第一篇：國家機關與事業單位養老保險制度問題

國家機關與事業單位養老保險制度問題

【摘要】：2013年兩會熱點調查中，“社會保障”問題僅次于房價問題被網友高度關注，有超過九成網友認為，企業職工和機關單位職工養老制度實施雙軌制非常不合理。在“養老雙軌制”的區別對待下，機關單位職工不僅退休金哪的極高，而且在長達30年的時間內全部讓納稅人為其繳納養老保險。企業職工只能拿公務員退休金的兩三成，卻要多繳納多幾倍的養老保險?？梢姟梆B老金雙軌制”體現的是最典型的中國特權等級與貧富差距的不公平政策。

一、養老金雙軌制

在過去的計劃經濟時期，我國機關、企業、事業單位的工資制度曾經在很長一段時間里是統一的，都是按照工齡長短和在職時的工資高低為主要計算標準。直到1993年我國引入養老保險制度，為了顧及1993年以前已退休和已參加工作的職工的利益，當時明確表示改革要遵循“老人老辦法，新人新辦法，中人補齊”的原則，不區分機關、事業和企業工作人員。但由于改革遇到了較大的阻力，因此到了1995年，最終機關和事業單位養老金沒能納入社保體系，而繼續由國家財政負擔。這就造成了養老金的雙軌制。

所謂“雙軌制”，是指不同用工性質的人員采取不同的退休養老金制度?！半p軌制”是計劃經濟時代向市場經濟轉型期的特殊產物，隨著改革開放的不斷深入，“雙軌制”的弊端越來越明顯，同等學歷，同等職稱，同等職務，同等技能，同等貢獻的人

們，只因退休時的單位性質不同，退休金有天壤之別，企業比政府機關和事業單位的退休金低兩三倍。

二、我國企業、機關事業單位職工養老保險制度的差異性

（一）統籌的辦法不一樣企業人員是單位和職工本人按一定的標準繳納，機關事業單位的則由財政統一籌資。

（二）支付的渠道不一樣：企業人員由自籌賬戶上支付，而

機關事業單位則由財政統一支付

（三）享受的標準不一樣，機關事業單位的養老金標準遠遠

高于企業退休人員，目前差距大概是3-5倍。

三、養老金雙軌制的弊端

（一）養老金收入差距的過大不利于人才的合理流動。目前

我國正處于社會轉型的特殊時期，人才的自由合理流動是完善市場經濟的重要條件之一。但是目前。由于“退休金雙軌制”現象的存在，人才在選擇變換工作的時候不得不考慮由此引起的機會成本問題，即養老金制度實行的是完全的現收現付制度，工作人員沒有個人賬戶的積累，如若其轉入企業工作，必然會面臨個人賬戶部分的缺失，同時，若從企業進入公務員行列，其原先積累的個人賬戶部分如何處理也在制度上存在問題。這必然會扭曲勞動力市場的自由性和靈活性，在損害國家經濟發展的活力。

（二）過大的養老待遇差距增加了社會不公平。由于歷史及

制度設計等方面的原因，機關事業單位人員的退休待遇普遍比較優厚，甚至遠高于相同條件下的企業人員，這必然會增加社會成員的不公平感，從而影響社會的和諧發展，嚴重甚至可能造成社會的不穩定。

（三）機關事業單位人員較高的退休金支出形成了嚴重的財

政負擔。從嚴格意義上說，我國機關事業單位退休金制度并不是社會保險，而是一種“單位保險”或“國家保險”，其實行完全的現收現付制，工作人員的養老金待遇支付由財政全額負擔。隨著公務員待遇的不斷提高，以及公務員隊伍的不斷擴大，這一支出也在不斷增長。并且由于工資和福利津貼本身具有的剛性，其待遇水平只能不斷提高，很難下降。

（四）企業和事業單位之間負擔不公平，不利于國家事業單

位健康發展。企業的養老保險費會構成企業的用工成本，養老保險費過高企業成本會隨之增加。

（五）養老保險雙軌制的存在，不利于養老保險逐漸走向全

國統籌，使養老保險處于條塊分割狀態。

四、養老金雙軌制的改革

（一）改變“只領不繳”，建立個人繳費制度，維護同代間社

會公平。

（二）改革養老金隱形債務風險與事業單位財務可持續風

險，應當認識到目前的養老金計發辦法的缺點，予以

及時糾正。

（三）大力發展職業年金與企業年金，建立多層次養老社會

保障。

養老金雙軌制的問題在我國由來已久，企業單位和國家機關事業單位養老金差距過大，長此以往會形成單位壁壘，不利于自由勞動力流動，也不利于建立統一的勞動力自由市場。另一方面會造成社會不同群體之間的對立，不利于社會穩定。所以養老金雙軌制制度的改革必須大刀闊斧的進行。參考文獻：

鄭功成《社會保障學》勞動與社會保障出版社 2003曾湘權《勞動經濟學》人民大學出版社2001

第二篇：事業單位養老保險制度建設之我見

事業單位養老保險制度建設之我見

事業單位養老保險制度建設之我見2007-02-06 12:27:1

4事業單位養老保險是整個社會保障體系中的一個重要組成部分。目前，只有少數地方和單位開展了這項工作，而大多數單位仍然按兵未動，等待觀望。建立和完善事業單位的養老保險制度，尚有不少問題值得探討。

事業單位人事制度的一項重大改革就是人才流動。事業單位的專業技術人員多，他們是國家的寶貴財富，是現代化建設的重要力量。合理的人才流動，無疑為他們提供了一個施展才華的機會。但由于養老保險問題沒有解決好，致使一些專業技術人員在流動時不得不考慮自己的養老問題，瞻前顧后，同時，事業單位人員的分流、富余人員的再就

業等等，都與養老保險有直接的關系。

改革的必然性不得不使我們認真地考慮事業單位的養老保險問題。因此，盡快建立事業單位養老保險制度，是時代的呼喚，是大勢所趨，既是當務之急，更是長遠之計。

一、影響事業單位養老保險工作全面推開的主要問題

由于政策的不統一和不配套，使事業單位養老保險工作全面推開的難度增大、速度放慢。對于事業單位的養老保險制度，國家至今沒有統一的改革方案。隨著自上而下社會保險職能的劃轉，各地的具體情況不同，事業單位的性質、職能較為復雜，必然導致各地出臺的事業單位養老保險制度改革方案沒有國家大的政策依據，缺少規范性和合理性，從而工作難度有所加大，全面推開的速度難以加快。

