第一篇：對加強地稅系統內控機制建設的思考

對加強地稅系統內控機制建設的思考

——XX縣地方稅務局XX稅務所

加強地稅系統內控機制建設的目的是通過構建責任明晰、分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行的權力制約機制，確保權力規范、透明、高效運行，從而有效保護干部。下面就加強和推進地稅部門內控機制建設談幾點認識。

一、梳理職權，明確崗責，建立明晰的權責體系

一是全面梳理職權。按照各單位核定的職能，圍繞稅收執法權和行政管理權的行使，對每個部門、每個崗位、每個人員的工作職責、法定權限和運行流程等進行全面梳理，列出“權力清單”。二是明確崗責。把落實責任是部門內控機制建設的核心內容，通過編制詳細的《內部崗責手冊》，明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系，做到各司其職，各負其責。三是分權制衡。把分權、示權、控權作為內控機制建設的根本，通過嚴格劃分不同權力的使用范圍，建立職權清楚、責任明確，權力運行每個環節相互配套、相互銜接、相互制約又相互協調權力制衡機制。

二、過程制約，程序控制，規范權力運行程序

針對不同部門的權力事項和用權方式，優化運行程序，建立內控措施，實現權力運行的過程制約、程序控制。一是優化

權力運行流程。明確具體權力事項的業務操作程序，做到下一道程序對上一道程序進行控制，每道程序之間互相制衡。堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節，提高工作效率。二是編制權力運行流程圖。在優化流程的基礎上，對權力事項的運行程序、行使依據、承辦崗位、職責要求、監督制約環節等內容，以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程都做到可視可控。三是公開透明運行，促進內控動態校正。實現權力、責任、流程、制度、風險“五公開”，使權力在陽光下透明規范運行。

三、查找風險，評估等級，科學實施風險管理

一是查找風險。從稅收執法權、行政管理權兩個方面，按照“人人參與查找，人人找出風險”的要求，通過采取自己查、群眾幫、領導提、組織審四個程序，重點從思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險三個方面查找,認真分析易發生執法、管理和廉政問題的“征、管、查、減、免、罰、人、財、物等9個重點環節，找出風險概率出現頻繁的節風險點，經組織審核把關后，將風險點逐一登記匯總、建立臺賬，予以及時公開，讓每個稅務干部明白。二是風險評估。按風險發生的幾率或危害損失程度對風險等級進行評估界定。容易出現或滋生違法犯罪行為的定為一級，由內控領導小組重點監控；容易出現或滋生違紀違規行為的定為二級，由紀檢監察室進行監控；導致輕微違規或雖未違規但對地稅形象造成不良影響的定為

三級，由部門負責人進行監控，每個干部職工共同參與監督。風險點等級分析確定以定期分析為主，一年為一周期，定期分析一周期不少于1次，同時根據各單位的實際和工作中出現的新情況、新問題，適時、不定期進行動態分析評定，實行滾動管理。

四、明確責任，完善措施，全面落實風險防控

一是明確監督責任。縣局內控機制建設領導小組，各職能科室根據職責分工分別承擔風險防范的管理工作，紀檢監察部門負責全局內控風險防范的監督、督查工作，從而明確監督的責任領導、責任部門和責任人，切實履行監督責任，加強對權力運行的事前、事中、事后的全程監督，及時發現苗頭性、傾向性問題，防范在前，預防在先，將問題解決在萌芽狀態。二是落實風險點防控措施。根據排查出的風險點，找準問題的關鍵，以崗位為點，以工作流程為線，以制度為面，有針對性的從四個方面落實風險點防控措施。加強教育防范，通過大力開展風險防范教育，正面引導、反面警醒、文化滲透、黨紀條規學習、預防職務犯罪等活動，營造內控建設氛圍，增強廉潔意識，筑牢思想防線；加強崗位防范，進一步健全和完善崗責體系，定崗定責，實施規范化的崗位管理，為克服稅務干部在一地長期工作容易產生腐敗的弊端，定期對系統內干部實施異地換崗，即分局內崗位輪換，分局間橫向交流，選派機關干部下基層鍛煉等形式，達到以動防腐的目的；加強流程防范，在容

