第一篇：應收帳款質押貸款管理辦法(修改版)

上海嘉定洪都村鎮銀行股份有限公司應收賬款

質押貸款管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為加大上海嘉定洪都村鎮銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）扶持中小企業的力度，豐富本行信貸業務產品種類，根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》、《應收賬款質押登記管理辦法》和有關法律法規的規定，結合本行實際，制定本辦法。

第二條 定義：應收賬款質押貸款是指企業將其合法擁有的應收帳款收款權向銀行作質押擔保，但銀行不承繼企業在該應收賬款項下的任何債務的短期貸款。

應收賬款是指借款人因其在國內貿易中以賒銷方式向買方銷售商品、產品或提供服務所產生的應向購買單位收取的款項。

付款人是指因與借款人業務往來而發生債權債務關系的債務人，是質押應收賬款的付款人。

第三條 應收賬款包括下列權利：

（一）銷售產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用等；

（二）出租產生的債權，包括出租動產或不動產；

（三）提供服務產生的債權；

（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產收費權；

（五）提供貸款或其他信用產生的債權。

（六）本行認可的其他權益。

第四條 辦理應收賬款質押貸款應遵循“謹慎擇優、質押從嚴、集中授信”的原則。

謹慎擇優：為防范應收賬款質押貸款風險，本行應認真調查借款人、應收賬款債務人的相關情況，擇優選擇信譽良好，資金實力雄厚的應收賬款債務人，嚴把準入關。

質押從嚴：質押的應收賬款要充分考慮其真實性、有效性、到期支付的可能性等因素，從嚴辦理。

集中授信：應收賬款質押貸款應包含在借款人的全部授信額度以內，授信額度應根據借款人的履約情況、付款人支付能力等因素合理確定。

第二章 貸款對象、條件、相關材料及用途

第五條 貸款對象：注冊地在上海市嘉定區轄內的各類企（事）業單位以及國家法律規定可以作為借款人的各類其他經濟組織。

第六條 應收賬款質押貸款借款人還應具備以下條件：

（一）依法設立，相關證照齊全；

（二）生產經營合法、合規；

（三）具有持續經營能力，已正常經營三年以上；

（四）信用狀況良好，無重大不良信用記錄；

（五）借款人和付款人之間有長期的合作關系，期間無債務糾紛，有近一年以上完整的交易記錄，且履約付款正常；

（六）質押的應收賬款未到履約期且且原則上單筆賬齡不得超過六個月；

（七）在本行開立基本或一般存款帳戶；

（八）本行要求的其他條件。

第七條

應收賬款付款人還應具備以下條件：

（一）依法設立，相關證照齊全；

（二）生產經營正常，資金實力雄厚，具備按期足額償還借款人應收賬款的能力及償還意愿；

（三）在本行開立基本或一般存款帳戶，（五）付款人和借款人之間有長期的合作關系，期間無債務糾紛，有近一年以上完整的交易記錄，且履約付款正常；

（六）應收賬款付款人須出具與借款人形成應收賬款的證明材料。

第八條 借款人須提供以下材料：

（一）有效的營業執照或事業單位登記證、組織機構代碼證。國家規定的特殊行業，須提供有權部門的許可證、核準書或備案文件；按規定需取得環保許可證明的，必須提供有權部門出具的環保許可證明；

（二）公司章程、驗資證明、股權證明等；

（三）有權部門頒發的貸款卡（證）；

（四）有效的稅務登記證明，必要時應要求客戶提供近二年稅務部門納稅證明資料復印件；

（五）法定代表人身份證明書、主管部門任命書及必要的個人信息；對委托辦理授信業務的，須提交書面授權委托書；客戶公章與法定代表人、財務負責人簽字樣本；

（六）根據法律法規或公司章程要求應由股東（大）會、董事會或其他有權機構提供的同意申請信用的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明；

（七）近三年財務年報與近期財務報表，成立不足三年的客戶，提交自成立以來年度的報表；根據法律和國家有關規定財務報告須經審計的，應提供具有相應資格的會計師事務所出具的審計報告；國家法律法規雖無明確規定，但本行認為申請人的財務報告有必要經過注冊會計師審計的，也可以要求客戶聘請具有相應資格的會計師事務所對財務報告進行審計；

（八）貸款用途及還款來源證明，如年度生產經營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其他經濟、商務合同書、招投標協議等；

（九）根據風險管理需要，要求客戶提供不動產及其他主要資產的權證、發票的復印件，價值評估報告書；

（十）表明真實貿易背景的合同和相關憑證；相關應收賬款的證明材料

（十一）本行要求的其他資料

第九條 應收賬款付款人需提供以下資料：

（一）經年檢有效的營業執照或事業單位登記證、組織機構代碼證及貸款卡等其他貸款相關證件；

（二）應收賬款債權確認書；

（三)質押應收賬款的相關貿易合同及發票

（四）本行要求的其他資料。

第十條 貸款的用途：應收賬款質押貸款的用途主要為補充借款人日常經營用流動資金，本行與借款人約定明確、合法的貸款用途。貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。貸款不得挪用，本行按照合同約定檢查、監督貸款的使用情況。

