第一篇：應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法

第一條 為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。第二條 各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。“但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。” 第三條 營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者，財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，通知各營業(yè)部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí)，再行沖回。“但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定。”第四條 營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財(cái)務(wù)科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表，通知營業(yè)部門加收利息費(fèi)用，利息概以月息二分計(jì)算。第五條 賒售貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。第六條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條 財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財(cái)務(wù)科辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項(xiàng)。第十一條 上列債權(quán)確定無法收回時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科，并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。第十二條 依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

第二篇：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款處理準(zhǔn)則

第一條 為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第六條的規(guī)定，特訂定本準(zhǔn)則，以資遵行。第二條 各營業(yè)部門應(yīng)依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第四條的規(guī)定辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情形)，簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)，公營事業(yè)，信用良好的民營大企業(yè)及機(jī)會(huì)性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。第三條 營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款，惟不繡鋼及特殊鋼因限于同業(yè)習(xí)慣，應(yīng)于55天內(nèi)收款。如超過上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強(qiáng)催收。如超過60天尚未收回其金額在5萬元以上者，營業(yè)部門應(yīng)即填列應(yīng)收帳款未收報(bào)告表送總管理處參考辦理。但政府機(jī)關(guān)，公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，得依其規(guī)定。第四條 賒售貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 1.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。2.非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。3.注意查明支票有效的絕對必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。4.注意所收支票帳號號碼越少表示與該銀行往來期間越長，信用較為可靠(可直接向付款銀行查明或請財(cái)務(wù)部協(xié)辦)。5.注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票紀(jì)錄情形(可直接向付款銀行查明或請財(cái)務(wù)部協(xié)辦)。6.支票上文字有否涂改、涂銷或變造。7.注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章，如有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章。8.注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。9.注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過第6條的規(guī)定。10.盡量利用機(jī)會(huì)通過A客戶注意B戶支票(或客票)的信用。第五條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后6日內(nèi)辦理。第六條 本公司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”的計(jì)算如下： 1.本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)。2.近郊到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)。第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，并呈主管批準(zhǔn)后始得辦理(如急需時(shí)得先行以電話取得主管的同意，而后補(bǔ)辦)，或遇有銷貨退回時(shí)，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)計(jì)人辦理(如不能取回時(shí)，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明)，其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條 財(cái)務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬訂善策處理，并由營業(yè)部門填送呆帳(退票)處理報(bào)告表，隨附支票正本(副本留營業(yè)部門供備忘催辦)及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。第十條 營業(yè)部門對退票聲訴案件送請總管理處辦理時(shí)應(yīng)即提供下列資料： 1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部)。2.發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分、設(shè)定抵押。建物〈土地改良物〉)應(yīng)注意所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱，存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。3.其他投資事業(yè)。第十一條 總管理處接到呆帳(退票)處理報(bào)告表，經(jīng)呈準(zhǔn)后2日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時(shí)將處理情形通知各有關(guān)單位。第十二條 上列債權(quán)確認(rèn)無法收回時(shí)，應(yīng)專案列表送總管理處，并附原呆帳(退票)處理報(bào)告表存根聯(lián)及稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書，或當(dāng)?shù)鼐熳C明文件，或郵政信函等)呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始礙沖銷應(yīng)收帳款。第十三條 依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請求權(quán)時(shí)效為15年內(nèi))有償還能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十四條 本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者移送法辦。第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

第三篇：房地產(chǎn)應(yīng)收帳款管理辦法

應(yīng)收賬款管理細(xì)則

1目的：加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)各地產(chǎn)公司應(yīng)收賬款的管理，加快銷售房款的回收，降低資金占用，減少壞帳損失，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2范圍：適用于各地產(chǎn)公司所發(fā)生的銷售應(yīng)收賬款。

3職責(zé)：公司負(fù)責(zé)本規(guī)定的解釋及修訂；銷售部、財(cái)務(wù)部及相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。4方法與過程控制 1.1 管理原則 1.1.1 主動(dòng)避免原則：在確定銷售信用政策、銷售付款方式及合同條款等方面 充分考慮房款回收風(fēng)險(xiǎn)，盡量減少應(yīng)收賬款的發(fā)生和占壓的時(shí)間。