由于各地事業單位養老保險實施的不一致、不平衡，使不少地方等待觀望，工作遲遲不能向前推進。這種不一

致性主要表現在五個方面：一是實施的時間不同。各地根據自己的情況和條件而進行改革，因此時間不一致，具體辦法和步驟不盡相同。二是保險的范圍不同。各地根據自身實際和財政狀況，大多采取了積極穩妥的分步實施辦法，所以養老保險實施的范圍和對象也不同。三是繳納的標準不同。各地實施養老保險后其繳納標準都是根據各地的參保在職人數、工資總額、支付的離退休人數、離退休人員養老金等測算出來的，所以其繳納標準高低不一。四是繳費的基數不同。有的以在職人員實際工資額作為繳費基數，有的以在職人員的檔案工資作為繳費基數。五是資金來源不同。由于事業單位經費來源的性質不同，養老保險費繳納的渠道也不一樣。這些不一致性的存在，使那些尚未開展事業單位養老保險改革的地方和單位感到拿不準，為避免少走或不走彎路，遲遲不肯付諸實施，一拖再拖。

企事業單位之間養老保險的不平

衡狀況，也是一個需要研究的問題。一是養老保險待遇的不平衡性。由于年機關事業單位工資制度改革，逐漸拉開了企業和事業單位的工資差距，特別是對縣級地區來講，由于企業經濟效益的不景氣，職工工資普遍較低，企業和事業單位之間的工資差距加大，加之企業、事業退休養老待遇計發辦法的不同，造成了事業單位退休人員同企業退休人員待遇的不同。二是個人帳戶制度的不平衡性。由于事業單位的退休養老待遇計發辦法未改，雖然實施了個人繳費制度，但是未設立個人帳戶，退休人員所支付的養老金全部在社會統籌基金中支付，無法體現繳與不繳、繳長與繳短其養老保險待遇的差別。三是養老金社會化發放的不平衡性。目前由于事業單位養老保險費結算大多采取“差額結算，差額撥付”的辦法，離退休人員的養老金都是社會保險機構委托單位代發，少數事業單位遲發、不發或少發離退休人員的養老金，一定程度上影響了社會的穩定。

二、制定事業單位養老保險政策的原則

第一要體現政策的統一性。在制定整個事業單位養老保險制度改革方案時，要高瞻遠矚，改變現在的小統籌、小保險狀況，實行大統籌、大保險，構筑一個統一的事業單位社會保險保障網絡。在實施時間、標準、繳費基數、退休養老待遇的計發等方面，都要有一個統一的規定。所有事業單位不論是全額撥款、差額撥款，還是自收自支，其所有在職人員都應納入養老保險范疇，退休后進入社會保障網絡，實行收、支兩條線，真正實現養老保險的社會化。第二要體現政策的連續性。由于事業單位養老保險制度改革各地起點不同、情況不一，而對事業單位養老保險每一項政策規定的制度都是牽一發動全身，影響著事業單位每一位在職人員和離退休人員的切身利益，要考慮到大部分機關事業單位都已實施了養老保險制度改革的現實。特別是對一些遺留問題的解決，更是要通盤考慮，以保證平衡過渡。第三要體現待遇的差別性。（）事業單位創造的主要是社會效益，它們的價值無法用經濟效益來衡量。因此，事業單位退休人員的養老待遇應和企業退休人員養老待遇有所差別。（）由于各地養老保險實施的時間、范圍、標準、繳費基數不同，我們不能搞養老待遇一刀切，必須體現保與不保、先保與后保、多保與少保人員的待遇差別。第四要體現繳費比例的漸進性。由于事業單位目前多數仍由國家財政撥款，每年事業經費的投入也很有限，如果用于繳納養老保險的支出過大，勢必會影響其它正常支出。因此，事業單位的養老保險既不能不動，也不能操之過急，應該有個循序漸進的過程。

第三篇：機關事業單位養老保險制度改革方案專題

文章來源：邵陽中公教育

網北京12月23日電(記者徐博、任珂)第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議23日審議了國務院關于統籌推進城鄉社會保障體系建設工作情況的報告。報告指出，我國將推進機關事業單位養老保險制度改革，建立與城鎮職工統一的養老保險制度。

報告稱，按照中央部署，有關部門經過廣泛調查研究和反復論證，已經擬訂了改革方案，并經國務院常務會議和中央政治局常委會審議通過。

改革的基本思路是一個統一、五個同步。“一個統一”，即黨政機關、事業單位建立與企業相同基本養老保險制度，實行單位和個人繳費，改革退休費計發辦法，從制度和機制上化解“雙軌制”矛盾。

“五個同步”，即機關與事業單位同步改革，職業年金與基本養老保險制度同步建立，養老保險制度改革與完善工資制度同步推進，待遇調整機制與計發辦法同步改革，改革在全國范圍同步實施。

報告稱，由于城鄉居民基本養老、基本醫療保險起步晚，待遇水平仍不高;由于各地財政承受能力和基金結余分布不均，且統籌層次仍偏低，社會保障互濟功能發揮不夠，導致地區之間待遇差別較大;由于機關事業單位仍實行單位退休養老制度，與企業職工養老保險制度“雙軌”運行，待遇差距矛盾突出，社會反響強烈。

由于我國社保體系建設采取先城鎮后農村、分人群漸次推進的方式，再加上農村社保制度實施時間不長，而且實行自愿參保政策，目前全國還有1億多人沒有參加基本養老保險，主要是部分非公經濟組織員工、城鎮靈活就業人員、農民工以及部分農村居民等。

第四篇：機關事業單位養老保險制度：問題解答

機關事業單位養老保險制度啟動

－－人社部有關負責人就貫徹實施《國務院關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決

定》有關問題進行解答

發布日期：2015-01-15

來源：人社部

日前，國務院發布《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》（以下簡稱國務院《決定》），自2014年10月1日起實施。近日，人社部有關負責人就國務院《決定》的出臺背景和貫徹實施的相關問題進行了解答。

問：企業職工早在上世紀末就實行了養老保險制度，而機關事業單位一直實行原來的退休制度，被稱為“雙軌制”。近年來，這成為社會高度關注的一個熱點問題。近日國務院作出了改革機關事業單位養老保險制度的決定，使這一改革終于開始“破冰”。為什么現在推出這項改革？

