第一篇：應收帳款的管理制度

應收帳款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金的安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

一、清欠辦公室的職責

1、監督檢查各項目部應收賬款的回收工作，督促項目部搞好進度結算、竣工結算及應收帳款對賬簽證工作，對應收工程款回收情況進行過程控制。

2、負責我處與建設單位簽定的經濟合同的保管與傳閱工作。

3、協助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時整理訴訟材料。

4、負責竣工工程的清欠工作，把握訴訟時效。

5、負責出臺應收賬款管理辦法及清欠措施和目標。

二、建立健全應收款項臺賬管理

項目經理部及清欠辦公室應當按照施工項目設立應收帳款臺帳，詳細與建設單位應收帳款的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。項目經理部會計及清欠辦公室應當定期編制應收帳款明細表，向上級部門、處領導、項目經理及相關部門提供應收帳款發生、增減變動、余額和賬齡等信息，及時分析應收帳款管理情況，提請項目部及有關責任部門采取相應的措施，減少企業資產損失。應收帳款臺賬應該按每項合同進行設立，具體包括以下內容：合同編號、客戶企業性質、主營業務范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設用地規劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內上報進度金額、每月及累計甲方審批的進度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內容。

三、建立應收帳款催收責任制度

為了加強應收款項的催收，確定基層單位負責人為應收款項催收的第 一責任人，基層單位會計主管為第二責任人。基層單位負責人必須嚴格按合同條件履行義務，同時積極向建設單位催收帳款，對于不按合同條件支付帳款的建設單位，必須立即進行積極的協商，必要時給予停工，防止無條件的墊付資金。項目經理的承包兌現，嚴格按收帳款回收比例進行兌現，真正落實項目經理應收款項回收的終身負責制。對于不積極進行應收款項催收工作的項目經理，給企業造成重大損失的，除以予行政、經濟處罰外，終身不再聘用。

四、建立應收帳款年度清查制度

每年年終時，清欠辦公室應組織、監督和指導項目經理部會計全面清查應收帳款，積極和建設單位進行對帳，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。清欠辦公室及時回收對帳結果并進行統計和分析，并將分析結果呈交主管領導審閱，防止出現超過訴訟時效的應收帳款發生。對于工程在建期間，無法核對應收帳款余額的，應該與建設單位核對已回收工程款金額。對于不認真進行對帳工作的會計，將視其情節輕重程度，調離會計崗位，造成損失的將追究責任。

五、應收帳款回收的方法和措施

(一)摸清、摸準各類應收賬款情況，包括準確的債務單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務人現狀(指政府、房地產開發公司、公司企業是否改制、經營狀況、行業及是否集團公司內等)、項目是否辦理工程竣工決算(已經履行完合同未辦理竣工決算的應說明原因)行評價、分類、排隊，落實責任人。

(二)已完工未辦理竣工決算的項目經理部，應積極找業主辦理。(三)對于已落實準確歷史形成的債務，可采取下列方法清欠

1、張榜公布，動員一切可以動員的力量，形成全員清欠的氛圍。

2、落實責任領導，專職清欠人員，緊盯不放。

3、催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風險代理”或訴前財產保全，再進入訴訟程序，杜絕打贏官司執行不到錢物的現象發生。在訴訟期間，項目經理負有不可推卸的責任和義務并應予積極配合。

4、集團內單位欠款，向集團公司工程建設管理部報告，以求得妥善解決。

(四)對于建設中工程，清欠辦公室應加強對項目經理的合同履約過程控制，項目經理對清收應收帳款終身責任制。

(五)對于已完工程項目解體后，未處理完的債權債務要移交處機關相關職能部門。對于在建工程，項目部必須建立工程結算、資金回收、墊資、合同履約等臺帳，按月登記并向清欠辦匯報，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報表，做好按月及時上報工作。

(六)及時對工程保證金、質保金的索要，避免只關注對業主質量保證

承諾，而忽視保證金和質保金的內容及期限。

(七)財務資產部每月召開一次清欠匯報會，溝通情況、找出清欠難點，制定切實有效的清欠辦法，報主管領導審批后實施。

(八)采取多種形式清欠，對于拖欠時間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎勵，建設單位確實無能力償還的，實行以物抵債。

