第一篇：庫存物資管理辦法

庫存物資管理辦法

為了加強庫存物資管理使物資管理科學化、制度化、規范化，更好滿足生產需要，特制定本辦法。

第一章 總 則

第一條 各倉庫主管保管員為該庫第一責任人，負責防火、防盜及清潔衛生工作。

第二條 倉庫建立倉庫安全防火制度、保管員崗位責任制、庫存物資收發存動態視板。

第三條 庫區消防用水時刻保持暢通，各倉庫配備消防器材。保管員做到會使用消防器材，會報警，具有撲滅初級火災能力。第四條 倉庫配備相應的驗收檢測工具，做到定期檢查，定期校驗，擺放整齊。

第二章 物資保管

第五條 保管員必須熟知所管物資的一般性能及特殊性能。掌握技術規程，使物資保管規范化、制度化。第六條 入庫物資要布局合理，按不同類別、規格、材質和性能要求，分區存放。做到四號定位，主副貨位對應，料簽或標牌齊全準確。達到材質不混，名稱不錯，規格不串，標記鮮明，帳、卡、物、資金“四對口”。

第七條 庫存物資全部實行五五擺放，橫豎成行，過目成數，方便發料，有包裝標記的按標記要求放置，妥善保管。第八條 庫存物資的苫墊，按物資技術保管規程的規定執行。第九條 有儲存期限的物資，要記清出廠日期和進貨日期，堅持先到先發原則，對儲存期將到的物資，要提前一個月上報主管領導。

第三章 物資保養

第十條 庫存物資必須按物資技術保管規程有關規定，定期進行維護保養并有記錄，確保庫存物資質量完好。

第十一條 庫房要保持通風良好，保證庫房干燥，嚴控庫房溫度、濕度，做好防銹、防霉、防變形、防蟲害、鼠害等工作。第十二條 庫存物資如有包裝損壞、滲漏、銹蝕、受潮、玷污應及時予以恢復、加固、除銹、干燥、除污或調換包裝。

第四章 物資盤點

第十三條 保管員必須認真執行庫存物資盤點制度，每月盤點一次。對當日發生動態的物資，要及時核對料單、料簽和結存數量，當日盤點。

第十四條 在盤點中發現的物資數量溢缺、損壞、變質、自然損耗、規格混串、過期失效等問題，要查明原因，分清責任，按有關規定辦理相應手續，報領導審批后處理。

第十五條 保管員在盤點中應對庫存積壓物資、無動態物資、超儲物資及時向主管領導匯報，以便分清原因，落實責任，拿出處理辦法。

第五章 帳目處理

第十六條 堅持日清月結，收發完物資24小時內記帳完畢，并在規定的時間內進行稽核。保管帳必須與財務帳數額資金一致。

第十七條 記帳要有正式憑證，票帳必須相符。保管員基礎臺帳的記帳必須用藍黑墨水筆（四號定位除外），帳面整潔，書寫工整，數字準確，不準隨意涂改、挖補、刮擦，撕毀帳頁。如有筆誤，要按規定加以糾正。

第十八條 保管員對規格混串、盈虧、耗損、報廢等問題，必須按規定的審批手續沖銷帳目，不得隨意處理。

第六章 附 則

第十九條 本規定的修改、解釋權屬***公司經營部。

第二篇：淺談庫存物資管理辦法（范文）

淺談庫存物資管理辦法

庫存物資作為保障消防部隊的流轉資產，在促進部隊全面建設過程中占有重要地位。庫存物資管理水平的高低直接影響資產使用的效益。近年來，庫存物資管理不規范，調入、出庫物資手續不完善等現象還是存在的。造成庫存物資過期、積壓、不合理損耗甚至流失，給部隊造成了一定的經濟損失。為倡導厲行節儉，從優待警，下面就庫存物資管理中存在的問題進行分析并探索解決的辦法。

一.存在的主要問題。

1、物資購進有一定的盲目性。主要表現在物資采購計劃不周全、不具體，確定的采購數量不準確。尤其是物資購進數量上把握不準，進少了擔心影響后期官兵生活，進多了勢必造成物資積壓，增加了非正常報廢的風險，給部隊造成經濟損失。

