第一篇：關(guān)于對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的調(diào)查與思考

關(guān)于對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的調(diào)查與思考

大安市國(guó)稅局 馬占軍

失去監(jiān)督的權(quán)力必然產(chǎn)生腐敗。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，處于稅收?qǐng)?zhí)法的前沿陣地，具有一定的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。如忽視執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與監(jiān)督，必將會(huì)造成腐敗問(wèn)題的滋生蔓延。為有效防控稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)一線執(zhí)法干部廉潔從政，筆者近期對(duì)大安市國(guó)稅局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作進(jìn)行了調(diào)查，并引發(fā)了一些思考。

一、大安市國(guó)稅局加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃，全員參與，形成良好氛圍。2009年以來(lái)，大安市國(guó)稅系統(tǒng)堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一部署的原則，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)納入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、作風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)工作中去。通過(guò)多種形式廣泛宣傳動(dòng)員，消除少數(shù)干部職工的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，營(yíng)造領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾參與、上下聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)的良好氛圍。

（二）抓住重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際，建立制度體系。大安市國(guó)稅局以稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行過(guò)程中容易滋生腐敗的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)為突破口，著力構(gòu)建責(zé)任明晰、流程規(guī)范、制度完備、監(jiān)督到位的內(nèi)控機(jī)制，從加強(qiáng)行政管理、稅收?qǐng)?zhí)法入手，層層梳理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)72個(gè)，具體包括：財(cái)務(wù)管理、人事任免、稅務(wù)登記管理、一般納稅人認(rèn)定、稅收定額核定管理、納稅評(píng)估、非正常戶認(rèn)定、稅收優(yōu)惠備案管理、出口退稅審批、增值稅即征即退管理、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除審批管理、最高開票限額及核定數(shù)量審批、稅務(wù)稽查等內(nèi)容，編制權(quán)力運(yùn)行流程圖42個(gè)，把權(quán)力事項(xiàng)的運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、納稅人權(quán)利、投訴舉報(bào)途徑等內(nèi)容以圖形方式表達(dá)出來(lái)，讓權(quán)力按照規(guī)定的流程運(yùn)行，使執(zhí)法人員清楚“在何時(shí)、做何事、如何做、做到什么程度”，切實(shí)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督，嚴(yán)格考核，落實(shí)防控措施。對(duì)外，重點(diǎn)打造國(guó)稅網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、納稅服務(wù)短信平臺(tái)等載體，及時(shí)公開信息，自覺(jué)接受監(jiān)督；對(duì)內(nèi)，組織干部學(xué)習(xí)討論，讓他們熟知崗位風(fēng)險(xiǎn)及其防控責(zé)任。選擇社會(huì)關(guān)注度較高、納稅人反映突出的問(wèn)題開展專項(xiàng)效能監(jiān)察，推進(jìn)網(wǎng)上評(píng)廉和面對(duì)面述職述廉，全方位監(jiān)督權(quán)力行使。將內(nèi)控制度落實(shí)情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子目標(biāo)管理考核，建立明責(zé)、履責(zé)、問(wèn)責(zé)一體化的責(zé)任體系。

二、當(dāng)前內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中存在的主要問(wèn)題

我局雖然在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中取得了一些成績(jī)，但是，在加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的實(shí)踐中，也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。

一是思想認(rèn)識(shí)不到位。少數(shù)干部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)推行內(nèi)控機(jī)制的重要性認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為推行內(nèi)控機(jī)制是自己捆綁自己；部分干部對(duì)內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵理解有偏差，認(rèn)為是新瓶裝舊酒，存在等、看、拖等錯(cuò)誤思想。

二是制度可操作性有待加強(qiáng)。各單位在排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)強(qiáng)調(diào)多而全，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)達(dá)上百個(gè)，過(guò)多過(guò)散過(guò)亂，沒(méi)有突出重點(diǎn)，沒(méi)有抓住要害，把一些日常管理問(wèn)題作為廉政風(fēng)險(xiǎn)，形成不必要的資源浪費(fèi)和精力消耗。有的防范措施針對(duì)性、可操作性不強(qiáng)，防控作用有限。

三是部門協(xié)作意識(shí)有待強(qiáng)化。有的部門認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是監(jiān)察部門的職責(zé)，加之部門之間、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間缺乏系統(tǒng)的科學(xué)制衡設(shè)計(jì)，導(dǎo)致有的單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)由監(jiān)察部門在單打獨(dú)斗，未能形成工作合力，工作鏈條不緊密。

三、深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

針對(duì)當(dāng)前內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中存在的問(wèn)題，在總結(jié)過(guò)去實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步加深對(duì)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考，通過(guò)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收工作透明度和公信力，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，在維護(hù)納稅人權(quán)益、防范稅務(wù)人員崗位風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，促進(jìn)稅收事業(yè)健康發(fā)展。

（一）深化對(duì)內(nèi)控機(jī)制的思想認(rèn)識(shí)。一是準(zhǔn)確把握內(nèi)涵。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，其目的是為了防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，要由全體稅務(wù)干部共同參與，通過(guò)權(quán)力分解和制衡，對(duì)稅收業(yè)務(wù)和行政管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程監(jiān)控，建立并落實(shí)防控措施，從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。二是明確界定外延。要正確處理內(nèi)控機(jī)制與崗責(zé)體系、執(zhí)法責(zé)任制的關(guān)系，注意把一般性工作風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別開來(lái)，把納稅人稅收違法風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)人員廉政風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別開來(lái)，使風(fēng)險(xiǎn)查找和內(nèi)部防控更具針對(duì)性、科學(xué)性。三是強(qiáng)化教育引導(dǎo)。要采取多種方式加大教育引導(dǎo)和宣傳培訓(xùn)力度，澄清干部職工對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的模糊認(rèn)識(shí)，切實(shí)解決干部思想認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，讓干部明白加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，是保護(hù)干部不出問(wèn)題的有效途徑，進(jìn)一步增強(qiáng)干部的制度意識(shí)、程序意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，不斷提高其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）突出內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作重點(diǎn)。一是科學(xué)確定重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。按照有效管用、便于操作、少而精的原則，在前期風(fēng)險(xiǎn)排查的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)對(duì)象、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)任務(wù)，深入分析歷年來(lái)發(fā)生的重大違法違紀(jì)案件，結(jié)合可能出現(xiàn)的一些潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)再進(jìn)行一次梳理、評(píng)估、論證，確定應(yīng)重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)防控。根據(jù)新情況新變化，及時(shí)調(diào)整補(bǔ)充重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，動(dòng)態(tài)校正防控措施。二是完善風(fēng)險(xiǎn)防控措施。重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不在于多，而在于準(zhǔn)；防控措施不在于復(fù)雜，而在于管用。根據(jù)權(quán)力運(yùn)行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、危害損失程度等因素，制定內(nèi)容科學(xué)、有效管用、配套完備的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施，便于機(jī)關(guān)和基層更好防范。三是統(tǒng)籌推進(jìn)制度建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，逐步把內(nèi)控機(jī)制的核心內(nèi)容嵌入各項(xiàng)稅收工作之中，實(shí)現(xiàn)流程控制，常態(tài)化運(yùn)行。

（三）建立抓制度落實(shí)的有效機(jī)制。一是落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控。按照中央“制度+科技”的反腐倡廉建設(shè)新要求，把信息化與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊密結(jié)合，提高制度執(zhí)行力。對(duì)關(guān)鍵崗位和權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)告知和提醒，適時(shí)開展交流輪崗，定期通過(guò)自查、互查、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評(píng)等方式強(qiáng)化預(yù)警。發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，及時(shí)采取有效措施處置，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早干預(yù)、早處理。二是加強(qiáng)監(jiān)督考核。將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)落實(shí)情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子目標(biāo)管理進(jìn)行考核。采取個(gè)人自查和單位定期抽查相結(jié)合的方式，將內(nèi)控機(jī)制落實(shí)與執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位的監(jiān)督管理。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，必須每半年進(jìn)行不少于1次以上的檢查。嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，利用政府政務(wù)公開網(wǎng)絡(luò)信息資源，把部門權(quán)力事項(xiàng)的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容向社會(huì)公布，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行，增強(qiáng)了稅收權(quán)力運(yùn)行的透明度。三是嚴(yán)格責(zé)任追究。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的防控缺陷，及時(shí)分析原因，切實(shí)改進(jìn)。加強(qiáng)對(duì)已查辦案件的事后分析，從中查找內(nèi)控制度漏洞，督促相關(guān)單位及時(shí)有效整改。對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力的單位和部門，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)格進(jìn)行問(wèn)責(zé)，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人依法依規(guī)追究責(zé)任。

（四）完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作體制。一是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)作用。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)負(fù)起責(zé)任，勇于探索，大膽實(shí)踐，帶頭查找重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，帶頭認(rèn)真分析原因，帶頭制定和落實(shí)防控措施。二是加強(qiáng)部門協(xié)作。紀(jì)檢監(jiān)察部門要抓好組織協(xié)調(diào)，監(jiān)督檢查，督促落實(shí)。其他部門作為參與實(shí)施部門，應(yīng)積極配合，認(rèn)真履行工作職責(zé)，抓好本部門的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。三是建立聯(lián)動(dòng)管理制度。制定《稅收?qǐng)?zhí)法運(yùn)行程序》，對(duì)稅收征收、管理、稽查、稅政等環(huán)節(jié)實(shí)行鏈條式管理，定期召開執(zhí)法單位聯(lián)席會(huì)議，查找各崗位、各部門的廉政風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，促進(jìn)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控的協(xié)作與互動(dòng)。通過(guò)完善組織協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)橫向聯(lián)動(dòng)和縱向聯(lián)動(dòng)，發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組、聯(lián)席會(huì)議、聯(lián)動(dòng)管理辦公室的作用，專題研究和討論稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控工作中存在的問(wèn)題，形成齊抓共管的合力。

