第一篇：內控機制建設探索實踐與思考講解

根據總局關于部門內控機制建設的總體部署, 2010年,湖北省國稅系統率先推行了內控機制 建設,同時選擇了地級黃岡市局,縣級安陸市局、曾都區局、襄陽開發區局、鄂州西城分局及洪 山區局辦稅服務廳六家單位, 進行三級、五類國稅機關內控機制建設試點工作。在試點成功的基 礎上, 總結完善相關制度辦法, 在全系統推行了內控機制管理信息系統, 為在全省國稅系統全面 推行內控機制建設探索了路子、積累了經驗、打下了基礎。

內控機制建設之主要做法

——抓住重點,分項突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加強權力制約為主線, 以嚴格風險防控為抓手, 以明確權責分配為基礎, 以優 化工作流程為重點,以完善制度規定為保障”的整體思路,對內控機制建設工作進行統一部署、有序推進。工作思路上,既注重抓住重點環節、構建基本框架,體現內控整體性,又注意結合各 地實際、突出各自特色, 體現內控創新性;工作措施上, 把握 “五個基本點” , 做到 “五個到位” , 努力構建分權合理、責任明晰、流程規范、制度完備、制約有力的內控機制。從而有力促進國稅 部門權力正確行使、規范行使,從源頭上有效預防和減少腐敗風險。

夯實落腳點, 健全崗責體系, 權責匹配到位。弄清楚國稅部門權力有哪些、每個崗位的責任 是什么, 是開展內控機制建設、規范兩權運行的基礎。根據職權法定原則, 認真對照相關法律法 規和規范性文件, 全面梳理了國稅部門擁有的權力事項, 摸清了權力底數, 明確了權力責任, 做 到權責明晰。在此基礎上,準確界定部門職責,按照不相融崗位分離原則,科學設置部門崗位, 細化部門崗位職責,進一步定崗、定職、定責,將權力分解到崗,責任落實到位,逐步建立健全 了分權合理、責任明晰、權責統一的崗責體系, 防止發生有權無責濫作為、有責無權不作為等問 題。省局機關共明確處室職責 121項, 規范崗位設置 153個, 明確崗位職責 896項。進出口稅收 管理處把出口退稅審核權合理分解到相關崗位行使,并以文件的形式對各崗位的職責進行明確, 各崗位能做什么、應做什么清楚明晰, 促進了出口退稅審核權的正確行使;安陸市局對每個崗位 的權力項開展了梳理,根據權力運行的節點,按

照稅收征、管、查和行政人、財、物管理及其他 業務類別,對稅收執法權和行政管理權進行全面登記,將行政管理權分為 6大類、60項,包含 計劃建議、決策、實施執行、監督四個節點。將稅收執法權分為 10大類、181項,包含受理、調查、審批、執行四個節點;曾都區局對照“三定”方案和科室崗位,遵循“事有專管之人、人 有專司之職”原則,確定了政務、業務、黨務 3大類、14個部門、121個崗位。如明確了稅政科 “基礎管理崗” 在延期申報數據質量、法律依據等重要環節中擔負的責任和工作目標, 做到權力 與責任、目標相對等;洪山區局辦稅服務廳將業務范圍明確界定為 9大類、39小類,以此為基 礎編制了 《辦稅服務廳職責權限分配圖》、《辦稅服務廳崗責體系》 , 使崗責體系固定化、系統化。

緊扣關鍵點,優化工作流程,規范程序到位。按照崗位、環節之間相互關聯制約的原則,合 理簡并或增設工作流程,科學設計、繪制工作流程圖,明確權力運行的崗位、環節、步驟、時限 和要求,編制工作流程手冊,使權力運行“軌道”、工作運轉程序更加清晰可見,防止權力運行 “脫軌”失控,促進權力按照科學嚴密的程序規范運行。省局機關各處室共制作工作流程圖 134個。其中省局人事處 23個,覆蓋了全部人事工作,圖形科學、內容清晰、簡捷實用,每項工作 做什么、怎么做一目了然,對全系統人事工作發揮了較好的規范促進作用;曾都區局共編制 178個工作流程圖,其中黨務類 4個、政務類 28個、業務類 146個。堅持分權控險、程序制衡,使 權力運行過程可視可控。如從政府采購計算機工作流程圖上, 可以清晰地看到, 縱向上, 由區局

領導授權采購中心實施采購, 橫向上, 由政府采購部門負責采購渠道和價格, 由信息中心負責設 備型號及質量,各部門在流程上互相牽制,實現了“工作有程序、程序有控制、控制有標準”;洪山區局辦稅服務廳共對 45項辦稅流程進行了清理和規范, 編制了 《辦稅服務廳工作流程手冊》。如將普通發票管理崗的職能下放到一線窗口, 以方便納稅人根據合理的經營需求, 快捷辦理普通 發票版面變更以及增減核定發票用量等手續。同時, 依靠系統后臺對崗位進行全方位監控, 實時 調查處理發現的異常狀況,追究相關人員的責任。優化工作流程后,窗口工作人員由人均服務 15分鐘提高到 12分鐘。

找準薄弱點, 排查職務風險, 防控措施到位。積極開展風險教育, 增強國稅干部的風險防范 意識。全面梳理權力事項,編輯部門權力清單。認真排查崗位風險,科學評估風險等級。深入分 析風險成因, 有針對性地提出具體防控措施, 制定風險防控要點。著力構建風險識別、風險評估 和風險應對三位一體的風險防控體系。經全面排查分析, 省局機關及直屬單位職務風險涉及綜合 類、執法類、行政管理類三個領域,確立了“征、管、查,減、免、罰,人、財、物” 9個重點, 共排查了崗位風險點 236個。并依據發生幾率、危害后果嚴重程度和自由裁量幅度等指標, 進行 分析和評估,劃分風險類別,確實風險等級,由高到低劃分為一、二、三 3個等級,其中一級風 險點 53個,二級風險點 96個,三級風險點 87個。同時對癥下藥,各處室共制定崗位風險防控 措施 315條;黃岡市局采取科室自查、內部互查、監察助查、專家幫查等方式,對掌握決策權和 執行權的人、財、物、稅等重點崗位,全面查找出各類風險共 291個。把容易造成嚴重違紀違法 行為、可能出現被司法機關追究刑事責任的風險定為一級, 把容易造成一般違規違紀行為、可能 受到內部責任追究、被黨紀政紀處分的風險定為二級, 把容易造成輕微違規違紀行為、被通報批 評、誡勉或提醒談話的風險定為三級;曾都區局、襄陽開發區局在防控措施上推行計算機系統防 控,分別開發了“部門內控機制管理信息系統”和“國稅風險預警信息平臺”。前者主要針對市 州局稅收執法權內控而設計,以綜合征管軟件為依托,具有預警監控覆蓋面廣、自動化程度高、全程監控、透明陽光等特點。后者主要針對縣區局行政管理權內控而設計, 以國稅局域網為依托, 嵌入“內控機制建設專頁” ,設置“政策法規”、“內控建設”、“督查督辦”等欄目,具有簡便易 行、全面覆蓋、人機結合等特點;鄂州西城分局通過推廣應用稅收執法監察子系統、稅務紀檢監 察信息管理系統 V1.0版,加強了稅務違法違紀案件的管理和黨員領導干部廉政檔案的管理。

