約定保證期間的，法律規定的保證期間是（）。A.主債務履行期屆滿之日起6個月 B.保證合同簽訂之日起12個月 C.保證合同簽訂之日起6個月
D.主債務履行期屆滿之日起12個月 答案： A
30.《董事會同意保證（抵押）（質押）決議書》，適用于公司制企業（）借款提供擔保的情況。
A.作為第三人為借款人的 B.為自己的保證 C.為自己的抵押 D.為自己的質押 答案： A
31.根據擔保法規定，一般債權、留置物權、質押物權和抵押物權優先受償的順序是（）。A.質押物權大于抵押物權、抵押物權大于留置物權、留置物權大于一般債權 B.質押物權大于留置物權、抵押物權大于一般債權、一般債權大于留置物權 C.留置物權大于抵押物權、抵押物權大于質押物權、質押物權大于一般債權 D.一般債權大于留置物權、抵押物權大于質押物權、質押物權大于留置物權 答案： C
32.根據《擔保法》規定，下列權利不可以質押（）。A.匯票、本票和支票 B.倉單、提單
C.依法可以轉讓的商標專用權 D.不動產所有權 答案： D
33.依照《擔保法》規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的（）。A.10% B.20% C.15% D.25% 答案： B
34.下列有關訴訟時效的表述中，正確的是（）。A.訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算 B.權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的 D.訴訟時效中止的法定事由發生之后，已經經過的時效期間統歸無效 答案： C 35.根據有關規定，中外合資經營企業的外國投資者出資比例低于注冊資本25%的，下列表述中，正確的是（）。
A.外國投資者應當自營業執照簽發之日起3個月內一次繳清出資 B.該企業的設立不需要經過外商投資企業審批機關審批 C.該企業不得享受合營企業的優惠待遇 D.該企業不能取得法人資格 答案： C
36.根據破產法律制度的規定，下列選項中，屬于破產債權的是（）。A.清算組解除破產企業與他人簽訂的合同時，破產企業依約應當支付的違約金 B.破產企業在破產宣告前因侵權給他人造成損失而產生的賠償責任 C.破產企業開辦單位對破產企業未收取的管理費 D.破產宣告后的債務利息 答案： B
37.王先生是乙企業銷售人員，隨身攜帶蓋有乙企業公章的空白合同書，便于隨時對外簽約。后王先生因收取回扣被乙企業除名，但空白合同書未收回。王先生以此合同書與丙簽訂買賣合同，該買賣合同的效力應當認定為（）。A.不成立 B.無效 C.效力待定 D.有效 答案： D
38.采用數據電文形式訂立合同，收件人指定計算機系統接收數據電文的，視為要約到達受要約人的時間是（）。
A.該數據電文進入該特定系統的時間 B.該數據電文為收件人第一次閱讀的時間 C.該數據電文被發件人發送完畢的時間 D.該數據電文為收件人接收的首次時間 答案： A
39.根據票據法的規定，匯票的持票人沒有在規定期限內提示付款的，其法律后果是（）。A.持票人喪失全部票據權利
B.持票人在作出說明后，承兌人仍然應承擔票據責任 C.持票人在作出說明后，背書人仍然應承擔票據責任 D.持票人在作出說明后，可以行使全部票據權利 答案： B
40.下列各項中，根據企業破產法律制度的有關規定，破產財產在優先撥付破產費用后，首先應當清償的是（）。A.破產企業所欠稅款
B.破產企業所欠職工工資和勞動保險費用 C.破產企業所欠銀行貸款 D.破產企業所欠其他企業的債務 答案： B
41.根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，不屬于破產費用的是（）。A.破產案件受理費 B.債權人會議費
C.清算期間破產企業職工生活費 D.清算組催收債務所需費用 答案： C
42.甲、乙簽訂買賣合同后，甲向乙背書轉讓3萬元的匯票作為價款。后乙又將該匯票背書轉讓給丙。如果在乙履行合同前，甲、乙協議解除合同。甲的下列行為中，符合票據法律制度規定的是（）。A.請求乙返還匯票
B.請求乙返還3萬元價款 C.請求丙返還匯票
D.請求付款人停止支付匯票上的款項 答案： B
43.債權人申請對債務人進行破產清算的，在人民法院受理破產申請后、宣告債務人破產前，債務人或者出資額占債務人注冊資本（）以上的出資人，可以向人民法院申請重整。A.二分之一 B.三分之一 C.五分之一 D.十分之一 答案： D
44.某破產企業有9位債權人，債權總額為1100萬元，其中：債權人甲的債權額為300萬元，由破產企業的房產作抵押。當債權人會議討論和解協議草案時，下列情形可以通過的是（）。
A.表決權的有6位債權人同意，其代表的債權額為450萬元 B.表決權的有5位債權人同意，其代表的債權額為550萬元 C.表決權的有4位債權人同意，其代表的債權額為600萬元 D.表決權的有3位債權人同意，其代表的債權額為350萬元 答案： B
45.《商業銀行房地產貸款風險管理指引》中規定，個人住房貸款業務中，商業銀行應將借款人住房貸款的月房產支出與收入比控制在（）以下。A.40% B.45% C.50% D.55% 答案： C 46.甲和乙準備設立經營煙花爆竹的生產經營的有限責任公司，甲出資20萬元，乙出資價值40萬元的機器設備。公司設立登記后在經營過程中發現乙的機器設備價值只有20萬元。則下列關于甲和乙設立的有限責任公司成立日期的說法正確的是（）。A.股東達到設立公司合意日期 B.經有關部門批準同意日期 C.公司營業執照簽發日期
D.乙補繳出資并獲得公司登記機關確認日期 答案： C
47.銀監會規定的商業銀行風險遷徙類指標中正常貸款變為不良貸款的金額與正常類貸款之比，不得高于（）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 答案： A
48.甲在某服裝店加工服裝一套。取服裝時，因帶錢不夠支付加工費，征得服裝店同意將金戒指一枚留下，約定交清加工費后取回戒指，則服裝店對戒指享有（）A.處分權 B.質押權 C.抵押權 D.留置權 答案： B
49.銀監會規定的商業銀行關聯授信比例不得高于（）。A.25% B.50% C.75% D.100% 答案： B
50.固定資產貸款形成不良貸款的，對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還固定資產貸款本息的，貸款人可與借款人協商進行（）。A.貸款展期 B.市場化處置 C.貸款重組 D.核銷 答案： C
51.按照《農村合作金融機構社團貸款指引》規定，社團貸款最長期限原則上不超過（）年。A.3 B.5 C.8 D.10 答案： B
52.根據公司法律制度的規定，下列有關公司變更登記的表述中，正確的是（）。A.公司的董事、監事、經理發生變動的，應當到原公司登記機關辦理變更登記 B.公司變更名稱的，應當在作出變更決議或者決定之日起45日內申請變更登記
C.公司減少注冊資本的，應當自減少注冊資本決議或者決定作出之日起60日后申請變更登記
D.公司分立公告之日起45日后申請變更登記。答案： D
53.《商業銀行房地產貸款風險管理指引》中規定，個人住房貸款業務中，商業銀行應盡量將借款人月所有債務支出與收入比控制在（）以下。A.40% B.45% C.50% D.55% 答案： D
54.非法吸收公眾存款罪與集資詐騙罪的區別的關鍵是（）。A.是否涉及巨額資金 B.是否涉及眾多被害人 C.是否具有非法占有為目的 D.是否由單位組織實施 答案： C
55.以下（）情況，不適用《個人貸款管理暫行辦法》。A.以存單、國債作質押發放的個人貸款
B.消費金融公司、汽車金融公司發放的個人貸款
C.中國銀行業監督管理委員會認可的其他金融產品作質押發放的個人貸款 D.信用卡透支 答案： D
56.根據《浙江省農村合作金融機構貸款操作規程》的規定，以企業設備作抵押的，抵押率最高一般不得超過抵押物賬面凈值或市場變現價的（）。A.30% B.40% C.50% D.60% 答案： B
57.（）是監管部門倡導和符合國際通行做法的支付方式，是貸款支付的主要方式。A.自主支付 B.受托支付 C.現金支付 D.轉賬支付 答案： B
58.根據《固定資產貸款管理暫行辦法》，單筆資金支付超過項目總投資的（）且超過50萬元（含），或超過500萬元人民幣時，應采用貸款人受托支付方式。A.5% B.10% C.15% D.20% 答案： A
59.（）和實貸實付是貸款新規中的兩個核心原則。A.自主支付 B.受托支付 C.委托支付 D.貸放分控 答案： D
60.中國人民銀行規定，中期流動資金貸款期限為（）。A.3個月以內 B.3個月至1年 C.1年至3年 D.1年至5年 答案： C
61.貸款審批權限以（）貸款金額確定。A.單筆最大 B.單戶累計 C.筆數最大 D.最大一筆 答案： B
62.在銀團貸款中，貸款協議簽訂后的工作主要由（）負責。A.代理行 B.參加行 C.牽頭行 D.副牽頭行 答案： A
63.商業銀行授信的對象是法人，不允許商業銀行在一個營業機構或系統內對不具備法人資格的分支公司客戶授信，即授信要做到（）。A.授信主體的統一 B.授信形式的統一 C.授信對象的統一
D.不同幣種授信的統一 答案： C
64.動產物權的設立和轉讓，自（）時發生效力，但法律另有規定的除外。A.交付 B.合同成立 C.合同生效 D.登記 答案： A
65.按貸款風險分類法借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失的貸款應歸為（）。A.正常 B.關注 C.次級 D.可疑 答案： D
66.從現金流量看，如果借款人不能用經營活動產生的現金流量還款，而要通過出售證券或減少固定資產維修、更新、技術改造現金支出，甚至對外融資產生的現金流入仍不足以還款，那么其貸款檔次至少為（）。A.正常 B.關注 C.次級 D.可疑 答案： C
67.大型機構、大額貸款和比較復雜的貸款的批準，一般由（）作出。A.信貸部門
B.信用風險管理部門 C.財務部門
D.信貸審批委員會 答案： D
68.一般商業性助學貸款，貸款額度最高不超過（）萬元，貸款最短期限為6個月，最長期限不超過8年。A.10 B.25 C.50 D.3 答案： C 69.從廣義講，房地產開發貸款亦屬于（）范疇。A.短期貸款 B.銀團貸款 C.項目貸款
D.基本建設貸款 答案： C
70.證券持有人在出售證券給貸款人時，和后者簽訂 協議以約定的價格、在未來的某一日將證券又買回的交易行為，稱做（）。A.回購 B.拆借 C.期權 D.期貨 答案： A
71.金融機構將尚未到期的商業匯票轉讓給金融同業而取得資金的行為，稱之為（）。A.再貼現 B.貼現 C.直貼 D.轉貼現 答案： D
72.下列中只有（）項是屬銀行投資活動產生的現金流量。A.增加在建工程所支付的現金 B.支付已發行債券利息 C.支付的各項稅費 D.賣出回購款項凈額 答案： A
73.下列中只有（）項是屬于銀行籌資活動產生的現金流量。A.收取的利息和手續費 B.增加股本收到的現金
C.處置固定資產而收回的現金凈額 D.貸款及墊款凈增加額 答案： B
74.假設某銀行今年的凈利潤為5000萬元，負債總額為450000萬元，股東權益總額為50000萬元，則該銀行資產利潤率為（）。A.1% B.2.5% C.3.5% D.5% 答案： A 75.下列不屬于風險轉移方式的是（）。A.保險 B.擔保 C.轉讓
D.客戶分散 答案： D
76.假設某銀行的一組數據如下：凈利潤5000萬元，總收入100000萬元，負債總額為450000萬元，股東權益總額50000萬元，則該銀行資產利用率為（）。A.1% B.5% C.20% D.50% 答案： C
77.計算資本充足率和核心資本充足率時，都應該扣除（）。A.商譽
B.商業銀行對未并表金融機構的資本投資 C.附屬資本
D.商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資 答案： A
78.以土地所有權為抵押物設立的抵押，其抵押合同（）。A.自合同訂立時生效
B.自辦理抵押登記時生效
C.自土地管理部門批準后生效
D.無效 答案： D
79.貸款合同的撤銷權自貸款人知道或者應當知道撤銷事由之日起（）內行使。自借款人的行為發生之日起（）內，沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅。A.1年，2年 B.2年，5年 C.1年，5年 D.2年，4年 答案： C
80.在財務因素分析中，一般情況下借款企業風險較高的是（）。A.資產負債率低于60% B.流動比率高于同行業平均水平
C.應收賬款集中于個別客戶且回收期超過120天 D.銷售利潤率處于上升趨勢 答案： C 81.甲將一部汽車作價3.5萬元，抵押給乙，由甲繼續使用，甲在開車時將汽車不慎撞壞，致嚴重損毀，應當（）。A.仍以已毀損的汽車作抵押物 B.認定抵押關系中止 C.認定抵押關系解除
D.認定抵押關系仍存在，并可就獲得的保險金、賠償金或者補償金或者由甲以價值3.5萬元的其他抵償物代替原汽車作抵押物 答案： D
82.公司的法定公積金累計額為公司注冊資本的（）以上的，可以不再提取。A.30% B.40% C.50% D.60% 答案： C
83.對授信客戶必須遵循以下哪項原則（）。A.先授信，后用信 B.先貸款，后授信 C.先用信，后授信 D.先貸款，后評級 答案： A
84.農村金融機構當年的貸款應收利息，可不計入當期損益的是（）。A.超過原約定期限未收回貸款的應收利息 B.未到期（含展期）跨貸款的應收利息 C.到期（含展期）貸款已收到的應收利息 D.原表外掛賬收回的應收利息 答案： A
85.抵押物折價或者拍賣、變賣所得的價款，當事人沒有約定的，按（）順序清償。A.實現抵押權的費用、主債權、主債權的利息 B.主債權、主債權的利息、實現抵押權的費用 C.主債權的利息、主債權、實現抵押權的費用 D.實現抵押權的費用、主債權的利息、主債權 答案： D
86.省轄內的農村信用社在辦理抵押貸款時，下列只有哪一種做法是正確的（）。A.有些抵押物須強制登記，有些抵押物可自愿登記 B.所有抵押物必須實行強制登記 C.抵押借款合同自簽章之日起生效 D.抵押物登記一般實行自愿登記原則 答案： B 87.個人住房貸款利率實行一年一定，于（）按相應檔次利率確定下一利率水平。A.下一的對年對月對日 B.每年的1月1日 C.每年的12月21日 D.每年的6月1日 答案： B
88.農村信用社拆借資金的期限最長不超過（）。A.1個月 B.2個月 C.4個月 D.8個月 答案： C
89.申請貼現時，必須持有合法有效的（）。A.支票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.本票 答案： C
90.某甲向信用社借款10萬元，期限5個月，期滿后，又過了兩年多，該甲仍拒絕還款，可追究其還款責任的理由有（）。A.信用社負責人多次變動，未及時起訴 B.信用社經辦人調動時未妥善交接
C.該甲1年前曾向信用社提交過還款計劃書 D.該甲完全有能力還款 答案： C
91.以地處鄉鎮及以下的房產作抵押的抵押貸款最高不得超過現值的（）。A.50% B.60% C.65% D.70% 答案： B
92.應收賬款質押登記的質權人可以多次辦理展期，每次展期期限不得超過（）年。A.5年 B.3年 C.2年 D.1年 答案： A
93.中間業務是銀行以中間人的身份收取手續費的一種業務經營活動，因而（）。A.形成自身負債不形成自身資產 B.不形成負債和資產
C.形成自身資產不形成自身負債 D.既形成自身負債又形成自身資產 答案： B
94.貼現最長期限為：（）。A.3個月 B.6個月 C.9個月 D.1年 答案： B
95.對信貸人超權限，經調查認為不符合貸款條件，不同意發放，而上級審批人要求發放所實際發放的貸款。其貸款責任由（）承擔。A.其貸款責任全部審批人承擔
B.應由信貸員負貸款第一責任、審批人負第二責任 C.應由信貸員負貸款第二責任、審批人負第一責任 D.由審批人和信貸員平分責任 答案： A
96.調劑、拆借資金原則上可以展期一次，展期期限不得超過（）。A.7天 B.15天 C.30天 D.3個月 答案： A
97.根據《中華人民共和國證券法》的規定，為股票發行出具審計報告的注冊會計師在一定期限內不得購買該公司的股票，該期限為（）。A.該股票的承銷期內和期滿后一年內 B.該股票的承銷期內和期滿后六個月內 C.出具審計報告后六個月內 D.出具審計報告后一年內 答案： B
98.短期貸款要在貸款到期前（），向借款人發出到期貸款催收通知書，按其收回貸款。A.5天 B.7天 C.10天 D.15天 答案： B
99.可以影響信貸結構的貨幣政策工具是（）。A.存款準備金 B.再貸款 C.再貼現
D.公開市場業務 答案： C
100.無效合同自（）時無效。A.成立 B.履行 C.訂立
D.法院判決生效時 答案： C
101.借款人提前償還貸款的，除當事人有約定外，應按（）。A.實際借款的時間計算利息 B.按合同期限計算利息 C.有當事人協商
D.按實際借款的時間計算利息外，合同剩余期限要罰息。答案： A
102.與傳統結算方式相比，保理業務的優勢主要在于（）功能。A.資信調查 B.轉賬結算 C.貿易融資 D.風險擔保 答案： C
103.洗錢者首先將犯罪收益存入甲國銀行，并用其購買信用證，該信用證用于某項虛構的從乙國到甲國的商品進口交易，然后用偽造的提貨單在乙國的銀行兌現。試問洗錢者的通過下列哪種方式進行洗錢。（）。A.借用金融機構 B.保密天堂 C.仿造商業票據
D.通過證券和保險業洗錢 答案： C
104.對集團客戶授信時，應在相關授信業務協議中約定，要求集團客戶及時報告授信人（）以上關聯交易的情況。A.總資產10% B.凈資產15% C.總資產12% D.凈資產10% 答案： D 105.關于單位定期存單質押的處置，下列說法錯誤的是（）。A.存單期限先于貸款期限屆滿的，貸款人可以提前兌現存單
B.貸款期限先于存單期限屆滿的，貸款人應于貸款到期時立即兌現，不得繼續保管而增加借款人利息負擔
C.貸款人可以與出質人協議將提前兌現的存單款項清償借款
D.貸款人可以與出質人協議將提前兌現的存單款項向第三人提存 答案： B
106.單家銀行擔任銀團貸款牽頭行時，其承貸份額原則上不少于銀團融資總額的（）；分銷給其他銀團貸款成員的份額原則上不低于（）。A.30%，60% B.20%，60% C.30%，50% D.20%，50% 答案： D
107.商業銀行應當按照中國人民銀行的規定，向中國人民銀行交存存款準備金，留足（）。A.現金 B.備付金 C.自用金 D.資金 答案： B
108.商業銀行貸款，應當遵守“對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過（）”之規定。A.百分之十 B.百分之二十 C.百分之二十五 D.百分之三十 答案： A