2、物資領用隨意性很大，未及時履行出庫手續。由于物資保管人員的管理權限在基層部隊，要聽命于部隊領導。少數人隨意領用物資，無任何手續。出了問題很難分清責任，結果必然導致物資流失，給單位造成經濟損失。

3、物資擺放雜亂無章，給領用、清點造成很大困難。有的部隊庫房物資亂堆亂放，很不整齊，保管人員對自己管理的庫房中物資品種分布、數量多少、有無使用價值，心中沒數。有的可使用的物資被壓在其它物資下面，需用時要動用勞力翻動，不僅工作量大，而且十分困難。同時給庫存物資的定期盤點增加難度，也無法保證盤點結果準確無誤。時間一長，積存的物資超過了保質期，失去了使用價值。

4、已過期變質物資未及時作報廢處理。這種情況可以說是多年來都有不同程度的存在。形成原因是，保管人員在領用物資時，沒有做好領物計劃，對各種可能發生的情況變化沒有應變準備，為了圖省事，一次領用較長時間的使用量，一旦情況有所變化，勢必造成物資積壓。無使用價值，由于沒有及時作帳務處理，帳面仍然顯示存貨價值量很多。其實已經是不良資產，造成資產虛增，從而導致相關會計信息不準確，誤導了會計信息使用者。

二、解決以上問題的方法。

1、物資實行統一管理，有利于保管人員嚴格履行職責，完善出入庫手續，對庫存物資加強管理，防止物資流失?？筛鶕镔Y收發量大小，并按照就近的原則，設一名專職保管人員，就可以做到在現有人員不增加的情況下，對物資進行規范、有序的管理，避免因管理不善造成損失。

2、保管人員對自己保管的物資要做到有序擺放，堆放整齊，讓人看了一目了然，領用起來也十分方便。對于定期進行的庫存物資盤點來說，既省時又省力，還能確保盤點結果準確，避免庫存物資因雜亂堆放時間長而過期，造成經濟損失。

3、部隊保管人員在調入物資時，要根據部隊的人員認真做好計劃，定額定量，并盡可能的考慮到各種因素的影響。防止盲目調入物資，造成壓庫，占用資金。對有的已經形成的物資積壓，應及時將信息反饋，以便管理部門在物資的可使用期內，合理調劑使用，提高物資的利用率，減少浪費。對于易變質的低值易耗品，采用零庫存的辦法，用多少調入多少。

4、對于以前遺留的廢舊物資，物資管理部門應拿出一個行之有效的解決辦法。物資部門應將這些廢舊物資收回統一管理，可以按這些物資的新舊程度，折價進行處理。對于已經流失的廢舊物資，要追究有關當事人的經濟責任，挽回一定的經濟損失。

總之，我們應該以提高保管人員業務素質為出發點，通過加強對保管人員的管理，提高庫存物資管理水平，竭盡全力減少庫存物資積壓，減少庫存物資對資金的占用，提高資金的使用率，為部隊的安全運行作保障。

第三篇：庫存物資管理辦法

《庫存物資管理辦法》 第一章 總則

第一條 為規范XX公司庫存物資管理，優化庫存物資結構，保證存貨的安全完整，縮短物資配送周期，減少庫存物資對營運資金的占用，實現庫存物資管理精確化，提高企業運營整體效益，保證合理確認存貨價值，防止并及時發現和糾正存貨業務中的各種差錯和舞弊，結合XX公司公司庫存物資管理的具體情況，根據《會計法》、《企業內部控制規范——基本規范》以及國家有關法律法規，制定本規范。

第二條 本規范所稱存貨，是指企業在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的物資和物料，主要包括各類物資、在產品、半成品、產成品、商品等。企業代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規范。

第三條 庫存物資管理原則

(一)庫存管理職能實行歸口管理原則。

(二)庫存管理精確化、流程標準化、操作規范化原則。

(三)屬于庫存物資范疇的各類物資必須統一進行庫存管理，確保庫存物資料帳與財務帳的帳帳相符，以及物料帳與實物的帳實相符。

(四)最小庫存原則。

在滿足企業生產運營，保障物資供應的前提下，能不設庫存的，應實行零庫存管理；需要設庫存的，以適度的集中庫存替代分散的小規模庫存，合理設置庫存限額，加快庫存物資周轉，有效控制庫存總量及庫存成本，提高企業的資金使用效率。