掃描遺漏點,完善規章制度,約束機制到位。對現有的制度規定進行清理、修訂和補充,消 除制度盲區,堵塞制度漏洞,形成科學、完備、管用的制度體系,并著重提高制度執行力,形成 按制度管人、用權、辦事的管理機制, 從而為內控機制建設夯實制度基礎。省局加強了各項制度 的“廢、改、立” ,各處室共清理出各項管理制度 287項,建立管理制度 20余項。同時嚴格制度 執行不走樣, 2010年,省局機關在領導干部競爭上崗、大宗物品采購、重大項目安排和大額資 金使用等重大事項上, 均未

發生違反管理制度規定的行為;黃岡市局著力在政務公開方面實行 “ 5個 2”制度:建立兩網(外網和內網、兩屏(電子觸摸屏和顯示屏、兩會(新聞發布會和內部 通報會、兩欄(政務公開欄和法規宣傳欄、兩線(12366納稅服務熱線和行風熱線 ,對政策 信息、稅收執法、納稅服務等,進行不同角度、不同范圍的公示。實行“一卡、兩書、三會、四 評議”監督制度, “一卡”即向來辦稅的納稅人發放“稅風監督聯系卡” ,請他們監督國稅執法、服務及政務公開等事項。“兩書”即每年內部層層簽訂“廉潔勤政責任書” ,與企業簽訂“稅企相 互監督責任書” ,強化內外監督;“三會”即通過定期召開民主監督會、特邀監察員座談會、企業 廠長經理座談會,聽取意見建議;“四評議”即定期分別邀請地方黨委政府、特邀監察員、納稅 人、內部工作人員進行工作評議, 集思廣益、加強約束;襄陽開發區局著力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即崗位責任制、風險預警制、政務公開制、責任追究制、績效考核制, 確保內控機有制可依、有章可循。

確定責任點, 強化監督考核, 督促執行到位。大監督推動大執行, 為了使內控機制工作固定 化、常態化,取得實效,必須建立和完善相應的檢查考核制度,以確保內控機制部署貫徹執行, 內控機制任務落實到位。省局于 2010年 8月底與機關各處室全面簽訂了內控機制建設責任書, 將處室崗位崗位風險的表現、等級、防控要點及措施、責任人及負責人等以圖表形式全部包含在 責任書中, 加強了處室內控機制建設責任和職務風險防控意識;安陸市局建立內控機制建設問責 機制, 提供工作紀律保障。針對權力運行, 明確監督事項、監督主體、監督責任、提高監督頻率, 簽訂 《廉政防控崗位責任書》 , 加強監督力度, 強化 “一崗兩責”。對廉政風險防范和處置不力的, 嚴格實行責任追究;洪山區局辦稅服務廳在每個月申報期結束后十日內, 對上個月的稅務登記崗、綜合辦稅崗、代開發票崗、發票管理崗、現金管理崗、發票實物崗等六類崗位分人、分業務、分 模塊進行專項考核,通過“數據質量管理系統”、“稅收執法考核系統”提示的錯誤指標、排查 CTAIS 內輸入的數據、人工抽查紙質資料等方式,針對每個人風險點的執行情況進行考核打分, 將考核結果與個人的經濟利益掛鉤,共監測出各類風險點出現 138次,對 18名責任人進行了經 濟懲戒;鄂州西城分局建立了績效考核制, 將內控機制建設工作納入單位績效考核和公務員

個人 考核內容,形成“一人一檔”的內控機制建設工作檔案,作為評先選優、干部提拔使用的重要依 據。

內控機制建設之初步成效

——圍繞中心,服務大局,有力推動國稅工作

通過全省國稅系統一年來的實踐, 我們認為, 開展內控機制建設工作, 主要在促進收入增長、提升稅收管理、優化納稅服務、增強隊伍素質、規避廉政風險、探索問題矛盾六個方面的產生了 重要作用。

——稅收收入在內控中穩步增長。更好地圍繞中心、服務大局, 是國稅系統開展內控機制建 設的根本原則。湖北國稅內控機制建設緊緊圍繞 “服務科學發展、共建和諧稅收” 的稅收工作主 題,與依法治稅、稅制改革、稅收管理、納稅服務、隊伍建設等各項稅收工作有機融合,進一步 規范了國稅部門內部管理, 提高了稅收征管質量和稅收服務效能, 為實現稅收組織財政收入職能 提供了堅強的政治保障、組織保障和紀律保障。2010年,全省國稅系統堅持組織收入原則,依 法征稅、應收盡收,堅決不收過頭稅,防止和制止越權減免稅,嚴格落實各項稅收優惠政策,按 照科學化、精細化管理的要求, 切實提高稅收質量, 確保了收入計劃的超額完成。全年全省共完 成國稅收入 1126.3億元, 同比增長 24.6%, 超年初計劃 10.8個百分點, 首次突破了千億元大關。收入總量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全國第十一位的基礎上,國稅收入已爭先進位列全 國第九。組織收入規模的大跨越,與內控機制建設的內生動力促進是分不開的。

——稅收管理在內控中日益提升。規范稅收執法權、行政管理權“兩權”運行,提升稅收管 理質量和效率, 是開展內控機制建設的重要任務。省局把內控機制建設全面融入稅收管理的各方 面,滲透到“兩權”運行的全過程,不斷加強稅收業務、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 過建立分權合理、權責統一、流程清晰的崗責體系,明晰權力運行的崗位、環節、步驟、時限和 要求,促進了公開示權、合理分權、規范用權,保證了“兩權”科學化、嚴密化、程序化運行, 發揮了稅收管理的整體職能。稅收業務管理方面, 如針對納稅評估實地核查權自由裁量度大、無

環節制約等問題,限定了進戶次數,規范了上報內容,增加了抽查復核環節;行政管理方面,如 2010年省局共組織完成政府采購項目 21次,采購預算 4469萬元,實際采購資金 3845萬元,節 約資金達 624萬元,節約率達 13.94%,沒有一例違規違紀現象發生。這與把內控機制建設融入 政府采購工作全過程, 堅持依法采購, 實行制度化、規范化、流程化的政府采購模式是不無關系 的。

——納稅服務在內控中不斷優化。為納稅人提供優質高效服務是國稅部門的重要職責, 國稅 機關開展內控機制建設, 也必須以讓納稅人得實惠為出發點。內控機制建設是否真正產生了成效, 重要一條要看能否經得起納稅人和社會各界的檢驗。如洪山區局辦稅服務廳通過開展內控機制建 設試點工作, 進一步理清了辦稅服務廳的職能權限, 明確了辦稅服務廳各崗位在處理有關業務時 所具有的權力和責任,同時科學配置權力、健全風險防控、簡并辦稅流程,對風險大、責任高的 業務流程,適當加大監控力度,增加監控環節,排除潛在風險;對非重點監控的工作環節,適當 簡并步驟,對一線窗口工作人員適量放權,實現權責對等。從而減少了納稅服務工作的隨意性, 做到崗責清晰、程序規范, 堵塞了管理服務漏洞, 達到了優質服務和執法規范的統一, 提高了辦 稅質量和效率, 減少了辦稅時間和成本, 納稅人滿意度逐步提高。通過三個月的運行實踐, 該局 辦稅服務廳各個崗位的風險點均得到了有效控制, 出錯概率明顯降低, 風險點出錯個數從 8月份 的 74個,到 9月份的 44個,再到 10月份的 18個,平均下降 56.03%。辦稅服務質效的大提升, 與內控機制建設助力規范操作、規范服務是緊密相關的。

