第一篇：施工企業項目部財務管理制度

工程施工項目部財務管理制度

第一條 為了加強、規范工程項目部日常財務管理工作，加強會計核算，強化項目成本管理，發揮財務在工程項目部施工管理和提高經濟效益中的作用，根據《會計法》、《企業會計制度》、集團公司《財務管理制度》的規定，結合當前項目施工中的具體情況，特制定本制度。

第二條 會計核算形式

根據公司的核算體制、投資方式等因素，工程項目部應按照集團公司要求和財務管理制度規定操作，實行獨立核算形式。

第三條 會計和出納的職責

會計和出納，一般要求持有《會計從業資格證》。在履行工作職責的過程中，應當不斷學習會計專業知識，提高會計專業技術能力、會計核算和財務管理水平。

1、會計的職責：

（1）負責擬定本工程項目部財務管理實施細則。

（2）按照國家會計制度工作法規、集團財務管理制度的規定，依法組織會計日常核算，認真記賬、復核、登記會計賬簿，編制會計報表，做到手續完備，賬目清楚。按集團財務部的要求，于每月5日前按時上報會計報表。每月應與出納核對現金及銀行存款余額，并盤點現金庫存。做到賬賬、賬款相符。對與銀行方面余額不符的，要經過勾對后進行余額調節，確保不出差錯。

（3）上報母公司的報表。工程項目部組建后，會計應到母公司拷貝樣表。樣表主要有《資產負債表》、《利潤表》、《費用明細表》、《實收資本（公積）明細表》、《稅金明細表》、《往來明細表》。

（4）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

（5）準確核算項目部應交分攤的各項稅費、應撥工程款、以及施工工程成本。

（6）遵守職業道德規范，不得泄露項目部商業機密。

（7）完成項目部領導交給的其他任務。

2、出納的職責

（1）認真執行現金管理制度，根據審核簽字的收付款憑證辦理款項收付。銀行單據、收付款憑證及原始憑證附件，登記日記賬后及時報送會計入賬。

（2）建立健全現金、銀行存款賬薄。每月配合會計進行一次對賬、保證月末余額與會計賬面余額相符。配合會計盤點現金庫，確保現金無差錯。

（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用登記簿。作廢的匯款等有效憑證、支票正聯及其存根，除有的銀行收回外，其余應于當月報送會計裝訂在記賬憑證內。

（4）配合會計做好各種賬務處理。

（5）遵守職業道德規范，不得泄露項目部商業機密。

（6）完成項目部領導交給的其他任務。

第四條、財務日常工作程序

1、健全財務管理機制，會計、出納分人負責。會計和出納工作應職責明晰，互不兼管。財務印章及銀行賬戶印鑒，采取分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經理代管。

2、銀行支票開出時，其存根應由收款人簽字或蓋章。

3、入賬憑證要求正規、合法。對于發生的業務，應開具對口行業的正規發票。不能獲取正規發票的，應由業務經辦人開具利達建設工程集團印制的《湖北利達建設工程集團有限公司支出付款單》。所有入賬原始憑證，應有經辦人、證明人、審核人等相關人員簽字或蓋章，有項目部經理簽批手續。

對于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報銷、入賬。第五條 資金的管理

1、因業務工作需要，借款人的借據需經項目部經理簽字后方可支付現 金，或經銀行轉賬付款。

2、借款人每項工作辦完后，應及時結賬報賬，歸還借款。借款人未及 時償還的借支，財務有權扣收工資，抵償還款。

3、大額的資金收、付，一律通過銀行轉賬、匯款，以確保財務人員的 人身安全和資金安全。不按財務制度規定辦理款項收支手續，造成事故的，由當事人負責。

4、銀行有效憑證不啟用無加蓋印鑒。空白憑證如有遺失，應及時向銀行書面掛失。不按規定辦理，造成損失的，由當事人承擔責任。支票存根因故遺失，支票使用人應及時報告會計、項目經理，并以書面形式報告開戶銀行。

5、加強現金管理，現金收取后必須當日送存銀行，不得留存過夜。確需大額現金存取，必須有人陪同，嚴格執行現金配額使用。任何人不得坐支、挪用企業資金，更不得公款私存。因業務需要，使用個人卡辦理款項收付的，必須使用專卡，利息全額入賬。不準私設小金庫，不準“白條抵庫”，不準謊報用途套取現金。

6、工程資金的管理。對于甲方按照合同應撥的工程款，不得直接撥付到項目部，應先撥入母公司賬戶，并按規定交納應繳的各項稅費、各項技術服務費、母公司提供服務的分攤費用等，再將工程款撥付到項目部銀行賬戶。

第六條 資產的管理

1、購置資產必須經項目部經理批準。小型材料及用品，由工程項目部自行購買。

2、購買批量材料，須向集團公司材料采購供應部申請，由集團公司材料采購供應部集中統一購買、調撥使用。

3、必須建立完善的資產出入庫手續。購買的資產、材料的入庫、領用，應按照領導的安排和批準手續，開具出入庫單，相關人員簽字或蓋章。收發實物后及時登記資產、材物料賬、并及時計算出結存。

4、資產和材物料要定期盤點庫存，確保賬實相符。如有損失，則追究相關責任人的賠償責任，乃至法律責任。

第七條 職工工資及福利

1、工程項目部管理人員的工資發放標準，按照集團公司相關規定，根據施工地區、施工條件及工種等情況確定。

2、工程項目部管理人員社會保障繳費，按照集團公司繳納標準，由集團公司代收代繳。其他人員及工人社保，由項目部與當事人協商簽約確定。

第八條 材料、資產的核算

1、鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等所有材料，購進發票后應附入庫單等相關附件。領用后要按照手續齊全的領用憑證，編制《材料領用匯總表》。憑證、報表要有項目部負責人簽字。