第三章 貸款種類、期限、利率、額度

第十一條 貸款種類：應收賬款質押貸款是對單筆應收賬款的質押。

第十二條 貸款期限：應收賬款貸款期限應根據借款人的經營狀況、賬款周期、還款能力等情況合理確定，均采取綜合授信的方式，授信期限原則上不超過一年，貸款期限原則上不超過一

年，貸款采取最高額授信管理方式，做到“先授信、后用信”。應收賬款質押貸款的期限最長不得超過應收賬款付款人承諾的付款期限：

第十三條 利率：應收賬款貸款利率按照《上海嘉定洪都村鎮銀行股份有限公司信貸業務利率管理辦法（試行）》中相關規定執行。

第十四條 額度：確定貸款額度是應當合理測算借款人營運資金需求和新增貸款額度，同時應收賬款質押率最高不能超過50%。

第四章 統一授信的程序

第十五條 統一授信的程序：

（一）授信調查。各職能部門、各支行（部）按照調查的相關要求負責對客戶的主體資格、經營狀況和效益、管理水平、資信狀況和發展前景以及擔保情況進行調查評估，擬定最高授信額度方案，提交本行風險管理部審查。授信的上報可以和客戶信用等級評定及貸款材料一并報送

（二）授信審查。本行風險管理部按照風險評價原則對各職能部門、各支行（部）的調查評估的完整性、時效性、合理性、償債能力和擔保代償能力以及風險狀況進行審查，提出最高授信額度的核定意見，報信貸審批委員會審議。

（三）授信審議與審批。信貸審批委員會負責最高授信額度的審議，形成審議意見后報有權審批人審批。

（四）授信額度使用。授信額度審批同意，各職能部門、各支行（部）可以對客戶進行用信，客戶在最高授信額度內按照授信合同的約定用信。行用信，客戶在最高授信額度內按照授信合同的約定用信。

（五）用信管理。客戶用信后，各職能部門、各支行（部）應加強對客戶的用信管理，按照貸后管理辦法相關規定定期或不定期對其用信情況進行檢查、監督，并督促客戶按照授信合同約定歸還貸款。

第五章 應收賬款的確認

第十六條 為驗證貸款相關應收賬款的真實性，辦理應收賬款貸款前，借款人需提供《應收賬款債權書》?！稇召~款債權書》應由借款人、付款人簽字蓋章以示確認。

第六章 質押登記

第十七條 辦理應收賬款質押貸款前，本行在人民銀行的應收賬款質押登記公示系統中注冊為“常用戶”，并在登記公示系統設置一名用戶管理員，用戶管理員由業務部指派專人擔任，負責建立、管理全轄應收賬款質押貸款登記業務的操作。

第十八條 辦理應收賬款質押貸款登記前，應收賬款質押登記的操作員應登錄登記公示系統，查詢應收賬款付款人所出質的應收賬款在人民銀行企業征信系統的登記情況。經查詢應收賬款質押登記未注銷的不予辦理貸款。

第十九條 貸款審批后，本行需落實貸款審批意見，并與借款人、應收賬款付款人簽訂《應收賬款質押三方協議書》，明確應收賬款付款人必須按照有關約定履行支付合同，并且支付的應收賬款只能劃入約定的監管賬戶。

第二十條 《應收賬款質押三方協議書》簽訂后，本行與借款人、出質人簽訂借款合同、質押合同。

第二十一條 本行應收賬款質押登記操作員按照人民銀行《應收賬款質押登記辦法》、《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規則》等相關規定要求，在中國人民銀行應收賬款質押登記公示系統辦理質押登記手續。

第二十二條 應收賬款質押登記公示系統登記內容包括本行和應收賬款付款人的基本信息、應收賬款的描述、登記期限。本行和應收賬款付款人的基本信息包括法定注冊名稱、注冊地址、法定代表人或負責人姓名、組織機構代碼、工商注冊碼等。

第二十三條 質押登記手續辦妥后即可按照有關規定和相關約定發放貸款。

第七章 貸款管理

第二十四條應收賬款質押設定后，經辦客戶經理定期跟蹤監督應收賬款的增減變化情況。

第二十五條經辦客戶經理管理職責：

（一）實時關注借款人的生產經營狀況，并重點關注所質押應收賬款的質量、金額變化情況，并做詳細的記載，檢查頻率至少為每旬一次；

（二）對貸款使用情況進行跟蹤監督，如出現不按貸款用途使用貸款或挪用貸款等現象時，有權要求借款人立即提前歸還貸款。

（三）隨時關注對應收賬款付款人付款能力的變化；

（四）定期了解應收賬款的支付、流向及借款人賬戶資金變化情況；

（五）應收賬款付款人承諾的付款期限到期后，經辦客戶經理應及時督促借款人進行應收賬款的催收，并監督應收賬款付款人將應付款項及時劃入本行指定的賬戶，如未匯入指定賬戶，應立即采取措施收回貸款。

（六）當應收賬款付款人經營不善，造成其償付能力降低，不利于貸款償還時，應立即通知借款人，并向本行負責人匯報，提出處理意見，及時處置。

第二十六條 對應收賬款的管理必須堅持“及時核對、鎖定余額、定向支付”的原則。應收賬款質押期間，根據應收賬款付款人承諾的應收賬款付款時間定期催收，監督應收賬款回籠，保證貸款的償付。