——隊伍素質在內控中逐步增強。減少工作中人為因素, 規范人的行為, 是開展內控機制建 設的重要目標。通過明晰的崗責體系、風險點提示、防控措施以及考核評價機制, 將內控機制建 設直接融入到每個工作崗位和每一位國稅干部工作中,從而使工作過程的任何一項紕漏無所遁 形,確保每個國稅干部始終處在嚴密、有效的監督制約之中,得到有效保護。另一方面,通過設 定嚴格的工作崗位標準和工作流程,對工作質量提出明確的要求和規范,并實行嚴格責任追究, 促使干部不斷增強能力意識, 自覺提高崗位業務技能, 從而促進了干部綜合素質的提高。如在組 織開展全省國稅系統民主評議政風行風活動中,充分尊重納稅人和社會各界對本系統的監督

權, 利用外部壓力促進內部控制, 進一步規范了國稅干部稅收執法行為, 加強了作風建設, 優化了納 稅服務, 群眾滿意度進一步提高, 國稅隊伍形象進一步提升;全省國稅系統把內控機制建設融入 人事工作全過程,促進了機構改革、人事調整制度化、規范化。2010年調整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任職 5人、平職轉任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “兩推一述” 干部選拔任用方式,各地選拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式選拔了 102名干部。全系統干部選拔調整量多面廣,但沒有一個人事后找組織扯皮上訪,廣大干部群眾 普遍反映良好。上與沒上都心服口服, 是內控機制建設促進干部選拔任用規范化、標準化的實例 證明。

——廉政風險在內控中日趨減少。防止職務風險和廉政風險, 是開展內控機制建設的根本目 的和努力方向。通過持續開展內控機制宣傳教育活動, 全面排查剖析崗位風險, 廣大國稅干部崗 位風險意識得到增強,逐步深刻認識到, “權力在哪里、風險就在哪里”、“慢作為、亂作為、不 作為都是風險” ,強化了“按程序執法、按制度辦事、按規定取酬”意識。防御風險能力得到提 高, 逐步明白了哪些環節有風險, 知道碰了 “高壓線” 后果是什么, 懂得了應該裝上 “預警雷達” , 千方百計預防風險,增強了識別風險、規避風險、化解風險的能力。防范風險措施也得到加強, 對內實行流程分權、實施“巡查督管” ,對外實行特邀監察、嘗試聯席會議機制等,形成了內外 雙重監控,改變過去重事后監管、輕事前防范的作法,實現分權控險、主動查險、適時監險、全

程防險的管理模式,提升了風險防控實效。一名基層稅收管理員說:“過去由于缺少風險意識, 很多時候不能提前預見問題, 往往是模糊執法, 導致出現管理漏洞。現在, 內控機制管理信息系 統自動提示執法風險和廉政風險,知道自己的崗位風險在哪里了,對每個環節的風險了若指掌, 到了哪個環節就知道應該注意哪些問題,有效地規避了風險。”

——問題矛盾在內控中逐漸解決。開展內控機制建設工作過程中, 邊實踐、邊反思, 邊總結、邊推進,逐步發現了一些共性問題,必須認真對待,不斷改進:一是內控認識上,忌泛泛了解, 須深度吃透。少數單位和干部, 對內控機制建設的重要性還缺

乏真正理解。風險意識淡薄, 對風 險是什么、風險在哪里、風險危害有多大等認識還比較模糊。對內控機制的內涵, 缺乏全面深刻 的認識, 認為內控機制建設就是整幾個制度文本、列幾份權力清單、搞幾個崗責明細、畫幾張流 程圖表,然后束之高閣,就是建立了內部控制體系,等等。從而導致內控觀念不濃、防范意識不 強、執行態度不嚴。必須加強內控教育,使廣大國稅干部對內控的認識不斷加強、深入,為內控 機制建設減少阻力,增加凝聚力;二是內控籌劃上,忌貪大求全,須重點突出。少數單位把內控 機制建設攤子鋪得很大, 涉及面也很全, 但沒有突出重點、抓住要害, 找準權力監控的關鍵環節。在防與控的關系上, 突破不了重事后追究的傳統思路, 沒有樹立關口前移的意識, 狠抓事前預防、事中控制。從而導致“眉毛胡子一把抓” ,收獲平平。必須既要全面鋪開,又要把握重點,扣準 基本環節,提綱挈領,以點帶面,推動內控機制建設;三是內控軟件上,忌孤立設計,須整合協 調。目前內控機制管理軟件開發已經邁開了重要一步。已有內控軟件針對強、模式多、功能好。單位級別上,有針對市州局的,也有針對縣區局的。業務類別上,有主要針對稅收執法權的,也 有主要針對行政執法權的;操作方式上, 有自動預警提醒為主的, 也有人機互動參與為主的。但 從全系統運用著眼, 下一步應站得更高、考慮得更全, 加強軟件的系統功能、應用單位級別的整 合,加強與綜合征管軟件等現有國稅工作軟件的協調,為全面推廣應用打下基礎。

內控機制建設之下步思路

——全面推廣,加強運用,努力構建長效機制

要在試點工作的基礎上, 把內控機制建設作為當前和今后一段時期內稅收體制改革和黨風廉 政建設的一項重要任務, 在全省國稅系統內予以推廣, 并不斷深化、加強運用, 逐步構建內控長 效機制,努力實現全面內控、持久內控、高效內控的目標。

一是進一步以提高認識為動力, 營造內控機制建設 “大氛圍”。進一步統一思想、提高認識, 凝聚內控動力、形成內控活力。繼續加強教育,開展以“熟悉內控、理解內控、掌握內控、參與 內控” 為主題的宣傳教育活動, 采取各種行之有效的方

式方法, 充分利用各種載體, 大力宣傳內 控機制建設的重要意義和作用, 為內控機制建設營造濃郁的氛圍。特別是要結合全系統近年發生 的違法違紀案件開展警示教育, 教育引導國稅干部職工充分認識到, 內控不力是每一起違法違紀 案件的根源, 從而不斷強化國稅干部加強內控和防范風險的意識, 糾正小范圍內還存在的內控機 制建設無謂觀、無用觀、無為觀、無益觀等錯誤認識, 增強國稅干部參與內控機制建設的積極性 和主動性,形成人人參與、長期開展、日常防控的良好局面。