(五)庫存信息的集中監控管理。

在確保物流、信息流暢通的基礎上，提高庫存物資信息化管理的支撐手段，逐步實現庫存物資信息的集中監控管理，庫存物資統一調劑、調撥。

第四條 本辦法適用于XX公司公司及其各子公司的物資庫存管理工作。第五條 庫存物資的計價和核算方式按照XX公司公司會計核算辦法和相關財務管理規定執行。

第二章 職責及分工

第六條 庫存物資管理機構根據職責分為歸口管理部門、日常管理部門、財務核算管理部門、物資需求部門。

第七條 庫存物資管理職責的劃分

(一)庫存物資歸口管理部門：XX公司倉儲部。(二)庫存物資日常管理部門：各公司倉儲部。(三)庫存物資的財務核算管理部門：各公司財務部。第八條 各部門具體職責(一)倉儲部職責

1、XX公司倉儲部負責制訂股份公司庫存物資管理辦法；

2、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責統籌管理股份公司及各公司的倉庫設置，庫存物資總量及結構的倉儲計劃編制，庫存管理指標下達及上報；

3、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責股份公司及各公司、公司與公司之間的庫存物資調劑與調撥；

4、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責指導、檢查、考核倉儲部庫存管理及配送工作，配合審計部對庫存管理進行的內控檢查；

5、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責對庫存物資的全面盤點檢查，并提供庫存物資盤點報告。收集、整理、分析庫存信息；

6、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責定期公布積壓、處置物資。(二)財務部的具體職責

1、安排專人負責庫存物資財務管理，根據倉儲部提供的出入庫單據、報表、月度盤點表等原始憑證、資料及時復核并進行帳務處理，監督實物管理，定期與庫存管理部門進行帳帳核對，對帳務的真實性負責。

2、參與庫存物資的監盤以及庫存物資的檢查工作，配合審計部按照內控制度的要求對庫存管理工作進行檢查。

3、配合完成物資的資產減值、報廢等事項的處置，并按批準后的處置意見進行帳務處理。

(三)物資需求部門的職責

1、按預算提出物資需求申請、對已到貨物資及時辦理申領。

2、負責對公布的積壓庫存物資根據需要及時領用。

3、協助辦理物資的資產減值、報廢等處置工作。

第九條 庫存物資管理歸口部門應設專職管理崗位人員負責庫存物資管理，負責人員與物流管理人員應由不同人員擔任；倉儲部應設專職庫存物資管理員具體負責庫存物資帳務和實物的管理，調度員、配送員、料帳員與庫管員應由不同人員擔任；財務部門應指定專人負責庫存帳務核算管理。

第三章 庫存物資的管理與控制

第十條 庫存物資歸口管理部門應依據其銷售、生產、、資金籌措等情況制訂倉儲計劃，并根據物資的具體情況進行分類管理，對常用物資結合其流程和周期設立安全庫存量，確保生產物資供應的需要。

第十一條 各公司應根據管理需要設置二級分庫。

第十二條 為有效控制庫存，工程物資的領用應根據項目的實施進行及時領用。

第十三條 庫存量的精確管控要求(一)物資需求計劃要求

各級物資需求部門在編制物資需求計劃時要遵循“及時性、準確性、技術性、時限性”原則，確保物資名稱、規格型號、數量、供貨時間準確無誤。

(二)到貨物資領用要求

辦公用品、勞保用品、安保用品等物資需求部門負責對物資使用情況進行管控，原則上需求物資在到貨3個月內，需求部門必須全部領用出庫完畢； 工程物資需求計劃以工程項目為依據，按照會審確定具體物資規格、型號、數量進行編制，工程物資到貨后，根據工程實施進度進行領用，在工程項目完工前領用完畢。(三)庫存限額管控要求

在財務部門指導下，庫存物資歸口管理部門要組織需求部門，結合庫存實際及需求計劃，設立庫存額上限及下限，每半年調整一次，納入績效管控體系，實現逐步降低的目標。

庫存額下限：以保障業務、生產所需為前提，結合供應商區域庫存的保障設立庫存額下限，根據需求變化、時限壓縮及生產效率提升，實現逐步降低。庫存額上限：以減少企業風險、提高現金利用率為目標，結合現有庫存量及積壓物資盤活計劃，以具體物資分類確定庫存額上限，通過對需求計劃及領用管理的逐步精確，逐步降低庫存額。

