第一篇：營業(yè)稅學(xué)生用練習(xí)題

增值稅消費(fèi)稅綜合分析題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2011年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)將煙葉一批（賬面成本為220000元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)）；

(2)購進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110000元；支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7500元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)700元，款項(xiàng)已付，貨物已入庫；

(3)卷煙廠外購一批材料，不含稅價(jià)款200000元，取得專用發(fā)票；其中15%因管理不善被盜；

(4)將上月購進(jìn)的部分A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工一批，已知該批煙絲實(shí)際采購成本為18000元，同種等量煙絲的市場售價(jià)為37000元；將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會(huì)贈(zèng)送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元；

(5)銷售A牌卷煙200箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬支，下同)，每箱不含稅銷售價(jià)格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨(dú)記賬；

(6)銷售B牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價(jià)格為30000元；

(7)上月收取的A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還；(8)將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部，出廠銷售價(jià)每箱12500元，門市部零售價(jià)(含稅)每箱15000元，門市部本月已售出5箱。

(已知適用稅率情況為：進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20％；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在70元以上(含70元)的，稅率56%，70元以下的，稅率36%，煙絲稅率30%，煙絲成本利潤率為5%)根據(jù)上述資料計(jì)算：

1、業(yè)務(wù)1中受托方代收代繳的消費(fèi)稅。2.7月該卷煙廠應(yīng)納增值稅。

3.7月該卷煙廠國內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。(不含委托加工業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅)

營業(yè)稅練習(xí)題

1.【例題·單選題】按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。

A.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

C.建材商店銷售建材還兼營建筑、安裝、裝修業(yè)務(wù)

D.電信部門為用戶安裝電話，并銷售電話

2.【例題·計(jì)算題】某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2010年9月取得營運(yùn)收入380萬元，其中承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，全程運(yùn)費(fèi)收入80萬元，支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)30萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。計(jì)算該企業(yè)2010年9月應(yīng)納營業(yè)稅。

3.例題·計(jì)算題】甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計(jì)720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。上述自建商品房的建造成本為200萬元/棟，成本利潤率10%。計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅。

4.【例題·計(jì)算題】某房地產(chǎn)開發(fā)公司將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的委托開發(fā)成本為500萬元。（成本利潤率為20%）計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅。

5.【例題·多選題】根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營業(yè)額的有（）。

A.建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款 B.向建設(shè)單位取得的材料差價(jià)款

C.從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi) D.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)

E.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款

6.【考題·計(jì)算題】2009年10月，某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價(jià)款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬元。

（2）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元；賓館自行采購的材料價(jià)款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。

建筑勞務(wù)成本利潤率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）當(dāng)月該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。（2）當(dāng)月該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元

7.例題·多選題】下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的有（）。

A.融資租賃 B.金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓 C.個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓

D.郵政儲(chǔ)蓄 E.出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)

8.【例題·單選題】某銀行第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元；第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元。計(jì)算該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額

9.【例題·多選題】在營業(yè)稅中，以營業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（）。

A.貸款業(yè)務(wù) B.融資租賃業(yè)務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D.抵押貸款業(yè)務(wù)E.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

10.【考題·單選題】某證券公司2009年5月以8元/股的價(jià)格購進(jìn)A股票50000股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用800元；10月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)1950元；10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000元。計(jì)算該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅。

11.【例題·多選題】按照郵電通信業(yè)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以營業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.郵務(wù)物品銷售 B.郵政儲(chǔ)蓄 C.電信部門提供跨省電信業(yè)務(wù) D.報(bào)刊發(fā)行 E.郵政快遞業(yè)務(wù)

12.【例題·多選題】依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（）。

A.有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)” B.廣告播映

C.出租文化場所 D.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)E.科技講座

13.【例題·單選題】某歌舞廳共設(shè)25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。2011年4月歌舞廳收取的費(fèi)用為包間費(fèi)50萬元，餐費(fèi)10萬元，煙酒飲料費(fèi)30萬元。計(jì)算其營業(yè)稅額。[當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅娛樂業(yè)稅率為20%]

14.【例題·單選題】某旅行社本月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元，請計(jì)算該旅行社本月應(yīng)納營業(yè) 3 稅稅額。

15.【考題·單選題】2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)60萬元；所屬打字復(fù)印社區(qū)得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元；舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬元。計(jì)算2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅。

16.【例題·計(jì)算題】某商場（增值稅一般納稅人）除銷貨收入之外，本月還出租柜臺(tái)取得租金收入90萬元，其中包括衛(wèi)生費(fèi)、治安費(fèi)等6萬元；另外由于銷售業(yè)績良好，取得供貨單位返還收入18.72萬元，開具普通發(fā)票；收取某新上市食品廠家的進(jìn)場費(fèi)10萬元。計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅額。

17.【考題·單選題】2010年3月某企業(yè)購置土地90000平萬米，價(jià)款18000萬元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì)546萬元，該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元，將3000平萬米的土地贈(zèng)送給關(guān)系單位。計(jì)算2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。

18.【例題·計(jì)算題】丙企業(yè)長期拖欠某建筑公司工程價(jià)款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價(jià)4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。問建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅。

19.【例題·計(jì)算題】某公司2010年10月發(fā)生業(yè)務(wù)：2008年11月以本公司原值為400萬元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購入價(jià)為360萬元，購入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)40萬元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價(jià)值為450萬元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)210萬元。計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅額。

20.【考題·多選題】下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算的說法，正確的有（）。

A.某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元

B.某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元

C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元

D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅l.38萬元

E.某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元

21.A建筑公司具備主管部門批準(zhǔn)的建筑企業(yè)資質(zhì)，該公司簽訂的一項(xiàng)建筑工程施工承包合同注明的建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款為9000萬元（其中安裝的設(shè)備價(jià)款為3000萬元，建設(shè)方提供設(shè)備），同時(shí)提供建筑材料1000萬元。A公司將1500萬元的安裝工程分包給B建筑公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬元，提前竣工獎(jiǎng)150萬元。請計(jì)算A企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額。

22.某有線電視臺(tái)2003年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有線電視節(jié)目收費(fèi)50萬元，有線電視初裝費(fèi)3萬元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目收費(fèi)1萬元，廣告播映收費(fèi)6萬元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入5萬元。請計(jì)算該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。

23.某旅行社本月組團(tuán)旅游，境內(nèi)組織旅游收入20萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)12萬元，后為應(yīng)對其他旅行社的競爭，該旅行社同意給予旅游者5%的折扣，并將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明；組團(tuán)境外旅游收入30萬元，付給境 5 外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用18萬元；另外為散客代購火車票、機(jī)票、船票取得手續(xù)費(fèi)收入1萬元，為游客提供打字、復(fù)印、洗相服務(wù)收入2萬元。請計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。

24.經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的某非營利性社會(huì)團(tuán)體2004年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)費(fèi)共3萬元；（2）出租房屋取得收入15萬元；（3）舉辦科技講座取得收入1萬元；（4）經(jīng)營的打字社取得收入2萬元，代售福利彩券取得手續(xù)費(fèi)收入0.7萬元。請計(jì)算該單位應(yīng)納營業(yè)稅額。

25.某廣告公司2004年4月賬面記載的廣告業(yè)務(wù)收入為80萬元，營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為17萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤率為15%）。該廣告公司當(dāng)月以價(jià)值400萬元的不動(dòng)產(chǎn)，100萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)。另外參與主辦服裝表演取得收入10萬元，轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬元。請計(jì)算該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。

26.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2007年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開發(fā)部自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房4棟，建筑安裝總成本為6000萬元（核定的成本利潤率為15%）。該公司將其中一棟留作自用；一棟對外銷售，取得銷售收入2500萬元；另一棟投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓，取得收入1500萬元；最后一棟抵押給某銀行以取得貸款，抵減應(yīng)付銀行利息100萬元。該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進(jìn)行土地開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，取得收入2000萬元。