易出現風險的環節，完善相關制度和工作環節中涉及的所有監督事項，排查出權力運行中容易存在的風險事項和風險環節，根據工作環節和業務特點，將決策與執行、審批與復核、執行與監督等工作流程和職責分離，做到相互制約、相互監督，防止權力過于集中，特別是防止權力失去監督和制約；加強制度防范，圍繞權力運行的重點部位和關鍵環節，進一步找準制度建設的盲點、重點和難點，通過合理授權，明晰職責，細化自由裁量標準，完善接辦分離、合議審批、復查復核、稅企共建等措施完善權力運行制度。形成行政執法、行政審批、內部管理等一整套防范廉政風險的“制度控制鏈條”。三是建立風險處置程序。匯總分析階段性檢查和風險管理監控情況，研究討論反映集中的風險表現，對單位存在的問題，及時提出整改意見；對個人存在的問題，進行廉政談話提醒、誡勉談話、重點觀察、崗位調整等，避免廉政風險演化為違紀違法行為。四是建立科學長效的風險化解機制。通過前期預防、中期監控、后期處置三道防線，編織一張對地稅干部的監督和保護網, 從而形成風險化解的合力。

第二篇：推進地稅部門內控機制建設的思考

推進地稅部門內控機制建設的思考

鶴山區地方稅務局

毛國安

加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。總局肖捷局長指出：要把內控機制建設作為稅收體制機制建設的重要內容，結合稅制、征管、內部行政管理等改革，積極完善內部崗責體系，優化流程，健全制度，強化監督，形成權力層層分解、工作環環相扣、相互聯系制約的科學嚴密的管理鏈條，從源頭和機制上防范腐敗風險。因此，如何對“兩權”進行有效監督控制，是當前地稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合灌云地稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行探討。

一、充分認識加強部門內控機制建設的重要意義

地稅部門擔負著籌集財政收入、調節經濟和收入分配的重要職責，建立科學有效的權力制約機制，對于保證國家稅收穩定增長、建設法治公平的市場環境具有重要意義。近年來，稅收工作發生了深刻變化，特別是在當前經濟形勢復雜多變的情況下，推進部門內控機制建設，加強權力運行的監控制約，對于積極應對稅收管理、稅收執法和行政管理中的各類風險，保證權力的正確行使，具有重要的作用和意義。

（一）推進內控機制建設，是懲防體系建設的重要內容。內控機制建設緊貼稅收工作實際，把反腐倡廉建設的目標要求融入到各項稅收業務工作的重點領域和關鍵環節，貫穿于權力行使的全過程，是懲防體系建設重要內容和主導機制。

（二）推進內控機制建設，是促進領導干部廉潔自律的客觀需要。黨員干部特別是領導干部，大多掌管著一定的權力和資源，不同程度地面臨著誘惑和考驗，并且權力越大，掌控的資源越多，受腐敗的風險就越大。這就要求我們把更多的時間和精力用在預防腐敗環節上，督促領導干部樹立防控風險意識，筑牢拒腐防變的思想道德防線，最大限度地降價腐敗和不正之風發生的概率。這也是從根本上愛護和保護黨員干部的具體表現。

（三）推進內控機制建設，是從源頭上防治腐敗的有效措施。內控機制建設重在治權，源頭防范。通過明晰權力運行程序，強化制約措施，落實崗位責任，把預防腐敗的要求落實到權力運行的各個環節，使腐敗行為不發生或者少發生。在反腐倡廉形勢依然嚴峻、任務依然艱巨的情況下，只有堅持預防在先，防患于未然，大力推進內控機制建設，才能減少和控制誘發腐敗的風險。

（四）推進內控機制建設，是提高反腐倡廉建設科學化水平的有益探索。推進內控機制建設，突破了傳統思維和習慣做法，將“風險管理”等現代管理理念和科學方法引入反腐倡廉實踐，把內控機制建設與強化對權力的監督有機結合起來，將預防腐敗工作落實到權力運行的全過程，具有很強的創新性、科學性和可操作性，是用發展的思路和改革的辦法推進反腐倡廉建設的積極探索，為有效預防腐敗開辟出了一條新路。