第二篇：對(duì)加強(qiáng)地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

對(duì)加強(qiáng)地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

——XX縣地方稅務(wù)局XX稅務(wù)所

加強(qiáng)地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的是通過(guò)構(gòu)建責(zé)任明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行的權(quán)力制約機(jī)制，確保權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行，從而有效保護(hù)干部。下面就加強(qiáng)和推進(jìn)地稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)談幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。

一、梳理職權(quán)，明確崗責(zé)，建立明晰的權(quán)責(zé)體系

一是全面梳理職權(quán)。按照各單位核定的職能，圍繞稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的行使，對(duì)每個(gè)部門、每個(gè)崗位、每個(gè)人員的工作職責(zé)、法定權(quán)限和運(yùn)行流程等進(jìn)行全面梳理，列出“權(quán)力清單”。二是明確崗責(zé)。把落實(shí)責(zé)任是部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的核心內(nèi)容，通過(guò)編制詳細(xì)的《內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)》，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系，做到各司其職，各負(fù)其責(zé)。三是分權(quán)制衡。把分權(quán)、示權(quán)、控權(quán)作為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的根本，通過(guò)嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍，建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確，權(quán)力運(yùn)行每個(gè)環(huán)節(jié)相互配套、相互銜接、相互制約又相互協(xié)調(diào)權(quán)力制衡機(jī)制。

二、過(guò)程制約，程序控制，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序

針對(duì)不同部門的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式，優(yōu)化運(yùn)行程序，建立內(nèi)控措施，實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過(guò)程制約、程序控制。一是優(yōu)化

權(quán)力運(yùn)行流程。明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，做到下一道程序?qū)ι弦坏莱绦蜻M(jìn)行控制，每道程序之間互相制衡。堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率。二是編制權(quán)力運(yùn)行流程圖。在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對(duì)權(quán)力事項(xiàng)的運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)等內(nèi)容，以圖形的方式表達(dá)出來(lái)，通過(guò)流程圖將權(quán)力行使過(guò)程進(jìn)行固化，使每項(xiàng)權(quán)力的行使過(guò)程都做到可視可控。三是公開透明運(yùn)行，促進(jìn)內(nèi)控動(dòng)態(tài)校正。實(shí)現(xiàn)權(quán)力、責(zé)任、流程、制度、風(fēng)險(xiǎn)“五公開”，使權(quán)力在陽(yáng)光下透明規(guī)范運(yùn)行。

三、查找風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估等級(jí)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理

一是查找風(fēng)險(xiǎn)。從稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)兩個(gè)方面，按照“人人參與查找，人人找出風(fēng)險(xiǎn)”的要求，通過(guò)采取自己查、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)提、組織審四個(gè)程序，重點(diǎn)從思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面查找,認(rèn)真分析易發(fā)生執(zhí)法、管理和廉政問(wèn)題的“征、管、查、減、免、罰、人、財(cái)、物等9個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，找出風(fēng)險(xiǎn)概率出現(xiàn)頻繁的節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，經(jīng)組織審核把關(guān)后，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一登記匯總、建立臺(tái)賬，予以及時(shí)公開，讓每個(gè)稅務(wù)干部明白。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率或危害損失程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估界定。容易出現(xiàn)或滋生違法犯罪行為的定為一級(jí)，由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組重點(diǎn)監(jiān)控；容易出現(xiàn)或滋生違紀(jì)違規(guī)行為的定為二級(jí)，由紀(jì)檢監(jiān)察室進(jìn)行監(jiān)控；導(dǎo)致輕微違規(guī)或雖未違規(guī)但對(duì)地稅形象造成不良影響的定為

三級(jí)，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)控，每個(gè)干部職工共同參與監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等級(jí)分析確定以定期分析為主，一年為一周期，定期分析一周期不少于1次，同時(shí)根據(jù)各單位的實(shí)際和工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，適時(shí)、不定期進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析評(píng)定，實(shí)行滾動(dòng)管理。

四、明確責(zé)任，完善措施，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控

一是明確監(jiān)督責(zé)任?？h局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，各職能科室根據(jù)職責(zé)分工分別承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理工作，紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)全局內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督、督查工作，從而明確監(jiān)督的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門和責(zé)任人，切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的事前、事中、事后的全程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題，防范在前，預(yù)防在先，將問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。二是落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施。根據(jù)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找準(zhǔn)問(wèn)題的關(guān)鍵，以崗位為點(diǎn)，以工作流程為線，以制度為面，有針對(duì)性的從四個(gè)方面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施。加強(qiáng)教育防范，通過(guò)大力開展風(fēng)險(xiǎn)防范教育，正面引導(dǎo)、反面警醒、文化滲透、黨紀(jì)條規(guī)學(xué)習(xí)、預(yù)防職務(wù)犯罪等活動(dòng)，營(yíng)造內(nèi)控建設(shè)氛圍，增強(qiáng)廉潔意識(shí)，筑牢思想防線；加強(qiáng)崗位防范，進(jìn)一步健全和完善崗責(zé)體系，定崗定責(zé)，實(shí)施規(guī)范化的崗位管理，為克服稅務(wù)干部在一地長(zhǎng)期工作容易產(chǎn)生腐敗的弊端，定期對(duì)系統(tǒng)內(nèi)干部實(shí)施異地?fù)Q崗，即分局內(nèi)崗位輪換，分局間橫向交流，選派機(jī)關(guān)干部下基層鍛煉等形式，達(dá)到以動(dòng)防腐的目的；加強(qiáng)流程防范，在容

易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，完善相關(guān)制度和工作環(huán)節(jié)中涉及的所有監(jiān)督事項(xiàng)，排查出權(quán)力運(yùn)行中容易存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，根據(jù)工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將決策與執(zhí)行、審批與復(fù)核、執(zhí)行與監(jiān)督等工作流程和職責(zé)分離，做到相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力過(guò)于集中，特別是防止權(quán)力失去監(jiān)督和制約；加強(qiáng)制度防范，圍繞權(quán)力運(yùn)行的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)一步找準(zhǔn)制度建設(shè)的盲點(diǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)，通過(guò)合理授權(quán)，明晰職責(zé)，細(xì)化自由裁量標(biāo)準(zhǔn)，完善接辦分離、合議審批、復(fù)查復(fù)核、稅企共建等措施完善權(quán)力運(yùn)行制度。形成行政執(zhí)法、行政審批、內(nèi)部管理等一整套防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的“制度控制鏈條”。三是建立風(fēng)險(xiǎn)處置程序。匯總分析階段性檢查和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控情況，研究討論反映集中的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)，對(duì)單位存在的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)；對(duì)個(gè)人存在的問(wèn)題，進(jìn)行廉政談話提醒、誡勉談話、重點(diǎn)觀察、崗位調(diào)整等，避免廉政風(fēng)險(xiǎn)演化為違紀(jì)違法行為。四是建立科學(xué)長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。通過(guò)前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置三道防線，編織一張對(duì)地稅干部的監(jiān)督和保護(hù)網(wǎng), 從而形成風(fēng)險(xiǎn)化解的合力。

第三篇：內(nèi)控機(jī)制建設(shè)探索實(shí)踐與思考講解

根據(jù)總局關(guān)于部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的總體部署, 2010年,湖北省國(guó)稅系統(tǒng)率先推行了內(nèi)控機(jī)制 建設(shè),同時(shí)選擇了地級(jí)黃岡市局,縣級(jí)安陸市局、曾都區(qū)局、襄陽(yáng)開發(fā)區(qū)局、鄂州西城分局及洪 山區(qū)局辦稅服務(wù)廳六家單位, 進(jìn)行三級(jí)、五類國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)工作。在試點(diǎn)成功的基 礎(chǔ)上, 總結(jié)完善相關(guān)制度辦法, 在全系統(tǒng)推行了內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng), 為在全省國(guó)稅系統(tǒng)全面 推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)探索了路子、積累了經(jīng)驗(yàn)、打下了基礎(chǔ)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之主要做法

——抓住重點(diǎn),分項(xiàng)突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加強(qiáng)權(quán)力制約為主線, 以嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防控為抓手, 以明確權(quán)責(zé)分配為基礎(chǔ), 以優(yōu) 化工作流程為重點(diǎn),以完善制度規(guī)定為保障”的整體思路,對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作進(jìn)行統(tǒng)一部署、有序推進(jìn)。工作思路上,既注重抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)、構(gòu)建基本框架,體現(xiàn)內(nèi)控整體性,又注意結(jié)合各 地實(shí)際、突出各自特色, 體現(xiàn)內(nèi)控創(chuàng)新性;工作措施上, 把握 “五個(gè)基本點(diǎn)” , 做到 “五個(gè)到位” , 努力構(gòu)建分權(quán)合理、責(zé)任明晰、流程規(guī)范、制度完備、制約有力的內(nèi)控機(jī)制。從而有力促進(jìn)國(guó)稅 部門權(quán)力正確行使、規(guī)范行使,從源頭上有效預(yù)防和減少腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