4.1.2職責(zé)明晰原則：建立明晰的崗位責(zé)任制及清晰的工作流程，將銷售、催 收、按揭、統(tǒng)計(jì)及核算等應(yīng)收帳款管理的各個(gè)工作環(huán)節(jié)落實(shí)到具體部門、落實(shí)到 具體崗位、落實(shí)到具體人員。

4.1.3及時(shí)催收原則：對應(yīng)收賬款應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)、定期核對，對到期款項(xiàng)應(yīng)及時(shí) 進(jìn)行催收，盡可能在最短時(shí)間內(nèi)回籠資金。

4.1.4有效保障原則：對未按期付款或還款的客戶，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律或合同規(guī)定采取不予辦理入伙手續(xù)和房產(chǎn)證、收取違約金、及時(shí)移交法律程序等強(qiáng)有力的 限制措施，從而有效保障應(yīng)收賬款的回收。4.2職責(zé)劃分 4.2.1部門職責(zé)：

4.2.1.1各銷售部、客戶事務(wù)部（以下統(tǒng)稱銷售業(yè)務(wù)部門）為應(yīng)收賬款催收的直接責(zé)任機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)客戶信用的審查、按揭資料的收集、銷售樓款及逾 期款的催收等。

4.2.1.2財(cái)務(wù)部為應(yīng)收賬款催收的監(jiān)督機(jī)構(gòu)及間接責(zé)任機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)房款的收取、銷售單據(jù)的開立、銷售樓款的核算、應(yīng)收帳賬款的分析及報(bào)送、應(yīng)收帳款回收情況的動(dòng)態(tài)跟蹤等。4.2.2 崗位職責(zé)：

根據(jù)銷售及催收流程設(shè)置銷售前臺(tái)崗、客戶事務(wù)崗、銀行按揭崗、銷售 統(tǒng)計(jì)崗、應(yīng)收賬款核算崗等五個(gè)崗位：

4.2.2.1銷售前臺(tái)崗：即為直接銷售人員，負(fù)責(zé)對客戶的資信考察、與客戶簽訂樓宇認(rèn)購書、催收首期款及一次性付款的全部樓款等。該崗位設(shè)于各銷售部。4.2.2.2客戶事務(wù)崗：負(fù)責(zé)催收銷售合同簽定后的應(yīng)收款項(xiàng)及督促客戶備齊按揭 資料等。該崗位設(shè)于各銷售業(yè)務(wù)部門。4.2.2.3銀行按揭崗：負(fù)責(zé)向銀行辦理按揭手續(xù)并督促按揭放款的及時(shí)到帳。該崗位設(shè)于財(cái)務(wù)部或銷售業(yè)務(wù)部門。

4.2.2.4銷售統(tǒng)計(jì)崗：該崗位設(shè)于每個(gè)項(xiàng)目銷售現(xiàn)場，負(fù)責(zé)記錄、統(tǒng)計(jì)客戶的付款情況，并及時(shí)督促銷售前臺(tái)崗向客戶收款。該崗位設(shè)于銷售部或財(cái)務(wù)部。

4.2.2.5應(yīng)收賬款核算崗：負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳款的核算、分析及動(dòng)態(tài)跟蹤等。該崗位設(shè)于各單位財(cái)務(wù)部。

4.2.2.6各部門根據(jù)業(yè)務(wù)流程及人員設(shè)置情況，可對以上崗位再進(jìn)行細(xì)分或合 并，并可一人多崗，或一崗多人。

4.2.3 以上相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任崗位及責(zé)任人的考核應(yīng)與應(yīng)收賬款催收情況直接掛鉤。

4.3 應(yīng)收賬款形成前的風(fēng)險(xiǎn)防范

4.3.1根據(jù)各部門的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的銷售付款政策，并盡可能鼓勵(lì)客戶采用一次性交清或按揭的付款方式，限制采用分期付款方式； 即使采用分期付款方式，付款期限也應(yīng)盡量限制在樓宇建設(shè)期內(nèi)。

4.3.2對于要求采用分期付款方式的客戶，銷售前臺(tái)崗必須按銀行按揭審查的 標(biāo)準(zhǔn)對其進(jìn)行嚴(yán)格的資信調(diào)查，并報(bào)銷售業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對非一次性付款 的大戶購買的資信情況，應(yīng)予特別關(guān)注。4.3.3在簽訂正式銷售合同之前，銷售部可與客戶簽訂樓宇認(rèn)購書，確定房號、總價(jià)及付款期限，同時(shí)務(wù)必讓客戶了解清楚有關(guān)付款須知的內(nèi)容。