（2）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費(fèi)為220萬元，其中代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共110萬元。

（3）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)取得運(yùn)營收入300萬元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為100萬元。請計(jì)算該公司應(yīng)納營業(yè)稅額。

第二篇：稅法練習(xí)題.營業(yè)稅

稅法練習(xí)題：營業(yè)稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列經(jīng)營者中屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A．賣冰棍的個(gè)人

B．將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給他人的行政單位 C．生產(chǎn)集郵商品的企業(yè)

D．發(fā)生貨物銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)單位 正確答案：B 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人 答案解析：

ACD均為增值稅的納稅人，其中D為增值稅、營業(yè)稅混合銷售的特例，該知識(shí)點(diǎn)以往考試出過判斷題；B為營業(yè)稅的納稅人。

2.下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目有（）。

A．境外外國公司售給境內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)制造專利權(quán)

B．境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)

C．境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境

D．境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn) 正確答案：A 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目 答案解析：

銷售的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用的應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅；境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境不屬于境內(nèi)勞務(wù)；境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B．銷售不動(dòng)產(chǎn) C．交通運(yùn)輸業(yè) D．服務(wù)業(yè) 正確答案：D 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目

答案解析：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

4.營業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤率，由（）確定。A．國務(wù)院 B．國家稅務(wù)總局

C．財(cái)政部 D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān) 正確答案：D 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析：營業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

5.下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。

A．接受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)

B．個(gè)人舉行個(gè)人演唱會(huì)，負(fù)責(zé)其售票的單位

C．實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的初保人 D．建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人 正確答案：C 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

答案解析：實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的由初保人繳納營業(yè)稅。

6.下列收入中，免征營業(yè)稅的有()。A.植物園收取的門票收入

B.文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用 C.下崗職工從事的所有社區(qū)服務(wù)收取的收入

D.農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi) 正確答案：C 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

答案解析：下崗職工從事的所有社區(qū)服務(wù)收取的收入。

7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額

B.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，應(yīng)扣除設(shè)備的價(jià)款。

C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用

D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用 正確答案：D 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 答案解析：

娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)。

8.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入 B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入 D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 正確答案：C 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案解析：出口信用保險(xiǎn)不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn)，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征營業(yè)稅。

9.下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（）。A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 正確答案：C 4 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理

答案解析：對外出租設(shè)備應(yīng)該向出租單位機(jī)構(gòu)所在地繳納；航空公司所屬分公司應(yīng)向分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；納稅人承包跨省工程的應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

10.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天 B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天 D.承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天 正確答案：B 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理

答案解析：將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)予他人 B．管道運(yùn)送天然氣

C．企業(yè)將資金貸與其他企業(yè)使用

D．中國人民保險(xiǎn)公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

正確答案：B, C 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅征稅范圍

答案解析：個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)予他人與出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅。

2.下列收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)提營業(yè)稅的有（）。A．物業(yè)公司代收的水電費(fèi)

B．學(xué)校為校外考試舉辦輔導(dǎo)班收取的培訓(xùn)費(fèi) C．酒店對就餐客人收取的服務(wù)費(fèi) D．工商聯(lián)合會(huì)收取的會(huì)員費(fèi) 正確答案：B, C 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 答案解析：

物業(yè)公司代收的水電費(fèi)以取得的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，工商聯(lián)合會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，免營業(yè)稅

3.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅稅率的有()。A.3% B.5% C.20% D.8% 正確答案：A, B, C 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率

答案解析：金融保險(xiǎn)業(yè)原稅率8%，現(xiàn)為5%。

4.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有()。A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者 C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 D.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 正確答案：B, D 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

答案解析：向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)，勞務(wù)發(fā)生地在中國境外不征營業(yè)稅。

5.下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)征稅范圍的是（）。A.融資租賃業(yè)務(wù) B.郵政儲(chǔ)蓄 C．證券經(jīng)紀(jì)業(yè) D．郵匯 正確答案：A, C 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案解析：郵政儲(chǔ)蓄、郵匯屬于營業(yè)稅郵政電信業(yè)征稅范圍。

6.下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（）。A．殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B．殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù) C．養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi) D．養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)

正確答案：B, C 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

答案解析：殘疾人服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦的幾個(gè)特殊服務(wù)項(xiàng)目及殘疾人本人直接從事的服務(wù)項(xiàng)目免稅；養(yǎng)老院收取的照顧老人的服務(wù)收入免營業(yè)稅，對外其他經(jīng)營征稅。

7.下列免征營業(yè)稅的有（）。

A．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)廠房提供的保險(xiǎn) B．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖業(yè)提供的保險(xiǎn) C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)動(dòng)植物提供的保險(xiǎn) D．社會(huì)保障部門為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保險(xiǎn) 正確答案：B, C, D 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案解析：A以境內(nèi)標(biāo)的物提供保險(xiǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅；BC屬于免稅范圍；D屬于非經(jīng)營性的社會(huì)保障，不繳納營業(yè)稅。

8.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）。A．工廠銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門 B．商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試收入 C．火車上銷售食品飲料 D．卡拉OK歌廳供應(yīng)點(diǎn)心等小吃 正確答案：A, B, C 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

答案解析： D應(yīng)繳納增值稅。

9.下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的為()。A.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天

C.金融機(jī)構(gòu)逾期貸款未滿90天(含)的，為納稅人取得利息收入的當(dāng)天。D.取得會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金，為收訖款項(xiàng)或取得索取這些款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。正確答案：A, D 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理 答案解析：

金融機(jī)構(gòu)逾期貸款未滿90天(含)的，為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天。

10.下列各項(xiàng)中，由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的是（）。

A．銷售不動(dòng)產(chǎn) B.經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)

C．跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 D．組織境內(nèi)旅游 正確答案：B, C, D 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理 答案解析：

銷售不動(dòng)產(chǎn)，由納稅人向其不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的。

三、判斷題1.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅征稅范圍

答案解析：在我國境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。

2.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 答案解析：

單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅。

3.單位受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，免征營業(yè)稅。（）對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

答案解析：單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

4.廣告代理業(yè)的營業(yè)額為收入全額減除付給廣告制作者的廣告制作費(fèi)后余額。（）對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案解析：廣告代理業(yè)的營業(yè)額為收入全額減除付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后余額，這樣可以避免同一稅目的重復(fù)征稅。

5.某省規(guī)定按期營業(yè)稅起征點(diǎn)為每月營業(yè)額2000元，某納稅人月營業(yè)額2500元，適用5%營業(yè)稅稅率，則應(yīng)納營業(yè)稅稅額500×5%=25元。（）對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析：營業(yè)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，全額納稅。2500×5%=125（元）。

6.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

答案解析：單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅。

7.自建自用建筑物，其自建行為是建筑業(yè)稅目的征稅范圍；但出租或投資入股的自建建物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。（）對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò) 知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目

答案解析：自建自用建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍；但出租或投資入股的自建建物，也不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。

8.某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，一月份收取預(yù)收款，5月份收取其余價(jià)款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理 答案解析：

銷售不動(dòng)產(chǎn)，在取得預(yù)收款時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)。

9.娛樂業(yè)是指為娛樂活動(dòng)提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)按20%稅率征收營業(yè)稅。（）

對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率 答案解析：

娛樂業(yè)不是都按20%稅率征收營業(yè)稅。如：音樂茶座。

10.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地交納營業(yè)稅。（）對 錯(cuò)