答：國務院決定實施機關事業單位養老保險制度改革，是在全面深化改革背景下的一個重大舉措，也是改革條件逐漸成熟、社會共識逐漸凝聚的結果?？梢詮娜齻€方面觀察分析這一改革的背景：

第一，“雙軌制”的形成有其特定的歷史成因。上世紀80年代以前，機關事業單位和企業職工的退休制度雖然也是分別按照不同政策法規執行的，但都是單位自己負擔退休費用，待遇確定和調整機制也大體一致，都是與計劃經濟相適應的。也就是說，那時，雖然也是“雙軌”，但矛盾不突出。黨的十二屆三中全會后，經濟體制改革轉向以城市為中心、以國有企業改革為重點。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立，國有企業由原來的統收統支逐漸成為自主經營、自負盈虧的市場主體，被賦予用人和工資分配的充分自主權；在這一背景下，再延續企業自管職工退休的制度，難以適應市場平等競爭的需要，也無法為廣大職工提供穩定、可靠的養老保障，由“企業保險”轉向“社會保險”迫在眉睫，勢在必行。因此，從80年代開始就進行了地方性改革探索。90年代以后，逐步在全國范圍建立了統籌互濟的社 1 會化養老保險制度，均衡了企業之間的退休費用負擔，最終形成了社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度模式。后來，這一制度又擴大到各類所有制企業和城鎮靈活就業人員等群體。到去年底，已覆蓋城鎮3.38億職工和退休人員。而機關事業單位，由于不像企業那樣處于經濟體制改革的最前沿，改革的重點是建立規范的公務員制度和事業單位人事管理制度，而養老保障改革的進程相對滯緩，總體仍維持單位退休制度。這是形成“雙軌制”的歷史原因。

第二，“雙軌制”引發的矛盾愈益凸顯。機關事業單位現行退休制度實行近60年，對保障退休人員生活、穩定干部隊伍，發揮了重要作用。但隨著社會主義市場經濟的發展，也逐步暴露出一些矛盾。從制度內部看，主要有兩個問題：一是機關事業單位的退休費用由財政或單位承擔，單位之間負擔畸輕畸重，一些地區和單位，特別是一些基層事業單位退休費不堪重負，甚至無法保證及時足額支付。二是機關事業單位工作人員退休費是按“最終工資”的一定比例分檔計算的，難以充分體現工作人員整個職業生涯的勞動貢獻。從全社會的角度看，也有兩個突出問題：一是由于制度模式不同，機關事業單位與企業之間養老保險關系相互轉移接續困難，制約了人力資源合理流動和有效配置。二是機關事業單位與企業之間的退休費（養老金）待遇確定和調整難以統籌協調，同類人員之間的待遇差距拉大，產生不平衡。

第三，在實踐探索中逐步積累改革經驗。自上世紀90年代以來，一些地區和行業對改革機關事業單位養老保險制度進行了探索，先后有28個省市開展了局部試點，全國約2100萬人參加。按照國家統一部署，部分科研院所和經營性文化事業單位相繼啟動“事業轉企業”改革。2008年，國務院決定在5個省市先行開展事業單位養老保險制度改革試點，與事業單位分類改革配套推進。這些改革，由于沒有更高層次的整體設計，政策的統一性、規范性不足，因而并未從總體上、根本上改變現行退休制度；但把改革中的主要矛盾梳理得越來越清晰，也取得了一些局部經驗，應該說，為全面實施改革奠定了實踐基礎。問：這次改革具有根本性、制度性特點，而不是局部的政策調整，牽動面很大，制定改革方案一定是個復雜的過程。請介紹一下國務院《決定》出臺的經過。

答：黨中央、國務院對機關事業單位養老保險制度改革問題高度重視，黨的十八大和十八屆三中全會明確提出要推進機關事業單位養老保險制度改革。按照這一決策部署，2013年3月以來，我部會同發展改革委、財政部、社?；鹄硎聲?、全國總工會組成部際研究工作小組，聯合開展養老保險頂層設計研究；同時委托國務院發展研究中心、中國社會科學院、中國人民大學、浙江大學和國際勞工組織、世界銀行、國際社會保障協會7家國內外研究機構開展平行研究；還部署省級有關部門結合實際開展研究，形成了多項研究成果，其中包括機關事業單位養老保險制度改革的初步思路。此外，全國人大、全國政協也分別組織了專門調研。

2014年，按照黨中央部署，制定機關事業單位養老保險制度改革方案被列為全面深化改革的重點任務。我部會同有關部門對此集中進行了深入研究，總結地方探索和局部試點經驗，廣泛聽取各方面意見，反復測算論證，形成了改革方案。2014年11月16日和12月11日，國務院常務會議和中央政治局常委會先后審議通過了改革方案。今年初，印發了國務院《決定》。應該說，國務院《決定》的出臺，是集思廣益、群策群力的結果，從一個側面反映了國家重大決策的科學化、民主化進程。

問：社會上呼吁盡快解決“雙軌制”問題，焦點集中在社會公平性方面。從國務院行政主管部門的角度看，您認為這次改革的主要意義是什么？

答：推進機關事業單位養老保險制度改革，是貫徹黨中央全面深化改革、全面推進依法治國的決策在社會保障領域的具體實踐，也是我國養老保險體系建設的一項重大突破，具有里程碑意義。具體說，我認為是4個“有利于”：

第一，有利于統籌推進城鄉養老保障體系建設。黨中央把全面建成覆蓋城鄉居民的社會保障體系作為全面建成小康社會的重要目標之一。近年來，隨著城鄉居民 養老保險制度的全面建立，廣大農村和城鎮居民普遍參保，加上企業職工和其他就業群體，社會化的養老保險制度已經覆蓋了全國8.3億多人；只有5000萬多機關事業單位職工和退休人員游離在養老保險制度之外，成為制度全覆蓋的“短板”和“空白”。現在距離全面建成小康社會的目標期只有6年時間，改革機關事業單位養老保險制度，是加快推進覆蓋城鄉居民的社會保障體系建設、確保實現第一個“一百年”目標的重大舉措。