夯實(shí)落腳點(diǎn), 健全崗責(zé)體系, 權(quán)責(zé)匹配到位。弄清楚國(guó)稅部門權(quán)力有哪些、每個(gè)崗位的責(zé)任 是什么, 是開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、規(guī)范兩權(quán)運(yùn)行的基礎(chǔ)。根據(jù)職權(quán)法定原則, 認(rèn)真對(duì)照相關(guān)法律法 規(guī)和規(guī)范性文件, 全面梳理了國(guó)稅部門擁有的權(quán)力事項(xiàng), 摸清了權(quán)力底數(shù), 明確了權(quán)力責(zé)任, 做 到權(quán)責(zé)明晰。在此基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確界定部門職責(zé),按照不相融崗位分離原則,科學(xué)設(shè)置部門崗位, 細(xì)化部門崗位職責(zé),進(jìn)一步定崗、定職、定責(zé),將權(quán)力分解到崗,責(zé)任落實(shí)到位,逐步建立健全 了分權(quán)合理、責(zé)任明晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的崗責(zé)體系, 防止發(fā)生有權(quán)無(wú)責(zé)濫作為、有責(zé)無(wú)權(quán)不作為等問(wèn) 題。省局機(jī)關(guān)共明確處室職責(zé) 121項(xiàng), 規(guī)范崗位設(shè)置 153個(gè), 明確崗位職責(zé) 896項(xiàng)。進(jìn)出口稅收 管理處把出口退稅審核權(quán)合理分解到相關(guān)崗位行使,并以文件的形式對(duì)各崗位的職責(zé)進(jìn)行明確, 各崗位能做什么、應(yīng)做什么清楚明晰, 促進(jìn)了出口退稅審核權(quán)的正確行使;安陸市局對(duì)每個(gè)崗位 的權(quán)力項(xiàng)開展了梳理,根據(jù)權(quán)力運(yùn)行的節(jié)點(diǎn),按

照稅收征、管、查和行政人、財(cái)、物管理及其他 業(yè)務(wù)類別,對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)進(jìn)行全面登記,將行政管理權(quán)分為 6大類、60項(xiàng),包含 計(jì)劃建議、決策、實(shí)施執(zhí)行、監(jiān)督四個(gè)節(jié)點(diǎn)。將稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)分為 10大類、181項(xiàng),包含受理、調(diào)查、審批、執(zhí)行四個(gè)節(jié)點(diǎn);曾都區(qū)局對(duì)照“三定”方案和科室崗位,遵循“事有專管之人、人 有專司之職”原則,確定了政務(wù)、業(yè)務(wù)、黨務(wù) 3大類、14個(gè)部門、121個(gè)崗位。如明確了稅政科 “基礎(chǔ)管理崗” 在延期申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量、法律依據(jù)等重要環(huán)節(jié)中擔(dān)負(fù)的責(zé)任和工作目標(biāo), 做到權(quán)力 與責(zé)任、目標(biāo)相對(duì)等;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳將業(yè)務(wù)范圍明確界定為 9大類、39小類,以此為基 礎(chǔ)編制了 《辦稅服務(wù)廳職責(zé)權(quán)限分配圖》、《辦稅服務(wù)廳崗責(zé)體系》 , 使崗責(zé)體系固定化、系統(tǒng)化。

緊扣關(guān)鍵點(diǎn),優(yōu)化工作流程,規(guī)范程序到位。按照崗位、環(huán)節(jié)之間相互關(guān)聯(lián)制約的原則,合 理簡(jiǎn)并或增設(shè)工作流程,科學(xué)設(shè)計(jì)、繪制工作流程圖,明確權(quán)力運(yùn)行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時(shí)限 和要求,編制工作流程手冊(cè),使權(quán)力運(yùn)行“軌道”、工作運(yùn)轉(zhuǎn)程序更加清晰可見(jiàn),防止權(quán)力運(yùn)行 “脫軌”失控,促進(jìn)權(quán)力按照科學(xué)嚴(yán)密的程序規(guī)范運(yùn)行。省局機(jī)關(guān)各處室共制作工作流程圖 134個(gè)。其中省局人事處 23個(gè),覆蓋了全部人事工作,圖形科學(xué)、內(nèi)容清晰、簡(jiǎn)捷實(shí)用,每項(xiàng)工作 做什么、怎么做一目了然,對(duì)全系統(tǒng)人事工作發(fā)揮了較好的規(guī)范促進(jìn)作用;曾都區(qū)局共編制 178個(gè)工作流程圖,其中黨務(wù)類 4個(gè)、政務(wù)類 28個(gè)、業(yè)務(wù)類 146個(gè)。堅(jiān)持分權(quán)控險(xiǎn)、程序制衡,使 權(quán)力運(yùn)行過(guò)程可視可控。如從政府采購(gòu)計(jì)算機(jī)工作流程圖上, 可以清晰地看到, 縱向上, 由區(qū)局

領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)采購(gòu)中心實(shí)施采購(gòu), 橫向上, 由政府采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)渠道和價(jià)格, 由信息中心負(fù)責(zé)設(shè) 備型號(hào)及質(zhì)量,各部門在流程上互相牽制,實(shí)現(xiàn)了“工作有程序、程序有控制、控制有標(biāo)準(zhǔn)”;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳共對(duì) 45項(xiàng)辦稅流程進(jìn)行了清理和規(guī)范, 編制了 《辦稅服務(wù)廳工作流程手冊(cè)》。如將普通發(fā)票管理崗的職能下放到一線窗口, 以方便納稅人根據(jù)合理的經(jīng)營(yíng)需求, 快捷辦理普通 發(fā)票版面變更以及增減核定發(fā)票用量等手續(xù)。同時(shí), 依靠系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)崗位進(jìn)行全方位監(jiān)控, 實(shí)時(shí) 調(diào)查處理發(fā)現(xiàn)的異常狀況,追究相關(guān)人員的責(zé)任。優(yōu)化工作流程后,窗口工作人員由人均服務(wù) 15分鐘提高到 12分鐘。

找準(zhǔn)薄弱點(diǎn), 排查職務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 防控措施到位。積極開展風(fēng)險(xiǎn)教育, 增強(qiáng)國(guó)稅干部的風(fēng)險(xiǎn)防范 意識(shí)。全面梳理權(quán)力事項(xiàng),編輯部門權(quán)力清單。認(rèn)真排查崗位風(fēng)險(xiǎn),科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。深入分 析風(fēng)險(xiǎn)成因, 有針對(duì)性地提出具體防控措施, 制定風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)。著力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三位一體的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。經(jīng)全面排查分析, 省局機(jī)關(guān)及直屬單位職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及綜合 類、執(zhí)法類、行政管理類三個(gè)領(lǐng)域,確立了“征、管、查,減、免、罰,人、財(cái)、物” 9個(gè)重點(diǎn), 共排查了崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 236個(gè)。并依據(jù)發(fā)生幾率、危害后果嚴(yán)重程度和自由裁量幅度等指標(biāo), 進(jìn)行 分析和評(píng)估,劃分風(fēng)險(xiǎn)類別,確實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),由高到低劃分為一、二、三 3個(gè)等級(jí),其中一級(jí)風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn) 53個(gè),二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 96個(gè),三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 87個(gè)。同時(shí)對(duì)癥下藥,各處室共制定崗位風(fēng)險(xiǎn)防控 措施 315條;黃岡市局采取科室自查、內(nèi)部互查、監(jiān)察助查、專家?guī)筒榈确绞?對(duì)掌握決策權(quán)和 執(zhí)行權(quán)的人、財(cái)、物、稅等重點(diǎn)崗位,全面查找出各類風(fēng)險(xiǎn)共 291個(gè)。把容易造成嚴(yán)重違紀(jì)違法 行為、可能出現(xiàn)被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)定為一級(jí), 把容易造成一般違規(guī)違紀(jì)行為、可能 受到內(nèi)部責(zé)任追究、被黨紀(jì)政紀(jì)處分的風(fēng)險(xiǎn)定為二級(jí), 把容易造成輕微違規(guī)違紀(jì)行為、被通報(bào)批 評(píng)、誡勉或提醒談話的風(fēng)險(xiǎn)定為三級(jí);曾都區(qū)局、襄陽(yáng)開發(fā)區(qū)局在防控措施上推行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)防 控,分別開發(fā)了“部門內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)”和“國(guó)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息平臺(tái)”。前者主要針對(duì)市 州局稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)內(nèi)控而設(shè)計(jì),以綜合征管軟件為依托,具有預(yù)警監(jiān)控覆蓋面廣、自動(dòng)化程度高、全程監(jiān)控、透明陽(yáng)光等特點(diǎn)。后者主要針對(duì)縣區(qū)局行政管理權(quán)內(nèi)控而設(shè)計(jì), 以國(guó)稅局域網(wǎng)為依托, 嵌入“內(nèi)控機(jī)制建設(shè)專頁(yè)” ,設(shè)置“政策法規(guī)”、“內(nèi)控建設(shè)”、“督查督辦”等欄目,具有簡(jiǎn)便易 行、全面覆蓋、人機(jī)結(jié)合等特點(diǎn);鄂州西城分局通過(guò)推廣應(yīng)用稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)、稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān) 察信息管理系統(tǒng) V1.0版,加強(qiáng)了稅務(wù)違法違紀(jì)案件的管理和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案的管理。

掃描遺漏點(diǎn),完善規(guī)章制度,約束機(jī)制到位。對(duì)現(xiàn)有的制度規(guī)定進(jìn)行清理、修訂和補(bǔ)充,消 除制度盲區(qū),堵塞制度漏洞,形成科學(xué)、完備、管用的制度體系,并著重提高制度執(zhí)行力,形成 按制度管人、用權(quán)、辦事的管理機(jī)制, 從而為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)夯實(shí)制度基礎(chǔ)。省局加強(qiáng)了各項(xiàng)制度 的“廢、改、立” ,各處室共清理出各項(xiàng)管理制度 287項(xiàng),建立管理制度 20余項(xiàng)。同時(shí)嚴(yán)格制度 執(zhí)行不走樣, 2010年,省局機(jī)關(guān)在領(lǐng)導(dǎo)干部競(jìng)爭(zhēng)上崗、大宗物品采購(gòu)、重大項(xiàng)目安排和大額資 金使用等重大事項(xiàng)上, 均未