六、項目經理及項目部主管會計的職責

為確保在建項目當年不形成欠款，項目經理及項目主管會計在清欠工作中起著重要的作用，承擔著非常重要的責任，為此，公司特對項目經理、主管會計明確以下職責：

(一)項目經理的職責：

1、對本項目工程欠款必須掌握準確信息，做到心中有數，要在按月上報處清欠辦的報表上簽字，承擔相應責任。

2、對分包單位、農民工、供應商等債權單位的債權情況要掌握清楚，對超付款及投訴發生承擔相應責任。

3、項目經理在履行合同過程中，應想辦法及時掌握業主的資金情況、效益情況、人員更換、企業變更(如資產重組、改制)，并將該信息及時匯報本單位主管領導，以便及時采取應收措施。

4、項目經理對補充合同、設計變更、分包合同等資料的書面化負責，指定專人保管，確保向會計主管及時提供。項目解體后，負責完整移交本單位相關職能部門。

5、項目經理清收應收賬款的過程中必須保留催要的書面證據，對不時

催收和收集、保留訴訟時效順延證據的，導致超過法律訴訟時效和其他經濟、訴訟風險的，將追究項目經理及相關人員責任。

6、當業主不履行合同撥款時，項目經理必須弄清原因，及時向本單位領導匯報采取應對措施。

(二)項目部主管會計的職責

1、熟悉掌握有關合同資金撥付辦法、墊資、質保金等情況建立清欠臺帳，按月登記、實現資金動態管理并向清欠辦匯報。

2、正確使用有關工程結算會計科目并負直接責任。

3、對核算錯誤造成的超付款負直接責任。

4、協助項目經理全力抓好清欠工作。

5、若發生會計主管更換，必須進行書面交接工作。對業主拖欠工 程款和項目部債務情況要有專項說明。

6、與業主及時對帳(所有應收賬款至少每年核對一次)，凡不能取得書面對帳手續的，項目會計主管必須說明原因，并清欠辦主任及財務科長匯報，否則將追究責任。

第二篇：應收帳款管理制度

貴州黃果樹企業有限公司應收款項管理制度

第一章

總則

第一條

為加強公司應收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權益，特制定本制度。

第二條

本辦法所指應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款。

第二章

借支款項管理

第三條

業務用備用金管理。根據工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預算計劃，經財務部門審核，總經理批準，方可請領。備用金采取定額管理，使用報銷后補足，財務審計部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據工作需要重新核定備用金額度，經財務審計部審核后辦理申領手續。

第四條

業務用周轉金管理。因工作需要借支款項，納入部門月度資金預算計劃，按程序報總經理審批，財務審計部按經辦人掛帳；嚴格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經部門領導和財務負責人簽字后辦理支票借支，經辦人應于3日內及時沖賬，不能及時沖賬應說明原因，凡超過7天無原因未沖帳，按超期日每日1‰向經辦人收取資金占用費。

第五條 嚴格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴格通過董事會決議完善相關手續。

第六條 公司嚴禁委托理財和對外擔保。根據股東要求，對全資或控股企業特殊情況需公司擔保或委托貸款的，需經董事會同意，同時應辦理質押或抵押手續后方可辦理。

第三章 經營類應收款項管理 第七條 物業房租管理。辦理物業出租業務時，承租人應先交

納租金后使用，原則上租金按不低于一個季度收取，客戶應交納不少于相當于一個月房租金額的保證金。客戶超過一個月期限未付房租，業務部門應及時通知財務部門用保證金轉抵房租。物業管理部門應設置保證金臺賬，租戶變換應及時變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉讓保證金。第八條 物業水電費管理。物業水電費如采取公司先行墊付

后向承租人收取的形式，物業管理部門每月應按水電費分解表及時收取，特殊原因當月無法收取的，應及時通知財務進行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業管理部門通知財務部門用保證金轉抵，當月不能及時沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。