二、當前推進內控機制建設存在一些薄弱環節

主要表現為：一是對內部控制建設的認識模糊。內部控制起源于西方，這一概念導入我國不過10年歷史。將這一理念導入稅務管理之中，其時間更為短暫。所以從整體講，地稅部門對內部控制的認知水平并不高，很多還局限在內部牽制制度或內部結構控制階段，事前防范的意識并不強。如有的認為內部控制就是部門制度體系建設，屬于內部管理與監督范疇。一些領導干部把內部控制建設理解為各種規章制度的制定和匯總，認為做了整章建制工作就等于建立了內控機制，而沒有把內部控制建設作為內部管理的基礎性工作加以重視。二是責任主體不夠明確。地稅部門不同于國有企業法人治理結構模式，內部控制的責任主體不夠明確，推進內控機制建設主要依賴于領導干部對內部控制認識程度，顯得驅動力不足。從管理的現狀看，對權力缺乏有效的監督約束，事前防范的工具缺乏，事中控制不力，使制度流于形式。盡管地稅機關制定的規章制度和辦法不少，但缺乏系統性，制度間也缺乏有效銜接，仍存在職責不清，特別是各層次管理人員存在著游離于制度之外的現象。由于機制的原因，很少有人對權力范圍內的業務行為造成的風險承擔責任。三是事后監督形式單一，無權威性，行政問責與執法責任追究制度無剛性或剛性不足。目前，監督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規檢查，礙于情面和“家丑不可外揚”思想的束縛，自我監督沒有權威性，致使許多風險控制點成為“盲區”；即便是上級的專項檢查和執法檢查，由于沒有規范和嚴格的違規處罰措施以及連帶責任追究制度，因此最基本的通報也是“隔靴搔癢”，不能切準要害；查出的問題采取大事化小、小事化了，這樣，就會不可避免的會在制度執行上大打折扣，起不到監督和威懾的作用。此外，對干部職工的思想教育缺失。近年來，雖然采取各種措施不斷強化管理，積極推進黨風廉政建設，但同時，少數單位違規違紀案件仍然時有發生。反思深究，內控環境不理想、制度落實不力是其主要原因，而另一個重要原因還在于對員工思想政治工作、職業道德、法律法規等方面的教育培訓相對薄弱，使相當一部分員工對制度的遵守和執行表現出“無所謂”的思想。

三、進一步加強內控機制建設的對策建議

加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執法和行政管理中容易發生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強地稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發展觀，堅持“聚財為國，執法為民”的宗旨，以統一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強“兩權”監督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，扎實有效地推進內控機制建設，保證權力規范、透明、高效運行。

（一）統一思想認識，樹立風險防范理念

內控機制建設是黨風廉政建設中制度建設的重要載體，是預警在先、防范在前的全新抓手，也是優化權力運行有效路徑。思想是行動的先導，要進一步統一思想，讓全系統干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，推進權力內控機制建設是一項新的廉政工程，這項工作不僅為預防腐敗提供了一個科學機制和有效載體，而且有效提高了工作效能。要利用黨組會議、中層干部會議和全體工作人員會議，研究部署權力內控機制建設工作，形成共識，幫助大家正確領會加強權力內控機制建設工作的重要性和必要性，推進權力內控機制建設的全面開展，進一步增強廣大干部職工廉政風險防范意識；同時，創新內容，不斷豐富預防教育的內涵，把法紀教育作為預防教育的基礎內容，通過培訓班、輔導報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風險意識、紀律觀念和黨員權利保障意識。要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養教育作為預防教育的拓展內容，積極探索預防教育和廉政文化的聯姻，重視發掘和弘揚優秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

（二）強化組織領導，為內控機制建設提供組織保障

要抓住加強內控機制建設、防范執法風險點的關鍵環節，在全局建立起“堅持黨組統一領導，齊抓共管，監察組織協調，部門各負其責”的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。做到組織到位，成立由主要領導負總責，班子成員分工負責、中層干部具體負責的部門內控機制建設工作領導小組，領導小組下設辦公室，具體負責內控機制建設的組織實施工作。各個分局和部門崗位都應設立內控檢查員，使內控機制建設延伸到各個層次、崗位和業務環節，實現全覆蓋和無縫隙；要明確具體組織牽頭部門和各相關業務部門的職責，對內控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；要落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風險點和制訂防范措施的審核關，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。要把內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

