第一篇：中國養老保險制度的歷史沿革與改革現狀

中國養老保險制度的歷史沿革與改革現狀 1．中國養老保險制度發展的歷史沿革（1）養老保險制度的初創期（1950～1957）

標志著中國社會保險制度建立的是1951年2月26日政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》。此條例對城鎮企業職工的養老保險制度從實施范圍、實施內容、待遇標準等方面做出了各種具體的規定。

（2）養老保險制度的擴充、發展期（1958～1966）

①國務院在1958年2月9日和3月7日分別頒布了《關于工人、職員退休處理的暫行規定》、《關于工人、職員退職處理的暫行規定》，至此，養老保險從勞動保險條例中脫離出來，成為了獨立的、統一的企業、機關的養老保險制度。

②為了解決城鎮集體經濟中從業人員及他們的退休養老問題，1966年4月20日發布了《關于輕、手工業集體所有制企業職工、社員退休統籌暫行辦法》和《關于輕、手工業集體所有制企業職工、社員退職暫行辦法》，建立了集體所有制企業職工的退休統籌制度。③在1958年、1959年，國務院還頒布了有關軍人的退休管理的規定，在制度方面進一步完善了養老保險體系。

（3）養老保險制度的停滯、倒退期（1967～1977）

①1966年開始的“文化大革命”使養老保險的組織管理機構遭到了嚴重的破壞，原有的退休、退休制度也近似于癱瘓，造成了實際上的干部、職工的終身制。

②1969年2月財政部發布的《關于國營企業財務工作中幾項制度的改革意見》（草案），使原有的養老保險制度失去了社會統籌的功能，職工的退休養老成了其所在單位內部的事務，使社會保險退化為企業保險、社會保障倒退為企業保障。

（4）養老保險制度的恢復期（1978～1986）

1978年6月2日，國務院頒布了《關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關于工人退休、退職的暫行辦法》，這標志著養老保險制度從此進入了制度恢復期，但同時也將1958年統一起來的企業和機關退休、退職制度重新分化為兩個分離的制度。

（5）養老保險制度的改革、發展期（1986～）

①從體制上對傳統養老保險制度革命的標志是1986年7月12日國務院頒布的《國營企業實行勞動合同制暫行規定》。②1991年6月26日，為擴大傳統養老保險的繳費基礎，國務院發布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，明確了養老保險制度的社會統籌，意味著現代養老保險制度將從此得以確立。

③1993年10月15日，國務院頒布《關于企業職工養老保險統籌問題的批復》，確立了實行社會統籌與個人賬戶相結合的原則。

④1995年3月1日，國務院發布《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，進一步確立了企業職工養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的原則。

⑤1997年7月16日，國務院根據兩年來各地方的實踐，頒發了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》提出了“七統一”。

⑥1998年3月成立了勞動和社會保障部，對全國的社會保險體制進行統一的管理。⑦2000年12月25日，國務院發布《關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》，決定對基本養老保險的社會統籌基金與個人賬戶基金進行分賬管理，做實個人賬戶。

2．城鎮企業職工養老保險制度（1）城鎮企業職工基本養老保險制度 ①保險實施范圍

城鎮企業職工養老保險實施范圍包括城鎮中的國有企業和集體企業的職工、城鎮中的外商投資企業、私營企業主及其職工，以及城鎮個體工商戶業主及其幫工、自由職業者。

②養老保險的管理

在管理機構上，全國由勞動和社會保障部主管，各地在勞動和社會保障部門的領導下，建立市（或省）社會保險事業基金結算管理中心及區社會保險事業管理中心，統一經辦基本養老保險業務，管理個人養老保險金賬戶。

③基本養老保險基金的資金來源

基本養老保險的基金由社會統籌基金和個人賬戶基金組成。社會統籌基金的資金來源為企業繳費，個人賬戶基金的資金來源由企業和個人的繳費組成。

④基本養老保險個人賬戶

個人賬戶一律按職工本人繳費工資基數11%記入。其中個人繳費比例要逐步達到本人繳費工資基數的8%，其余部分從企業繳費中劃入。

⑤養老保險基金的籌集模式

目前中國的養老保險基金籌集模式是：現收現付＋基金積累，也就是在養老保險基金內再將基金具體化為兩個不同的形式，分別使用現收現付制和基金積累制的籌集模式。

⑥享受養老保險金的條件

退休年齡上，男性職工60周歲，從事管理和科技工作的女性為55周歲，從事生產和工勤輔助工作的女性50周歲。繳費期限上，個人繳費累計滿15年。

⑦基本養老金計發辦法

基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分組成。

a．凡按規定繳費且繳費年限滿15年的，按當地平均工資的20%享受基礎養老保險待遇，超過15年的，每超過一年增發一定比例，按此計算基礎養老金的總體水平控制在30%左右； b．個人賬戶養老金月發放標準是按賬戶積累額的1/120計算，個人賬戶用完后由社會統籌基金支付。個人繳費不滿15年的，可以繳費至滿十五年，按月領取基本養老金；也可以轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險，按照國務院規定享受相應的養老保險待遇。

⑧建立基本養老金的社會化發放及其正常調整機制

退休人員的養老保險金通過勞動和社會保障部委托的各大銀行等金融機構的服務網點直接向享受養老保險待遇的企業退休人員發放養老金，實現養老金的社會化發放。

（2）城鎮企業職工補充養老保險制度

企業職工補充養老保險制度是企業根據自身經濟能力，在國家規定的實施政策和實施條件下為本企業職工建立的一種輔助性養老保險制度。在2000年12月25日國務院發布《關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》中，對建立我國的企業職工補充養老保險制度做了規定。

（3）個人儲蓄性養老保險

個人儲蓄性養老保險完全是職工個人根據自己的工資收入情況，自愿參加、自愿選擇經辦機構、自愿按規定繳納個人儲蓄性養老保險費的補充養老保險形式。

3．機關事業單位職工養老保險制度

現行的國家機關和事業單位工作人員養老保險制度是根據1978年6月2日國務院發布的《關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》而形成的框架體系。該制度的特點是：