第二十七條在質押應收賬款的兌付有效期內，若借款人未能及時歸還貸款，本行可以辦理展期，但期限不應超過質押應收賬款的兌付有效期（且不能超過原貸款期限）；辦理展期時，借款人、付款人應與本行簽訂《應收賬款質押三方協議書(展期)》。

第八章 風險控制

第二十八條 受理應收賬款質押貸款申請后，貸前調查人員除應按照一般的調查方式和內容對借款申請人、應收賬款付款人的主體資格、經營狀況等進行調查外，應特別針對應收賬款的真實性、有效性、付款計劃和獲得支付的可能性等進行深入調查，通過人民銀行“應收賬款質押登記公示系統”對擬進行質押的應收賬款質押信息進行查詢，避免重復質押的風險，并提供相關憑據附入貸款審批資料。

第二十九條 應收賬款質押登記操作員以用戶管理員為其設定的登錄名登錄登記公示系統，以常用戶的名義進行登記與查詢。用戶管理員和操作員應妥善保管其登錄名和密碼，并對所有以本機構操作員登錄名進行的登記與查詢等行為承擔責任。如發現登錄名被他人非法使用的，應立即與用戶管理員和征信中心聯系。

第三十條 應收賬款質押登記操作員應當依照規定進行應收賬款質押登記與查詢，不得在登記公示系統進行虛假登記及發布與登記事項無關的內容，未經委托，不得進行與己無關的登記。

第三十一條 借款人或應收賬款付款人出現下列情形之一的，本行有權停止發放新的貸款、收回部分或全部貸款，采取措施變更擔保方式：

（一）與應收賬款付款人串通提供虛假質押；

（二）未按借款合同用途使用貸款；

（三）出現不利于歸還貸款的其他債務糾紛；

（四）因市場變化造成應收賬款付款人停產；

（五）因政策變動造成借款人停產；

（六）不接受本行監督或接受監督且不配合本行工作的；

（七）本行認為可能影響貸款歸還的其他不利因素的。

第九章 質權實現

第三十二條 應收賬款付款人付款期限到期未履行承諾的，本行應申請所在地人民法院予以強制執行。

第三十三條 借款人與應收賬款付款人相互串通、逃避監督，致使應收賬款未匯入指定賬戶導致貸款無法償還的，本行除申請所在地人民法院強制執行外，應繼續保留對借款人、應收賬款付款人的追索權利，直至貸款本息清償為止。

第三十四條 本行應在借款人全部償還貸款本息后10個工作日內，辦理應收賬款質押的注銷手續。

第十章 附則

第三十五條 本辦法由本行負責制定、解釋和修訂。

第三十六條 未盡事宜，參照國家相關法律法規執行。第三十七條 本辦法自頒布之日起執行。

附件：1、2、3、4、5、6、應收賬款質押三方協議書（展期）

應收賬款質押登記協議書； 應收賬款質押清單； 應收賬款質押三方協議書； 應收賬款債務確認函；

應收賬款質押合同；

第二篇：房地產應收帳款管理辦法

應收賬款管理細則

1目的：加強和規范集團各地產公司應收賬款的管理，加快銷售房款的回收，降低資金占用，減少壞帳損失，防范財務風險。2范圍：適用于各地產公司所發生的銷售應收賬款。

3職責：公司負責本規定的解釋及修訂；銷售部、財務部及相關責任部門負責具體實施。4方法與過程控制 1.1 管理原則 1.1.1 主動避免原則：在確定銷售信用政策、銷售付款方式及合同條款等方面 充分考慮房款回收風險，盡量減少應收賬款的發生和占壓的時間。

4.1.2職責明晰原則：建立明晰的崗位責任制及清晰的工作流程，將銷售、催 收、按揭、統計及核算等應收帳款管理的各個工作環節落實到具體部門、落實到 具體崗位、落實到具體人員。

4.1.3及時催收原則：對應收賬款應定期統計、定期核對，對到期款項應及時 進行催收，盡可能在最短時間內回籠資金。

4.1.4有效保障原則：對未按期付款或還款的客戶，應根據有關法律或合同規定采取不予辦理入伙手續和房產證、收取違約金、及時移交法律程序等強有力的 限制措施，從而有效保障應收賬款的回收。4.2職責劃分 4.2.1部門職責：

4.2.1.1各銷售部、客戶事務部（以下統稱銷售業務部門）為應收賬款催收的直接責任機構，主要負責客戶信用的審查、按揭資料的收集、銷售樓款及逾 期款的催收等。

4.2.1.2財務部為應收賬款催收的監督機構及間接責任機構，主要負責房款的收取、銷售單據的開立、銷售樓款的核算、應收帳賬款的分析及報送、應收帳款回收情況的動態跟蹤等。4.2.2 崗位職責：