109.商業銀行法規定禁止商業銀行利用拆入資金發放（）貸款或者用于投資。A.固定資產 B.流動資金 C.基本建設 D.城鎮建設 答案： A
110.銀監會規定的商業銀行風險遷徙類指標中的關注類貸款遷徙率，不得高于（）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 答案： C
111.《商業銀行法》規定，商業銀行應當依法接受（）的審計監督。A.審計機關 B.財政機關 C.會計師事務所 D.審計師事務所 答案： A
112.人民銀行提高存款準備金率時，是實行了（）。A.擴張的貨幣政策 B.緊縮的貨幣政策 C.擴張的財政政策 D.緊縮的財政政策 答案： B
113.對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，應（）。
A.向該機關的本級行政復議部門申請行政復議 B.向上一級主管部門申請行政復議
C.由申請人選擇，可以向該部門的本級申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議
D.向當地地方法制部門申請行政復議 答案： B
114.商業銀行貸款，應當遵守“流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于（）”之規定。
A.百分之二十五 B.百分之二十 C.百分之三十 D.百分之三十五 答案： A
115.金融企業發放的貸款，應按期計提利息并確認收入。發放貸款到期（）天后尚未收回的，其應計利息停止計入當期利息收入，納入表外核算。A.30 B.60 C.90 D.180 答案： C
116.商業銀行從事中間業務不列入（）核算。A.損益表 B.資產負債表 C.現金流量表
D.財務狀況變動表 答案： B
117.牽頭行向潛在參加銀行發出銀團貸款邀請函，并隨附（）、信息備忘錄、保密承諾函、貸款承諾函等文件。A.銀團協議
B.銀團貸款預約書 C.貸款條件清單 D.擔保承諾書 答案： C
118.商業銀行因行使抵押權、質權而取得的不動產或者股權，應當自取得之日起（）年內予以處分。A.半年 B.一年 C.二年 D.三年 答案： C
119.被審貸委員會（）次否決的貸款申請（）年內不得提交審貸委員會審議（）。A.一、半 B.二、半 C.三、一 D.四、一 答案： B
120.商業銀行中間業務內部控制是為了防范（）風險。A.資產 B.或有資產 C.或有負債 D.負債 答案： C
121.征信系統的查詢用戶工作人員調離，該用戶應當立即予以（）。A.停用 B.注銷 C.刪除 D.備案 答案： A
122.征信用戶管理員的密碼必須封存，并加蓋騎縫章，交由部門負責人保存。部門負責人接到新密碼后必須同時將原密碼（B）。A.入檔保管 B.銷毀 C.交上級行
D.交用戶管理員 答案： B
123.根據《公司法》規定，股份有限公司的董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的（）。A.百分之二十 B.百分之二十五 C.百分之三十 D.百分之五十 答案： B
124.全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的（）。A.百分之二十 B.百分之二十五 C.百分之三十 D.百分之五十 答案： C
125.同一財產向兩個以上債權人抵押的，抵押合同已登記生效的，拍賣、變賣抵押物所得的價款，按（）清償。A.合同生效時間的先后順序 B.合同批準時間的先后順序 C.抵押物登記的先后順序 D.債權人商定的先后順序 答案： C
126.《擔保法》規定，當事人一方不履行合同的，定金應按（）辦法處理。A.給付定金的一方不履行約定的債務的無權要求返還定金 B.如果違約方是接受定金者，應返回定金 C.如給付定金者違約，只能收回定金的一半 D.定金應予收繳國庫 答案： A
127.對外擔保履約應當事先報（）批準。A.外匯管理局 B.發改委 C.開戶銀行 D.主管部門 答案： A
128.信用證結算方式下，開證行的是（）。A.進口商 B.出口商 C.進口國銀行 D.出口國銀行 答案： C
129.信用證結算方式下，開證申請人是（）。A.進口商 B.出口商 C.進口國銀行 D.出口國銀行 答案： A
130.信用證結算方式下，通知行是（）。A.進口商 B.出口商 C.進口國銀行 D.出口國銀行 答案： D
131.農民專業合作社及其社員不良貸款金額超過該合作社及其社員貸款總額的（），將停止發放新增加的貸款。A.5% B.6% C.7% D.8% 答案： A
132.下列關于人民銀行個人征信查詢系統用戶權限的描述，正確的是（）。A.省級系統管理員負責全省農村合作金融機構所有用戶的創建 B.各用戶如遺忘自己的登錄密碼，可由自己完成密碼重置 C.管理員用戶和普通用戶都可以查詢客戶個人信用報告
D.系統管理員對下級用戶只能進行停用/啟用操作，不能刪除用戶 答案： D
133.下列關于個人征信系統用戶密碼保管的要求，不正確的是（）。A.第一次登錄系統后要立即更改初始密碼 B.每三個月更改一次密碼
C.系統管理員的密碼必須封存，并加蓋騎縫章，交由部門負責人保存 D.部門負責人接到系統管理員提交的新密碼后，必須同時將原密碼銷毀 答案： B
134.符合核銷條件的呆賬，各行社應當及時申報，并經相關（）審核同意，及時進行呆賬核銷賬務處理。A.人民銀行 B.稅務機關 C.銀監 D.省聯社 答案： B
135.根據《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》，商業銀行對一個關聯方的授信余額不得超過商業銀行資本凈額的（）。A.5% B.10% C.15% D.20% 答案： B
136.根據《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》，商業銀行對一個關聯法人或其組織所在的集團客戶的授信余額總數不得超過商業銀行資本凈額的（）。A.5% B.10% C.15% D.20% 答案： C
137.各行社呆賬核銷后，應及時上報（）備案。A.省農信聯社當地辦事處 B.人民銀行 C.稅務機關 D.銀監 答案： A
138.各行社（）在授權范圍內對呆賬核銷實行最終審批。A.董（理）事長 B.監事會
C.風險管理職能部門 D.董（理）事會 答案： D
139.下列哪項專利權質押貸款借款用途是《浙江省專利權質押貸款管理辦法》所禁止的。（）A.技術研發
B.股本權益項投資 C.流動資金周轉 D.技術改造 答案： B 140.下列內容哪個選項不是專利權質押合同所必須包括的（）。A.借款人、貸款人及代理人或聯系人的姓名（名稱）、通訊地址
B.借款人對到期不能清償債務時，由貸款人自動獲得其專利權的承諾 C.專利件數及每項專利的名稱、專利號、申請日和頒證日 D.對質押期間進行專利權轉讓或實施許可的確定 答案： B
141.省農信聯社《轉發〈農村信用合作社農戶聯保貸款指引〉的通知》文件規定，單戶貸款額最高不得超過（）萬元。A.10萬元 B.20萬元 C.30萬元 D.50萬元 答案： D
142.下列借款用途中，不符合《浙江省農村合作金融機構森林資源資產抵押貸款管理暫行辦法》規定的是（）。A.林區內企業流動資金周轉
B.用于林業培育、改造等營林生產
C.森林資源保護、竹木經營加工、森林休閑等林業產業 D.支付林地承包費用 答案： A
143.村級集體經濟組織的森林資源資產抵押，必須附有村民代表大會同意抵押的書面決議，并經本集體經濟組織（）以上成員或村民代表簽名。A.五分之四 B.三分之二 C.二分之一 D.四分之三 答案： B
144.個人外匯貸款歸還時（）。A.可用人民幣購匯歸還 B.不能用人民幣購匯歸還 C.只能用外幣現匯歸還 D.以上均不對 答案： A
145.下列關于委托貸款的說法中，錯誤的是（）。
A.委托貸款是指政府部門、企事業單位及個人等委托人提供資金
B.由銀行(即受托人)根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等 C.銀行代為發放、監督使用并協助收回的貸款 D.委托貸款的風險由受托人承擔 答案： D
146.抵押是擔保的一種方式，根據《物權法》，下列說法正確的是（）。A.債權人不占有債務人或第三人用于抵押的財產 B.債權人任何時候都無權就抵押財產優先受償
C.抵押需將財產移交給債權人，一旦債務人不能履行到期債務，可直接用于清償 D.抵押財產的使用權歸債權人所有 答案： A
147.集團客戶授信實行（）的管理方式。A.分別授信、總額控制 B.分別授信，分別控制 C.分別授信，總額不限 D.集中授信，分別控制 答案： A
148.如果用XXX廠的房產抵押，該廠營業執照上注明系家庭經營，以下哪種簽字方式是正確的（）。
A.加蓋廠的公章和負責人簽章 B.加蓋廠的公章和負責人夫妻簽章 C.加蓋廠的公章和私章 D.負責人簽章 答案： B
149.《征信業管理條例》規定，信息主體認為金融機構因過失導致其合法權益受損的，可以向（）投訴。A.征信中心
B.人民銀行派出機構 C.當地人民法院 D.當地政府 答案： B
150.根據《征信業管理條例》，信息使用者在向征信機構查詢個人信息過程中，應當（）。A.取得信息主體本人的書面同意并約定用途 B.取得信息主體本人的口頭同意
C.視情況取得信息主體本人的書面同意 D.取得信息主體本人或配偶的書面同意 答案： A
151.根據商業銀行法規定，對最大十家客戶發放的貸款總額不得超過資本凈額的（）。A.25% B.40% C.50% D.60% 答案： C
152.《征信業管理條例》規定某個人客戶在一家商業銀行出現不良信息后，該銀行應（）。A.直接向金融信用信息基礎數據庫上報
B.在告知客戶后向金融信用信息基礎數據庫上報
C.在告知到客戶后不用向金融信用信息基礎數據庫上報 D.在客戶同意后向金融信用信息基礎數據庫上報 答案： B
153.股權出質，質權自（）辦理出質登記時設立。A.房管局
B.工商行政管理部門 C.銀監部門 D.人民銀行 答案： B
154.大額貸款發放后，經辦客戶經理應會同放款執行部門人員或其他客戶經理在（）個工作日內進行貸后跟蹤檢查，每季至少1次對大額貸款實行常規性貸后檢查，并形成書面報告。A.3 B.5 C.7 D.10 答案： C
155.判斷借款人的還款能力，貸款人應當直接關心的是借款人的（）。A.未來利潤 B.未來應收賬款 C.未來現金流量 D.繼續融資的能力 答案： C
156.國有出讓土地單獨設定抵押，地上的定著物視同抵押，抵押率最高不超過（）%。A.50 B.60 C.70 D.75 答案： B
157.應收賬款周轉次數等于（）。A.銷售收入/平均應收款余額 B.銷售收入/平均預收賬款余額 C.銷售成本/平均應收賬款余額 D.銷售收入/上年底應收賬款余額 答案： A
158.共有人對共有的不動產或動產沒有約定為按份共有或者共同共有，或者約定不明的，除共有人具有（）等外，視為按份共有。A.家庭關系 B.夫妻關系 C.直系親屬關系 D.父子關系 答案： A
159.按份共有人以共有的不動產或者動產享有份額，沒有約定或約定不明確的；按（）確定，不能確定出資額的，視為等額享有。A.貢獻度 B.現值等額 C.出資額 D.平均份額 答案： C
160.自2013年7月20日起人民銀行全面放開金融機構貸款利率管制，取消票據貼現利率管制，改變貼現利率在（）基礎上加點確定的方式，由金融機構自主確定。A.轉貼現利率 B.再貸款利率 C.再貼現利率 D.基準利率 答案： C
161.銀行常用的個人貸款營銷策略主要包括產品策略、（）、營銷渠道策略和促銷策略，即4Ps理論。A.定位策略 B.定價策略 C.定向策略
D.市場細分策略 答案： B
162.對于個人汽車貸款合同的變更與解除的說法中，錯誤的是（）。
A.當發生保證人失去保證能力或保證人破產、分立、合并等情況時，借款人應及時通知貸款銀行，并重新提供貸款銀行認可的擔保
B.如需辦理抵(質)押變更登記的，還應到原抵(質)押登記部門辦理變更抵(質)押登記手續及其他相關手續
C.借款人在還款期限內死亡、宣告死亡、宣告失蹤或喪失民事行為能力后，如果沒有財產繼承人或受遺贈人，或者繼承人、受遺贈人拒絕履行借款合同的，貸款銀行無權收回貸款，銀行遭受意外損失
D.借款合同依法需要變更或解除的，必須經借貸雙方協商同意，協商未達成之前借款合同繼續有效 答案： C
163.某外貿公司張某將銀行開具的本票上的金額進行改動，則該行為屬于（）。A.有形偽造 B.無形偽造 C.變造
D.以上都不正確 答案： C
164.在一定置信水平上，在一定時間內，為彌補銀行非預期損失所需的資本是(B)。A.附屬資本 B.經濟資本 C.債務資本 D.實收資本 答案： B
165.某甲委托某乙為其保管照相機，并允許乙使用。乙未經甲同意擅自將照相機賣給了素不相識的丙，后被丁偷去。丁又賣給了同事戊。甲回來得知情況后，主張所有權，丙、戊也主張所有權，那么，該照相機應歸（）。A.甲所有 B.丙所有 C.戊所有
D.甲、丙、戊均有所有權 答案： B
166.對財產的處分，可以分為事實上的處分和法律上的處分，以下屬于事實上的處分的是（）。
A.將富康汽車變賣 B.將手機贈給他人
C.將日用生活用品消費掉 D.將電腦借給他人暫用 答案： C
167.留置財產的孳息應當先充抵（）。A.債務 B.利息
C.收取孳息的費用
D.前三項費用一并充抵 答案： C
168.金融企業每核銷一筆呆帳，應查明呆帳形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應在呆帳核銷后（）內完成責任認定和對責任人的追究（包括處理）工作，明確相應的責任人。A.3個月 B.6個月
C.1年 D.2年 答案： C
169.申請股權質押，股東應事先告知并征得（）同意。A.董（理）事會或被授權的董（理）事長 B.董（理）事會 C.董（理）事長 D.股東大會 答案： A
170.股權反擔保質押貸款是指借款人向行社申請貸款，并由擔保人為其提供保證、抵押或質押，借款人或第三人以其所持有并擁有處分權的行社股權出質給擔保人作為反擔保，并向（）辦理出質登記。A.人民銀行 B.銀監部門
C.工商行政管理部門 D.稅務部門 答案： C
171.按照中國銀監會浙江監管局《關于加強銀行授信擔保風險管理工作的指導意見》的要求，原則上單個聯保體最高貸款額度不得超過（）。A.100萬元 B.300萬元 C.500萬元 D.700萬元 答案： C
172.同一財產上有多個抵押債權人的，由（）主持拍賣。A.首先采取查封措施的法院 B.債權人所在地法院 C.債務人所在地法院
D.主要債權人所在地法院 答案： A
173.抵押物第一次拍賣流拍，抵押物拍賣第二次拍賣時，底價最多可以在第一次拍賣底價下浮（）。A.15% B.20% C.25% D.30% 答案： B
174.辦理最高額抵押前的已出租的抵押物，債權人需與（）簽訂補充協議，協議中應
表明，抵押物被債權人處置時，（）自愿放棄（）。A.債務人，債務人，租賃權 B.抵押人，抵押人，優先租賃權 C.承租人，承租人，租賃權 D.抵押人，抵押人，租賃權 答案： C
175.以小額貸款卡形式發放的貸款，對其實地檢查每（）不少于一次。A.季度 B.半年 C.一年 D.兩年 答案： C
176.根據《銀監會關于中國銀行業實施新監管標準的指導意見》，若出現系統性的信貸過快增長，商業銀行需計提（）。A.留存超額資本 B.逆周期超額資本 C.杠桿資本 D.充足資本 答案： B
177.根據《中國銀監會、國家林業局關于林權抵押貸款的實施意見》，林業專業合作社辦理林權抵押的，銀行業金融機構應要求抵押人提供哪些證明（）。A.林業專業合作社提供的理事會通過的決議書
B.該林權所在地鄉（鎮）人民政府同意抵押書面證明 C.該林權所在地區級以上人民政府同意抵押的書面證明
D.該林權所在地村級經濟組織三分之二以上成員同意的決議 答案： A
178.根據《中國銀監會、國家林業局關于林權抵押貸款的實施意見》，以共有林權抵押的，銀行業金融機構應要求抵押人提供哪些證明（）。A.該林權所在地鄉（鎮）人民政府同意抵押書面證明 B.該林權所在地區級以上人民政府同意抵押的書面證明 C.該林權所在地村級經濟組織三分之二以上成員同意的決議 D.其他共有權人的書面同意意見書 答案： D
179.法院生效判決確認原登記在甲名下的房屋歸乙所有之后，乙未辦理過戶手續便將該房屋轉賣給丙，丙信賴乙出示的法院判決而與之交易。與此同時，甲將該房屋轉賣給丁，丁信賴的是登記簿上甲為所有人。請問，正確的說法是（）。A.乙為房屋的真正所有人，故其處分的房屋應歸丙
B.乙處分房屋時未經登記，故其處分行為不發生物權效力，該房屋應歸丁 C.甲不是房屋的真正所有人，故其處分房屋的行為無效，該房屋應歸丙
D.甲與乙的處分行為都無物權效力，依判決該房屋應歸乙 答案： D
180.甲向乙借款并將自己的房子抵押給乙，并辦理了抵押登記。抵押后甲又將該房屋出租給丙，因甲無力還款，乙欲行使抵押權。下列表述正確的是()。A.甲與丙之間的租賃合同不具有效力，因為該房已抵押給乙
B.甲與丙之間的租賃合同具有效力，租賃合同可以對抗乙的抵押權 C.甲與丙之間的租賃合同具有效力，但租賃合同不得對抗乙的抵押權 D.甲與丙之間的租賃合同效力未定 答案： C
181.下列不屬于貸款禁止對象及對貸款用途的限制性規定的是（）。A.生產、經營或投資國家明令禁止或嚴重有損于社會公益道德的產品或項目 B.有生產經營場地、有固定住所的借款人
C.項目建設或生產經營未取得土地、環保、消防、安全、衛生等相關部門許可的 D.有意利用新老身份證在本行不同機構借款的借款人 答案： B
182.下列不屬豐收創業卡貸款擔保方式的是（）。A.信用 B.保證 C.抵押 D.質押 答案： A
183.不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和（）。A.損失類貸款遷徙率 B.正常類貸款遷徙率 C.關注類貸款遷徙率 D.可疑類貸款遷徙率 答案： D
184.下列關于現金流量表的說法正確的是（）。A.現金流量表是反映企業某一時點狀況的靜態報表 B.現金流量表反映的是會計利潤
C.現金流量表強調是權利與義務有沒有轉移
D.一筆業務只要產生了現金流動，都需要在現金流量表中反映 答案： D
185.在保證擔保方式中，一般保證與連帶責任保證最主要的區別是什么（）。A.一般保證的保證范圍為主債權，連帶責任保證的保證范圍為全部債權
B.一般保證的保證人享有先訴抗辯權，連帶責任擔保的保證人不享有這一種權 C.一般保證的保證期間為六個月，連帶責任保證的保證期間為兩年 D.在同一債權既有保證又有物的擔保的情況下
答案： B