二是進一步以強化機制為抓手,實施內控機制建設“大部署”。統籌安排、統一推進,進一 步強化內控機制建設工作機制, 做到組織周密、思路明確、實施有方, 形成推動內控機制建設的 工作合力。一要建立領導有力的內控機構, 成立由各單位主要領導任組長, 分管領導等任副組長, 各處（科、股）室具體負責的內控機制建設工作領導小組，各處（科、股）室設立兼職內控監督 專員，使內控機制建設延伸到各個層次、每個崗位和每個稅收工作環節，實現內控工作機構體系 全覆蓋，構建大家齊抓共管的工作格局；二要明確有條不紊的工作思路，在深入調查研究和科學 借鑒的基礎上，結合實際，精心謀劃，明確“一個目標，兩個重點，三個責任，四項控制，五項 任務”的總體思路，即：緊扣權力正確行使這一個目標，突出權力運行重點領域和重點環節，強 化領導、部門和崗位責任，實施分權制衡、風險控管、流程制約和制度約束四項控制措施，落實 明確權力事項、健全崗責體系、加強風險防控、規范工作流程和完善制度規范五項任務；三要制 定切實可行的實施方案，內控機制建設工作實施方案要對內控機制建設的指導思想、目標任務、方法步聚和工作要一一明確，制作工作流程圖和時間進度表，使工作環節、工作任務、工作內容、完成時限和責任單位一目了然。三是進一步以拓展廣度為目標，達到內控機制建設“大覆蓋”。擴大內控范圍，總結內控機 制建設試點工作經驗，在全省國稅系統統一有序地推廣應用內控機制建設，搞好準備啟動、組織 實施、檢查驗收，確保長效長效運行，實現全系統覆蓋。各級國稅機關一要要高度重視、扎實推 行，把它作為反腐倡廉的重點工作，把它擺在突出位置抓緊、抓好、抓出成效；二要明確原則、突出重點，按照更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設的要求，堅持全面性原

則，通 過設定工作目標、采取定量考核、定性評估的方法，力求做到內控機制不遺漏、不留死角；三要 要積極探索、大膽創新，在科學吸收借鑒全省國稅系統試點單位及其他單位內控機制建設成功經 驗做法的基礎上，拓展視野，著眼長遠，結合本單位實際，積極進行各種有益嘗試和探索，突出 單位特點，打出工作亮點。四是進一步以完善規范為重點，組織內控機制建設“大行動”。一要健全內控制度體系，提 高內控制度建設質量，加強內控制度的評估、修改、補充和完善，重點圍繞人、財、物、權、錢、事等關鍵環節，堵塞制度鏈接漏洞和薄弱環節，建立實體與程序相結合、可操作性強的剛性制度 體系。嚴格執行內控制度，加強制度問責，對不按制度辦事，違反制度濫作為、不作為的，嚴格 問責；二要注意結合開展內控，不能單一就內控抓內控，否則內控機制建設就失去了活力和生命 力。要與其他各項國稅工作同部署、同實施、同檢查、同考核，把內控精神和要求貫穿融入到各 項稅收工作當中，確保開展每項業務工作時，都有相應的內控措施保駕護航，防止少出問題，不 出大問題；三要促進內控規范開展，此前工作原則性要求多，具體明確的衡量標準欠缺，各單位 和干部往往只能憑各自對內控機制建設的理解把握開展工作，導致工作程度不一致，有的粗、有 的細，有的松、有的緊。必須通盤考慮、綜合平衡，制定出量化的工作標準，為內控機制建設提 供具體明確的行動指南，并具體體現到內控機制管理信息系統當中去，保障內控機制建設統一、平衡、協調推進。五是進一步以開發軟件為方向，堅持內控機制建設“大運用”。內控機制要切實發揮效力和 威力，必須走信息化之路，在信息化上做文章。重點在運用信息化手段推進內控機制建設上下功 夫，將權力運行過程變為信息處理過程，增強運行程序的嚴密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機器控權的制約機制，增強內控機制的實用性和生命力。一方面，要依托綜合征管軟件 CTAIS V2.0 等，逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理，實現實時監督控制和綜合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、財務等信息管理系統，使各類信息互融互通，便于溝通和監控。運用好現有的監控決策、執法考核、執法監察等信息系統，切實掌握各類事項 的受理、承辦、審核、批準、辦結等信息，做到各類事項的實時監控，全程監控；另一方面，要 搶抓時

機，按“邊實踐、邊探索、邊開發”的總體思路，組織開發好整合兩權監督、涵蓋四級機

關的“湖北省國稅系統內控機制管理信息系統”。開發原則上，要以不加重負擔、不增添麻煩為 要求，設計簡潔、好用、管用，能有機融入日常國稅工作中，讓國稅干部易于接受、樂于接受，達到春風化雨、潤物無聲的效果。系統功能上，要包含風險預警、統計查詢、考核通報、資料查 閱、系統維護等 5 大基本功能模塊。系統特點上，要體現出“四強”，即定位準確、針對性強，功能完備、實用性強，覆蓋面廣、通用性強，簡便易行，操作性強。要爭取盡快上線，在省局機 關和試點單位率先運行，再推廣應有，力爭走在全系統前列。六是進一步以加強執行為支撐，形成內控機制建設“大保障”。內控機制建設工作是一項系 統工程，推行起來復雜而艱巨，會受到方方面面的因素制約，出現一些意想不到的困難和問題，必須加強貫徹落實，不折不扣地執行，才能最終實現內控目標。一要堅定信心執行，做好打持久 戰的準備，盯住目標不放，遇到困難不繞，碰到挫折不怕，堅持步伐不停，眾志成城推動全省國 稅系統內控機制建設不斷朝前邁進；二要加強自律執行，工作部署靠落實，落實關鍵靠自律，只 有各單位和個人高度自律，狠抓落實，堅決認真按部署辦事、按要求辦事，才能把內控機制建設 任務落到實處。否則，部署再好、方案再完美，也只能是“空中樓閣”，起不到任何效果；三要 強化監督執行，“抓住不落實的事，追究不落實的人”，形成強有力的監督檢查，促進各級各部門 真抓實干，防止任務不落實，甚至推諉塞責等現象發生。簽訂內控機制建設工作責任書，明確各 單位的內控機制建設工作責任。采取定期檢查、群眾評議等形式，并充分運用內控機制管理信息 系統的監控數據，對內控機制建設落實情況進行檢查考核，把內控機制建設情況納入年度綜合績 效考核和黨風廉政建設責任制考核的范疇，將考核結果與評先選優掛鉤。加大問責力度，對應控 未控而導致發生重大違法違紀問題的，嚴格追究責任，保障內控機制措施落實到位。責任編輯：劉海軍

第二篇：國稅系統內控機制建設的幾點思考及探索

國稅系統內控機制建設的幾點思考及探索

摘要：國稅系統加強內控機制建設，是保障國家財政收入、推動黨風廉政和各項制度建設、防范稅收執法和行政管理風險的重要保證。建立內控機制的主要目的旨在建立一套科學合理、全程覆蓋、高效精準的風險防控體系。在推進強化“兩個責任”、抓好各項制度落實的基礎上，以“制度+科技”管人、管事、管風險、強稅收，提高廉政風險動態防控水平，從而促進國稅工作健康科學發展。本論文針對國稅系統內控機制建設的相關問題展開研究。

關鍵詞：國稅系統內控機制思考探索

黨的十八大以來，中央對懲防體系建設提出了新的要求。國稅系統作為組織國家財政收入的重要部門，要帶頭落實“兩個責任”，不斷做好廉政建設工作才能更好的保證稅收足額入庫，為國家建設提供保障。確保廉政建設工作順利展開，就要強化內控機制建設，并將其真正落到實處。內控機制作為國稅總局懲防體系建設的重要組成部分，研究內部控制創新及發展將有助于國稅系統廉政建設向縱深發展。