第二，有利于促進機關事業單位深化改革。近年來，按照公務員法的規定，開始實行公務員辭職辭退制度，部分地區還開展了公務員聘任制試點；事業單位也正在加快分類改革，推行全員聘用制。建立統籌互濟、社會化管理的養老保險制度，有利于分散單位的退休費用負擔，確保機關事業單位養老金發放，維護工作人員的合法權益，是形成能進能出、合理流動的用人機制的有力制度保證。

第三，有利于逐步化解“待遇差”的矛盾。正像你所說的，機關事業單位工作人員個人不繳費而享受較高水平的退休費、權利與義務不對應，成為近年來社會熱議的焦點矛盾之一。改革后，機關事業單位與企業實行相同的養老保險基本制度模式和政策，可以逐步化解同類人員待遇差距拉大的矛盾，更好體現制度公平和規則公平。

第四，有利于全面體現工作人員的勞動貢獻。將現行退休費計發辦法改為按繳費水平、繳費年限確定基本養老金待遇，多繳多得、長繳多得，能夠更加全面地體現機關事業單位工作人員整個職業生涯的勞動貢獻，進一步增強激勵性。

問：前不久，馬凱副總理在接受全國人大常委會詢問時提到，這次改革的基本思路是“一個統一、五個同步”，應該如何理解它的含義？

答：“一個統一、五個同步” 是黨中央、國務院審議機關事業單位養老保險制度改革方案確定的基本思路。

“一個統一”就是：機關事業單位與企業等城鎮從業人員統一實行社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險制度，都實行單位和個人繳費，都實行與繳費相掛鉤的養老金待遇計發辦法，從制度和機制上化解“雙軌制”矛盾。在此基礎上，形成城鎮職工和城鄉居民基本養老保險并行的兩大制度平臺，并可相互銜接，從而構建起完整的城鄉養老保險制度體系。

“五個同步”：一是機關與事業單位同步改革，避免單獨對事業單位退休制度改革引起不平衡。二是職業年金與基本養老保險制度同步建立，在優化保障體系結構的同時保持待遇水平總體不降低。三是養老保險制度改革與完善工資制度同步推進，在增加工資的同時實行個人繳費。四是待遇確定機制與調整機制同步完善，退休待遇計發辦法突出體現多繳多得，今后待遇調整要綜合考慮經濟發展、物價水平、工資增長等因素，并與企業退休人員等群體統籌安排，體現再分配更加注重公平的原則。五是改革在全國范圍同步實施，防止地區之間出現先改與后改的矛盾?！拔鍌€同步”突出了改革的系統性和協調性，綜合平衡前后左右的各種關系，有助于形成社會共識，保證改革順利推進。

問：國務院《決定》有12條，其中許多有很強的政策性。能不能簡要梳理一下改革的主要政策？改革后，與原來制度相比有哪些重大變革？

答：改革的重點政策主要有9項，體現了一系列重大變革。

第一，改革的范圍。確定為按照公務員法管理的單位、參照公務員法管理的機關（單位）、事業單位及其編制內的工作人員參加機關事業單位養老保險。這樣規定，與現行機關事業單位編制管理和經費保障制度是相適應的。納入改革范圍的單位和人員，實行社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險，從而根本改變了制度模式，從單位保障變為社會保障。

第二，繳費的基數和比例。規定單位及其工作人員都要繳納養老保險費。單位按工資總額的20%繳費；個人按本人繳費工資的8%繳費，本人繳費工資高于當地職 工平均工資3倍的部分不納入繳費基數，低于平均工資60%的以60%為基數繳費，即“300%封頂、60%托底”。個人繳費全部計入個人賬戶，統一計息。這與企業職工基本養老保險政策是基本一致的，有利于實現制度之間的銜接。這是養老保障籌資機制的重大變革，從較為單一的由財政供款為主的渠道變為單位和個人繳費、財政承擔養老保險基金的兜底責任的多渠道籌資，形成單位、個人、政府共擔的新機制。

第三，基本養老金待遇計發辦法。改革后，基本養老金待遇分為兩部分：一是基礎養老金，以社會平均工資和本人繳費工資的平均值為基數，每繳費1年計發1個百分點，即繳費年限越長，待遇水平越高。二是個人賬戶養老金，累計歷年個人繳費的本息，除以規定的計發月數。從國務院《決定》附件“個人賬戶養老金計發月數表”可以看出：同樣年齡退休的，計發月數相同，所以繳費越多，待遇水平越高；而同樣個人賬戶積累的，退休越晚，計發月數越少，即除數越小，因而待遇水平越高。這是對退休養老待遇確定機制的重大改革，由原來按“最終工資”的一定比例分檔計發退休費，改為主要按照本人歷年繳費多少、繳費期長短來計算養老金標準，工作人員的職務、工資變動可以精細計算到每年、甚至每個月，能夠充分體現個人全部職業生涯所作貢獻。這樣規定，也是與企業職工的基本養老金待遇計發辦法相一致的，更加公平，也更富有激勵性，有利于引導單位為每個職工、每個在職職工為自己將來養老保障依法履行繳費義務。

第四，改革前后待遇的銜接政策?？偟脑瓌t是“老人老辦法、新人新制度、中人逐步過渡”?！袄先恕笔侵父母锴耙淹诵莸娜藛T，他們原待遇維持不變，并參加今后的待遇調整。“新人”是指改革后新參加工作的人員，他們將來退休時，基本養老金為基礎養老金與個人賬戶養老金兩部分之和?！爸腥恕笔侵父母锴皡⒓庸ぷ?、改革后退休的人員，是目前數量最大的群體。對他們“逐步過渡”的政策，主要是兩條：一是他們在改革前的沒有實行個人繳費的工作年限確定為“視同繳費年限”，將來退休時在發給基礎養老金和個人賬戶養老金的同時，再依據視同繳費年限長短 等因素發給過渡性養老金。二是設定一定期限的過渡期，在過渡期內實行養老待遇的新老計發辦法對比，“保低限高”，這樣，基本可以保證原有的待遇水平不降低。隨著“中人”逐漸退休、“新人”越來越多，過渡性的政策安排逐步弱化，新制度逐漸居于主體地位，體現了平穩過渡的改革方針。

第五，基本養老金待遇的調整。改革后，機關事業單位退休人員待遇調整不再與同職級在職職工增長工資直接掛鉤，而是與企業退休人員以及城鄉老年居民基本養老待遇調整統籌考慮。這也是一個重大變革，有利于避免相互攀比，逐步建立起兼顧各類人員的養老保障待遇調整機制。