(四)庫存信息管理要求

1、各級庫存管理部門要加強庫存信息管理，做到準確無誤，每季度結束后的15天內，需核對需求、實施、物資領用、庫存情況等情況，進行分析，并將有關信息反饋需求部門，協助需求部門確定存貨盤活計劃，有效降低庫存風險。

2、各級庫存物資歸口管理部門可根據實際需要與供應商建立長期合作關系，發揮供應商庫存作用。在XX公司簽署集中框架協議的基礎上，由倉儲部與供應商簽署物資代管協議，供應商將一定限量的備用物資存儲在我方指定倉庫，倉儲部為供應商保管。公司需要時，提出申請，經XX公司審批同意后，直接領取使用。每月根據領用量雙方進行訂單合同結算，逐步實現“零庫存”管理。代管物資所有權不屬于我公司，物資因跌價減值而產生的損失風險應由供應商承擔。倉儲部應比照我公司庫存物資管理辦法對代管物資進行規范管理，建立臺帳，每月與供應商進行盤點、對賬，確保帳實相符。

3、各級庫存物資歸口管理部門應報送物資出入庫信息。在每月結束后10天內，向XX公司倉儲部報送月度庫存物資管理信息，具體包括庫存種類、庫存量（數量及價值）、物流運營成本、物資周轉率等指標。

4、XX公司倉儲部應在每季度結束后15天內，向上級部門報送本季度庫存物資統計信息，具體包括庫存物資總額、庫存率、庫存周轉率等指標。每年1月31日前向上級部門上報庫存管理分析。

第四章 物資出庫、入庫、退庫管理

按照《庫房及物流管理細則》（試行）執行。

第五章 庫存物資調撥管理 第十四條 XX公司倉儲部根據需求申請，負責股份公司與各公司、公司與公司之間的庫存物資調撥管理。

第十五條 XX公司倉儲部按季度公布XX公司可調劑盈余物資信息，公司按月公布公司可調劑盈余物資信息。各級管理部門應本著“能用不買”的原則，充分利庫。

第十六條 物資調撥分為需求調撥和盈余調撥，需求調撥指由物資短缺方請求緊急物資調入的調撥行為，盈余調撥指物資盈余方請求盈余物資調出的調撥行為。

第六章 庫存物資的盤點清查

第十七條 為確保庫存物資帳實相符，倉庫必須進行定期和不定期盤點。庫存管理部門應會同財務、審計等部門根據實際需要進行抽查盤點。不定期盤點根據實際需要進行，如在庫存人員更換、倉庫轉移等情況發生時，均應進行盤點。第十八條 日常定期、不定期自盤由倉儲部自行組織，其他部門可不參與。每年至少一次的存貨及工程物資全面盤點、每月的分類盤點及重要物資的專項盤點由管理部門負責編制盤點計劃，確定主盤人（由非盤點倉庫管理員擔任）、輔盤人（由盤點倉庫管理員擔任）、監盤人（由財務、審計等部門人員擔任），由主盤人在輔盤人的協助下負責實物盤點，監盤人進行現場監盤、復核或抽查。全面盤點以現貨盤點法（以實物對帳）進行。盤點范圍為在庫所有物資。