根據銷售及催收流程設置銷售前臺崗、客戶事務崗、銀行按揭崗、銷售 統計崗、應收賬款核算崗等五個崗位：

4.2.2.1銷售前臺崗：即為直接銷售人員，負責對客戶的資信考察、與客戶簽訂樓宇認購書、催收首期款及一次性付款的全部樓款等。該崗位設于各銷售部。4.2.2.2客戶事務崗：負責催收銷售合同簽定后的應收款項及督促客戶備齊按揭 資料等。該崗位設于各銷售業務部門。4.2.2.3銀行按揭崗：負責向銀行辦理按揭手續并督促按揭放款的及時到帳。該崗位設于財務部或銷售業務部門。

4.2.2.4銷售統計崗：該崗位設于每個項目銷售現場，負責記錄、統計客戶的付款情況，并及時督促銷售前臺崗向客戶收款。該崗位設于銷售部或財務部。

4.2.2.5應收賬款核算崗：負責對應收帳款的核算、分析及動態跟蹤等。該崗位設于各單位財務部。

4.2.2.6各部門根據業務流程及人員設置情況，可對以上崗位再進行細分或合 并，并可一人多崗，或一崗多人。

4.2.3 以上相關責任部門、責任崗位及責任人的考核應與應收賬款催收情況直接掛鉤。

4.3 應收賬款形成前的風險防范

4.3.1根據各部門的實際情況，制定相應的銷售付款政策，并盡可能鼓勵客戶采用一次性交清或按揭的付款方式，限制采用分期付款方式； 即使采用分期付款方式，付款期限也應盡量限制在樓宇建設期內。

4.3.2對于要求采用分期付款方式的客戶，銷售前臺崗必須按銀行按揭審查的 標準對其進行嚴格的資信調查，并報銷售業務部門負責人批準。對非一次性付款 的大戶購買的資信情況，應予特別關注。4.3.3在簽訂正式銷售合同之前，銷售部可與客戶簽訂樓宇認購書，確定房號、總價及付款期限，同時務必讓客戶了解清楚有關付款須知的內容。

4.3.4對于采用一次性或按揭付款方式的客戶，簽署銷售合同時，原則上應滿足以下條件：一次性付款的客戶交清房款；按揭客戶交清認購書約定的首期款； 對于采用分期付款方式的客戶，必須交清認購書約定首期款，才能與其簽訂合同。4.3.5銷售合同簽署之前款項的催收：

4.3.5.1銷售統計崗應每日清理首期款及一次性付款的樓款支付情況，并將該款項到期、逾期情況及時知會銷售前臺崗，以便于及時催收和簽訂銷售合同。

4.3.5.2按照樓宇認購書約定的應支付款項，銷售前臺崗應至少在到期前一日向 客戶提示確認。4.3.5.3對于因特殊情況確需延期付款的客戶，可由客戶提出書面申請，在銷售前臺崗報本部門領導批準后，酌情給予一定寬限期，并在樓宇認購書中予以注明。如該客戶超過寬限期仍未付款，則按4.3.5.4處理

4.3.5.4對超過樓宇認購書規定交款日仍未交清首期款或全款的客戶，各責任部門及責任崗位應積極催收，通常逾期一周內，銷售前臺崗應先采用電話催收方式，無效則由公司法律人員配合發出催款通知書（催款通知書應采用特快專遞形式，以留有證據，以下相同）；逾期兩周，按樓宇認購書約定應收取的滯納金，再發罰款通知書；以上若仍收不回，銷售前臺崗及銷售統計崗應將此情況及時知會本部門領導，并在公司律師的配合下，電話通知客戶后，根據樓宇認購書約定相應采取沒收定金、將房屋另行出售等措施。4.4 各類性質應收帳款的管點 4.4.1應收帳款按性質可作類：

4.4.1.1應收銀行按揭款：指已向銀行申請辦按揭手續但尚未到帳的款項。

4.4.1.2應收客戶按揭欠款：指已辦妥按揭手續應按期供款的客戶，在我公司為其擔保的期限內，發生的逾期仍未支付的欠款。

4.4.1.3分期付款欠款：指采用分期付款方式的客戶，發生的未按合同規定期限交納的逾期房款。

4.4.2 對應收銀行按揭款的管理要點：

4.4.2.1各部門應在合同中定明，如因客戶原因造成按揭辦理延遲的，客戶應承擔違約責任，公司可向其收取一定金額的違約金，造成公司損失的，還應當負賠償責任。

4.4.2.2客戶事務崗應配合銀行按揭崗督促客戶在一定期限內（通常不應超過兩個月）備齊按揭資料，資料齊全后，銀行按揭崗應在第一時間內將其交予銀行辦理，并督促銀行提高辦理效率，盡量加快按揭款到帳的速度。

4.4.2.3按揭款未獲批準的，各單位不得為客戶辦理入伙手續或房產證。

4.4.2.4銀行按揭崗的業績考核應與按揭款到帳速度掛鉤。4.4.3 對應收客戶按揭欠款的管理要點：

4.4.3.1對于銀行按揭，各部門應與放款銀行充分溝通協調，盡量不對按揭款提供擔保，或盡量縮短擔保的期限。

4.4.3.2在合同中訂明，如客戶在公司擔保期內未按期還款使公司遭受經濟損失的，逾期未超過一定期限（通常為三個月），應向公司支付延期付款的違約金，超過一定期限（通常為三個月），公司有權配合銀行收回其房產。