一、國稅系統內控機制建設的思考

（一）內控機制制度尚需完善

國稅系統的權力事項涉及部門多，要更好地落實內控的各項內容，就要完善制度建設。金稅三期即將上線，如何完善內控機制軟件在金稅三期工程中的嵌入式規劃，并做好充分融合，更需要嚴格制度管理作保障。因此，在內控機制建設中，保障權力事項的合理運行要以制度為約束。現階段，內控制度尚不全面，還沒有做到權力運行各個環節的全覆蓋，只有完善制度，才能對內控機制軟件運行中的各項流程進行優化，使內控要求緊密與各個部門的管理崗位相結合，以便各項工作合理展開。

（二）國稅系統內部控制機制要借助廉政文化得以推進

內控機制在國稅系統施行以來，雖然取得了一定的廉政監督效果，但內控軟件的局限性也不斷的暴露出來，只停留在阻斷業務流程上且有些流程阻斷環節不盡合理，沒有真正達到內控軟件的整體效果。內控機制控制的是人和事，必須以人為本，而廉政文化正是內控的補充，用廉潔的理念統領人的思想，用廉潔的氛圍感染人的行動，才能真正實現內化于心，外化于行。充分利用軟件平臺開展廉政文化教育，將內控機制與廉政文化教育相結合，在豐富廉政文化內涵的同時必然促進內控機制建設。

（三）整體統籌不利，導致內控機制鏈條不完整

在稅收實際工作中，內控的各項指標、任務分散到各個部門的執法過程中，不同的部門設定的內控指標不盡相同，都圍繞各自部門的工作流程展開。雖然內控機制在不同的工作流程中都發揮著作用，但是缺少系統性、全面性和關聯性，導致個性控制指標不能得到全面有效的融合，不利于整體分析內控機制在某個單位稅收執法行為全過程中發揮的作用和效果，最終導致執法不當行為沒有得到有效控制。

二、內控機制建設的舉措和創新性探索

內控機制建設是一項系統化的工程，要將內控機制的各項工作內容能夠切實落實到實際，筆者認為就要采取以下幾項建設措施：

（一）全面掌控內控機制軟件的操作流程

目前的國稅系統在征管系統軟件CTais中設置外掛軟件，實時阻止非正規執法業務流程，目的是發揮內控軟件預期效果。實際工作中應加強稅收業務知識及稅收政策的學習，熟練掌握各項稅收權力運行的執法流程，正確使用稅務文書，保證文書的填寫規范。對權力運行流程改變的，要及時更改內控軟件的預警點及阻斷程序，做到執法業務流程更新到那里，權力制約的監督程序就更新到那里，及時保障對權力事項運行的規范性，事項落實到具體工作中的操作規程要進行優化。

（二）全力查找國稅征管系統中所存在的風險

在國稅系統的內控機制軟件運行的過程中，必然會產生一些執法風險點。風險點就是指稅務人員在執行崗位職責時，出現違反正常業務流程行為，不按照相關法律法規進行操作，導致執法行為過錯造成國家稅款流失的執法風險。為了能夠將廉政風險更為明確，對征管系統軟件CTais系統中的業務流程和即將上線的金稅三期工程中的業務流程要進一步完善，并發揮起風險源的查找和排查風險點的作用，針對排查出的風險點有目標的進行防范，這樣才會對風險問題起到一定的制約作用，避免出現的不良后果。

（三）傾力建立規章制度進行風險防范

當國稅系統的權力事項梳理完畢，風險源被查找出來且風險點被確定下來之后，對系統的每一名工作人員需要履行的工作職責都要加以明確，將責任落實到人。風險等級劃定完畢，要針對具體的監督防范措施進行針對性地研究，將規范風險監督工作的規章制度和與風險防范措施相關的制度制定出來，以確保各項工作能夠規范有序地展開。對權力的運行不僅要做到分權制衡，還要有效地制約權力運行的流程；且在制定制度的時候，也要以相應的法律法規作為保障。

（四）創新推進內控信息化建設實現整體監控

國稅系統的內控機制建設是否完善，關乎到權力運行的有效制約，關系到執法風險的有效預防。全面梳理的權力事項，明確透明的崗責體系將是保障內控機制良好運行的基礎工作，是內控機制網絡化運行的前提。應按照“科技+管理+制約”的創新理念來統領內控機制建設的方向，充分利用內網和外網的雙重資源深入挖掘內控機制建設的有效因子，不斷探索內控機制在橫向、縱向等立體框架下發揮作用的思路，保證權力的正確行使，打造廉潔高效的干部隊伍，以提高內控機制的運行效率。

三、結束語

綜上所述，國稅系統加大內控機制的建設力度，就是要提高風險防范效率，降低風險事件的發生，強化廉政建設，有效地保護干部。通過有力監督，有效防范和化解了稅收執法風險，增強稅收工作透明度和公信力，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，逐步形成“體制科學、制度健全、集約高效、工作協調、控管嚴密、隊伍廉潔”的良好局面，促進國稅事業健康發展。

參考文獻：

[1]郟祥弟，陳華.加強內控機制信息化建設的思考[N].中國稅務報，2015

第三篇：改進和完善商業銀行內控機制的實踐與探索

改進和完善商業銀行內控機制的實踐與探索

分類： 論文交流 2006-06-28 11:20

一、商業銀行內控機制建設的意義

內控機制是商業銀行的一種自律行為，是實現商業銀行經營管理目標的基礎和前提，也是確保商業銀行穩健運行和防范經濟案件的重要保障。為了確保商業銀行的內控建設，銀監會在2005年連續發布了《商業銀行內部控制評價試行辦法》和《商業銀行市場風險管理指引》兩份文件，一個從2005年2月1日起執行，另一個從2005年3月1日起施行，由此可見加強內控機制建設的緊迫性和重要性。再聯系近幾年在金融系統所發生的大案要案，我們發現那要么是內控機制的執行上出現了漏洞，要么是內控機制的建立上出現了薄弱環節。因此，探索提升商業銀行內控機制的效用在商業銀行經營中具有重要的意義。銀川市商業銀行光華支行于2005年5月成立，成立后各項業務平穩發展。在發展過程中，支行注重內控機制的建設與內控管理，達到了防范風險的目的。

二、我行的主要做法與經驗

1、加強內控制度的制訂與執行

各項規章制度是內部控制的基礎。支行成立后，第一個大任務就是整章建制，本著該建立的建立、該補充的補充、該廢止的廢止的原則，進一步健全和完善內部控制度，出臺了《內部機構與職權》、《信貸業務操作規程》、《貸后管理實施細則》、《違反信貸規章制度處理的暫行規定》和各部門崗位職責等制度，形成一整套適合支行發展特點的、統一規范的規章制度，這為今后的工作奠定了基礎。

在制度頒發后，在執行中要求維護制度的嚴肅性，即制度一旦制定就要堅決執行，不能以任何理由拒不執行或另搞一套，如執行中確實有困難，可以向單位部門或領導反映，但不能隨意更改制度。在支行在的規章制度下要求各科室制定相應的考核辦法，以檢查制度的執行情況和業績的開展情況。