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理

答案解析：應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地交納營業(yè)稅。

四、計(jì)算題

1.某電信局2007年5月取得話費(fèi)收入50萬元，銷售各種有價(jià)電話卡20萬元（當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)的銷售折扣折讓2萬元），電話機(jī)安裝收入20萬元，出售移動(dòng)電話收入20 萬元，代辦電信線路工程收入40萬元（電纜、光纜和構(gòu)成管道工程主體的防腐管段、管件20萬元），請計(jì)算該電信局當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅。正確答案：

應(yīng)納營業(yè)稅=（50+20+20）×3%+（40-20）×3%+（20-2）×3%=3.84（萬元）知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 答案解析：

話費(fèi)收入，電話機(jī)安裝收入應(yīng)按“郵電通信業(yè)—電信”稅目征收營業(yè)稅；電信局出售移動(dòng)電話屬于混合銷售，其“主業(yè)”為電信業(yè)，按規(guī)定應(yīng)按“郵電通信業(yè)—電信”稅目征收營業(yè)稅。代辦電信工程應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。其適用稅率為3%。

2.甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。要求：請分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅稅款。正確答案：

(1)甲建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=(16000-7000)×3%=270(萬元)代扣代交營業(yè)稅=7000×3%=210(萬元)(2)房地產(chǎn)開發(fā)公司售房交營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)(3)甲建筑公司售房交營業(yè)稅=2200×5%=110(萬元)知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.某民政部門批準(zhǔn)的非營利文化博物館2006年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）收取物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員費(fèi)20000元；（2）出租房屋辦展覽取得租金收入200000元；（3）舉辦歷史文化講座取得收入30000元；

14（4）經(jīng)營打字社取得打字收入50000元；（5）代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入10000元；（6）博物館門票收入5000元。要求計(jì)算：

（1）該博物館應(yīng)納的文化業(yè)營業(yè)稅；（2）該博物館應(yīng)納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅；（3）說明其免稅的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。正確答案：

（1）該博物館應(yīng)納的文化業(yè)營業(yè)稅 =30000×3%=900（元）

歷史文化講座應(yīng)按照文化業(yè)稅目計(jì)稅。（2）該博物館應(yīng)納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅 =200000×5%+50000×5%+10000×5% =13000（元）

出租房屋按照服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)征收營業(yè)稅；打字經(jīng)營應(yīng)按照服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅；代銷福利彩票收入應(yīng)按照服務(wù)業(yè)——代理業(yè)征收營業(yè)稅。（3）說明其免稅的業(yè)務(wù)項(xiàng)目

按照物價(jià)局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)員費(fèi)和博物館門票收入免征營業(yè)稅。

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

第三篇：合同法練習(xí)題(學(xué)生用)

《合同法》自測練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、甲公司于3月5日向乙企業(yè)發(fā)出簽訂合同要約的信函，3月8日乙企業(yè)收到甲公司聲明該要約作廢的傳真。3月10日乙企業(yè)收到該要約的信函。根據(jù)《合同法》規(guī)定，甲公司發(fā)出傳真聲明要約作廢的行為是（）

A 要約撤回B 要約撤銷C 要約生效D 要約失效

2、甲因購房向其友人乙借款數(shù)萬元，雙方就利息未有約定，則此合同性質(zhì)應(yīng)為（）

A 有償合同B 實(shí)踐合同C 諾成合同D 無名合同

3、甲向乙發(fā)出一要約，并在要約中聲明：“若在15日內(nèi)未作表示，即視為承諾。”15日過后，乙未作任何表示。則下列命題中正確的是（）

A 乙未作表示應(yīng)視為默示的承諾；B 15日期間經(jīng)過，合同即告成立；C 乙的沉默不構(gòu)成承諾，因?yàn)榧椎膯畏郊s定并不具有法律效力；D 乙如果在15日以后作出承諾，該承諾為有效。

4、張某欲購買李某的一輛舊汽車，但對該車的車況不放心。于是二人在買賣該車的合同中約定，如果在該車能順利通過下一年檢，張某就購買該車。該約定是（）

A 附生效條件的合同B 附解除條件的合同C 附生效期限的合同D 附解除期限的合同

5、A公司與B公司簽訂了購買五輛汽車的合同。就在B公司將汽車交付A公司時(shí)，被工商部門查出該批汽車是走私物品而予以查封。根據(jù)我國《合同法》關(guān)于合同效力的規(guī)定，該買賣汽車合同屬于（）

A 有效合同B 無效合同C 效力待定合同D 可撤銷合同

6、下列合同中，不適用于我國《合同法》調(diào)整的是（）

A 技術(shù)開發(fā)合同B 財(cái)產(chǎn)繼承合同C 財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與合同D 融資租賃合同

7、下列各項(xiàng)中，不一定能成為要約邀請的是（）

A 寄送的價(jià)目表B 招標(biāo)公告C 招股說明書D 商業(yè)廣告

8、甲乙簽訂了一份買賣合同，由甲賣給乙一批原材料。甲收取乙的貨款后，將交貨的義務(wù)轉(zhuǎn)讓給了丙。該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)（）

A 經(jīng)乙方同意B 經(jīng)丙方同意C 直接歸為無效D 公告

9、合同當(dāng)事人可以在合同中約定一方預(yù)先向另一方給付一定數(shù)額的金錢，債務(wù)人履行債務(wù)后，該金錢應(yīng)抵作價(jià)款或者收回。給付金錢一方不履行約定債務(wù)的，無權(quán)要求收回；收受金錢一方不履行約定債務(wù)的，應(yīng)雙倍返還。該種金錢在法律上稱為（）

A 保證金B(yǎng) 違約金C 定金D 預(yù)付款10、2007年4月30日，甲以手機(jī)短信形式向乙發(fā)出購買一臺(tái)筆記本電腦的要約，乙于當(dāng)日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因個(gè)人原因于5月8日才閱讀乙的短信，后于9日回復(fù)乙“短信收到”。甲乙之間買賣合同的成立時(shí)間為（）

A 2007年4月30日B 2007年5月3日C 2007年5月8日D 2007年5月9日

11、甲欠乙1萬元到期借款，經(jīng)乙催討后一直未還。下列情形中，乙可以向人民法院提出請求行使代位權(quán)的是（）

A 甲有1萬元的到期存款，甲一直不去取B 甲有每月1500元的退休金，甲一直不去領(lǐng)取；

C 丙欠甲1萬元到期借款，甲一直不去催討D 甲將價(jià)值1萬元的鋼琴無償贈(zèng)與親戚丁112、北京甲公司于上海乙公司簽訂了一份書面合同，甲公司簽字、蓋章后郵寄給乙公司簽字、蓋章。則該合同成立的時(shí)間應(yīng)為（）

A 甲、乙公司達(dá)成合意時(shí)B 甲公司簽字、蓋章時(shí)C 乙公司收到甲公司簽字、蓋章的合同時(shí)D 乙公司簽字、蓋章時(shí)

13、甲公司因建樓急需水泥，遂向乙水泥廠發(fā)函稱：“我公司愿意購貴廠XX型水泥50噸，單價(jià)300元/噸，貨到付款。”第二天乙水泥廠即向甲公司發(fā)出貨物。下列說法正確的是（）

A 甲公司發(fā)函的行為是要約邀請B 乙公司發(fā)貨的行為不構(gòu)成承諾，因?yàn)槌兄Z須以通知的方式發(fā)出C 乙公司發(fā)貨行為構(gòu)成承諾，貨物到達(dá)甲公司時(shí)承諾生效D 乙公司發(fā)貨行為構(gòu)成承諾，貨物發(fā)出時(shí)承諾生效

14、某種子站與某縣農(nóng)科所簽訂一份合同，雙方約定，若農(nóng)科所玉米良種培育成功，則以每公斤200元的價(jià)格賣給種子站5公斤。則該合同（）

