第一篇：中國城鎮養老保險制度變遷綜述

中國城鎮養老保險制度變遷綜述

摘 要：社會保障改革和發展的一舉一動，關乎千家萬戶的切身利益，社會保障中的養老保障改革，更是關系到老年保障問題。重新審視我國社會養老保險制度的發展改革，分析其利弊得失，進而為以后社會養老保險制度的發展提供理論和決策依據。

關鍵詞： 養老保險制度 改革

社會保障改革和發展的一舉一動，關乎千家萬戶的切身利益，社會保障中的養老保障改革，更是關系到老年保障問題。首先回顧重新審視我國社會養老保險制度的發展改革，分析其利弊得失，進而為以后的社會養老保險制度的發展提供理論和決策依據。

從 1951 年政務院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》開始，我國的城鎮養老保險制度經歷了從“部分國家統籌型”向“企業保險”直至“社會保險”轉變的制度變遷過程，并逐漸形成了統籌面廣、層次多、部分積累式的養老保險制度。具體來說經歷了以下幾個階段：

養老保險制度的初建構建：新中國養老保險制度始建于20世紀50年代。1951年，當時的政務院頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，該《條例》的頒布標志著中國養老保險制度的建立。1953年1月，政務院又通過了《關于中華人民共和國勞動保險條例若干修改意見的決定》，1956年《勞動保險條例》的實施范圍擴大到13個產業和部門。至此我國的養老保險制度已在各行各業的國營企業和一部分大集體企業初步建成，當時的養老保險特點是職工退休條件較低而退休金工資替代率較高。

養老保險退化為企業自保和退休機制的停頓：1966年～1977年，建國初期建立起來的養老保險制度處于停滯、甚至倒退的階段，特別是企業間轉移支付機制的撤消使我國的養老保險退化為了單個企業間內部的養老保險或企業勞保。這種相互分割的單個企業內部自保的養老保險模式留下了企業間負擔不均衡，退休人員生活保障與所在的單個企業經營風險相關的弊端。但由于制度覆蓋范圍內的經濟組織，要不本身就是各級政府機構(機關事業)，要不就是各級政府的附屬部門(國有及大集體企業)，都不具有獨立的經濟職能或經濟責任，背后其實是政府承諾的政府托底保障責任。因此，即便是這種退化在一個個相互獨立的單位內部養老保險的制度安排還是比較好地實施了下去。

退休機制的回復和向多種經濟成分的延伸：改革開放后，我國經歷了計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，在市場經濟體制下，企業成了自負盈虧的市場競爭主體，而當時一批50年代就業的職工陸續達到退休年齡，退休離休和退職人員與在職職工人數的比例由1979年的6:100上升到1991年的16.7:100，這12年來退職、退休、離職人數的年平均增長率為12.3%，而同期在職職工年平均增長只有3.1%，這大大加重了企業或在職職工的負擔。所以在當時養老保險制度完全由企業負擔的現收現付模式下，不僅企業間養老負擔苦樂不均，老企業負擔過重，留利水平大大下降；新企業負擔輕，各方面發展較為順利，而且各企業幾乎沒有任何資金積累，職工的養老保險權益得不到保障，產生了新老企業競爭條件的不公和新老職工的矛盾，傳統養老保險制度開始逐漸暴露出其體制弊端。

退休費社會統籌的推進和個人繳費機制的引進：80年代初，一些地方開始自行進行退休費用社會統籌試點。1984 年以后，在各地政府和勞動部門的推動下，全國范圍內也開始進行積極的試點工作，從而拉開了我國城鎮養老保險制度改革的序幕。統籌的目的就是要變“企業保險”為社會保險，以減輕國家財政和企業的負擔。

社會統籌和個人賬戶相結合的養老保險制度的推出：1991年，國務院發布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，明確要求擴大統籌范圍，建立養老保險的三支柱模式，即:政府基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險。在政府基本養老保險中提出了引入個人繳費機制，由國家、企業、個人三方負擔的基本原則。1993年，中共中央十四屆三中全會頒布了《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》，又明確提出了要“建立多層次的社會保障體系”，“城鎮職工養老保險和醫療保險由單位和個人共同負擔，實行社會統籌和個人賬戶相結合”的制度。之后，各地區正式開始建立“統賬結合”制度的試點。1994年，社會統籌和個人帳戶相結合的改革試點開始全面推開。

社會統籌和個人賬戶相結合養老保險制度的規范：1997年，這種“社會統籌與個人賬戶”的社會保險形式已逐漸被廣大群眾所接受，人們開始關心自己的個人賬戶，積極繳費并督促企業按時足額繳費，從而提高了養老保險金的收繳率，取得了一定的積極的效果。于是，國務院于1997年7月頒布了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，歸納了今后我國養老保險制度改革的六項目標，即“廣覆蓋，多層次，四統一，兩結合，兩對應，兩分開”，我國城鎮企業職工基本養老保險進入制度統一階段。2000年底，在遼寧省、黑龍江和吉林三省進行了城鎮養老保險制度改革試點工作。

2005年12月，在充分調查研究和總結東北三省完善城鎮社會保障體系試點經驗的基礎上，國務院又頒布了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，其重點一是擴大了基本養老保險覆蓋范圍，規定城鎮各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員都要參加企業職工基本養老保險，并把非公有制企業、城鎮個體工商戶和靈活就業人員的參保工作作為重點；二是改革了基本養老金計發辦法，為與做實個人賬戶相銜接，從2006年1月1日起，個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。

現階段我國老齡化的加劇無疑對于處于改革進程之中的城鎮基本養老保險制度無疑是一個巨大的挑戰，就養老保險制度自身而言，贍養率的不斷提高，要么使工資替代率下降，要么使繳費率提高，在養老保險金剛性的條件下，人口老齡化對養老保險的后果是繳費率的提高。從經濟增長和養老保險的關系上看，人口老齡化給經濟增長帶來的不利影響，最終會反映在養老保險的待遇水平上。在人口老齡化不可避免的大趨勢下，需要采取多管齊下的措施，繼續完善基本養老保險制度，擴大養老保險的覆蓋范圍，建立多層次的養老保障體系，以及加大對研發投入和人力資本投資，以應對人口年齡結構變化對養老保險的帶來的沖擊。

參考文獻：

[1]高書生：《社會保障改革何去何從》，中國人民大學出版社，2006年。

[2]國際體改委國外經濟體制司、分配體制司：《弗里德曼等外國專家對我國社會保險制度的幾點意見》，載《中國勞動》，1987（7）.[3]馮建威：社會保險制度改革的回顧與思考，載《社會保障》。

作者簡介：田密（1990.8-），女，漢族，重慶人，就讀于西南財經大學保險學院。研究方向：保險學。

第二篇：我國養老保險制度變遷及其創新

我國養老保險制度變遷及其創新

摘要：養老保險制度是世界經濟發展和人口發展的產物，是社會文明進步的標志，體現了社會公平和人道。社會養老保險制度是解決人們老有所養問題的根本性制度，是社會保障的核心和重要組成部分，得到了很多不同政治制度國家的認同，受到了政府和國民的高度重視，也是最重要的社會保障制度安排。一個國家或者地區社會保障制度的成敗往往決定于養老保險制度的成敗，因此，在重視社會保障制度的國家或地區，沒有不重視這一制度建設的。我國目前正處于經濟轉型時期，又面臨人口老齡化的巨大壓力，社會養老保險制度的建立和健全，直接關系到國民經濟發展，如何能在保持國民經濟健康、快速發展的同時，提高人民的整體福利水平，發展和完善養老保險制度是一項“關乎國運，惠及子孫”的重要國策，對和諧社會的構建具有重大而深遠的意義。

本文共分五部分。第一部分：導論。該部分主要論述了文獻綜述及研究內容兩個方面的內容。

第二部分，我國養老保險制度的改革。一個普遍適用的完美的養老保險制度是不存在的。每個國家的經濟發展水平、人口年齡結構、政治因素各不相同，所適用的養老保險制度也不盡相同

第三部分：我國養老保險制度的變遷。隨著我國改革開放的推進，企業養老保險費用負擔畸輕畸重的問題逐步凸顯出來，改革養老保險制度、實行退休費用社會統籌勢在必行。

第四部分：我國養老保險制度改革的成就及存在問題。

第五部分：就如何更好地發展和完善我國的養老保險制度提出一些針對性的建議和對策。

關鍵詞：養老保險制度，制度變遷，制度創新

一、導論

1、文獻綜述

社會養老保險制度發端于西方工業國家，至今已有百余年的歷史。其研究重點包括三個方面：一是在維持現有制度框架的前提下，深入分析社會養老保險運行機制的合理性及其對經濟的影響，并提出改革措施；二是論證如何構建和組合多層次的養老保險模式，以解決日趨嚴重的人口老齡化問題；三是社會養老保險基金管理與投資營運、基金管理與資本市場之間的協調發展問題。

隨著社會養老保險制度的改革，國內理論界關于社會養老保險的研究從實踐和理論兩個方面展開，在研究方法上越來越多的與國際接軌。1991 年國務院頒布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，這是我國社會養老保險制度改革的重要標志。同時，對養老保險的研究成為理論界和學術界的關注要點。其研究的重點主要是實踐研究和理論研究。

從實踐方面來說，研究主要是圍繞城鎮養老保險制度的具體方案和運行機制來進行的。1993 年經濟學家提出了中國社會保障制度改革的綱領性意見，其中以周小川等人的《企業社會保障職能獨立化》和《社會保障：經濟分析和體制建議》為主的兩大研究報告得到了中央政府的肯定認同，其具體改革方案則由世界銀行研究完成。1996 年下半年世界銀行發表了兩大研究報告：《中國養老保險制度》和《中國如何為其快速老化的人口提供收入保障》。1997 年出版的《2020 年的中國：老年保障》一書中提出了建立“三支柱”養老保險體系的建議。1997-1999 年中國社會科學院與德國阿登納基金會合作完成了“中國社會保險制度研究”課題，對我國養老保險制度改革提出了政策建議。2000年，國務院發展研究中心在“中國發展論壇”上提交的“分離體制轉軌成本，建立可持續發展制度”的報告中針對我國養老保險制度存在的問題，提出了進一步改革的思路。2000-2001 年，原勞動和社會保障部社保所、法制所完成了“中國養老保險基金測算與管理”的大型課題，其中對我國養老保險制度存在的問題提出了改革建議。