4.3.4對于采用一次性或按揭付款方式的客戶，簽署銷售合同時(shí)，原則上應(yīng)滿足以下條件：一次性付款的客戶交清房款；按揭客戶交清認(rèn)購書約定的首期款； 對于采用分期付款方式的客戶，必須交清認(rèn)購書約定首期款，才能與其簽訂合同。4.3.5銷售合同簽署之前款項(xiàng)的催收：

4.3.5.1銷售統(tǒng)計(jì)崗應(yīng)每日清理首期款及一次性付款的樓款支付情況，并將該款項(xiàng)到期、逾期情況及時(shí)知會(huì)銷售前臺(tái)崗，以便于及時(shí)催收和簽訂銷售合同。

4.3.5.2按照樓宇認(rèn)購書約定的應(yīng)支付款項(xiàng)，銷售前臺(tái)崗應(yīng)至少在到期前一日向 客戶提示確認(rèn)。4.3.5.3對于因特殊情況確需延期付款的客戶，可由客戶提出書面申請，在銷售前臺(tái)崗報(bào)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，酌情給予一定寬限期，并在樓宇認(rèn)購書中予以注明。如該客戶超過寬限期仍未付款，則按4.3.5.4處理

4.3.5.4對超過樓宇認(rèn)購書規(guī)定交款日仍未交清首期款或全款的客戶，各責(zé)任部門及責(zé)任崗位應(yīng)積極催收，通常逾期一周內(nèi)，銷售前臺(tái)崗應(yīng)先采用電話催收方式，無效則由公司法律人員配合發(fā)出催款通知書（催款通知書應(yīng)采用特快專遞形式，以留有證據(jù)，以下相同）；逾期兩周，按樓宇認(rèn)購書約定應(yīng)收取的滯納金，再發(fā)罰款通知書；以上若仍收不回，銷售前臺(tái)崗及銷售統(tǒng)計(jì)崗應(yīng)將此情況及時(shí)知會(huì)本部門領(lǐng)導(dǎo)，并在公司律師的配合下，電話通知客戶后，根據(jù)樓宇認(rèn)購書約定相應(yīng)采取沒收定金、將房屋另行出售等措施。4.4 各類性質(zhì)應(yīng)收帳款的管點(diǎn) 4.4.1應(yīng)收帳款按性質(zhì)可作類：

4.4.1.1應(yīng)收銀行按揭款：指已向銀行申請辦按揭手續(xù)但尚未到帳的款項(xiàng)。

4.4.1.2應(yīng)收客戶按揭欠款：指已辦妥按揭手續(xù)應(yīng)按期供款的客戶，在我公司為其擔(dān)保的期限內(nèi)，發(fā)生的逾期仍未支付的欠款。

4.4.1.3分期付款欠款：指采用分期付款方式的客戶，發(fā)生的未按合同規(guī)定期限交納的逾期房款。

4.4.2 對應(yīng)收銀行按揭款的管理要點(diǎn)：

4.4.2.1各部門應(yīng)在合同中定明，如因客戶原因造成按揭辦理延遲的，客戶應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，公司可向其收取一定金額的違約金，造成公司損失的，還應(yīng)當(dāng)負(fù)賠償責(zé)任。

4.4.2.2客戶事務(wù)崗應(yīng)配合銀行按揭崗督促客戶在一定期限內(nèi)（通常不應(yīng)超過兩個(gè)月）備齊按揭資料，資料齊全后，銀行按揭崗應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將其交予銀行辦理，并督促銀行提高辦理效率，盡量加快按揭款到帳的速度。

4.4.2.3按揭款未獲批準(zhǔn)的，各單位不得為客戶辦理入伙手續(xù)或房產(chǎn)證。

4.4.2.4銀行按揭崗的業(yè)績考核應(yīng)與按揭款到帳速度掛鉤。4.4.3 對應(yīng)收客戶按揭欠款的管理要點(diǎn)：

4.4.3.1對于銀行按揭，各部門應(yīng)與放款銀行充分溝通協(xié)調(diào)，盡量不對按揭款提供擔(dān)保，或盡量縮短擔(dān)保的期限。

4.4.3.2在合同中訂明，如客戶在公司擔(dān)保期內(nèi)未按期還款使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失的，逾期未超過一定期限（通常為三個(gè)月），應(yīng)向公司支付延期付款的違約金，超過一定期限（通常為三個(gè)月），公司有權(quán)配合銀行收回其房產(chǎn)。