A 屬于買賣合同的預(yù)約，該預(yù)約已經(jīng)成立；B 屬于買賣合同，該合同已成立但未生效；

C 屬于買賣合同，該合同于玉米良種培育成功時(shí)成立；D 屬于買賣合同，該合同成立并生效

15、甲公司擬用招標(biāo)方式采購一成套設(shè)備，向包括乙在內(nèi)的十余家廠商發(fā)出其制作的包含設(shè)備性能、規(guī)格、品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)容的招標(biāo)書。乙公司在接到標(biāo)書后制作了投標(biāo)書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標(biāo)書后，通過決標(biāo)，最后確定乙公司中標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書。下面行為屬于要約的是（）

A 甲向乙發(fā)出招標(biāo)書B 乙向甲發(fā)出投標(biāo)書C 甲對所有標(biāo)書進(jìn)行決標(biāo)D 甲向乙發(fā)出中標(biāo)通知書

16、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情況不屬于合同的變更的是（）

A 標(biāo)的物數(shù)量的變更B 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的提高C 違約金的增加D 合同當(dāng)事人的變更

17、甲公司與乙公司訂立一份合同。在合同有效期限內(nèi)，甲公司與丙公司合并成立為丁公司。該合同應(yīng)當(dāng)（）

A 由甲公司與乙公司繼續(xù)履行；B 由丙公司與乙公司繼續(xù)履行；C 由丁公司與乙公司繼續(xù)履行；D 按法定程序解除

18、根據(jù)《合同法》有關(guān)規(guī)定，由于債權(quán)人的原因，債務(wù)人無法向債權(quán)人交付合同標(biāo)的物時(shí)，可以將該標(biāo)的物交給提存部門，從而消滅債務(wù)。在標(biāo)的物提存后，標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)者是（）

A 債權(quán)人B 債務(wù)人C 債權(quán)人和債務(wù)人D 提存部門

19、采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人未指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，視為要約到達(dá)受要約人的時(shí)間是（）

A 該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入收件人任何系統(tǒng)的首次時(shí)間；B 該數(shù)據(jù)電文為收件人第一次閱讀的時(shí)間；C 該數(shù)據(jù)電文被發(fā)件人發(fā)送完畢的時(shí)間；D 該數(shù)據(jù)電文發(fā)出的時(shí)間

20、張

三、李四簽訂了一西瓜買賣合同，雙方約定：張三賣給李四1000公斤西瓜，單價(jià)為0.6元/公斤。雙方就履行順序未作約定。張三已向李四供應(yīng)了500公斤西瓜，現(xiàn)向李四提出付款請求，則李四（）

A 不得主張同時(shí)履行抗辯權(quán)，需給付全部價(jià)款；B 就已給付的500公斤西瓜的價(jià)款不得主張同時(shí)履行抗辯權(quán)，就未給付部分則可；C 得就全部價(jià)款主張同時(shí)履行抗辯；D 得主張張三履行不完全從而解除合同

21、《合同法》中的履行抗辯權(quán)的效力在于（）

A 永久地阻止對方請求權(quán)的效力；B 暫時(shí)的阻止對方請求權(quán)的效力；C 消滅對方的實(shí)體請求權(quán)；D 消滅對方的訴權(quán)

22、李某為資助13歲的孫某繼續(xù)上學(xué)，與孫某父母訂立無條件資助贈(zèng)與合同，贈(zèng)與6000元，每學(xué)年2000元，并辦理了公證，李某交付2000元后以孫某成績不佳為由不再履行贈(zèng)與義務(wù)。根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，下列表述正確的是（）

A 李某應(yīng)繼續(xù)給付，因?yàn)樵撡?zèng)與合同不可撤銷；B 李某可不再給付，因?yàn)閷O某成績不佳；

C 李某可要求返還已贈(zèng)的2000元，因?yàn)閷O某成績不佳；D 李某可不再給付，因?yàn)樵撡?zèng)與合同可撤銷

23、甲乙簽訂一買買合同，約定由甲方向乙方購買一批鋼材。出現(xiàn)下列哪種情況，甲方可單方解除合同？（）

A 乙方正在進(jìn)行某項(xiàng)技術(shù)改造，無法按期發(fā)貨；B 乙方因一場意外火災(zāi)，暫時(shí)無法發(fā)貨；

C 乙方遲延交貨，經(jīng)催告在合理期限內(nèi)仍未履行；D 乙方正在辦理與丙公司的合并事宜，無暇顧及該合同的履行

24、甲乙雙方訂立了一份買賣合同，約定以書面形式訂立，并自雙方簽字蓋章后生效。但在書面合同簽字蓋章之前，甲交貨，且乙收貨，此時(shí)該合同（）

A 因形式欠缺而不成立；B 成立但不生效；

C 成立并生效；D 補(bǔ)簽書面合同后生效

25、甲與乙訂立貨物買賣合同，約定甲于1月8日交貨，乙在交貨后一周內(nèi)付款。交貨期屆滿時(shí)，甲發(fā)現(xiàn)乙有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)以逃避債務(wù)的行為。對此甲可依法行使（）

A 先履行抗辯權(quán)；B 同時(shí)履行抗辯權(quán)；C 不安抗辯權(quán)；D 債權(quán)人撤銷權(quán)

26、甲將其電腦借給乙使用，乙卻將其賣給丙。根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，乙丙之間買賣電腦合同的效力是（）

A 無效B 有效C 效力待定D 可撤銷

27、甲、乙雙方于6月10日簽訂了一份購銷合同，約定7月20日交付貨物。6月20日，乙方對合同內(nèi)容持有異議，并向仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁。6月25日，經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)，該購銷合同為無效合同，并當(dāng)即通知甲、乙雙方。該購銷合同沒有法律約束力的起始時(shí)間應(yīng)當(dāng)是（）

A 6月10日B 6月20日C 6月25日D 7月20日

28、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人對合同價(jià)款約定不明確，又沒有政府定價(jià)或指導(dǎo)價(jià)可供參照時(shí)，合同價(jià)款的確定規(guī)則是（）

A 按照訂立合同時(shí)履行地的市場價(jià)格履行B 按照履行合同時(shí)履行地的市場價(jià)格履行；

C 按照糾紛發(fā)生時(shí)履行地的市場價(jià)格履行；D 按照訂立合同時(shí)訂立地的市場價(jià)格履行

29、按政府定價(jià)執(zhí)行的合同，如果供方逾期供貨，遇價(jià)格上漲時(shí)，供方應(yīng)（）

A 按原價(jià)格執(zhí)行；B 按新價(jià)格執(zhí)行；C 與對方重新協(xié)商；D 按原價(jià)格與新價(jià)格的平均價(jià)格執(zhí)行

30、甲公司為乙公司的供貨商；乙公司與丙公司簽訂一買賣合同，約定由甲公司直接向丙公司交貨；甲公司未如期交貨。丙公司追究違約責(zé)任的對象是（）

A.甲公司B.乙公司C.甲公司和乙公司D.甲公司或乙公司

二、多項(xiàng)選擇題

1、甲廠向乙廠發(fā)出信函，表示愿以1萬元出讓設(shè)備一臺(tái)。乙方回復(fù)：需要該設(shè)備，但價(jià)格應(yīng)為8000元；甲廠又回函：價(jià)格可為9000元，復(fù)函即供貨。乙廠經(jīng)辦人因工作不負(fù)責(zé)任，接到甲廠的復(fù)函后，未予處理。后甲廠將設(shè)備發(fā)送到乙廠，乙廠才發(fā)現(xiàn)對甲廠的函件未處理，下列選項(xiàng)錯(cuò)誤的是（）