2、工程項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發出時，一律采用“移動平均法”計價。

3、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺賬，定期盤點，達到報廢的應予以核銷。

4、周轉材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

5、固定資產的核算與管理，按照國家規定和集團公司《財務管理制度》 進行核算。

6、每月25日為材料結賬日，材料管理人員向財務上報《材料領用匯總表》，并附材料領用的詳細清單。財務部以此為依據，進行材料成本核算，并核銷材料賬。

7、做好賬實核對工作。會計人員應與保管人員每月進行一次資產、材料的賬賬、賬實核對，做到賬賬相符，賬實相符。對于產生的庫存差異，材料管理人應填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管領導審批處理。

第九條 憑證報銷程序。

凡是經領導批準的開支，費用發生后，必須取得相關合法、合規的原始發票，或內部付款單。經辦人必須及時辦理報賬手續。

（1）經辦人要在原始憑證上簽明事由及姓名。零星單據要在財務人員的指導下，進行整理、填制費用報銷單，列明填制時間、項目、事由、金額、單據張數等，簽上姓名。

（2）經辦人應將發票、整理好的報銷憑證送相關人員簽字證明，或送分管領導審核、簽字。

（3）經辦人將費用單據送項目部經理簽批后，方可到出納處報賬。（4）對憑證要素完整、合格、手續齊全的費用單據，應及時予以報銷。對有項目不清、內容不完整、金額有誤的憑證，不予報銷。

第十條 本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和集團章程、財務管理制度的規定執行。

第十一條 本制度由公司財務審計部負責修訂、解釋。第十二條 本制度從二0一二年六月 日開始執行。

湖北某某建設工程有限公司 二0一二年五月二十五日

第二篇：施工企業項目部財務管理制度

工程項目部財務管理制度

為了加強、規范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，根據新《會計法》、《小企業企業準則》和公司總部《廣東環興投資管理公司經費審批和報銷規定》的規定，結合項目部實際情況，制定本財務管理辦法

(一)一般性財務支出費用報銷

1、一般性財務支出是指項目部管理人員工資福利性開支、一般工傷醫療費、水電費、辦公場地的租金和管理費、業務招待費；不構成固定資產的辦公用品、勞保用品（用具）；交通工具和辦公設備工具的維護修理費用和差旅費、印刷費等其他費用。

2、一般性財務支出費用審批權限：除業務招待費以外金額在3000元以下（含3000元）的，經公司總經理授權的有權人為項目經理。金額在3000元以上的，有權人為公司董事長。

3、業務招待費審批權限：

（1）單筆業務接待費用在1000元（含1000元）以下應事先報告請示項目部經理，經項目經理批準后方可招待，單次業務接待1000元以上的招待費必須經公司董事長同意后方能開支。

（2）業務招待費僅限于招待與本工程項目有關的單位及個人。（3）業務招待費用須事前填制《業務招待費申請單》并取得正式發票，《業務招待費申請單》須列明接待事由、來賓、陪同人員、接待時間、經辦人、及證明人。

（4）業務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發生業務招待費前應告知項目經理。其他人員一般情況不得報銷業務招待費，若特殊情況需由 部門負責人向項目經理反映審批后方可發生，報銷程序按財務日常工作辦法執行。

（5）業務招待過程中發生的無票支出，由項目經理同意后，財務統一辦理。

（6）項目部各部門的業務招待費，應本著節約的原則合理開支。

4、差旅費報銷具體要求執行總公司下發的《廣東環興投資管理公司經費審批和報銷規定》。差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

5、車輛使用費和辦公用品管理

（1）車輛使用費需先由公司總部行政部負責人審核簽字

（2）項目部的車輛，每月報銷兩到三次車輛使用費，跨月費用，不再報銷。修車費用，必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

（3）購買辦公用品等，須填寫《辦公用品申購單》，經項目經理批準后方可購買。

（4）辦公用品，由項目部指定的專門人員定點采購，每月結帳報銷一次，并附《辦公用品申購單》及采購清單。

（5）單價500元以上2000元以下商品的采購，除附有詳細的采購清單，項目部由專人負責領取登記工作，定期與公司總部財務核對實物帳。

（二）材料、辦公物資、固定資產管理

1、材料、辦公物資、固定資產審批權限

單筆材料采購、辦公物資采購在5000 元以下（含5000元）的，有權批準人為項目經理，由項目部財務審核，項目總工、項目經理審批簽字后，由項目部財務支付。單筆材料采購、辦公物資采購金額在5000元以上的有權人為公司董事長。購置固定資產的有權人為公司股東會。

2、采材料、辦公物資購管理

每月25日采購人員編制項目部材料采購計劃表，經項目經理、總工簽字批準后，上交公司總部審核批復。采購人員按照批復后的材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有采購合同、正規發票（成批采購必須附發貨清單），材料運費單獨結算的必須附有正規運輸發票，且必須附庫管人員現場驗收入庫單。

發票說明：供應商開具的發票應列明單位名稱，寫清材料名稱、規格、單價、數量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發票專用章”或“財務專用章”，所有發票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發票，材料采購人員有權要求發票提供者重新開具。材料采購人員應在采購前向供應商聲明，由其提供的發票被稅務部門驗證為假發票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。