（三）以制度建設為著力點，優化權力運行路徑

要以制度建設為抓手，貫徹落實加強內控機制建設的各項工作制度。對照有關法律、法規和相關文件精神，結合機構改革，對各部門的權力事項，特別是稅收業務管理權，人、財、物管理權，稅收執法權等進行全面梳理，進一步健全內控制度。著力規范權力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優化權力運行機制，明確具體權力事項的業務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節，建立起職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。要科學設計征收、管理、稽查工作流程，明確部門間的工作規程，按照依法治稅的要求，細化各部門、部門內部每個執法崗位的工作規程和執法責任，包括詳細的工作步驟、順序、時限、形式和標準，其中最為關鍵的是從工作實際出發，便于操作，責任明確，要責任到崗，落實到人，用制度來規范人、約束人、激勵人，從而保證執法機制高效運行，實現征收、管理、稽查工作的標準化、規范化、制度化。按照“工作有程序、程序有控制、控制有標準”，對權力進行全面清理。全面排查思想道德風險和可能出現的崗位職責風險、業務操作風險，排查廉政風險源，建立完善各項制度。按照權力的取得要有據、配置要科學、運行要公開、運行要依法、監督要到位的要求，著力推進行政權力公開透明運行，切實加強對行政權力的監督與制約。要認真清權確權，逐項編制權力目錄，繪制權力運行流程圖，并在適當范圍公開權力事項、工作規則以及違規處罰等標準。此外，在每一項制度中還應有一次性告知、公開或公示，辦事時限等一系列具體規定。這樣，既能提升這些制度防腐敗、提高效率的功能，又能實現權力運行由不公開向公開、權力監督由彈性向剛性轉變。推行“陽光辦稅”，把稅收政策、定額核定、案件查處、辦稅程序、服務承諾、處罰標準、稅（費）標準等一些帶有實質性、敏感性的情況向社會全部公開，接受社會監督，減少人為因素的影響。

（四）以強化監督為切入點，提高內控機制建設實效

強化對稅收執法權的監督與約束，是規范執法行為的根本。我們要從體制、機制、制度入手，通過一系列配套的制度、辦法來管理、規范稅收執法行為。深入開展稅收執法監察和行政執法責任制考核等稅收執法檢查。在考核檢查中，要注意發現征、管、查之間監督制約不到位的問題，又要注意查處干部以權謀私的現象，對發現的對違法違紀稅務人員要一查到底，決不姑息遷就，通過考核質量的提高，著力解決和糾正不規范的稅收執法行為。建立健全稅收執法社會監督機制。通過召開納稅人座談會、發放問卷調查表、征求意見卡、設立舉報箱、投訴電話、局長接待日、聘請義務監督員、到有關部門了解情況、專項檢查、明查暗訪和跟蹤檢查等多種形式，廣泛征求社會各界的意見和建議，營造依法治稅的外部環境。建立依法行政的外部監督機制，主動接受黨委政府、人大政協、紀檢監察以及社會各界的監督，并形成一套行之有效的好方法。

（五）以勤廉預警信息推送為手段，構建風險防范機制。

對執法過程的全程實時監控是內控機制建設的主要抓手。通過將現代信息技術用于反腐倡廉領域，使二者有機結合，運用網絡建立風險預警系統，突破傳統監督手段和方式的局限性，集稅收征管、效能監察和風險預警于一體的信息網絡控制系統。風險預警系統是為了盡早地發現風險及其所產生的損失，而建立一套能感應其來臨信號及判斷這些信號與可能性之間的關系，并作出決策的系統。具體地說，就是針對稅收管理的業務循環與關鍵風險點，制定一系列風險預警指標，并設定臨界值和正常區間，定期編制上報風險預警報告，管理者借此報告進行決策。這不僅有利于管理部門作出快速反應，化解風險，降低監控成本，也能夠彌補事后監督的局限性。定時對各類稅收執法過程留下的數據信息自動進行分析比對，并將捕捉到的執法疑點信息通過綜合管理信息系統推送給責任人，由責任人在規定期限內進行整改或做出解釋，對超過期限未處置的疑點信息則自動進入執法監察列表，由紀檢監察部門立項調查，根據查實結果實施執法責任追究。讓稅務人員把無形的外界監督變成有形的、具體的監督壓力，自覺提升勤廉服務水平。確保權力運行到哪里，防控措施就跟進到哪里。形成科技防腐、源頭防范的長效機制。

第三篇：國稅系統內控機制建設的幾點思考及探索

國稅系統內控機制建設的幾點思考及探索

摘要：國稅系統加強內控機制建設，是保障國家財政收入、推動黨風廉政和各項制度建設、防范稅收執法和行政管理風險的重要保證。建立內控機制的主要目的旨在建立一套科學合理、全程覆蓋、高效精準的風險防控體系。在推進強化“兩個責任”、抓好各項制度落實的基礎上，以“制度+科技”管人、管事、管風險、強稅收，提高廉政風險動態防控水平，從而促進國稅工作健康科學發展。本論文針對國稅系統內控機制建設的相關問題展開研究。