第九條 公司經營的項目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發貨，業務部門應作好信用評估，按程序通過合同評審批準后方能發貨。發貨后最遲應于出貨日起60日內收款，超期后，經辦人應采取各種催款手段進行催收，超期半年以上，應依法提請訴訟，并對經辦人予以經濟處罰。

第十條 預付賬款的管理。公司購買商品或服務，確需預付部分款項，應與賣方簽訂合同，經公司合同評審組評審后方可辦理，經辦人應及時督辦和結賬，因故無法完成交易，經辦人應督促對方在30日內退回預付款，超期未退，財務應將預付款轉入應收賬款管理，并按公司經濟責任考核辦法對經辦人予以經濟處罰。

第四章 應收賬款的后續管理

第十一條 作好應收款項的日常分析控制。每年末，財務部門牽頭，業務部門配合，對應收款項進行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應收款項的余額分別進行函證和對帳，業務部門要同時制定催款計劃。

第十二條 應收款項的催收管理。根據款項金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時應留下文字依據，進行痕跡管理。

第十三條 每年末，上述債權確定無法收回時，業務部門應將相關依據提供給財務部門，財務部門根據公司《資產損失管理辦法》要求，按程序報董事會核準后，方可沖銷應收賬款。應收賬款核銷后，應做好帳銷案存工作，保留債權的追索權。

第十四條 依法申訴而無法收回債權的部分，應取得法院債權憑證，妥善保管，當債務人有償債能力時，申請法院執行。

第五章 壞賬準備的提取

第十五條 壞帳準備的提取。根據謹慎性原則，公司按照會計制度的要求計提壞帳準備。

第十六條 壞賬準備計提范圍：應收賬款、其他應收款、轉入其他應收款的預付帳款；

第十七條

壞賬準備的核算方法為備抵法；估計壞賬損失方法為 應收款項余額百分比法；計提比例為5‰。對單項應收款項，如有確鑿證據表明該應收款項不能夠收回，可全額提取準備。

第十八條 壞賬損失的確認：當某一應收款項全部或部分確認為 壞賬時，應根據董事會或辦公會批準金額沖減壞賬準備，同時轉銷應收賬款。

第六章 附則 第十九條 本制度由貴州黃果樹企業有限公司財務審計部負責解釋。

第二十條 本制度自批準之日起執行。

第三篇：應收帳款管理制度

應收帳款管理制度目的為促進資金的良性循環，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞帳的發生，提高企業整體經濟效益，結合企業自身管理的實際情況和管理需要，制定本制度。2 適用范圍

2.1 本制度適用于集團及下屬各子公司。

2.2本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款及公司經營中發生的各類債權。具體包括應收銷貨款、預付帳款、其他應收款等。應收賬款責任人

3.1應收賬款責任人為各經營公司第一負責人應收帳款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調查，進行有效的信用評估和跟蹤記錄;

4.1．1業務人以及經辦業務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。對客戶的評定等級 ：

A 類客戶，回款2個月內

B 類客戶，回款6個月內

C 類客戶，回款8個月內

D 類客戶，回款時間相當長，不可靠

4.1.2 建立健全合同審批制度。相關部門合同審批人員綜合各部門意見，對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。

合同是企業據以確認收入、發出貨物、催收賬款的重要依據。簽約時要對銷售合同的各項條款和內容進行逐一審查核對，防止日后產生信用問題。

4.1.3 謹慎選擇結算方式。公司采用的結算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業承兌匯票。對于盈利能力較強、資信度較好的客戶，公司可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當的銀行保理結算方式；而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業則應該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結算方式，才能有效地降低應收帳款帶來的風險。

4.1.4收帳政策的制定：

對過期較短的顧客，加強督促，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，落實具體人員頻繁地催款并催詢；

對過期很長的顧客，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟等等。

4.2事中控制:（發貨到收款）

4.2.1 發貨查詢，貨款跟蹤。每次發貨銷售內勤必須與銷售合同保持核對并保留發貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動監控程序，由銷售人員進行全程跟蹤。根據不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關系。