3、具體實施辦法：

（1）項目部購買固定資產、大型周轉材料及大宗物資材料必須填制《設備購置申請單》、《物資采購申請單》，經公司總部審批同意后，項目部方可購買。

（2）固定資產的核算與管理，按照總公司《廣東環興投資管理公司財務管理制度》、《固定資產管理辦法》執行。對于固定資產的增減變動，項目部應及時報財務部進行相關的賬務處理，并同時上報總公司行政部。（3）鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時項目部應向財務部提供規定的《材料結算表》，并附過磅磅單，經材料庫管員驗收簽字，主管項目總工審核，項目經理審批。

（4）其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經理審核，項目經理審批。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

（5）所有材料出入庫，全部由材料管理員填制《驗收單》、《入庫單》《出庫單》，材料管理員每天按照施工現場材料購進和耗用實際的數量，及時辦理入、出庫手續，并將入、出庫單及時上交財務；財務部以此為依據，登記材料帳。

（6）項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發出時，一律采用“加權平均法”計價。

（7）月末已經入庫，未取得發票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

（8）低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。

（9）周轉材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

（10）每月25日為材料結帳日，同時材料庫管員向財務部上報《材料領用匯總表》，并附材料領用的詳細清單。上述單據，最后經材料庫管員簽字，主管項目副經理、項目經理簽字生效，財務部以此為依據，進行材料成本核算，并核銷材料帳。

（11）材料管理員對庫存材料負有保管的責任，對發出材料負有監督責任。同時根據入、出庫單登記材料明細賬簿；并堅持每周最少一次與明細賬簿核對一次，每月末隨同財務人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。對于產生的差異，材料管理員填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經理、項目經理審批。如核對帳實不符，應及時查明原因，書寫書面報告和《貨品盤存帳實差異明細表》報公司總部，最后按公司總部批復意見進行賬務處理。

（12）對材料管理員及相關人員工作失誤的處罰最終由公司董事長核定。（13）項目部采購或自有的辦公物資、儀器設備由項目項目財務人員歸類建立登記清冊。發出時由領用人簽字負責保管，原領用人由于工作變動時，應辦理移交手續。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。(三)機械設備財務管理

機械進場時，機械管理人（由財務人員兼職）員嚴格按照機械管理規定建立機械設備臺賬信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執行，現場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務。月底項目財務人員統計、核實后，報項目負責人審批后，后附出租方提供的正規租賃發票，上傳公司總部，按公司總部財務審核流程要求辦理支付、結算手續。臨時租賃機械、設備同樣嚴格執行簽字程序，根據具體要求進行結算。

（四）工程計價結算管理

（1）項目部發生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領款書》到項目部財務結帳。

（2）《工程計價領款書》由計價者根據工程項目部相關業務的原始單據，核實計算后開出。財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。

（3）《工程計價領款書》由工程項目部相關部門責任人簽字后，交項目總 工、項目經理簽字同意以明確責任后，方可作為記帳憑據。

（4）《工程計價領款書》應每月開一次，手續完善后交財務列帳，做好每月成本核算工作。

（5）《工程計價領款書》由公司總部財務部統一制定。

（五）工資核算管理

（1）職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。（2）加班費計算方法：

①法定節假日加班，按下列公式計發加班費：（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數

②法定節假日以外的加班,按下列公式計發加班費:（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數

每月按8天計算加班費,法定節假日按國家相關規定執行。

（3）效益工資的評定由各部門負責人根據職工的能力、工作表現、工作態度來評定，各部門負責人由項目經理評定。

（4）每月發放工資，項目部財務人員根據上月《職工考勤表》，編制《工資發放表》，經項目經理簽字審批后，報公司總部審批后由項目部財務人員發放。

（6）所有休假、請假、出公差者，均需填報《請假條》交考勤管理人員存檔，作為發放工資福利的依據；

（7）職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發放。（8）項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和公司總部管理辦法執行。(六)人工費用財務管理制度

1、所有人工進場按公司項目部管理規定，要求進場工人必須提供有效身份證復印件。由項目部建立人事管理檔案。

2、人工費結算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現場負責人、項目經理簽字、項目總工確認，并經項目部財務人員審核，報送公司財務審核，經公司董事長批準，方能作為結算、支付或財務掛賬的依據憑證。

3、民工工資支付應按統一格式結算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結算工資、實發工資、領款人簽字(捺印)事項。

(七)財務部人員制度 第一條 會計和出納的職責

1、會計的職責：

（1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規定，依法組織會計日 常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

（3）緊密聯系工程計量部，準確核算聯合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（4）與設備部、材料部保持緊密聯系，協助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關。

（5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經理審核。（8）完成經理部領導交給的其他任務。

2、出納的工作職責

（1）認真執行現金管理制度，根據財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

（2）負責管理項目部定額備用金的收支結算，費用報銷；工資管理、結算。

（3）對于現金收支做到日清月結，每天將前一天結清的憑證、票據整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據上傳一次公司總部財務部，每天向項目經理和總公司上報《庫存資金日報表》。

（4）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。（5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（6）配合會計做好各種帳務處理。

