第一篇：中國養(yǎng)老保險制度與外國有何不同

中國養(yǎng)老保險制度與外國有何不同

2012-11-13 10:03芳fang60 | 分類：保險 | 瀏覽376次 我來幫他解答

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2012-11-13 10:16 和歐洲國家差不多。甚至個人繳費比例都差不多。

韓國是在職工退休的時候一次給予一定金額的養(yǎng)老金。其它國家就不清楚了。

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社會保險專家方鶴

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2012-11-14 16:27保險顧問袁丹萍|合作機構(gòu)：大家保保險網(wǎng)

美國的養(yǎng)老保險分為三個部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計劃、個人退休金計劃。

聯(lián)邦退休金制度是美國最基本的養(yǎng)老保險制度，始建于1935年，以當年美國國會通過的《社會保障法》為起點，以后經(jīng)過不斷補充、修訂，基本條款沿用至今。美國聯(lián)邦政府的法律規(guī)定，職工退休年齡不分男、女都是65歲，同時必須納稅40個季度（具有10年繳費年限），才能享受待遇。養(yǎng)老保險費完全由雇主和雇員繳納，政府不予負擔。養(yǎng)老保險的費用，國家以征收社會保障稅的方式籌集，由雇主和雇員按同一稅率繳納。雇員應繳納的數(shù)額，按照本人年薪的多少，采取分段辦法計算。年薪在5.5萬美元以下的部分，按照7.65納稅，其中6.2%用于養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險，1.45%用于65歲以上老人的醫(yī)療保險；年薪在5.5~13萬美元的部分。投入1.45%（用于醫(yī)療保險）納稅；年薪在13萬美元以上的部分則不需要納稅。雇主按其雇員應繳納稅率納稅。所得每一美元稅金，其中73美人用于養(yǎng)老，19美人用于醫(yī)療，8美分用于傷殘。

聯(lián)邦退休制度通過法規(guī)規(guī)定65歲可能享受全額養(yǎng)老金，同時，允許提前退休，但養(yǎng)老金減額發(fā)給，雇員最多可以提前到62歲退休，但每提前一個月退休，養(yǎng)老金減發(fā)0.56%；如62歲退休只能拿到相當65歲正常退休人員退休金的80%；63歲退休能拿到86%；64歲退休只能拿到93%。年滿65歲后最多可再推遲5年退休，養(yǎng)老金增發(fā)0.25%。如66歲退休，可拿到相當65歲正常退休人員退休金的103%；67歲退休可享到106%……70歲退休可拿到130%，年滿70歲以后退休者，養(yǎng)老金不再增加。聯(lián)邦退休金制度的替代率平均約在50%左右。

（二）私人年金計劃

私人年金計劃各企業(yè)自愿建立。美國政府向雇主提供稅收優(yōu)惠措施以鼓勵雇主為雇員建立“私人年金計劃”。如企業(yè)從年營業(yè)額100萬美元中提取10萬美元作為雇員的“私人年金計劃”，這10萬美元可以免稅。在這種稅收優(yōu)惠政策之下的“私人年金計劃”是美國聯(lián)邦退休制度的一個強有力的補充。目前全美有60%的雇員參加了私人年金計劃。

“私人年金計劃”主要有兩類：

第一類是確定待遇方式，即雇主對雇員允諾雇員退休后給予多少退休金，并根據(jù)允諾由精算家計算確定每年儲存金額。大分數(shù)企業(yè)采取這種辦法。

第二是交費方式，即先確定交費多少，退休時按照累積金額（包括本金、利息、投資利潤等）確定退休金額數(shù)，這類方式不需要向退休金擔保公司擔保。

（三）個人退休金計劃即個人儲蓄保險

個人退休金計劃，自愿參加，儲金一般個人出3/4，企業(yè)出1/4；聯(lián)邦政府通過免征所得稅予以扶持和鼓勵。在儲存時不納稅，在支取時再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項計劃的最高存款額為每年2000美元，并且必須在每年的4月15日前存入。所存款項，連同利息在退休后即可領(lǐng)取，也可繼續(xù)存入銀行，但到達70歲時必須起用。對于年薪超過一定數(shù)額的，不能參加這項計劃。具體標準是：未婚者年薪超過3.5萬美元，已婚者年薪超過5萬美元。

二、美國社會保險管理體制和經(jīng)費保障

美國的社會保險由聯(lián)邦政府的社會安全（保障）部署集中管理，辦法統(tǒng)一，機構(gòu)垂直領(lǐng)導。全國共有社會安全（保障）工作人員65000余名，分10個大地區(qū)設(shè)立社會安全（保障）局，下屬13000個辦公室，負責辦理社會安全（保障）業(yè)務。各縣、州（市）地方政府只負責附加保障計劃。

全國設(shè)立了40個電話咨詢中心，負責接受公民的查詢、咨詢電話。在因特網(wǎng)上使用11種文字、開發(fā)10000余頁資料供居住在國內(nèi)外公民查詢。全國每年征收社會保障稅5684億美元，每年提取管理費用38億美元，提取比例約為7%。按全國6.5萬名工作人員計算，每人每年管理費用近6萬美元，為開展社會安全（保障）業(yè)務提供了保證。