A 甲乙之間的合同不成立B 甲廠未經(jīng)乙廠同意發(fā)貨，甲廠違約；C 乙廠未及時(shí)通知甲廠發(fā)貨，乙廠違約；D 雙方之間有誤解，該合同為可撤銷合同

2、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于要約不可撤銷的情形是（）

A 要約已經(jīng)達(dá)到受要約人B 要約中確定了承諾期限

C 要約人明確表示要約不可撤銷D 受要約人已對要約作出承諾E 受要約人有理由相信要約不可撤銷，且已為履行合同做了準(zhǔn)備工作

3、關(guān)于法定抵銷權(quán)的適用，下列表述正確的有（）

A.當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)B.當(dāng)事人之間債務(wù)的種類相同C.當(dāng)事人以通知方式行使抵銷權(quán)D.當(dāng)事人行使抵銷權(quán)以對方同意為條件E.當(dāng)事人行使抵銷權(quán)不得附條件和期限

4、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于撤銷權(quán)的行使，表述正確的是（）

A 債權(quán)人撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限；B 債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債權(quán)人負(fù)擔(dān)；C 撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起2年內(nèi)行使；D 債權(quán)人撤銷權(quán)的行使必須以債務(wù)人的行為在主觀上存在惡意為要件；E 債權(quán)人的撤銷權(quán)自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)不行使的，撤銷權(quán)消滅

5、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，承擔(dān)違約責(zé)任的方式有（）

A 罰款B 損害賠償C 繼續(xù)履行D 補(bǔ)救措施

6、甲地A公司向乙地B房地產(chǎn)開發(fā)商購買坐落于丙地的房產(chǎn)一座，雙方對履行地未有約定。則以下說法正確的是（）

A 合同成立，A公司履行地為丙地；B 合同成立，A公司履行地為乙地；C 合同成立，B公司履行地為甲地；D 合同成立，B公司履行地為丙地

7、關(guān)于要約內(nèi)容的哪些變更，構(gòu)成對要約的實(shí)質(zhì)性變更？（）

A 合同標(biāo)的的變更B 合同履行期限的變更C 合同履行地點(diǎn)和方式的變更D 爭議解決方法的變更

8、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，不得轉(zhuǎn)讓的合同債權(quán)包括（）

A 根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓B 訂立合同時(shí)，當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓；C 訂立合同后，債務(wù)人不同意轉(zhuǎn)讓的債權(quán)；D 依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓

9、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列免責(zé)條款無效的有（）

A 造成對方人身傷害的B 因輕微過失造成對方財(cái)產(chǎn)損失的C 因重大過失造成對方財(cái)產(chǎn)損失的D 因故意造成對方財(cái)產(chǎn)損失的10、甲公司擬購買乙企業(yè)的加工設(shè)備，雙方約定采用合同書形式訂立一份買賣合同。下列說法正確的是（）

A 該合同自雙方約定一致時(shí)成立B 該合同自雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章時(shí)成立C 在簽字、蓋章之前，乙企業(yè)將貨物送到，甲公司接收了貨物，該合同成立D 在簽字、蓋章之前，乙企業(yè)將貨物送到，無論甲公司是否接收貨物，該合同均成立11、2008年3月，甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同。合同約定甲方在6月30日前將貨物運(yùn)至乙方，乙方驗(yàn)貨付款，合同還約定違約金為總貨款的10%。甲方于6月15日將一半貨物通過火車發(fā)運(yùn)給乙方，乙方驗(yàn)貨后支付了一半貨款。其余貨物雖經(jīng)乙方多次催促，但遲至7月仍未交付，給乙方造成一定的損失。乙方要求甲方賠償損失并按合同約定支付總貨款10%的違約金。甲方辯稱，7月初本地洪水暴發(fā)，致使自己無法履行合同義務(wù)，應(yīng)該免除違約責(zé)

任。對此，下列說法正確的是（）

A 由于不可抗力，甲方的違約責(zé)任可以免除B 甲方的違約責(zé)任可以部分免除C 甲方應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任D 如果在6月30日前發(fā)洪水，甲方及時(shí)通知乙方，能免除部分違約責(zé)任

12、若當(dāng)事人約定的違約金與造成的損失不一致的，則下列說法中正確的是（）

A 約定違約金低于造成損失的，當(dāng)事人可以請求增加B 約定違約金過分高于造成損失的，該違約金約定無效C 約定違約金高于所造成損失的，當(dāng)事人可以請求適當(dāng)減少D 約定違約金過分高于造成損失的，當(dāng)事人可以請求適當(dāng)減少

三、案例分析題

1、甲公司與乙公司于2001年5月20日簽訂了設(shè)備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：（1）由乙公司于10月30日前分兩批向甲公司提供設(shè)備10套，每套單價(jià)15萬元，價(jià)款總計(jì)為150萬元；（2）如一方遲延履行，應(yīng)向另一方支付違約金20萬元。其他條款略。合同生效后，7月1日乙公司向甲公司交付了3套設(shè)備，甲公司交付了45萬元貨款。9月中旬該種設(shè)備價(jià)格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設(shè)備價(jià)格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設(shè)備，從而嚴(yán)重影響其正常生產(chǎn)，并因此造成經(jīng)濟(jì)損失50萬元。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

（1）乙公司通知甲公司解除合同是否合法？說明理由。

（2）甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立？說明理由。

（3）甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立？說明理由。

2、甲公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表顯示的凈資產(chǎn)為負(fù)，財(cái)務(wù)狀況不斷惡化。有關(guān)資產(chǎn)：商業(yè)用房一間，賬面價(jià)值100萬元；機(jī)器設(shè)備一套，賬面價(jià)值20萬元；銀行存款30萬元；應(yīng)收乙的賬款30萬元（2008年1月20日到期）；應(yīng)收丙的賬款70萬元（2008年2月6日到期）。甲公司有關(guān)負(fù)債：應(yīng)付丙的賬款50萬元（2008年3月5日到期）；應(yīng)付丁的賬款180萬元（2008年1月10日到期）。

2008年以來，甲公司的資產(chǎn)處理及債權(quán)債務(wù)清償情況如下：

（1）1月20日，丁請求甲公司償還欠款未果。但在1月28日丁發(fā)現(xiàn)甲公司曾于1月15日將機(jī)器設(shè)備贈(zèng)送給了戊；

（2）2月3日，甲公司將擁有的商業(yè)用房以60萬元的價(jià)格（市場價(jià)格為120萬元）轉(zhuǎn)讓給非關(guān)聯(lián)企業(yè)巳公司，巳公司在不知情的情況下，受讓該房產(chǎn)，并辦理了過戶登記手續(xù)；

（3）2月21日后，甲公司一直催告乙償還債務(wù)，但乙到8月底仍未償還，甲公司亦未采取其他法律措施；

（4）3月15日，甲公司向丙提出就50萬元債權(quán)債務(wù)予以抵消；

（5）4月10日，甲公司與庚公司簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，將對丙的20萬元債權(quán)以18萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給庚。

請根據(jù)本題所述內(nèi)容，回答下列問題：

（1）丁是否有權(quán)請求人民法院撤銷甲公司將機(jī)器設(shè)備贈(zèng)與給戊的行為？為什么？

（2）丁是否有權(quán)請求人民法院撤銷甲公司將商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓給巳公司的行為？說明理由。