（7）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密（8）完成經理部領導交給的其他任務

第二條、財務部門的職責與權利

1、財務部門的職責：依法組織與實行經理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

2、財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。

3、財務部直接對公司股東會負責。第三條、財務日常工作辦法

1、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。

2、對于發生的業務，應開具對口行業的正規發票,不能取得正規發票的，應由業務經辦人到稅務局開具稅務發票,特殊情況的經項目經理同意后,由財務辦理。

3、發票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發票專用章或財務專用章。

4、發票反面必須注明：事項、經辦人、證明人、驗收人或在發票粘貼薄反面注明事由，并根據有關規定辦理報帳手續。

5、職工醫療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執行。

6、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發獎勵，由公司總部行政部造冊。

7、費用報銷的程序是： 如在項目經理審批權限范圍內：

報銷人收集原始單據→項目財務人員初步審核同意→項目副經理審核簽字→項目經理簽字同意→項目財務人員付款→將原始憑證寄送公司總部財務部會計制憑證。

如超出項目經理審批權限范圍：

報銷人收集原始單據→項目財務人員初步審核同意→項目副經理審核簽字→項目經理簽字同意→報公司總部財務部審核→經公司董事長（或股東會）批準簽字→公司總部財務撥款至項目部→項目財務人員付款→將原始憑證 寄送公司總部財務部會計制憑證。

8、不按有關規定執行報銷程序的，一律不給予報銷。

9、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷

10、總公司列轉的技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成 本。

11、職工生活補貼每人每天14元，由食堂統一用于生活費開支，不再造 冊發放，此費用列入間接費用。第四條 備用金及借款程序管理

1、項目經理、項目副經理等可借支備用金；每人借支累計總額具體規定 為：項目經理、項目副經理5000元，駕駛員2000元，其他人員視具體情 況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請→公司總部會計審核簽署意見→項目經 理簽字同意→會計出憑證→公司總部出納或項目財務付款。

3、民工個人，不能直接向財務部借支，必須通過所屬施工工區負責人 財務借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未 及時償還的借支，財務部門有權扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

上述相關規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經項目經理簽字同意后 靈活變通處理。第五條 支票領用管理

1、為嚴格控制現金使用量，超過現金結算金額和范圍的必須使用支票； 特殊情況下，使用大金額現金結算，應事先征得財務部門的同意，并經項 目經理同意后，方可進行現金支付。財務部將拒絕支付一切，未經項目經 理審批的，超過結算起點的大額現金。

2、各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領用 人憑借有效的用款計劃填寫支票領用單，經領導審批后領用，并同時登記 《支票領用登記簿》。支票領用單上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領用人完全承擔。

3、支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領用人應立即通知財務部，并以書面形式上報項目經理，由此而造成的一切后果，由支票領用人承擔。

4、已用的支票在3天內必須辦理有關沖帳手續，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務部說明。

5、未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領用人必須立即報財務部門采取補救措施，并向項目經理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。

6、出納開具支票，應填寫收款人欄目。

7、支票領用人對所領用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內容可能發生的差錯負全責。

（八）實施

1、本財務管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由財務部結合實際情況在以后逐漸制定相關條款的《實施細則》予以補充說明；最終解釋權屬于經理部財務部。

2、本財務管理辦法上報總公司審核、備案。

3、本財務管理辦法經項目經理簽字同意后生效，自2014年10月 日起實 行。

第三篇：施工企業項目部財務管理制度

施工企業項目部財務管理制度

XXX項目部財務管理辦法

為了加強、規范經理部財務日常管理工作，強化項目成本管理，發揮財務在經理部經營管理和提高經濟效益中的作用，根據新《會計法》、《企業會計制度》和總公司《財務管理制度細則》的規定，結合經理部實際情況，制定本財務管理辦法。

第一條 會計和出納的職責

1、會計的職責：

（1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規定，依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

（3）緊密聯系工程計量部，準確核算聯合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（4）與設備部、材料部保持緊密聯系，協助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關。

（5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

（6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密。

（7）每月編制資金使用情況表，交項目經理審核。

（8）完成經理部領導交給的其他任務。

2、出納的工作職責

（1）認真執行現金管理制度，根據財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

（2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。

（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（5）配合會計做好各種帳務處理。

（6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密

（7）完成經理部領導交給的其他任務

第二條、財務部門的職責與權利

1、財務部門的職責：依法組織與實行經理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

2、財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。

3、財務部直接對項目經理負責。

第三條、財務日常工作辦法

1、項目經理部財務采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經理監管。

2、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。

3、對于發生的業務，應開具對口行業的正規發票,不能取得正規發票的，應由業務經辦人到稅務局開具稅務發票,特殊情況的經項目經理同意后,由財務辦理。

4、發票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發票專用章或財務專用章。

5、發標反面必須注明：事項、經辦人、證明人、驗收人或在發票粘貼薄反面注明事由，并根據有關規定辦理報帳手續。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經項目經理批準后方可購買。

7、職工醫療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執行。

8、發票張數多的需用發票粘貼薄,由財務會計審核后,項目經理簽字報銷。

9、材料部購買固定資產、大型周轉材料，必須向總公司設備物資部打正式的申請報告，經總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設備發票必須由項目經理簽字報帳。

10、一切罰款，應該寫明具體情況，并有人證明，經項目經理簽字后，可報銷50％，列為間接費用。

11、出租車車票，視具體情況報銷。

12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發獎勵，由行辦造冊。

13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據→會計初步審核同意→項目經理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

14、不按有關規定執行報銷程序的，一律不給予報銷。

15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的所得稅從福利費中支出。

17、總公司列轉的技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。

18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統一用于生活費開支，不再造冊發放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

第四條 備用金及借款程序管理

1、采購人員、駕駛員、對外聯系業務人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規定為：項目經理、項目副經理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經理簽字同意→會計出憑證→出納付款。

3、民工個人，不能直接向財務部借支，必須通過所屬施工工區負責人向財務借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務部門有權扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過程中，1000元以內的經濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經理同意，否則不給予報帳。