從理論研究方面來說，20 世紀 90 年代以來，我國學術界對社會養老保險的研究開始初見成果，主要有：

鄭功成的《中國社會保障 30 年》立足改革開放 30 年理論與實踐中的一系列重點、熱點、難點問題進行理論分析和學術探討，具有較強的思想性、學術性、針對性和現實性。

韓大偉等人合著的《養老金體制----國際比較、改革思路、發展對策》一書中較全面地介紹了國外養老保險制度的運行；宋曉梧教授的《中國社會保障體制改革與發展報告》中對美國、日本、加拿大、德國、中國香港等國家和地區的養老保險制度進行了考察；鄧炳文教授的《當代社會保障制度研究叢書》一書對英、美、法等國家和地區的社會保障制度進行了詳細介紹。

關于“統賬結合”社會養老保險制度的收支平衡問題研究，具有代表性的是李珍教授的兩篇論文：《社會養老保險的平衡問題》和《論社會養老保險基金的管理與收支平衡》。論文對“統賬結合”的社會養老保險制度的資金平衡關系作了詳細分析，分析了工資總額、退休年齡、基金管理與“統賬”制度收支平衡的關系；關于政府職能和基金管理模式研究方面，具有代表性的是鄧大松教授和劉昌平博士的《論政府的養老基金監管職能》一文，他們認為由于市場失靈的存在，必須有政府對養老基金進行監管，提出政府要設計合理的監管制度，合理界定政府監管機構對養老基金的監管權限，這對我國養老保險制度健康有序的發展具有十分重要的意義。

從我國實踐來看，對于養老保險制度改革和模式選擇的爭論，從來沒有停止過，雖然取得一些共識，但仍有很多問題需要進一步研究和探討。如何選擇一個適當的養老保險制度，如何構造一個高效率的管理體制，以及如何對養老金進行有效的投資運營等，已成為我國面臨的突出問題。

社會養老保險制度是解決人們老有所養問題的根本性制度，是社會保障的核心和重要組成部分。養老保險作為社會保險的一個重要險種越來越受到各級政府的關注。人人“老有所養”是我國國家發展的重要民生目標。社會養老保險制度是解決人們老有所養問題的根本性制度，是社會保障的核心和重要組成部分，得到了很多不同政治制度國家的認同，受到了政府和國民的高度重視，也是最重要的社會保障制度安排。一個國家或者地區社會保障制度的成敗往往決定于養老保險制度的成敗，因此，在重視社會保障制度的國家或地區，沒有不重視這一制度建設的。我國的養老保險制度在經歷了20 多年的改革后進入了全面建設時期，人人“老有所養”成為我國國家發展的重要民生目標，并載入了黨的十七大報告。

社會養老保險制度的建立和健全，直接關系到國民經濟的發展，對構建和諧社會具有重要的理論價值和現實意義。養老保險作為社會保險的重要組成部分，不僅涉及人數眾多、基金規模龐大，且制度安排和資金積累的時間周期長，對國民經濟和社會穩定的影響舉足輕重。社會養老保險制度與國家政體、經濟發展水平、人口結構、法制環境及文化背景等密切相關，是一個與政治和經濟都緊密相連的復雜系統，因此，世界各國理論界和學術界對其制度建設與發展、制度改革與創新十分重視。我國目前正處于經濟轉型時期，又面臨人口老齡化的巨大壓力，社會養老保險制度的建立和健全，直接關系到國民經濟發展，如何能在保持國民經濟健康、快速發展的同時，提高人民的整體福利水平，發展和完善養老保險制度是一項“關乎國運，惠及子孫”的重要國策。因此對我國養老保險制度的變遷及其創新研究對和諧社會的構建以及對我國繼續探索構建具有中國特色的、可持續發展的養老保險制度都具有重要的意義。

2、研究內容

社會養老保險是社會保障制度中最重要的組成部分，是當今世界普遍實行的一種社會保障制度，具有以下主要特點：1.國家制定專門的法律法規，凡符合法律要求的企業和個人強制實施參加；2.這一制度能夠切實保證退休職工能夠分享社會經濟發展成果；3.養老保險費根據社會發展狀況，由國家、企業和個人按不同比例共同承擔；4.設立專項養老保險基金；5.設立專門的機構管理養老保險事務，實行統一的規劃管理。只有同時具備這五個特點，才能構成完備的國家養老保險制度體系。本文從我國的基本國情出發，充分考慮了我國所處的人口環境、經濟環境、政策環境、文化環境及社會發展等諸多因素；立足于國家、社會急劇變革的關鍵時期，養老保險制度執行過程中出現的新情況、新問題，以我國養老保險制度的基本理論和國家政策為指導原則，在回顧我國養老保險制度改革進程的基礎上，重點探討經濟結構轉型下的我國養老保險制度，評估改革的得失，提出一些觀點及其與之相應的政策建議，繼續探索構建可持續發展的中國養老保險制度。

二、我國養老保險制度的改革

一個普遍適用的完美的養老保險制度是不存在的。每個國家的經濟發展水平、人口年齡結構、政治因素各不相同，所適用的養老保險制度模式也不盡相同。由于社會養老保險制度和經濟發展之間相互影響，隨著一個國家的經濟、人口結構和政治情況的變化，養老保險制度也需要與時俱進，進行改革。

新中國社會養老保險制度創建與發展的經歷是與新中國的社會經濟及其發展歷史相伴的。1951 年 2 月 26 日，《中華人民共和國勞動保險條例》正式頒布實施，標志著我國城鎮職工養老保障制度在全國第一次創建。從我國經濟社會發展的具體實踐方面來看，改革開放以來，我國社會政治、經濟發展等各個層面發生的急劇變化。在短短二十多年間，從經濟體制的變革而言，我國經歷了三個階段：以家庭聯產承包責任制、國有企業改革以及建立現代企業制度、最終確立社會主義市場經濟體制。同時，政治體制改革也逐步展開，整個中國社會不論是鄉村還是城市，都經歷了全面而深刻的變革。我國養老保險制度的真正發展從20世紀80年代中后期開始，到目前已有近30年。這期間經歷了我國傳統養老保險制度模式的創建、社會統籌的初步改革和統賬結合的完善，不同的經濟體制下的社會養老保險制度也是不同的。以1978年為界，在此之前實施的是與社會主義計劃經濟相適應的“國家/企業保險模式”的養老保險制度，之后實施的是與社會主義市場經濟相適應的保險保障型的社會統籌模式的養老保險制度，與現在不斷適應我國歷史文化的多支柱型的保險保障型的養老保險制度。

三、我國養老保險的變遷

1、我國傳統養老保險制度及其弊端（1951——1984）

我國的養老保險制度始建于建國初期，在建國后長達三十多年的時間里，我國所建立的養老保險制度在保障職工基本養老方面起到了積極的作用。但改革開放以來，尤其是 20 世紀 80 年代中期我國所進行的經濟體制改革以來，原有的養老保險制度已經越來越不適應新形勢的發展。1984 年開始我國養老保險制度進行了改革和探索，傳統的養老保險制度日益暴露出其弊端，其弊端主要包括：（1）社會覆蓋面窄；（2）養老保險待遇與勞動貢獻基本無關；（3）社會化程度低；（4）養老金計發不能適應新的工資制度；（5）養老金未與物價指數掛鉤；（6）退休條件和待遇標準不夠科學化。

2、養老保險試點改革（1984——1991）

我國養老保險進入社會統籌階段——20 世紀 80 年代初到 90 年代初。退休費用的社會統籌在這一階段得以進行，把原來的“企業保險”轉變為社會保險，邁出了養老保險改革的第一步。1984 年，中共十二屆三中全會發布了《中共中央關于經濟體制改革的決定》，決定提出“首先要突破把計劃經濟同商品經濟對立起來的觀念，明確認識社會主義計劃經濟必須自覺依據和運用價值規律，是在公有制基礎上的有計劃的商品經濟。”要求國有企業獨立核算、自負盈虧，這直接沖擊了企業自保下的企業之間負擔輕重不一的矛盾。

一方面，職工的各項社會保險待遇在國有經濟內部、在新企業和老企業、虧損企業和盈利企業之間出現了較大差別。如紡織、糧食等老行業企業的退休費用相當于工資的50%以上，甚至有的企業超過工資總額，致使負擔過于沉重。而電子、化工企業的退休費用卻不足工資總額的 5%，甚至有的企業根本就沒有退休職工一說；另一方面，不同企業間養老保險的負擔不均衡，甚至一些虧損企業的退休職工生活失去保障。據河南省1986 年社會統籌前的調查反映，曾對 9000 名職工停發了退休金，1.7 萬名職工暫時減發了退休金。在這樣一個背景下，退休費社會化統籌機制開始在國有企業試點推廣。從1984 年開始，在國有企業中進行退休費用社會統籌的試點，中央在廣東、四川、江蘇和遼寧等的 5 個市、縣進行了試點，以平衡國有企業負擔，并于一年多后全國推廣。

3、養老保險改革推廣（1991——1998）

我國在經歷了十年的經濟體制改革之后，理論界對市場經濟體制已經形成了較為深入的研究，與此相適應的養老保險制度的研究也更為深入。在理論準備充分和實踐的要求下，促使了養老保險制度需要進行結構改革，以推動養老保險制度和市場經濟體制改革的推廣。

從 90 年代初到 90 年代中后期，主要進行了養老金計發辦法的改革，開創了個人賬戶和社會統籌相結合的新辦法。在這一階段提出了建立新型社會保障體系的三項基本原則：1.社會保障體系更全面的、多層次的建立；社會保障政策實行全國統一，但具體保障辦法對于城鄉居民有所區別。2.雇主和職工個人共同負擔職工養老金，實行社會統籌和個人賬戶相結合。3.把社會保障的行政管理與社會保障基金的經營實行分開管理。統一制度、統一受益規則逐步實現，并在統賬結合的框架內實現分設行政管理與基金管理、執行機構與監督機構。

4、養老保險改革深化及其完善（1998——至今）

從 90 年代末到現在，這一階段的改革在統賬模式不變的前提下，對相關制度和辦法作了一些局部的調整，做實了個人賬戶，改革了養老金的計發辦法，進而完善養老金的社會化發放和退休人員的社會化管理，使改革不斷深化、完善。