發(fā)生違反管理制度規(guī)定的行為;黃岡市局著力在政務(wù)公開方面實(shí)行 “ 5個(gè) 2”制度:建立兩網(wǎng)(外網(wǎng)和內(nèi)網(wǎng)、兩屏(電子觸摸屏和顯示屏、兩會(huì)(新聞發(fā)布會(huì)和內(nèi)部 通報(bào)會(huì)、兩欄(政務(wù)公開欄和法規(guī)宣傳欄、兩線(12366納稅服務(wù)熱線和行風(fēng)熱線 ,對(duì)政策 信息、稅收?qǐng)?zhí)法、納稅服務(wù)等,進(jìn)行不同角度、不同范圍的公示。實(shí)行“一卡、兩書、三會(huì)、四 評(píng)議”監(jiān)督制度, “一卡”即向來(lái)辦稅的納稅人發(fā)放“稅風(fēng)監(jiān)督聯(lián)系卡” ,請(qǐng)他們監(jiān)督國(guó)稅執(zhí)法、服務(wù)及政務(wù)公開等事項(xiàng)。“兩書”即每年內(nèi)部層層簽訂“廉潔勤政責(zé)任書” ,與企業(yè)簽訂“稅企相 互監(jiān)督責(zé)任書” ,強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督;“三會(huì)”即通過(guò)定期召開民主監(jiān)督會(huì)、特邀監(jiān)察員座談會(huì)、企業(yè) 廠長(zhǎng)經(jīng)理座談會(huì),聽取意見(jiàn)建議;“四評(píng)議”即定期分別邀請(qǐng)地方黨委政府、特邀監(jiān)察員、納稅 人、內(nèi)部工作人員進(jìn)行工作評(píng)議, 集思廣益、加強(qiáng)約束;襄陽(yáng)開發(fā)區(qū)局著力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即崗位責(zé)任制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制、政務(wù)公開制、責(zé)任追究制、績(jī)效考核制, 確保內(nèi)控機(jī)有制可依、有章可循。

確定責(zé)任點(diǎn), 強(qiáng)化監(jiān)督考核, 督促執(zhí)行到位。大監(jiān)督推動(dòng)大執(zhí)行, 為了使內(nèi)控機(jī)制工作固定 化、常態(tài)化,取得實(shí)效,必須建立和完善相應(yīng)的檢查考核制度,以確保內(nèi)控機(jī)制部署貫徹執(zhí)行, 內(nèi)控機(jī)制任務(wù)落實(shí)到位。省局于 2010年 8月底與機(jī)關(guān)各處室全面簽訂了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任書, 將處室崗位崗位風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、等級(jí)、防控要點(diǎn)及措施、責(zé)任人及負(fù)責(zé)人等以圖表形式全部包含在 責(zé)任書中, 加強(qiáng)了處室內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任和職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí);安陸市局建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)問(wèn)責(zé) 機(jī)制, 提供工作紀(jì)律保障。針對(duì)權(quán)力運(yùn)行, 明確監(jiān)督事項(xiàng)、監(jiān)督主體、監(jiān)督責(zé)任、提高監(jiān)督頻率, 簽訂 《廉政防控崗位責(zé)任書》 , 加強(qiáng)監(jiān)督力度, 強(qiáng)化 “一崗兩責(zé)”。對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范和處置不力的, 嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳在每個(gè)月申報(bào)期結(jié)束后十日內(nèi), 對(duì)上個(gè)月的稅務(wù)登記崗、綜合辦稅崗、代開發(fā)票崗、發(fā)票管理崗、現(xiàn)金管理崗、發(fā)票實(shí)物崗等六類崗位分人、分業(yè)務(wù)、分 模塊進(jìn)行專項(xiàng)考核,通過(guò)“數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)”、“稅收?qǐng)?zhí)法考核系統(tǒng)”提示的錯(cuò)誤指標(biāo)、排查 CTAIS 內(nèi)輸入的數(shù)據(jù)、人工抽查紙質(zhì)資料等方式,針對(duì)每個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的執(zhí)行情況進(jìn)行考核打分, 將考核結(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,共監(jiān)測(cè)出各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出現(xiàn) 138次,對(duì) 18名責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng) 濟(jì)懲戒;鄂州西城分局建立了績(jī)效考核制, 將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作納入單位績(jī)效考核和公務(wù)員

個(gè)人 考核內(nèi)容,形成“一人一檔”的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作檔案,作為評(píng)先選優(yōu)、干部提拔使用的重要依 據(jù)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之初步成效

——圍繞中心,服務(wù)大局,有力推動(dòng)國(guó)稅工作

通過(guò)全省國(guó)稅系統(tǒng)一年來(lái)的實(shí)踐, 我們認(rèn)為, 開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作, 主要在促進(jìn)收入增長(zhǎng)、提升稅收管理、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)、規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)、探索問(wèn)題矛盾六個(gè)方面的產(chǎn)生了 重要作用。

——稅收收入在內(nèi)控中穩(wěn)步增長(zhǎng)。更好地圍繞中心、服務(wù)大局, 是國(guó)稅系統(tǒng)開展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)的根本原則。湖北國(guó)稅內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊緊圍繞 “服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收” 的稅收工作主 題,與依法治稅、稅制改革、稅收管理、納稅服務(wù)、隊(duì)伍建設(shè)等各項(xiàng)稅收工作有機(jī)融合,進(jìn)一步 規(guī)范了國(guó)稅部門內(nèi)部管理, 提高了稅收征管質(zhì)量和稅收服務(wù)效能, 為實(shí)現(xiàn)稅收組織財(cái)政收入職能 提供了堅(jiān)強(qiáng)的政治保障、組織保障和紀(jì)律保障。2010年,全省國(guó)稅系統(tǒng)堅(jiān)持組織收入原則,依 法征稅、應(yīng)收盡收,堅(jiān)決不收過(guò)頭稅,防止和制止越權(quán)減免稅,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,按 照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求, 切實(shí)提高稅收質(zhì)量, 確保了收入計(jì)劃的超額完成。全年全省共完 成國(guó)稅收入 1126.3億元, 同比增長(zhǎng) 24.6%, 超年初計(jì)劃 10.8個(gè)百分點(diǎn), 首次突破了千億元大關(guān)。收入總量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全國(guó)第十一位的基礎(chǔ)上,國(guó)稅收入已爭(zhēng)先進(jìn)位列全 國(guó)第九。組織收入規(guī)模的大跨越,與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的內(nèi)生動(dòng)力促進(jìn)是分不開的。

——稅收管理在內(nèi)控中日益提升。規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)“兩權(quán)”運(yùn)行,提升稅收管 理質(zhì)量和效率, 是開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要任務(wù)。省局把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)全面融入稅收管理的各方 面,滲透到“兩權(quán)”運(yùn)行的全過(guò)程,不斷加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 過(guò)建立分權(quán)合理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、流程清晰的崗責(zé)體系,明晰權(quán)力運(yùn)行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時(shí)限和 要求,促進(jìn)了公開示權(quán)、合理分權(quán)、規(guī)范用權(quán),保證了“兩權(quán)”科學(xué)化、嚴(yán)密化、程序化運(yùn)行, 發(fā)揮了稅收管理的整體職能。稅收業(yè)務(wù)管理方面, 如針對(duì)納稅評(píng)估實(shí)地核查權(quán)自由裁量度大、無(wú)

環(huán)節(jié)制約等問(wèn)題,限定了進(jìn)戶次數(shù),規(guī)范了上報(bào)內(nèi)容,增加了抽查復(fù)核環(huán)節(jié);行政管理方面,如 2010年省局共組織完成政府采購(gòu)項(xiàng)目 21次,采購(gòu)預(yù)算 4469萬(wàn)元,實(shí)際采購(gòu)資金 3845萬(wàn)元,節(jié) 約資金達(dá) 624萬(wàn)元,節(jié)約率達(dá) 13.94%,沒(méi)有一例違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。這與把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)融入 政府采購(gòu)工作全過(guò)程, 堅(jiān)持依法采購(gòu), 實(shí)行制度化、規(guī)范化、流程化的政府采購(gòu)模式是不無(wú)關(guān)系 的。

——納稅服務(wù)在內(nèi)控中不斷優(yōu)化。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)是國(guó)稅部門的重要職責(zé), 國(guó)稅 機(jī)關(guān)開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè), 也必須以讓納稅人得實(shí)惠為出發(fā)點(diǎn)。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是否真正產(chǎn)生了成效, 重要一條要看能否經(jīng)得起納稅人和社會(huì)各界的檢驗(yàn)。如洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳通過(guò)開展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)試點(diǎn)工作, 進(jìn)一步理清了辦稅服務(wù)廳的職能權(quán)限, 明確了辦稅服務(wù)廳各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí) 所具有的權(quán)力和責(zé)任,同時(shí)科學(xué)配置權(quán)力、健全風(fēng)險(xiǎn)防控、簡(jiǎn)并辦稅流程,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、責(zé)任高的 業(yè)務(wù)流程,適當(dāng)加大監(jiān)控力度,增加監(jiān)控環(huán)節(jié),排除潛在風(fēng)險(xiǎn);對(duì)非重點(diǎn)監(jiān)控的工作環(huán)節(jié),適當(dāng) 簡(jiǎn)并步驟,對(duì)一線窗口工作人員適量放權(quán),實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等。從而減少了納稅服務(wù)工作的隨意性, 做到崗責(zé)清晰、程序規(guī)范, 堵塞了管理服務(wù)漏洞, 達(dá)到了優(yōu)質(zhì)服務(wù)和執(zhí)法規(guī)范的統(tǒng)一, 提高了辦 稅質(zhì)量和效率, 減少了辦稅時(shí)間和成本, 納稅人滿意度逐步提高。通過(guò)三個(gè)月的運(yùn)行實(shí)踐, 該局 辦稅服務(wù)廳各個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)均得到了有效控制, 出錯(cuò)概率明顯降低, 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出錯(cuò)個(gè)數(shù)從 8月份 的 74個(gè),到 9月份的 44個(gè),再到 10月份的 18個(gè),平均下降 56.03%。辦稅服務(wù)質(zhì)效的大提升, 與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)助力規(guī)范操作、規(guī)范服務(wù)是緊密相關(guān)的。