第十九條 庫存物資盤點的內容包括：

(一)核查物資品名規格、清點庫存數量，核對帳、實是否相符；(二)檢查物資的外觀質量有無變化；(三)清查有無超過保管期限及積壓的物資；

(四)檢查保管條件和安全措施及消防設備是否齊全有效，是否符合保管物品性質的要求。

第二十條 庫存物資的盤點清查程序：

(一)各級庫存管理部門負責管理倉儲部制訂庫存物資的清查盤點計劃，明確盤點物資范圍、盤點基準日、盤點時間、參盤人員等，報財務部審核。盤點前應通知相關參盤人員，盤點時倉庫暫時停止出入庫。(二)根據清查盤點計劃，倉庫記賬員在盤點基準日前將帳結帳完畢，從ERP管理系統中導出盤點表。盤點時由庫存管理員與倉管員當面逐項清點各項物資，共同填寫盤點并簽字確認。庫存管理部門、工程管理部門、財務部、審計部門等進行監督抽盤，并將實物盤點結果與明細帳進行一一核對。盤點結束后，倉管員根據盤點結果備注實物登記簿。同時，在ERP管理系統中登記盤點表，系統自動進行盤點結果與明細帳核對，形成庫存盤點結果表，倉管員、監盤人在結果表上簽字確認，盤點結果表不得更改涂寫。對于帳實不符的，倉庫負責查明原因，編寫說明，并將盤點結果表與說明，經庫存管理部門經理審核后（工程物資還需報工程建設部門審核），財務部經理審批。經審批后，及時更新登記簿。

(三)工程物資的分類盤點按照一般存貨盤點流程由倉管員、記帳員進行，庫存管理部門、財務部、工程建設部門、審計部門派人監盤。盤點結果表與說明由庫存管理部門、工程建設部門、財務部以及審計部門經理審批。經審批后，及時更新登記簿。

第七章 庫存物資清查結果的處置

第二十一條 庫存物資盤盈、盤虧的處置

對清查盤點中發現的盤盈、盤虧存貨及工程物資，由各庫存管理部門提出初步處理意見，并牽頭組織財務、審計等部門對存貨及工程物資盤盈盤虧原因及處置意見進行審核，對整體物資進行復核整理后，報公司分管領導審批，公司管理層審批核準后上報XX公司審批，由XX公司倉儲部牽頭組織財務、審計、等相關責任部門進行審核后，報XX公司公司管理層進行審批，審批結果下文批復各公司。對于重大的盤虧、盤盈需報XX公司批準處理。根據有關批復，公司財務部報當地稅務局進行申報，根據當地稅務批復進行相關的帳務處理。如果稅務局當年未能批復，財務部根據企業會計制度及相關的稅務規定進行相關的帳務調整。

第二十二條 庫存物資毀損報廢的處置

對清查盤點中發現毀損或擬報廢的存貨及工程物資，公司庫存管理部門聯系相關技術專業鑒定部門，進行技術鑒定并出具處理意見，牽頭組織財務、審計等部門對毀損或報廢原因及處置意見進行審核，對整體物資進行復核整理報公司管理層審批，公司管理層審批核準同意后上報XX公司公司審批，超出審批權限的由物資管理部門匯總整理物資后經公司管理層審批同意后上報XX公司公司審批。XX公司公司由倉儲部牽頭組織財務、審計等相關責任部門進行審核后，報XX公司公司管理層審批，結果下文批復各公司。XX公司公司審批同意后，公司財務部向當地稅務局進行申報。根據稅務局的批復，公司財務部及時進行帳務處理，財務復核人員對憑證進行復核。如果稅務局當年未能批復，財務部根據企業會計制度及相關稅務規定進行帳務調整。所有報廢物資在庫存管理部門及相關規定部門審核批準后，由使用單位列出報廢物品清單連同實物交倉庫單獨存放保管。日常生產中產生的可回收使用的廢舊物資，參照上述辦法處理。

第八章 庫存物資的相關帳務處理

第二十三條 庫存物資的賬核對。財務部和庫存管理部門每月將財務存貨賬面金額與物資明細賬金額核對。對出現的差異應查明差異原因，出具差異報告，按審批權限審批后進行調整。

第二十四條 倉儲部倉庫保管員不定期根據實物登記簿進行實物盤點，確保實物與實物登記簿一致。

第二十五條 庫存存貨成本核算和低值易耗品的攤銷方法

(一)財務部執行XX公司統一規定的存貨計價方法，正確核算存貨成本，并經專人復核。

(二)存貨中的低值易耗品的攤銷方法按XX公司規定。第二十六條 計提存貨跌價準備

根據XX公司資產減值準備管理辦法和具體指導意見，各公司庫存管理部門牽頭，會同市場、財務等部門，參考庫齡分析報告、盤點報告和其他相關信息，對存貨進行可變現凈值與帳面價值對比，計算差異，出具存貨跌價準備報告，經審計及其他相關部門負責人審批簽字，報公司總經理辦公會審批。超出審批權限的在各公司管理層審批同意后及時上報XX公司審批。XX公司財務部牽頭會同相關責任部門、審計等部門進行審核后，根據XX公司公司相關權限規定，報股份公司管理層進行審批，同意后下文批復公司。根據權限要求，需報股份公司審批的存貨跌價準備申請由股份公司財務部負責上報。公司財務部根據批復進行帳務處理，并由另一名財務人員復核憑證。