4.2.2 回款記錄，帳齡分析。銷售人員配合財務部門形成定期的對帳制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次帳目，形成定期的對帳制度，不能使管理脫節，以免造成帳目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經常進行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現象，同時對帳之后要形成書面確認函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。對拖欠帳款的追收，責任落實到位。原則上采取大區經理負責制，再由大區經理落實到具體的業務員身上。如果是單一的大區經銷商或代理商，則由銷售部定期對其進行溝通、催付。

4.3.2對已發生的應收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的企業，應采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務重整策略。應收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。

4.3.3 防止呆壞帳的發生，減少催收成本。收帳費用和壞帳損失之間做出權衡。，制定并選擇最優的收帳方式。

4.3.4發生壞帳的報批處理。確認壞帳后，業務部門申請，經報財務審核，報企業負責人確認，報集團審批。已轉銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財務控制之下，以防已轉銷的壞帳可能回收。

凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任原因造成的，列入銷售員業務成績考核，壞帳部分和業務費用、績效掛鉤，嚴重者交商務部部門追究法律責任。

4.3.5財務部半年、定期通過函證等方式核對應收帳款、應收票據等往來款項銷售業務人員協助辦理。對應收帳款如有不符現象，應查明原因，及時處理。5 應收帳款回款監督與考核

5.1.應收帳款的分析

5.1.1財務部每月對應收帳款進行帳齡分析，每月定期編制帳齡分析表進行，把握控制收帳工作的重點。對帳齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。對資信下降的客戶及時采取減少發貨、加強催收和實行擔保等預防和減少風險的措施，對資信差的客戶要停止發貨。凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

5.1．2每月初，銷售部、財務部定期召開應收帳款分析會，考核當月應收帳款回籠情況，編報次月應收帳款回款計劃。隨時掌握銷售回款動態、客戶欠款情況和信用問題的發現和預防。

5.2.應收帳款的催收管理

5.2．1銷售部負責人為第一責任人，具體根據業務區域分布等層層分解落實到具體銷售人員。責任人負責督促收款工作并承擔催收責任。

5.2．2正常的應收帳款根據月度計劃進行回款。

5.2．3超期的應收帳款，銷售部每月底接到財務部超期應收帳款通知后，一周之內給出時限和措施，限期開展收款工作。

5.2．4 超期的“問題”應收帳款，財務部編制“問題帳款報告書”報總經理簽署意見，轉法務部處理。

5.2．5 帳款催收禁止事項：如發現有下列情況之一者，除限令一周之內予以糾正外，按公司規定給予相應的處理。

第一、收款不報或積壓收款；

第二、退貨不報或積壓退貨；

第三、不依合同轉售或轉售圖利；

第四、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；個人預借貨款。

5.3．逾期應收帳款催收制度

銷售部門負責應收帳款的催收，財務部督促。對催收無效的應收帳款轉交公司商務部通過法律程序解決。

5.4．應收帳款的考核

5.4．1每月根據回款計劃執行情況對銷售人員進行響應考核，獎懲當月兌現，具體見經營責任書銷售回款相關考核規定。

6．應收賬款交接制度

6．1業務人員崗位調換、離職，必須對經辦的相應客戶的應收帳款進行交接。業務人員辦交接時由業務主管監督，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款（以客戶函征為準）、樣機等等的工作交接。應收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應責任轉移給接替者。

凡離職者，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。附則

7.1本制度自批準之日起執行。

第四篇：醫藥企業應收帳款管理制度

醫藥企業應收帳款管理制度

一、應收賬款控制的兩個重要指標為：信用額度、信用期。其中信用額度依據客戶綜合情況滾動制訂（參見信用額度滾動制訂實行辦法），信用期統一規定：商業最高為三個月，直銷醫院最高為四個月。應收帳款采用權責發生制核算。

二、分項管理制度：

1、客戶開戶管理：

1、對于新增客戶，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經過年檢的營業執照（醫院為醫療機構許可證）、藥品經營許可證、稅務登記證，經各級業務經理審核后交會計部，會計部就所提供的證照予以復審，合格后予以開戶，相關信息錄入檔案。