186.在向客戶提供理財服務時，（）投資風險。A.不必提示 B.應當暗示 C.可以暗示 D.應主動提示 答案： D
187.名義股東將登記于其名下的股權轉讓、質押或者以其他方式處分，實際出資人以其對于股權享有實際權利為由，請求認定處分股權行為無效的，人民法院可以參照（）規定處理。A.擔保法 B.公司法 C.物權法 D.經濟法 答案： C
188.職工自然人合計投資入股比例不得超過農村商業銀行股本總額的（）。A.10% B.15% C.20% D.25% 答案： C
189.進出口貿易融資是銀行對客戶提供的信貸支持的一種，與其他信貸業務相比，其最核心的特點是（）。A.金額較大 B.期限較長
C.只針對進出口貿易公司
D.以真實的進出口貿易為背景 答案： D
190.個人征信系統采集個人的基本情況、信用交易等方面的信息，其中最重要的是（）。A.個人與個人之間的交易信息 B.個人與銀行之間的信貸交易信息 C.個人身份信息
D.住房公積金貸款信息 答案： B
191.商業銀行發放存單質押貸款，商業銀行（）存單原件。A.必須占有
B.可以占有復印件而不占有原件 C.與質押人協商由誰占有
D.由質押人占有 答案： A
192.商業銀行吸收的存款不能完全用于放款或投資,必須將一定比例存入中央銀行形成（）。A.再貸款 B.存款準備金 C.再貼現
D.超額準備金 答案： B
193.以下何種業務不適用《個人貸款管理暫行辦法》（）。A.信用卡透支 B.個人消費貸款
C.以存單作質押的個人貸款 D.個人住房貸款 答案： A
194.豐收創業卡貸款金額超過（）萬元，必須遵循《流動資金貸款管理暫行辦法》。A.10 B.30 C.50 D.100 答案： C
195.申請固定資產貸款必須具備的必要條件之一是，項目自有資本金比例不得低于（）。A.10% B.20% C.30% D.40% 答案： B
196.2013年7月20日《中國人民銀行關于進一步推進利率市場化改革的通知》中指出，下列說法錯誤的是（）。
A.取消金融機構貸款利率0.7倍的下限，由金融機構根據商業原則自主確定貸款利率水平B.取消票據貼現利率管制,由金融機構自主確定 C.貼現利率在再貼現利率基礎上加點確定
D.取消農村信用社貸款利率2.3倍的上限，由農村信用社根據商業原則自主確定對客戶的貸款利率 答案： C
197.根據《商業銀行法》規定，商業銀行的某些變更事項應當報經國務院銀行業監督管理機構批準，否則不發生法律效力。下列哪一事項無需報經國務院銀行業監督管理機構批準（D）。
A.變更銀行注冊名稱、變更注冊資本
B.變更銀行總行或分支機構所在地
C.縮小銀行業務范圍并相應修改銀行章程
D.變更持有資本總額或者股份總額百分之四的股東 答案： D
198.根據《銀行業監督管理法》，國務院銀行業監督管理機構有權對銀行業金融機構的信用危機依法進行處置。關于處置規則，下列哪一說法是錯誤的（）。A.該信用危機必須已經發生
B.該信用危機必須達到嚴重影響存款人和其他客戶合法權益的程度 C.國務院銀行業監督管理機構可以依法對該銀行業金融機構實行接管 D.國務院銀行業監督管理機構也可以促成其機構重組 答案： A
199.根據現行銀行貸款制度，關于商業銀行貸款，下列哪一說法是正確的（）。A.商業銀行與借款人訂立貸款合同，可采取口頭、書面或其他形式 B.借款合同到期未償還，經展期后到期仍未償還的貸款，為呆賬貸款
C.政府部門強令商業銀行向市政建設項目發放貸款的，商業銀行有權拒絕
D.商業銀行對關系人提出的貸款申請，無論是信用貸款還是擔保貸款，均應予拒絕 答案： C
200.根據《中華人民共和國商業銀行法》的規定，商業銀行破產清算時的財產分配適用下列哪一種順序（）。
A.清算費用，所欠職工工資和勞動保險費用，個人儲蓄存款的本金和利息 B.清算費用，個人儲蓄存款的本金和利息，所欠職工工資和勞動保險費用 C.個人儲蓄存款的本金和利息，清算費用，所欠職工工資和勞動保險費用 D.所欠職工工資和勞動保險費用，清算費用，個人儲蓄存款的本金和利息 答案： A
201.助學貸款的申請人可能未滿十八周歲，如果他們直接與銀行訂立借款合同，合同屬于（）。A.無效合同 B.有效合同 C.效力待定合同 D.未成立合同 答案： C
202.下列哪些情形，當事人可依法申請變更或撤銷（）。A.因重大誤解訂立的
B.惡意串通.損害國家集體或者第三人利益 C.違反法律.行政法規的強制性規定
D.一方以欺詐.脅迫手段訂立合同損害國家利益 答案： A
203.以下不能作為個人家居消費貸款抵押物的是（）。A.借款人名下住房
B.借款人配偶名下商用房 C.借款人名下產權式公寓 D.借款人名下商住兩用房 答案： C
204.以下關于個人住房組合貸款的描述，其中正確的是（）。A.一手房貸款與二手房貸款的組合 B.公積金貸款與個人委托貸款的組合 C.商業性貸款與公積金委托貸款的組合 D.房屋購置貸款與房屋裝修貸款的組合 答案： C
205.貸款資金按規定須一次性轉入房地產開發企業在銀行開立的賬戶上的貸款是（A.一手個人住房貸款 B.二手個人住房貸款 C.自建房貸款
D.一手房轉按揭貸款 答案： A
206.關于個人商用房貸款，下列說法錯誤的是（）。
A.商用房為一手房的，該房產應為已竣工的房屋，并取得合法銷售資格 B.商用房為二手房的，不能辦理個人商用房貸款 C.商用房房齡原則上不超過20年
D.商用房不可以采取售后返租形式進行銷售 答案： B
207.土地使用權出讓最高年限為40年的是（）。A.居住用地 B.工業用地 C.商業用地 D.農業用地 答案： C
208.個人住房貸款中不能作為共同借款人是（）。A.配偶 B.子女 C.父母 D.兄妹 答案： D
209.必須采用受托支付方式的貸款（）。A.10萬元質押貸款
38。）B.20萬元經營貸款 C.45萬元經營貸款
D.40萬元家居消費貸款 答案： D
210.甲、乙、丙、丁共有一輪船，甲占該船70%份額。現甲欲將該船作抵押向某銀行貸款500萬元。已知各共有人事先對此未作約定，則下列說法中正確的是（）。A.甲將共有輪船抵押應經過乙、丙的同意
B.甲將共有輪船抵押須乙或丙兩者中的一個同意 C.甲將共有輪船抵押無須經任何人同意 D.甲將共有輪船抵押屬于無權處分 答案： C
211.其他條件不變的情況下，人們預期利率上升，會（）。A.多買債券，多存貨幣 B.多買債券，少存貨幣 C.賣出債券，多存貨幣 D.少買債券，少存貨幣 答案： C
212.證券交易價格與市場利率呈（）關系。A.正相關 B.負相關 C.正比 D.同比 答案： B
213.保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的應征得（）的同意。A.保證人 B.抵押人 C.質押人 D.領導 答案： A
214.在有效需求嚴重不足，生產能力大量閑置，經濟蕭條時，應實行（A.松的貨幣政策和松的財政政策 B.緊的貨幣政策和緊的財政政策 C.松的貨幣政策和緊的財政政策 D.緊的貨幣政策和松的財政政策 答案： A
215.我國擔保法及司法解釋所規定的“保證期間”性質，是指（）。A.除斥期間 B.訴訟時效
39）。
C.保證期間 D.可變期間 答案： A
216.企業法人的職能部門提供保證的，保證無效。債權人知道保證人為企業法人的職能部門的，因此造成的損失由（）。
A.債權人與企業法人的職能部門共同承擔 B.債權人與企業法人共同承擔 C.債權人自己承擔 D.企業法人承擔 答案： C
217.當事人對保證擔保的范圍沒有約定或約定不明確的，按（）承擔保證責任。A.一般保證 B.連帶責任保證 C.保證擔保 D.抵押擔保 答案： B
218.甲在無權代理的情形下，以乙的名義與丙訂立合同，乙不應當向丙承擔責任的情形是（）。
A.乙在合同上簽字
B.乙知道甲以其名義與丙訂立合同而不作否認表示
C.丙在知道甲沒有得到乙的授權情況下，依據該合同向乙發貨，被乙拒絕的
D.甲在乙不知情的情況下，向丙提供了加蓋乙的合同專用章的空白合同書而訂立的合同 答案： C
219.個人獨資企業在申請企業設立時，明確以其家庭共用財產作為個人出資的，應當依法以（）對企業債務承擔無限責任。A.出資人個人財產 B.家庭財產 C.企業財產
D.家庭共用財產 答案： D
220.根據《擔保法》的規定，下列各項財產中，不得用于抵押的是（）。A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物 B.抵押人所有的交通工具 C.土地所有權
D.抵押人依法有權處分的國有土地使用權 答案： C
221.下列項目中，不屬于我國《擔保法》的規定的合同擔保方式的是（）。A.支付定金
B.約定違約金 C.保證人保證 D.提供財產抵押 答案： B
222.保證人與債權人未約定保證期間的，法律規定的保證期間是（）。A.保證合同簽訂之日起6個月 B.保證合同簽訂之日起12個月 C.主債務履行期屆滿之日起6個月 D.主債務履行期屆滿之日起12個月 答案： C
223.甲企業向某銀行申請貸款，請求并得到乙企業、丙企業和丁企業為其提供一般保證責任，如果甲企業到期不能還款，銀行可以首先要求（）。A.甲企業履行債務 B.乙企業履行債務 C.丙企業履行債務 D.丁企業履行債務 答案： A
224.《擔保法》規定，下列財產不得作為抵押合同的抵押物（）。A.抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產 B.抵押人依法有權處分的國有土地使用權
C.抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山土地使用權 D.以公益為目的的事業單位的公益設施 答案： D
225.債務人將合同的義務全部或部分轉移給第三人的，應當（）。A.經債權人同意 B.告知債權人
C.自行決定并于30日內通知債權人
D.一并轉讓包括專屬債務人的從債務在內的全部債務 答案： A
226.下列哪些合同不可適用留置（）。A.保管合同 B.運輸合同 C.加工承攬合同 D.買賣合同 答案： D
227.甲欠乙1萬元借款，甲到期還不起這筆錢。乙打聽到丙欠甲15000元錢。甲一直沒有向丙催要，乙準備要求丙清償甲的欠款。乙的下列行為符合代位權行使的有關法律規定的是（）。
A.乙以自己的名義向法院起訴要求丙償還債務 B.乙要求丙將15000元錢全部償還
C.在丙的債務末到期的情況下，乙要求丙提前償還
D.乙向丙許諾，只要丙償還1萬元錢就可免除其余5000元 答案： A
228.破產財產不足以清償同一順序的清償要求的，應如何分配（）。A.按照比例分配 B.平均分配
C.按債權產生的先后順序分配 D.由債權人會議決定分配比例 答案： A
229.《汽車貸款管理辦法》規定，貸款人發放二手車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的（）。A.50% B.60% C.70% D.80% 答案： A
230.在同一應收賬款上設立多個質權的，質權人按照（）的先后順序行使質權。A.質押登記
B.簽訂質押合同的時間 C.簽訂主合同的時間
D.與出質人口頭約定的時間 答案： A
231.與貸款五級分類相對應的貸款損失準備金制度應是（）。A.普通準備金制度 B.專項準備金制度 C.特別準備金制度 D.一般準備金制度 答案： B
232.按貸款風險分類法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款應歸為（）。A.可疑 B.關注 C.次級 D.損失 答案： D
233.從現金流量看，如果借款人不能用經營活動產生的現金流量還款，而要通過出售證券或
減少固定資產維修、更新、技術改造現金支出，甚至對外融資還款，那么貸款檔次至少為（）。A.正常 B.關注 C.次級 D.可疑 答案： C
234.抵債資產的轉讓處置應采取（）為主的形式進行。A.領導決定 B.拍賣
C.職工民主協商 D.借款人定價 答案： B
235.以應收賬款出質的，當事人應當訂立書面合同，質權自（）時設立。A.信貸征信機構辦理出質登記 B.質押合同簽訂 C.貸款合同簽訂 D.發放貸款 答案： A
236.鄉（鎮）村企業土地使用權（）作為貸款的擔保。A.可以單獨抵押 B.不允許抵押 C.不得單獨抵押
D.經登記部門登記后，可以單獨抵押 答案： C
237.質押貸款與抵押貸款的不同點主要在于（）。A.是否進行實物的交付 B.手續的繁簡 C.利率的高低 D.風險的大小 答案： A
238.在辦理個人住房抵押消費貸款時，（）指定為抵押財產保險的第一受益人。A.借款人 B.擔保人
C.財產所有權共有人 D.貸款人 答案： D
239.貸款人申請對質押存單的掛失時，應向存款行提交下列哪些資料（）。
A.掛失申請書
B.貸款人營業執照復印件 C.質押合同副本 D.上述所有資料 答案： D
240.關于個人定期存單質押貸款，下列說法錯誤的是（）。A.存本取息定期存單在質押時，停止取息 B.用于質押的存單，必須轉為憑密碼支取 C.質押存單存期內按正常存款利率計息 D.掛失后補辦的存單仍應作為質物 答案： B
241.關于銀團貸款提前還款，下列說法錯誤的是（）。A.應至少在最近一個預定還款日的３０個營業日前通知代理行 B.應征得銀團成員的同意
C.銀團成員可收取一定的違約金
D.按后到期先還的原則償還最后期貸款本息 答案： A
242.借款人可在（）申請辦理商業助學貸款。A.生源地 B.就讀地
C.生源地與就讀地可同時辦理 D.生源地與就讀地選擇其一辦理 答案： D
243.下列關于企業流動資金貸款，說法錯誤的是：（）。A.關聯企業不得作為單一保證人擔保
B.原則上不得發放承擔一般保證責任的貸款 C.企業法人的職能部門可以作為擔保人 D.國家機關不得作為擔保人 答案： C
244.《個人質押借款合同》自（）起生效。A.經各方簽章并交付質押憑證之日 B.經各方簽訂合同之日
C.確認質押憑證的真實性之日 D.辦理質押憑證止付手續之日 答案： D
245.抵押的有效期為（）。A.抵押登記到期日
B.抵押登記到期日后兩年
C.主債權期限屆滿后兩年
D.主債權訴訟時效結束后兩年 答案： C
246.抵押物登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以（）的內容為準。A.合同約定 B.登記記載 C.協商
D.法院裁定 答案： B
247.小張以自己的房屋為抵押物向農村信用社貸款，后來該抵押物經過法定程序認定為違章建筑物，問該抵押是否有效（）。A.有效 B.無效
C.不一定無效
D.情況不清，不能確定 答案： B
248.下列貸款中不屬于固定資產貸款的品種是（）。A.房地產開發貸款 B.更新改造貸款 C.基本建設貸款 D.貿易融資 答案： D
249.《項目融資業務指引》明確，貸款發放前，貸款人應當（），并與貸款配套使用。A.確認所有的項目資本金先行到位 B.確認50%的項目資本金先行到位
C.確認與擬發放貸款同比例的項目資本金足額到位
D.確認借款人必須在貸款到位后的1個月內項目資本金足額到位 答案： C
250.除對已發放的個人信貸進行貸后風險管理，商業銀行查詢個人信用報告時應當取得被查詢人的（）。A.書面授權 B.口頭授權許可 C.身份證明材料 D.貸款卡 答案： A
251.商業銀行辦理下列哪項業務，可以向個人信用數據庫查詢個人信用報告（）。A.審核個人貸款申請時
B.審核個人開立人民幣結算帳戶申請時
C.審核個人要求辦理大額外幣匯往境外時 D.以上全都是 答案： A
252.計算貼現、轉貼現期限時，如承兌人在異地的，可另加（）天劃款日期。A.3天 B.5天 C.10天 D.15天 答案： A
253.社團貸款參貸行按合同號和借據序號進行放款，放款賬號為（）的賬戶。A.代理行社團貸款本金 B.委托行社團貸款本金 C.參貸行社團貸款本金 D.借款人 答案： A
254.農村合作金融機構在辦理抵押貸款時，下列（）是正確的。A.抵押借款合同自簽章之日起生效 B.所有抵押物必須實行強制登記
C.有些抵押物須強制登記，有些抵押物可自愿登記 D.抵押物登記一般實行自愿登記原則 答案： B
255.以下關于抵債資產的說法中，錯誤的是（）。A.抵債資產在待處置期間不計提折舊或攤銷 B.保管過程中發生的費用計入當期損益
C.處置時限內臨時性出租所取得的租金在租賃期限內計入當期損益 D.取得抵債資產的相關稅費計入當期損益 答案： D
256.銀行承兌匯票再貼現到期，中國人民銀行應向（）收取款項。A.貼現申請人 B.承兌銀行 C.承兌申請人
D.申請再貼現銀行 答案： B
257.自然人保證需夫妻雙方當面在保證合同上簽字和按手印，按手印必須是（）。A.右手食指上一節 B.左手食指上一節 C.右手大拇指上一節 D.左手大拇指上一節
答案： A
258.農村合作金融機構對于農戶（個人）類貸款在法律文書生效后（）內必須向人民法院申請執行。A.一個月 B.二個月 C.三個月 D.六個月 答案： C
259.不屬于貸款損失準備種類的是（）。A.一般準備（普通準備）B.內部準備
C.特種準備（特別準備）D.專項準備 答案： B
260.抵押是擔保的一種方式，根據《物權法》，下列說法正確的是（）。A.債權人任何時候都無權就抵押財產優先受償
B.抵押需將財產移交給債權人，一旦債務人不能履行到期債務，可直接用于清償 C.抵押財產的使用權歸債權人所有
D.債權人不占有債務人或第三人用于抵押的財產 答案： D
二、多選題
1.《商業銀行法》所稱關系人是指（）。A.商業銀行的董事、監事 B.商業銀行的管理人員
C.商業銀行的信貸業務人員及其近親屬
D.信貸人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織 答案： A，B，C，D
2.有下列情形之一的，不得擔任商業銀行的董事、高級管理人員（）。
A.因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權利的
B.擔任因經營不善破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，并對該公司、企業的破產負有個人責任的
C.擔任因違法被吊銷營業執照的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的 D.個人所負數額較大的債務到期未清償的 答案： A，B，C，D
3.合同雙方當事人訂立合同，可以有哪幾種形式（）。A.合同書形式
B.口頭形式 C.電報形式 D.傳真形式
答案： A，B，C，D
4.企業法人終止的原因主要有（）。A.依法被撤銷 B.解散
C.依法宣告破產 D.法人代表死亡 答案： A，B，C
5.下列各項中，根據企業破產法律制度的有關規定，屬于破產債權的有（A.破產宣告前成立的無財產擔保的債權 B.放棄優先受償權利的有財產擔保的債權 C.破產宣告前對債務的罰款
D.破產宣告時對破產企業未到期的債權 答案： A，B，D