關鍵詞：國稅系統內控機制思考探索

黨的十八大以來，中央對懲防體系建設提出了新的要求。國稅系統作為組織國家財政收入的重要部門，要帶頭落實“兩個責任”，不斷做好廉政建設工作才能更好的保證稅收足額入庫，為國家建設提供保障。確保廉政建設工作順利展開，就要強化內控機制建設，并將其真正落到實處。內控機制作為國稅總局懲防體系建設的重要組成部分，研究內部控制創新及發展將有助于國稅系統廉政建設向縱深發展。

一、國稅系統內控機制建設的思考

（一）內控機制制度尚需完善

國稅系統的權力事項涉及部門多，要更好地落實內控的各項內容，就要完善制度建設。金稅三期即將上線，如何完善內控機制軟件在金稅三期工程中的嵌入式規劃，并做好充分融合，更需要嚴格制度管理作保障。因此，在內控機制建設中，保障權力事項的合理運行要以制度為約束。現階段，內控制度尚不全面，還沒有做到權力運行各個環節的全覆蓋，只有完善制度，才能對內控機制軟件運行中的各項流程進行優化，使內控要求緊密與各個部門的管理崗位相結合，以便各項工作合理展開。

（二）國稅系統內部控制機制要借助廉政文化得以推進

內控機制在國稅系統施行以來，雖然取得了一定的廉政監督效果，但內控軟件的局限性也不斷的暴露出來，只停留在阻斷業務流程上且有些流程阻斷環節不盡合理，沒有真正達到內控軟件的整體效果。內控機制控制的是人和事，必須以人為本，而廉政文化正是內控的補充，用廉潔的理念統領人的思想，用廉潔的氛圍感染人的行動，才能真正實現內化于心，外化于行。充分利用軟件平臺開展廉政文化教育，將內控機制與廉政文化教育相結合，在豐富廉政文化內涵的同時必然促進內控機制建設。

（三）整體統籌不利，導致內控機制鏈條不完整

在稅收實際工作中，內控的各項指標、任務分散到各個部門的執法過程中，不同的部門設定的內控指標不盡相同，都圍繞各自部門的工作流程展開。雖然內控機制在不同的工作流程中都發揮著作用，但是缺少系統性、全面性和關聯性，導致個性控制指標不能得到全面有效的融合，不利于整體分析內控機制在某個單位稅收執法行為全過程中發揮的作用和效果，最終導致執法不當行為沒有得到有效控制。

二、內控機制建設的舉措和創新性探索

內控機制建設是一項系統化的工程，要將內控機制的各項工作內容能夠切實落實到實際，筆者認為就要采取以下幾項建設措施：

（一）全面掌控內控機制軟件的操作流程

目前的國稅系統在征管系統軟件CTais中設置外掛軟件，實時阻止非正規執法業務流程，目的是發揮內控軟件預期效果。實際工作中應加強稅收業務知識及稅收政策的學習，熟練掌握各項稅收權力運行的執法流程，正確使用稅務文書，保證文書的填寫規范。對權力運行流程改變的，要及時更改內控軟件的預警點及阻斷程序，做到執法業務流程更新到那里，權力制約的監督程序就更新到那里，及時保障對權力事項運行的規范性，事項落實到具體工作中的操作規程要進行優化。

（二）全力查找國稅征管系統中所存在的風險

在國稅系統的內控機制軟件運行的過程中，必然會產生一些執法風險點。風險點就是指稅務人員在執行崗位職責時，出現違反正常業務流程行為，不按照相關法律法規進行操作，導致執法行為過錯造成國家稅款流失的執法風險。為了能夠將廉政風險更為明確，對征管系統軟件CTais系統中的業務流程和即將上線的金稅三期工程中的業務流程要進一步完善，并發揮起風險源的查找和排查風險點的作用，針對排查出的風險點有目標的進行防范，這樣才會對風險問題起到一定的制約作用，避免出現的不良后果。