第六，嚴格基金管理和監督。規定具備條件的?。▍^、市）可以從改革一開始就實行省級統籌；暫不具備條件的，可先實行省級基金調劑制度，并積極創造條件，加快向省級統籌過渡。機關事業單位養老保險基金單獨建賬，與企業職工基本養老保險基金分別管理使用?；鸺{入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，確保安全。

第七，養老保險關系轉續。規定參保人在機關事業單位養老保險制度內同一統籌范圍轉移，只轉養老保險關系，不轉統籌基金；在同一制度內跨統籌范圍轉移，或者在機關事業單位和企業之間轉移養老保險關系的，要在轉移個人賬戶累計儲存額的同時轉移部分統籌基金。無論哪種轉移方式，工作人員轉移前后的繳費年限（含視同繳費年限）連續計算，以維護其合法權益。這一政策，打通了機關事業單位工作人員橫向流動時養老保險關系難以轉續銜接的“瓶頸”，有利于促進人力資源的合理流動和優化配置。

第八，建立職業年金。職業年金在機關事業單位實施，資金來源由兩部分構成：單位按工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資的4%繳費，兩部分資金構成的職業年金基金都實行個人賬戶管理。工作人員退休時，依據其職業年金積累情況和相關 7 約定按月領取職業年金待遇。這有利于構建多層次養老保險體系，優化機關事業單位退休人員養老待遇結構。

第九，加強經辦服務。機關事業單位養老保險原則上實行屬地化管理。各地社會保險經辦機構按照國家統一的業務經辦流程和信息系統，開展經辦管理服務，普遍發放社會保障卡，退休人員基本養老金由社保機構確保按時足額支付，提供方便快捷的服務，從而更好地保障退休人員的基本生活和合法權益。

問：國務院《決定》已經發布，實施中還會有什么矛盾？還要注意哪些問題？ 答：國務院《決定》確定了機關事業單位養老保險制度改革的基本制度和主要政策，在貫徹落實中還會遇到許多具體問題，必須切實加強領導，精心組織實施。當前，最重要的是要解決好4個問題：第一，堅持循序漸進、穩步推進改革的原則。改革是個長期的過程，不可能一蹴而就。當下，先集中解決機關事業單位與企業養老保險制度不統一的問題，邁出制度并軌的決定性一步，緩解突出矛盾，再結合頂層設計，逐步完善相關政策，理順各方面關系，實現養老保險制度的可持續發展。第二，我國地區發展差異大，各個行業、各類單位情況復雜。國務院《決定》是管總的，具體到一個地區、一個行業、一個單位，還要依據實際情況細化政策措施。比如，“老人老辦法、新人新制度、中人逐步過渡”的原則確定了，但涉及各個層級、任職時間早晚不同的各種情況也要平穩銜接。這些，都需要各地區、各部門在統一制度的框架下，周密制訂具體實施辦法。第三，要統籌兼顧。機關事業單位養老保險制度改革是當前重點任務，必須下大氣力抓好。但同時要考慮其他相關群體的政策安排。這次，國務院統籌安排提高企業退休人員和城鄉居民基本養老金標準，還大幅度增加了對城鄉居民基本醫保的財政補助標準，綜合平衡各方面利益關系，增強改革的協調性、系統性。第四，加強宣傳，引導廣大干部職工和社會各界正確認識改革的重大意義和主要政策，了解支持改革，主動參與改革。各級人社部門作 8 為政府社會保險主管機關，將深入調查研究，了解實際情況和改革中出現的新問題，不斷完善政策措施，使這項重大改革順利實施。

第五篇：養老保險制度

篇一：論述我國現行的養老保險制度

論述我國現行的養老保險制度改革

（一）含義：養老保險又稱老年保險，是指國家立法強制征集社會保險費（稅），并形成養老基金，當勞動者退休后支付退休金，以保證其基本生活需要的社會保障制度，它是社會保障制度的最重要內容之一。

（二）養老保險籌資模式：1.現收現付制，是指當期的繳款提供保險金的制度，即當年在職一代的養老保險征繳收入全部用來支付已退休一代的養老金支出，以支定收，不留結余。這一模式有以下優點：一是實行代際再分配可以較好地維護社會公平，有利于維護低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來的一系列問題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。此模式的缺點在于只考慮短期收支平衡，當老齡化嚴重時，在職一代的繳費壓力會比較大，繳費負擔重時會出現少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時需要財政補貼，情況嚴重時會給財政帶來較大的壓力。2.完全基金制，是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度，即職工個人和企業將資金存入職工在專門機構的個人賬戶中，職工退休以后，提取個人賬戶中繳納總額和增值資金來維持自己的養老開支。這一模式的優缺點與現收現付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵在職人員多繳費儲蓄養老金，也不會給財政帶來養老負擔。其缺點也很明顯，注重效率時忽視社會公平，低收入者的老年生活沒有保障。數目龐大的儲蓄資金會面臨利率，通貨膨脹，經濟波動等管理風險。新加坡就是這一模式的現實例證。3.部分基金制，該制度是現收現付制和完全基金制的折中，社會保障稅的一部分用來支付當期接受者的保險金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來的保險金。希望能綜合兩種制度的優點，既注重效率，鼓勵職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現共濟性；人口結構老化時，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代減輕養老支付壓力，同時積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少，部分減少了管理的成本和承擔的風險。

（三）我國現行的養老保險制度 ：我國現行的養老保險制度是“統賬結合”制度。統賬結合是社會統籌和個人賬戶相結合的簡稱，即社會統籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮職工的基本養老保險制度。兩個賬戶的資金由政府統一管理。這一模式在我國有其獨特的優點：第一，注重效率的同時可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問題。第三，有利于減少管理成本和風險。第四，可以妥善解決轉制成本的問題。第五，與我國資本市場發展狀況相適應。這一模式的缺點也很明顯，主要有以下兩點：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機可以自行緩解，養老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機不可逆轉，養老金收支狀況持續惡化，那么儲備養老金將無力挽救危局，這一模式將會破產。第二，這一模式要求儲備養老金有充足的來源，足夠支撐這一模式正常運行直到養老金收支狀況自行改善。如果儲備金積累不足，這一模式也將陷入危局。