4.4.3.3客戶在辦理入伙手續(xù)或房產(chǎn)證之前發(fā)生按揭欠款的，客戶事務(wù)崗應(yīng)在加緊催款的同時(shí)將此情況及時(shí)知會(huì)法律部門，由法律部門提出處理意見。

4.4.3.4對按揭欠款，各部門應(yīng)積極催收，超過規(guī)定交款日一定期限（通常為三 個(gè)月）仍無法收回的，客戶事務(wù)崗應(yīng)將其及時(shí)移交法律部門，由公司律師采用特 快專遞形式發(fā)催款書面函；若仍收不回的，則按合同中相應(yīng)條款追宄法律責(zé)任。4.4.4 對分期付款欠款的管理要點(diǎn)

4.4.4.1各部門應(yīng)在合同中定明，如客戶未按合同規(guī)定按期給付房款的，逾期未超過一定期限（通常為三個(gè)月）的，應(yīng)向公司支付延期付款的違約金；超過該一定期限，公司有權(quán)與客戶解除合同，并收取違約金。

4.4.4.2各單位應(yīng)在合同中定明，分期付款的客戶在辦理入伙手續(xù)或房產(chǎn)證之前發(fā)生拖欠款項(xiàng)的，各部門有權(quán)不為其辦理直至其給付全部到期應(yīng)付款和相應(yīng)的違 約金。

4.4.4.3對于當(dāng)期應(yīng)收款項(xiàng)，客戶事務(wù)崗應(yīng)至少在到期前一日向客戶確認(rèn)付款； 若逾期仍未付款，應(yīng)采取打電話、發(fā)書面函等措施積極催收。

4.4.4.4對超過合同約定交款日一定期限（通常為三個(gè)月）仍無法收回的欠款，客戶事務(wù)崗應(yīng)將其及時(shí)移交法律部門，由公司律師采用特快專遞形式發(fā)催款書面函，若仍收不回的，則按合同中相應(yīng)條款追宄法律責(zé)任。

4.5 應(yīng)收賬款的跟蹤、監(jiān)督

4.5.1各部門應(yīng)啟用適當(dāng)?shù)匿N售管理軟件，對銷售付款情況（包括業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、金額、合同付款日期等）進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。該軟件由銷售統(tǒng)計(jì)崗及應(yīng)收賬款核算崗共同操作，有關(guān)部門及人員共享。

4.5.2為便于及時(shí)掌握及控制或有負(fù)債情況，銀行按揭崗應(yīng)配合應(yīng)收賬款核算崗建立按揭擔(dān)保量的動(dòng)態(tài)記錄，定期知會(huì)公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，并至少每半年向集團(tuán)總部報(bào)送一次。

4.5.3應(yīng)收賬款核算崗應(yīng)對應(yīng)收帳款的發(fā)生、回收等情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤及按時(shí)，做出賬務(wù)處理，并每月按帳齡及責(zé)任人編制應(yīng)收賬款分析表，向本單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、各責(zé)任人報(bào)送。應(yīng)收賬款的帳齡應(yīng)至少分為3個(gè)月以內(nèi)、3-6個(gè)月、6-12個(gè)月、1-2年、2-3年、3年以上六個(gè)時(shí)段。各部門可根據(jù)管理需要及合同條款，對以上賬齡再進(jìn)行細(xì)分。

4.5.4銷售業(yè)務(wù)部門至少每季度制定收款計(jì)劃，并聯(lián)合財(cái)務(wù)部對計(jì)劃執(zhí)行情況 進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤；銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)至少每季度對計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析，并將分析報(bào)告提交財(cái)務(wù)部核實(shí)、簽署意見后，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。各單位應(yīng)按計(jì)劃完成情況對相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行考核。