（三）傾力建立規章制度進行風險防范

當國稅系統的權力事項梳理完畢，風險源被查找出來且風險點被確定下來之后，對系統的每一名工作人員需要履行的工作職責都要加以明確，將責任落實到人。風險等級劃定完畢，要針對具體的監督防范措施進行針對性地研究，將規范風險監督工作的規章制度和與風險防范措施相關的制度制定出來，以確保各項工作能夠規范有序地展開。對權力的運行不僅要做到分權制衡，還要有效地制約權力運行的流程；且在制定制度的時候，也要以相應的法律法規作為保障。

（四）創新推進內控信息化建設實現整體監控

國稅系統的內控機制建設是否完善，關乎到權力運行的有效制約，關系到執法風險的有效預防。全面梳理的權力事項，明確透明的崗責體系將是保障內控機制良好運行的基礎工作，是內控機制網絡化運行的前提。應按照“科技+管理+制約”的創新理念來統領內控機制建設的方向，充分利用內網和外網的雙重資源深入挖掘內控機制建設的有效因子，不斷探索內控機制在橫向、縱向等立體框架下發揮作用的思路，保證權力的正確行使，打造廉潔高效的干部隊伍，以提高內控機制的運行效率。

三、結束語

綜上所述，國稅系統加大內控機制的建設力度，就是要提高風險防范效率，降低風險事件的發生，強化廉政建設，有效地保護干部。通過有力監督，有效防范和化解了稅收執法風險，增強稅收工作透明度和公信力，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，逐步形成“體制科學、制度健全、集約高效、工作協調、控管嚴密、隊伍廉潔”的良好局面，促進國稅事業健康發展。

參考文獻：

[1]郟祥弟，陳華.加強內控機制信息化建設的思考[N].中國稅務報，2015

第四篇：加強國稅系統部門內控機制建設

加強國稅系統部門內控機制建設

加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的具體措施。國稅系統部門內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規范權力運行程序、強化風險管理、健全規章制度，使權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執法和行政管理各項權力運行中形成內生的制約力的一種管理機制。

國稅系統擔負著籌集財政收入、調節經濟和收入分配的重要職責，建立科學有效的權力制約機制，對于保證國家稅收穩定增長、建設法治公平的市場環境具有重要意義。近年來，稅收工作發生了深刻變化，特別是在當前經濟形勢復雜多變的情況下，推進國稅系統部門內控機制建設，加強權力運行的監控制約，對于積極應對稅收管理、稅收執法和行政管理中的各類風險，保證權力的正確行使，具有重要的作用和意義。在此，筆者就如何加強國稅系統部門內控機制建設談幾點看法。

一、樹立風險防范理念，為內控機制建設夯實思想基礎

觀念創新是加強內控機制建設的前提。通過加強教育，讓國稅系統干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風

險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要性，樹立“防風險、抓管理、促規范、上水平”的理念，把對權力運行的監督制約融入業務線條管理工作，把監督貫穿于稅收管理工作的過程，牢牢把握行政執法風險和廉政風險這兩個加強內控機制建設的重點開展工作。積極探索實踐，構筑各種違法違紀“不能為”的堤防，努力形成大監督的管理格局。同時，建立廉政文化活動室和警示教育室，把廉政文化素養教育作為預防教育的拓展內容，積極探索預防教育和廉政文化的聯姻，重視發掘和弘揚優秀廉政文化，用文化的力量培育人。

二、強化組織領導，為內控機制建設提供組織保障

堅強的組織領導是內控機制建設的組織保障。抓住加強內控機制建設、防范執法風險點的關鍵環節，在各級國稅機關建立起“堅持黨組統一領導，齊抓共管，紀檢組織協調，部門各負其責”的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。明確具體組織牽頭部門和各相關業務部門的職責，對內控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；把好查找風險點和制訂防范措施的審核關，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。把內控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

三、規范權力運行，全面執行內控機制建設工作制度

以制度規范權力運行，是內控機制建設要解決的重點。一是貫徹落實加強內控機制建設的各項工作制度，落實好加強稅收執法監督的規定。對各部門的權力事項，特別是稅收業務管理權，人、財、物管理權，稅收執法權等進行全面梳理，進一步健全內控制度。著力規范權力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優化權力運行機制，明確具體權力事項的業務操作程序，堅持制權與增效相結合，簡化辦事程序，減少不必要的環節，建立起職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制。二是科學實施風險管理。從分析權力運行風險入手，對稅收管理、稅收執法和行政管理中可能引發風險的各種信息進行識別，并根據不同風險度和風險成因，采取相應的風險應對策略和措施，實現風險的有效防范、控制和化解。三是加強對權力運行的信息化監督管理。將權力行使過程變為信息處理過程，增強程序的嚴密性，弱化人為因素。四是不斷深化政務公開。嚴格執行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。建立健全網上政務公開平臺，把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程序等內容向內部和社會公布，讓權力在陽光下運行。