4.4.3.3客戶在辦理入伙手續或房產證之前發生按揭欠款的，客戶事務崗應在加緊催款的同時將此情況及時知會法律部門，由法律部門提出處理意見。

4.4.3.4對按揭欠款，各部門應積極催收，超過規定交款日一定期限（通常為三 個月）仍無法收回的，客戶事務崗應將其及時移交法律部門，由公司律師采用特 快專遞形式發催款書面函；若仍收不回的，則按合同中相應條款追宄法律責任。4.4.4 對分期付款欠款的管理要點

4.4.4.1各部門應在合同中定明，如客戶未按合同規定按期給付房款的，逾期未超過一定期限（通常為三個月）的，應向公司支付延期付款的違約金；超過該一定期限，公司有權與客戶解除合同，并收取違約金。

4.4.4.2各單位應在合同中定明，分期付款的客戶在辦理入伙手續或房產證之前發生拖欠款項的，各部門有權不為其辦理直至其給付全部到期應付款和相應的違 約金。

4.4.4.3對于當期應收款項，客戶事務崗應至少在到期前一日向客戶確認付款； 若逾期仍未付款，應采取打電話、發書面函等措施積極催收。

4.4.4.4對超過合同約定交款日一定期限（通常為三個月）仍無法收回的欠款，客戶事務崗應將其及時移交法律部門，由公司律師采用特快專遞形式發催款書面函，若仍收不回的，則按合同中相應條款追宄法律責任。

4.5 應收賬款的跟蹤、監督

4.5.1各部門應啟用適當的銷售管理軟件，對銷售付款情況（包括業務經辦人、金額、合同付款日期等）進行實時記錄。該軟件由銷售統計崗及應收賬款核算崗共同操作，有關部門及人員共享。

4.5.2為便于及時掌握及控制或有負債情況，銀行按揭崗應配合應收賬款核算崗建立按揭擔保量的動態記錄，定期知會公司領導、財務部及各業務部門領導，并至少每半年向集團總部報送一次。

4.5.3應收賬款核算崗應對應收帳款的發生、回收等情況進行及時跟蹤及按時，做出賬務處理，并每月按帳齡及責任人編制應收賬款分析表，向本單位領導、財務部及各業務部門領導、各責任人報送。應收賬款的帳齡應至少分為3個月以內、3-6個月、6-12個月、1-2年、2-3年、3年以上六個時段。各部門可根據管理需要及合同條款，對以上賬齡再進行細分。

4.5.4銷售業務部門至少每季度制定收款計劃，并聯合財務部對計劃執行情況 進行動態跟蹤；銷售業務部門應至少每季度對計劃完成情況進行分析，并將分析報告提交財務部核實、簽署意見后，報送公司領導、財務部及各業務部門領導。各單位應按計劃完成情況對相關責任部門進行考核。

4.5.5各部門對賬齡超過1年的應收賬款，應列為遺留問題，并由法律部門參與催收；對逾期超過十八個月、單個客戶欠款或由于同個項目同種原因欠款累計超過100萬元的，應成立由法律、銷售業務、財務部門有關人員組成的清欠小組專門負責催收。4.5.6財務部應定期或至少每年終了，對應收帳款進行全面清查，對帳齡過長（一般為3年以上）已采取多種措施，確實無法收回的款項，應由銷售部門確認、法律部門出具詳細說明、單位總經理簽字，報董事會及當地稅務主管部門批準后作壞帳損失處理，并設置壞帳登記簿對其進行登記。5.其他規定

如在執行過程中，本管理辦法與實際情況有不適合之處，部門可根據實際情況作相應修改之請示，報送財務管理部核實，由分管領導批準后方可實施。財務管理部應及時對本管理辦法與實際情況不適合之處進行修訂。

第三篇：施工企業應收帳款管理辦法

應收帳款管理辦法

處屬各單位、機關各部室：

企業的應收帳款，是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和資產營運能力。當前，由于各種原因，造成了我處應收帳款數額巨大，已經隱含了大量的壞帳損失，并給我處的生存和發展帶來了極大的不穩定因素，嚴重影響了我處經濟效益及職工收入的提高。為了加強我處對應收帳款的管理，盤活企業資金，為企業生存和發展提供動力和保證，結合《財政部關于建立健全企業應收款項管理制度的通知》（財企[2002]513號）、《關于加強應收賬款清收工作管理的通知》（中煤建安發[2004]40號文）及上級其他有關文件精神，特制定本辦法。

一、加強領導，明確職責，成立專門機構。

為加強對應收帳款的管理，處成立清欠領導小組，組長由處長和書紀擔任，副組長由經營處長和總會計師擔任，成員為機關各部室負責人。同時設立清欠辦公室，聘用清欠辦公室主任一名。清欠辦公室隸屬于財務資產部。清欠辦公室主要的職責是：

1、負責建立健全應收賬款臺賬，收集整理與應收賬款回收有關的資料，及時提供應收賬款清理回收情況，對于未按合同條件回收工程款的工程項目，及時督促項目經理回收工程款并向財務資產部部長及處領導匯報。