6.商業銀行不得對以下用途的業務進行授信（）。A.國家明令禁止的產品或項目
B.違反國家有關規定從事股本權益性投資
C.以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股
D.違反國家有關規定從事股票、期貨、金融衍生產品等投資 答案： A，B，C，D
7.具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式（A.與借款人新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般 B.支付對象明確且單筆支付金額較大 C.借款人主營業務盈利能力下降 D.貸款人認定的其他情形 答案： A，B，D
8.個人貸款下列符合哪些情形，經貸款人同意可以采取自主支付方式（A.借款人無法事先確定具體交易對象且金額不超過三十萬元人民幣的 B.借款人交易對象不具備條件有效使用非現金結算方式的 C.單筆金額小于人民幣30萬元的個人汽車貸款
D.貸款資金用于生產經營且金額不超過五十萬元人民幣的 答案： A，B，D
9.《固定資產貸款管理暫行辦法》必須采用貸款人受托支付的剛性條件是（A.借款人貸款合同超過項目總投資5%且超過50萬元（含）B.單筆資金支付超過項目總投資5%且超過50萬元（含）C.單筆資金支付超過500萬元人民幣
48）。）。）。）
D.貸款合同超過500萬元人民幣支付時 答案： B，C
10.根據證監會《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》，上市公司對外擔保應當遵守下列規定（）。
A.上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供擔保
B.上市公司對外擔保總額不得超過最近一個會計合并會計報表凈資產的60% C.對外擔保應當取得董事會全體成員2/3以上簽署同意，或者經股東大會批準
D.上市公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力 答案： A，C，D
11.質權人辦理登記時所填寫的出質人（）變更的，質權人應當在變更之日起4個月內辦理變更登記。未辦理變更登記的，質押登記失效。A.法定注冊名稱 B.注冊資本 C.注冊地址
D.有效身份證件號碼 答案： A，D
12.根據《浙江省農村合作金融機構貸款操作規程》的規定，下列關于貸款對象、用途的說法中，正確的是（）。
A.嚴禁發放貸款用于從事炒賣期貨、股票等投機性交易 B.嚴禁向同一家庭二個以上自然人發放任何保證或信用貸款
C.嚴禁向對外投資超過國家有關法律法規規定比例的企業發放貸款
D.不得對同一法人機構（或經濟組織）在同一法人機構內多頭發生貸款 答案： A，C，D
13.根據《浙江省農村合作金融機構社團貸款管理辦法（試行）》的規定，在社團貸款中，下列屬于牽頭社的主要職責是（）。
A.接受借款申請，負責貸前調查，認定社團貸款總額及貸款種類 B.負責借款合同、社團貸款協議書的協商、起草、簽署等工作
C.嚴格按照社團貸款合同的有關規定，發放和收回協議項下的全部貸款本金和利息 D.負責辦理社團貸款擔保手續，并保管相應資料 答案： A，B，C，D
14.根據《金融違法行為處罰辦法》的規定，金融機構辦理貸款業務，不得有下列行為（）。A.向關系人發放抵押貸款
B.向關系人發放擔保貸款的條件優于其他借款人同類貸款的條件 C.違反規定提高或者降低利率發放貸款 D.采用其他不正當手段發放貸款 答案： B，C，D
15.按照《商業銀行合規風險管理指引》的規定，合規風險評估報告應包括以下內容（）。
A.報告期合規風險狀況的變化情況 B.已識別的違規事件 C.已識別的合規缺陷
D.已采取的或建議采取的糾正措施 答案： A，B，C，D
16.在農村合作金融機構的社團貸款中，代理社是社團貸款的管理人，下列關于代理社的說法正確的是（）。
A.由牽頭社或借款人開立一般結算賬戶的社擔任
B.開立專門賬戶管理社團貸款資金，統一為借款人劃撥貸款資金 C.嚴格執行協議，保障社團利益，公平地對待社團各參與社 D.對貸款可能出現的風險，及時向成員社進行通報 答案： B，C，D
17.按照《汽車貸款管理辦法的規定》，借款人申請經銷商汽車貸款，應當符合以下條件（）。
A.具有工商行政主管部門核發的企業法人營業執照及年檢證明 B.具有汽車生產商出具的代理銷售汽車證明 C.資產負債率不超過80% D.經銷商、經銷商高級管理人員及經銷商代為受理貸款申請的客戶無重大違約行為或信用不良記錄
答案： A，B，C，D
18.在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內，當發生以下影響客戶資信的重大事項時，應重新對客戶進行授信分析評價（）。A.客戶組織結構、股權或主要領導人發生變動 B.客戶的擔保超過所設定的擔保警戒線 C.客戶財務收支能力發生輕微變化 D.客戶涉及重大訴訟 答案： A，B，D
19.當一個集團客戶授信需求超過一家銀行風險的承受能力時，商業銀行可采取以下措施分散風險（）。A.組織銀團貸款 B.聯合貸款 C.降低授信額度 D.貸款轉讓
答案： A，B，D
20.農村合作金融機構社團貸款的借款人應具備以下條件（）。A.在參加社團貸款成員社開立基本結算賬戶
B.還款記錄良好，近三年內沒有發生拖欠貸款本息的情況
C.符合國家產業政策要求，與農業產業化經營和農村經濟結構調整相關的企業 D.符合法律法規對借款人規定的其他條件
第三篇：淺析《銀行業金融機構內部審計指引》
淺析《銀行業金融機構內部審計指引》
來源：考試大 【愛學習，愛考試大】 2008年1月17日
為促進銀行業金融機構完善公司治理，加強內部控制，健全內部審計體系，依據《公司法》、《審計法》和《銀行監督管理法》等法律法規，中國銀監會制定出臺了《銀行業金融機構內部審計指引》（以下簡稱《指引》），對進一步加強和發揮內部審計在銀行業金融機構中的作用提出了監管要求。
一、《指引》是銀行監管部門針對我國銀行業金融機構內部審計的現狀而出臺的指導意見
隨著我國金融改革的穩步推進，銀行業金融機構的公司治理逐步完善，風險管理意識不斷增強，內部審計也越來越受到銀行董事會、經營管理層以及銀行監管部門的重視，內部審計的地位有所提升，作用有所增強。但是，與國際銀行業的先進做法以及國際內部審計師協會（IIA）關于內部審計的要求相比，與完善的銀行業公司治理標準相比，我國銀行業金融機構的內部審計在審計理念、組織體系、人員素質、審計效果等方面仍存在一定的差距，主要表現為：
（一）審計理念仍顯落后
從國際上看，隨著內部審計理論和審計技術不斷發展完善，內部審計關注的重點已經從查錯糾弊轉為更加關注組織的公司治理、內部控制和風險管理的有效性，致力于為組織增加價值，推動組織實現其發展目標。從我國銀行業金融機構內部審計的實踐看，目前內部審計的重心仍是合規性審計，尤其是對財務活動的監督檢查，對公司治理、內部控制和風險管理尚無過多涉及。與國際先進做法相比，我國銀行業金融機構內部審計多局限于傳統的審計業務，顯示出在審計理念方面的落后。
（二）組織體系尚不合理，報告路線不夠合理，獨立性、權威性尤為不足
根據國際內部審計師協會《內部審計實務標準》的建議，內部審計在組織上應該保持足夠的獨立性，董事會和高級管理層應該給予內部審計足夠的權力，理想情況下，首席審計執行官（CEA）在職能上對董事會報告工作，在行政上向經營管理層的主要負責人（即首席執行官CEO）報告工作。從我國銀行業金融機構的實際情況看，在報告路線方面，即便是已經設立規范“三會”的銀行，內部審計也大多是作為銀行經營管理體系的一部分，對經營管理層負責；從內部審計的體系看，目前大多數銀行尚未建立起垂直、獨立的內部審計體系，內部審計只是作為內部稽核的重要力量向各級行長或分管副行長報告工作，對行長和分管副行長負責，內部審計在審計目標、審計計劃、具體審計活動以及審計后的監督等方面都缺乏獨立性和權威性。
（三）內部審計的人力資源有待加強
隨著內部審計在公司治理、內部控制和風險管理方面作用的不斷加強，對內部審計人員的素質提出了更高的要求。根據國際內部審計師協會對內部審計的定義，內部審計活動已不僅僅是傳統的稽核確認，還包括為增加價值和改善組織運營而提供的咨詢等各類服務。就銀行業金融機構而言，隨著金融創新的不斷深化、風險類型的日益復雜化，內部審計人員需要具備足夠的專業技能跟蹤、把握最近的業務知識，從而提供積極有效的確認和咨詢等增值服務。從我國銀行業金融機構的實際情況看，內部審計人員的素質普遍不高，有些機構由于對內部審計的重視不夠，存在著內部審計人員配備不足，甚至存在“老弱病”現象。
（四）審計效果不甚理想
由于我國銀行業金融機構內部審計在審計理念、組織體系、人力資源等方面的問題，審計效果不盡理想。以最近中行黑龍江分行發生的案件為例，在銀行業開展了一年多的案件專項治理，尤其是中行黑龍江分行已經發生過高山案的情況下，在經歷了多次內部自查的情況下，仍未能及時發現案件，充分說明了目前我國銀行業金融機構的內部審計效果仍有待改進。
二、《指引》借鑒了國際上關于內部審計的先進理念，對銀行業金融機構的內部審計予以了規范
根據國際內部審計師協會關于內部審計的定義，內部審計是“一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標”。巴塞爾委員會和國際銀行業對國際內部審計師協會關于內部審計的定義表示認可。在借鑒國際內部審計先進理念的基礎上，銀行監管部門此次出臺的《指引》體現了以下幾方面的進步：
（一）明確了內部審計的定義和目標
《指引》在第三條和第四條指出，內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是銀行業金融機構內部控制的重要組成部分。內部審計部門通過系統化和規范化的方法，審查評價并改善銀行業金融機構經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，保證國家有關經濟金融法律法規、方針政策、監管規章的貫徹執行，在銀行業金融機構風險框架內促使風險控制在可接受水平，并改善銀行業金融機構的運營，增加價值，從而促進銀行業金融機構穩健發展。可以看出，《指引》上述規定是銀行監管部門在借鑒國際內部審計先進理念的基礎上，對我國銀行業金融機構內部審計的科學界定，是國際內部審計師協會關于內部審計定義和目標在中國銀行業金融機構的具體化。
（二）強調了內部審計的獨立性
《指引》開篇即提出了原則性要求，“內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動”，“應當獨立于經營管理，以風險為導向，確保客觀公正”。為從制度和體制上保證內部審計獨立性，《指引》從內部審計體系、從業人員和報告路線等方面作了詳細規定。《指引》第九條指出，“銀行業金融機構應建立獨立垂直的內部審計體系。審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由董事會或其專門委員會決定。內部審計人員薪酬不低于本機構其他部門同職級人員平均水平”。相比以往關于內部審計獨立性方面的原則性意見，《指引》的規定更為具體，更具有操作性，切實為內部審計的獨立性提供了保障。此外，《指引》還特意強調，“內部審計部門可就風險管理、內部控制等有關問題提供咨詢服務，但不應直接參與或負責內部控制設計和經營管理決策與執行”，保證內部審計部門在提供咨詢服務的同時，不影響其自身的獨立性。
（三）規定了內部審計的權限
在權限方面，《指引》規定了內部審計主要事項，要求“銀行業金融機構應當以制度形式明確賦予內部審計部門履行職責所必需的權限”，規定內部審計部門“有權列席或參加與內部審計部門職責有關的會議”，“有權及時、全面了解經營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證”，并賦予必要時直接向董事會直接匯報審計發現的權力、必要的處理建議權和處罰權等。
（四）規范了內部審計各主體的責任
《指引》指出，董事會負責建立和維護健全有效的內部審計體系，董事會要對內部審計的適當性和有效性承擔最終責任，負責批準內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監督。董事會下設的審計委員會對董事會負責，根據董事會的授權組織指導內部審計工作，并應定期召開會議，按季向董事會報告審計工作情況，同時通報高級管理層和監事會。內部審計部門對董事會和審計委員會負責，制定內部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續審計，監督整改情況，對審計項目質量負責等。首席審計官（CEA）負責組織實施內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃，做好協調工作，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內部審計的整體質量負責。
（五）確定了內部審計與外部監管的報告與指導關系
《指引》表明內部審計作為公司治理的重要組成部分，屬于銀行監管部門“管法人”的重要工作內容。《指引》從監管者的角度，提出了銀行業金融機構內部審計與外部監管的關系，明確要求“銀行業金融機構應建立完善的與中國銀監會的溝通和報告制度”，并規定了內部審計部門應向中國銀監會及其派出機構報告的事項，確定了銀行監管部門對相應的銀行業金融機構內部審計的指導職能。
此外，《指引》還就內部審計的質量控制問題、內部審計部門工作人員的比例、從業人員的專業水平和道德準則的要求等問題予以了規范。
三、以貫徹實施《指引》為契機，加強和發揮銀行業金融機構內部審計的作用
《指引》借鑒了國際上內部審計的先進理念，針對我國銀行業金融機構內部審計的現狀提出了切合實際的監管要求。各銀行業金融機構應以貫徹實施《指引》為契機，充分發揮內部審計在公司治理、內部控制和風險管理等方面的積極作用。
１、銀行業金融機構要根據《指引》的精神，結合本單位實際，制定出實施細則，并根據要求報銀行監管部門備案。借鑒與吸收并重，轉變傳統上關于內部審計的觀念，通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、內部控制和公司治理過程的效果，增加價值和改善運營，幫助所屬的銀行業金融機構實現其目標。要建立和完善獨立客觀的內部審計系統，提高內部審計的手段，加強科技信息技術在審計工作中的應用，建立完善的非現場內部審計監測體系及內部審計操作體系、信息管理系統。嚴格內部審計質量控制，努力提高內部審計工作水平。
２、要切實加強內部審計人員的培養，建立內部審計從業人員任職資格，通過CIA等資格考試、聘請專家培訓等方面，提升內部審計人員的專業素養。加強與中國內部審計協會的聯系，考慮建立銀行業金融機構內部審計協會，制定銀行業金融機構內部審計的整體規劃，加強各金融機構之間的交流與合作，提高整個銀行業金融機構的內部審計水平。
３、完善和改進內部審計和外部監督的關系。按照巴塞爾委員會《銀行內部審計及監管者與審計師的關系》的表述，除了內部審計要及時、準確、完整地向銀行監管部門報告外，銀行監管部門也應當對銀行業金融機構內部審計的工作進行評價，并根據評價結果來確定是否采納以及在多大程度上采納內部審計的結果。在銀行監管相對成熟的國家和地區，銀行監管部門通常與內部審計保持較為緊密的聯系，二者會定期進行磋商，比如，香港金管局定期舉行包括銀行內部審計和外部審計在內的三方會議，借助內部審計的成果實施風險為本的銀行監管，大大地提高了銀行監管的效率。《指引》的出臺，標志著我國銀行監管部門更加重視內部審計的工作，對內部審計的指導和監督力度也將加強。今后，銀行監管部門與銀行內部審計應逐步探索、創新和完善雙方的關系，充分發揮外部監管與內部監督的雙重作用，促進我國銀行業的健康發展。來
第四篇：中國銀監會農村中小金融機構
中國銀監會農村中小金融機構
行政許可事項實施辦法
（征求意見稿）
第一章 總 則
第一條 為規范銀監會及其派出機構實施農村中小金融機構行政許可行為，明確行政許可事項、條件、程序和期限，保護申請人合法權益，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國行政許可法》等法律、行政法規及國務院有關決定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱農村中小金融機構包括：農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社等。
第三條 銀監會及其派出機構依照《中國銀行業監督管理委員會行政許可實施程序規定》和本辦法，對農村中小金融機構實施行政許可。
第四條 農村中小金融機構以下事項須經銀監會及其派出機構行政許可：機構設立，機構變更，機構終止，調整業務范圍和增加業務品種，董事（理事）和高級管理人員任職資格，以及法律、行政法規規定和國務院決定的其他行政許可事項。
第五條 申請人應按照《中國銀行業監督管理委員會農村中小金融機構行政許可事項申請材料目錄及格式要求》提交申請材料。
第二章 法人機構設立 第一節 農村商業銀行設立
第六條 設立農村商業銀行應符合以下條件：
（一）有符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業銀行法》和銀監會有關規定的章程；
（二）在單家農村合作銀行或農村信用社基礎上變更組織形式設立，在兩家及兩家以上農村商業銀行、農村合作銀行或農村信用社基礎上以新設合并方式設立；
（三）注冊資本為實繳資本，最低限額為５０００萬元人民幣；
（四）有符合任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；
（五）有健全的組織機構和管理制度；
（六）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施。
第七條 設立農村商業銀行，還應符合其他審慎性條件，至少包括：
（一）具有良好的公司治理結構；
（二）具有清晰的農村金融發展戰略和成熟的農村金融商業模式；
（三）具有健全的風險管理體系，能有效控制各類風險；
（四）具備有效的資本約束與資本補充機制；
（五）具有科學有效的人力資源管理制度，擁有高素質的專業人才；
（六）建立與業務經營相適應的信息科技架構，具有支撐業務經營的必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障信息科技系統有效安全運行的技術與措施；
（七）最近１年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；
（八）主要監管指標符合審慎監管要求；