（四）現行養老保險改革建議

中國新型社會養老保險制度的建立及改革已經走過了十幾年的歷程，經過多年的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統籌與個人賬戶相結合”的籌資模式，建立了多層次的養老保險體系。但目前我國養老保險也愈來愈面臨更嚴峻的挑戰，加速發展的人口老齡化、覆蓋面窄、統籌層次低、隱性債務和個人空賬等問題，已使現有的養老保險制度力不從心;而農村傳統的“家庭養老與土地保障”功能已日趨退化，新型農村養老保險剛剛開始試點，任務艱巨。因此結合我國實際情況，針對我國當前社會養老保險在實踐中出現的難點問題進行分析，進而提出相應的改革與完善對策，是社會保障中亟待解決的核心問題。采取多種措施，繼續擴大養老保險覆蓋面

擴大養老保險覆蓋面是我國一直在積極推進的一項制度。當前，國家開始試點實施的新農保和城市居民養老保險，從理論上會在幾年之內將我國養老保險覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質量。為此，針對擴大養老保險覆蓋面提出以下幾點建議:一是重點解決新農保和新城保難以覆蓋的靈活就業人員、下崗職工、農民工的參保問題，對于這部分人群還要考慮其繳費承受能力。

二是加強新型農村社會養老保險和城市居民社會養老保險的宣傳力度，培育城鄉居民的社會保險意識。要利用電視專題、廣播電臺、張貼標語、咨詢服務等，大力宣傳養老保險政策法規，在全社會營造人人參加養老保險的氛圍。三是加強聯合執法，提高執法力度。對已經參保企業進行監督檢查，對非公有制經濟組織要加強剛性制約，充分利用和發揮現有法律法規的約束力和效能，實行綜合治理，對不履行社保義務的企業和工商戶實行制約。

提高統籌級次，增強基金的社會互濟功能

首先，鑒于農民工人數眾多，流動性強，且國家財力有限，農民工仍有土地保障，其養老保險基金管理宜采取完全基金制。其次，對于城鎮職工、靈活就業人員以及城鎮居民的養老保險，可以分兩步走。第一步先將養老保險提升為省級統籌，這是進一步完善社會保障制度，走向全國統一的重要一步。第二步則將其提升為全國統籌，這是符合我國國情的積極而可行的方式。最后，對于農村居民的養老保險，可先采取市縣級統籌，逐步提升為省級統籌，最后達到全國統籌。

解決隱性債務，做實個人賬戶

國家在解決隱性債務方面，已經做了基礎性工作，那就是成立全國社?；鹄硎聲?，集中掌管由國家財政劃撥援助養老保險基金的資金以及國有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業和職工個人的繳費負擔，因為我國公民收入尚屬較低水平，而其繳費比例，繳費金額已經很高了。除以上國家財政補償和劃撥國有股減持解決隱性債務的方法之外，可以采取發行特別國債的辦法，由養老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務欠債，使養老保險轉制平穩過渡，將來由基金結余及增值收益再還清特別國債。在我國就業高峰期逐步消退之后，也可以適當延長退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務。

推進基金的投資運營，實現保值增值

隨著養老保險基金規模的日益擴大，應該采取靈活又不失穩妥的投資策略，把死的這部分資金投入運營，以應對通貨膨脹的風險，實現基金的保值增值。

一是將養老保險基金的投資方向著眼于建設周期較長、有穩定回報的長期投資領域，以真正發揮長期資金的優勢，創造最大的經濟效益[10];二是隨著國內資本市場的進一步規范，應積極開拓基本養老保險基金的投資市場，允許其購買優質上市公司的企業債券、認購公募基金以及進入股票市場直接進行投資。鑒于養老金是老百姓的保命錢和救命錢，因此，可建立相應的養老保險基金投資運營機構，專司養老保險基金運營工作?？蓞⒄杖珖绫；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險公司、投資基金公司、信托投資公司等專業性公司的優勢，具體運營養老保險基金;在條件成熟的情況下，再成立專門的養老保險基金運營公司，直接證券市場投資。這些機構的運營監管，可考慮由人社部、證監會等聯合監管。

總之，養老保險的改革與完善任務復雜艱巨，但這是我們應對老齡化、完善社會保障制度以至中國現代化進程中繞不過去的檻。隨著社會保險法的出臺、我國經濟實力的不斷加強、我國治國理念的越來越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學發展觀的指導下，通過不斷的社會實踐和改革，我國的養老保險必將越來越成熟、越來越完善。篇二：中國現行養老保險制度的問題

中國現行養老保險制度的問題

(一)個人賬戶制度設計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養老保險個人賬戶設計欠合理，權利與義務不對等，效率與公平未能有效結合。其主要表現在以下各方面： 1.養老保險“統賬結合”(指統籌部分進入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結合)的個人賬戶制度在結構上欠合理，即個人賬戶“統賬”不分，不能體現個人賬戶的法律主體地位。市場經濟條件下的政府在制定養老保險政策時，必須制定責權明確，產權明晰的養老保險個人賬戶。政府、企業和個人本是三個不同的經濟利益主體，個人賬戶中的“統賬”不分既不能理順職工個人與企業和政府之間的法律關系，也不能理順企業與政府之間的法律關系，還不能理順企業集團內部不同經濟利益主體之間的法律關系。嚴格來講，企業按比例上繳的養老保險費應屬于社會統籌基金，是一種公共財產;而個人賬戶應屬于個人基金，是一種私人財產，這兩種基金應嚴格區別開來，不能混淆。可是，目前，個人繳費比例是 5%，而個人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費工資的11%的數額建立基本養老保險個人賬戶)，這樣，個人賬戶增加了6個百分點，而社會統籌賬戶少收6個百分點?？梢娺@樣的個人賬戶不是一個正規的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。2.按照現行“統賬結合”的養老保險制度規定執行的結果是一定比例的統籌基金(單位按比例劃入個人賬戶的基金)與個人賬戶基金結合形成的個人賬戶不但不能體現參保個人獨立的經濟法人地位，而且，一旦因企業欠繳養老保險費，而在社會保障部門未按規定記足個人賬戶時，個人有權提出申訴，企業和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業全額繳費與企業欠繳(即由于統籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統籌基金還是個人基金并不清楚)在記賬上是一個樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業多繳或欠繳養老保險費在計算職工待遇上不受影響。因為，現行政策沒有因企業欠繳養老保險費而扣職工個人賬戶的嚴格規定。這造成了吃社會統籌的“大鍋飯”的現象。3.從目前制度實際運行情況看，無論企業多繳費還是職工個人多繳費，按政策規定賬戶規模都為1l%，不能擴大，所以，企業和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。實際上，個人賬戶只是計算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實實在在的資本賬戶，這就會導致企業與職工產生信任危機，不利于基金征繳。