2、新增客戶原則上不授予信用額度，但業務部門認為該客戶資信條件良好，可以賒銷的，應在申請表上填寫信用額度，經合格的法人或自然人擔保，銷售經理、銷售副總裁、財務總監核決后方可授予信用額度。

2、客戶檔案管理：

1、所有客戶均應提供客戶檔案，包括：客戶全稱、簡稱、公司地址、發貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。

2、客戶更名時，須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業執照、藥品經營許可證、稅務登記證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務的申明。2-

3、客戶更改其它檔案時，必須提供書面通知。2-

4、客戶的營業執照（或醫療機構許可證）、藥品經營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協議同步。

5、有關客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調節表、其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統一裝訂保管。

3、應收帳款信用額度管理：

1、公司信用額度依據客戶發貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，則對所有客戶予以全面修訂。

2、對追加信用額度的申請，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”，并經各級經理、銷售副總核準后交會計部，會計部將結合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照，對超出核定信用額度的客戶報財務總監核準。

3-3臨時超信用額度或信用期限的發貨，銷售代表寫簽呈，經商業經理提呈，銷售副總核準，財務總監簽字后方可發貨。

4、銷售合同管理：

1、銷售合同由銷售代表整本領用，一次最多2本，交舊領新，領用者對合同的使用負全責，繳銷合同必須整本交回，作廢合同需聯次齊全，遺失合同需上級商業經理簽字確認。交回的合同必須為原件（紅章）。4-

2、所有發貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字，合同內容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章，否則，合同一律退回。

3、銷售代表發生變動時，其已領用合同要辦理移交手續或退回，否則，給公司造成的經濟損失由其直接主管經理負全責，并對責任人予以處罰。

5、對發貨、開票或有其他特殊要求的，由業務人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。

6、合同存根交至會計部后，與計算機中已發貨合同核對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。

5、銷售發票管理：

1、依據合同開具發票，發貨后其發票聯、抵扣聯直接交給相關業務單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發票安全。

2、銷售代表將發票交與客戶時要簽收。

6、應收帳款帳務管理：

1、涉及應收帳款的發票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統計報表，每月二十號以前，每三天向相關人員發送一次（每月二十日后每天發送一次）。

2、每月三號之前，會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業務經理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發現的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。

3、凡帳齡超過半年以上的欠款，由歸管銷售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級經理、銷售經理平均負擔

7、收貨回執管理：

1、從異地庫發貨的合同必須要有調撥單、客戶回執。

2、從客戶處直接調貨給其他客戶的必須有調入客戶的收條。

3、從公司直接發貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執，會計部簽收整理保管。7-

4、所有客戶回執必須反映品種、數量并加蓋對方公章或業務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。

5、其他方式發貨給客戶的，以運輸郵寄部門的運單為回執，由儲運部門保管存檔。

8、應收帳款函證管理：

1、為了明確公司債權，會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證。函證要求在發函基準日60天內回函，函證要求客戶蓋財務專用章，如往來帳在業務部門核算的可由業務部門蓋章，但必須注明欠款構成。函證在規定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發貨（貨款在此期間已結清的除外）。

2、醫院的應收帳款，一季度發函證一次，予以債權確認，若不能在次季度30日內蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。

3、會計部在函證截至10日內依據回函情況整理匯總，上報財務總監，并以此確定需對帳的客戶。

9、退貨管理：

1、客戶提出退貨時，銷售代表必須提出書面退貨申請，經銷售經理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。

2、客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整。9-

3、公司發至客戶，客戶未入庫便直接退回的產品，應由儲運部門接收，聯系銷售代表后進行相應處理。

4、退貨入庫后，會計部依據退貨申請、內部退貨轉帳憑證等處理帳務，需要換貨的由營銷綜合辦負責按規定辦理，業務員在事先未經任何領導書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。

5、客戶退貨，經管銷售人員要索取當地稅務局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內不能取得退稅證明，稅款全部由經管人員負擔，半年內取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經理核準后，財務部門將所扣稅額返還。