三、美國養(yǎng)老保險制度的優(yōu)點

（一）社會保障機制比較完善，管理高度統(tǒng)一，約束力強。

美國的基本養(yǎng)老保障由聯(lián)邦政府集中統(tǒng)一管理。聯(lián)邦政府設(shè)立社會安全（保障）總署，負責全國社會養(yǎng)老保險有關(guān)法律的制訂和對全國政策業(yè)務的指導。全國劃分為10個大地區(qū)，分設(shè)社會安全（保障）局，并在各縣、州（市）分設(shè)辦公室，具體承辦社會養(yǎng)老保險事務。形成了一個社會保障網(wǎng)絡，上下職責分明。各縣、州（市）地方政府，不承擔國家養(yǎng)老保險，只根據(jù)本地區(qū)實際情況，制訂補充養(yǎng)老計劃。美國所有公民都有一個相互不重復的社會保障號，對從業(yè)人員和退休者實施社會保障關(guān)系的管理。社會安全（保障）機構(gòu)的日常管理費用，從社會保障稅中按比例提取，每年確保到位，保證了各項社會保險業(yè)務的開展。

（二）使用法律和經(jīng)濟雙重手段調(diào)控退休年齡，力度大，效果好

美國的法律規(guī)定，凡年滿65歲退休時，才能享受100%養(yǎng)老金；同樣，如果年滿65歲仍不領(lǐng)取養(yǎng)老金者，每延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金一年，增加全額養(yǎng)老金的5%，直至年滿70歲，開始領(lǐng)養(yǎng)老金時，每周可領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的130%；對于有的企業(yè)為雇員在55歲62歲之間辦理提前退休的，其養(yǎng)老金由企業(yè)全額交付。這一政策，既引導從業(yè)者不要提前退休，又保護了希望晚退休、推遲領(lǐng)取養(yǎng)老金者的利益。這對于減輕基金支付壓力是有利的。

（三）基本養(yǎng)老待遇替代率控制在較低的水平，有利于多層次保障的發(fā)展

據(jù)有關(guān)資料介紹，美國的養(yǎng)老金替代率為：總替代率為51%，凈替代率為65%，分別低于法國（62%、77%）、德國（52%、72%）、意大利（81%、95%）、瑞典（81%、82%）、西班牙（82%、89%）等國，略高于日本（49%、59%）和英國（47%、61%）。基本養(yǎng)老金替代率調(diào)低，可能發(fā)揮第二支柱（企業(yè)補充保險）和第三支柱（個人養(yǎng)老儲蓄）的作用。美國的商業(yè)人壽保險十分活躍。企業(yè)老板為了充分調(diào)動員工的積極性，留住人才，推出企業(yè)年金計劃等多種形式的補充保險。使國家組織的養(yǎng)老保險在保證其基本生活的前提下，真正體現(xiàn)了由國家、雇主和個人三個層面共同承擔的完整的養(yǎng)老保險體系。

目前，我國養(yǎng)老金主要分為兩類：事業(yè)單位人員退休養(yǎng)老金和企業(yè)人員退休養(yǎng)老金。二者實行的不同制度，被輿論廣泛稱為養(yǎng)老“雙軌制”，兩者待遇差距巨大，是一種歧視性的制度，在我國已經(jīng)持續(xù)20年。

我國機關(guān)事業(yè)單位人員退休養(yǎng)老金和企業(yè)人員退休養(yǎng)老金，實行兩種截然不同的制度。具體講表現(xiàn)為三個不同：一是統(tǒng)籌的辦法不一樣即企業(yè)人員是單位和職工本人按一定標準繳納，機關(guān)事業(yè)單位的則由財政統(tǒng)一籌資；二是支付的渠道不一樣即企業(yè)人員由自籌賬戶上支付，而機關(guān)事業(yè)單位則由財政統(tǒng)一支付；三是享受的標準不一樣即機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金標準遠遠高于企業(yè)退休人員，目前差距大概是300%~500%。

目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標替代率確定為58.5%。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活。但是同期，機關(guān)事業(yè)單位仍然沿用財政大包大攬的制度，養(yǎng)老保險替代率確定為90%~107%，而同期企業(yè)退休職工，僅為不到40%。極為不公的政策引起了社會廣泛的反對與抗議

日本政府在1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金（也稱國民養(yǎng)老金）制度，規(guī)定20歲以上的國民都有義務加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金，做到“全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟發(fā)展和社會變革，日本又在國民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上設(shè)立了以企業(yè)在職人員為對象的厚生養(yǎng)老金和以公務員為對象的共濟養(yǎng)老金。

國民養(yǎng)老金、厚生養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金的保險費是強制征收的。國民養(yǎng)老金的資金來源于個人繳納的保險費和國家財政補貼，厚生養(yǎng)老金和共濟養(yǎng)老金的資金由個人和企業(yè)對半分擔。三種養(yǎng)老金都由國家統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，所以統(tǒng)稱為公共養(yǎng)老金。

由于出生率下降和人口老齡化等問題存在，個人繳納的公共養(yǎng)老金保險費是逐年遞增的。據(jù)厚生省估計，在職人員應繳納的保險費在其工資收入中所占比例每5年提高5%，到2025年將達到34.3%。

日本女性和男性退休年齡一樣，目前同為60歲。政府在支付退休養(yǎng)老金時考慮到了物價和工資的增長因數(shù)。除了基本部分外，養(yǎng)老金中還包括了隨平均工資上升而附加的“工資變動”部分和隨物價上漲而附加的“物價變動”部分。就目前而言，一對老年夫婦只要他們在退休前繳足了公共養(yǎng)老金保險費，每月就能領(lǐng)到金額為23萬日元的養(yǎng)老金，折合人民幣19000元，相當于一個在職員工平均月收入的80%。