（1）養老保險費用完全由國家或單位負擔，個人不繳費；（2）養老金給付以本人工資為基數，按工齡長短計發。4．農村養老保險制度（1）農村養老保險制度的發展

①1991年10月，民政部在山東牟平縣召開了“全國農村社會養老保險試點工作會議”，確定了建立我國農村社會養老保險的基本原則。

②1992年7月，民政部在武漢召開了“全國農村社會養老保險工作經驗交流會”，重點推廣了武漢市建立農村社會養老保險制度的經驗。

③1992年12月，民政部又在江蘇省張家港市召開了“全國農村社會養老保險工作會議”，重點推廣了江蘇省在全省全面推進農村社會養老保險的經驗。

（2）農村養老保險制度的具體內容 ①農村社會養老保險的指導思想和基本原則

a．堅持低保障標準，以保障農民的基本生活為目的；

b．養老保險資金的籌集，必須堅持個人繳費為主、集體補助為輔、國家予以政策扶持的原則；

c．堅持自助為主、互濟為輔、儲備積累的做法；

d．農村務農、務工、經商等各類人員的養老保險制度一體化。②農村養老保險制度的具體內容

a．在資金籌集上，按照“個人交費為主、集體補助為輔、國家予以政策扶持”的原則，實行個人賬戶儲備積累制；

b．在繳費方式上采用靈活的繳費方式。大體分為定期繳費、不定期繳費和一次性繳費； c．在個人賬戶的管理上：投保人在繳費期間身亡者，個人繳納的保險費本息全部退給其法定繼承人。投保人領取養老金，保證期為10年。投保人遷往外地時，若遷入地尚未建立農村社會養老保險制度，可將其個人繳納全部本息退給本人。投保人因招工、提干、考學等途徑農轉非時，可將保險關系（含資金）轉入新的保險制度，或將個人繳納全部本息退還本人；

d．在實施范圍上，規定參加農村社會養老保險的對象是非城鎮戶口、不由國家供應商品糧的農村人口；

e．在投保、享受年齡上，規定繳納保險費年齡一般為20周歲至60周歲。領取養老金的年齡一般為60周歲，沒有男女差別；

f．在制度的管理方式上，建立農村各類人員養老保險一體化管理體制。5．我國現行養老保險制度的改革和完善（1）個人賬戶的“空賬”運作問題

所謂個人賬戶的“空賬”運作，就是名義上個人賬戶中有積累的基金存在，實際上其中并沒有任何資金。在解決個人賬戶“空賬”問題方面，有兩個可能性途徑：

①增加政府的財政投入。

②容許一定時期內的“空賬”運作，通過個人賬戶中的基金應對已退休人員的養老保險給付，在這種情況下，政府需要負擔個人賬戶基金積累時期的資金收益部分。

（2）養老保險的覆蓋面、增加繳費問題

繳費人員除了各類所有制企業中的在職人員，還可以包括自營業者，享受養老金的退休人員，國家機關、事業單位人員，以及“體制外”的農村進城務工人員，特別是對國家機關、事業單位人員，農村進城務工人員，如何加強對他們的養老保險費用的征繳工作，是擴大養老保險的覆蓋面的關鍵問題。

（3）養老保險的基金籌集模式問題

我國目前也已采取的是現收現付加基金積累的這樣一種混合模式。但是在社會統籌基金部分目前仍然是現收現付模式。

（4）個人賬戶養老金給付問題

退休老年人的基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分組成，個人賬戶養老金的給付應該有一個較為科學的計算方法和標準。

（5）國家機關、事業單位的養老保險制度問題

由于城鎮企業職工的養老保險制度改革是作為經濟體制改革的配套工程，所以政府付出了極大的投入，使得企業職工的養老保險制度大致成型。但在國家機關、事業單位的養老保險制度改革上，卻依然是沒有改變過去的“吃皇糧”的傳統。

第二篇：中國養老保險制度的歷史沿革 胡曉義

50多年前，中華人民共和國政務院頒布了我國歷史上第一部全國性社會保障法規——《勞動保險條例(試行)》。據資料記載，《條例(草案)》公布當天，“報紙立即被競購一空，職工群眾爭先閱讀”(引自《當代中國的職工工資福利和社會保險》)。工人們心底歡呼：“農民有土地，工人有勞保!”“社會主義好，生老病死有勞保!”有的職工把準備養老用的積蓄全部捐獻給國家購買飛機大炮，支援抗美援朝戰爭，顯示出自身利益有了切實保障的工人群眾全身心投入國家建設的極大熱情。

半個多世紀過去了。今天，我國社會保險的制度體系、所處環境和人民的需求早已發生了重大變化。我們要從歷史中汲取經驗教訓，思考我國社會保險制度改革與發展的現實，開創社會保障的光明未來。

50年來，我國養老保險制度發展經歷了(并正在經歷著)三個階段。雖然都是在社會主義的基礎政治制度之上為人民謀福利，但這三個階段搞養老保險的具體目的和具體內容各不相同。

第一階段(1951年--1984年)。其中又分成三個歷史時期

第一個時期，初建社會化的養老保險制度。從1951年開始到“文革”前，我國初步建立了養老保險制度，不僅規定了統一的支付條件、待遇標準和繳費比例，而且規定勞動保險金的30％上繳全國總工會做為社會保險總基金，對各地和各企業進行調劑，實際上實行了全國統籌。史料記載，早在1957年，全國實行《勞動保險條例》的企業職工就達1600萬人，同時，不具備實行《條例》條件而與企業簽定集體勞動保險合同的職工也有700萬人，使社會保險制度的覆蓋面達到了當時國營、公私合營、私營企業職工總數的94％。對照1952年國際勞工大會通過的102號《社會保險(最低標準)公約》的規定，可以說，這一時期我國的社會保險制度起點確實高，發展相當快。