四、嚴格監督檢查，保證內控機制建設各項工作落到實處

加強監督檢查是確保內控機制建設取得實效的關鍵。紀

檢監察部門要加強監督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務不落實、推諉塞責等現象發生。分解內控機制建設任務，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理；采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內控機制的執行力、遵從度和落實度；對內控機制建設推進不力的部門，要嚴格問責，確保部門權力事項應控盡控，保證部門內控機制建設工作真正落到實處。要加強基層紀檢監察隊伍建設，為嚴格監督檢查提供組織保證。

第五篇：關于對內控機制建設工作的調查與思考

關于對內控機制建設工作的調查與思考

大安市國稅局 馬占軍

失去監督的權力必然產生腐敗。基層稅務機關，處于稅收執法的前沿陣地，具有一定的稅收執法權。如忽視執法風險的預防與監督，必將會造成腐敗問題的滋生蔓延。為有效防控稅收執法風險，促進一線執法干部廉潔從政，筆者近期對大安市國稅局內控機制建設工作進行了調查，并引發了一些思考。

一、大安市國稅局加強內控機制建設的現狀

（一）統籌規劃，全員參與，形成良好氛圍。2009年以來，大安市國稅系統堅持統一領導、統一規劃、統一部署的原則，把內控機制建設納入學習實踐科學發展觀、作風建設和反腐倡廉建設工作中去。通過多種形式廣泛宣傳動員，消除少數干部職工的錯誤認識，營造領導重視、群眾參與、上下聯動、橫向互動的良好氛圍。

（二）抓住重點，結合實際，建立制度體系。大安市國稅局以稅收執法權和行政管理權運行過程中容易滋生腐敗的重點領域和關鍵環節為突破口，著力構建責任明晰、流程規范、制度完備、監督到位的內控機制，從加強行政管理、稅收執法入手，層層梳理廉政風險點72個，具體包括：財務管理、人事任免、稅務登記管理、一般納稅人認定、稅收定額核定管理、納稅評估、非正常戶認定、稅收優惠備案管理、出口退稅審批、增值稅即征即退管理、企業資產損失稅前扣除審批管理、最高開票限額及核定數量審批、稅務稽查等內容，編制權力運行流程圖42個，把權力事項的運行程序、行使依據、承辦崗位、職責要求、納稅人權利、投訴舉報途徑等內容以圖形方式表達出來，讓權力按照規定的流程運行，使執法人員清楚“在何時、做何事、如何做、做到什么程度”，切實規范權力運行。

（三）強化監督，嚴格考核，落實防控措施。對外，重點打造國稅網站、辦稅服務廳、納稅服務短信平臺等載體，及時公開信息，自覺接受監督；對內，組織干部學習討論，讓他們熟知崗位風險及其防控責任。選擇社會關注度較高、納稅人反映突出的問題開展專項效能監察，推進網上評廉和面對面述職述廉，全方位監督權力行使。將內控制度落實情況納入領導班子目標管理考核，建立明責、履責、問責一體化的責任體系。

二、當前內控機制建設中存在的主要問題

我局雖然在內控機制建設中取得了一些成績，但是，在加強內控機制建設的實踐中，也發現一些問題。

一是思想認識不到位。少數干部風險意識不強，對推行內控機制的重要性認識不足，認為推行內控機制是自己捆綁自己；部分干部對內控機制的內涵理解有偏差，認為是新瓶裝舊酒，存在等、看、拖等錯誤思想。

二是制度可操作性有待加強。各單位在排查風險點時強調多而全，風險點達上百個，過多過散過亂，沒有突出重點，沒有抓住要害，把一些日常管理問題作為廉政風險，形成不必要的資源浪費和精力消耗。有的防范措施針對性、可操作性不強，防控作用有限。

三是部門協作意識有待強化。有的部門認為內控機制建設是監察部門的職責，加之部門之間、各業務環節之間缺乏系統的科學制衡設計，導致有的單位內控機制建設由監察部門在單打獨斗，未能形成工作合力，工作鏈條不緊密。