四、我國養老保險制度改革的成就及其存在的問題

1、我國養老保險制度改革的成就

十四屆三中全會以來，我國社會保障事業取得了較快發展，社會保障基本框架已建立，進行了多方面的改革和建設，取得了實質性進展。如確立了基本養老保險制度模式，覆蓋范圍逐步擴大，保費征繳金額及基金規模逐年擴大，社會化管理水平逐步提高，養老保險基金管理逐步加強等等。

確保了勞動者退休后能夠獲得一定的退休收入。改革初期我國離退休職工人數只有370 萬人，至 2006 年，我國養老保險所覆蓋的離退休職工總數達到 4635 萬人，社會改革之初的 13 倍，養老保險所覆蓋的勞動者超過 2 億人。新中國成立后的人口膨脹與改革開放后的計劃生育政策使我國的人口老齡化問題凸顯出來，這給我國的養老保險制度造成了巨大壓力，迫使養老保險制度必須進行系統性的改革。經過堅持不懈的改革努力，1997 年統賬結合的養老保險制度正式建立，后又經過探索，使得養老保險制度日趨得到完善，統賬結合的養老保險使人口老齡化社會的高峰期老年人退休后的收入得到保證。計劃經濟體制時期養老保險的全部責任由國家承擔，而市場經濟體制中，形成了養老保險需求的多樣化，同時也形成了養老保險責任的多樣化。這也是建立多層次養老保險制度理論基礎。1997 年統賬結合的養老保險制度建立后，明確了政府、企業、個人在養老保險制度中的責任，通過多層次的養老保險制度解決了不同階層的養老保險需求，使得養老保險制度體系更為科學化、合理化。

2、我國養老保險制度中存在的問題（1）資金問題

隨著對外改革開放的進展，我國人口老齡化進程加快，增大了養老金的支付壓力。我國盡管經過了這么多年的養老保險制度改革，也積累了一些資金，且各級政府的支持也在加大，但是個人賬戶上的“空賬”問題依然十分突出。“空賬”問題也可以說是國家對“中人”的養老保險的歷史欠債問題。“中人”即在統賬結合或制度統一之前參加工作、之后退休的職工的個人賬戶，都存在著不同程度的“空賬”問題。

個人賬戶基金“空賬”運行。我國統賬結合的養老保險模式，要求社會統籌基金與個人賬戶基金分賬管理，但改革之初國家沒有支付“轉軌成本”，而是由地方和企業負擔“轉軌成本”，結果就導致各地當期支付的統籌基金壓力過大，因此，為應付統籌基金當期支付的壓力，絕大部分地方不僅沒有按照規定從企業繳費基金中向個人賬戶基金中劃入應該劃入的部分(4%)，甚至還將職工個人繳費(4%)形成的個人賬戶基金用于支付當期養老金，從而致使個人賬戶變成了“空賬”。我國養老保險制度無法從現收現付制向部分積累制轉變，制度設計的初衷無法實現是個人賬戶“空賬”運行的直接后果。（2）管理問題

工作人員的素質雖然有所提高，但是管理的體制還未完全理順。主管部門上的橫向關系：原來的人事部、勞動部以及民政部對養老保險都各管一塊。由于部門的不同就會有不同的意見分歧，部門之間的分歧則會導致效率低下。而在縱向上的組織體系：養老保險的利益機制和管理責任還不清晰。因此基金管理也存在很多問題。我國目前沒有建立起全面、完善的養老基金保值、增值的有效機制，對養老金的管理也沒有健全的法律制度或管理辦法，在養老金的使用、投資、運營等方面缺乏監督機制，養老金的挪用、貪污等腐敗現象普遍存在。

4、創新我國傳統養老保險制度的可行性（1）養老保險制度創新的客觀條件

我國的經濟改革包含體制轉軌和經濟發展兩個命題，在經濟體制轉軌過程中，實現經濟發展由農業社會向工業社會過渡。養老保險制度是工業社會的產物，經濟發展不僅是經濟增長，同時也是社會福利的改善。經濟發展狀況決定養老保險制度的規模結構和水平，而科學合理的養老保險體系也必然推動和促進經濟發展。改革開放后，我國的經濟取得了很大的進步，而我國傳統的養老保險制度卻明顯滯后于經濟發展。如此，經濟進步就為養老保險制度改革提供了經濟前提，新建立的市場經濟體制構成了養老保險制度的體制基礎。改革初期，養老保險制度改革良好的政策環境是政治體制改革為其創造的，養老保險制度改革被政府重視并積極支持。經濟結構和政治結構變革的必然結果是社會結構的變革，經濟成分的多元化在社會結構轉制過程中出現并帶來社會分層的變化，要求對傳統養老保險制度的社會化改革日益迫切，也為養老保險制度提供了社會條件，經濟、政治和社會等條件和因素的變化，為我國養老保險制度的變革創造了有利的環境因素。

（2）養老保險制度改革實踐和理論均取得實質性發展

我國養老保險制度改革從1986年開始，這20多年的改革實踐是我國社會保障制度的專業工作者、以及從中央到地方各級干部，不斷借鑒國外的經驗、教訓，并結合我國的具體國情，邊實踐、邊探索。與改革前相比，無論是在理論基礎、政策方案和實踐操作上都有了巨大進步，如：“從簡單的恢復社會保障的基本統籌資金需求，到借鑒各方面的經驗，注重有利于調動企業、國家、職工多方面積極性的制度模式，從適應市場經濟的社會環境到設計效率與公平相結合的社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老目標模式；從取消行業統籌到推進省級統籌，確立統一城鎮職工基本養老保險制度的目標，都有了實質性的進步。”對于社會保險制度的作用，是制度的設計與運行如何發揮社會穩定機制的同時，更對經濟發展產生效率機制。因此，在理論認識和改革實踐操作都有了巨大的進步，為養老保險制度改革提供了經驗和理論指導。

（3）政府的積極推動

政府對社會保險制度改革給予了高度重視。1991年國務院發布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，全面規定了養老保險制度改革的方向、原則、方法等。1995年國務院又發布《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，更明確、具體的規定了改革的目標、基金籌集原則、養老金調節機制、養老保險體系、基金的管理和監督等。

養老保險制度的主導者、積極推動者是政府。即政府成為養老保險制度的主導者和積極推動者。鄭功成在2000年9月勞動和社會保障部首屆咨詢委員會第一次會議發言中就明確指出，在市場經濟條件下，尤其是在通過加入WTO融入國際經濟全球化的大背景下，經濟領域的活動將被市場機制來調控，由此，政府的主要職責不再是直接的經濟干預，而是轉向管理公共事務工作，作為維護公共利益和保障民生的社會保障機制，理所應當成為政府中心工作之一。政府對養老保險的主導和推動作用表現在：一是積極推動養老保險立法，制訂和頒布具體的養老保險政策，實施高效有力的行政管理，提供準確及時的養老保險信息和全面的服務；二是養老保險對收入分配的調節和國家對養老保險擔負的責任。養老保險作為一項長久的制度安排是政府的責任，政府的支持也是養老保險制度創新的強力推進因素。

五、中國養老保險制度的創新及其完善策略

社會養老保險制度的建立必須與一個國家或地區的經濟發展水平相適應，是各國在社會養老保險實踐中的普遍經驗總結。二戰后，西方國家建立的一整套“從搖籃到墳墓”的福利保障制度，實行“收入均等化、就業充分化、福利普遍化、福利設施體系化”，福利的恩澤遍及全體國民。但是，待遇水平的過高，養老保險項目的事無巨細，超過了經濟發展的能力供給，從而給政府背上了十分沉重的財政包袱。社會養老保險的標準必須依據我國具體的經濟發展水平而定，過高或過低的養老保險水平都是不可取的。

我國現在仍處于社會主義初級階段，人口多、底子薄，經濟與財政實力不夠雄厚是社會主義初期階段的特點，這也決定了我國社會養老保險體系建立的經濟基礎比較薄弱，養老保險水平要適當。如果養老保險水平定得過高，就會導致企業負擔過重，財政承受不了，勢必影響國家經濟發展和企業競爭力，也會使一些人成為躺在國家身上的懶漢，從而削弱經濟發展的動力。但是，養老保險水平也不能過低，否則，就難以維持保險對象的基本生活，引發社會動蕩。考慮到政府和社會兩方面的承受能力，社會養老保險的范圍只能逐步拓寬，程度只能逐步提高。養老保險的標準，要使職工在退休以后能夠維持中等生活水平。

1、逐步做實個人賬戶

在我國，雇員個人不完全擁有雇主所有繳費，參保人在職死亡或退休后死亡時，而賬戶資金未用完的部分，賬戶中個人繳費的部分仍屬于個人所有，而雇主繳費部分被納入社會統籌基金。關于個人賬戶儲存額用完后仍需支付養老金現行政策，相對應的規定從社會統籌基金中支出，實質上是一種“統賬”混淆的制度。因此，無論是應對人口老齡化高峰，還是著眼于個人賬戶制度本身的要求，將個人賬戶做實都具有重要的意義。

做實個人賬戶是建立可持續發展的養老保險制度的必然選擇，應當作為當前完善養老保險制度的主要內容。賬戶做實后，企業養老保險費率將會明顯下降，我國將建立嶄新的真正意義上的統賬結合的養老保險制度。要改變我國的個人賬戶“空帳”現狀，把個人賬戶做實，關鍵在于個人賬戶的管理與投資。目前，我國已經具備做實個人賬戶的基本條件。個人賬戶做實后，個人繳費將推出當前支付，當期收支隨之會出現大缺口，各級政府應保持賬戶做實前對地方養老保險收支缺口的補助不變，還需要對做實賬戶后新增加的缺口補助不變，這是做實個人賬戶必須的成本。對此，有關專家學者提出了一些建議：一是由中央財政負擔“轉制成本”，提供適度補償；二是地方財政調整支出結構，以確保配套資金；三是加強廣范圍的征繳工作，挖掘基金增收潛力。