7、施工隊借款必須由工程計劃部、質檢部、分管領導開具工程量情況說明，交財務扣除借支款后報項目經理審批，預防不良超支現象發生。

上述相關規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經項目經理簽字同意后，靈活變通處理。

第五條 支票領用管理

1、為嚴格控制現金使用量，超過現金結算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現金結算，應事先征得財務部門的同意，并經項目經理同意后，方可進行現金支付。

財務部將拒絕支付一切，未經項目經理審批的，超過結算起點的大額現金。

2、各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領用人憑借有效的用款計劃填寫支票領用單，經領導審批后領用，并同時登記《支票領用登記簿》。支票領用單上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領用人完全承擔。

3、支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領用人應立即通知財務部，并以書面形式上報項目經理，由此而造成的一切后果，由支票領用人承擔。

4、已用的支票在3天內必須辦理有關沖帳手續，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務部說明。

5、未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領用人必須立即報財務部門采取補救措施，并向項目經理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。

6、出納開具支票，應填寫收款人欄目。

7、支票領用人對所領用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內容可能發生的差錯負全責。

第六條、業務招待費和誤餐費

1、業務招待費僅限于招待與本項目有關的單位及個人。

2、因辦理經理部相關業務事項，發生的誤餐費，可以報銷。

3、業務招待費和誤餐費必須取得正式發票，并在發票后注明時間、經辦人及證明人。

4、業務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發生業務招待費前應告知項目經理。其他人員一般情況不得報銷業務招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經理反映審批后方可發生，報銷程序按財務日常工作辦法執行。

5、業務招待過程中發生的無票支出，由項目經理同意后，財務統一辦理。

6、項目部各部門的業務招待費，應本著節約的原則合理開支。

第七條 差旅費的報銷

1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領導和主要負責人，由項目經理根據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務費用，按實報銷;其余人員按火車（硬臥）標準報銷,緊急情況下，項目經理特批者除外。

未經同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經辦人自行承擔。

2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發放，不再享受效益工資和各種補貼。

探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內不允許報銷飛機票。

3、住宿費標準，執行總公司《管理辦法》的相關規定。

4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發生的其他費用，要單獨報銷。

5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發放工資福利的依據；差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

第八條 計價單的開具

1、經理部發生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領款書》到財務部結帳。

2、《工程計價領款書》由計價者根據工程部門相關業務的原始單據，核實計算后開出。財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。

3、《工程計價領款書》由相關部門簽字以明確責任后。交項目經理簽字同意后，方可作為記帳憑據。

4、《工程計價領款書》應每月開一次，手續完善后交財務列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計價領款書》采用總公司統一印制的。

第九條 工資核算

1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。

2、標準工資按照總公司《項目經理部工資改革方案》執行。

特別說明，根據總公司《項目經理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費計算方法：

（1）法定節假日加班，按下列公式計發加班費：

（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數

（2）法定節假日以外的加班,按下列公式計發加班費:

（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數x一定基數

每月按8天計算加班費,法定節假日按國家相關規定執行。

4、效益工資的評定由各部門負責人根據職工的能力、工作表現、工作態度來評定，各部門負責人由項目經理評定。

5、每月發放工資，由會計根據行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發放單》，經項目經理簽字審批后，由出納發放。

6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內有3次請假時間超過15天者，項目部只發放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發放；一年內請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發放。

7、業主獎金的分配辦法：業主獎金x總公司管理費x40%的余額在經理部進行分配。分配原則采用職工所存擔的風險比例進行。

8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執行。

第十條 材料、固定資產核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應向財務部提供規定的《材料結算表》，并附過磅磅單，經材料部兩人簽字，主管項目副經理審核，項目經理審批。

2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發出時，一律采用“加權平均法”計價。

4、月末已經入庫，未取得發票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。

6、周轉材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

7、固定資產的核算與管理，按照總公司《財務管理制度細則》、《固定資產管理辦法》執行。對于固定資產的增減變動，設備部應及時報財務部進行相關的賬務處理（否則后果自負），并上報總公司相應部門。

固定資產行政辦公部份，應經行辦簽認。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務部以此為依據，登記材料帳。

9、每月25日為材料結帳日，同時材料部向財務部上報《材料領用匯總表》，并附材料領用的詳細清單。上述單據，最后經材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務部以此為依據，進行材料成本核算，并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財務部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經理審批。

低值易耗品、周轉材料的攤銷、固定資產的折舊，由財務部進行核算并報材料部，材料部依據財務部提供的數據進行賬務處理。

第十一條 車輛使用費和辦公用品管理

1、經理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權限參照備用金管理的相關規定執行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點采購，每月結帳報銷一次，并附采購清單，說明結帳時的折扣情況。

3、貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負責領取登記工作，定期與財務核對實物帳。

第十二條 實施

1、本財務管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關條款的《實施細則》予以補充說明；最終解釋權屬于經理部財務部。

2、本財務管理辦法上報總公司審核、備案。

3、本財務管理辦法經項目經理簽字同意后生效，起實行。

2008年7月8日自

第四篇：項目部財務管理制度范文

項目部財務管理制度

為加強項目部的資金管理，嚴格財務開支手續，規避風險，控制成本，促使項目部財務管理工作制度化、程序化、規范化，特制訂本制度。

第一章 財務開支管理

一、財務開支計劃

項目部的財務開支必須根據項目部的工程進度合理制定實用的計劃，由項目部經理及時組織施工員、財務、技術、預算、采購、辦公室等負責人制訂，并提交《項目部資金預算需求計劃表》報公司總經理和財務總監批準備案。財務按以下順序進行開支。