2、負責及時準確地編制各類應收賬款報表，包括上級主管部門要求上報的報表和為進行內部管理而要求上報的報表。

3、4、負責協助項目部搞好兗礦集團工程款的結算與對賬工作。監督檢查各項目部應收賬款的回收工作，督促項目部搞好進度結算、竣工結算及應收帳款對賬簽證工作，對應收工程款回收情況進行過程控制。

5、6、負責我處與建設單位簽定的經濟合同的保管與傳閱工作。協助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時整理訴訟材料。

7、8、負責竣工工程的清欠工作，把握訴訟時效。負責出臺應收賬款管理辦法及清欠措施和目標。

二、建立健全應收款項臺賬管理

項目經理部及清欠辦公室應當按照施工項目設立應收帳款臺帳，詳細與建設單位應收帳款的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。項目經理部會計及清欠辦公室應當定期編制應收帳款明細表，向上級部門、處領導、項目經理及相關部門提供應收帳款發生、增減變動、余額和賬齡等信息，及時分析應收帳款管理情況，提請項目部及有關責任部門采取相應的措施，減少企業資產損失。

應收帳款臺賬應該按每項合同進行設立，具體包括以下內容：合同編號、客戶企業性質、主營業務范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設用地規劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內上報進度金額、每月及累計甲方審批的進度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內容(詳見附表一)。

三、建立應收帳款催收責任制度

為了加強應收款項的催收，確定基層單位負責人為應收款項催收的第一責任人，基層單位會計主管為第二責任人。基層單位負責人必須嚴格按合同條件履行義務，同時積極向建設單位催收帳款，對于不按合同條件支付帳款的建設單位，必須立即進行積極的協商，必要時給予停工，防止無條件的墊付資金。項目經理的承包兌現，嚴格按收帳款回收比例進行兌現，真正落實項目經理應收款項回收的終身負責制。對于不積極進行應收款項催收工作的項目經理，給企業造成重大損失的，除以予行政、經濟處罰外，終身不再聘用。

四、建立應收帳款清查制度

每年終年終時，清欠辦公室應組織、監督和指導項目經理部會計全面清查應收帳款，積極和建設單位進行對帳，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。清欠辦公室及時回收對帳結果并進行統計和分析，并將分析結果呈交主管領導審閱，防止出現超過訴訟時效的應收帳款發生。對于工程在建期間，無法核對應收帳款余額的，應該與建設單位核對已回收工程款金額。對于不認真進行對帳工作的會計，將視其情節輕重程度，調離會計崗位，造成損失的將追究責任。

五、應收帳款回收的方法和措施

(一)摸清、摸準各類應收賬款情況，包括準確的債務單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務人現狀(指政府、房地產開發公司、公司企業是否改制、經營狀況、行業及是否集團公司內等)、項目是否辦理工程竣工決算(已經履行完合同未辦理竣工決算的應說明原因)并針對債務人情況進行評價、分類、排隊，落實責任人。

(二)已完工未辦理竣工決算的項目經理部，應積極找業主辦理。(三)

對于已落實準確歷史形成的債務，可采取下列方法清欠

1、張榜公布，動員一切可以動員的力量，形成全員清欠的氛圍。

2、落實責任領導，專職清欠人員，緊盯不放。

3、催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風險代理”或訴前財產保全，再進入訴訟程序，杜絕打贏官司執行不到錢物的現象發生。在訴訟期間，項目經理負有不可推卸的責任和義務并應予積極配合。

4、集團內單位欠款，向集團公司工程建設管理部報告，以求得妥善解決。(四)對于建設中工程，清欠辦公室應加強對項目經理的合同履約過程控制，項目經理對清收應收帳款終身責任制。

(五)對于已完工程項目解體后，未處理完的債權債務要移交處機關相關職能部門。對于在建工程，項目部必須建立工程結算、資金回收、墊資、合同履約等臺帳，按月登記并向清欠辦匯報，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報表，做好按月及時上報工作。

(六)及時對工程保證金、質保金的索要，避免只關注對業主質量保證承諾，而忽視保證金和質保金的內容及期限。

(七)財務資產部每月召開一次清欠匯報會，溝通情況、找出清欠難點，制定切實有效的清欠辦法，報主管領導審批后實施。

(八)采取多種形式清欠，對于拖欠時間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎勵，建設單位確實無能力償還的，實行以物抵債。

六、項目經理及項目部主管會計的職責

為確保在建項目當年不形成欠款，項目經理及項目主管會計在清欠工作中起著重要的作用，承擔著非常重要的責任，為此，公司特對項目經理、主管會計明確以下職責：(一)項目經理的職責：

1、對本項目工程欠款必須掌握準確信息，做到心中有數，要在按月上報處清欠辦的報表上簽字，承擔相應責任。

2、對分包單位、農民工、供應商等債權單位的債權情況要掌握清楚，對超付款及投訴發生承擔相應責任。

3、項目經理在履行合同過程中，應想辦法及時掌握業主的資金情況、效益情況、人員更換、企業變更(如資產重組、改制)，并將該信息及時匯報本單位主管領導，以便及時采取應收措施。