同時，在保持共產黨員先進性教育活動中，支行緊密結合此次活動，加強對銀行系統職工特別是領導干部的政治思想教育，切實提高整個隊伍的思想道德素質，提高思想免疫力。

2、設立“三道防線”從源頭上防范風險

（1）設立自控防線。設立以一線崗位雙人、雙責為基礎的工作職責、內控要點和操作程序，任務信貸業務必須雙人調查，分主辦信貸員和協辦信貸員，強調任何業務操作必須經過二人以上，有時需要一個人完成，也需要有相應的監控措施和事后復核。二線崗位的章證押由三人分管，特殊崗位雙人操作，空白重要憑證雙人領取、證印分管，庫存現金堅持雙人核對庫款、雙人加封庫箱，上門收付款業務堅持雙人收款、雙人押運、雙人上鎖、雙人交款等。對支行印章實行嚴格管理，往外報出的文件資料須經負責人嚴格審核后才予以蓋章等等；（2）設立互控防線。設立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作程序，強調嚴格的授權分責和部門間的相互制約和監督。如審貸分離、會計事權劃分、授權授信制度等。（3）設立監控防線。設立以內部監督部門對各崗位、各部門和各業務實施監督反饋的運作程序，強調定期或不定期地監督檢查和評價如事后監督、部門聯合的安全檢查等

3、嚴格授權機制，防止權力錯位和失控造成責任不清，形成風險

一方面，建立自上而下的民主、科學決策程序，增強決策透明度，落實內部等級管理、分別授權制度，實行“一級抓一級，層層抓落實”的內部管理模式；另一方面，做好支行負責人外出時向其副手或其他領導的轉授權，明確授權范圍、授權期限，落實業務辦理時的匯報制度。在平常的業務輸過程中，嚴格遵循各自的權限，做到各司其職，各負其責，進一步遏制越權經營行為。同時對授權和轉授權情況實施檢查考核，視情況調整授權或轉授權的內容和額度。

4、打好清收攻堅戰，積極轉化風險資產

支行成立前，不良資產包袱較大，資產結構不合理，由此導致銀行盈利能力不強。光華支行成立后，支行對這些不良貸款，認真進行了梳理，分析了存量不良貸款的現狀和其變化趨勢，深入企業了解經營狀況，全方位分析其償債能力。同時成立專職清收小組，制定了一戶一策的清收方案，對以按揭為主的不良貸款人的存款帳戶帳面發生額進行逐戶分析，存款金額不夠扣一期貸款本息的與經銷商或個人聯系，然后對其存款帳戶上的資金全部用于扣劃貸款；對曾有過還款記錄的客戶進行電話催收、上門催收；對不還款的、有逃債行為的堅決采取法院起訴；對已經存在實質性風險的資產，在上級行相關部門指導下，研究制定不良貸款置換方案，逐項落實，把不良貸款雙降作為工作的重中之重，全方位推進，逐步消化歷史包袱，化解風險。積極轉化風險資產，防止不良貸款的驟升為支行的內控管理和經營帶來不穩定的因素。

三、我國商業銀行內控機制建設方面存在的問題探索

通過查閱相關文獻和本次培訓學習，我們知道銀行內控機制建設方面存在的問題可以歸納為：符合現代銀行制度要求的公司法人治理結構尚未完全確立，與之適應的自我約束、自我發展機制有待完善；整個銀行系統內控文化尚未真正建立，特別是基層機構部分工作人員未充分認識到內控和風險管理的內涵；有的內控制度尚未建立或不健全，管理部門間銜接不充分；與此同時，現有規章制度數量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合性；部分下級管理者對內控制度的執行情況不容樂觀，有章不循、違規操作的現象依然存在；銀行分支機構內控制度和風險檢查評價不足，一些銀行內部審計不足，內部控制的檢查頻率和深度與銀行機構風險程度不適應等。

四、改進與完善內控機制的措施 解決上述問題應從以下幾方面著手： 首先要培育內控制度，確保各項規章制度的貫徹執行，保證對部門內部組織機構的控制和各種業務操作程序的控制。

培育內控制度，要立足于防，建立事前內控機制，強化過程監控，突出內控重點。要立足于防，建立健全科學有效的內控機制。內部控制要由事后補救轉向事前防范，必須建立健全一套科學的內控機制。如《商業銀行內部控制評價試行辦法》中規定的，高層檢查，行為控制，實物控制，風險暴露限制的審查，審批與授權，驗證與核實以及不兼容崗位的適當分離等，再加上五個方面的控制重點。應該說，如果將這幾個方面的工作落實到了位，內控機制建設也就有了把握。

確保各項規章制度的貫徹執行，除了總、分行建立兩級監督管理委員會之外，各支行要分層次建立和完善內控組織體系。從目前發生的大案要案來看，對基層銀行的制度建設非常重要，因為嚴格的操作程序和合理的工作標準才能構成內控建設的基礎，因此對各項業務的辦理、各種系統的運行要實行標準化管理，以防范操作風險。銀行各職能部門、崗位和人員都必須照章操作，認真執行制度，不允許逆程序運作或缺程序運作，不允許任何人獨立完成一個交易活動的全過程而不受監控和制約，部門、崗位、環節各項業務實施再監督防線，最終實現全方位的內部控制機制。

其次，要積極培育符合銀行系統實際的內部控制文化

在各項業務發展中，商業銀行應當樹立正確的信貸文化思想，要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，防止為了片面追求高速業務增長而忽視風險防范和內控機制建設的傾向。在經營中培育正確的內控文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位金融職工思想深處，使內控成為每個職工的自覺行為，讓他們熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時、努力發現問題和風險，并把風險作為一種信貸文化，做好風險管理。在培育內控文化的同時，要特別注重部分金融領導干部的思想教育，預防職務犯罪。第三，建立銀行內控評價、監督、審計體系

內控評價作為現代商業銀行內控機制重要的一個方面，能達到正確、及時檢查內控管理的效能的目的。支行不能因為管理鏈的加長而忽內控機制的評價與監督，要重視貸款風險集中度及關聯企業授信的監測和風險提示，做好企業評級授信工作；要建立和完善銀行系統的稽核審計體系，建立專項檢查、內控檢查、財務會計檢查等監督檢查制度，加大專業監督檢查力度；要積極推動相對獨立的內部稽核體系建設，提高稽核審計的獨立性、頻率和質量，注意使用外部審計力量和市場中介，保證審計數據的正確；進一步發揮業務部門的專業檢查作用，制定專業檢查制度，加大專業檢查力度。第四、完善預警預報機制，防患于未然。

要重視早期預警，認真執行重大違約情況登記報告和風險提示制度，對有問題的貸款和企業進行及時跟蹤、報告；要建立和完善大企業金融風險監測、預警、預報和反饋機制，圍繞經營行為、業務管理、風險防范、資產安全建立定期業務分析、信貸資金質量評價、資金運用風險監測制度，以解決銀企間、銀行間信息不對稱不完整問題。同時還要圍繞實物盤點、賬證、賬表核對等環節建立預警預報系統，及時發現和糾正帶有苗頭性、傾向性問題。真正發揮各自的監督職能，確實做到權力有限、責任有度、風險有數、內控有效。