——隊(duì)伍素質(zhì)在內(nèi)控中逐步增強(qiáng)。減少工作中人為因素, 規(guī)范人的行為, 是開展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)的重要目標(biāo)。通過(guò)明晰的崗責(zé)體系、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示、防控措施以及考核評(píng)價(jià)機(jī)制, 將內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)直接融入到每個(gè)工作崗位和每一位國(guó)稅干部工作中,從而使工作過(guò)程的任何一項(xiàng)紕漏無(wú)所遁 形,確保每個(gè)國(guó)稅干部始終處在嚴(yán)密、有效的監(jiān)督制約之中,得到有效保護(hù)。另一方面,通過(guò)設(shè) 定嚴(yán)格的工作崗位標(biāo)準(zhǔn)和工作流程,對(duì)工作質(zhì)量提出明確的要求和規(guī)范,并實(shí)行嚴(yán)格責(zé)任追究, 促使干部不斷增強(qiáng)能力意識(shí), 自覺(jué)提高崗位業(yè)務(wù)技能, 從而促進(jìn)了干部綜合素質(zhì)的提高。如在組 織開展全省國(guó)稅系統(tǒng)民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)活動(dòng)中,充分尊重納稅人和社會(huì)各界對(duì)本系統(tǒng)的監(jiān)督

權(quán), 利用外部壓力促進(jìn)內(nèi)部控制, 進(jìn)一步規(guī)范了國(guó)稅干部稅收?qǐng)?zhí)法行為, 加強(qiáng)了作風(fēng)建設(shè), 優(yōu)化了納 稅服務(wù), 群眾滿意度進(jìn)一步提高, 國(guó)稅隊(duì)伍形象進(jìn)一步提升;全省國(guó)稅系統(tǒng)把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)融入 人事工作全過(guò)程,促進(jìn)了機(jī)構(gòu)改革、人事調(diào)整制度化、規(guī)范化。2010年調(diào)整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任職 5人、平職轉(zhuǎn)任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “兩推一述” 干部選拔任用方式,各地選拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式選拔了 102名干部。全系統(tǒng)干部選拔調(diào)整量多面廣,但沒(méi)有一個(gè)人事后找組織扯皮上訪,廣大干部群眾 普遍反映良好。上與沒(méi)上都心服口服, 是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)促進(jìn)干部選拔任用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)例 證明。

——廉政風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)控中日趨減少。防止職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn), 是開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的根本目 的和努力方向。通過(guò)持續(xù)開展內(nèi)控機(jī)制宣傳教育活動(dòng), 全面排查剖析崗位風(fēng)險(xiǎn), 廣大國(guó)稅干部崗 位風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到增強(qiáng),逐步深刻認(rèn)識(shí)到, “權(quán)力在哪里、風(fēng)險(xiǎn)就在哪里”、“慢作為、亂作為、不 作為都是風(fēng)險(xiǎn)” ,強(qiáng)化了“按程序執(zhí)法、按制度辦事、按規(guī)定取酬”意識(shí)。防御風(fēng)險(xiǎn)能力得到提 高, 逐步明白了哪些環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn), 知道碰了 “高壓線” 后果是什么, 懂得了應(yīng)該裝上 “預(yù)警雷達(dá)” , 千方百計(jì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)了識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。防范風(fēng)險(xiǎn)措施也得到加強(qiáng), 對(duì)內(nèi)實(shí)行流程分權(quán)、實(shí)施“巡查督管” ,對(duì)外實(shí)行特邀監(jiān)察、嘗試聯(lián)席會(huì)議機(jī)制等,形成了內(nèi)外 雙重監(jiān)控,改變過(guò)去重事后監(jiān)管、輕事前防范的作法,實(shí)現(xiàn)分權(quán)控險(xiǎn)、主動(dòng)查險(xiǎn)、適時(shí)監(jiān)險(xiǎn)、全

程防險(xiǎn)的管理模式,提升了風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)效。一名基層稅收管理員說(shuō):“過(guò)去由于缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 很多時(shí)候不能提前預(yù)見(jiàn)問(wèn)題, 往往是模糊執(zhí)法, 導(dǎo)致出現(xiàn)管理漏洞?，F(xiàn)在, 內(nèi)控機(jī)制管理信息系 統(tǒng)自動(dòng)提示執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn),知道自己的崗位風(fēng)險(xiǎn)在哪里了,對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)了若指掌, 到了哪個(gè)環(huán)節(jié)就知道應(yīng)該注意哪些問(wèn)題,有效地規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

——問(wèn)題矛盾在內(nèi)控中逐漸解決。開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作過(guò)程中, 邊實(shí)踐、邊反思, 邊總結(jié)、邊推進(jìn),逐步發(fā)現(xiàn)了一些共性問(wèn)題,必須認(rèn)真對(duì)待,不斷改進(jìn):一是內(nèi)控認(rèn)識(shí)上,忌泛泛了解, 須深度吃透。少數(shù)單位和干部, 對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性還缺

乏真正理解。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄, 對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)是什么、風(fēng)險(xiǎn)在哪里、風(fēng)險(xiǎn)危害有多大等認(rèn)識(shí)還比較模糊。對(duì)內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵, 缺乏全面深刻 的認(rèn)識(shí), 認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是整幾個(gè)制度文本、列幾份權(quán)力清單、搞幾個(gè)崗責(zé)明細(xì)、畫幾張流 程圖表,然后束之高閣,就是建立了內(nèi)部控制體系,等等。從而導(dǎo)致內(nèi)控觀念不濃、防范意識(shí)不 強(qiáng)、執(zhí)行態(tài)度不嚴(yán)。必須加強(qiáng)內(nèi)控教育,使廣大國(guó)稅干部對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不斷加強(qiáng)、深入,為內(nèi)控 機(jī)制建設(shè)減少阻力,增加凝聚力;二是內(nèi)控籌劃上,忌貪大求全,須重點(diǎn)突出。少數(shù)單位把內(nèi)控 機(jī)制建設(shè)攤子鋪得很大, 涉及面也很全, 但沒(méi)有突出重點(diǎn)、抓住要害, 找準(zhǔn)權(quán)力監(jiān)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在防與控的關(guān)系上, 突破不了重事后追究的傳統(tǒng)思路, 沒(méi)有樹立關(guān)口前移的意識(shí), 狠抓事前預(yù)防、事中控制。從而導(dǎo)致“眉毛胡子一把抓” ,收獲平平。必須既要全面鋪開,又要把握重點(diǎn),扣準(zhǔn) 基本環(huán)節(jié),提綱挈領(lǐng),以點(diǎn)帶面,推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè);三是內(nèi)控軟件上,忌孤立設(shè)計(jì),須整合協(xié) 調(diào)。目前內(nèi)控機(jī)制管理軟件開發(fā)已經(jīng)邁開了重要一步。已有內(nèi)控軟件針對(duì)強(qiáng)、模式多、功能好。單位級(jí)別上,有針對(duì)市州局的,也有針對(duì)縣區(qū)局的。業(yè)務(wù)類別上,有主要針對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的,也 有主要針對(duì)行政執(zhí)法權(quán)的;操作方式上, 有自動(dòng)預(yù)警提醒為主的, 也有人機(jī)互動(dòng)參與為主的。但 從全系統(tǒng)運(yùn)用著眼, 下一步應(yīng)站得更高、考慮得更全, 加強(qiáng)軟件的系統(tǒng)功能、應(yīng)用單位級(jí)別的整 合,加強(qiáng)與綜合征管軟件等現(xiàn)有國(guó)稅工作軟件的協(xié)調(diào),為全面推廣應(yīng)用打下基礎(chǔ)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之下步思路

——全面推廣,加強(qiáng)運(yùn)用,努力構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制

要在試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上, 把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)稅收體制改革和黨風(fēng)廉 政建設(shè)的一項(xiàng)重要任務(wù), 在全省國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)予以推廣, 并不斷深化、加強(qiáng)運(yùn)用, 逐步構(gòu)建內(nèi)控長(zhǎng) 效機(jī)制,努力實(shí)現(xiàn)全面內(nèi)控、持久內(nèi)控、高效內(nèi)控的目標(biāo)。

一是進(jìn)一步以提高認(rèn)識(shí)為動(dòng)力, 營(yíng)造內(nèi)控機(jī)制建設(shè) “大氛圍”。進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí), 凝聚內(nèi)控動(dòng)力、形成內(nèi)控活力。繼續(xù)加強(qiáng)教育,開展以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控、參與 內(nèi)控” 為主題的宣傳教育活動(dòng), 采取各種行之有效的方