2、加快養老保險立法步伐及監督體系

社會養老保險制度的統一和社會成員享受社會養老保險權力和機會的平等性，就涵蓋了社會養老保險法制化，為社會養老保險的具體操作提供了法律依據。從實質而言，政府、企業與個人之間的責任分擔和不同社會群體或利益集團的利益調整被社會養老保險具體的制度安排所牽涉，因此，法律法規就是社會養老保險的設置、修改和變動的依據。具體地說，居民享受社會養老保險的權利及國家、社會提供養老保險保障的責任或義務由法律規定。從瑞典等西方國家建立和完善社會福利制度的經歷來看，都是立法在前，操作在后，每實行一項福利措施，總是先有一項法律出臺，對該福利措施作出明確的規定，使之有章可循，有法可依。

國家立法機關是養老保險制度的最高決策者，養老保險制度應當由立法機關在廣泛討論的前提下通過相應的立法來確定。我國的養老保險制度改革始終是在政策主導下運行，缺少了法律的硬性保證，所以要加強養老保險制度的法制建設，以便更好的使養老保險制度改革能夠在法律的主導下順利進行。一種制度只有把它作為法律固定下來，這種制度才會具有強有力的強制性和約束性的作用。

隨著我國社會養老保險已經從計劃經濟的政府全包型逐步向基金型過渡，十幾年來，中央政府頒發了一系列的相關規定或條例，這些政府文件對我國養老保障事業的健康發展起到了強有力的支撐和保障作用。目前，由于我國的社會和經濟都處于一個艱難的轉型期，保費的收繳、欠債的清償以及資金的管理和運營涉及各級政府職能部門和其他方方面面的機構個人，要確保政令暢通、令行禁止，確保我國養老金能夠及時足額地收繳和發放，高效、安全地運行，制度的法律權威維護機制一定要健全有力，關鍵決策要有規范的法律程序，對投資安全要引入法律層面的保障力度，對重大失誤和違法行為的界定和處置要有法律依據和力度，做到有法可依、違法必究、執法必嚴。

健全、完善社會養老保險法律制度，使養老保險法制化，是我國必須采取的緊迫之策，也是長遠之策。養老保險的法制化建設，必須借鑒現有養老保險改革經驗逐步加以規范并完善。

養老保險的監督體系是我國養老保險體制的重要組成部分。養老保險監督體系分為四部分：一是基金監督制度。即一方面制定社會養老保險經辦機構的管理規則，規范社會養老保險經辦機構的管理行為；另一方面制定社會養老保險基金監督制度，規范監督范圍、監督形式、監督程序，以及監督機構、監督人員的行為等。二是行政監督。社會養老保險工作由政府的專門職能部門代表國家進行全程監督，養老保險立法的貫徹執行由國家審計機關定期監督，嚴格監督養老保險基金的收入、支出、投資等過程。三是審計監督。國家審計機關定期對養老保險經辦機構的財務收支及管理進行依法審計，其審計結果向社會大眾公布，從而使違紀行為得以杜絕和減少發生。四是社會監督。新的社會監督機構由國家、用人單位、勞動者、公民等各方代表組成，實行全面監督養老保險工作，社會監督的職能充分發揮。社會保險基金監督舉報制度的建立，監督舉報辦法的制定，通過監督電話、公共媒體等多種渠道，接受各界對違反使用社會保險基金的舉報，以加大力度查處違規動用基金的行為等。

3、階段性提高退休年齡

階段性提高退休年齡，特別是婦女的退休年齡，從而老年撫養比例降低，養老金發放的沉重壓力減輕。提高退休年齡，在減少退休人口的同時還可以相應地增加在職人口的數量，從而可以降低贍養比率。有研究表明，中國目前的退休年齡如果各提高 5 歲的話，當前退休人口會減少 1000 萬，在支付水平不變的前提下，養老金的支出可以減少1/3。

影響養老金負擔水平的一個基本因素是退休年齡。一般情況下，在平均預期壽命和保障水平一定時，如果退休年齡提高，平均享受養老金年限就會縮短，從而養老金負擔就會降低。50 年代初規定男性 60 歲和女性 55 歲的退休年齡，而當時我國居民平均預期壽命為 49 歲，但目前我國人口平均壽命己上升到 70 歲左右，所以，我國存在著較大的空間提高退休年齡。自然，加劇就業壓力是提高職工的退休年齡在短期內遇到的難題，但是，就中長期來講，無論是對促進養老保險制度的順利轉制，還是提高我國經濟的國際競爭力而言，提高職工的退休年齡都是大大有益的。具體操作中可采取逐步提高退休年齡，推動經濟的持續、快速、穩定發展。

4、逐步實現養老保險基金的保值增值

既安全又高效地管理和運營養老保險基金，對于保證養老金定額支付需求，提高經濟效益，促進國家經濟發展，都是非常重要的一個問題。政府部門管理的方式中，養老保險基金會被當成政府部門專用資金的來源，因此，如果服從于政治目的而不服從于非經濟效益，這樣對基金的保值增值不僅沒有幫助，消費、赤字的危險性還會得到助長、鼓勵。當然，若由非政府部門經營管理養老保險基金，則政府相應的職能部門有必要來對這些民間的養老保險基金經營機構進行金融和財務方面的全面監控，我們為了防止舞弊行為，基金經營的法定資本金制度、財務公開和效績評估以及嚴格的經濟處罰制度就要逐步建立健全起來，使與養老保險基金的經濟機構涉及投資范圍、投資方式以及有關風險化的政策條件和環境條件能夠得到相應的提供，從而來提高基金投資收益。

不能克服養老保險基金的財務危機，基金能否保值增值在很大程度上是其決定因素，把基金投入資本市場運營是實現保值增值目標必不可少的途徑。20 世紀 80 年代后，養老保險基金投資運營開始在許多國家開始進行，從而來提高基金收益率，以滿足長期支付養老金的需要。在基金的投資運營中，真正解決增值保值問題，需要注意三點：第一，為了確保基金的安全和完整，政府必須進行嚴格監管；第二，實現盡可能高的投資回報率，基金運營必須引入市場競爭機制；第三，要充分預計基金運營的長期金融風險，并采取有力的措施防范和化解。

5、建立中國特色的養老保險基金管理模式

在我國，企業的養老需求由于所有制、規模、性質、退休人員負擔程度的不同而存在巨大差異，社會需求的充分滿足只有多樣化的養老保險產品才能提供，企業年金計劃的出臺就是其中之一，統一規范團體年金產品，提升養老保險供給能力。

從政府控制的養老保險基金管理模式到政府部門嚴格監管的養老保險基金管理模式是基金管理必須經歷的兩個步驟。一是養老保險基金管理過渡模式的構建。籌集基金的管理由獨立的社會保險經辦機構專門、專項負責，投資運營個人賬戶基金和統籌結余基金則由政府控制下的養老保險基金管理公司專門負責，并嚴格限定養老保險基金的投資范圍，從而使養老保險基金的監督制度逐步建立和完善。二是養老保險基金的長遠模式的構建。養老保險統籌基金的管理主要由社會保險機構專門負責，養老保險基金管理由政府部門制定嚴格的養老金法律法規，且養老保險基金投資運營由較獨立的養老保險基金公司進行。

第三篇：淺談中國養老保險制度

淺談中國養老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養老保險制度，側重比較了中美保險制度的差異。肯定了近年來中國養老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養老制度體系建設、擴大非繳費型和基本養老覆蓋范圍、重新界定政府在養老保險體制中的職能和建立城鄉有別的養老保障模式等方面對中國養老保險制度發展趨勢進行了探索。

關鍵詞：養老保險

中美制度對比 制度改革成就 現存問題 發展趨勢 中國養老保險制度的真正發展是從20世紀80年代中后期開始，經過近30年的發展和完善，我國養老保險制度改革不斷深入，制度設計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經濟發展、維護社會穩定發揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發現我國保險制度的缺陷，對我國的基本養老保險制度改革提供借鑒。

國際養老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經濟發展水平不等，歷史傳統各異，不同國家養老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構成，對西方主要發達國家具有成效的基本養老保險制度作一比較，對我國的基本養老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險金或保險稅。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養老金計算的基數，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養老金計劃的整個期間為基數，例如德國就以加入全期間平均所得為基數，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數。從替代率標準的對比看，替代率是養老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養老金的實質水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規定期限的保險費，如10年、20年等，各國規定不同。四是居住期限，即參保人須達到規定年齡，并符合居住國所規定的居住期限，方可領取養老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養老保險制度發展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養老保險模式與制度方面的比較

在養老保險模式方面，美國的養老保險是綜合傳統型、福利國家型等多模式的特點，經過近70 年的實踐逐步發展形成的，而且帶有非常發達、獨特的市場經濟特色。目前美國的基本養老保險基金是現收現付制，養老保險待遇按月支付并隨生活價格指數的變動而每年調整。我國的養老保險制度則是一種部分積累制，包括現收現付的社會統籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據平均工資的增長及物價指數調整養老保險待遇。

（二）養老保險基金的比較

美國 2004 年，雇員繳納養老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數每年隨平均工資的增長而自動提高。領取養老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養老保險制度是依據“以支定收”的原理設計，是一種轉型期的過渡模式。現在的養老保險參保人除了為自己今后養老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養老費用，因此企業與個人繳費比例甚至比美國或其他發達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養老基金并不多，大部分企業退休人員養老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養老保險領取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發現，美國的養老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養老保險制度中存在以下不足：①養老保險覆蓋面較小；②養老金的工資替代率較高；③養老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養比下降過快等。因此我國養老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現行養老保險制度，完善企業年金，促進個人儲蓄性養老保險（商業人壽保險）的發展，建立基本養老保險、補充養老保險、個人儲蓄和商業保險等三層養老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養老金的工資替代率，改善制度的內部狀況。

中國養老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統籌與個人賬戶相結合的城鎮職工基本養老保險為主體的社會養老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規模持續增長，社會化養老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現行養老保險制度的現狀

中國在工業化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養老保障制度。在城鎮地區，主要是城鎮職工基本養老保險制度和機關事業單位職工退休金制度。以城鎮職工基本養老保險為重點的社會養老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮職工基本養老保險人數為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農村地區，主要是民政部1992年推行的農村社會養老保險制度，2009年8月，國務院發布了《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農村社會養老保險，同時召開了開展新型農村社會養老保險試點工作會議，正式啟動農村新型養老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農村適齡居民。根據規定，養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，支付終身。中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農民都可以按月領取養老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取基礎養老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發展