1、計劃工程進度用材料款。

2、計劃工程進度用機械設備租賃費。

3、勞務施工隊的工資。

4、項目部管理人員的工資。

二、財務開支進度管理

項目部的財務開支在計劃內執行，由項目部經理全權審批。財務人員完善財務手續。

1、材料款：按照項目部制訂的計劃，采購員憑項目部的《材料采購申請單》聯系商家，在向對方索要發票或收據、銀行帳號的同時通知公司財務人員辦理匯款或開具支票。

2、機械設備租賃費：按照項目部制訂的計劃，由機械設備負責人填好支付單，辦理好項目部的簽字手續，向對方索要發票或收據后通知財務人員辦理匯款或開具支票或現金支付。

3、勞務班組工資：依據項目部的《勞務用工合同》或《施工承包合同相關支付條款，勞務班組憑《項目負責人簽的勞務用工簽證單(結算聯)》到辦公室核對，辦公室則依據《項目部勞務用工計劃表》和《建設方簽的施工進度簽證單(結算聯)》存根進行核實，并為施工隊作好工資發放表。由辦公室、現場施工員或相關管理人員和財務到工地監督發放工資。

4、備用金：申領人必須填寫《借支單》說明借款事由，由項目經理簽字后到財務領款。備用金實行定額標準：施工現場負責人為2000元，采購員為10000元，其他成員為1000元。報銷時財務人員應督促做到借支一次，報銷一次，做到一次一清。食堂管理員按照項目部的就餐人數每人每天15元的標準，每10天借支和報銷一次。

5、項目部管理人員的工資：每月底項目部辦公室將當月的員工考勤和績效考評報送公司總部，由總部統一造表，財務審核，總經理簽字批復后統一發放。

6、項目部

三、財務日常管理辦法

1、項目經理部財務采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經理監管。

2、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。

3、對于發生的業務，應開具對口行業的正規發票不能取得正規發票的，應由業務經辦人到稅務局開具稅務發票特殊情況的經項目經理同意后由財務辦理。

4、發票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發票專用章或財務專用章。

5、發標反面必須注明：事項、經辦人、證明人、驗收人或在發票粘貼薄反面注明事由，并根據有關規定辦理報帳手續。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經項目經理批準后方可購買。

7、職工醫療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照公司《公司管理辦法》執行。

8、發票張數多的需用發票粘貼薄,由財務會計審核后,交項目經理簽字報銷。

9、購買固定資產、大型周轉材料，必須向公司打正式的申請報告，經公司審批同意后，機物部才能購買，材料設備發票必須由項目經理簽字報帳。

10、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據→會計初步審核同意 →項目經理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

11、不按有關規定執行報銷程序的，一律不給予報銷。

12、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

14、發票經辦人事先必須確保發票的真實性，具體可登陸稅務網查明真偽，假票一律不予核銷。

15、采購員辦理業務需使用空白支票的，先請示項目部經理，由項目部經理授權出納辦理。出納必須要對支票采取限額控制措施。采購員歸隊后24小時內必須到財務交驗回執。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務采取補救措施，向項目部作出書面說明，并承擔由此造成的經濟損失。

第二章 報銷制度

1、報銷的簽字：項目部所有的報銷單據最終由項目部經理簽字，財務按照項目經理的批示給予報銷。

2、報銷時間規定：所有發生的直接或間接費用開支報銷時間為 15天，超過一個月后的報銷單據財務不再受理。

3、貼發票：貼發票一律用《費用報銷單》，單據和發票按照從大 到小，從下往上粘貼。

4、差旅費：項目部員工出差、公休假差旅費報銷一律執行公司相 關制度。往來的車、船、住宿費用憑票據實報銷，在無特殊事由的情 況下原則上不予報銷出租車票。

5、招待費：業務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業務招待費的報銷權限僅限于項目部經理、施工現場負責人。一次性預計超過500元人民幣的業務招待必須提前向總經理申請批準。

6、辦公費：辦公用品由項目部辦公室計劃并填寫《材料采購申請 單》經項目經理批準后統一購買。采購后必須填寫《入庫單》辦理入 庫手續，以便財務人員定時盤庫。發放到員工手中的辦公用品必須填 寫《辦公用品領用登記表》，領用人簽字后辦公室備案。

7、燃油、維修費：項目部成員用車發生的所有費用由辦公室核實后，報項目經理簽字報銷。車輛維修、保養前應向項目經理提交《車輛維修請示單》，維修后憑修理廠打印的修理清單和發票附《車輛維修請示單》，據實報銷。

第三章 采購入庫及報銷流程

1、采購員憑各部門遞交的經項目經理簽字的《材料采購申請單》 按要求及時采購。原則上不見單不采購。

2、采購時盡量做到貨比三家，遵循質量第一、價格優惠的原則。必要時可請專業人員一同前往把握質量、技術關。

3、購回材料交項目現場施工庫房辦理入庫手續，項目負責驗收的成員必須在入庫前進行驗收。在雙方或三方的對票清點后規類存放，同時，施工負責人必須清點所采購材料核對清單、發票或收據內容然后在《入庫單》上簽字確認交與采購員。