式方法, 充分利用各種載體, 大力宣傳內(nèi) 控機(jī)制建設(shè)的重要意義和作用, 為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)營(yíng)造濃郁的氛圍。特別是要結(jié)合全系統(tǒng)近年發(fā)生 的違法違紀(jì)案件開展警示教育, 教育引導(dǎo)國(guó)稅干部職工充分認(rèn)識(shí)到, 內(nèi)控不力是每一起違法違紀(jì) 案件的根源, 從而不斷強(qiáng)化國(guó)稅干部加強(qiáng)內(nèi)控和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí), 糾正小范圍內(nèi)還存在的內(nèi)控機(jī) 制建設(shè)無(wú)謂觀、無(wú)用觀、無(wú)為觀、無(wú)益觀等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí), 增強(qiáng)國(guó)稅干部參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性 和主動(dòng)性,形成人人參與、長(zhǎng)期開展、日常防控的良好局面。

二是進(jìn)一步以強(qiáng)化機(jī)制為抓手,實(shí)施內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大部署”。統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一推進(jìn),進(jìn)一 步強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作機(jī)制, 做到組織周密、思路明確、實(shí)施有方, 形成推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的 工作合力。一要建立領(lǐng)導(dǎo)有力的內(nèi)控機(jī)構(gòu), 成立由各單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng), 分管領(lǐng)導(dǎo)等任副組長(zhǎng), 各處（科、股）室具體負(fù)責(zé)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各處（科、股）室設(shè)立兼職內(nèi)控監(jiān)督 專員，使內(nèi)控機(jī)制建設(shè)延伸到各個(gè)層次、每個(gè)崗位和每個(gè)稅收工作環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)體系 全覆蓋，構(gòu)建大家齊抓共管的工作格局；二要明確有條不紊的工作思路，在深入調(diào)查研究和科學(xué) 借鑒的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，精心謀劃，明確“一個(gè)目標(biāo)，兩個(gè)重點(diǎn)，三個(gè)責(zé)任，四項(xiàng)控制，五項(xiàng) 任務(wù)”的總體思路，即：緊扣權(quán)力正確行使這一個(gè)目標(biāo)，突出權(quán)力運(yùn)行重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng) 化領(lǐng)導(dǎo)、部門和崗位責(zé)任，實(shí)施分權(quán)制衡、風(fēng)險(xiǎn)控管、流程制約和制度約束四項(xiàng)控制措施，落實(shí) 明確權(quán)力事項(xiàng)、健全崗責(zé)體系、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)范工作流程和完善制度規(guī)范五項(xiàng)任務(wù)；三要制 定切實(shí)可行的實(shí)施方案，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作實(shí)施方案要對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)任務(wù)、方法步聚和工作要一一明確，制作工作流程圖和時(shí)間進(jìn)度表，使工作環(huán)節(jié)、工作任務(wù)、工作內(nèi)容、完成時(shí)限和責(zé)任單位一目了然。三是進(jìn)一步以拓展廣度為目標(biāo)，達(dá)到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大覆蓋”。擴(kuò)大內(nèi)控范圍，總結(jié)內(nèi)控機(jī) 制建設(shè)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，在全省國(guó)稅系統(tǒng)統(tǒng)一有序地推廣應(yīng)用內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，搞好準(zhǔn)備啟動(dòng)、組織 實(shí)施、檢查驗(yàn)收，確保長(zhǎng)效長(zhǎng)效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)覆蓋。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)一要要高度重視、扎實(shí)推 行，把它作為反腐倡廉的重點(diǎn)工作，把它擺在突出位置抓緊、抓好、抓出成效；二要明確原則、突出重點(diǎn)，按照更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)的要求，堅(jiān)持全面性原

則，通 過(guò)設(shè)定工作目標(biāo)、采取定量考核、定性評(píng)估的方法，力求做到內(nèi)控機(jī)制不遺漏、不留死角；三要 要積極探索、大膽創(chuàng)新，在科學(xué)吸收借鑒全省國(guó)稅系統(tǒng)試點(diǎn)單位及其他單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成功經(jīng) 驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，拓展視野，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，結(jié)合本單位實(shí)際，積極進(jìn)行各種有益嘗試和探索，突出 單位特點(diǎn)，打出工作亮點(diǎn)。四是進(jìn)一步以完善規(guī)范為重點(diǎn)，組織內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大行動(dòng)”。一要健全內(nèi)控制度體系，提 高內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)控制度的評(píng)估、修改、補(bǔ)充和完善，重點(diǎn)圍繞人、財(cái)、物、權(quán)、錢、事等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，堵塞制度鏈接漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立實(shí)體與程序相結(jié)合、可操作性強(qiáng)的剛性制度 體系。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，加強(qiáng)制度問(wèn)責(zé)，對(duì)不按制度辦事，違反制度濫作為、不作為的，嚴(yán)格 問(wèn)責(zé)；二要注意結(jié)合開展內(nèi)控，不能單一就內(nèi)控抓內(nèi)控，否則內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就失去了活力和生命 力。要與其他各項(xiàng)國(guó)稅工作同部署、同實(shí)施、同檢查、同考核，把內(nèi)控精神和要求貫穿融入到各 項(xiàng)稅收工作當(dāng)中，確保開展每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作時(shí)，都有相應(yīng)的內(nèi)控措施保駕護(hù)航，防止少出問(wèn)題，不 出大問(wèn)題；三要促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范開展，此前工作原則性要求多，具體明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)欠缺，各單位 和干部往往只能憑各自對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的理解把握開展工作，導(dǎo)致工作程度不一致，有的粗、有 的細(xì)，有的松、有的緊。必須通盤考慮、綜合平衡，制定出量化的工作標(biāo)準(zhǔn)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提 供具體明確的行動(dòng)指南，并具體體現(xiàn)到內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)當(dāng)中去，保障內(nèi)控機(jī)制建設(shè)統(tǒng)一、平衡、協(xié)調(diào)推進(jìn)。五是進(jìn)一步以開發(fā)軟件為方向，堅(jiān)持內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大運(yùn)用”。內(nèi)控機(jī)制要切實(shí)發(fā)揮效力和 威力，必須走信息化之路，在信息化上做文章。重點(diǎn)在運(yùn)用信息化手段推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上下功 夫，將權(quán)力運(yùn)行過(guò)程變?yōu)樾畔⑻幚磉^(guò)程，增強(qiáng)運(yùn)行程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機(jī)器控權(quán)的制約機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的實(shí)用性和生命力。一方面，要依托綜合征管軟件 CTAIS V2.0 等，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督控制和綜合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、財(cái)務(wù)等信息管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控。運(yùn)用好現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察等信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類事項(xiàng) 的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到各類事項(xiàng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程監(jiān)控；另一方面，要 搶抓時(shí)

機(jī)，按“邊實(shí)踐、邊探索、邊開發(fā)”的總體思路，組織開發(fā)好整合兩權(quán)監(jiān)督、涵蓋四級(jí)機(jī)

關(guān)的“湖北省國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)”。開發(fā)原則上，要以不加重負(fù)擔(dān)、不增添麻煩為 要求，設(shè)計(jì)簡(jiǎn)潔、好用、管用，能有機(jī)融入日常國(guó)稅工作中，讓國(guó)稅干部易于接受、樂(lè)于接受，達(dá)到春風(fēng)化雨、潤(rùn)物無(wú)聲的效果。系統(tǒng)功能上，要包含風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、統(tǒng)計(jì)查詢、考核通報(bào)、資料查 閱、系統(tǒng)維護(hù)等 5 大基本功能模塊。系統(tǒng)特點(diǎn)上，要體現(xiàn)出“四強(qiáng)”，即定位準(zhǔn)確、針對(duì)性強(qiáng)，功能完備、實(shí)用性強(qiáng)，覆蓋面廣、通用性強(qiáng)，簡(jiǎn)便易行，操作性強(qiáng)。要爭(zhēng)取盡快上線，在省局機(jī) 關(guān)和試點(diǎn)單位率先運(yùn)行，再推廣應(yīng)有，力爭(zhēng)走在全系統(tǒng)前列。六是進(jìn)一步以加強(qiáng)執(zhí)行為支撐，形成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大保障”。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是一項(xiàng)系 統(tǒng)工程，推行起來(lái)復(fù)雜而艱巨，會(huì)受到方方面面的因素制約，出現(xiàn)一些意想不到的困難和問(wèn)題，必須加強(qiáng)貫徹落實(shí)，不折不扣地執(zhí)行，才能最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。一要堅(jiān)定信心執(zhí)行，做好打持久 戰(zhàn)的準(zhǔn)備，盯住目標(biāo)不放，遇到困難不繞，碰到挫折不怕，堅(jiān)持步伐不停，眾志成城推動(dòng)全省國(guó) 稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不斷朝前邁進(jìn)；二要加強(qiáng)自律執(zhí)行，工作部署靠落實(shí)，落實(shí)關(guān)鍵靠自律，只 有各單位和個(gè)人高度自律，狠抓落實(shí)，堅(jiān)決認(rèn)真按部署辦事、按要求辦事，才能把內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 任務(wù)落到實(shí)處。否則，部署再好、方案再完美，也只能是“空中樓閣”，起不到任何效果；三要 強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行，“抓住不落實(shí)的事，追究不落實(shí)的人”，形成強(qiáng)有力的監(jiān)督檢查，促進(jìn)各級(jí)各部門 真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)，甚至推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。簽訂內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任書，明確各 單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任。采取定期檢查、群眾評(píng)議等形式，并充分運(yùn)用內(nèi)控機(jī)制管理信息 系統(tǒng)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況納入綜合績(jī) 效考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的范疇，將考核結(jié)果與評(píng)先選優(yōu)掛鉤。加大問(wèn)責(zé)力度，對(duì)應(yīng)控 未控而導(dǎo)致發(fā)生重大違法違紀(jì)問(wèn)題的，嚴(yán)格追究責(zé)任，保障內(nèi)控機(jī)制措施落實(shí)到位。責(zé)任編輯：劉海軍