第二篇：淺談中國養(yǎng)老保險制度

淺談中國養(yǎng)老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養(yǎng)老保險制度，側(cè)重比較了中美保險制度的差異。肯定了近年來中國養(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險

中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險制度的真正發(fā)展是從20世紀80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深入，制度設(shè)計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經(jīng)濟發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設(shè)計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養(yǎng)老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險金或保險稅。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據(jù)所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標準的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據(jù)不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實質(zhì)水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險模式與制度方面的比較

在養(yǎng)老保險模式方面，美國的養(yǎng)老保險是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點，經(jīng)過近70 年的實踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達、獨特的市場經(jīng)濟特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調(diào)整。我國的養(yǎng)老保險制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險待遇。

（二）養(yǎng)老保險基金的比較

美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式。現(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險領(lǐng)取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險覆蓋面較小；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國養(yǎng)老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀

中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和機關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計，必將促進老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發(fā)布了《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，籌集養(yǎng)老保險基金。這個規(guī)定表明，在經(jīng)濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉(zhuǎn)而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現(xiàn)在）進入20世紀90年代，我國養(yǎng)老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度20世紀80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險金，導致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發(fā)了《國務院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業(yè)負擔，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法隨著經(jīng)濟制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標準工資的一定比例計發(fā)的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險逐步社會化養(yǎng)老保險社會化表示在由于獨立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構(gòu)負責投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、社會經(jīng)濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經(jīng)驗教訓，開始實施養(yǎng)老保險制度改革。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。1997年7月，國務院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進一步明確了基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國養(yǎng)老保險制度改革方向明確，20世紀末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務社會化的養(yǎng)老保險體系。中國養(yǎng)老保險制度取得的成就表現(xiàn)如下：

（一）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度 社會統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險的社會共濟性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進公平。個人賬戶將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責任，調(diào)動個人參加養(yǎng)老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負擔完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國家經(jīng)濟衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內(nèi)養(yǎng)老，退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問題，籌資上存在“雙重負擔”。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當前需要，也為滿足長遠需要做準備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過渡，在我國乃至世界養(yǎng)老保險制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強了養(yǎng)老保障能力 養(yǎng)老保險制度改革逐步構(gòu)建了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的“三支柱”養(yǎng)老保險體系，提高了養(yǎng)老保障水平。

（四）擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面 新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險項目、保險待遇和投保標準統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)（包括私營企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等等）的職工和個體勞動者，逐步擴大社會化養(yǎng)老保險范圍，維護公民權(quán)利和社會公平。

中國養(yǎng)老保險制度存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險籌資模式在實行過程中出現(xiàn)了許多問題和矛盾，這對即將進入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過程，必須首先明確當前中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制所存在的弊病和問題：

（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當前我國養(yǎng)老保險的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入和財政補貼。由于經(jīng)濟條件的限制，保費欠繳的情況非常嚴重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險費用開支增加，成為應對老齡化危機最主要問題之一。

（二）歷史欠債嚴重，“空賬”運行規(guī)模大。我國當前實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運行機制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過去的標準，這意味著企業(yè)要同時承擔退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務，造成企業(yè)負擔過重，繳費困難、逃費、欠費現(xiàn)象嚴重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時間的長短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越多。我國規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預測我國到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導致我國養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個月的支付以外，應該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。但是目前我國養(yǎng)老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會對養(yǎng)老金的需求，沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機制。

（五）社會養(yǎng)老保險制度層次缺失

我國養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實施多層次養(yǎng)老保險模式。但作為養(yǎng)老保險體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國基本養(yǎng)老保險理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養(yǎng)老保險基金“所有者缺位”

當前，我國個人帳戶中的養(yǎng)老基金實質(zhì)上是繳費人的資本或勞動收入的一部分，所以，從經(jīng)濟學上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應成立一個代表繳費人利益的組織來對這部分基金進行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國目前的基本養(yǎng)老保險基金實際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農(nóng)村養(yǎng)老保險制度亟待健全

由于歷史的原因，我國城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農(nóng)村社會保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會保障核心的社會保險制度在我國農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農(nóng)村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。

中國養(yǎng)老保險制度的改革趨勢

基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應對策略：

（一）擴大基金來源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實行國有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長期債券，進入資本市場等措施，把社保基金做大。

（二）.積極發(fā)展企業(yè)年金計劃即補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險。強化個人自保的意識，加強企業(yè)和個人對養(yǎng)老保險的責任與義務。使得養(yǎng)老保險的各個支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進個人賬戶實賬運行創(chuàng)造足夠大的活動空間。

（三）.逐步做實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”問題。第一建立賬戶分立制，建立個人賬戶專管體系。將個人賬戶從社會統(tǒng)籌金中分離出來，實行賬戶分立，從而避免社會統(tǒng)籌向個人賬戶“借”的風險。第二，建立專門的基金管理機構(gòu)來負責個人賬戶基金的管理與營運，以確保其保值增值。

（四）建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項社保計劃應該和能否覆蓋哪些人群，是由社會的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動力市場發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢來看，養(yǎng)老保險應逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。應該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴大社保尤其是養(yǎng)老保險的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來的養(yǎng)老危機，因為一旦農(nóng)民工為社保網(wǎng)絡所覆蓋，他們才會有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。