（九）所有者權益大于等于股本（即經過清產核資與整體資產評估，且考慮臵換不良資產及歷年虧損掛賬等因素，擬改制機構合并計算所有者權益剔除股本后大于或等于零）；
（十）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第八條 設立農村商業銀行應有符合條件的發起人，發起人包括：自然人、境內非金融機構、境內銀行業金融機構、境內非銀行金融機構、境外銀行和銀監會認可的其他發起人。
本辦法所稱境內銀行業金融機構指在中華人民共和國境內設立的商業銀行、城市信用社、農村信用社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。
第九條 自然人作為發起人，應符合以下條件：
（一）具有完全民事行為能力的中國公民；
（二）有良好的社會聲譽和誠信記錄，無犯罪記錄；
（三）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；
（四）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第十條 單個自然人及其近親屬合計投資入股比例不得超過農村商業銀行股本總額的２％。職工自然人合計投資入股比例不得超過農村商業銀行股本總額的２０％。
第十一條 境內非金融機構作為發起人，應符合以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格；
（二）具有良好的公司治理結構或有效的組織管理方式；
（三）具有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，能按期足額償還金融機構的貸款本金和利息；
（四）具有較長的發展期和穩定的經營狀況；
（五）具有較強的經營管理能力和資金實力；
（六）最近２年內無重大違法違規行為；
（七）財務狀況良好，最近２個會計連續盈利；
（八）年終分配后，凈資產不低于全部資產的３０％（合并會計報表口徑）；
（九）權益性投資余額不得超過本企業凈資產的５０％（含本次投資金額，合并會計報表口徑），國務院規定的投資公司和持股公司除外；
（十）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；
（十一）銀監會規章規定的其他審慎性條件。第十二條 單個境內非金融機構及其關聯方合計投資入股比例不得超過農村商業銀行股本總額的１０％。并購重組高風險農村信用社組建農村商業銀行的，單個境內非金融機構及其關聯方合計投資入股比例一般不超過農村商業銀行股本總額的２０％，因特殊原因持股比例超過２０％的，待并購后農村商業銀行經營管理進入良性狀態后，其持股比例應有計劃逐步減持至２０％。
第十三條 境內銀行業金融機構和境內非銀行金融機構作為發起人，應符合以下條件：
（一）主要審慎監管指標符合監管要求；
（二）公司治理良好，內部控制健全有效；
（三）最近２個會計連續盈利；
（四）社會聲譽良好，最近２年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；
（五）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；
（六）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第十四條 單個境內非銀行金融機構及其關聯方合計投資入股比例不得超過農村商業銀行股本總額的１０％。
第十五條 境外銀行作為發起人或戰略投資者，應符合以下條件：
（一）最近１年年末總資產不得低于《境外金融機構投資入股中資金融機構管理辦法》有關要求；
（二）銀監會認可的國際評級機構最近２年對其長期信用評級為良好；
（三）最近２個會計連續盈利；
（四）商業銀行資本充足率應達到其注冊地銀行業資本充足率平均水平且不低于１０．５％；
（五）內部控制健全有效；
（六）具有有效的反洗錢制度；
（七）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；
（八）所在國家（地區）經濟狀況良好；
（九）注冊地金融機構監督管理制度完善；
（十）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
境外銀行作為發起人或戰略投資者入股農村商業銀行應遵循長期持股、優化治理、業務合作、競爭回避的原則。
第十六條 單個境外銀行及被其控制或共同控制的關聯方作為發起人或戰略投資者向單個農村商業銀行投資入股比例不得超過２０％，多個境外銀行及被其控制或共同控制的關聯方作為發起人或戰略投資者投資入股比例合計不得超過２５％。
本辦法所稱境外銀行投資入股比例是指境外銀行所持股份占農村商業銀行股份總額的比例。境外銀行關聯方的持股比例應與境外銀行合并計算。
第十七條 農村商業銀行設立須經籌建和開業兩個階段。
設立農村商業銀行應成立籌建工作小組，農村商業銀行發起人應委托籌建工作小組作為申請人。
第十八條 農村合作銀行改制組建農村商業銀行的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。
農村信用社改制組建農村商業銀行的籌建申請，由銀監局受理并初步審查，銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。
第十九條 農村商業銀行的籌建期為自批準決定之日起６個月。未能按期完成籌建工作的，申請人應在籌建期限屆滿前１個月向決定機關提交籌建延期報告。籌建延期不得超過一次，籌建延期的最長期限為３個月。
申請人應在前款規定的期限屆滿前提交開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關辦理籌建許可注銷手續。
第二十條 農村商業銀行的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。
第二十一條 農村商業銀行應在收到開業批準文件并領取金融許可證后，到工商行政管理部門辦理登記，領取營業執照。
農村商業銀行應自領取營業執照之日起６個月內開業。未能按期開業的，申請人應在開業期限屆滿前１個月向決定機關提交開業延期報告。開業延期不得超過一次，開業延期的最長期限為３個月。
農村商業銀行未在前款規定時限內開業的，開業批準文件失效，由決定機關辦理開業許可注銷手續，收回其金融許可證，并予以公告。
第二節 農村信用合作聯社設立
第二十二條 設立農村信用合作聯社應符合以下條件：
（一）有符合銀監會有關規定的章程；
（二）在農村信用合作社及其聯合社基礎上以新設合并方式發起設立；
（三）注冊資本為實繳資本，最低限額為３００萬元人民幣；
（四）股權設臵合理，符合法人治理要求；
（五）有符合任職資格條件的理事、高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；
（六）有健全的組織機構、管理制度和風險管理體系；
（七）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（八）建立與業務經營相適應的信息科技架構，具有支撐業務經營的必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障信息科技系統有效安全運行的技術與措施；
（九）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第二十三條 設立農村信用合作聯社應有符合條件的發起人，發起人包括：自然人、境內非金融機構、境內銀行業金融機構、境內非銀行金融機構、境外銀行和銀監會認可的其他發起人。
發起人應分別符合本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條、第十五條和第十六條的規定。
第二十四條 農村信用合作聯社的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。
農村信用合作聯社的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。
籌建和開業的申請人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規定。
第二十五條 農村信用合作社及其聯合社、農村信用合作聯社按照《中華人民共和國公司法》發起設立農村信用聯社，其行政許可條件、程序、事權劃分和時限按照農村信用合作聯社設立的相關規定執行。
第三節 村鎮銀行設立
第二十六條 設立村鎮銀行應符合以下條件：
（一）有符合《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業銀行法》和銀監會有關規定的章程；
（二）發起人應符合規定的條件，且發起人中應至少有１家銀行業金融機構；
（三）注冊資本為實繳資本，在縣（區）域設立的，最低限額為３００萬元人民幣；在鄉（鎮）設立的，最低限額為１００萬元人民幣；
（四）具有符合任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；
（五）具有必需的組織機構和管理制度；
（六）具有清晰的支持“三農”和小微企業發展戰略；
（七）具有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（八）建立與業務經營相適應的信息科技架構，具有支撐業務經營的必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障信息科技系統有效安全運行的技術與措施；
（九）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第二十七條 設立村鎮銀行應有符合條件的發起人，發起人包括：自然人、境內非金融機構、境內銀行業金融機構、境內非銀行金融機構、境外銀行和銀監會認可的其他發起人。
發起人應分別符合本辦法第九條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條和第十五條的規定。
第二十八條 村鎮銀行主發起人還應符合以下條件：
（一）是銀行業金融機構；
（二）上一監管評級２級以上；
（三）具有足夠的合格人才儲備；
（四）具有充分的并表管理能力及信息科技建設和管理能力；
（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。第二十九條 村鎮銀行主發起人持股比例不得低于村鎮銀行股本總額的１５％，單個自然人、非金融機構和非銀行金融機構及其關聯方投資入股比例不得超過村鎮銀行股本總額的１０％。職工自然人合計投資入股比例不得超過村鎮銀行股本總額的２０％。
第三十條 村鎮銀行的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。
村鎮銀行的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。
籌建和開業的申請人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規定。籌建一人有限責任公司的村鎮銀行，可由出資人作為申請人。
第四節 貸款公司設立
第三十一條 在縣（市）及其以下地區設立貸款公司應符合以下條件：
（一）有符合銀監會有關規定的章程；
（二）注冊資本為實繳資本，最低限額為５０萬元人民幣；
（三）有具備任職專業知識和業務工作經驗的高級管理人員；
（四）有具備相應專業知識和從業經驗的工作人員；
（五）有必需的組織機構和管理制度；
（六）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施。
第三十二條 設立貸款公司，還應符合其他審慎性條件，至少包括：
（一）具有良好的公司治理結構；
（二）具有科學有效的人力資源管理制度和符合條件的專業人才；
（三）具備有效的資本約束和補充機制。
第三十三條 設立貸款公司，應有符合以下條件的出資人：
（一）出資人為境內外銀行；
（二）公司治理良好，內部控制健全有效；
（三）主要審慎監管指標符合監管要求；
（四）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第三十四條 貸款公司由單個境內外銀行全額出資設立。
第三十五條 貸款公司的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。貸款公司的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。
籌建和開業的申請人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規定。貸款公司可由出資人作為申請人。
第五節 農村資金互助社設立
第三十六條 設立農村資金互助社應符合以下條件：
（一）有符合銀監會有關規定的章程；
（二）以發起方式設立且發起人不少于１０人；
（三）注冊資本為實繳資本，在鄉（鎮）設立的，最低限額為３０萬元人民幣；在行政村設立的，最低限額為１０萬元人民幣；
（四）有符合任職資格的理事、經理和具備從業條件的工作人員；
（五）有必需的組織機構和管理制度；
（六）有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（七）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第三十七條 設立農村資金互助社應有符合條件的發起人，發起人包括：鄉（鎮）、行政村的農民和農村小企業。
第三十八條 農民作為發起人，應符合以下條件：
（一）具有完全民事行為能力的中國公民；
（二）戶口所在地或經常居住地（本地有固定住所且居住滿３年）在農村資金互助社所在鄉（鎮）或行政村內；
（三）有良好的社會聲譽和誠信記錄，無犯罪記錄；
（四）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；
（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第三十九條 農村小企業作為發起人，應符合以下條件：
（一）注冊地或主要營業場所在農村資金互助社所在鄉（鎮）或行政村內；
（二）具有良好的信用記錄；
（三）最近２年內無重大違法違規行為；
（四）上一會計盈利；
（五）年終分配后凈資產達到全部資產的１０％以上（合并會計報表口徑）；
（六）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股；
（七）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第四十條 單個農民或單個農村小企業向農村資金互助社入股，其持股比例不得超過農村資金互助社股金總額的１０％。
第四十一條 農村資金互助社的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。
農村資金互助社的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。
籌建和開業的申請人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規定。
第六節 投資設立、參股、收購境內法人金融機構 第四十二條 農村商業銀行投資設立、參股、收購境內法人金融機構，申請人應符合第十三條有關規定；收購村鎮銀行，申請人應符合第二十八條有關規定。
第四十三條 農村商業銀行投資設立、參股、收購境內法人金融機構，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。
決定機關自收到完整申請材料或受理之日起６個月內作出批準或不批準的書面決定。
第三章分支機構設立 第一節 分行、專營機構設立
第四十四條 農村商業銀行設立分行，申請人應符合以下條件：
（一）具有清晰的農村金融發展戰略和成熟的農村金融商業模式；
（二）農村商業銀行設立滿２年以上；
（三）注冊資本不低于１０億元人民幣；
（四）監管評級良好；
（五）公司治理良好，內部控制健全有效；
（六）主要審慎監管指標符合監管要求，其中不良貸款率低于３％，資本充足率不低于１２％；
（七）具有撥付營運資金的能力；
（八）具有完善、合規的信息科技系統和信息安全體系，具有標準化的數據管理體系，具備保障業務連續有效安全運行的技術與措施；
（九）最近２年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；
（十）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第四十五條 農村商業銀行設立信用卡中心、“三農”（小企業）信貸中心、私人銀行部、票據中心、資金營運中心等專營機構，申請人除應符合第四十四條有關規定外，還應符合以下條件：
（一）專營業務經營體制改革符合該項業務的發展方向，并進行了詳細的可行性研究論證；
（二）專營業務經營體制改革符合其總行的總體戰略和發展規劃，有利于提高整體競爭能力；
（三）開辦專營業務２年以上，有經營專營業務的管理團隊和專業技術人員；
（四）專營業務資產質量、服務等指標達到良好水平，專營業務的成本控制水平較高，具有較好的盈利前景；
（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第四十六條 農村商業銀行分行、專營機構的籌建申請由其法人機構向擬設地銀監分局或所在城市銀監局提交，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。決定機關自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。
第四十七條 農村商業銀行分行、專營機構的籌建期為自批準決定之日起６個月。未能按期完成籌建工作的，申請人應在籌建期限屆滿前１個月向決定機關提交籌建延期報告。籌建延期不得超過一次，籌建延期的最長期限為３個月。
申請人應在前款規定的期限屆滿前提交分行、專營機構開業申請，逾期未提交的，籌建批準文件失效，由決定機關辦理籌建許可注銷手續。
第四十八條 農村商業銀行分行、專營機構的開業申請由擬設地銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。決定機關自收到完整申請材料或受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。
農村商業銀行分行、專營機構開業應符合以下條件：
（一）營運資金到位；
（二）具有符合任職資格條件的高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；