第四篇：對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

楊永福

按照省局《2010年全省地稅工作要點(diǎn)》和《2010年全省地稅系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作要點(diǎn)》的安排，今年的黨風(fēng)廉政工作要突出抓好反腐倡廉制度和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。反腐倡廉制度和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是相輔相成的，要實(shí)現(xiàn)廉潔從政關(guān)鍵要靠引入稅務(wù)行政體系的自律或自我控制機(jī)制，來(lái)促使和加強(qiáng)稅務(wù)行政責(zé)任的實(shí)現(xiàn)，這種內(nèi)部控制機(jī)制，是維護(hù)稅務(wù)執(zhí)法各系統(tǒng)正常運(yùn)作的維護(hù)機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制與立法或司法控制相比，具有一定的優(yōu)勢(shì)，這種優(yōu)勢(shì)在于其監(jiān)控的廣泛性（它貫穿于稅務(wù)行政活動(dòng)的全過(guò)程）、全面性（監(jiān)控的范圍覆蓋所有的稅務(wù)行政行為）、及時(shí)性和靈活性（對(duì)自身的違法行為發(fā)現(xiàn)最快，反應(yīng)最迅速、直接）及經(jīng)濟(jì)性（所承擔(dān)的監(jiān)控成本較少）。為此，認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性、工作目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)極其重要。

一、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性

——稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控機(jī)制建設(shè)”）是稅收體制建設(shè)的重要內(nèi)容，是結(jié)合征管、內(nèi)部行政管理改革，查找職務(wù)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化流程，健全制度，強(qiáng)化監(jiān)督，從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)的體系建設(shè)。應(yīng)立足于機(jī)構(gòu)的設(shè)置，以稅收征收管理為主線，進(jìn)一步合理劃分職權(quán)，強(qiáng)化對(duì)各個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)控。

——內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的重要載體，是反腐倡廉制度建設(shè)的重要抓手。地稅系統(tǒng)要結(jié)合《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008年至2012年工作思路及任務(wù)分工意見(jiàn)》的安排，落實(shí)各部門、各環(huán)節(jié)的工作任務(wù)。通過(guò)強(qiáng)化權(quán)力的制約，減少制度漏洞，保證責(zé)任落實(shí)，最大限度地把預(yù)防腐敗的要求落實(shí)到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制的各個(gè)環(huán)節(jié)。

——內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性：一是有效防范稅務(wù)系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)的新需要。稅收工作處在利益分配的最前沿，龐大的稅務(wù)干部隊(duì)伍時(shí)刻面臨著廉政風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)權(quán)力的制約、風(fēng)險(xiǎn)的控制，必須從體制機(jī)制上形成有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能有效預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)解決內(nèi)部管理松弛、風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)、徇私舞弊、權(quán)力失控等問(wèn)題發(fā)揮著重要作用；三是與加強(qiáng)行政部門內(nèi)部管理工作是一致的，與反腐倡廉建設(shè)的目標(biāo)要求是一致的。—— 內(nèi)控機(jī)制建設(shè)涵蓋稅收行政管理的干部任免、資產(chǎn)處置、大宗物資采購(gòu)、大額資金的支出、基本建設(shè)項(xiàng)目及領(lǐng)導(dǎo)干部違反規(guī)定收送現(xiàn)金、有價(jià)證券、支付憑證和收受干股，違反規(guī)定插手市場(chǎng)交易活動(dòng)、在住房上以權(quán)謀私等問(wèn)題和稅收?qǐng)?zhí)法的征收管理、稅收法律法規(guī)執(zhí)行、稅收票證、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)中執(zhí)法者個(gè)人執(zhí)法不廉政引發(fā)的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)（即廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)），是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的著力點(diǎn)。

二、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作目標(biāo)

——通過(guò)建立明確的內(nèi)控機(jī)制廉政風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，積極主動(dòng)地強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制績(jī)效作出客觀的評(píng)價(jià)。

——廉政風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，重在預(yù)防為主。實(shí)施稅收行政和執(zhí)法廉政管理，其最終目標(biāo)是預(yù)防和化解廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，維護(hù)國(guó)家正常的稅收管理秩序，維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法公信力和良好的執(zhí)法形象，更大程度地保護(hù)稅收?qǐng)?zhí)法人員。

——廉政風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)應(yīng)該依據(jù)稅收行政管理和現(xiàn)行的稅收?qǐng)?zhí)法流程、環(huán)節(jié)，按照行政管理的內(nèi)容和各類稅收?qǐng)?zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)因素的程度，將其劃分為不同的管理目標(biāo)，這不僅有利于廉政風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)施，而且可以根據(jù)不同稅收行政管理環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)執(zhí)法環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有針對(duì)性的管理。

——廉政風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是屬于事前目標(biāo)。是不廉政行為發(fā)生前的稅收?qǐng)?zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，是選擇的最經(jīng)濟(jì)、最合理的方法，減少廉政風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，使風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的可能性和嚴(yán)重性降低到最底的程度，降低風(fēng)險(xiǎn)事故對(duì)稅收秩序和執(zhí)法形象帶來(lái)的消極影響。達(dá)到規(guī)范執(zhí)法目標(biāo)、安全保障目標(biāo)、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)，努力從源頭上建立健全預(yù)防腐敗的長(zhǎng)效機(jī)制。

三、內(nèi)控機(jī)制管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

除稅收行政管理外，稅收?qǐng)?zhí)法按照?qǐng)?zhí)法流程、環(huán)節(jié)，可以劃分為四大部分、十八個(gè)環(huán)節(jié)、三十四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

——稅收征收管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：注銷登記風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、非正常處理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、定期定額管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、逾期催報(bào)催繳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、清繳欠稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、核定應(yīng)納稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、外出外來(lái)戶管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、納稅評(píng)

估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、委托代征和扣繳稅款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。

——稅收法規(guī)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免稅審批及公示、稅收減免稅時(shí)限、稅收減免管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；稅前扣除審核風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；簡(jiǎn)易程序處罰決定、行政處罰提請(qǐng)、行政處罰執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；實(shí)施（解除）稅收保全提請(qǐng)、審核、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施提請(qǐng)、審核、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；土地增值稅清算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；單項(xiàng)稅種登記風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。

—— 稅收票證廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：開票征收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；票證繳銷風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。

——稅務(wù)稽查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：選案任務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；舉報(bào)案件質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；稽查實(shí)施程序風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；稽查實(shí)施調(diào)查取證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；稽查實(shí)施應(yīng)查地方稅稅種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；案件立案風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；實(shí)施案件處理、處罰建議風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；稽查實(shí)施徇私舞弊或玩忽職守不征或少征稅款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；案件審查質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；涉稅案件移送風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。

第五篇：對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)看法

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)內(nèi)控預(yù)防機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)看法

2010-05-28 11:13:26 | 來(lái)源：山東省鄆城縣國(guó)家稅務(wù)局 | 作者：周繼臣

一、依托優(yōu)秀人才映射

一是營(yíng)造有利于人才發(fā)揮作用的政策環(huán)境。尊重知識(shí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、信任理解的政策體系是人才能否健康成長(zhǎng)的重要方面。要對(duì)現(xiàn)有人才政策進(jìn)行研究和調(diào)整，盡快構(gòu)建起新人才政策體系，對(duì)各類優(yōu)秀人才、拔尖人才大膽使用，破格提拔，提高其政治待遇和社會(huì)地位，對(duì)做出突出貢獻(xiàn)的人才實(shí)行重獎(jiǎng)，使人才的積極性最大限度地發(fā)揮出來(lái)。二是營(yíng)造寬松的人才工作環(huán)境。人才，特別是優(yōu)秀人才和精英人才，實(shí)現(xiàn)思想的心情和愿望都比較強(qiáng)烈。在工作中，要理解、信任，搭建人才施展才干的舞臺(tái)，在人才聚集的地方營(yíng)造和諧向上的人際關(guān)系，凝聚“團(tuán)隊(duì)精神”，尊重個(gè)性，鼓勵(lì)創(chuàng)新，形成一種互相切磋、取長(zhǎng)補(bǔ)短、共同創(chuàng)業(yè)的良好氛圍，激發(fā)人才的創(chuàng)造力，形成對(duì)工作崗位的認(rèn)同和合一。三是保持人才健康的心理環(huán)境。人才能否最大當(dāng)量地發(fā)揮潛能，心情有直接關(guān)系。尊重知識(shí)、尊重人才是人才政策的核心，也是營(yíng)造良好的人才環(huán)境的根本標(biāo)志。對(duì)人才的關(guān)愛(ài)，不僅表現(xiàn)在給予生活、政治上的待遇，還表現(xiàn)在對(duì)他們的保護(hù)，特別是關(guān)心他們的心理健康。四是要營(yíng)造相對(duì)優(yōu)越的生活待遇環(huán)境，激勵(lì)人才樂(lè)于奉獻(xiàn)，奮發(fā)有為，出成果、出成績(jī)，冀以在國(guó)稅干部面前做好表率，起到應(yīng)有的輻射、映射作用。