4、項目經理對補充合同、設計變更、分包合同等資料的書面化負責，指定專人保管，確保向會計主管及時提供。項目解體后，負責完整移交本單位相關職能部門。

5、項目經理清收應收賬款的過程中必須保留催要的書面證據，對不及時催收和收集、保留訴訟時效順延證據的，導致超過法律訴訟時效和其他經濟、訴訟風險的，將追究項目經理及相關人員責任。

6、當業主不履行合同撥款時，項目經理必須弄清原因，及時向本單位領導匯報采取應對措施。

(二)項目部主管會計的職責

1、熟悉掌握有關合同資金撥付辦法、墊資、質保金等情況建立清欠臺帳，按月登記、實現資金動態管理并向清欠辦匯報。

2、正確使用有關工程結算會計科目并負直接責任。

3、對核算錯誤造成的超付款負直接責任。

4、協助項目經理全力抓好清欠工作。

5、若發生會計主管更換，必須進行書面交接工作。對業主拖欠工程款和項目部債務情況要有專項說明。

6、與業主及時對帳(所有應收賬款至少每年核對一次)，凡不能取得書面對帳手續的，項目會計主管必須說明原因，并清欠辦主任及財務科長匯報，否則將追究責任。附：應收帳款臺帳

第四篇：應收帳款管理制度

應收帳款管理制度目的為促進資金的良性循環，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞帳的發生，提高企業整體經濟效益，結合企業自身管理的實際情況和管理需要，制定本制度。2 適用范圍

2.1 本制度適用于集團及下屬各子公司。

2.2本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款及公司經營中發生的各類債權。具體包括應收銷貨款、預付帳款、其他應收款等。應收賬款責任人

3.1應收賬款責任人為各經營公司第一負責人應收帳款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調查，進行有效的信用評估和跟蹤記錄;

4.1．1業務人以及經辦業務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。對客戶的評定等級 ：

A 類客戶，回款2個月內

B 類客戶，回款6個月內

C 類客戶，回款8個月內

D 類客戶，回款時間相當長，不可靠

4.1.2 建立健全合同審批制度。相關部門合同審批人員綜合各部門意見，對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。

合同是企業據以確認收入、發出貨物、催收賬款的重要依據。簽約時要對銷售合同的各項條款和內容進行逐一審查核對，防止日后產生信用問題。

4.1.3 謹慎選擇結算方式。公司采用的結算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業承兌匯票。對于盈利能力較強、資信度較好的客戶，公司可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當的銀行保理結算方式；而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業則應該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結算方式，才能有效地降低應收帳款帶來的風險。

4.1.4收帳政策的制定：

對過期較短的顧客，加強督促，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，落實具體人員頻繁地催款并催詢；

對過期很長的顧客，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟等等。

4.2事中控制:（發貨到收款）

4.2.1 發貨查詢，貨款跟蹤。每次發貨銷售內勤必須與銷售合同保持核對并保留發貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動監控程序，由銷售人員進行全程跟蹤。根據不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關系。

4.2.2 回款記錄，帳齡分析。銷售人員配合財務部門形成定期的對帳制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次帳目，形成定期的對帳制度，不能使管理脫節，以免造成帳目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經常進行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現象，同時對帳之后要形成書面確認函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。對拖欠帳款的追收，責任落實到位。原則上采取大區經理負責制，再由大區經理落實到具體的業務員身上。如果是單一的大區經銷商或代理商，則由銷售部定期對其進行溝通、催付。

4.3.2對已發生的應收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的企業，應采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務重整策略。應收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。

4.3.3 防止呆壞帳的發生，減少催收成本。收帳費用和壞帳損失之間做出權衡。，制定并選擇最優的收帳方式。

4.3.4發生壞帳的報批處理。確認壞帳后，業務部門申請，經報財務審核，報企業負責人確認，報集團審批。已轉銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財務控制之下，以防已轉銷的壞帳可能回收。

凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任原因造成的，列入銷售員業務成績考核，壞帳部分和業務費用、績效掛鉤，嚴重者交商務部部門追究法律責任。

4.3.5財務部半年、定期通過函證等方式核對應收帳款、應收票據等往來款項銷售業務人員協助辦理。對應收帳款如有不符現象，應查明原因，及時處理。5 應收帳款回款監督與考核

5.1.應收帳款的分析

5.1.1財務部每月對應收帳款進行帳齡分析，每月定期編制帳齡分析表進行，把握控制收帳工作的重點。對帳齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。對資信下降的客戶及時采取減少發貨、加強催收和實行擔保等預防和減少風險的措施，對資信差的客戶要停止發貨。凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

5.1．2每月初，銷售部、財務部定期召開應收帳款分析會，考核當月應收帳款回籠情況，編報次月應收帳款回款計劃。隨時掌握銷售回款動態、客戶欠款情況和信用問題的發現和預防。

