第一篇：2016年青島注冊公司流程之稅務申報

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2016年青島注冊公司流程之稅務申報

當注冊公司的流程走到稅務申報的階段基本上也就到了尾聲。公司注冊流程中稅務申報相關的問題。

公司注冊流程中的稅務申報也叫作稅務報到。自去年三證合一之后，不需要在辦理稅務登記證，但仍然需要到國稅局和地稅局進行稅務申報。在取得企業法人營 業執照30天內要到地稅務局辦理信息補錄，企業準備好資料到專管所報到后，稅務局將核定企業繳納稅金的種類、稅率、申報稅金的時間，及企業的稅務專管員。企業日后將根據稅務部門核定的稅金進行申報與繳納稅金。換句話說，報到就是辦完執照后要到稅務所所里建檔，這樣才能報稅，國稅地稅都是開完戶才去報到的。接下來商幫360小編就帶大家回顧一下公司注冊流程中稅務報到的具體流程。

注冊公司之稅務報到流程：

1、帶上相關文件先到開戶行簽訂扣稅協議

2、再到國稅報到，填寫公司基本信息。

3、報到后，拿著扣稅協議找稅務專管員辦理網上扣稅，辦理后核定所繳納的稅種（一般是營業稅和附加稅）會給公司一個用戶名，密碼。（和稅務局簽訂網上扣稅，如有國稅，國稅、地稅都要去辦理，如無國稅，則只辦理地稅。）

4、再到地稅報到，填寫《財務制度及軟件備案報告》：

（1）報表種類：資產負債表，損益表；

（2）折舊方法：直線折舊法；

（3）攤銷方法：五五攤銷法。

5、買發票（有國稅、則在國稅、地稅都要買；無國稅，只在地稅買）。

第二篇：辦稅流程之稅務救濟

第七篇 稅務救濟

一、稅務行政復議

（一）稅務行政復議的申請條件

1、申請人對稅務機關征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

申請人按規定申請行政復議的，必須依照稅務機關根據法律、法規確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之日起60日內提出行政復議申請。

2、申請人對除征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟。

申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。

（二）稅務機關受理行政復議的范圍

行政復議機關受理申請人對稅務機關下列具體行政行為不服提出的行政復議申請：

1、征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

2、行政許可、行政審批行為。

3、發票管理行為，包括發售、收繳、代開發票等。

4、稅收保全措施、強制執行措施。

5、行政處罰行為：

（1）罰款；

（2）沒收財物和違法所得；

（3）停止出口退稅權。

6、不依法履行下列職責的行為：

（1）頒發稅務登記；

（2）開具、出具完稅憑證、外出經營活動稅收管理證明；

（3）行政賠償；

（4）行政獎勵；

（5）其他不依法履行職責的行為。

7、資格認定行為。

8、不依法確認納稅擔保行為。

9、政府信息公開工作中的具體行政行為。

10、納稅信用等級評定行為。

11、通知出入境管理機關阻止出境行為。

12、其他具體行政行為。

（三）稅務行政復議的申請期限

申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

因不可抗力或者被申請人設置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應當扣除被耽誤時間。

（四）復議申請書應載明的內容

1、申請人的基本情況，包括公民的姓名、性別、出生年月、身份證件號碼、工作單位、住所、郵政編碼、聯系電話；法人或者其他組織的名稱、住所、郵政編碼、聯系電話和法定代表人或者主要負責人的姓名、職務。

2、被申請人的名稱。

3、行政復議請求、申請行政復議的主要事實和理由。

4、申請人的簽名或者蓋章。

5、申請行政復議的日期。

（五）稅務行政復議受理

行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在5日內審查，決定是否受理。對不符合本規則規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。