（3）丁是否有權(quán)代位行使甲對乙的債權(quán)？說明理由。

（4）甲是否有權(quán)向丙主張就50萬元的債權(quán)債務(wù)予以抵消？為什么？

（5）甲庚之間的債權(quán)轉(zhuǎn)讓何時(shí)生效？何時(shí)對丙產(chǎn)生效力？說明理由。

3、甲公司向乙賓館發(fā)出一封電報(bào)稱：現(xiàn)有一批電器，其中電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3400元；電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2800元，總銷售優(yōu)惠價(jià)52萬元。如有意購買，請告知。乙賓館接到該電報(bào)后，遂向甲公司回復(fù)稱：只欲購買甲公司50臺(tái)電視機(jī)，每臺(tái)電視機(jī)付款3200元；60臺(tái)電冰箱，每臺(tái)電冰箱付款2500元，共計(jì)支付總貨款31萬元，貨到付款。甲公司接到乙賓館的電報(bào)后，決定接受乙賓館的要求。甲乙簽訂了買賣合同，約定交貨地點(diǎn)為乙賓館，如雙方發(fā)生糾紛，選擇A仲裁機(jī)構(gòu)仲裁解決。

甲公司同時(shí)與丙運(yùn)輸公司簽訂了合同，約定由丙公司將貨物運(yùn)至乙賓館。丙公司在運(yùn)輸貨物途中遭遇洪水，致使部分貨物毀損。丙公司將剩余的未遭損失的貨物運(yùn)至乙賓館，乙賓館要求甲公司將貨物補(bǔ)齊后一并付款。甲公司迅速補(bǔ)齊了貨物，但乙賓館以資金周轉(zhuǎn)困難為由，表示不能立即支付貨款，甲公司同意乙賓館推遲1個(gè)月付款。1個(gè)月后經(jīng)甲公司催告，乙賓館仍未付款。于是，甲公司通知乙賓館解除合同，乙賓館不同意解除合同。甲公司擬向法院起訴，要求解除合同，并要求乙賓館賠償損失。

根據(jù)上述情況及《合同法》的規(guī)定，回答以下問題：

（1）甲公司向乙賓館發(fā)出的電報(bào)是要約還是要約邀請？

（2）乙賓館的回復(fù)屬于什么性質(zhì)？為什么？

（3）丙公司是否應(yīng)對運(yùn)貨途中的貨物損毀承擔(dān)賠償責(zé)任？為什么？

（4）甲公司能否解除與乙賓館的買賣合同？為什么

4、宏發(fā)商貿(mào)有限公司與某進(jìn)出口公司簽訂買賣合同，由宏發(fā)公司以總價(jià)款600萬元的價(jià)格向進(jìn)出口公司提供一級(jí)山茶葉2噸，并約定于2001年6月1日交貨，遲交一天罰總價(jià)款的3%作為違約金，同時(shí)宏發(fā)公司向進(jìn)出口公司交納20萬元作為定金。后因宏發(fā)公司未能按期交貨，雙方發(fā)生爭議。請問：

（1）如果宏發(fā)公司未能交貨是因?yàn)椴柁r(nóng)的茶葉被其他公司以高價(jià)買走，宏發(fā)公司能否以此為由主張免除違約責(zé)任？為什么？

（2）如果宏發(fā)公司未能交貨是因?yàn)楫?dāng)?shù)厣胶楸┌l(fā)，導(dǎo)致道路不通，能否以此為由向進(jìn)出口公司主張免責(zé)，為什么？

（3）如果宏發(fā)公司未能交貨，進(jìn)出口公司能否主張?jiān)诓煌诉€定金的同時(shí)，要求宏發(fā)公司再交32萬元違約金？為什么？

（4）如果當(dāng)?shù)厣讲枞~由于暴雨而減產(chǎn)，如要完成供貨任務(wù)，宏發(fā)公司必須付出上千萬元的價(jià)款購買山茶，能否以此為理由請求不再履行？為什么？

（5）如果進(jìn)出口公司明知山茶減產(chǎn)，宏發(fā)公司無法正常履行，但仍與外商簽訂供貨合同，并造成100萬元的損失，該損失應(yīng)由誰承擔(dān)？為什么？

第四篇：第四章營業(yè)稅基礎(chǔ)練習(xí)題

第四章營業(yè)稅基礎(chǔ)練習(xí)題 第四章練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列經(jīng)營者中屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A．賣冰棍的個(gè)人

B．將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給他人的行政單位

C．生產(chǎn)集郵商品的企業(yè)

D．發(fā)生貨物銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)單位 正確答案：B

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人

答案解析：ACD均為增值稅的納稅人，其中D為增值稅、營業(yè)稅混合銷售的特例，該知識(shí)點(diǎn)以往考試出過判斷題；B為營業(yè)稅的納稅人。2.下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目有（）。

A．境外外國公司售給境內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)制造專利權(quán) B．境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù) C．境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境

D．境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)

正確答案：A

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目

答案解析：銷售的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用的應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅；境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境不屬于境內(nèi)勞務(wù)；境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按（）項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B．銷售不動(dòng)產(chǎn)

C．交通運(yùn)輸業(yè)

D．服務(wù)業(yè) 正確答案：D

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目

答案解析：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

4.營業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤率，由（）確定。

A．國務(wù)院

B．國家稅務(wù)總局

C．財(cái)政部

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：D

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析：營業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

5.下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。

A．接受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)

B．個(gè)人舉行個(gè)人演唱會(huì)，負(fù)責(zé)其售票的單位

C．實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的初保人

D．建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人

正確答案：C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人 答案解析：實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的由初保人繳納營業(yè)稅。6.下列收入中，免征營業(yè)稅的有()。

A.植物園收取的門票收入

B.文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用 C.下崗職工從事的所有社區(qū)服務(wù)收取的收入

D.農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi) 正確答案：C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 答案解析：下崗職工從事的所有社區(qū)服務(wù)收取的收入。7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額

B.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，應(yīng)扣除設(shè)備的價(jià)款。C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用

D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用 正確答案：D

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案解析：娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)。

8.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入 B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入

C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入 D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入

正確答案：C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案解析：出口信用保險(xiǎn)不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn)，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征營業(yè)稅。9.下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（）。A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 正確答案：C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理

答案解析：對外出租設(shè)備應(yīng)該向出租單位機(jī)構(gòu)所在地繳納；航空公司所屬分公司應(yīng)向分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；納稅人承包跨省工程的應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。10.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天 B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天 D.承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

正確答案：B

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理

答案解析：將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)予他人

B．管道運(yùn)送天然氣

C．企業(yè)將資金貸與其他企業(yè)使用

D．中國人民保險(xiǎn)公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 正確答案：B, C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅征稅范圍

答案解析：個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)予他人與出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅。2.下列收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)提營業(yè)稅的有（）。

A．物業(yè)公司代收的水電費(fèi)

B．學(xué)校為校外考試舉辦輔導(dǎo)班收取的培訓(xùn)費(fèi)

C．酒店對就餐客人收取的服務(wù)費(fèi)

D．工商聯(lián)合會(huì)收取的會(huì)員費(fèi) 正確答案：B, C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案解析：物業(yè)公司代收的水電費(fèi)以取得的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，工商聯(lián)合會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，免營業(yè)稅

3.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅稅率的有()。A.3%

B.5%

C.20%

D.8%

正確答案：A, B, C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率 答案解析：金融保險(xiǎn)業(yè)原稅率8%，現(xiàn)為5%。4.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有()。A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者 C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 D.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人

正確答案：B, D

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

答案解析：向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)，勞務(wù)發(fā)生地在中國境外不征營業(yè)稅。5.下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)征稅范圍的是（）。

A.融資租賃業(yè)務(wù)

B.郵政儲(chǔ)蓄

C．證券經(jīng)紀(jì)業(yè)

D．郵匯 正確答案：A, C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 答案解析：郵政儲(chǔ)蓄、郵匯屬于營業(yè)稅郵政電信業(yè)征稅范圍。6.下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（）。

A．殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B．殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù) C．養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)

D．養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè) 正確答案：B, C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