4、采購員報銷費用時必須將所購批次的經項目經理簽字的《材料 采購申請單》和《入庫單》一同與發票或收據粘貼，交項目經 理審核批準后到財務報賬。

5、報銷流程：采購員粘貼票據→←財務預審→項目經理審核簽字→財務復審付款.第四章 獎懲措施

為保障項目部財務工作順利、及時地完成，公司本著獎罰分明的 原則，特制訂本措施：

1、項目部所有人員報銷不及時，超過一個月不報銷的，財務不再 給予報銷，費用自己承擔。

2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件用品沒有登記，沒有落實到人頭，或者有登記遺漏的，每 一項罰責任人100元人民幣。

3、辦公室對項目部的合同保管不規范，收集合同不全，合同沒有登記編號的，一項罰款100元人民幣。

4、材料采購手續不完善，采購后點驗入庫不清楚、單據報銷不及時的一次罰款200元。

5、項目部出納員有下列事實之一的，一項罰款100元人民幣：(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的；(2)單據保管不當，造成單據遺失的；

(3)經盤點現金庫存，現金和銀行賬戶與賬面不符的；若經核實挪用公司資金，除了交回挪用資金外，視情節可追加至5000元人民幣的罰款。

(4)空白票據、銀行印鑒、網銀u盾保管不當的。若給公司造成經濟損失，除了及時彌補公司損失外，視情節可追加至5000元人民幣的罰款。

6、項目部會計有下列事實之一的，一項罰款200元人民幣。(1)收到出納交來的單據，當月不登記會計賬的；(2)不按時與出納核對資金賬的；

(3)不按時與公司相關部門和領導核對業主往來賬目的；(4)不按時與采購員和庫管員核對材料入庫、出庫及消耗報表的；(5)不按時與采購員核對客戶的往來債務的；

(6)相關合同保管不規范，收集合同不完全，合同沒有登記編號的。

8、財務相關人員有下列突出表現之一的，視成績給予獎勵100元至 5000元人民幣：

(1)主觀行為避免或減少因外在原因讓公司經濟受到損失的；(2)因他人工作不力造成公司經濟損失而采取可行措施減少或追回經濟損失的；

(3)工作中主動協助他人解決項目部往來資金方面的難題的；(4)完成本職工作并臨時兼任其他職位，成績優秀的。

以上財務規定若有不足、遺漏、不合理的事項，項目部成員可以提議進行補充或以后公司有新的財務規定需添加的，現有財務規定項目部成員必須嚴格遵守。

眾一消防辦事處

2015年4月22日

第五篇：項目部財務管理制度

財 務 管 理 制 度

中鐵一局一公司蘭新項目部

蘭新項目部財務管理制度

簽發：

為了強化內部管理，規范內部經濟行為，開源節流，創收增效，依據《會計法》及國家有關規章制度，參照有限公司相關文件，結合本項目實際情況，制定本規定。第一條

現金及銀行存款的管理

根據中鐵一局集團蘭新鐵路第二雙線項目部有關規定，各工區不單獨設立銀行賬戶，相關付款、提取現金等事宜由項目部統一辦理。工區財務部門所備現金，僅限于日常零星開支或發放職工工資等，依據銀行規定及項目具體情況，其數額一般不超過五萬元人民幣。內部部門或個人一次需用現金超過五千元者，應提前通知財務部門備款。對外支付款項，原則上一律由局指統一代付，特殊情況應報項目經理審批并報局指說明情況（民工統一支付工資可酌情提現）。財務人員應自覺遵守企業現金管理規定，嚴格避免大額現金的收支。第二條 記工考勤及工資管理

記工考勤是計算職工工資及對職工進行考核的重要依據。項目部應制定嚴格的記工考勤制度和請銷假制度，專人負責填報，領導審批。各工區由主管副經理安排專人填報，并由副經理簽字，項目部由辦公室填報。填報后統一送辦公室，辦公室匯總交項目領導簽字，于次月七日前報至財務部門。崗效工資是依崗定資、依崗開資，職工崗位變動，記工表上也應隨時注明，以便財務調整工資。辦公室匯總記工表

時應安排專人復核，保證職工工天、崗位調整等信息及時、準確。

財務部門應按時計算職工工資，并積極籌備資金，努力確保工資的按時發放。工區職工工資，財務應爭取到現場發放。第三條 辦公費、差旅費報銷及業務招待費的使用

辦公用品在初期建點時由辦公室統一購置、配備。以后需用的消耗品，由各部門、各區每月初編制需用計劃報辦公室，經領導審批后由辦公室統一購置，發放使用。應嚴格控制部門或個人報銷辦公費用。職工手機電話費采用按標準統一補助的形式，除因公長期出差等特殊情況，電話費一律不予報銷。

職工出差應本著節約高效的原則，嚴格遵守有限公司關于差旅費報銷的相關規定。所有報銷發票的內容應填寫完整、清晰，否則財務有權不予報銷。汽車交通費發票應如實報銷，大額發票應注明其起訖地點。機票、火車軟臥票、出租車票原則上一律不予報銷，特殊情況的，需報項目經理批準。住宿費一般人員每天限報80元，項目部領導限報160元。

行政用車的油料應通過材料部門點收報銷，機械部門應按月對每輛車的百公里耗油量進行核算，在有條件的情況下最好是確定一家加油站對項目部的行政用車實行定點加油。項目部的行政用車如沒有特殊情況出遠門跑長途一律在指定的加油站加油不得私自在外面加油，如沒有特殊情況在外面加油的一律不給報銷。行政用車的修理應提前取得機械部門及領導的同意，修理費的報銷應有機械主管的審核簽字。

業務招待費的使用，應堅持因人而異、因事而異、內外有別、靈

活適當的原則，堅決執行先申請后使用的規定。各區、各部門的招待費報銷，必須有主管副經理或總工的簽認。招待費的報銷，應采用一事一報的方式，杜絕長期積壓、多次混雜的現象。