對符合規定的行政復議申請，自行政復議機構收到之日起即為受理；受理行政復議申請，應當書面告知申請人。

對符合規定，但不屬于本機關受理的行政復議申請，應當告知申請人向有關行政復議機關提出。

行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30日。

（六）稅務行政復議決定

1、具體行政行為認定事實清楚、證據確鑿、適用依據正確、程序合法、內容適當的，決定維持。

2、被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行。

3、具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：

（1）主要事實不清、證據不足的；

（2）適用依據錯誤的；

（3）違反法定程序的；

（4）超越或者濫用職權的；

（5）具體行政行為明顯不當的。

二、稅務行政訴訟

（一）稅務行政訴訟的范圍

1、對稅務機關作出的處罰決定不服的；

2、對稅務機關作出的稅收保全措施不服的；

3、對稅務機關作出的稅收強制執行措施不服的；

4、對稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境不服的；

5、對稅務機關不予依法辦理或答復的行為；

6、認為稅務機關違法要求履行義務的；

7、對稅務機關作出的征稅行為發生爭議，經稅務復議機關復議，對復議決定不服的；

8、對稅務機關作出除征稅以外的其他具體行政行為不服的。

（二）稅務行政訴訟的管轄與時限

1、對稅務機關作出具體行政行為不服的，納稅人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起三個月內，向該稅務機關所在地的人民法院提起訴訟。

2、經過稅務行政復議，復議機關未改變原稅務機關的具體行政行為，納稅人對行政復議決定不服的，可以收到復議決定書之日起十五日內向原稅務機關所在地的人民法院提起訴訟。

3、經過稅務行政復議，復議機關改變了原稅務機關的具體行政行為，納稅人對稅務行政復議決定不服的，可在收到復議決定書之日起十五日內向原稅務機關或稅務復議機關所在地的人民法院提出訴訟。

第三篇：美發標準流程之

標準流程

11：上班打卡11：15管理人員開碰頭會議

11：30所有人員早會《20分鐘》

下班時間11點不接待顧客，發型師看牌等客，不忙人員可下班

坐門坐門接待顧客，見客2米內，向內拉門問好并致歡迎語。（中午，下午，晚上好）做門禮送顧客，見客需離場，2米內，向外推門，致送客語。

服務自我介紹。2 問顧客稱呼，并在工作中以姓稱呼顧客，做好交接顧客的介紹，最后給顧客留下好的印象。

交接流程養生師帶客交接給發型師

（1）帶顧客入座。(2)過牌（自己水牌與頭牌發型師牌（3）倒水）（4）開單帶頭牌發型師向顧客介紹發型師開單遞交流水單到發型師位交接給發型師，并向顧客說下次再見發型師交接流程

（1）拿單帶顧客到前臺買單，向前臺介紹顧客，把單交至前臺收銀手中，安撫顧客稍等。

（2）在不忙的情況下送顧客出門，并說下次再見。收銀買單流程

（1）稱呼顧客，向顧客報清單數據，與顧客確認單據，做好刷卡，現金入賬。

（2）查清水單是否有連單，項目填寫，做到單不涂改，免單簽名，總額清楚，單面整潔。

坐牌輪牌早上以頭牌輪坐，每人15分鐘，叫下牌提前30秒，做好交接，通報前臺或在場管理人員呼叫下牌人員，在吃飯時間內坐牌尾牌先打好飯，尾牌坐牌，并與前牌人員交接好，15分鐘后翻牌到前牌人員坐牌，到后牌人員時，跳牌叫頭牌人員坐牌。

制度、分類

為使員工之行事、有所依據與規范

以期明確責任之歸屬落實獎、懲分明，達到公平，公正、公開之原則，特制本辦法。

除另有規定外，所有公司人員，獎懲的按本辦法執行。學習類

（1）坐牌玩手機，來客無接待，客去無禮送，服務無自我介紹，上下班不打卡，上班不上牌，下班不下牌。

（2）在大廳營業區內吃東西，說粗話，大聲吵鬧，喧嘩、持煙，打瞌睡。

（3）問好，遇同事、顧客無問好，問好無回應，服務顧客時，與同事聊天或是說家鄉說。

（4）開早會，儀表檢查，不合格，不穿工衣，沒帶工牌。

（5）慢慢吞吞、不高興的接待顧客，帶情緒上班。

（6）開單不寫時間，服務項目不清，忘開單。

（7）接待顧客，帶客玩手機者。

（8）上班穿拖鞋，穿短褲者。

（9）上班時間內嚼口香糖，吹小調者。

（10）各部門、單位衛生不達標，部門負責人待其受罰。如發型師工作崗位2平米范圍內，包括桌面、工具箱、工具車、飾品等，不干凈整齊、完成造型后，工具毛巾、雜志還放在桌面、發型師亂放的風筒、電剪亂放的、個人衣服、圍布亂放有影響店容店貌的。