五、尾聲

商業銀行應建立并保持系統、透明、文件化的內部控制體系，定期或當有關法律法規和其他經營環境發生重大變化時，對內部控制體系進行評審和改進。同時，商業銀行還應當充分識別、準確計量、持續監測和適當控制所有交易和非交易業務中的市場風險，確保在合理的市場風險水平下安全、穩健經營。商業銀行加強內控建設與防范市場風險也是緊密聯系的，加強內控建設是根本，這一點做好了，將對防范市場風險起到決定性的作用。我國商業銀行應該通過內部控制體系的建立，執行，檢查，測試和評價，來探索提高金融服務效率，拓展業務領域，占領市場份額，而不是一味“等，靠”。應該化被動局面為主動出擊，贏得競爭的根本優勢。

第四篇：高臺縣衛生局綜合醫院權力內控機制建設的實踐與思考

綜合醫院權力內控機制建設的實踐與思考

高臺縣衛生局

反腐倡廉是貫徹落實科學發展觀的重要保證。隨著我國經濟社會的不斷發展，人們的物質文化生活水平日益提高，同時我國正處于并將長期處于社會主義初級階段，腐敗現象滋生的土壤和條件在短時間內難以消除，消極腐敗現象在一些領域或部門呈現易發多發的態勢，同時還不斷出現新情況、新問題。堅持和完善反腐倡廉的制度建設，加強權力的制約和監督則顯得尤為必要。現就我縣綜合醫院積極推動權力內控機制建設的有關情況作了調查。

一、加強權力內控機制建設的必要性

強化對行政權力的制約和監督，保證權力規范運行和正確行使，是大到一個國家小到一個具體單位或部門都必須厲行的制度，加強權力控制是有效預防腐敗的關鍵。胡錦濤同志在第十七屆中央紀委第三次全會上的重要講話精神，特別強調要切實加強對干部權力的監督和制約，確保權力正確行使。我縣綜合醫院與其他醫院一樣在改革發展的運營中，業務量與人員、資金的流動都比較大，近幾年每年引進人員10-20人，藥品收入近2000多萬元，設備購置每年在500萬元左右，后勤物資消耗近50萬元，另外還有大型的基建項目。因此，十分有必要加強運行程序控制和權力運行的制約，杜絕暗箱操作，鏟除產生腐敗的土壤；同時，作為相關部門的負責人也十分期望運行程序的規范化和制度化，這樣不僅有利于決策的優化，對干部來說也是最大的保護。

二、權力內控機制建設的主要做法和成效

根據醫院的業務特點、組織架構和運行特征，因地制宜地確定工作目標，即通過堅持不懈地開展領導和科室權力內控機制建設，逐步建立起以完善的內控制度體系為支撐，以廉政風險源（點）排查為基礎，以強化對權力的實施監控為核心，以制度執行問責為手段的權力內控機制，使領帶干部，各科室由習慣于被動接受監督向主動防控轉變，特別是那些握有“實權”的干部和風險系數較大的科室，要增強風險防范意識，做到權力透明、規范、高效運行，不斷增強各科室自我發現問題、自我糾正、持續改進的廉政建設內生機制，最終實現從源頭上預防和減少腐敗的目的。1.成立內控機制，開展宣傳發動

我縣綜合醫院十分重視權力內控機制建設，院主要領導親自抓內控機制建設工作，還成立了醫院內控機制建設工作領導小組，由院主要領導擔任組長，在此基礎上，確定了黨支部書記和工會主席為內控檢查員，使內控機制建設延伸到各個層次、崗位和業務環節。醫院召開了“開展權力內控機制建設”的宣傳發動會，內控機制建設工作領導小組成員及內控檢查人員參加了會議，特別強調了開展醫院內控機制建設工作的重要性和必要性，根據工作部署，確定了內控機制建設的工作目標、內容和實施步驟，對每一階段的工作都作了具體的要求。

2.梳理行政職權，優化權力運行流程

根據工作部署，針對臨床、醫技職能科室行使職權進行了梳理，尤其對掌握人、財、物等“權力”相對集中的科室，如財務科、人事科、藥械科、總務科等予以重點梳理，優化其權力運行流程。按照要求，每個職能科室都分別列出了各自的“權力清單”，繪制出本科室的“權力流程圖”，真正做到“工作有程序，程序有控制，控制有標準”和“事有專管之人、人有專司之職、時有限定之期”。通過定崗、定職、定責，梳理出職權清單，清理權力運行界限，推行崗位權力分管制約;建立完善的崗位制約措施，確保各項權力行使的廉政責任落實到人；優化權力運行途徑，簡便辦事程序，減少中間環節，提升辦事效率。

3.排查危險（源）點，建立防范制度

黨員干部在行使權力、執行公務或日常生活中都有發生腐敗和不正之風的可能性。醫院要求各科室根據各自的工作性質和行政職權范圍，排查出各自的廉政風險問題，并根據風險（源）點，制定相應的防護措施。

針對醫院的行業特點，將藥械科作為試點科室。藥械科列出了以下風險（源）點：①藥品采購時，隨意增減采購數量；②未按正常程序引進新藥；③各庫房、藥房藥品庫存和消耗數據對外透漏；④各庫房、藥房藥品賬務不符；⑤小設備不按照“貨比三家”等采購程序進行。

為避免此類事情的發生，醫院制定和實施了《招標采購管理辦法》，建立健全了醫院物資設備、基建工程、維（裝）修項目及藥品的招標采購運作、管理與監督機制，保證物資設備、工程項目及藥品招標采購工作規范、有序、廉潔、有效運行，遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，接受有關部門、社會和職工的監督。藥械科還風別建立了“四堅持”、“四不準”、“四確定”及“四公開”等廉政建設措施，成立醫院藥事管理委員會及藥品采購供應領導小組。其他科室如總務科通過對權力的梳理和落實，進一步加強廉政措施和制度建設，尤其對后勤物資采購供應管理工作作了新的規范：①實行有計劃的集體采購制度，成立后勤物資采購供應領導小組；②堅持以批量、批發為主渠道，就近就地、質優價廉的原則，以本市采購為主；③采購程序規范；④嚴格執行物資驗收制度；⑤進一步強化監督與管理，使物資采購工作更加公開、透明，最大限度地減少腐敗滋生的土壤和條件。

二、權力內控機制建設的體會

權力的健康有序運行是一個單位實現又好又快發展的重要保證，切實加強權力內控機制建設有著十分重要的意義。首先，要進一步提高認識，把關鍵崗位作為強化內控的重點。要增強他們接受監督的意識，使其認識到監督是對自己最大的保護、最好的保護、最真誠的幫助，只有正確對待內控建設才能不犯或少犯錯誤。

其次，要緊緊抓住權力運行這個重點，要牢固樹立“有權必有責，用權受監督”這個觀念，只要有權力就必須被監督、制約，權力運行到哪里，監督、制約就跟進到哪里。減少權力“尋租”的機會，防治個人或少數人專斷。

第三，要增強權力運行的透明度。陽光是最好的防腐劑，要深入推進院務公開和職代會，使更多的人了解和參與重大事項的決策過程，保障普通員工的知情權、參與權、表達權和監督權。