第九章 報廢物資的回收與處置

第二十七條 在辦公、生產過程中產生的按規定報廢及工程維護余料物資，報廢物資經批準后由維護使用單位負責拆除，庫存管理部門負責配合，維護使用單位應列出清單及時報告庫存管理部門。工程維護余料由施工管理部門列出清單交倉庫保管，同時報告庫存管理部門，登記工程維護余料帳。庫存歸口管理部門要建立報廢及工程維護余料物資庫存實物賬，由庫存管理部門組織有關部門按競價處理流程進行處置變現，其他單位不得自行處置。處理報廢物資的收益應及時上交財務部。

第二十八條 回收的廢舊物資由庫存物資歸口管理部門負責進行維修等利舊處理。

第二十九條 工程施工過程中的報廢料，由施工單位列具清單、工程建設部門審核確認，移交倉儲部作為報廢物資進行回收和處理。

第三十條 屬于待報廢的固定資產及存貨，必須按照有關資產管理規定辦理申請報廢審批手續后處理。

第三十一條 報廢物資的處置應經管理層審批后按流程進行，必要時可請中介機構評估，按照評估價處置或進行競價銷售，由出價最高方取得處置物資所有權。

第十章 監督與考核

第三十二條 XX公司倉儲部制訂庫存物資的管理考核細則。范圍包括倉儲管理和庫存量控制兩方面進行。實現對賬實相符率、物資完好率和庫存限額、庫存周轉率等指標對庫存管理工作進行考核，并結合實際對指標進行動態調整。

第三十三條 庫存物資需求管理應遵循“誰申購，誰負責”的原則，即物資需求部門要對提出的需求真實性負責，實施部門根據庫存按需，需求部門對由于需求不準確造成的不良庫存負責，負責物資分配、領用及滯庫物資盤活，提高物資管理效能。

第三十四條 各公司應根據本辦法建立有效的庫存物資管理內部監督機制和考核制度。

第三十五條 XX公司倉儲部制訂《XX公司庫存物資管理月度分析報表》并形成報表上報制度，根據報表指標定期或不定期抽查各單位庫存物資管理工作，并將檢查結果進行通報。

第十一章 附則

第三十六條 各分公司應在本辦法基礎上結合本地實際，制訂庫存管理實施細則、工作流程。原有管理辦法與本辦法有沖突的，以本辦法規定為準。

第三十七條 本辦法最終解釋權歸屬XX公司。

第三十八條 本辦法經XX公司總經理辦公會議審議通過，自簽發之日起正式生效。

第四篇：物資庫存管理辦法

物資庫存管理辦法

一、目的

細化物資庫存管理，合理控制庫存，在保證生產的基礎上，減少庫存資金占用，減小不必要的倉儲成本。

二、適用范圍

常規車箱使用的生產物料，不包含特定車箱訂單要求的特定物料

三、管理細則

1、各種庫存的定義

① 安全庫存：為應付供應商因某些原因延期到貨或者由于用量不定期增加而設置的備用庫存量。適用于單個品種物資的庫存管理。

② 訂購點庫存：為提示采購訂貨，保證物料庫存量能夠得到及時補充而設置的一種庫存量。適用于單個品種物資的庫存管理。

③ 庫存上限：為控制庫存量，減少不必要的庫存占用而設置的庫存最大量。適用于單個品種物資的庫存管理。

④平均庫存：反映物資全月庫存水平的庫存量。適用于各品類物資的庫存管理。

⑤ 庫存周轉率: 一種衡量原材料在工廠里或是整條價值流中，流動快慢的標準，適用于各品類物資及整體庫存管理。

2、各種庫存標準測算公式及相關參數說明

①安全庫存標準=因用量不穩而設置的安全庫存+因供貨不穩設置的安全庫存=（最大日用量-平均日用量）*供應商交貨周期+（供應商有可能延期到貨的天數*平均日用量）。②訂購點庫存標準=安全庫存標準+平均日用量*供應商交貨期