（11）私自開營業廳電腦或加大音量、隨意調換歌曲者。處罰類

1、上班時間內私自外出或外出時間超時，每分鐘1元。

2、顧客投訴服務每次50元。

3、工作崗位、服務中、不準接聽私人電話，違者扣罰50元（30秒內不罰）

4、在崗位營業廳內與顧客吵嘴，與同事上司頂嘴和吵架，大鬧，接聽私人電話，聊天，扣罰50元。

5、挪用公司毛巾、產品、公司材料、設備和其他用品，違者按情況扣罰50—200元。

6、在崗位時間內私自與同事之間給自己做公司項目，違者扣罰50元。

7、在崗位時間內遇顧客單吊不接待，拒絕顧客，說不認識不是自己的單吊，屬拒客，每次罰50元

8、對外泄露本公司門店規章制度，工作流程。培訓資料等商業機密罰50--100元

9、撕毀處罰單，處罰通告，檢討書，等屬于嚴重與公司管理制度對抗行為，一次即可

責令帶齊私人物品離場，馬上除名并不做任何補償，包括協議保證金，技術培訓保證

金，當期工資其它福利等，屬公司不受歡迎人物。

10、不服從分工，不聽從領導指揮，挑撥離間，分幫結派扣罰50元。

11、在職員工應該遵守國家政策、法令、任何擾亂店內秩序，打架、涉及黑社會，恐嚇同事、顧客，屬公司不受歡迎人物。

12、開例會、集會、月結會等會議，遲到的扣罰50元。

13、在門店不準以任何形式或明或暗與店內異性確立男女關系。影響工作者，經查屬實，扣罰500元。

14、服務項目介紹不清楚，導致顧客不買單，帶有欺騙行為扣罰50元

15、扭曲事實、妖言惑眾、煽動是非，與管理制度對抗者扣罰100元，重者除名處理。

16、在工作期間無意損壞公司財務，設備的，視情況，賠償物價的10%—60%，有意損壞的安物價的500%賠償，嚴重者停職處理。

17、有挑客、搶客、女發不洗挑男客洗，搶客、拒客扣罰50元。

18、私自亂上下水牌、后牌打前牌、前牌蓋牌打后牌扣罰50元。

19、未到下班時間，不接客、拒客者扣罰100元。

獎勵類1、2、3、4、5、記優、獎勵10元。嘉獎、獎勵50元。小功、獎勵150元。大功、獎勵300元。晉升、依相關規定執行。

第四篇：青島公司注冊流程

公司注冊流程

一、網上名稱申報 1公司名稱： a、b、公司名稱（地區+字號+行業+公司類型）公司名稱最好是三個字以上，多起幾個備用

c、公司名稱是食品有限公司類似的需要辦理后置審批（餐飲管理不需要）d、科技類的公司前面需要加具體行業

2公司地址：

a、需要有房產證明（基本信息頁、附圖頁、附記頁）、產權人身份證明、租賃合同

b、房屋性質為住宅或商住兩用的需要開“不擾民證明” 3注冊資金 a、不同行業注冊資金要求不同，例如：貨代公司注冊資金500萬以上，勞務派遣需實繳200萬

4投資人身份證復印件 投資比例 投資金額 寫明法人 監事 a、網上填報時必須核準好身份證號碼 5經營范圍 a、根據客戶提供的經營范圍參考工商網上信息

6委托人二、三、四、網上名稱審核通過后打印“名稱核準通知書”