(二)、對傳統的養老保險制度進行改革我國城鎮企業職工的養老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業職工養老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養老費用生活統籌，恢復養老保險的調劑職能，向社會化方向發展克服企業退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發布了《國營企業實行勞動合同制暫行規定》，規定國家對勞動合同制工人退休養老實行社會統籌，企業和勞動合同制工人按規定的比例繳納養老保險費，籌集養老保險基金。這個規定表明，在經濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統的養老保險制度，轉而實行國家、企業和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現代養老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現在）進入20世紀90年代，我國養老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養老保險基金社會統籌制度20世紀80年代以后，老企業的退休人員不斷增加，發放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業就不存在這樣的問題，這不僅使企業之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業已無力支付眾多退休工人的養老保險金，導致企業勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發了《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》，確立了養老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現全國統籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業職工養老保險費社會統籌改革，占全國縣市總數的95%。(2)建立多層次養老保險制度我國傳統的養老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業負擔，為改變其弊端，1991年6月下發的《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養老保險、企業補充養老保險、個人儲蓄養老保險相結合的多層次養老保險原則。(3)改革基本養老金的計發辦法隨著經濟制度的改革，基本養老金按退休標準工資的一定比例計發的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養老金計發辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養老金分兩部分：社會性養老金和繳費性養老金。社會性養老金，企業和職工繳納基本養老費滿15年的，社會性養老金按職工退休時所在地區上半年社會平均工資的25%計發，繳費不足15年的按20%計發，繳費滿5年不足10年的按15%計發。(4)、養老保險逐步社會化養老保險社會化表示在由于獨立于企業和事業單位的社會保險經辦機構管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構負責投資運營，養老金不再有退休人單位發放，而是由銀行發放，到2001年企業退休職工的養老金基本上全部由銀行發放。

中國養老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經濟轉型、社會經濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經驗教訓，開始實施養老保險制度改革。這是我國社會發展中最有挑戰性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。1997年7月，國務院公布了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，進一步明確了基本養老保險制度統一模式的一些具體辦法。我國養老保險制度改革方向明確，20世紀末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務社會化的養老保險體系。中國養老保險制度取得的成就表現如下：

（一）社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度 社會統籌克服了單位核算的弊端，體現出養老保險的社會共濟性，一定程度上克服了企業、行業之間由于發展水平和效益不同造成的不公平。社會統籌也有利于統一管理、統一發放，提高效率、促進公平。個人賬戶將個人投保與企業投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責任，調動個人參加養老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（二）現收現付制向部分積累制轉換 現收現付制是代際養老，老人的供養負擔完全轉嫁給下一代，但在國家經濟衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業很難有效滿足不斷增長的養老金需求。完全積累制是代內養老，退休前自我積累養老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養老金積累問題，籌資上存在“雙重負擔”。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當前需要，也為滿足長遠需要做準備，具有一定的制度彈性。從現收現付制向積累制過渡，在我國乃至世界養老保險制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強了養老保障能力 養老保險制度改革逐步構建了基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險的“三支柱”養老保險體系，提高了養老保障水平。

（四）擴大了養老保險的覆蓋面 新的養老保險制度要求在享受保險的權利上是統一的，要求保險項目、保險待遇和投保標準統一，并適用于城鎮各類企業（包括私營企業、外資企業、合資企業等等）的職工和個體勞動者，逐步擴大社會化養老保險范圍，維護公民權利和社會公平。

中國養老保險制度存在的弊端

現行養老保險籌資模式在實行過程中出現了許多問題和矛盾，這對即將進入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業化發展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉移的過程，必須首先明確當前中國現行養老保險體制所存在的弊病和問題：

（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當前我國養老保險的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入和財政補貼。由于經濟條件的限制，保費欠繳的情況非常嚴重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數量的不斷上漲，享受養老金的人數不斷增加，養老保險費用開支增加，成為應對老齡化危機最主要問題之一。

（二）歷史欠債嚴重，“空賬”運行規模大。我國當前實行社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現收現付制沒有什么本質區別的“空賬”運行機制。1997年《決定》指出已經退休職工的養老金繼續按照過去的標準，這意味著企業要同時承擔退休職工養老之需和為在職職工積累養老金的雙重任務，造成企業負擔過重，繳費困難、逃費、欠費現象嚴重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領取養老金時間的長短。而退休年齡越低，則意味著領取養老金的時間越長，即用于支付養老金的基金需求就會越多。我國規定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養比不斷攀升，有關專家預測我國到2060年養老撫養比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導致我國養老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國規定養老金在留足2個月的支付以外，應該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業債券、投資股市，嚴禁投入其他金融和經營性事業。但是目前我國養老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會對養老金的需求，沒有真正建立起養老金保值、增值的有效機制。

（五）社會養老保險制度層次缺失

我國養老金制度模式從1993年提出實施多層次養老保險模式。但作為養老保險體系重要組成部分的企業年金養老制度推進緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮職工依然僅有基本養老保險。而且，我國政策規定企業只有加入了基本養老保障之后，才允許按政策規定設立企業年金。所以，只有少部分經濟效益較好的能源、金融和通訊的企業設立企業年金，而經濟效益差的企業一般只有基本養老金保障，形成企業年金缺位。

（六）基本養老金制度覆蓋率低

2006年我國就業人口為76990萬人，其中城市就業人數為28310萬人，城市就業人口比例為36.77%.數據顯示，我國基本養老保險理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會養老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養老保險基金“所有者缺位”

當前，我國個人帳戶中的養老基金實質上是繳費人的資本或勞動收入的一部分，所以，從經濟學上產權明晰這一原則出發，理應成立一個代表繳費人利益的組織來對這部分基金進行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養老基金的托管人。所以，我國目前的基本養老保險基金實際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權懸空”的狀態，在這種狀態下，發生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農村養老保險制度亟待健全

由于歷史的原因，我國城鄉之間在經濟發展水平、收入水平、經濟結構等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農村之間形成了不同養老保障制度。與城鎮相比，農村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農村社會保障的主體內容，作為現代社會保障核心的社會保險制度在我國農村才剛剛開始發展，保障制度亟待健全。隨著城市化進程的加快，農村經濟結構的變化，人口政策的影響，以及農村人口結構逐步老化，農村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。

中國養老保險制度的改革趨勢

基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應對策略：

（一）擴大基金來源的渠道，建立多層次的養老保險體系。提高養老金保值增值的能力，實行國有資產變現，發行社保長期債券，進入資本市場等措施，把社保基金做大。

（二）.積極發展企業年金計劃即補充養老保險和個人儲蓄養老保險。強化個人自保的意識，加強企業和個人對養老保險的責任與義務。使得養老保險的各個支柱都得以發展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎，為降低基本養老金的替代率，促進個人賬戶實賬運行創造足夠大的活動空間。

（三）.逐步做實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”問題。第一建立賬戶分立制，建立個人賬戶專管體系。將個人賬戶從社會統籌金中分離出來，實行賬戶分立，從而避免社會統籌向個人賬戶“借”的風險。第二，建立專門的基金管理機構來負責個人賬戶基金的管理與營運，以確保其保值增值。

（四）建立農民工的養老保障體系。一項社保計劃應該和能否覆蓋哪些人群，是由社會的生產力發展水平，勞動力市場發育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據我國經濟發展的現狀和趨勢來看，養老保險應逐步全面覆蓋所有與城市化、工業化過程有密切聯系的群體，而農民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。應該立即建立有關將農民工納入養老保險框架之內的法律法規，將其納入養老保險的范圍之內。這樣一方面可以擴大社保尤其是養老保險的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農村老齡化帶來的養老危機，因為一旦農民工為社保網絡所覆蓋，他們才會有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。

（五）全面推進多層次養老制度體系建設

建立多層次養老制度制度體系，是我國的文化傳統和現代社會保險機制的要求，應全面覆蓋無力繳費的貧困人口的社會救濟、社會基本養老、企業年金、商業壽險、家庭保障等多層次養老保障制度模式。第一層次：加大基本養老保險的執行力度。由政府、企業和個人三方供款的模式，即企業和個人為主，政府提供補貼，實行現收現付籌資方式。通過提高企業和個人的參保意識、加大執法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執行保障和再分配功能。推行激勵機制，對于多繳費者可以多領取相應的養老金。第二層次：鼓勵企業為員工建立企業年金保障。由政府提供優惠政策，實行勞動權利與義務相結合的原則，由企業為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業職工，執行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發展商業壽險保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經濟能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎保障之上的更高層次的保障。執行保障和儲蓄功能。政府可視經濟發展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養老保障。家庭成員對老人的贍養是互惠互利關系的體現。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創造了道德基礎，這種供養與反哺的循環使家庭養老能夠延續。

（六）擴大非繳費型和基本養老覆蓋范圍

擴大覆蓋范圍，是基本社會養老制度的一個基本目標。目前擴大覆蓋范圍的政策是出于制度內的資金不平衡的需求，缺少統籌機制。這種以擴大覆蓋面為手段來緩解養老保險基金壓力的政策背景，使非國有企業產生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業，進行實質上是現收現付性質的收入轉移支付的預期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業及其繳費相對應的養老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業使用農村、外來勞動力臨時工，非公有制企業職工、城鎮個體工商戶及其雇工、城鎮自由職業者、農民工，大部分沒有納入養老保險覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養老保險體制中的職能

造成當前我國養老保險體制出現“所有者缺位”的現象，很大程度上是政府直接管理過度的結果。當前個人帳戶中的養老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。因此，應當將政府的管理職能限制在社會統籌這一大塊，即現收現付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養老基金的成功經驗，成立養老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應當是專業化的基金管理公司。并且，為了保證養老基金的管理效率，這樣的基金會應當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現在加強監管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監督，定期考核其績效和風險管理水平。

（八）建立城鄉有別的養老保障模式

我國的社會養老保障制度體系由非繳費普惠性養老模式、繳費性基本養老保險模式、企業年金及個人壽險儲蓄性養老模式和家庭養老等多層次構成。其中繳費性基本養老保險和商業壽險產品的目標主要是城鎮從業人員，是養老保障是發展的主體。企業和個人壽險儲蓄安排的養老保障將成為城鎮退休人員晚年生活的補充性質資金來源，也是提高退休生活質量的重要保障。