(二)養老保險制度總體設計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設計養老保險制度方案時，沒有把機關、事業單位納入基本養老保險社會統籌范圍，因此，在城鎮三大社會系統組織中的三類人群的養老 保險制度各不一樣。機關公務員及全額財政撥款的事業單位職工的養老保險仍實行由國家財政統包。差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌，個人繳費，但在具體政策和業務操作上，與企業的養老保險制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統一，包括實施范圍、繳費工資基數(雙基數)、繳費比例。(2)與企業的基本養老保險制度不銜接。事業單位的養老保險只處在社會統籌階段，個人繳費未與計發待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉移。(3)養老金計發辦法與企業不一致，養老金調整也不一樣。(4)退休審批權與業務經辦相分離。即退休審批權在人事部門，而業務經辦和養老金發放在社會保障部門等。城鎮企業職工基本養老保險制度也存在著統籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統一等現象。部分股份制企業、“三資”企業、私營企業以及城鎮個體經濟組織仍游離在基本養老保險制度之外。現行的養老保險制度沒有充分發揮社會保險的“大數法則”在全社會分擔風險的功能，存在著制度起點上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經濟的發展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養老保險制度引出的三種不同的退休計發辦法，以及在原行業企業“條條管理”體制下，行業企業的工資制度改革與計發比例不配套，即工資基數按新的工資結構，而計發比例按老的辦法(國發104號)等，由此，造成離退休人員養老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機關退休和在企業退休以及在機關事業單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業退休和在效益差的企業退休之間的待遇差別;(5)在行業企業退休和在地方企業退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現“權利與義務相對應、公平與效率相結合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導致制度效率受損。

(三)養老保險稅(費)率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現，也影響基金收支平衡

首先，稅(費)不統一，社會統籌的基礎平臺扭曲。從各地執行情況來看，同一行業的不同企業因在不同省份，同一城市的企業因在不同社保統籌管理體制下參保，其繳納的費率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業創造一個公平競爭的環境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統一。在賬戶11%的規模不變的情況下，個人少繳多繳在計算待遇上一個樣，從而導致不同行業、不同企業間職工的不公平。

其次，社會平均工資確定不統一，也不夠科學。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機構以各省、市、縣統計部門提供當地本職工平均工資為依據自行確定的，這樣，在同一城市里的企業，因在不同的管理體制下參保，由于統計口徑、統計數據來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業與職工的繳費工資基數及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業與企業之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴重影響了公平與效率的實現。(四)基本養老金替代率水平的長期目標與近期需要相脫節

按現行養老保險制度，現行養老金實際替代率水平遠超過當初制度設計時的60%的替代水平，基本養老保險制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標難以實現。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎養老金，即按職工退休前的工資的一定比例進行計發(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數人員按90～95%.有的達到了100%，因此基礎養老金比較高)：(2)津貼與補貼，即各種生活補貼和福利性補貼;(3)調整養老金。按老辦法計算待遇高的原因：一是基數高，即在計發工資基數上，把崗位技能工資(各行業崗位技能工資水平都不一樣，有的企業把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費計發的基數;二是統籌項目繁多。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。三是待遇調整幅度大。1994—1999年期間，年年增調，上調幅度與我國生產力發展水平不適應。我國國民經濟年增長水平只有7～8%，而養老金增調一般按上職工平均工資增長率的40～80%進行調整。特別是在原行業“條條管理”體制下，行業企業之間的待遇調整水平差別大。有的增調高，有的增調低，有的年年調整，有的并非年年調整?？傊?，企業工資分配制度改革與新的養老金計發辦法沒有做到有效銜接。第二，部分行業企業退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計算待遇亦高。其原因主要是計算指數(所謂指數是指職工歷年繳費工資與當地社會平均工資的平均比)的方法不合理。行業企業職工1996—1999年的繳費工資是按原行業職工平均工資進行封頂的，而計算指數時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數就高。國家政策規定，職工繳費工資不得超過社會平均工資的300%，這一規定就意味著指數不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時，規定按地方歷年的社會平均工資計算指數，而對指數又不進行封頂和保底(在實際操作中，有的參保人員歷年平均指數高達10;有的只有0.1，與國家政策規定的最高繳費封頂目標3.0、最低保底目標0.6相差甚遠)，忽視指數在計算待遇中的重要作用，于是，就出現了過渡性養老金“暴發戶”現象。對此，我們可以從過渡性養老金計算公式來分析。過渡性養老金的計算公式是：上月社平工資×1.2%繳費系數x指數x視同繳費年限(即工齡)。由此可知，繳費年限短，計算平均指數就高，如果指數不封頂，視同繳費的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統的飛行人員退休時，其指數均在8左右，按新的辦法計算，其月養老金均為2000元左右。

資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規范等，使過渡期內的離退休人員的養老金水平普遍有所提高，有的甚至出現離退休人員的養老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現象，使養老金替代水平近期需要與長期目標相脫節。但是，筆者做過預測，如按照新的計算方法，過渡期結束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業已經看到了這一發展趨勢，于是采取積極的補救措施，即為職工建立補充養老保險。從表l中的數據情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發達國家25～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經濟發展水平亦不相適應。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業逃稅或逃費;(3)在繳費率和替代率都較高的情況下，企業一般不愿或無力再為職工建立補充養老保險，使第二支柱、第三支柱養老保險制度沒有發展空間，導致“三支柱”的養老保險體系呈現“跛足”局面。

(五)管理體制不順對公平與效率的影響

1.養老保險管理體制與其改革要求不相適應。“十五計劃”綱要和國務院《關于完善城鎮社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標是：“建立獨立于企事業單位之外、資金來源多樣化、保障制度規范化、管理體系社會化的社會保險體系”。目前經濟體制改革不僅只是國有企業改革，而且包括國家機關、事業單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務院28號文件對社保機構管理體制問題分別作出了“實行系統管理”和“實行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴重影響整個經濟體制改革的進程和社會保險管理的規范化，而且，對整個社會保障事業的發展也有著負面的影響。