6、凡屬非質量原因退貨的，按無稅退貨額的百分二十處罰，其中責任人負擔罰款的百分之八十，主管經理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十。

10、調貨管理：

因故需從客戶處調出公司產品的，必須事先寫簽呈報主管經理審批，在調出貨物的同時，向客戶索取原票或返銷發票或經財務蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調出貨物的稅款由經管人員負擔。調出貨物直接銷售給另一客戶時，經管業務員必須提供該客戶收貨回執和合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調貨，調貨人員負全責，11、應收帳款對帳管理：

1、銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經管銷售人員的責任，對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現差錯及時反饋會計部。

2、會計部將依據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。

3、銷售人員發生變動時，必須在主管經理的監交下，逐戶確認應收帳款，辦理接交手續。如果不履行接交手續，隨意接受應收帳款，所發生的一切損失（包括協助對帳差旅費）由接管人員和主管經理負責（各負擔50%）。

4、上級經理對所管轄的銷售人員的帳目有質疑，需會計部派人抽查對帳的，可書面申請，會計部視情況安排對帳。

5、會計部前往客戶處對帳的，銷售人員必須陪同，對帳結果需填寫“對帳調節表”，對帳雙方加蓋財務專用章，如對方帳務全部在業務核算，可蓋業務章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經理、銷售經理簽字確認。11-

6、經對帳需要經管銷售人員提供調整憑證的，必須在30天內交會計部，否則，先扣責任人款項進行平帳，再根據所提供資料調整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。

12、銷售折扣管理：

1、依據與客戶的銷售協議，會計部將及時計算出銷售折扣，并在銷售發票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現金等須有客戶收條）。

2、每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關信息。

3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監批準。

13、到款及其他費用：

1、銷售人員自客戶處取得匯票后，應在十日之內郵回公司會計部，否則由銷售人員負擔超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。

2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況，并向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單，載明品種、數量、金額，并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發貨為單位，不允許累計計算。

3、一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。

14、清欠與訴訟

1、銷售代表對自己管轄之內的客戶欠款，認為以自己的能力已很難清回貨款的，可書面申請（附件10）并經銷售經理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。

2、專職清欠仍無結果的情況下，應由清欠專員會同原銷售人員和上級經理共同提出訴訟解決的請求（附件10），由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。14-

3、經清欠無結果，造成呆壞帳損失，由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。

15、權限

以上業務處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。

16、本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。

第五篇：酒店應收帳款管理制度

應收賬款的管理制度

為企業經營發展的需要，為適應企業信用消費的政策，為管理好信用消費單位的應收賬款，特制定本制度，望集團各部門遵守之。

第一章

簽單消費單位協議的簽定和管理

第一條：以下單位和個人允許在我公司簽單消費。

1、單位和個人通過與我公司簽訂簽單消費協議才能取得我公司簽單消費權。已簽訂簽單消費協議的單位和個人稱為協議單位，由公司營銷部門負責開發和管理，賬款由營銷部門負責收回。

2、本公司抵款的單位經公司財務部同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由財務部門負責收回。

3、其他單位和個人經公司董事長和財務總監同意才能取得我公司簽單消費權。賬款由營銷部門負責收回。

4、其他單位和個人經公司經理級以上人員擔保可以才能取得我公司簽單消費權，但簽單額不得超過擔保人月工資額。賬款由擔保人負責在一個月內收回，一個月未收回，從擔保人最近發放工資中扣除。

第二條；協議單位必須具備以下條件。

1、有固定的生產經營場所，有持續生產經營的能力，信譽良好，資本金達到500萬元以上的企業。

2、政府部門和政府事業單位。

3、商貿企業和建筑企業慎重簽訂協議。

4、個人慎重簽訂協議。

第三條：簽單消費協議注意事項。

1、協議單位必須提供營業執照（經過最近年審）、稅務登記證復印件。

2、簽單消費協議內容必須注明：協議號、協議單位名稱（全稱）、協議期限、結款方式、付款期限（最長一個月）、簽單人筆跡、協議單位公章或合同專用章、協議單位代表簽字、我公司營銷部門負責人簽名、我公司公章或合同專用章、優惠政策。