重視對我國養老保險制度的改革，推動中國養老保險制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設，社會大眾和企業要積極落實各項政策，要提高養老保險方面的知識，學會維護自己的利益。只有各界共同努力，我國才能建立期更完善的養老保險體系，我們的社會才正在做到“老有所養，老有所依”。

班級：社工07-2班 姓名：劉詣 學號：05號

第四篇：城鎮企業職工基本養老保險制度

第一章 總 則

第一條 為保障人民生命財產和社會公共安全，加強燃氣安全管理，根據有關法律、法規的規定，結合本市實際，制定本條例。

第二條 本市行政區域內燃氣經營、使用及燃氣設施的安全管理適用本條例。

第三條　市市政公用事業局負責本市燃氣安全工作的統一管理和監督。縣(市、區)建設(公用事業)行政管理部門具體負責本轄區的燃氣安全管理工作。

安全生產監督、質量技術監督、城市管理行政執法、公安消防、規劃、環境保護等部門應當按照各自職責，依法做好燃氣安全管理工作。

第四條 本市燃氣安全管理，應當遵循安全第一、預防為主、方便用戶和規范服務的原則。

第五條 任何單位和個人對危害燃氣安全的行為有權制止和舉報。對發現安全隱患、防范燃氣事故發生以及在搶險救災中的有功人員，市、縣(市、區)人民政府應當給予獎勵。

第一章 總則

第一條 為保障城鎮企業職工離退休后的基本生活，加強基本養老保險基金的征繳、管理、發放與監督，根據《中華人民共和國勞動法》及有關法律、法規的規定，結合本市實際，制定本條例。

第二條 本條例規定的基本養老保險適用于本市行政區域內的城鎮各類企業、民辦非企業單位(以下稱用人單位)及其職工。國家另有規定的，從其規定。

第三條 基本養老保險制度遵循權利與義務相對應、保障水平與經濟發展水平和社會承受能力相適應的原則，完善社會統籌與個人賬戶相結合的基本制度。

鼓勵和支持企業根據其經濟效益和承受能力為職工建立企業年金，作為職工基本養老保險的補充。

第四條 用人單位及其職工應當依法參加基本養老保險，并按時足額繳納基本養老保險費。

參加基本養老保險的用人單位(以下稱參保單位)和參加基本養老保險的職工(以下稱參保人)，對基本養老保險基金的征繳、管理與發放具有知情權和監督權。

參保單位和參保人的基本養老保險合法權益受法律保護。

第五條 市、縣(市、區)人民政府應當將基本養老保險管理工作納入國民經濟和社會發展計劃，統籌安排，加強對基本養老保險制度的宣傳，協調解決基本養老保險管理工作中的重大事項，確保基本養老金按時足額發放。

第六條 市勞動保障行政部門是本市用人單位職工基本養老保險工作的主管部門，負責全市用人單位職工基本養老保險工作的統一管理。

縣(市、區)勞動保障行政部門負責本轄區內用人單位職工基本養老保險管理工作。

勞動保障行政部門所屬的社會保險經辦機構具體辦理用人單位職工基本養老保險的業務工作。

鄉(鎮)、街道辦事處的勞動保障服務機構負責本區域內用人單位職工基本養老保險的有關社會化服務工作。

第七條 發改委、財政、審計、統計、質監、人事、民政、稅務、國資委、工商、公安、建委、經委、監察和工會等有關部門和社會團體，應當按照各自職責，做好用人單位職工基本養老保險管理工作。

第八條 市人民政府應當每年向市人民代表大會常務委員會報告基本養老保險基金收支管理情況。

第二章 基本養老保險基金的籌集

第九條 基本養老保險基金由社會統籌基金和個人賬戶金兩部分組成，實行全市社會統籌。國家和省另有規定的，從其規定。

第十條 社會統籌基金由以下部分組成：

(一)參保單位繳納的基本養老保險費；

(二)社會統籌基金的增值部分；

(三)滯納金；

(四)財政補貼；

(五)省級調劑金；

(六)按照國家和省有關規定應當納入社會統籌基金的其他資金。

第十一條 個人賬戶金由以下部分組成：

(一)參保人繳納的基本養老保險費；

(二)二○○六年三月三十一日前，從參保單位繳費中按照職工繳費基數一定比例劃轉的基本養老保險費；

(三)個人賬戶金的利息；

(四)按照國家和省有關規定應當納入個人賬戶金的其他資金。

第十二條 參保單位、參保人均應當以其上月工資總額為基數，按照國家、省規定的比例繳納基本養老保險費。

參保人月工資收入低于本市上在崗職工月平均工資百分之六十的，以上在崗職工月平均工資的百分之六十為基數，按比例繳納；超過本市上在崗職工月平均工資百分之三百的，以上在崗職工月平均工資的百分之三百為基數，按比例繳納，高于上在崗職工月平均工資百分之三百的部分不計入繳費工資基數。國家和省另有規定的，從其規定。

第十三條 參保單位應當按月在參保人工資中代為扣繳其個人應繳納的基本養老保險費，與單位應繳納的基本養老保險費一并按月向社會保險經辦機構足額繳納。

第十四條 新設立的用人單位，應當自領取營業執照或者成立之日起三十日內，到社會保險經辦機構辦理社會保險登記。

參保單位分立、合并或者其社會保險登記事項發生變更時，應當自分立、合并或者變更之日起三十日內，到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記手續，并結清應繳納的基本養老保險費、滯納金。

參保單位因破產、解散、被撤銷或者其他原因終止的，基本養老保險費的清償按有關法律、行政法規的規定執行。

第三章 基本養老保險待遇

第十五條 參保人達到法定年齡離退休的，根據其繳費年限(含視同繳費年限，下同)，享受相應的基本養老保險待遇。

第十六條 參保單位和參保人共同繳納基本養老保險費的年限為參保人的繳費年限。但是，在一九九四年一月一日我市實行個人繳費時的企業職工，在實行個人繳費前所在單位已按規定參加了我市國有和縣以上集體企業離退休費用社會統籌的，其在實行個人繳費前按國家和省的規定計算的連續工齡，視同繳費年限。欠繳社會統籌費的，應當補繳；未補繳的，不視為本人的繳費年限。

第十七條 一九九八年一月一日以后參加工作，退休時繳費年限累計滿十五年的，其享受的基本養老金包括基礎養老金和個人賬戶養老金，按照下列標準計發：

(一)基礎養老金月標準以本市上在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費年限每滿一年發給百分之一，從社會統籌基金中按月支付。

(二)個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額本息除以計發月數，從個人賬戶金中按月支付。計發月數按國務院的規定執行。

第十八條 一九九七年十二月三十一日前參加工作，二○○六年一月一日后離退休，繳費年限累計滿十五年的，除按照本條例第十七條規定享受基礎養老金、個人賬戶養老金之外，還享受過渡性養老金和過渡性調節金。過渡性養老金和過渡性調節金的計發標準按照國家和省規定執行。

第十九條 一九九七年十二月三十一日前參加工作，二○○六年一月一日以后離退休，繳費年限累計滿十年不滿十五年的，按月享受基本養老金，具體條件和計發標準按照國家和省有關規定執行。

第二十條 一九九八年一月一日以后參加工作，二○○六年一月一日以后退休，繳費年限累計不滿十五年的，不發給基礎養老金，其個人賬戶儲存額一次性支付給本人，并按照繳費年限每滿一年再發給一個月本人指數化月平均繳費工資，一次付清，終止基本養老保險關系。

第二十一條 參保人二○○五年十二月三十一日前離退休的，其離退休時核定的待遇不變。

第二十二條 參保人離退休后享受國家和省規定的基本養老金調整增加的待遇。

第二十三條 參保人離退休后個人賬戶儲存額領取完畢時，其個人賬戶養老金按照原核定標準從社會統籌基金中繼續支付，直至其死亡。

第二十四條 參保人間斷繳納養老保險費期間，社會保險經辦機構對其個人賬戶應當予以保留，并不間斷計息；以后繼續繳費的，對其繳費年限應當累計計算，對其個人賬戶儲存額也應當累計計算。

第二十五條 參保人自辦理離退休手續的次月起按月領取基本養老金，其死亡后社會保險經辦機構應當自其死亡的次月起停止支付。終止基本養老保險關系的除外。

第二十六條 參保人離退休前離開本市時，養老保險關系按以下辦法處理：

(一)符合轉移條件的，按規定轉移，終止在本市的養老保險關系；

(二)不符合轉移條件的，保留在本市養老保險關系。

第二十七條　參保人離退休前出國或者赴臺、港、澳地區定居，申請辦理養老保險關系終止手續的，社會保險經辦機構應當將其個人賬戶積累額全部退還本人，并終止養老保險關系。

第二十八條 參保人在繳費期間或者離退休后死亡，其參保單位或者親屬應當在其死亡后三十日內向社會保險經辦機構申報。

參保人死亡時，尚未領取或者未領取完畢的個人賬戶金中的個人繳費部分(含本金和利息)，由其合法繼承人依法繼承；個人賬戶金中單位繳費部分并入社會統籌基金。

第四章 基本養老保險基金的管理與監督

第二十九條 市、縣(市、區)人民政府應當加強基本養老保險基金的管理與監督，完善工作機制，確保養老保險基金安全、使用規范。

第三十條 基本養老保險基金應當納入財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，任何單位和個人不得侵占和挪用。