（五）全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會保險機制的要求，應全面覆蓋無力繳費的貧困人口的社會救濟、社會基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個人三方供款的模式，即企業(yè)和個人為主，政府提供補貼，實行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過提高企業(yè)和個人的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵機制，對于多繳費者可以多領(lǐng)取相應的養(yǎng)老金。第二層次：鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實行勞動權(quán)利與義務相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經(jīng)濟能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲蓄功能。政府可視經(jīng)濟發(fā)展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（六）擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴大覆蓋范圍，是基本社會養(yǎng)老制度的一個基本目標。目前擴大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機制。這種以擴大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使非國有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業(yè)，進行實質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業(yè)及其繳費相對應的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來勞動力臨時工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能

造成當前我國養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結(jié)果。當前個人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。因此，應當將政府的管理職能限制在社會統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗，成立養(yǎng)老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應當是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會應當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現(xiàn)在加強監(jiān)管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監(jiān)督，定期考核其績效和風險管理水平。

（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國的社會養(yǎng)老保障制度體系由非繳費普惠性養(yǎng)老模式、繳費性基本養(yǎng)老保險模式、企業(yè)年金及個人壽險儲蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費性基本養(yǎng)老保險和商業(yè)壽險產(chǎn)品的目標主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個人壽險儲蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補充性質(zhì)資金來源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。

重視對我國養(yǎng)老保險制度的改革，推動中國養(yǎng)老保險制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設(shè)，社會大眾和企業(yè)要積極落實各項政策，要提高養(yǎng)老保險方面的知識，學會維護自己的利益。只有各界共同努力，我國才能建立期更完善的養(yǎng)老保險體系，我們的社會才正在做到“老有所養(yǎng)，老有所依”。

班級：社工07-2班 姓名：劉詣 學號：05號

第三篇：中國養(yǎng)老保險制度論文

題目：論我國養(yǎng)老保險之做實個人賬戶

摘要：

本文將就以下方面進行探討和研究：我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度、做實個人賬戶的含義、現(xiàn)狀以及實踐性分析。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險，個人賬戶，空賬現(xiàn)象，名義個人賬戶

正文：

一、簡述我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度

養(yǎng)老保險資金由企業(yè)和職工共同負擔，企業(yè)繳費比例一般為企業(yè)工資總額的20%，全部納入社會統(tǒng)籌基金，并以省（自治區(qū)、直轄市）為單位進行調(diào)劑。職工繳費比例為本人繳費工資的8%，并全部計入個人賬戶。

參加工作、繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實個人賬戶概述

在國務院于2005年12月3日發(fā)布的《國務院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實個人賬戶。做實個人賬戶，積累基本養(yǎng)老保險基金，是應對人口老齡化的重要舉措，也是實現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。要繼續(xù)抓好東北三省做實個人賬戶試點工作，抓緊研究制訂其他地區(qū)擴大做實個人賬戶試點的具體方案，報國務院批準后實施。國家制訂個人賬戶基金管理和投資運營辦法，實現(xiàn)保值增值。”

那么，什么是做實個人賬戶呢？

根據(jù)國務院下發(fā)的《國務院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進一步區(qū)分好社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金。做實個人帳戶后，記入個人帳戶基金的保險費只是個人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。也就是說記入個人帳戶基金的養(yǎng)老金比例從11%下降到8%。”

一篇文章中則解釋道，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶，“就是將每一個參保個人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險基金都記入?yún)⒈Ｈ说馁~戶，做到賬錢相符、賬人相符、賬賬相符，形成個人繳費的完全積累。”2

其實第一種解釋只是在闡述2005年國務院決定頒布后個人繳納養(yǎng)老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說明了做實個人賬戶“帳錢相符”的要求。

實際上，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的目的，是實現(xiàn)個人繳費的積累，把賬與錢做到統(tǒng)一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶。

三、現(xiàn)狀

查閱資料，可知我國個人賬戶落實情況并不理想。實際情況如下：

（一）個人賬戶空賬缺口大。根據(jù)《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2013》的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的個人賬戶空賬達到2.6萬億。隨著我國老齡化的加劇，我國超過60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內(nèi)將進入到老齡化的高峰。可以預料個人賬戶空賬缺口到今日已經(jīng)日益擴大。

（二）個人賬戶基金收益率偏低，保值困難。由于基金當期支付壓力大，個人賬戶基金大部分都在空賬運行，基金被用于支付當前的養(yǎng)老金，由于投資效率低下，實際上連保值都難以實現(xiàn)。再加上正常的通貨膨脹，貶值風險其實非常大。

四、空賬的危害

首先，個人賬戶的“空賬”問題使得養(yǎng)老金支付風險被留給了下一代，影響了養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展。給社會保障制度帶來了巨大的風險。未來的養(yǎng)老基金的負擔不堪想象，我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性受到嚴重威脅。

其次，空賬現(xiàn)使得養(yǎng)老保險制度的公信力以及政府部門的公信力受到影響。2褚福靈.做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)居民對養(yǎng)老保障制度的信任降低，不利于社會保障制度發(fā)達發(fā)展與進步。