5.2.應收帳款的催收管理

5.2．1銷售部負責人為第一責任人，具體根據業務區域分布等層層分解落實到具體銷售人員。責任人負責督促收款工作并承擔催收責任。

5.2．2正常的應收帳款根據月度計劃進行回款。

5.2．3超期的應收帳款，銷售部每月底接到財務部超期應收帳款通知后，一周之內給出時限和措施，限期開展收款工作。

5.2．4 超期的“問題”應收帳款，財務部編制“問題帳款報告書”報總經理簽署意見，轉法務部處理。

5.2．5 帳款催收禁止事項：如發現有下列情況之一者，除限令一周之內予以糾正外，按公司規定給予相應的處理。

第一、收款不報或積壓收款；

第二、退貨不報或積壓退貨；

第三、不依合同轉售或轉售圖利；

第四、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；個人預借貨款。

5.3．逾期應收帳款催收制度

銷售部門負責應收帳款的催收，財務部督促。對催收無效的應收帳款轉交公司商務部通過法律程序解決。

5.4．應收帳款的考核

5.4．1每月根據回款計劃執行情況對銷售人員進行響應考核，獎懲當月兌現，具體見經營責任書銷售回款相關考核規定。

6．應收賬款交接制度

6．1業務人員崗位調換、離職，必須對經辦的相應客戶的應收帳款進行交接。業務人員辦交接時由業務主管監督，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款（以客戶函征為準）、樣機等等的工作交接。應收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應責任轉移給接替者。

凡離職者，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。附則

7.1本制度自批準之日起執行。

第五篇：應收帳款管理制度

貴州黃果樹企業有限公司應收款項管理制度

第一章

總則

第一條

為加強公司應收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權益，特制定本制度。

第二條

本辦法所指應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款。

第二章

借支款項管理

第三條

業務用備用金管理。根據工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預算計劃，經財務部門審核，總經理批準，方可請領。備用金采取定額管理，使用報銷后補足，財務審計部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據工作需要重新核定備用金額度，經財務審計部審核后辦理申領手續。

第四條

業務用周轉金管理。因工作需要借支款項，納入部門月度資金預算計劃，按程序報總經理審批，財務審計部按經辦人掛帳；嚴格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經部門領導和財務負責人簽字后辦理支票借支，經辦人應于3日內及時沖賬，不能及時沖賬應說明原因，凡超過7天無原因未沖帳，按超期日每日1‰向經辦人收取資金占用費。

第五條 嚴格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴格通過董事會決議完善相關手續。

第六條 公司嚴禁委托理財和對外擔保。根據股東要求，對全資或控股企業特殊情況需公司擔保或委托貸款的，需經董事會同意，同時應辦理質押或抵押手續后方可辦理。

第三章 經營類應收款項管理 第七條 物業房租管理。辦理物業出租業務時，承租人應先交

納租金后使用，原則上租金按不低于一個季度收取，客戶應交納不少于相當于一個月房租金額的保證金?？蛻舫^一個月期限未付房租，業務部門應及時通知財務部門用保證金轉抵房租。物業管理部門應設置保證金臺賬，租戶變換應及時變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉讓保證金。第八條 物業水電費管理。物業水電費如采取公司先行墊付

后向承租人收取的形式，物業管理部門每月應按水電費分解表及時收取，特殊原因當月無法收取的，應及時通知財務進行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業管理部門通知財務部門用保證金轉抵，當月不能及時沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。

第九條 公司經營的項目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發貨，業務部門應作好信用評估，按程序通過合同評審批準后方能發貨。發貨后最遲應于出貨日起60日內收款，超期后，經辦人應采取各種催款手段進行催收，超期半年以上，應依法提請訴訟，并對經辦人予以經濟處罰。

第十條 預付賬款的管理。公司購買商品或服務，確需預付部分款項，應與賣方簽訂合同，經公司合同評審組評審后方可辦理，經辦人應及時督辦和結賬，因故無法完成交易，經辦人應督促對方在30日內退回預付款，超期未退，財務應將預付款轉入應收賬款管理，并按公司經濟責任考核辦法對經辦人予以經濟處罰。

第四章 應收賬款的后續管理

第十一條 作好應收款項的日常分析控制。每年末，財務部門牽頭，業務部門配合，對應收款項進行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應收款項的余額分別進行函證和對帳，業務部門要同時制定催款計劃。

第十二條 應收款項的催收管理。根據款項金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時應留下文字依據，進行痕跡管理。

第十三條 每年末，上述債權確定無法收回時，業務部門應將相關依據提供給財務部門，財務部門根據公司《資產損失管理辦法》要求，按程序報董事會核準后，方可沖銷應收賬款。應收賬款核銷后，應做好帳銷案存工作，保留債權的追索權。

第十四條 依法申訴而無法收回債權的部分，應取得法院債權憑證，妥善保管，當債務人有償債能力時，申請法院執行。

第五章 壞賬準備的提取

第十五條 壞帳準備的提取。根據謹慎性原則，公司按照會計制度的要求計提壞帳準備。

第十六條 壞賬準備計提范圍：應收賬款、其他應收款、轉入其他應收款的預付帳款；

第十七條

壞賬準備的核算方法為備抵法；估計壞賬損失方法為 應收款項余額百分比法；計提比例為5‰。對單項應收款項，如有確鑿證據表明該應收款項不能夠收回，可全額提取準備。

第十八條 壞賬損失的確認：當某一應收款項全部或部分確認為 壞賬時，應根據董事會或辦公會批準金額沖減壞賬準備，同時轉銷應收賬款。

第六章 附則 第十九條 本制度由貴州黃果樹企業有限公司財務審計部負責解釋。

第二十條 本制度自批準之日起執行。