二、完善內(nèi)部制約規(guī)則

一是試行縣（市）領(lǐng)導(dǎo)班子成員任期制，包括一個(gè)地方的任期和本崗位累計(jì)任期，本崗位任職達(dá)到一定的時(shí)限就要進(jìn)行交流，本崗位任職累計(jì)達(dá)到一定期限，在一定期限內(nèi)得不到提拔就要轉(zhuǎn)任非領(lǐng)導(dǎo)崗位。實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)任期制，有利于避免領(lǐng)導(dǎo)干部在一個(gè)地方、單位任期過(guò)產(chǎn)生的弊端，有利于領(lǐng)導(dǎo)干部在更廣闊的領(lǐng)域里得到實(shí)踐鍛煉，增長(zhǎng)才干，有利于保持領(lǐng)導(dǎo)干部的創(chuàng)新活力，認(rèn)真做好各項(xiàng)工作。

二是完善國(guó)稅干部交流制度，特別是加大基層分局班子成員和重點(diǎn)稅源稅收管理員的交流。交流要不定期交流，如果固定了交流周期，仍然會(huì)有部分人鉆時(shí)間差的空子。由于種種原因，稅務(wù)干部長(zhǎng)期得不到交流，在一個(gè)地方一呆就是十年、二十年，甚至一輩子。這種死水一潭的人事制度，其弊病越來(lái)越明顯地暴露出來(lái)。首先，造成了稅務(wù)干部分布不合理，特別是貧困地區(qū)和基層單位，稅務(wù)干部少，難以滿足正常稅收工作的開展。其次，限制了稅務(wù)干部的自身發(fā)展。實(shí)踐證明，一個(gè)長(zhǎng)期固定在一個(gè)單位、一個(gè)崗位上，容易造成觀念守舊、思想僵化、方法老套。而調(diào)到一個(gè)新的工作環(huán)境、新的工作崗位之后，就會(huì)遇到許多過(guò)去沒(méi)有遇過(guò)、沒(méi)有解決過(guò)的新問(wèn)題，這些新問(wèn)題就是一種挑戰(zhàn)，就構(gòu)成一種壓力，從而激起干部的熱情，發(fā)揮其積極性和創(chuàng)造性。再次，為各種腐敗現(xiàn)象的滋生提供了有利條件。有些稅務(wù)干部，長(zhǎng)期呆在一個(gè)地方，利用人地兩熟的條件，互相包庇，互相利用，以稅謀私，徇情執(zhí)法，吃、拿、卡、要、報(bào)，侵占國(guó)家、納稅人的利益，行業(yè)不正之風(fēng)難于遏制。

三是建立一套嚴(yán)密、完整的評(píng)議考核機(jī)制。評(píng)議考核機(jī)制是集內(nèi)部評(píng)判與外部評(píng)判相結(jié)合的一種能科學(xué)判定執(zhí)法者執(zhí)法水平的評(píng)判機(jī)制，通過(guò)評(píng)議考核能及早的發(fā)現(xiàn)執(zhí)法者的執(zhí)法違規(guī)行為和存在的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)行政執(zhí)法人員面對(duì)的是廣大納稅人，納稅人對(duì)執(zhí)法人員的執(zhí)法水平、執(zhí)法態(tài)度、工作作風(fēng)和工作效率等問(wèn)題最有發(fā)言權(quán)和評(píng)判權(quán)，實(shí)施外部評(píng)判，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法而言是一種約束也是一種警示。同時(shí)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部按時(shí)召開“執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)警示分析互動(dòng)會(huì)”，通過(guò)基層執(zhí)法人員的總結(jié)互動(dòng)和相關(guān)業(yè)務(wù)股室進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)判，開展警示教育，及早發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)法偏差，規(guī)避個(gè)別人員權(quán)力濫用。

三、避免權(quán)力過(guò)分集中

一是行政審批關(guān)。如減、免、緩、欠稅款審批，涉稅行政處罰事項(xiàng)審批，經(jīng)費(fèi)的審批，辦公用品的審批等等。在這些審批事項(xiàng)中，如果缺乏科學(xué)嚴(yán)密的運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制，就容易導(dǎo)致把關(guān)不嚴(yán)，該審批的不審批，不該審批的亂審批。二是稅款核定關(guān)。稅額的高低，關(guān)系著納稅人的直接利益，一些人為了少納稅，總是想方設(shè)法腐蝕稅收一線管理人員。如果定額核定工作程序不嚴(yán)密，監(jiān)督制約措施跟不上，很可能導(dǎo)致不廉潔行為的發(fā)生，使定稅行為失去公平、公正性。三是發(fā)票管理關(guān)。發(fā)票不僅是收、付款憑證，還具有特殊的功能，如增值稅專用發(fā)票，還是納稅人據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證，這種特殊功能使得圍繞發(fā)票發(fā)售、使用、管理等環(huán)節(jié)的腐蝕與反腐蝕的斗爭(zhēng)始終不斷。四是調(diào)查核實(shí)關(guān)。稅收管理員到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、貨物存放地等處進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，也非常容易出現(xiàn)問(wèn)題。如果他們得到了納稅人的好處，他們會(huì)睜一只眼，閉一只眼，自然而然地在調(diào)查核實(shí)報(bào)告上為納稅人“美言”，以致納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況會(huì)與上報(bào)的情況出現(xiàn)偏差。五是稅務(wù)稽查關(guān)?；槭嵌愂照鞴芄ぷ鞯淖詈笠坏狸P(guān)口，處于征納雙方矛盾的焦點(diǎn)，權(quán)力相對(duì)集中，從選案到實(shí)施檢查，從審理定性到做出處罰決定，都與納稅人的利益密切相關(guān)。一些不法分子為了偷稅逃稅，或?yàn)榱藴p輕、逃避法律的制裁，往往采取請(qǐng)客送禮、行賄等手段尋找突破口和保護(hù)傘。除了上述重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)外，稅收征管的過(guò)程，就是與納稅人和物質(zhì)利益打交道的過(guò)程，就是權(quán)力與利益的碰撞的過(guò)程，就是腐蝕與反腐蝕交鋒的過(guò)程。如不能正確處理權(quán)力與義務(wù)、執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，不能做到嚴(yán)守紀(jì)律、廉潔自律，不能做到“慎獨(dú)、慎微、慎權(quán)、慎欲”，任何部位和環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致不廉潔行為的發(fā)生。

四、發(fā)揮機(jī)器控制作用

目前，在信息化普遍應(yīng)用的今天，完全可以以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，構(gòu)建內(nèi)控預(yù)防機(jī)制。一方面，大力推行網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，積極擴(kuò)大網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上劃解稅款、網(wǎng)上繳銷發(fā)票、涉稅申請(qǐng)網(wǎng)上審批的覆蓋面，使稅收?qǐng)?zhí)法更加公開、透明、規(guī)范。涉稅審批業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理，將納稅人文書申請(qǐng)至稅務(wù)文書終審的全過(guò)程納入稅務(wù)審批系統(tǒng)，并對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理流程、每個(gè)審核審批程序的辦理時(shí)間都進(jìn)行限定，有效解決手工條件下審批權(quán)限、流程不統(tǒng)一，“人情稅”、“關(guān)系稅”的問(wèn)題，強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)辦理人員的內(nèi)部約束，加強(qiáng)對(duì)審批過(guò)程的監(jiān)控，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，減少執(zhí)法腐敗發(fā)生的可能性。另一方面，全力推動(dòng)稅收管理信息化，通過(guò)建立稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督考核體系和稅收征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，明確每個(gè)崗位“限制做什么”和“鼓勵(lì)做什么”，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收管理全過(guò)程和所有稅種、主要稅收業(yè)務(wù)、各主要工作環(huán)節(jié)的計(jì)算機(jī)管理全覆蓋，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和征管行為的全程和有效監(jiān)控，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，有效提高管理質(zhì)量、效率和水平。

五、及早發(fā)現(xiàn)違規(guī)萌芽

第一，將督察內(nèi)審工作日?；?。明確督察內(nèi)審工作的指導(dǎo)思想與工作主線，細(xì)化分工，制定崗責(zé)體系，定期開展稅收?qǐng)?zhí)法檢查與財(cái)務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正工作中存在的問(wèn)題；第二，優(yōu)化工作方式方法。從強(qiáng)化制度建設(shè)入手，把督察內(nèi)審工作納入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道，使該項(xiàng)工作的日常運(yùn)轉(zhuǎn)更加優(yōu)質(zhì)、高效、有序；第三，加強(qiáng)各部門間溝通配合。督察內(nèi)審整合了審計(jì)職能、巡視辦的部分職能，法規(guī)、財(cái)務(wù)等部門的內(nèi)部監(jiān)督職能，雖然成立了單獨(dú)的機(jī)構(gòu)，還必須需要各部門的溝通配合，各部門雖有分工但也要加強(qiáng)合作、加強(qiáng)支持。

六、建立部門協(xié)作機(jī)制

加強(qiáng)與各單位的聯(lián)系和溝通，與社會(huì)有關(guān)部門和單位建立內(nèi)控預(yù)防的相互協(xié)作機(jī)制。與人大、政協(xié)協(xié)作，自覺(jué)接受人大、政協(xié)的監(jiān)督；與檢察院、法院、公安部門協(xié)作，請(qǐng)求他們給稅務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控預(yù)防提供參謀，聘請(qǐng)他們講解有關(guān)法律政策，以案釋法；與紀(jì)委、監(jiān)察部門協(xié)作，針對(duì)稅務(wù)干部職務(wù)犯罪的熱點(diǎn)問(wèn)題開展警示教育；與有關(guān)企業(yè)協(xié)作，組織國(guó)稅干部開展“下企業(yè)、嘗艱辛”活動(dòng)，通過(guò)實(shí)地見(jiàn)習(xí)，讓國(guó)稅干部理解一線工人的辛苦，反省自己的不足。

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