（三）具有與業務發展相適應的組織機構和規章制度；
（四）具有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施；
（五）具有與業務經營相適應的信息科技部門，具有必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障本級信息科技系統有效安全運行的技術與措施。
第二節 支行設立
第四十九條 農村商業銀行、農村合作銀行在注冊地轄區內設立支行，申請人除符合第四十四條
（一）、（五）、（七）、（八）項規定的條件外，還應符合以下條件：
（一）主要審慎監管指標符合監管要求；
（二）最近1年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；
（三）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
農村商業銀行在注冊地轄區外設立支行，申請人除符合第四十四條
（一）、（五）、（七）、（八）、（九）項規定的條件外，還應符合以下條件：
（一）農村商業銀行設立滿１年以上；
（二）監管評級良好；
（三）注冊資本不低于５億元人民幣；
（四）主要審慎監管指標符合監管要求；
（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第五十條 村鎮銀行設立６個月以上，公司治理良好，主要審慎監管指標符合監管要求的，其法人機構可根據當地金融服務需求申請在轄內村鎮設立支行。
第五十一條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行在注冊地轄區內設立支行，其籌建方案由法人機構事后報告開業決定機關。
農村商業銀行在注冊地轄區外的支行籌建申請，由擬設地銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起４個月內作出批準或不批準的書面決定。籌建的期限適用于本辦法第四十七條的規定。
第五十二條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行在注冊地轄區內支行開業申請由法人機構提交，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。農村商業銀行在注冊地轄區外的支行開業申請由擬設地銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。
支行開業應符合以下條件：
（一）營運資金到位；
（二）具有符合任職資格條件的高級管理人員和熟悉銀行業務的合格從業人員；
（三）具有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施。
第五十三條 農村商業銀行分行設立同城支行，其行政許可條件、程序、事權劃分和時限按照農村商業銀行在注冊地轄區內設立支行的相關規定執行。
第三節 分理處、信用社、分社、分公司設立 第五十四條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行設立分理處，農村信用合作聯社、農村信用聯社設立信用社、分社，貸款公司設立分公司，申請人除應符合第四十四條
（七）、（八）項規定的條件外，還應符合以下條件：
（一）主要審慎監管指標符合監管要求；
（二）有熟悉銀行業務的合格從業人員；
（三）最近１年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；
（四）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第五十五條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行設立分理處，農村信用合作聯社、農村信用聯社設立信用社、分社，貸款公司設立分公司，其籌建方案由法人機構事后報告開業決定機關。
開業申請由法人機構提交，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或銀監局自受理之日起２個月內作出批準或不予批準的書面決定。
第五十六條 分支機構開業許可事項，申請人應在收到開業批準文件并按規定領取金融許可證后，根據工商行政管理部門的規定辦理登記手續，領取營業執照。
分支機構應自領取營業執照之日起６個月內開業。未能按期開業的，申請人應在開業期限屆滿前１個月向決定機關提交開業延期報告。開業延期不得超過一次，開業延期的最長期限為３個月。
分支機構未在前款規定時限內開業的，開業批準文件失效，由決定機關辦理開業許可注銷手續，收回其金融許可證，并予以公告。
第四章 機構變更 第一節 法人機構變更
第五十七條 法人機構變更包括：變更名稱，變更住所，變更組織形式，變更股權，變更注冊資本，修改章程，分立，合并和臨時停業等。
第五十八條 法人機構變更名稱，名稱中應標明“農村商業銀行”、“農村合作銀行”、“信用合作社”、“聯合社”、“聯社”、“村鎮銀行”、“貸款公司”和“農村資金互助社”等機構種類的字樣，并符合惟一性和商譽保護原則。
法人機構變更名稱，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。
省（自治區）農村信用社聯合社和直轄市農村商業銀行變更名稱，由銀監局受理、審查并決定，事后報告銀監會。
第五十九條 法人機構變更住所，應有與業務發展相符合的營業場所、安全防范措施和其他設施。
法人機構變更住所，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。決定機關為銀監分局的，事后報告銀監局。
省（自治區）農村信用社聯合社和直轄市農村商業銀行變更住所，由銀監局受理、審查并決定，事后報告銀監會。
因行政區劃調整等原因導致的行政區劃、街道、門牌號等發生變化而實際位臵未變動的，不需進行變更住所的申請，但應于變更后１５日內報告屬地監管機構，并換領金融許可證。
法人機構因房屋維修、增擴建等原因臨時變更住所６個月以內的，不需進行變更住所的申請，但應在原住所、臨時住所公告，并提前１０日報告屬地監管機構。臨時住所應符合公安、消防部門的相關要求。回遷原住所，法人機構應提前１０日將公安、消防部門對回遷住所出具的安全、消防合格證明等材料報告屬地監管機構，并予以公告。
第六十條 農村中小金融機構變更組織形式，須按相關金融機構設立條件和程序申請行政許可。
第六十一條 農村中小金融機構股權變更，受讓人應符合本辦法規定的相應發起人（出資人）資格條件。
農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社、村鎮銀行和農村資金互助社變更持有股本總額１％以上、５％以下的單一股東（社員），由法人機構報告銀監分局或所在城市銀監局；變更持有股本總額５％以上、１０％以下的單一股東（社員）的變更申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。
農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社、村鎮銀行變更持有股本總額１０％以上的單一股東（社員）的變更申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。
省（自治區）農村信用社聯合社、地市農村信用合作社聯合社變更持有股本總額１％以上、５％以下的單一社員，報告銀監局。變更持有股本總額５％以上的單一社員由銀監局受理、審查并決定。
向境外銀行轉讓股權由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。
投資人入股農村中小金融機構，應按照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》的有關規定，完整、真實地披露其關聯關系。
第六十二條 法人機構變更注冊資本，其股東（社員）應符合本辦法規定的相應發起人（出資人）資格條件。法人機構變更注冊資本，其行政許可權限適用本辦法第五十九條的規定。涉及境外銀行投資入股的，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。
法人機構通過配股或定向募股方式變更注冊資本的，在變更注冊資本前還應經過配股或募集新股方案審批。方案的受理、審查和決定程序同前款。
第六十三條 農村中小金融機構在境內外公開募集股份和上市交易股份的，應符合有關法律法規及中國證監會有關監管規定。向證監會申請之前，應向銀監局申請并獲得批準。
農村中小金融機構在境內外公開募集股份和上市交易股份的，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。
第六十四條 法人機構修改章程行政許可權限適用于本辦法第五十九條的規定。
法人機構變更名稱、住所、股權、注冊資本或業務范圍的，應在決定機關作出批準決定６個月內修改章程相應條款并報告決定機關。
第六十五條 農村商業銀行、農村信用聯社、村鎮銀行、貸款公司分立、合并應符合《中華人民共和國公司法》等有關規定；農村合作銀行、農村信用合作社、農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、省（自治區）農村信用社聯合社和農村資金互助社分立、合并應參照《中華人民共和國公司法》等有關規定。
法人機構的合并，由銀監局受理并初步審查，銀監會審查并決定。農村商業銀行、省（自治區）農村信用社聯合社的分立，由銀監局受理并初步審查，銀監會審查并決定；其他法人機構的分立，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。
存續分立的，在分立公告期限屆滿后，存續方應按照變更事項的條件和程序通過行政許可；新設方應按照法人機構開業的條件和程序通過行政許可。
新設分立的，在分立公告期限屆滿后，新設方應按照法人機構開業的條件和程序通過行政許可；原法人機構應按照法人機構解散的條件和程序通過行政許可。
吸收合并的，在合并公告期限屆滿后，吸收合并方應按照變更事項的條件和程序通過行政許可；被吸收合并方應按照法人機構解散的條件和程序通過行政許可。被吸收合并方改建為分支機構的，應按照分支機構開業的條件和程序通過行政許可。
新設合并的，在合并公告期限屆滿后，新設方應按照法人機構開業的條件和程序通過行政許可；原法人機構應按照法人機構解散的條件和程序通過行政許可。
第六十六條 本節所列需審批的變更事項，由下級監管機關受理、報上級監管機關決定的，自上級監管機關收到完整申請材料之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定；由同一監管機關受理、審查并決定的，自受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。
第六十七條 法人機構本部連續停止營業時間３天以上６個月以內為臨時停業。法人機構本部臨時停業，法人機構應在臨時停業后5日內報告銀監分局或所在城市銀監局。
臨時停業期限屆滿或導致臨時停業的原因消除的，臨時停業機構應復業，法人機構應在復業后５日內向銀監分局或所在城市銀監局報告。遇特殊情況需延長臨時停業期限的，應按前款程序重新報告。
第二節 分支機構變更
第六十八條 分支機構變更包括：變更名稱，機構升格、降格，臨時停業等。
第六十九條 分支機構變更名稱，名稱中應標明“分行”、“支行”、“分理處”、“信用社”、“分社”、“儲蓄所”和“分公司”等機構種類的字樣，并符合惟一性和商譽保護原則。
分支機構變更名稱由所在地銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。
第七十條 分支機構升格，應符合擬升格機構的設立條件，并通過行政許可。
支行升格為分行的，由擬升格機構所在地銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定；其他情形的分支機構升格，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。
因分支機構升格導致的其他變更事項比照相關規定辦理。
第七十一條 分行降格為支行應報告擬降格機構所在地銀監局；其他情形的分支機構降格應報告擬降格機構所在地銀監分局或所在城市銀監局。
因分支機構降格導致的其他變更事項比照相關規定辦理。
第七十二條 本節所列需審批的變更事項，由分支機構的法人機構提出申請。由下級監管機關受理、報上級監管機關決定的，自上級監管機關收到完整申請材料之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定；由同一監管機關受理、審查并決定的，自受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。
第七十三條 分支機構連續停止營業時間３天以上６個月以內為臨時停業。分支機構臨時停業比照本辦法第六十七條規定執行。
第五章 機構終止 第一節 法人機構終止
第七十四條 法人機構有下列情形之一的，應申請解散：
（一）章程規定的營業期限屆滿或者出現章程規定的其他應解散的情形；
（二）權力機構決議解散的；
（三）因分立、合并需要解散的。
第七十五條 法人機構解散，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。
法人機構因分立、合并出現解散情形的，與分立、合并一并進行審批。
第七十六條 法人機構有下列情形之一的，在向法院申請破產前，應向銀監會申請并獲得批準：
（一）不能支付到期債務，自愿或應其債權人要求申請破產的；
（二）因解散而清算，清算組發現機構財產不足以清償債務，應申請破產的。
申請破產的，由銀監局受理并初步審查，銀監會審查并決定。銀監會自收到完整申請材料之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。
第二節 分支機構終止
第七十七條 分支機構終止營業的（被依法撤銷除外），其法人機構應提交終止營業申請。
第七十八條 分行終止營業申請，由分行所在地銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定；其他分支機構終止營業申請，由分支機構所在地銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。決定機關自收到完整申請材料或受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。
第六章 調整業務范圍和增加業務品種 第一節 開辦外匯業務和增加外匯業務品種 第七十九條 開辦除結匯、售匯以外的外匯業務或增加外匯業務品種，申請人應符合以下條件：
（一）依法合規經營，內控制度健全有效，經營狀況良好；
（二）主要審慎監管指標符合監管要求；
（三）有與申報外匯業務相應的外匯營運資金和合格的外匯業務從業人員；
（四）有符合開展外匯業務要求的營業場所和相關設施；
（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第八十條 申請開辦外匯業務和增加外匯業務品種，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。
第二節 募集發行債務、資本補充工具
第八十一條 募集次級定期債務、發行二級資本債券、混合資本債、金融債及須經監管機構許可的其他債務、資本補充工具，申請人應符合以下條件：
（一）具有良好的公司治理結構；
（二）主要審慎監管指標符合監管要求；
（三）貸款風險分類結果真實準確；
（四）撥備覆蓋率達標，貸款損失準備計提充足；
（五）最近３年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；
（六）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第八十二條 申請募集次級定期債務、發行二級資本債券、混合資本債、金融債及須經監管機構許可的其他債務、資本補充工具，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。
第三節 開辦衍生產品交易業務
第八十三條 農村商業銀行開辦衍生產品交易業務的資格分為以下兩類：
（一）基礎類資格：只能從事套期保值類衍生產品交易；
（二）普通類資格：除基礎類資格可以從事的衍生產品交易之外，還可以從事非套期保值類衍生產品交易。
第八十四條 農村商業銀行開辦基礎類衍生產品交易業務，應符合以下條件：
（一）具有健全的衍生產品交易風險管理制度和內部控制制度；
（二）主要審慎監管指標符合監管要求；
（三）具有接受相關衍生產品交易技能專門培訓半年以上、從事衍生產品或相關交易２年以上的交易人員至少２名，相關風險管理人員至少１名，風險模型研究人員或風險分析人員至少１名，熟悉套期會計操作程序和制度規范的人員至少１名，以上人員均需專崗專人，相互不得兼任，且無不良記錄；
（四）有與業務相適應的交易場所和設備；
（五）具有處理法律事務和負責內控合規檢查的專業部門及相關專業人員；
（六）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第八十五條 農村商業銀行開辦普通類衍生產品交易業務，除符合本辦法第八十四條規定的條件外，還應符合以下條件：
（一）完善的衍生產品交易前、中、后臺自動聯接的業務處理系統和實時風險管理系統；
（二）衍生產品交易業務主管人員應具備５年以上直接參與衍生產品交易活動或風險管理的資歷，且無不良記錄；
（三）嚴格的業務分離制度，確保套期保值類業務與非套期保值類業務的市場信息、風險管理、損益核算有效隔離；
（四）完善的市場風險、操作風險、信用風險等風險管理框架；
（五）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第八十六條 申請開辦衍生產品交易業務，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。
第四節 開辦信用卡業務
第八十七條 申請開辦信用卡業務分為申請發卡業務和申請收單業務。申請人應符合以下條件：
（一）公司治理良好，具備與業務發展相適應的組織機構和規章制度，內部制度、風險管理和問責機制健全有效；
（二）主要審慎監管指標符合監管要求；
（三）具備符合任職資格條件的董事、高級管理人員和合格從業人員。高級管理人員中應具有信用卡業務專業知識和管理經驗的人員至少１人，具備開展信用卡業務必須的技術人員和管理人員，并全面實施分級授權管理；