4.5.5各部門對賬齡超過1年的應(yīng)收賬款，應(yīng)列為遺留問題，并由法律部門參與催收；對逾期超過十八個(gè)月、單個(gè)客戶欠款或由于同個(gè)項(xiàng)目同種原因欠款累計(jì)超過100萬元的，應(yīng)成立由法律、銷售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員組成的清欠小組專門負(fù)責(zé)催收。4.5.6財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或至少每年終了，對應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清查，對帳齡過長（一般為3年以上）已采取多種措施，確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)由銷售部門確認(rèn)、法律部門出具詳細(xì)說明、單位總經(jīng)理簽字，報(bào)董事會(huì)及當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理，并設(shè)置壞帳登記簿對其進(jìn)行登記。5.其他規(guī)定

如在執(zhí)行過程中，本管理辦法與實(shí)際情況有不適合之處，部門可根據(jù)實(shí)際情況作相應(yīng)修改之請示，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部核實(shí)，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)及時(shí)對本管理辦法與實(shí)際情況不適合之處進(jìn)行修訂。

第四篇：施工企業(yè)應(yīng)收帳款管理辦法

應(yīng)收帳款管理辦法

處屬各單位、機(jī)關(guān)各部室：

企業(yè)的應(yīng)收帳款，是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運(yùn)能力。當(dāng)前，由于各種原因，造成了我處應(yīng)收帳款數(shù)額巨大，已經(jīng)隱含了大量的壞帳損失，并給我處的生存和發(fā)展帶來了極大的不穩(wěn)定因素，嚴(yán)重影響了我處經(jīng)濟(jì)效益及職工收入的提高。為了加強(qiáng)我處對應(yīng)收帳款的管理，盤活企業(yè)資金，為企業(yè)生存和發(fā)展提供動(dòng)力和保證，結(jié)合《財(cái)政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》（財(cái)企[2002]513號）、《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收工作管理的通知》（中煤建安發(fā)[2004]40號文）及上級其他有關(guān)文件精神，特制定本辦法。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，成立專門機(jī)構(gòu)。

為加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的管理，處成立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由處長和書紀(jì)擔(dān)任，副組長由經(jīng)營處長和總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，成員為機(jī)關(guān)各部室負(fù)責(zé)人。同時(shí)設(shè)立清欠辦公室，聘用清欠辦公室主任一名。清欠辦公室隸屬于財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。清欠辦公室主要的職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬，收集整理與應(yīng)收賬款回收有關(guān)的資料，及時(shí)提供應(yīng)收賬款清理回收情況，對于未按合同條件回收工程款的工程項(xiàng)目，及時(shí)督促項(xiàng)目經(jīng)理回收工程款并向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長及處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2、負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確地編制各類應(yīng)收賬款報(bào)表，包括上級主管部門要求上報(bào)的報(bào)表和為進(jìn)行內(nèi)部管理而要求上報(bào)的報(bào)表。

3、4、負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目部搞好兗礦集團(tuán)工程款的結(jié)算與對賬工作。監(jiān)督檢查各項(xiàng)目部應(yīng)收賬款的回收工作，督促項(xiàng)目部搞好進(jìn)度結(jié)算、竣工結(jié)算及應(yīng)收帳款對賬簽證工作，對應(yīng)收工程款回收情況進(jìn)行過程控制。

5、6、負(fù)責(zé)我處與建設(shè)單位簽定的經(jīng)濟(jì)合同的保管與傳閱工作。協(xié)助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時(shí)整理訴訟材料。

7、8、負(fù)責(zé)竣工工程的清欠工作，把握訴訟時(shí)效。負(fù)責(zé)出臺(tái)應(yīng)收賬款管理辦法及清欠措施和目標(biāo)。

二、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理

項(xiàng)目經(jīng)理部及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)按照施工項(xiàng)目設(shè)立應(yīng)收帳款臺(tái)帳，詳細(xì)與建設(shè)單位應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，向上級部門、處領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)部門提供應(yīng)收帳款發(fā)生、增減變動(dòng)、余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收帳款管理情況，提請項(xiàng)目部及有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。

應(yīng)收帳款臺(tái)賬應(yīng)該按每項(xiàng)合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)范圍、注冊資本、項(xiàng)目立項(xiàng)情況、項(xiàng)目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時(shí)間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計(jì)對內(nèi)上報(bào)進(jìn)度金額、每月及累計(jì)甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計(jì)甲方付款額、每月及累計(jì)付款比例等內(nèi)容(詳見附表一)。