五、實際策略

在我看來，做實個人賬戶的現(xiàn)實對策就是真正把個人賬戶實體化——可見可知，賬上的存款真實存在。

而查閱資料得知，財政部部長樓繼偉在“中國社會科學院社會保障國際論壇2014暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014》發(fā)布式—‘三中全會的理論突破與名義賬戶研討會’”上發(fā)言時表示，做實個人賬戶已經(jīng)無法持續(xù)，名義個人賬戶是下一步完善養(yǎng)老保險個人賬戶可選擇的模式。

資料顯示，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認為，在做實個人賬戶13年未果的情況下，及時轉(zhuǎn)向名義賬戶制，輕裝上陣，把精力放在加強個人賬戶多繳多得的功能上，以期在制度結(jié)構(gòu)上徹底解決養(yǎng)老保險制度的財務可持續(xù)性。

確實，真正的個人賬戶將更難實現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值，而現(xiàn)狀也確實是做實個人賬戶的壓力很大。而歐洲國家就個人賬戶采取了名義賬戶制。

名義賬戶制的優(yōu)點在于，我國可以從當前一味做實個人賬戶的困境中擺脫出來。但是，在我看來，名義賬戶制并不能真正解決問題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會促使空賬現(xiàn)象更加嚴重。所以重點還應該放在對優(yōu)化做實個人賬戶制度的探索上。

參考文獻：

1、褚福靈.做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”規(guī)模變化趨勢分析[J].統(tǒng)計研究.2008(06)

第四篇：中國第一騙局——養(yǎng)老保險制度

中國第一騙局——養(yǎng)老保險制度

文章來源：互聯(lián)網(wǎng)

現(xiàn)在的中央人民廣播電臺正在討論此事：

（1）一名專家甚至用了“社會養(yǎng)老保險，這是一個有預謀的騙局”這樣的句子。

（2）因為養(yǎng)老保險需要連續(xù)交15年才能有效，即等到65歲之后，每個月才可領(lǐng)取那么一點定額退休金，直到你的死期來臨。

（3）現(xiàn)在是全球經(jīng)濟時代，大家的工作變動都很頻繁，大多數(shù)人都不可能在同一地點連續(xù)不斷地繳納15年，于是剩下的都被當?shù)卣樟恕?/p>

這個現(xiàn)象已經(jīng)持續(xù)了十年、二十年，所以電臺里的特邀嘉賓說“這個問題已經(jīng)講了好多年了，每年到年底就有媒體來找我約稿說這個事情，我都講的沒意思了······所以我認為這是各地政府的一個明知故犯的預謀。”

對于我來說也是這樣的。我在深圳工作過，又跑到北京來。現(xiàn)在深圳的社保我只能提取我當年交的部分，不能提取當時公司給我交的。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。然后，盡管政策是我可以提取自己交的部分，但給了我很多借口。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來說，必須要本人親自來深圳辦理；然后又說要這個要那個，總之特別復雜。最后只好不提了。

政策說你能提取自己的部分，實際上你根本提取不了一分錢。我的同學，在南京工作9年了，來北京，南京那9年全白交了。也是說可以提取自己的，結(jié)果設(shè)置各種借口，一分錢最后都沒有提取到。太騙人了，不得不說。醫(yī)療保險更黑，無論任何原因，只要你中斷一個月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。

6-7年前, 隨著養(yǎng)老金政策的不斷改變, 筆者就對養(yǎng)老金問題有了警覺, 并懷疑里面出了危機。隨著時間推移, 事實證明不僅是危機問題, 而且, 相對于繳費年齡超過20年者可以說是一場美麗而高明的騙局。

中國的社保金,不僅完全取自勞動者, 且不說活不到65歲的人只能做雷峰了；還要養(yǎng)活社保局和那班官員的開銷, 否則為何公仆們不敢公開各種費用支出

和其來源呢? 社保局那棟高樓怎么來的？

另一個高明的地方是退休所得將以通貨膨脹的方法令勞動者的退休生活水平比原計劃的要低，按現(xiàn)在的企事業(yè)單位將來退休費定額標準1080元來計算，數(shù)十年后隨著通貨膨脹貶值可能連頓豬肉都吃不上。

計劃經(jīng)濟階段那班退休人員，現(xiàn)在已達65歲仍有很多沒去見MA克思的，他們領(lǐng)取的退休金大部分就是現(xiàn)在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。

此外，為什么在社會就業(yè)如此緊張的情況下，政府最近還將普通職工退休年齡故意延長至65歲？這里面有三大不可告人的秘密：

其一，大家心照不宣的事是，除了少數(shù)公仆，絕大多數(shù)企業(yè)職工還不到50歲就已經(jīng)不在崗位，只好空盼著快到65歲好去領(lǐng)取那點退休費，十多年的漫長等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。即便部分幸運者熬到了65歲，中國的平均壽命是72歲，繳納幾十年的保險費用，平均只能領(lǐng)取7年養(yǎng)老金。剩下的資金都充歸由公仆們掌管和任意分配揮霍的國庫了。

其二、由于社會體制改革，不愿意繳納養(yǎng)老保險、不愿意被繼續(xù)蒙騙的私營企業(yè)、個體工商戶和自由職業(yè)者越來越多，公仆們設(shè)置的保險騙局資金無法維持下去，只好全國緩期5年發(fā)放退休費。