（四）具備與業務經營相適應的營業場所、相關設施和必備的信息技術資源；
（五）已在境內建立符合法律法規和業務管理要求的業務系統，具有保障相關業務系統信息安全和運行質量的技術能力；
（六）信譽良好，具有完善、有效的案件防控體系，最近３年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；
（七）開辦外幣信用卡業務的，應具有經國務院外匯管理部門批準的結匯、售匯業務資格；
（八）銀監會規章規定的其他審慎性條件。第八十八條 開辦信用卡發卡業務除應具備本辦法第八十七條規定的條件外，申請人還應符合下列條件：
（一）注冊資本為實繳資本，且不低于人民幣５億元；
（二）具備辦理零售業務的良好基礎，最近３年個人存貸款業務規模和業務結構穩定，個人存貸款業務客戶規模和客戶結構良好，銀行卡業務運行情況良好，身份證件驗證系統和征信系統的連接和使用情況良好；
（三）具備辦理信用卡業務的專業系統，在境內建有發卡業務主機、信用卡業務申請管理系統、信用評估管理系統、信用卡賬戶管理系統、信用卡交易授權系統、信用卡交易監測和偽冒交易預警系統、信用卡客戶服務中心系統、催收業務管理系統等專業化運營基礎設施，相關設施通過了必要的安全檢測和業務測試，能夠保障客戶資料和業務數據的完整性和安全性；
（四）符合自身業務經營總體戰略和發展規劃，有利于提高總體業務競爭能力，能夠根據業務發展實際情況持續開展業務成本計量、業務規模監測和基本盈虧平衡測算等工作。
第八十九條 開辦信用卡收單業務除應具備本辦法第八十七條規定的條件外，申請人還應符合下列條件：
（一）注冊資本為實繳資本，且不低于人民幣１億元；
（二）具備開辦收單業務的良好業務基礎，最近３年企業貸款業務規模和業務結構穩定，企業貸款業務客戶規模和客戶結構較為穩定，身份證件驗證系統和征信系統連接和使用情況良好；
（三）具備辦理收單業務的專業系統支持，在境內建有收單業務主機、特約商戶申請管理系統、特約商戶信用評估管理系統、商戶結算賬戶管理系統、賬戶管理系統、收單交易監測和偽冒交易預警系統、交易授權系統等專業化運營基礎設施，相關設施通過了必要的安全檢測和業務測試，能夠保障客戶資料和業務數據的完整性和安全性；
（四）符合自身業務經營總體戰略和發展規劃，有利于提高業務競爭能力，能夠根據業務發展實際情況持續開展業務成本計量、業務規模監測和基本盈虧平衡測算等工作。
第九十條 農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社申請開辦獨立品牌信用卡發卡業務、收單業務，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。
第九十一條 省（自治區）農村信用社聯合社受轄內農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社委托，申請統一信用卡品牌，應符合以下條件：
（一）使用統一品牌且符合《商業銀行信用卡業務監督管理辦法》有關規定的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社數量在５家以上；
（二）轄內機構統算后主要審慎監管指標符合監管要求；
（三）具備辦理信用卡業務的專業系統（包括但不限于自主建設維護的交易授權系統、交易監測系統等），通過了必要的安全檢測和業務測試；
（四）轄內機構信息系統運行良好，具備保障相關業務系統信息安全和運行質量的技術能力；
（五）具備為發卡機構服務的專業客戶服務基礎設施；
（六）具有專業管理人員和技術人員。
第九十二條 使用統一信用卡品牌開辦發卡業務的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社應符合以下條件：
（一）上一監管評級３級以上；
（二）主要審慎監管指標符合監管要求；
（三）具備良好的零售客戶基礎和較好的個人信貸管理能力及經驗；
（四）具有專業的高級管理人才以及業務管理人員和技術人員。
第九十三條 省（自治區）農村信用社聯合社申請統一信用卡品牌，由銀監局受理、審查并決定，事后報告銀監會。
使用省（自治區）農村信用社聯合社統一信用卡品牌的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用合作聯社、農村信用聯社申請開辦信用卡發卡業務，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。
使用主發起行統一信用卡品牌的村鎮銀行申請開辦信用卡發卡業務，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。
第五節 開辦離岸銀行業務
第九十四條 農村商業銀行開辦離岸銀行業務或增加業務品種，應符合以下條件：
（一）主要審慎監管指標符合監管要求；
（二）風險管理和內控制度健全有效；
（三）達到規定的外匯資產規模，且外匯業務經營業績良好；
（四）外匯業務從業人員符合開展離岸銀行業務要求，且在以往經營活動中無不良記錄，其中主管人員應從事外匯業務５年以上，其他從業人員中至少５０％應從事外匯業務３年以上；
（五）有符合離岸銀行業務開展要求的場所和設施；
（六）最近３年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；
（七）銀監會規章規定的其他審慎性條件。
第九十五條 申請開辦離岸銀行業務或增加業務品種，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定，事后報告銀監會。
第六節 申請開辦其他業務
第九十六條 申請開辦現行法規明確規定的其他業務和品種的，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。
第九十七條 申請開辦現行法規未明確規定的業務和品種的，應符合下列條件：
（一）公司治理良好，具備與業務發展相適應的組織機構和規章制度，內部制度、風險管理和問責機制健全有效；
（二）與現行法律法規不相沖突；
（三）主要審慎監管指標符合監管要求；
（四）符合本機構戰略發展定位與方向；
（五）經董事會同意并出具書面意見；
（六）具備開展業務必需的技術人員和管理人員，并全面實施分級授權管理；
（七）具備與業務經營相適應的營業場所和相關設施；
（八）具有開展該項業務的必要、安全且合規的信息科技系統，具備保障信息科技系統有效安全運行的技術與措施；
（九）最近３年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件；
（十）銀監會規章規定的其他審慎性條件。申請開辦本條所述業務和品種的，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。
第九十八條 本章業務事項，由下級監管機關受理、報上級監管機關決定的，自上級監管機關收到完整申請材料之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定；由同一監管機關受理、審查并決定的，自受理之日起３個月內作出批準或不批準的書面決定。
第七章 董事（理事）和高級管理人員任職資格許可
第一節 任職資格條件
第九十九條 農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用聯社、村鎮銀行董事長、副董事長、獨立董事和其他董事等董事會成員以及董事會秘書；農村信用合作社、農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、省（自治區）農村信用社聯合社、農村資金互助社理事長、副理事長、獨立理事和其他理事等理事會成員須經任職資格許可。
農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行的行長、副行長、行長助理、風險總監、財務總監、合規總監、總審計師、總會計師、首席信息官以及同職級高級管理人員，內審部門負責人、財務部門負責人、合規部門負責人；農村信用合作社主任；農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、農村信用聯社主任、副主任；省（自治區）農村信用社聯合社主任、副主任、主任助理、總審計師以及同職級高級管理人員，合規部門負責人、辦事處（區域審計中心）主任；貸款公司總經理；農村資金互助社經理；農村商業銀行分行行長、副行長、行長助理，專營機構總經理、副總經理、總經理助理；地市農村信用合作聯社、農村信用聯社營業部負責人、信用社主任、副主任等高級管理人員須經任職資格許可。
農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行營業部負責人和支行行長，縣（市、區）農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、農村信用聯社營業部負責人和信用社主任，農村商業銀行分行營業部負責人應符合擬任人任職資格條件。
其他雖未擔任上述職務，但實際履行本條前兩款所列董事（理事）和高級管理人員職責的人員，應按銀監會認定的同類人員納入任職資格管理。
第一百條 農村中小金融機構董事（理事）和高級管理人員擬任人應符合以下基本條件：
（一）具有完全民事行為能力；
（二）具有良好的守法合規記錄；
（三）具有良好的品行、聲譽；
（四）具有擔任擬任職務所需的相關知識、經驗及能力；
（五）具有良好的經濟、金融從業記錄；
（六）個人及家庭財務穩健；
（七）具有擔任擬任職務所需的獨立性；
（八）履行對金融機構的忠實與勤勉義務。第一百零一條 擬任人有下列情形之一的，視為不符合本辦法第一百條
（二）、（三）、（五）項規定的條件，不得擔任農村中小金融機構董事（理事）和高級管理人員：
（一）有故意或重大過失犯罪記錄的；
（二）有違反社會公德的不良行為，造成惡劣影響的；
（三）對曾任職機構違法違規經營活動或重大損失負有個人責任或直接領導責任，情節嚴重的；
（四）擔任或曾任被接管、撤銷、宣告破產或吊銷營業執照的機構的董事（理事）或高級管理人員的，但能夠證明本人對曾任職機構被接管、撤銷、宣告破產或吊銷營業執照不負有個人責任的除外；
（五）因違反職業道德、操守或者工作嚴重失職，造成重大損失或惡劣影響的；
（六）指使、參與所任職機構不配合依法監管或案件查處的；
（七）被取消終身的董事（理事）和高級管理人員任職資格，或受到監管機構或其他金融管理部門處罰累計達到兩次以上的；
（八）不具備本辦法規定的任職資格條件，采取不正當手段以獲得任職資格核準的。
第一百零二條 擬任人有下列情形之一的，視為不符合本辦法第一百條
（六）、（七）項規定的條件，不得擔任農村中小金融機構董事（理事）和高級管理人員：
（一）截至申請任職資格時，本人或其配偶仍有數額較大的逾期債務未能償還，包括但不限于在該金融機構的逾期貸款；
（二）本人或其配偶及其他近親屬合并持有該金融機構５％以上股份或股金，且從該金融機構獲得的授信總額明顯超過其持有的該金融機構股權凈值；
（三）本人及其所控股的股東單位合并持有該金融機構５％以上股份或股金，且從該金融機構獲得的授信總額明顯超過其持有的該金融機構股權凈值；
（四）本人或其配偶在持有該金融機構５％以上股份或股金的股東單位任職，且該股東從該金融機構獲得的授信總額明顯超過其持有的該金融機構股權凈值，但能夠證明授信與本人及其配偶沒有關系的除外；
（五）存在其他所任職務與其在該金融機構擬任、現任職務有明顯利益沖突，或明顯分散其在該金融機構履職時間和精力的情形；
（六）銀監會按照實質重于形式原則確定的未達到農村中小金融機構董事（理事）、高級管理人員在財務狀況、獨立性方面最低監管要求的其他情形。
第一百零三條 申請農村中小金融機構董事（理事）任職資格，擬任人除應符合本辦法第一百條規定條件外，還應具備以下條件：
（一）５年以上的法律、經濟、金融、財務或其他有利于履行董事（理事）職責的工作經歷；
（二）能夠運用金融機構的財務報表和統計報表判斷金融機構的經營管理和風險狀況；
（三）了解擬任職機構公司治理結構、公司章程和董事（理事）會職責。
申請農村中小金融機構獨立董事（理事）任職資格，擬任人還應是法律、經濟、金融、財會方面的專業人員，并符合相關法規規定。
農村資金互助社理事不適用本條規定。
第一百零四條 除不得存在第一百零一條、第一百零二條所列情形外，農村中小金融機構擬任獨立董事（理事）還不得存在下列情形：
（一）本人及其近親屬合并持有該金融機構１％以上股份或股金；
（二）本人或其近親屬在持有該金融機構１％以上股份或股金的股東單位任職；
（三）本人或其近親屬在該金融機構、該金融機構控股或者實際控制的機構任職；
（四）本人或其近親屬在不能按期償還該金融機構貸款的機構任職；
（五）本人或其近親屬任職的機構與本人擬任職金融機構之間存在法律、會計、審計、管理咨詢、擔保合作等方面的業務聯系或債權債務等方面的利益關系，以致于妨礙其履職獨立性的情形；
（六）本人或其近親屬可能被擬任職金融機構大股東、高管層控制或施加重大影響，以致于妨礙其履職獨立性的情形；
（七）銀監會按照實質重于形式原則確定的未達到農村中小金融機構獨立董事（理事）在獨立性方面最低監管要求的其他情形。
獨立董事（理事）在同一家農村中小金融機構任職時間累積不得超過６年。
第一百零五條 申請農村中小金融機構董事長（理事長）、副董事長（副理事長）、獨立董事（理事）和董事會秘書任職資格，擬任人還應分別符合以下學歷和從業年限條件：
（一）擬任農村商業銀行、農村合作銀行董事長、副董事長，省（自治區）農村信用社聯合社理事長、副理事長，地市農村信用聯社董事長、副董事長，地市農村信用合作社聯合社、地市農村信用合作聯社理事長、副理事長，應具備本科以上學歷，從事金融工作６年以上，或從事相關經濟工作１０年以上（其中從事金融工作３年以上）；
（二）擬任縣（市、區）農村信用聯社董事長、副董事長，縣（市、區）農村信用合作社聯合社、縣（市、區）農村信用合作聯社理事長、副理事長，農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用聯社董事會秘書，應具備大專以上學歷，從事金融工作６年以上，或從事相關經濟工作１０年以上（其中從事金融工作３年以上）；
（三）擬任農村信用合作社理事長、副理事長，村鎮銀行董事長、執行董事、董事會秘書應具備大專以上學歷，從事金融工作４年以上，或從事相關經濟工作6年以上（其中從事金融工作２年以上）；
（四）擬任農村資金互助社理事長，應具備高中或中專以上學歷；
（五）擬任獨立董事（理事），應具備本科以上學歷。第一百零六條 農村中小金融機構擬任高級管理人員應了解擬任職職務的職責，熟悉同類型機構的管理框架、盈利模式，熟知同類型機構的內控制度，具備與擬任職務相適應的風險管理能力。
第一百零七條 農村中小金融機構高級管理人員擬任人還應分別符合以下學歷和從業年限條件：
（一）擬任農村商業銀行、農村合作銀行行長、副行長、行長助理、風險總監、財務總監、合規總監，分行行長、副行長、行長助理，專營機構總經理、副總經理、總經理助理，省（自治區）農村信用社聯合社主任、副主任、主任助理、總審計師，地市農村信用合作社聯合社、地市農村信用合作聯社、地市農村信用聯社主任、副主任，省（自治區）農村信用社聯合社辦事處（區域審計中心）主任，應具備本科以上學歷，從事金融工作６年以上，或從事相關經濟工作１０年以上（其中從事金融工作３年以上）；
（二）擬任縣（市、區）農村信用合作社聯合社、縣（市、區）農村信用合作聯社、農村信用聯社主任、副主任、營業部負責人，地市農村信用合作聯社、農村信用聯社信用社主任、副主任、營業部負責人，農村商業銀行和農村合作銀行營業部負責人，農村商業銀行分行營業部負責人，農村商業銀行、農村合作銀行支行行長，村鎮銀行行長、副行長、行長助理、風險總監、財務總監、合規總監、營業部負責人、支行行長，農村信用合作社主任、縣（市、區）農村信用合作聯社信用社主任、農村信用聯社信用社主任，貸款公司總經理，應具備大專以上學歷，從事金融工作4年以上，或從事相關經濟工作6年以上（其中從事金融工作2年以上）；
（三）擬任農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行總審計師、總會計師、內審部門負責人、財務部門負責人，應具備大專以上學歷，取得國家或國際認可的會計、審計專業技術職稱（或通過國家或國際認可的會計、審計專業技術資格考試），并從事財務、會計或審計工作６年以上（其中從事金融工作２年以上）；
（四）擬任省（自治區）農村信用社聯合社、農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行合規部門負責人，應具備本科以上學歷，并從事金融工作４年以上；
（五）擬任農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行首席信息官，應具備本科以上學歷，并從事信息科技工作６年以上（其中任信息科技高級管理職務４年以上并從事金融工作２年以上）；
（六）擬任農村資金互助社經理，應具備高中或中專以上學歷。
第一百零八條 擬任人未達到上述學歷要求，但符合以下條件的，視同達到相應學歷要求：
（一）取得國家教育行政主管部門認可院校授予的學士以上學位的；
（二）取得注冊會計師、注冊審計師或與擬任職務相關的高級專業技術職務資格的，視同達到相應學歷要求，其任職條件中金融工作年限要求應增加４年；
（三）應具備本科學歷要求，現學歷為大專的，應相應增加６年以上金融或８年以上相關經濟工作經歷（其中從事金融工作４年以上）；
（四）應具備大專學歷要求，現學歷為高中或中專的，應相應增加６年以上金融或８年以上相關經濟工作經歷（其中從事金融工作４年以上）。
第二節 任職資格許可程序
第一百零九條 董事（理事）和高級管理人員任職資格申請或報告由法人機構提交。
第一百一十條 以下機構董事（理事）和高級管理人員任職資格申請由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。
（一）縣（市、區）農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用聯社、村鎮銀行董事長、副董事長、董事、董事會秘書和高級管理人員，貸款公司總經理；
（二）地市農村商業銀行副董事長、董事、董事會秘書、副行長、行長助理、風險總監、財務總監、合規總監、總審計師、總會計師、首席信息官、內審部門負責人、財務部門負責人、合規部門負責人、營業部負責人；
（三）農村信用合作社、縣（市、區）農村信用合作社聯合社、縣（市、區）農村信用合作聯社、農村資金互助社理事長、副理事長、理事和高級管理人員；
（四）地市農村信用合作社聯合社、地市農村信用合作聯社副理事長、理事、副主任，地市農村信用聯社副董事長、董事、副主任，地市農村信用合作聯社、農村信用聯社營業部負責人；