第五篇：內控機制建設心得

內控機制建設心得

內控機制建設心得范文

為進一步推進依法行政工作，全面提高稅務機關工作質效，南平市地稅局把加強內控機制建設，提高風險管理能力作為依法行政工作重點，組織各縣市區開展執法風險排查與防范工作。通過對崗位風險點的梳理和排查、調研和總結，選取建甌地稅局作為試點單位，按照“設立崗位、明晰職責、規范流程、目標管理、風險預警、量化考評”的思路，創建了以崗為點、以程序為線、以制度為面的崗位風險防范工作機制，并從7月1日起在建甌地稅局試行。根據《崗位風險防范工作機制》，建甌地稅局共設立了68個工作崗位，明確了557條工作職責、提出了454項工作目標、設定了201個崗位風險提示，制定了212個風險防范措施、規范了19項工作流程，做到崗位職責定位到哪里、風險防范就到哪里，實現了執法風險、行政風險、廉政風險的“全防全控”，有效地促進權力規范、透明、高效地運行，切實推進了“平安地稅”系統工程建設。

崗位風險防范工作機制的主要內容

（一）科學設崗定責，解決“崗位如何設”的問題

本著“因事設崗、因量定人”的原則，由人事部門以單位職數為依據，科學配置工作崗位，明確各科室、分局的職責以及每個崗位的工作職責，合理地設崗定責，整合人力資源，確定每個崗位的責任人，形成清晰、完善的工作崗責體系，讓每個人知道“崗位如何設”，“我該做什么”，消除職責不清的現象。

（二）明確工作職責，解決“哪些該我干”的問題

工作職責由科室職責和崗位職責構成，工作職責按“自下而上”的程序制定，科室職責由科長（分局長）提出后，交由分管領導進行初審，人事部門把關；崗位職責以科室職責為框架，由崗位責任人提出，科員職責由科長（分局長）進行初審，科長（分局長）職責由分管領導進行初審，各個崗位職責匯總后交由分管領導確定。各單位將分管領導審核后的工作職責匯總，形成較為完整的文字材料提交黨組研究予以確認。通過完善崗責體系，使各項工作有明確的責任主體，明確了每個崗位人員該干什么。

（三）提出工作目標，解決“工作質效”問題

工作目標“自上而下”分層次提出。即一把手對副職提出目標要求，分管領導對科長（分局長）提出目標要求，科長（分局長）對本單位的人員提出崗位目標要求。目標要求要精細、具體，要與實際工作相適應，做到工作目標寬嚴適度，實際運用得心應手、確保任務到人、責任到人。科室工作目標設定后經分管領導審核，提交黨組研究確認，讓每位干部清楚了解自己所要完成的工作質效。

（四）規范工作流程，解決“事該如何干”的問題

工作流程分為涉稅執法流程和行政管理流程，以工作職責為基點，根據稅收管理法律法規、政策，行政管理辦法，以及上級稅務機關制定的各項制度規定，本著“刪繁就簡，透明高效”的原則，制定出透明、高效、規范的工作流程，讓每個崗位人員知道“事該如何干”，讓征納雙方辦理事項以及內部行政管理更加有章可循，從而提高工作效率。

（五）設定風險預警，解決“哪些風險要防范”的問題

根據崗位職能特點和職責要求，通過自己找、同事幫、領導提、集體議等方式，排查出已經存在或可能出錯的環節或問題，對風險點進行梳理、歸納，告知崗位責任人，讓干部清楚知道工作中有哪些“雷區”，實現風險預警提示。

（六）制定風險防范措施，解決“平安如何保”的問題 根據查擺出的風險點和擬定的工作目標，分層次地提出各崗位相應的崗位風險防范管理措施。力求突出實用性和可操作性，做到實實在在，防得住、控得了、可操作、易監督。

（七）完善考核辦法，解決“工作質效評價與責任追究”的問題

把崗位工作職責和工作目標要求全部納入績效考評的范圍，讓工作內容徹底“曝光”，并實行量化考核，打破平均主義的做法，實行按崗位分別考評的辦法，把責任考核落實到人，實現考評的公平、公正，促進崗位風險防范的推進。

1.簽訂風險防范責任書。各科室（分局）負責人與局黨組簽訂崗位風險防范管理目標責任書，進一步明確責任單位、責任人和風險防范工作目標，讓每位干部明白自己的崗位責任、存在的風險和應承擔的后果，形成一級抓一級，層層抓落實的工作格局。2.按月督導。成立效能工作督導小組，按月對各科室（分局）、各崗位人員的工作完成情況進行督導檢查，對沒有按規定時限完成計劃任務或班子督辦事項的單位，下發《督辦單》，加快工作落實。對出現崗位過錯的責任人給予相應責任追究。

3.完善績效考評辦法。以機制中的“工作目標”為落腳點，搭建上、下級互動的季度考評制度，形成考核明晰、操作性強、獎懲分明的工作績效評估體系，確保工作質效的提高。“五防”配套，確保《機制》落到實處

（一）教育防范。把“機制”列入隊伍教育培訓內容作為隊伍教育工作中的一項重要內容。要強化對稅務干部的“法治”教育和“風險”的警示教育，不斷強化稅務人員的“法治”觀念，提高依法行政意識，自覺地學法、遵法、守法，讓“法”深入人心，克服工作上的僥幸和麻痹心理，避免因自身工作失誤或違法行政而引起的風險。

（二）監督防范。通過建立、完善《連帶處罰責任制》、《績效考評管理辦法》、《執法考核管理辦法》，建立風險的內部監控機制。

（三）重點防范。根據風險發生的可能性、損失程度、影響范圍，將稅收管理員、稽查員作為崗位風險防范的重點對象，建立征、管、查工作情況月分析會制度，對易發風險崗位工作情況按月進行點評、梳理、引導，抓住關鍵崗位實行“重點盯防”，及時堵塞管理漏洞。

（四）合力防范。結合規范行政權力運行工作，通過編制職權目錄，規范行政運行和執法環節，通過“合理分權、有效制約、強化管理、政務公開、述職述廉”，加強機關科室間，機關和基層之間有效制約，形成縱橫交錯的防范網絡，及時發現苗頭性、傾向性問題。

（五）借力防范。加強與政風行風義務監督員的溝通、聯系，與政府行評辦、糾風辦等單位建立定期信息反饋制度，擴大崗位風險的外部防范網絡范圍，提升防范效力和威懾力。試點工作的突出特點

（一）領導重視，有序組織。將崗位風險防范工作列為一把手工程，成立了崗位風險防范管理工作領導小組，統籌安排有關崗位風險防范工作的開展。人事、監察、效能、征管法規等部門形成整體合力，共同推進。前期調研、可行性論證、機制創建、宣傳發動、推廣試行等步驟清晰，層次合理，組織有序。

（二）全員參與，整體推進。崗位風險防范工作機制以科學定崗為基礎、明晰職責為前提、再造流程為關鍵、提高質效為重點、預警防范手段、績效考評為保障，形成全員參與，環環相扣，整體推進的工作格局。無論是在思想認識還是在機制建設上，都在干部群體中產生了整體性效應。

（三）立足崗位，全防全控。崗位風險防范工作機制突破了單純強調執法風險的觀念，將風險防范由執法風險防范拓展為崗位風險防范，涉及人員由執法一線人員拓展到行政管理人員，做到崗位職責定位到哪里，風險防范就到哪里，實現全崗全防。