其三、由于最近幾年的社保資金被貪官們貪污挪用而虧空幾十億，已經(jīng)發(fā)不起全國已達60歲繳費人員的退休費了，只好故意拖延5年再發(fā)放，于是緊急宣布職工的退休年齡統(tǒng)一是65歲（以男性為例）。公仆們還希望這拖延發(fā)放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。

公仆們就是這樣預謀設(shè)置的保險騙局——吃你肉，喝你血，蒙你幾十年，到死沒商量。

據(jù)2009中國老齡國情與養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展論壇公布數(shù)據(jù)，我國現(xiàn)有養(yǎng)老機構(gòu)230萬余張，實際入住率150萬左右，實際入住率65%左右。從數(shù)據(jù)可以看出存在幾個嚴重的問題：一是面對我國1.53億老齡人口嚴峻的形勢，機構(gòu)床位嚴重

不足，缺口巨大；二是現(xiàn)有養(yǎng)老機構(gòu)床位入住率低下，還沒有達到良好的運營狀態(tài)。眾多民營養(yǎng)老機構(gòu)的經(jīng)營狀況甚差，出于虧損和嚴重虧損狀態(tài)。在筆者考察者發(fā)現(xiàn)，有相當一定數(shù)量的老人希望入住養(yǎng)老機構(gòu)，卻苦于找不到合適的養(yǎng)老機構(gòu)，現(xiàn)有養(yǎng)老機構(gòu)不是價格過高，就是機構(gòu)設(shè)施太差，服務水平低下。換句話說，我國現(xiàn)有養(yǎng)老機構(gòu)定位不能適應市場需求。養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，不論采取公司化經(jīng)營、還是民非性質(zhì)經(jīng)營，都帶有很強的福利色彩，片面追求經(jīng)濟效益，最終的結(jié)果是得不償失。其深層次問題眾多，這里不作詳細論述，而歸根結(jié)底是老人經(jīng)濟能力有限，消費管理十分謹慎。

歡迎轉(zhuǎn)載本文，讓大多數(shù)國人知道實情，不再被公仆們愚弄。

第五篇：中國養(yǎng)老保險制度研究1

中國養(yǎng)老保險制度研究

摘要

經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展與改革，我國的養(yǎng)老保險制度已經(jīng)取得了巨大的成就，然而由于制度設(shè)計和可行性等問題，我國的養(yǎng)老保險存在些許不盡完善之處，如公平性不足，“空賬”問題嚴重，基金運行效率低下等問題。面臨著我國老齡化不斷加劇的現(xiàn)狀，進一步完善我國養(yǎng)老保險制度，構(gòu)建多層次保障體系，顯得尤為重要。本文通過分析現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題，提出了縮小待遇差距，加強立法，規(guī)范基金管理與監(jiān)管等合理建議，以促進我國養(yǎng)老保險制度的健全和完善。

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險；公平性；基金運營

經(jīng)歷了多年的發(fā)展，我國已建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度，建立多層次的養(yǎng)老保險體系。而城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度的實施，也標志著我國基本養(yǎng)老保險制度的全覆蓋。養(yǎng)老保險對于保障人民的生活，穩(wěn)定社會發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。然而，我國的養(yǎng)老保險制度在發(fā)展的同時，也存在著許多問題，需要我們?nèi)パ芯拷鉀Q。

一、當前我國養(yǎng)老保險制度存在的問題

（一）基本養(yǎng)老保險制度公平性不足

雖然目前我國已實現(xiàn)了基本養(yǎng)老保險制度的全覆蓋，但是從一些具體制度上來看，不公平現(xiàn)象較為明顯。具體表現(xiàn)為以下幾個方面：

1.養(yǎng)老金待遇不平等

（1）由于我國二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的長期影響，我國養(yǎng)老保險制度在農(nóng)村的發(fā)展較為緩慢。2009年，“新農(nóng)保”政策推出以來，其覆蓋率不斷增加，使得廣大農(nóng)民也能老有所養(yǎng)。其待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為每人每月55元。55元還是有吸引力的，但基礎(chǔ)養(yǎng)老金的收入替代率偏低。2009年我國農(nóng)村居民家庭收入人家5153.17元，新農(nóng)保的660元占人均純收入的12.8%，城市為20%。因此說其待遇水平和城市還是有差距的。

（2）在社會養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移接續(xù)中，存在著不合理不公平現(xiàn)象。舊的轉(zhuǎn)移接續(xù)制度只能轉(zhuǎn)移個人賬戶資金，或退保，這種轉(zhuǎn)移接續(xù)難的情況已經(jīng)大大阻礙了勞動了的流動，尤其是抑制了農(nóng)民工的自由流動。2009年12月29日國務院發(fā)的《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》社保新政從1月1日實施。規(guī)定包括農(nóng)民工在內(nèi)的參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的所有人員，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系可在跨省就業(yè)時隨同轉(zhuǎn)移；除了轉(zhuǎn)移個人繳納的全部本息之外，還可以轉(zhuǎn)移12%的社會統(tǒng)籌部分的資金。但這樣也不公。同時《辦法》規(guī)定：未達到待遇領(lǐng)取年齡前，不得終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系并辦理退保手續(xù)。這也給進城務工的農(nóng)民工帶來不便。

（3）在城市中，由于崗位不同，性別，職位不同等原因，養(yǎng)老金待遇存在很大的差異。最典型的就是機關(guān)事業(yè)單位的人員養(yǎng)老金水平遠遠高于企業(yè)職工的養(yǎng)老金水平。