第二個時期，**導致養老保險制度的“沉降”。1966年開始的“文化大革命”對各項工作造成了災難性的損失，社會保險制度也未能幸免。在機構被撤、資料散失、政令不通的情況下，1969年2月，財政部發布《關于國營企業財務工作中幾項制度的改革意見(草案)》，宣布“國營企業一律停止提取勞動保險金”，“企業的退休職工、長期病號工資和其他勞保開支，改在營業外列支”，從而取消了社會統籌的養老保險制度使之變成了企業保險(一些文章習慣稱這一事件為“退回”到企業保險，但實際上在1951年前我國并沒有一個企業保險時期，所以無所謂“退回”；“沉降”一詞雖然冷僻，但較為準確)。這一時期，制度雖然“沉降”，不再實行社會統籌，但保險標準被維持下來；人民生活水平提高緩慢，但基本待遇尚能支付。

第三個時期，整頓、規范和探索“文革”結束后，在百廢待興的局面下，1978年6月，國務院頒布了《關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關于工人退休、退職的暫行辦法》(即著名的104號文件)，針對“文革”中出現的不正常現象和過去制度的缺陷，重新規定了離退休的條件及待遇標準。1983年，針對城鎮集體企業保障能力弱的問題，國務院在《關于城鎮集體所有制經濟若干政策問題的暫行規定》中提出，集體企業要根據自身的經濟條件，提取一定數額的社會保險金，逐步建立社會保險制度解決職工年老退休、喪失勞動能力的生活保障問題。到1984年底，“文革”期間遺留的200多萬人應退休而未退休的問題基本解決，離退休待遇水平顯著提高，城鎮集體企業職工老年生活也有了初步保障。

我國養老保險制度發展的第一階段幾經波折，起伏跌宕，但發展的線索是清晰的。在這一個階段上，我們搞養老保險的目的有兩個：前半段主要是改善人民生活，鞏固新生政權。20世紀50年代初，國民經濟正處于恢復中，人民生活還極度困苦。適時地實行社會保險制度，實現了我黨早在革命根據地時期就提出但因客觀條件不能達到的“實行社會保險制度，年老、殘廢可以領取殘廢及老弱優恤金”的目標(1931年中華蘇維埃共和國《勞動法》)，體現了人民政府代表人民群眾利益的政權性質。正如周恩來同志1957年在黨的八屆二中全會上指出的，“勞動保險制度幫助廣大勞動人民解除了在舊社會依靠個人能力無法解決的生老病死傷殘的困難，充分體現了社會主義制度的優越性，激發了職工的勞動積極性和對社會主義制度的熱愛”。后半段主要為計劃經濟體制服務。50年代后期計劃經濟體制逐步形成，在其后的多年里，雖然退休人數不斷增長，但養老保險3％的籌資比例始終未變，這顯然沒有顧及職工的養老積累問題，只是在當時的退休規模下實行資金調劑，目的是集中更多的資金用于經濟建設。直到“文革”期間，這一隱含的目的采取了與之對應的直接形式——把社會保險降為企業保險，連當時全國總工會積存的近4億元社會保險總基金也繳解國庫，轉為財政資金。人們在回顧這一段史實時，通常歸咎為“文革”的破壞，但未能解釋為什么制度變更了而基本標準仍得以維持且運行平穩；說是“由于廣大職工的堅決維護”，未免太過表象化；實際上，深層的原因在于沉降后的制度并未改變適應計劃經濟體制的實質：雖然是企業保險，但企業是統負盈虧的，企業于中并無自身利益，也不承擔最終責任——退休負擔輕的，多出的利潤上繳國家；退休負擔重的，由國家補貼。從這一層面思考，也就可以解釋為什么“文革”早在1976年就結束，而社會統籌直到將近10年之后才得以恢復的原因了。近年的研究表明：我國由于沒有實行預籌積累的制度，至今累積了1萬億--3萬元的養老保險“隱型債務”，其中相當大的一部分是在第一階段形成的，這不能不說是一個巨大的包袱。但歷史不能假設，一味的批判沒有實際意義。應當看到，實行與計劃經濟體制相適應的養老保險制度是當時條件下的必然選擇，它也不是完全沒有積極效應的：計劃經濟時期集中資金建立起比較牢固的國民經濟體系，形成了規模巨大的國有資產，雖無社會保障積累資金之名，但確實也為今天解決養老保險的歷史債務問題奠定了物質基礎。

第二階段(1985年—2000年)。主要干了三件事

一是重建社會統籌制度，完成否定之否定的循環。1984年，以黨的十一屆三中全會《關于經濟體制改革若干問題的決定》為標志，我國經濟體制改革進入了以城市為重點、以國營企業為中心的時代。雖然多年之后才提出社會主義市場經濟體制的概念，但以今天的視角來看，十一屆三中全會的決定實際上已揭開了從計劃經濟轉向市場經濟的序幕。在這個大背景下，謀求成為自主經營、自負盈虧的商品生產者和經營者的企業，再不能容忍自我負耽畸重畸輕的養老保險制度了。于是從1985年起(少數地區從1984年起)各地紛紛進行了重建養老保險社會統籌制度的試點。1991年，國務院頒布《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，在全國重新實行養老保險社會統籌制度。從1951年始建社會統籌，經過1969年的沉降，到1991年重建社會統籌，歷史兜了個大圈子，似又回復到本來的起點；但這不是簡單的回歸，而是典型的“否定之否定”的螺旋上升——不僅制度的覆蓋范圍大大擴展，包括了所有城鎮企業及其職工和個體工商戶，而且制度依存的體制已不是計劃經濟，而是市場經濟。到2000年底，我國的養老保險制度已覆蓋了10448萬職工和3170萬離退休人員，成為世界上最大的養老保險計劃之一。

二是完善養老保險制度，形成新的體系架構。經過10多年改革，我國的養老保險制度出現了完全不同以往的嶄新面貌：初步搭建了基本保險、補充保險(企業年金)、個人儲蓄性保險的多層次體系框架，與國際上流行的“三個支柱”保障理論相契合；實行了企業與職工個人共同繳費、國家財政資助的籌資政策，收支規模超過了2000億元；建立了社會統籌與個人帳戶相結合的制度模式，使公平與效率的原則得到更充分的體現；開始形成養老金的正常調整機制，使離退休人員能夠分享經濟和社會的發展成果。