3、協議單位享有我公司優惠政策的最低標準以各分店的消費優惠政策而定。第四條：簽訂簽單消費協議流程。

1、公司營銷人員負責協議單位的簽訂，營銷人員與協議單位洽談一致后，由營銷部門負責人審核并代表公司簽名。

2、營銷部門負責人簽名后，交至財務部門審核、蓋章，協議原件由財務往來帳會計保存，營銷部門留存復印件。

3、財務部往來賬會計收到合格的協議后，第一時間將協議核心內容制成協議單位通知單并簽字后發放到各收銀臺和網絡管理人員。涉及各分店的發到各分店財務部，由各分店財務部負責下發至本店各部門。

4、網絡管理人員收到協議單位通知單后，第一時間將協議單位錄入收銀系統后臺資料。

5、收銀臺收到通知單后，保存、使用并裝訂成冊。

6、各分店財務部收到其他分店發來的協議通知單后，下發程序同上。

7、營銷部負責人將協議單位分配至營銷人員歸口管理。第五條：其他事項

1、協議單位合同一式兩份，本公司留存一份、協議單位留存一份。

2、協議空白文本按冊順序使用，不得缺頁。空白協議文本由財務部保管發放使用。

3、簽單消費協議有效章為公章或合同專用章，否則無效。

4、營銷部門必須經常檢查合同到期日，無特殊原因提前一個月與協議單位續簽協議，以防協議到期后，收銀系統鎖死簽單權。

5、對不符合簽單消費單位的企業，公司可與其簽定現金消費協議。簽定現金消費協議的單位不具有簽單消費權，但享有各店的優惠政策。現金消費協議的管理同簽單消費協議的管理。

6、公司鼓勵與其他單位簽定現金消費協議。

第二章

應收賬單的管理

第一條：協議單位簽單消費時，收銀員按規定給予協議單位優惠，賬單由有效簽單人簽字確認，一式兩聯入帳。有效簽單人簽名后，收銀員注意辯認字跡，如有疑問及時通知當班經理和主管確認。如出現冒簽造成壞賬的，損失由各責任人承擔。

第二條：非協議單位簽單消費的，除簽單本人簽名確認外，須經理或經理級以上人員擔保簽名。注意擔保額不得超過但保人月工資額。

第三條：公司抵款單位經財務部門同意，收銀員方可給予簽單和優惠。第四條：經董事長和財務總監同意的單位和個人，收銀員方可給予簽單。

第五條：簽單賬單交至財務部后，由審核人員審核后，交于負責應收賬款的會計，由往來賬會計最終審核并歸類、整理、統計、保管。

第六條：營銷人員到協議單位收款時，填寫借條（一式兩聯）領出賬單送到協議單位。第七條：營銷人員送出帳單后，如協議單位當日未付款，營銷人員需要求協議單位填寫賬單收條并加蓋公司章。將賬單收條到財務部更換賬單借條。

第八條：營銷人員送出帳單后，如協議單位當日付款，憑現金和銀行回單到財務部門抽回賬單借條。

第九條：每月初5日之前，由往來賬會計統計編制應收款項報表（應收賬款余額表、應收賬款余額明細表、回款統計表等）

第十條：往來賬會計監督管理營銷部回款工作，及時溝通、敦促、提醒營銷部回款。

第三章

應收賬款的回款事項

第一條：營銷部人員對所管理的協議單位，做到按時（一個月）收回帳款，并根據營銷部工資核算制度對其考核。

第二條：財務部往來賬會計要根據協議單位簽單消費協議規定的付款期限及時提醒、敦促營銷人員。

第三條：對超過一年仍未付款的單位，營銷部門必須向總經理報告協議單位的情況，做出是否停止簽單的決定。

第四條：營銷部門及時掌握協議單位的經營情況，出現異常，有可能出現壞帳的協議單位，出具報告上報總經理，做出是否停止簽單的決定。

第五條：每個協議單位一年內至少核對賬單兩次，出具對賬函，由往來賬和營銷人員上門核對，對賬函由協議單位確認。