第三十一條 市財政部門應當會同市勞動保障部門編制養老保險基金預決算。

第三十二條 基本養老保險基金用于支付下列項目：

(一)參保人離退休后的基本養老金；

(二)參保人離退休后死亡時的喪葬補助費、一次性救濟費及其供養直系親屬的定期生活困難補助費；

(三)因參保人出國或赴臺、港、澳地區定居而清退的個人賬戶金；

(四)個人賬戶金中應當由參保人的繼承人繼承的個人繳納部分；

(五)參保人的養老保險關系跨統籌地區轉移時，應當轉出的個人賬戶金；

(六)按照國家和省規定用于支付基本養老保險事項的其他項目。

第三十三條 社會保險經辦機構應當以參保單位、參保人提供的相關資料為基礎，為參保人建立以居民身份證號碼為標識的養老保險個人賬戶。養老保險個人賬戶具有唯一性。

社會保險經辦機構應當根據參保人個人賬戶的繳費記錄，按繳費，向參保人發放個人賬戶繳費記錄對賬單。

參保單位或者參保人對繳費記錄有異議的，應當書面提出。社會保險經辦機構應當自收到異議之日起三十日內核實并予以書面答復，對確有錯誤的應當更正。

第三十四條 市審計部門每年應當對全市基本養老保險基金的財務收支進行審計。

市勞動保障部門、財政部門應當建立健全基本養老保險基金的內部審計監督制度。

市財政部門應當會同市勞動保障部門建立健全基本養老保險基金的財務制度。

第三十五條 勞動保障行政部門應當加強對參保單位的監督檢查。社會保險經辦機構應當加強對基本養老保險繳納情況和基本養老金征收情況的核查。檢查、核查時可以記錄、錄音、錄像、照相和復制有關資料；但應當為其單位保密。

被檢查、核查單位應當如實提供用人情況、工資表、財務報表等資料；不得拒絕檢查，不得謊報、瞞報。

第三十六條 社會保險經辦機構應當如實記錄、妥善保存參保單位和參保人的參保登記手續、繳費記錄和養老保險金發放等基礎信息資料，并設置基本養老保險信息查詢系統。參保人和參保單位有權向社會保險經辦機構查詢養老保險費繳納、發放標準和基本養老金的領取情況，社會保險經辦機構應當為其提供方便。

參保人、參保單位因基本養老保險事項與社會保險經辦機構發生爭議的，應當依照國家勞動保障部門《社會保險行政爭議處理辦法》以及有關法律、法規的規定辦理。

第三十七條 參保單位應當建立養老保險費繳納情況公示制度，在顯著位置每季度至少公示一次參保單位參保人數、繳費總額和繳費基數，公示期不得少于十五日，并向每位參保人書面告知其個人繳費基數及數額，接受監督。

參保人對其參保單位未按照規定執行公示制度，或者在繳費申報中虛報、瞞報、漏報繳費基數的行為，可以向勞動保障行政部門或者社會保險經辦機構舉報、投訴，勞動保障行政部門應當依法查處。

第三十八條 參保單位應當對擬離退休的參保人的姓名、性別、職務、出生年月、參加工作時間、申報離退休類別、擬審核的離退休時間、擬審核的基本養老保險待遇等事項在顯著位置進行公示，公示期為十日。

擬離退休參保人或者其他相關人員在公示期內發現公示內容與實際情況不符，可以向勞動保障行政部門舉報、投訴。勞動保障部門接到舉報、投訴后，應當及時調查并書面答復，對確有錯誤的，應當立即糾正，并追究有關人員的責任；對于公示期滿無舉報、投訴或者舉報、投訴內容不實的，按照規定程序辦理離退休審批手續。

第三十九條 市勞動保障行政部門應當每年將基本養老保險基金征繳、管理、發放等情況向社會公告。

市勞動保障行政部門應當建立用人單位參加基本養老保險情況誠信評價制度。對嚴格執行養老保險制度和未按時足額繳納養老保險費等其他嚴重違反養老保險制度的用人單位，應定　期向社會公布。

第四十條 任何單位和個人對于侵犯用人單位及其職工基本養老保險合法權益的行為，均有權向監察、審計、財政、勞動保障、工會等有關部門舉報。接到舉報的有關部門應當及時查處，并在十五日內予以答復。

第四十一條 用人單位的職工合法權益受到侵害的，有權要求有關部門依法處理，或者依法申請仲裁、提起訴訟。

第五章 法律責任

第四十二條　用人單位未按照規定繳納基本養老保險費的，由勞動保障行政部門責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。滯納金并入社會統籌基金。

第四十三條 用人單位逾期拒不繳納基本養老保險費、滯納金的，由勞動保障行政部門申請人民法院依法強制征繳。

第四十四條 有下列行為之一的，按照有關法律、行政法規處理：

(一)未按照規定辦理基本養老保險登記、變更登記或者注銷登記，或者未按照規定申報應繳納的基本養老保險費數額的；

(二)違反有關財務、會計、統計的法律、行政法規和國家有關規定，偽造、變造、故意毀滅有關賬冊、材料，或者不設賬冊，致使基本養老保險費繳費基數無法確定的；

(三)申報時瞞報工資總額或者職工人數的；

(四)騙取基本養老保險待遇或者騙取基本養老保險基金支出的；

(五)未按照勞動保障行政部門的要求報送書面材料，隱瞞事實真相，出具偽證或者隱匿、毀滅證據的；

(六)經勞動保障行政部門責令限期改正逾期不改正，或者拒不履行勞動保障行政部門的行政處理決定的；

(七)無理抗拒、阻撓勞動保障行政部門依法履行勞動保障監察職責的；

(八)打擊報復舉報人、投訴人的。

第四十五條 對未按照本條例規定執行養老保險費繳納情況公示制度及離退休公示制度的用人單位，由勞動保障行政部門責令其限期改正；逾期不改正的，處以二千元以上五千元以下的罰款。

第四十六條 用人單位和職工對勞動保障行政部門的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。

第四十七條 政府有關部門及其工作人員有下列情形之一的，應當給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)未按規定將基本養老保險費納入基本養老保險基金財政專戶的；

(二)挪用、侵占基本養老保險基金的；

(三)違反有關養老保險基金運營規定，造成基金損失的；

(四)不按規定支付基本養老金的；

(五)其他違反基本養老保險管理有關法律、法規和規章的。

第二章 設施管理

第六條 市、縣(市)燃氣管理部門應當會同規劃管理部門參照國家有關設計規范標準劃定燃氣設施的安全保護范圍。

燃氣經營企業應當在劃定的安全保護范圍內設置明顯的安全警示標志。敷設地下燃氣管道應當同時敷設由耐腐材料制作的安全警示帶。

任何單位和個人不得擅自移動、覆蓋、涂改、拆除和損毀燃氣設施的安全警示標志和安全警示帶。

第七條　在燃氣設施安全保護范圍內，不得實施下列行為：

(一)建造建筑物、構筑物；

(二)堆放物品或者排放腐蝕性液體、氣體；

(三)擅自開挖溝渠、挖坑取土、打樁、頂進以及動用明火等作業；

(四)爆破作業；

(五)法律、法規、規章禁止的其他危害燃氣設施安全的行為。

第八條 在燃氣設施安全保護范圍內，確需敷設管道和從事打樁、挖掘、頂進作業的，建設單位應當會同施工單位制定燃氣設施保護方案，經與燃氣經營企業協調一致后，方可實施。燃氣經營企業應當指派專門的技術人員到現場提供安全保護指導。

建設單位與燃氣經營企業對前款規定的燃氣設施保護方案產生爭議的，由燃氣管理部門組織專家論證后解決。

第九條 總重十噸以上的車輛或者大型施工機械確需通過敷設有燃氣管道的城市非機動車道的，必須事先征得燃氣經營企業同意，并在通行地段修建承重過橋或者采取其他安全保護措施，經燃氣經營企業驗收同意后方可通行。

第十條 因施工等人為原因造成燃氣管道及設施損毀的，責任人應當協助燃氣經營企業采取相應措施進行搶修，恢復原狀。搶修費用由責任人承擔。

第十一條 發生燃氣事故，燃氣經營企業應當立即組織搶險搶修，并依法向燃氣管理部門和安全生產監督、公安消防、環境保護、質量技術監督部門報告。

搶險搶修時，可以依法拆除妨礙搶險搶修的其他設施和建(構)筑物。對拆除的，除違法建設的外，事后應當及時修復、補償。

搶險搶修時，有關單位和個人應當給予必要的協助，不得以任何理由阻撓、妨礙搶險搶修作業。

搶修室內燃氣設施時，用戶應當無條件拆除違法遮擋包裹燃氣設施的裝飾裝修物。用戶不拆除的，搶修人員可以拆除。

第十二條 違法占壓燃氣管道的建(構)筑物，當事人應當自行拆除；拒不拆除的，依法組織強制拆除。

第十三條 燃氣經營企業對所運營的燃氣設施應當按照有關規定進行安全保護，在重點部位設置安全監控裝置，并逐步建立燃氣設施安全監控系統。

第十四條 管道燃氣設施和燃氣計量器具的維修、更新責任，按下列規定劃分：

(一)居民用戶管道燃氣設施和燃氣計量器具的維修、更新，由管道燃氣經營企業負責；

(二)單位用戶和其他用戶以管道燃氣干管與支管接口處為界，接口以外的燃氣設施和燃氣計量器具，由管道燃氣經營企業負責；接口以內的，由用戶或者投資者負責。

管道燃氣設施和燃氣計量器具的維修、更新費用，按前款規定由責任人承擔。

另有合同約定的，按合同約定辦理。

第三章 經營管理

第十五條 燃氣經營企業應當建立安全管理體系，完善安全工作運行機制，落實安全責任制，配備專職安全管理人員。

第十六條 燃氣經營企業應當制定燃氣事故搶險搶修預案，建立與經營規模相適應的專業搶修隊伍，配備通訊器材、搶修設備、防護用品，并向社會公布搶險搶修服務電話，并設專崗晝夜值班。

搶險搶修預案應當報燃氣管理部門、安全生產監督部門備案。

第十七條 燃氣經營企業從事安全管理、作業和搶險搶修的人員，應當按照有關規定接受培訓，經考核合格，取得相應資格后，方可從事相應的安全管理或者作業活動。

第十八條 燃氣經營企業應當制定用戶安全用氣操作規程，向用戶發放安全用氣手冊，并安排專人對用戶進行燃氣安全使用教育、解答用戶咨詢。定期對用戶安全用氣情況進行檢查，發現違反安全用氣規程的，應當予以勸阻、制止，并提出改正意見。發現危及公共安全的用氣行為或者有嚴重安全隱患的，可以采取暫停供氣的安全防范措施。