三是確保養老金發放，實施社會化戰略。1998年，國有企業改革進入了攻堅階段。為解決好攻堅中不可回避的下崗職工和離退休人員的生活保障問題，黨中央、國務院提出了“兩個確北的方針，養老保險工作的目標集中在確保基本養老金的按時足額發放上。其后3年，企業離退休人員基本生活保障狀況發生了根本性轉變：在企業自管退休時期，拖欠養老金現象屢見不鮮，一部分退休人員生活窘迫，群體性突發事件不斷。1998年以后，養老金基本做到了按時足額發放，還補發了100多億元歷史拖欠；到2000年底，90％以上的企業離退休人員的基本養老金實行了社會化發放，原來普遍實行的差額繳撥的不規范做法基本全部改為全額征繳，一些地區正在向企業退休人員社區管理的目標邁進。盡管仍有不少矛盾和困難，但總體來看，離退休人員基本生活比以前有了更可靠的保障，群眾情緒平和，企業負擔減輕，政府信譽提高，社會秩序穩定。

我國養老保險制度發展的第二階段歷時15年，基本的運行軌跡是之后，必須實施以人為本的細化管理，及時記錄、更新每一個參保者的就業狀況、與繳費相關的收入狀況、繳費數額等信息，以便對每個享受社會保障的權利做出準確認定。當務之急是建立容量宏大和安全有效的資源數據庫，并逐步形成全國性網絡，為日常管理和中長期預測提供可靠依據，提高宏觀決策的科學化水平。

21世紀已經開始的、可能將持續10年—15年的第三階段，基本的發展目標是建立健全既適應市場經濟體制要求、又適合人的全面發展的養老保險體系。實現這樣的目標有三個重要的衡量尺度：其一，它是一個社會化的體系，即獨立于企業事業單位之外的、由社會機構承擔管理服務職責的體系。在市場經濟條件下，勞動者的身份在變——不再固定依附于某個特定的單位；企業的任務在變，不再承擔管理退休人員的責任；政府的角色也在變——保護弱勢群體，維護社會的穩定、公平、正義與和諧是其天然職責。只有建立完全社會化的養老保險體系，才符合市場經濟體制的基本要求。其二，它是一個相對穩定、可持續發展的體系。這個體系，不僅要解決計劃經濟時期遺留下來的種種矛盾和問題，實現新老體制的平穩過渡，而且要能應對老齡化高峰的壓力和挑戰，還要有隨著社會經濟發展而調整、借鑒國際先進經驗而優化的彈性空間。其三，也是最根本的，它是一個保證退休者能過上體面生活的體系，即政府調動各方面資源——行政的、市場的、家庭的、社會的，來保障和提高退休者的生活質量。這種生活質量，當然不是僅僅滿足于溫飽水平，它除了物質生活之外，還包括社會各方面的人文關懷，包括創造使他們能夠追求和實現自我價值的環境。在未來的10年—15年內，如果能夠實現這些目標，完成這些任務，無疑將為我國社會的長期穩定和諧發展奠定了堅實的基礎。作者：勞動和社會保障部社會保險事業管理中心主任胡曉義 來源：《經濟要參》2003年第15期

第三篇：淺談中國養老保險制度

淺談中國養老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養老保險制度，側重比較了中美保險制度的差異。肯定了近年來中國養老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養老制度體系建設、擴大非繳費型和基本養老覆蓋范圍、重新界定政府在養老保險體制中的職能和建立城鄉有別的養老保障模式等方面對中國養老保險制度發展趨勢進行了探索。

關鍵詞：養老保險

中美制度對比 制度改革成就 現存問題 發展趨勢 中國養老保險制度的真正發展是從20世紀80年代中后期開始，經過近30年的發展和完善，我國養老保險制度改革不斷深入，制度設計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經濟發展、維護社會穩定發揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發現我國保險制度的缺陷，對我國的基本養老保險制度改革提供借鑒。

國際養老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經濟發展水平不等，歷史傳統各異，不同國家養老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構成，對西方主要發達國家具有成效的基本養老保險制度作一比較，對我國的基本養老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險金或保險稅。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養老金計算的基數，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養老金計劃的整個期間為基數，例如德國就以加入全期間平均所得為基數，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數。從替代率標準的對比看，替代率是養老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養老金的實質水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規定期限的保險費，如10年、20年等，各國規定不同。四是居住期限，即參保人須達到規定年齡，并符合居住國所規定的居住期限，方可領取養老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養老保險制度發展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養老保險模式與制度方面的比較

在養老保險模式方面，美國的養老保險是綜合傳統型、福利國家型等多模式的特點，經過近70 年的實踐逐步發展形成的，而且帶有非常發達、獨特的市場經濟特色。目前美國的基本養老保險基金是現收現付制，養老保險待遇按月支付并隨生活價格指數的變動而每年調整。我國的養老保險制度則是一種部分積累制，包括現收現付的社會統籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據平均工資的增長及物價指數調整養老保險待遇。

（二）養老保險基金的比較

美國 2004 年，雇員繳納養老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數每年隨平均工資的增長而自動提高。領取養老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養老保險制度是依據“以支定收”的原理設計，是一種轉型期的過渡模式。現在的養老保險參保人除了為自己今后養老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養老費用，因此企業與個人繳費比例甚至比美國或其他發達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養老基金并不多，大部分企業退休人員養老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養老保險領取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發現，美國的養老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養老保險制度中存在以下不足：①養老保險覆蓋面較小；②養老金的工資替代率較高；③養老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養比下降過快等。因此我國養老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現行養老保險制度，完善企業年金，促進個人儲蓄性養老保險（商業人壽保險）的發展，建立基本養老保險、補充養老保險、個人儲蓄和商業保險等三層養老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養老金的工資替代率，改善制度的內部狀況。

中國養老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統籌與個人賬戶相結合的城鎮職工基本養老保險為主體的社會養老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規模持續增長，社會化養老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現行養老保險制度的現狀