帶著“名稱核準通知書”去工商領取“名稱核準通知書” 網上企業預登記（網上登記、錄信息、通過之后..）

五、辦理營業執照（五至十個工作日）所帶材料

1、指定代表或共同委托人

2、公司登記（備案）申請書

3、公司章程（備份）

4、股東會決議

5、房產證復印件 若是產權證明需要原件

6、房東身份證復印件

7、租賃合同

8、企業預先核準通知書憑證

9、企業預先核準通知書

10、a、b、房屋性質為住宅或商住兩用還需不擾民證明原件 市北的房產證復印件必須要有附圖跟附記

嶗山的所有復印件都必須是復印件不可以是照片和掃描件

c、嶗山額外要一份法人跟股東的身份證復印件

六、領取營業執照 刻備案章（公安局備案）公章（兩個工作日）領取營業執照帶著回執單跟領取人的身份證原件 刻備案章所需材料：

市北：

1、營業執照正副本原件及復印件

2、法人、經辦人身份證原件及復印件（復印件上寫上聯系方式）

3、刻章委托書（按手印）

4、刻章同意書（按手印）

5、拿著營業執照副本打印一份 股東信息查詢（201窗口）嶗山、市南、李滄：

1、營業執照正副本原件復印件

2、法人、經辦人身份證原件及復印件（復印件上寫上聯系方式）

3、刻章委托書（按手印）刻章的費用是530（公、財、法）

七、質監局辦理組織機構代碼證（市南市北當場發證 嶗山第二天發證）

1、營業執照副本原件及復印件

2、公司法人身份證復印件

3、經辦人身份證原件及復印件

4、帶著公章

注冊資金超過200萬以上的需要90元的工本費

八、國稅局辦理稅務登記證（當場發證）

1、營業執照、組織機構代碼證 副本原件及復印件 各兩份

2、公司章程兩份

3、公司法人（財務負責人、辦稅人）身份證原件及復印件 各兩份

4、稅務登記表兩份（國稅局領取）

5、帶公章 法人章

九、銀行開基本戶

1、營業執照 組織機構代碼證 稅務登記證 正副本原件

2、法人身份證原件（需要法人到場）

3、經辦人身份證原件

4、公章 財務章 法人章

5、銀行通知后帶著材料去領取開戶許可證 機構信用代碼證

6、若記賬需要簽訂委托銀行代扣代繳協議（法人身份證、公章、法人章、財務章）分別交國稅 地稅 網上辦稅系統備案表（備案表提前蓋好章2份）

開戶許可證下來三個工作日之后才能去簽代扣代繳

1、刻備案章提前與法人聯系要身份證原件

2、開銀行基本戶前問一下客戶想開哪個銀行，問清楚具體是哪個銀行之后再跟銀行聯系 了解這個銀行開戶的基本情況 把情況跟客戶說明白 再確認客戶是否想在這個銀行辦理。銀行開戶所有問題跟客戶商量 只要客戶同意就可以。一切以客戶的利益為主。

3、一人獨資公司 需要有一人公司承諾書 一人公司任職書（市南的承諾書按手印）

4、經營范圍里帶教育、廣告的需要一份承諾書

5、同一個地址注冊多個公司需要一份房屋分割協議（市南除外）

6、《食品流通許可證》、《衛生許可證》、《機動車維修業務經營許可證》、《醫療器械經營許可證》、《出版物經營許可證》、《代理記賬許可證》《道路運輸經營許可證》都是后置辦理的。

工商地址：

市北 鞍山二路48號 鞍山二路北站 市南 南京路29號

浮山所

嶗山 仙霞嶺路20號 嶗山市政府或者嶗山文化中心 李滄 九水東路3號 58中 李村

市南行政審批大廳 香港中路17號

稅務局：

市北國稅 地稅：上清路26號

動物園北門 櫸林公園 嶗山國稅 地稅：云嶺之路6號 嶗山市政府或者嶗山文化中心 市南國稅 延安三路236號 世貿中心 湛山路 市南地稅 福州南路52號 海洋地質所 李滄國稅 大嶗山路1003號 李滄地稅 永平路23號

第五篇：辦稅流程之稅收政務

第六篇 稅收政務

一、納稅人、扣繳義務人的權利和義務

納稅人、扣繳義務人（以下簡稱“納稅人”）納稅人在履行納稅義務過程中，依法享有下列權利：

1、知情權

納稅人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況，包括：現行稅收法律、行政法規和稅收政策規定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據、事實依據和計算方法；與稅務機關在納稅、處罰和采取強制執行措施時發生爭議或糾紛時，納稅人可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。

2、保密權

納稅人有權要求稅務機關為納稅人的情況保密。稅務機關將依法為納稅人的商業秘密和個人隱私保密，主要包括納稅人的技術信息、經營信息和納稅人、主要投資人以及經營者不愿公開的個人事項。上述事項，如無法律、行政法規明確規定或者納稅人的許可，稅務機關將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據法律規定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

3、稅收監督權

納稅人對稅務機關違反稅收法律、行政法規的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，納稅人對其他納稅人的稅收違法行為也有權進行檢舉。