（4）由于地區(qū)發(fā)展的不平衡，不同地區(qū)的養(yǎng)老金待遇水平也不相同。東部地區(qū)要明顯高于中西部地區(qū)。

2.權(quán)利義務上的不均等

在繳費義務上，大部分機關(guān)，事業(yè)單位及職工繳費義務明顯比企業(yè)職工要輕，其養(yǎng)老金來源上，基本上是得到政府財政的直接補貼，其穩(wěn)定性、保險性更高，在養(yǎng)老金待遇上，現(xiàn)行的機關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老金發(fā)放水平與調(diào)整辦法均高于企業(yè)；企業(yè)養(yǎng)老保險制度內(nèi)，參保對象過程的不均等傳統(tǒng)企業(yè)養(yǎng)老保險制度下，國有企業(yè)職工的養(yǎng)老金權(quán)益都已轉(zhuǎn)化為過去的政府收入，并凝固在國有資產(chǎn)當中，養(yǎng)老基金的短缺造成當前的企業(yè)給在職職工

交納統(tǒng)籌養(yǎng)老金時還要替已退休的老職工買單，在單位統(tǒng)一費率的條件下，企業(yè)只要參保就承擔了過重的負擔。另外，從義務與權(quán)利角度看，不同企業(yè)在參保過程中存在不均等 企業(yè)養(yǎng)老保險制度由“現(xiàn)收現(xiàn)付制”向“部分積累制”改革過程中，沒有提供資金支付職工改革前的養(yǎng)老金權(quán)益—轉(zhuǎn)軌成本，從而加重當代職工負擔。其后果是既造成了代際間參保過程的不均等，又造成了單位間參保過程上的不均等。在統(tǒng)籌基金收不抵支的狀祝下，當代勞動者不僅要為自己積累一個“個人賬戶”之外，還必須拿出另外的繳費比例來養(yǎng)活退休的老年一代，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付制留下的養(yǎng)老金欠債，與上一代及下一代相比，養(yǎng)老保險負擔加重和福利減少。

（二）支付壓力過重 “空賬”規(guī)模巨大

當前我國人口老齡化現(xiàn)象日益嚴重，養(yǎng)老保險支付壓力巨大。我國原有的養(yǎng)老保險制度不實行個人繳費，企業(yè)也不為在職職工繳納養(yǎng)老險費。按照現(xiàn)行制度中社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式，如何在支付

已退休人員應得養(yǎng)老待遇的同時，為在職職工建立起個人賬戶以積累日后給付所需資金，成為新舊制度轉(zhuǎn)軌過程中最為嚴峻的問題。由于已退休人員和在此制度建立前參加工作的職工沒有建立個人賬戶，沒有為自己的養(yǎng)老保險基金進行積累，要在保證“老人”、“中人”的前后待遇水平基本銜接同時建立個人賬戶，無疑使企業(yè)和個人面臨雙重負擔，在養(yǎng)老保險資金供給短缺的情況下，惟一的出路就是讓個人賬戶成為“名義賬戶”，將應用于積累的資金拿來支付已退休人員的養(yǎng)老保險金，個人賬戶暫且只是空殼一個，留待日后逐漸填補做實。從而形成了養(yǎng)老保險金的“缺口”或“隱性債務”。在退休人員逐年遞增的情況下，養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”以每年1000億元的規(guī)模增加。同時統(tǒng)籌部分與個人賬戶部分資金的“混賬管理”于是就出現(xiàn)“挪用”個人賬戶中的基金來填補養(yǎng)老金支付空缺的現(xiàn)象，也導致個人賬戶“空賬”運行。

（三）基金投資運營效率低

為了保證養(yǎng)老金的安全性，基金投資多是以保守型的銀行存款、政府債券、不動產(chǎn)等形式而實行。近年來，大部分年份銀行利率都低于實際工資增長率，再受到通貨膨脹的影響，實際收益是非常低的。隨著我國宣布允許養(yǎng)老保險金入市，我們也期待著養(yǎng)老金的收益能有所提高。

（四）管理體系不健全

養(yǎng)老基金存在管理層次混亂，職責不清的問題。我國養(yǎng)老保險管理體制的一個最明顯的特征是:沒有從法律上明確管理體制的職能定位，行政管理與業(yè)務管理不分家。從制定政策、實施操作、監(jiān)督機構(gòu)、基金運營方面責任不清，存在著事實上的政事不分，政企不分的情況。同時，在養(yǎng)老保險方面缺少統(tǒng)籌性的法律，立法相對落后。此外，我國也缺少專業(yè)的基金運營機構(gòu)，以及有力的基金監(jiān)管機構(gòu)。

二、完善我國養(yǎng)老保險制度的建議

（一）縮小養(yǎng)老金待遇差距

無論是對于城鄉(xiāng)養(yǎng)老金待遇差距，不同地區(qū)之間的待遇差距，還是機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)單位之間的養(yǎng)老金待遇差距，國家都行出臺相應的政策進行調(diào)整，對待遇較低的地區(qū)和部門加大補貼力度，促進養(yǎng)老保險的待遇公平。應注意，一些地區(qū)或機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率高的情況，我認為政府要做的應當是盡量提高其他按地區(qū)和單位的養(yǎng)老經(jīng)替代率，從而提高待遇，使得全民總體養(yǎng)老金待遇向更高的水平發(fā)展，而不是一味的調(diào)低原本高的地區(qū)和單位的養(yǎng)老金替代率。