中國在工業化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養老保障制度。在城鎮地區，主要是城鎮職工基本養老保險制度和機關事業單位職工退休金制度。以城鎮職工基本養老保險為重點的社會養老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮職工基本養老保險人數為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農村地區，主要是民政部1992年推行的農村社會養老保險制度，2009年8月，國務院發布了《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農村社會養老保險，同時召開了開展新型農村社會養老保險試點工作會議，正式啟動農村新型養老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農村適齡居民。根據規定，養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，支付終身。中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農民都可以按月領取養老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取基礎養老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發展

(二)、對傳統的養老保險制度進行改革我國城鎮企業職工的養老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業職工養老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養老費用生活統籌，恢復養老保險的調劑職能，向社會化方向發展克服企業退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發布了《國營企業實行勞動合同制暫行規定》，規定國家對勞動合同制工人退休養老實行社會統籌，企業和勞動合同制工人按規定的比例繳納養老保險費，籌集養老保險基金。這個規定表明，在經濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統的養老保險制度，轉而實行國家、企業和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現代養老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現在）進入20世紀90年代，我國養老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養老保險基金社會統籌制度20世紀80年代以后，老企業的退休人員不斷增加，發放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業就不存在這樣的問題，這不僅使企業之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業已無力支付眾多退休工人的養老保險金，導致企業勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發了《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》，確立了養老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現全國統籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業職工養老保險費社會統籌改革，占全國縣市總數的95%。(2)建立多層次養老保險制度我國傳統的養老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業負擔，為改變其弊端，1991年6月下發的《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養老保險、企業補充養老保險、個人儲蓄養老保險相結合的多層次養老保險原則。(3)改革基本養老金的計發辦法隨著經濟制度的改革，基本養老金按退休標準工資的一定比例計發的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養老金計發辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養老金分兩部分：社會性養老金和繳費性養老金。社會性養老金，企業和職工繳納基本養老費滿15年的，社會性養老金按職工退休時所在地區上半年社會平均工資的25%計發，繳費不足15年的按20%計發，繳費滿5年不足10年的按15%計發。(4)、養老保險逐步社會化養老保險社會化表示在由于獨立于企業和事業單位的社會保險經辦機構管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構負責投資運營，養老金不再有退休人單位發放，而是由銀行發放，到2001年企業退休職工的養老金基本上全部由銀行發放。

中國養老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經濟轉型、社會經濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經驗教訓，開始實施養老保險制度改革。這是我國社會發展中最有挑戰性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。1997年7月，國務院公布了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，進一步明確了基本養老保險制度統一模式的一些具體辦法。我國養老保險制度改革方向明確，20世紀末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務社會化的養老保險體系。中國養老保險制度取得的成就表現如下：

（一）社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度 社會統籌克服了單位核算的弊端，體現出養老保險的社會共濟性，一定程度上克服了企業、行業之間由于發展水平和效益不同造成的不公平。社會統籌也有利于統一管理、統一發放，提高效率、促進公平。個人賬戶將個人投保與企業投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責任，調動個人參加養老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（二）現收現付制向部分積累制轉換 現收現付制是代際養老，老人的供養負擔完全轉嫁給下一代，但在國家經濟衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業很難有效滿足不斷增長的養老金需求。完全積累制是代內養老，退休前自我積累養老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養老金積累問題，籌資上存在“雙重負擔”。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當前需要，也為滿足長遠需要做準備，具有一定的制度彈性。從現收現付制向積累制過渡，在我國乃至世界養老保險制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強了養老保障能力 養老保險制度改革逐步構建了基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險的“三支柱”養老保險體系，提高了養老保障水平。

（四）擴大了養老保險的覆蓋面 新的養老保險制度要求在享受保險的權利上是統一的，要求保險項目、保險待遇和投保標準統一，并適用于城鎮各類企業（包括私營企業、外資企業、合資企業等等）的職工和個體勞動者，逐步擴大社會化養老保險范圍，維護公民權利和社會公平。

中國養老保險制度存在的弊端

現行養老保險籌資模式在實行過程中出現了許多問題和矛盾，這對即將進入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業化發展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉移的過程，必須首先明確當前中國現行養老保險體制所存在的弊病和問題：

（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當前我國養老保險的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入和財政補貼。由于經濟條件的限制，保費欠繳的情況非常嚴重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數量的不斷上漲，享受養老金的人數不斷增加，養老保險費用開支增加，成為應對老齡化危機最主要問題之一。

（二）歷史欠債嚴重，“空賬”運行規模大。我國當前實行社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現收現付制沒有什么本質區別的“空賬”運行機制。1997年《決定》指出已經退休職工的養老金繼續按照過去的標準，這意味著企業要同時承擔退休職工養老之需和為在職職工積累養老金的雙重任務，造成企業負擔過重，繳費困難、逃費、欠費現象嚴重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領取養老金時間的長短。而退休年齡越低，則意味著領取養老金的時間越長，即用于支付養老金的基金需求就會越多。我國規定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養比不斷攀升，有關專家預測我國到2060年養老撫養比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導致我國養老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國規定養老金在留足2個月的支付以外，應該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業債券、投資股市，嚴禁投入其他金融和經營性事業。但是目前我國養老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會對養老金的需求，沒有真正建立起養老金保值、增值的有效機制。

（五）社會養老保險制度層次缺失

我國養老金制度模式從1993年提出實施多層次養老保險模式。但作為養老保險體系重要組成部分的企業年金養老制度推進緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮職工依然僅有基本養老保險。而且，我國政策規定企業只有加入了基本養老保障之后，才允許按政策規定設立企業年金。所以，只有少部分經濟效益較好的能源、金融和通訊的企業設立企業年金，而經濟效益差的企業一般只有基本養老金保障，形成企業年金缺位。

（六）基本養老金制度覆蓋率低

2006年我國就業人口為76990萬人，其中城市就業人數為28310萬人，城市就業人口比例為36.77%.數據顯示，我國基本養老保險理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會養老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養老保險基金“所有者缺位”