4、納稅申報方式選擇權

納稅人可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但采取郵寄或數據電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經納稅人的主管稅務機關批準。

納稅人如采取郵寄方式辦理納稅申報，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

數據電文方式是指稅務機關確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式。納稅人如采用電子方式辦理納稅申報，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送給稅務機關。

5、申請延期申報權

納稅人如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經核準，可在核準的期限內辦理。經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

6、申請延期繳納稅款權

如納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照省級稅務機關的批準權限，審批納稅人的延期繳納稅款申請。

納稅人滿足以下任何一個條件，均可以申請延期繳納稅款：一是因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

7、申請退還多繳稅款權

對納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后，將自發現之日起10日內辦理退還手續；如納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

8、依法享受稅收優惠權

納稅人可以依照法律、行政法規的規定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經法律、行政法規規定的減稅、免稅審查批準機關審批。減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。減稅、免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起15日內向稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務。

如納稅人享受的稅收優惠需要備案的，應當按照稅收法律、行政法規和有關政策規定，及時辦理事前或事后備案。

9、委托稅務代理權

納稅人有權就以下事項委托稅務代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務登記、除增值稅專用發票外的發票領購手續、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務、稅務咨詢、申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟以及國家稅務總局規定的其他業務。

10、陳述與申辯權

納稅人對稅務機關作出的決定，享有陳述權、申辯權。如果納稅人有充分的證據證明自己的行為合法，稅務機關就不得對納稅人實施行政處罰；即使納稅人的陳述或申辯不充分合理，稅務機關也會向納稅人解釋實施行政處罰的原因。稅務機關不會因納稅人的申辯而加重處罰。

11、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權

稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當向納稅人出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人有權拒絕檢查。

12、稅收法律救濟權

納稅人對稅務機關作出的決定，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

納稅人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。如納稅人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

當稅務機關的職務違法行為給納稅人和其他稅務當事人的合法權益造成侵害時，納稅人和其他稅務當事人可以要求稅務行政賠償。主要包括：一是納稅人在限期內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的；二是稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執行措施或者采取稅收保全措施、強制執行措施不當，使納稅人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的。

13、依法要求聽證的權利

對納稅人作出規定金額以上罰款的行政處罰之前，稅務機關會向納稅人送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知納稅人已經查明的違法事實、證據、行政處罰的法律依據和擬將給予的行政處罰。對此，納稅人有權要求舉行聽證。稅務機關將應納稅人的要求組織聽證。如納稅人認為稅務機關指定的聽證主持人與本案有直接利害關系，納稅人有權申請主持人回避。

對應當進行聽證的案件，稅務機關不組織聽證，行政處罰決定不能成立。但納稅人放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外。

14、索取有關稅收憑證的權利

稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人應當開具。

稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據；查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單。

納稅人的義務

依照憲法、稅收法律和行政法規的規定，納稅人在納稅過程中負有以下義務：

1、依法進行稅務登記的義務

納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務登記主要包括領取營業執照后的設立登記、稅務登記內容發生變化后的變更登記、依法申請停業、復業登記、依法終止納稅義務的注銷登記等。

在各類稅務登記管理中，納稅人應該根據稅務機關的規定分別提交相關資料，及時辦理。同時，納稅人應當按照稅務機關的規定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

2、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務

納稅人應當按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；從事生產、經營的，必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

此外，納稅人在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中，應當依法開具、使用、取得和保管發票。

3、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務

納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案。納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，應依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

4、按照規定安裝、使用稅控裝置的義務

國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，稅務機關將責令納稅人限期改正，并可根據情節輕重處以規定數額內的罰款。

5、按時、如實申報的義務

納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

作為扣繳義務人，納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他有關資料。

納稅人即使在納稅期內沒有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

6、按時繳納稅款的義務

納稅人應當按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

7、代扣、代收稅款的義務

如納稅人按照法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務，必須依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。納稅人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，納稅人應當及時報告稅務機關處理。

8、接受依法檢查的義務

納稅人有接受稅務機關依法進行稅務檢查的義務，應主動配合稅務機關按法定程序進行的稅務檢查，如實地向稅務機關反映自己的生產經營情況和執行財務制度的情況，并按有關規定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難稅務機關的檢查和監督。