三、建立應(yīng)收帳款催收責(zé)任制度

為了加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，確定基層單位負(fù)責(zé)人為應(yīng)收款項(xiàng)催收的第一責(zé)任人，基層單位會(huì)計(jì)主管為第二責(zé)任人。基層單位負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同條件履行義務(wù)，同時(shí)積極向建設(shè)單位催收帳款，對于不按合同條件支付帳款的建設(shè)單位，必須立即進(jìn)行積極的協(xié)商，必要時(shí)給予停工，防止無條件的墊付資金。項(xiàng)目經(jīng)理的承包兌現(xiàn)，嚴(yán)格按收帳款回收比例進(jìn)行兌現(xiàn)，真正落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)收款項(xiàng)回收的終身負(fù)責(zé)制。對于不積極進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的項(xiàng)目經(jīng)理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經(jīng)濟(jì)處罰外，終身不再聘用。

四、建立應(yīng)收帳款清查制度

每年終年終時(shí)，清欠辦公室應(yīng)組織、監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)全面清查應(yīng)收帳款，積極和建設(shè)單位進(jìn)行對帳，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。清欠辦公室及時(shí)回收對帳結(jié)果并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并將分析結(jié)果呈交主管領(lǐng)導(dǎo)審閱，防止出現(xiàn)超過訴訟時(shí)效的應(yīng)收帳款發(fā)生。對于工程在建期間，無法核對應(yīng)收帳款余額的，應(yīng)該與建設(shè)單位核對已回收工程款金額。對于不認(rèn)真進(jìn)行對帳工作的會(huì)計(jì)，將視其情節(jié)輕重程度，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，造成損失的將追究責(zé)任。

五、應(yīng)收帳款回收的方法和措施

(一)摸清、摸準(zhǔn)各類應(yīng)收賬款情況，包括準(zhǔn)確的債務(wù)單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務(wù)人現(xiàn)狀(指政府、房地產(chǎn)開發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營狀況、行業(yè)及是否集團(tuán)公司內(nèi)等)、項(xiàng)目是否辦理工程竣工決算(已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應(yīng)說明原因)并針對債務(wù)人情況進(jìn)行評價(jià)、分類、排隊(duì)，落實(shí)責(zé)任人。

(二)已完工未辦理竣工決算的項(xiàng)目經(jīng)理部，應(yīng)積極找業(yè)主辦理。(三)

對于已落實(shí)準(zhǔn)確歷史形成的債務(wù)，可采取下列方法清欠

1、張榜公布，動(dòng)員一切可以動(dòng)員的力量，形成全員清欠的氛圍。

2、落實(shí)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，專職清欠人員，緊盯不放。

3、催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調(diào)查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風(fēng)險(xiǎn)代理”或訴前財(cái)產(chǎn)保全，再進(jìn)入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現(xiàn)象發(fā)生。在訴訟期間，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)有不可推卸的責(zé)任和義務(wù)并應(yīng)予積極配合。

4、集團(tuán)內(nèi)單位欠款，向集團(tuán)公司工程建設(shè)管理部報(bào)告，以求得妥善解決。(四)對于建設(shè)中工程，清欠辦公室應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)理的合同履約過程控制，項(xiàng)目經(jīng)理對清收應(yīng)收帳款終身責(zé)任制。

(五)對于已完工程項(xiàng)目解體后，未處理完的債權(quán)債務(wù)要移交處機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門。對于在建工程，項(xiàng)目部必須建立工程結(jié)算、資金回收、墊資、合同履約等臺(tái)帳，按月登記并向清欠辦匯報(bào)，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報(bào)表，做好按月及時(shí)上報(bào)工作。

(六)及時(shí)對工程保證金、質(zhì)保金的索要，避免只關(guān)注對業(yè)主質(zhì)量保證承諾，而忽視保證金和質(zhì)保金的內(nèi)容及期限。

(七)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月召開一次清欠匯報(bào)會(huì)，溝通情況、找出清欠難點(diǎn)，制定切實(shí)有效的清欠辦法，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。

(八)采取多種形式清欠，對于拖欠時(shí)間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)，建設(shè)單位確實(shí)無能力償還的，實(shí)行以物抵債。

六、項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)

為確保在建項(xiàng)目當(dāng)年不形成欠款，項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)在清欠工作中起著重要的作用，承擔(dān)著非常重要的責(zé)任，為此，公司特對項(xiàng)目經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)明確以下職責(zé)：(一)項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)：