當前，我國個人帳戶中的養老基金實質上是繳費人的資本或勞動收入的一部分，所以，從經濟學上產權明晰這一原則出發，理應成立一個代表繳費人利益的組織來對這部分基金進行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養老基金的托管人。所以，我國目前的基本養老保險基金實際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權懸空”的狀態，在這種狀態下，發生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農村養老保險制度亟待健全

由于歷史的原因，我國城鄉之間在經濟發展水平、收入水平、經濟結構等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農村之間形成了不同養老保障制度。與城鎮相比，農村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農村社會保障的主體內容，作為現代社會保障核心的社會保險制度在我國農村才剛剛開始發展，保障制度亟待健全。隨著城市化進程的加快，農村經濟結構的變化，人口政策的影響，以及農村人口結構逐步老化，農村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。

中國養老保險制度的改革趨勢

基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應對策略：

（一）擴大基金來源的渠道，建立多層次的養老保險體系。提高養老金保值增值的能力，實行國有資產變現，發行社保長期債券，進入資本市場等措施，把社保基金做大。

（二）.積極發展企業年金計劃即補充養老保險和個人儲蓄養老保險。強化個人自保的意識，加強企業和個人對養老保險的責任與義務。使得養老保險的各個支柱都得以發展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎，為降低基本養老金的替代率，促進個人賬戶實賬運行創造足夠大的活動空間。

（三）.逐步做實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”問題。第一建立賬戶分立制，建立個人賬戶專管體系。將個人賬戶從社會統籌金中分離出來，實行賬戶分立，從而避免社會統籌向個人賬戶“借”的風險。第二，建立專門的基金管理機構來負責個人賬戶基金的管理與營運，以確保其保值增值。

（四）建立農民工的養老保障體系。一項社保計劃應該和能否覆蓋哪些人群，是由社會的生產力發展水平，勞動力市場發育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據我國經濟發展的現狀和趨勢來看，養老保險應逐步全面覆蓋所有與城市化、工業化過程有密切聯系的群體，而農民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。應該立即建立有關將農民工納入養老保險框架之內的法律法規，將其納入養老保險的范圍之內。這樣一方面可以擴大社保尤其是養老保險的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農村老齡化帶來的養老危機，因為一旦農民工為社保網絡所覆蓋，他們才會有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。

（五）全面推進多層次養老制度體系建設

建立多層次養老制度制度體系，是我國的文化傳統和現代社會保險機制的要求，應全面覆蓋無力繳費的貧困人口的社會救濟、社會基本養老、企業年金、商業壽險、家庭保障等多層次養老保障制度模式。第一層次：加大基本養老保險的執行力度。由政府、企業和個人三方供款的模式，即企業和個人為主，政府提供補貼，實行現收現付籌資方式。通過提高企業和個人的參保意識、加大執法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執行保障和再分配功能。推行激勵機制，對于多繳費者可以多領取相應的養老金。第二層次：鼓勵企業為員工建立企業年金保障。由政府提供優惠政策，實行勞動權利與義務相結合的原則，由企業為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業職工，執行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發展商業壽險保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經濟能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎保障之上的更高層次的保障。執行保障和儲蓄功能。政府可視經濟發展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養老保障。家庭成員對老人的贍養是互惠互利關系的體現。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創造了道德基礎，這種供養與反哺的循環使家庭養老能夠延續。

（六）擴大非繳費型和基本養老覆蓋范圍

擴大覆蓋范圍，是基本社會養老制度的一個基本目標。目前擴大覆蓋范圍的政策是出于制度內的資金不平衡的需求，缺少統籌機制。這種以擴大覆蓋面為手段來緩解養老保險基金壓力的政策背景，使非國有企業產生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業，進行實質上是現收現付性質的收入轉移支付的預期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業及其繳費相對應的養老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業使用農村、外來勞動力臨時工，非公有制企業職工、城鎮個體工商戶及其雇工、城鎮自由職業者、農民工，大部分沒有納入養老保險覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養老保險體制中的職能

造成當前我國養老保險體制出現“所有者缺位”的現象，很大程度上是政府直接管理過度的結果。當前個人帳戶中的養老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。因此，應當將政府的管理職能限制在社會統籌這一大塊，即現收現付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養老基金的成功經驗，成立養老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應當是專業化的基金管理公司。并且，為了保證養老基金的管理效率，這樣的基金會應當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現在加強監管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監督，定期考核其績效和風險管理水平。

（八）建立城鄉有別的養老保障模式

我國的社會養老保障制度體系由非繳費普惠性養老模式、繳費性基本養老保險模式、企業年金及個人壽險儲蓄性養老模式和家庭養老等多層次構成。其中繳費性基本養老保險和商業壽險產品的目標主要是城鎮從業人員，是養老保障是發展的主體。企業和個人壽險儲蓄安排的養老保障將成為城鎮退休人員晚年生活的補充性質資金來源，也是提高退休生活質量的重要保障。

重視對我國養老保險制度的改革，推動中國養老保險制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設，社會大眾和企業要積極落實各項政策，要提高養老保險方面的知識，學會維護自己的利益。只有各界共同努力，我國才能建立期更完善的養老保險體系，我們的社會才正在做到“老有所養，老有所依”。

班級：社工07-2班 姓名：劉詣 學號：05號

第四篇：中國養老保險制度的反思與改革

摘要：近年來，隨著我國社會主義市場經濟的不斷完善，人們生活質量和水平的不斷提高，對養老保險制度的關注程度日益提高，人口老齡化一直呈現上升趨勢，這使得養老保險工作進展十分緩慢，為了順應當前發展趨勢，必須要對我國養老保險制度進行反思，在反思的基礎上借鑒學習先進的知識和經驗進行改革和創新。文章針對目前中國養老保險制度的現狀以及存在的問題，提出幾點有效的措施和建議，從而逐步完善我國養老保險制度，真正實現“老有所養、老有所依”。