第十九條　燃氣經營企業不得向無燃氣經營許可證或者無燃氣供應許可證的單位和個人提供用于燃氣經營的氣源。

第二十條　從事瓶裝液化石油氣經營活動的，不得實施下列行為：

(一)給超期限未檢驗或者檢驗不合格的鋼瓶充裝燃氣；

(二)給報廢、改裝或者非自有的鋼瓶充裝燃氣；

(三)給超殘液量標準的鋼瓶充裝燃氣；

(四)超過國家規定的允許誤差給鋼瓶充裝燃氣；

(五)用槽車直接向鋼瓶充裝燃氣或者鋼瓶間相互倒灌燃氣；

(六)給不符合國家標準的鋼瓶充裝燃氣；

(七)傾倒殘液、在核定的經營場所外擺放、銷售燃氣鋼瓶；

(八)銷售無合格標識的鋼瓶；

(九)燃氣汽車加氣站給非燃氣車用鋼瓶充氣；

(十)儲存量超過核定數量；

(十一)法律、法規、規章禁止的其他行為。

第二十一條 燃氣經營企業應當根據其運營的燃氣管網設施、設備的使用情況和設計使用年限制定維護更新計劃，及時進行維護、更新，確保燃氣管網設施、設備的安全運行。

第四章 使用管理

第二十二條　燃氣用戶應當遵守安全用氣規程。管道燃氣用戶不得擅自擴大用氣范圍、改變燃氣用途或者安裝、改裝、拆除固定的燃氣設施和燃氣器具。

第二十三條 燃氣單位用戶應當建立燃氣事故搶險搶修預案，配備專、兼職安全管理人員，落實安全管理制度。操作維護人員應當具備必要的燃氣安全知識，掌握安全操作技能。

管道燃氣單位用戶的搶險搶修預案應當與燃氣經營企業的搶險搶修預案相銜接。

第二十四條　燃氣用戶不得實施以下行為：

(一)遮擋、包裹、改動燃氣管道、設施；

(二)將燃氣器具或者設施作為負重支架或者電氣設施的接地導體；

(三)管道燃氣用戶首次通氣自行點火，擅自啟封、動用、調整燃氣經營企業密閉的燃氣設施；

(四)安裝、使用不合格的燃氣器具、連接器；

(五)擅自拆卸、改裝燃氣計量裝置；

(六)加熱、摔砸、倒置、曝曬燃氣鋼瓶；

(七)傾倒燃氣鋼瓶殘液，鋼瓶之間倒氣；

(八)擅自改換燃氣鋼瓶檢驗標記或者漆色；

(九)使用明火檢查燃氣泄露；

(十)法律、法規、規章禁止的其他行為。

第二十五條 燃氣用戶應當使用經過國家質量認證的，并且經過法定檢測機構進行氣源適配性檢測合格的燃氣器具。

燃氣器具應當由取得燃氣器具安裝維修資質證書的企業安裝維修。

第二十六條　燃氣用戶發現燃氣管道泄漏及設施安全隱患應當及時告知燃氣經營企業。燃氣經營企業應當自接到燃氣用戶告知時起三十分鐘之內抵達現場進行安全檢查處理，未能及時到達處理的，用戶可以向燃氣管理部門投訴。

第二十七條 提倡燃氣用戶安裝使用燃氣泄露報警器和安全自動切斷閥。

提倡燃氣用戶參加燃氣商業保險。

第二十八條 在使用燃氣的人員密集的室內公共場所和安裝有燃氣設備的地下或者半地下建筑物內，必須安裝燃氣泄露報警裝置和安全自動保護裝置。

第五章 監督檢查

第二十九條 燃氣管理部門應當依法對燃氣設施、經營、使用安全情況進行監督檢查。發現事故隱患，應當及時通知燃氣經營企業、燃氣用戶和政府有關部門及時處理。

第三十條 燃氣管理部門和其他有關部門對燃氣經營企業和燃氣用戶進行安全監督檢查時，應當出示有效執法證件，不得影響企業的正常生產經營活動。燃氣經營企業和用戶不得拒絕監督檢查。

第三十一條 燃氣管理部門應當建立受理投訴制度，設立投訴電話，并向社會公布。燃氣管理部門受理投訴后，應當及時處理，并將處理結果反饋投訴人。

第三十二條 燃氣管理部門應當監督指導燃氣經營企業建立健全安全管理制度，落實安全責任。

第三十三條 燃氣管理部門應當制定燃氣安全預警聯動和事故救援方案，并指導燃氣經營企業制定燃氣事故搶險搶修應急預案。

第三十四條 市、縣(市)燃氣管理部門應當建立燃氣安全指揮調度系統。發生重大燃氣事故，應當及時調度進行搶險救災。

第六章 法律責任

第三十五條 違反本條例第六條第三款規定，或者具有本條例第二十條規定行為之一的，由城市管理行政執法部門處以五百元以上五千元以下罰款。

第三十六條 違反本條例規定，有第七條規定行為之一的，由城市管理行政執法部門責令限期改正、恢復原狀；逾期不改正的，處以一千元以上三萬元以下罰款。

第三十七條 違反本條例第九條規定的，由城市管理行政執法部門責令限期改正；逾期不改正的，處以五百元以上五千元以下罰款。

第三十八條 違反本條例第十九條規定的，由城市管理行政執法部門沒收違法所得，并處以三千元以上三萬元以下罰款。

第三十九條 違反本條例規定，有第二十四條規定行為之一的，由城市管理行政執法部門責令改正；逾期不改正的，對居民用戶處以五百元以下罰款，對單位用戶和其他用戶處以五百元以上五千元以下罰款。

第四十條 違反本條例第二十八條規定的，由城市管理行政執法部門責令改正；逾期不改正的，處以一千元以上五千元以下罰款。

第四十一條 違反本條例規定造成嚴重后果，構成犯罪的，依法追究刑事責任；給他人人身財產造成損失的，依法承擔賠償責任。

第四十二條 從事燃氣安全監督管理的國家工作人員，在工作中濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由有關部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五篇：中國養老保險制度論文

題目：論我國養老保險之做實個人賬戶

摘要：

本文將就以下方面進行探討和研究：我國城鎮職工養老保險制度、做實個人賬戶的含義、現狀以及實踐性分析。

關鍵詞：養老保險，個人賬戶，空賬現象，名義個人賬戶

正文：

一、簡述我國城鎮職工養老保險制度

養老保險資金由企業和職工共同負擔，企業繳費比例一般為企業工資總額的20%，全部納入社會統籌基金，并以省（自治區、直轄市）為單位進行調劑。職工繳費比例為本人繳費工資的8%，并全部計入個人賬戶。

參加工作、繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標準以當地上在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實個人賬戶概述

在國務院于2005年12月3日發布的《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實個人賬戶。做實個人賬戶，積累基本養老保險基金，是應對人口老齡化的重要舉措，也是實現企業職工基本養老保險制度可持續發展的重要保證。要繼續抓好東北三省做實個人賬戶試點工作，抓緊研究制訂其他地區擴大做實個人賬戶試點的具體方案，報國務院批準后實施。國家制訂個人賬戶基金管理和投資運營辦法，實現保值增值。”

那么，什么是做實個人賬戶呢？

根據國務院下發的《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》以及《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進一步區分好社會統籌基金和個人賬戶基金。做實個人帳戶后，記入個人帳戶基金的保險費只是個人繳納的8%，企業繳納的20%全部劃入統籌基金。也就是說記入個人帳戶基金的養老金比例從11%下降到8%。”

一篇文章中則解釋道，做實基本養老保險個人賬戶，“就是將每一個參保個人按規定比例繳納的養老保險基金都記入參保人的賬戶，做到賬錢相符、賬人相符、賬賬相符，形成個人繳費的完全積累。”2

其實第一種解釋只是在闡述2005年國務院決定頒布后個人繳納養老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說明了做實個人賬戶“帳錢相符”的要求。

實際上，做實基本養老保險個人賬戶的目的，是實現個人繳費的積累，把賬與錢做到統一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶。

三、現狀

查閱資料，可知我國個人賬戶落實情況并不理想。實際情況如下：

（一）個人賬戶空賬缺口大。根據《中國養老金發展報告2013》的數據顯示，2012年中國城鎮職工基本養老保險制度的個人賬戶空賬達到2.6萬億。隨著我國老齡化的加劇，我國超過60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內將進入到老齡化的高峰。可以預料個人賬戶空賬缺口到今日已經日益擴大。

（二）個人賬戶基金收益率偏低，保值困難。由于基金當期支付壓力大，個人賬戶基金大部分都在空賬運行，基金被用于支付當前的養老金，由于投資效率低下，實際上連保值都難以實現。再加上正常的通貨膨脹，貶值風險其實非常大。

四、空賬的危害

首先，個人賬戶的“空賬”問題使得養老金支付風險被留給了下一代，影響了養老保險基金的可持續發展。給社會保障制度帶來了巨大的風險。未來的養老基金的負擔不堪想象，我國養老保險制度的可持續性受到嚴重威脅。

其次，空賬現使得養老保險制度的公信力以及政府部門的公信力受到影響。2褚福靈.做實基本養老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)居民對養老保障制度的信任降低，不利于社會保障制度發達發展與進步。

五、實際策略

在我看來，做實個人賬戶的現實對策就是真正把個人賬戶實體化——可見可知，賬上的存款真實存在。

而查閱資料得知，財政部部長樓繼偉在“中國社會科學院社會保障國際論壇2014暨《中國養老金發展報告2014》發布式—‘三中全會的理論突破與名義賬戶研討會’”上發言時表示，做實個人賬戶已經無法持續，名義個人賬戶是下一步完善養老保險個人賬戶可選擇的模式。

資料顯示，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認為，在做實個人賬戶13年未果的情況下，及時轉向名義賬戶制，輕裝上陣，把精力放在加強個人賬戶多繳多得的功能上，以期在制度結構上徹底解決養老保險制度的財務可持續性。

確實，真正的個人賬戶將更難實現養老基金的保值增值，而現狀也確實是做實個人賬戶的壓力很大。而歐洲國家就個人賬戶采取了名義賬戶制。

名義賬戶制的優點在于，我國可以從當前一味做實個人賬戶的困境中擺脫出來。但是，在我看來，名義賬戶制并不能真正解決問題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會促使空賬現象更加嚴重。所以重點還應該放在對優化做實個人賬戶制度的探索上。

參考文獻：

1、褚福靈.做實基本養老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國養老保險個人賬戶“空賬”規模變化趨勢分析[J].統計研究.2008(06)