三、深入推進內控機制建設的思考

針對當前內控機制建設中存在的問題，在總結過去實踐經驗的基礎上，需要進一步加深對推進內控機制建設的思考，通過內控機制建設，進一步增強稅收工作透明度和公信力，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，在維護納稅人權益、防范稅務人員崗位風險的同時，促進稅收事業健康發展。

（一）深化對內控機制的思想認識。一是準確把握內涵。加強內控機制建設，其目的是為了防范廉政風險和執法風險，要由全體稅務干部共同參與，通過權力分解和制衡，對稅收業務和行政管理流程中的風險進行全程監控，建立并落實防控措施，從源頭和機制上防范腐敗風險和執法風險。二是明確界定外延。要正確處理內控機制與崗責體系、執法責任制的關系，注意把一般性工作風險與廉政風險、執法風險區別開來，把納稅人稅收違法風險與稅務人員廉政風險、執法風險區別開來，使風險查找和內部防控更具針對性、科學性。三是強化教育引導。要采取多種方式加大教育引導和宣傳培訓力度，澄清干部職工對內控機制建設的模糊認識，切實解決干部思想認識上的誤區，讓干部明白加強內控機制建設是防范風險的重要舉措，是保護干部不出問題的有效途徑，進一步增強干部的制度意識、程序意識、風險意識、責任意識，不斷提高其防范風險的能力。

（二）突出內控機制建設工作重點。一是科學確定重要風險點。按照有效管用、便于操作、少而精的原則，在前期風險排查的基礎上，突出重點對象、重點領域、重點環節、重點任務，深入分析歷年來發生的重大違法違紀案件，結合可能出現的一些潛在重大風險，對風險點再進行一次梳理、評估、論證，確定應重點和優先控制的風險，進行重點防控。根據新情況新變化，及時調整補充重要風險點，動態校正防控措施。二是完善風險防控措施。重大風險點不在于多，而在于準；防控措施不在于復雜，而在于管用。根據權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、危害損失程度等因素，制定內容科學、有效管用、配套完備的重大風險點防控措施，便于機關和基層更好防范。三是統籌推進制度建設。進一步優化制度設計，逐步把內控機制的核心內容嵌入各項稅收工作之中，實現流程控制，常態化運行。

（三）建立抓制度落實的有效機制。一是落實風險防控。按照中央“制度+科技”的反腐倡廉建設新要求，把信息化與內控機制建設緊密結合，提高制度執行力。對關鍵崗位和權力運行的關鍵環節，加強風險告知和提醒，適時開展交流輪崗，定期通過自查、互查、領導點評等方式強化預警。發現風險事項，及時采取有效措施處置，做到早發現、早提醒、早干預、早處理。二是加強監督考核。將內控機制建設落實情況納入領導班子目標管理進行考核。采取個人自查和單位定期抽查相結合的方式，將內控機制落實與執法檢查、執法監察、內部審計有機結合起來，切實加強對重點崗位的監督管理。對重大風險點，必須每半年進行不少于1次以上的檢查。嚴格執行公開辦事制度，利用政府政務公開網絡信息資源，把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程序、執行標準等內容向社會公布，讓權力在陽光下運行，增強了稅收權力運行的透明度。三是嚴格責任追究。對監督檢查中發現的防控缺陷，及時分析原因，切實改進。加強對已查辦案件的事后分析，從中查找內控制度漏洞，督促相關單位及時有效整改。對內控機制建設推進不力的單位和部門，一旦出現問題，嚴格進行問責，對主要領導和直接責任人依法依規追究責任。

（四）完善內控機制建設工作體制。一是強化領導作用。各級領導班子應負起責任，勇于探索，大膽實踐，帶頭查找重大風險點，帶頭認真分析原因，帶頭制定和落實防控措施。二是加強部門協作。紀檢監察部門要抓好組織協調，監督檢查，督促落實。其他部門作為參與實施部門，應積極配合，認真履行工作職責，抓好本部門的內控機制建設。三是建立聯動管理制度。制定《稅收執法運行程序》，對稅收征收、管理、稽查、稅政等環節實行鏈條式管理，定期召開執法單位聯席會議，查找各崗位、各部門的廉政風險節點，促進執法風險防控的協作與互動。通過完善組織協調機制，加強橫向聯動和縱向聯動，發揮內控機制領導小組、聯席會議、聯動管理辦公室的作用，專題研究和討論稅收執法風險防控工作中存在的問題，形成齊抓共管的合力。