關鍵詞：養老保險制度；問題反思；效率公平；不斷改革； 有效策略

社會養老保險制度作為社會保障體系中最重要的組成部分，在其中發揮了十分重要的作用，它不僅與廣大人民的利益息息相關，同時還與社會團結穩定有著十分密切的聯系，因此做好養老保險工作顯得尤為重要。一個國家的養老保險制度的建立應該與該國的生產力水平、科學技術水平、經濟發展水平等相協調，中國也不例外，只有遵照一切從實際出發、實事求是的原則，才能制定出符合我國基本國情的養老保障制度，造福于人民。

一、我國養老保險制度變革的歷程

我國養老保險制度最早是源于20世紀中期國家出臺的相關《勞動保障機制和條例》和《國家工作人員退休扶植政策》等內容，早期我國養老保險所要保障的人群主要是機關企業單位和企業人員，這些人都按照國家下發的統一標準享受養老待遇，通過由國家發放和管理養老金，能夠確保享受對象能夠真正受益。隨著時間的推移，直到20世紀80年代，我國改革開放政策不斷深入，國有企業也發生了轉型，由過去的國家公有變為自負盈虧的企業，企業退休職工高額的補貼加重了企業自身的負擔，因此將養老保險由過去的企業統籌逐漸轉變為現代的社會統籌是十分必要的。我國于1990年出臺的《中共中央關于企業員工養老保險制度若干意見》文件，標志者我國養老保險制度已經朝著社會統籌方向發展。2000年，中共中央出臺了關于養老保險制度改革的相關條例，這標志著我國已經由社會統籌逐漸朝著個人賬戶模式發展，并且將二者進行有機結合，構建了多層次的社會保障體系。總體而言，自改革開放之后，我國養老保險制度變遷主要包括以下幾個方面的內容：1.從企業統籌逐步過度為社會統籌。2.社會統籌逐步與個人賬戶二者有機結合。3.非國有企業員工也享受養老保險。4.調整了養老保險繳納資金中不合理的部分。

二、目前我國養老保險制度現狀以及存在的問題

現階段，雖然我國養老保險制度逐漸完善，并且在不斷發展的過程中取得了一定的成效，有了實質性的突破，但是在實際發展的過程中仍然存在諸多亟待解決的問題，具體表現如下。

（一）個人養老賬戶“空賬”現象頻發

我國現行的養老保險制度是在沒有任何的基金儲備的基礎上逐步發展的，因此很多工作的青壯年所面臨的問題是，不僅僅需要承擔父母的贍養工作，同時還要為自己未來養老積累一定的財產，這無形中就會增加養老的成本。因此在實際操作過程中，由于養老保險收繳的資金沒有達到預期的估算和目標，實際擁有的資金不夠供養退休人員，這就會出現將繳費人員個人賬戶的資金彌補退休人員發放工資的缺口，導致個人養老賬戶“空賬”的現象頻發，這種做法不但制約了養老保險制度的完善，同時還影響了個人賬戶資金的可靠性和穩定性，如果一旦收支出現極端不平衡，勢必會損害個人財產利益。

（二）養老保險繳納金過高

據相關數據統計，我國養老保險繳費比例由過去的15%已經上升到24%，而且還有增長的態勢，遠遠高于國際平均養老保險繳費比例，甚至超過了世界平均警戒線。雖然有很大一部分養老保險金能夠通過企業、事業等單位進行支持，從而轉嫁資金風險，但在實際應用過程中，企業員工高昂的養老保險繳費比例提升了企業成本，降低了企業的經濟效益，因此很多企業只有通過降低工資的方法來彌補這一資金缺口，這樣不僅會降低企業員工工作的積極性和主動性，也不利于企業自身的發展。還有一些失業人員為了養老，每年定期向國家繳納幾萬元不等的養老保險費，這給每個失業家庭都帶來了嚴重的經濟負擔，如果不交日后養老困難，如果交現在生活困難，這種情況表明我國養老保險制度仍然存在很多不合理的地方。

（三）養老保險覆蓋面積較小

目前我國雖然在全國范圍內推行養老保險制度，但是仍有很多省份和地區沒有貫徹這一方針政策，尤其是農村地區，導致我國養老保險制度的覆蓋范圍很小。城市養老保險覆蓋面積小主要是因為企業之間的競爭，而農村養老保險覆蓋面積小主要是因為當地人們缺乏對養老保險制度的理解和認識，這些因素都導致我國養老保險制度發展遲緩。

（四）養老保險工作人員素質較低

目前我國很多養老保險工作人員其自身素質和專業化水平較低，沒有經過專業的培訓就直接上崗，還有很多人員經驗不足導致其業務能力較低。還有一些工作人員沒有樹立正確的責任意識和服務意識，服務態度極其惡劣，經常會出現業務糾紛，從而降低了養老保險工作人員的工作水平。

三、改革養老保險制度的有效措施

（一）降低養老保險繳納金額

國家應該大幅度降低養老保險繳納金額，制定一整套科學合理、符合國情的養老保險制度繳費標準，綜合考慮到可能參保的各個人員的切身利益，只有這樣才能提高我國養老保險制度的整體質量和水平，促進我國養老保險制度的順利發展。與此同時養老保險繳納金額還可以參考當地的最低生活保障制度發放標準，對于待遇過高的老人可以進行適當調整，對于待遇過低的老人可以進行適當提高，將二者維持在一個相對平衡的狀態，這樣可以避免經濟危機或者通貨膨脹對于養老保險金的影響和干擾。

（二）逐步取消提前退休的特權

國家應該逐步完善養老保險制度管理體系，取消和調整提前退休的工種，除極其特殊的工種以外要一視同仁，只有達到相關年齡標準的人員才能夠退休，這樣有利于維護社會公平，實現社會團結。與此同時還可以逐步提高養老金發放的年限，根據實際情況及時作出調整，滿足廣泛人們的根本利益需求。

（三）提高養老保險工作人員素質

養老保險工作人員作為養老保險體系的重要組成部分，在其中占有十分重要的作用，作為一名優秀的工作人員，要有耐心能夠及時回答并且耐心講解問題，不能產生厭煩情緒，養老保險工作人員應該樹立為人民服務的思想，真正做到與時俱進、開拓創新，在實踐的基礎上創新，在創新的基礎上實踐，從而逐步提高自身素質和專業化水平。