答案解析：殘疾人服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦的幾個(gè)特殊服務(wù)項(xiàng)目及殘疾人本人直接從事的服務(wù)項(xiàng)目免稅；養(yǎng)老院收取的照顧老人的服務(wù)收入免營業(yè)稅，對外其他經(jīng)營征稅。7.下列免征營業(yè)稅的有（）。

A．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)廠房提供的保險(xiǎn)

B．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖業(yè)提供的保險(xiǎn) C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)動(dòng)植物提供的保險(xiǎn)

D．社會(huì)保障部門為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保險(xiǎn) 正確答案：B, C, D

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 答案解析：A以境內(nèi)標(biāo)的物提供保險(xiǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅；BC屬于免稅范圍；D屬于非經(jīng)營性的社會(huì)保障，不繳納營業(yè)稅。

8.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）。

A．工廠銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門

B．商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試收入 C．火車上銷售食品飲料

D．卡拉OK歌廳供應(yīng)點(diǎn)心等小吃 正確答案：A, B, C

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 答案解析：D應(yīng)繳納增值稅。

9.下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的為()。 A.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C.金融機(jī)構(gòu)逾期貸款未滿90天(含)的，為納稅人取得利息收入的當(dāng)天。

D.取得會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金，為收訖款項(xiàng)或取得索取這些款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。正確答案：A, D

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理

答案解析：金融機(jī)構(gòu)逾期貸款未滿90天(含)的，為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天。

10.下列各項(xiàng)中，由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的是（）。A．銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù) C．跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程

D．組織境內(nèi)旅游

正確答案：B, C, D

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理

答案解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)，由納稅人向其不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的。

三、判斷題1.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅征稅范圍 答案解析：在我國境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。

2.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

答案解析：單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅。

3.單位受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，免征營業(yè)稅。（）

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

答案解析：單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

4.廣告代理業(yè)的營業(yè)額為收入全額減除付給廣告制作者的廣告制作費(fèi)后余額。（）正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案解析：廣告代理業(yè)的營業(yè)額為收入全額減除付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后余額，這樣可以避免同一稅目的重復(fù)征稅。

5.某省規(guī)定按期營業(yè)稅起征點(diǎn)為每月營業(yè)額2000元，某納稅人月營業(yè)額2500元，適用5%營業(yè)稅稅率，則應(yīng)納營業(yè)稅稅額500×5%=25元。（）

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 答案解析：營業(yè)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，全額納稅。2500×5%=125（元）。

6.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

答案解析：單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅。

7.自建自用建筑物，其自建行為是建筑業(yè)稅目的征稅范圍；但出租或投資入股的自建建物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。（）

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目

答案解析：自建自用建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍；但出租或投資入股的自建建物，也不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。

8.某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，一月份收取預(yù)收款，5月份收取其余價(jià)款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）

正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理 答案解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)，在取得預(yù)收款時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)。

9.娛樂業(yè)是指為娛樂活動(dòng)提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)按20%稅率征收營業(yè)稅。（）正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率 答案解析：娛樂業(yè)不是都按20%稅率征收營業(yè)稅。如：音樂茶座。

10.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地交納營業(yè)稅。（）正確答案： 錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的征收管理 答案解析：應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地交納營業(yè)稅。

四、計(jì)算及賬務(wù)題1.1.某電信局2007年5月取得話費(fèi)收入50萬元，銷售各種有價(jià)電話卡20萬元（當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)的銷售折扣折讓2萬元），電話機(jī)安裝收入20萬元，出售移動(dòng)電話收入20 萬元，代辦電信線路工程收入40萬元（電纜、光纜和構(gòu)成管道工程主體的防腐管段、管件20萬元），請計(jì)算該電信局當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅。正確答案：

應(yīng)納營業(yè)稅=（50+20+20）×3%+（40-20）×3%+（20-2）×3%=3.84（萬元）知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 答案解析：

話費(fèi)收入，電話機(jī)安裝收入應(yīng)按“郵電通信業(yè)—電信”稅目征收營業(yè)稅；電信局出售移動(dòng)電話屬于混合銷售，其“主業(yè)”為電信業(yè)，按規(guī)定應(yīng)按“郵電通信業(yè)—電信”稅目征收營業(yè)稅。代辦電信工程應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。其適用稅率為3%。

2.甲建筑公司以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。

要求：請分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅稅款。正確答案：

(1)甲建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=(16000-7000)×3%=270(萬元)代扣代交營業(yè)稅=7000×3%=210(萬元)

(2)房地產(chǎn)開發(fā)公司售房交營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)(3)甲建筑公司售房交營業(yè)稅=2200×5%=110(萬元)知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.某民政部門批準(zhǔn)的非營利文化博物館2006年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）收取物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員費(fèi)20000元；（2）出租房屋辦展覽取得租金收入200000元；（3）舉辦歷史文化講座取得收入30000元；（4）經(jīng)營打字社取得打字收入50000元；（5）代銷福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入10000元；（6）博物館門票收入5000元。要求計(jì)算：

（1）該博物館應(yīng)納的文化業(yè)營業(yè)稅；（2）該博物館應(yīng)納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅；（3）說明其免稅的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。正確答案：

（1）該博物館應(yīng)納的文化業(yè)營業(yè)稅 =30000×3%=900（元）

歷史文化講座應(yīng)按照文化業(yè)稅目計(jì)稅。（2）該博物館應(yīng)納的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅 =200000×5%+50000×5%+10000×5% =13000（元）

出租房屋按照服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)征收營業(yè)稅；打字經(jīng)營應(yīng)按照服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅；代銷福利彩票收入應(yīng)按照服務(wù)業(yè)——代理業(yè)征收營業(yè)稅。（3）說明其免稅的業(yè)務(wù)項(xiàng)目

按照物價(jià)局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)員費(fèi)和博物館門票收入免征營業(yè)稅。

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

4.某保險(xiǎn)公司2008年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）以儲(chǔ)金方式開展家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅期初儲(chǔ)金余額500萬元，當(dāng)期發(fā)生儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入400萬元，當(dāng)期一年期存款利息為2.12%；

（2）取得車輛保險(xiǎn)收入20萬元，另有無賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出1萬元；（3）初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入200萬元，付給分保人保費(fèi)收入50萬元；（4）取得保險(xiǎn)追償款100萬元。

要求：計(jì)算當(dāng)月該保險(xiǎn)公司應(yīng)納的營業(yè)稅。正確答案：

（1）期末儲(chǔ)金余額=500+400=900(萬元)儲(chǔ)金方式收入應(yīng)納營業(yè)稅=（500+900）×50%×2.12%÷12×5%=0.06(萬元)（2）車輛保險(xiǎn)收入應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)注意不能扣除保單之外的無賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出。（3）初保業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)初保人按全額計(jì)稅后，不再扣繳分保人的營業(yè)稅。（4）保險(xiǎn)追償款不繳納營業(yè)稅。

知識(shí)點(diǎn)：營業(yè)稅的稅目與稅率 營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

第五篇：第4章 營業(yè)稅練習(xí)題參考答案

第4章 營業(yè)稅練習(xí)題

一、選擇題：

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn) B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動(dòng)產(chǎn) C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司 D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。境內(nèi)企業(yè)銷售境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于我國的營業(yè)稅征稅范圍；境內(nèi)公司將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司，不征收營業(yè)稅。因此，正確選項(xiàng)為AD。

2、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）

A、從事修配業(yè)的個(gè)人 B、建筑業(yè)工程實(shí)行分包方式的，總承包人為納稅義務(wù)人 C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶 D、從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位

3、下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。

A、出租的不動(dòng)產(chǎn)在境外 B、在境外組織入境旅游

C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn) D、境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)貨物提供保險(xiǎn)