所有報銷應先經財務部門計算審核，再報領導審批。報財務審核之前報銷人事先先在報銷的招待費單上寫一個報銷的詳細說明，以便財務人員審核報銷，待領導最終審批簽完字之后，將把報銷說明去掉。第四條 備用金及職工借款的管理

備用金實行限額支付制。財務部門應堅決做到前帳不清后帳不借，嚴禁長期掛帳或挪用。對于無正當理由不及時沖帳的，財務將不予再次借款或從工資內直接扣回。

職工借款原則上不予借支。確需借支者，應有切實可行的還款計劃，限期收回。對無故不按時還款的，財務將從工資內扣回。

各區職工預支備用金或借款時，先由主管副經理根據實際情況，核定金額并在預支單部門負責人處簽字，然后由項目領導審批，財務辦理付款。各部門原則上只能由部門主管預支備用金。其他人員來辦理備用金借款應由部門負責人簽字并說明情況。第五條 行政用低值易耗品及工會財產的管理

低易品及工會財產的管理應嚴格遵守其有關程序。采購時應有領導審批的采購申請計劃，入庫時應有點收手續，領用時應填寫領用單。項目辦公室應對低易品建立臺帳，按名稱、規格型號、單價、金額、點收日期等列項，并由保管人簽字。工程完工，保管人無故不能交回物品的，財務將不予辦理調轉手續。

第六條 物資設備帳務管理

物資采購前應有詳細的調查、比較并填寫合格供應方調查表，確認后簽訂合同開始供料。

材料到場點收入庫后，材料部門應及時索要發票，連同點收單經領導審批后送財務掛應付購貨款。材料采購應杜絕白條入帳，點收單應至少兩名點收人員簽認，大宗料款嚴禁通過備用金支付。材料部門應及時辦理應付購料款的報銷掛帳，以避免因掛賬不及時影響付款，以至影響后期供料。

材料部門應按月及時作材料攤銷并報送財務。材料攤銷應遵循費用與收入匹配的原則，并對主要單項工號進行單獨核算。所有發料（包括內部領用零星一般料）必須有領料人簽認，讓售材料必須及時扣款，對協作隊伍的發料應采用限額發料制。

材料部門應結合動態成本管理，至少每季度作一次材料的價、量盈虧分析。每季度，主管副經理應組織相關人員，對庫存材料進行一次實物盤點，并與賬面金額進行核對。

對材料已到發票未到的情況，材料部門應進行預點收，嚴禁紅字庫存。材料部門應對未提賬單和在途材料建立臺帳，并定期與財務進行核對、簽認。

設備的需用量應有測算，進場的設備應進行價值評估。現場領工及調度應對設備的運轉臺班作及時、詳細的記錄，每月25日機械部門開始結算租費，簽認完畢連同發票于月底前送財務掛賬。機械、材料及現場加油人員應密切關注設備的實際耗油量，結合

運轉臺時定期核算，發現異常及時落實、查處。

結合動態成本管理，機械部門應至少每季度作一次機使費的盈虧分析。

第七條

對外結算及款項支付的管理

對外部協作隊伍的管理，應嚴格執行中鐵一局集團蘭新項目部投標承諾中的相關條款，實行架子隊形式管理。項目部應于每月25日起，由總工組織相關部門，及時對各架子隊作業班組進行清方計量；于次月1日前報預算合同部，預算合同部應及時組織各部門進行結算支付單會簽工作，相關各部門應及時出具資料，特別是涉及扣款的部門，應及時填寫相關扣款內容及金額，并于次月5日以前報項目經理審批后，交財務做賬并扣款（所有扣款應有支持附件并取得對方簽認）。

財務部門應對民工工資的發放進行監管，并對民工工資發放單進行備份留存，必要時應代扣代發。

對各作業班組，原則上一律不得支付預付款和預借生活費。在工程施工期間，工隊因臨時特殊原因急需用款的，由各區副經理依據其完成工程量及現場實際情況，酌情核定其借款額，并在預支單上簽字，報項目領導審批后交財務辦款。

對外支付款項，財務部門應嚴格堅持以下原則：無合同（協議）不付款；無領導審批不付款；無相關部門結算資料及簽字不付款。第八條

收入的管理

工程結算款收入，由預算部門編制計量支付表，經主管副經理審核簽認后，報項目經理簽字審批。由財務部門與局指財務進行已完工

程價款的結算。工程結算收入應及時進入各工區臨時內部存款賬戶。

各部門在生產經營過程中，如有其他收入，如售料款、租賃費、機使費等，經領導同意，填寫讓售單及繳款單，將收入及時足額上繳財務，嚴禁挪用或坐支。

各部門應隨時作好變更、索賠的相關資料，重視二次經營開發，努力擴大收入來源。第九條

成本的管理

成本費用的控制管理是項目管理的核心。項目部應把握三個方面：事前預測，過程控制，后期調整。首先，在施工前期，根據工程報價，結合施組安排，參照現場單價，對項目的成本狀況和經營結果進行預測，編制相應責任成本控制目標并制定相關措施。其次，在施工過程中，始終強化成本意識，加強責任成本考核，使項目經營結果處于可控狀態。另外，按照有限公司動態成本控制管理辦法，作好每月成本動態分析并及時采取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。

本規定自二零一零年五月一日起執行。凡本規定未涉及部分，均依照有限公司文件執行。

中鐵一局集團蘭新鐵路第二雙線項目部一工區

二零一零年四月二十五日