（二）加強養(yǎng)老保險的相關(guān)法律建設(shè)

完善養(yǎng)老保險法規(guī)體系，建立起統(tǒng)一的、適用范圍比較廣泛的社會養(yǎng)老保險法律制度，消除地方立法分散、社會養(yǎng)老保險制度被分劑的現(xiàn)象，促使仲裁機構(gòu)和人民法院對爭議依據(jù)具有整體性和權(quán)威性的法律規(guī)定進行仲裁

或判決。首先，必須通過立法強化養(yǎng)老保險費籌集機制，建立穩(wěn)定的財政投入機制。加大強制征繳養(yǎng)老保險費的力度，進一步擴大養(yǎng)老保險覆面;將離休人員隨著經(jīng)濟發(fā)展提高的養(yǎng)老金納入財政頂算，真正做到國家、企業(yè)、個人二方共同建立養(yǎng)老金，保持養(yǎng)老保險制度的長期穩(wěn)定運行，使更多的職工受益于養(yǎng)老保險。在養(yǎng)老保險基金籌資上廣開渠道。其次，要對養(yǎng)老保險基金的投資營運制訂相應的法規(guī)和政策，用政策法規(guī)指導基金投資管理公司的營運活動，以法律法規(guī)的強力來保障基金營運的安全性、盈利性、合法性。通過對養(yǎng)老保險制度在法律法規(guī)的建立和健全，使我國養(yǎng)老保險制度改革進一步走上法制化和規(guī)范化的軌道，進而均衡養(yǎng)老保險在國民參保的公平性。

（三）規(guī)范基金管理

首先，我們要解決的是“空賬”問題。第一，劃清新舊制度給付責任這是解決歷史債務問題的前提和基礎(chǔ)，以“新人新辦法，中人換辦法，老人想辦法”為基本思想，即新人按照新制度來實施，做實個人賬戶，防止資金缺口進一步擴大的惡性循環(huán);中人換辦法指以統(tǒng)賬結(jié)合制度的實施時間為分界點，其參加后的養(yǎng)老金給付按新辦法，而之前的則歸同于老人一起按老辦法實施解決。第二，活用國有資產(chǎn)從靜態(tài)講，對符合條件的國有企業(yè)甚至還可包括機關(guān)部門廣泛清查，將其配各的非必要性設(shè)施與資產(chǎn)進行出信、變現(xiàn)不僅可籌措到一部分養(yǎng)老基金而且還能清除政府、企業(yè)中存在的不良資產(chǎn)并且這筆養(yǎng)老保險資金可以相當于國家的無償支付，減輕發(fā)行債券時所帶來的償還壓力從動態(tài)資產(chǎn)來講，則可充分運用“中人”和“老人”長期勞動積累的國有企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)但不可只是將國有資產(chǎn)直接劃撥給社會保險基金管理機構(gòu)，而應將其所有權(quán)賦予給基金管理機構(gòu)，除每月抽去一定資金及所生股息供養(yǎng)老金發(fā)放外，剩余資產(chǎn)可繼續(xù)以流動資金形式留存在原企業(yè)，進行再生產(chǎn)使用或充當股份。其次，協(xié)調(diào)投資原則安全性是第一位的投資原則，但同時也要高度重視收益性、流動性和社會性需要有步驟的放松對養(yǎng)老保險基金投資項日和領(lǐng)域的限制，合理確定保險基金投資組合，減低投放到銀行存款的比重，適當?shù)脑黾悠髽I(yè)債券與股票投資的比例并且加人力度培養(yǎng)專業(yè)投資人員，提高他們的投資技術(shù)與敏感度以確定出最優(yōu)組合使養(yǎng)老保險基金獲得最大投資收益而健全和完善養(yǎng)老保險基金投資的資本市場，也可以為基金的良性運作增加安全系數(shù)。

（四）強化養(yǎng)老保險基金監(jiān)管

為適應我國多層次養(yǎng)老保險體系的發(fā)展需要，我國也應建立多層次社會保險基金監(jiān)管體系。實行收支兩條線，保證專款專用，建立省級或省級以上的管理系統(tǒng)，做到統(tǒng)一管理。對于基本養(yǎng)老保險的監(jiān)管，應由政府成立專門的獨立機構(gòu)來進行監(jiān)管。對于企業(yè)補充養(yǎng)老保險和其他養(yǎng)老保險的監(jiān)管，也應該由政府直屬機構(gòu)進行監(jiān)管，實行統(tǒng)一集中的監(jiān)管模式。保險基金的支付風險所涉及的卻是百姓的保命錢，嚴重影響著社會的穩(wěn)定，因此通過立法解決保險費的收繳問題，防范保險基金支付風險是中國基本養(yǎng)老保險制度順利、公平實施的重要保障。

養(yǎng)老保險制度的良好運行對我國社會發(fā)展與穩(wěn)定起到十分重要的作用。當前，我國的養(yǎng)老保險制度在取得巨大成就的同時還需要不斷完善。我們要做的是堅持加強基本要老保險制度建設(shè)，不斷完善我國的多層次養(yǎng)老保險體系，相信我國的養(yǎng)老保險制度在經(jīng)過不斷的發(fā)展與改革后會實現(xiàn)老有所養(yǎng)，達到一個令人滿意的水平。