4、下列經(jīng)營活動(dòng)中計(jì)算營業(yè)稅的稅率正確的有（）。

A.旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入按5%

B.建筑設(shè)計(jì)收入按3% C.郵政儲(chǔ)蓄收入按5%

D.融資租賃業(yè)按5%

5、國內(nèi)某建筑公司在國外承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬元，在境內(nèi)承包了一項(xiàng)外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅（）

A、165萬元 B、75萬元 C、135萬元 D、45萬元

6、某運(yùn)輸公司取得客運(yùn)收入10萬元；取得貨運(yùn)收入20萬元，其中按協(xié)議支付給其他聯(lián)營運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)5萬元，該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅額為（）萬元。A.0.9

B.0.897

C.0.7D.0.3

7、某建筑公司于2010年10月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。2011年9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬元。建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A.66

B.152.3C.66.09

D.160.38

[解析]：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何核算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi);施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。因此，建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(萬元)。8、0020；賓館自行采購的材料價(jià)款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。該公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

A.40.50

B.62.76

C.112.50

D.134.76 9、2010年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)60萬元；所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元；舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬元。2010年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A.11.05 B.13.19 C.14.35 D.16.60

10、某郵局2011年1月份取得報(bào)刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其它郵政業(yè)務(wù)收入60 000元。該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。

A.16800元

B.18000元

C.25000元

D.30000元 【解析】這些業(yè)務(wù)收入都屬于郵電通信業(yè)的營業(yè)額。

該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(200000+300000+40000+60000)×3%=18000(元)。

11、李某2009年1月以30萬元購買一套住房，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi)0.6萬元；2011年12月以45萬元將這套住宅賣掉，支付相關(guān)稅費(fèi)2.38萬元，則李某應(yīng)納營業(yè)稅為（）。A.0.25萬元

B.0.55萬元

C.0.75萬元

D.2.25萬元

[解析]：自2011年1月28日起，個(gè)人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅;個(gè)人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。李某應(yīng)納營業(yè)稅=45×5%=2.25(萬元)

12、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入50000元，假定當(dāng)?shù)匾?guī)定的游藝場的營業(yè)稅稅率為20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

A.11500元

B.17500元

C.62500元

D.70000元

[解析]：納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，稅率一律從高征稅。門票收入與游藝場經(jīng)營收入沒有分別核算，所以應(yīng)從高征收。應(yīng)納營業(yè)稅=300000×20%+50000×5%=62500(元)。

13、某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入30萬元，廣告代理收入15萬元，支付給某家工廠廣告牌制作費(fèi)8萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)10萬元，收取廣告贊助費(fèi)2萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

A.1.35萬元

B.1.75萬元

C.1.85萬元

D.2.25萬元

[解析]：廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額，收取廣告贊助費(fèi)也應(yīng)并入計(jì)稅營業(yè)額，應(yīng)納營業(yè)稅=(30+15+2-10)×5%=1.85(萬元)。

14、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，8月購入A債券購入價(jià)50萬元，B債券購入價(jià)80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元；當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)65萬元，B債券售出價(jià)75萬元，賣出時(shí)共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月當(dāng)納營業(yè)稅為（）。

A.1185元

B.5000元

C.2500元

D.64000元

[解析]：應(yīng)納營業(yè)稅=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(萬元)=5000(元)。

15、中國居民張某，2011年7月產(chǎn)生如下收入，將空閑的一套居民住宅按市場價(jià)格出租，取得收入3000元；轉(zhuǎn)讓自行研制的非專利技術(shù)取得收入50000元；向出版社轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入8000元。則當(dāng)月張某應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）元。A.0

B.90

C.45

D.2990

[解析]：轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)和轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入免營業(yè)稅;個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住宅，個(gè)人按市場價(jià)格出租房屋減按3%的稅率征收營業(yè)稅，則當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=3000×3%=90元。

16、甲國某企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。該企業(yè)將

房產(chǎn)銷售給我國境內(nèi)一外資企業(yè)，銷售價(jià)格為4000萬元，境內(nèi)的外資企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)4800萬元投資入股某內(nèi)資企業(yè)，成立中外合資企業(yè)，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。上述業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅務(wù)處理正確的有（）。A.甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅

B.甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳 C.甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為200萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D.境內(nèi)的外商投資企業(yè)不繳納營業(yè)稅

『答案解析』納稅人銷售位于我國境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅，甲國企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)，由受讓方代扣代繳;以不動(dòng)產(chǎn)對外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不征收營業(yè)稅。

17、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（）A、將不動(dòng)產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天 B、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C、簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天 D、承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

18、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅地點(diǎn)是（）

A、應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅 B、向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅 C、向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅 D、向接受方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅

19、某修繕裝飾公司在承攬裝修工程之外還銷售建筑材料和裝飾材料，但該公司一直未能分別核算裝修工程收入與銷售上述兩類材料的收入，依據(jù)稅法有 關(guān)規(guī)定，對該公司的全部營業(yè)額收應(yīng)（）

A、征增值稅，不征營業(yè)稅 B、不征增值稅，征營業(yè)稅

C、不征稅 D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額 20、下列各項(xiàng)行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的是（）

A、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 B、機(jī)場提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物 C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù) D、與著作權(quán)和所有權(quán)一起轉(zhuǎn)讓的計(jì)算機(jī)軟件

二、計(jì)算題：

1、某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性協(xié)會(huì)2010年8月份取得下列收入：

（1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40，000元，個(gè)人會(huì)員費(fèi)10，000元；（2）代售大型演唱會(huì)門票21，000元，其中代售手續(xù)費(fèi)1，000元；（3）代銷中國福利彩票50，000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元；

（4）協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28，000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2，000元；

（5）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120，000元，資料費(fèi)8，000元。

解：（1）會(huì)員費(fèi)免征營業(yè)稅（2）1000*5%=50元（3）500*5%=25元（4）28000*5%=1400元（5）（120000+8000）*3%=3840元

應(yīng)繳營業(yè)稅合計(jì)=50+25+1400+3840=5315元 應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅=21000*3%=630元

要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

2、某酒店2010年8月份營業(yè)收入情況如下：（1）客房收入560，000元（2）餐飲收入480，000元（3）歌廳收入200，000元（4）寫字間出租收入100，000元（5）出租車營運(yùn)收入300，000元（6）代購車票、機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入10，000元（7）附設(shè)商場商品零售金額104，000元

該酒店上述收入均分別核算，增值稅的計(jì)算適用簡易辦法。要求計(jì)算該酒店本期應(yīng)納營業(yè)稅和增值稅。

解：（1）560000*55=28000（2）480000*5%=24000（3）200000*20%=40000（4）100000*5%=5000（5）300000*3%=9000（6）10000*5%=500 該酒店應(yīng)繳營業(yè)稅=28000+24000+40000+5000+9000+500=106500元 增值稅=104000/（1+4%）*4%=4000元

3、某市一娛樂公司2012年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：

（1）歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；

（2）保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬元；

（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；

（4）餐飲部非獨(dú)立核算的小賣部銷售收入60萬元；

（5）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；

（6）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)10萬元。

（注：該公司所在地省政府規(guī)定，保齡球館營業(yè)稅率5%，其他娛樂業(yè)項(xiàng)目的營業(yè)稅稅率為20%。）

要求：計(jì)算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

（1）①該公司應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅，稅率為20%：

歌舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：400×20%＝80（萬元）

游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：100×20%＝20（萬元）

②保齡球收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：120×5%＝6（萬元）

③美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

150×5%＝7.5（萬元）

④非獨(dú)立核算小賣部收入，應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝60×5%＝3（萬元）

⑤將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

（76＋4）×5%＝4（萬元）

⑥代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

10×5%＝0.5（萬元）