③庫存上限標準=安全庫存標準+采購計劃周期*平均日用量 ④平均庫存標準=（安全庫存標準+庫存上限標準）/2

⑤庫存周轉率標準：如果測算各品種庫存周轉率

，如測算整體庫存周轉率

參數說明：

最大日用量=最大日產量*使用此物資車型比例*單臺車用量。

平均日用量=平均日產量*使用此物資車型比例*單臺車用量。（車型比例根據最近3個月的實際裝車歷史數據進行統計）

供應商交貨期：從供應商接到訂單第二天起到物資到我廠當天之間的天數。按照制定的《供應商交貨期明細表》執行。供應商交貨期可能向后延遲的天數：根據不同供應商的供貨穩定性進行設置。按照《供應商不安全系數表》執行。

采購計劃周期：相鄰兩次采購計劃制定時間之間相隔的天數，按照《物資采購計劃周期表》執行。

3、各項庫存標準的制定原則：

庫存標準原則上是三個月調整一次，如遇特殊情況（比如公司訂單車型結構或者技術用量大幅度調整）時，可針對相關物資品種進行調整。按計劃產量的多少分四段： ①200-499臺，統一按400臺測算 ②500-799臺，統一按700臺測算 ③800-1199臺，統一按1000臺測算 ④1200臺以上，統一按1200臺測算

4、實際業務操作過程中各種庫存統計方法及管理要求：

① 安全庫存：全月幾個批次到貨前一天的庫存數量的平均值為實際執行的安全庫存。允許與安全庫存標準有±10%的差距。

② 訂購點庫存：全月幾個批次采購計劃制定當天的庫存數量的平均值為實際執行的訂購點庫存，允許與訂購點庫存標準有±10%的差距。

③ 庫存上限：全月幾個批次到貨當天入庫之后的庫存數量。允許與庫存上限標準有±10%的差距。

④平均庫存：當月每天庫存量之和/當月天數，允許與平均庫存標準有±10%的差距。

⑤庫存周轉率：如果測算各品種庫存周轉率按數量測算：=月消耗數量/月平均庫存，如測算整體庫存周轉率按總金額測算：=月物資消耗金額/月平均庫存金額，允許與標準有±10%差異。

以上各種庫存的實際執行數量與標準的差異如果超出了正常范圍，且無正當理由的，將對相關崗位進行考核。

四、相關部門職責

1、計劃部：

①負責制定各種庫存標準，經副總經理審批后生效。②負責將審批后的庫存標準信息向相關部門進行發布

③負責將標準貫徹到實際采購計劃業務中,并實時監控,及時調整.2、訂單部： ①負責提供月生產計劃。

②負責提供沒有設定庫存的特殊物料備料需求 ③負責生產計劃及變更信

④負責參考各種物料的平均日用量和安全庫存量進行訂單的排產，排產時不能連續3天以上同一種規格物資超出平均用量或者一天所用同一種規格物資不超過平均用量的30%，如遇特殊情況，通知綜合計劃部對采購計劃進行調整。

3、采購部

負責采購計劃的執行，對延遲到貨或者不按計劃數量到貨的情況及時通知綜合計劃部；

加強供應商管理提高其到貨及時率。

4、倉儲部

負責及時準確的提供物資的庫存數量，并對不符合標準的物資庫存進行提示和上報。

5、技術部

負責各種物料使用標準和使用量發生變化時及時通知采購部門

6、財務部：

負責對庫存金額的測算

本辦法自下發之日起執行。庫存標準樣表，見附表。

第五篇：庫存管理辦法

XXXX股份有限公司

存貨管理辦法

一、為了加強對存貨收、發、存的管理，明確各職能部門的責任和管理權限，根據國家有關政策法規的規定，結合本公司的具體情況和管理要求，制定本管理辦法。

二、存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件）、在產品、自制半成品、庫存商品、委托加工材料等。