9、及時提供信息的義務

納稅人除通過稅務登記和納稅申報向稅務機關提供與納稅有關的信息外，還應及時提供其他信息。如納稅人有歇業、經營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向稅務機關說明，以便稅務機關依法妥善處理。

10、報告其他涉稅信息的義務

為了保障國家稅收能夠及時、足額征收入庫，稅收法律還規定了納稅人有義務向稅務機關報告如下涉稅信息：

納稅人有義務就納稅人與關聯企業之間的業務往來，向當地稅務機關提供有關的價格、費用標準等資料。

納稅人有欠稅情形而以財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明納稅人的欠稅情況。

企業合并、分立的報告義務。納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

報告全部賬號的義務。如納稅人從事生產、經營，應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向納稅人的主管稅務機關書面報告全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起15日內，向納稅人的主管稅務機關書面報告。

處分大額財產報告的義務。如納稅人的欠繳稅款數額在5萬元以上，納稅人在處分不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

二、稅務機關的權利和義務

（一）稅務機關的權利

1、稅務管理權：包括有權要求納稅人依法辦理各項稅務事項；依法查詢從事生產、經營的納稅人開立帳戶的情況；有權查驗納稅人的帳簿、憑證及其他有關資料。

有權要求納稅人依法申報；有權審核納稅人的申報內容，對于有納稅義務而不依法進行申報的納稅人，或者不按規定申報的納稅人，稅務機關有權采取各種法定方式核定納稅人的應納稅額；稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保，納稅人不能提供納稅擔保時，稅務機關可以采取稅收保全措施。必要時，稅務機關有權依法采取強制執行措施。

2、稅收征收權：稅務機關依據國家授權和法律、行政法規的規定從納稅人手中強制地、無償地取得稅收收入。

3、稅收檢查權：稅務機關對納稅人履行納稅義務的情況進行檢查監督。

4、發票管理權：稅務機關依法負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

5、稅務行政處罰權：法律賦予了稅務機關對違反稅法的納稅人有依法處罰的權利。

6、提交刑事處罰權：對于納稅人嚴重違反稅法的，稅務機關有權提交司法機關依法追究納稅人的刑事責任。

（二）稅務機關的義務

1、廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。

2、依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

3、執行回避制度。

4、進一步依法征稅。

5、拒絕執行違法減免稅規定。

6、不得查封、扣押納稅人、扣繳義務人個人生活必需的住房和用品。

7、承擔法定的行政賠償。

8、定期公告納稅人欠稅情況。

9、不得將查詢儲蓄存款的資料用于稅收以外的用途。

10、進行稅務檢查時出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。

11、依法移交涉稅犯罪案件。

三、廉政規定

1、不得接受納稅人宴請或安排到營業性娛樂場所活動。

2、不得接受納稅人的現金、禮品、有價證券和支付憑證等財物。

3、不得隨納稅人外出（境內、外）旅游，或接受納稅人提供的健身、考察、培訓、慶典等活動。

4、不得向納稅人借錢借物和無償占用財物；不得以各種名義擅自向戶管企業借用車輛。

5、不得在納稅人處報銷應由個人和稅務機關支付的各種費用。

6、不得利用職權向納稅人壓價購買商品或賒欠貨款。

7、不得經商辦企業，或在各類經濟實體中兼職取酬，或在納稅人中入股分紅，或以交易、委托理財等形式謀取利益。

8、不得強行指定稅務（會計）代理或收取任何形式的回扣、中介費、好處費。

9、不得利用職務上的便利為請托人謀取利益，以下列交易形式收受請托人財物：（１）以明顯低于市場的價格向請托人購買房屋、汽車等物品；（２）以明顯高于市場的價格向請托人出售房屋、汽車等物品；（３）以其他交易形式非法收受請托人提供的財物、干股。

10、不得利用職務上的便利，在操辦婚喪喜慶事宜中，借機斂財或者侵犯國家、集體和人民利益。

11、不得在與行使職權有關系的納稅人處用餐，因特殊情況可在其職工食堂用餐，但必須按實支付餐費。

12、嚴禁參與賭博、嫖娼、吸食（注射）毒品等活動。

如發現稅務工作人員違反上述規定的，請向上海市國家稅務局、地方稅務局或各區縣稅務局、各直屬分局反映。