1、對本項(xiàng)目工程欠款必須掌握準(zhǔn)確信息，做到心中有數(shù)，要在按月上報(bào)處清欠辦的報(bào)表上簽字，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

2、對分包單位、農(nóng)民工、供應(yīng)商等債權(quán)單位的債權(quán)情況要掌握清楚，對超付款及投訴發(fā)生承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

3、項(xiàng)目經(jīng)理在履行合同過程中，應(yīng)想辦法及時(shí)掌握業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換、企業(yè)變更(如資產(chǎn)重組、改制)，并將該信息及時(shí)匯報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)采取應(yīng)收措施。

4、項(xiàng)目經(jīng)理對補(bǔ)充合同、設(shè)計(jì)變更、分包合同等資料的書面化負(fù)責(zé)，指定專人保管，確保向會(huì)計(jì)主管及時(shí)提供。項(xiàng)目解體后，負(fù)責(zé)完整移交本單位相關(guān)職能部門。

5、項(xiàng)目經(jīng)理清收應(yīng)收賬款的過程中必須保留催要的書面證據(jù)，對不及時(shí)催收和收集、保留訴訟時(shí)效順延證據(jù)的，導(dǎo)致超過法律訴訟時(shí)效和其他經(jīng)濟(jì)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)的，將追究項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員責(zé)任。

6、當(dāng)業(yè)主不履行合同撥款時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理必須弄清原因，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采取應(yīng)對措施。

(二)項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)

1、熟悉掌握有關(guān)合同資金撥付辦法、墊資、質(zhì)保金等情況建立清欠臺(tái)帳，按月登記、實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)管理并向清欠辦匯報(bào)。

2、正確使用有關(guān)工程結(jié)算會(huì)計(jì)科目并負(fù)直接責(zé)任。

3、對核算錯(cuò)誤造成的超付款負(fù)直接責(zé)任。

4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理全力抓好清欠工作。

5、若發(fā)生會(huì)計(jì)主管更換，必須進(jìn)行書面交接工作。對業(yè)主拖欠工程款和項(xiàng)目部債務(wù)情況要有專項(xiàng)說明。

6、與業(yè)主及時(shí)對帳(所有應(yīng)收賬款至少每年核對一次)，凡不能取得書面對帳手續(xù)的，項(xiàng)目會(huì)計(jì)主管必須說明原因，并清欠辦主任及財(cái)務(wù)科長匯報(bào)，否則將追究責(zé)任。附：應(yīng)收帳款臺(tái)帳

第五篇：應(yīng)收帳款管理制度

應(yīng)收帳款管理制度目的為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞帳的發(fā)生，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合企業(yè)自身管理的實(shí)際情況和管理需要，制定本制度。2 適用范圍

2.1 本制度適用于集團(tuán)及下屬各子公司。

2.2本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款及公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款責(zé)任人

3.1應(yīng)收賬款責(zé)任人為各經(jīng)營公司第一負(fù)責(zé)人應(yīng)收帳款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調(diào)查，進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄;

4.1．1業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。對客戶的評定等級 ：

A 類客戶，回款2個(gè)月內(nèi)

B 類客戶，回款6個(gè)月內(nèi)

C 類客戶，回款8個(gè)月內(nèi)

D 類客戶，回款時(shí)間相當(dāng)長，不可靠

4.1.2 建立健全合同審批制度。相關(guān)部門合同審批人員綜合各部門意見，對銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

合同是企業(yè)據(jù)以確認(rèn)收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據(jù)。簽約時(shí)要對銷售合同的各項(xiàng)條款和內(nèi)容進(jìn)行逐一審查核對，防止日后產(chǎn)生信用問題。

4.1.3 謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式。公司采用的結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業(yè)承兌匯票。對于盈利能力較強(qiáng)、資信度較好的客戶，公司可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當(dāng)?shù)你y行保理結(jié)算方式；而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應(yīng)該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結(jié)算方式，才能有效地降低應(yīng)收帳款帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

4.1.4收帳政策的制定：

對過期較短的顧客，加強(qiáng)督促，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，落實(shí)具體人員頻繁地催款并催詢；

對過期很長的顧客，必要時(shí)提請有關(guān)部門仲裁或提請?jiān)V訟等等。

4.2事中控制:（發(fā)貨到收款）

4.2.1 發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨銷售內(nèi)勤必須與銷售合同保持核對并保留發(fā)貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動(dòng)監(jiān)控程序，由銷售人員進(jìn)行全程跟蹤。根據(jù)不同的信用等級實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。