2.中央和地方政府在養老保險管理上的責任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區資金不足的重要渠道，好像確保發放 的責任在中央。在 1999年補拖欠的過程中，由于中央財政分配不均，還引起一些**，造成“會哭的孩子有奶吃”的負面影響。有些地方甚至虛報養老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。

4.管理權過于集中。根據《社會保險費征收暫行條例》規定，社會保險經辦機構既是養老保險費征收的主體，也是養老基金管理的主體，還是養老金發放的主體。特別是省一級的社會保險經辦機構，集行政管理職能和基金業務管理于一身，即養老保險政策的制定、行政管理與養老保險基金的收、支、管、用都由一個機構承擔，致使養老保險費收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經濟條件下，養老保險管理權力集中在一個部門，必然會失去有效的監督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。5.在社會養老保險管理上沒能真正與企業經營分開，企業仍代為管理養老保險有關業務。這種管理方式的危害是：一不利于養老保險各項業務的社會化管理，二不利養老基金的 篇三：淺談中國養老保險制度

淺談中國養老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養老保險制度，側重比較了中美保險制度的差異。肯定了近年來中國養老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養老制度體系建設、擴大非繳費型和基本養老覆蓋范圍、重新界定政府在養老保險體制中的職能和建立城鄉有別的養老保障模式等方面對中國養老保險制度發展趨勢進行了探索。

關鍵詞：養老保險 中美制度對比 制度改革成就 現存問題 發展趨勢 中國養老保險制度的真正發展是從20世紀80年代中后期開始，經過近30年的發展和完善，我國養老保險制度改革不斷深入，制度設計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經濟發展、維護社會穩定發揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發現我國保險制度的缺陷，對我國的基本養老保險制度改革提供借鑒。

國際養老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經濟發展水平不等，歷史傳統各異，不同國家養老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構成，對西方主要發達國家具有成效的基本養老保險制度作一比較，對我國的基本養老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險金或保險稅。在投?；ブ偷拿?、德、日等國中，美國的養老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養老金計算的基數，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養老金計劃的整個期間為基數，例如德國就以加入全期間平均所得為基數，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數。從替代率標準的對比看，替代率是養老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養老金的實質水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規定期限的保險費，如10年、20年等，各國規定不同。四是居住期限，即參保人須達到規定年齡，并符合居住國所規定的居住期限，方可領取養老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養老保險制度發展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養老保險模式與制度方面的比較在養老保險模式方面，美國的養老保險是綜合傳統型、福利國家型等多模式的特點，經過近70 年的實踐逐步發展形成的，而且帶有非常發達、獨特的市場經濟特色。目前美國的基本養老保險基金是現收現付制，養老保險待遇按月支付并隨生活價格指數的變動而每年調 整。我國的養老保險制度則是一種部分積累制，包括現收現付的社會統籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據平均工資的增長及物價指數調整養老保險待遇。

（二）養老保險基金的比較美國 2004 年，雇員繳納養老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數每年隨平均工資的增長而自動提高。領取養老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養老保險制度是依據“以支定收”的原理設計，是一種轉型期的過渡模式。現在的養老保險參保人除了為自己今后養老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養老費用，因此企業與個人繳費比例甚至比美國或其他發達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養老基金并不多，大部分企業退休人員養老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養老保險領取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發現，美國的養老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養老保險制度中存在以下不足：①養老保險覆蓋面較小；②養老金的工資替代率較高；③養老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養比下降過快等。因此我國養老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現行養老保險制度，完善企業年金，促進個人儲蓄性養老保險（商業人壽保險）的發展，建立基本養老保險、補充養老保險、個人儲蓄和商業保險等三層養老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養老金的工資替代率，改善制度的內部狀況。

中國養老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統籌與個人賬戶相結合的城鎮

職工基本養老保險為主體的社會養老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規模持續增長，社會化養老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現行養老保險制度的現狀 中國在工業化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養老保障制度。在城鎮地區，主要是城鎮職工基本養老保險制度和機關事業單位職工退休金制度。以城鎮職工基本養老保險為重點的社會養老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮職工基本養老保險人數為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農村地區，主要是民政部1992年推行的農村社會養老保險制度，2009年8月，國務院發布了《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農村社會養老保險，同時召開了開展新型農村社會養老保險試點工作會議，正式啟動農村新型養老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農村適齡居民。根據規定，養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，支付終身。中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農民都可以按月領取養老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取基礎養老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發展(二)、對傳統的養老保險制度進行改革我國城鎮企業職工的養老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業職工養老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養老費用生活統籌，恢復養老保險的調劑職能，向社會化方向發展克服企業退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發布了《國營企業實行勞動合同制暫行規定》，規定國家對勞動合同制工人退休養老實行社會統籌，企業和勞動合同制工人按規定的比例繳納養老保險費，籌集養老保險基金。這個規定表明，在經濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統的養老保險制度，轉而實行國家、企業和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現代養老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企

業職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現在）進入20世紀90年代，我國養老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養老保險基金社會統籌制度20世紀80年代以后，老企業的退休人員不斷增加，發放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業就不存在這樣的問題，這不僅使企業之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業已無力支付眾多退休工人的養老保險金，導致企業勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發了《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》，確立了養老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現全國統籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業職工養老保險費社會統籌改革，占全國縣市總數的95%。(2)建立多層次養老保險制度我國傳統的養老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業負擔，為改變其弊端，1991年6月下發的《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養老保險、企業補充養老保險、個人儲蓄養老保險相結合的多層次養老保險原則。(3)改革基本養老金的計發辦法隨著經濟制度的改革，基本養老金按退休標準工資的一定比例計發的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養老金計發辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養老金分兩部分：社會性養老金和繳費性養老金。社會性養老金，企業和職工繳納基本養老費滿15年的，社會性養老金按職工退休時所在地區上半年社會平均工資的25%計發，繳費不足15年的按20%計發，繳費滿5年不足10年的按15%計發。(4)、養老保險逐步社會化養老保險社會化表示在由于獨立于企業和事業單位的社會保險

經辦機構管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構負責投資運營，養老金不再有退休人單位發放，而是由銀行發放，到2001年企業退休職工的養老金基本上全部由銀行發放。

中國養老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經濟轉型、社會經濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經驗教訓，開始實施養老保險制度改革。這是我國社會發展中最有挑戰性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。