三、存貨的入帳價值：

1、購入的存貨入帳價值包括：

⑴貨物價值：指購入存貨發票上列的貨款金額； ⑵運雜費：包括運輸費、裝卸費、保險費； ⑶運輸途中的合理損耗； ⑷入庫前加工、整理、挑選費用。

2、自制存貨入賬價值：

(1)自制工具、自制修理用備件成本，包括自制過程中發生的原材料費、工資及其他費用，以計劃價格為入庫價值，與其實際成本的差異，分配計入生產成本；

(2)產成品的計價包括制造過程中發生的直接原材料費用、工資費用及其他制造費用。

3、委托外單位加工的存貨入賬價值包括實際耗用的原材料實際成本、外委加工費、運輸費、裝卸費、保險費。

4、投資者投入的存貨價值為評估后或者合同協議確定的價值；

5、盤盈的存貨，其入賬價值為同類存貨依據其成新度估計的價值。

四、存貨的核算方法：

1、原材料、自制半成品采用實際成本核算

2、委托加工材料、產成品等均按實際成本計價，發出計價方法為移動平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。

五、材料的驗收入庫：

1、材料入庫，倉庫管理員要作好清點、質量檢查、單據齊備三個環節，只有數量準確、質量合格、手續清楚的存貨才準于收料入庫；

2、材料采購必須按規定取得增值稅專用發票，對確實不能取得增值稅專用發票的,須報經財務部門批準后,方可采購。

3、材料入庫由供應部門經辦人根據庫房管理人員簽字的送貨單及合同在賬務系統中辦理入庫手續。財務部門成本會計根據有關憑證審核發票的合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應的財務處理。

4、對發票未到的貨物，月末應估價入庫。

6、因產品的特殊性，部分物資需要退回到庫房的，須按退庫流程辦理相關手續。

7、委托外單位加工材料入庫，采購部依據外協加工費辦理相應項目的入庫手續。

六、原材料的發出：

1、部門領料員，可根據領料計劃填制T6出庫單，并由部門領導簽字確認。

3、倉庫管理員要審查出庫單是否填寫清楚，對涂改后的領料單、無主管領導簽字的領料單和“白條”領料，不得發料。

4、根據庫存數量領料，不得辦理原材料零出庫。

6、領料單一式三份，其中領料部門留存一份，倉庫保管留存一份，財務根據原件留存一份。

7、月終未用的材料要辦理假退料手續，以便沖減成本。

七、在產品和庫存商品的管理：

1、在產品的管理

⑴在產品是處在生產過程中尚未加工完成的各項產品和雖已完工尚未檢驗、包裝、入庫的產品。要嚴格按照成本費用管理辦法，把生產成本在完工產品和在產品之間及時結轉，不得多轉或少轉完工產品成本。

⑵各單位應按月、季、年組織盤點，核實實物數量，車間應作好實物管理，防止丟失、損壞等現象，做到帳物相符。

⑶各工序轉移半成品要管理到位、轉移有序、有簽收、有檢查。

2、庫存商品的管理：

具備發貨條件的商品應當根據手續辦理庫存商品的入庫，財務部應當定期清查是否帳實相符。

八、存貨的抽查與盤點：

1、存貨的抽查：

(1)倉庫管理員應經常對各類存貨抽查，了解實物與卡片、帳目是否相符，如有不符，要認真查對。

(2)財務部門或有關人員，應每月對存貨進行抽查，以驗證是否帳實相符、帳卡相符、帳帳相符。如有不符，應認真查對原因，并及時向有關部門或領導報告。

2、存貨的盤點：

(1)各倉庫每月末應對所管存貨進行檢查，核對“帳、卡、物”是否一致。

(2)各生產車間必須在每月末對在產品進行盤點，并將盤點結果填列盤點表交財務部門進行成本核算。

(3)每年末由財務部門派人參加對存貨進行全面盤點。(4)盤點前要把所有到庫材料入賬。

(5)對盤點結果，要填列盤點報告表，報財務部門審查。

3、盤點結果的處理：

（1）對盤點結構發現盤盈、盤虧、毀損、變質、報廢等情況，應由有關部門查明原因，寫出書面報告，提交由技術人員、質檢人員等組成的小組進行鑒定，并由其部門予以確認，提出報廢申請，上報董事會審核，確定其處理辦法。

（2）報廢、毀損的物資核銷后，要進行變價處理，處理后的凈收入，也作為當期損益，不得作為小金庫處理。