（五）農村商業銀行分行行長、副行長、行長助理，地市農村信用合作聯社、農村信用聯社信用社主任、副主任。
農村商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行營業部負責人和支行行長，縣（市、區）農村信用合作社聯合社、農村信用合作聯社、農村信用聯社營業部負責人和信用社主任，農村商業銀行分行營業部負責人任職應報告銀監分局或所在城市銀監局。
第一百一十一條 以下機構董事（理事）和高級管理人員任職資格申請由銀監分局受理并初步審查，銀監局審查并決定。
（一）地市農村商業銀行董事長、行長；
（二）地市農村信用合作社聯合社、地市農村信用合作聯社理事長、主任，地市農村信用聯社董事長、主任；
（三）農村商業銀行專營機構總經理、副總經理、總經理助理；
（四）省（自治區）農村信用社聯合社辦事處（區域審計中心）主任。
第一百一十二條 直轄市農村商業銀行和省（自治區）農村信用社聯合社董事（理事）及高級管理人員任職資格申請由銀監局受理、審查并決定，事后報告銀監會。
第一百一十三條 農村中小金融機構及其分支機構新設立時，董事（理事）和高級管理人員的任職資格申請或報告，與該機構開業申請一并提交。第一百一十四條 董事長（理事長）、副董事長（副理事長）和高級管理人員任職資格談話、考試由決定機關或由決定機關授權受理機關在審查中或事前進行。
第一百一十五條 擬任人現任或曾任金融機構董事長（理事長）、副董事長（副理事長）和高級管理人員的，法人機構在提交任職資格申請材料或報告時，還應提交該擬任人的離任審計報告或經濟責任審計報告。
本辦法所稱離任審計報告是指農村中小金融機構自身或聘請外部審計機構對其離任的董事長（理事長）、副董事長（副理事長）、高級管理人員進行審計后，于該人員離任后的６０日內向監管機構報送的書面報告。
第一百一十六條 具有高管任職資格且未連續中斷任職１年以上的擬任人在同一法人機構內，同類性質平行調整職務或改任較低職務的，實行報告制，填寫備案登記表。
農村中小金融機構董事（理事）和高級管理人員任期屆滿，被重新選舉或聘任為董事（理事）和高級管理人員的，比照上款執行。
第一百一十七條 農村中小金融機構董事長（理事長）、行長（主任）、分支行行長、專營機構總經理、信用社主任缺位時，農村中小金融機構可以按照公司章程等規定指定符合相應任職資格條件的人員代為履職，并自作出決定之日起３日內向監管機構報告。代為履職的人員不符合任職資格條
第五篇：淺析農村合作金融機構內部控制審計模式及評價方法
淺析農村合作金融機構 內部控制審計模式及評價方法
作者：巴音、楊曉華、李鵬飛
單位：內蒙古自治區農村信用社聯合社駐錫林郭勒稽查辦事處
【摘要】 隨著農村合作金融機構改革的不斷深化，資金實力的不斷增強，業務發展和金融創新速度逐漸加快，新的經營機制正在逐步建立。但是，在經營管理及業務技術操作方面都存在著諸多問題，尤其是風險防控能力仍比較薄弱。因此，在改革不斷推進的新形勢下，如何強化稽核監督功能，建立行之有效的內部控制審計模式及評價方法，對于預防、揭露、糾正、查處經營管理中的違章、違規、違紀行為，防范和化解經營風險，進一步提高經營管理水平、資產質量和經營效益，保障依法、合規、穩健經營，最終實現經營管理目標具有十分重要的意義。
【關鍵詞】 農村合作金融機構；內部控制審計；評價方法 目前，國內的農村合作金融機構正在按照監管要求努力構建規范的公司法人治理新架構，搭建起了“三權分離”的現代公司法人治理架構，逐步形成各司其職、有效制衡、相互協調的工作機制，建立起科學的決策體系、健全的內控機制和完善的全面風險管理機制。在整個銀行業體系中，農村合作金融機構法人機構數量最多，網點分布最廣，整體風險較高，作為各類風險控制的“最后一道防線”，以風險導向為目標的內部控制審計工作必將面臨著更多、更新的挑戰。因此，我們迫切地需要在實際操作中
深入探究，盡快摸索出既能適應自身發展又能防范化解各類風險的內部審計控制模式及評價方法。
一、農村合作金融機構內部控制審計現狀
為防范金融風險，農村合作金融機構普遍成立了內控管理部門，通過梳理完善內控制度及加強檢查和監督，強化了制度的執行力，在案件專項治理活動等方面，取得了明顯的成效。但就目前情況看，內部控制審計模式在農村合作金融機構中還沒有真正意義上的建立，并未實現“對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否有效和經濟地使用了資源，是否在實現組織目標。”這一內部控制審計模式的范疇，整個內部控制審計模式還是停留在檢查、核對的稽核層面，存在諸多欠缺。
（一）真正的內部控制審計組織架構還未形成，缺乏獨立性。由于農村合作金融機構特殊的法人治理結構，省（自治區）聯社設立的各級稽查部門還不能徹底承擔旗縣級法人機構的內部控制審計工作，主要起到服務、督促、指導的作用，內審重擔仍由各級旗縣級法人機構的稽核部門擔負。但是，旗縣級法人機構的內部控制審計部門被作為一個普通的管理部門, 往往是分屬某個領導分管，機構職權狹窄，在組織內調查不能做到暢通無阻，相當的工作投入僅限于對財務及其相關資料的檢查、核對，并未形成獨立的內部審計控制體系，導致審計工作的獨立性缺乏保障。再加各層利益關系的驅使，無法確保審計結果的客觀、公正反映。
（二）旗縣級法人機構領導層的思想高度不高，對內部控制審計的重要性認識和支持不夠。許多旗縣級農村合作金融機構對內部審計所提供的各種管理、服務缺乏深度理解，把內部審計當
成給自己挑毛病找麻煩的機構，心理上存在排斥內部審計的觀念。因此，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現在機構人員東拼西湊或隨意撤并、精簡，這就使內部審計部門極不穩定，勢單力薄，很難發揮內部審計監督作用。
（三）內控制度建設相對落后，跟不上業務發展需求。近幾年，特別是省（自治區）聯社成立之后，農村合作金融機構的業務發展突飛猛進。但是在內控制度建設方面，較為落后，跟不上業務的發展，尤其是開展的新業務、涉足的新領域。具體表現為：一是技術性風險控制相對滯后。當前農村合作金融機構“機控”、“技控”還沒有完全跟上業務發展的步伐。隨著計算機在農村合作金融機構的廣泛使用，科技水平的不斷提升與技術管理相對薄弱的矛盾較為突出；二是制度防范風險出現盲點。目前，有些經濟發達地區的農村合作金融機構中間業務發展較快，新業務創新不斷，對這些新業務的開辦，相應制度沒有跟上，導致出現制度上的風險盲點，風險防范難度加大；三是部分制度已經跟不上業務發展的需要。有些農村合作金融機構繼續沿用改制前的各類規章制度，沒有經過很好的梳理，有一部份制度執行困難，流于形式。還有部分制度針對性差，致使頭痛醫頭，腳痛醫腳，有病無病一起服藥現象時有發生；四是制度落實不到位。部分農村合作金融機構管理部門對許多制度只發文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通，甚至視內控制度為絆腳石，這是農村合作金融機構經營風險增加、發案率高的最直接原因。
（四）外部環境競爭激烈，導致自身經營風險增大。目前，我國銀行業面臨更加激烈的競爭環境和更加復雜多樣的風險。有
些農村合作金融機構受利益驅動，重業務發展，輕內控管理，致使一些內控制度無法落實不到位，產生風險。
（五）內部監督制約機制形同虛設，作用未能有效發揮。一是內部監督崗位作用弱化。由于農村合作金融機構監事會及紀檢監察部門等監督機構形同“外科醫生給自己做手術”，再監督實際上陷入了一種自己監督自己的怪圈；二是內審部門職能難以真正體現。如內審部門的獨立性、超脫性和權威性尚顯不足，審計部門對審查出的問題不經領導同意就不能上報，不能獨立作出決定。因此，在履行職責時瞻前顧后，審計職能沒有充分發揮，難以對領導決策失誤造成的損失進行有效的監督。
（六）處理處罰缺乏保障，不能有效到位。一是存在稽核報告失真，不能真實的反映檢查出來的問題，無法對其實施處罰；二是行社領導怕暴露問題，不采取積極處理措施，一拖再拖，打擊審計工作積極性；三是人員配臵不夠，不能保證日常的工作需要，審計工作任務難以保質保量；四是考核體制有待完善。法人行社對審計人員的考核要廣泛聽取職工、基層負責人的意見。若審計工作人員嚴格執法，得罪了人，那么考核成績特別是公開民主測評一般不會很理想，對審計人員的作用或升職顯失公平、公正，導致審計員、審計負責人在處罰力度、處罰面上大都是點到為止，隔靴搔癢，存在怕得罪人思想；五是審計人員在法人機構的領導下，審計工作崗位并不是終身制，處理處罰也是看著領導意圖，審計人員也會避重就輕，為自己留“后路”，從而影響工作績效性。
（七）內審人員結構不合理，難以滿足內部控制審計發展要求。由于農村合作金融機的內部審計工作起步較晚，所以內部審
計人員大都沒有接受專業的內審教育，多為財務、會計人員組成，致使知識結構單
一、綜合素質不高。此外，由于整體對內部審計工作重視不夠，導致內部審計工作的地位不高，難以吸收優秀的人才加入到內部審計隊伍中，無法完成自身的群體良性循環，進而難以進行科學、合理的審計程序和審計方法，導致內部審計較為落后。
二、導致內控管理缺失的原因
（一）經營思想偏差弱化了內控機制、內部監督的內在動力。在“外延擴張型”發展的過程中，存在“重發展，輕內控”、“重績效，輕風險”和“重激勵，輕約束”的不良傾向，以致內部控制相對乏力，強化內部監督的主觀動力不足，對內部控制審計模式的改革力度不夠積極、進程較為緩慢。忽視內部控制審計系統中存在的問題，弱化了內部控制審計職能的發揮。
（二）傳統的稽核理念導致了農村合作金融機構內部審計方法和程序缺乏科學性和靈活性。根據現代審計理論，內部審計應更加注重對業務程序和內控系統的分析。傳統的稽核理念使各家農村合作金融機構內部審計局限于業務結果的檢查、核對，缺乏對行社內部制衡控制的總體評價，使內部審計程序的標準化高度難以提升，內部審計的工作效率相應降低。
（三）內控管理觀念上存在偏差。在實際工作中，部分農村合作金融機構從業人員認為內控制度是各種規章制度的匯總，從而忽視了內控機制是一種業務運作過程中環環相扣、監督制約的動態機制。這種認識的偏差反映在農村合作金融機構在經營管理過程中，對所產生的風險外溢采取事后補救的辦法，從而完全違背內控管理中的以預防為主的原則，導致存在安全風險隱患。此
外，觀念上的偏差還表現在業務開拓與內控制度建設缺乏同步協調性，特別是新業務的開展缺乏必要的制度保障，風險隱患較大。
（四）部門間的相互制約機制失范。農村合作金融機構主管部門的內部各業務部門在具體行使監控職能時,職責分工不明確，政出多門，或齊抓共管，或相互推諉，不能形成協調和制約機制。同時，主管部門既是業務活動的組織者，又是業務經營監督的責任者，這種對自己行為進行所謂的“自我監督”本身就不可靠，何況在實際操作中往往只注重抓業務拓展，而忽視抓業務監督。
（五）管理人員的權力約束機制失衡。表現在管理人員的業務行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的規范制度予以制約，導致少數業務人員自批自貸、挪用庫款、違規經營。一把手負責制的經營管理模式雖然有利于經營管理水平的提高，但由于權力沒有受到約束，缺乏規范有效的監督機制，權責失衡，導致個別負責人越權行事、濫用職權、欺上瞞下、行賄受賄等不良現象發生，嚴重影響農村合作金融機構的穩健發展。
三、應建立的內部控制審計模式及評價方法
針對目前農村合作金融機構內部審計模式存在的問題和發展勢頭，對于強化農村合作金融機構內部控制、提高其抵御風險的能力是極為不利的。因此，為充分發揮內部審計的作用，農村合作金融機構應從以下幾個方面完善內部控制審計模式和評價方法：
（一）建立健全內部審計機制，確立并提升內部審計組織地位。《銀行業金融機構內部審計指引》第七條規定：銀行業金融機構的董事會負責建立和維護健全有效的內部審計體系。沒有設
立董事會的，由高級管理層負責履行有關職責。銀行業監管當局已經提出了股份制銀行設臵審計委員會的建議和要求，對農村合作金融機構完善公司治理有重要意義。按照這一思路和要求，審計委員會制定審計章程要明確審計委員會的職責，并賦予審計委員會足夠的權威性、獨立性，以保障其為理（董）事會或權力機構實現經營目標提供有效服務。審計的垂直管理可從根本上解決各級機構集經營與監督于一身的矛盾，充分利用審計資源，解決審計重心和風險重心不匹配，經營風險上移的問題，提高審計效率，保障審計的獨立性和客觀性。為保證內部審計人員的獨立性，應建立業務輪換和回避制度，同時內審人員的報酬不與經營業績或利潤掛鉤，不能參與和控制其他管理程序的設計等。只有這樣，才能鞏固內部審計的地位，真正發揮其應有的作用。
（二）提高電子化水平，發展計算機輔助審計，創新審計方法和功能。要積極學習先進的內部審計理念、方法及手段，提高計算機在農村合作金融系統內部審計工作中的輔助作用，建立審計數據庫，建立與外部審計協同運作、信息共享的機制。要加大審計管理系統的應用，通過審計系統實現對有關數據信息的管理，對數據信息及時予以識別、獲取和加工，運用審計模型，識別風險點，進行風險預警，提出控制風險的對策。進一步發揮非現場審計功能，充分利用計算機系統實時監測分支機構的經營情況和日常操作情況，及時發現問題并有針對性地開展現場審計工作。
（三）加強審計隊伍建設，提高人員專業素質。內部審計的質量很大程度上取決于內部審計人員的素質和審計規范的完善程度，內部審計不能停留于已有的知識和經驗而固步自封、裹足
不前，現代企業制度的建立對內部審計人員業務素質和品德操行提出了更高的要求。面對現代審計的要求，加強審計隊伍的建設，提高審計人員的素質，是提高內部審計工作的水平、發揮內部審計職能的根本保證。審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經濟改革的方針政策，必須掌握現代經濟管理的知識，特別要加強對內部審計人員財會、統計、經濟活動分析、財稅、市場營銷、寫作及計算機知識的定期培訓和審計人員職業道德教育，培養審計人員敏銳的洞察力和判斷力，要求審計人員恪守客觀、公正、廉潔的原則，本著負責的態度和為內部管理服務的意識，依據有關法律和經濟活動的原理、原則，實施經濟監督、鑒證和評價，從實質上提高內部審計的獨立性，逐步建立起一支具有現代知識素養和職業道德水準的內部審計隊伍。同時要加強人才培訓和后續教育，促進內部審計人員專業素質的提高。此外，還應重視內部審計人員的責任意識、風險意識，保持和發揚堅守原則、勤勉敬業和銳意進取的精神。
（四）拓展內部審計的范圍和內容。一要實現由重監督向管理服務審計轉變。前國家審計署李金華審計長指出的：“內部審計的定位應該是四個字，就是管理、效益。內部審計也有監督，但監督的著眼點一定要放在促進部門加強管理，加強內部控制和提高經濟效益上。”農村合作金融系統內部審計要定位于管理和效益，由單純的監督職能向經濟監督、評價、鑒證職能發展，注重經營活動的事前預測和決策，使內部審計向風險管理審計和咨詢活動轉變；二要實現由事后向事前和事中審計轉變。農村合作金融系統的內部審計的目的就在于完善內部控制、防范風險、促進經濟效益的提高。內部審計人員加強對尚未實施的經濟事項進
行事前審計，找到未來可能出現問題的環節，提前發現隱藏單位內部管理存在的問題并把它揭露出來，可以減少風險。農村合作金融系統要通過實現審計工作的重點由事后審計向事前審計前移，盡早參與到事前決策的咨詢和事中的監督中去，盡可能減少事后的滯后性，提高審計效率、降低審計成本，增強審計的時效性，不斷提高內審工作質量；三要逐步構筑機構整體內部控制的綜合評價體系以及職能管理部門評價機制。根據《商業銀行內部控制指引》中控制要點，結合業務實際，對內部控制體系五要素和具體控制要點，以銀監會《監管評級指標》為參照設計定量指標，對內部控制主要目標的實現程度進行結果評價。通過定性和定量評價適當結合的方式，完成對內部控制過程和結果的雙重評價；對內部管理結構、內部控制狀況、各崗位業務規范狀況、以及管理制度、國家宏觀政策法規、監督體系等方面提出建設性的建議和意見。
（五）提高服務意識，開展以內部控制和風險管理為導向的管理審計和效益審計。內部審計的出發點和歸宿點是效益和管理，最后落實到提高效益、提高管理水平。從公司治理的角度看,“內部審計機構的職責除了包括審核企業會計賬目外，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內部各組織機構執行指定職責的效率，并向企業最高管理部門提出建議和報告。”在內部控制框架中，內部審計的作用在于監督企業經營符合內部控制框架要求，評價內部控制的有效性，提供完善內部控制和糾正錯弊的建議。開展以內部控制和風險管理為導向的管理審計和效益審計，可以擺脫以往財務收支審計的“就數字論數字”，對數字背后的東西，即數字所反映的管理和效益問題進行管理評價和績效
鑒證，能夠拓展農村合作金融機構內部審計的發展空間。當內部審計向管理審計和效益審計方向發展時，內部審計人員作為高層的監督、管理人員，自然會成為“咨詢顧問”的角色，向最高決策層和管理層提供增值服務，提高內部控制的有效性。
（六）建立行之有效的內部控制評價模式。一是建立標準的內部控制評價模型，以恰當地評價內部控制模式的健全性、完善性、有效性和適應性。而這個評價模型就是要建立健全一套適應農村合作金融機構的完善的內部控制體系的評價標準，包括對領導決策的控制、內部組織結構的控制、資金交易的風險控制、衍生工具的控制、信貸資金風險的控制、財務與會計系統的風險控制、授權授信的控制、計算機信息系統的控制等一系列控制體系的評價標準。這個標準能夠為內審人員客觀評價內部控制制度及各項業務活動提供公允的評價標準；二是健全內部控制評價體系。省（自治區）聯社應從各職能部門內部控制的自我評價和內部審計部門的再監督評價兩個層面來完善內部控制評價體系，并積極確立內審部門的獨立性和樹立內審部門的權威性；三是健全內部控制評價方式，規范內部控制評價程序。內部控制評價的方式主要有非現場檢查評價、現場檢查評價和不定期現場檢查評價等；四是完善各類內部控制體系的評價內容，盡量做到全面，不留遺漏。例如對領導決策進行評價，應重點檢查評價：貫徹和實施貨幣政策情況，執行國家金融方針、政策和法規情況，上級指示要求安排的工作貫徹落實情況，組織制定各項內控制度情況，檢查指導下級行（社）工作情況，按規定權限行使審核、審批權的情況，對重要問題調查、處臵和上報情況，對重點部門、關鍵崗位監督管理情況，對嚴重違規問題或重大責任事故報告和處理
情況，執行干部管理制度情況，加強干部職工思想政治教育情況等。通過對領導決策的評價，以達到促使旗縣級法人機構的領導更好地履行職責，不斷提高自身素質和工作能力的目的；五是加強內部控制審計評價結果的綜合利用，實行獎懲并舉，把評價結果作為有關考核評價的重要依據之一，使內部控制審計評價結果與相關領導、部門經濟利益、職工考核評優等項目掛鉤，以此強化內部審計的作用。
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