4.2.2 回款記錄，帳齡分析。銷售人員配合財(cái)務(wù)部門形成定期的對帳制度，每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對一次帳目，形成定期的對帳制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時(shí)對帳之后要形成書面確認(rèn)函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。對拖欠帳款的追收，責(zé)任落實(shí)到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由銷售部定期對其進(jìn)行溝通、催付。

4.3.2對已發(fā)生的應(yīng)收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實(shí)催討責(zé)任。對于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動(dòng)追討。

4.3.3 防止呆壞帳的發(fā)生，減少催收成本。收帳費(fèi)用和壞帳損失之間做出權(quán)衡。，制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。

4.3.4發(fā)生壞帳的報(bào)批處理。確認(rèn)壞帳后，業(yè)務(wù)部門申請，經(jīng)報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)集團(tuán)審批。已轉(zhuǎn)銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財(cái)務(wù)控制之下，以防已轉(zhuǎn)銷的壞帳可能回收。

凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任原因造成的，列入銷售員業(yè)務(wù)成績考核，壞帳部分和業(yè)務(wù)費(fèi)用、績效掛鉤，嚴(yán)重者交商務(wù)部部門追究法律責(zé)任。

4.3.5財(cái)務(wù)部半年、定期通過函證等方式核對應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)人員協(xié)助辦理。對應(yīng)收帳款如有不符現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。5 應(yīng)收帳款回款監(jiān)督與考核

5.1.應(yīng)收帳款的分析

5.1.1財(cái)務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，每月定期編制帳齡分析表進(jìn)行，把握控制收帳工作的重點(diǎn)。對帳齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見。對資信下降的客戶及時(shí)采取減少發(fā)貨、加強(qiáng)催收和實(shí)行擔(dān)保等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施，對資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

5.1．2每月初，銷售部、財(cái)務(wù)部定期召開應(yīng)收帳款分析會(huì)，考核當(dāng)月應(yīng)收帳款回籠情況，編報(bào)次月應(yīng)收帳款回款計(jì)劃。隨時(shí)掌握銷售回款動(dòng)態(tài)、客戶欠款情況和信用問題的發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。

5.2.應(yīng)收帳款的催收管理

5.2．1銷售部負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，具體根據(jù)業(yè)務(wù)區(qū)域分布等層層分解落實(shí)到具體銷售人員。責(zé)任人負(fù)責(zé)督促收款工作并承擔(dān)催收責(zé)任。

5.2．2正常的應(yīng)收帳款根據(jù)月度計(jì)劃進(jìn)行回款。

5.2．3超期的應(yīng)收帳款，銷售部每月底接到財(cái)務(wù)部超期應(yīng)收帳款通知后，一周之內(nèi)給出時(shí)限和措施，限期開展收款工作。

5.2．4 超期的“問題”應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)部編制“問題帳款報(bào)告書”報(bào)總經(jīng)理簽署意見，轉(zhuǎn)法務(wù)部處理。

5.2．5 帳款催收禁止事項(xiàng)：如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者，除限令一周之內(nèi)予以糾正外，按公司規(guī)定給予相應(yīng)的處理。

第一、收款不報(bào)或積壓收款；

第二、退貨不報(bào)或積壓退貨；

第三、不依合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售圖利；

第四、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；個(gè)人預(yù)借貨款。

5.3．逾期應(yīng)收帳款催收制度

銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收，財(cái)務(wù)部督促。對催收無效的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)交公司商務(wù)部通過法律程序解決。

5.4．應(yīng)收帳款的考核

5.4．1每月根據(jù)回款計(jì)劃執(zhí)行情況對銷售人員進(jìn)行響應(yīng)考核，獎(jiǎng)懲當(dāng)月兌現(xiàn)，具體見經(jīng)營責(zé)任書銷售回款相關(guān)考核規(guī)定。

6．應(yīng)收賬款交接制度

6．1業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)辦的相應(yīng)客戶的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接。業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款（以客戶函征為準(zhǔn)）、樣機(jī)等等的工作交接。應(yīng)收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應(yīng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給接替者。

凡離職者，應(yīng)在30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。附則

7.1本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。