（四）擴大養老保險覆蓋范圍

黨和政府應該積極建設更多的養老保險機構，無論是城鎮居民還是農村居民都能夠享受到養老保險制度帶來的便捷，尤其是農村地區應該積極的進行宣傳教育，提高其思想覺悟和認識使其認識到養老保險制度的重要意義，提高人們參與的積極性和主動性，從而逐步擴大我國養老保險城鄉覆蓋范圍。

（五）借鑒學習國外先進經驗

美國、德國、智利等國家都已經建立了完備的社會養老保險體系，而且在實際運行的過程中都取得了良好的效果，因此中國也可以學習和借鑒國外先進經驗，做到取其精華去其糟粕，不斷反思、不斷成長，從而逐步完善我國養老保險制度，提高我國養老保險工作的整體質量和水平。

四、結語

綜上所述，養老保險制度作為社會保障制度的重要組成環節，在其中占有十分重要的地位，發揮了積極影響，因此做好養老保險工作顯得尤為重要，結合我國養老保險制度的發展歷程可以發現，只有通過降低養老保險繳納金額、逐步取消提前退休的特權、提高養老保險工作人員素質、擴大養老保險覆蓋范圍、借鑒學習國外先進經驗等措施，才能完善我國現有的養老保險制度。總之，做好養老保險制度是一項艱巨而漫長的任務，需要黨和政府、社會各界等共同努力，只有這樣才能實現我國社會的公平和效率。

第五篇：中國養老保險制度論文

題目：論我國養老保險之做實個人賬戶

摘要：

本文將就以下方面進行探討和研究：我國城鎮職工養老保險制度、做實個人賬戶的含義、現狀以及實踐性分析。

關鍵詞：養老保險，個人賬戶，空賬現象，名義個人賬戶

正文：

一、簡述我國城鎮職工養老保險制度

養老保險資金由企業和職工共同負擔，企業繳費比例一般為企業工資總額的20%，全部納入社會統籌基金，并以省（自治區、直轄市）為單位進行調劑。職工繳費比例為本人繳費工資的8%，并全部計入個人賬戶。

參加工作、繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標準以當地上在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實個人賬戶概述

在國務院于2005年12月3日發布的《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實個人賬戶。做實個人賬戶，積累基本養老保險基金，是應對人口老齡化的重要舉措，也是實現企業職工基本養老保險制度可持續發展的重要保證。要繼續抓好東北三省做實個人賬戶試點工作，抓緊研究制訂其他地區擴大做實個人賬戶試點的具體方案，報國務院批準后實施。國家制訂個人賬戶基金管理和投資運營辦法，實現保值增值。”

那么，什么是做實個人賬戶呢？

根據國務院下發的《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》以及《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進一步區分好社會統籌基金和個人賬戶基金。做實個人帳戶后，記入個人帳戶基金的保險費只是個人繳納的8%，企業繳納的20%全部劃入統籌基金。也就是說記入個人帳戶基金的養老金比例從11%下降到8%。”

一篇文章中則解釋道，做實基本養老保險個人賬戶，“就是將每一個參保個人按規定比例繳納的養老保險基金都記入參保人的賬戶，做到賬錢相符、賬人相符、賬賬相符，形成個人繳費的完全積累。”2

其實第一種解釋只是在闡述2005年國務院決定頒布后個人繳納養老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說明了做實個人賬戶“帳錢相符”的要求。

實際上，做實基本養老保險個人賬戶的目的，是實現個人繳費的積累，把賬與錢做到統一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶。

三、現狀

查閱資料，可知我國個人賬戶落實情況并不理想。實際情況如下：

（一）個人賬戶空賬缺口大。根據《中國養老金發展報告2013》的數據顯示，2012年中國城鎮職工基本養老保險制度的個人賬戶空賬達到2.6萬億。隨著我國老齡化的加劇，我國超過60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內將進入到老齡化的高峰。可以預料個人賬戶空賬缺口到今日已經日益擴大。

（二）個人賬戶基金收益率偏低，保值困難。由于基金當期支付壓力大，個人賬戶基金大部分都在空賬運行，基金被用于支付當前的養老金，由于投資效率低下，實際上連保值都難以實現。再加上正常的通貨膨脹，貶值風險其實非常大。

四、空賬的危害

首先，個人賬戶的“空賬”問題使得養老金支付風險被留給了下一代，影響了養老保險基金的可持續發展。給社會保障制度帶來了巨大的風險。未來的養老基金的負擔不堪想象，我國養老保險制度的可持續性受到嚴重威脅。

其次，空賬現使得養老保險制度的公信力以及政府部門的公信力受到影響。2褚福靈.做實基本養老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)居民對養老保障制度的信任降低，不利于社會保障制度發達發展與進步。

五、實際策略

在我看來，做實個人賬戶的現實對策就是真正把個人賬戶實體化——可見可知，賬上的存款真實存在。

而查閱資料得知，財政部部長樓繼偉在“中國社會科學院社會保障國際論壇2014暨《中國養老金發展報告2014》發布式—‘三中全會的理論突破與名義賬戶研討會’”上發言時表示，做實個人賬戶已經無法持續，名義個人賬戶是下一步完善養老保險個人賬戶可選擇的模式。

資料顯示，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認為，在做實個人賬戶13年未果的情況下，及時轉向名義賬戶制，輕裝上陣，把精力放在加強個人賬戶多繳多得的功能上，以期在制度結構上徹底解決養老保險制度的財務可持續性。

確實，真正的個人賬戶將更難實現養老基金的保值增值，而現狀也確實是做實個人賬戶的壓力很大。而歐洲國家就個人賬戶采取了名義賬戶制。

名義賬戶制的優點在于，我國可以從當前一味做實個人賬戶的困境中擺脫出來。但是，在我看來，名義賬戶制并不能真正解決問題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會促使空賬現象更加嚴重。所以重點還應該放在對優化做實個人賬戶制度的探索上。

參考文獻：

1、褚福靈.做實基本養老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國養老保險個人賬戶“空賬”規模變化趨勢分析[J].統計研究.2008(06)